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小企業(yè)財(cái)務(wù)制度范文第1篇

一、以人為本，加強(qiáng)中小企業(yè)對(duì)人力資源的價(jià)值管理

科學(xué)發(fā)展觀指出“以人為本”，尊重人的利益和價(jià)值，這就要求會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展也要核算人力資源，加強(qiáng)對(duì)人力資源的價(jià)值管理。而中小企業(yè)多是個(gè)體、私營(yíng)、家族式企業(yè)，對(duì)人力資源的價(jià)值管理基本無(wú)章可循，甚至極力壓低人工成本，犧牲員工各項(xiàng)利益，員工的收益增長(zhǎng)大大低于企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)。企業(yè)作為一個(gè)組織，與任何其他組織一樣，離不開(kāi)一定的人即勞動(dòng)力。從純粹理論意義上講，員工的地位決定了其對(duì)公司目標(biāo)的形成不具有直接影響。但實(shí)際上，企業(yè)只有在滿足了員工起碼的利益要求――支付勞動(dòng)報(bào)酬后，才可能實(shí)現(xiàn)資本增值。所以在符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定和國(guó)家有關(guān)政策的前提下，中小企業(yè)也要統(tǒng)籌兼顧，認(rèn)真研究合理的激勵(lì)政策，建立有效的利益分配機(jī)制，統(tǒng)籌考慮平衡和協(xié)調(diào)國(guó)家、企業(yè)以及員工個(gè)人之間的利益關(guān)系，員工應(yīng)當(dāng)分享企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的利潤(rùn)增長(zhǎng)，最終實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、企業(yè)和員工的協(xié)調(diào)、和諧、可持續(xù)發(fā)展。

二、突破融資瓶頸，使中小企業(yè)資金鏈處于良好運(yùn)行狀態(tài)

中小企業(yè)“融資難”一直是制約企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展的主要問(wèn)題，尤其在當(dāng)前美國(guó)次貸危機(jī)、全球性的通貨膨脹、人民幣升值、原材料和能源價(jià)格上漲、勞動(dòng)力成本上升、銀行信貸緊縮等因素影響下，中小企業(yè)融資難的問(wèn)題日益嚴(yán)峻。融資有很多途徑和方法，關(guān)鍵在于中小企業(yè)能否跳出自身局限去尋求更廣闊的途徑。除銀行貸款外，中小企業(yè)還可以采取以下方式融資：

(1)采用商業(yè)信用籌資。在市場(chǎng)上取得一定信用、在客戶中建立了信任的中小企業(yè)，可采用商業(yè)信用籌資，通過(guò)向其他企業(yè)延期付款、購(gòu)賒商品、要求交易對(duì)手提前付款等方式進(jìn)行。商業(yè)信用屬于短期融資，手續(xù)簡(jiǎn)便，履行方便，但受企業(yè)規(guī)模、期限、資本回流速度、商品使用價(jià)值流向等限制。

(2)利用應(yīng)收款擔(dān)保向非銀行金融機(jī)構(gòu)融資。如果企業(yè)有大規(guī)模的應(yīng)收賬款，可以向一些非銀行金融機(jī)構(gòu)融資，包括應(yīng)收賬款抵押和應(yīng)收賬款讓售。中小企業(yè)在現(xiàn)金短缺時(shí)可以考慮此種融資方式，前提是應(yīng)收賬款的有效性，缺點(diǎn)是利率高而抵押變現(xiàn)低造成成本比較高。

(3)發(fā)行債券融資。債券融資是指企業(yè)依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券，不像銀行貸款那樣對(duì)資金用途有限制。債券融資使用起來(lái)比較方便，有一定規(guī)模的中小企業(yè)可采用該種方案。

(4)非資金融資。即融生產(chǎn)力、融生產(chǎn)資料、融企業(yè)組織形式。融技術(shù)、融產(chǎn)品、融市場(chǎng)等。中小企業(yè)主一定要拓寬融資思路，通過(guò)專業(yè)化協(xié)作、轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式、提高生產(chǎn)資料的利用率、科研成果轉(zhuǎn)化等方式，解決或者緩解企業(yè)資金緊缺的問(wèn)題。如可通過(guò)設(shè)備租賃融資融通資金。

三、針對(duì)中小企業(yè)自身特點(diǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制制度

1992年9月，美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的專門委員會(huì)COSO發(fā)表了一份《內(nèi)部控制：整體框架》的研究報(bào)告，提出了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)和五大要素，使內(nèi)部控制的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新的階段。三大目標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)的效率和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、對(duì)適用法規(guī)的遵循。五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。這五個(gè)要素緊密聯(lián)系，其含義是：為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，一個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在培育一種積極的內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)上，識(shí)別、衡量和評(píng)估經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中所涉及的各種沖突風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；然后針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)置各種控制機(jī)構(gòu)，并不斷地對(duì)上述整個(gè)過(guò)程的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)審；內(nèi)部管理信息系統(tǒng)則為整個(gè)過(guò)程提供方便。

從一定意義上講，控制是為企業(yè)經(jīng)營(yíng)導(dǎo)航，其自身沒(méi)有資產(chǎn)再生功能，而保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的源泉是創(chuàng)新，即技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新。只有不斷創(chuàng)新，企業(yè)才能不斷適應(yīng)市場(chǎng)變化，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)才有足夠的動(dòng)力。保持企業(yè)發(fā)展不僅要實(shí)施內(nèi)部控制，更要促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新。針對(duì)目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的諸多不足，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制，要著重注意以下幾點(diǎn)：首先，要設(shè)置科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)范圍。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司治理結(jié)構(gòu)由股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)組成。其中股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)；董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，是公司的決策機(jī)構(gòu)；經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，是公司的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)；監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。這樣就根據(jù)相互分離、相互制衡的原則，形成一個(gè)權(quán)責(zé)明確、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡、適合于公司發(fā)展要求的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。其次，要健全財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，在企業(yè)內(nèi)設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理部門，專司資金調(diào)度、費(fèi)用分解、日常費(fèi)用控制與審核、財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)分析等職能。同時(shí)要合理設(shè)置工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。第三要建立嚴(yán)格而科學(xué)的內(nèi)部控制體系，完善涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程的內(nèi)部控制制度，在現(xiàn)金、銀行存款、物資采購(gòu)、銷售管理等方面建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)資金安全。此外，還要建立完善的存貨及應(yīng)收賬款控制系統(tǒng)。通過(guò)建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平乃至企業(yè)的整體管理水平。第四要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中占據(jù)特殊地位，內(nèi)部控制的檢查與評(píng)價(jià)是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)完成的。

四、推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化進(jìn)程，提高中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

在信息化建設(shè)方面，國(guó)家發(fā)改委、信息產(chǎn)業(yè)部、國(guó)務(wù)院信息辦

共同組織實(shí)施了中小企業(yè)信息化推進(jìn)工程，動(dòng)員大型信息技術(shù)企業(yè)聯(lián)手搭建平臺(tái)，共同推出“百萬(wàn)中小企業(yè)上網(wǎng)培訓(xùn)計(jì)劃”，國(guó)家鼓勵(lì)中小企業(yè)上網(wǎng)開(kāi)展電子商務(wù)，應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)和產(chǎn)品，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化能力。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是指企業(yè)以業(yè)務(wù)流程重組為基礎(chǔ)，在一定的深度和廣度上利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，控制和集成化管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的所有信息，提供經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策、控制和分析手段，密切配合ERP實(shí)施工作，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。促進(jìn)中小企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)管理信息的共享和有效利用，以提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

在商業(yè)行為網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化的情況下，網(wǎng)絡(luò)已徹底改變了傳統(tǒng)的理財(cái)方式和手段，拓寬了財(cái)務(wù)管理的時(shí)間、空間和范圍，極大地提高了理財(cái)水平和效率。電子商務(wù)使中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得以提高，通過(guò)電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)可將市場(chǎng)需求與銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)制造、保險(xiǎn)、運(yùn)輸、銀行結(jié)算、貨運(yùn)、報(bào)關(guān)等貿(mào)易環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，自動(dòng)完成整個(gè)商業(yè)貿(mào)易過(guò)程。企業(yè)采用電子商務(wù)，其管理費(fèi)用和業(yè)務(wù)開(kāi)支將大大降低，國(guó)外企業(yè)應(yīng)用表明，采用電子商務(wù)手段可以使成本降低5％到10％。電子商務(wù)使中小企業(yè)隨時(shí)掌握市場(chǎng)和顧客需求、降低業(yè)務(wù)處理差錯(cuò)、縮短業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間、降低貿(mào)易管理成本、改善顧客服務(wù)質(zhì)量、降低庫(kù)存成本、加快資金流動(dòng)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)要加快專業(yè)人才隊(duì)伍培養(yǎng)，采取多種形式、多種途徑培養(yǎng)信息化人才，為信息化建設(shè)提供智力支持。此外，企業(yè)要成立信息化建設(shè)專門機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)信息化建設(shè)過(guò)程中的問(wèn)題，切實(shí)保障財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作健康發(fā)展。

五、實(shí)施中小企業(yè)綠色經(jīng)營(yíng)，走可持續(xù)發(fā)展之路。

自然資源的枯竭、全球變暖、污染、工業(yè)事故以及有毒廢棄物等，全球環(huán)境的惡化，給人們敲響了警鐘。人們逐漸認(rèn)識(shí)到：對(duì)資源的節(jié)約、綜合利用和環(huán)境保護(hù)，是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、走新型工業(yè)化道路、實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略、促進(jìn)人與自然和諧發(fā)展的重大戰(zhàn)略措施。在此背景下，有學(xué)者提出，對(duì)一個(gè)國(guó)家而言，實(shí)行綠色經(jīng)營(yíng)是提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要環(huán)節(jié)；對(duì)一個(gè)企業(yè)而言，綠色經(jīng)營(yíng)是促進(jìn)企業(yè)價(jià)值提升和跨越的重要舉措。企業(yè)綠色經(jīng)營(yíng)的內(nèi)涵主要體現(xiàn)在五個(gè)方面：在生產(chǎn)方面，綠色經(jīng)營(yíng)體現(xiàn)為清潔生產(chǎn)；在管理方面，綠色經(jīng)營(yíng)體現(xiàn)為環(huán)境管理；在核算方面，綠色經(jīng)營(yíng)體現(xiàn)為環(huán)境會(huì)計(jì)；在資源利用方面，綠色經(jīng)營(yíng)體現(xiàn)為循環(huán)利用；在營(yíng)銷方面，綠色經(jīng)營(yíng)體現(xiàn)為社會(huì)價(jià)值。為此，企業(yè)需要調(diào)整其發(fā)展戰(zhàn)略，在決策與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中注入“綠色(或環(huán)保)理念”，以綠色理念重塑企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作流程，實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)必須走綠色化，開(kāi)展綠色經(jīng)營(yíng)之路。實(shí)施綠色經(jīng)營(yíng)，中小企業(yè)也不例外。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理在綠色經(jīng)營(yíng)中要注重以下幾點(diǎn)：

(1)綠色融資。利用本企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的綠色戰(zhàn)略去吸引投資者的注意，有效籌集企業(yè)發(fā)展所需資金。對(duì)于投資者而言，出于投資的安全性和收益性的考慮，自然非常關(guān)心企業(yè)的環(huán)境效益會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)上的安全性和盈利能力產(chǎn)生何種影響。

(2)設(shè)備、原材料、能源等采購(gòu)時(shí)秉持“綠色采購(gòu)”或“綠色供應(yīng)鏈”理念。要關(guān)注供應(yīng)商的環(huán)境保護(hù)狀況，不從環(huán)境保護(hù)不力(如造成較大環(huán)境污染、不節(jié)省能源、不節(jié)約資源)的供應(yīng)商那里采購(gòu)原材料、能源等，迫使供應(yīng)商采取措施改進(jìn)環(huán)保狀況。

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度范文第2篇

創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)存量資產(chǎn)中占有很大部分

大多數(shù)中小企業(yè)由家族企業(yè)發(fā)展過(guò)來(lái)，創(chuàng)業(yè)者參加了企業(yè)創(chuàng)建過(guò)程，并在發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮關(guān)鍵作用，擔(dān)當(dāng)了所有者與投資者的雙重角色。他們?cè)诮?jīng)營(yíng)過(guò)程中，把個(gè)人資產(chǎn)和積累的留存收益一般都投資到企業(yè)的發(fā)展中。創(chuàng)業(yè)者對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)不僅表現(xiàn)在物質(zhì)資本上，更重要的是人力資本，他們?nèi)硇耐度肫髽I(yè)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)要遠(yuǎn)大于所獲得的報(bào)酬。因而，在企業(yè)的現(xiàn)有存量資產(chǎn)中，很大部分產(chǎn)權(quán)應(yīng)歸屬創(chuàng)業(yè)者。

治理結(jié)構(gòu)體現(xiàn)剩余權(quán)利分享不平衡的原則

著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家張維迎認(rèn)為企業(yè)的剩余權(quán)利配置應(yīng)該安排給企業(yè)相對(duì)重要的成員，中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者對(duì)企業(yè)的重大貢獻(xiàn)而應(yīng)擁有更多的剩余權(quán)利。國(guó)外經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾欽和德姆塞茨認(rèn)為剩余索取權(quán)分享的可行性與企業(yè)規(guī)模成正比，當(dāng)企業(yè)規(guī)模較小時(shí)，剩余索取權(quán)的分享所導(dǎo)致的偷懶因偷懶者很大部分自己承擔(dān)損失而可能性較小。中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者在治理結(jié)構(gòu)中占了主導(dǎo)地位，治理結(jié)構(gòu)的不完善，加重了剩余權(quán)利分享的不平衡。

治理結(jié)構(gòu)中剩余控制權(quán)與索取權(quán)的狀態(tài)依存性

大多數(shù)中小企業(yè)兩權(quán)合一，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理而導(dǎo)致了剩余控制權(quán)與剩余索取權(quán)出現(xiàn)一致性傾向，使財(cái)務(wù)狀況在相同的主體之間轉(zhuǎn)移，不會(huì)出現(xiàn)兩者的矛盾。此時(shí)的企業(yè)剩余控制權(quán)與索取權(quán)都能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，因此，兩者的目標(biāo)也是一致的。所有者與經(jīng)營(yíng)者的同等重要地位，造成企業(yè)剩余控制權(quán)與剩余索取權(quán)的效率等價(jià)。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制的特點(diǎn)及所有權(quán)制度對(duì)其影響

財(cái)務(wù)控制主體的特殊性

根據(jù)理論，關(guān)系的產(chǎn)生可降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，但也必然招致成本。這種成本不僅最終由股東承擔(dān)，而且會(huì)影響公司經(jīng)營(yíng)效率，甚至可能威脅公司的生存。中小企業(yè)由于兩權(quán)合一，也就不存在委托關(guān)系，也減少了經(jīng)營(yíng)成本和成本。財(cái)務(wù)控制是出資人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行綜合而全面的管理，財(cái)務(wù)控制目的也是為所有者和經(jīng)營(yíng)者同一主體服務(wù)。中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)主體的缺失，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)控制主體的同一性。

財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的特殊性

中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值最大化，是成本與財(cái)務(wù)收益的均衡，是企業(yè)現(xiàn)實(shí)的低成本和未來(lái)高收益的統(tǒng)一。財(cái)務(wù)控制的首要目標(biāo)是董事會(huì)出于減低成本。其次，財(cái)務(wù)控制目標(biāo)促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以財(cái)務(wù)控制過(guò)程必須是圍繞著企業(yè)戰(zhàn)略的全過(guò)程。最后，財(cái)務(wù)控制致力于將企業(yè)資源加以整合優(yōu)化并提高利用效率、以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大。

財(cái)務(wù)控制實(shí)現(xiàn)方式是激勵(lì)與約束手段的統(tǒng)一

完善的激勵(lì)和約束機(jī)制可降低成本并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，這種機(jī)制包括內(nèi)部機(jī)制和外部機(jī)制。中小企業(yè)以完善的內(nèi)部機(jī)制來(lái)強(qiáng)化對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)和約束，并依托外部機(jī)制實(shí)現(xiàn)對(duì)其外部約束，只有兩方面同時(shí)采用，才能使經(jīng)營(yíng)者為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化目標(biāo)而努力，并有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制。

基于所有權(quán)制度安排的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)構(gòu)建

建立合理的組織機(jī)構(gòu)。企業(yè)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置及其責(zé)任與權(quán)力的分配方式是合理的組織結(jié)構(gòu)的核心，它可使中小企業(yè)有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制。中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中權(quán)責(zé)關(guān)系模糊，并且組織結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)家個(gè)人的依賴性很強(qiáng)，大多數(shù)創(chuàng)業(yè)者是企業(yè)資產(chǎn)的所有者，兩權(quán)合一，表現(xiàn)出決策權(quán)、指揮權(quán)與監(jiān)督權(quán)不明確。組織結(jié)構(gòu)在中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期制約很小，但在企業(yè)發(fā)展后卻對(duì)其成敗起著決定性的影響。組織結(jié)構(gòu)與企業(yè)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)緊密聯(lián)系。合理的組織結(jié)構(gòu)保證了各部門之間相互協(xié)調(diào)、相互牽制，并有效地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)。

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度；完善

對(duì)于群體龐大的中小企業(yè)而言，加速構(gòu)建起相對(duì)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不僅可以讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平邁上一個(gè)新臺(tái)階，還可以有效提升中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，助力企業(yè)的健康、穩(wěn)健發(fā)展。但當(dāng)前大多數(shù)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)方面存在諸多問(wèn)題，內(nèi)部控制基本上形同虛設(shè)，只有在正式內(nèi)控管理制度建設(shè)存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上制定出切合自身實(shí)際的有效措施，才能借助健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度確保中小企業(yè)的高效運(yùn)營(yíng)及穩(wěn)健發(fā)展。中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和特點(diǎn)在注冊(cè)企業(yè)總數(shù)中占比高達(dá)90%多的我國(guó)中小企業(yè)自改革開(kāi)放以來(lái)就步入發(fā)展的快車道，對(duì)助推國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展起著不可替代的作用。中小企業(yè)不僅在拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面具有重要作用，還對(duì)擴(kuò)大就業(yè)、維持社會(huì)穩(wěn)定具有重要意義。在群體龐大的中小企業(yè)當(dāng)中，蓬勃發(fā)展的科技型企業(yè)更是為社會(huì)進(jìn)步提供了不竭動(dòng)力。當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)呈現(xiàn)出投資主體多元化、非國(guó)有企業(yè)占比大的特點(diǎn)。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度存在的問(wèn)題

1.領(lǐng)導(dǎo)層管理意識(shí)薄弱當(dāng)前中小企業(yè)當(dāng)中，領(lǐng)導(dǎo)層管理意識(shí)薄弱是影響財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的關(guān)鍵因素。多數(shù)中小企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性缺乏明確認(rèn)知，他們認(rèn)為將有限的資金及人力資源放在產(chǎn)品研發(fā)等一系列與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的方面更靠譜，大型企業(yè)才有精力且有必要建設(shè)內(nèi)控制度。領(lǐng)導(dǎo)層的管理意識(shí)都如此薄弱，都認(rèn)為內(nèi)控管理制度可有可無(wú)。一方面導(dǎo)致中小企業(yè)很少將精力投入到內(nèi)部控制制度建設(shè)上，另一方面更導(dǎo)致中小企業(yè)自上而下忽視內(nèi)部控制，中小企業(yè)不僅缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境，更缺失對(duì)提升企業(yè)凝聚力起著重要作用的內(nèi)控文化。在日常工作中，由于領(lǐng)導(dǎo)層管理意識(shí)薄弱導(dǎo)致的營(yíng)私舞弊現(xiàn)象甚至違規(guī)違法行為極容易導(dǎo)致企業(yè)面臨極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部審計(jì)制度不完善，無(wú)法有效發(fā)揮作用當(dāng)前絕大多數(shù)中小企業(yè)設(shè)置有內(nèi)部審計(jì)部門，但缺乏完善的內(nèi)部審計(jì)制度，內(nèi)部審計(jì)的作用根本無(wú)法有效發(fā)揮。第一，包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及內(nèi)部審計(jì)人員在內(nèi)的人員都對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重要性缺乏科學(xué)認(rèn)知，這與內(nèi)部審計(jì)并非企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備步驟有一定關(guān)系，并且對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)而言內(nèi)部審計(jì)很容易影響自身利益，上述因素都導(dǎo)致中小企業(yè)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作積極性不高。第二，由于多數(shù)中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)、含義缺乏充分認(rèn)知，他們認(rèn)為查賬即內(nèi)部審計(jì)，且將內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)部門“財(cái)審合一”，因而導(dǎo)致內(nèi)審工作范圍小，且內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督職責(zé)形同虛設(shè)。第三，由于中小企業(yè)“財(cái)審合一”，內(nèi)審工作的權(quán)威性大大降低。由政府推動(dòng)實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)行政性極強(qiáng)，但對(duì)中小企業(yè)而言，財(cái)審合一削弱了內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)人員自身行政待遇有賴企業(yè)提供，糾纏不清的利益關(guān)系使內(nèi)審工作受到嚴(yán)重不良影響，內(nèi)審工作的權(quán)威性自然大幅降低。

3.資產(chǎn)管控力度不強(qiáng)，容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前，私營(yíng)企業(yè)在中小企業(yè)中占比較大，家族性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)占有一定比例，在這些集權(quán)管理現(xiàn)象嚴(yán)重的中小企業(yè)當(dāng)中，絕大部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)資產(chǎn)管控的重要性缺乏正確認(rèn)知。第一，大部分中小企業(yè)缺乏規(guī)范、適用性強(qiáng)的資產(chǎn)管理制度，業(yè)務(wù)流程也極為混亂。當(dāng)前我國(guó)多數(shù)的中小企業(yè)仍舊沿用傳統(tǒng)的集權(quán)式財(cái)務(wù)管理方式，中小企業(yè)包括原料采購(gòu)、財(cái)務(wù)管理等在內(nèi)的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策權(quán)都集中在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者身上。而絕大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者對(duì)資產(chǎn)管控制度的重要性缺乏必要、科學(xué)、深刻的認(rèn)知，他們認(rèn)為企業(yè)員工、不同部門正常運(yùn)作，企業(yè)就會(huì)獲得較高的運(yùn)營(yíng)效率。第二，資金使用隨意性強(qiáng)，欠缺必要分析、科學(xué)計(jì)劃及科學(xué)合理的安排。第三，對(duì)企業(yè)重要資產(chǎn)的管理模式落后，風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控意識(shí)差。重要資產(chǎn)如固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等缺乏先進(jìn)管理手段、健全的管理制度以及嚴(yán)格的監(jiān)督；存貨占用過(guò)多資金導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)不暢。第四，多數(shù)中小企業(yè)不重視納稅籌劃，納稅籌劃成效低下。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的完善策略

1.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視力度對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度進(jìn)行完善，中小企業(yè)應(yīng)該從管理層做起、自上而下提高對(duì)內(nèi)部控制的重視力度。首先，中小企業(yè)管理層必須積極轉(zhuǎn)變陳舊管理觀念，對(duì)在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制、建立完善內(nèi)部控制制度的必要性具有明確、充分、合理認(rèn)知，提升對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)同感。有了企業(yè)管理層的認(rèn)同，內(nèi)部控制制度才能順利構(gòu)建起來(lái)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善，企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境才能進(jìn)一步優(yōu)化。管理層在積極推進(jìn)內(nèi)部控制制度構(gòu)建、完善的基礎(chǔ)上，應(yīng)讓內(nèi)部控制制度建設(shè)理念滲透進(jìn)整個(gè)企業(yè)當(dāng)中，借助學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等多樣化的方式向不同層級(jí)員工灌輸正確的內(nèi)部控制制度建設(shè)理念以及經(jīng)營(yíng)理念，從而在中小企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立起正確經(jīng)營(yíng)觀、科學(xué)價(jià)值觀，企業(yè)內(nèi)部才能自上而下提升執(zhí)行內(nèi)控職能的自覺(jué)性，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)營(yíng)造良好內(nèi)控環(huán)境、形成濃郁內(nèi)控文化氛圍，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力及合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；差別財(cái)務(wù)報(bào)告制度；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F231.5 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）003-0-01

一、背景

自20世紀(jì)70年代，中小企業(yè)在全球范圍得到了普遍發(fā)展，并且在各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著越來(lái)越重要的角色，不僅推動(dòng)了各國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，緩解各國(guó)就業(yè)壓力，還在經(jīng)濟(jì)改革和創(chuàng)新中發(fā)揮巨大作用，使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得以平衡。隨著中小企業(yè)的數(shù)量越來(lái)越多，各國(guó)對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和控制加強(qiáng)了重視。由于中小企業(yè)在規(guī)模、組織形式上于大型企業(yè)截然不同，使中小企業(yè)在編制會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)與大型企業(yè)有著明顯區(qū)別。財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的系統(tǒng)性文件，大型企業(yè)與中小企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)采用不同的編制制度和準(zhǔn)則，即差別財(cái)務(wù)報(bào)告制度

二、國(guó)外中小企業(yè)差別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度的實(shí)施

相對(duì)于我國(guó)，西方發(fā)達(dá)對(duì)家對(duì)中小企業(yè)差別財(cái)務(wù)報(bào)告制度的重視普遍較早。1979年，聯(lián)合國(guó)貿(mào)易與發(fā)展會(huì)議工作小組成立，并在2000與2001年的工作會(huì)議上了《中小企業(yè)會(huì)計(jì)國(guó)際指南》的草案，旨在提高中小企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，保證財(cái)務(wù)管理的效率及質(zhì)量。英國(guó)、意大利、荷蘭、比利時(shí)、丹麥等歐洲國(guó)家以及美國(guó)、加拿大、法國(guó)就是實(shí)施差別會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告制度較為典型的例子。例如：英國(guó)、加拿大、新西蘭等國(guó)目前已經(jīng)專門制定了對(duì)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。澳大利亞和德國(guó)甚至將實(shí)施差別財(cái)務(wù)報(bào)告加入到商業(yè)法中。這些國(guó)家對(duì)中小企業(yè)差別會(huì)計(jì)制度的較早實(shí)施體現(xiàn)了各國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，同時(shí)也反應(yīng)了會(huì)計(jì)報(bào)告制度對(duì)企業(yè)管理的重要作用。

三、我國(guó)中小企業(yè)差別會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告制度的發(fā)展

實(shí)行有差別的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告制度在我國(guó)是可行且必需的，不僅符合會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的相關(guān)性原則，即所提供的會(huì)計(jì)信息能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需求，也符合會(huì)計(jì)計(jì)量的重要性原則，即對(duì)信息使用者重要的信息，都應(yīng)該在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表得到充分披露。同時(shí)，該制度在確認(rèn)成本與效益的規(guī)定上也是切實(shí)可行的。由于企業(yè)規(guī)模較小，中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的使用效益是有限的，同時(shí)，中小企業(yè)的交易業(yè)務(wù)和類型都比較簡(jiǎn)單，因此，使用復(fù)雜及過(guò)于專業(yè)的會(huì)計(jì)語(yǔ)言和編制制度會(huì)大大降低會(huì)計(jì)信息披露的效率。

2004年，我國(guó)財(cái)政部了《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。這是我國(guó)對(duì)差別財(cái)務(wù)報(bào)告制度做出規(guī)定的最具代表性的文件。該文件強(qiáng)調(diào)了中小企業(yè)在會(huì)計(jì)信息披露上與大型企業(yè)得區(qū)別，對(duì)中小企業(yè)在進(jìn)行報(bào)表編制時(shí)的相關(guān)制度做出規(guī)定。該制度借鑒了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的成功經(jīng)驗(yàn)，在我國(guó)其他現(xiàn)行準(zhǔn)則的概念框架上做出了調(diào)整。該制度簡(jiǎn)化了中小企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告中會(huì)計(jì)科目的設(shè)置與核算，取消了中小企業(yè)一般不發(fā)生或發(fā)生頻率較低的交易及事務(wù)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，并且允許小企業(yè)根據(jù)自身財(cái)務(wù)管理狀況選擇是否編制現(xiàn)金流量表。

該制度只適用于單一主體的各別報(bào)表，即以個(gè)人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)可對(duì)其進(jìn)行參照。對(duì)于證券公司、保險(xiǎn)公司和中介機(jī)構(gòu)，該制度并不適用。2013年，《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》被財(cái)政部廢紙，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》得到執(zhí)行。《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》很大程度上改變了《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的內(nèi)容，雖然總體上的制定方式?jīng)]有太大區(qū)別，但其在對(duì)小企業(yè)會(huì)計(jì)核算上大大簡(jiǎn)化了與稅法的協(xié)調(diào)，使中小企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)更為便利。

四、我國(guó)中小企業(yè)差別會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告制度存在的問(wèn)題

雖然我國(guó)加大了對(duì)差別會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告制度的重視與管理，該制度在實(shí)施過(guò)程中依舊面臨著挑戰(zhàn)。首先是計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的選擇問(wèn)題。歷史成本模式使傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)最基本也是最主要的會(huì)計(jì)計(jì)量模式，但是一些使用者則需要通過(guò)現(xiàn)行成本計(jì)量模式形成的信息。差別財(cái)務(wù)報(bào)告制度不能很好地分別采用不同的計(jì)量模式向不同的信息使用者提供會(huì)計(jì)信息。其次，我國(guó)現(xiàn)行的差別會(huì)計(jì)制度對(duì)差別確定的問(wèn)題依然沒(méi)有提供有效的解決指導(dǎo)。例如，在差別確定時(shí)，有些企業(yè)會(huì)根據(jù)會(huì)計(jì)信息使用者的不同來(lái)確定，但是由于不同信息使用者對(duì)會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生和提供加以控制的程度不一致，因而不能對(duì)會(huì)計(jì)信息的內(nèi)容進(jìn)行確定。另一些企業(yè)則可能是根據(jù)不同會(huì)計(jì)信息使用者的要求，主動(dòng)地采用差別財(cái)務(wù)報(bào)告形式向不同信息使用者提供信息，該方式則需要配套的準(zhǔn)則或制度加以規(guī)范。另外，對(duì)于是否應(yīng)該遵循效益大于成本原則，現(xiàn)行的差別會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告也沒(méi)有得到有效解決。

五、我國(guó)中小企業(yè)差別會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告制度的發(fā)展建議

首先，應(yīng)重視對(duì)資本環(huán)境的改善，推動(dòng)差別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展。差別財(cái)務(wù)報(bào)告能否有效地發(fā)揮其作用，有效及穩(wěn)定的資本環(huán)境至關(guān)重要。有效健康的資本環(huán)境不僅能充分反映市場(chǎng)價(jià)格信息，還能使披露的會(huì)計(jì)信息更貼近信息使用者的需求。因此，加強(qiáng)政府監(jiān)管，鞏固市場(chǎng)環(huán)境，提高會(huì)計(jì)信息提供者及管理人員的素質(zhì)，都是切實(shí)可行的措施。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)信息使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的要求進(jìn)行分析，根據(jù)不同主體對(duì)信息需求確定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。使中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息的披露更能反映市場(chǎng)的需求。其次，完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)制度的建設(shè)也是加強(qiáng)差別會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告制度的有效措施，特別是在經(jīng)濟(jì)體制、法律體系上的完善。在實(shí)踐的過(guò)程中，相關(guān)制度的制定往往相對(duì)滯后，這就要求立法者及監(jiān)管者加強(qiáng)工作力度，以保證會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性和可靠性。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉小明.國(guó)際會(huì)計(jì)界推行中小企業(yè)差別財(cái)務(wù)報(bào)告模式綜述[J].會(huì)計(jì)之友，2010（9）：3-6.

[2]李清華.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)收入會(huì)計(jì)處理之我見(jiàn)[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（5）：23-24.

小企業(yè)財(cái)務(wù)制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控；管理制度；完善；有效性探究

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，企業(yè)為了完善財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實(shí)施等都有了更高的要求。其中企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度作為企業(yè)發(fā)展和管理過(guò)程中的重要組成部分，相關(guān)的管理人員要想提高管理水平，就要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的模式等進(jìn)行全面的分析，進(jìn)而為促進(jìn)我國(guó)企業(yè)在社會(huì)中的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)展的現(xiàn)狀

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的背景下，企業(yè)要想在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，就要采取措施不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，對(duì)其中的問(wèn)題進(jìn)行全面性的分析。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)在不斷地發(fā)展，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的控制，加快自身改革轉(zhuǎn)型，不斷地建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，避免相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。但是，由于傳統(tǒng)管理模式的限制和影響，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度并沒(méi)有進(jìn)行一定的完善，特別是在制度建設(shè)方面仍存在一些問(wèn)題，這不僅在一定程度上影響了企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展，還嚴(yán)重降低了企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控力度和水平。同時(shí)，由于管理模式方面的影響，企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中還要面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了改變現(xiàn)狀，相關(guān)的管理人員要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中所存在的問(wèn)題進(jìn)行不斷地分析，一定要保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性和效益性，不斷地發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的作用，對(duì)企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行分析，確保財(cái)務(wù)決策的正確性，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的合理運(yùn)用。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度完善的過(guò)程中，由于部分企業(yè)并沒(méi)有形成相對(duì)完善的監(jiān)督機(jī)制，所以他們不能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行有效地解決，這在一定程度上嚴(yán)重影響了監(jiān)管機(jī)制作用的充分發(fā)揮。一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控監(jiān)管工作落實(shí)不到位，相關(guān)的管理人員也不能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，更不能解決其中的問(wèn)題，這樣不僅在一定程度上影響了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的水平，又對(duì)企業(yè)在社會(huì)中的穩(wěn)定發(fā)展造成了一定的影響。此外，由于一些管理人員沒(méi)有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，所以沒(méi)有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度完善的意識(shí)，更不能對(duì)實(shí)際的問(wèn)題進(jìn)行全面的分析，部分企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控環(huán)境不規(guī)范。因此，在這樣的背景下，企業(yè)要想在社會(huì)中的穩(wěn)定發(fā)展，就要采取措施不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，對(duì)其中的問(wèn)題進(jìn)行有效地分析，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度完善的意義

1.保證資產(chǎn)的安全不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，是保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和資金安全的前提，更是促進(jìn)企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。同時(shí)，財(cái)務(wù)資金安全是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制不僅可以在一定程度上實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和物資進(jìn)行全面的控制，還可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的保護(hù)。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門一定要結(jié)合實(shí)際的管理情況，不斷地完善內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)和物資等進(jìn)行整合，保證企業(yè)不同部門之間的相互聯(lián)系，加強(qiáng)對(duì)具體財(cái)務(wù)資金的管理，從而為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)在社會(huì)中的穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)。

2.保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中，由于部分管理人員沒(méi)有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，所以就會(huì)在一定程度上導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不夠安全。但是，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式在其中的應(yīng)用，不僅完善了相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，進(jìn)一步保障了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。同時(shí)，不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制制度，還能根據(jù)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理情況和相關(guān)的信息，制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息資料處理以及控制方案，對(duì)其中的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析和管理，通過(guò)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的整合，這樣不僅提高了相關(guān)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，還保障財(cái)務(wù)信息的安全，進(jìn)一步提高了企業(yè)管理的水平。

3.不斷地提高經(jīng)濟(jì)效益在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)要想獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，就要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)信息的完善，采取有效的措施，不斷地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。由于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)部管理有著密切的聯(lián)系，所以可以在實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的過(guò)程中，對(duì)具體的問(wèn)題進(jìn)行分析，進(jìn)而不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題的管理，不斷地規(guī)范管理人員的管理行為。要在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，不斷地提高經(jīng)濟(jì)效益，就要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部進(jìn)行控制，在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，讓企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在具體的管理過(guò)程中，可以充分發(fā)揮資金調(diào)度作用，不斷地提高資金使用效率，加強(qiáng)對(duì)資金的管理和運(yùn)用，在增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，又能夠進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定地發(fā)展。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的措施

1.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行嚴(yán)格管理隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，我國(guó)企業(yè)為了跟上時(shí)展的步伐，對(duì)自己的管理模式進(jìn)行了創(chuàng)新，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理。其中，應(yīng)收賬款作為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中的重要內(nèi)容之一，相關(guān)的管理人員要在加強(qiáng)信用銷售控制過(guò)程的同時(shí)，對(duì)管理的模式進(jìn)行分析。每個(gè)月業(yè)務(wù)員與客戶及時(shí)對(duì)賬，還要定期走訪與客戶進(jìn)行溝通，對(duì)全部客戶的信息進(jìn)行管理和整合，可以利用信息技術(shù)等對(duì)客戶運(yùn)行質(zhì)量科學(xué)評(píng)定，合理調(diào)整客戶資信與結(jié)構(gòu)。同時(shí)，還要對(duì)大客戶進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控及動(dòng)態(tài)管理資信風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)應(yīng)收賬款情況進(jìn)行全面的控制和檢查，一定要在明確催收逾期應(yīng)收賬款的流程的基礎(chǔ)上，制定合理的管理方案，對(duì)實(shí)際的應(yīng)收賬款情況進(jìn)行分析，然后形成固定模式，加強(qiáng)對(duì)具體工作的管理，這樣不僅可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中的內(nèi)容進(jìn)行分析，還能不斷地提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的水平。此外，相關(guān)的管理人員還可以利用信息技術(shù)構(gòu)建客戶數(shù)據(jù)庫(kù)，信用管理部門還要對(duì)公司信用政策進(jìn)行修改，對(duì)公司內(nèi)部人員和客戶進(jìn)行信用度的測(cè)評(píng)，培訓(xùn)各個(gè)部門的人員，認(rèn)真選擇公司客戶，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。

2.不斷地完善庫(kù)存信息在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的過(guò)程中，企業(yè)要想保障相關(guān)資金的安全性，就需要強(qiáng)化庫(kù)存管理，構(gòu)建績(jī)效考核的模式，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理，根據(jù)實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容，建立完整的庫(kù)存信息，對(duì)入庫(kù)、盤點(diǎn)和報(bào)損等工作全方位監(jiān)督。此外，相關(guān)的管理人員還可以加強(qiáng)ERP系統(tǒng)管理模式的利用，這樣不僅可以滿足企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的要求，還能在一定程度上完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，使庫(kù)存管理符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，做到獎(jiǎng)懲分明。因此，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，要想提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的水平，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，就要對(duì)財(cái)務(wù)庫(kù)存信息進(jìn)行整合和管理，加強(qiáng)對(duì)具體財(cái)務(wù)信息的分析，為促進(jìn)企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)。

3.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金內(nèi)部控制制度的完善流動(dòng)資金內(nèi)部控制作為完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的基礎(chǔ)，也是保障財(cái)務(wù)資金安全的關(guān)鍵，所以相關(guān)的管理人員應(yīng)該要根據(jù)實(shí)際的管理情況，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理和預(yù)算。同時(shí)，科學(xué)預(yù)算資金需求，要事前預(yù)測(cè)和規(guī)劃內(nèi)部資金的流通情況，對(duì)具體的問(wèn)題進(jìn)行全面的分析，不斷地比較資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣不僅能夠完善流動(dòng)資金的管理制度，還能不斷地加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理。與此同時(shí)，相關(guān)的管理人員還要做好銷售、投資和人工環(huán)節(jié)的預(yù)算工作，對(duì)這部分的資金風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行控制，提前掌握資金的各類信息，防范可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理。如今，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷地完善，要想促進(jìn)企業(yè)在其中的不斷發(fā)展，就要嚴(yán)格控制與管理資金，特別是要加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的管理，根據(jù)實(shí)際情況去制定收支預(yù)算表，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，不斷地加強(qiáng)對(duì)資金的合理運(yùn)用，進(jìn)而不斷地完善流動(dòng)資金的內(nèi)部控制制度。因此，相關(guān)的管理人員一定要對(duì)企業(yè)資金需求認(rèn)真規(guī)劃，將資金計(jì)劃和占用情況進(jìn)行及時(shí)地分析和整合，如果在具體的整合過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，要及時(shí)反映給各個(gè)部門，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的管理。此外，管理人員還要結(jié)合資金的來(lái)源和數(shù)量，對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行合理地規(guī)劃和調(diào)配，不斷地完善資金的跟蹤管理，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，對(duì)相關(guān)的信息進(jìn)行及時(shí)地反饋。此外，企業(yè)還要制定財(cái)務(wù)內(nèi)部支付管理制度，對(duì)資金使用進(jìn)行嚴(yán)格的管理，找出問(wèn)題及時(shí)糾正，并且不斷地完善，對(duì)不合理開(kāi)支問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)格的管理。所以，在社會(huì)不斷發(fā)展的背景下，要想提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，就要對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行管理，不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，進(jìn)而為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)。

4.完善內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制作為促進(jìn)我國(guó)企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)定發(fā)展的保障，相關(guān)的管理人員不僅要對(duì)具體的管理問(wèn)題進(jìn)行分析，還要對(duì)企業(yè)在各種生產(chǎn)活動(dòng)中的發(fā)展情況等進(jìn)行細(xì)致和全面的調(diào)查，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)性的控制，然后在結(jié)合實(shí)際的管理情況不斷完善內(nèi)部控制體系，設(shè)立一個(gè)科學(xué)和準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，為企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。此外，相關(guān)的管理人員在完善內(nèi)部控制體系的時(shí)候，一定要結(jié)合時(shí)代特征，建立起信息化的管理系統(tǒng)，這樣才能有效地對(duì)財(cái)務(wù)信息和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行整合，才能明確各個(gè)部門的職責(zé)分工，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中的資金進(jìn)行科學(xué)性的管控。同時(shí)，管理人員還要對(duì)財(cái)務(wù)控制過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的分析，利用信息技術(shù)建立完善內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行科學(xué)性的整合，從而為完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系夯實(shí)基礎(chǔ)。