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稅務(wù)師范文第1篇

2019年11月9日：

9：00—11：30稅法（一）；

13：00—15：30稅法（二）；

16：30—19：00涉稅服務(wù)相關(guān)法律。

2019年11月10日：

9：00—11：30財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)；

14：00—16：30涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)。

2、2019注冊稅務(wù)師考試地點(diǎn)（考場安排）：

稅務(wù)師范文第2篇

律回春暉漸，萬象始更新。我們告別成績斐然的2009，迎來了充滿希望的2010，值此新春到來之際，我謹(jǐn)代表公司管委會(huì)，向全體職員的努力進(jìn)取和勤奮工作，新老客戶的熱情支持致以深深的謝意!祝大家在新的一年里和氣致祥、身體健康、家庭康泰，萬事如意!

公元2009年的日歷即將被翻過最后一頁?；貞涍^去的一年，我們不能忘記，我們緊緊團(tuán)結(jié)在一起，開拓創(chuàng)新，扎實(shí)工作，創(chuàng)造了團(tuán)結(jié)拼搏的普林精神；回憶過去的一年，我們不能忘記，我們一切從事業(yè)出發(fā)，努力落實(shí)獨(dú)立客觀公正的原則，營建了優(yōu)質(zhì)高效的普林作風(fēng)；回憶過去的一年，我們不能忘記，我們著力做了“四業(yè)”工作，實(shí)現(xiàn)了“四合”文化，取得了可圈可點(diǎn)的成績；回憶過去的一年，我們還不能忘記，大家那最值得懷念的共同揮灑汗水的一幕幕經(jīng)歷，最值得珍藏的感人至深的親情和友情。2009年，在各界領(lǐng)導(dǎo)、各級職能部門、各位企業(yè)界朋友和社會(huì)各界人士的關(guān)心和支持下，在全體員工的共同努力下，普林先后成立了雅安分所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和郫縣分所；我們所2009年的發(fā)展又上一個(gè)新臺(tái)階，這些令人欣喜和振奮的成績證明：普林的戰(zhàn)略是清晰的，定位是準(zhǔn)確的，決策是正確的；通過這些成績，我們看到了一個(gè)充滿生機(jī)和活力的新普林。在這里，感謝這個(gè)偉大的時(shí)代!感謝黨和政府對我們注稅行業(yè)依法支持！更感謝一年來全體普林人及家屬和廣大客戶的共同支持!

誠信締造偉業(yè)!普林人應(yīng)有清醒的認(rèn)識(shí)和更為遠(yuǎn)大的目標(biāo)。當(dāng)前，我國的經(jīng)濟(jì)生態(tài)系統(tǒng)正發(fā)生著深刻的變化，中國經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入一個(gè)良性的互動(dòng)之中，正面臨著前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)!2010年，我們要繼續(xù)以客戶需求為導(dǎo)向，為客戶提供更快捷方便的服務(wù)，堅(jiān)持“三個(gè)服務(wù)”和“三全服務(wù)”的理念。普林將努力創(chuàng)建全省a級事務(wù)所，在企業(yè)文化發(fā)展和經(jīng)營收入上再上一個(gè)新的臺(tái)階，演繹出濃墨重彩的一章，留下全體普林人勤奮實(shí)干的串串足跡。

稅務(wù)師范文第3篇

【關(guān)鍵詞】注冊稅務(wù)師中介行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

注冊稅務(wù)師行業(yè)是伴隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的建立而發(fā)展起來的新興行業(yè)。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中介組織也迅速發(fā)展和完善起來，作為具有涉稅鑒證與涉稅服務(wù)雙重職能的社會(huì)中介組織的注冊稅務(wù)師行業(yè)也在不斷壯大，已經(jīng)成為促進(jìn)納稅人依法誠信納稅、推動(dòng)我國稅收事業(yè)發(fā)展的重要力量。在注冊稅務(wù)師行業(yè)迅猛發(fā)展的同時(shí)，隨著業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大和社會(huì)對注冊稅務(wù)師行業(yè)期望值的增加等，作為中介機(jī)構(gòu)服務(wù)人員的注冊稅務(wù)師越來越感受到來自執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的壓力。如何正確應(yīng)對注冊稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境的變化，應(yīng)對日益明顯的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地規(guī)避和防范，已經(jīng)成為注冊稅務(wù)師業(yè)界普遍關(guān)注的問題。本文旨在從執(zhí)業(yè)的角度探討注冊稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)的規(guī)避與控制措施。

一、注冊稅務(wù)師行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r

注冊稅務(wù)師行業(yè)作為社會(huì)中介服務(wù)行業(yè)，主要是在涉稅市場業(yè)務(wù)中接受委托，從事各項(xiàng)涉稅事宜，貫穿于稅收征納的整個(gè)過程。注冊稅務(wù)師在從事業(yè)務(wù)時(shí)具有雙重職責(zé)，主要職責(zé)是依法為委托人提供涉稅服務(wù)以維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，而輔以監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為以維護(hù)國家稅收權(quán)益。這種中介地位決定了稅務(wù)必須站在獨(dú)立、客觀、公正的立場上，以稅法為準(zhǔn)繩，以服務(wù)為宗旨，既為委托人正確履行納稅義務(wù)、維護(hù)其合法權(quán)益服務(wù)，又為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、維護(hù)國家權(quán)益發(fā)揮輔助和監(jiān)督制約作用。

注冊稅務(wù)師行業(yè)在我國發(fā)展時(shí)間并不長，行業(yè)本身比較年輕，但發(fā)展?jié)摿艽蟆Ｔ?0世紀(jì)80年代，我國有些地區(qū)在稅收征管體制改革中進(jìn)行了一些稅務(wù)的探索和嘗試。1996年11月，政府有關(guān)部門頒發(fā)了《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》，首次建立了我國注冊稅務(wù)師資格制度，使其作為獨(dú)立的社會(huì)中介行業(yè)步入了規(guī)范發(fā)展軌道。近年來，注冊稅務(wù)師行業(yè)的業(yè)務(wù)范圍已經(jīng)由比較單一的稅務(wù)業(yè)務(wù)向更高層次的稅收籌劃、顧問等方面延伸。經(jīng)過各級注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)、行業(yè)從業(yè)人員等各方面共同努力，注冊稅務(wù)師行業(yè)整體的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平不斷提升，逐漸得到委托方、稅務(wù)機(jī)關(guān)與社會(huì)各界的認(rèn)可。但是，應(yīng)該意識(shí)到，伴隨稅務(wù)業(yè)務(wù)種類不斷增加，業(yè)務(wù)復(fù)雜程度不斷提高，注冊稅務(wù)師以及中介機(jī)構(gòu)在獲得巨大經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)也在面臨著更高的風(fēng)險(xiǎn)。

二、注冊稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是指在某一特定的時(shí)間段里，所期望達(dá)到的目標(biāo)與實(shí)際出現(xiàn)的結(jié)果之間產(chǎn)生的距離。從執(zhí)業(yè)的角度講，注冊稅務(wù)師行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，主要是指注冊稅務(wù)師及其所在中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為與所期望的結(jié)果出現(xiàn)差異的程度。由于注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為受許多因素諸如委托目的、客戶、稅收相關(guān)制度、業(yè)務(wù)能力及職業(yè)道德等的影響，當(dāng)注冊稅務(wù)師不能得出正確的判斷時(shí)風(fēng)險(xiǎn)就產(chǎn)生了，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1、行業(yè)相關(guān)法律制度不健全所帶來的風(fēng)險(xiǎn)

（1）與注冊稅務(wù)師行業(yè)相關(guān)的法規(guī)建設(shè)相當(dāng)落后。現(xiàn)有的法規(guī)主要有《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》、《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試實(shí)施辦法》、《注冊稅務(wù)師注冊管理暫行辦法》、《有限責(zé)任稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立及審批暫行辦法》等。這些法規(guī)為注冊稅務(wù)師行業(yè)的制度化、規(guī)范化發(fā)揮了重要作用，但是由于其層次不高，相應(yīng)地約束力也較弱。

（2）注冊稅務(wù)師行業(yè)仍未制定具體的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。執(zhí)業(yè)人員根據(jù)自己的理解對委托單位進(jìn)行活動(dòng)，注冊稅務(wù)師在活動(dòng)中對委托單位賬務(wù)進(jìn)行檢查的深度、廣度均無規(guī)則可循，業(yè)務(wù)的隨意性比較大。面對稅收征管和稽查工作的強(qiáng)化，注冊稅務(wù)師將可能承擔(dān)因失敗而被追究責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。對比同屬于中介行業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)可以發(fā)現(xiàn)，由于已經(jīng)有獨(dú)立準(zhǔn)則，只要注冊會(huì)計(jì)師按準(zhǔn)則履行了相應(yīng)的職責(zé)，除非已審會(huì)計(jì)報(bào)表出現(xiàn)重大問題，注冊會(huì)計(jì)師一般是不承擔(dān)過錯(cuò)責(zé)任的。

（3）沒有法定業(yè)務(wù)也是產(chǎn)生行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)重要原因。縱觀世界各國稅務(wù)行業(yè)發(fā)展的歷程，法定業(yè)務(wù)的規(guī)定是其存在和發(fā)展的重要因素。法定業(yè)務(wù)不但解決了行業(yè)發(fā)展問題，也決定著行業(yè)的生存。而在我國注冊稅務(wù)師相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范中，至今還沒有對鑒證業(yè)務(wù)的種類及范圍、涉稅鑒證的效力和格式等進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，也沒有明確開展鑒證業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)的資格和涉稅鑒證的責(zé)任等問題。

2、注冊稅務(wù)師的職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)能力所帶來的風(fēng)險(xiǎn)

（1）注冊稅務(wù)師違反職業(yè)道德和不良工作作風(fēng)是產(chǎn)生行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素。在實(shí)際執(zhí)業(yè)過程中，有的從業(yè)人員沒有謹(jǐn)慎地審查有關(guān)法律文件，沒有認(rèn)真對相關(guān)法律、政策問題進(jìn)行周密地考慮，沒有對賬務(wù)進(jìn)行認(rèn)真的檢驗(yàn)與分析，為了謀取利益，為委托方偷逃稅款提供便利。有的從業(yè)人員棄原則于不顧，聽命于行政干預(yù)，使行政意志高于國家稅法。有的機(jī)構(gòu)不顧及自身能力，盲目承接業(yè)務(wù)。這都會(huì)導(dǎo)致委托方利益無法保障，長此以往，行業(yè)的信譽(yù)將會(huì)受到影響。

（2）注冊稅務(wù)師業(yè)務(wù)水平參差不齊是產(chǎn)生行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要因素。我國實(shí)行注冊稅務(wù)師制度的時(shí)間并不長，目前實(shí)行的注冊稅務(wù)師行業(yè)資格考試制度并不完善，許多人拿到資格證書以后仍不具備注冊稅務(wù)師的業(yè)務(wù)能力。在中介機(jī)構(gòu)中，部分執(zhí)業(yè)人員達(dá)不到或不能保持執(zhí)行業(yè)務(wù)所要求的熟練程度和工作能力。通常情況下，一個(gè)項(xiàng)目需要一個(gè)團(tuán)隊(duì)的通力合作才能進(jìn)行，而在這樣的一個(gè)團(tuán)隊(duì)中執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平參差不齊，因此可能出現(xiàn)由于一個(gè)或幾個(gè)業(yè)務(wù)水平不高的人員出現(xiàn)失誤而導(dǎo)致其他業(yè)務(wù)人員乃至整個(gè)機(jī)構(gòu)受到牽累的情況。

3、與市場環(huán)境相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

注冊稅務(wù)師行業(yè)的市場環(huán)境不理想，這體現(xiàn)在客戶和從業(yè)機(jī)構(gòu)兩個(gè)方面。在客戶方面，有的納稅人認(rèn)為，自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡單，沒必要進(jìn)行；還有人認(rèn)為，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的納稅服務(wù)能夠解決自己的涉稅事宜，請稅務(wù)有點(diǎn)浪費(fèi)；而一些有意聘請稅務(wù)的納稅人，不少也是希望通過稅務(wù)達(dá)到偷逃稅款的目的。在從業(yè)機(jī)構(gòu)方面，我國的稅務(wù)源于稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，脫鉤改制的時(shí)間很短，有些地方尚未完全獨(dú)立，稅務(wù)機(jī)構(gòu)采取關(guān)系網(wǎng)的方法進(jìn)行運(yùn)作，導(dǎo)致稅務(wù)市場化運(yùn)作程度低。

三、風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制措施的建議

1、加快相關(guān)法制建設(shè)是風(fēng)險(xiǎn)防范的重要手段

按照市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，借鑒國際稅務(wù)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國國情及近年來稅務(wù)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，真正以法律的形式將業(yè)務(wù)范圍、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德以及注冊稅務(wù)師的法律責(zé)任等問題確定下來，明確稅務(wù)的職能范圍、資格審查、法定業(yè)務(wù)、工作流程、年審年檢、法律責(zé)任等。在此基礎(chǔ)上，注冊稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)也應(yīng)自上而下地制定具有獨(dú)立性的規(guī)范化管理規(guī)程，建立稅務(wù)機(jī)構(gòu)信譽(yù)和業(yè)務(wù)等級制度和違規(guī)處罰淘汰制度，以加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按稅法規(guī)定確定所提供納稅服務(wù)的具體范圍和項(xiàng)目，使稅務(wù)成為其服務(wù)的有效延伸和補(bǔ)充，將稅務(wù)機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)法律性文書作為稅收征管的重要依據(jù)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)之間建立文件傳遞和信息查詢的綠色通道，形成加大稅法宣傳和加強(qiáng)稅收管理的又一渠道。2、培養(yǎng)一支高素質(zhì)的人員隊(duì)伍是風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵因素

稅務(wù)是知識(shí)密集型行業(yè)，高素質(zhì)的人員是提供高質(zhì)量稅務(wù)服務(wù)的基礎(chǔ)。高質(zhì)量的服務(wù)應(yīng)該更注重滿足納稅人合法的、咨詢要求，而不僅限于行為的合法性，也就是要求服務(wù)內(nèi)容由勞務(wù)型的計(jì)稅、報(bào)稅逐步向智能轉(zhuǎn)讓型的稅收籌劃、稅收顧問、納稅審查、經(jīng)營策略、財(cái)務(wù)分析等高層次業(yè)務(wù)發(fā)展。這就需要注冊稅務(wù)師具備扎實(shí)的執(zhí)業(yè)基礎(chǔ)、過硬的執(zhí)業(yè)能力、豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，在掌握稅收知識(shí)以外，還應(yīng)具備、財(cái)會(huì)知識(shí)、法律知識(shí)和外語以及計(jì)算機(jī)知識(shí)，并有較強(qiáng)的綜合分析、判斷能力，在可控制的范圍內(nèi)有效降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在從業(yè)人員的培養(yǎng)和后續(xù)教育中，行業(yè)協(xié)會(huì)的作用應(yīng)得到更充分的發(fā)揮，這個(gè)過程中應(yīng)充分吸收學(xué)習(xí)國際、國內(nèi)各種行業(yè)協(xié)會(huì)對中介性質(zhì)的會(huì)員進(jìn)行資格和職業(yè)道德管理的經(jīng)驗(yàn)。

3、不斷改善市場環(huán)境是降低風(fēng)險(xiǎn)的有效保證

針對客戶方面，建立良好的溝通機(jī)制，積極與委托人溝通，包括對稅收政策的理解、執(zhí)行、的方式、目的等，使各方面盡可能了解稅務(wù)行業(yè)的特點(diǎn)和執(zhí)業(yè)方法，以減少分歧和降低摩擦。針對從業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部的質(zhì)量控制，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。事務(wù)所要把執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制貫穿全過程，在業(yè)務(wù)承接、協(xié)議的簽訂、人員委派、檢查、監(jiān)督、復(fù)核等方面制定切實(shí)可行的管理辦法，保證各個(gè)環(huán)節(jié)都能得到有效控制。在業(yè)務(wù)承接階段，充分了解客戶情況，決定是否應(yīng)該承接；在具體實(shí)施階段，充分收集稅務(wù)相關(guān)證據(jù)，確定客戶納稅事項(xiàng)；在完成階段，對已獲稅務(wù)相關(guān)證據(jù)，認(rèn)真評價(jià)真實(shí)性、合法性、充分性；對重大事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行多級復(fù)核制度。

綜上所述，我國的注冊稅務(wù)師行業(yè)近年來取得了長足的發(fā)展，中介機(jī)構(gòu)及執(zhí)業(yè)的注冊稅務(wù)師的數(shù)量大幅度增加，其執(zhí)業(yè)素質(zhì)也有很大的提高。隨著稅制結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化和稅收征管改革的不斷深化，注冊稅務(wù)師行業(yè)的發(fā)展將會(huì)出現(xiàn)新的市場空間。但是，執(zhí)業(yè)的注冊稅務(wù)師及所在中介機(jī)構(gòu)要對執(zhí)業(yè)過程中的風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)識(shí)，并尋求相應(yīng)的規(guī)避措施。要借鑒相關(guān)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，針對業(yè)務(wù)開展過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合自身的特點(diǎn)，吸取會(huì)計(jì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)，不斷提升行業(yè)整體的服務(wù)水平，努力拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域，特別是一些更高層次的，如稅收籌劃等服務(wù)，這樣注冊稅務(wù)師行業(yè)將前景光明。

【參考文獻(xiàn)】

[1]國家稅務(wù)總局：“十一五”時(shí)期中國注冊稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見[Z].2006年7月31日.

[2]劉君：稅務(wù)的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)[J].銅陵學(xué)院學(xué)報(bào)，2004（4）.

[3]周金榮：我國注冊稅務(wù)師專家責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J].涉外稅務(wù)，2006（4）.

[4]許景婷：我國稅務(wù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].會(huì)計(jì)之友，2006（33）.

稅務(wù)師范文第4篇

 

關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)師繼續(xù)教育

管理辦法（2021年修訂）》的通知

 

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)：

修訂后的《稅務(wù)師繼續(xù)教育管理辦法》，已經(jīng)中稅協(xié)六屆十九次會(huì)長專題會(huì)研究通過，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

 

                            2021年3月17

 

 

（只發(fā)電子件）

中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)                     2021年 3月17 日印發(fā)

                               校對：教育培訓(xùn)部   喬嬌嬌

稅務(wù)師繼續(xù)教育管理辦法

（2021年修訂）

 

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)稅務(wù)師行業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范稅務(wù)師（注冊稅務(wù)師）等涉稅專業(yè)服務(wù)人員繼續(xù)教育，根據(jù)《專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育規(guī)定》（人力資源社會(huì)保障部令第25號）、《稅務(wù)師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》（人社部發(fā)〔2015〕90號）和《中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)章程》等規(guī)定，制定本辦法。

第二條 稅務(wù)師繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和科技進(jìn)步為導(dǎo)向，以能力建設(shè)為核心，突出針對性、實(shí)用性、時(shí)效性和前瞻性。堅(jiān)持以人為本、按需施教，提升能力、講求實(shí)效，統(tǒng)籌資源、創(chuàng)新發(fā)展，培養(yǎng)與使用相結(jié)合的原則。

第三條 稅務(wù)師享有參加繼續(xù)教育的權(quán)利和接受繼續(xù)教育的義務(wù)。稅務(wù)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)、執(zhí)業(yè)技能和職業(yè)道德水平，應(yīng)根據(jù)崗位的需要和職業(yè)發(fā)展的要求履行繼續(xù)教育義務(wù)，不斷完善知識(shí)結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)創(chuàng)新能力、提高專業(yè)水平。繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)貫穿于其整個(gè)職業(yè)生涯。

第四條 稅務(wù)師應(yīng)在取得稅務(wù)師職業(yè)資格的次年開始參加繼續(xù)教育，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成規(guī)定學(xué)時(shí)，以保證稅務(wù)師專業(yè)知識(shí)不斷更新，能力不斷提升。

第五條 取得稅務(wù)師職業(yè)資格證的人員適用本辦法。其他涉稅專業(yè)服務(wù)人員參照本辦法執(zhí)行。

第二章 組織管理

第六條 中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)（以下簡稱中稅協(xié)）對稅務(wù)師參加繼續(xù)教育情況實(shí)行登記管理。對稅務(wù)師參加繼續(xù)教育情況向社會(huì)公示并提供查詢服務(wù)。

第七條 稅務(wù)師繼續(xù)教育實(shí)行中稅協(xié)、地方注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)（以下簡稱地方稅協(xié)）、稅務(wù)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）三級管理。

第八條 中稅協(xié)負(fù)責(zé)制定稅務(wù)師繼續(xù)教育管理制度、編制繼續(xù)教育規(guī)劃，審定并組織實(shí)施年度教學(xué)計(jì)劃，指導(dǎo)、評價(jià)地方稅協(xié)的教育培訓(xùn)工作，監(jiān)督檢查合作機(jī)構(gòu)培訓(xùn)項(xiàng)目的實(shí)施。

第九條 地方稅協(xié)負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師繼續(xù)教育的組織、實(shí)施、檢查、考核工作。

第十條 事務(wù)所負(fù)責(zé)組織、督促本所稅務(wù)師接受繼續(xù)教育，并提供必要的學(xué)習(xí)條件和經(jīng)費(fèi)保障。

第三章 內(nèi)容、學(xué)時(shí)與方式

第十一條 繼續(xù)教育內(nèi)容包括公需科目和專業(yè)科目。

公需科目包括稅務(wù)師等專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)當(dāng)掌握的相關(guān)法律法規(guī)、理論政策、職業(yè)道德、公文寫作、信息技術(shù)等基本知識(shí)。專業(yè)科目包括從事涉稅服務(wù)工作應(yīng)當(dāng)掌握的稅收、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金融、管理、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范等專業(yè)知識(shí)。

第十二條 稅務(wù)師參加繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)應(yīng)不少于90學(xué)時(shí)，45分鐘為一個(gè)學(xué)時(shí)。

其中專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時(shí)的三分之二。

第十三條 三級培訓(xùn)體系中，每年須參加中稅協(xié)組織的繼續(xù)教育，在事務(wù)所從業(yè)的稅務(wù)師須完成不少于32學(xué)時(shí)，不在事務(wù)所從業(yè)的稅務(wù)師須完成不少于10學(xué)時(shí)；須參加地方稅協(xié)和事務(wù)所組織的培訓(xùn)學(xué)時(shí)數(shù)按各地方稅協(xié)的規(guī)定執(zhí)行。

第十四條 稅務(wù)師可以選擇參加繼續(xù)教育的形式。

（一）中稅協(xié)、地方稅協(xié)組織的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、研修班；

（二）中稅協(xié)網(wǎng)校舉辦的遠(yuǎn)程繼續(xù)教育培訓(xùn)（含直播）；

（三）稅務(wù)師事務(wù)所等單位組織的財(cái)稅類內(nèi)部培訓(xùn)；

（四）中稅協(xié)、地方稅協(xié)組織的專業(yè)論壇、專題講座、學(xué)術(shù)會(huì)議、學(xué)術(shù)訪問等；

（五）中稅協(xié)或地方稅協(xié)認(rèn)可的其他方式。

第十五條 下列情形視為稅務(wù)師接受繼續(xù)教育，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)學(xué)時(shí)。

（一）擔(dān)任中稅協(xié)或地方稅協(xié)舉辦或委托舉辦的培訓(xùn)班或研修班授課人、專業(yè)論壇或?qū)ｎ}講座演講人。按照實(shí)際授課、演講時(shí)間的4倍確認(rèn)學(xué)時(shí)；

（二）參加中稅協(xié)或地方稅協(xié)組織的行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、專家論證。每天確認(rèn)4個(gè)學(xué)時(shí)，每年最多可確認(rèn)40個(gè)學(xué)時(shí)；

（三）參加稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。項(xiàng)目組成員每個(gè)項(xiàng)目確認(rèn)20個(gè)學(xué)時(shí)；

（四）承擔(dān)中稅協(xié)或地方稅協(xié)認(rèn)可的課題研究，并取得研究成果。每個(gè)項(xiàng)目確認(rèn)20個(gè)學(xué)時(shí)；

（五）公開出版或發(fā)表涉稅服務(wù)專業(yè)著作。每個(gè)項(xiàng)目確認(rèn)40個(gè)學(xué)時(shí)；

（六）公開發(fā)表的涉稅服務(wù)專業(yè)專業(yè)論文。每篇確認(rèn)20個(gè)學(xué)時(shí)；

（七）參加財(cái)稅相關(guān)專業(yè)的在職學(xué)歷（學(xué)位）教育。當(dāng)年可確認(rèn)40個(gè)學(xué)時(shí)；

（八）經(jīng)中稅協(xié)或地方稅協(xié)認(rèn)可的其他方式。

第十六條 稅務(wù)師參加除第十四條（一）、（二）規(guī)定以外的繼續(xù)教育培訓(xùn)，應(yīng)當(dāng)在中稅協(xié)信息服務(wù)平臺(tái)自主申報(bào)學(xué)時(shí)，有關(guān)證明材料一并提交，由所在地的地方稅協(xié)抽檢審核。

第十七條 地方稅協(xié)如有其它具體要求，按地方稅協(xié)的規(guī)定執(zhí)行。

第四章 考核

第十八條 未按照本辦法完成繼續(xù)教育的稅務(wù)師，繼續(xù)教育成績查詢結(jié)果為不合格?？梢栽谥卸悈f(xié)網(wǎng)校補(bǔ)學(xué)完成。

年滿65周歲及以上者，根據(jù)身體情況和從業(yè)情況自主選擇接受繼續(xù)教育的時(shí)長。

第十九條 稅務(wù)師未按要求完成繼續(xù)教育學(xué)時(shí)，考核不合格，由地方稅協(xié)責(zé)成其在下一年度補(bǔ)足上一年度規(guī)定的繼續(xù)教育學(xué)時(shí)。

稅務(wù)師拒不接受繼續(xù)教育，連續(xù)兩年考核不合格，由地方稅協(xié)向社會(huì)公告，并抄送省級稅務(wù)機(jī)關(guān)，記入涉稅服務(wù)從業(yè)人員個(gè)人信用檔案，按有關(guān)規(guī)定處理。

第五章 附則

第二十條 本辦法自2021年4月1日起施行。2019年印發(fā)的《注冊稅務(wù)師繼續(xù)教育管理辦法（2019年修訂）》同時(shí)廢止。

稅務(wù)師范文第5篇

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)師事務(wù)所；“營改增”；涉稅難題

我國原有的稅制結(jié)構(gòu)是對貨物和勞務(wù)分別征收增值稅和營業(yè)稅，因此在征收稅務(wù)的過程中很容易造成重復(fù)征稅的情況。為了解決這一問題，國家提出了“營改增”試點(diǎn)的建設(shè)。在一定基礎(chǔ)上為企業(yè)的納稅情況加以改善，能夠降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。但也有信息顯示，由于企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、發(fā)展時(shí)期還有經(jīng)營策略的不同等方面原因，有一部分的企業(yè)在此改革下反而增加了稅收的負(fù)擔(dān)。有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所在“營改增”中出現(xiàn)的問題，本文對此展開討論，提出對應(yīng)解決的方案。

一、稅務(wù)師事務(wù)所在“營改增”改革中的四大難題

1.咨詢服務(wù)的范疇不能明確

稅務(wù)師事務(wù)所主要從事的業(yè)務(wù)范圍有財(cái)稅實(shí)務(wù)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)顧問和稅收籌劃等多個(gè)方面。有關(guān)小企業(yè)及個(gè)體商戶的建賬、建制稅務(wù)登記等也是稅務(wù)師事務(wù)所要辦理的主要業(yè)務(wù)之一。但是，其中也存在有一些服務(wù)范疇不夠明確的業(yè)務(wù)，比如“記賬”業(yè)務(wù)。這是一種在稅務(wù)師事務(wù)所中常見的咨詢服務(wù)范疇服務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所在進(jìn)行有關(guān)的稅務(wù)計(jì)算時(shí)，往往會(huì)有一些失誤產(chǎn)生，不能進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)核算，且整個(gè)結(jié)算的過程也變得復(fù)雜許多，并且需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和精力來對各種稅收進(jìn)行結(jié)算，進(jìn)而再確立相關(guān)的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額。不僅沒有減少稅收的壓力，還在一定程度上造成了一些困擾。尤其是中小型的稅務(wù)師事務(wù)所，在這樣的稅收及消耗情況下會(huì)對自身的發(fā)展造成較大的阻礙。

2.異地執(zhí)業(yè)抵稅政策不明了

在對“營改增”進(jìn)行試點(diǎn)執(zhí)行時(shí)，非試點(diǎn)地區(qū)與試點(diǎn)地區(qū)的稅收有了相關(guān)的過渡性政策。具體規(guī)定為：試點(diǎn)納稅人在異地繳納的營業(yè)稅，允許其在所在的試點(diǎn)用于計(jì)算繳納增值稅時(shí)來抵減。這一規(guī)定表面上看是能夠?yàn)楦髌髽I(yè)減少納稅的壓力，阻絕納稅人重復(fù)納稅的情況發(fā)生。但是，具體的政策執(zhí)行方案、不同稅種的抵減比例、相關(guān)稅率的計(jì)算、詳細(xì)的計(jì)稅方法等，都沒有進(jìn)行明確的說明，往往由于政策規(guī)定的不夠明了，造成納稅人重復(fù)納稅，抵減不明，稅收混亂，異地繳納稅費(fèi)困難等問題。在作出明確的規(guī)定之前，還要考慮相關(guān)進(jìn)行稅額抵扣、起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)等問題，具體到每一項(xiàng)稅額上來，每一筆稅收的來源、計(jì)稅方式、抵減額度都需要有準(zhǔn)確到位的規(guī)定。

3.在有關(guān)稅務(wù)服務(wù)的項(xiàng)目上可能有重復(fù)納稅的情況

稅務(wù)師事務(wù)所在同其他有所聯(lián)系的機(jī)構(gòu)，如律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等機(jī)構(gòu)有業(yè)務(wù)上的協(xié)作時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行的項(xiàng)目要視為“業(yè)務(wù)”，需要按照全部收入扣除支付給協(xié)作方相關(guān)的費(fèi)用后的余額來作為該稅務(wù)師事務(wù)所的營業(yè)額。在執(zhí)行“營改增”后，要將各項(xiàng)目的營業(yè)額作為銷售額來進(jìn)行增值稅的繳納。但具體的計(jì)算方式還沒有明確的規(guī)定，協(xié)同項(xiàng)目中銷售額的起征點(diǎn)及應(yīng)繳納稅額的換算，還需要有更多的具體案例來作為對比和參考。就目前的情況來看，在繳納協(xié)作服務(wù)中的應(yīng)納稅額時(shí)，由于計(jì)算方式和征收條件等方面的問題，也極易造成重復(fù)納稅的情況，稅務(wù)師事務(wù)所的工作也因此而受到影響，對整個(gè)行業(yè)的發(fā)展也產(chǎn)生了制約。

4.稅務(wù)師事務(wù)所的可用于抵減的項(xiàng)目少

稅務(wù)師事務(wù)所的日常辦公和業(yè)務(wù)辦理需要有充足的人力和資金來進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，在對有關(guān)項(xiàng)目的工作時(shí)，許多不必要的消費(fèi)如業(yè)務(wù)信息費(fèi)、交通食宿等方面的消費(fèi)，或多或少對稅務(wù)師事務(wù)所的日常開銷造成了一定的影響，并且由于這些信息上的花費(fèi)并不能夠作為增值稅的進(jìn)項(xiàng)，造成整個(gè)稅務(wù)師事務(wù)所的運(yùn)轉(zhuǎn)過程中有大量的成本消耗且不能報(bào)銷，稅務(wù)師事務(wù)所在長年累月下業(yè)務(wù)成本的增加和增值稅的負(fù)擔(dān)而產(chǎn)生了越來越多的壓力，較小的企業(yè)甚至?xí)虼硕鴮?dǎo)致運(yùn)作困難。有關(guān)增值稅的繳納，由于沒有更多的項(xiàng)目來對其抵減，許多稅務(wù)師事務(wù)所因此而擔(dān)負(fù)著更多的稅額繳納，運(yùn)轉(zhuǎn)情況不佳，只有在采購等方面的開銷能夠進(jìn)行增值稅的少量抵扣，但總體而言，繳納的稅額同過去相比減少的程度很小，甚至還有增多的情況。

二、關(guān)于四大問題的應(yīng)對政策談?wù)?/p>

1.明確規(guī)定稅務(wù)師事務(wù)所的咨詢服務(wù)范疇

國家在對“營改增”項(xiàng)目的執(zhí)行中，有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所的具體各個(gè)項(xiàng)目和有關(guān)稅務(wù)征收的項(xiàng)目都要有明確的規(guī)定，統(tǒng)一來征收業(yè)務(wù)辦理的增值稅。鼓勵(lì)稅務(wù)師事務(wù)所針對自身企業(yè)的特點(diǎn)來開展核心業(yè)務(wù)，每個(gè)項(xiàng)目都能夠得到國家的保護(hù)和監(jiān)督，在合理的范疇中來進(jìn)行稅務(wù)的征收。要為稅務(wù)師事務(wù)所的長遠(yuǎn)發(fā)展進(jìn)行考慮，保障中小型事務(wù)所的正常運(yùn)行及業(yè)務(wù)辦理，促進(jìn)大型、成熟的稅務(wù)師事務(wù)所建立穩(wěn)固的根基。

2.有關(guān)異地執(zhí)業(yè)的抵減政策要清晰明了

稅務(wù)師事務(wù)所在異地執(zhí)行業(yè)務(wù)辦理時(shí)，關(guān)于能夠進(jìn)行抵減的稅務(wù)若得不到真正的解決，始終對增值稅繳納模糊不清甚至可能重復(fù)繳納，對該稅務(wù)師事務(wù)所來說非常不利。要做好稅務(wù)師事務(wù)所所在地與業(yè)務(wù)辦理地之間的稅收、稅種的協(xié)調(diào)。及時(shí)到位的對每一個(gè)稅種的計(jì)算方法、起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)、抵扣標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)的稅率做出具體的規(guī)定，在執(zhí)行稅務(wù)的征收時(shí)，嚴(yán)格對異地產(chǎn)生的稅額抵減進(jìn)行計(jì)算，防止重復(fù)繳納稅務(wù)的情況發(fā)生，從根本上對企業(yè)的稅額降低來做出有效的執(zhí)行方案和政策。

3.對稅務(wù)師事務(wù)所同其他行業(yè)進(jìn)行協(xié)作產(chǎn)生的稅收頒布明確的規(guī)定

“營改增”方案的執(zhí)行，在一定程度上影響了稅務(wù)師事務(wù)所在辦理業(yè)務(wù)的過程中有協(xié)同的企業(yè)之間的稅額繳納，許多具有鑒證職能的事務(wù)所，彼此之間需要有明確的協(xié)作稅收規(guī)定，詳細(xì)規(guī)范整體產(chǎn)生的效益中，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)該繳納稅收的比例，做好相關(guān)的銷售額分配任務(wù)。

4.增加稅務(wù)師事務(wù)所可以抵扣的項(xiàng)目

國家實(shí)施“營改增”的目的就是要讓企業(yè)的負(fù)稅壓力減小，促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展。但是若在此過程中由于政策實(shí)施的不夠準(zhǔn)確，反而會(huì)在一定程度上為納稅企業(yè)帶來困擾。因此，要根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所的具體情況來進(jìn)行征稅，適度增加其在業(yè)務(wù)辦理中的可抵扣項(xiàng)目，并對該行業(yè)的具體需求進(jìn)行調(diào)查，采取針對性的措施來從根本上解決稅務(wù)師事務(wù)所的難題。

三、結(jié)束語

關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在“營改增”稅收中的四大難題，本文進(jìn)行了簡要的分析，并對有關(guān)問題的解決進(jìn)行了探討，關(guān)于咨詢服務(wù)范疇不能明確、異地執(zhí)業(yè)抵稅政策不明了、可能發(fā)生重復(fù)納稅情況和可抵減的項(xiàng)目少導(dǎo)致稅負(fù)增高等方面的問題，除了事務(wù)所要對自身的運(yùn)行模式來進(jìn)行適度改進(jìn)之外，還要有相關(guān)的政策來給予扶持和改變，針對稅務(wù)師事務(wù)所中的相關(guān)問題，要明確規(guī)定稅務(wù)師事務(wù)所的咨詢服務(wù)范疇，保證有關(guān)異地執(zhí)業(yè)的抵減政策要清晰明了，對稅務(wù)師事務(wù)所同其他行業(yè)進(jìn)行協(xié)作產(chǎn)生的稅收頒布明確的規(guī)定，最后還要適度增加稅務(wù)師事務(wù)所可以抵扣的項(xiàng)目。實(shí)現(xiàn)“營改增”降低企業(yè)稅收壓力的根本目的，保障大中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，不會(huì)在改革過程中受到損失。

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