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推進稅收征管改革范文第1篇

一、鞏固多年征管改革成果，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立奠定基礎(chǔ)。建立現(xiàn)代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發(fā)展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關(guān)積累了豐富經(jīng)驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎(chǔ)和寶貴財富，因此，應在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發(fā)揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續(xù)性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎(chǔ)上實現(xiàn)稅收征管專業(yè)化管理，大幅度提高征管質(zhì)量和效率。

二、建設“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現(xiàn)代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業(yè)化的關(guān)系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級稅務機關(guān)，加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設，建立、健全稅務機關(guān)與政府其他管理機關(guān)的信息共享制度”的規(guī)定，建立“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)?！耙惑w化”的稅收征管信息系統(tǒng)包括統(tǒng)一標準配置的硬件環(huán)境、統(tǒng)一的網(wǎng)絡通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫及其結(jié)構(gòu)，特別是統(tǒng)一的業(yè)務需求和統(tǒng)一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網(wǎng)絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網(wǎng)、廣域網(wǎng)，按照“穩(wěn)步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關(guān)應建立以中小型機為主的城域網(wǎng)，縣一級地稅機關(guān)應建立以服務器群為主的城域網(wǎng)，并配備一定數(shù)量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網(wǎng)中，實現(xiàn)廣域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)和資料共享；同時，還應加快統(tǒng)一征管軟件應用的步伐，注意統(tǒng)一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別，經(jīng)濟發(fā)達與經(jīng)濟發(fā)展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。

1.建立數(shù)據(jù)處理中心。數(shù)據(jù)的集中是實現(xiàn)稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎(chǔ)?！凹姓魇铡钡年P(guān)鍵是稅收信息的集中，其實質(zhì)應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網(wǎng)絡集中到稅務機關(guān)進行處理，稅務機關(guān)在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎(chǔ)上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關(guān)通過數(shù)據(jù)處理中心可以獲得政府管理部門的各種經(jīng)濟信息和情報，可以監(jiān)控各項稅收征管和職能的執(zhí)行情況。稅收征管內(nèi)部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發(fā)票領(lǐng)購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數(shù)據(jù)信息，通過網(wǎng)絡能夠準確、自動地匯總到數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)稅收征管內(nèi)部數(shù)據(jù)匯總自動化，基層征管單位也可以通過網(wǎng)絡隨時查詢上級稅務機關(guān)相應的數(shù)據(jù)庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現(xiàn)網(wǎng)絡資源共享；上級稅務機關(guān)可以迅速把有關(guān)指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據(jù)集中征收的要求，在相應層級的稅務機關(guān)建立數(shù)據(jù)處理中心，負責本地涉稅數(shù)據(jù)和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。

2.加強信息交換。利用信息系統(tǒng)加強信息交換，在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎(chǔ)上，有計劃、有步驟的實現(xiàn)與政府有關(guān)部門的信息聯(lián)網(wǎng)，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統(tǒng)計等部門聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質(zhì)量和效率。

三、劃清專業(yè)職責，構(gòu)建信息化支撐下專業(yè)化管理的稅收征管新格局。

1.建立專業(yè)化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關(guān)于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現(xiàn)稅收征管的信息化和專業(yè)化”。專業(yè)化是信息化條件下的必然要求和結(jié)果。但目前征管各環(huán)節(jié)專業(yè)化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術(shù)條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環(huán)節(jié)的職責，各環(huán)節(jié)之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內(nèi)分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：

征收職能主要包括：受理申報、稅款征收、催報催繳（窗口提醒）、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統(tǒng)計、分析；受理、打印、發(fā)放稅務登記證件；負責發(fā)售發(fā)票、開具臨商發(fā)票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。

管理職能主要包括：宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳（指直接面向納稅人的催報催繳）、發(fā)票管理（包括購票方式的核定、領(lǐng)購發(fā)票的審批、印制發(fā)票的審核、發(fā)票審驗、發(fā)票檢查）、減免抵緩退稅審核、納稅評估（包括稅務檢查、稅務審計）、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執(zhí)行等。

檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實施稽查，發(fā)票協(xié)查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執(zhí)行、稅收保全和強制執(zhí)行等。

在信息技術(shù)的支持下，稅收征管業(yè)務流程借助于計算機及網(wǎng)絡，通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業(yè)職責的基礎(chǔ)上，根據(jù)工作流程，對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位，以實現(xiàn)人機對應、人機結(jié)合、人事相宜，確保征管業(yè)務流和信息流的暢通。

2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關(guān)系。根據(jù)《稅收征管法》第54條規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執(zhí)法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權(quán)。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉，必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區(qū)別和聯(lián)系。

征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區(qū)別主要有以下四個方面：一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有：按照稽查計劃和選案標準，正常挑選和隨機抽取的案件，征管部門發(fā)現(xiàn)疑點轉(zhuǎn)來的案件，舉報的案件，以及移交或轉(zhuǎn)辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個環(huán)節(jié)中對納稅人情況的審查，按照稅法或?qū)嶋H情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續(xù)等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質(zhì)、目的不同?；榈闹饕獙ο笫侵卮蟀讣?、特大案件，是專業(yè)性的稅務檢查，主要目的是查處稅務違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要，或者在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的納稅人、扣繳義務人，既具有檢查的性質(zhì)，又具有調(diào)查和審查的性質(zhì)，目的是為了加強征管，維護正常的征管秩序，及時發(fā)現(xiàn)和防止重大、特大案件的發(fā)生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務稽查有嚴格的稽查程序，堅持嚴格的專業(yè)化分工，各環(huán)節(jié)互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四個步驟執(zhí)行，只要是合法、有效的稅收執(zhí)法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理；征管部門的檢查應是對轄區(qū)納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。

當然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯(lián)系的，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎(chǔ)工作，做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務檢查發(fā)現(xiàn)有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的，通過選案及時傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發(fā)現(xiàn)的問題，將有關(guān)情況反饋給征管部門，征管部門據(jù)此加強征管，并確定征管部門稅務檢查的重點，以提高征管質(zhì)量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯(lián)系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外，在一個年度內(nèi)，稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查；對稽查部門已查事項，征管部門原則上不得再查，實行一家檢查共同認賬，避免多頭檢查和重復檢查。

推進稅收征管改革范文第2篇

一、鞏固多年征管改革成果，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立奠定基礎(chǔ)。建立現(xiàn)代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發(fā)展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關(guān)積累了豐富經(jīng)驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎(chǔ)和寶貴財富，因此，應在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發(fā)揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續(xù)性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎(chǔ)上實現(xiàn)稅收征管專業(yè)化管理，大幅度提高征管質(zhì)量和效率。

二、建設“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現(xiàn)代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業(yè)化的關(guān)系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級稅務機關(guān)，加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設，建立、健全稅務機關(guān)與政府其他管理機關(guān)的信息共享制度”的規(guī)定，建立“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)?！耙惑w化”的稅收征管信息系統(tǒng)包括統(tǒng)一標準配置的硬件環(huán)境、統(tǒng)一的網(wǎng)絡通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫及其結(jié)構(gòu)，特別是統(tǒng)一的業(yè)務需求和統(tǒng)一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網(wǎng)絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網(wǎng)、廣域網(wǎng)，按照“穩(wěn)步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關(guān)應建立以中小型機為主的城域網(wǎng)，縣一級地稅機關(guān)應建立以服務器群為主的城域網(wǎng)，并配備一定數(shù)量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網(wǎng)中，實現(xiàn)廣域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)和資料共享；同時，還應加快統(tǒng)一征管軟件應用的步伐，注意統(tǒng)一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別，經(jīng)濟發(fā)達與經(jīng)濟發(fā)展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。

1.建立數(shù)據(jù)處理中心。數(shù)據(jù)的集中是實現(xiàn)稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎(chǔ)?！凹姓魇铡钡年P(guān)鍵是稅收信息的集中，其實質(zhì)應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網(wǎng)絡集中到稅務機關(guān)進行處理，稅務機關(guān)在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎(chǔ)上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關(guān)通過數(shù)據(jù)處理中心可以獲得政府管理部門的各種經(jīng)濟信息和情報，可以監(jiān)控各項稅收征管和職能的執(zhí)行情況。稅收征管內(nèi)部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發(fā)票領(lǐng)購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數(shù)據(jù)信息，通過網(wǎng)絡能夠準確、自動地匯總到數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)稅收征管內(nèi)部數(shù)據(jù)匯總自動化，基層征管單位也可以通過網(wǎng)絡隨時查詢上級稅務機關(guān)相應的數(shù)據(jù)庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現(xiàn)網(wǎng)絡資源共享；上級稅務機關(guān)可以迅速把有關(guān)指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據(jù)集中征收的要求，在相應層級的稅務機關(guān)建立數(shù)據(jù)處理中心，負責本地涉稅數(shù)據(jù)和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。

2.加強信息交換。利用信息系統(tǒng)加強信息交換，在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎(chǔ)上，有計劃、有步驟的實現(xiàn)與政府有關(guān)部門的信息聯(lián)網(wǎng)，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統(tǒng)計等部門聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質(zhì)量和效率。

三、劃清專業(yè)職責，構(gòu)建信息化支撐下專業(yè)化管理的稅收征管新格局。

1.建立專業(yè)化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關(guān)于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現(xiàn)稅收征管的信息化和專業(yè)化”。專業(yè)化是信息化條件下的必然要求和結(jié)果。但目前征管各環(huán)節(jié)專業(yè)化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術(shù)條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環(huán)節(jié)的職責，各環(huán)節(jié)之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內(nèi)分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：

征收職能主要包括：受理申報、稅款征收、催報催繳（窗口提醒）、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統(tǒng)計、分析；受理、打印、發(fā)放稅務登記證件；負責發(fā)售發(fā)票、開具臨商發(fā)票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。

管理職能主要包括：宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳（指直接面向納稅人的催報催繳）、發(fā)票管理（包括購票方式的核定、領(lǐng)購發(fā)票的審批、印制發(fā)票的審核、發(fā)票審驗、發(fā)票檢查）、減免抵緩退稅審核、納稅評估（包括稅務檢查、稅務審計）、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執(zhí)行等。

檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實施稽查，發(fā)票協(xié)查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執(zhí)行、稅收保全和強制執(zhí)行等。

在信息技術(shù)的支持下，稅收征管業(yè)務流程借助于計算機及網(wǎng)絡，通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業(yè)職責的基礎(chǔ)上，根據(jù)工作流程，對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位，以實現(xiàn)人機對應、人機結(jié)合、人事相宜，確保征管業(yè)務流和信息流的暢通。

2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關(guān)系。根據(jù)《稅收征管法》第54條規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執(zhí)法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權(quán)。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉，必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區(qū)別和聯(lián)系。

征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區(qū)別主要有以下四個方面：一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有：按照稽查計劃和選案標準，正常挑選和隨機抽取的案件，征管部門發(fā)現(xiàn)疑點轉(zhuǎn)來的案件，舉報的案件，以及移交或轉(zhuǎn)辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個環(huán)節(jié)中對納稅人情況的審查，按照稅法或?qū)嶋H情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續(xù)等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質(zhì)、目的不同?；榈闹饕獙ο笫侵卮蟀讣⑻卮蟀讣?，是專業(yè)性的稅務檢查，主要目的是查處稅務違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要，或者在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的納稅人、扣繳義務人，既具有檢查的性質(zhì)，又具有調(diào)查和審查的性質(zhì)，目的是為了加強征管，維護正常的征管秩序，及時發(fā)現(xiàn)和防止重大、特大案件的發(fā)生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務稽查有嚴格的稽查程序，堅持嚴格的專業(yè)化分工，各環(huán)節(jié)互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四個步驟執(zhí)行，只要是合法、有效的稅收執(zhí)法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理；征管部門的檢查應是對轄區(qū)納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。

當然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯(lián)系的，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎(chǔ)工作，做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務檢查發(fā)現(xiàn)有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的，通過選案及時傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發(fā)現(xiàn)的問題，將有關(guān)情況反饋給征管部門，征管部門據(jù)此加強征管，并確定征管部門稅務檢查的重點，以提高征管質(zhì)量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯(lián)系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外，在一個年度內(nèi)，稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查；對稽查部門已查事項，征管部門原則上不得再查，實行一家檢查共同認賬，避免多頭檢查和重復檢查。

推進稅收征管改革范文第3篇

稅收征管模式，是稅收管理的宏觀組織形式，通常表現(xiàn)為征收、管理、稽查的組合形式。稅收征管模式的轉(zhuǎn)換貫穿稅收征收管理改革的主線，是稅收整改管理的關(guān)鍵所在。建國以來，雖然取得了一定成果，但仍沒有建立起一種能夠適應市場經(jīng)濟需要的全新稅收征管模式。1996年，國稅總局提出了“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎(chǔ)，計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管模式。實踐證明，這種模式是可行的,但是，現(xiàn)行稅收征管模式在具體運行中出現(xiàn)了許多不容忽視的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）“疏于管理，淡化責任”的問題普遍存在

現(xiàn)行稅收征收管理工作中，有些地方片面理解、強調(diào)“集中征收”和“重點稽查”，導致征收、管理和稅務稽查之間職責不清、銜接不緊甚至有時脫節(jié)等矛盾日益突出。出現(xiàn)了重征收輕管理、重稽查輕管理的的問題，使稅收管理環(huán)節(jié)產(chǎn)生“真空”現(xiàn)象。

（二）辦稅環(huán)節(jié)多，工作效率低，納稅人滿意度不高。

從納稅服務的需求來看，納稅人已經(jīng)不僅僅滿足一張笑臉、一杯水、一把椅子等表面上的服務，而是更加注重服務效率、質(zhì)量的提高等深層次內(nèi)容。由于長期的工作積累和傳統(tǒng)的職責分工，辦稅方面形成了多個“多對一”現(xiàn)象，納稅人辦理業(yè)務需要多頭跑、許多常規(guī)事務都必須層層報批審核，多個領(lǐng)導簽批一個字等現(xiàn)象，既不利于納稅人滿意度的提高，又增加了稅務機關(guān)的工作量。

（三）制約不夠、監(jiān)督不力

在實際稅收工作中，稅收執(zhí)法權(quán)仍過于集中，自由裁量權(quán)的彈性仍然過大，科學的內(nèi)部監(jiān)督、制約、激勵機制未能有效的建立起來，一些管理制度難以或不能及時執(zhí)行到位，不可避免的帶來稅收執(zhí)法的隨意性。

二、完善征管機制、強化稅收征管的措施

現(xiàn)行征管模式在實際運行中存在的問題，原因是多方面的。黨的十六屆三中全會明確提出了“分步實施稅收制度改革”的戰(zhàn)略部署，這就是“按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，穩(wěn)步推進稅收改革”。為了適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，適應信息技術(shù)對征管工作的要求，筆者認為當前應該按照“信息化加專業(yè)化”的要求，進一步加強稅收征管。

（一）完善現(xiàn)行的稅收征管模式

新的征管模式應當體現(xiàn)稅務機關(guān)加強管理的主動性，體現(xiàn)涉稅信息的基礎(chǔ)作用，體現(xiàn)加強稅務機關(guān)內(nèi)部征收、管理、稽查等環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)與配合，體現(xiàn)加強對稅源的有效，體現(xiàn)有關(guān)部門協(xié)稅護稅的輔助作用等要求。在集中征收和重點稽查的同時，強化對對稅源的監(jiān)控管理，提高征管質(zhì)量和效率。

（二）構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管運行新機制

一是按照信息化發(fā)展和稅收征管規(guī)律的要求，按照新的征管流程，科學界定各機構(gòu)的職能，不斷提高管理的專業(yè)化程度。二是按照新的征管流程重組征管機構(gòu)，實行扁平化管理。在重塑業(yè)務流程的基礎(chǔ)的同時，按照“對外有利于方便納稅人、對內(nèi)有利于加強征管、強化監(jiān)督”的原則，對征管機構(gòu)進行了調(diào)整，三是引入過程控制理論，開發(fā)流程控制系統(tǒng)，確保新流程高效運行。

（三）加快稅收征管信息化進程

推進征管改革必須以信息技術(shù)的深化應用為依托。要以信息技術(shù)的應用為重點，以一體化建設為主線，提升信息的集中度和共享度；提高網(wǎng)上數(shù)據(jù)應用能力，利用信息技術(shù)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，夯實征管基礎(chǔ)，強化對納稅人的管理和監(jiān)控；要加快征管信息一體化的進程，為系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)暢通運行提供通道；要加快與有關(guān)部門的橫向聯(lián)網(wǎng)步伐，擴大信息情報交換的范圍，逐步實現(xiàn)社會涉稅信息資源共享。

（四）加大稅務稽查打擊力度

近年來，稅務稽查取得了長足的進步，但也存在一定的不足，為此，一是建立一級稅務稽查體系。實現(xiàn)一級稽查權(quán)和適度集中管理，提高執(zhí)法規(guī)范度，減少執(zhí)法阻力。二是轉(zhuǎn)變稽查職能。由稽查原來的收入型向打擊型轉(zhuǎn)變，更好地支持征管體系整體效能的發(fā)揮。

推進稅收征管改革范文第4篇

[關(guān)鍵詞稅收征管資源 均衡配置 征管效率

一、稅收征管資源非均衡配置的內(nèi)涵和表象

（1）稅收征管資源非均衡配置的內(nèi)涵

1.稅收征管資源。稅收征管資源是指稅收征管過程中的各種要素投入，既包括各種“自然資源”如稅收征管機構(gòu)等，也包括一系列“社會經(jīng)濟資源”和“智力資源”如稅收征管權(quán)等。稅收征管資源的形成主要有三種方式，一是各級政府的投入。二是依照有關(guān)法律、行政法規(guī)建立或授予的，如稅收制度。三是稅務部門在稅收征管過程中獲得的，主要包括各類征管信息和數(shù)據(jù)。

2.均衡與非均衡配置。稅收征管資源均衡配置，是指各項征管資源配置達到帕累托最優(yōu)狀態(tài)，資源配置與征管活動需求完全匹配并且相對穩(wěn)定，在資源總量固定的條件下，稅收征管的產(chǎn)出和相關(guān)效益達到最大，或是稅收征管的收益一定的情況下，投入的資源成本最小。

（2）稅收征管資源非均衡配置表象的總體檢討

1.空間配置的非均衡性。一是縱向配置非均衡。我國稅務機構(gòu)龐大，截止2009年末稅務人員達85.6萬人，稅務機構(gòu)從中央到地方實行“復制”，從總局到基層稅務分局（所）共5個層次。二是橫向配置非均衡。在現(xiàn)行征管模式下，征收、管理、稽查三分離，政務部門與業(yè)務部門協(xié)調(diào)配合，存在機構(gòu)（部門）增多、協(xié)調(diào)成本較大等問題。三是“內(nèi)外”配置非均衡。國、地稅兩套稅務機構(gòu)的設置大幅度增加了征管資源。

2.時間配置的非均衡性。

3.非均衡配置的后果。用公共部門績效評估的“4E”取向來評判，一是不夠經(jīng)濟。國家為實現(xiàn)稅收征管目標，投入的人、財、物一直居高不下。二是效率較低。無論從征管投入產(chǎn)出還是稅務人員人均征稅額等指標看，我國稅收征管效率都遠低于先進國家。三是效能不顯著。從稅收征收率、納稅人遵從度等指標看，征管資源配置并未能顯著改變征管現(xiàn)狀。四是公平性較差。稅務機關(guān)內(nèi)部，不同地區(qū)、不同層級間的征管資源分配不公平，甚至差距逐步增大。

二、稅收征管資源非均衡配置的形成機理分析

（1）宏觀因素

1.稅制因素。現(xiàn)行稅制對稅收征管資源配置的影響體現(xiàn)在：①稅制復雜多變。②部分稅收政策不盡合理。③稅收自由裁量權(quán)、執(zhí)法責任追究制等管理制度尚不完善，一定程度上影響了稅收征管效率。

2.政治因素。我國于1994年進行了分稅制改革，分設國、地稅兩套稅務機構(gòu)分稅種開展稅收征管，雖然對確保中央和地方的稅收收入有較好的效果，但某種意義上意味著征管資源增加了一倍。另一方面，地方政府對稅務工作的行政干預也會影響征管資源的配置。

（2）微觀因素

1.內(nèi)部管理因素。一是信息不對稱。稅務系統(tǒng)內(nèi)部之間存在著種種信息不對稱矛盾。二是資源配置與職能要求不相適應。部分崗位職能不明晰，調(diào)整頻繁，人權(quán)、事權(quán)、財權(quán)不同程度地存在越位、錯位、缺位的問題。

2.人員因素。一是人員結(jié)構(gòu)不合理。稅務人員知識結(jié)構(gòu)參差不齊，高素質(zhì)人才偏少。二是積極性不高。由于領(lǐng)導職數(shù)有限，干部發(fā)現(xiàn)晉升無望，過了一定年紀就不太愿意干事。三是人員流動不合理。

三、優(yōu)化配置稅收征管資源的路徑選擇

（1）制度創(chuàng)新——改革和完善現(xiàn)行稅制

1.建立健全稅收征管法律體系。稅收征管法體系是由不同層次的稅收征管規(guī)范性文件組成的。應當研究制定稅收基本法，完善稅收征管法，注意法律的可操作性，提高立法質(zhì)量。

2.優(yōu)化稅制安排。遵循“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的思路，積極深化稅制改革。包括：擴大營業(yè)稅改征增值稅試點，合理調(diào)整消費稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)；進一步完善個人所得稅制，逐步實現(xiàn)分類與綜合所得稅制，適度降低邊際稅率和減少累進稅率級次等。

（2）管理創(chuàng)新——努力提升資源管理效能

1.構(gòu)建科學的稅收征管體制?！蔷喍悇諜C構(gòu)。在兼顧區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和征管實際情況的基礎(chǔ)上，科學合理地設置征管機構(gòu)，有效均衡地分配征管力量。二是實施稅源差別管理。引進風險管理理念，把資源優(yōu)先配置到風險高、稅款流失可能性較大的地方，最具效率地運用有限的征管資源以提高納稅遵從度。三是推進省、市局一體化建設。構(gòu)建省局、市（州）局一體化運行新格局，打破層級，縮短流程，一體化運行。

2.著力優(yōu)化稅務人力資源。一是完善人才進出機制。推行競聘上崗，暢通出口，對不適應工作需要的堅決予以辭退，形成優(yōu)勝劣汰的競爭局面。二是健全稅務人員激勵機制。完善績效考核機制，健全崗責體系，切實改善部門之間、人員之間工作量苦樂不均的現(xiàn)象。三是積極探索稅務系統(tǒng)專業(yè)技術(shù)類公務員管理辦法，推行公務員分類管理，加大干部交流力度。

參考文獻：

[1]何勝，論我國稅收征管資源的優(yōu)化配置，華中師范大學，2008年碩士論文。

推進稅收征管改革范文第5篇

（一）指導思想不明確，審計難以發(fā)揮應有的作用

稅收預算是財政預算的重要組成部分，稅收預算審計與財政預算審計一樣，在審計工作中的地位也越發(fā)顯得突出。隨著稅收征管改革的不斷深化，預示著稅收預算執(zhí)行審計的內(nèi)涵將進一步擴展，審計的對象不僅涉及到本級地方稅務部門，還涉及到財政預算的編制和有本級收入上繳任務的行政、企事業(yè)單位和個人；審計內(nèi)容不僅是停留在稅務部門的稅收會計資料的審計，還要擴展到稅務部門執(zhí)行財稅政策、稅收征管質(zhì)量和效益性審計。面對眾多的審計對象進一步擴展的審計內(nèi)容，審計部門往往機械地參照以前的審計模式，把重點放在稅務部門本身的會計資料審計上，導致“稅收預算執(zhí)行審計”失去應有的作用。

（二）審計層次不深，缺少創(chuàng)新意識

隨著財政體制改革的不斷推進，細化預算、稅收征管等制度相繼建立和完善，部分審計機關(guān)和審計人員對發(fā)生的新情況、新問題還缺乏深入細致的了解和研究，審計方式和方法也沒有及時調(diào)整到位，本級稅收預算執(zhí)行審計工作相對形勢的發(fā)展較為滯后，目前的本級稅收預算執(zhí)行審計大多數(shù)仍停留在合規(guī)性審計上，涉及到稅收征管質(zhì)量和征管效益審計的內(nèi)容不多，審計報告關(guān)于征管質(zhì)量和征管效益方面的深層次問題反映不透徹，缺少具有可操作性的意見和建議，對完善和促進稅收征管工作指導作用不大，審計的層次有待于提高。

（三）計算機輔助審計技術(shù)有待提高

稅收預算執(zhí)行審計所涉及的被審計對象，如財政、地稅、金庫、部分納稅人等大多使用計算機進行制證、記賬和編報，其大部分會計核算資料都是通過計算機處理系統(tǒng)輸出的，在此情況下，審計人員仍采用傳統(tǒng)的手工審計方式，費時又費力，難以達到審計目的。因此要在審計手段上，改革傳統(tǒng)的審計方法，研究和開發(fā)適合稅收征管審計的計算機軟件，采用先進的計算技術(shù)，從而提高審計質(zhì)量，擴大審計成果。

（四）稅收成本目前在預算執(zhí)行審計中存在肓區(qū)

從2002年1月1日起，代扣、代收和代征稅款手續(xù)費納入預算管理，由財政通過預算支出統(tǒng)一安排。各級稅務機關(guān)、扣繳義務人和代征人，不得從稅款中直接提取手續(xù)費。國庫不得辦理代扣、代收和代征稅款手續(xù)費退庫。各級國稅機關(guān)支付的代扣、代收和代征稅款手續(xù)費，由中央財政負擔；各級地稅機關(guān)支付的代扣、代收和代征稅款手續(xù)費，統(tǒng)一由省級財政負擔。代扣、代收和代征稅款手續(xù)費，采取年初編制預算，年終結(jié)算，多退少補方法，實行專賬核算，不得用于稅務機關(guān)的經(jīng)費。某縣地稅局在職人員132人，當?shù)刎斦磕觐A算撥付征管經(jīng)費和代扣、代收和代征稅款手續(xù)費1300多萬元。占實際入庫稅款的10%，遠遠超出其它部門的人均經(jīng)費比例。這部分資金當?shù)貙徲嫴块T應當給予監(jiān)督，原因有兩點：一是稅收征管效益性審計的必要性，稅收成本是構(gòu)成征管效益的主要要素之一，預算執(zhí)行審計從真實性、合規(guī)合法性向效益性并舉方向發(fā)展，有必要涉及這部分當?shù)刎斦A算撥款；二是法規(guī)有規(guī)定，這部分資金是當?shù)刎斦榱藦浹a稅務部門征管經(jīng)費不足而安排的預算撥款，《中華人民共和國預算法實施條例》第七十七條“各級審計機關(guān)應當依照《中華人民共和國審計法》以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對本級預算執(zhí)行情況，對本級各部門和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督”。但稅務部門往往以財政、財務隸屬關(guān)系不屬于當?shù)貫橛?，而拒絕接受當?shù)貙徲嫳O(jiān)督。導致當?shù)刎斦つ繐芨墩鞴芙?jīng)費，這是稅收征收成本偏過的主要原因。

二、順應公共財政體制變化，調(diào)整審計內(nèi)容與重點，探索稅收預算執(zhí)行審計的新思路

（一）隨著公共財政體制的逐步建立，稅收征管制度改革的不斷深化，審計內(nèi)涵進一步擴展，稅收預算執(zhí)行審計需要我們改變傳統(tǒng)的審計思維方式，轉(zhuǎn)變審計思路，根據(jù)建立公共財政基本框架的要求，把審計監(jiān)督貫穿于預算執(zhí)行的全過程，一方面抓預算編制審計，審查稅收計劃的合理性；一方面抓預算計劃執(zhí)行審計，從稅收征管質(zhì)量入手，突出稅收征管審計，從預算執(zhí)行結(jié)果出發(fā)，著力于預算執(zhí)行全過程審計。通過審計，提出可操作性的建議，旨在逐步健全和完善稅收征管體制，加強稅收征管，促進財政收入健康、穩(wěn)定增長。

（二）在理念上，稅收預算執(zhí)行審計應從偏重于微觀層面向為宏觀管理服務轉(zhuǎn)變，從偏重于稅收征管的合規(guī)性、合法性為主向以績效審計為中心轉(zhuǎn)變，積極推進績效審計的實踐 。這就要求我們不僅要審計稅收計劃的完成情況、稅收的漏征情況和混淆入庫級次的問題，根據(jù)審計機關(guān)為政府宏觀管理服務的需要，稅收預算執(zhí)行審計應加強對稅務機關(guān)的征管質(zhì)量的審計，從稅收計劃的編制入手，重點調(diào)查稅務部門對納稅人的稅務管理、稅源的調(diào)查分析研究、稅源大戶的監(jiān)控、內(nèi)控制度的落實和征管執(zhí)法力度等，使審計貫穿稅收征管工作的全過程。還要從宏觀的、全局的高度上分析問題，從體制、機制、政策和法律法規(guī)上提出有價值的建議和根本解決的辦法，從而提高審計監(jiān)督的整體水平和層次。實現(xiàn)審計的終極目標――促進整改和規(guī)范、提高管理和效益。