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審計(jì)項(xiàng)目范文第1篇

一、審計(jì)項(xiàng)目

（一）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

促進(jìn)財(cái)政部門依法履行職能，完善部門預(yù)算制度，推進(jìn)財(cái)政體制改革，規(guī)范專項(xiàng)資金管理和財(cái)政性資金的投資行為。突出財(cái)政支出審計(jì)，積極探索財(cái)政資金使用效益審計(jì)，促進(jìn)財(cái)政資金管理水平，提高使用效益。

1、財(cái)稅審計(jì)

堅(jiān)持以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為重點(diǎn)，對(duì)財(cái)政部門稅收征管情況、國庫預(yù)算資金收納撥付情況進(jìn)行審計(jì)，促進(jìn)完善財(cái)政預(yù)算管理體制，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化稅收征管和國庫系統(tǒng)預(yù)算資金管理。開展財(cái)政局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、稅收征管審計(jì)、國庫審計(jì)3個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)。項(xiàng)目執(zhí)行科室：財(cái)政金融審計(jì)科。

2、教育、衛(wèi)生專項(xiàng)資金審計(jì)

規(guī)范專項(xiàng)資金管理，提高使用效益，促進(jìn)教育體制改革。選擇政府投入大、社會(huì)影響大的教育、衛(wèi)生專項(xiàng)資金進(jìn)行重點(diǎn)審查，分析專項(xiàng)資金的分配、撥付、管理和使用效益情況，檢查有無截留、挪用、轉(zhuǎn)移資金等問題。開展對(duì)市撥教育專項(xiàng)資金、普教事業(yè)費(fèi)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)3個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)。項(xiàng)目執(zhí)行科室：行政事業(yè)審計(jì)科。

（二）行政事業(yè)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督力度，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政撥款數(shù)額較大、占財(cái)政支出比例較大的*區(qū)法院、德外街道辦事處等18個(gè)單位和部門。審查其預(yù)算收支是否真實(shí)、完整、合規(guī)，以強(qiáng)化預(yù)算約束，合理有效使用財(cái)政資金促進(jìn)規(guī)范管理。項(xiàng)目執(zhí)行科室：行政事業(yè)審計(jì)科、財(cái)政金融審計(jì)科。

（三）固定資產(chǎn)投資審計(jì)

促進(jìn)完善投資管理，提高建設(shè)資金的管理水平和投資效益，針對(duì)政府投資規(guī)模大、社會(huì)影響廣泛的基礎(chǔ)設(shè)施、公益性工程等公共投資項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；對(duì)涉及拆遷等社會(huì)熱點(diǎn)問題，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。開展對(duì)老年病院跟蹤審計(jì)、防化團(tuán)綜合業(yè)務(wù)樓竣工決算審計(jì)等6項(xiàng)基建項(xiàng)目審計(jì)；及中央警衛(wèi)局辦公及配套用房、陟山門改造2項(xiàng)拆遷資金審計(jì)。主要審查建設(shè)程序是否符合規(guī)定，是否實(shí)行項(xiàng)目法人制；招投標(biāo)運(yùn)作管理是否規(guī)范；概算是否真實(shí)、合規(guī)；建設(shè)資金是否及時(shí)、足額撥付到位，使用是否合規(guī)；竣工決算是否真實(shí)等。項(xiàng)目執(zhí)行科室：固定資產(chǎn)投資審計(jì)科。

（四）企業(yè)審計(jì)

以真實(shí)、合規(guī)、合法性審計(jì)為基礎(chǔ)，圍繞完善國有資產(chǎn)管理體制改革，促進(jìn)國有企業(yè)改革深化，加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失和企業(yè)重大經(jīng)營投資決策失誤，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值、增值等方面進(jìn)行審計(jì)。開展對(duì)*貫通經(jīng)貿(mào)集團(tuán)、*華利佳合實(shí)業(yè)有限公司等4個(gè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。項(xiàng)目執(zhí)行科室：經(jīng)貿(mào)審計(jì)科。

（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（待定）

二、審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目

圍繞市、區(qū)重點(diǎn)和熱點(diǎn)，選擇政府關(guān)心、公眾關(guān)注、帶有行業(yè)性、傾向性、普遍性的問題以及財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)新情況、新問題，積極開展審計(jì)調(diào)查。及時(shí)發(fā)現(xiàn)、揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問題，提出建議，發(fā)揮審計(jì)在宏觀經(jīng)濟(jì)管理中的作用。

（一）再就業(yè)資金到位及其相關(guān)政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查

按照市局方案要求的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)再就業(yè)資金到位及其相關(guān)政策落實(shí)情況開展審計(jì)調(diào)查。項(xiàng)目執(zhí)行科室：財(cái)政金融審計(jì)科。20*年4月開始，9月結(jié)束。

（二）綜合環(huán)保資金審計(jì)調(diào)查

按照市局方案要求的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)綜合環(huán)保資金開展審計(jì)調(diào)查。項(xiàng)目執(zhí)行科室：行政事業(yè)審計(jì)科。20*年4月開始，10月結(jié)束。

（三）建設(shè)單位招投標(biāo)審計(jì)調(diào)查

按照市局方案要求的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)建設(shè)單位招投標(biāo)開展審計(jì)調(diào)查。項(xiàng)目執(zhí)行科室：固定資產(chǎn)投資審計(jì)科。20*年5月開始，10月結(jié)束。

（四）中小學(xué)校社會(huì)力量辦學(xué)及聯(lián)合辦學(xué)情況的審計(jì)調(diào)查

針對(duì)區(qū)屬中小學(xué)校社會(huì)力量辦學(xué)及聯(lián)合辦學(xué)中普遍存在的問題，為健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提出切實(shí)可行的建議。項(xiàng)目執(zhí)行科室：行政事業(yè)審計(jì)科。20*年9月開始，10月結(jié)束。

（五）國有企業(yè)改制基本情況的審計(jì)調(diào)查

通過對(duì)部分區(qū)屬企業(yè)改制的基本情況的調(diào)查，分析股份比例、資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債損益，以及稅收情況，為完善國有企業(yè)管理體制改革、加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)督、防止國有資產(chǎn)流失服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供科學(xué)有效的依據(jù)。項(xiàng)目執(zhí)行科室：經(jīng)貿(mào)審計(jì)科。20*年9月開始，11月結(jié)束。

（六）對(duì)部分國有企業(yè)投資情況的審計(jì)調(diào)查

通過對(duì)部分區(qū)屬企業(yè)投資情況的調(diào)查，分析投資的規(guī)模、投資管理，以及投資效益，為宏觀決策提供有效依據(jù)。項(xiàng)目執(zhí)行科室：經(jīng)貿(mào)審計(jì)科。20*年9月開始，11月結(jié)束。

審計(jì)項(xiàng)目范文第2篇

關(guān)鍵詞：政府；投資項(xiàng)目；審計(jì)

《審計(jì)法》規(guī)定，加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)是國家審計(jì)的法定職責(zé)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是各地黨委政府加快“全面建設(shè)小康社會(huì)，構(gòu)建和諧社會(huì)”步伐，政府投資的力度在提升，政府和公民對(duì)投資審計(jì)的期望也在加大。但通過以往的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目投資建設(shè)過程中建設(shè)程序執(zhí)行不嚴(yán)格、成本核算不規(guī)范、損失浪費(fèi)等現(xiàn)象還時(shí)有發(fā)生。因此，審計(jì)部門必須自覺地圍繞黨委、政府的中心工作，認(rèn)真履行好審計(jì)職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)。

一、工程項(xiàng)目建設(shè)的基本程序

工程項(xiàng)目建設(shè)有嚴(yán)格的管理程序，建設(shè)程序的依次履行是工程建設(shè)逐步完成的過程，該過程一般可分為項(xiàng)目立項(xiàng)（編制估算）、初步設(shè)計(jì)（編制概算，報(bào)批項(xiàng)目計(jì)劃）、施工圖設(shè)計(jì)（編制預(yù)算）、工程招投標(biāo)、工程施工、竣工結(jié)算及決算、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收轉(zhuǎn)資產(chǎn)七個(gè)階段。

二、開展審計(jì)的重點(diǎn)

開展投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)著重從項(xiàng)目的建設(shè)程序、基建財(cái)務(wù)、工程結(jié)算三個(gè)方面進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。

（一）建設(shè)程序?qū)徲?jì)

1.投資決策的科學(xué)性和合理性。一是審查投資立項(xiàng)決策程序是否規(guī)范、有效。重點(diǎn)審查項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)的審批是否嚴(yán)格遵守審批程序。如去年對(duì)某市500萬元以上的57個(gè)政府性投資項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有24個(gè)項(xiàng)目未編報(bào)項(xiàng)目建議書；10個(gè)項(xiàng)目未編報(bào)可行性研究報(bào)告；3個(gè)項(xiàng)目未編報(bào)初步設(shè)計(jì)和概算，決策程序有待于進(jìn)一步規(guī)范。二是審查承擔(dān)政府投資決策咨詢業(yè)務(wù)、項(xiàng)目可行性研究業(yè)務(wù)、項(xiàng)目評(píng)估業(yè)務(wù)的各種中介機(jī)構(gòu)是否具有獨(dú)立性和超脫性，對(duì)項(xiàng)目的論證是否充分，可行性研究是否確實(shí)可行。三是審查行使項(xiàng)目最終決策權(quán)的有關(guān)部門、人員是否履行和尊重可行性研究和項(xiàng)目評(píng)估的科學(xué)結(jié)論。

2.計(jì)劃管理。國家建設(shè)項(xiàng)目要求“不準(zhǔn)搞計(jì)劃外項(xiàng)目，不得擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，任意變更建設(shè)項(xiàng)目的主要工程內(nèi)容，如因特殊任務(wù)或情況變化，需要增加投資，調(diào)整工程內(nèi)容時(shí)，應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)上級(jí)計(jì)劃管理部門批準(zhǔn)?！钡趯徲?jì)工作中發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目建設(shè)中違反計(jì)劃管理的表現(xiàn)形式有：一是超計(jì)劃投資，主要是擴(kuò)大建筑面積和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)引起的超計(jì)劃投資；二是計(jì)劃外項(xiàng)目，主要是批復(fù)概算外增加建設(shè)內(nèi)容及未經(jīng)報(bào)批擅自改變建設(shè)內(nèi)容；三是計(jì)劃執(zhí)行不利，主要是未完成概算批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容或擅自變更減少建設(shè)內(nèi)容。上述情況需要審計(jì)人員認(rèn)真查閱項(xiàng)目前期資料，并與實(shí)際建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行對(duì)比分析得出結(jié)論。如在審計(jì)某河道治理工程時(shí)，審計(jì)人員通過查閱可研報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告、批復(fù)概算等資料，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位未完成概算批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容，主要表現(xiàn)為未按概算要求對(duì)河道底泥進(jìn)行徹底清理，造成河道內(nèi)殘存的底泥重金屬含量明顯超標(biāo)，對(duì)水環(huán)境造成了污染。

3.“四制”管理。按照有關(guān)文件規(guī)定，國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制度、招投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度和合同管理制度。因此，我們?cè)趯徲?jì)工作中重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是，建設(shè)項(xiàng)目是否確定了項(xiàng)目法人，工程建設(shè)中的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料及設(shè)備采購是否訂立了合同，合同金額達(dá)到招標(biāo)規(guī)定的金額（設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等招投標(biāo)的起點(diǎn)金額各地均有相應(yīng)規(guī)定）后是否進(jìn)行了招標(biāo)，項(xiàng)目法人（業(yè)主）或代建單位選擇承擔(dān)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工任務(wù)的單位是否具有相應(yīng)的資質(zhì)等級(jí)；同時(shí)還應(yīng)對(duì)合同條款的完整性進(jìn)行審查，即合同金額與招標(biāo)金額是否一致，合同是否明確具體的工程內(nèi)容，是否明確合同外工程調(diào)整的條件、計(jì)價(jià)方式和計(jì)算依據(jù)，工程進(jìn)度款支付是否明確規(guī)定付款時(shí)間、控制接口及付款比例，是否明確索賠程序，索賠的支付、爭議的解決方式等。如在對(duì)某公共建筑的基坑土石方工程合同管理情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件明確規(guī)定“結(jié)算工程量超投標(biāo)工程量5%以內(nèi)的，結(jié)算單價(jià)按投標(biāo)單價(jià)的95%，結(jié)算工程量超投標(biāo)工程量5%以外的，結(jié)算單價(jià)按投標(biāo)單價(jià)的90%”，但建設(shè)方與施工方簽訂的建設(shè)工程合同關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算的條款卻未包括將該項(xiàng)規(guī)定。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員根據(jù)合同解釋的優(yōu)先順序，按照招標(biāo)文件的規(guī)定，對(duì)超出投標(biāo)工程量的項(xiàng)目單價(jià)進(jìn)行了調(diào)整。

（二）基建財(cái)務(wù)

基建財(cái)務(wù)包括資金來源和支出兩個(gè)方面。按照財(cái)政部印發(fā)的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。建筑安裝工程和設(shè)備投資支出屬工程結(jié)算審計(jì)的范疇，應(yīng)結(jié)合施工合同、圖紙、工程變更記錄、預(yù)算及費(fèi)用定額等數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)。其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置，以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。因此基建財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目資金來源和待攤投資支出科目。

《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》對(duì)待攤投資支出的內(nèi)容和范圍進(jìn)行了界定：“待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、可行性研究費(fèi)、招標(biāo)投標(biāo)費(fèi)等。建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出”。因此，在審計(jì)過程中，要嚴(yán)格審查各類費(fèi)用入賬是否符合上述規(guī)定。此外，由于工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)對(duì)審計(jì)人員駕馭財(cái)務(wù)與工程兩個(gè)專業(yè)知識(shí)的技能和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)提出了更高的要求，因此在提高現(xiàn)有審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、拓展知識(shí)面的同時(shí)，做好財(cái)務(wù)與工程兩個(gè)專業(yè)的合理分工與協(xié)調(diào)配合顯得十分重要，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前要對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的專業(yè)要求進(jìn)行全面分析，合理安排財(cái)務(wù)審計(jì)與工程管理審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的分工與合作，為工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的順利實(shí)施奠定相應(yīng)的專業(yè)基礎(chǔ)。

（三）工程結(jié)算

工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范頒布實(shí)施后，中國工程計(jì)價(jià)的模式，也由量價(jià)合一的靜態(tài)定額計(jì)價(jià)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榱績r(jià)分離的工程量清單動(dòng)態(tài)計(jì)價(jià)。實(shí)行工程量清單計(jì)價(jià)后，工程結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)也由過去從審核工程量、審查定額套用、審查差價(jià)計(jì)算等轉(zhuǎn)為審查工程招標(biāo)文件、工程建設(shè)的內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)、施工合同約定條款、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證數(shù)據(jù)等方面。常用審計(jì)方法有：

1.觀察法。指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)的工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地察看，通過眼見為實(shí)，取得第一手審計(jì)資料作為審計(jì)證據(jù)。通過現(xiàn)場觀察辨別工程的真實(shí)性是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)最常用的方法之一，也是審計(jì)過程中很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，因?yàn)楣こ塘康穆鋵?shí)需要到現(xiàn)場去觀察，利用各種先進(jìn)測量儀器丈量、測算，然后再與工程結(jié)算書比較，從而發(fā)現(xiàn)有無虛列工程量的舞弊行為。如在某高速公路跟蹤審計(jì)中，采用路面取芯機(jī)、光電測距儀、GPS衛(wèi)星定位測量系統(tǒng)等工程檢測儀器作為輔助審計(jì)手段，對(duì)部分標(biāo)段路基的原地面測量結(jié)果進(jìn)行了實(shí)地復(fù)測，通過現(xiàn)場檢驗(yàn)、試驗(yàn),審查出部分項(xiàng)目存在工程質(zhì)量隱患以及部分施工單位原始計(jì)量資料存在弄虛作假等問題，通過試驗(yàn)數(shù)據(jù)審減工程造價(jià)約1500萬元。

2.計(jì)算法。審計(jì)人員對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)算或者另行計(jì)算。此種方法的目的在于驗(yàn)證被審計(jì)單位提供的決算資料及計(jì)算結(jié)果的正確性。當(dāng)計(jì)算結(jié)果與被審計(jì)單位的記錄不一致時(shí)，審計(jì)人員一般應(yīng)再次驗(yàn)證計(jì)算過程。必要時(shí)，與被審計(jì)單位有關(guān)部門和人員進(jìn)行溝通，溝通不一致時(shí)，應(yīng)以審計(jì)人員的計(jì)算結(jié)果為準(zhǔn)。

3.審查復(fù)核法。對(duì)被審計(jì)單位提供的和審計(jì)人員收集到的各種資料，運(yùn)用審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，在審查其提供資料的真實(shí)性、完整性、合法性和一致性的基礎(chǔ)上復(fù)核并進(jìn)行合理的計(jì)算、驗(yàn)證、分析與推斷。如對(duì)工程量計(jì)算結(jié)果的審查復(fù)核，結(jié)合圖紙審查復(fù)核有無多計(jì)、重計(jì)、漏計(jì)工程量，有無人為錯(cuò)算、多算情況。通過審計(jì)人員理性的審查復(fù)核與分析判斷做出具有證明力的審計(jì)結(jié)論。

審計(jì)項(xiàng)目范文第3篇

一、審計(jì)項(xiàng)目主審的特點(diǎn)

第一,審計(jì)項(xiàng)目主審貫穿審計(jì)項(xiàng)目全過程。主審隨審計(jì)項(xiàng)目而定,與審計(jì)項(xiàng)目緊密聯(lián)系,從開展審前調(diào)查、草擬審計(jì)實(shí)施方案,到實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)和匯總審計(jì)工作底稿、起草審計(jì)報(bào)告等審計(jì)業(yè)務(wù)文書,直至收集整理審計(jì)項(xiàng)目歸檔材料等,其職責(zé)的發(fā)揮貫穿于整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的始終。

第二,審計(jì)項(xiàng)目主審掌握審計(jì)項(xiàng)目具體細(xì)節(jié)。主審是對(duì)項(xiàng)目全過程的具體環(huán)節(jié)和操作細(xì)節(jié)了解的審計(jì)項(xiàng)目當(dāng)事人。相對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目管理者審計(jì)組組長而言,主審參與具體工作,審計(jì)項(xiàng)目的每一環(huán)節(jié)無一不要求主審始終保持全面的知情和細(xì)節(jié)的掌握;相對(duì)于審計(jì)組成員而言,主審要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,要具體辦理審前準(zhǔn)備與審后處理各項(xiàng)事宜,并要對(duì)每一個(gè)審計(jì)人員所審計(jì)的內(nèi)容與結(jié)果了然于胸。

第三,審計(jì)項(xiàng)目主審具有部分審計(jì)項(xiàng)目管理職能。主審既參與具體審計(jì),又參與起草審計(jì)業(yè)務(wù)文書、組織現(xiàn)場實(shí)施、審定審計(jì)工作底稿、撰寫審計(jì)報(bào)告等工作,承接審計(jì)組組長與審計(jì)組成員之間、審計(jì)組與被審計(jì)單位之間的聯(lián)系,具有承上啟下、內(nèi)外聯(lián)絡(luò)的部分管理職能。

第四,審計(jì)項(xiàng)目主審直接影響審計(jì)項(xiàng)目工作成果。審計(jì)項(xiàng)目主審對(duì)審前準(zhǔn)備的充分程度、審計(jì)操作的規(guī)范程度、審計(jì)實(shí)施的完整程度、審計(jì)報(bào)告的可靠程度、審計(jì)處理的恰當(dāng)程度有著不可推卸的責(zé)任。在審計(jì)人員現(xiàn)場審計(jì)的基礎(chǔ)上,主審?fù)ㄟ^復(fù)核、歸納、總結(jié)、提煉,以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ),對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法和效益情況發(fā)表評(píng)價(jià)意見,并提出審計(jì)建議,由此形成的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)信息等,直接體現(xiàn)著審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。

二、對(duì)審計(jì)項(xiàng)目主審的要求

基于上述特點(diǎn),決定了審計(jì)項(xiàng)目主審必須具備良好的政治素質(zhì)、高超的業(yè)務(wù)水平、出色的寫作能力、創(chuàng)新的審計(jì)觀念、科學(xué)的組織才能。這就要求審計(jì)項(xiàng)目主審要做到四“要”:

一是工作計(jì)劃要“早”。當(dāng)好審計(jì)項(xiàng)目主審,力求在“早”字上下功夫、做文章,早準(zhǔn)備、早謀劃、早安排,才能把工作安排得有條不紊、井然有序。

二是工作安排要“全”。作為審計(jì)組組長的助手,審計(jì)項(xiàng)目主審要學(xué)會(huì)全方位、多角度考慮問題,為審計(jì)組組長提出切實(shí)可行的建議。

三是工作開展要“細(xì)”。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目主審來說,每項(xiàng)工作都要具體到細(xì)節(jié)、具體到人員,做到細(xì)致再細(xì)致、具體再具體,精雕細(xì)琢、周密安排,確保工作萬無一失、穩(wěn)操勝券。

四是工作協(xié)調(diào)要“巧”。審計(jì)項(xiàng)目主審,對(duì)內(nèi)聯(lián)系審計(jì)組組長與審計(jì)組成員,對(duì)外聯(lián)系審計(jì)組與被審計(jì)單位,必然要運(yùn)用一定的技巧去聯(lián)系與溝通、運(yùn)用一定的方法去取得配合,這就要求其工作協(xié)調(diào)既要堅(jiān)持原則性,又要把握靈活性。

三、如何做好審計(jì)項(xiàng)目主審

“吾生也有涯,而知也無涯”。一要堅(jiān)持勤學(xué)習(xí),把好素質(zhì)提高關(guān)。學(xué)習(xí)是審計(jì)人員永恒的主題,不學(xué)習(xí)就會(huì)落伍,不學(xué)習(xí)就會(huì)渾然不知所從。要把自己打造成全能型審計(jì)項(xiàng)目主審,必須不斷學(xué)習(xí),豐富知識(shí),開拓思維,增強(qiáng)本領(lǐng),工作起來才會(huì)得心應(yīng)手、游刃有余。

“文章得其微,物象由我裁”。二要堅(jiān)持多觀察,把好問題查處關(guān)。審計(jì)項(xiàng)目主審,需要多看、勤看,做個(gè)生活的有心人,才能較為全面地了解情況,掌握第一手資料并識(shí)別風(fēng)險(xiǎn);針對(duì)不同業(yè)務(wù)的多樣性、復(fù)雜性、特殊性等情況,明察秋毫、見微知著,發(fā)現(xiàn)審計(jì)問題線索。

“讀書破萬卷,下筆如有神”。三要堅(jiān)持樂動(dòng)筆,把好成果提升關(guān)。審計(jì)項(xiàng)目主審,需要不斷練筆,提升公文尤其是審計(jì)業(yè)務(wù)文書方面的寫作能力,變專業(yè)術(shù)語為通俗易懂的語言,以小見大、由表及里地分析問題的根源,歸納、整理出本質(zhì)性、規(guī)律性的東西和管理制度中的薄弱環(huán)節(jié),進(jìn)而從體制上、機(jī)制上提出解決和預(yù)防問題的辦法。

“百勝難慮敵,三折乃良醫(yī)”。四要堅(jiān)持常思考,把好經(jīng)驗(yàn)總結(jié)關(guān)。每參加完一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目,就去及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),從中汲取對(duì)自己今后工作和學(xué)習(xí)有價(jià)值的“養(yǎng)分”,就能夠很快達(dá)到融會(huì)貫通的境界,自己也會(huì)變得更加聰明、成熟、自信。

審計(jì)項(xiàng)目范文第4篇

（一）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)以預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理審計(jì)為重點(diǎn)，進(jìn)一步深化全部政府性資金審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)公共財(cái)政資金籌集和分配管理情況的審計(jì)，更加關(guān)注財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),關(guān)注財(cái)政資金使用的績效，通過對(duì)區(qū)財(cái)政局、地方稅務(wù)局、地方金庫等預(yù)算收支相關(guān)單位2013年度有關(guān)收支情況審計(jì)，對(duì)全部政府性資金管理使用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，揭示財(cái)政資金管理中存在的問題，提出切實(shí)可行的建議，以促進(jìn)公共財(cái)政“績效預(yù)算”管理機(jī)制的健全。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)以提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，促進(jìn)部門預(yù)算管理的規(guī)范。根據(jù)區(qū)人大常委會(huì)交辦，開展對(duì)區(qū)民政局、散裝水泥辦、經(jīng)信委、投資項(xiàng)目管理中心、園林綠化中心、姜灶中學(xué)、衛(wèi)生職工中等專業(yè)學(xué)校、動(dòng)遷辦、農(nóng)機(jī)局、招投標(biāo)管理中心等10個(gè)部門2013年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)，重點(diǎn)檢查部門預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支的真實(shí)性和合規(guī)性，決算編制的完整性和準(zhǔn)確性，突出項(xiàng)目資金和部門管理的政府性專項(xiàng)資金的使用績效審計(jì)。

（三）組織開展鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政審計(jì)。結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，根據(jù)組織部委托及單位自定，安排鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政審計(jì)。繼續(xù)組織各鎮(zhèn)開展百村（居）財(cái)務(wù)收支管理審計(jì)調(diào)查，揭示違法違規(guī)問題，化解和防范鎮(zhèn)村財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)規(guī)范管理。

二、專項(xiàng)資金審計(jì)與審計(jì)調(diào)查

（一）開展城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，開展保障性住房建設(shè)跟蹤審計(jì)，揭示保障性住房建設(shè)和分配管理中存在的突出問題并分析原因，提出完善住房保障制度和加強(qiáng)管理的建議，促進(jìn)保障性住房的公平分配和規(guī)范管理。

（二）開展農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計(jì)。根據(jù)省統(tǒng)一安排，開展2010年至2013年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計(jì)，了解和評(píng)價(jià)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金投入情況，項(xiàng)目實(shí)施情況及項(xiàng)目實(shí)施后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益，促進(jìn)我區(qū)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）村莊環(huán)境整治工程審計(jì)調(diào)查。根據(jù)省統(tǒng)一安排，對(duì)2012年至2013年全區(qū)村莊環(huán)境整治資金和整治項(xiàng)目進(jìn)行績效審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注村莊環(huán)境整治任務(wù)完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目管理情況和績效情況。

（四）國家基本藥物制度執(zhí)行情況審計(jì)。通過對(duì)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等醫(yī)療機(jī)構(gòu)的基本藥物制度執(zhí)行情況的審計(jì)（調(diào)查），掌握基本藥物制度執(zhí)行的覆蓋面，揭示基本藥物制度執(zhí)行中存在的問題和不足，分析原因，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)科學(xué)規(guī)范運(yùn)作。

三、固定資產(chǎn)投資審計(jì)

繼續(xù)開展財(cái)政投入的標(biāo)底審計(jì)，深化竣工決(結(jié))算審計(jì)，將審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能貫穿項(xiàng)目全過程。對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目做到及時(shí)跟進(jìn)、全程監(jiān)督，防止擠占挪用建設(shè)資金和其它違規(guī)行為，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績效。重點(diǎn)開展為民工程審計(jì)，促進(jìn)節(jié)約建設(shè)資金、提高工程質(zhì)量。

審計(jì)項(xiàng)目范文第5篇

第二條本辦法所稱審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，是指審計(jì)機(jī)關(guān)按年度對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)先作出的統(tǒng)一安排。

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一般包含上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)目等。

第三條審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)制。審計(jì)署負(fù)責(zé)管理審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，指導(dǎo)全國審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理工作?？h級(jí)以上地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)分別負(fù)責(zé)本地區(qū)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理工作。

第四條編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，要依據(jù)國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針政策和審計(jì)工作發(fā)展綱要，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法及其實(shí)施條例、有關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，確保履行法定職責(zé)。

第五條編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，要緊緊圍繞政府工作中心，明確具體審計(jì)目標(biāo)，合理選擇審計(jì)重點(diǎn)，注重提高審計(jì)成果的質(zhì)量和水平。

第六條編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，要根據(jù)審計(jì)資源狀況，量力而行，留有余地，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合理均衡地安排任務(wù)，避免重復(fù)，減少交叉。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，除上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目外，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的審計(jì)管轄范圍內(nèi)安排。

第八條上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)，要列入本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并及時(shí)通知有關(guān)地方審計(jì)機(jī)關(guān)。

第九條審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由署各專業(yè)審計(jì)司于每年11月提出安排意見，并填制統(tǒng)一印發(fā)的審計(jì)項(xiàng)目工作量測算報(bào)表，辦公廳匯總提出計(jì)劃草案，經(jīng)審計(jì)長會(huì)議審定后下達(dá)。

署各專業(yè)審計(jì)司提出的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排意見，應(yīng)在充分調(diào)查研究，認(rèn)真聽取地方審計(jì)機(jī)關(guān)和署各派出機(jī)構(gòu)意見的基礎(chǔ)上，對(duì)擬安排審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)內(nèi)容、主要方法、實(shí)施時(shí)間、地域分布、所需審計(jì)人員數(shù)量和工作量等，進(jìn)行詳細(xì)說明和測算，科學(xué)、合理、均衡地安排全年工作任務(wù)。

省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，編制本地區(qū)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，于4月底前報(bào)審計(jì)署備案。

第十條審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)后，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作方案。審計(jì)實(shí)施前，有關(guān)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)工作方案，結(jié)合實(shí)際情況編制審計(jì)實(shí)施方案。

審計(jì)署統(tǒng)一組織項(xiàng)目的審計(jì)工作方案，由署有關(guān)專業(yè)審計(jì)司編制，經(jīng)審計(jì)長會(huì)議審定后下達(dá)。

地方審計(jì)機(jī)關(guān)組織的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作方案，經(jīng)廳(局)長會(huì)議研究確定。

第十一條授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一協(xié)調(diào)后依法審批。授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目的確定，要從有效利用審計(jì)資源和有利于加強(qiáng)對(duì)上級(jí)所屬基層單位的審計(jì)監(jiān)督出發(fā)，注意上下結(jié)合，重點(diǎn)解決一些帶有普遍性、傾向性的問題，不斷提升審計(jì)成果的質(zhì)量和水平，更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

第十二條審計(jì)署對(duì)中央審計(jì)項(xiàng)目的授權(quán)，實(shí)行統(tǒng)一管理，一年一定的原則，一般在每年年初集中審批一次。省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)于每年1月底前向?qū)徲?jì)署提出授權(quán)審計(jì)的請(qǐng)示，同時(shí)抄送審計(jì)署有審計(jì)管轄權(quán)的派出機(jī)構(gòu)。授權(quán)申請(qǐng)應(yīng)說明審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的目的、理由、范圍和內(nèi)容等。署辦公廳負(fù)責(zé)匯總審核，統(tǒng)一征求有關(guān)部門意見，報(bào)審計(jì)長審定后，批復(fù)地方審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行。

第十三條中央審計(jì)項(xiàng)目只授權(quán)給省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織實(shí)施。省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制，嚴(yán)格按照審計(jì)法、審計(jì)準(zhǔn)則以及授權(quán)審計(jì)通知的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行，確保審計(jì)質(zhì)量。

第十四條審計(jì)署授權(quán)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要及時(shí)向?qū)徲?jì)署報(bào)送審計(jì)情況綜合報(bào)告。審計(jì)署每年對(duì)上一年度授權(quán)審計(jì)工作情況進(jìn)行通報(bào)。

第十五條審計(jì)署每年有重點(diǎn)地對(duì)中央授權(quán)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行抽查。對(duì)未按規(guī)定認(rèn)真履行職責(zé)，或?qū)徲?jì)質(zhì)量未能達(dá)到要求的地方，予以通報(bào)批評(píng)，并暫停對(duì)其授權(quán)。凡因?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員工作失職、瀆職等造成重大審計(jì)質(zhì)量問題的，要依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的責(zé)任。

第十六條地方審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的具體管理辦法，由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)制定。

第十七條審計(jì)署派出機(jī)構(gòu)在確保完成署統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的基礎(chǔ)上，如確有余力，可在各自審計(jì)管轄范圍內(nèi)，向署申報(bào)自行安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。自行安排的審計(jì)項(xiàng)目必須有明確的審計(jì)目標(biāo)，符合審計(jì)署確定的年度審計(jì)工作重點(diǎn)，并且從嚴(yán)加以控制。

第十八條審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，原則上必須確保完成，不得擅自變更。如確有必要調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照下列程序報(bào)批：

(一)審計(jì)署統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整，由署有關(guān)專業(yè)審計(jì)司提出意見，送署辦公廳協(xié)調(diào)辦理，報(bào)署領(lǐng)導(dǎo)審批后，通知有關(guān)單位執(zhí)行。

(二)授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整，由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出意見，報(bào)審計(jì)署審批。

(三)地方審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整，由下達(dá)計(jì)劃的審計(jì)機(jī)關(guān)審批。

(四)領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目及時(shí)報(bào)批、調(diào)整。

第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告制度。

審計(jì)署統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行情況，由審計(jì)署有關(guān)專業(yè)審計(jì)司和省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)分別于每年7月和次年2月向?qū)徲?jì)署提出上半年及全年計(jì)劃執(zhí)行情況的綜合報(bào)告。報(bào)告的主要內(nèi)容包括：計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度、審計(jì)的主要成果、計(jì)劃執(zhí)行中存在的主要問題及改進(jìn)措施與建議等。

第二十條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行及管理情況進(jìn)行檢查和考核。檢查和考核的主要內(nèi)容包括：計(jì)劃編報(bào)及計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告的及時(shí)性、完整性，計(jì)劃安排的科學(xué)性、合理性，計(jì)劃完成的質(zhì)量和效果等。