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保險監(jiān)督管理范文第1篇

關(guān)鍵詞:監(jiān)督管理制度社會保險政策社會保險事業(yè)

社會保險基金作為參保人的養(yǎng)老金，成為可持續(xù)的社會保障制度的物質(zhì)根基。由于社會保險制度全覆蓋的速度提升，令社會保險基金的風(fēng)險愈發(fā)提高社會保險基金違紀(jì)違法案件的出現(xiàn)，加強(qiáng)社會保險基金的管理和監(jiān)督，保障基金安全與完善特別關(guān)鍵。

一、社會保險基金監(jiān)督管理中的問題

(一)法律法規(guī)滯后，征繳方法欠缺強(qiáng)制性

當(dāng)前社會保險基金的征收是依照《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》以及《社會保險法》，沒有有利的法律對欠繳乃至拒繳的單位進(jìn)行制裁，征繳方式備受挑戰(zhàn)，令社?；鹎防U狀況十分嚴(yán)重。

(二)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益較差，欠費(fèi)時間過長，欠繳數(shù)額過大

以檢查狀況而言，欠費(fèi)大戶大多為企業(yè)效益欠佳、停產(chǎn)或半停產(chǎn)等企業(yè)，這些企業(yè)派發(fā)工資十分艱難，無法為職工進(jìn)行社會保險的繳納。

(三)部門相互間欠缺協(xié)調(diào)，對基金保值增值具有影響

基金結(jié)余金額用在購買國債或存進(jìn)國有商業(yè)銀行，不可用于其它方式的投資。而銀行利率水平以及國債發(fā)行量、發(fā)行形式等較難符合社會保險基金保值增值所需。依照規(guī)定社會保險基金收入戶、支出戶以及財政專戶活期存款執(zhí)行中國人民銀行制定的優(yōu)惠利率，有些地方財政與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)由于協(xié)調(diào)不足，未依照規(guī)定把財政專戶的基金用在購買國債或盡快轉(zhuǎn)為定期存款，令利息收入降低。有些銀行將未收到中國人民銀行文件為借口，不肯采取優(yōu)惠利率，對基金保值增值造成影響。

(四)基金統(tǒng)籌層次低，互濟(jì)功能較難有效發(fā)揮

依照省政府文件制度，企業(yè)養(yǎng)老保險與失業(yè)保險執(zhí)行市級統(tǒng)籌、升級調(diào)劑規(guī)模?？墒且援?dāng)前執(zhí)行狀況而言，較難真正實現(xiàn)預(yù)期成效。社?；鸾y(tǒng)籌層次較低，較難具備共濟(jì)能力，統(tǒng)籌調(diào)劑作用較差。以當(dāng)前各市狀況來看，社會保險基金雖然具備相應(yīng)的結(jié)余，可是分布并不平均，有些市、縣、區(qū)甚至長期收不付出，構(gòu)成基金缺口，令一些政策無法落實到位，社會保險支撐能力十分薄弱。

二、社會保險基金監(jiān)督管理的解決方法

(一)強(qiáng)化宣傳，加大參保覆蓋率

擴(kuò)大對社會保險政策的宣傳能力，令民營企業(yè)掌握社會保險政策，且有效意識到參與社會保險的重要性以及價值所在，依照法律參保且及時繳納社會保險費(fèi)，以此保障職工的有效權(quán)利。充分展現(xiàn)新聞媒體的效果，多層次，全方面進(jìn)行宣傳。選擇業(yè)務(wù)骨干，進(jìn)入到企業(yè)當(dāng)中，與職工緊密溝通，解答職工的疑惑，提高職工的參保意識以及參保積極性?？偠灾?，需將民營企業(yè)、私營企業(yè)乃至股份制企業(yè)歸入?yún)⒈Ｈ后w當(dāng)中，減少社會壓力，保持社會安定。

(二)強(qiáng)化社會保險基金預(yù)決算管理，認(rèn)真正確編制社會保險基金預(yù)算

對于編制社會保險基金預(yù)算中，需使用零基預(yù)算法把需參與所有社會保險的參保單位、參保人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比率、清欠指標(biāo)等基本狀況依照穩(wěn)定性、可靠性為原則，編制社會保障基金收入的預(yù)算。嚴(yán)格依照社會保險基金制度的列支范疇，對支出預(yù)算進(jìn)行編制，不但不會遺漏，還不會超支。年度預(yù)算方案只要通過批準(zhǔn)，財政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)乃至勞動及社會保障部門則需依照法律足額征收可收的預(yù)算收入，并且也應(yīng)通過相應(yīng)的費(fèi)用進(jìn)行支出。財政部門、勞動乃至社會保障部門應(yīng)當(dāng)加大社會保險基金收支預(yù)算的監(jiān)督，定期檢驗稅務(wù)征繳機(jī)關(guān)以及社會保險經(jīng)辦部門預(yù)算執(zhí)行狀況，且須對預(yù)算執(zhí)行結(jié)論給予審核，以便加大預(yù)算束縛力。并且，還需提高社會保險基金的決算管理。財政部門、勞動乃至社會保險部門均需相互結(jié)合，加大對社會保險基金決算的管理，令財政部門、勞動以及社會保險部門相結(jié)合，令上報社會保險基金決算的工作機(jī)制給予完善，以便保障數(shù)據(jù)的完善性。

三、五險合一統(tǒng)一管理

將當(dāng)前社會保險基金管理情況進(jìn)行轉(zhuǎn)變，提高整合力度，對當(dāng)前社會保險經(jīng)辦部門給予調(diào)整，統(tǒng)一經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，完成五險合一，以此將征繳、支付、稽核進(jìn)行統(tǒng)一，分賬結(jié)算。并且還需建立統(tǒng)一的計算機(jī)管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，將數(shù)據(jù)、信息集合，完成資源共享，且對社會保險基金籌集以及征繳乃至支付情況給予監(jiān)督。

四、創(chuàng)建及完善社會保險基金監(jiān)管制度

建立基金監(jiān)管部門，且執(zhí)行專人負(fù)責(zé)，在事前、事中、事后進(jìn)行監(jiān)管。透過行政管理、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理乃至監(jiān)督部門進(jìn)行審查，對社會保險基金采取市場性監(jiān)督。勞動及社會保險部門、財政部門、社會保障機(jī)構(gòu)乃至審計機(jī)關(guān)，依照自身職責(zé)，共同結(jié)合，一同管理，構(gòu)成行政、社會、專業(yè)乃至內(nèi)部的監(jiān)管，以此執(zhí)行一體化，對基金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行監(jiān)督，以此提升基金管理的透明度，令社會保險基金能夠透明、公開、安全、高效，透過定期對社會頒布基金征收、支付、管理及運(yùn)轉(zhuǎn)的情況，通過社會進(jìn)行監(jiān)督。有效發(fā)揮出計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的效果，并且，還需通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行管理。透過基金執(zhí)行完善、動態(tài)、實時的監(jiān)管，謹(jǐn)防基金管理風(fēng)險，以便保障社會保險基金的完善性。

五、結(jié)束語

綜上所述，由于信息技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)的進(jìn)步，所以應(yīng)當(dāng)打造科學(xué)遠(yuǎn)大的決策制度，為勞動保障部門乃至其他部門的政策決策給予支持。

參考文獻(xiàn)：

[1]張利軍，肖敏.國外工會參與社會保險監(jiān)管的經(jīng)驗及其借鑒[N].中國勞動關(guān)系學(xué)院學(xué)報,2010

[2]周詠梅.青島市社會保險基金監(jiān)管體系研究[N].山東工商學(xué)院學(xué)報,2010

保險監(jiān)督管理范文第2篇

國內(nèi)保險業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營區(qū)域、目標(biāo)客戶群體、銷售渠道等方面，在對公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進(jìn)行計劃、監(jiān)督、評估和管理等方面，進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著的成效。但同時，由于保險公司數(shù)量的增加、規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)活動日益復(fù)雜化，保險市場中也出現(xiàn)了一些違法違規(guī)的突出問題，在國內(nèi)保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失，保證保險業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強(qiáng)保險監(jiān)管的同時，各保險公司經(jīng)營決策者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實執(zhí)行公司控制風(fēng)險、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部控制管理制度。

在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實現(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標(biāo)。

保險公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強(qiáng)保險監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責(zé)任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的復(fù)雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營風(fēng)險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準(zhǔn)確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風(fēng)險管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險法律法規(guī)建設(shè)的同時，應(yīng)督促保險公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

國際上一般對內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險公司內(nèi)部會計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護(hù)和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等。保險公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

三、以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機(jī)制

國內(nèi)保險市場的對外開放，為內(nèi)外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內(nèi)保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應(yīng)該從國際競爭的高度，提高公司的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營視野和更強(qiáng)的合作意識，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中，保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。

從管理的層面上看，外資保險公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗和做法值得國內(nèi)保險公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險公司應(yīng)該加強(qiáng)對國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競爭與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。

四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營管理整體素質(zhì)和水平

保險公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實現(xiàn)，公司各級領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

圍繞風(fēng)險控制和增進(jìn)效益兩個目標(biāo)，保險公司應(yīng)該如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險管理機(jī)制，以風(fēng)險管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對風(fēng)險變動趨勢進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營風(fēng)險的控制和管理；三是完善保險風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制，對經(jīng)營風(fēng)險實行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益

；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內(nèi)保險市場中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財產(chǎn)險保險費(fèi)收入來源80％以上為機(jī)動車保險，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財產(chǎn)險傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。

隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門對保險條款費(fèi)率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，是對保險公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗。因此，保險公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。

其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險市場近年來能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險市場中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績管理、營銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

保險公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。

在信息技術(shù)引發(fā)的保險創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會。

第三，加強(qiáng)人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實際，制定相應(yīng)的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對保險中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險業(yè)的營銷方式最終將建立在市場導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

保險服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險公司的服務(wù)意識的提高，靠保險公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實在服務(wù)競爭上，因此，提高保險服務(wù)與促進(jìn)保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營風(fēng)險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現(xiàn)實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨(dú)特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機(jī)制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險的需求，實現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識到，銀行保險不是零風(fēng)險，由于保險公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風(fēng)險、資金回報風(fēng)險、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關(guān)的風(fēng)險控制管理規(guī)定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在。

六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為

保險公司的經(jīng)營目標(biāo)是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé)，有序、有效地開展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營目標(biāo)能夠得以實現(xiàn)。以實現(xiàn)股東價值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點(diǎn)，通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營目標(biāo)的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營效益的實現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績效。

保險監(jiān)督管理范文第3篇

第二條、勞動保障行政部門受理和辦理社會保險基金監(jiān)督舉報適用本辦法。

第三條、公民、法人和其他社會組織有權(quán)對養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、生育保險基金收支、管理方面的違法違紀(jì)行為進(jìn)行檢舉、控告。

公民、法人和其他社會組織就本條前款所列行為進(jìn)行的檢舉、控告，勞動保障行政部門應(yīng)當(dāng)受理。

第四條、縣級以上各級人民政府勞動保障行政部門負(fù)責(zé)社會保險基金監(jiān)督的機(jī)構(gòu)（以下簡稱監(jiān)督機(jī)構(gòu)）具體承辦舉報受理和辦理工作。

負(fù)責(zé)受理、辦理舉報案件的工作人員必須忠于職守、廉潔奉公、保守秘密。

第五條、社會保險基金監(jiān)督舉報應(yīng)當(dāng)接受社會監(jiān)督。舉報人的合法權(quán)益依法受到保護(hù)。

任何單位和個人不得以任何借口阻攔、壓制或打擊報復(fù)舉報人。

第六條、勞動保障行政部門應(yīng)當(dāng)開設(shè)社會保險基金監(jiān)督電話，向社會公布監(jiān)督電話號碼、傳真號碼、通訊地址、郵政編碼和受理舉報的范圍，并為舉報人提供其他便利條件。

第七條、監(jiān)督機(jī)構(gòu)受理當(dāng)面舉報，應(yīng)當(dāng)指定專人接待，做好筆錄，必要時可以錄音。筆錄應(yīng)由舉報人簽名或者蓋章，但舉報人可以不留姓名或拒絕錄音。

受理電話舉報，應(yīng)當(dāng)如實記錄，在征得舉報人同意后，可以錄音。

受理電報、傳真、信函和其他書面方式的舉報，應(yīng)當(dāng)指定專人拆閱、登記。對內(nèi)容不詳?shù)氖鹈e報，應(yīng)當(dāng)及時約請舉報人面談或通過其他方式索取補(bǔ)充材料。

第八條、對涉及重大問題和緊急事項的舉報，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，并在職責(zé)范圍內(nèi)依法采取必要措施。

第九條、對不屬于本辦法受理范圍的舉報，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知舉報人向有處理權(quán)的單位反映，或者將舉報材料及時移送有處理權(quán)的單位。

第十條、凡符合本辦法受理范圍的舉報，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)辦結(jié)。情況復(fù)雜的可以適當(dāng)延長，但最長不得超過60日。

第十一條、下級勞動保障行政部門對上級勞動保障行政部門交辦的舉報案件，應(yīng)當(dāng)及時辦理，并向交辦單位書面報告調(diào)查處理意見。

第十二條、上級勞動保障行政部門發(fā)現(xiàn)下級勞動保障行政部門對舉報案件的處理確有錯誤的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成下級勞動保障行政部門重新處理，必要時也可以直接處理。

第十三條、舉報人要求答復(fù)本人所舉報案件辦理結(jié)果的，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)將辦理結(jié)果告知舉報人。

第十四條、監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理直接辦理的舉報材料和交辦處理的舉報材料，逐件登記舉報人和被舉報人、舉報案件的主要內(nèi)容和辦理結(jié)果。

第十五條、舉報材料和記錄應(yīng)當(dāng)按國家保密規(guī)定列入密件管理。辦結(jié)的舉報案件，應(yīng)當(dāng)立卷歸檔。

第十六條、監(jiān)督機(jī)構(gòu)對舉報案件應(yīng)當(dāng)每季度進(jìn)行一次匯總分析，并于每季度結(jié)束后15日內(nèi)將匯總情況報告上級監(jiān)督機(jī)構(gòu)。上級監(jiān)督機(jī)構(gòu)要求專門報告的，下級監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時按照要求報告有關(guān)情況。

第十七條、監(jiān)督機(jī)構(gòu)及其工作人員受理、辦理舉報案件時，應(yīng)當(dāng)遵守以下保密規(guī)定：

（一）不得私自摘抄、復(fù)制、扣押、銷毀舉報材料；

（二）嚴(yán)禁泄露舉報人的姓名、單位、住址等情況；

（三）不得向被調(diào)查單位和被調(diào)查人出示舉報材料；

（四）對匿名的舉報材料不得鑒定筆跡；

（五）宣傳報道和獎勵舉報有功人員，除征得舉報人的同意外，不得公開舉報人的姓名和單位等內(nèi)容。

第十八條、舉報受理、辦理工作人員及其負(fù)責(zé)人，推諉、敷衍、拖延舉報處理或徇私舞弊的，由勞動保障行政部門給予批評教育；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

保險監(jiān)督管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險；制度創(chuàng)新；增收節(jié)支

一、前言

當(dāng)前，國內(nèi)企業(yè)社會保險基金的征收，以五險一金的形式存在，比較國外任何一個國家，這樣的征收比例較高，嚴(yán)重影響企業(yè)參與市場競爭的活力。當(dāng)前國內(nèi)外市場行情不好，如何給企業(yè)減負(fù)是當(dāng)前供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革著力應(yīng)解決的關(guān)鍵問題。那么“減負(fù)”與“增加保險金負(fù)擔(dān)”勢必相悖，這就給企業(yè)養(yǎng)老保險管理制度的創(chuàng)新提出了更高的要求。

二、企業(yè)養(yǎng)老保險管理制度創(chuàng)新的影響因素

1.人口老齡化嚴(yán)重加大基金繳納負(fù)擔(dān)

自2000年中國即邁入老齡型社會，而在隨后的幾十年，老齡化的程度不斷提高，截止到2019年，老齡化更是達(dá)到18.1%。人口老齡化的社會，直接增加社會養(yǎng)老金的支付金額，間接給企業(yè)養(yǎng)老保險金造成巨大的“缺口”負(fù)擔(dān)。

2.不規(guī)范繳納養(yǎng)老金增加企業(yè)支付風(fēng)險

作為一項民生政策，享有養(yǎng)老保險待遇，必須要繳納養(yǎng)老保險金。而且，按照現(xiàn)行制度的設(shè)計，一般至少需繳納15年（含視同繳費(fèi)年限），才能享有養(yǎng)老金的待遇。2010年前后，各地為集中解決部分群體未參加基本養(yǎng)老保險，不能享受退休待遇的問題，出臺了各類補(bǔ)繳政策，超領(lǐng)補(bǔ)費(fèi)、即補(bǔ)即退等現(xiàn)象帶來一時基金收入猛增，同時帶來更長時間的基金支出，在一定程度上加劇了企業(yè)繳納養(yǎng)老保險基金的支付風(fēng)險。

3.企業(yè)養(yǎng)老金支付標(biāo)準(zhǔn)提標(biāo)速度較快

進(jìn)入新世紀(jì)，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展和政府財力的增強(qiáng)，居民的收入增長很快。為了維護(hù)退休職工的利益，使退休職工的收入增長和在職職工能夠保持一致，我國從2006年起開始大幅度調(diào)整企業(yè)職工的退休工資標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)年增長23.7%，以后每年都保持較快的增長，到2015年連續(xù)10年保持兩位數(shù)的增長，從2016年以后盡管增長幅度降為個位數(shù)增長，2016、2017年仍然保持6.6%、5.5%的連續(xù)增長?！耙允斩ㄖА笔瞧髽I(yè)養(yǎng)老保險制度平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)，持續(xù)的提標(biāo)必然會出現(xiàn)“生之者寡，食之者眾”的現(xiàn)象，造成養(yǎng)老保險基金的支付風(fēng)險，影響?zhàn)B老保險制度的持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.企業(yè)養(yǎng)老保險金配置存在區(qū)域差異

我國的企業(yè)養(yǎng)老保險基金實行的是省級統(tǒng)一調(diào)劑的省級統(tǒng)籌，地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人口的老齡化程度直接決定養(yǎng)老保險基金的正常運(yùn)行，使得養(yǎng)老保險基金的運(yùn)行各地不一，風(fēng)險各地不同。一些老工業(yè)基地，原來的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)好，企業(yè)退休職工規(guī)模大、比例高，養(yǎng)老保險基金的支付困難就多，風(fēng)險大，主要集中在我國的東北和西北地區(qū)；而一些新興的城市，經(jīng)濟(jì)發(fā)展快而人口又年輕，退休職工的比例低，養(yǎng)老保險基金運(yùn)行好，基金的結(jié)余也多，抗風(fēng)險的能力就強(qiáng)，東南沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)養(yǎng)老保險的抗風(fēng)險能力就強(qiáng)。

三、企業(yè)養(yǎng)老保險管理制度創(chuàng)新的建議

1.開源增加企業(yè)養(yǎng)老保險基金來源

（1）嚴(yán)格地方養(yǎng)老保險征收比例關(guān)于養(yǎng)老保險基金，企業(yè)需按一定工資比例繳納，但是各地做法又有出入，有政府為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，有意調(diào)低征繳比例；有企業(yè)為規(guī)避繳納金額，則調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)。這些有意為之，直接影響企業(yè)養(yǎng)老保險基金的征收來源，造成企業(yè)養(yǎng)老保險基金支付的虧空。為此，為保證企業(yè)養(yǎng)老保險基金征收的嚴(yán)肅性，本著實事求是的原則，要求：其一，各地統(tǒng)一養(yǎng)老保險金征收比例、統(tǒng)一養(yǎng)老保險金征收標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一規(guī)范要求，加大政策執(zhí)行的嚴(yán)肅性、公平性。其二，政府做好監(jiān)管工作，督促企業(yè)按標(biāo)準(zhǔn)繳納養(yǎng)老保險基金。作為企業(yè)一方，要意識到：給員工繳納養(yǎng)老保險金，關(guān)系到增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，關(guān)系到己方的切身利益，必須要嚴(yán)肅認(rèn)真對待。

（2）多渠道增加企業(yè)養(yǎng)老保險金來源為減輕企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān)，在保持企業(yè)繳納保險金來源渠道的基礎(chǔ)上，應(yīng)著力于開辟多個路徑增加征收源頭。其一，按適當(dāng)比例提取國有資本收益，以對沖企業(yè)繳納個人養(yǎng)老保險金。隨國企、私企改革的幾十年，私企養(yǎng)老金缺失與國企制度改革不無關(guān)系。當(dāng)前，到了國企還現(xiàn)的敏感期，有必要做出姿態(tài)，拿出適當(dāng)比例的利潤用于補(bǔ)充企業(yè)養(yǎng)老保險金。其二，酌情增加土地出讓金比例，以增加企業(yè)養(yǎng)老金繳納金額。國家有明確規(guī)定，地方政府應(yīng)適當(dāng)提取土地出讓金，用于補(bǔ)充企業(yè)養(yǎng)老保險金。現(xiàn)階段，考慮到大量農(nóng)民失地進(jìn)入企業(yè)務(wù)工，在提取土地出讓金比例方面必須要較之前做出大幅度調(diào)整，以補(bǔ)充企業(yè)不堪重負(fù)的養(yǎng)老保險金繳納比例。其三，提取適當(dāng)比例的民政福利彩票公益金，用于承擔(dān)企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險。成立彩票公益基金的目的，原本就是用于社會福利事業(yè)，那么，在彩票公益金中提取適當(dāng)比例，用于補(bǔ)充企業(yè)養(yǎng)老金的繳納即有現(xiàn)實的必要性。為此，政府要做出表態(tài)，以政策引導(dǎo)將適當(dāng)比例的彩票公益金收益引流到企業(yè)養(yǎng)老金繳納中去。

2.節(jié)流降低企業(yè)養(yǎng)老金支付增長率

（1）小步不停步提高養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)繳納的養(yǎng)老金，關(guān)系到員工退休后的生活保障，與企業(yè)員工的利益息息相關(guān)。而繳納養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)，同樣會跟進(jìn)生活成本而逐年做出調(diào)整。而中國的養(yǎng)老金，也連續(xù)十幾年做出提標(biāo)，如果持續(xù)做出高幅度增長，勢必會遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過現(xiàn)有支付能力，誘發(fā)更大的政府財政風(fēng)險。前不久發(fā)生的歐債危機(jī)，同樣給我們以前車之鑒。對此，合理的提標(biāo)，應(yīng)做到與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、物價水平相一致，堅持“不停步”、“邁小步”的逐步提標(biāo)，以保障養(yǎng)老金支付，規(guī)避支付風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)員工的權(quán)益。

（2）延遲退休增加繳納年限緩解養(yǎng)老金支付困難方面，延遲退休是不錯的選擇，一方面增加了個人繳納的數(shù)額，另一方面推遲支付的年限，有利于增收節(jié)支。實際上，隨著醫(yī)療水平的提升，居民生活水平的提高，當(dāng)前國民預(yù)期壽命普遍延長，切實為延遲退休創(chuàng)造條件，民眾也開始慢慢接受。但是，延遲退休不能搞一刀切，所有行業(yè)一律延遲5年，社會層面恐難以全部接受，尤其那些特殊行業(yè)，比如：高空作業(yè)、地下作業(yè)等，建議暫緩?fù)菩?、區(qū)別對待。除了行業(yè)外，性別也應(yīng)該有所差別，區(qū)別對待。

3.增效規(guī)范企業(yè)養(yǎng)老保險管理制度

（1）正視繳納養(yǎng)老保險金的義務(wù)規(guī)范企業(yè)養(yǎng)老保險管理，根源上，要重塑“權(quán)利義務(wù)對等”的理念。簡而言之，繳納個人養(yǎng)老保險金是企業(yè)員工應(yīng)盡的義務(wù)，而退休后享有養(yǎng)老保險待遇則是應(yīng)有的權(quán)利。這樣，不履行繳納養(yǎng)老保險的義務(wù)，也終將不享有養(yǎng)老保障制度的權(quán)利，正所謂“巧婦難為無米之炊”，當(dāng)前，城鎮(zhèn)一體化發(fā)展，由此而造成的農(nóng)民失地問題突出。對此，要意識到這部分農(nóng)民對城鎮(zhèn)化建設(shè)做出的貢獻(xiàn)，在征地補(bǔ)貼方面有針對性增加養(yǎng)老保險基金的補(bǔ)貼力度，其余部分必須要足額交齊。絕對不能享有養(yǎng)老保險待遇，作為推進(jìn)征地推進(jìn)城鎮(zhèn)化的政策工具。其他因國家政策調(diào)整要進(jìn)入養(yǎng)老保險序列的，同樣要以繳納足額的養(yǎng)老保險基金為前提，絕對不能以權(quán)利、義務(wù)對接為跳板，將繳納金的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)。同時，考慮到人口老齡化的社會發(fā)展態(tài)勢，今后還應(yīng)逐漸延長養(yǎng)老保險金繳納年限，以填補(bǔ)養(yǎng)老金要承擔(dān)的交付缺口。

保險監(jiān)督管理范文第5篇

計劃經(jīng)濟(jì)時期，國家對職工采取包攬政策，職工是“國家職工”，從就業(yè)到工資、福利、保險都由國家負(fù)擔(dān)，職工不須繳納養(yǎng)老保險費(fèi)。職工的勞動貢獻(xiàn)全部獻(xiàn)給了國家，同時，國家對職工承擔(dān)著無限責(zé)任。

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，職工從國家的羽翼下走向社會，只有在這時人們才意識到，還要從自己的勞動中留下一筆“扣除”來應(yīng)付包括生老病死傷殘與失業(yè)等在內(nèi)的各種風(fēng)險。過去完全由政府支撐著的這幢大廈，現(xiàn)在要由政府、企業(yè)、個人共同支撐。國家的無限責(zé)任轉(zhuǎn)向有限責(zé)任。

這時國家的責(zé)任應(yīng)主要體現(xiàn)為：l、用法律法規(guī)保證養(yǎng)老保險制度的穩(wěn)定實施，保證基金的征收和養(yǎng)老金的發(fā)放；2、通過政府預(yù)算以不同的方式承擔(dān)部分養(yǎng)老保險費(fèi)用；3、在基金不敷使用時，充當(dāng)“最后出臺”的角色。

企業(yè)肩挑新老職工養(yǎng)老的兩副擔(dān)子

統(tǒng)帳結(jié)合的養(yǎng)老保險制度嚴(yán)格界定了企業(yè)和個人的養(yǎng)老保險責(zé)任，企業(yè)實際上挑著新、老職工養(yǎng)老的兩副擔(dān)子：

第一副擔(dān)子。企業(yè)要為尚未退休的參保人（“中人”和“新人”）繳納后延的養(yǎng)老保險費(fèi)并分擔(dān)部分個人帳戶的費(fèi)用（通過基金的積累部分體現(xiàn)）。

第二副擔(dān)子。企業(yè)要為已經(jīng)退休的職工（“老人”）繳納過去已經(jīng)貢獻(xiàn)給國家的養(yǎng)老費(fèi)用，同時還要為新增長的退休人員（退休的“中人”）繳納政策認(rèn)可的“視同繳費(fèi)年限”（通過基金的現(xiàn)收現(xiàn)付部分體現(xiàn)）：

1994年廣東省實行新的養(yǎng)老保險制度時，從舊制度轉(zhuǎn)換到新制度的退休人員有116萬人，在職職工484萬人，征收養(yǎng)老保險費(fèi)41.l億元，相當(dāng)于工資總額17.3％，其中用于支付養(yǎng)老金33.5億元，相當(dāng)于工資總額14.1％。如企業(yè)只為在職職工繳費(fèi)，費(fèi)率僅需3.2％。隨著職工隊伍老化和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，該省離退休人員以年平均8.5％的速度遞增，在職職工則以4.2％的速度遞減，至1997年，全省平均費(fèi)率上升到18％，有7個市、50多個縣區(qū)超過國家規(guī)定的20％的上限。企業(yè)負(fù)擔(dān)超過極限的主要原因，除覆蓋面限制外，還有一個保險責(zé)任轉(zhuǎn)移問題，使養(yǎng)老保險費(fèi)用一開始就處于高起點(diǎn)之上。

養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)制成本尚在掛帳

我國養(yǎng)老保險制度從簡單的社會統(tǒng)籌走上統(tǒng)帳結(jié)合道路的目的是改變過去吃社會大鍋飯的“現(xiàn)收現(xiàn)付制”，建立國家、企業(yè)、個人三者明確的社會保險責(zé)任關(guān)系，形成“部分積累”的基金制，這是符合我國實際的有中國特色的社會保險模式。

基金從“現(xiàn)收現(xiàn)付制”到“部分積累制”的轉(zhuǎn)變，需要有一個“轉(zhuǎn)制成本”。轉(zhuǎn)制成本包括：l、對新制度實施前已退休人員今后需要支付的養(yǎng)老金的一定補(bǔ)償；2、對舊制度轉(zhuǎn)向新制度的“國家職工”補(bǔ)償過去沒有“扣除”積累的“虛擬個人帳戶”，或?qū)χЦ丁耙曂U費(fèi)年限”費(fèi)用的補(bǔ)償。

我國養(yǎng)老保險制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)換，國家沒有選擇公共債務(wù)政策或虛似個人帳戶政策來重新構(gòu)造新制度，只有沿襲傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付方法，用代際轉(zhuǎn)移彌補(bǔ)基金缺口，結(jié)果大大加重現(xiàn)有企業(yè)的社會負(fù)擔(dān)，陷入“舊帳未了，又添新帳”的惡性循環(huán)，甚至連新制度下剛剛建立起來的個人帳戶也變成一個只能當(dāng)作“養(yǎng)老金計發(fā)標(biāo)準(zhǔn)”的空帳戶，同“部分積累制”的改革初衷相去甚遠(yuǎn)。目前廣東省許多地方已經(jīng)發(fā)生個人帳戶名義積累與實際積累嚴(yán)重背離的現(xiàn)象，計有25個市只用完了歷年積累的養(yǎng)老基金，開始使用個人帳戶基金，18個市縣養(yǎng)老基金結(jié)存不足支付6個月，9個市縣不足支付3個月，有3個市縣已把個人帳戶全部用完，靠全省調(diào)劑維持。這是一種高風(fēng)險、難持續(xù)發(fā)展的轉(zhuǎn)移方式。

擴(kuò)大覆蓋面同樣遭到責(zé)任轉(zhuǎn)移問題

在擴(kuò)大覆蓋面時同樣遇到社會保險責(zé)任轉(zhuǎn)移的問題。把現(xiàn)行的高費(fèi)率覆蓋到外資、港澳臺、街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)、私營等所有企業(yè)與個體工商戶，就把原來“國家職工”的部分養(yǎng)老責(zé)任轉(zhuǎn)移到其他經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，令這些企業(yè)與職工望而生畏，在社會保險大門外徘徊。如果說，國有企業(yè)資產(chǎn)屬國家所有，為國家分擔(dān)部分責(zé)任是理所當(dāng)然的話，那對其他多種所有制來說則不盡然。盡管長期以來廣東省在擴(kuò)大覆蓋面方面進(jìn)行了艱苦努力，但收效甚微。養(yǎng)老保險開展比工傷保險早很多，覆蓋面和參加人數(shù)卻遠(yuǎn)低于工傷保險，因由無不與此有關(guān)。

為解決擴(kuò)大覆蓋面遇到的難題，廣東省研究在私營企業(yè)與城鎮(zhèn)個體戶范圍內(nèi)局部試行雙層費(fèi)率，按照略高于“自己養(yǎng)自己”的原則，適當(dāng)降低費(fèi)率，以期增強(qiáng)吸引力。但用降低費(fèi)率辦法擴(kuò)大的覆蓋面，沒有多少余地可以解決對老職工的調(diào)劑，與擴(kuò)大覆蓋面的目標(biāo)又有距離。

國家承擔(dān)有限責(zé)任的實現(xiàn)方式

在界定了企業(yè)與職工的養(yǎng)老保險責(zé)任之后，應(yīng)進(jìn)一步明確界定國家必須承擔(dān)的有限責(zé)任，體現(xiàn)“國家、企業(yè)、個人三者合理負(fù)擔(dān)”原則。有一種意見認(rèn)為，國家規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)在稅前列支，就等于承擔(dān)了部分減稅費(fèi)用。其實，養(yǎng)老保險費(fèi)本來就是勞動成本的一部分，同工資一樣沒有道理在稅后利潤中列支，即使在計劃經(jīng)濟(jì)時期也是稅前列支的，同樣，企業(yè)繳的費(fèi)帶有稅收性質(zhì)，不可能費(fèi)上加稅，再說虧損企業(yè)與承包企業(yè)沒有所得稅可免，所以稅前列支體現(xiàn)了國家責(zé)任之說并不成立。

國家從過去對職工承擔(dān)無限責(zé)任過渡到承擔(dān)有限責(zé)任的這一歷史性轉(zhuǎn)變，把應(yīng)由國家承擔(dān)的責(zé)任在短期內(nèi)完全轉(zhuǎn)移到社會，社會也承受不了，國家必須通過一些特殊的政策措施對養(yǎng)老保險責(zé)任轉(zhuǎn)移引起的利益分配關(guān)系變化進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，實際上也進(jìn)一步界定了國家的有限責(zé)任：

l、對長期欠繳超過1年的國有企業(yè)，由地方財政和上級財政為企業(yè)職工補(bǔ)繳，以保護(hù)職工的權(quán)益。廣東省欠繳100萬元以上的企業(yè)有285戶共6．4億元，全省累計欠繳共16億元。有些企業(yè)已經(jīng)五六年沒有繳費(fèi)，養(yǎng)老金要由社會照樣負(fù)擔(dān)。這樣的企業(yè)多了，社會無法支撐，職工也因欠繳而縮短了繳費(fèi)年限。

2、改制企業(yè)和關(guān)停、破產(chǎn)企業(yè)按職工和離退休人數(shù)的一定標(biāo)準(zhǔn)計算改制補(bǔ)償費(fèi)，從國有資產(chǎn)變現(xiàn)收入劃入基金，用于對已退休人員和在職職工責(zé)任轉(zhuǎn)移的一定補(bǔ)償，欠繳的還要先予清償。企業(yè)國有資產(chǎn)變現(xiàn)收入不足的，由地方和上級財政補(bǔ)缺。改制補(bǔ)償費(fèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)，離退休人員可按當(dāng)年養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)計算平均余命15年，在職職工按平均視同繳費(fèi)年限20年計算過渡性養(yǎng)老金。過去這方面的政策局限于破產(chǎn)企業(yè)，大量的改制企業(yè)在“抓大放小”中放掉了，錯過了可以補(bǔ)償?shù)臋C(jī)會，結(jié)果留給國家和社會的仍然是老職工生活保障的一堆難題。

3．對原“國家職工”規(guī)定的“視同繳費(fèi)年限”所須費(fèi)用給予最低限度的補(bǔ)償。具體可借鑒許多國家通常的做法，按照特定的費(fèi)率（一般按工資總額的2——3％）作為國家一方參與繳費(fèi)，用于支付當(dāng)年新退休職工的“視同繳費(fèi)年限”的待遇。好處是可以列入國家預(yù)算有計劃地投入，不必一次調(diào)用大筆費(fèi)用；對國際公約明確養(yǎng)老金由“國家、企業(yè)、個人三方負(fù)擔(dān)”原則中的國家責(zé)任以明確定位：更重要的是給社會和職工樹立“國家對社會保險直接參與和支持”的形象，其信念上的意義遠(yuǎn)大于出資

本身。