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風(fēng)險控制報告范文第1篇

一、以財政政策應(yīng)對下滑風(fēng)險

如果仔細審視中央“雙防”基調(diào)的前后變化，我們會發(fā)現(xiàn)，中央2008年的財政中心思想是讓經(jīng)濟軟著陸。也就是說，在防止經(jīng)濟增長大幅下滑的同時，讓通脹形勢得以緩和，繼續(xù)過去低通脹、經(jīng)濟適度增長的態(tài)勢。防止惡性通脹是2008年經(jīng)濟工作的首要目標(biāo)，這是沒有討論余地的，但信貸緊縮的結(jié)果也許會造成經(jīng)濟驟然下滑，這種風(fēng)險也是必須予以考慮的。實際上，為了防止經(jīng)濟由偏快轉(zhuǎn)為過熱，中央在政策上過去一直是有壓縮投資的趨勢。很多大項目都被停了，同時目前物價上漲壓力趨大，消費必將受到一定的抑制。出口方面則由于外部經(jīng)濟形勢嚴峻，有下行風(fēng)險。出口一直是中國經(jīng)濟增長的主要引擎，一旦對外出口這臺經(jīng)濟引擎熄火，那么經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的動力從何而來？回答是通過財政支出大幅增長，刺激內(nèi)需和投資增長，從而保證經(jīng)濟增速不大幅下滑。

實際上去年年底中央對2008年經(jīng)濟工作基調(diào)“貨幣從緊、財政穩(wěn)健”，本身就含有以財政手段對沖貨幣緊縮風(fēng)險之意。當(dāng)經(jīng)濟增長有乏力跡象時，“穩(wěn)健財政”就成了“寬松財政”的代名詞。目前中國政府有此心，也有此力：2007年，全國稅收收入完成49442.73億元，比上年增長31.4%。全年財政收入將近5.1萬億元，比上年增長31%左右。如此多的銀子，當(dāng)然不能借“穩(wěn)健財政”的名義亂花，對于增收的錢應(yīng)該怎樣花？財政部有關(guān)負責(zé)人今年年初就表示，財政增收的錢將重點投向“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、環(huán)境保護、公共安全等方面，更好地讓廣大人民群眾共享改革開放和經(jīng)濟發(fā)展成果。因此2008年財政支出新增的主要部分，還是朝著“和諧社會”目標(biāo)去的，通過各種渠道變相補貼城鄉(xiāng)居民。這性質(zhì)上有點像新加坡、香港財政上直接給境內(nèi)居民發(fā)紅包，不過一個是直接送錢，一個是間接搞項目。無論如何，這些錢最終都要通過各種方式送到城鄉(xiāng)居民手中花掉，從而刺激消費和投資，最后拉動經(jīng)濟增長。

盡管政府工作報告中提到2008年GDP增幅是保8%，但實際經(jīng)濟增長可能還是會達到10%甚至更高，因為財政手段在2008年中國經(jīng)濟中將發(fā)揮巨大的能量和作用。財政手段是否對沖掉信貸緊縮風(fēng)險，最后完成經(jīng)濟軟著陸的目標(biāo)還有待于觀察，但有一點是肯定的：今年政府防止經(jīng)濟過分緊縮的主要手段還是財政政策。

二、財政風(fēng)險的界定

所謂風(fēng)險，是未來可能發(fā)生的危險。而財政風(fēng)險是在財政領(lǐng)域，在未來一段時間內(nèi)可能會發(fā)生的危險。目前我國財政界對財政風(fēng)險的內(nèi)涵，主要是從財政收支的角度進行界定的，核心問題在于財政的債務(wù)承受狀況、承受能力以及債務(wù)變動對財政收支平衡的危害。結(jié)合財政債務(wù)變動和中心財政的調(diào)控能力，一些學(xué)者又把財政性資金在各個部門、各層環(huán)節(jié)之間的配置結(jié)構(gòu)及其變動趨勢，也作為衡量財政風(fēng)險的一個重要內(nèi)容。概括而論，當(dāng)前我國的基本觀點認為，財政風(fēng)險是指財政收支之間的不平衡關(guān)系以及財政不能提供足夠的財力維持國家機器正常運轉(zhuǎn)和國民經(jīng)濟良好運行，從而造成社會危害的可能性。就其具體內(nèi)容，大致可以按寬和窄兩個口徑劃分財政風(fēng)險。

（一）窄口徑財政風(fēng)險

即以財政赤字等財政直接負債衡量財政風(fēng)險，主要指標(biāo)是《馬斯特里赫特條約》規(guī)定的“歐元區(qū)”成員單位的財政健全標(biāo)準，即財政赤字不能超過GDP的3％、財政赤字余額不能超過GDP的60％。2002年我國財政赤字占GDP的比例為3％，但我國財政赤字余額占GDP的比重還只有16％，由此而看，我國財政還有一定的舉債空間。

（二）寬口徑財政風(fēng)險

1．所有債務(wù)。這一指標(biāo)主要由以下部分構(gòu)成：國有金融機構(gòu)不良資產(chǎn)帶來的風(fēng)險、國有企業(yè)及國有資產(chǎn)經(jīng)營帶來的風(fēng)險、財政投融資帶來的風(fēng)險、外債帶來的風(fēng)險和社會保障支出帶來的風(fēng)險。依照該標(biāo)準使我國實際的財政風(fēng)險遠大于財政直接負債規(guī)模。

2．財力的結(jié)構(gòu)變動。一是財政性資金的橫向分布情況，其主要衡量指標(biāo)是預(yù)算內(nèi)外、體制內(nèi)外資金的規(guī)模和比例關(guān)系。其基本觀點是預(yù)算外和體制外資金過大，意味著財力過于分散，財政的宏觀調(diào)控能力也因此大大削弱。二是財政性資金的縱向分布狀況，其主要衡量指標(biāo)是中心財政和地方財政收入的規(guī)模和比例關(guān)系，一般用財政收入占GDP的比重和中心財政收人占財政總收入的比重為標(biāo)準。其基本觀點是，目前發(fā)達國家的“兩個比重”一般是40％和70％，發(fā)展中國家的“兩個比重”一般是25％和60％。

三、對財政風(fēng)險的控制手段之一：法律控制

對風(fēng)險的處置方式有很多種類，法律控制是其中較為有效和直接的方式，而且對于財政這一關(guān)涉到國計民生和社會發(fā)展的重要領(lǐng)域，只有通過國家立法并且用法律的手段加以治理，才符合政治治理理論和立法法中規(guī)定的要求。

財政風(fēng)險在各國的表現(xiàn)不盡相同，因此對不同的風(fēng)險所采取的應(yīng)對手段也略有差別，本文將從中國現(xiàn)階段的財政風(fēng)險的體現(xiàn)，從應(yīng)然和實際兩個角度來看對財政風(fēng)險的法律控制的表現(xiàn)。

綜合債務(wù)構(gòu)成的財政風(fēng)險的控制方式：調(diào)整納稅對象和納稅額

國有金融機構(gòu)不良資產(chǎn)、國有企業(yè)及國有資產(chǎn)經(jīng)營、財政投融資、外債和社會保障支出帶來的風(fēng)險是當(dāng)前造成我國財政風(fēng)險的又一主要原因，非凡是國有企業(yè)。我國國有企業(yè)的現(xiàn)實問題很多，諸如經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不合理、高負債率、低利潤率，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的困難，國有企業(yè)多余職工的分流和再就業(yè)，等等。所有這些問題，無一不與財政有關(guān)。政企關(guān)系不清集中體現(xiàn)在企業(yè)與財政關(guān)系不清上，企業(yè)改革的各種風(fēng)險必將形成財政風(fēng)險。

94年稅改后，對于企業(yè)所得稅方面實現(xiàn)了內(nèi)資和外資企業(yè)的統(tǒng)一，但是在其他很多方面卻依然是內(nèi)外有別。對于國企，國家實質(zhì)上給予其很多優(yōu)惠政策，可是他們沒有充分利用，反而將這些機會發(fā)展成了自己謀取私利的工具。在我國加入WTO后，對于外資企業(yè)應(yīng)該采取國民待遇原則，所以我們要更好地處理兩者之間平等互促的關(guān)系，在稅率的繳納和納稅對象的選擇上考慮多方因素，協(xié)調(diào)好關(guān)系，減少國企引發(fā)的財政風(fēng)險。

財政結(jié)構(gòu)橫向?qū)用娴呢斦L(fēng)險的控制方式：完善預(yù)算法

主要是預(yù)算外和體制外預(yù)算資金過大，意味著財力過于分散，財政的宏觀調(diào)控能力也因此大大削弱。我國目前的預(yù)算體制仍然相當(dāng)薄弱，因此要加強預(yù)算硬約束，統(tǒng)一財政資金治理，實行集中支付制度和政府采購制度。要增強其作為國家財力計劃的法律約束力和技術(shù)穩(wěn)定性，嚴厲預(yù)算編制，嚴格執(zhí)行預(yù)算。目前，我國已經(jīng)開始部門預(yù)算編制試點，試行零基預(yù)算編制方法，這是增強預(yù)算約束力的有益嘗試。之所以會產(chǎn)生如此多的預(yù)算外資金，正是因為我們采取的預(yù)算編制是綜合的，沒有分項目細化，從而使得預(yù)算在很大程度上無法清楚明確地體現(xiàn)真正的統(tǒng)籌，在一定程度上為預(yù)算外資金的存在提供了“溫床”，導(dǎo)致財政風(fēng)險出現(xiàn)的可能性增加。同時，維護財政資金的統(tǒng)一性也很重要，財政資金的所有權(quán)歸各級政府，治理權(quán)屬各級財政部門，由財政部門統(tǒng)一治理財政資金符合財政資金的屬性，也是降低財政風(fēng)險的重要途徑。

財政結(jié)構(gòu)縱向?qū)用娴呢斦L(fēng)險的控制方式：明確中心地方的稅收權(quán)限

中心和地方的稅收權(quán)限是一個焦點問題。政府間關(guān)系是一種地緣關(guān)系，這種關(guān)系首先表現(xiàn)為經(jīng)濟上的相互依靠性，其次才是行政權(quán)力范圍的地緣性。下級政府部門在財政權(quán)力上缺乏自主性，因而也就沒有責(zé)任心，形成了濫用財權(quán)，浪費財力的局面。中心和地方的事權(quán)劃分不清楚，而公共治理中，權(quán)、責(zé)、利三者是緊密結(jié)合的，享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)應(yīng)該大體一致，符合比例原則。我國現(xiàn)行體制下的財政平衡需要兼顧“中心與地方”的縱向平衡和“地方與地方”的橫向平衡，這造成了近年來中心政府“結(jié)構(gòu)性剩余”無法彌補地方“結(jié)構(gòu)性赤字”的尷尬。財政體系出現(xiàn)了“兩頭弱化”的明顯特征：中心財政和縣鄉(xiāng)以下基礎(chǔ)財政積弱明顯。中心財政以稅收的超常增收和輝煌舉債才是彌補了其本身財力的不足，但這多少帶有“涸澤而漁”的味道；基層財政則是寅吃卯糧，兼有腐敗。

對此，可考慮先在中心和省兩級財政之間進行財權(quán)和事權(quán)的界定，在部分省市進行發(fā)行地方政府債券的試點，并附以地方財政破產(chǎn)制度。否則中心財政的債務(wù)包袱就會重不可抑，中心財政的權(quán)威就會逐漸弱化。

國債發(fā)行的不合理造成財政風(fēng)險的控制方式：建立國債專項預(yù)算

國債導(dǎo)致的財政風(fēng)險主要表現(xiàn)為三個方面：一是量大造成的過度風(fēng)險；二是結(jié)構(gòu)不合理造成的風(fēng)險；三是使用不當(dāng)造成的風(fēng)險。我國國債增長速度遠高于國民經(jīng)濟發(fā)展的速度，屬超常發(fā)展。加之我國國債治理手段落后，國債的使用效率不高，長此下去，勢必產(chǎn)生不利后果，形成赤字政府的惡性循環(huán)。

風(fēng)險控制報告范文第2篇

    楊文斌說，根據(jù)保監(jiān)會的統(tǒng)計，截至2004年2月，保險資產(chǎn)規(guī)模已達9529.27億元（目前已經(jīng)超過1萬億元），保險資金運用規(guī)模已達8787.49億元，其中國債資產(chǎn)規(guī)模已達1449.61億元，基金投資規(guī)模已達534.58億元。與去年同期相比，保險資產(chǎn)規(guī)模增長了38.98％，保險資金運用規(guī)模增長了52.65％。在這種情況下，中國保監(jiān)會也在積極探索拓寬保險資金運用的路子，同時，也在不斷加強對保險公司的風(fēng)險監(jiān)管力度。

    楊文斌認為，一直以來，防范和化解金融風(fēng)險都是各國金融監(jiān)管機關(guān)近幾年來的工作重點，實施嚴格的風(fēng)險控制制度，有利于提高保險行業(yè)的穩(wěn)健性，促進金融市場的公平競爭，保護被保險人利益，進一步為保險業(yè)的做大做強奠定基礎(chǔ)。制定并《指引》，有利于進一步提高國內(nèi)保險資金運用的專業(yè)化管理水平，保證保險資金運用能夠按照安全和健全的方式運作，強化保險資金運用的穩(wěn)健性；有利于加強從業(yè)人員的風(fēng)險意識，促進保險公司建立強有力的風(fēng)險控制機制和激勵約束機制；同時為進一步拓寬保險資金投資渠道做好充分準備。

    作為平安保險集團的首席投資執(zhí)行官，楊文斌指出，長期以來，中國平安一直高度重視保險資金運用的專業(yè)化管理，始終堅持“規(guī)范經(jīng)營、嚴格管理、穩(wěn)健發(fā)展”的經(jīng)營方針，實施保險資金運作“安全性、流動性、效益性”的經(jīng)營原則，貫徹“對客戶負責(zé)、對員工負責(zé)、對股東負責(zé)、對社會負責(zé)”的經(jīng)營理念，不斷完善保險資金運用管理模式，積極引進全球先進的投資管理手段和國際一流的保險投資人才，構(gòu)建全方位的風(fēng)險管控體系，實現(xiàn)了資產(chǎn)規(guī)模和效益的同步增長，確保了保險資金長期穩(wěn)定的保值、增值，連續(xù)幾年取得了較為理想的投資業(yè)績，在同業(yè)中始終名列前茅。

    楊文斌介紹說，中國平安自1999年正式成立資產(chǎn)營運中心將保險資金進行集中管理和專業(yè)化運作以來，一直致力于建立一套既具有國際領(lǐng)先水平又能滿足平安未來發(fā)展的、成熟的風(fēng)險管理體系。目前，中國平安的風(fēng)險管理體系主要包括三個部分：投資決策機制、風(fēng)險管理系統(tǒng)和內(nèi)部管理制度。中國平安的投資管理共分三個層次，第一個層次為集團董事會，第二個層次為集團投資管理委員會、集團風(fēng)險管理委員會，第三個層次為集團資產(chǎn)營運中心，同時在資產(chǎn)營運中心內(nèi)設(shè)有專門的部門和崗位從事風(fēng)險管理工作。這種投資管理組織模式的設(shè)立一方面有利于簡化投資管理流程，保證投資策略執(zhí)行的一貫性、完整性、及時性和信息傳輸?shù)某浞中?、即時性；另一方面則有利于消除系統(tǒng)性風(fēng)險，使內(nèi)部監(jiān)督和反饋機制可以有效運行。

    楊文斌強調(diào)，平安將根據(jù)此次出臺的《指引》精神，進一步提升風(fēng)險管控水平。平安將針對保險資金實際運用過程中可能面臨的各類風(fēng)險進行有效地識別、計量、分析和評估，著手建立一套科學(xué)合理、行之有效的“事前防范、事中控制、事后分析”的風(fēng)險計量和分析系統(tǒng)，主要包括：法律法規(guī)資料查詢系統(tǒng)、風(fēng)險日常監(jiān)控系統(tǒng)、風(fēng)險限額管理系統(tǒng)、信用風(fēng)險管理和評估系統(tǒng)、市場風(fēng)險分析系統(tǒng)、資產(chǎn)負債匹配風(fēng)險分析系統(tǒng)、流動性風(fēng)險分析系統(tǒng)、償付能力監(jiān)控系統(tǒng)和風(fēng)險收益計量系統(tǒng)。不斷提高投資管理的效率和效益，在有效控制風(fēng)險的前提下，努力實現(xiàn)保險資產(chǎn)風(fēng)險收益的最大化。

風(fēng)險控制報告范文第3篇

【摘要】

目的 探討腹腔鏡下胃十二指腸穿孔修補術(shù)的療效。方法 對27例胃十二指腸穿孔采用完全腹腔鏡下絲線縫合漿肌層，加蓋大網(wǎng)膜結(jié)扎固定，術(shù)后進行規(guī)范內(nèi)科治療。結(jié)果 11例胃穿孔和16例十二指腸穿孔均順利完成手術(shù)，均無穿孔部位撕裂。手術(shù)時間45～96min，平均40min，術(shù)中出血量20～35ml，平均20ml，無明顯并發(fā)癥發(fā)生。經(jīng)隨訪6～24個月，術(shù)后6～8個月經(jīng)胃鏡檢查無潰瘍復(fù)發(fā)、腸梗阻發(fā)生。結(jié)論 腹腔鏡治療胃腸穿孔創(chuàng)傷小、恢復(fù)快、療效滿意。

【關(guān)鍵詞】 消化性潰瘍穿孔；腹腔鏡檢查

胃十二指腸潰瘍穿孔是臨床外科常見的急腹癥之一，常需急診手術(shù)治療，電視腹腔鏡手術(shù)創(chuàng)傷小、恢復(fù)快，近年來在普通外科得到廣泛應(yīng)用。我院2005年2月～2008年7月成功在完全腹腔鏡下治療胃腸穿孔27例，均獲成功，效果滿意，現(xiàn)報道如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料

本組27例中，男18例，女9例，年齡24～67歲，平均42.6歲。有潰瘍病史21例，合并高血壓4例，糖尿病2例。穿孔至手術(shù)時間1.5～20h，平均7.6h；穿孔直徑為0.3～2.0cm，平均0.7cm。病例選擇標(biāo)準：①具有彌漫性腹膜炎體征，膈下游離氣體；生命體征平穩(wěn)，能耐受麻醉及手術(shù)。②無上腹部手術(shù)史。③穿孔至手術(shù)時間不超過24h。④為良性穿孔，穿孔直徑十二指腸＜0.6cm，胃＜2cm。⑤無幽門梗阻及大出血。

1.2 方法

采用全麻，大字平臥位，頭高腳低，術(shù)者站于患者兩腿之間，助手位于兩側(cè)。臍上緣建立氣腹，壓力1.86～2.13kPa，置入10mm trocar，導(dǎo)入鏡頭，直視下探查腹腔，尋找病變部位：有纖維素或胃內(nèi)容物滲出、覆蓋或有膿苔附著及大網(wǎng)膜包裹一般是病灶的部位。根據(jù)探查結(jié)果決定其余trocar的位置及大?。河诙悄毚量姿阶笥壹坝依吖赂髦?0mm一個、5mm兩個。剝離粘連組織，暴露穿孔位置，腹腔鏡下用絲線行全層間斷縫合，大網(wǎng)膜覆蓋并結(jié)扎固定。大量生理鹽水充分沖洗腹腔，穿孔周圍放置引流管一條。術(shù)后用洛賽克治療4～8周，幽門螺旋桿菌陽性者加用鉍劑4～8周及克拉維酸鉀2周。

2 結(jié)果

16例十二指腸球部穿孔中12例位于前壁、4例位于后壁，11例胃竇部穿孔均位于前壁。手術(shù)時間45～96min，平均40min；術(shù)中出血量20～35ml，平均20ml；術(shù)后24h下床活動，18～48h(平均28h)胃腸恢復(fù)功能。血象恢復(fù)正常2～6天，平均4天，2～3天停胃腸減壓；住院天數(shù)5～10天，平均6.5天。27例隨訪6～24個月，平均16.4個月，本組病人術(shù)后6～8個月胃鏡檢查無潰瘍復(fù)發(fā)及幽門梗阻；全組無腸粘連、腸梗阻等并發(fā)癥發(fā)生。

3 討論

胃十二指腸潰瘍急性穿孔是常見急腹癥之一，隨著消化內(nèi)科理論發(fā)展和治療藥物不斷開發(fā)，胃十二指腸潰瘍穿孔修補術(shù)的適應(yīng)證已大大放寬［1］，更為外科醫(yī)生所接受。大多數(shù)胃十二指腸潰瘍穿孔需要手術(shù)治療，主要為修補術(shù)和根治性手術(shù)。修補術(shù)簡單易行、危險性小，至今仍是治療潰瘍病急性穿孔的主要手段［2］。腹腔鏡下胃、十二指腸潰瘍穿孔修補術(shù)處理穿孔有多種方法，首先由Mouret等［3］報道，主要方法有纖維蛋白填塞膠封閉法和縫合法。Tate等［4］報道應(yīng)用纖維蛋白膠封閉劑進行修補，缺點是材料價格比較昂貴。蔡小勇等［5］采用明膠海綿加纖維蛋白膠填塞穿孔，1例術(shù)后3天再發(fā)穿孔，第6天死于多器官功能衰竭。楊新光等［6］采用腹腔鏡肝圓韌帶修補胃十二指腸潰瘍穿孔，均取得成功，未發(fā)生再穿孔和瘺及腸梗阻等并發(fā)癥。

腹腔鏡胃十二指腸急性穿孔修補術(shù)的優(yōu)缺點：由于潰瘍病藥物治療的不斷開發(fā)和應(yīng)用，使穿孔后需要行胃大部切除的病例大為減少，且潰瘍穿孔經(jīng)修補后，配合藥物治療一般均能取得較好的療效，這為腹腔鏡下潰瘍穿孔修補提供了理論和實踐基礎(chǔ)。腹腔鏡下穿孔修補術(shù)無需開腹、關(guān)腹，無切口并發(fā)癥，術(shù)后疼痛輕，恢復(fù)快，對于合并糖尿病及年老體弱者尤為合適。腹腹鏡下視野開闊，膈下、肝下以及盆腔等隱蔽部位都清晰可見，可將腹腔沖洗得非常徹底，因而腹腔膿腫的發(fā)生率顯著降低［7］。另外，由于術(shù)中對胃腸道的騷擾比開腹手術(shù)小，術(shù)后患者的疼痛輕，胃腸功能的恢復(fù)更快，腸粘連發(fā)生概率也小。腹腔鏡下胃十二指腸穿孔修補術(shù)與其它腹腔鏡手術(shù)相比，無需特殊材料，費用并不高，在基層醫(yī)院有較好的推廣價值。此外，腹腔鏡下很容易行迷走神經(jīng)切斷術(shù)，據(jù)報道［8］該術(shù)式可使胃酸分泌減少50%以上，潰瘍發(fā)生率為4%～11%，可更好地預(yù)防潰瘍的復(fù)發(fā)。臨床上腹腔鏡胃十二指腸穿孔修補術(shù)的缺點為高度依賴機器，而且術(shù)者要經(jīng)過一定的訓(xùn)練。

本組27例潰瘍穿孔均采用絲線縫合修補術(shù)，無一例發(fā)生再次穿孔。由于潰瘍病穿孔周圍多為瘢痕組織，且組織水腫，為避免撕裂及術(shù)后穿孔再次發(fā)生，故縫合技術(shù)是關(guān)鍵。進針要穩(wěn)、準，無側(cè)向運動，拔針要順應(yīng)縫針弧度，不能有橫向損傷，器械打結(jié)以外科結(jié)為宜，要松緊適宜，否則可能弄巧成拙。采用絲線進行修補操作簡單、費用較低，亦可達到同樣的效果，尤其適合于貧困的少數(shù)民族地區(qū)。 參考文獻

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風(fēng)險控制報告范文第4篇

在市場經(jīng)濟下，企業(yè)集團面臨的競爭越來越激勵，同時在市場環(huán)境下存在的風(fēng)險也越來越大，在企業(yè)集團內(nèi)部，其子公司的運作情況直接影響到母公司的持續(xù)發(fā)展，因此，企業(yè)集團必須加強對集團所屬公司的管控，避免因風(fēng)險控制意識差、資金緊張、資金結(jié)構(gòu)不合理等引起財務(wù)風(fēng)險，最終對企業(yè)集團的發(fā)展造成影響，對此，下面就企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管控的內(nèi)部報告體系構(gòu)建進行分析。

二、構(gòu)建企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管控內(nèi)部報告體系的重要性

對于企業(yè)集團的內(nèi)部報告，大多是基于管理決策的內(nèi)部報告，主要是為企業(yè)的各種管理活動提供信息支撐，企業(yè)集團內(nèi)部報告可以細化為籌資決策報告、投資決策報告、經(jīng)營決策報告等幾個方面，其中籌資決策報告主要是對企業(yè)的資金來源進行關(guān)注，是企業(yè)籌資活動的主要信息支持，其報告內(nèi)容主要涉及到資本成本、資本結(jié)構(gòu)、籌資方式、籌資時限等；投資決策報告主要是對企業(yè)的價值創(chuàng)造情況進行分析，是企業(yè)對外投資的信息支持，主要內(nèi)容有投資回報、投資規(guī)模、投資時間、對外投資結(jié)構(gòu)等；經(jīng)營決策報告主要是對各個子公司的生產(chǎn)情況進行關(guān)注，是企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營活動的信息支撐，其報告內(nèi)容涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個流程，如采購、生產(chǎn)、成本、銷售、收入計算等。從當(dāng)前的內(nèi)部報告體系看，財務(wù)指標(biāo)仍然是主要組成內(nèi)容，而財務(wù)指標(biāo)是對企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營情況的反映，從信息的供應(yīng)層面看，還存在信息供應(yīng)單一，同時企業(yè)集團的內(nèi)部報告中，并沒有對風(fēng)險進行深入分析，不管是籌資決策報告中，還是投資決策報告中，亦或者是經(jīng)營決策報告中，都沒有對宏觀環(huán)境及市場競爭造成的風(fēng)險進行考慮，這就會對企業(yè)集團帶來極大的風(fēng)險，不利于企業(yè)集團的長期發(fā)展。由此可見，構(gòu)建企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管控內(nèi)部報告體系具有十分重要的意義。

三、企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險的特點

（一）企業(yè)集團與一般企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的共性

對于企業(yè)集團，是在一般企業(yè)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，因此，企業(yè)集團在財務(wù)風(fēng)險上面和一般企業(yè)具有一定的共性。從風(fēng)險產(chǎn)生中決策者的主觀承受心理看，風(fēng)險可以分為主觀風(fēng)險、客觀風(fēng)險兩種情況，從風(fēng)險產(chǎn)生的后果對企業(yè)收益的影響看，可以將風(fēng)險分成投機性風(fēng)險、純粹性風(fēng)險兩種情況，按此分類看，企業(yè)集團與一般企業(yè)相同，在財務(wù)風(fēng)險方面，也屬于客觀風(fēng)險、投機性風(fēng)險，企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險不是根據(jù)管理層的意志確定的，不管企業(yè)集團是否愿意，財務(wù)風(fēng)險都是客觀存在的，此外企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險和收益是緊密相關(guān)的，而風(fēng)險雖然會為企業(yè)帶來收益，但是高風(fēng)險并不一定就代表著高收益，因此，企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險具有一定的投機性。不管是企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險，還是一般企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，都屬于價值風(fēng)險的范疇，也就是說風(fēng)險帶來的影響是可以通過量化價值來確定的，例如通過資金、價格等來衡量。企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險并不是一成不變的，在特定的環(huán)境下，通過特定的方法可以消弱或者增加財務(wù)風(fēng)險，也就是針對不同的風(fēng)險，可以采用不同的方法進行風(fēng)險管控，從而提高風(fēng)險控制能力，因此，企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險與一般企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險相同是可控的。

（二）企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險的特殊性

與一般企業(yè)相比較，企業(yè)集團的內(nèi)部組織更加復(fù)雜，涉及到的管理面比較廣，因此，在財務(wù)風(fēng)險方面，其來源也更加廣泛、種類也更加多，這也就導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管控也更加復(fù)雜，因，和一般企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險相比較，企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險具有一定的特殊性。首先是復(fù)雜性，企業(yè)集團是一個擁有大型產(chǎn)業(yè)的公司，在公司總部麾下還有很多子公司，母公司處于金字塔尖，子公司的董事、財務(wù)總監(jiān)是受總公司派遣的，集團母公司與子公司獨自承擔(dān)民事責(zé)任，集團母公司與子公司存在多層的委托關(guān)系，這也導(dǎo)致集團風(fēng)險更加復(fù)雜。其次是系統(tǒng)性，對于企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，最后通過價值量體現(xiàn)出來，也就是說系統(tǒng)因素的綜合會造成價值偏離，從而引起風(fēng)險。

四、企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管控的內(nèi)部報告體系建設(shè)

（一）風(fēng)險識別報告

企業(yè)集團在分析財務(wù)狀況的各種不確定因素時，可以通過PEST深入分析行業(yè)的政策法規(guī)、行業(yè)產(chǎn)品技術(shù)發(fā)展、行業(yè)經(jīng)濟周期等對公司財務(wù)活動的影響，并制定出相應(yīng)的風(fēng)險識別報告。美國戰(zhàn)略管理大師Michael E.Porter將企業(yè)創(chuàng)造價值的活動分成基本活動和支持性活動兩種情況，其中基本活動主要是和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的活動，如生產(chǎn)、銷售、后勤、售后等，支持性活動是為企業(yè)生產(chǎn)提供的服務(wù)活動，如財務(wù)、人事、研發(fā)等，在企業(yè)價值創(chuàng)造過程中，通過對基本活動和支持性活動的互動及各種活動與外部環(huán)境的關(guān)系進行分析，能為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別提供相應(yīng)的規(guī)律，這樣決策者就能對價值鏈中的各環(huán)節(jié)活動進行逐次分析，用動態(tài)的眼光看待風(fēng)險，從而更好的判斷企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

（二）風(fēng)險評估報告

對于企業(yè)集團，在進行風(fēng)險評估時，可以采用PDCA循環(huán)理論進行風(fēng)險評估和語境，在Do（執(zhí)行）階段，可以根據(jù)集團財務(wù)風(fēng)險的特點，針對性進行，例如在償債能力指標(biāo)上，可以選擇流動比率、現(xiàn)金比率、速動比率、資金周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)權(quán)比率、利息支付倍數(shù)等；在資產(chǎn)運營能力指標(biāo)上可以選擇存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、收賬款周轉(zhuǎn)率等；在發(fā)展能力指標(biāo)上，可以選擇凈資產(chǎn)增長率、凈利潤增長率、收入增長率等。企業(yè)集團可以利用風(fēng)險評估矩陣，將財務(wù)風(fēng)險的性質(zhì)評估出來，并根據(jù)風(fēng)險可能帶給企業(yè)的影響程度，將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險劃分成不同的等級，對于可能帶個企業(yè)嚴重影響的風(fēng)險，要重點進行管控，密切觀察，并做好防范措施，對于風(fēng)險發(fā)生率比較小，但在外界影響下，可能產(chǎn)生性質(zhì)改變的財務(wù)風(fēng)險，要對其進行實時監(jiān)控。

（三）風(fēng)險控制報告

對于財務(wù)風(fēng)險管控，全面預(yù)算管理是一種十分有效的手段，因此，企業(yè)集團可以從全面預(yù)算管理的角度構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險控制內(nèi)部報告體系，從上到下制定風(fēng)險管理目標(biāo)，并在上下平衡、批準執(zhí)行、業(yè)績管理等方面進行動態(tài)管理。此外，對于企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險控制，還需要對時間因素進行考慮，對不同時間段的財務(wù)風(fēng)險進行控制，并對企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管理重點進行動態(tài)調(diào)整，從而更好的促進企業(yè)集團發(fā)展。

風(fēng)險控制報告范文第5篇

風(fēng)險控制個人工作總結(jié)一****年10月下旬，我來到**墾小額貸款公司。按照安排，分配到了公司風(fēng)險控制部工作。

風(fēng)控部的主要職能是對信貸部提供的每筆貸款業(yè)務(wù)，進行審查，同時撰寫風(fēng)險控制報告，分析貸款企業(yè)的財務(wù)狀況。著重從經(jīng)營和法律角度來判斷可能出現(xiàn)的違約情況，提高風(fēng)險預(yù)測能力。并及時對貸款申請人實施回訪制度，跟蹤收集貸款申請人的貸后會計報表，做好貸后管理。

在近兩個月的工作中，感謝領(lǐng)導(dǎo)和同事們對我的關(guān)心指導(dǎo)和熱情幫助。我著重學(xué)習(xí)了本公司和風(fēng)控部的規(guī)章制度和相關(guān)業(yè)務(wù)知識，并在部門領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，進行了一些業(yè)務(wù)的初步嘗試。在財務(wù)、法律方面遇到難題時，我會主動地向他們請教，他們也會及時的給我指導(dǎo)。通過不斷的學(xué)習(xí)和總結(jié)，使得自己對本部門的工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)內(nèi)容和工作規(guī)則有了一定的了解和認識。在工作期間能認真完成領(lǐng)導(dǎo)布置的任務(wù)，遵守紀律、關(guān)心集體、團結(jié)同志。

經(jīng)過這一段時間的工作，看到了自己在理論和實踐操作上的不足之處。如在撰寫風(fēng)控報告時，由于缺乏相關(guān)專業(yè)知識，很難對貸款企業(yè)的財務(wù)信息做出透徹分析;對《物權(quán)法》、《擔(dān)保法》、《合同法》等法律法規(guī)中的相關(guān)法律條款不能做到熟練的綜合運用;對很多事情考慮的不夠具體全面。這都要在今后的工作中，更多地向公司領(lǐng)導(dǎo)和同事們虛心請教和學(xué)習(xí)。同時，克服自身困難，善于發(fā)現(xiàn)自己的缺點并及時改正

總之，在新的一年里，我們將按照公司的安排，盡最大努力來完成各項決策的具體實施，加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，認真開展工作，不斷提高加強風(fēng)險防范的能力，為公司的加快發(fā)展貢獻一份力量

風(fēng)險控制個人工作總結(jié)二****年上半年，在銀行的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各部門的支持幫助下，我按照銀行工作精神，圍繞中心，突出重點，狠抓落實，注重實效，在自身工作崗位上認真履行職責(zé)，較好地完成自己的工作任務(wù)，取得了一定的成績?，F(xiàn)將****年上半年個人工作情況總結(jié)如下：

一、抓好自身建設(shè)，全面提高素質(zhì)

我作為一名風(fēng)險管理員，肩負著銀行賦予的重要工作職責(zé)，知道自己責(zé)任重大，努力按照政治強、業(yè)務(wù)精、善管理的復(fù)合型高素質(zhì)的要求對待自己，加強政治理論與業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，全面提高自己的政治、業(yè)務(wù)和管理素質(zhì)，為做好風(fēng)險管理工作打下扎實基礎(chǔ)。在實際工作中，我做到愛崗敬業(yè)、履行職責(zé)，吃苦在前，享樂在后，全力實踐“團結(jié)、務(wù)實、嚴謹、拼搏、奉獻”的時代精神，提高工作效率與工作質(zhì)量，促進銀行風(fēng)險管理工作深入發(fā)展。

二、刻苦勤奮努力，全面做好風(fēng)險管理工作

****年1－3月，我參與銀行信貸管理系統(tǒng)優(yōu)化、測試工作，****年3月20日回風(fēng)險管理部工作，這期間，我刻苦勤奮、認真努力工作，主要完成以下五方面工作：

一是對全行72個個人類貸款管理制度辦法和操作規(guī)程進行了認真的梳理，針對操作風(fēng)險方面存在制度缺失、缺陷問題，撰寫了《關(guān)于完善個人貸款制度防控治理借名假冒名貸款的建議》分析報告。

二是針對我部使用二期系統(tǒng)的情況，撰寫了信貸管理二期系統(tǒng)修改、完善建議，供部門領(lǐng)導(dǎo)參考；對信貸管理部制訂修改的《重慶農(nóng)村商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)基本制度》等五個制度辦法進行初審，提出十多條修改意見建議；參與開展信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量調(diào)研工作，提出意見和建議；完成了風(fēng)險管理基本制度和操作風(fēng)險管理辦法的后評審工作，并提交合規(guī)管理部審核。完成信貸管理部、電子銀行部和信用卡部提供的19個現(xiàn)行制度辦法和操作規(guī)程的制度后評價工作，提出完善和修改建議。

三是按數(shù)據(jù)清理相關(guān)方案要求，對兩家支行信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行實地核查，并就出現(xiàn)的問題進行分析，提交相關(guān)工作底稿。對德勤公司披露的2011年底各逾期檔次與我行1104報表數(shù)據(jù)不一致的情況，到兩家支行實地調(diào)研，了解并分析產(chǎn)生不一致的原因，并上報相關(guān)部門。

四是完成全行****年底貸款期限類型分布，****年底和****年底全行十大貸款客戶的貸款余額、占比及排名等數(shù)據(jù)的分析工作，并形成相關(guān)表格資料。根據(jù)《關(guān)于完善個人貸款制度防控治理借名假冒名貸款的建議》分析報告所反映的問題，對個人業(yè)務(wù)部、三農(nóng)事業(yè)部和合規(guī)管理部進行了風(fēng)險提示。對全行X年一、二、三季度即將到期的大額貸款進行分類匯總分析，對所涉及的支行進行風(fēng)險提示，共計發(fā)出貸款到期風(fēng)險提示書86份。完成****年底我行小額農(nóng)戶信用貸款違約情況的統(tǒng)計工作。

五是按要求，準確及時上報1104報表。參與普華永道、德勤等公司就我行實施信用風(fēng)險內(nèi)評法的相關(guān)問題交流會。

三、培養(yǎng)良好作風(fēng)，促進工作發(fā)展

做好銀行風(fēng)險管理工作，除了業(yè)務(wù)知識與技能外，更主要的是工作作風(fēng)。作為一名風(fēng)險管理的新兵，我嚴格要求自己，培養(yǎng)良好作風(fēng)，以嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度對待工作，承擔(dān)自己的責(zé)任，認真對待每一項工作，按時完成任務(wù)，提高工作質(zhì)量，向銀行交出一份合格答卷，促進風(fēng)險管理工作發(fā)展，確保銀行資產(chǎn)安全，實現(xiàn)最大效益。

四、下一步工作打算