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一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及特征
COSO委員會(huì)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義為全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程,這個(gè)過程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響。這個(gè)過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定開始貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中,用于識別那些可能影響到企業(yè)潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn),使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi),從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。我國也引入了全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法,在2006年6月時(shí),國家資產(chǎn)管理委員會(huì)出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,將全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義為,企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo),通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程,培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng),從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。
具體來說,全面風(fēng)險(xiǎn)管理相對于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理而言,有如下特征:
1.就目標(biāo)而言,傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅是為了消極地回避風(fēng)險(xiǎn);而全面風(fēng)險(xiǎn)管理是公司戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障,利用多種手段管理風(fēng)險(xiǎn)。
2.就管理主體而言,傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;而全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)公司的全體員工的共同參與,各個(gè)部門的協(xié)調(diào)配合。
3.就管理客體而言,傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅關(guān)注單一的風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體,而全面風(fēng)險(xiǎn)管理從總體上綜合考慮一系列風(fēng)險(xiǎn)集合,如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。
二、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施流程
(一)制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)
任何一個(gè)管理方案,都需要首先明確目標(biāo)。同樣,將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)合起來,是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)。
一般來說,全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)涉及兩個(gè)方面:一是損失控制目標(biāo),這與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理無異,主要是涉及保險(xiǎn)最基本的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能,要實(shí)現(xiàn)日常穩(wěn)定經(jīng)營;二是價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo),與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理相區(qū)別的是,全面風(fēng)險(xiǎn)管理尋求風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化,即在充分的風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上,公司將資產(chǎn)分配到風(fēng)險(xiǎn)較小、收益較高的領(lǐng)域,從而實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置,實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值,故在制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)時(shí),需要考慮到公司價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)。
(二)確立自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好
對于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)來說,保險(xiǎn)公司除了控制傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn),還涉及到價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo),而后者更是區(qū)別于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的根本特征。保險(xiǎn)公司需要通過對風(fēng)險(xiǎn)的全面管理,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化,因此,有必要確立自身的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度。
風(fēng)險(xiǎn)偏好類型大致可以分為三種:風(fēng)險(xiǎn)厭惡型、風(fēng)險(xiǎn)中立型、風(fēng)險(xiǎn)喜好型,保險(xiǎn)公司需要根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好適時(shí)調(diào)整自身的全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略。比如,一個(gè)保險(xiǎn)公司若是屬于風(fēng)險(xiǎn)喜好型,則可能采取較為激進(jìn)的策略。在設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)偏好的時(shí)候,企業(yè)需要綜合考慮自身的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)形勢等多種綜合因素。
(三)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理
這一流程涉及到具體的實(shí)踐操作,與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理一樣,包括:風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、績效評估四大步驟。
1.全面風(fēng)險(xiǎn)識別
風(fēng)險(xiǎn)識別是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過大量來源可靠的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)了解和分析,認(rèn)清經(jīng)濟(jì)單位存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素,進(jìn)而確定經(jīng)濟(jì)單位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其性質(zhì),并把握其發(fā)展趨勢。這個(gè)階段是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)性工作,強(qiáng)調(diào)全面性的風(fēng)險(xiǎn)識別,即綜合考慮企業(yè)當(dāng)前面臨的所有風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行全面的認(rèn)識,列出風(fēng)險(xiǎn)清單。
2.全面風(fēng)險(xiǎn)分析
風(fēng)險(xiǎn)分析涉及到定性分析和定量分析兩個(gè)方面,定性分析要求保險(xiǎn)公司認(rèn)清所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)和內(nèi)在邏輯聯(lián)系;定量分析則需要保險(xiǎn)公司建立起一套統(tǒng)一的測量模型,該模型需要綜合考慮信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系,將多種風(fēng)險(xiǎn)因素都納入模型測度之中。
3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理
這個(gè)步驟要求風(fēng)險(xiǎn)管理者在風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上,從多種可選的風(fēng)險(xiǎn)管理方案進(jìn)行研究并選擇其中最合理的方案,并加以貫徹實(shí)施。這個(gè)步驟需要站在全面的高度上綜合考慮和度量風(fēng)險(xiǎn)之間的邏輯關(guān)系,并將價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)放在首位,實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部資源的優(yōu)化配置,達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化的目的,在風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。
4.全面風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)
保險(xiǎn)公司需要定期對風(fēng)險(xiǎn)管理的績效進(jìn)行跟蹤評估,并對此進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整,以符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和監(jiān)管要求。
三、保險(xiǎn)公司在全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代下的對策
(一)完善保險(xiǎn)公司的組織架構(gòu)體系
按照保監(jiān)會(huì)的要求,設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門,履行風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行職能,對上負(fù)責(zé)貫徹董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理決策,制定具體的全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策;對下記錄并檢測各個(gè)業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng),并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整,使得日常業(yè)務(wù)操作符合風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。從而,為全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織保障。
(二)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的儲備
目前,保險(xiǎn)業(yè)的專業(yè)性高素質(zhì)人才還遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上國際水平,而風(fēng)險(xiǎn)管理這項(xiàng)工作對從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高,因此保險(xiǎn)業(yè)迫切需要建立一批高素質(zhì)的人才隊(duì)伍。對此,一方面需要構(gòu)建專業(yè)的內(nèi)部培養(yǎng)體系,積極招聘和培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才;另一方面還要實(shí)施開放的引進(jìn)人才策略,從外部引進(jìn)專業(yè)的人才,帶來先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展奠定堅(jiān)實(shí)的人力資源基礎(chǔ)。
(三)借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),具體問題具體分析
目前,我國保險(xiǎn)行業(yè)還不成熟,因此需要懷著開放的態(tài)度,吸收借鑒國外保險(xiǎn)公司先進(jìn)的保險(xiǎn)理念,同時(shí)還要做到具體問題具體分析,不能照搬移植,要建立起一套適合自身發(fā)展的全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略,從而促進(jìn)行業(yè)自身的發(fā)展。
二十一世紀(jì)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)代,只有建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,才能夠應(yīng)對當(dāng)前錯(cuò)綜發(fā)雜的金融風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境,增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營能力,促使保險(xiǎn)行業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]張健.基于制度設(shè)計(jì)與措施選擇論保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理[J].保險(xiǎn)研究,2008,4.
對保險(xiǎn)企業(yè)而言,通過財(cái)務(wù)分析可以感知風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)。因此,保險(xiǎn)公司應(yīng)利用財(cái)務(wù)分析加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,對其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和規(guī)避。[1]
1 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐
一般保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)可分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)等,這些財(cái)務(wù)活動(dòng)從不同角度反映了公司在日常經(jīng)營中的支付能力、盈利能力及運(yùn)營狀況?;谪?cái)務(wù)分析視角,本文從籌資風(fēng)險(xiǎn)管理、投資風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)方面分析A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況。
1.1 籌資風(fēng)險(xiǎn)管理
對于保險(xiǎn)公司來說,資金的主要來源是資本金以及保險(xiǎn)費(fèi)收入。在保險(xiǎn)公司的資金來源中,負(fù)債所占的比重較大,其籌資風(fēng)險(xiǎn)主要來源于保險(xiǎn)費(fèi)收入帶來的債務(wù)?;谪?cái)務(wù)分析視角,保險(xiǎn)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)可以從公司的償債能力方面來衡量。具體的評估指標(biāo)主要有:資產(chǎn)負(fù)債率及償付能力充足率。
A公司近三年資產(chǎn)負(fù)債率的分析結(jié)果如表1所示。
根據(jù)表1所示,2015年A公司的資產(chǎn)負(fù)債率較前幾年有所降低,說明其債務(wù)負(fù)擔(dān)有所減輕,長期償債風(fēng)險(xiǎn)減小。高負(fù)債率通常會(huì)給公司造成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),A公司適當(dāng)削減了債務(wù)資本比率,優(yōu)化了公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。
償付能力方面主要是分析其償付能力充足率,具體指標(biāo)的分析如表2所示。
根據(jù)表2可知,2015年A保險(xiǎn)公司償付能力充足率為205.1%,相比前幾年有較大幅度的提高,原因在于2015年A公司進(jìn)行了權(quán)益融資,進(jìn)一步補(bǔ)充了資本金及營運(yùn)資金,使集團(tuán)的償債風(fēng)險(xiǎn)有所減小。
1.2 投資風(fēng)險(xiǎn)管理
投資風(fēng)險(xiǎn)是投資效果偏離收益目標(biāo)的可能性。結(jié)合財(cái)務(wù)分析,公司的投資風(fēng)險(xiǎn)可以用盈利能力來衡量,衡量指標(biāo)主要有:總投資收益率、凈投資收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率。A公司投資收益指標(biāo)的分析如表3所示。
2015年,A公司的總投資收益率為5%,與上年持平,但凈投資收益率有所增加。2014年和2015年的收益水平較2013年有大幅度的提升,但收益的提升往往伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的加大。A公司近兩年在投資方面獲得了較大收益,說明它在投資方面承受的風(fēng)險(xiǎn)也較大。
1.3 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理
保險(xiǎn)公司作為一個(gè)經(jīng)營“風(fēng)險(xiǎn)”的公司,現(xiàn)金流量在其日常營運(yùn)中的重要性不言而喻。對于A公司這個(gè)企業(yè)來說,更要有足夠的現(xiàn)金流作為保證,因此,基于公司現(xiàn)金流量表的分析可以對公司的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)作出較好的識別。主要衡量指標(biāo)為:資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報(bào)率、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比率、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量對負(fù)債比率。A公司營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析如表4所示。
由表4分析可知,2015年A公司資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報(bào)率較2014年有較大幅度的下降,說明A公司集團(tuán)資金的經(jīng)營收現(xiàn)水平有所下降,其資產(chǎn)綜合管理水平降低。同時(shí),2015年A公司經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比率較2014年也有所降低,說明公司盈利質(zhì)量降低,利潤的實(shí)現(xiàn)程度低。另外,A公司2015年經(jīng)營現(xiàn)金流量對負(fù)債比率也有所降低,說明公司短期償債風(fēng)險(xiǎn)有所增加。總的來說,2015年A公司集團(tuán)受業(yè)務(wù)發(fā)展的影響,本期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流減少,短期運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)有所增加。
2 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)
據(jù)上述分析可知,A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平較好,在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)逐步加強(qiáng)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,取得了一些成效。
2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理體系逐步完善
A公司成立二十多年來,一直將風(fēng)險(xiǎn)管理視為經(jīng)營管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的核心內(nèi)容之一,逐步建立起與業(yè)務(wù)特點(diǎn)相結(jié)合的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。根據(jù)上文的分析,可以看出A公司的資產(chǎn)負(fù)債率一直較高,超出理論的合理水平,但是最近幾年A公司的發(fā)展勢頭強(qiáng)勁,說明A公司注重風(fēng)險(xiǎn)管理與發(fā)展并舉。而先進(jìn)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了保障,為公司戰(zhàn)略有效實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。除此之外,公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的關(guān)注和認(rèn)知始終保持明確清晰,并通過自身的影響力將其滲透到公司的各個(gè)層面,有效做到上傳下達(dá),為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)和完善起到了激勵(lì)和領(lǐng)導(dǎo)作用。
2.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系合理有效
A公司注重財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè),并以公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系為基礎(chǔ),以現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)為輔助,將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念滲透到員工的日常經(jīng)營活動(dòng)中,從而基本建立了合理有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系,使得A公司內(nèi)控管理中心各部門形成目標(biāo)統(tǒng)一、高效配合的合作模式,同時(shí),也有效促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管控三道防線之間的聯(lián)動(dòng)與運(yùn)作,減少或規(guī)避了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。另外,在A公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的推動(dòng)下,A公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化進(jìn)一步加強(qiáng),尤其是對于地方子公司,更是加強(qiáng)了對各個(gè)環(huán)節(jié)的控制,提高了員工的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的素質(zhì)。
2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制健全
在逐步完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的指導(dǎo)下,A公司建立了較為健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,即以公司財(cái)務(wù)信息化為基礎(chǔ),利用財(cái)務(wù)指標(biāo)度量其財(cái)務(wù)狀況偏離預(yù)警線的強(qiáng)弱程度并發(fā)出財(cái)務(wù)警戒信號。在健全的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的指導(dǎo)下,A公司以公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃以及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù),選擇重點(diǎn)檢測財(cái)務(wù)指標(biāo)并確定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn),并采用比例分析法、數(shù)學(xué)模型法等對財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析及預(yù)測,監(jiān)測財(cái)務(wù)狀況的變化及可能發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī),并及時(shí)警示有關(guān)負(fù)責(zé)人員,分析和報(bào)告本公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因,對公司財(cái)務(wù)運(yùn)行存在的潛在問題,提出有效的防范措施。[2]健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制幫助A公司有效規(guī)避了潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保障了其經(jīng)營活動(dòng)的健康發(fā)展。
2.4 資本結(jié)構(gòu)合理,償付能力穩(wěn)定
A公司在業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的現(xiàn)階段,在不斷調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的同時(shí)也在不斷調(diào)整資本結(jié)構(gòu),從而做到了有效合理配置資源并保持償付能力穩(wěn)定。在當(dāng)前激烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,保險(xiǎn)公司生存的空間更為狹窄,此時(shí)充足的償付能力首當(dāng)其沖地成為其生存和發(fā)展的必要保障。[3]因此,充足的償付能力是保險(xiǎn)公司自身所要追求的目標(biāo)與方向之一。另外,A公司在再融資的同時(shí)注重了資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,保持了償付能力的穩(wěn)定性,從而促使其實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
2.5 注重投資風(fēng)險(xiǎn)的識別、防范和控制
保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)主要存在于保險(xiǎn)資金的運(yùn)用過程中,正確的投資決策是投資風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵所在,而合適的投資決策準(zhǔn)則是重中之重?;诖耍珹公司首先確定了保險(xiǎn)資金投資決策準(zhǔn)則。然后結(jié)合資金的來源、運(yùn)用特點(diǎn),按照負(fù)債類型要和相應(yīng)類型的資產(chǎn)相匹配的原則來制定投資方向、選擇投資工具、確定投資比例,以此減少業(yè)務(wù)開展的盲目性,增加了投資的安全性。[4]另外,通過恰當(dāng)?shù)耐顿Y組合,利用投資資產(chǎn)的多樣化,分散了非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),并且保證了投資的多元化,同時(shí)提高了隨時(shí)滿足短期債務(wù)以及應(yīng)對解決突發(fā)事件的能力,加強(qiáng)了對投資的事前、事中、事后控制。
3 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對我國保險(xiǎn)企業(yè)的啟示
A公司形成了較為完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,我國其他保險(xiǎn)企業(yè)可以從以下方面進(jìn)行借鑒。
3.1 構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以促進(jìn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)定經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。通過制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、營造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍和建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程,能進(jìn)一步優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
3.1.1 制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略
制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的第一步。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略包括風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)置與目標(biāo)定位。風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)置決定了公司在風(fēng)險(xiǎn)決策中的行為特征。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)定位并不在于完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),而在于與風(fēng)險(xiǎn)共存,特別是作為保險(xiǎn)公司,承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)是其存在的前提。
3.1.2 營造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍,實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理
公司文化是公司持續(xù)發(fā)展的人文力量,全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系離不開風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍。先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化對于風(fēng)險(xiǎn)管理體系作用的發(fā)揮能起到事半功倍的效果,反之,滯后的風(fēng)險(xiǎn)管理文化則會(huì)呈倍數(shù)縮小風(fēng)險(xiǎn)管理體系的作用。營造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍,才能不斷提高公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。在此基礎(chǔ)上重視公司文化的評估結(jié)果,鞏固和發(fā)揚(yáng)公司文化的建設(shè)成果,并針對評估過程中發(fā)現(xiàn)的問題,確定影響公司文化建設(shè)的不利因素,分析其更深層次的影響因素,及時(shí)?取相應(yīng)措施加以應(yīng)對。
3.1.3 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程
全面的風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要包括風(fēng)險(xiǎn)的識別、防范和控制。首先,風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。只有正確判別出自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn),人們才能夠更加主動(dòng)地采取適當(dāng)有效的方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。其次,風(fēng)險(xiǎn)防范則是采取預(yù)先防范措施,得以減小損失發(fā)生的可能性以及損失程度。全面的風(fēng)險(xiǎn)管理流程離不開風(fēng)險(xiǎn)控制,即采取各種措施減小風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)帶來的損失。
3.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制
保持合理充足的現(xiàn)金流不僅需要健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,更需要健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。
3.2.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司生存與發(fā)展的基石
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是強(qiáng)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,保險(xiǎn)公司的籌資、投資、營運(yùn)活動(dòng)都離不開財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。在復(fù)雜多變的市場條件下,保險(xiǎn)公司處于風(fēng)險(xiǎn)旋渦中,更需要合理的組織、安排和控制好資金的流動(dòng)與安全,因此需要一套系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制體系。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為強(qiáng)化管理的一種手段,必然在經(jīng)營管理中得到體現(xiàn)和發(fā)展,從而使得保險(xiǎn)公司在激烈的市場競爭中以生存求發(fā)展,以效益為本,更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。
3.2.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有利于提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力
作為保險(xiǎn)公司生存和發(fā)展的基石,財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為財(cái)務(wù)管理提供組織保證、體系保證、方法保證以及質(zhì)量保證,從而有效降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的需要,建立合理、有效的財(cái)務(wù)組織架構(gòu),科學(xué)設(shè)置公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)以及崗位職責(zé),明確各崗位的責(zé)任分工,建立安全實(shí)用、能夠覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng),盡可能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)自動(dòng)化、流程化、信息化,減少或消除人為干預(yù)和操作的失誤,為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供技術(shù)保障和有效的系統(tǒng)支持。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部控制制度的有機(jī)組成部分,財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善能夠有效提高公司財(cái)務(wù)管理能力,提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力,進(jìn)而促進(jìn)保險(xiǎn)公司的持續(xù)健康發(fā)展,推動(dòng)公司競爭力和經(jīng)濟(jì)效益的顯著提升。
3.3 建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
合理的現(xiàn)金流是一個(gè)公司生存和發(fā)展的基礎(chǔ),而健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系更有利于公司及早識別保險(xiǎn)公司的資金流風(fēng)險(xiǎn),從而降低公司的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。作為保險(xiǎn)公司可以從兩個(gè)方面來建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。
3.3.1 正確選擇財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)
在財(cái)務(wù)預(yù)警體系選擇的關(guān)鍵問題上,保險(xiǎn)公司對于財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)從定性和定量兩個(gè)方面考慮。一方面,定性指標(biāo)可以直接反映公司生產(chǎn)經(jīng)營的變化,主要受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、本行業(yè)特征、國內(nèi)外市場狀況、公司經(jīng)營方式以及管理水平等方面的影響,是影響公司穩(wěn)定發(fā)展不可忽視的因素;另一方面,定量指標(biāo)主要反映的是公司的財(cái)務(wù)狀況及其發(fā)展?fàn)顩r,其中包括公司的償債能力、資產(chǎn)運(yùn)營能力、獲利能力以及發(fā)展?jié)摿Φ确矫?。[5]因此,保險(xiǎn)公司在指標(biāo)選取時(shí)需要綜合考慮各指標(biāo)之間的相互關(guān)聯(lián)性,特別應(yīng)注意的是定量指標(biāo)與定性指標(biāo)之間的相互補(bǔ)充,以便使其更好地反映公司財(cái)務(wù)狀況。
3.3.2 加強(qiáng)公司信息化管理
建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系主要在于它的及時(shí)性,因此大量準(zhǔn)確及時(shí)的信息為財(cái)務(wù)預(yù)警體系的有效運(yùn)行提供了基礎(chǔ),所以公司應(yīng)不斷加強(qiáng)信息化管理。通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的計(jì)算機(jī)輔助管理體系,配備專業(yè)人員進(jìn)行信息的收集和處理,以此確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和有效性,從而實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理智能化,提高公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的科學(xué)性,并為公司財(cái)務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建提供技術(shù)支持。
3.4 從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃再融資行為
在中國保險(xiǎn)市場快速發(fā)展的階段,基于實(shí)現(xiàn)金融綜合化經(jīng)營的戰(zhàn)略需要,在滿足保險(xiǎn)資金投資股權(quán)、上市公司再融資規(guī)范的前提下,保險(xiǎn)公司更應(yīng)從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度提前規(guī)劃公司的再融資行為。[6]
3.4.1 確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)
作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu),保險(xiǎn)公司存在其特殊性質(zhì)。一方面,保險(xiǎn)公司是負(fù)債經(jīng)營;另一方面,保險(xiǎn)公司的股權(quán)資本有自身的獲利要求。此類特殊性使得保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)受到了監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東利益最大化要求的雙重限制。[7]因此保險(xiǎn)公司需要根據(jù)自身實(shí)際確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu),使其既能夠維持保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性、滿足監(jiān)管要求的償付能力,同時(shí)又能夠?qū)崿F(xiàn)股東的利益最大化。
3.4.2 合理選擇再融資方式
我國上市保險(xiǎn)公司在選擇再融資方式時(shí)所考慮的主要是融資額大小、門檻高低以及融資的難易程度等因素,因此股權(quán)融資成為我國上市保險(xiǎn)公司再融資的首選。雖然股權(quán)融資對改善股權(quán)結(jié)構(gòu)確實(shí)具有一定的作用,但是單一的股權(quán)融資并沒有考慮到公司在資本結(jié)構(gòu)方面的差異,不符合財(cái)務(wù)管理理論關(guān)于最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的融資原則。再融資對公司的持續(xù)發(fā)展有著極大的推動(dòng)力,因此,我國保險(xiǎn)公司應(yīng)合理選擇再融資方式,從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃再融資行為,有效提高公司償付能力、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),從而實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。
3.5 積極提高保險(xiǎn)資金的使用效率
保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)的控制工作中,比較常見的控制策略包括對建立合理的投資比例、拓寬資金運(yùn)用渠道這兩個(gè)方面。
3.5.1 建立合理的投資比例
在現(xiàn)階段的條件下,保險(xiǎn)公司應(yīng)引入合理的投資比例,以一定的風(fēng)險(xiǎn)水平為前提條件,從而實(shí)現(xiàn)投資回報(bào)率的最大化。[8]保險(xiǎn)公司自身屬于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的公司,組合模式下的投資對保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行抵消、對沖處理能夠有助于整個(gè)收益水平的均衡發(fā)展,從而實(shí)現(xiàn)收益要素與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要素的均衡。因此,建立合理的投資比例有利于保險(xiǎn)公司降低自身投資風(fēng)險(xiǎn),從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.5.2 拓寬資金運(yùn)用渠道
關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管理;保險(xiǎn)公司;內(nèi)部控制
中國分類號:F840.32 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1672-3198(2009)24-0052-01
前言
保險(xiǎn)作為一種市場化的風(fēng)險(xiǎn)管理手段,在服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)上具有十分重要的作用。在當(dāng)前我國應(yīng)對國際金融危機(jī)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的過程中,保險(xiǎn)業(yè)面臨著比以往更加復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,為決策的制定提供更加全面和確定的信息基礎(chǔ),越來越多的保險(xiǎn)公司和其他金融服務(wù)企業(yè)正在開發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目。如何建立及時(shí)、有前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)管理體系已經(jīng)成為各大保險(xiǎn)公司所面臨的巨大挑戰(zhàn)。
1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理簡述
近年來,許多學(xué)者和國際組織都試圖對企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理作出全面和權(quán)威的定義,較具影響力的國際組織先后給出的定義如下:
風(fēng)險(xiǎn)管理是以文化、過程和結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)而驅(qū)動(dòng)企業(yè)朝著有效的管理潛在的機(jī)會(huì)和同時(shí)是有效的管理潛在的不利因素的方向發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理是組織策略管理的核心部分,它是組織以條理化的方式來處理活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)的過程,其目的是從每項(xiàng)活動(dòng)及全部活動(dòng)的組合中獲得持續(xù)的利益。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一套由企業(yè)董事會(huì)與管理層共同設(shè)立,與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合的管理流程。它的功能是識別那些會(huì)影響企業(yè)運(yùn)作的潛在事件和把相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理到一個(gè)企業(yè)可接受的水發(fā):一是從限制不利和促進(jìn)有利的角度;二是從戰(zhàn)略目標(biāo)和過程的角度。中國保監(jiān)會(huì)在2007年下發(fā)的《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》中,對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了明確的定義,即“風(fēng)險(xiǎn)是指對實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)營目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性因素。”保監(jiān)會(huì)在《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》中給出的風(fēng)險(xiǎn)管理定義為:“風(fēng)險(xiǎn)管理是指保險(xiǎn)公司圍繞經(jīng)營目標(biāo),對保險(xiǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和控制的基本流程以及相關(guān)的組織架構(gòu)、制度和措施?!?/p>
2 國內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)網(wǎng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)
保監(jiān)會(huì)在《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》中對保險(xiǎn)公司經(jīng)營中面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了如下規(guī)定:保險(xiǎn)公司經(jīng)營過程中面臨的各類主要風(fēng)險(xiǎn)包括:保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等,這些風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司普遍意義上面臨的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司因地域不同、發(fā)展階段不同而面臨著上述各類風(fēng)險(xiǎn)中的不同風(fēng)險(xiǎn)。因此,保險(xiǎn)公司要想進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理,必須對行業(yè)現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)因素有清晰的了解和認(rèn)識。
我國產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要存在以下五個(gè)方面:一是保費(fèi)增長過快的表外風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重,主要表現(xiàn)為基層公司普遍存在重業(yè)務(wù)輕管理,重規(guī)模輕效益的傾向,業(yè)務(wù)員普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識和效益觀念,領(lǐng)導(dǎo)單純追求任期內(nèi)的業(yè)績,不采取長期的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。二是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)日益突出,主要表現(xiàn)為資產(chǎn)總量高速增長但結(jié)構(gòu)不合理,隱藏泡沫,增長方式原始,高效益資產(chǎn)所占比重甚?。唤?jīng)營機(jī)構(gòu)缺乏明確的資產(chǎn)負(fù)債管理目標(biāo),對資本市場及投資渠道的調(diào)研論證缺乏性,投資決策的制定長官意志明顯。三是核保核賠制度也不完善,主要表現(xiàn)為承保理賠風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)突出,違反授權(quán)規(guī)定的承保理賠權(quán)限擅自承保定損理賠的現(xiàn)象仍然存在,違反承保實(shí)務(wù)規(guī)范要求盲目簽單承保的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,違反《保險(xiǎn)法》及監(jiān)管規(guī)定違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)的也很突出,業(yè)務(wù)中的逆選擇及過度承保風(fēng)險(xiǎn)一直存在。四是信用風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)重,主要表現(xiàn)為應(yīng)收保費(fèi)越來越多,單證領(lǐng)用管理混亂,再保險(xiǎn)知識缺乏造成分保不能攤回的風(fēng)險(xiǎn)。五是保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)逐步增加,主要表現(xiàn)為隨著保險(xiǎn)公司數(shù)量的增加,國內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)也將迅速增加,分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)將逐步加大,存在道德風(fēng)險(xiǎn)及短期經(jīng)營效應(yīng)等風(fēng)險(xiǎn)。
3 提高我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的措施
3.1 確立風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架
盡快按保監(jiān)會(huì)的要求設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部,具體履行風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行職能,落實(shí)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和管理層相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)的決策和指示,制度性保證風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性和權(quán)威性,提供風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保證。同時(shí),在經(jīng)營子單位等層級,根據(jù)業(yè)務(wù)量大小分別設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理處室或崗位,負(fù)責(zé)對所在單位經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、記錄、報(bào)告、考核等工作。分支機(jī)構(gòu)較多的公司可以按經(jīng)濟(jì)區(qū)域或業(yè)務(wù)劃分設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理分中心,作為上級公司的派駐機(jī)構(gòu)實(shí)施大區(qū)管理,增加獨(dú)立性且便于人力調(diào)配。
3.2 加強(qiáng)法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)
一是不斷優(yōu)化保險(xiǎn)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。二是強(qiáng)化董事會(huì)的職能。三是建立完善的內(nèi)部制衡與監(jiān)督機(jī)制,強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制。四是加強(qiáng)對公司治理的政府監(jiān)管。
3.3 構(gòu)建高效的組織管理體系
保險(xiǎn)公司的組織管理模式,必須符合保險(xiǎn)業(yè)的特點(diǎn)。一是實(shí)行大區(qū)執(zhí)行管理模式。由總公司在各大區(qū)設(shè)立總部派出機(jī)構(gòu)或事業(yè)部,把原屬總公司的部分執(zhí)行、監(jiān)督職能前置下移至各大區(qū)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。此舉似乎有增加管理層次的弊端,但也有管理幅度適中、執(zhí)行監(jiān)督到位、分類指導(dǎo)有效等優(yōu)勢。如果職責(zé)劃分得當(dāng),應(yīng)當(dāng)不失為一個(gè)有利的選擇,值得深入研究探索。二是實(shí)行以渠道管理為主導(dǎo)的銷售組織管理模式。以渠道管理為主線組織管理銷售活動(dòng),既有利于保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)各個(gè)險(xiǎn)種的聯(lián)合銷售,又有利于保險(xiǎn)公司對不同渠道的分銷效率進(jìn)行評估,研究制定不同的分銷策略,提高銷售組織績效。三是實(shí)行以產(chǎn)品為主導(dǎo)的內(nèi)部經(jīng)營管理模式。保險(xiǎn)公司按照各險(xiǎn)種的特點(diǎn)劃分不同類別,以相似的類別為基礎(chǔ)建立管理職能部門,從而對各類產(chǎn)品的適應(yīng)性、盈利能力進(jìn)行評估、精算,進(jìn)而作出恰當(dāng)?shù)挠?jì)劃、控制、調(diào)整決策,并適時(shí)提出產(chǎn)品開發(fā)需求。四是實(shí)行以項(xiàng)目管理為主導(dǎo)的研究發(fā)展管理模式。在產(chǎn)品研發(fā)、信息技術(shù)應(yīng)用開發(fā)及其管理方面,應(yīng)當(dāng)逐步推進(jìn)項(xiàng)目管理制。
3.4 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)
目前,很多保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量和素質(zhì)跟不上工作要求。風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容涉及到保險(xiǎn)公司經(jīng)營的各個(gè)方面,對人員素質(zhì)的要求較高,不僅要懂風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù),也要懂保險(xiǎn)業(yè)務(wù)知識、溝通技巧等。要五招并施,一是積極引進(jìn)外部專業(yè)人才I二是吸引業(yè)務(wù)單位優(yōu)秀人才轉(zhuǎn)入風(fēng)險(xiǎn)崗位;三是招聘儲備高素質(zhì)人才,四是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理人才成長通道;五是開展“請進(jìn)來、送出去”的培訓(xùn)工作,明顯改善風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍現(xiàn)狀,提供風(fēng)險(xiǎn)管理的人力保證。
3.5 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度流程
全面梳理和完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度,整合業(yè)務(wù)操作流程,堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理平行作業(yè)的原則,建立各類風(fēng)險(xiǎn)管控措施。編寫從風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)處置到定期檢查評估的整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程操作手冊。建立重大風(fēng)險(xiǎn)評估、重大事件應(yīng)對、重大決策制定、重大信息報(bào)告機(jī)制。
關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范控制
在當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)領(lǐng)域快速發(fā)展的時(shí)期,越來越多的保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理已經(jīng)從傳統(tǒng)的粗放經(jīng)營管理向著集約專業(yè)和精細(xì)管理的方式轉(zhuǎn)變。但受到保險(xiǎn)公司經(jīng)營所面臨外部復(fù)雜市場環(huán)境等多方面的影響,保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中不斷擴(kuò)大投資規(guī)模,迅速擴(kuò)大市場等,造成了保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理方面也面臨著較大的隱患,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)出現(xiàn)財(cái)務(wù)損失,將會(huì)對保險(xiǎn)公司的經(jīng)營發(fā)展帶來不可逆轉(zhuǎn)的危機(jī)。因此,對于保險(xiǎn)公司來說,應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理的重要性,建立完善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,促進(jìn)不斷提升保險(xiǎn)公司的整體經(jīng)營管理水平。
一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念及其主要表現(xiàn)形式
對于保險(xiǎn)公司來說,在經(jīng)營方面其實(shí)質(zhì)就是集中投保人的保費(fèi),用以承保在將來可能出現(xiàn)的各類不確定性風(fēng)險(xiǎn)問題,由于受到保險(xiǎn)公司經(jīng)營領(lǐng)域特殊性的影響,因而保險(xiǎn)公司外來資金主要是股東投資和保險(xiǎn)費(fèi),在表現(xiàn)形式上主要是保險(xiǎn)公司的負(fù)債,因而保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要是保險(xiǎn)公司的負(fù)債經(jīng)營,保險(xiǎn)公司在經(jīng)營發(fā)展過程中所面臨的的風(fēng)險(xiǎn),主要是保險(xiǎn)公司在進(jìn)行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營管過程中需要進(jìn)行負(fù)債融資,因而可能造成保險(xiǎn)公司的盈余出現(xiàn)波動(dòng)。具體來說,保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式方面主要有以下幾種類型:第一,保險(xiǎn)公司的償付能力不夠帶來的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司的償付能力主要是指保險(xiǎn)公司對于自身的到期債務(wù)問題以及未來一段時(shí)間的保單所發(fā)生賠款所具備的金融支付能力。保險(xiǎn)公司目前償付能力出現(xiàn)問題主要是保險(xiǎn)產(chǎn)品在設(shè)計(jì)時(shí)保險(xiǎn)責(zé)任和費(fèi)率不符合經(jīng)營規(guī)律,如高風(fēng)險(xiǎn)高保障產(chǎn)品的責(zé)任匹配低費(fèi)率,有可能造成保險(xiǎn)公司償付能力的下降,進(jìn)而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司出現(xiàn)無法及時(shí)按期償付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)問題。第二,保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債失衡的風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)公司的經(jīng)營發(fā)展過程中,為了實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的自身收益,需要確保保險(xiǎn)公司在資產(chǎn)負(fù)債的規(guī)模、期限以及成本收益等方面具有較強(qiáng)的匹配性。特別是保險(xiǎn)公司與一般企業(yè)相比,還具有資金流動(dòng)性較強(qiáng)的特點(diǎn),如果保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)和負(fù)債之間的匹配出現(xiàn)失衡,如固定資產(chǎn)配置過高,容易造成保險(xiǎn)公司內(nèi)部的流動(dòng)負(fù)債以及流動(dòng)資產(chǎn)在保險(xiǎn)公司內(nèi)部總資產(chǎn)比例相對較高,因短期資產(chǎn)在經(jīng)營活動(dòng)中會(huì)受到限制,甚至有可能造成保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)變現(xiàn)能力受到影響,進(jìn)而降低保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金支付能力,存在著發(fā)生財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的隱患。第三,投資不當(dāng)或者壞賬過多等造成應(yīng)收率過高的風(fēng)險(xiǎn)問題。保險(xiǎn)公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)領(lǐng)域中,對于籌集到的資金同樣需要開展各類投資活動(dòng),如果保險(xiǎn)公司的投資決策失誤造成投資項(xiàng)目出現(xiàn)投資收益難以實(shí)現(xiàn),則有可能造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)現(xiàn)金減少的風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí),在保險(xiǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)開展過程中,也存在著一定規(guī)模的應(yīng)收賬款問題,如果應(yīng)收賬款回收困難或者難以及時(shí)足額回收,出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn),同樣也會(huì)造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)損失。
二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建策略
(一)完善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系設(shè)計(jì)在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建方面,首先應(yīng)該對保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)進(jìn)行改進(jìn)完善。具體來說,應(yīng)該結(jié)合保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的實(shí)際需要建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),負(fù)責(zé)保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的統(tǒng)籌,尤其是做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策的制定、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測分析等。同時(shí),應(yīng)該在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)部門或者單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門,具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定,收集整理相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息,落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。此外,還應(yīng)該具體落實(shí)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任,確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)措施能夠得到有效的執(zhí)行落實(shí)。
(二)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度設(shè)計(jì)在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制方面,還應(yīng)該完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系的設(shè)計(jì),尤其是結(jié)合保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理的實(shí)際需要,建立完善保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度,針對保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動(dòng)開展過程中,有關(guān)的資金收支運(yùn)行、財(cái)務(wù)審批、預(yù)算控制管理、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等相關(guān)管理制度進(jìn)行健全完善,從制度層面有效防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患問題的發(fā)生。
(三)完善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理環(huán)境方面,關(guān)鍵是應(yīng)該強(qiáng)化保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè),尤其是重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的歸集分析,完善財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)核算管理模塊,增強(qiáng)對各類財(cái)務(wù)信息的歸集整理分析能力,提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析的準(zhǔn)確性。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估方面,關(guān)鍵是應(yīng)該提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析和識別能力,現(xiàn)階段財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方面主要有蒙特卡羅法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法以及財(cái)務(wù)報(bào)表分析法,企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析方面,關(guān)鍵應(yīng)該充分運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析法,重點(diǎn)結(jié)合對企業(yè)的長期償債能力、短期償債能力、盈利能力、資金使用效率以及現(xiàn)金流動(dòng)等對保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具體狀況進(jìn)行研究分析,科學(xué)準(zhǔn)確的判斷保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率及風(fēng)險(xiǎn)等級,有針對性的制定提出應(yīng)對策略。
三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的具體財(cái)務(wù)措施
(一)提高保險(xiǎn)公司資金運(yùn)作管理水平造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),非常重要的一方面因素就是資金管理上,因此在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面應(yīng)該把資金運(yùn)作管理作為關(guān)鍵。首先,應(yīng)該重視強(qiáng)化保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)管理,綜合考慮保險(xiǎn)公司的償付能力以及資產(chǎn)負(fù)債狀況,強(qiáng)化保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債綜合運(yùn)用管理,拓寬保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用渠道,確保資產(chǎn)負(fù)債維持在科學(xué)的水平。其次,應(yīng)該重視強(qiáng)化保險(xiǎn)公司的資金風(fēng)險(xiǎn)管理,強(qiáng)化對保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用流動(dòng)性、安全性、收益性的跟蹤監(jiān)測控制,最大程度降低資金運(yùn)作使用過程中各種潛在風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。此外,還應(yīng)該注重提升保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)營效率,尤其是在保險(xiǎn)公司投資項(xiàng)目的選擇方面,應(yīng)該盡可能的選擇流動(dòng)性安全性相對較高的證券產(chǎn)品,盡可能的提高保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)營效率。
(二)完善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制方面,還應(yīng)該注重做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析,重點(diǎn)是綜合選擇資產(chǎn)負(fù)債率,流動(dòng)比率,負(fù)債經(jīng)營率,應(yīng)收保費(fèi)、賠付率、退保率、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)率等相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),建立完善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型,結(jié)合保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況建立完善資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系,尤其是針對保險(xiǎn)公司的各類投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等關(guān)鍵環(huán)節(jié),強(qiáng)化對資金收支狀況、資金流量表等的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和預(yù)警分析,及時(shí)掌握保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動(dòng)過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)問題。
(三)突出保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生,還應(yīng)該結(jié)合保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際情況,按照保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)等的不同完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略,具體來說,在保險(xiǎn)公司的承保環(huán)節(jié),應(yīng)該結(jié)合保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需要建立系統(tǒng)科學(xué)的核保體系,對投保業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的甄別,尤其是綜合考慮保險(xiǎn)費(fèi)率、免賠情況、責(zé)任范圍等多方面的情況,同時(shí)還應(yīng)該做好保險(xiǎn)公司產(chǎn)品的定價(jià)以及費(fèi)用配置的合理化,強(qiáng)化應(yīng)收保費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)管控。在保險(xiǎn)公司的理賠環(huán)節(jié),應(yīng)該建立完善保險(xiǎn)公司理賠制度,規(guī)范保險(xiǎn)公司的理賠工作流程,強(qiáng)化對保險(xiǎn)公司理賠報(bào)價(jià)的審核管理,嚴(yán)厲杜絕各種騙保等行為,最大程度防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。
(四)強(qiáng)化保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理有效防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生,還應(yīng)該注重建立完善保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系,在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的預(yù)算控制體系,強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的資金管控,完善企業(yè)的成本費(fèi)用控制體系,加強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理,嚴(yán)格執(zhí)行落實(shí)不相容職務(wù)分離制度、財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度、資金歸口管理制度,通過系統(tǒng)完善的財(cái)務(wù)管理制度有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。同時(shí),還應(yīng)該注重全面加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,對保險(xiǎn)公司的內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及時(shí)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面存在的問題,有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。
關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)公司;精算;風(fēng)險(xiǎn)管理策略
一、相關(guān)概念的闡釋
(一)精算理論
哈雷制作的第一張生命表的產(chǎn)生標(biāo)志著保險(xiǎn)精算的誕生。保險(xiǎn)精算在20世紀(jì)90年代初進(jìn)入中國。在保險(xiǎn)行業(yè)里保險(xiǎn)精算被廣泛的應(yīng)用于保險(xiǎn)產(chǎn)品、保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算、準(zhǔn)備金評估、保險(xiǎn)金額和保險(xiǎn)費(fèi)率的修訂、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表,精算報(bào)告、重大投資決策以及保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展計(jì)劃這幾個(gè)方面。對保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展做出了很大的貢獻(xiàn)。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)通過對可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行衡量和識別并且采取相應(yīng)的措施和手段管理,使風(fēng)險(xiǎn)降到最小或者避免可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中人們需要首先對于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和衡量,然后對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理最后是對所采用的手段進(jìn)行評價(jià)和監(jiān)控。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段能指引企業(yè)做出爭取的決策,保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整,對于企業(yè)的發(fā)展有重大的意義。
二、我國保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
(一)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司
我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的規(guī)模和保費(fèi)增長速度較人壽保險(xiǎn)公司要快。這種現(xiàn)象主要是因?yàn)橛泻芏嗷鶎拥呢?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只看重業(yè)務(wù)量而忽視管理。其實(shí)我國許多的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識和正確的效益觀念。再者,在保險(xiǎn)理賠方面,企業(yè)員工的個(gè)人業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)還不夠,仍需努力改進(jìn)。雖然我國的資產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)總量在迅速的增長,但是不合理的增長方式和增長結(jié)構(gòu)也帶來了很大的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)人壽保險(xiǎn)公司
這類公司的資金來源主要依靠銀行,在辦理業(yè)務(wù)和保險(xiǎn)的過程中可能會(huì)出現(xiàn)資金的亂用,從而引出資金或者投資風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而產(chǎn)生償付能力不足的問題。另外,此種公司內(nèi)部員工較多,員工的多樣性較為明顯,員工各方面的素質(zhì)也不盡相同。員工的各方面的素質(zhì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中是非常重要的不僅對公司的經(jīng)營狀況有影響,同時(shí)也與企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平的高低有關(guān)系。最后由于保險(xiǎn)公司不能結(jié)合自身的經(jīng)營狀況,采取一些不合理的管理手段來獲取利益,從而制約了金融行業(yè)的發(fā)展。
三、從精算角度談保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制策略
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的具體化
在企業(yè)中,各個(gè)層次的員工都扮演著不同的角色,承擔(dān)著不同的責(zé)任。所以無論是哪種類型的保險(xiǎn)公司,想要保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的合理化進(jìn)行,就要根據(jù)員工的工作職權(quán)范圍把風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任層層細(xì)化,使員工各司其職,各盡其責(zé)。使各個(gè)層次的員工明確自己的責(zé)任和權(quán)力。使風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任形成一個(gè)完善的責(zé)任管理體系,保證保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的合理化開展。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理工具的先進(jìn)化
風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的高要求的過程,單純依靠員工自身的能力來完成這項(xiàng)工作是很有挑戰(zhàn)性的。在科技創(chuàng)新不斷進(jìn)步的今天,關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理也發(fā)展出了許多先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具來幫助人們更好的解決風(fēng)險(xiǎn)管理過程中出現(xiàn)的各種問題。例如風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法,又稱VaR在風(fēng)險(xiǎn)度量中的使用。這種方法可以通過對獲取資產(chǎn)組合承擔(dān)的損失的度量來對此種組合會(huì)帶來的市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和管理。
(三)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的全面化
一個(gè)企業(yè)是否擁有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對該企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制可以保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序進(jìn)行。這種機(jī)制中要包括具有較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估及管理的專業(yè)知識,還要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對公司的風(fēng)險(xiǎn)管理流程和存在的風(fēng)險(xiǎn)因素具有很好的把握,并且由企業(yè)內(nèi)部的最高管理層對此機(jī)制進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)。制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理控制的關(guān)鍵步驟,其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用不容小覷。
(四)風(fēng)險(xiǎn)因素評估精確化
風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)在保險(xiǎn)業(yè)中是不可避免的,不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)處理方式會(huì)給保險(xiǎn)公司造成很大的經(jīng)濟(jì)損失,更甚至?xí)璧K企業(yè)的正常發(fā)展。所以在這種情況下對于風(fēng)險(xiǎn)因素的評估就起了很大的作用。從精算的視角來看,具有專業(yè)的精算知識的人才更能利用多種技術(shù)和綜合的專業(yè)知識對有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行透徹的分析,從而幫助保險(xiǎn)企業(yè)來降低或者規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。所以,聘用或者培養(yǎng)具有精算專業(yè)知識的專業(yè)人才是非常重要的。
四、結(jié)束語
從上面對我國保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析并且給出的幾點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略可以看出,精算在保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展管理中起著舉足輕重的作用,可以說是保險(xiǎn)業(yè)運(yùn)營的核心技術(shù)。精算的相關(guān)知識可以有效地識別和管理保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)。精算知識在保險(xiǎn)行業(yè)中的作用是很大的,不僅可以強(qiáng)化公司的資本管理更能優(yōu)化企業(yè)的分配等,能從很多方面能提升企業(yè)的綜合競爭力并且促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)的正??焖侔l(fā)展。
作者:張瀟晗 單位:中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)
參考文獻(xiàn):
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