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財務(wù)管理內(nèi)部審計范文第1篇

(一)財務(wù)管理內(nèi)涵

財務(wù)管理就是指在一定整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理。在企業(yè)中開展財務(wù)管理工作的時候，主要包括以下內(nèi)容:一是，現(xiàn)代化財務(wù)管理方法。根據(jù)企業(yè)的實際情況與市場需求，借助財務(wù)管理、信息管理等相關(guān)形式，重視企業(yè)經(jīng)濟的測算、平衡等，實現(xiàn)管理方法和企業(yè)需求的結(jié)合。二是，明確市場發(fā)展。一切目標、方法要通過市場運作來實現(xiàn)，市場是競爭地，優(yōu)勝劣汰的地方。企業(yè)財務(wù)管理體系的運作要有的放矢，適應和駕馭千變?nèi)f化的市場需求，以求得企業(yè)長足發(fā)展。三是，會計核算資料。企業(yè)會計資料與數(shù)據(jù)就是企業(yè)的發(fā)展史，這些資料與數(shù)據(jù)在經(jīng)過分析、整理之后，具有很高的借鑒價值，為此，一定要保證會計資料與數(shù)據(jù)的真實性、準確性與完整性。四是，誠信機制。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中，一定要遵紀守法，嚴格按照規(guī)章制度執(zhí)行工作，不斷樹立誠信、可靠的信譽，進而促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

(二)企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

1.企業(yè)融資困難

在我國的相關(guān)法律制度中，對于中小企業(yè)的發(fā)展政策沒有進行明確的規(guī)定，進而也就導致其在法律地位上不夠明朗，缺少法律的保護。目前大部分銀行等金融機構(gòu)因為受到傳統(tǒng)觀念的影響，基本上不會為中小企業(yè)的融資情況進行擔保，即使有銀行向企業(yè)貸款，一般也都是高風險的提高貸款利率的方式，進而在一定程度上增加了企業(yè)融資的成本。因為資金問題，導致企業(yè)必須在短期內(nèi)達到一定的投資目標，這樣也就無法進行長遠的規(guī)劃，缺少了科學的財務(wù)預測、決策、預算、分析等，存在著一定的盲目投資現(xiàn)象，致使企業(yè)容易出現(xiàn)一定的財務(wù)風險。

2.財務(wù)管理不到位，缺乏科學性

現(xiàn)階段，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中，普遍存在著財務(wù)管理不到位的問題。其主要表現(xiàn)在以下方面:其一，現(xiàn)金管理不當，存在著資金閑置或者不足的現(xiàn)象。大部分企業(yè)都認為，資金越多越好，導致很多資金都沒有投入到生產(chǎn)當中，出現(xiàn)了嚴重的資金閑置浪費情況。部分企業(yè)資金使用缺乏計劃性，導致大量購置不動產(chǎn)，造成正常經(jīng)營所需資金不足，出現(xiàn)財務(wù)困境。其二，應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收難度大。很多企業(yè)都沒有制定嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶的資信調(diào)查與信用評價，沒有制定一些有效的催收方案，導致很多應收賬款無法兌現(xiàn)或者出現(xiàn)呆賬的情況，造成資金緊張，制約了企業(yè)的進一步發(fā)展。其三，存貨控制不合理，導致資金呆滯。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中，沒有對市場進行深入調(diào)查，存在著盲目生產(chǎn)的情況，進而出現(xiàn)了存貨積壓，占用了很多資金，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營，甚至出現(xiàn)停產(chǎn)情況。其四，重錢輕物，資產(chǎn)流失嚴重。很多企業(yè)管理者都忽視了原材料、固定資產(chǎn)等內(nèi)容的管理，在發(fā)生問題的時候，無人追究，導致資產(chǎn)浪費嚴重。

3.財務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高

現(xiàn)階段，普遍存在著財務(wù)管理人員專業(yè)知識不足的問題，同時缺乏憂患意識，沒有對企業(yè)的規(guī)章制度予以重視，導致財務(wù)管理受到限制。除此之外，財務(wù)管理人員的工作經(jīng)驗有限，在工作中經(jīng)常做出一些錯誤決策，進而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響。

4.企業(yè)財務(wù)監(jiān)管不到位，內(nèi)控制度不完善

在企業(yè)財務(wù)管理中，不僅包括對資金錢財?shù)墓芾恚€有對貨物服務(wù)的管理，如果只關(guān)注資金錢財管理，忽略貨物服務(wù)管理，就會出現(xiàn)資金流失現(xiàn)象，導致企業(yè)發(fā)展受到阻礙。同時，在企業(yè)財務(wù)管理工作中，因為企業(yè)財務(wù)監(jiān)管不到位，內(nèi)控制度不完善，導致企業(yè)財務(wù)管理混亂，無法有效調(diào)動工作人員的積極性，制約了財務(wù)管理工作的全面展開，阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。

(三)企業(yè)財務(wù)管理問題的解決對策

1.健全金融市場，完善融資機構(gòu)

為了確保投資者的合理利益，達成企業(yè)融資的多樣化，合理降低企業(yè)融資的成本，企業(yè)領(lǐng)導以及管理層一定要對金融市場的規(guī)律進行充分的理解，進而從多方面展開融資。政府等有關(guān)部門一定要制定合理的金融機制，不斷健全金融市場，增加多種金融產(chǎn)品以及企業(yè)融資范圍，同時在企業(yè)債券方面也要給予一定的支持和幫助，進而促進企業(yè)金融的不斷發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.重視資金管理，強化財務(wù)控制

首先，將資金管理工作當成是企業(yè)制度的主要內(nèi)容。因為資金使用周轉(zhuǎn)涉及內(nèi)容較多，和企業(yè)內(nèi)部工作有著密切的聯(lián)系，企業(yè)經(jīng)營者一定要認識到用好、管好資金的重要性，并且重視企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)，保證資金管理工作的全面落實，做好企業(yè)財務(wù)管理工作。其次，提高企業(yè)資金利用率。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中，加強資金來源與運用的配合，如禁止用短期借款購買固定資產(chǎn)，避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難;對資金收回與支付時間進行預測，如什么時候收回應收賬款，什么時候進貨等均要心中有數(shù)，實現(xiàn)收支平衡，避免出現(xiàn)資金拮據(jù)的現(xiàn)象;對資金進行合理分配，加強流動資金與固定資金的配合。再次，強化財產(chǎn)控制。建立與完善財產(chǎn)物資管理的內(nèi)控制度，在采購與領(lǐng)用物資、銷售及管理樣品的時候，重視操作程序的設(shè)置，維護安全，堵住漏洞。財產(chǎn)記錄與管理工作應分開進行，強化內(nèi)部牽制，并且不可以將資產(chǎn)記錄、管理、核對等工作交給一人完成。最后，強化對存貨與應收賬款的管理。近些年來，一些中小企業(yè)的資金短缺現(xiàn)象越來越嚴重，強化對存貨與應收賬款的管理是解決問題的重要手段。強化存貨管理，盡量壓縮過時的庫存物資，減少資金呆滯，保證存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。強化應收賬款管理，評定賒銷客戶信用，核對應收賬款，完善管理制度，促進財務(wù)管理工作的全面落實。

3.強化財會隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員素質(zhì)

一直以來，中小企業(yè)“財務(wù)”與“會計”不分家，財務(wù)管理從屬于會計工作，其內(nèi)容也只是營運資金管理。隨著財務(wù)管理核心地位的不斷提升，此種情況逐漸轉(zhuǎn)變。所以，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，一定要注重財務(wù)預算與營運資金管理等工作，明確財務(wù)管理的核心地位，完善財務(wù)管理工作。為此，強化對財務(wù)人員的培訓教育，增加財務(wù)人員的專業(yè)知識，構(gòu)建一支高素質(zhì)、高水平的財會隊伍，全面提高財務(wù)管理水平，促進財務(wù)管理工作的全面展開。

4.強化制度建設(shè)，完善財務(wù)管理體系

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，一定要重視財會制度的建設(shè)，按照強制性、可操作性、針對性的原則，制定符合企業(yè)發(fā)展情況的財務(wù)管理制度，加強企業(yè)內(nèi)部各部門的配合，完善預算編制、決算實施等工作，將財務(wù)管理工作和企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行緊密結(jié)合，充分發(fā)揮財務(wù)管理工作的作用，確保企業(yè)的快速、穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部審計概述

(一)內(nèi)部審計內(nèi)涵

內(nèi)部審計是財務(wù)管理的主要構(gòu)成環(huán)節(jié)，屬于監(jiān)督機制。企業(yè)內(nèi)部獨立客觀的監(jiān)管活動均是由內(nèi)部審計完成的，審計工作主要有專門審計機構(gòu)與審計人員開展，其職責就是審查與評價企業(yè)經(jīng)濟活動，并且對企業(yè)內(nèi)控進行監(jiān)督，促進企業(yè)經(jīng)濟目標的達成。從規(guī)范化、系統(tǒng)化角度分析，內(nèi)部審計主要就是結(jié)合企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的薄弱點制定有效對策，增加企業(yè)產(chǎn)出，提高企業(yè)利潤。內(nèi)部審計內(nèi)容主要包括:一是，財務(wù)內(nèi)控制度評審。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，對財務(wù)內(nèi)控制度予以評審，為審計工作提供依據(jù)，明確審計工作時間、范圍、性質(zhì)，促進審計工作的全面展開。二是，經(jīng)濟效益、財務(wù)收支、經(jīng)濟責任審計。在對經(jīng)濟效益、財務(wù)收支、經(jīng)濟責任進行審計的時候，經(jīng)濟效益是核心內(nèi)容，其次為財務(wù)收支與經(jīng)濟責任。三是，管理審計。只有提高企業(yè)競爭力，才可以促進企業(yè)的長遠發(fā)展，充分發(fā)揮審計作用，而管理才是審計的關(guān)鍵所在。為此，在開展審計工作的時候，一定要重視管理工作的開展，進行有效評定，促進內(nèi)部審計工作的有效落實。

(二)企業(yè)內(nèi)部審計中存在的問題

1.缺乏對內(nèi)部審計的認識

針對中小企業(yè)來說，其經(jīng)營規(guī)模有限，企業(yè)管理者主要負責日常事務(wù)，具有較強的主觀性，內(nèi)部審計工作對于企業(yè)來說，主要是由管理者提出、決策的。一旦管理者缺乏對內(nèi)部審計的認識，就會導致審計工作無法落到實處，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益，限制了企業(yè)的長遠發(fā)展。

2.內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏獨立性

在開展審計工作的時候，需要一定的獨立性，其對審計職能有著一定的影響作用。一般而言，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)均是由企業(yè)管理者決定，進而對內(nèi)部審計重點、方向等產(chǎn)生了重大影響，同時對普通員工有著管制作用，限制了內(nèi)部審計的獨立性，影響了審計效果，阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。

3.內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)較低

現(xiàn)階段，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控制度不健全，限制了企業(yè)內(nèi)部工作的有效落實。針對中小企業(yè)而言，因為其發(fā)展前景、社會保障、薪資待遇等方面較差，無法有效吸引優(yōu)秀人才，與大企業(yè)相比，發(fā)展較為落后，制約了企業(yè)內(nèi)部審計人員工作的展開。同時，企業(yè)內(nèi)部審計人員缺乏專業(yè)、系統(tǒng)的學習培訓，普遍存在著素質(zhì)低、專業(yè)知識少、業(yè)務(wù)素質(zhì)差等問題，嚴重阻礙了內(nèi)部審計工作的全面展開，無法有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的深層次問題，進而限制了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4.企業(yè)內(nèi)控力度不強，會計基礎(chǔ)工作不到位

很多企業(yè)為了節(jié)約成本，經(jīng)常縮減財務(wù)人員，沒有嚴格遵循不相容業(yè)務(wù)分離原則;在企業(yè)財務(wù)收支、成本核算、財務(wù)清查等工作，缺乏有效的規(guī)章制度，制約了有關(guān)工作的全面落實;缺乏對內(nèi)部審計工作的重視，導致沒有設(shè)立專門的審計部門，盡管部分企業(yè)設(shè)立了審計部門，但也是其他部門的附屬或者合并，沒有充分發(fā)揮其作用，嚴重缺乏權(quán)威性與獨立性。同時，很多企業(yè)經(jīng)常忽視會計基礎(chǔ)工作的開展，導致會計操作較為隨意，缺乏有效的規(guī)章制度，制約了企業(yè)成本核算制度的建立與完善，阻礙了成本核算工作的全面展開，進一步影響了企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展。

(三)企業(yè)內(nèi)部審計問題的解決對策

1.提高內(nèi)部審計工作的認識

企業(yè)內(nèi)部審計工作效果優(yōu)劣，經(jīng)常取決于企業(yè)管理層。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，管理層一定要重視內(nèi)部審計工作的開展，提高對內(nèi)部審計工作的認識，為審計工作的開展創(chuàng)設(shè)良好的氛圍，明確審計工作的權(quán)威性與獨立性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作的檢查、評價、鑒證等作用，促進企業(yè)的快速、穩(wěn)定發(fā)展。

2.建立與完善內(nèi)部控制及內(nèi)部審計制度

要想保證內(nèi)部審計工作的有效落實，并且通過此項工作強化對企業(yè)內(nèi)控的監(jiān)督與管理，使其適應市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，就一定要合理配置審計機構(gòu)，同時明確、規(guī)范機構(gòu)內(nèi)各項職責的分配制度，這樣才可以取得良好的工作效果。針對中小企業(yè)而言，內(nèi)部審計機構(gòu)直接向董事會或者股東會報告，接受監(jiān)事會的業(yè)務(wù)指導，通過雙重負責形式，明確內(nèi)部審計工作內(nèi)容與范圍，保證審計工作的順利完成。首先，一定要在思想上重視內(nèi)部審計工作的開展，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，并且確保其具有一定的權(quán)威性與獨立性。其次，對內(nèi)部審計職責、工作范圍等予以規(guī)定，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化、規(guī)范化，促進企業(yè)財務(wù)管理工作的科學化發(fā)展;最后，強化內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，全面增強內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識與業(yè)務(wù)技能，保證內(nèi)部審計工作的有效展開。

3.拓展內(nèi)部審計職能，提高審計人員素質(zhì)

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，審計人員不僅是對財務(wù)領(lǐng)域的審查，還要加強對企業(yè)工作的審查與管理，將工作重心由“查錯防弊”轉(zhuǎn)移到企業(yè)管理、決策方面，促進企業(yè)的健康發(fā)展。在開展內(nèi)部審計工作的時候，一定要重視審計人員角色的轉(zhuǎn)變，由監(jiān)督、檢查角色轉(zhuǎn)變?yōu)閰f(xié)助、服務(wù)角色，全面調(diào)動企業(yè)內(nèi)部各部門的積極性，協(xié)調(diào)配合完成工作，拓展審計職能，提高工作效果。同時，一定要重視對審計人員的培訓教育，不斷提高審計人員的業(yè)務(wù)技能，培養(yǎng)審計人員的職業(yè)道德，增強法制觀念，抵制社會不良風氣，提高審計工作效率，促進審計工作的全面落實，提高財務(wù)管理水平。

4.改進內(nèi)部審計方法，強化服務(wù)意識

在企業(yè)內(nèi)部審計工作中，一定要重視審計機構(gòu)的建立與完善，構(gòu)建信息化的審計平臺與體系，從審計程序、審計臺賬、聯(lián)網(wǎng)審計等方面協(xié)助內(nèi)部審計人員開展審計工作。同時，在實際工作中，改進事后審計方法，逐漸強化事前、事中審計，對重大項目的預算、合同等做好監(jiān)督評價，及時有效反饋信息，對整個項目進行全面監(jiān)督管理，降低企業(yè)經(jīng)營風險。除此之外，一定要強化服務(wù)意識，逐漸向服務(wù)導向型、增值型審計轉(zhuǎn)變，建立與完善風險管理機制，降低企業(yè)風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。在企業(yè)內(nèi)部審計工作中，一定要對企業(yè)財務(wù)管理工作進行合理的分析與評價，結(jié)合“股東利潤最大化”的原則提出有效的管理對策，實現(xiàn)發(fā)現(xiàn)型、監(jiān)督型審計向服務(wù)導向型、增值型審計的轉(zhuǎn)變。

三、結(jié)束語

財務(wù)管理內(nèi)部審計范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 基建 財務(wù) 審計

【Abstract】 In this paper, the use of funds to improve the hospital infrastructure efficiency point of view, Infrastructure projects on the audit of internal accounting controls and infrastructure financing and management, cost accounting, project cost, revenue accounting, accounts deal with specific aspects of the audit carried out the design, For hospital financial management, internal audit infrastructure provides a clear audit ideas and methods.

引言

醫(yī)院基建項目內(nèi)部審計對于降低醫(yī)院成本,提高醫(yī)院的資金使用效益,規(guī)范基建程序,和維護醫(yī)院利益都有著非常重要的作用。目前,醫(yī)院大都采用外部審計來保證審計的效果,但是基于內(nèi)部審計外包中的審計合謀風險和提高醫(yī)院管理水平角度來講,內(nèi)部審計是不可或缺的一個部分,他可以通過全過程的參與基建項目,來評價和完善醫(yī)院的內(nèi)部控制制度,從而搞好醫(yī)院建設(shè),保證工程質(zhì)量,節(jié)約投資,維護醫(yī)院的合法權(quán)益。建設(shè)項目內(nèi)部審計是財務(wù)審計和管理審計的融合,風險管理、內(nèi)部控制、效益審查和評價貫穿于建設(shè)項目的各個環(huán)節(jié)。下面主要從評價醫(yī)院的內(nèi)部會計控制制度和財務(wù)管理的具體內(nèi)容來談如何作好基建項目財務(wù)管理的內(nèi)部審計工作。

1.基建項目內(nèi)部會計控制制度的審計

基建項目的內(nèi)部會計控制制度是醫(yī)院基建財務(wù)管理的一個主要方面,作好這項工作對于防范工程項目管理中的差錯與舞弊,提高資金的使用效率有至關(guān)重要的作用,因此,要定期對基建項目的內(nèi)部控制制度進行審計和評價,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié),應當積極采取措施,及時的加以糾正和完善。具體包括以下六個方面的內(nèi)容。

1.1、不相容職務(wù)的混崗的現(xiàn)象。其不相容崗位主要包括:項目建議、可行性研究與項目決策;概預算編制與審核;項目實施與價款的支付;竣工的決算與竣工的審計。

1.2、重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。經(jīng)辦人對于越權(quán)審批的工程項目業(yè)務(wù),有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

1.3、決策責任制度是否健全,獎懲措施是否落實到位。單位是否有工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)人員對項目建議書和可行性研究報告出具的評審意見;單位是否對工程項目實行集體決策制度,并有完整書面記錄。

1.4、概預算編制的依據(jù)是否真實,是否按規(guī)定對概預算進行審核。

1.5、工程款、材料設(shè)備款及其他費用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。

1.6、是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。

2.基建項目財務(wù)管理內(nèi)部審計

2.1審查建設(shè)資金的籌措與管理,提高資金的使用效益

2.1. 1、在資金的籌措方面:包括審查資金的來源是否合規(guī)、完整、落實;審查籌資方式的合理性、合法性、效益性;檢查籌資數(shù)額的合理性、分析所籌資金的償還能力。

2.1.2、在資金的管理方面,首先是審查資金是否按照建設(shè)計劃及時到位,是否與工程用款進度同步,有無超前融資閑置資金增加成本,有無產(chǎn)生缺口影響工程進展。第二審查資金的管理是否合規(guī)。查明有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用資金或造成資金流失,有無銀行開戶過多,造成資金管理分散。

2.1.3、審查資金的撥付。

A.開工預付款的支付:1、憑證是否齊全。支付申請書;履約保函、開工預付款保函,以及經(jīng)監(jiān)理簽字的開工預付款支付證書;2、是否有工程部門的審核意見;3、財會人員對施工承包商申請支付的金額是否與招標文件核對,核定應付款金額,并報部門負責人簽署支付意見。在核定應支付金額時,若銀行保證金額與合同規(guī)定的支付金額不一致時,超過合同規(guī)定金額的,按合同規(guī)定金額支付,不足合同規(guī)定金額的,按照開工預付款保函金額支付;財會人員付款、入賬。

B.工程進度款支付。工程進度款是指建設(shè)單位按合同約定的工程進度向承包商逐筆支付的款項。由工程部門、會計部門及監(jiān)理部門共同保障實施,層層把關(guān)。1、憑證是否齊全。施工承包商提出支付申請;經(jīng)監(jiān)理部門審核的工程進度報表,包括申請支付理由、申請支付金額、工程進度報告等,同時要附上現(xiàn)場簽證等相關(guān)證明材料;2、醫(yī)院基建部門的審核意見; 3、會計部門應根據(jù)技術(shù)負責人核定的已完工工程量及合同總價款、合同變更金額、累計已付款金額以及工程合同中的其他規(guī)定等,核定本次應付進度款金額;4、單位負責人簽署支付意見,嚴格控制“超付”。

C.工程結(jié)算款支付:結(jié)算款是指工程竣工后,雙方對工程總價進行結(jié)算所確認的工程款,對已付工程款與結(jié)算款的差額部分,建設(shè)單位應予支付。支付時應審核:是否有醫(yī)院內(nèi)部審計部門或會計師事務(wù)所對工程結(jié)算的審計報告;單位主管領(lǐng)導是否按審計結(jié)果核定的最后結(jié)算額。

2.2審查建設(shè)成本的核算與管理,加強控制管理,堵塞漏洞。

2.2.1、審查建設(shè)總成本歸集與分配程序是否恰當與合規(guī)。查明成本核算范圍是否與批準概算相符,列支的依據(jù)與手續(xù)是否合規(guī);查明有無混淆成本項目界限,混淆與其他項目的成本界限,混淆各分部分項工程成本界限,混淆資本和收益性支出界限;查明有無虛增和虛減投資完成額,有無擅自挪用預備費用,有無虛增支出,賬外設(shè)賬。如進行票據(jù)事前審計,將違規(guī)違紀問題消滅在萌狀態(tài)。;加強材料管理審計;搞好設(shè)備耗費審計。

2.2.2、審查建安投資中工程款的支付、甲供料劃轉(zhuǎn)、價差結(jié)算與結(jié)算范圍調(diào)整是否合規(guī)與合理。

2.2.3、審查設(shè)備投資中貨款及運雜費、采保費支付是否合規(guī)與合理、是否按設(shè)計要求。

2.2.4、審查待攤投資與其他投資中建管費、培訓費、征遷費、設(shè)計費、大件運輸費等費用支出是否合規(guī)與合理。查明共同費用分攤是否合理、資本化時間與范圍是否恰當,有無將各項非稅收入掛帳支用、不沖減相應的建設(shè)成本。審查勘察、設(shè)計、監(jiān)理、征遷等工作是否符合合同要求,其收費是否符合國家的有關(guān)規(guī)定。

2.2.5、審查其他財務(wù)收支及債權(quán)債務(wù)核算是否恰當、完整和合規(guī)。

審查流動債權(quán)是否真實和完整,有無隱瞞、轉(zhuǎn)移或者挪用資金,形成呆帳損失,對于大額或賬齡較長流動債權(quán),要抽樣函證是否真實;審查流動債務(wù)是否真實完整,有無虛列債務(wù),將資金掛帳直接支用,抽樣函證大額或賬齡超長流動債務(wù)是否真實。

2.2.6、審查財務(wù)審批制度的執(zhí)行情況。

2.3以建設(shè)項目工程造價審計為重點,減少支出,避免浪費。

2.3.1、審計工程量。工程量是編制預算、決算最基本的內(nèi)容,也是整個建設(shè)項目取費的基礎(chǔ)。審計重點是注重設(shè)計要求,定期勘察現(xiàn)場,核對施工記錄,審核虛報重報多計問題。如單層木門油漆工程量計算應該為洞口面積,而有的施工單位按照木門正反兩面面積計算就錯了,工程量大了兩倍。所以實際勘察現(xiàn)場就顯得尤為重要。

2.3.2、開展工程定額使用審計。主要是審核定額套用是否符合現(xiàn)行規(guī)定。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,建筑的新工藝、新方法不斷涌現(xiàn),與定額不相同做法的項目越來越多。在審計過程中,審計人員應該重點審計施工單位有無高套定額或重套定額的現(xiàn)象,定額換算是否合理準確,補充定額編制依據(jù)是否充分。如有的該套修繕定額的卻套用裝飾定額或新建定額,有的該套用某一部分項目工程單價的卻高套另一單價。工程取費是否按照施工企業(yè)的性質(zhì),級別,建設(shè)項目的類別標準來確定。

2.3.3、材料價格的審計,審計材料價格應按照國家有關(guān)規(guī)定,對實際材料價格與預算定額發(fā)生價差進行調(diào)整。不僅應從資料,圖紙,帳目上進行審計,還應從施工現(xiàn)場、材料市場進行審核和調(diào)查掌握第一手材料。

2.4審查基建凈收入的清算

審查基建凈收入是否和歸、完整和真實,有無隱瞞或轉(zhuǎn)移收入,有無擴大其他基建支出開支范圍;審查各項基建凈收入留成、上繳、沖銷或核銷是否合規(guī)。

2.5賬務(wù)處理的真實性、合規(guī)性

2.5.1、檢查“工程物資”科目,有無盲目采購的情況,有無違規(guī)多付的情況,是否按合同的規(guī)定扣除了質(zhì)量保證期間的保證金,對于完工后的剩余工程物資的盤贏、盤虧、報廢、毀損等是否作了正確的財務(wù)處理。

2.5.2“在建工程”科目累計發(fā)生額的真實性、合法性和合理性。是否包括了概算外的其他項目,據(jù)以付款的原始憑證是否進行了審批,是否合法,齊全;是否按合同進行付款;是否將不應屬于在建工程的費用記入其中。

結(jié)語

以上筆者對于基建項目財務(wù)管理內(nèi)部審計從微觀的角度進行了一些具體的闡述,但是為了保證內(nèi)部審計的效果,還應該從提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì),使其不僅具有財務(wù)方面的知識,還應具備工程方面的知識,參與建設(shè)項目的全程管理,從而提高資金的使用效益,維護醫(yī)院的合法權(quán)益。

財務(wù)管理內(nèi)部審計范文第3篇

［關(guān)鍵詞］ 內(nèi)部審計；高校；財務(wù)管理；價值關(guān)系

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 10. 018

［中圖分類號］ F239.45 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）10- 0029- 02

改革開放以來，我國的高等教育也得到了不斷深入的發(fā)展，政府在這方面的投入持續(xù)加大，不但大大提高了高等學校的教學和科研水平，同時，也取得了相當大的投資效益，收到了良好的社會效果。但是，在這一過程中，高校在財務(wù)的使用和管理上也出現(xiàn)了一系列的問題，在這種形勢下，進行有效的內(nèi)部審計，就成為高校管理和使用資金方面的一個重要課題。

1 高校在財務(wù)管理中暴露的問題

1．1 資金的利用率和效益不協(xié)調(diào)

當前，國家在高等學校的投資力度不斷加大，但是，各高校在資金的使用和管理上卻很不平衡，這主要體現(xiàn)為：有的地區(qū)或?qū)W校在經(jīng)費方面的投入明顯不夠，同時，在某些地區(qū)和學校卻又存在著教育和科研經(jīng)費用不完的情況，高校在財務(wù)管理方面的狀況不容樂觀，有些項目在投資、應用和管理等多方面都效益較低，致使政府對高校投資的效益和力度有所降低。

1．2 高?？刂曝攧?wù)風險的能力不足

隨著高校自的逐漸擴大，在資金的籌集、使用等方面的活動日趨增加，投資的風險也就相應在成為一個必須認真考慮的問題。比如，有的學校為了實現(xiàn)發(fā)展規(guī)模和招生的需要，往往會貸款或舉債，同時，學校向社會項目進行投資也時有發(fā)生，再加上校內(nèi)在基礎(chǔ)設(shè)施和科研、校辦產(chǎn)業(yè)等方面的投資，而這些不同的投資在可靠性、合法性、是否能有穩(wěn)定的效益等方面，往往都有許多不確定因素，這就加大了學校在財務(wù)方面的風險，致使學校控制這些風險的能力和措施明顯不足。

2 內(nèi)部審計在高校財務(wù)價值的意義和定位

從理論上看，內(nèi)部審計應該是一種相對獨立和客觀的活動，目的就是為它所審計的機構(gòu)提高效率，增加經(jīng)濟活動的價值。作為高等院校來說，內(nèi)部審計在功能上應該定位在對學校工作的評價、協(xié)助和監(jiān)督方面，重點促進學校在管理、內(nèi)部控制、提高效益方面的基本監(jiān)督和管理職能；審計工作者應該當好學校管理層的參謀和助手，努力使自己的職能從監(jiān)督型審計轉(zhuǎn)向管理型審計，圍繞學校的總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，將服務(wù)融于監(jiān)督之中，促進學校和賬務(wù)管理的自我完善，推進辦學效益和管理水平的提高。

具體地說，內(nèi)部審計對于高校的財務(wù)管理具有下列重要意義和價值。

2．1 保證學校賬務(wù)信息的可靠性

高校在進行內(nèi)部審計時，通過查證賬簿、經(jīng)濟活動資料和相關(guān)信息，可以真實地反映學校的管理現(xiàn)狀，保證信息能夠準確、及時，從而為高校的決策提供有效的信息服務(wù)和管理基礎(chǔ)。

2．2 保護學校的財務(wù)完整和安全

高校借助于內(nèi)部審計，可以有效地檢查和分析高校的賬務(wù)活動，防止在管理上出現(xiàn)漏洞，防范財務(wù)和資源的浪費，從而能減少學校資產(chǎn)的無謂損失，保證賬務(wù)安全和完整。

2．3 促進資金的合理配置和利用

借助內(nèi)部審計，在檢查和分析過程中，可以消除學校在資產(chǎn)分配和管理中的弱點和盲點，挖掘出資金管理和應用方面的潛力，積極調(diào)動各部門的因素，推動學校提高管理和經(jīng)濟雙重效益的同步提高。

2．4 推動制度的完善，提高管理和教育水平

有效的內(nèi)部審計，還能推動學校進行內(nèi)部控制制度和系統(tǒng)的進一步完善，強化內(nèi)部控制的薄弱項目和環(huán)節(jié)，推動學校內(nèi)部控制系統(tǒng)和整體管理水平的提高。

3 通過內(nèi)部審計提高高校財務(wù)管理價值的措施

為了推進高校的賬務(wù)管理價值，高校內(nèi)部審計部門應該和財務(wù)部門充分協(xié)調(diào)，在服務(wù)和監(jiān)督中體現(xiàn)內(nèi)部審計的價值。為此，在高校內(nèi)部審計和財務(wù)管理中要注意幾種關(guān)系或問題。

3．1 加強高校財務(wù)的專項審計，突出重點審計

高校的內(nèi)部審計，應該充分發(fā)揮自己的職能，結(jié)合本學校的情況，既要開展專項審計，又要抓好重點審計。在校內(nèi)預算的編制和執(zhí)行過程中，審計和預算應該成為一項常規(guī)內(nèi)容，由審計部門對經(jīng)費預算做出合理、科學的評價，增加學校財務(wù)利用的透明度，便于各項管理有序高效實施。同時，還要做好預算的執(zhí)行審計工作。

另外，對科研項目和基建、修繕的審計應該作為重點。因為隨著高?？蒲薪?jīng)費的增加，越來越需要內(nèi)部審計對這些項目進行充分和有效的評價、服務(wù)和監(jiān)督，特別是那些占用國家資金圈套的項目，更是不能忽視，需要全方位地了解和公示資金使用和管理中的不足與問題，力求科研經(jīng)費能夠科學、有效而又合理地得到利用。根據(jù)這幾年的情況來看，高校擴建迎來了一個高峰，對于這些項目的審計也應該作為審計工作的重中之重。需要對建設(shè)的每一個環(huán)節(jié)把關(guān)和審核，確保學校的資金能夠得到最充分的利用和節(jié)約，實現(xiàn)效益最大化。

3．2 加強高校投資的風險審計和管理工作

針對高校在投資方面面臨的種種風險，內(nèi)部審計的重要職責就是對風險的防范和管理。學校首先要完善風險防范和管理體系，通過詳細的分析和審計，明確存在的風險來源和背景，對學校在貸款、投資、使用等方面進行全過程、全方位的評估和分析，如實提出審計結(jié)果和建議，力求能讓學校規(guī)避投資風險，確保學校在經(jīng)濟和教育方面都能長期、穩(wěn)定地運行和發(fā)展。

4 結(jié) 論

高校有效的內(nèi)部審計，可以推動內(nèi)部控制制度和體系的建立和完善，防范、規(guī)避和化解高校的資金使用和管理風險，大大提高學校在財務(wù)管理方面的水平和價值，這對于高校提高資產(chǎn)的利用效率，有著非常重要的價值和意義。

主要參考文獻

［1］楊明亮． 論高校財務(wù)管理內(nèi)部控制審計［J］．財務(wù)與金融，2011（1）：69－71．

［2］吳國耀．內(nèi)部管理控制環(huán)境與經(jīng)營效率［J］．中國內(nèi)部審計，2006（7）：30-3l.

［3］胡景桂，涂紅星．基于風險導向的高校內(nèi)部控制研究［J］．中國審計，2010（24）：44－45.

財務(wù)管理內(nèi)部審計范文第4篇

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院內(nèi)部審計；財務(wù)管理；意義；研究

一、前言

醫(yī)院的領(lǐng)導就是內(nèi)部審計的主要管理者，但是從當前的情況來看，我國很多醫(yī)院在內(nèi)部審計工作方面都是有醫(yī)學專家來進行減值的，由于各個醫(yī)學專家的日常工作都非常忙，所以導致醫(yī)院內(nèi)部審計工作不能夠正常的運行，這也影響了財務(wù)管理工作，在管理力量方面出現(xiàn)不集中的情況，如果工作人員有一點疏忽就會出現(xiàn)一系列的財務(wù)管理缺陷，由此可見，醫(yī)院的內(nèi)部審計工作是非常重要的，能夠促進醫(yī)院財務(wù)管理工作的良好開展，促進醫(yī)院能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展。

二、當前醫(yī)院內(nèi)部審計工作中存在的問題

1.工作人員對內(nèi)部審計的認識不足

當前很多醫(yī)院內(nèi)部的工作人員對內(nèi)部審計工作的認識不夠深刻，內(nèi)部審計工作人員在工作過程中很多時候都是為了應付上級的檢查而做，時間一長內(nèi)部審計工作機構(gòu)就失去了原來的作用。如果內(nèi)部審計機構(gòu)不能夠發(fā)揮出其自身作用，醫(yī)院的財務(wù)管理工作就會出現(xiàn)問題，因此，應該加強工作人員對內(nèi)部審計工作的認識。

2.醫(yī)院內(nèi)部審計工作的制度不夠完善

從當前的情況來看，醫(yī)院內(nèi)部審計工作的相關(guān)制度還不夠完善，相關(guān)部門對醫(yī)院的內(nèi)部審計工作沒有嚴格的制度和規(guī)定，這也是導致內(nèi)部審計工作人員工作態(tài)度散漫的根本原因，工作人員不具備相關(guān)的法律意識。沒有實際的制度對審計工作進行約束，這樣就會使依云財務(wù)管理無章可循。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計工作存在問題的解決對策

1.構(gòu)建完善的內(nèi)部審計機構(gòu)

構(gòu)建完善的內(nèi)部審計機構(gòu)是醫(yī)院管理當中非常重要的。在未來社會快速發(fā)展過程中，醫(yī)院內(nèi)部審計工作將會趨于智能化方向發(fā)展。怎樣能夠促使醫(yī)院更好的發(fā)展成為了很多人關(guān)注的問題，只有構(gòu)建完善的內(nèi)部審計機構(gòu)，將審計機構(gòu)的作用成分發(fā)揮出來，促進醫(yī)院財務(wù)管理的發(fā)展，為醫(yī)院的未來發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

2.提升工作人員的綜合素質(zhì)

醫(yī)院想要更好、更長遠的發(fā)展，首先就應該加強當前內(nèi)部審計工作人員的綜合素質(zhì)，在挑選內(nèi)部審計工作人員的過程中，一定要挑選專業(yè)能力、素質(zhì)、技能等方面都較強的人員，并有針對性的對其進行培養(yǎng)。對專業(yè)技能不夠強的人員要及時加以培訓，為增強醫(yī)院內(nèi)部審計工作的開展打下堅實的基礎(chǔ)。對于醫(yī)院的財務(wù)管理方面來講，工作人員的綜合素質(zhì)會直接關(guān)系到醫(yī)院的未來發(fā)展，內(nèi)部審計工作會直接關(guān)系到醫(yī)院的資金和財務(wù)工作，假如工作人員的素質(zhì)較低，對業(yè)務(wù)不夠熟練，很容易造成醫(yī)院的損失，因此，一定要將內(nèi)部審計工作和財務(wù)管理工作做好，以此來促進醫(yī)院的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

3.加強醫(yī)院內(nèi)部審計法律法規(guī)

我國對醫(yī)院內(nèi)部管理的法律法規(guī)有相應的規(guī)定，醫(yī)院應該通過這些相關(guān)的法律法規(guī)來約束內(nèi)部審計工作人員，保障醫(yī)院審計工作的順利開展。財務(wù)管理的中心力量就是審計工作，只有管理好財務(wù)，才能掌握醫(yī)院的命脈，保障醫(yī)院的健康發(fā)展。加強醫(yī)院內(nèi)部的法律法規(guī)能夠促進醫(yī)院健康發(fā)展，雖然，目前有很多醫(yī)院存在著法律法規(guī)不夠完善的現(xiàn)象，但是只要工作人員在實際的工作當中遵照相關(guān)法律法規(guī)進行工作，就一定會提升醫(yī)院內(nèi)部審計工作的效果。

四、加強醫(yī)院內(nèi)部審計對促進醫(yī)院財務(wù)管理的意義

隨著當今社會經(jīng)濟水平的不斷提高，我國的醫(yī)療技術(shù)水平也在不斷的提高，醫(yī)院的規(guī)模不斷擴大，一般情況下，大中型醫(yī)院都有成千上萬的工人和上億資產(chǎn)，每年都會有超過數(shù)百萬入院治療的患者，業(yè)務(wù)量巨大。因此，加強資金的合理分配是正常開展工作的基礎(chǔ)，不管是使用還是取得資金，都與財務(wù)管理息息相關(guān)，一些財務(wù)管理工作人員的專業(yè)知識和水平不足，缺乏責任意識，很容易出現(xiàn)一些賬賬不符的現(xiàn)象發(fā)生，導致醫(yī)院正常的財務(wù)工作不能夠正常運轉(zhuǎn)，通過加強醫(yī)院的內(nèi)部審計工作就能夠有效的改善這樣的現(xiàn)象。與此同時，計劃經(jīng)濟的大背景下，目前醫(yī)院的各種活動指出所用的資金都是有醫(yī)院的財務(wù)部門撥款進行解決，這樣就會導致醫(yī)院在財務(wù)管理過程中嚴重缺乏風險意識和成本控制意識，這樣就降低了財務(wù)管理的巨大巨作，這樣以來，一定會對醫(yī)院的發(fā)展在成負面影響。通過加強內(nèi)部審計工作能夠促進醫(yī)院財務(wù)管理的正常運行，規(guī)范財務(wù)管理工作，提升財務(wù)部門的風險意識，避免這樣的事情在發(fā)生第二次，促進我國醫(yī)療事業(yè)的健康長遠發(fā)展。

五、結(jié)語

綜上所述，加強醫(yī)院內(nèi)部審計對促進醫(yī)院財務(wù)管理具有非常重要的意義。醫(yī)院財務(wù)管理的主要工作就是決策、計劃、組織、執(zhí)行、控制醫(yī)院資金的分配、清償、籌集、使用等相關(guān)的業(yè)務(wù)，日?；镜慕ㄔO(shè)規(guī)劃、大型醫(yī)療設(shè)備的采購、藥品采購、衛(wèi)生材料采購等都屬于財務(wù)管理的范疇，財務(wù)管理的合理運作是醫(yī)院正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，這樣才能夠促進醫(yī)院的健康長遠發(fā)展。

參考文獻：

[1]臧芝紅，董立友，王曉，畢春梅，許樹強.大型公立醫(yī)院財務(wù)審計探索――基于內(nèi)部審計發(fā)展的視角[J].中國醫(yī)院，2015，01：13-15.

財務(wù)管理內(nèi)部審計范文第5篇

在我國城市化進程不斷推進的時代背景下，建筑企業(yè)如雨后春筍般的不斷涌現(xiàn)，并讓原本就競爭激烈的建筑市場變得更加嚴峻。而建筑企業(yè)為了實現(xiàn)自身效益的最大化，有效規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的各種風險，就必須要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的積極作用，并將內(nèi)部審計與財務(wù)風險管理有機的結(jié)合到一起，采取有效措施來應對企業(yè)經(jīng)營的潛在風險，從而減少建筑企業(yè)因財務(wù)風險帶來的損失。

關(guān)鍵詞：

建筑企業(yè)；內(nèi)部審計；財務(wù)風險管理；預測評估

近年來，經(jīng)濟的發(fā)展與科技的進步都給我國建筑行業(yè)創(chuàng)造了巨大的發(fā)展空間。這雖然給國內(nèi)眾多建筑企業(yè)帶來了可觀的收益，但是在市場經(jīng)濟體制下，建筑企業(yè)原有的內(nèi)部審計辦法以及財務(wù)風險管理模式已經(jīng)越來越難以滿足當前社會發(fā)展形勢。因此，為了促進建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就要在嚴格的內(nèi)部審計基礎(chǔ)上，做好風險預測、規(guī)劃以及應對措施的制定工作，從而在高效防控各類財務(wù)風險的前提下，提高建筑企業(yè)的市場競爭力。

一、建筑企業(yè)財務(wù)風險的概念及形成原因

建筑企業(yè)財務(wù)風險，泛指那些在企業(yè)理財活動中，受各種不可預料、不可控制因素影響而產(chǎn)生的各種風險，不僅包括融資風險、投資風險以及資金收回風險，同時收益分配風險也是其中較為關(guān)鍵的一環(huán)。建筑企業(yè)如不能對此采取有效措施，則會蒙受巨大的經(jīng)濟損失。其中，導致建筑企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的原因包括以下兩個方面：第一，客觀原因。市場變化瞬息萬變，而一旦建筑企業(yè)自身能力不足或者資金相對匱乏，就很難在第一時間采取有效措施應對市場變化，進而產(chǎn)生財務(wù)風險。特別是對于那些中小型建筑企業(yè)而言，國家的宏觀經(jīng)濟政策比較側(cè)重于大型國有建筑企業(yè)以及國有控股企業(yè)，對于中小型企業(yè)的扶持力度較小，再加上中小型企業(yè)融資門檻較高，使得它們更容易在市場突變時產(chǎn)生財務(wù)風險；第二，主觀原因。有些建筑企業(yè)尤其是中小型企業(yè)的管理模式以及理念相對落后，且企業(yè)員工培訓體系也不夠健全，財務(wù)管理觀念陳舊，風險意識淡薄，很容易在財務(wù)管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，進而產(chǎn)生大量財務(wù)風險。與此同時，有些建筑企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，甚至于仍在沿用傳統(tǒng)的粗放式管理模式，使得企業(yè)對自身固定資產(chǎn)及其他資本均缺乏有效監(jiān)控，從而引發(fā)財產(chǎn)流失、資源浪費等問題。另外，有些建筑企業(yè)的管理水平較差，對于企業(yè)的未來發(fā)展并沒有做出合理規(guī)劃，使得企業(yè)很容易在承接建筑項目后出現(xiàn)資金短缺問題，進而陷入財務(wù)困境；等等。上述內(nèi)容都是目前建筑企業(yè)，特別是那些民營企業(yè)、私營企業(yè)等中小型企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風險的主要因素，作為建筑企業(yè)的管理者，應該切實做好財務(wù)風險管理工作。

二、建筑企業(yè)內(nèi)部審計對財務(wù)風險管理的作用

內(nèi)部審計是一項獨立的、且客觀的保證和咨詢活動，開展內(nèi)部審計可以達到增加企業(yè)價值以及改進組織策略的目的。與此同時，相較于企業(yè)其他職能部門，內(nèi)部審計在企業(yè)財務(wù)風險防控中所起到的作用也是獨特的、意義深遠的。內(nèi)部審計與建筑企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是相對獨立的，它并不會參與企業(yè)內(nèi)部管理制度的制定及其他業(yè)務(wù)活動的實際操作。正是由于內(nèi)部審計不承擔各項業(yè)務(wù)管理問題的直接責任，才能使其成為有效防范財務(wù)風險的客觀條件。其中，在建筑企業(yè)財務(wù)風險管理中加入內(nèi)部審計，可以取得以下作用：

(一)監(jiān)控作用

內(nèi)部審計最初就是為了方便查錯防弊存在的。通過對建筑企業(yè)內(nèi)部各管理層及部門行為的合法性、合理性進行監(jiān)測，一方面可以保證建筑工程項目實施過程中各項規(guī)章條款得以有效落實，大大降低發(fā)生偷工減料或者現(xiàn)象的發(fā)生幾率，另一方面還能在第一時間就發(fā)現(xiàn)的問題進行糾正，并對糾正效果進行評估，從而為建筑企業(yè)未來的良性發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

(二)咨詢作用

建筑企業(yè)可以依靠內(nèi)部審計具備的監(jiān)測功能，對自己內(nèi)部的結(jié)夠、程序、戰(zhàn)略以及風險等有一個全面系統(tǒng)的掌握與評價，綜合性強且涉及面廣，并為內(nèi)部審計咨詢職能的發(fā)揮提供有力支撐。在實際工作中，內(nèi)部審計有必要并且有能力向被審計單位提供一些包括咨詢、建議、協(xié)調(diào)、過程或流程設(shè)計以及培訓等工作。內(nèi)部審計的咨詢服務(wù)豐富了創(chuàng)造型的內(nèi)部審計內(nèi)容，可以與保證服務(wù)一起共同促進審計目標的實現(xiàn)。

(三)風險預測

通過內(nèi)部審計可以對建筑企業(yè)的實際情況有一個全面徹底的了解以及把握，這就使得內(nèi)部審計有能力對企業(yè)未來發(fā)展中可能存在的不利因素做出科學合理的分析以及預測。與此同時，通過評估與監(jiān)測還能及時發(fā)現(xiàn)建筑企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷以及弊端，從而為管理者或者決策者做出決策提供客觀詳實的理論依據(jù)，使企業(yè)有效規(guī)避未來可能發(fā)生的各種財務(wù)風險。

(四)評價作用

內(nèi)部審計需要對建筑企業(yè)的所有財務(wù)狀態(tài)、財務(wù)活動以及財務(wù)成果等進行鑒定與評價，由此得出的審計結(jié)論，也是企業(yè)實施財務(wù)風險管理的有力依據(jù)。與此同時，內(nèi)部審計還可以對建筑企業(yè)內(nèi)部各部門生產(chǎn)經(jīng)營報告的真實性、效益性以及正確性等進行確認，從而為獎懲制度的完善提供保障。

三、建筑企業(yè)利用內(nèi)部審計提高采取風險管理效率的策略

內(nèi)部審計作為建筑企業(yè)內(nèi)部管理體系中至關(guān)重要的一環(huán)，它貫穿于建筑企業(yè)管理的每一個角落。只要建筑企業(yè)進行管理經(jīng)營，都會或多或少的存在一定風險，所以，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的各項職能作用就顯得尤為重要。其中，建筑企業(yè)在運營管理過程中面臨的財務(wù)風險主要來自籌資以及投資等方面，而為了加強對財務(wù)風險的有效防控，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的積極作用，也應該從這幾方面入手：

(一)從建筑企業(yè)籌資方面來看

現(xiàn)如今，建筑企業(yè)的籌資渠道也趨向多元化，向銀行借貸、發(fā)行債券、債務(wù)重組以及股票等，都是現(xiàn)代企業(yè)籌資的主要渠道。然而籌資渠道的不同，可能產(chǎn)生的財務(wù)風險也會存在一定差異，這就要求建筑企業(yè)在籌資時需要充分考慮其優(yōu)缺點，借助內(nèi)部審計來對因籌資方式選擇不當引起的財務(wù)風險進行防控。舉例來說，銀行借貸根據(jù)期限的不同可分為長期借款以及短期借款兩種。建筑企業(yè)通過這種方式可以在短時間內(nèi)籌措到大量資金，以此來滿足企業(yè)長期或者短期的資金需求。但是銀行借款受利率、匯率及其他相關(guān)條件波動的影響很大，所以，建筑企業(yè)在通過銀行借款緩解資金壓力時，也可能會因上述條件的變化產(chǎn)生財務(wù)風險，進而蒙受損失。基于此，內(nèi)部審計人員需要在建筑企業(yè)向銀行借款前，對以下內(nèi)容進行核實與評估：第一，對借款建筑企業(yè)的特點、能力以及條件等進行評估；第二，對借款建筑企業(yè)的借款原因及用途的合理性進行評估；第三，對借款建筑企業(yè)能否將借款用到實處，并且能為企業(yè)帶來多大收益等情況進行核實評估。

(二)從建筑企業(yè)投資方面來看

建筑企業(yè)制定和執(zhí)行任意投資決策時，必須要利用內(nèi)部審計來強化自身的風險防范意識。在實際投資決策過程中，為了有效提升投資效益，建筑企業(yè)應該在投資方案實施過程中積極運用風險防范控制策略，加強風險預防與控制，從而在確保預期投資目標得以實現(xiàn)的前提下，保證建筑企業(yè)的切身利益。具體來說，相關(guān)的內(nèi)部審計人員可以通過建立健全相應的投資風險評價機制，來對建筑企業(yè)投資方面可能產(chǎn)生的風險進行防范：第一，對投資規(guī)模進行確定。由于建筑工程項目的特殊性，使得大多數(shù)建筑企業(yè)并不會將大量的資金用來進行長期債權(quán)投資或者長期股權(quán)投資，所以，建筑企業(yè)需要參考以下公式，來考慮企業(yè)對外投資是否與企業(yè)資產(chǎn)匹配；第二，內(nèi)部報酬率。在建筑企業(yè)的投資過程中，內(nèi)部審計的主要職責就是對企業(yè)投資項目的盈利率進行分析評價，其中，投資項目的盈利率是真實反映企業(yè)投資使用效率的重要標準。一旦內(nèi)部報酬率低于企業(yè)資金成本，則建筑企業(yè)就勢必會承受較大的財務(wù)風險，進而引發(fā)一系列嚴重后果。

四、結(jié)語

綜上所述，財務(wù)風險是任何一家建筑企業(yè)都無法完全避免的，想要獲得效益就勢必要承擔一定風險。所以，為了加強對財務(wù)風險的有效防范，建筑企業(yè)應該在財務(wù)風險管理中充分發(fā)揮內(nèi)部審計職能，在保證其客觀性以及獨立性的基礎(chǔ)上，提高企業(yè)財務(wù)風險防范意識以及能力，從而減少因籌資、投資引起的損失，使企業(yè)得以良性發(fā)展。

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