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發(fā)布論文范文第1篇

近日爆出北大法學(xué)院績(jī)效工資爭(zhēng)議、眾學(xué)者炮轟cssci等事件，使得高校管理激勵(lì)體制改革的老問題又浮出水面，引起輿論的極大關(guān)注。以往的爭(zhēng)論，其核心是教師和行政人員的待遇差別問題，目前已達(dá)成“教師不低于同級(jí)行政人員待遇”的原則，并建立了高校人事分類管理制度。當(dāng)下的爭(zhēng)論，則集中于學(xué)校是不是該用科研考核教師，這種考核的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立是否合理等問題。

筆者曾就讀于大江南北三個(gè)高校，也已在西部?jī)蓚€(gè)高校工作過十年。據(jù)我所知，有三類學(xué)校的老師不要求發(fā)論文：一是如清華大學(xué)等，老師待遇很不錯(cuò)，研究環(huán)境很寬松，清華法學(xué)院雖然鼓勵(lì)，但并不強(qiáng)制教師發(fā)表科研成果。二是中央黨校、國(guó)家行政學(xué)院這類干部培訓(xùn)性質(zhì)學(xué)校。三是教學(xué)型的地方高校。一些地方高校中80％的科研成果一般是由20％的學(xué)者完成的。有些高?？蒲幸筝^低，主要是因?yàn)榻處熕袚?dān)的教學(xué)工作量比較大，也有部分老師因?yàn)閷W(xué)校待遇偏低不得不在外面兼職，精力并未完全投入本職工作。

反觀北大教授批評(píng)院方要求發(fā)論文的政策，牽扯到他們對(duì)于自己和學(xué)院、學(xué)校的定位問題。師資的參差不齊，是國(guó)內(nèi)高校普遍現(xiàn)象，北大法學(xué)院也不例外。北大法學(xué)院老師中有國(guó)際、國(guó)內(nèi)知名學(xué)者，但也有學(xué)問和教學(xué)在業(yè)內(nèi)評(píng)價(jià)一般者。如果主要精力在校外為自己創(chuàng)收者與校內(nèi)專注科研教學(xué)者收入不拉開檔次，甚至教授、副教授、講師、助教不拉開檔次，這種大鍋飯恐怕會(huì)挫傷名師們的積極性。但是，如果過分急功近利，用科層制來管理高校，形成領(lǐng)導(dǎo)和老學(xué)者對(duì)中青年學(xué)者的不合理打壓、剝削甚至精神和身體的支配，也有悖于思想自由，不利于中青年學(xué)者的成長(zhǎng)和創(chuàng)造力的發(fā)揮。

發(fā)不發(fā)論文，對(duì)高校管理者和教師是個(gè)問題，要經(jīng)過多方博弈與爭(zhēng)論，也考驗(yàn)我們的制度創(chuàng)新能力，應(yīng)該區(qū)分高校院系專業(yè)的差異，進(jìn)行動(dòng)態(tài)的調(diào)整。這方面，筆者贊同浙大校長(zhǎng)楊衛(wèi)院士前幾年曾說過的觀點(diǎn)：一所學(xué)校的教師還沒有形成很好的研究習(xí)慣時(shí)，學(xué)校從管理上要求教師，并且是在國(guó)際同行認(rèn)同的期刊上發(fā)表學(xué)術(shù)論文，這樣可以形成一個(gè)整體的驅(qū)動(dòng)力，從統(tǒng)計(jì)學(xué)的角度上看，得多就意味著教師花在做研究上的時(shí)間更多。因此，三流大學(xué)要提升，就得要求師生多。二流大學(xué)要求教師發(fā)表的論文，是在該領(lǐng)域里最好的、影響因子最高的雜志上。如果某人一年能在這樣雜志上發(fā)一兩篇論文，他會(huì)被認(rèn)為是國(guó)際知名的學(xué)者。再發(fā)展，這位教師能幾年磨一劍，做一些引導(dǎo)、引領(lǐng)這個(gè)學(xué)科發(fā)展，更帶有原創(chuàng)性的工作，帶領(lǐng)學(xué)科往前走，那他就是國(guó)際一流學(xué)者了。

發(fā)布論文范文第2篇

西部與東部的差距，首先是觀念、精神上的差距。西部地區(qū)由于歷史上延續(xù)至今的自給自足的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)，不斷滋生的隨遇而安、知足常樂、得過且過的觀念與行為，使人們?nèi)狈邮苄率挛锏脑竿c能力，缺乏艱苦創(chuàng)業(yè)的精神與動(dòng)力。如果這種觀念和精神狀態(tài)得不到徹底改變，即使國(guó)家加大扶持力度，其他地區(qū)傾力給予協(xié)助，外資注入不斷增多，西部開發(fā)也將難以實(shí)現(xiàn)既定的宏偉目標(biāo)。所以，西部開發(fā)尤其是開發(fā)初期，必須以轉(zhuǎn)變觀念和形成精神動(dòng)力為先導(dǎo)，喚起人們強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)發(fā)展意識(shí)，以加快開發(fā)的進(jìn)程。

1.強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)在于形成經(jīng)濟(jì)主體之間相互競(jìng)爭(zhēng)的態(tài)勢(shì)。這種競(jìng)爭(zhēng)不分所有制、民族和地域，是一種公平、公正和公開的競(jìng)爭(zhēng)。在我國(guó)加入WTO之后，西部已成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的熱點(diǎn)地區(qū)，競(jìng)爭(zhēng)主體已不僅是國(guó)內(nèi)組織或個(gè)人，而且國(guó)外一些實(shí)力雄厚的企業(yè)也已進(jìn)入西部市場(chǎng)展開角逐。所以，西部在開發(fā)之初就要有搶先競(jìng)爭(zhēng)、爭(zhēng)取市場(chǎng)主動(dòng)權(quán)的意識(shí)，通過競(jìng)爭(zhēng)振奮精神，以積極的心態(tài)融入大開發(fā)的主戰(zhàn)場(chǎng)。

2.倡導(dǎo)協(xié)同意識(shí)。西部開發(fā)是一項(xiàng)浩大的系統(tǒng)工程，涉及到基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)環(huán)境改善、文化教育事業(yè)發(fā)展等諸多領(lǐng)域，單靠自身現(xiàn)有的資源和技術(shù)力量是力不從心的。所以，西部開發(fā)既要有自力更生的精神，也要借助外力，將開發(fā)的視野放在國(guó)內(nèi)外客商的廣泛參與上，充分利用自身所具有的自然條件、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和人文環(huán)境，以及國(guó)家所采取的各種優(yōu)惠政策措施，堅(jiān)持開放與合作的方針，以開放的市場(chǎng)和靈活的政策，大膽引進(jìn)優(yōu)秀人才、先進(jìn)技術(shù)和急需資金，與其他地區(qū)開展多渠道、多形式、多領(lǐng)域的協(xié)作，在平等互利的基礎(chǔ)上，形成相互促進(jìn)、共同發(fā)展的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)“雙贏”的目的。

3.注重特色意識(shí)。目前，西部地區(qū)在地理位置、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、資金條件等方面與東部地區(qū)差異明顯，如果不分析自己的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)、長(zhǎng)處和短處，急于求成，采取均衡式發(fā)展戰(zhàn)略，勢(shì)必會(huì)增加機(jī)會(huì)成本，影響開發(fā)的進(jìn)度。西部地區(qū)的優(yōu)勢(shì)在于擁有豐富的自然礦產(chǎn)資源、農(nóng)林牧資源、勞動(dòng)力資源，以及建國(guó)以來尤其是“三線”建設(shè)時(shí)期所積累的具有一定規(guī)模和特色的基礎(chǔ)工業(yè)和國(guó)防科技工業(yè)技術(shù)存量。西部地區(qū)必須一方面采取若干投資傾斜和優(yōu)惠扶持政策，重點(diǎn)發(fā)展資源開采加工、重化工業(yè)和知識(shí)技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，如能源原材料工業(yè)、重型機(jī)械制造業(yè)、汽車工業(yè)、電子工業(yè)、科技產(chǎn)業(yè)；另一方面，又要積極發(fā)展農(nóng)、牧業(yè)和勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，如輕紡、食品、建筑材料工業(yè)等。同時(shí)為解決西部地區(qū)“瓶頸”制約，還要大力發(fā)展交通通訊等基礎(chǔ)設(shè)施部門。[1]只有這樣，西部地區(qū)才能人盡其才、物盡其用，贏得發(fā)展的速度。

4.樹立創(chuàng)新意識(shí)。創(chuàng)新是一切事物發(fā)展的動(dòng)力源。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)貴在創(chuàng)新，沒有創(chuàng)新就沒有發(fā)展。西部地區(qū)應(yīng)著力進(jìn)行以下幾方面的創(chuàng)新：一是通過制度創(chuàng)新，規(guī)范人們的相互關(guān)系，提供人們競(jìng)爭(zhēng)、合作的框架和規(guī)則，創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)秩序，減少信息成本和不確定風(fēng)險(xiǎn)，從而為實(shí)現(xiàn)合作創(chuàng)造條件，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的繁榮與發(fā)展。二是通過市場(chǎng)創(chuàng)新，培育和形成新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，增強(qiáng)市場(chǎng)活力；拓展新的市場(chǎng)發(fā)展空間，不斷擴(kuò)大市場(chǎng)的外延；充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的功能，在企業(yè)、居民和農(nóng)戶之間架起一道商品交換的橋梁。三是通過產(chǎn)品創(chuàng)新，生產(chǎn)出適合區(qū)內(nèi)資源條件和國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需要的優(yōu)勢(shì)名牌產(chǎn)品，擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額，提高西部地區(qū)的知名度。

二、投資動(dòng)力：西部開發(fā)的基礎(chǔ)

區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最初動(dòng)力是資本投入的增長(zhǎng)。資本稀缺是阻礙落后國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和發(fā)展的關(guān)鍵因素。我國(guó)西部地區(qū)落后的一個(gè)重要原因是資金匱乏、投入不足。以固定資產(chǎn)投資為例，1996年固定資產(chǎn)投資額東部地區(qū)14292.67億元，中部地區(qū)5091.33億元，西部地區(qū)2881.53億元，占全國(guó)的比重分別為62.21%、22.16%、9.93%。說明西部地區(qū)投資能力明顯偏低。顯然，西部大開發(fā)必須克服資本投入“瓶頸”。但我們應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到，國(guó)家預(yù)算內(nèi)資金占全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的比重將會(huì)越來越小，尤其是對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的投資更會(huì)不斷減少。因而，西部開發(fā)單純寄希望于國(guó)家進(jìn)行巨量投資已不現(xiàn)實(shí)，即使國(guó)家從扶持的角度給西部多安排一些投資項(xiàng)目，也不能從根本上解決西部地區(qū)投資的短缺。對(duì)此，西部地區(qū)應(yīng)采取多元化投資戰(zhàn)略，內(nèi)引外聯(lián)，增加開發(fā)資金。

1.積極爭(zhēng)取國(guó)家西傾的投資政策。如國(guó)家投入一定資金幫助西部地區(qū)更新企業(yè)技術(shù)設(shè)備，提高產(chǎn)品技術(shù)含量；設(shè)立專門的開發(fā)基金，提高西部地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施與生態(tài)環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展能力；鼓勵(lì)東部地區(qū)的管理人才和技術(shù)人員向西部流動(dòng)，引導(dǎo)東部地區(qū)的一些傳統(tǒng)企業(yè)向西部轉(zhuǎn)移等，以加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化的步伐，實(shí)現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，尤其是加快西部地區(qū)的發(fā)展。

2.充分調(diào)動(dòng)社會(huì)投資的積極性。改革開放使我國(guó)城鄉(xiāng)居民收入穩(wěn)步增加，其儲(chǔ)蓄存款余額2001年末達(dá)到7.8萬億元，今年一季度投資增長(zhǎng)的一個(gè)明顯變化是個(gè)體投資增幅比去年同期提高6.1個(gè)百分點(diǎn)。這表明，在有關(guān)政策的鼓勵(lì)和引導(dǎo)下，民間投資出現(xiàn)了回升勢(shì)頭。民間投資的增長(zhǎng)，對(duì)于逐步擺脫我國(guó)投資增長(zhǎng)對(duì)國(guó)債投資的依賴，形成投資增長(zhǎng)的良性循環(huán)，將起到十分積極的作用。西部地區(qū)應(yīng)拓寬投資渠道，把社會(huì)閑散資金更多地轉(zhuǎn)化為區(qū)域開發(fā)建設(shè)資金。如通過允許組建投資基金，吸收民間資金進(jìn)入西部亟待發(fā)展的產(chǎn)業(yè)；允許民間力量自主創(chuàng)辦教育機(jī)構(gòu)和研究開發(fā)機(jī)構(gòu)，促進(jìn)西部教育和科技事業(yè)的發(fā)展，增強(qiáng)科技對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)力。[2]在放寬民間資金進(jìn)入西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域的同時(shí)，要對(duì)做出突出貢獻(xiàn)的組織和個(gè)人給予物質(zhì)和精神上的鼓勵(lì)，并依法保護(hù)他們的合法權(quán)益，提高他們的投資積極性。

3.不失時(shí)機(jī)地大量引進(jìn)外資。隨著我國(guó)加入WTO，來華投資的外商將會(huì)日益增加。過去，外商投資大多集中在東部地區(qū)，如今我國(guó)發(fā)展戰(zhàn)略的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向開發(fā)西部。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)利益機(jī)制的驅(qū)動(dòng)下，無疑會(huì)將外商的投資逐漸引向西部，加之西部地區(qū)資源豐富，勞動(dòng)力成本低，市場(chǎng)前景會(huì)被外商所看好。因此，西部地區(qū)應(yīng)借鑒東部經(jīng)驗(yàn)，搶抓機(jī)遇，大力引進(jìn)外資，切實(shí)改變投資環(huán)境，使外商在西部享有比其他地區(qū)更大的政策優(yōu)惠；對(duì)于是否允許外商進(jìn)入某些重要產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，政府應(yīng)對(duì)東西部采取區(qū)別對(duì)待的政策，以加快西部開發(fā)的速度和縮小東西部之間的差距；除了直接吸引外商到西部地區(qū)投資外，有條件的企業(yè)要大膽走向國(guó)際資本市場(chǎng)，通過直接上市或發(fā)行債券等手段籌集國(guó)外資金，為開發(fā)奠定資金基礎(chǔ)。

4.增強(qiáng)自身資金積累能力。西部地區(qū)是我國(guó)能源、原材料生產(chǎn)的重要基地，但由于價(jià)格偏低，致使大量?jī)r(jià)值流失，直接影響到本地企業(yè)利潤(rùn)和職工收入的增加，導(dǎo)致資金積累速度比較緩慢。因此，西部地區(qū)應(yīng)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，深化價(jià)格改革，理順比價(jià)關(guān)系，減少能源、原材料的價(jià)值流失量。只有這樣，才有利于提高資金積累能力，擴(kuò)大資金投入，緩解西部開發(fā)與資金短缺的矛盾。三、科技動(dòng)力：西部開發(fā)的關(guān)鍵

科技進(jìn)步是實(shí)現(xiàn)區(qū)域可持續(xù)發(fā)展的重要保證。西部地區(qū)的可持續(xù)發(fā)展，沒有科學(xué)技術(shù)的支撐和推進(jìn)是不可想象的。因而在欠發(fā)達(dá)地區(qū)尤其是貧困地區(qū)，一般都是通過科技創(chuàng)新，解決生產(chǎn)力中的一些關(guān)鍵問題，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前，我國(guó)西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，關(guān)鍵是科技研究與開發(fā)的能力比較低。所以，西部開發(fā)必須高度重視科技創(chuàng)新，形成推動(dòng)科技進(jìn)步的有效機(jī)制。

1.全面提高人口綜合素質(zhì)?？萍歼M(jìn)步在人才，人才培育靠教育。西部開發(fā)必須振興教育事業(yè)。通過靈活多樣的辦學(xué)形式，盡快培養(yǎng)和造就一批懂技術(shù)、善經(jīng)營(yíng)、會(huì)管理的復(fù)合型人才，提高人口的綜合素質(zhì)，為西部開發(fā)提供智力支持和技術(shù)支持，使西部地區(qū)發(fā)展建立在依靠科技進(jìn)步和高素質(zhì)勞動(dòng)者的基礎(chǔ)之上。

2.多渠道增加科技投入。根據(jù)我國(guó)國(guó)力和西部實(shí)際，推動(dòng)西部科技進(jìn)步，既要爭(zhēng)取中央和地方投資，也要激活其他方面投資的積極性。在當(dāng)前情況下，政府通過發(fā)行國(guó)債籌集一部分資金作為企業(yè)技術(shù)改造貼息，帶動(dòng)銀行貸款，推動(dòng)企業(yè)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新，無疑是一項(xiàng)重大措施。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，必須形成技術(shù)進(jìn)步的市場(chǎng)化投資機(jī)制。對(duì)企業(yè)來講，應(yīng)通過發(fā)行股票、債券等手段籌集技術(shù)進(jìn)步的資金。[3]這將會(huì)使科技投入多元化，籌集更多的發(fā)展資金，為西部地區(qū)的科技進(jìn)步提供資金保障。

3.加大技術(shù)改造的力度。據(jù)有關(guān)部門對(duì)我國(guó)15個(gè)工業(yè)行業(yè)的調(diào)查，關(guān)鍵技術(shù)的掌握和應(yīng)用以及大中型企業(yè)普遍的技術(shù)水平，比國(guó)際先進(jìn)水平落后5-10年，有的行業(yè)甚至落后20-30年。西部地區(qū)的企業(yè)在此方面更為落后，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造的任務(wù)十分繁重。由于企業(yè)技術(shù)設(shè)備更新改造遲緩，導(dǎo)致勞動(dòng)生產(chǎn)率低、產(chǎn)品質(zhì)量差、經(jīng)濟(jì)效益不高，虧損和破產(chǎn)的企業(yè)愈來愈多。因此，西部地區(qū)應(yīng)積極引進(jìn)先進(jìn)的科技成果，及時(shí)對(duì)傳統(tǒng)的、落后的企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造。通過技術(shù)改造，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的更快發(fā)展。

4.著力培育高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。從工業(yè)結(jié)構(gòu)看，西部地區(qū)采掘工業(yè)和原材料工業(yè)比重高，高附加值制造業(yè)特別是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)比重低，帶有明顯的資源型結(jié)構(gòu)。按工業(yè)總產(chǎn)值計(jì)算，采掘工業(yè)和原材料工業(yè)占36.5%，比全國(guó)平均值高7.6個(gè)百分點(diǎn)，比東部地區(qū)高10.8個(gè)百分點(diǎn)。但客觀地分析，西部地區(qū)發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)仍具有不少有利條件：現(xiàn)有44個(gè)大中型城市，9個(gè)國(guó)家級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)。其中，西安是我國(guó)僅次于北京和上海的第三大科技教育中心，擁有高等院校47所，各類科研及技術(shù)創(chuàng)新機(jī)構(gòu)4000多個(gè)，專業(yè)技術(shù)人員40萬人。重慶、成都、蘭州等大城市的科技實(shí)力也較為雄厚。西部地區(qū)應(yīng)充分利用這些城市的科技基礎(chǔ)，以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)為依托，積極培育具有西部特色的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，以此帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)騰飛。

5.優(yōu)化科技創(chuàng)新的制度環(huán)境。國(guó)家和地方政府要制定一系列鼓勵(lì)和支持西部進(jìn)行科技創(chuàng)新的法律和法規(guī)，加大宣傳教育的力度；同時(shí)政府要通過財(cái)政和稅收政策支持和鼓勵(lì)企業(yè)提高科技創(chuàng)新能力，如利用稅收優(yōu)惠支持企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)的投入；通過設(shè)立政府投資基金，扶持企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)；通過財(cái)政補(bǔ)貼和貼息貸款，降低企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的投入成本和創(chuàng)新的“門檻”等。

四、改革動(dòng)力：西部開發(fā)的路徑

伴隨著西部大開發(fā)的進(jìn)行，西部的各項(xiàng)實(shí)踐證明，在全國(guó)市場(chǎng)化改革進(jìn)程中，一個(gè)區(qū)域的市場(chǎng)化程度越高，其競(jìng)爭(zhēng)力也就越強(qiáng)，同時(shí)與其他區(qū)域進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交往的體制和政策障礙也就越少。因此，加快區(qū)域經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化改革，不僅有利于本區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也有利于區(qū)域之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的協(xié)調(diào)。當(dāng)前，西部地區(qū)的市場(chǎng)化改革，不能僅僅局限于對(duì)企業(yè)的改革，還必須對(duì)地方政府本身的經(jīng)濟(jì)職能、行政職能乃至機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面徹底的改革。

1.深化國(guó)有企業(yè)管理體制改革。西部地區(qū)國(guó)有企業(yè)較多，但真正具有規(guī)模和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)卻較少。為此，西部地區(qū)應(yīng)發(fā)展一批具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大公司和企業(yè)集團(tuán)，促進(jìn)企業(yè)通過體制和機(jī)制創(chuàng)新增強(qiáng)生機(jī)與活力，同時(shí)為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的外部環(huán)境；進(jìn)一步推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，規(guī)范股份制改革，使產(chǎn)權(quán)重組更加有效，法人治理結(jié)構(gòu)更加合理，企業(yè)管理更加科學(xué)規(guī)范；加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，改變西部國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期以來過分依賴國(guó)家支持和保護(hù)的心態(tài)，形成勇于開拓進(jìn)取的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體；根據(jù)WTO規(guī)則，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，降低生產(chǎn)成本和費(fèi)用，使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利境地；明確企業(yè)的市場(chǎng)定位，生產(chǎn)自己獨(dú)特的產(chǎn)品，開發(fā)獨(dú)特的技術(shù)，逐步建立一批技術(shù)和市場(chǎng)領(lǐng)先的現(xiàn)代企業(yè)，從而全面提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2.調(diào)整和優(yōu)化所有制結(jié)構(gòu)。西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一個(gè)明顯特點(diǎn)，就是國(guó)有經(jīng)濟(jì)所占比重很高。這種所有制格局，既占用和浪費(fèi)了大量國(guó)有資本，又限制了各種非國(guó)有資本的進(jìn)入。西部大開發(fā)要取得實(shí)質(zhì)性的成效，必須對(duì)已經(jīng)調(diào)整的所有制結(jié)構(gòu)進(jìn)一步加大調(diào)整的力度。一是國(guó)家最新出臺(tái)的調(diào)整政策，如債轉(zhuǎn)股、兼并破產(chǎn)、多元化公司制改組、股票上市、技改財(cái)政貼息、國(guó)有資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)切實(shí)向西部地區(qū)傾斜。二是應(yīng)把國(guó)有獨(dú)資企業(yè)減少到最低限度，積極引導(dǎo)各類企業(yè)到西部投資建廠或參與國(guó)有企業(yè)改革，尤其要大力扶持和加快發(fā)展非國(guó)有制經(jīng)濟(jì)，形成各種經(jīng)濟(jì)成分充分競(jìng)爭(zhēng)的格局。

3.實(shí)現(xiàn)政府職能的轉(zhuǎn)變。我國(guó)加入WTO，首當(dāng)其沖的是政府部門的管理行為和方式不適應(yīng)。西部開發(fā)中存在的一個(gè)突出問題是，政府在職能轉(zhuǎn)變上未能真正取得突破性進(jìn)展，過多的管理環(huán)節(jié)、審批手續(xù)和對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的非正常干預(yù)，在一定程度上對(duì)開發(fā)形成了行政管理。為此，西部地區(qū)的政府管理體制要朝著辦事高效、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)和行為規(guī)范的方向改革。一要按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，把政府職能切實(shí)轉(zhuǎn)變到宏觀調(diào)控、社會(huì)管理和公共服務(wù)方面，把生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的自真正交給企業(yè)。二要按照精簡(jiǎn)統(tǒng)一、提高效能的原則，調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，減少專業(yè)經(jīng)濟(jì)管理部門。同時(shí)抓緊建立健全行業(yè)中介組織，充分發(fā)揮其作用，降低管理成本。三要統(tǒng)一稅費(fèi)政策，對(duì)國(guó)內(nèi)外各類企業(yè)采取一視同仁的“國(guó)民待遇”和非歧視政策，為企業(yè)創(chuàng)造公平的發(fā)展環(huán)境。四要徹底清理計(jì)劃經(jīng)濟(jì)特征鮮明的行政審批制度，調(diào)整政府部門的職責(zé)權(quán)限，明確劃分部門之間的職能分工，克服多頭管理、政出多門的弊端。隨著政府職能的轉(zhuǎn)變及辦事效率的提高，將會(huì)使西部開發(fā)迅速啟動(dòng)，取得實(shí)質(zhì)性的成效。

【參考文獻(xiàn)】

[1]鄭曉幸，傅澤平.論西部地區(qū)邁向21世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)大開放[J].理論與改革，1999,(6).

發(fā)布論文范文第3篇

【論文內(nèi)容摘要】行政不作為是相對(duì)于行政作為而言的行政行為。行政不作為違法同樣會(huì)給公民、法人及其他組織的合法權(quán)益造成損害，這種損害國(guó)家應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，為受害者提供充分的救濟(jì)，切實(shí)保障公民的權(quán)益。

行政不作為是行政行為的一種，是相對(duì)于行政作為行為而言的。行政不作為違法同行政作為違法一樣會(huì)給公民、法人或其他組織的合法權(quán)益造成損害。這類損害是否應(yīng)由國(guó)家賠償呢？從我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定看，《行政訴訟法》第十一條雖然規(guī)定了“公民、法人或其他組織認(rèn)為符合法定條件申請(qǐng)行政機(jī)關(guān)頒發(fā)許可證和執(zhí)照，行政機(jī)關(guān)拒絕或者不予答復(fù)的”：“申請(qǐng)行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)拒絕履行或不予答復(fù)的”：“認(rèn)為行政機(jī)關(guān)沒有依法發(fā)給撫恤金的”可以依法提起行政訴訟。但是，（國(guó)家賠償法》中并沒有明確規(guī)定這些情況可以提起行政賠償。實(shí)踐中行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)不知道應(yīng)該如何解決這類問題。由此產(chǎn)生了行政不作為違法的國(guó)家賠償責(zé)任的問題。

一、行政不作為違法的概念及其構(gòu)成要件

對(duì)行政不作為違法予以界定，是研究國(guó)家對(duì)行政不作為違法負(fù)賠償責(zé)任的前提。對(duì)什么是行政不作為違法，目前學(xué)術(shù)界觀點(diǎn)頗多，見解不一。筆者認(rèn)為，行政不作為違法是指行政主體負(fù)有積極履行法定行政作為的義務(wù)（依職權(quán)的法定義務(wù)和依申請(qǐng)的法定義務(wù)），并且在能夠履行，即有條件、有能力履行的情況下而沒有在程序上履行或者在法律對(duì)此行政行為的履行期限已做出了明確界定的情況下的不及時(shí)履行狀態(tài)。

對(duì)于該行為的構(gòu)成要件，筆者認(rèn)為包含以下因素：

（1）行政不作為違法必須以行政主體負(fù)有某種法定作為義務(wù)為前提，無法定作為義務(wù)的存在則無行政不作為。行政主體是指能以自己名義實(shí)施國(guó)家行政權(quán)（表現(xiàn)為行政管理活動(dòng)），并對(duì)行為效果承擔(dān)責(zé)任的組織。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，行政主體的概念無論從內(nèi)涵和外延上，都比行政機(jī)關(guān)的概念更加豐富和廣泛。具體而言，它包括：國(guó)家行政機(jī)關(guān)，即各級(jí)人民政府及其所屬的工作部門；地方各級(jí)人民政府的派出機(jī)關(guān)，如地區(qū)行政公署、縣屬區(qū)公所、城市街道辦事處等；依法享有獨(dú)立行政主體資格的行政機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)，如公安派出所、工商管理所等；法律、法規(guī)授權(quán)組織。當(dāng)行政主體放棄、拖延或者拒絕履行法定行政作為義務(wù)時(shí)，就構(gòu)成了適格的行政不作為違法主體。

所謂法定的作為義務(wù)，從總體說，來源于法律、法規(guī)和規(guī)章等法律規(guī)范明確規(guī)定的行政主體應(yīng)該積極去做的義務(wù)。行政主體在法律上除了負(fù)有作為的義務(wù)外，還負(fù)有不作為的義務(wù)。如果是有法定的不作為義務(wù)而不為，就不能稱之謂法律上的行為。因?yàn)榉尚袨樽鳛橐环N法律事實(shí)，是能夠引起某種法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的行為，即“具有法律意義或能夠引起法律效果的行為”，①如果負(fù)有不作為的義務(wù)而不為，就“不會(huì)形成特定主體之間具體的法律上的權(quán)利義務(wù)關(guān)系”，②也就是說，這種“不為”不能引起具體法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅，不具有法律意義，因而它不是一種法律事實(shí)，不能視為一種法律上的行為，在法律上對(duì)其也無調(diào)整和規(guī)范的必要。

（2）構(gòu)成行政不作為違法的主觀要件必須是行政主體有過錯(cuò)，包括故意與過失。若行政主體違反法定義務(wù)不作為是因?yàn)椴豢煽沽Φ确侵饔^上的原因，則即使造成了違法的不作為行政行為，也不能認(rèn)為它是行政不作為。例如，消防隊(duì)接到火警報(bào)告，在前往失火現(xiàn)場(chǎng)的途中由于山洪暴發(fā)毀壞橋梁，又無其他通往現(xiàn)場(chǎng)的道路，此時(shí)消防隊(duì)的不作為并不構(gòu)成不作為違法。

（3）行政主體不作為違法是超過法定期限不作為。行政主體在法定期限內(nèi)不作為，是法律賦予的自由裁量權(quán)，并不構(gòu)成不作為違法。這里法定期限應(yīng)采用廣義解釋。法律、法規(guī)有明確規(guī)定的，按法律、法規(guī)的確定；法律、法規(guī)役有明確規(guī)足的，可以適用規(guī)章的規(guī)定。需要注意的是，在緊急情況下則不存在期限問題，行政主體應(yīng)主動(dòng)、及時(shí)、有效地履行其作為義務(wù)。例如公民遭到歹徒搶劫，值勤路過的民警即負(fù)有即時(shí)保護(hù)義務(wù)，此時(shí)并不存在法定期限問題。

二、行政不作為違法

國(guó)家負(fù)賠償責(zé)任的必要性及構(gòu)成要件對(duì)行政不作為提起國(guó)家賠償，在國(guó)外早已有之。根據(jù)美國(guó)《聯(lián)邦侵權(quán)求償法）））（TheFederalTortClaimAct）第1346條第6款規(guī)定：“由政府雇員在他的職務(wù)或工作范圍內(nèi)活動(dòng)時(shí)的疏忽或錯(cuò)誤的作為或不作為所引起財(cái)產(chǎn)的破壞或損失，人身的傷害或死亡等屬于美利堅(jiān)合眾國(guó)的侵權(quán)賠償范圍。”①又如德國(guó)I98I年《國(guó)家賠償法））第1條第1款規(guī)定：“公權(quán)力機(jī)關(guān)違法對(duì)他人承擔(dān)公法義務(wù)時(shí)，公權(quán)力機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)本法對(duì)他人賠償就此產(chǎn)生的損害?！雹?/p>

從依法行政的角度來看，如果行政主體怠于履行法定職責(zé)，對(duì)相對(duì)人的人身權(quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán)造成損害，則依法行政無從談起。國(guó)家賠償中行政賠償?shù)牧⒎康木褪菫榱私鉀Q行政主體侵權(quán)行為的賠償責(zé)任，它應(yīng)該對(duì)違法的作為行政行為和違法的不作為行政行為進(jìn)行全面的規(guī)范，為受損害的公民、法人和其他組織提供救濟(jì)，切實(shí)保障公民、法人和其他組織的合法權(quán)益。只有這樣，《國(guó)家賠償法》的功能和價(jià)值才能充分體現(xiàn)。在明確行政不作為違法國(guó)家應(yīng)付賠償責(zé)任后，并不是說，所有的行政不作為違法都應(yīng)由國(guó)家負(fù)賠償責(zé)任。國(guó)家對(duì)行政不作為違法負(fù)賠償責(zé)任，必須具備相應(yīng)的條件，即構(gòu)成要件，這是分清賠償責(zé)任的關(guān)鍵問題。對(duì)此，筆者作如下分析：

（1）該行政不作為已經(jīng)進(jìn)人了訴訟程序，且已經(jīng)由法院認(rèn)定為行政不作為行為，這是行政不作為取得國(guó)家賠償?shù)那疤釛l件。

（2）該行政不作為給相對(duì)人的合法權(quán)益造成實(shí)際的損害。這包括三層意思：第一：必須有實(shí)際損害的存在，即損害必須是已經(jīng)發(fā)生，客觀存在的。如果損害是尚未發(fā)生或可能發(fā)生但不確定的，既不是現(xiàn)實(shí)的損害則不引起賠償責(zé)任。第二：損害的必須是公民、法人和其他經(jīng)濟(jì)組織的合法權(quán)益。如果損害的是非法權(quán)益，則不存在賠償問題。第三：行政不作為與相對(duì)人的實(shí)際損害之間存在因果關(guān)系。因果關(guān)系問題是個(gè)十分復(fù)雜的問題，國(guó)內(nèi)外學(xué)者有不同的觀點(diǎn)，筆者贊同“只要行政主體違背了對(duì)權(quán)利人所承擔(dān)的特定義務(wù)因此導(dǎo)致其損害，且權(quán)利人無法通過其他途徑受償?shù)模覀冋J(rèn)為存在行政賠償責(zé)任的因果關(guān)系?！雹垡虼耍P者認(rèn)為行政不作為違法引起國(guó)家賠償責(zé)任的因果關(guān)系可以這樣理解：只要行政主體的法定作為義務(wù)是為了保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，行政主體與公民、法人和其他組織的損害結(jié)果之間就存在因果關(guān)系。這種因果關(guān)系的認(rèn)定，最大的價(jià)值就是：有利于公民、法人及其他組織請(qǐng)求賠償，并促使負(fù)有法定作為義務(wù)的行政主體積極的履行法定義務(wù)。

三、完善國(guó)家賠償制度的幾點(diǎn)設(shè)想

發(fā)布論文范文第4篇

目前光伏發(fā)電接入配電網(wǎng)主要有兩種形式，匯集接入和分散式接入。一般匯集接入時(shí)光伏發(fā)電規(guī)模較大，多臺(tái)光伏逆變器通過交流線路匯集于低壓母線，采用升壓變壓器升至10kV，利用專用線路接入變電站10kV母線或開閉站、環(huán)網(wǎng)柜等公共配電設(shè)施。分散式接入一般容量較小，主要接入用戶電網(wǎng)，以380V/220V并網(wǎng)，可以多個(gè)點(diǎn)接入。匯集接入和分散式接入各有特點(diǎn)，匯集接入便于管理，但是需建匯集（升壓）站，投資較大，對(duì)配電網(wǎng)電壓影響也較大，需要相應(yīng)的調(diào)度控制措施；分散式接入時(shí)無需建匯集（升壓）站，投資少，對(duì)配電網(wǎng)電壓影響較小，但是接入點(diǎn)數(shù)量多，計(jì)量分散，維護(hù)復(fù)雜，不易控制。近年來在城市地區(qū)，建筑一體化光伏（BIPV，BuildingIntegratedPV）作為光伏發(fā)電的一種新形式，得到越來越多的關(guān)注。建筑一體化光伏就是將光伏發(fā)電材料安裝在建筑結(jié)構(gòu)的外表面來提供電力。根據(jù)光伏材料與建筑組合的方式不同，可分為兩大類：一類是光伏材料與建筑結(jié)合，如嵌入式安裝的屋頂、外墻等；另一類是光伏材料與建筑集成，如光電瓦屋頂、光電幕墻和光電采光頂?shù)?。在這兩種方式中，第一大類是最常用形式，特別是與建筑屋面的結(jié)合。由于光伏材料與建筑結(jié)合不占用額外地面空間，是光伏發(fā)電系統(tǒng)在城市中廣泛應(yīng)用的最佳安裝方式，因而倍受關(guān)注。光伏材料與建筑的集成是BIPV的一種高級(jí)形式，它對(duì)光伏組件的要求較高。光伏組件不僅要滿足光伏發(fā)電功能要求，同時(shí)還要兼顧建筑的基本功能要求，目前造價(jià)較高。

2光伏發(fā)電消納新指標(biāo)

光伏接入必然對(duì)配電網(wǎng)運(yùn)行、監(jiān)控帶來影響，電能質(zhì)量、可靠性等指標(biāo)也將發(fā)生變化，為了保證電網(wǎng)安全可靠，需要通過測(cè)算其滲透率合理估計(jì)配電網(wǎng)消納能力。傳統(tǒng)的滲透率是一個(gè)靜態(tài)量，指分布式發(fā)電并網(wǎng)容量與電網(wǎng)負(fù)荷的比值。分布式發(fā)電并網(wǎng)容量按照裝機(jī)容量計(jì)算，對(duì)于光伏發(fā)電即為峰值功率；電網(wǎng)負(fù)荷則按照最大負(fù)荷計(jì)算。滲透率在一定程度上反映了分布式發(fā)電與當(dāng)?shù)刎?fù)荷的數(shù)量關(guān)系，對(duì)指導(dǎo)分布式發(fā)電規(guī)劃起到了一定作用，是保證電網(wǎng)安全運(yùn)行的基本指標(biāo)。但是在項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行中，光伏等分布式發(fā)電的輸出由于受不可控自然條件（如光照、風(fēng)力）存在時(shí)變性，而負(fù)荷也隨著類型不同體現(xiàn)了一定的時(shí)變周期規(guī)律，在某些特定時(shí)段將出現(xiàn)對(duì)電網(wǎng)最為不利情況。為了在時(shí)變周期內(nèi)分析配電網(wǎng)對(duì)分布式光伏等電源的消納能力，測(cè)算線路、變壓器等設(shè)備可能承受的最大潮流。在配電網(wǎng)規(guī)劃中，一般根據(jù)負(fù)荷預(yù)測(cè)結(jié)果（規(guī)劃期最大負(fù)荷）選擇線路、變壓器等設(shè)備容量（體現(xiàn)極限傳輸功率），對(duì)于已建成多年未實(shí)施設(shè)備升級(jí)改造的區(qū)域，配電設(shè)備老舊且容量裕度有限，當(dāng)分布式電源發(fā)電功率大量盈余時(shí)將產(chǎn)生大量返送功率，此時(shí)電網(wǎng)設(shè)備可能出現(xiàn)反向倒送大量電力，甚至反向送電導(dǎo)致設(shè)備和線路過載。因此，“光伏最大盈余發(fā)用比”指標(biāo)反映了分布式光伏與當(dāng)?shù)刎?fù)荷的動(dòng)態(tài)消納關(guān)系，表征了電網(wǎng)所可能承受的最為嚴(yán)苛的運(yùn)行情況，這是傳統(tǒng)的滲透率指標(biāo)所無法反映出來的，更具有實(shí)際參考價(jià)值，對(duì)配電網(wǎng)可靠性評(píng)估和建設(shè)改造指導(dǎo)意義更大。

3典型建筑區(qū)光伏最大盈余發(fā)用比測(cè)算

要測(cè)算光伏最大盈余發(fā)用比，需根據(jù)實(shí)際情況，選擇某一供電區(qū)域，明確其供電方式、功率傳輸路徑和容量，分別擬合光伏發(fā)電及負(fù)荷特性曲線，通過對(duì)比計(jì)算該值。光伏發(fā)電可以采用理想日發(fā)電特性曲線，同時(shí)考慮四季差異；負(fù)荷特性曲線根據(jù)負(fù)荷性質(zhì)不同分別擬合，可以按照不同類典型負(fù)荷曲線近似，考慮冬夏高峰情況差異，如有實(shí)際負(fù)荷曲線則優(yōu)先采用。對(duì)于規(guī)劃中的項(xiàng)目，供電區(qū)域面積、建筑形式、負(fù)荷性質(zhì)等要素確定后可以將發(fā)電與負(fù)荷折算為單位面積的密度值，對(duì)比時(shí)變特性曲線計(jì)算該值。具體步驟如下。

3.1典型功能區(qū)域發(fā)電功率密度測(cè)算

由于區(qū)域的功能類型不同，地塊容積率、建筑面積、樓頂面積不同，同樣占地面積內(nèi)光伏安裝容量也不盡相同。測(cè)算典型功能區(qū)域內(nèi)光伏最大安裝容量，與區(qū)域總占地面積做比，得到“功能區(qū)域發(fā)電功率密度”。

3.2典型功能區(qū)域負(fù)荷密度測(cè)算

根據(jù)不同類型建筑負(fù)荷的典型負(fù)荷指標(biāo)，計(jì)算各類功能區(qū)域的最大負(fù)荷，與區(qū)域總占地面積做比，得到“功能區(qū)域負(fù)荷密度”。

3.3光伏發(fā)電及負(fù)荷特性對(duì)比分析及光伏最大盈余發(fā)用比測(cè)算

光伏最大盈余發(fā)用比測(cè)算如表3所示，普通居民住宅最大盈余發(fā)用比最高，大量剩余電力返送；高層住宅其次，部分剩余電力返送；商業(yè)、辦公建筑最大盈余發(fā)用比小于零，發(fā)電完全就地消納。特別是當(dāng)光伏最大盈余發(fā)用比>1時(shí)，光伏發(fā)電功率部分時(shí)段大量送出，逆向潮流絕對(duì)值大于最大正向潮流。對(duì)已建成電網(wǎng)，如為單輻射供電模式，會(huì)出現(xiàn)設(shè)備過載，必須進(jìn)行增容改造；如為雙輻射供電模式，電網(wǎng)裕度略大，但仍需要進(jìn)行局部改造，這種情況應(yīng)該引起足夠重視。因此在實(shí)際配電網(wǎng)建設(shè)過程中，應(yīng)提前考慮分布式光伏接入可能，估算發(fā)用比指標(biāo)，增加配電網(wǎng)裕度，預(yù)留接入能力。

4影響光伏最大盈余發(fā)用比的因素

從前述算例可以看出，影響光伏最大盈余發(fā)用比指標(biāo)有以下幾個(gè)方面，包括發(fā)電功率密度、負(fù)荷功率密度、負(fù)荷特性、極限傳輸功率。對(duì)于具有特定建筑形式的區(qū)域，光伏安裝存在飽和情況，在某些因素影響下一般不會(huì)達(dá)到飽和，同時(shí)光伏發(fā)電具有較強(qiáng)的規(guī)律性，如存在偶然因素只會(huì)使發(fā)電減少，有利于發(fā)電消納。負(fù)荷情況相對(duì)復(fù)雜。首先其功率密度測(cè)算精度不易保證，在負(fù)荷估算、同時(shí)率取值等環(huán)節(jié)中往往存在較大的變化空間。此外，時(shí)變特性分析較難，由于受經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、突發(fā)事件等影響，不確定性很大。極限傳輸功率受設(shè)備及上級(jí)電網(wǎng)情況影響較大，隨使用時(shí)間延長(zhǎng)，設(shè)備老舊，往往達(dá)不到設(shè)計(jì)時(shí)的載流量；而當(dāng)?shù)嘏潆娋W(wǎng)整體水平也影響發(fā)電功率外送，在電網(wǎng)條件較好地區(qū)，其極限運(yùn)行情況下電能質(zhì)量一般能夠得到保證，否則易引起送端電壓升高的不利情況，危害用戶用電安全。因此，在光伏最大盈余發(fā)用比測(cè)算中應(yīng)充分考慮各種因素，對(duì)于建設(shè)運(yùn)營(yíng)時(shí)間較長(zhǎng)的供電區(qū)，其測(cè)算值可以取的保守以充分暴露電網(wǎng)和設(shè)備承受的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于外送能力較強(qiáng)（雙回路供電、容量裕度較大等）區(qū)域，則可適當(dāng)放寬。當(dāng)測(cè)算值明顯超過區(qū)域電網(wǎng)接納能力時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行電網(wǎng)增容改造。

5結(jié)論

發(fā)布論文范文第5篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行利率審計(jì)

隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化改革進(jìn)程的不斷推進(jìn),雖然商業(yè)銀行對(duì)存貸款利率決定的自主性不斷增強(qiáng),但在另一方面,金融市場(chǎng)市場(chǎng)利率的形成機(jī)制也在不斷生成。因此,商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債利率的最終決定還得由金融市場(chǎng)的資金供求來決定。在利率市場(chǎng)化進(jìn)程中,商業(yè)銀行面臨的利率波動(dòng)幅度會(huì)不斷加大,利率波動(dòng)頻率也會(huì)不斷加快,由于利率波動(dòng)給商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理帶來的影響也會(huì)越來越大。利率風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使商業(yè)銀行凈利息收入減少、造成資本虧損、降低預(yù)期收益。而我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于利率風(fēng)險(xiǎn)一般采取缺口管理、平均期限管理、動(dòng)態(tài)模擬分析等傳統(tǒng)管理手段,近年也開始利用內(nèi)部審計(jì)手段對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入管理,如設(shè)置專門利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)人員、提高審計(jì)頻率、嘗試設(shè)置相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、制定審計(jì)流程、改善審計(jì)質(zhì)量等等。利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)在操作上有其自身的規(guī)律,但國(guó)內(nèi)銀行在利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)的一些具體問題和方法觀念上仍存在著認(rèn)識(shí)不清的現(xiàn)狀,下面就是筆者對(duì)這些問題的分析和看法。

一、關(guān)于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

1.利率風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)一般采取非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

就一般的內(nèi)部審計(jì)工作而言,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)人員到被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地審計(jì)檢查,這是傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)方式,其目的是為找出問題的根源從而為解決問題提供直接的審計(jì)證據(jù)。當(dāng)前,商業(yè)銀行的總賬可以集中到總行或一級(jí)分行,會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)的輸出也由上級(jí)行直接打印,發(fā)現(xiàn)問題也可以通過網(wǎng)絡(luò)直接質(zhì)詢被審計(jì)單位,審計(jì)的時(shí)效性得以極大地提高。這使得利用總賬傳輸系統(tǒng)及統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)成為可能,非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)借助計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持,通過對(duì)審計(jì)對(duì)象相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料的連續(xù)調(diào)集、整理和分析查找經(jīng)營(yíng)管理存在的疑點(diǎn)和問題,評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)程度。為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供線索和資料,為制訂審計(jì)計(jì)劃、安排審計(jì)資源提供支持。就整個(gè)審計(jì)體系而言,非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)都是審計(jì)監(jiān)督方式,二者各有優(yōu)勢(shì),也各有局限,彌補(bǔ)各自局限最有效的辦法就是將二者互為補(bǔ)充,統(tǒng)一于科學(xué)有效的審計(jì)監(jiān)督之中。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)幫助制定科學(xué)的審計(jì)計(jì)劃、提供審計(jì)線索;現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)保證審計(jì)計(jì)劃的有效執(zhí)行。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)廣泛的覆蓋面與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有針對(duì)性的審計(jì)點(diǎn)結(jié)合形成審計(jì)監(jiān)督網(wǎng),兩者共同促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督職能的有效實(shí)現(xiàn)。

但是利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)較為專業(yè)化的、比較獨(dú)特的審計(jì)活動(dòng)。我國(guó)商業(yè)銀行尤其是大型商業(yè)銀行,其大多數(shù)大額存貸款都集中在一級(jí)分行甚至總行,而商業(yè)銀行的債券投資業(yè)務(wù)、同業(yè)拆借等等市場(chǎng)業(yè)務(wù)一般都是由總行操作,故此商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理一般都是在一級(jí)分行以及總行來開展,利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)工作也是在商業(yè)銀行的這些層次來進(jìn)行。在相關(guān)工作中對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià),主要是對(duì)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中的資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)的利率缺口、期限缺口進(jìn)行研究、分析,所需要的數(shù)據(jù)、信息主要來自于商業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債報(bào)表,而這些報(bào)表往往不需要到實(shí)地進(jìn)行查閱,因?yàn)檫@些資料都會(huì)被上交到一級(jí)分行及總行。因此,在經(jīng)營(yíng)管理比較成熟、高效的西方商業(yè)銀行,利率風(fēng)險(xiǎn)的管理及其內(nèi)部審計(jì)基本上都是非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

(2)利率風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是否需要現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

這個(gè)問題需要結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行目前經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)狀,雖然我國(guó)商業(yè)銀行開展利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)主要也是進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),但在一些方面,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)仍然不可或缺甚至尤為重要。

比如,商業(yè)銀行在貸款利率的制定上,可以一定幅度下浮,無限上浮,這是鼓勵(lì)商業(yè)銀行在貸款定價(jià)上要更多的考慮貸款風(fēng)險(xiǎn)以及資金供求狀況等因素,但其實(shí)際制定的貸款利率能否體現(xiàn)上述因素,會(huì)不會(huì)給商業(yè)銀行帶來利息收入的減少,這在報(bào)表資料上都是無法顯示的,必須現(xiàn)場(chǎng)獲取、查閱相關(guān)憑證才能夠進(jìn)行實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

再比如存款利率,當(dāng)前商業(yè)銀行的存款利率沒有下限,不能上浮,雖然央行在國(guó)內(nèi)的一些信用社正在開展利率上浮的試點(diǎn),但全面的允許商業(yè)銀行存款利率的適度上浮還需要較長(zhǎng)的時(shí)間。在這種情況下,一些個(gè)別的商業(yè)銀行或分支機(jī)構(gòu),為了更多的吸收存款,不惜采取各種高息攬存的違法手段,不僅擾亂了金融秩序,增加了商業(yè)銀行的負(fù)債成本,也給商業(yè)銀行帶來了利率風(fēng)險(xiǎn)。而這種特殊情況下的利率風(fēng)險(xiǎn),同樣在其報(bào)表上是不會(huì)顯示出來的,也需要對(duì)一些原始憑證進(jìn)行嚴(yán)密審計(jì)。

二、關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)

1.利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)主要依靠計(jì)算機(jī)審計(jì)。

利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)開展的效果如何,在很大程度上要取決于計(jì)算機(jī)審計(jì)的應(yīng)用程度。主要體現(xiàn)在以下方面:

第一,對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、評(píng)價(jià)需要大量使用計(jì)算機(jī)審計(jì)手段。目前,我國(guó)的商業(yè)銀行包括中小商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理基本都實(shí)現(xiàn)了電子化、網(wǎng)絡(luò)化,基層銀行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都會(huì)通過銀行內(nèi)部的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)缴霞?jí)機(jī)構(gòu),直至傳輸?shù)娇傂小＠曙L(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所需的數(shù)據(jù)信息基本上都可以通過商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)獲得。利率風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的信息主要來自資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目,這些都是下級(jí)行向上級(jí)行報(bào)送的基本業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),完全可以很方便的通過商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)獲取。

而且,在對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的時(shí)候,可以利用一些相關(guān)的計(jì)算機(jī)分析系統(tǒng)來輔助審計(jì)。由于利率市場(chǎng)化過程中,利率越來越復(fù)雜多變,其對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的影響如何、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效,都可以借助計(jì)算機(jī)來進(jìn)行動(dòng)態(tài)模擬分析、測(cè)試。目前我國(guó)一些商業(yè)銀行正在進(jìn)行與內(nèi)部審計(jì)有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)建設(shè)。如2004年建行總行審計(jì)部下屬的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)處和IT審計(jì)處,已經(jīng)共同開發(fā)出審計(jì)信息管理系統(tǒng),這在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)中搶了先。一旦相關(guān)信息今后便捷、完備的錄入審計(jì)信息管理系統(tǒng)后,審計(jì)部門就能對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行隨時(shí)監(jiān)控。

(2)利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)是否需要對(duì)原始資料進(jìn)行審計(jì)

無論將來利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)手段如何發(fā)展變化,但就目前來看,利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)在某些方面還是要對(duì)一些原始資料、憑證進(jìn)行審計(jì)。這一點(diǎn)的原因和前面論及的"利率風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是否需要現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)"的原因是一樣的。實(shí)際上,對(duì)于利率風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)來說,非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與計(jì)算機(jī)審計(jì)大體上是一致的,但也不盡然,如即便沒有計(jì)算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò),依靠商業(yè)銀行匯總到的各級(jí)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債資料,仍然可以"非現(xiàn)場(chǎng)性"的完成絕大部分利率風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)工作。同時(shí),現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和實(shí)物審計(jì)也不盡相同,但二者對(duì)于利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)不可或缺的原因是一樣的。

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