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公司治理情況匯報(bào)范文第1篇

一、迅速傳達(dá)會(huì)議精神，提高整體認(rèn)識

1、迅速組織干部召開專題會(huì)議，深入學(xué)習(xí)關(guān)于加強(qiáng)粉絲群體領(lǐng)域安全穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作重要部署精神，從思想上提高認(rèn)識，樹立“底線”思維。根據(jù)轄區(qū)內(nèi)各地區(qū)粉絲群體領(lǐng)域的實(shí)際情況，進(jìn)行深入分析和判斷，保持高度警惕，做好防范粉絲群體領(lǐng)域安全穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。

2、責(zé)任細(xì)化分解到位，狠抓落實(shí)工作防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)緊盯社會(huì)組織有效監(jiān)督管理，對重點(diǎn)人群、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)、重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行持續(xù)、拉網(wǎng)式梳理排查，確保風(fēng)險(xiǎn)排查做到全覆蓋、無盲區(qū)。一是進(jìn)一步加強(qiáng)對社會(huì)組織的監(jiān)督管理，嚴(yán)把登記審批關(guān)口，加強(qiáng)對“僵尸組織”、不規(guī)范社會(huì)組織的行政處罰力度，加強(qiáng)社會(huì)組織黨的建設(shè)，不斷促進(jìn)社會(huì)組織規(guī)范化管理。二是加強(qiáng)社會(huì)組織法定代表人、社會(huì)組織審查、社會(huì)組織日?；顒?dòng)監(jiān)管，對粉絲應(yīng)援會(huì)等粉絲組織，依法登記監(jiān)管，對非法組織依法打擊取締。三是開展對對粉絲應(yīng)援會(huì)等粉絲組織線索摸排，在全鎮(zhèn)社會(huì)組織中開展自查自糾工作，并要求社會(huì)組織主要負(fù)責(zé)人、法定代表人填報(bào)《關(guān)于加強(qiáng)學(xué)生粉絲群體領(lǐng)悟安全穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)治理的工作問卷》，未發(fā)現(xiàn)社會(huì)組織領(lǐng)域粉絲應(yīng)援會(huì)等粉絲組織的行為。

公司治理情況匯報(bào)范文第2篇

內(nèi)控達(dá)標(biāo)年自查報(bào)告范文(一)根據(jù)《中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)提示及開展內(nèi)控檢查工作的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)(2019)408號)文件精神，我行營業(yè)部對2019年2月6日至2019年3月4日期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、文明服務(wù)及行風(fēng)紀(jì)律等進(jìn)行了全面認(rèn)真的自查，通過選擇檢查要點(diǎn)、確定檢查方案，以現(xiàn)場查看業(yè)務(wù)操作流程、審核會(huì)計(jì)憑證、查閱各類交接登記簿、調(diào)閱錄像及檢查計(jì)算機(jī)運(yùn)行等方式，分別對現(xiàn)金區(qū)和非現(xiàn)金區(qū)大額取款的登記審核、會(huì)計(jì)專用核算印章的管理、賬務(wù)核對管理、重要事項(xiàng)核準(zhǔn)報(bào)備管理、重要空白憑證及密鑰交接登記管理、業(yè)務(wù)操作流程管理進(jìn)行了全面檢查和整改?，F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

(一)思想道德方面：

1、在日常工作中，我部門成員工作態(tài)度端正，對于本職工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、積極進(jìn)取，差錯(cuò)率低、任務(wù)完成及時(shí)，未出現(xiàn)敷衍、推諉等責(zé)任心不強(qiáng)、作風(fēng)不扎實(shí)的行為;

2、工作期間，員工遵章守紀(jì)，未有經(jīng)常遲到、曠工、早退等不遵守勞動(dòng)紀(jì)律和情緒低落、工作消極的行為;

3、我部門每周一三五晚上營業(yè)結(jié)束以及周六的上午都組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和操作技能培訓(xùn)，員工都能積極參與，新入職員刻苦練習(xí)、虛心求教、態(tài)度端正。

(二)業(yè)務(wù)管理方面

1、我部門對金融規(guī)章制度及上級的精神都進(jìn)行認(rèn)真?zhèn)鬟_(dá)學(xué)習(xí)和貫徹落實(shí)，明確本部門各業(yè)務(wù)操作崗位職責(zé);

2、對業(yè)務(wù)工作中存在的漏洞能做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)制止、報(bào)告和處理;

3、未有辦理業(yè)務(wù)越權(quán)行事的行為，未有柜員、會(huì)計(jì)主管違法違規(guī)辦理業(yè)務(wù)的情況;

4、會(huì)計(jì)主管、部門經(jīng)理、主管行長堅(jiān)持每周、每旬、每月、每季對所有尾箱現(xiàn)金、重要空白憑證進(jìn)行清點(diǎn);

5、本部門按規(guī)定實(shí)行對重要崗位進(jìn)行輪崗安排。

(三)業(yè)務(wù)操作方面：

1、通過對柜員尾箱現(xiàn)金及重要空白憑證的檢查，未發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定對賬而出現(xiàn)賬賬、賬實(shí)、賬表不符的情況;通過對會(huì)計(jì)憑證的審查，未有未經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核或授權(quán)，擅自辦理入賬、提出交換的行為;

2、未有偽造、涂改變造憑證轉(zhuǎn)移資金和隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證的現(xiàn)象;

3、檢查開戶申請書、預(yù)留銀行印鑒卡片上應(yīng)由客戶填寫或簽字的部分，沒有銀行內(nèi)部員工的簽名;通過調(diào)閱監(jiān)控錄像資料檢查賬戶的開立、變更和撤銷、密碼變更時(shí)，客戶都在場，相關(guān)業(yè)務(wù)由客戶發(fā)起。

4、柜員和主管安全意識有所加強(qiáng)，無違反規(guī)定辦理印鑒卡、重要憑證等業(yè)務(wù)的情況;每天營業(yè)終了都執(zhí)行雙人清點(diǎn)尾箱且清點(diǎn)后進(jìn)行登記、簽名，明確責(zé)任;

5、未有擅自動(dòng)用庫存款墊付其他款項(xiàng)、白條抵庫的行為。無收、付款時(shí)偷張換張，隱瞞不報(bào)長短款的現(xiàn)象;未有擅自保管客戶存折(單)、銀行卡及密碼的行為，并替代儲戶取款現(xiàn)象;

6、風(fēng)險(xiǎn)防范意識得到加強(qiáng)，操作規(guī)范度也有大幅提高，單位和個(gè)人超額提現(xiàn)或?qū)Υ箢~提現(xiàn)都能按規(guī)定報(bào)告、報(bào)批;大額取款柜員都能夠嚴(yán)格做到雙人卡把復(fù)核，規(guī)范操作，主管把關(guān)審查。未有開戶審查不嚴(yán)、違反個(gè)人存款實(shí)名制規(guī)定辦理個(gè)人儲蓄開戶手續(xù)辦理公款私存的行為;

7、未有未按規(guī)定私自為客戶辦理掛失手續(xù)，盜取客戶資金的現(xiàn)象，無不按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)授權(quán)的情況;不存在混崗操作現(xiàn)象;

8、通過對對公業(yè)務(wù)結(jié)算賬戶開戶資料中人行核準(zhǔn)的開戶許可證的檢查，和對網(wǎng)點(diǎn)《開銷戶登記簿》和人行賬戶管理系統(tǒng)相核對的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)對公開戶存在2 個(gè)久懸戶且有11戶無法在人民銀行賬戶管理系統(tǒng)登記(由于農(nóng)商行更名)，現(xiàn)已著手處理。

9、在審查對公業(yè)務(wù)過程中，相關(guān)柜員都能做到辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)執(zhí)行先記借后記貸，先記賬后簽發(fā)回單;受理他行票據(jù)時(shí)都能遵守收妥入賬原則。

10、通過對單位銀行結(jié)算賬戶申請書、單位開戶資料證明文件的檢查，上面都有審核人簽章;單位銀行結(jié)算賬戶申請書上有業(yè)務(wù)主管和部門業(yè)務(wù)公章，在檢查網(wǎng)點(diǎn)留存的變更單位銀行結(jié)算賬戶申請書和撤銷單位銀行結(jié)算賬戶申請書上都有業(yè)務(wù)主管審批簽章和部門的業(yè)務(wù)公章。

11、 檢查現(xiàn)場有開戶業(yè)務(wù)時(shí)，印押證三分離情況良好;《開戶申請書》都有柜面受理人員、網(wǎng)點(diǎn)審批人員簽章。

12、檢查貸款借據(jù)與相應(yīng)科目分戶賬、定期存款證實(shí)書(及單位定期存單)與相應(yīng)科目分戶賬余額都能相符。

13、辦理同城票據(jù)交換時(shí)，我行雖人員緊張，但仍堅(jiān)持實(shí)行經(jīng)辦員、復(fù)核員、交換員三分離制度，相互制約，不兼崗混崗。

14、現(xiàn)金區(qū)每日兩次進(jìn)行碰賬，柜員出入現(xiàn)金區(qū)都需復(fù)核現(xiàn)金，離開柜臺操作界面鎖定

15、早晚現(xiàn)金進(jìn)出現(xiàn)金區(qū)都已做到雙人鎖箱雙人押運(yùn)，并能每日認(rèn)真審核押運(yùn)鈔票者是指定人選。

16、早晚尾箱出入金庫都能做到三人同開庫門(卡、鑰匙、密碼分管)，柜員出箱入箱都需要登記，嚴(yán)格遵守規(guī)章制度。

17、業(yè)務(wù)公章、本票專用章、三省一市匯票章、全國匯票章由主管保管，只在結(jié)算業(yè)務(wù)、掛失業(yè)務(wù)及單位對賬及證明中使用;大額取現(xiàn)由主管或行長授權(quán)并加蓋授權(quán)章，以明責(zé)任。本票章及匯票章都由主管保管，審核無誤后才能在相應(yīng)業(yè)務(wù)中使用，在平時(shí)的保管中做到章在人在，人離開章入箱保管并鎖好。

18、在文明服務(wù)和大堂管理方面，大堂經(jīng)理盡心盡職，文明服務(wù)，做到"來有迎聲，問有答聲，走有送聲".

19、。我部門負(fù)責(zé)反洗錢信息數(shù)據(jù)的采集、分析、審核和報(bào)送等工作，配合業(yè)務(wù)管理部行使全行反洗錢工作的監(jiān)督檢查職責(zé)，履行良好。

20、我行建立身份核查制度，通過檢查發(fā)現(xiàn)我部門能嚴(yán)格遵守《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》和《人民幣結(jié)算賬戶管理方法》等相關(guān)規(guī)定，對要求建立業(yè)務(wù)關(guān)系或辦理規(guī)定金額以上的一次性金融服務(wù)的客戶身份進(jìn)行識別，要求客戶出示真實(shí)有效的身份證件或其他身份證明文件，并通過聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進(jìn)行核實(shí)并登記。

(四)檢查小結(jié)

由于大家的共同努力以及積極配合，內(nèi)控檢查得以順利完成。我部在自查的過程中，發(fā)現(xiàn)存在的問題：一是學(xué)習(xí)不夠深入，員工在學(xué)習(xí)中缺乏全面性;二是員工的內(nèi)控管理學(xué)習(xí)不夠務(wù)實(shí)，要從其思想入手，狠抓落實(shí)，樹立并加強(qiáng)員工的內(nèi)控管理能力。

針對問題，制定對策。我部門組織員工對照檢查，反思自身，恪守規(guī)章制度，嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)，在規(guī)范服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的具體學(xué)習(xí)措施上下功夫。為確保達(dá)標(biāo)，我部門制定了具體的工作計(jì)劃，并按計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的學(xué)習(xí)、規(guī)范業(yè)務(wù)核算，力求鍛造一支高水平的員工隊(duì)伍，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)控制度，全面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范的長效機(jī)制。

內(nèi)控達(dá)標(biāo)年自查報(bào)告范文(二)根據(jù)市社保局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心〈開展社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評估的通知〉的通知》(贛市社險(xiǎn)字23號)文件要求，我局高度重視，抽調(diào)精干人員組成檢查評估小組，認(rèn)真自查評估，現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、自查情況

加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作，是確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全的本質(zhì)要求，也是規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各種行為，實(shí)施自動(dòng)防錯(cuò)、查錯(cuò)和糾錯(cuò)，實(shí)現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段。為切實(shí)做好這項(xiàng)工作，我局從社會(huì)保險(xiǎn)工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化出發(fā)，形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學(xué)規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對社?；鹗虑啊⑹轮?、事后全過程的監(jiān)督機(jī)制。

1、合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工，建立內(nèi)部制衡機(jī)制

根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設(shè)置了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門。在各部門內(nèi)部再進(jìn)行崗位細(xì)分，財(cái)務(wù)部門要求會(huì)計(jì)與出納分設(shè)，業(yè)務(wù)部門要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門要求設(shè)立受理、復(fù)核崗位，建立崗位責(zé)任制度，形成責(zé)任明確，相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制。

突出加強(qiáng)對資金結(jié)算過程的監(jiān)督。一是靠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的監(jiān)督，出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核，每天下班前，另一財(cái)務(wù)人員對出納當(dāng)天收繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入開戶銀行的情況要再次進(jìn)行復(fù)核;二是靠對賬制度來約束，每天、每月、全年都要進(jìn)行對賬，業(yè)務(wù)部門每天開出的票據(jù)與財(cái)務(wù)部門實(shí)際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時(shí)解決，月份、年度終了，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門分別由不同的人員核對月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當(dāng)期日發(fā)生額累計(jì)數(shù)核對一致;三是靠內(nèi)部稽核來監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社?；鸬倪\(yùn)行進(jìn)行稽核，提出稽核意見和改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)控制度的不斷完善。形成了對社?；鹑轿?、全過程的監(jiān)督。

2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴(yán)密、可操作性強(qiáng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范

按照既高效、便捷又安全、嚴(yán)密的原則，建立涵蓋社?；饛倪M(jìn)口到出口，涉及財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、待遇、稽核等各部門的。要求加大復(fù)核、審核、稽核作用，強(qiáng)化內(nèi)部控制功能，最終達(dá)到一個(gè)人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求。

參保單位到業(yè)務(wù)部門辦理繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、社保待遇調(diào)整等業(yè)務(wù)，受理人審核后，必須經(jīng)復(fù)核人復(fù)核，并經(jīng)稽核部門稽核后，方能辦理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對社會(huì)保險(xiǎn)待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進(jìn)行對比分析，并經(jīng)復(fù)核人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，稽核部門稽核，局領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門辦理支付。財(cái)務(wù)部門出納收取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核;財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章由兩人分開管理;安排專人從源頭抓好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用收款票據(jù)的管理;每月與開戶銀行和財(cái)政部門對賬，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對對賬情況進(jìn)行復(fù)核。待遇審批部門應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門稽核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)召開辦公會(huì)審批。

3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核，確保各項(xiàng)規(guī)范和流程得到貫徹落實(shí)

有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ)，但把規(guī)范和流程貫徹落實(shí)好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)，對照《內(nèi)部社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核?；送戤吅?，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)管理水平的不斷提高。

4、建立工作流程運(yùn)行分析制度

社會(huì)保險(xiǎn)工作政策性強(qiáng)，制度不斷發(fā)展完善，必須根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問題不斷修訂完善。我局從自身工作實(shí)際出發(fā)，在已有的業(yè)務(wù)規(guī)范、工作流程基礎(chǔ)上，應(yīng)建立工作流程運(yùn)行分析制度，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓。定期召開會(huì)議，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員等相關(guān)人員參加，工作人員結(jié)合工作分工，對當(dāng)期工作流程運(yùn)行情況進(jìn)行分析，逐條梳理，對發(fā)現(xiàn)的不能適應(yīng)當(dāng)前工作的流程，及時(shí)進(jìn)行修改，從而保證了工作流程的嚴(yán)密性和適用性。

5、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高社?；鸸芾砟芰?/p>

社會(huì)保險(xiǎn)干部隊(duì)伍是社保基金的直接管理者，其整體素質(zhì)高低，直接影響著社?；鸸芾淼馁|(zhì)量。結(jié)合我局工作實(shí)際，將定期組織人員進(jìn)行培訓(xùn)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)膷徫唤涣鳎煜ど绫；饛娜肟诘匠隹诘臉I(yè)務(wù)流程，加深對社保政策的理解。平時(shí)要注重利用反面教材開展警示教育，通過分析經(jīng)濟(jì)案件犯罪心理、犯罪過程，加深對經(jīng)濟(jì)性犯罪危害性的認(rèn)識，保持警鐘長鳴，使每一位工作人員都成為“政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、一專多能、廉潔勤政”的工作能手。

二、存在問題

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制尚處于初級發(fā)展階 段，對于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制可以說是一個(gè)新的課題，部分人對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識程度不高。內(nèi)部控制與長期形成的習(xí)慣和思維定勢必然會(huì)有沖突,形成各種各樣的矛盾和問題，內(nèi)部控制建設(shè)需要解決好這些矛盾和問題。

1、控制執(zhí)行人與控制對象之間的矛盾

控制執(zhí)行人即社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核部門及稽核人員，控制對象是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員(包括負(fù)有審批職責(zé)的人員)、參保單位等。這方面的矛盾表現(xiàn)在：當(dāng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員以習(xí)慣思維處理業(yè)務(wù)分工和辦理各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，處理和辦理的方式、方法和結(jié)果不符合內(nèi)部控制的要求時(shí)，由于稽核人員按工作職責(zé)進(jìn)行糾正、要求整改而產(chǎn)生的對立和沖突。如繳費(fèi)基數(shù)核定，大多數(shù)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員仍然沿襲參保單位申報(bào)多少即核定多少。因此而產(chǎn)生錯(cuò)核、漏核，產(chǎn)生少報(bào)、瞞報(bào)，這種核定方式違反了《經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程》的規(guī)定和上級文件的要求。又如社會(huì)保險(xiǎn)待遇支付環(huán)節(jié)的審核，內(nèi)部控制要求嚴(yán)格覆行審核職責(zé)，不僅要核查待遇審批表、養(yǎng)老金發(fā)放名冊，還必須核查相關(guān)的支付依據(jù)和計(jì)算過程，以控制經(jīng)辦環(huán)節(jié)的舞弊和失誤。但現(xiàn)實(shí)中審核、復(fù)核、簽批流于形式，經(jīng)辦環(huán)節(jié)出現(xiàn)的失誤得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正的現(xiàn)象依然存在。另外，參保單位瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)、人數(shù)，少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或是惡意欠費(fèi)，也屬于控制執(zhí)行人與控制對象的矛盾。解決這類矛盾需要?jiǎng)傂缘姆芍С?，但是社保?jīng)辦機(jī)構(gòu)僅有稽核檢查權(quán)，沒有行政處罰權(quán)，糾正的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。

2、專業(yè)人員不足的客觀現(xiàn)實(shí)與實(shí)際需求之間的矛盾

內(nèi)部控制要求科學(xué)合理設(shè)置崗位、不相容崗位分離;要求部分崗位專職、不得兼任和包辦風(fēng)險(xiǎn)控制崗位的工作;要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關(guān)系，這是社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展的必然要求。也就是說，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需要足夠的人員編制，能夠合理地設(shè)置崗位，配置人員，才能滿足內(nèi)部控制基本的條件。而目前我縣專業(yè)人員不足又是客觀存在的現(xiàn)實(shí)。因此，內(nèi)部控制建設(shè)還必須解決好這個(gè)問題。

三、加強(qiáng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的建議

1、加大執(zhí)法力度。根據(jù)勞動(dòng)保障部頒發(fā)的《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》的規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是稽核的責(zé)任人，所以我們社保機(jī)構(gòu)必須運(yùn)用該《辦法》賦予的權(quán)力，加大宣傳力度，鼓勵(lì)職工來監(jiān)督企業(yè)申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，讓他們知道企業(yè)少報(bào)、瞞報(bào)的后果。加大執(zhí)法力度，真正有效遏制瞞報(bào)、冒領(lǐng)等違規(guī)行為。

2、加快制度規(guī)范。建議盡快建立社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作規(guī)范，從制度上、程序上、處罰上進(jìn)一步規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)稽核行為，使社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核行為規(guī)范化，切實(shí)做到依法稽核、依法處罰。同時(shí)，建議勞動(dòng)保障行政部門授權(quán)社保機(jī)構(gòu)對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題行使行政處罰。

3、健全和完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度必須在工作實(shí)踐中不斷補(bǔ)充、修改完善，以保持其時(shí)效性。就我州目前的情況來說，除了按實(shí)際情況的變化修改、補(bǔ)充現(xiàn)有的內(nèi)控制度外，還應(yīng)增加部分內(nèi)控制度。一是建立不相容崗位分離制度，明確規(guī)定哪些崗位是不相容崗位，要嚴(yán)格分離。哪些崗位要專職，不得兼職。哪些職位不得兼任和包辦其他職位的工作。二是建立審批制度，規(guī)定哪部分業(yè)務(wù)必須經(jīng)過審批，哪些職位的人員承擔(dān)審核、復(fù)核、審批的職責(zé)。經(jīng)辦人員必須提供哪些資料給審核、復(fù)核、審批人，審核、復(fù)核、審批人必須核查哪些資料后才能簽字。三是建立執(zhí)行內(nèi)控獎(jiǎng)懲制度，規(guī)定部門和個(gè)人定期對執(zhí)行內(nèi)控制度情況進(jìn)行自查和自評，稽核部門定期開展內(nèi)控執(zhí)行情況檢查，并綜合自查自評和檢查情況作出評價(jià)。執(zhí)行內(nèi)控制度好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。執(zhí)行內(nèi)控制度差，或是業(yè)務(wù)操作違反內(nèi)控制度規(guī)定，造成社保基金損失的，視情節(jié)給予戒勉談話、通報(bào)批評、責(zé)令追回?fù)p失、賠償、警告、記過等處分，直至追究刑事責(zé)任。

4、建議組織異地交叉稽核。在稽核工作中，大多數(shù)能夠客觀公正核定單位和個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)。但是有時(shí)侯，“人情基數(shù)”也可能發(fā)生，另外碰到“釘子戶”拒絕或阻礙稽核工作也有可能發(fā)生。杜絕此類事件發(fā)生最好的辦法是異地交叉稽核。

5、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。一方面要加強(qiáng)和充實(shí)專業(yè)化的稽核工作人員隊(duì)伍;另一方面要對現(xiàn)有人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。

內(nèi)控達(dá)標(biāo)年自查報(bào)告范文(三)公司自上市以來，董事會(huì)一直嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會(huì)、深圳交易所的有關(guān)規(guī)定，注重改進(jìn)和完善公司的治理結(jié)構(gòu)。在浙江監(jiān)管局轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關(guān)條件和專業(yè)能力很強(qiáng)的四位獨(dú)立董事;人數(shù)所占比例為公司董事會(huì)總?cè)藬?shù)的三分之一以上;并較早設(shè)立了董事會(huì)四個(gè)專業(yè)委員會(huì)，每年能按有關(guān)規(guī)定正常開展活動(dòng);為積極發(fā)揮獨(dú)立董事的作用提供機(jī)制和工作平臺。

報(bào)告期內(nèi)，為加強(qiáng)和改善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：

1、成立了以董事長聶忠海為組長的公司治理專項(xiàng)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組,通過認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件精神;制定詳細(xì)的專項(xiàng)工作實(shí)施計(jì)劃;對照公司治理現(xiàn)狀進(jìn)行自查，形成了《公司“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)”的自查報(bào)告及整改計(jì)劃》,經(jīng)公司第三屆董事會(huì)十三次會(huì)議審議通過,于2019年6月16日在上公布。同時(shí)設(shè)立并公告了專門的電話、傳真和網(wǎng)絡(luò)平臺聽取投資者和社會(huì)公眾的意見和建議。

2、按照深圳交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》和中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于開展加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)的通知》中自查事項(xiàng)和公司《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》，已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關(guān)于外派董事、監(jiān)事的管理辦法》、《關(guān)于控股(參股)公司的管理辦法》、《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》、《公司關(guān)于累積投票實(shí)施細(xì)則》、《公司股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則》，并獲公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過。

3、同時(shí)，公司還在《“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)”的自查報(bào)告及整改計(jì)劃》中對每一項(xiàng)需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責(zé)任落實(shí)人。日前，已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有：《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作規(guī)程》、《獨(dú)立董事年報(bào)工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理》、《職務(wù)授權(quán)制度》、《危機(jī)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制體系和保證正常運(yùn)作提供良好的基礎(chǔ)。

4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》，對關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，嚴(yán)格依照公司《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告，并經(jīng)公司年度股東大會(huì)審議通過后執(zhí)行。

5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔(dān)保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報(bào)告期內(nèi)，公司沒有除控股子公司以外的對外擔(dān)保事項(xiàng)。公司對子公司的擔(dān)保，嚴(yán)格遵守、履行相應(yīng)的審批和授權(quán)程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部嚴(yán)格控制、審核對外擔(dān)保的事項(xiàng)，從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財(cái)務(wù)處理實(shí)行審慎原則，負(fù)責(zé)進(jìn)行審計(jì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的浙江東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所及上海普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù)，以公司經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)為主要內(nèi)容的考評、激勵(lì)和約束機(jī)制。相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實(shí)際情況不斷地進(jìn)行修改和完善，實(shí)施至今。報(bào)告期內(nèi)，公司四屆二次董事會(huì)審議通過的《公司高管年薪考核方案》(2019年修訂)，在該方案中修訂了具體考核指標(biāo)，進(jìn)一步明確了公司高管人員的責(zé)權(quán)、薪酬之間的約束機(jī)制。

7、四屆二次董事會(huì)表決通過了董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的議案，主要內(nèi)容有：(1)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，并向董事會(huì)匯報(bào)工作;(2)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下具體開展工作;(3)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬部門暫掛董事會(huì)辦公室，待基本條件成熟時(shí)設(shè)立為獨(dú)立的部門;(4)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配置一名負(fù)責(zé)人，職級建議為公司處級。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作人員不低于三名，在2019年底前基本到位;(5)公司監(jiān)事會(huì)在公司內(nèi)審功能的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》的情況實(shí)行有效的監(jiān)督。

8、2019年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來公司就“公司治理專項(xiàng)活動(dòng)”進(jìn)行了現(xiàn)場回訪檢查，對公司進(jìn)一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字[2019]172號《關(guān)于對杭汽輪公司治理情況綜合評價(jià)和整改建議的通知》的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結(jié)構(gòu)、三會(huì)決策制度、內(nèi)控制度、會(huì)計(jì)核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時(shí)指出：公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)審部門的人員構(gòu)成和職能，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。

目前，公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出的“健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)”的意見和要求基本落實(shí)了整改，2019年一季度末已按有關(guān)規(guī)定成立了隸屬董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了專職人員，基本具備開展相對獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。

公司內(nèi)部控制情況自我評價(jià):

1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，基本能夠確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平，基本能夠確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。

2、公司建立的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。

公司治理情況匯報(bào)范文第3篇

     自安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)”和專項(xiàng)整治第三階段工作開展以來，按照省、市的有關(guān)文件要求和會(huì)議精神，全市各級、各部門、各單位精心組織、周密部署，迅速開展了高密度、多層次、全方位的自查自糾和聯(lián)動(dòng)督查活動(dòng)，切實(shí)消除了一大批安全隱患問題，有力地促進(jìn)了全市安全生產(chǎn)形勢的穩(wěn)定好轉(zhuǎn)?，F(xiàn)將全市全市安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)”和專項(xiàng)整治階段性工作總結(jié)如下：

    一、制定方案，召開會(huì)議，周密部署了安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)” 和專項(xiàng)整治第三階段各項(xiàng)工作

    省政府“5·12”安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)”暨專項(xiàng)整治第三階段動(dòng)員大會(huì)之后，市委、市領(lǐng)導(dǎo)高度重視，立即召集市安委重點(diǎn)成員單位召開了碰頭會(huì)議，就組織開展安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)”和專項(xiàng)整治第三階段工作進(jìn)行了討論研究。隨后，市政府、市安委分別以陽政辦發(fā)［2009］66號和陽政安［2009］24號、25號、26號、29號下發(fā)了《通知》和《實(shí)施方案》，明確了安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)” 和專項(xiàng)整治第三階段的指導(dǎo)思想、工作目標(biāo)、組織領(lǐng)導(dǎo)、重點(diǎn)任務(wù)、工作要求等內(nèi)容。在開展安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)”中，我們提出了努力實(shí)現(xiàn)“三加大、三突出、三促進(jìn)”的工作原則，即：加大安全生產(chǎn)執(zhí)法力度，突出抓好打擊各類非法違法生產(chǎn)經(jīng)營行為和規(guī)范安全生產(chǎn)法治秩序，促進(jìn)安全生產(chǎn)主體責(zé)任的落實(shí)到位；加大安全生產(chǎn)治理力度，突出抓好各行業(yè)領(lǐng)域的安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治和規(guī)范管理，促進(jìn)安全生產(chǎn)治理常態(tài)化、管理精細(xì)化；加大安全生產(chǎn)宣傳力度，突出抓好“安全生產(chǎn)月”活動(dòng)、“安全發(fā)展記者行”活動(dòng)、安全工作月度公告和“安康杯”競賽活動(dòng)，辦好《**安全發(fā)展》刊物，充分發(fā)揮宣傳教育和輿論導(dǎo)向作用，促進(jìn)全社會(huì)安全意識和廣大從業(yè)人員安全素質(zhì)的強(qiáng)化提高。在專項(xiàng)整治第三階段工作中，我們提出了努力實(shí)現(xiàn)“十個(gè)百分之百”的工作目標(biāo)，即：對三類企業(yè)分類檢查整治的覆蓋面達(dá)到100%；對非法、違法、違規(guī)行為的打擊治理率達(dá)到100%；對應(yīng)關(guān)閉企業(yè)的關(guān)閉率達(dá)到100%；新改擴(kuò)建項(xiàng)目安全設(shè)施“三同時(shí)”審查率達(dá)到100%；對不具備安全生產(chǎn)條件或存在重大安全隱患的企業(yè)，停產(chǎn)停業(yè)整頓率達(dá)到100%；對證照齊全、具備安全生產(chǎn)條件的企業(yè)，監(jiān)管率達(dá)到100%；對國家明令禁止使用的落后工藝和淘汰設(shè)備，取締率達(dá)到100%；對安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治責(zé)任不落實(shí)或落實(shí)不到位的單位和個(gè)人問責(zé)率達(dá)到100%；對舉報(bào)案件的查處、結(jié)案、反饋率達(dá)到100%；對生產(chǎn)安全事故的查處結(jié)案率達(dá)到100%。

    為了全面推進(jìn)安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)”和專項(xiàng)整治第三階段工作，5月21日，市政府召集各縣（區(qū)）政府分管縣（區(qū)）長、縣（區(qū)）長安全助理，市安委成員單位分管領(lǐng)導(dǎo)，以及簽訂安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任狀的市營以上企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人共120余人召開了全市動(dòng)員大會(huì)。會(huì)議要求，在開展安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)”中，一要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化聯(lián)合執(zhí)法，做好綜合協(xié)調(diào)，落實(shí)安全措施，確保安全生產(chǎn)。二要抓好協(xié)調(diào)推進(jìn)，做到“四個(gè)結(jié)合”，與嚴(yán)格執(zhí)行安全生產(chǎn)行政許可相結(jié)合、與推動(dòng)企業(yè)安全誠信建設(shè)相結(jié)合、與治理違規(guī)違章相結(jié)合、與改進(jìn)安全生產(chǎn)行政執(zhí)法相結(jié)合。三要突出工作重點(diǎn)，立足于治大隱患、防大事故，依法嚴(yán)厲打擊非法違法行為，抓好重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域和企業(yè)的規(guī)范化建設(shè)；四要嚴(yán)格責(zé)任追究，對因隱患排查治理工作不力而引發(fā)事故的，依法嚴(yán)厲查處。堅(jiān)決懲處生產(chǎn)安全事故涉及的失職、瀆職以及事故背后的腐敗行為。五要強(qiáng)化監(jiān)督檢查，切實(shí)加強(qiáng)對開展安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)”的監(jiān)督檢查和指導(dǎo)，及時(shí)研究、協(xié)調(diào)解決行動(dòng)中出現(xiàn)的突出問題。六要加強(qiáng)輿論引導(dǎo)。充分利用各類媒體，大力宣傳“三項(xiàng)行動(dòng)”，廣泛發(fā)動(dòng)群眾，增強(qiáng)推進(jìn)安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)”的積極性、主動(dòng)性。在開展專項(xiàng)整治第三階段工作中，要做到五個(gè)“始終堅(jiān)持”：要始終堅(jiān)持“安全發(fā)展”的指導(dǎo)原則，從戰(zhàn)略的高度進(jìn)一步統(tǒng)一全市各級干部和廣大群眾的思想；要始終堅(jiān)持“抓源頭、重防范、嚴(yán)整治、強(qiáng)機(jī)制、堵漏洞”的工作思路，確保專項(xiàng)整治工作有效開展；要始終堅(jiān)持“專群結(jié)合、標(biāo)本兼治”的工作原則，科學(xué)推進(jìn)專項(xiàng)整治工作順利進(jìn)行；要始終堅(jiān)持“突出重點(diǎn)、帶動(dòng)一般”的工作方法，整體推進(jìn)安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治各項(xiàng)工作深入開展；要始終堅(jiān)持安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治責(zé)任制，加大對專項(xiàng)整治工作的監(jiān)督力度。

    會(huì)后，各縣（區(qū)）、各部門、各企業(yè)層層成立了領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，層層召開了動(dòng)員會(huì)議，層層制定了工作方案，迅速部署和深化了安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)”和專項(xiàng)整治第三階段工作。6個(gè)縣（區(qū)）政府、9個(gè)牽頭部門、12個(gè)重點(diǎn)企業(yè)的安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)”和專項(xiàng)整治第三階段工作方案，已上報(bào)市安委辦備案。

    二、迅速行動(dòng)，有機(jī)結(jié)合，認(rèn)真開展了安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)” 和專項(xiàng)整治第三階段各項(xiàng)工作

    安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)”和專項(xiàng)整治第三階段工作開展之后，全市各級、各部門、各單位圍繞既定的各項(xiàng)工作目標(biāo)，將“三項(xiàng)行動(dòng)”同專項(xiàng)整治有機(jī)結(jié)合起來，迅速開展了安全執(zhí)法檢查、隱患排查治理、宣傳培訓(xùn)教育等一系列活動(dòng)，有力地促進(jìn)了全市安全生產(chǎn)形勢的持續(xù)穩(wěn)定好轉(zhuǎn)。共4頁,當(dāng)前第1頁1

    （一）以打擊“三非”、“三違”行為為主要內(nèi)容，取得了安全生產(chǎn)執(zhí)法檢查新成效

    為了嚴(yán)厲打擊非法生產(chǎn)、經(jīng)營、建設(shè)和違章指揮、違規(guī)作業(yè)、違反勞動(dòng)紀(jì)律等行為，各行業(yè)主管部門深入開展了以“嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)、認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任”為主題的安全生產(chǎn)執(zhí)法行動(dòng)，有力地規(guī)范了安全生產(chǎn)行為，推動(dòng)了安全生產(chǎn)和安全監(jiān)管兩個(gè)主體責(zé)任的落實(shí)到位。市安監(jiān)（煤炭）局切實(shí)加大了對高危企業(yè)現(xiàn)場執(zhí)法檢查力度，煤礦方面組織了4個(gè)督查組，下達(dá)了32份現(xiàn)場檢查記錄、28份責(zé)令改正指令書、26份整改復(fù)查意見書，并叫停了3個(gè)已復(fù)工復(fù)產(chǎn)煤礦；非煤礦山方面組織了2個(gè)督查組，下達(dá)了15份現(xiàn)場檢查記錄、5份責(zé)令改正書、5份整改復(fù)查意見書；危險(xiǎn)化學(xué)品方面組織了1個(gè)督查組，下達(dá)了26份現(xiàn)場檢查記錄，3份整改復(fù)查意見書；民爆物品方面組織了1個(gè)督查組，下達(dá)了8份現(xiàn)場檢查記錄、 6份責(zé)令改正書，吊銷了12個(gè)不符合安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)網(wǎng)點(diǎn)的有關(guān)證照；機(jī)械制造組織了3個(gè)行業(yè)企業(yè)督查組，下達(dá)了16份現(xiàn)場檢查記錄、10份責(zé)令改正書；山西煤監(jiān)局**分局結(jié)合煤礦復(fù)工復(fù)產(chǎn)工作，共組織各類監(jiān)察活動(dòng)7次，監(jiān)察礦井202礦次，下達(dá)各類執(zhí)法文書420份，對35座礦井實(shí)施了經(jīng)濟(jì)處罰，累計(jì)罰款達(dá)270余萬元，有力地規(guī)范了煤礦企業(yè)現(xiàn)場生產(chǎn)秩序。市公安局重點(diǎn)開展了“09利劍行動(dòng)”，累計(jì)查處涉爆案件14起，刑事拘留14人，逮捕10人，移送2人，治安處罰21人，收繳雷管7105枚，收繳炸藥4751.1公斤，打擊了非法生產(chǎn)、經(jīng)營、儲存、運(yùn)輸、使用民爆物品犯罪份子的囂張氣焰。市建設(shè)局對所有在建工程進(jìn)行了拉網(wǎng)式的檢查排查，累計(jì)下達(dá)了停工整改通知書11份、隱患整改通知書5份，淘汰停用舊設(shè)備7臺，督促更換各類供電開關(guān)15個(gè)，促進(jìn)了建筑施工企業(yè)安全管理水平的提高。市交警支隊(duì)加強(qiáng)了路面執(zhí)勤和夜間管控，累計(jì)出動(dòng)警力4200余人次，查處各類違法行為7159起，其中：超速行駛187起、無牌無證29起、故意遮擋號牌96起、不按規(guī)定懸掛號牌115起、故意拋灑73起、亂停車312起、其他各類道路交通違法行為6347起，進(jìn)一步規(guī)范了道路交通秩序。市消防支隊(duì)嚴(yán)格執(zhí)行“三條鐵規(guī)”和“六個(gè)一律”，累計(jì)檢查各類單位301個(gè)，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)9個(gè)，下達(dá)限期改正通知書81份、公安行政處罰決定書16份，罰款5.9萬元，提高了人員密集場所防災(zāi)意識和水平。

    （二）以“關(guān)愛生命、安全發(fā)展”為主題，掀起了安全生產(chǎn)宣傳教育新

    為了認(rèn)真搞好“安全生產(chǎn)月”活動(dòng)，引深安全生產(chǎn)宣傳教育行動(dòng)，市安委以陽政安［2009］28號文件下發(fā)了《**市2009年“安全生產(chǎn)月”活動(dòng)實(shí)施方案》，并于5月31日召開了“安全生產(chǎn)月”活動(dòng)動(dòng)員會(huì)議，安排了安全發(fā)展記者行、“專項(xiàng)整治年”和“規(guī)范管理年”知識測試以及安全文化進(jìn)校園、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)公交等十一項(xiàng)具體活動(dòng)。進(jìn)入6月份后，各縣區(qū)安委辦、各安委會(huì)成員單位、各重點(diǎn)企業(yè)、各建設(shè)施工工地在各自范圍內(nèi)的主要街道、大型建筑物上張貼懸掛了安全宣傳標(biāo)語，在北山公園、文化廣場等人員密集場所設(shè)置了專欄，張貼了宣傳掛圖，據(jù)統(tǒng)計(jì)，全市懸掛大型標(biāo)語530余幅，張貼安全標(biāo)語8600余條；**移動(dòng)、聯(lián)通、網(wǎng)通等公司每周向全市手機(jī)、小靈通用戶發(fā)送一條保障平安的短信；全市各級主流媒體全部開辟了活動(dòng)專欄，共進(jìn)行宣傳306次。**電視臺、**電臺分別設(shè)立了“安全生產(chǎn)月”活動(dòng)專欄，累計(jì)宣傳報(bào)道26次。同時(shí)，各縣區(qū)、各部門、各單位具體實(shí)施，積極開展了一系列形式多樣、豐富多彩、聲勢浩大的具體安全宣傳活動(dòng)。

    一是開展了安全生產(chǎn)月宣傳咨詢?nèi)栈顒?dòng)。6月14日，全市設(shè)立一個(gè)主會(huì)場，六個(gè)分會(huì)場同時(shí)開展了安全生產(chǎn)月宣傳咨詢?nèi)栈顒?dòng)。在主會(huì)場北山公園組織30個(gè)方隊(duì)1200余人及市直各部門、各重點(diǎn)企業(yè)干部職工和社會(huì)群眾XX余人參加了安全生產(chǎn)月宣傳咨詢?nèi)栈顒?dòng)。市委、市人大、市政府、市政協(xié)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加了活動(dòng)?；顒?dòng)中，市人大副主任張清向“安全發(fā)展記者行”團(tuán)隊(duì)授旗，**石油分公司向全市各生產(chǎn)經(jīng)營單位發(fā)出了安全生產(chǎn)倡議，在場的干部職工進(jìn)行了集體安全宣誓、安全簽名、安全咨詢活動(dòng)，并觀看了市青年歌舞團(tuán)《擁抱平安》大型文藝演出。活動(dòng)現(xiàn)場共設(shè)立12個(gè)咨詢臺，接待群眾咨詢195人次，展出宣傳牌版400余塊、發(fā)放安全宣傳資料XX0余份。市郵政局設(shè)立了《中國安全生產(chǎn)報(bào)》宣傳服務(wù)臺，向企業(yè)和群眾散發(fā)了《中國安全生產(chǎn)報(bào)》500余份，并進(jìn)行了現(xiàn)場征訂。盂縣、平定縣、郊區(qū)、城區(qū)、礦區(qū)和陽煤集團(tuán)六個(gè)分會(huì)場相應(yīng)進(jìn)行了較大規(guī)模的安全生產(chǎn)月宣傳咨詢?nèi)栈顒?dòng)，參加人數(shù)達(dá)8000余人。二是開展了安全發(fā)展記者行活動(dòng)。市安委辦組織**日報(bào)、**電視臺等4個(gè)單位的9名記者組成了安全發(fā)展記者團(tuán)隊(duì)，深入到市、縣（區(qū)）的21個(gè)重點(diǎn)生產(chǎn)經(jīng)營單位，就安全生產(chǎn)工作進(jìn)行了全面采訪、報(bào)道，宣傳推廣了安全生產(chǎn)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對存在隱患的單位向社會(huì)進(jìn)行了公開曝光。三是開展了安全警示教育電影巡演活動(dòng)。在全市所有復(fù)工復(fù)產(chǎn)煤礦，組織巡演了89場《命比天大》警示教育片，觀看群眾和職工達(dá)到了5萬人次以上，受教育率達(dá)到了95%以上。四是舉辦了“安全杯”籃球賽。6月16日-6月12日，由市安監(jiān)局主辦、**華潤公司協(xié)辦，邀請8支隊(duì)伍舉辦了“安全杯”華潤籃球邀請賽，經(jīng)過16場激烈比賽，市消防支隊(duì)、市公交公司、市安監(jiān)局分獲冠、亞、季軍，既增進(jìn)了單位友誼、強(qiáng)化了安全發(fā)展理念，又樹立了企業(yè)形象、弘揚(yáng)了精神文化。五是組織了安全文藝巡演活動(dòng)。市青年歌舞團(tuán)結(jié)合全市開展的安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)”和專項(xiàng)整治工作，專門編排了17個(gè)以“關(guān)注安全、關(guān)愛生命”為主題的文藝節(jié)目，深入到各縣（區(qū)）和各重點(diǎn)煤炭企業(yè)進(jìn)行了宣傳演出，現(xiàn)已巡演了12場，觀看人數(shù)達(dá)到了3.8萬人次。共4頁,當(dāng)前第2頁2

    （三）以“治大隱患、防大事故”為目標(biāo)，抓準(zhǔn)抓實(shí)了安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治重點(diǎn)難點(diǎn)

    在開展專項(xiàng)整治第三階段和治理行動(dòng)過程中，各生產(chǎn)經(jīng)營單位由主要負(fù)責(zé)人掛帥，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)跟班帶班作業(yè)制度，組織廠礦、車間、班組和現(xiàn)場檢查小組，對重點(diǎn)場所、要害部位、關(guān)鍵崗位等進(jìn)行了細(xì)致的自查自整工作。據(jù)統(tǒng)計(jì)，一個(gè)多月來，累計(jì)排查各類隱患問題823條，治理了799條，整改率達(dá)到了97.08%。陽煤集團(tuán)認(rèn)真吸取XX年年小南溝泥石流事故教訓(xùn)，組織開展了“雨季三防”安全大檢查，明確了井下和地面的檢點(diǎn)，累計(jì)發(fā)現(xiàn)問題67條，整改了51條；對所屬的7個(gè)建筑施工企業(yè)、19個(gè)施工工地進(jìn)行了全面排查，累計(jì)發(fā)現(xiàn)問題76條，全部進(jìn)行了“三定”處理，罰款2.5萬元。北京鐵路局**站開展了戰(zhàn)場環(huán)境整治，對62條專用線、9個(gè)貨場、17條貨物線進(jìn)行了檢查，重點(diǎn)對娘子關(guān)2號道岔和陽煤二礦東端2、3、4道間的環(huán)境實(shí)施了改造施工。**供電分公司治理了10kv陽坡線516富山分支1#-2#桿線路對地距離不夠、35kv葦泊站同心電源蓄電池容量不足等線路及設(shè)備隱患，同時(shí)加快實(shí)施了娘子關(guān)、連莊、秀水3個(gè)變電站隱患治理進(jìn)度。**汽車運(yùn)輸有限公司制定細(xì)化了安全檢查表，其中安全方面46項(xiàng)、機(jī)務(wù)方面10項(xiàng)，進(jìn)一步規(guī)范了檢查內(nèi)容； 認(rèn)真落實(shí)了“三不進(jìn)站”和“五不出站”的規(guī)定，查處了3起旅客攜帶危險(xiǎn)物品上車事件，切實(shí)加強(qiáng)了客運(yùn)站的源頭管理。南煤集團(tuán)針對礦井通風(fēng)阻力大、回風(fēng)大巷服務(wù)年限長局部巷道已變形、斷面縮小的問題，投入44.9萬元對八采區(qū)二回風(fēng)進(jìn)行了整擴(kuò)巷，增加了有效風(fēng)量、降低了通風(fēng)阻力。燕煤公司針對三處欠缺頂板離層觀測儀隱患，補(bǔ)充安裝了三套離層觀測儀；在9#煤倉主皮帶安裝了co傳感器，實(shí)現(xiàn)了與主皮帶的超限閉鎖。上社二景煤炭公司在所有井下配電室和皮帶運(yùn)輸機(jī)頭分別安裝了瓦斯傳感器、co傳感器、溫度傳感器，并配備了滅火器，提高了預(yù)防和處置火災(zāi)事故的能力。**鋁業(yè)公司對擠壓車間1250t擠壓機(jī)板式散熱器進(jìn)行了檢修；對110kv整流所四臺整流柜和變壓器等運(yùn)行設(shè)備進(jìn)行了溫度檢測；對8臺操控機(jī)進(jìn)行了防雨改造。

    在此基礎(chǔ)上，各縣（區(qū)）、各行業(yè)主管部門將專項(xiàng)整治第三階段和治理行動(dòng)緊密結(jié)合，組織監(jiān)管人員和專家、高工、教授等成立了督查檢查組，認(rèn)真開展了督促檢查工作。據(jù)統(tǒng)計(jì)，一個(gè)多月來，累計(jì)排查各類隱患問題546條，治理了517條，整改率達(dá)到了94.69%。安監(jiān)（煤炭）部門重點(diǎn)開展了復(fù)工復(fù)產(chǎn)煤礦“回頭看”再檢查活動(dòng)，針對盂縣通懋煤業(yè)有限公司回采工作面上隅角瓦斯傳感器位置不當(dāng)、平定德安煤業(yè)有限公司15302回采工作面涌水量增大、郊區(qū)神堂煤礦9022進(jìn)風(fēng)順槽小絞車鋼絲繩繩頭斷絲等問題分別采取了重新懸掛瓦斯傳感儀、停產(chǎn)并調(diào)查涌水量增大原因、更換鋼絲繩等措施，消除了現(xiàn)場作業(yè)存在的隱患；督促山西鴻鷹化工有限公司對石灰氮車間給料機(jī)電機(jī)皮帶輪加裝了電機(jī)防護(hù)罩；督促盂縣滴水崖加油站在配電室鋪設(shè)了絕緣膠墊，加裝了電纜防護(hù)套；針對市供銷社和平定、盂縣煙花爆竹專營公司存在的煙花爆竹防偽標(biāo)識不全、超量和超范圍經(jīng)營的問題，采取了立即沒收不合格產(chǎn)品的措施。成都公交車燃燒事故發(fā)生后，許建平局長立即部署專項(xiàng)治理，市安監(jiān)局、市公安局、市交通局聯(lián)合下去進(jìn)行安全專項(xiàng)檢查，共檢查19車次，查出隱患7條。交警部門針對近期城市區(qū)內(nèi)多處道路封閉半封閉施工、交通壓力增加的現(xiàn)狀，確定了“四個(gè)確?！钡墓ぷ髂繕?biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行了“六條警規(guī)”，采取了強(qiáng)化管理、增派警力、加強(qiáng)值班等“九項(xiàng)措施”，累計(jì)治理了3處危險(xiǎn)路段，保證了道路交通安全暢通。水利部門針對進(jìn)入主汛期的現(xiàn)狀，成立了4個(gè)督查組，對24個(gè)水庫、4個(gè)在建水利工程、2個(gè)農(nóng)村水電工程進(jìn)行了全面檢查，并提出了32條合理化建議；協(xié)調(diào)有關(guān)部門對義井河城市段6公里河道進(jìn)行了清挖，確保了渡汛安全。公路部門于6月5日-8日，組織5名工程師和專家對所管轄的三、四類橋梁，雙曲大橋，拱橋進(jìn)行了技術(shù)狀況復(fù)查，針對橋梁病害及養(yǎng)護(hù)情況作了進(jìn)一步的安排，對其中2座四類橋梁提出了加固改造建議。旅游部門針對翠楓山、藏山、銀圓山莊等景區(qū)安全規(guī)章制度不健全、安全應(yīng)急預(yù)案不完善等問題，對其主要負(fù)責(zé)人啟動(dòng)了安全約談機(jī)制，督促落實(shí)專項(xiàng)整治跟蹤檢查排查制度，提高整改治理效果。

    三、突出重點(diǎn)、三級聯(lián)動(dòng)，配合省政府督查組積極開展了隱患排查治理行動(dòng)

    在企業(yè)自查自整和行業(yè)主管部門督查的同時(shí)，各行業(yè)三級聯(lián)動(dòng)督查組也同步開展了全面、細(xì)致的督查抽查。煤礦聯(lián)動(dòng)督查組從5月18日-5月24日，對市政府和3個(gè)產(chǎn)煤縣（區(qū)）政府以及3個(gè)煤礦進(jìn)行了督查，累計(jì)發(fā)現(xiàn)問題45條，下達(dá)執(zhí)法文書9份，提出了7條主要問題和6條整改建議，對盂縣石店煤礦、郊區(qū)舊街煤礦專項(xiàng)整治自查自整提出了具體要求；非煤礦山聯(lián)動(dòng)督查組在5月19日到達(dá)我市，由省國土廳執(zhí)法總隊(duì)武涌副隊(duì)長帶隊(duì)一行16人，對113個(gè)企業(yè)進(jìn)行了檢查，關(guān)停了3家嚴(yán)重不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，提出了5個(gè)方面的問題和建議，目前，我市正在對照整改當(dāng)中。民爆聯(lián)動(dòng)督查組在5月21、22日兩天，由省民爆局王英斌副局長帶隊(duì)一行3人，對3個(gè)民爆生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行了檢查，查出安全隱患5條，針對部分場所安全距離不符合標(biāo)準(zhǔn)的情況，提出了拆除或加強(qiáng)監(jiān)控的要求，并委托市安監(jiān)局對3個(gè)民爆經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行了檢查，共查出問題3條，下達(dá)了3份執(zhí)法文書。機(jī)械制造聯(lián)動(dòng)督查組在6月1日，由省安監(jiān)局曾順喜處長帶隊(duì)一行17人，聽取了市政府關(guān)于機(jī)械制造等行業(yè)安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治第一、二階段工作開展情況和第三階段工作部署匯報(bào)，認(rèn)為我市機(jī)械制造等行業(yè)體現(xiàn)了積極應(yīng)對、工作扎實(shí)、穩(wěn)步推進(jìn)、全面落實(shí)的特點(diǎn)，要求繼續(xù)加大工作力度，進(jìn)一步落實(shí)好專項(xiàng)整治第三階段各項(xiàng)工作任務(wù)。電力聯(lián)動(dòng)督查組從6月22日-6月24日，由省電監(jiān)辦敏處長帶隊(duì)一行9人，分3個(gè)督查小組，對我市32個(gè)電力企業(yè)進(jìn)行了全面督查檢查，共查出隱患問題25條。對個(gè)別縣（區(qū)）沒有排查記錄、未對電力企業(yè)進(jìn)行分類公示、個(gè)別企業(yè)人員崗前培訓(xùn)不及格就上崗等問題提出了具體的整改要求。消防聯(lián)動(dòng)督查組從5月12日-5月22日，由省消防總隊(duì)張耀澤高級工程師一行4人，對市消防支隊(duì)、5個(gè)消防大隊(duì)、34個(gè)社會(huì)單位進(jìn)行了督查抽查，要求存在隱患的單位限期整改完畢，各支隊(duì)、大隊(duì)必須要進(jìn)行“回頭看”檢查驗(yàn)收，不達(dá)標(biāo)準(zhǔn)決不允許經(jīng)營。質(zhì)檢聯(lián)動(dòng)督查組在5月19至20日，由省質(zhì)監(jiān)局特種設(shè)備處調(diào)研員范海柱帶隊(duì)一行4人，采取聽取匯報(bào)、查閱資料、現(xiàn)場檢查和座談交流等形式對我市特種設(shè)備專項(xiàng)整治工作情況進(jìn)行了監(jiān)督檢查，對我市存在的不足和問題提出了指導(dǎo)性意見，要求繼續(xù)加強(qiáng)排查摸底工作，特別是要完善排查摸底工作的各種原始記錄，做到原始記錄完善、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，對排查出的問題和隱患，必須跟蹤整改。旅游聯(lián)動(dòng)督查組在6月13日，由省旅游局李太陽副局長帶隊(duì)一行4人，在聽取了全市旅游安全專項(xiàng)整治情況，認(rèn)真翻閱了安全規(guī)章制度、安全應(yīng)急預(yù)案、安全信息簡報(bào)等基礎(chǔ)資料后，會(huì)同市、縣旅游局深入到藥林寺森林公園等旅游企業(yè)進(jìn)行了實(shí)地檢查，共查出隱患4條，并對我市部分旅游景點(diǎn)和企業(yè)處置預(yù)案不完善，個(gè)別旅行社超范圍經(jīng)營、違規(guī)租車、團(tuán)隊(duì)檔案不健全等突出問題提出了整改意見。道路交通聯(lián)動(dòng)督查組從6月22日至24日，以省高管局養(yǎng)路處處長馬東強(qiáng)為組長的第九檢查組一行6人，對我市交通基礎(chǔ)設(shè)施安全生產(chǎn)整治進(jìn)行了專項(xiàng)督促檢查。檢查組聽取了**市交通局、陽五高速公路投資管理公司、**市公路分局和太舊高速公路公司4家單位開展專項(xiàng)整治工作的匯報(bào)，認(rèn)為**市開展交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治情況良好。對陽五高速維社隧道開挖和二襯之間距離大于100米且未按要求設(shè)置鋼管救生通道等7條隱患提出了整改要求。6月24日，以霍智生朔州市交通局副局長為組長一行6人已到達(dá)我市，并聽取了市政府、市交通局、道路、水路運(yùn)輸安全整治匯報(bào)，同時(shí)對道路、水路運(yùn)輸安全管理資料檔案進(jìn)行了檢查。26日開始將對各縣區(qū)進(jìn)行檢查指導(dǎo)。農(nóng)機(jī)聯(lián)動(dòng)督查組從6月22日至25日由省農(nóng)機(jī)局調(diào)研員石福林帶隊(duì)一行3人，在聽取了全市農(nóng)機(jī)安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治情況匯報(bào)后，深入到盂縣、平定縣和郊區(qū)，就農(nóng)機(jī)安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治第三階段工作進(jìn)行了專項(xiàng)督查，共查出隱患問題5條。檢查組認(rèn)為，盂縣免費(fèi)到農(nóng)戶去掛牌、平定為掛牌的農(nóng)機(jī)戶進(jìn)行柴油補(bǔ)貼等舉措是安全整治工作的創(chuàng)新，也是一個(gè)工作亮點(diǎn)。對我市拖拉機(jī)和駕駛員比例不合理、農(nóng)機(jī)駕駛員數(shù)量少、安全監(jiān)管人員配備及專項(xiàng)資金數(shù)額太少等問題提出了整改建議和要求。共4頁,當(dāng)前第3頁3

    以上工作的開展，進(jìn)一步營造了“關(guān)注安全、理解安全、支持安全、參與安全”的良好氛圍，消除了一大批影響安全生產(chǎn)的不穩(wěn)定因素，打擊了非法違法生產(chǎn)經(jīng)營行為，截至6月底，全市累計(jì)發(fā)生生產(chǎn)安全事故644起，死亡36人，同比事故起數(shù)增加140起、上升了27.78 %，死亡人數(shù)減少24人，下降了40%，全市安全生產(chǎn)形勢繼續(xù)保持了平穩(wěn)向好的發(fā)展態(tài)勢。

    四、存在的主要問題及下一步工作打算

    通過全市上下的共同努力，取得了安全生產(chǎn)的階段性成效，但事實(shí)求是地講，還存在許多問題和不足，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

    一是工作進(jìn)展不平衡。個(gè)別縣（區(qū)）、部門和企業(yè)安全發(fā)展理念樹的不牢，對專項(xiàng)整治和“三項(xiàng)行動(dòng)”不重視，不積極、不主動(dòng)，僅僅停留在一般性工作的安排部署上，還沒有上升到應(yīng)有位置和高度；有的行動(dòng)遲緩，方案照抄；有的敷衍了事，被動(dòng)應(yīng)付；有的心存僥幸，得過且過；縣區(qū)、部門和企業(yè)之間工作進(jìn)展不平衡的情況比較明顯。

    二是安全監(jiān)管人員配備不足。雖然近年來安全監(jiān)管力量有所增強(qiáng)，但面對今年繁重的安全生產(chǎn)工作任務(wù)，安全監(jiān)管人員配備不足、不強(qiáng)的問題較為突出，致使許多工作任務(wù)無法落實(shí)到位，達(dá)到“無一遺漏”排查和“三個(gè)不論”整治的工作目標(biāo)還存在較大難度，已經(jīng)成為制約專項(xiàng)整治和“三項(xiàng)行動(dòng)”縱深發(fā)展的重要因素。

    三是安全執(zhí)法檢查不嚴(yán)格。在督查檢查過程中，面對企業(yè)非法違法生產(chǎn)、經(jīng)營、建設(shè)等行為，有的執(zhí)法人員執(zhí)法力度不強(qiáng)，失之以軟、失之以寬，存在隨意執(zhí)法、人情執(zhí)法和“嚴(yán)格不起來，落實(shí)不下去”的情況，特別是在正確應(yīng)用執(zhí)法程序、使用執(zhí)法文書、行使自由裁量權(quán)等方面存在不少問題。

公司治理情況匯報(bào)范文第4篇

什么是內(nèi)部控制？不同部門的人從不同的角度對內(nèi)部控制會(huì)有不同的看法。

美國審計(jì)權(quán)威機(jī)構(gòu)COSO（1994）的定義是：內(nèi)部控制是一個(gè)受某單位不同層次的人影響的過程。具體包括:

1、內(nèi)部控制是一種程序，它意味著向某一終點(diǎn)努力，但不是終點(diǎn)本身；

2、內(nèi)部控制是用來取得一種或多種互相區(qū)分而又緊密聯(lián)系的目標(biāo)；

3、內(nèi)部控制受人的影響，而不只是政策、守則或表格；

4、只能期待內(nèi)部控制為公司管理層提供合理的保證，而不是絕對的保證。

國內(nèi)學(xué)者大多認(rèn)為內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、管理者和其他員工實(shí)施的，為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供合理保證程序或過程。

二、內(nèi)部控制的內(nèi)容

內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、監(jiān)督?jīng)Q策、信息與交流以及自我監(jiān)督等方面，從總體上透視了企業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)。其有效實(shí)施會(huì)促使企業(yè)生產(chǎn)管理登上一個(gè)新臺階，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營流程的合理化和規(guī)范化。

（1）控制環(huán)境：控制環(huán)境是推動(dòng)控制工作的發(fā)動(dòng)機(jī)，是所有其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)。它奠定組織的風(fēng)紀(jì)和結(jié)構(gòu)，并且涉及到所有活動(dòng)的核心—人，特別是人的控制覺悟，還反映政府、銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)以及生產(chǎn)性企業(yè)的各級管理層對內(nèi)部控制的要求。

控制環(huán)境中的要素有價(jià)值觀、激勵(lì)與誘導(dǎo)機(jī)制、精神指導(dǎo)、員工能力、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度和人事政策等等。主要的問題是管理層要充分說明內(nèi)部控制的完整性；公司要有積極的控制環(huán)境，使整個(gè)組織中的員工具有控制覺悟和自覺的控制態(tài)度，特別是高級管理層要積極地進(jìn)行控制；員工的能力與其責(zé)任要相匹配。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評估：是識別和分析那些妨礙實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的困難因素的活動(dòng)，對風(fēng)險(xiǎn)的分析評估構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理決策的基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)評估中的要素包括關(guān)注對整體目標(biāo)和業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)的制定和銜接、對內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的識別與分析、對影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的變化的認(rèn)識和各項(xiàng)政策與工作程序的調(diào)整。

有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識別與評估原則強(qiáng)調(diào)有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),需要識別和不斷地評估有可能阻礙實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的種種物質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。這種評估應(yīng)包括公司所面對的全部風(fēng)險(xiǎn)（如企業(yè)要面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)）。需要不時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制，以便恰當(dāng)?shù)靥幚砣魏涡碌幕蜻^去不加控制的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）控制活動(dòng)：是為了合理地保證經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，指導(dǎo)員工實(shí)施管理指令，管理和化解風(fēng)險(xiǎn)而采取的政策和程序，包括高層檢查、直接管理、信息加工、實(shí)物控制、確定指標(biāo)、職責(zé)分離等。

在控制活動(dòng)中主要關(guān)注控制與風(fēng)險(xiǎn)評估過程的聯(lián)系、控制活動(dòng)的適當(dāng)形式及其實(shí)施、對執(zhí)行政策和管理指令的保證、控制活動(dòng)的針對性（尤其是對信息系統(tǒng)的控制）等等。

（4）信息與交流：存在于所有經(jīng)營管理活動(dòng)中，使員工得以搜集和交換為開展經(jīng)營、從事管理和進(jìn)行控制等活動(dòng)所需要的信息，包括管理者對員工的工作業(yè)績的經(jīng)常性評價(jià)。在信息方面要注意內(nèi)部信息和外部信息的搜集和整理；在交流方面也要注意內(nèi)部和外部信息的交流渠道和方式；在信息技術(shù)的發(fā)展中注意控制信息系統(tǒng)。

（5）監(jiān)督評審：是經(jīng)營管理部門對內(nèi)部控制的管理監(jiān)督和內(nèi)審監(jiān)察部門對內(nèi)部控制的再監(jiān)督與再評價(jià)活動(dòng)的總稱。

監(jiān)督評審可以是持續(xù)性的或分別單獨(dú)的，也可以是兩者結(jié)合起來進(jìn)行的。主要應(yīng)關(guān)注監(jiān)督評審程序的合理性、對內(nèi)部控制缺陷的報(bào)告和對政策程序的調(diào)整等等。

三、內(nèi)部控制的目的：

內(nèi)部控制目的論的發(fā)展經(jīng)過了下述階段：

1、“三目的論”認(rèn)為：內(nèi)部控制是為了保護(hù)單位的財(cái)產(chǎn)，會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確可靠和及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)信息。

2、“四目的論”認(rèn)為：內(nèi)部控制除了保全資產(chǎn)和檢查財(cái)務(wù)資料的準(zhǔn)確可靠性以外，更重要的是執(zhí)行管理政策，提高經(jīng)營效益和效率。巴塞爾委員會(huì)把內(nèi)部控制的三大目標(biāo)分解為操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)。操作性目標(biāo)不只針對經(jīng)營活動(dòng)，而且包括其他各種活動(dòng)；在信息性目標(biāo)中還把管理信息包括了進(jìn)來，明確要求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和管理信息的可靠性、完整性和及時(shí)性。

國內(nèi)學(xué)者歸納起來認(rèn)為：內(nèi)部控制的目的是指內(nèi)部控制想要達(dá)到的目標(biāo),大致包括:

①保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對其的有效使用。

②保證會(huì)計(jì)信息及其他各種管理信息的存在、可靠和及時(shí)提供。

③保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行。

④盡量壓縮、控制成本、費(fèi)用,減少不必要的成本、費(fèi)用,以求企業(yè)達(dá)到更大的盈利目標(biāo)。

⑤預(yù)防和控制且盡早盡快查明各種錯(cuò)誤和弊端,以及及時(shí)、準(zhǔn)確地制定和采取糾正措施。

⑥保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)有秩序有效地進(jìn)行。

建立有效的內(nèi)部控制制度對于防止、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正生產(chǎn)、經(jīng)營運(yùn)行過程中的各種錯(cuò)弊現(xiàn)象及不法行為有其特殊作用，對涉及投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位、全過程的管理控制，對完善現(xiàn)代企業(yè)制度，依法治企，滿足監(jiān)管要求，控制風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作、提高管理水平，促進(jìn)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)一步規(guī)范、有序運(yùn)行，保證整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)等，都有極其重要的意義。

四、內(nèi)部控制存在的問題：

近年來，在強(qiáng)調(diào)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)的同時(shí)，理論和實(shí)務(wù)界不約而同地把治理的重點(diǎn)瞄向加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，強(qiáng)化企業(yè)自身的“免疫”和“抗干擾”能力上。然而，還有相當(dāng)一部分企業(yè)未意

識到內(nèi)部控制的重要性,對內(nèi)部控制存在許多誤解,甚至概念模糊,治理結(jié)構(gòu)先天不足,再加上內(nèi)部控制固有的局限性,使企業(yè)內(nèi)部控制薄弱,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨意性大,缺乏有效的內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制。主要表現(xiàn)在:

1、內(nèi)部控制制度不健全：

目前,多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面,沒有覆蓋所有的部門和人員,沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié),使中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。如不少企業(yè)常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則均沒有建立,甚至一些小企業(yè)沒有正規(guī)的財(cái)會(huì)部門,會(huì)計(jì)、出納、審核等事項(xiàng)由一個(gè)人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法,以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會(huì)計(jì)報(bào)表及一系列的會(huì)計(jì)分析等也就毫無意義。一些企業(yè)人為捏造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),設(shè)置“小金庫”,亂攤成本,隱瞞收入,虛報(bào)利潤,惡意逃避稅收等。所有這些,都與企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全密切相關(guān)。2、內(nèi)部控制審計(jì)缺失：

內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。據(jù)調(diào)查,為數(shù)不少的企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),更談不上內(nèi)部控制審計(jì)。即使具有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的企業(yè),其內(nèi)部控制審計(jì)也往往會(huì)被忽略。

五、解決問題的方法：

1、建立健全內(nèi)部控制體系

任何企業(yè)的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中,控制環(huán)境的好壞,直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的遵循和執(zhí)行,以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制,應(yīng)注意企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè),包括經(jīng)營管理的理念、方式和風(fēng)格,組織機(jī)構(gòu),授權(quán)和分配責(zé)任的方法,管理控制方法,人力資源管理政策和實(shí)務(wù),外部環(huán)境的影響等。只有建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境,才能保證制度的真正落實(shí),才能真正達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

(1)建立組織規(guī)劃控制機(jī)制

組織規(guī)劃是對企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性所進(jìn)行的控制。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)有兩個(gè)層面：一是法人的治理結(jié)構(gòu)問題，涉及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理的設(shè)置及相關(guān)關(guān)系，二是管理部門設(shè)置及其關(guān)系，對財(cái)務(wù)管理來說，就是如何確定財(cái)務(wù)管理的廣度和深度，由此產(chǎn)生集權(quán)管理和分級管理的組織模式。職務(wù)分工主要解決不相容職務(wù)分離。所謂不相容職務(wù)分離是指那些由一個(gè)人擔(dān)任，即可能發(fā)生錯(cuò)誤和弊端又可掩蓋其錯(cuò)誤和弊端的職務(wù)。企業(yè)內(nèi)部主要不相容職務(wù)有：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)、財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)、會(huì)計(jì)記錄職務(wù)和審核監(jiān)督職務(wù)。這五種職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行如下分離：(1)授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離。

(2)業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)分離。

(3)業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離。

(4)財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離。

(5)業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)相分離。

要建立健全組織規(guī)劃控制，目前必須解決兩個(gè)問題：

(1)設(shè)立管理控制機(jī)構(gòu)。例如，目前有些上市公司中依據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)、價(jià)格委員會(huì)、報(bào)酬委員會(huì)等就是完善內(nèi)部控制機(jī)制的有益嘗試。

(2)推行職務(wù)不兼容制度，杜絕高層管理人員交叉任職。交叉任職主要體現(xiàn)在董事長和總經(jīng)理為一人，董事會(huì)和總經(jīng)理班子人員重疊。在上市公司中，這一問題雖有了較大的改變，但從公司制企業(yè)的總體上看，仍普遍存在。這種交叉任職的后果是董事會(huì)與總經(jīng)理班子之間權(quán)責(zé)不清、制衡力度銳減。因此，建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長和總經(jīng)理分設(shè)、董事會(huì)和總經(jīng)理班子分設(shè)，避免關(guān)鍵管理人員重疊等等。

2、建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求單位必須依據(jù)會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法規(guī)，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制主要包括：

(1)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理規(guī)范和監(jiān)督制度，且要充分體現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、相互制約以及及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的要求。

(2)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，盡管國家制定了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，但其中某些會(huì)計(jì)政策是可選的。因此，從企業(yè)內(nèi)部管理要求出發(fā)，必須統(tǒng)一執(zhí)行所確定的會(huì)計(jì)政策，以便統(tǒng)一核算匯總分析和考核，企業(yè)會(huì)計(jì)政策可以專門文件的方式予以頒布。

(3)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，在實(shí)行國家統(tǒng)一一級會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目，特別是集團(tuán)性公司更有必要統(tǒng)一下級公司的會(huì)計(jì)明細(xì)科目，以便統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一核算。

(4)明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序與方法，遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定的各條核算原則，使會(huì)計(jì)真正實(shí)現(xiàn)為國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理提供信息、為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理提供信息、為企業(yè)外部各有關(guān)方面了解其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息的目標(biāo)。

3、授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保全控制

授權(quán)批準(zhǔn)是指企業(yè)在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)以便進(jìn)行控制，授權(quán)批準(zhǔn)按其形式可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。所謂一般授權(quán)是指對辦理常規(guī)業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定，一般授權(quán)時(shí)效性較長；而特殊授權(quán)是對辦理例外業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定，一般其時(shí)效性較短。不論采用哪一種授權(quán)批準(zhǔn)方式，企業(yè)必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，其中包括：

(1)授權(quán)批準(zhǔn)的范圍，通常企業(yè)的所有經(jīng)營活動(dòng)都應(yīng)納入其范圍。

(2)授權(quán)批準(zhǔn)的層次，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，從而保證各管理層有權(quán)亦有責(zé)。

(3)授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)明確被授權(quán)者在履行權(quán)力時(shí)應(yīng)對哪些方面負(fù)責(zé)，應(yīng)避免責(zé)任不清，一旦出現(xiàn)問題又難咎其責(zé)的情況發(fā)生。

(4)授權(quán)批準(zhǔn)的程序，應(yīng)規(guī)定每一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批程序，以便按程序辦理審批，以避免越級審批、違規(guī)審批的情況發(fā)生。單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

財(cái)產(chǎn)保全控制包括：

(1)限制直接接觸，限制直接接觸主要指嚴(yán)格限制無關(guān)人員對實(shí)物資產(chǎn)的直接接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能夠接觸資產(chǎn)。限制直接接觸的對象包括限制接觸現(xiàn)金、其他易變現(xiàn)資產(chǎn)與存貨。

(2)定期盤點(diǎn)，建立資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，并保證盤點(diǎn)時(shí)資產(chǎn)的安全性。通常可采用先盤點(diǎn)實(shí)物，再核對賬冊來防止盤盈資產(chǎn)流失的可能性，對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，對盤虧資產(chǎn)應(yīng)分析原因、查明責(zé)任、完善相關(guān)制度。

(3)記錄保護(hù)，應(yīng)對企業(yè)各種文件資料(尤其是資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等資料)妥善保管，避免記錄受損、被盜、被毀的可能。對某些重要資料應(yīng)留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù)，這在當(dāng)前計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下尤為重要。

(4)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，通過對資產(chǎn)投保(如火災(zāi)險(xiǎn)、盜竊險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)或一切險(xiǎn))增加實(shí)物受損補(bǔ)償機(jī)會(huì)，從而保護(hù)實(shí)物的安全。

(5)財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控，對

企業(yè)要建立資產(chǎn)個(gè)體檔案，資產(chǎn)增減變動(dòng)應(yīng)及時(shí)全面予以記錄。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證的管理，改革現(xiàn)有低值易耗品等核銷模式，減少備查簿的形式，使其價(jià)值納入財(cái)務(wù)報(bào)表體系內(nèi)，從而保證賬實(shí)的一致性。4、完善內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，它是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨(dú)立評價(jià)機(jī)構(gòu)，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。審計(jì)作為企業(yè)客觀、公正的管理部門，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮著重要作用。企業(yè)內(nèi)部控制的建立，為審計(jì)人員提供了新的審計(jì)任務(wù)，即如何對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)呢？

(1)確定審計(jì)重點(diǎn)，編制內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃

a、審計(jì)部門根據(jù)本企業(yè)的工作目標(biāo)和重點(diǎn)，提出內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容和重點(diǎn)審計(jì)單位，編制年度、半年內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，并根據(jù)實(shí)際工作出現(xiàn)的新情況和新問題及時(shí)對計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整、修改和補(bǔ)充。

b、根據(jù)上級部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)直接布置的專項(xiàng)工作制定專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃。

(2)組建內(nèi)部控制審計(jì)工作組。

根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)工作的性質(zhì)、業(yè)務(wù)量、難度及時(shí)間進(jìn)度，并結(jié)合有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門對內(nèi)部控制審計(jì)任務(wù)的特殊要求和規(guī)避原則，組織有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員和聘請有關(guān)專家，組建內(nèi)部控制審計(jì)工作組，任命工作組組長，并對工作組成員提出任務(wù)性質(zhì)、工作量、完成時(shí)間、注意事項(xiàng)等要求，同時(shí)進(jìn)行審計(jì)前有關(guān)法律法規(guī)、主要業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為現(xiàn)場審計(jì)打好基礎(chǔ)。

(3)編制內(nèi)部控制審計(jì)方案。

a、內(nèi)部控制審計(jì)工作組組長負(fù)責(zé)編制內(nèi)部控制審計(jì)方案。

b、內(nèi)部控制審計(jì)方案主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制審計(jì)的目的、審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)的范圍、審計(jì)的方式、審計(jì)的內(nèi)容、人員的分工等。其中審計(jì)的內(nèi)容包括：合規(guī)性審計(jì)、全面性與系統(tǒng)性審計(jì)、內(nèi)部牽制及不相容審計(jì)、權(quán)責(zé)和獎(jiǎng)懲審計(jì)、成本效益審計(jì)、可操作性審計(jì)等等。

c、內(nèi)部控制審計(jì)方案要保證能夠使審計(jì)工作達(dá)到預(yù)期效果。

(4)下達(dá)審計(jì)通知

內(nèi)部控制審計(jì)工作組于實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)前2-3日向被審計(jì)單位下達(dá)內(nèi)部控制審計(jì)通知書，通知書中明確被審計(jì)單位需要準(zhǔn)備的資料、參加審計(jì)人員，同時(shí)要求被審計(jì)單位要有一名審計(jì)工作協(xié)調(diào)員，負(fù)責(zé)審計(jì)聯(lián)絡(luò)工作及有關(guān)事項(xiàng)。

(5)進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)

內(nèi)部控制審計(jì)工作組進(jìn)駐現(xiàn)場后，要召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向被審計(jì)單位說明審計(jì)的任務(wù)，提出具體要求，并聽取有關(guān)情況匯報(bào)。審計(jì)人員按照內(nèi)部控制審計(jì)方案中確定的審計(jì)方法和步驟、范圍和數(shù)量及分工，采用查閱、詢問、核對、盤點(diǎn)、分析性復(fù)核、審閱證據(jù)、穿行測試和實(shí)地觀察等方法，根據(jù)現(xiàn)場確定的審計(jì)重點(diǎn)，對照內(nèi)部控制規(guī)定的業(yè)務(wù)流程步驟、控制點(diǎn)和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對被審計(jì)單位或部門的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，檢查內(nèi)部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。

審計(jì)人員將測試情況（包括存在的問題和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被審計(jì)單位和部門負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人在工作底稿上簽字確認(rèn)。此外，內(nèi)部控制審計(jì)組組長還應(yīng)指定專人復(fù)核工作底稿，提出復(fù)核意見，必要時(shí)重新進(jìn)行測試。

最后，審計(jì)組組長負(fù)責(zé)召集小組成員對審計(jì)情況進(jìn)行討論和總結(jié)，以測試記錄為依據(jù)，按照內(nèi)部控制評價(jià)方法，從不相容職務(wù)是否在實(shí)質(zhì)上做到相互分離、是否在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)履行職責(zé)以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對所檢查的控制點(diǎn)和流程進(jìn)行評價(jià)，分析被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度存在的缺陷和漏洞，評價(jià)該單位內(nèi)部控制的成效，初步形成審計(jì)意見和建議，并將評價(jià)結(jié)論記錄于工作底稿，審計(jì)組組長對審計(jì)評價(jià)結(jié)果負(fù)責(zé)。審計(jì)組將檢查、評價(jià)結(jié)論告知被審計(jì)單位或部門負(fù)責(zé)人，并與其充分討論溝通，交換意見，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對審計(jì)、評價(jià)結(jié)論提出書面反饋意見并簽字確認(rèn)，對存在的問題限期整改。

(6)撰寫審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部控制審計(jì)工作組對審計(jì)工作底稿、工作記錄、相關(guān)證據(jù)進(jìn)行匯總整理，完善審計(jì)意見，撰寫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括被審計(jì)單位的基本情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、改進(jìn)建議和審計(jì)評價(jià)結(jié)論、獎(jiǎng)懲意見等。內(nèi)部審計(jì)工作組組長審定審計(jì)報(bào)告并簽字。

通過上述實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)過程，可以為完善內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制提供幫助。

六實(shí)施內(nèi)部控制過程中須注意的幾個(gè)問題

為適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展，內(nèi)部控制必須由“維持現(xiàn)狀”向“改善現(xiàn)狀”轉(zhuǎn)變，由重“糾偏”向重“引導(dǎo)”轉(zhuǎn)變。因此，在內(nèi)部控制實(shí)施過程中，有以下幾個(gè)問題需要關(guān)注：

1.控制對象與內(nèi)容的可控性?？刂频暮诵膯栴}是控制對象與內(nèi)容可控，進(jìn)而才能通過調(diào)整行為標(biāo)準(zhǔn)來改善現(xiàn)狀。從理論上講，控制的對象既包括正在使用或發(fā)生的資源與活動(dòng)，也包括已經(jīng)使用或發(fā)生的資源與活動(dòng)，還有未來將要使用或發(fā)生的資源與活動(dòng)。

2.控制環(huán)節(jié)的相互影響。組織中的每個(gè)成員分布在流程中相互連接的不同環(huán)節(jié)，各個(gè)控制點(diǎn)正在進(jìn)行的活動(dòng)不是孤立的，其控制效果既受以往完成的活動(dòng)狀況的影響，也對將來狀態(tài)及效果產(chǎn)生影響。如果控制過程過分追求責(zé)任控制，使每個(gè)組織成員只關(guān)心自己行為的直接后果而無視處于流程中的下一控制環(huán)節(jié)所帶來的連帶效應(yīng)，必然導(dǎo)致組織內(nèi)部不協(xié)調(diào)，增加不必要的管理損耗。因此，現(xiàn)代內(nèi)部控制在立足未來、改善現(xiàn)狀的同時(shí)，必須考慮整體效果并樹立系統(tǒng)觀念。

3.業(yè)績衡量的操作性。業(yè)績是控制的結(jié)果體現(xiàn)，對業(yè)績的正確衡量有利于判斷控制的效果以及指明未來改善的方向。判斷所設(shè)定指標(biāo)對特定主體是否可控，美國管理會(huì)計(jì)學(xué)界曾提出三條標(biāo)準(zhǔn)，即指標(biāo)可衡量性、主體可知性和可影響性。但實(shí)踐中，即使設(shè)定了符合需要的指標(biāo)，也很難對業(yè)績進(jìn)行準(zhǔn)確恰當(dāng)?shù)暮饬俊Ｖ饕腥齻€(gè)方面的原因：首先，在執(zhí)行組織目標(biāo)、預(yù)算的過程中存在著各種不確定性；其次，對于規(guī)模龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜的組織來說，很難明確區(qū)分單個(gè)部門或個(gè)人對業(yè)績的貢獻(xiàn)程度；另外，控制環(huán)節(jié)的相互影響也使某一環(huán)節(jié)對組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度很難界定?？梢哉f，組織中難以自上而下形成強(qiáng)有力的自我控制意識與業(yè)績衡量的模糊性有著相當(dāng)大的關(guān)系。所以，恰當(dāng)解決業(yè)績衡量的模糊性問題是促進(jìn)組織控制文化形成的關(guān)鍵。

4.信息系統(tǒng)建設(shè)。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)權(quán)力的制衡，而忽視信息系統(tǒng)的建設(shè)。但正如COSO報(bào)告《內(nèi)部控制整體框架》(1992)中指出的，信息與溝通是內(nèi)部控制要素的重要組成部分，相當(dāng)于組織內(nèi)部控制有效運(yùn)行的神經(jīng)中樞系統(tǒng)。管理基于信息，控制也要基于信息。信息的集成、傳遞的滯后會(huì)導(dǎo)致事前因?qū)嶋H后果未知而無法控制；事中因無法獲得實(shí)時(shí)信息而無力控制；事后缺少反饋信息而無可控制。