前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇風(fēng)險(xiǎn)防范措施淺析范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

風(fēng)險(xiǎn)防范措施淺析范文第1篇

【關(guān)鍵詞】住房公積金；租房；風(fēng)險(xiǎn)

一、目的和意義

租房是職工解決住房的有效途徑，目前政府對(duì)于特殊困難群體還提供公租房、廉租房和實(shí)物配租、租房補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)租賃房，有力推動(dòng)住房保障體系的完善，保障群眾的住房權(quán)益?！蹲》抗e金管理?xiàng)l例》指出住房公積金是職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，規(guī)定房租超出家庭工資收入規(guī)定比例的職工可以提取公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額。住房公積金制度對(duì)租住公租房、廉租房、經(jīng)濟(jì)租賃房職工提供可提取住房公積金的政策支持，市場(chǎng)租房也是租房體系的組成部分，是職工解決住房的合理手段，因此，通過市場(chǎng)租房的職工也應(yīng)成為住房公積金制度的支持對(duì)象。

目前多數(shù)城市除了租住保障性住房允許提取住房公積金外，市場(chǎng)租房也允許申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金，但由于某些客觀因素的存在，市場(chǎng)租房提取住房公積金成為一些不法中介誘導(dǎo)職工騙提住房公積金的方式，對(duì)住房公積金制度造成一定的負(fù)面影響，同時(shí)成為住房公積金漏出的渠道，如何在現(xiàn)有的客觀條件下防范租房提取住房公積金風(fēng)險(xiǎn)，是已經(jīng)推出和即將推出該制度的住房公積金主管部門首要解決的問題。

二、各地租房提取住房公積金現(xiàn)狀

綜觀東中西部各主要城市租房提取住房公積金的實(shí)施方案，大致包括三部分：一是租房提取住房公積金條件，各城市基本上都要求申請(qǐng)租房提取公積金的職工沒有住房，沒有住房公積金貸款，房屋月租金應(yīng)超過職工家庭月收入的一定比例；二是租房提取住房公積金提取金額，各地允許申請(qǐng)?zhí)崛〗痤~的規(guī)定各異，有規(guī)定提取人范圍的、有規(guī)定提取限額的，但都規(guī)定不能超過已支付的房屋租金；三是租房提取住房公積金提取憑證，各地提取憑證大同小異，主要包括房屋租賃合同、租房發(fā)票、房屋租賃登記備案等。表一是主要城市租房提取住房公積金政策一覽表。

三、風(fēng)險(xiǎn)分析

通過對(duì)各地租房提取實(shí)施方案歸納總結(jié)后，可得出租房提取主要存在以下兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、提取金額合理性

職工支付房租申請(qǐng)?zhí)崛」e金，主要考慮的是租金的合理性，也即提取金額的合理性。我們認(rèn)為職工的提取金額與職工收入，租金，房屋面積，賬戶余額，租房年限有關(guān)，通過主成分分析找出影響提取金額的關(guān)鍵性因素下面我們以某市租房提取數(shù)據(jù)為例，通過SPSS軟件計(jì)算出解釋的總方差表和成分矩陣表。

從解釋的總方差可知租房提取金額由2個(gè)主成分解釋，由成分矩陣可知，主成分1包含的指標(biāo)有繳存基數(shù)、月繳額，主成分2包含的指標(biāo)有月租金、租房月數(shù)。由于繳存基數(shù)、月繳額反映了職工工資收入情況，我們可以把主成分1確定為職工收入指標(biāo)。由于月租金、租房月數(shù)反映了職工支付租金情況，我們可以把主成分2確定為租金指標(biāo)。因此，我們認(rèn)為職工提取金額與職工收入和租金密切相關(guān)，只要找到職工收入、租金與提取金額的關(guān)系，就能控制提取金額的合理性。

2、提取憑證能否反映職工租房行為的真實(shí)性

職工租房后，租房發(fā)票、租房登記備案等租房憑證由稅務(wù)、房管局、街道辦等部門出具，由于房屋租賃市場(chǎng)沒有統(tǒng)一的規(guī)范，憑證出具部門無法核實(shí)租房行為的真實(shí)性，實(shí)際操作中職工只要交納規(guī)定的費(fèi)用，不論租房行為是否發(fā)生都能從相關(guān)部門獲得合法的租房憑證。由于客觀原因，因此，職工是否發(fā)生租房行為是不能準(zhǔn)確核實(shí)的。

四、風(fēng)險(xiǎn)防范措施

從以上分析可知職工租房提取住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)包含兩種，一是可通過制定限制性措施控制提取金額的可控風(fēng)險(xiǎn)；二是不能通過任何管理措施核實(shí)職工租房行為真實(shí)性的不可控風(fēng)險(xiǎn)。本文從如何防范該兩類風(fēng)險(xiǎn)的角度，重新構(gòu)造租房提取住房公積金制度。

1、使提取金額合理化。從風(fēng)險(xiǎn)分析可知提取金額與職工收入和租金密切相關(guān)，因此，本文認(rèn)為合理化標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括兩點(diǎn)，職工支付房租不能超過職工收入和職工房租不能脫離租賃市場(chǎng)租金水平。首先，由于房租只是職工收入的一部分，一方面為了支持職工通過租房解決住房，另一方面為了增加職工的可支配收入從而提高職工的生活質(zhì)量，同時(shí)也兼顧住房公積金的使用率，可規(guī)定租金超過收入一定比例的金額可以申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金；具體比例可綜合考慮各地的生活水平、工資水平、租房市場(chǎng)情況及中心的資金使用率后確定，如上海規(guī)定月租賃費(fèi)用超過家庭月收入20%的部分可以申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金。其次，在幫助職工通過租房解決住房的同時(shí)，還要防范資金被套取的風(fēng)險(xiǎn)，因此需要衡量月租金是否符合當(dāng)?shù)貙?shí)際房租水平，可參考當(dāng)?shù)氐淖》孔赓U指導(dǎo)價(jià)，同時(shí)按照租房市場(chǎng)形成的不成文約定，房客一般預(yù)交3個(gè)月的房租，提取時(shí)最多只能取相當(dāng)于3個(gè)月租金金額的公積金。

2、由于租賃市場(chǎng)不規(guī)范等客觀因素，出具稅票、房屋租賃登記備案證明等單位無論采取何種管理措施都無法核實(shí)職工租房行為的真實(shí)性，因此，對(duì)于提取憑證的要求原則上應(yīng)該掌握三點(diǎn)，一是核實(shí)職工身份正確性和真實(shí)性，即不能將職工A的公積金取給職工B；二是同一套房屋不能由多人提?。蝗遣荒芙o職工增加由于出具憑證帶來的額外經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

3、支持對(duì)象。支持對(duì)象也即提取條件，一般情況下沒有自有住房或單位不提供集體宿舍的職工通常會(huì)選擇租房，在房租可接受的條件下，租房地點(diǎn)通常會(huì)選擇在單位附近，所以在本市工作在外地租房的情況不合常理；同時(shí)，已有住房的職工極小可能再租房住。因此，租房提取住房公積金的支持對(duì)象可設(shè)為在行政區(qū)域內(nèi)租房、且沒有自有住房職工可以申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金，其中自有住房包括已有住房和已申請(qǐng)了住房貸款購房。

控制租房提取住房公積金風(fēng)險(xiǎn)，不但要從制度方面完善，而且對(duì)于已發(fā)現(xiàn)虛假租房提取行為的職工和中介采取嚴(yán)厲打擊措施，對(duì)于職工責(zé)令要求在規(guī)定的期限內(nèi)將違規(guī)套取的公積金存入指定賬戶，并將加蓋銀行章的繳款憑證交回單位；對(duì)于中介可視情況依法移送公安機(jī)關(guān)處理。

參考文獻(xiàn)：

[1]住房公積金管理?xiàng)l例，國務(wù)院第350號(hào)令

[2]北京住房公積金提取管理辦法，京房公積金管委會(huì)[2006]2號(hào)

[3]上海市職工提取住房公積金支付房屋租賃費(fèi)用實(shí)施辦法（試行），滬公積金管委會(huì)[2009]3號(hào)

[4]關(guān)于租房提取住房公積金有關(guān)問題的通知，津公積金委[2009]13號(hào)

[5]鄭州住房公積金提取管理辦法，鄭公管委[2007]3號(hào)

風(fēng)險(xiǎn)防范措施淺析范文第2篇

關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

信貸資產(chǎn)質(zhì)量是當(dāng)前我國商業(yè)銀行的生命線，信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制能力是現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心能力。當(dāng)前我國的商業(yè)銀行分為國有控股和非國有控股兩大類。在信貸市場(chǎng)上國有商業(yè)銀行占有壟斷地位，所以分析商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)主要在于分析國有控股商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。顯而易見，在國有銀行中防范信貸風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。

一、我國國有控股商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

（一）不良貸款比重偏高，潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)過高

對(duì)于我國而言，信貸業(yè)務(wù)是國有商業(yè)銀行主要的利潤(rùn)來源，信貸風(fēng)險(xiǎn)也是商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)。雖然各家國有商業(yè)銀行都非常注意防范銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，并取得了一定的成效，不良貸款額和不良貸款率都有所下降，信貸資產(chǎn)質(zhì)量有了明顯的改善。但各銀行不良貸款絕對(duì)額和不良貸款率仍然較高，防范國有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)仍面臨不少的困難。

（二）我國商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)方式過于單一，致使信貸風(fēng)險(xiǎn)過高

許久以來，我國國有銀行主要實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)，其資產(chǎn)投向主要集中于貸款，而證券等投資所占比例過小。據(jù)資料顯示，商業(yè)銀行的貸款利息收入占總收入90%以上，而這一部分收入的取得主要受信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響。信貸資產(chǎn)一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，直接影響銀行的生存和發(fā)展。

（三）企業(yè)資金鏈存在斷裂風(fēng)險(xiǎn)

許多企業(yè)在追求規(guī)模擴(kuò)張和盲目對(duì)外投資的同時(shí)，忽視了其不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，盡管產(chǎn)品在市場(chǎng)上仍有競(jìng)爭(zhēng)力，但由于超負(fù)債經(jīng)營(yíng)使資金鏈條日趨緊張，財(cái)務(wù)問題突出，如遇風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)使資金鏈斷裂，極有可能爆發(fā)債務(wù)危機(jī)，最終導(dǎo)致銀行資產(chǎn)遭受到嚴(yán)重的損失。

（四）房地產(chǎn)過熱轉(zhuǎn)而增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)

近年來，對(duì)房地產(chǎn)投資規(guī)模過大、增長(zhǎng)速度過快等問題，中央及地方已采取一定的調(diào)控措施，并取得初步成效，但是，房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展中的一些突出問題并沒有得到“根治”，并將房地產(chǎn)項(xiàng)目的巨大風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了商業(yè)銀行，而一些國有商業(yè)銀行由于沒有認(rèn)真制定穩(wěn)健的信貸政策，也未能科學(xué)地把握貸款的成本和風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)盲目跟風(fēng)現(xiàn)象，致使房地產(chǎn)的貸款風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

二、我國國有控股商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

由于信貸風(fēng)險(xiǎn)存在，導(dǎo)致大量不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因很多，既有銀行的內(nèi)在因素，也有銀行外在因素；既有國內(nèi)環(huán)境的原因，也有國際大環(huán)境的原因。主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）政府行政干預(yù)手段使國有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大

在商業(yè)銀行法頒布以來，我國政府干預(yù)銀行信貸工作已有很大改善，但在某些省市地區(qū)，這種現(xiàn)象仍然存在，政府的過度干預(yù)導(dǎo)致國有商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)行為變形，致使銀行資金的安全性得不到有效保障。

（二）國際形勢(shì)變化和國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響

當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)一體化，我國也逐步進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，使一些產(chǎn)業(yè)飛速發(fā)展，而另一些產(chǎn)業(yè)卻關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，其結(jié)果就使這些企業(yè)喪失了償債能力，極大地形成不良貸款。所以說，政策性風(fēng)險(xiǎn)是國有商業(yè)銀行面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善也是國有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)存在的重大隱患

銀行和企業(yè)之間是一種“一榮俱榮，一損俱損”的關(guān)系，根據(jù)調(diào)查表明：由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善會(huì)造成有超過70%-90%的問題貸款。對(duì)于我國企業(yè)來說，就更加明顯，主要表現(xiàn)為以下幾種情況：

1.企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱，間接地加大銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2.企業(yè)管理層人員不穩(wěn)定，使企業(yè)與銀行的關(guān)系常常會(huì)發(fā)生變動(dòng)，直接地影響到貸款的按時(shí)償還。

3.隨著股份制公司的大量涌現(xiàn)，企業(yè)采用聯(lián)營(yíng)、轉(zhuǎn)讓、并購、兼并和重組等方式來逃避銀行債務(wù)。

（四）銀行自身管理體系不健全和社會(huì)信用缺失

銀行管理體系不健全不但是不利于商業(yè)銀行改革，而且更誘發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。最突出的就是目前實(shí)行的利率管制政策，人民幣存貸利率沒有實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化。利率管制限制和加重了我國商業(yè)銀行的負(fù)擔(dān)，使我國國有商業(yè)銀行無法根據(jù)市場(chǎng)利率對(duì)負(fù)債狀況進(jìn)行有機(jī)地調(diào)整，使風(fēng)險(xiǎn)與收益不能合理配比。

在我國，構(gòu)成銀行資產(chǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的主要是社會(huì)信用的缺失，目前我國信用體系還不夠完善，企業(yè)間相互拖欠，賴賬現(xiàn)象嚴(yán)重，使企業(yè)資金不能及時(shí)回籠，無法償還貸款。這都對(duì)銀行資產(chǎn)構(gòu)成嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國國有控股商業(yè)銀行防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

銀行貸款是否能及時(shí)收回，不僅直接決定著銀行自身的生存和發(fā)展，而且影響著整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效措施可以采取以下幾方面：

（一）建立健全社會(huì)信用體系，提高我國社會(huì)信用度

1.要建立健全信貸專門管理機(jī)構(gòu)，充實(shí)完善各項(xiàng)信貸制度，做到貸審分離，改變信貸權(quán)力過于集中的現(xiàn)狀。

2.要建立健全科學(xué)的信用評(píng)價(jià)體系，建立社會(huì)信用檔案和制度，并以此確定貸款的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，從根本上加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范。

（二）加強(qiáng)法律法規(guī)建設(shè)，營(yíng)造良好的社會(huì)法律環(huán)境

防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)有效措施就是健全我國的法律法規(guī)，營(yíng)造良好的法律環(huán)境。以法律為準(zhǔn)繩，明確責(zé)任，防止惡意消費(fèi)行為的出現(xiàn)。

（三）加大調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，合理地配置信貸資源

改變存貸結(jié)構(gòu)的失衡和單一的信貸渠道。減小貸款過于集中現(xiàn)狀，支持中小企業(yè)貸款；減少行政干預(yù)信貸，合理配置信貸資金；減緩中長(zhǎng)期貸款的增長(zhǎng)，調(diào)整貸款期限。只有這樣，才能使國有商業(yè)銀行有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管控制機(jī)制

首先，完善貸款擔(dān)保制度，組建信貸擔(dān)保公司，銀行可根據(jù)適當(dāng)?shù)膿?dān)保方式對(duì)不同的貸款品種進(jìn)行放貸；其次，建立風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，如客戶信息系統(tǒng)與信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息系統(tǒng)、環(huán)境監(jiān)測(cè)信息系統(tǒng)；最后，優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)控制考核激勵(lì)機(jī)制，重點(diǎn)考察貸款的質(zhì)量，從而使國有銀行信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行健康的發(fā)展。

（五）強(qiáng)化國有商業(yè)銀行內(nèi)部管理

防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，還應(yīng)強(qiáng)化國有商業(yè)銀行的內(nèi)部管理，堅(jiān)持既定的經(jīng)營(yíng)方向，以提高管理能力。在體制上，注重過程控制，強(qiáng)化內(nèi)控制度，注意預(yù)防，以提高信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

1.進(jìn)一步提高貸審分離制。提高貸審分離制應(yīng)主要從以下兩方面的入手：一是制定審批原則標(biāo)準(zhǔn)，提高信貸審批效率；二是要建立好審批的組織模式，確定合適的參加人選。因此既需要審貸分離，更需要審貸配合，盡快完善科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)的審批制度。

2.建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度應(yīng)主要考慮以下幾個(gè)方面：一是建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的組織管理體系。二是建立一套完整和連續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)庫。三是改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法和計(jì)量模型，并注重培養(yǎng)從事風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的高素質(zhì)人才隊(duì)伍。

3.建立信貸退出機(jī)制。對(duì)一些夕陽產(chǎn)業(yè)，國有商業(yè)銀行必須嚴(yán)控貸款增量，適時(shí)壓縮貸款，使貸款逐步從這些企業(yè)中退出來。但由于外部環(huán)境的影響，貸款退出會(huì)存在一定困難，這就要求商業(yè)銀行應(yīng)準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)信息，最終建立起有效的信貸退出機(jī)制。

4.加強(qiáng)貸后管理，加強(qiáng)全程控制。就一個(gè)具體的貸款項(xiàng)目而言，貸款后的項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)到還貸完畢的時(shí)間遠(yuǎn)遠(yuǎn)長(zhǎng)于貸款決策的時(shí)間。為保障銀行利益，實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的貸后管理，是相當(dāng)重要的?？杀氖牵覈拇蟛糠謬猩虡I(yè)銀行沒有進(jìn)行有效的貸后管理，以致貸款無法收回，形成不良貸款，加大了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。

總之，我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量較差，表現(xiàn)為流動(dòng)性差，盈利性差，安全性差，最終導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)過高。究其原因有銀行內(nèi)部因素，也有銀行外部因素。解決我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)過高的問題是一項(xiàng)長(zhǎng)期且艱巨的任務(wù)。目前我們應(yīng)努力加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理和深化我國銀行體制改革的工作，逐步解決我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)過高等相關(guān)問題。

參考文獻(xiàn)：

1.車彥.我國國有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范問題研究[J].北方經(jīng)貿(mào)，2007（6）.

2.薛頔，屈小爽.新形勢(shì)下商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范淺析[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2010（3）.

風(fēng)險(xiǎn)防范措施淺析范文第3篇

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；造價(jià)審計(jì)；建議

中圖分類號(hào)：TU723.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1. 工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概況

隨著建筑行業(yè)的不斷興盛，建筑行業(yè)的投資力度也在不斷加大，尤其是當(dāng)前建筑工程項(xiàng)目的工程量巨大，項(xiàng)目所包含的施工環(huán)節(jié)數(shù)量多，使得工程項(xiàng)目在造價(jià)審計(jì)的工作當(dāng)中具有較大的困難，這也就使得大型工程項(xiàng)目的施工和管理過程的造價(jià)審計(jì)中充滿各種不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素，很多風(fēng)險(xiǎn)因素都表現(xiàn)出一定的專業(yè)性。

1.1 工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)失誤引起的風(fēng)險(xiǎn)因素

現(xiàn)代大型工程項(xiàng)目的施工環(huán)節(jié)非常繁復(fù)，工程項(xiàng)目由多個(gè)施工環(huán)節(jié)共同組成，并且在施工過程總需要使用和涉及到的施工技術(shù)也表現(xiàn)出一定的難度。對(duì)于眾多工程項(xiàng)目施工環(huán)節(jié)的造價(jià)進(jìn)行審計(jì)，會(huì)增加審計(jì)失誤的可能性，當(dāng)一個(gè)大型工程項(xiàng)目進(jìn)行施工時(shí)，其間所包含的眾多項(xiàng)目環(huán)節(jié)會(huì)隨著時(shí)間而不斷發(fā)生變化，再加上市場(chǎng)規(guī)律的變化，就會(huì)給造價(jià)審計(jì)工作造成巨大的困難。尤其在大型工程中的某一個(gè)具有銜接性的項(xiàng)目環(huán)節(jié)在造價(jià)審計(jì)過程中出現(xiàn)失誤，就會(huì)導(dǎo)致所有審計(jì)工作出現(xiàn)較大的誤差。另一方面，我國建筑工程造價(jià)設(shè)計(jì)工作的發(fā)展相對(duì)滯后，在建筑施工過程中沒有將審計(jì)工作與項(xiàng)目安排緊密地結(jié)合起來，一些工程已經(jīng)開工很長(zhǎng)時(shí)間了，然而項(xiàng)目造價(jià)的審計(jì)還未開始，更甚者還出現(xiàn)了工程項(xiàng)目已經(jīng)進(jìn)入了結(jié)算期，而工程造價(jià)審計(jì)工作才剛剛開始。這種情況的出現(xiàn)對(duì)于審計(jì)工作的準(zhǔn)確性會(huì)出現(xiàn)很大的失誤，尤其是造價(jià)審計(jì)沒有與工程建設(shè)同步進(jìn)行，會(huì)遺漏很多造價(jià)審計(jì)信息，從而使造價(jià)審計(jì)出現(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)存在一定的分歧

當(dāng)前我國工程建設(shè)與造價(jià)審計(jì)工作之間存在較大的分歧，一種觀點(diǎn)認(rèn)為工程項(xiàng)目造價(jià)的規(guī)律應(yīng)當(dāng)充分尊重建筑市場(chǎng)的發(fā)展規(guī)律的基本原則，在建筑市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為主體的調(diào)節(jié)模式下，再對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行靈活調(diào)整；另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，建筑工程造價(jià)審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按照制度化進(jìn)行量化分析，尤其是對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)的規(guī)律的分析充分按照審計(jì)規(guī)范與國家法律規(guī)定的原則進(jìn)行。這兩種觀點(diǎn)就是當(dāng)前關(guān)于工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)工作的主要分歧，在具體的項(xiàng)目施工過程中，對(duì)于造價(jià)審計(jì)就會(huì)使用不同的審計(jì)形式，在造價(jià)審計(jì)的實(shí)際操作中，會(huì)使審計(jì)方法與實(shí)際因素之間發(fā)生沖突，從而使審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)一定的偏差，產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 工程項(xiàng)目管理存在一定缺陷

工程項(xiàng)目建設(shè)的目的是為建筑企業(yè)獲取更多的建設(shè)資本，工程項(xiàng)目在建設(shè)過程中會(huì)集中力量對(duì)建設(shè)成本進(jìn)行約束，尤其在項(xiàng)目預(yù)算統(tǒng)籌的過程中，就會(huì)對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行限制。但在目前工程項(xiàng)目成本的管理環(huán)節(jié)方面還存在很多的問題，這其中包括了工程項(xiàng)目建設(shè)的內(nèi)因和外因兩個(gè)方面。內(nèi)因包括：當(dāng)前工程項(xiàng)目建設(shè)中的成本管理制度不規(guī)范，工程監(jiān)理乙級(jí)施工技術(shù)員等對(duì)于項(xiàng)目施工中沒有加強(qiáng)成本管理的具體工作細(xì)節(jié)，工程建設(shè)由于技術(shù)或者人力的原因?qū)е鲁杀局С鰺o法控制等。外因方面主要表現(xiàn)為：工程項(xiàng)目成本在隨著建筑市場(chǎng)價(jià)格的變化規(guī)律而不斷發(fā)生改變的同時(shí)，會(huì)使得工程項(xiàng)目成本的控制含有更多的不確定因素，如市場(chǎng)規(guī)律波動(dòng)引起的物價(jià)上漲、工程材料貨源供應(yīng)出現(xiàn)問題等，都會(huì)導(dǎo)致工程項(xiàng)目成本的激增，另一種情況是由于工程項(xiàng)目的施工與原設(shè)計(jì)出現(xiàn)偏差，也會(huì)導(dǎo)致工程項(xiàng)目成本與預(yù)算出現(xiàn)較大的偏差，引發(fā)成本審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

1.4 工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)活動(dòng)存在缺陷

工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)的過程中就存在一定的缺陷，由于當(dāng)前條件下，對(duì)于工程項(xiàng)目造價(jià)設(shè)計(jì)的方法與制度規(guī)范來說，還沒有一個(gè)全面完整的制度方法，在具體的工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)環(huán)節(jié)就需要根據(jù)實(shí)際情況來判斷審計(jì)指標(biāo)，而工程項(xiàng)目在建過程中的很多因素都存在一定的變化，工程造價(jià)審計(jì)工作對(duì)于各要素的組織上就容易出現(xiàn)較多的缺陷；另一方面，很多施工企業(yè)的預(yù)算部門對(duì)于造價(jià)審計(jì)的組織不夠?qū)I(yè)，缺乏實(shí)際造價(jià)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，很多工程單位的造價(jià)審計(jì)部門不具備相應(yīng)的造價(jià)設(shè)計(jì)資質(zhì)，尤其是一些審計(jì)部門人員所具有臨時(shí)性的特征，只是從其它財(cái)務(wù)部門臨時(shí)調(diào)度的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行造價(jià)審計(jì)，這就使得造價(jià)審計(jì)工作缺乏專業(yè)性，在造價(jià)審計(jì)中難免會(huì)出現(xiàn)各種錯(cuò)誤，使造價(jià)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)提高。

2. 控制工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)建議

2.1 建立健全工程造價(jià)審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)。

現(xiàn)如今，我國的法律制度規(guī)定內(nèi)容沒有與實(shí)際工程造價(jià)審計(jì)現(xiàn)狀相符合，涉及的案件中，審計(jì)部門敗訴的案例相繼出現(xiàn)，而且越來越多。所以，建立健全工程造價(jià)審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)，明確法律在審計(jì)工作中的地位，對(duì)現(xiàn)階段工程造價(jià)審計(jì)工作尤為重要。

2.2 建立健全相關(guān)的造價(jià)審計(jì)制度

首要任務(wù)是要對(duì)造價(jià)文書進(jìn)行充分的確定，完善造價(jià)審計(jì)文書在司法和財(cái)政工作部門的鑒定程序，確定造價(jià)文書在鑒定系統(tǒng)中所擁有的法律地位，這是對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)的制度性規(guī)范；其次，要明確工程造價(jià)與成本管理制度，工程項(xiàng)目部門與造價(jià)審計(jì)部門在工程施工的過程中全方位配合，建立和健全有關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)與工程造價(jià)審計(jì)結(jié)合的制度管理，明確每一個(gè)施工流程中的建筑支出與成本分析，明確造價(jià)審計(jì)中所負(fù)有的責(zé)任情況，強(qiáng)化對(duì)造價(jià)審計(jì)部門的監(jiān)督和管理；第三，是要完善造價(jià)審計(jì)制度在建筑施工方面的運(yùn)行機(jī)制，以造價(jià)審計(jì)與成本控制二者緊密結(jié)合，并對(duì)造價(jià)審計(jì)問題在具體工程成本控制過程中的管理方法進(jìn)行科學(xué)界定，充分約束不規(guī)范的回宮成本管理手段，降低造價(jià)審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)成本。

2.3 完善造價(jià)審計(jì)部門的建設(shè)

建筑企業(yè)要聘請(qǐng)高素質(zhì)造價(jià)設(shè)計(jì)人才從事企業(yè)的造價(jià)審計(jì)活動(dòng)，造價(jià)審計(jì)部門的工作職責(zé)要在企業(yè)各部門職責(zé)分工中明確表明，并對(duì)造價(jià)審計(jì)人員進(jìn)行定期交流培訓(xùn)。首先需要從造價(jià)審計(jì)人員的思想道德方面抓起，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察工作在造價(jià)審計(jì)部門的監(jiān)管力度，使相關(guān)審計(jì)人員充分明確自身責(zé)任，樹立良好的職業(yè)道德；其次，從造價(jià)審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)角度抓起，對(duì)造價(jià)審計(jì)的方法和制度進(jìn)行系統(tǒng)性培訓(xùn)，使審計(jì)人員具有專業(yè)化的造價(jià)審計(jì)能力。

2.4 提高審計(jì)人員的專業(yè)水平。

在工程造價(jià)的審計(jì)工作中，是否能有效的進(jìn)行，其中一個(gè)最為關(guān)鍵的因素是人員的利用，在選擇造價(jià)審計(jì)技術(shù)人員時(shí)，應(yīng)該對(duì)其資質(zhì)，學(xué)歷，技術(shù)操作情況等進(jìn)行定奪，還有進(jìn)行誠信考查，明確職責(zé)。在進(jìn)行工作之前，應(yīng)當(dāng)使其充分了解工程概況，并且和相關(guān)工程師及時(shí)溝通，使其減少工程造價(jià)中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

3. 結(jié)語

在我國的工程造價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員的職責(zé)和技術(shù)水平是防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，技術(shù)人員需要對(duì)工程圖紙進(jìn)行核對(duì)，數(shù)據(jù)對(duì)比等工作，以及進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，目的就是為防止因工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的不確定因素引起工程事故的發(fā)生。從源頭減少經(jīng)濟(jì)損失，減少能源的使用量，為社會(huì)和國家?guī)砀咝б?，高性能的建筑工程環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

風(fēng)險(xiǎn)防范措施淺析范文第4篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)網(wǎng) 安全風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

1 企業(yè)內(nèi)網(wǎng)安全的重要性

互聯(lián)網(wǎng)全面滲透到經(jīng)濟(jì)社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了舉足輕重的作用。企業(yè)網(wǎng)絡(luò)常采用路由器、防火墻、VPN、IDS、等眾多設(shè)備布置在網(wǎng)絡(luò)入口，在管控網(wǎng)絡(luò)邊界方面的工作比較重視，在內(nèi)網(wǎng)安全方面的重視度往往做的不如前者。

隨著企業(yè)發(fā)展的需求，內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)越來越復(fù)雜，系統(tǒng)應(yīng)用越來越多，一旦內(nèi)網(wǎng)有不可控設(shè)備故障、病毒、、破壞以及斷網(wǎng)等事件的發(fā)生，將會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重的后果。正是如此，企業(yè)內(nèi)網(wǎng)安全的重要性也尤顯突出。

2 企業(yè)內(nèi)網(wǎng)目前存在的安全風(fēng)險(xiǎn)與防范措施

針對(duì)典型的企業(yè)內(nèi)網(wǎng)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，將從網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、機(jī)房設(shè)施、管理制度、系統(tǒng)應(yīng)用及桌面終端五個(gè)方面分析內(nèi)網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)與防范措施。

2.1 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備安全風(fēng)險(xiǎn)與防范措施

（1）常用網(wǎng)絡(luò)設(shè)備包括：服務(wù)器、防火墻、路由器、交換機(jī)；存儲(chǔ)、行為管理、入侵檢測(cè)設(shè)備等。眾多的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備都需要設(shè)置管理員用戶與口令。而現(xiàn)實(shí)中管理員為了方便管理，存在使用簡(jiǎn)單密碼、多個(gè)設(shè)備使用相同密碼及長(zhǎng)期不修改密碼的現(xiàn)象，使服務(wù)器及其它網(wǎng)絡(luò)設(shè)備處在不安全狀態(tài)。

防范措施：制定網(wǎng)絡(luò)安全員口令管理制度，嚴(yán)禁使用弱口令，要求口令長(zhǎng)度不小于8位，且必須由大寫、小寫字母與數(shù)字共同組成，嚴(yán)禁使用重復(fù)或連續(xù)的字母與數(shù)字；不同的設(shè)備設(shè)立不同的密碼，對(duì)密碼加以時(shí)效性。

（2）網(wǎng)絡(luò)設(shè)備硬件故障安全風(fēng)險(xiǎn)。防范措施：資金條件寬裕，盡量配備冗余設(shè)備；若無法配備冗余設(shè)備時(shí)，要制定相關(guān)緊急預(yù)案，并定期按照預(yù)案內(nèi)容進(jìn)行演練，以提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件時(shí)的工作效率，保障網(wǎng)絡(luò)設(shè)備快速恢復(fù)正常運(yùn)行。

2.2 機(jī)房設(shè)施的安全風(fēng)險(xiǎn)與防范措施

網(wǎng)絡(luò)機(jī)房是企業(yè)網(wǎng)絡(luò)的核心部位，達(dá)標(biāo)機(jī)房的建設(shè)也是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，其中UPS供電、空調(diào)、自動(dòng)防滅火報(bào)警、防靜電及應(yīng)急照明系統(tǒng)是最基本的組成部分。這里簡(jiǎn)要說一下這幾個(gè)系統(tǒng)普遍存在的安全風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.1 UPS供電系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

機(jī)房市電供電長(zhǎng)期穩(wěn)定，UPS系統(tǒng)存在不能單獨(dú)放電現(xiàn)象；電池組長(zhǎng)期使用，部分電池接線柱出現(xiàn)腐蝕不容易被發(fā)現(xiàn)或忽視此現(xiàn)象。

防范措施：定期斷開UPS系統(tǒng)的市電，讓UPS單獨(dú)處在放電狀態(tài)，同時(shí)記錄系統(tǒng)放電時(shí)間情況，做到心中有數(shù)；定期對(duì)電池組接線柱及外觀進(jìn)行檢查并形成記錄日志，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理或上報(bào)。

2.2.2 空調(diào)系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

機(jī)房空調(diào)為專用空調(diào)，需7X24小時(shí)不間斷工作，一旦空調(diào)中斷，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備產(chǎn)生的熱量在短時(shí)間足以使其工作性能降低或宕機(jī)；或有部分小型機(jī)房使用普通空調(diào)，無法做到斷電自啟功能，若有短時(shí)斷電現(xiàn)象出現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備將因機(jī)房溫度過高存在宕機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。

防范措施：定期對(duì)機(jī)房空調(diào)做好保養(yǎng)工作，尤其在夏季來臨前做好室外機(jī)散熱器與室內(nèi)過濾網(wǎng)除塵工作，保障空調(diào)設(shè)備正常工作；對(duì)普通空調(diào)加裝斷電自動(dòng)啟動(dòng)模塊，確保來電后空調(diào)自動(dòng)啟動(dòng)。

2.2.3 自動(dòng)防滅火報(bào)警系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

機(jī)房自動(dòng)防滅火報(bào)警系統(tǒng)很少啟用，隨著使用時(shí)間增長(zhǎng)，部分設(shè)備達(dá)到或接近失效期，如滅火壓力裝置、報(bào)警感應(yīng)裝置等，一旦啟用時(shí)發(fā)現(xiàn)失效則為時(shí)已晚。

防范措施：按設(shè)備說明書定期進(jìn)行檢測(cè)、檢驗(yàn)與保養(yǎng)，做好設(shè)備檢測(cè)記錄，發(fā)現(xiàn)失效部件及時(shí)更換，不留后患。

2.2.4 防靜電系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

防靜電系統(tǒng)中金屬接線部位隨時(shí)間變化會(huì)產(chǎn)生氧化現(xiàn)象，電阻值會(huì)升高，再加以機(jī)房濕度過低，導(dǎo)致防靜電系統(tǒng)成一擺設(shè)。

防范措施：使用搖表定期對(duì)地線阻值進(jìn)行達(dá)標(biāo)測(cè)量，形成記錄文件。在北方冬季期間加強(qiáng)監(jiān)測(cè)頻次，減少靜電導(dǎo)致設(shè)備故障的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.5 應(yīng)急照明系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

機(jī)房應(yīng)急照明系統(tǒng)由于市電線路正常，也會(huì)存在過充電現(xiàn)象。

防范措施：定期進(jìn)行人為放電，測(cè)試并記錄照明時(shí)長(zhǎng)，以滿足市電中斷時(shí)機(jī)房照明亮度與照明時(shí)長(zhǎng)的要求。

2.3 管理制度存在安全風(fēng)險(xiǎn)與整改措施

常說 “三分技術(shù)，七分管理”，由于管理制度上的不完善、人員責(zé)任心差而導(dǎo)致的網(wǎng)絡(luò)安全事件層出不窮。另一方面執(zhí)行意識(shí)差，造成“有章不循”，流于形式、成為擺設(shè)。

防范措施：企業(yè)信息管理部配備上網(wǎng)行為管理設(shè)備，規(guī)范員工網(wǎng)上行；同時(shí)制定適合本企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)安全制度，對(duì)執(zhí)行力度采取獎(jiǎng)罰措施，使“技術(shù)+管理”的方案得到全面落實(shí)。

2.4 系統(tǒng)應(yīng)用存在安全風(fēng)險(xiǎn)與整改措施

應(yīng)用服務(wù)器中超級(jí)管理員及應(yīng)用系統(tǒng)用戶存在弱口令現(xiàn)象、操作人員誤操作、計(jì)算機(jī)病毒及網(wǎng)絡(luò)黑客入侵、系統(tǒng)應(yīng)用數(shù)據(jù)的不安全因素都會(huì)對(duì)內(nèi)網(wǎng)安全產(chǎn)生較大影響。

防范措施：從系統(tǒng)應(yīng)用中設(shè)置禁止使用弱口令，加強(qiáng)專業(yè)技能培訓(xùn)、應(yīng)用服務(wù)器安裝防病毒程序、關(guān)閉無用的服務(wù)與端口、關(guān)閉不必要的共享，重要數(shù)據(jù)采取進(jìn)行定期備份與異地備份的措施。

2.5 桌面終端存在安全風(fēng)險(xiǎn)與防范措施

終端操作系統(tǒng)安全配置不健全、存在系統(tǒng)漏洞，或計(jì)算機(jī)受病毒感染導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露以及局域網(wǎng)受arp攻擊；終端用戶對(duì)數(shù)據(jù)安全意識(shí)不足，部分桌面終端“帶毒”、“帶馬”運(yùn)行；不良好的操作習(xí)慣，如重要數(shù)據(jù)文件長(zhǎng)時(shí)間存放桌面、C盤或只用U盤保存；共享重要數(shù)據(jù)文件或目錄等現(xiàn)象。

防范措施：對(duì)終端用戶計(jì)算機(jī)設(shè)備安裝病毒木馬防護(hù)軟件，定期修補(bǔ)系統(tǒng)漏洞；通過培訓(xùn)或講解提高終端用戶計(jì)算機(jī)操作水平與技能，進(jìn)而提高安全防范意識(shí)，對(duì)于系統(tǒng)出現(xiàn)異常情況要及時(shí)反饋給信息管理部門；建立良了好的計(jì)算機(jī)使用習(xí)慣，重要數(shù)據(jù)要有備份，關(guān)閉計(jì)算機(jī)不必要的共享目錄或?qū)蚕砟夸洶醋x寫權(quán)限設(shè)定復(fù)雜密碼。

風(fēng)險(xiǎn)防范措施淺析范文第5篇

關(guān)鍵詞:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);防范措施;會(huì)計(jì)

伴隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，我國對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)要求以及專業(yè)技能的要求越來越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為了我國企業(yè)所面臨的重要問題。伴隨著經(jīng)濟(jì)不確定因素的增多，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越來越嚴(yán)重。所以，會(huì)計(jì)從業(yè)人員應(yīng)該提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，準(zhǔn)確的掌握方向，調(diào)控會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使得會(huì)計(jì)審計(jì)水平不斷的提高。會(huì)計(jì)工作能夠更加順利的開展。

一、企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素

(一)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的外部因素

1、外部法律環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響

外部法律環(huán)境對(duì)企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的影響。法律法規(guī)是審計(jì)工作順利開展的基本條件，假如法律系統(tǒng)不完善，存在漏洞，從事會(huì)計(jì)審計(jì)的人員在開展審計(jì)工作的時(shí)候就沒有法律依托，這樣就提高了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。這些年來，審計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì)的過程中，由于很多原因的影響造成會(huì)計(jì)審計(jì)案件層出不窮，從事會(huì)計(jì)審計(jì)工作的相關(guān)人員應(yīng)該注重職業(yè)道德的提高以及審計(jì)技能的提高，這也正是現(xiàn)如今法律所關(guān)注的重要內(nèi)容。以后，伴隨著會(huì)計(jì)審計(jì)環(huán)境不斷的改變，以及法律法規(guī)的不斷完善，審計(jì)工作從業(yè)人員所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)逐漸提高。

2、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響

現(xiàn)如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益復(fù)雜，我國事成經(jīng)濟(jì)構(gòu)成變得更加的復(fù)雜多樣，被審計(jì)的單位的市場(chǎng)行為十分的不穩(wěn)定。例如，企業(yè)的改制、合并、重新組合等等，使得參加審計(jì)的人員對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況以及運(yùn)營(yíng)情況了解不夠全面不能夠正確的對(duì)企業(yè)進(jìn)行正確的審計(jì)和評(píng)價(jià)。最終獲取的審計(jì)結(jié)果比較不準(zhǔn)確，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3、外部市場(chǎng)環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響

企業(yè)內(nèi)部管控的制度不夠全面，執(zhí)行力度不足，可是作為會(huì)計(jì)審計(jì)人員并不能夠找出其中企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)。就算是從事會(huì)計(jì)審計(jì)的審計(jì)人員認(rèn)定被審計(jì)的單位在企業(yè)內(nèi)部管控的制度上存在不合理的情況而且在審計(jì)的重要環(huán)節(jié)上存在管控不力的情況，審計(jì)人員提出的相應(yīng)的修改意見是否能夠真正的解決企業(yè)所面臨的困難，是否能夠真正的適合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這也在無形中成為了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的內(nèi)部因素

造成企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部因素指的是因?yàn)閺氖聦徲?jì)人員自身的原因?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)造成的重要影響，這一因素是形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的直接動(dòng)因。下面筆者就審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的內(nèi)部因素進(jìn)行簡(jiǎn)要的介紹:

1、審計(jì)人員技能和操作水平比較低

從對(duì)企業(yè)審計(jì)開始到現(xiàn)在，審計(jì)人員的水平并不是在一個(gè)相對(duì)主動(dòng)的環(huán)境下來是的，他們始終是堅(jiān)持為了滿足社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要而不斷的努力和改進(jìn)，可是一直到現(xiàn)在其發(fā)展速度仍然沒有滿足現(xiàn)代社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。舊有的審計(jì)需要?jiǎng)倓傔_(dá)到，新的審計(jì)需要就又生成了。然而要再滿足新的審計(jì)需要，審計(jì)人員的能力就需要再向上提高，但是這并不是短時(shí)間內(nèi)就能夠完成的，所以，審計(jì)水平與社會(huì)需要是相對(duì)的。兩者之間總是存在一定的差距。由于審計(jì)人員的自身水平有限，所以其最終完成的審計(jì)工作效果很難滿足社會(huì)的需要，然而市場(chǎng)和審計(jì)行業(yè)的審計(jì)需要以及內(nèi)部?jī)?nèi)容并不相同，這樣一來就很容易造成審計(jì)案件的爆發(fā)。而且，審計(jì)人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)各不相同，審計(jì)人員所使用的方法和表達(dá)的建議與他們自身的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)有著直接的關(guān)系，由于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)有限，并且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是不斷變化的，所以發(fā)生審計(jì)錯(cuò)誤是在所難免的。

2．從事審計(jì)人員的職業(yè)道德

會(huì)計(jì)審計(jì)工作需要技能高、道德素質(zhì)高的人來完成。假如，從事審計(jì)工作人員的職業(yè)道德比較低，責(zé)任意識(shí)比較低，并沒有按照審計(jì)程序開展審計(jì)工作，就不能夠找到其中的問題，給審計(jì)工作帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，審計(jì)人員的審計(jì)職責(zé)也需要有所提高。假如審計(jì)人員在開展審計(jì)工作的時(shí)候發(fā)現(xiàn)了相關(guān)的問題，然而并沒有擴(kuò)大審查的范圍，出現(xiàn)了審計(jì)披露和錯(cuò)誤，沒有采用正確的審計(jì)方法，則會(huì)造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、防范會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

(一)完善會(huì)計(jì)法律法規(guī)，規(guī)范審計(jì)人員工作

我國會(huì)計(jì)行業(yè)的法律法規(guī)是規(guī)范會(huì)計(jì)審計(jì)人員的重要準(zhǔn)則，伴隨著經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，市場(chǎng)環(huán)境的日益復(fù)雜，出現(xiàn)了很多新的審計(jì)問題，會(huì)計(jì)審計(jì)工作人員在工作中需要相關(guān)的法律法規(guī)對(duì)其工作行為進(jìn)行規(guī)范，所以需要不斷的完善會(huì)計(jì)審計(jì)法律法規(guī)內(nèi)容。

(二)增強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)人員的技能水平，提高整體隊(duì)伍的質(zhì)量

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與否與審計(jì)人員自身的審計(jì)能力以及經(jīng)驗(yàn)方法有著直接的關(guān)系，兩者呈現(xiàn)正相關(guān)。所以，作為會(huì)計(jì)審計(jì)人員需要不斷的提高自身的技能以及經(jīng)驗(yàn)方法，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，堅(jiān)持在審計(jì)的過程中公平、公正，要對(duì)每一項(xiàng)審計(jì)工作都能夠按照相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行，從而保證審計(jì)工作的質(zhì)量，有效的降低審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)完善提高審計(jì)方法

不斷的完善和提高審計(jì)的方法，需要引進(jìn)現(xiàn)如今世界上最優(yōu)秀、先進(jìn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式，堅(jiān)持保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，運(yùn)用多樣性的方法進(jìn)行審計(jì)工作。例如，審閱方法是審計(jì)人員通過對(duì)相關(guān)資料的檢查和閱讀來驗(yàn)證資料以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合理、科學(xué)。這是審計(jì)工作的最基礎(chǔ)的技術(shù)方法之一，但是這種方法也并不是獨(dú)立存在的方法，運(yùn)用這種方法通常是用來提供審計(jì)的線索，為的是能夠更好地搜集審計(jì)的支持條件和數(shù)據(jù)，所以就必須將這種方法與其他審計(jì)方法相聯(lián)系起來共同使用。

(四)提高被審計(jì)單位的內(nèi)部管控水平

因?yàn)楸粚徲?jì)的單位在企業(yè)內(nèi)部管控方面存在不足之處。因此，參加審計(jì)的單位應(yīng)該提高自身經(jīng)濟(jì)水平，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控機(jī)制，創(chuàng)建完善、健全的內(nèi)部評(píng)價(jià)系統(tǒng)，不斷的完善企業(yè)內(nèi)部管控水平，保證其所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能夠遵循法律以及經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展規(guī)律，提高審計(jì)工作的合理性與科學(xué)性。

三、總結(jié)

降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有效的對(duì)企業(yè)實(shí)行科學(xué)合理的管控。需要從事審計(jì)工作的人員提高自身的審計(jì)能力以及自身的職業(yè)道德。同時(shí)，也需要不斷的完善法律政策，完善市場(chǎng)環(huán)境。只有這樣審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)才能夠有效的降低。

作者:劉濤 a單位:鄭州財(cái)經(jīng)學(xué)院

參考文獻(xiàn):

［1］徐政旦，謝榮等．審計(jì)研究前沿［J］．上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社．2002

［2］徐劍梅，鄭漢根等．國外審計(jì)制度管窺［J］．審計(jì)研究．2004(9)

［3］劉旭紅．中歐國家審計(jì)體制比較研究［J］．審計(jì)研究．2008(1)