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博弈論的構(gòu)成要素范文第1篇

【關(guān)鍵詞】工程招投標(biāo)，博弈模型，分析

中圖分類號(hào)： TU723 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、前言

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的改革以及社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，招投標(biāo)成為建筑市場絕大多數(shù)商品交易所采用的方法,同時(shí)也是業(yè)主和投標(biāo)人尋找最佳合作伙伴的基本方式。工程的招標(biāo)和工程競標(biāo)都是一種博弈行為，其中，招標(biāo)人、投標(biāo)人等眾多相關(guān)利益主體在做決策時(shí)相互影響和作用，成為博弈中的各方。

二、關(guān)于招投標(biāo)與博弈的關(guān)系

招投標(biāo)過程實(shí)際上就是一個(gè)博弈過程，它是投標(biāo)人與業(yè)主、投標(biāo)人與投標(biāo)人之間的博弈過程。這些有著各自不同利益的主體在決策時(shí)相互影響和作用，成為博弈中的各方。招標(biāo)與投標(biāo)，是現(xiàn)代經(jīng)貿(mào)活動(dòng)中普遍采用的具有一定的規(guī)范性、法制約束力的、有組織的、成熟的市場交易行為，它是在市場經(jīng)濟(jì)條件允許下，對有形商品(貨物、工程等)和無形商品(服務(wù)、勞動(dòng)力等1的公開買賣方式。

博弈論又叫對策論(Games Theory)，是根據(jù)信息分析及能力判斷，研究多決策主體之間行為相互作用及其相互平衡，以使收益或效用最大化的一種對策理論。博弈論的構(gòu)成要素：一是決策主體；二是策略集，即參與人可選擇的策略和行動(dòng)空間；三是效用，即參與人的利益。在正常情況下．招投標(biāo)博弈屬于典型的不完全信息靜態(tài)博弈。在招投標(biāo)中，每個(gè)投標(biāo)人在不知道對手決策的情況下要做出自己的決策。因此他們只能根據(jù)自己的實(shí)際情況以及對整個(gè)市場的預(yù)測，在考慮其他投標(biāo)人可能做出的決策的基礎(chǔ)上制訂出業(yè)主可能接受的標(biāo)書，并以密封的形式送交業(yè)主或人，不讓自己的報(bào)價(jià)以及其他信息給其他投標(biāo)人知道。到開標(biāo)時(shí)，這方面的信息才全部揭曉并確定誰中標(biāo)。顯然，這是典型的不完全信息靜態(tài)博弈。此時(shí)，不完全信息靜態(tài)博弈的理論，便會(huì)對招投標(biāo)起到很重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

招投標(biāo)博弈也屬于非合作博弈。非合作博弈研究人們在利益相互影響的局勢中如何決策使自己的收益最大，即策略選擇問題。在投標(biāo)過程中，無論有多少個(gè)競標(biāo)者，只有一個(gè)競爭者可以獲勝。從這個(gè)意義來說，招投標(biāo)博弈屬于非合作博弈。在招投標(biāo)過程中，可以用非合作博弈理論為指導(dǎo)，使招標(biāo)人和投標(biāo)人達(dá)到最大可能的利益均衡。

三、工程招投標(biāo)博弈模型的建立分析

1.博弈中的要素

一個(gè)博弈中的要素包括:參與人、行動(dòng)、信息、策略、支付、結(jié)果和均衡。對一個(gè)博弈的描述至少必須包括參與人、策略和支付;而行動(dòng)和信息則是建筑材料。參與人、行動(dòng)和結(jié)果合起來稱為博弈的規(guī)則,建模者的目的即在于運(yùn)用博弈的規(guī)則來確定均衡。參與人是指一個(gè)博弈中的決策主體,他的目的是通過選擇行動(dòng)以最大化自己的支付水平。策略集是指每個(gè)參與人可供選擇的行動(dòng)集。支付函數(shù)是指在某一特定策略組合下,每個(gè)參與人得到的確定效用水平,或者是期望收益函數(shù)。

2.模型建立的條件

假設(shè)政府有一項(xiàng)建設(shè)工程要出包。從政府的角度來考慮，肯定會(huì)選擇要價(jià)最低的承包者。從投標(biāo)者的角度來考慮，他在選擇自己的報(bào)價(jià)時(shí)就面臨著一種交替：報(bào)價(jià)越低，中標(biāo)的可能性就越大；但是，報(bào)價(jià)越低。利潤也就越小。假設(shè)招標(biāo)的辦法是一級(jí)密封投標(biāo)．讓每個(gè)投標(biāo)者將自己的標(biāo)價(jià)寫下裝入信封，一同交給政府。信封打開后，政府選擇標(biāo)價(jià)最低者為中標(biāo)者。這時(shí)．不同投標(biāo)者之間進(jìn)行的就是場博弈。

3.博弈論模型的分類

博弈模型的劃分可以從兩種不同的角度進(jìn)行。策略集、支付函數(shù)以及局中人與博弈有關(guān)的特征等構(gòu)成博弈信息。從信息的角度,博弈可劃分為完全信息和不完全信息兩大類。所謂完全信息是指每個(gè)局中人對于自己以及其他局中人的策略集、支付函數(shù)等有完全準(zhǔn)確的了解;否則,為不完全信息。另一個(gè)角度是根據(jù)局中人行動(dòng)的先后順序,分為靜態(tài)博弈和動(dòng)態(tài)博弈。所謂靜態(tài)博弈是指局中人同時(shí)選擇行動(dòng)。這里的同時(shí)不單是指所有局中人在同一時(shí)刻行動(dòng);通常還包括在時(shí)間上雖有行動(dòng)的先后,但在博弈結(jié)束時(shí),局中人彼此不知道其他人采取什么具體行動(dòng),其效果仍等價(jià)于所有局中人同時(shí)行動(dòng)。若局中人行動(dòng)有先后順序,后行動(dòng)者在獲得先行動(dòng)的者行動(dòng)決策信息后,再采取行動(dòng)的博弈稱為動(dòng)態(tài)博弈。

交叉結(jié)合上述兩種不同角度的分類,可得到四種不同的基本博弈類型,即完全信息靜態(tài)博弈、完全信息動(dòng)態(tài)博弈、不完全信息靜態(tài)博弈、不完全信息動(dòng)態(tài)博弈。與上述四種博弈類型相對應(yīng)的是四個(gè)均衡概念:納什均衡(Nash equilibrium) 、子博弈精煉均衡( subgame2perfect Nash equilibrium) 、貝葉斯均衡(Bayesian equilibrium) 和精煉貝葉斯均衡(perfect Bayesian equilibrium) 。

4.工程招投標(biāo)的博弈機(jī)理

在工程招投標(biāo)中，招標(biāo)人公開招標(biāo)承建商，共有n 個(gè)(n ≥ 3)投標(biāo)人參加——投標(biāo)(為有效促進(jìn)競爭，《招標(biāo)投標(biāo)法》第二十八條規(guī)定投標(biāo)人少于三個(gè)的招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)重新招標(biāo))。開標(biāo)前投標(biāo)人將投標(biāo)價(jià)以密封形式交給招標(biāo)單位開標(biāo)后招標(biāo)單位選擇標(biāo)價(jià)最低者為中標(biāo)人。投標(biāo)人的標(biāo)價(jià)是各自的成本加利潤。每個(gè)投標(biāo)人在確定自己成本的同時(shí)不知道其他投標(biāo)人的真實(shí)成本而只知其概率分布，工程招投標(biāo)活動(dòng)屬于不完全信息的靜態(tài)博弈，存在Bayes均衡。

5.合理低價(jià)中標(biāo)法下的博弈分析

從博弈論的角度來說,由于在工程競標(biāo)中,各個(gè)競爭對手自身的報(bào)價(jià)對最終結(jié)果都有重要的影響,投標(biāo)人對對手的信息不是足夠的了解,同時(shí),在開標(biāo)之前不可能知道對方的具體報(bào)價(jià),可以認(rèn)為他們是同時(shí)行動(dòng)的,因此,這種競標(biāo)行為屬于典型的不完全信息靜態(tài)博弈。

合理低價(jià)中標(biāo)法主要用于工程量清單報(bào)價(jià)的情況，也是近年來應(yīng)用最廣的評(píng)標(biāo)方法。一般投標(biāo)人須制定三個(gè)價(jià)格：

（一）標(biāo)底價(jià)M，它是根據(jù)投標(biāo)文件、工程量清單、國家定額和各地的材料信息價(jià)格計(jì)算出來的，它是投標(biāo)報(bào)價(jià)的上限，由于標(biāo)底價(jià)不受個(gè)體因素的影響，所以一般可以認(rèn)為各個(gè)投標(biāo)人的標(biāo)底價(jià)都是相同的一個(gè)常數(shù)。

（二）成本價(jià)C，一般各投標(biāo)人均采用成本加利潤報(bào)價(jià)法，設(shè)加成系數(shù)為k，則報(bào)價(jià)就可以確定為B=kC，k 一般不小于1，它可以作為報(bào)價(jià)的下限，結(jié)合上面的分析，可以得出投標(biāo)人的策略空間或報(bào)價(jià)選擇區(qū)間為[C，M]。

（三）最低成本價(jià)，它與標(biāo)底價(jià)的比率記為，表示為mM。雖然各投標(biāo)單位對對方的成本價(jià)C 一無所知，但他們知道其應(yīng)該在區(qū)間[mM，M]之間，且符合某種概率分布中(c)，密度函數(shù)記為f(C)。

根據(jù)上述內(nèi)容可以寫出合理低價(jià)中標(biāo)的二人博弈模型:

G={[Ci,M],[Cj,M];(mM,M),(mM,M);$i(Cj),$j(Ci);Ui(Ci,Cj,Bi,Bj),Uj(Ci,Cj,Bi)

不難看出，合理低價(jià)中標(biāo)能夠有效解決在低價(jià)中標(biāo)情形下經(jīng)常出現(xiàn)的低于成本價(jià)中標(biāo)問題。

5.博弈結(jié)果

投標(biāo)人數(shù)越多，招標(biāo)者能夠獲得的利潤就越大。這就是說。讓更多的企業(yè)參加投標(biāo)，對政府是一件有利的事。以往的招投標(biāo)過程中。招標(biāo)者只是找?guī)讉€(gè)自己比較熟悉的投標(biāo)者進(jìn)行比較，從而選出報(bào)價(jià)相對較低者中標(biāo)。從以上的招投標(biāo)博弈分析可以清晰地看到．由于不同的投標(biāo)者所掌握的施工技術(shù)水平以及各方面因素的不同，從而造成有的投標(biāo)者這方面強(qiáng)，而有的那方面強(qiáng)。所以，對于招標(biāo)者而言，應(yīng)該盡可能地招攬大量的投標(biāo)者來競標(biāo)。隨著投標(biāo)者數(shù)量的增加，招標(biāo)者能夠考慮的范圍也在擴(kuò)大。投標(biāo)人數(shù)越多，招標(biāo)者就越可能做到多方面的均衡。

四、結(jié)語

我國建設(shè)工程的招投標(biāo)的發(fā)展還處于初級(jí)階段，有待進(jìn)一步發(fā)展和研究。博弈論思想的引用和模型的建立對招投標(biāo)行為有很好的指導(dǎo)作用。所以我們要將博弈論思想靈活地運(yùn)用到招投標(biāo)活動(dòng)中，使我國建筑工程招投標(biāo)機(jī)制得到進(jìn)一步完善和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]韓莎莎 建設(shè)工程招投標(biāo)的博弈機(jī)制研究[J] 《重慶科技學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）》 -2011年19期-

博弈論的構(gòu)成要素范文第2篇

關(guān)鍵詞：博弈論；不可靠評(píng)價(jià)；言過其實(shí)；言不符實(shí)

中圖分類號(hào)：H0-0 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008-2972（2013）02-0100-08

一、引言

評(píng)價(jià)是人的一種主觀意識(shí)和觀念活動(dòng)，是人在對象性活動(dòng)中所表現(xiàn)出來的觀點(diǎn)和態(tài)度。這種觀點(diǎn)和態(tài)度在語言中表現(xiàn)為評(píng)價(jià)主體以肯定/否定的復(fù)雜的對立關(guān)系為準(zhǔn)則而表達(dá)的“xopomo/nnoxo”（好/壞）的評(píng)價(jià)態(tài)度和評(píng)價(jià)意義。就評(píng)價(jià)的性質(zhì)而言，可以分為肯定性評(píng)價(jià)和否定性評(píng)價(jià)。如楊立新認(rèn)為教師要善于抓住一切可以表揚(yáng)學(xué)生的機(jī)會(huì)，讓他們沐浴在賞識(shí)的雨露中，輔之以科學(xué)合理的教學(xué)方法，把學(xué)生的學(xué)習(xí)潛能充分挖掘出來。而黃元虎認(rèn)為教師對學(xué)生的學(xué)習(xí)過程給予的否定性評(píng)判，也是教師給予學(xué)生反思、領(lǐng)悟的必要信息反饋機(jī)制。因此，在尊重學(xué)生人格、不傷害其自信心的前提下，適時(shí)適度地進(jìn)行否定性評(píng)價(jià)是很有必要的。這樣的評(píng)價(jià)，才能讓學(xué)生找出產(chǎn)生錯(cuò)誤的主要原因，才能“撥開迷霧見青天”。就評(píng)價(jià)語的研究范圍而言，主要集中在幼兒園、小學(xué)、中學(xué)的教學(xué)過程中，教師評(píng)價(jià)語的作用與實(shí)際操作上。如葉淑斌認(rèn)為模糊語言會(huì)使評(píng)價(jià)語更有層次、更準(zhǔn)確、更中肯、更靈活多樣；可使負(fù)面評(píng)價(jià)語更婉轉(zhuǎn)，從而保護(hù)學(xué)生的面子，和諧的師生關(guān)系，并對老師有自我保護(hù)功能。李清季則認(rèn)為評(píng)價(jià)技巧的發(fā)展過程是一個(gè)漫長的逐步內(nèi)化的過程，它與教師的教育觀念、教學(xué)實(shí)踐、反思意識(shí)和綜合素質(zhì)等密切相關(guān)，只有不斷進(jìn)行探索、反思和總結(jié)，才能培養(yǎng)自己的課堂評(píng)估技巧，有效促進(jìn)學(xué)生的發(fā)展。

可見對評(píng)價(jià)語的研究僅限于肯定性評(píng)價(jià)語和否定性評(píng)價(jià)語，尚未見從不可靠評(píng)價(jià)語的角度進(jìn)行的研究；研究的范圍也只限于教學(xué)領(lǐng)域，鮮有從在日常生活中那些自我評(píng)價(jià)或評(píng)價(jià)他人；評(píng)價(jià)事物或評(píng)價(jià)事件的不可靠評(píng)價(jià)角度進(jìn)行的研究，更沒有人把這種不可靠評(píng)價(jià)語置于博弈論的視域進(jìn)行探討，而事實(shí)上人們在運(yùn)用這種“言過其實(shí)”、“言不符實(shí)”的評(píng)價(jià)語時(shí)，無非是想實(shí)現(xiàn)語言交際的最優(yōu)效果或?qū)崿F(xiàn)自身利益最大化，這充分說明語言的產(chǎn)出和運(yùn)用也存在著博弈。

20世紀(jì)初，美國數(shù)學(xué)家馮·諾依曼（Von Neumann）和奧斯卡·摩根斯頓（Oskar Morgenstern）創(chuàng)立了“博弈論”（Gaisle Theory），研究理性人是如何進(jìn)行策略選擇以使自己的利益最大化的。而奧地利哲學(xué)家維特根斯坦首次將博弈理論引入語言研究并提出了“語言游戲”理論。隨后，美國哲學(xué)家辛提卡在其基礎(chǔ)上提出真正意義上的“語言博弈論”，明確指卅語言與世界的聯(lián)系是基于理性的創(chuàng)造，而不是自然的關(guān)系?！安豢煽吭u(píng)價(jià)語”就是評(píng)價(jià)主體立足自身利益，在特定的語境中選擇“語言游戲”行為，力求使自己的利益最大化。本文擬從博弈論的角度，對“不可靠評(píng)價(jià)語”這種言語交際現(xiàn)象，從構(gòu)成、特征與運(yùn)用的角度進(jìn)行全方位的探析。

二、從博弈論看“不可靠評(píng)價(jià)語”的構(gòu)成模式

（一）不可靠評(píng)價(jià)語的界定

言語評(píng)價(jià)可以簡單地定義為說話人對所說事物的態(tài)度、觀點(diǎn)和情感，即說話者對事情好壞的評(píng)價(jià)。澳大利亞語言學(xué)家馬?。∕artin）

指出：通過告訴說話人或讀者對某些人和事物的感受，便可以利用評(píng)價(jià)資源去協(xié)商和調(diào)節(jié)社會(huì)關(guān)系。評(píng)價(jià)語的價(jià)值體現(xiàn)就在于評(píng)價(jià)主體通過正面的評(píng)價(jià)對評(píng)價(jià)客體表達(dá)肯定、褒揚(yáng)的態(tài)度；通過對評(píng)價(jià)客體表達(dá)否定、貶斥的態(tài)度，故評(píng)價(jià)通常分為正面評(píng)價(jià)與負(fù)面評(píng)價(jià)兩種。其實(shí)在社會(huì)生活中還存在第三種狀態(tài)，即不可靠評(píng)價(jià)。如：“圣（剩）斗士”、“齊天大圣（剩）”，如僅從字面理解就錯(cuò)了，該詞不是褒揚(yáng)某人如何了得，而是指那些“超過國家婚姻法規(guī)定的晚婚年齡，仍然保持單身，還需要為解決個(gè)人婚姻問題而繼續(xù)奮斗的男女人士”，是現(xiàn)代人對“剩男”、“剩女”在“?！钡男辛欣锊煌挲g段的新稱呼或?qū)蛹?jí)評(píng)價(jià)。

可見當(dāng)評(píng)價(jià)主體（指發(fā)出評(píng)價(jià)行為的對象）需要對評(píng)價(jià)客體（被評(píng)價(jià)的對象或評(píng)價(jià)主體自身）進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，出于對評(píng)價(jià)客體自身利益的追求或自身利益的維護(hù)，評(píng)價(jià)主體會(huì)有意在“編碼”階段對評(píng)價(jià)性詞語進(jìn)行選擇調(diào)度，來傳遞一種超乎字面形式的特殊蘊(yùn)含義，或說是一種超值信息，而解碼者也能結(jié)合已有的經(jīng)驗(yàn)和語境能對其發(fā)送的代碼進(jìn)行正確的辨識(shí)分析，我們把這種語用現(xiàn)象稱之為“不可靠評(píng)價(jià)語”。

從其定義可看出，整個(gè)過程的核心在于“評(píng)價(jià)性詞語”，字面形式的意義和其特殊蘊(yùn)含義并非完全對等。比如批評(píng)某人沒做好某件事時(shí)說“你真優(yōu)秀”，并非真的評(píng)價(jià)你優(yōu)秀，而是“言不符實(shí)”，借助反語說你真笨；“發(fā)展中國家”用語委婉，其實(shí)是婉指那些貧困落后的國家，這就是“言過其實(shí)”而讓人看到希望。尤其是政治、外交、軍事和新聞活動(dòng)中的一些說法，如“經(jīng)濟(jì)調(diào)整期”實(shí)指經(jīng)濟(jì)蕭條期；“后進(jìn)”實(shí)指落后；“遺憾”實(shí)指不滿；“不愉快”實(shí)指激烈的沖突；“嚴(yán)重關(guān)切”實(shí)指可能要干預(yù)等等用法，都“淡化”了事實(shí)本身，形成了一種“不可靠評(píng)價(jià)語”。

（二）不可靠評(píng)價(jià)語的構(gòu)成要素

在“不可靠評(píng)價(jià)語”的行為實(shí)施中，作為編碼者的評(píng)價(jià)主體選擇調(diào)度什么樣的詞語評(píng)價(jià)客體（人/事物），這是一種態(tài)度、一種謀略，而解碼者對這種評(píng)價(jià)性詞語所傳遞的信息認(rèn)可度也就會(huì)對評(píng)價(jià)客體（人/事物）產(chǎn)生一定的收效，由此不難看出：“不可靠評(píng)價(jià)語”的行為實(shí)施就是一個(gè)典型的語言博弈過程。我們不妨將不可靠評(píng)價(jià)語的構(gòu)成用圖1表示。

從圖1可以看出不可靠評(píng)價(jià)語構(gòu)成要素有以下幾點(diǎn)：

1 參與者（player）。不可靠評(píng)價(jià)語的形成過程不僅是兩方、三方或多方之間的信息交換，同時(shí)也是各參與者不斷地對所傳遞的信息的意義進(jìn)行評(píng)價(jià)與協(xié)商的過程。其參與者包括評(píng)價(jià)主體（編碼者）、評(píng)價(jià)客體（人/事物）和解碼者。比如老師評(píng)價(jià)學(xué)生：該同學(xué)有較強(qiáng)的集體榮譽(yù)感，思想道德品質(zhì)較高，具有一定的責(zé)任心，有一定的集體觀念和團(tuán)體協(xié)作精神等。在此老師是評(píng)價(jià)主體（編碼者），學(xué)生是評(píng)價(jià)客體（人/事物）和解碼者，老師給出這樣的評(píng)語是出于尊重學(xué)生，維護(hù)學(xué)生面子或是為了鼓勵(lì)的需要而采取的語言策略。如果這段話是老師向用人單位推薦學(xué)生，老師是評(píng)價(jià)主體（編碼者），學(xué)生是評(píng)價(jià)客體（人/事物），招聘者則是解碼者了，這樣的評(píng)價(jià)語是希望用人單位錄用學(xué)生，是利用評(píng)價(jià)資源去協(xié)商和調(diào)節(jié)社會(huì)關(guān)系。

2 資源或收益（resources/payoff）。不可靠評(píng)價(jià)語在很多情況下是為了爭奪社會(huì)資源，為了自己或組織、政府、國家的利益，如為了職位、面子、學(xué)歷、晉升、先進(jìn)單位等，這些不可靠評(píng)價(jià)語常常出現(xiàn)在自我介紹、鑒定、競聘報(bào)告、推薦信和工作總結(jié)報(bào)告等。如“有一定的組織和協(xié)調(diào)能力，有很好的親和力和較強(qiáng)的公共創(chuàng)新意識(shí)，能熟練專業(yè)知識(shí)，有較強(qiáng)的動(dòng)手能力，社會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富”等字眼是屢見不鮮，都無法確切地肯定程度到底怎么樣，放之四海而皆準(zhǔn)。

3 策略（strategy）。不可靠評(píng)價(jià)語的形成策略主要有詞匯手段、修辭手段。楊家勝在《從語言學(xué)角度看評(píng)價(jià)意義》一文中就是通過詞匯層面來分析評(píng)價(jià)意義的內(nèi)涵及特點(diǎn)。關(guān)于“胖”的評(píng)價(jià)：除了稱小孩“胖”，家長高興外，恐怕絕大多數(shù)人都不愿聽到“胖”的評(píng)價(jià)。于是人們知道了要有策略地面對不同的人，在不同的語境用不同的詞語作為評(píng)價(jià)語：成年男子為“壯”、“富態(tài)”；成年女子稱“富態(tài)”、“豐滿”，少女為“窈窕”，就是運(yùn)用詞匯手段形成的評(píng)價(jià)；而用長得“很耗電”評(píng)價(jià)漂亮女生；長得“很愛國”指長得苦大仇深的樣兒；長得“很提神”是丑得嚇人一跳等系列相貌評(píng)價(jià)語則是運(yùn)用了修辭手段形成的評(píng)價(jià)。

4 信息（information）。信息可分為兩個(gè)部分理解：一是評(píng)價(jià)主體主觀上根據(jù)自身利益運(yùn)用語言技巧傳遞的超乎事實(shí)的蘊(yùn)含義，即超值信息；二是評(píng)價(jià)主體客觀地觀察到的解碼者本身的已有的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)和當(dāng)時(shí)的交流語境等信息，這部分信息是前一個(gè)超值信息形成的基礎(chǔ)，因?yàn)檫@部分信息關(guān)系到解碼者能否正確解碼和采取語言策略。如現(xiàn)今人們常說的“白骨精”，作為評(píng)價(jià)語誰都知道不是《西游記》中的妖精，而是白領(lǐng)+骨干+精英的緊縮語。又如倪寶元先生的《“組字”和“析字”》中的幾個(gè)例子，在一定語境下完全傳遞了一種超值信息：可愛——可憐沒人愛；不錯(cuò)——長得這樣真的不是你的錯(cuò)；氣質(zhì)——孩子氣、神經(jīng)質(zhì)；討厭——討人喜歡，百看不厭；善良——善變又沒天良；賢惠——閑在家里什么都不會(huì)，嫌?xùn)|嫌西你最會(huì)等例子，作為評(píng)價(jià)語不會(huì)造成誤解，均要?dú)w功于詞語信息和語境信息所起的區(qū)別作用。以下用圖2將不可靠評(píng)價(jià)語的構(gòu)成和與其博弈的對象、手段及目的表示如下：

三、從博弈論看不可靠評(píng)價(jià)語的會(huì)話策略

人際會(huì)話和溝通是一個(gè)語言博弈的過程，會(huì)話雙方在利益相互影響的局勢中會(huì)選擇“語言游戲”行為，以使自己的話語效用最大化，具體體現(xiàn)在選擇相應(yīng)的會(huì)話策略和即景的策略調(diào)整上，常見的會(huì)話策略有以下幾種：

（一）表述形式的委婉性

從博弈論看“不可靠評(píng)價(jià)語”，作為一種言語策略，一種言語行為，它的語義指向在于必須在受話者身上實(shí)現(xiàn)其語用效果，直截了當(dāng)?shù)赜枰栽u(píng)價(jià)，就會(huì)失去其愿望中的語用效果，如果換一種說法也許就能較好地體現(xiàn)評(píng)價(jià)主體所理想的表達(dá)效果，而委婉語作為一種語言現(xiàn)象，它的產(chǎn)生受到民族政治經(jīng)濟(jì)、民族社會(huì)結(jié)構(gòu)、民族生活方式、民族心理特征和價(jià)值觀體系等一系列超語言的人文因素的影響，因而具有較強(qiáng)的表達(dá)魅力，深受表達(dá)者的喜愛，成為我們常見的一種語用技巧。在語言的博弈中，有相當(dāng)一部分“不可靠評(píng)價(jià)語”就利用了委婉調(diào)節(jié)的語言策略。

有些地產(chǎn)商為了賺取商機(jī)謀取利益，在對樓盤的評(píng)價(jià)和宣傳上，就是借助了委婉的表現(xiàn)方式，如偏遠(yuǎn)地段的樓盤，就委婉地表達(dá)為“遠(yuǎn)離鬧市喧囂，盡享靜謐人生”；僅挖了一個(gè)水池子則用美麗的辭藻修飾為“東方威尼斯，演繹浪漫風(fēng)情”；如房子臨街靠馬路，整天車來車往，嘈雜不堪，就含蓄地宣稱“置業(yè)都市中心區(qū)，永享區(qū)位優(yōu)勢”或“坐擁城市繁華，感受摩登時(shí)代”等。盡管現(xiàn)代人購房相對理性，但不可否認(rèn)這種披上了委婉外衣的樓盤評(píng)價(jià)宣傳語，在語義指向上，還是能夠撥動(dòng)一些人內(nèi)心的某些情結(jié)的。綜合一個(gè)人的自利理性和社會(huì)理性來看，每個(gè)人在進(jìn)行選擇時(shí)，既考慮自己的收益，也考慮社會(huì)的收益。這樣，他總是對自己的利益和社會(huì)利益進(jìn)行模糊地選取。㈣商家也正是通過這種語言博弈從而實(shí)現(xiàn)其利益最大化的追求。

（二）語用距離的切適性

在不可靠評(píng)價(jià)語的運(yùn)用過程中，評(píng)價(jià)主體作為編碼者對評(píng)價(jià)客體是有清晰而準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)的，而作為接受不可靠評(píng)價(jià)語的解碼者對評(píng)價(jià)客體的認(rèn)識(shí)并不一定清晰?？梢?，不僅不可靠評(píng)價(jià)語與被評(píng)價(jià)的事物之間有距離，而且編碼者與受碼者之間也存在一定的距離，交際者可以憑借一定的語言手段來維持利用或改變現(xiàn)有的語用距離。

1 語內(nèi)語義和語外語義的距離性

語內(nèi)語義和語外語義的距離性，即表面使用的語言代碼和評(píng)價(jià)主體真實(shí)所指的事物代碼之間是有距離的。這種距離性特點(diǎn)就是由博弈論的策略選擇特性所決定的，評(píng)價(jià)主體為了實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，在特定的語境中選擇“語言游戲”行為，從而加大了“編碼”和“解碼”雙方間的距離和難度，要求受話者根據(jù)相關(guān)知識(shí)、特定語境，通過聯(lián)想或推斷分析才能準(zhǔn)確“解碼”，也正是這種距離性達(dá)到“意藏辭中，余味無窮”的效果。如“我們已經(jīng)盡力了”這句話其實(shí)是很富有藝術(shù)性的。若是一位醫(yī)生走出手術(shù)室對守在門外的病人家屬說了這句話，那就意味著手術(shù)并沒有成功，病人存活的概率很小很小了，此時(shí)不可靠評(píng)價(jià)語“我們已經(jīng)盡力了”也就臨時(shí)性地成為了“死亡”的委婉語了，與此同時(shí)，語內(nèi)語義和語外語義的距離性也使聽話者易于接受，而不至于造成突然的精神打擊。醫(yī)護(hù)人員的這句“我們已經(jīng)盡力了”評(píng)價(jià)語真不是為了評(píng)價(jià)自己做手術(shù)是如何地盡心盡力，而是一種策略的選擇。

2 編碼者和解碼者之間的距離性

在博弈中，任何信息的效用都有賴于其獨(dú)享性，如果一個(gè)信息被充分共享的話，它的優(yōu)勢和效用就被“磨光”了。因此我們必須學(xué)會(huì)保密，不讓對手獲得任何可能識(shí)破我方策略的信息。從這個(gè)角度看，任何編碼方和解碼方之間都有距離性的，因?yàn)槿魏卫硇缘恼Z言博弈者都希望自己能在博弈過程中取得最大利益，他們之間的信息不可能完全共享，這就有可能為“策略欺騙”提供基礎(chǔ)。正是因?yàn)橹骺腕w之間的相互不了解，評(píng)價(jià)主體便會(huì)想方設(shè)法地對自己和對方的優(yōu)勢和劣勢加以利用，甚至?xí)眠@種主客體之間的距離性，把自己的弱點(diǎn)策略地進(jìn)行包裝作為突破對方防線的重點(diǎn)。比如在一些舉薦信、自我鑒定、個(gè)人總結(jié)或單位總結(jié)的材料中常常會(huì)出現(xiàn)這樣一些評(píng)價(jià)語：有很高的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)和很強(qiáng)的集體精神；有良好的表達(dá)能力/心理素質(zhì)和應(yīng)變能力；年輕、聰明、精力充沛，并有很強(qiáng)的事業(yè)心；具有良好而廣泛的社會(huì)關(guān)系；有較強(qiáng)的分析能力/動(dòng)手能力/應(yīng)用能力；在校成績名列前茅/學(xué)習(xí)卓有成效，以上“很高的”、“很強(qiáng)的”、“良好的”、“良好而廣泛的”、“較強(qiáng)的”、“名列前茅”、“卓有成效”等都是評(píng)價(jià)主體運(yùn)用“策略欺騙”，給出的對自己不確切的評(píng)價(jià)，解碼者一時(shí)也無法甄別信息的可靠度與可信度，正是距離性的體現(xiàn)。

3 利益謀求的語境性

博弈論本身就是研究理性人是如何進(jìn)行策略的選擇來使自己利益最大化的，語言博弈參與者則是根據(jù)雙方的距離性，利用自己在信息上的優(yōu)勢，依存于特定的交際語境運(yùn)用不可靠評(píng)價(jià)語，來謀求利益的最大化的。張志公先生在他主編的《現(xiàn)代漢語》一書中明確指出，語言總是在一定的交際環(huán)境中使用的，因此，分析語言現(xiàn)象，必須把它和它所依賴的環(huán)境聯(lián)系起來，離開一定的語境，把一個(gè)語言片段孤立起來分析，就難于確定這個(gè)語言片段的結(jié)構(gòu)和意義。如這樣一個(gè)對話：

男：昨天晚上，我夢見自己向你求婚了，你怎么看呢？

女：這只表明你睡眠的時(shí)候比醒著的時(shí)候更有感情。

女方的回答很具有謀略性，它巧妙地賦予答話一個(gè)錯(cuò)誤的潛臺(tái)詞：人睡著的時(shí)候也有情感，女方“你睡眠的時(shí)候比醒著的時(shí)候更有感情”的評(píng)價(jià)語實(shí)為不可靠評(píng)價(jià)語。男方問話之前并不知道女方是什么態(tài)度，而女方就抓住這種距離性，在這種臨時(shí)營造的求婚語境下，順應(yīng)語境女方就把男方的求婚要求委婉地注銷了。從社會(huì)語用學(xué)中順應(yīng)原則的角度看，正是評(píng)價(jià)主體的語言使用過程中語言選擇與語境順應(yīng)，才實(shí)現(xiàn)了交際所需要達(dá)到的滿意位點(diǎn)。

4 詞語選擇的模糊性

所謂模糊性是指一個(gè)詞或概念的所指范圍邊界的不確定性，因而使話語具有很強(qiáng)的伸縮性與包容性，波蘭著名的語義學(xué)家沙夫就認(rèn)為：語言交際需要語詞的模糊性。何自然先生從“語用含糊”的角度也說明了語言交際中，人們也需要借用“約略”、“籠統(tǒng)”、“兩可”、“含混”、“弱陳”和“夸張”、“反諷”等模糊或非精確的表達(dá)方式來滿足各種交際場合的要求。而評(píng)價(jià)主體在進(jìn)行語言博弈時(shí)，在詞語選擇上，本能地就會(huì)運(yùn)用模糊語言的彈性空間所帶來的獨(dú)特的語用功能，拓寬語言表達(dá)的空間，給予自己更大的回旋之地，明白了這一點(diǎn)，就不難理解應(yīng)聘者在應(yīng)聘過程中為什么要用模糊詞語來包裝自己、評(píng)價(jià)自己了。如：我相信自己有一定的工作能力，辦事果斷穩(wěn)妥也不乏睿智，有著很好的心理素質(zhì)，更有著極強(qiáng)的自信和挫且亦堅(jiān)的不屈精神。其中“一定的”、“不乏”、“很好的”、“極強(qiáng)的”等模糊詞語呈現(xiàn)出的概括性與多義性，具有明顯的博弈色彩。所以諸如“本人性格比較開朗，為人比較和善，具有很強(qiáng)的集體榮譽(yù)感”等不可靠評(píng)價(jià)語就放之四海而皆準(zhǔn)了。但是在自我表露（把自己介紹給別人，讓他人認(rèn)識(shí)了解自己）中，這種表義比較含混的修飾詞如：“大約”、“還行”、“大體”“應(yīng)該”等就不適合使用，這樣會(huì)給受話者留下不自信的印象，顯然是不利于自身的，因?yàn)檎Z言的模糊性還反映在認(rèn)知和交際過程中大腦同外部世界，認(rèn)知主體同認(rèn)知個(gè)體、思維、情感，表達(dá)同愿望以及表達(dá)同理解之間的多種層次上。

四、從博弈論看不可靠評(píng)價(jià)語的運(yùn)用場合

由于不可靠評(píng)價(jià)語的構(gòu)式主要采取的是詞語選用策略，從而具有很強(qiáng)的修辭效果，從博弈論的角度看，使用不可靠評(píng)價(jià)語可以實(shí)現(xiàn)多競爭目標(biāo)的共存，既爭取了自身利益，維護(hù)了良好形象，還可以給解碼者帶來潛在的積極影響，故在很多正式的重要的場合都會(huì)運(yùn)用到不可靠評(píng)價(jià)語。

（一）外交領(lǐng)域

不可否認(rèn)外交是一種突出的政治博弈現(xiàn)象，它講求委婉含蓄的語言藝術(shù)，直截了當(dāng)?shù)乇響B(tài)，不留余地的做法是外交中的大忌。魯苓提出“建設(shè)性模糊”概念，意指基于政治外交事務(wù)需要的語言模糊，外交人員為了某種政治目的，故意含糊其辭，不給出自己的真實(shí)態(tài)度和真實(shí)情況，或換個(gè)方式表達(dá)己方的評(píng)價(jià)，如“損失程度尚在預(yù)計(jì)中”、“正在采取積極的措施”、“提出了頗具建設(shè)性的意見”、“可望取得預(yù)期效果”等等說辭都是一定程度上的模糊。為了順利完成交流，外交活動(dòng)者必須“有所言，有所不言”，所以外交人士必須善于駕馭委婉、含蓄、模糊的外交語言，而聽者必須非常留意，領(lǐng)會(huì)言外之意，否則將損失自身利益。如“坦率的交談”實(shí)指分歧很大，無法溝通；“充分交換了意見”實(shí)指雙方無法達(dá)成協(xié)議，吵得厲害；“會(huì)談是有益的”實(shí)指雙方目標(biāo)暫時(shí)相距甚遠(yuǎn)，能坐下來談就很好；“我們持保留態(tài)度”實(shí)指我們拒絕同意等用法，為避免刺激和尷尬弱化了攻擊性，將國際緊張局勢的嚴(yán)重性縮小到最低限度，均是出于外交禮節(jié)的需要，既體現(xiàn)了傳播信息的真實(shí)性，又考慮到了面對大眾傳播時(shí)外交雙方的面子，因而沖突分歧多采用邏輯暗含的方式傳遞信息，以保證負(fù)面信息內(nèi)容的正面?zhèn)鞑ァ８鶕?jù)焦點(diǎn)語義解釋論中的雙重表現(xiàn)理論，把焦點(diǎn)從句子抽出，余下的便是預(yù)設(shè)部分，反之亦然。所以在上述各句中，“坦率的”、“充分交換了”、“有益的”等詞語就分別成為各句的焦點(diǎn)，而強(qiáng)調(diào)“坦率的”、“充分交換了”、“有益的”就是強(qiáng)調(diào)該句的衍推結(jié)果。這類話語在字面上掩飾了現(xiàn)實(shí)外交中的觀點(diǎn)不一和意見沖突，但其委婉表述的衍推結(jié)果卻暗示了會(huì)談的真實(shí)情況，傳達(dá)了外交事件中的真實(shí)信息。

（二）軍事領(lǐng)域

軍事委婉語是一種特殊的語用現(xiàn)象，某些國家政府常利用其特殊的表達(dá)方式來掩飾一些非正義的侵略和流血事件，對自己的行為加以掩飾和美化，因?yàn)槭褂谜呒芍M其實(shí)質(zhì)被人們指責(zé)、反對，因而有相當(dāng)多的軍事委婉語都是以“自我評(píng)價(jià)”的形式出現(xiàn)在人們視野中的，企圖通過所謂“先入為主”的印象粉飾自己。如把越戰(zhàn)失敗說成是“不完全的成功”、把傷及無辜平民說成是“附帶損傷”等等。這類軍事委婉語中的不可靠評(píng)價(jià)語的構(gòu)成，往往是借助政治修辭學(xué)并與之有機(jī)結(jié)合起來的，或采用模糊焦點(diǎn)法，如把“軍事侵略”說成“軍事介入”、把“殺傷武器”說成“反人員武器”；或采用轉(zhuǎn)彎抹角迂回法，如把“戰(zhàn)斗”說成“交換火力”、把“間諜活動(dòng)”說成是“可見偵察”；或采用反面著手法，如把“營救被扣押的人質(zhì)行動(dòng)失敗”說成“不完全勝利”，“遭伏擊”說成是“與敵人全方位交戰(zhàn)”等，都是評(píng)價(jià)者在蓄意掩蓋或美化自己軍事行動(dòng)的真實(shí)意圖，淡化戰(zhàn)爭的殘酷性。

（三）個(gè)人領(lǐng)域

個(gè)人領(lǐng)域主要指涉及到個(gè)人應(yīng)聘、就業(yè)、晉升等需要自我展示或自我陳詞的重要場合。由于關(guān)系到自身的重大利益，人們在這個(gè)環(huán)節(jié)就會(huì)不遺余力地自我表露，其中不乏“言過其實(shí)”、“言不符實(shí)”的評(píng)價(jià)語。如一位大學(xué)生應(yīng)聘某家外貿(mào)公司時(shí)，先是繪聲繪色地描述自己從事營銷工作的打工經(jīng)歷，當(dāng)招聘人員詢問他的外語水平時(shí)，他當(dāng)即表示：“能熟練地同老外對話，參加貿(mào)易談判也不成問題”。招聘人員隨手翻閱了他的大學(xué)英語4級(jí)證書，突然改用英語向他發(fā)問：“Will you please tell meyour working experience in English？”（能否用英語告訴我你的工作經(jīng)歷）沒想到他卻頗為緊張，說得結(jié)結(jié)巴巴。連這么基本的自我經(jīng)歷英語表述都不能對付，又何談與老外進(jìn)行貿(mào)易談判呢？很顯然，這位大學(xué)生在介紹自我能力時(shí)言過其實(shí)了。又如“我的性格比較開朗、隨和；和親人朋友能夠和睦相處，并且對生活充滿了信心。我以前在XX實(shí)習(xí)過，所以有一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)”，這里的“比較開朗、隨和”都存在著開朗、隨和的程度問題；“有一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)”又到底是多少實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?zāi)?？這里我們得到的都是不可靠的自我評(píng)價(jià)。

（四）應(yīng)用文體

在現(xiàn)實(shí)生活、實(shí)際工作中，人們經(jīng)常會(huì)使用到應(yīng)用文體中的鑒定、推薦、總結(jié)、報(bào)告等書信體，出于對自己或他人的鼓勵(lì)愛護(hù)，出于對部門或組織的激勵(lì)肯定，有些評(píng)價(jià)性話語就充分表現(xiàn)出其藝術(shù)性，如在總結(jié)、報(bào)告中贅述業(yè)績時(shí)常有“收到了很好的效果”、“發(fā)揮出應(yīng)有的作用”、“邁上了一個(gè)新高度”、“又上了一個(gè)新臺(tái)階”等肯定性話語；又如在鑒定、推薦中常見“學(xué)習(xí)認(rèn)真自覺，理解和自學(xué)能力強(qiáng)，善于質(zhì)疑、析疑、解疑”；“思維敏捷，學(xué)習(xí)成績優(yōu)異，名列年級(jí)前茅”；“該同志具有很強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)合作精神，能很好地協(xié)調(diào)及溝通，配合各部門負(fù)責(zé)人落實(shí)及完成公司各項(xiàng)工作，并熱心幫助其他同事，與人相處和諧融洽”等評(píng)價(jià)語，雖說都是出于善良的愿望，但這些評(píng)價(jià)不能準(zhǔn)確地反映客觀情況，都是一些不負(fù)責(zé)任的客套話，或是出于博弈心理而傳遞的“言過其實(shí)”、“言不符實(shí)”的虛假信息，這對考察一個(gè)人的真實(shí)情況沒有參考的價(jià)值，相反還有可能會(huì)造成一種對己對人不負(fù)責(zé)任的嚴(yán)重后果。正如《報(bào)刊文摘》2011年10月26日第3037期第3版面“類同推薦語”中指出的那樣，“現(xiàn)在很多的推薦語如出一轍：集體總是熱愛的；奉獻(xiàn)總是樂于的；思維總是敏捷的；素質(zhì)總是突出的；認(rèn)同總是高度的。我們完全不能看到被推薦者的個(gè)性與才能”。這種不可靠評(píng)價(jià)不僅折射出流水作業(yè)的刻板，也反映了評(píng)價(jià)者中庸的個(gè)性和處事方式。

五、結(jié)語

博弈論的構(gòu)成要素范文第3篇

【關(guān)鍵詞】西方經(jīng)濟(jì)學(xué) 案例教學(xué)

一、商科院校開展《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》案例教學(xué)的意義

1、可將深?yuàn)W的理論通俗化

《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》對于大多數(shù)大一、大二的本科生來說是一門抽象、深?yuàn)W、邏輯極為嚴(yán)謹(jǐn)、思維極為縝密的課程。在過去的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)中，很多商科院校的任課老師對教材的鉆研很深，講解也很嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確，但課堂教學(xué)效果仍不理想。原因是沒有采用案例教學(xué)的方法。近年來，湖南的一些商科院校的《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》教師，通過案例教學(xué)將抽象、深?yuàn)W的理論形象化、通俗化，大大地提高了《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》課堂教學(xué)的質(zhì)量。本人也在案例教學(xué)中獲得了較多的體會(huì)，如筆者在講解博弈論時(shí)，運(yùn)用了案例“過路客和回頭客”來闡述賣者和買者在信息對稱和不對稱情況下的交易行為。案例指出：一個(gè)湖南人在三亞買水晶眼鏡和一個(gè)海南人在三亞買同樣的水晶眼鏡的價(jià)格是不一樣的。經(jīng)商者出售給“過路客”的商品與“回頭客”的商品往往是同貨不同價(jià)，或同價(jià)不同貨（質(zhì)量不同）。出售給“過路客”的商品，要么高出當(dāng)?shù)厥蹆r(jià)，要么是質(zhì)量低一檔，即信息不對稱情況下的交易行為。而賣給“回頭客”的往往是當(dāng)?shù)厥袌鰞r(jià)或當(dāng)?shù)叵M(fèi)者熟悉的商品。即信息對稱下的交易行為。同時(shí)借題發(fā)揮，進(jìn)一步闡述，信息的對稱是通過重復(fù)博弈形成的。學(xué)生在案例分析的啟發(fā)下，比較容易地理解了“信息不對稱”和“博弈”的概念及和兩者的關(guān)系，以及博弈的內(nèi)容。

2、有利于將分散的課程元素進(jìn)行整合，幫助學(xué)生從體系上掌握基本原理

如案例“汽油價(jià)格與汽車的需求”綜合了單個(gè)商品（汽油、汽車）的需求規(guī)律、互補(bǔ)商品的需求規(guī)律、替代品的需求規(guī)律以及互補(bǔ)商品的需求交叉彈性等原理。通過對這一案例的分析，幫助學(xué)生從整體上掌握了需求規(guī)律和彈性理論。

3、有利于理論聯(lián)系實(shí)際，提高學(xué)生分析問題和解決問題的能力

如在講解“谷賤傷農(nóng)”時(shí)，運(yùn)用了自編案例“柑橘的豐收與橘農(nóng)的損失”成功地解釋了經(jīng)濟(jì)實(shí)踐中看似矛盾的現(xiàn)象，讓學(xué)生深刻地理解了在常規(guī)思維下被認(rèn)為是“悖論”的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。同時(shí)，借題發(fā)揮，引導(dǎo)學(xué)生觀察生活、關(guān)注社會(huì)，將理論很好地與實(shí)際相結(jié)合。

4、可以讓學(xué)生更多地了解社會(huì)經(jīng)濟(jì)問題，提高學(xué)生的觀察思維能力

從教學(xué)這一狹義的范疇來看，似乎案例是為經(jīng)濟(jì)理論服務(wù)的，但實(shí)際上，經(jīng)濟(jì)理論本身就是為經(jīng)濟(jì)實(shí)踐服務(wù)的，案例反映的是經(jīng)濟(jì)社會(huì)實(shí)例，因此，通過案例教學(xué)，一是可以幫助學(xué)生弄懂經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，二是可以引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)來解釋、解決經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的現(xiàn)實(shí)問題，達(dá)到教學(xué)的真正目的。

二、編寫《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》案例應(yīng)注意的問題

1、《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》案例的構(gòu)成要素要完整

《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)案例》應(yīng)由題目、資料、問題和案例分析四個(gè)部分構(gòu)成。其中“題目”，即與所講解的原理相關(guān)的事例的名稱；“資料”，包括例證（事件）中的時(shí)間、數(shù)據(jù)、人物、文獻(xiàn)等；“問題”，就是根據(jù)案例中涉及到的疑問、矛盾提出需要解決的問題。一般情況下，針對案例本身揭示的疑問或矛盾提出要解決的問題。如針對案例“1988年旱災(zāi)對于美國農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)的沖擊”。提出以下幾個(gè)問題：（1）運(yùn)用供求理論分析旱災(zāi)造成玉米、黃豆、小麥、大麥和燕麥的產(chǎn)量下降導(dǎo)致價(jià)格如何變化？（2）玉米、黃豆、小麥、大麥和燕麥價(jià)格上漲將導(dǎo)致畜牧產(chǎn)品的供給量、畜牧產(chǎn)品價(jià)格以及相關(guān)肉類產(chǎn)品的價(jià)格如何變化？并分析其原因。（3）政府應(yīng)采取什么措施保證畜牧產(chǎn)品和相關(guān)肉類產(chǎn)品的持續(xù)供給？而對于有些綜合性較強(qiáng)的案例，提出的第一個(gè)問題是：“此案例涉及到哪些相關(guān)的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)概念和理論”。目的在于讓同學(xué)們將案例中的疑問和矛盾與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)原理緊密地結(jié)合起來，培養(yǎng)學(xué)生分析和解決實(shí)際問題的能力?！鞍咐治觥本褪沁\(yùn)用西方經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，借助圖形、數(shù)學(xué)模型等工具分析解決案例中的問題。

2、《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》案例的編寫應(yīng)力求恰當(dāng)、準(zhǔn)確、經(jīng)典、精練

所謂：“恰當(dāng)”，指案例的內(nèi)容必須與所闡述的原理吻合，要做到通過一個(gè)案例的分析幫助學(xué)生更加透徹地理解相關(guān)深?yuàn)W的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。如果舉例不恰當(dāng)，就會(huì)讓學(xué)生知所云，不得要領(lǐng)，將會(huì)適得其反。“準(zhǔn)確”是指文字表達(dá)要準(zhǔn)確，事例（事件）的闡述要清楚，因果關(guān)系要符合邏輯，數(shù)據(jù)材料要到位。“經(jīng)典”指案例要具有較強(qiáng)的代表性。應(yīng)從以下幾方面打造案例的經(jīng)典：一是常理和公認(rèn)的邏輯相悖的事件，特別是與權(quán)威的預(yù)言和論斷相悖的事件。二是現(xiàn)行政策明令禁止而又不斷發(fā)生和廣泛存在的事件。如一經(jīng)濟(jì)雜志中題為“民間金融的生與滅”，就是一個(gè)經(jīng)典的宏觀經(jīng)濟(jì)案例。案例選取了溫州非正規(guī)金融部門“野火燒不盡，春風(fēng)吹又生”的故事，來闡述政府政策與民間金融的矛盾。三是充滿內(nèi)部矛盾、存在相互沖突、看似無法解決的事件。這樣的事件必然是復(fù)雜曲折、跌宕起伏，選擇這種事件作為案例，就會(huì)使所描述的故事生動(dòng)具體，活靈活現(xiàn)，引人入勝。如筆者在一些相關(guān)的經(jīng)濟(jì)文獻(xiàn)中閱讀到的張帆關(guān)于民航改革的故事，陳宗勝關(guān)于天津雞蛋價(jià)格管制的故事，光關(guān)于山東惠民“大市場”要滅“小”市場與浙江義烏小市場變成大市場的案例，都是很經(jīng)典的?！熬殹笔侵赴咐钠灰诉^長，文字要簡明扼要。這個(gè)問題在《宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》案例中比較突出。如筆者在以前的案例教學(xué)中采用過“中國宏觀經(jīng)濟(jì)形勢與政策”、“20世紀(jì)最后20年中國經(jīng)濟(jì)的增長”等，都是一些篇幅長、內(nèi)容涵蓋面廣的案例。因此，在分析此類案例之前，我都將其做一些必要的刪節(jié)整理，既葛清了線索，又減少了篇幅。

3、《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》案例的選擇和編寫應(yīng)兼顧中西方文化特色

既然是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)，就應(yīng)該有西方特色。而作為經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，可用于分析任何一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象和解決其經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的問題。因此，在采集和編撰案例時(shí)，應(yīng)兼顧文化的多樣性特征。如編輯消費(fèi)者行為案例時(shí)，可結(jié)合中西方民俗，點(diǎn)染一點(diǎn)民族文化的色彩。如由筆者編撰并引用到課堂中的“法國的酒文化”、“中國的美食文化”、“麥當(dāng)勞的文化戰(zhàn)略”等，都是文化色彩很濃的案例，將這類案例注入到《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》這種極其嚴(yán)謹(jǐn)縝密的課程中，無異于一種活性元素，極大地提高了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。

4、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)案例應(yīng)緊密聯(lián)系我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)中相關(guān)的熱點(diǎn)問題和前沿問題

如2007年末至2008年初我國以及“5?12汶川大地震”，都是國人關(guān)注的焦點(diǎn)，因此，在講授微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)第二章時(shí)，筆者編寫了案例“2007年末至2008年初南方發(fā)生冰雪災(zāi)害對食品供應(yīng)和物價(jià)的影響”，通過這個(gè)案例，有效地將案例與供求規(guī)律緊密地結(jié)合起來，既提高了《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》課程的應(yīng)用性，又引導(dǎo)學(xué)生關(guān)注社會(huì)問題以及國家和民族的命運(yùn)。

5、《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》案例應(yīng)力求通俗，并講究趣味性

從普遍現(xiàn)象來看，北津?qū)W院的學(xué)生抽象思維能力稍微差一點(diǎn)，因此，應(yīng)更多地注重案例文字的通俗和內(nèi)容的趣味性。如上文述及到的“麥當(dāng)勞的文化戰(zhàn)略”、“籃球比賽與市場競爭”、“過路客和回頭客”等都是兼具通俗性和趣味性的案例，在《微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》教學(xué)中廣受學(xué)生的好評(píng)，較大程度上提高了教學(xué)效果。

6、應(yīng)注重版面設(shè)計(jì)的藝術(shù)性

在以往的案例教學(xué)中，更多地注重案例的內(nèi)容，而忽略了視覺藝術(shù)，因此，《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》任課老師應(yīng)在科學(xué)設(shè)計(jì)案例內(nèi)容的同時(shí)，加強(qiáng)案例版面設(shè)計(jì)的藝術(shù)性，在構(gòu)圖、色彩、動(dòng)畫等方面著力創(chuàng)新，以增強(qiáng)視覺效果。力爭在短期內(nèi)將《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》案例教學(xué)推上一個(gè)新臺(tái)階。

7、案例分析要簡潔、貼切、形象、生動(dòng)

案例教學(xué)最本質(zhì)的意義是運(yùn)用形象思維的方法引導(dǎo)學(xué)生解讀抽象、深?yuàn)W的原理。因此，第一，進(jìn)行案例分析時(shí)應(yīng)運(yùn)用最簡潔、最準(zhǔn)確的語言概括案例的內(nèi)容，將最核心的內(nèi)容與相關(guān)的課程內(nèi)容貼切地聯(lián)系起來，準(zhǔn)確地解讀經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。第二，講解應(yīng)生動(dòng)形象，切忌照本宣科。把握以上兩點(diǎn)才能讓學(xué)生印象深刻，達(dá)到案例教學(xué)的預(yù)期效果。

8、應(yīng)注重案例形式的多樣化

最好能針對不同的教學(xué)內(nèi)容采用不同形式的案例。如講解一些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)時(shí)適合運(yùn)用一些塊狀或柱狀圖形；講解消費(fèi)者行為理論（即效用論）時(shí)，除了文字案例外，還可運(yùn)用圖形（如某些品牌商品）或聲像、動(dòng)畫，用于演示消費(fèi)者的購物等消費(fèi)行為；講解宏觀經(jīng)濟(jì)政策方面內(nèi)容時(shí)，可播放相關(guān)的會(huì)議錄像片段，或播放一些名人、權(quán)威人士的講話錄音。但是，無論哪種手段，都應(yīng)組合得當(dāng)、緊湊有序，重點(diǎn)突出。總之，應(yīng)盡量有機(jī)地采用多樣化的手段，增強(qiáng)視聽效果，增強(qiáng)案例教學(xué)的感染力，推進(jìn)案例教學(xué)上臺(tái)階、提升案例教學(xué)層次。

三、開展《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》案例教學(xué)應(yīng)具備的基本條件

第一，師資條件。任何一個(gè)商科院校應(yīng)有一支比較穩(wěn)定成熟的《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》教師隊(duì)伍。一是《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》教師應(yīng)諳熟教材，能貫通教材的體系、框架、原理，在教學(xué)中能自如地將案例與相關(guān)的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理相結(jié)合。二是具有運(yùn)用多樣化教學(xué)手段的能力，如制作多媒體課件、操作電腦等基本的電子設(shè)備。三是《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》教師具有敏銳的思維和觀察力、有獨(dú)到的見解。四是有強(qiáng)烈的創(chuàng)新意識(shí)，并能勤于探索，不斷出新。

第二，技術(shù)設(shè)備。21世紀(jì)高校的課堂，應(yīng)配備起碼的視聽設(shè)備。包括電腦和屏幕、功放機(jī)、話筒等。

第三，資料儲(chǔ)備。僅僅有圖書資料還不足以支撐《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》案例的教學(xué)。因此，除了圖書資料外，還必須儲(chǔ)備相當(dāng)數(shù)量的聲像資料。

第四，教學(xué)軟環(huán)境支持。開展案例教學(xué)首先需要科學(xué)公平的激勵(lì)機(jī)制。開展案例教學(xué)需要各位老師付出大量的時(shí)間和精力，做大量細(xì)致的工作，包括案例的收集、整理、編寫、制作等，如果沒有科學(xué)公平的激勵(lì)機(jī)制是很難開展起來的，即使開了頭也難以持續(xù)。激勵(lì)的方式不是簡單的物質(zhì)刺激和表揚(yáng)，更重要的是對教師勞動(dòng)的尊重。如對做出貢獻(xiàn)的教師應(yīng)給予更多的關(guān)懷和鼓勵(lì)，除適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神鼓勵(lì)外，還應(yīng)該優(yōu)先給其提供外出學(xué)習(xí)、調(diào)研的機(jī)會(huì)。其次是有序的管理機(jī)制。包括案例教學(xué)的組織分工、督促、檢查、評(píng)比等。再次是需要一定的經(jīng)費(fèi)支持。開展案例教學(xué)需要購買各種圖書以及聲像資料、需要主持或參加會(huì)議、調(diào)研等，沒有一定的經(jīng)費(fèi)資助是辦不到的。

【參考文獻(xiàn)】

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[3] 薛求知、黃佩燕、魯直、張小蓉：行為經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2003.

博弈論的構(gòu)成要素范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)債券，制度，政府約束，市場約束

在我國企業(yè)債券市場的發(fā)展過程中，政府主導(dǎo)市場的制度約束特征非常明顯，無論是最初的迅猛發(fā)展，還是急轉(zhuǎn)直下的快速萎縮，直至最近出現(xiàn)的可喜抬升勢頭，政府這只看得見的手都發(fā)揮了決定性的作用。但也正是由于政府對市場的強(qiáng)勢干預(yù)，才造成了企業(yè)債券市場自身的約束性制度無法形成，市場各參與主體的行為選擇和互動(dòng)模式表現(xiàn)出極大扭曲。深入研究企業(yè)債券市場各參與主體的策略行為選擇，是我們認(rèn)識(shí)不同的約束性制度安排對市場構(gòu)成不同影響的關(guān)鍵。本文正是試圖在博弈論分析框架下，探討不同的約束性制度安排是如何影響企業(yè)債券市場各參與主體的行為選擇的，并基于分析得出結(jié)論：只有從約束制度上實(shí)現(xiàn)根本性的轉(zhuǎn)變，即從政府約束制度向市場約束制度轉(zhuǎn)換，才能從根本上扭轉(zhuǎn)企業(yè)債券市場主體的行為選擇模式，從而推動(dòng)企業(yè)債券市場的持續(xù)健康發(fā)展。

一、導(dǎo)論

本文的約束性制度分析框架是建立在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對制度內(nèi)涵的理解基礎(chǔ)之上的，即制度是與具體行為集密切相關(guān)的規(guī)范體系。本文所謂的約束性制度安排是在制度抽象內(nèi)涵基礎(chǔ)上的具體化，是為了研究特定問題而做的有目的性的概念框定。所謂約束性制度，是指針對特定的目標(biāo)和約束對象，由一系列規(guī)則(包括正式的與非正式的)、參與人及其實(shí)施機(jī)制所構(gòu)成的制度均衡。根據(jù)定義，我們可以明確約束性制度的構(gòu)成要素包括特定的約束目標(biāo)和約束對象(即被約束的客體)、規(guī)則(包括正式的與非正式的)、組織或個(gè)人(即實(shí)施約束的主體)以及制度實(shí)施機(jī)制。不同的約束性制度安排會(huì)對市場參與主體的行為選擇產(chǎn)生不同影響，進(jìn)而引起市場運(yùn)行效率的差異。就企業(yè)債券市場來說，約束性制度安排是為了保證市場的資源配置機(jī)制有效，從而對企業(yè)的發(fā)債行為實(shí)施必要的制度約束，以減少投資者和企業(yè)之間由于信息不對稱而產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題。因此，約束性制度安排最重要的實(shí)施機(jī)制，就是能對企業(yè)的信用狀況做出很好的鑒別，從而保證市場債務(wù)契約的有效執(zhí)行，既要保護(hù)投資者的投資利益，同時(shí)又不能因噎廢食把信用良好的企業(yè)拒之于市場之外，阻礙企業(yè)債券市場的正常發(fā)展。

本文依據(jù)約束性制度安排的規(guī)則(包括正式的與非正式的)、博弈參與人及其策略行為選擇的不同，進(jìn)而形成的不同制度實(shí)施機(jī)制，將企業(yè)債券市場的約束性制度分為兩類，即政府約束制度和市場約束制度。至于是否存在其他可行的約束性制度安排，本文不做深入探討。同時(shí)，本文的研究有兩個(gè)基本的假設(shè)前提：(1)假設(shè)對債權(quán)人保護(hù)的法律能夠得到嚴(yán)格執(zhí)行，發(fā)債主體的債務(wù)責(zé)任存在法律的硬約束，即如果出現(xiàn)逾期不能償債付息，發(fā)債企業(yè)將面臨法定的破產(chǎn)清算；(2)假設(shè)兩種約束制度具有相同的目標(biāo)，即減少由于信息不對稱而出現(xiàn)的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題，以保證企業(yè)債券市場的資源配置機(jī)制有效，這一假設(shè)是為了消除政府多元目標(biāo)對模型研究的可能影響。

二、企業(yè)債券的政府約束制度分析

企業(yè)債券市場的政府約束制度分析的前提是，假設(shè)政府具有減少由于信息不對稱所導(dǎo)致的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題的動(dòng)機(jī)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)債券市場資源配置機(jī)制的充分有效。為實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)，政府通過制定行政法規(guī)，運(yùn)用政府管理手段對發(fā)債企業(yè)的發(fā)債資格、債券發(fā)行價(jià)格以及發(fā)行數(shù)量實(shí)施嚴(yán)格限制，從而對可能的高違約風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)構(gòu)成市場進(jìn)入限制，以保護(hù)投資者的投資利益。由此，政府的行政法規(guī)，以及由政府、企業(yè)、投資者和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等市場參與主體構(gòu)成的動(dòng)態(tài)博弈過程，就形成了政府約束制度的實(shí)施機(jī)制。市場參與主體依據(jù)各自不同的激勵(lì)和約束條件來選擇最優(yōu)的策略行為，以實(shí)現(xiàn)自己的最大化收益。

事實(shí)上，投資者也不會(huì)根據(jù)信用評(píng)級(jí)信息去判斷某一企業(yè)債券的潛在市場風(fēng)險(xiǎn)。更何況，政府還對債券的發(fā)行價(jià)格實(shí)施管制，信用評(píng)級(jí)信息不可能從根本上影響企業(yè)債券的定價(jià)。這樣所導(dǎo)致的后果就是，本應(yīng)服務(wù)于投資者的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)卻轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑?wù)于發(fā)債企業(yè)為導(dǎo)向，從而造成本應(yīng)作為第三方監(jiān)督者而存在的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，現(xiàn)在卻完全成為發(fā)債企業(yè)的附庸，其對企業(yè)債券市場的約束職能根本無法得到發(fā)揮。政府約束制度扭曲了整個(gè)信用評(píng)級(jí)行業(yè)的運(yùn)行機(jī)制，使信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)不可能在債券市場中內(nèi)生地成長起來，從而導(dǎo)致我國的信用評(píng)級(jí)行業(yè)的發(fā)展嚴(yán)重滯后于證券市場的發(fā)展。三、企業(yè)債券的市場約束制度分析

在企業(yè)債券市場的市場約束制度分析中，本文假設(shè)市場機(jī)制內(nèi)生地存在與政府約束制度相同的目標(biāo)，即最大化地降低逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性，以保證企業(yè)債券市場資源配置機(jī)制有效。之所以作如此假設(shè)，是因?yàn)檫@一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是企業(yè)債券市場存在的前提，如果出現(xiàn)嚴(yán)重的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)債券市場的萎縮乃至最終消失，而這一結(jié)果就使研究失去了意義。但是在市場約束制度下，企業(yè)債券市場的各參與主體之間是一種平等的契約關(guān)系，政府不是作為一個(gè)獨(dú)立的約束主體而存在，而只是作為保證契約執(zhí)行的仲裁者。在此種情況下，對發(fā)債主體的行為約束就不是由單一的市場主體來完成，而是由發(fā)債企業(yè)、投資者和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)三者之間的動(dòng)態(tài)博弈過程來實(shí)現(xiàn)。市場約束制度本身所構(gòu)成的激勵(lì)與約束環(huán)境，將使博弈參與人選擇不同于政府約束制度下的最優(yōu)策略行為。

在市場約束制度下，政府對發(fā)債企業(yè)的資格審批將不復(fù)存在，而這一企業(yè)篩選過程將由市場各參與主體的互動(dòng)機(jī)制來完成。企業(yè)能否進(jìn)入債券市場，能不能按照既定價(jià)格順利地發(fā)行債券，完全是由投資者根據(jù)所披露的信息判斷之后的購買行為決定。市場化的篩選機(jī)制對試圖發(fā)行債券的企業(yè)不會(huì)構(gòu)成不合理的人為歧視，而是以企業(yè)所能提供的市場收益和風(fēng)險(xiǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，所有的企業(yè)都處于平等的市場地位。在這種篩選機(jī)制下，進(jìn)入債券市場的企業(yè)，由于沒有了“準(zhǔn)政府”性質(zhì)的信用擔(dān)保，也就必然面臨更多的信用約束。因?yàn)榈托实馁Y本運(yùn)行只會(huì)增加其破產(chǎn)清算的風(fēng)險(xiǎn)，硬預(yù)算約束機(jī)制可以有效激勵(lì)企業(yè)提高資本的運(yùn)行效率，這也是企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營的必然選擇。

市場約束制度不僅可以促進(jìn)企業(yè)提高資本的運(yùn)行效率，更有利于形成合理的證券市場融資結(jié)構(gòu)。因?yàn)?，在市場約束制度下，債券的發(fā)行價(jià)格是由市場根據(jù)企業(yè)的信用狀況決定的，因此，企業(yè)只是根據(jù)不同融資方式的財(cái)務(wù)成本差異來選擇債券融資還是股票融資，或者是其他可選擇的融資方式。也就是說，企業(yè)所面對的融資成本一般都是顯性的，很少存在由于不確定性的人為因素所引起的隱含成本。在這種情況下，任何一種融資市場都不可能過度膨脹，金融市場內(nèi)在的資源配置的價(jià)格機(jī)制可以有效抑制單一市場泡沫的產(chǎn)生。證券市場的融資結(jié)構(gòu)由市場自身的規(guī)律決定，而不是由某種人為的主觀意志決定，這樣的市場結(jié)果必然是遵循效率原則的。

在市場約束制度下，企業(yè)債券市場的投資者必須自己承擔(dān)投資決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，從而有利于促進(jìn)成熟投資者和成熟證券市場的形成。分析到這里，我們必須強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是，任何債券市場都必然存在投資風(fēng)險(xiǎn)，并不是沒有違約存在的企業(yè)債券市場才是健康的市場，重要的是風(fēng)險(xiǎn)和收益的最終承擔(dān)主體是誰。在政府約束制度下，政府實(shí)質(zhì)上承擔(dān)了最終的市場風(fēng)險(xiǎn)，因此，投資者只能獲得低風(fēng)險(xiǎn)收益。而在市場約束制度下，政府不再承擔(dān)市場的篩選責(zé)任，債券價(jià)格也由市場來決定，這時(shí)的投資者就必須自己承擔(dān)債券投資可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以獲得與風(fēng)險(xiǎn)相對應(yīng)的收益。在此種情況下，投資者在進(jìn)行企業(yè)債券投資時(shí)，就必然時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的動(dòng)態(tài)信用評(píng)級(jí)信息，搜集、分析并鑒別不斷變化的有關(guān)企業(yè)的各種相關(guān)信息，以便做出合理的投資決策。這樣一個(gè)理性的投資決策過程，不僅可以讓投資者深刻認(rèn)識(shí)債券市場的風(fēng)險(xiǎn)屬性，增強(qiáng)投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，而且還可以不斷提高投資者的信息搜集、分析和鑒別的能力，促進(jìn)投資者的投資行為更趨于成熟，進(jìn)而促進(jìn)整個(gè)證券市場走向成熟。

市場約束制度下的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，必然是以投資者的需求為導(dǎo)向的，并由此能夠與企業(yè)債券市場的發(fā)展同步獲得內(nèi)生性成長。因?yàn)椋谑袌黾s束制度下的企業(yè)債券市場的各參與主體的動(dòng)態(tài)博弈過程中，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)將深知市場信譽(yù)對其生存和發(fā)展的重要意義。評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)只有向投資者提供獨(dú)立、客觀、準(zhǔn)確的信用評(píng)級(jí)信息，才可以在投資者群體當(dāng)中不斷積累信譽(yù)資本，獲得更多投資者的信任，進(jìn)而增加對其信用信息產(chǎn)品的需求。而如果只是一味地滿足發(fā)債企業(yè)的籌資要求，那么，在市場重復(fù)博弈過程中就可能根本無法生存。市場約束制度下的企業(yè)債券市場必然會(huì)形成這樣的邏輯，即發(fā)債企業(yè)只有選擇擁有雄厚信譽(yù)資本，得到投資者認(rèn)可的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，才有可能順利進(jìn)入債券市場，而這本身就構(gòu)成對發(fā)債企業(yè)強(qiáng)有力的約束。雖然，這種約束機(jī)制完全不同于政府約束制度，但是，這樣的約束機(jī)制會(huì)促使信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)向投資者提供更多、更有價(jià)值的信用評(píng)級(jí)信息，而且投資者也迫切需要這樣的信用信息產(chǎn)品，從而促使信用評(píng)級(jí)行業(yè)得以快速發(fā)展和成熟。

四、結(jié)論

博弈論的構(gòu)成要素范文第5篇

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；準(zhǔn)則執(zhí)行；自利性；嵌入性；有限理性

中圖分類號(hào)：F230　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1005-0892(2011)04-0102-08

一、引言

在國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)(IASB)的不懈努力下，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則全球趨同的目標(biāo)正逐步實(shí)現(xiàn)，國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則(IFRS)在世界范圍內(nèi)得到了廣泛的運(yùn)用和實(shí)施。準(zhǔn)則趨同之后，人們普遍關(guān)心和擔(dān)憂的問題是準(zhǔn)則的執(zhí)行，即在各國不同的經(jīng)濟(jì)制度和文化背景下，準(zhǔn)則能否得到一致和嚴(yán)格的執(zhí)行。特別是在這次金融危機(jī)中會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所遭受的信任危機(jī)，除了對準(zhǔn)則的制定與修訂產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響外，也對實(shí)務(wù)操作中的準(zhǔn)則執(zhí)行提出了更高的要求。因?yàn)槿狈φ_的執(zhí)行，即使最好的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也會(huì)變得不合理，精心制定和修訂的準(zhǔn)則將因得不到落實(shí)而淪為紙上談兵，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行研究的重要性由此凸顯。

然而，目前對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的研究尚不完善，對于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的影響因素及相應(yīng)結(jié)果缺乏系統(tǒng)的理論闡釋。以往對會(huì)計(jì)行為解釋所運(yùn)用的理論往往局限于狹窄的學(xué)科領(lǐng)域，很少進(jìn)行跨學(xué)科、多角度的綜合研究，致使讀者“只見樹木、不見森林”。鑒于此，本文對于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行試圖作出更為全面的理論解釋，整合運(yùn)用了經(jīng)濟(jì)學(xué)、心理學(xué)、社會(huì)學(xué)及其交叉學(xué)科的相關(guān)理論，并最終形成了一個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的理論解釋框架。之所以選擇上述學(xué)科的理論，是因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行從狹義的角度看是一種會(huì)計(jì)行為，主要包括會(huì)計(jì)政策選擇和會(huì)計(jì)信息披露；從廣義的層面看，準(zhǔn)則執(zhí)行也具有經(jīng)濟(jì)和社會(huì)屬性。一方面，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行主體是企業(yè)這樣的經(jīng)濟(jì)組織，其各種行為都可能基于經(jīng)濟(jì)因素考慮而被解讀為是一種經(jīng)濟(jì)行為；另一方面，企業(yè)及其成員作為社會(huì)的一部分，其各種行為不能不受到社會(huì)環(huán)境的影響。此外，人的行為表現(xiàn)受其內(nèi)在心理的支配，從心理學(xué)的角度挖掘行為的思想根源，是目前行為研究的主流方法之一。因此，我們運(yùn)用上述學(xué)科的相關(guān)理論來解釋會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行是可行的。事實(shí)上，跨學(xué)科研究已成為理論創(chuàng)新和發(fā)展的重要途徑，經(jīng)濟(jì)學(xué)、心理學(xué)、社會(huì)學(xué)的交叉學(xué)科――經(jīng)濟(jì)社會(huì)學(xué)和社會(huì)心理學(xué)拓展了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的理解視角。

二、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的相關(guān)理論解釋

(一)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的契約理論解釋

契約理論是會(huì)計(jì)研究中運(yùn)用最為廣泛的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論?，F(xiàn)代契約理論的主要觀點(diǎn)可歸納為：(1)人的有限理性和交易成本的廣泛存在，使得契約往往是不完全的；(2)如果將契約簽訂雙方看作委托關(guān)系，由于信息不對稱的存在，容易產(chǎn)生人道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問題，因此一定的激勵(lì)監(jiān)督機(jī)制是必要的；(3)執(zhí)行契約是有成本的，契約的執(zhí)行方式有基于聲譽(yù)的自我實(shí)施，也有迫于壓力的強(qiáng)制實(shí)施；(4)契約具有剛性，面對契約的變更或新契約形式的出現(xiàn)，有限理性意味著契約當(dāng)事人不能完全預(yù)測到契約變更的結(jié)果，傾向于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度決定了契約的變更會(huì)受到一定的抵制，對新契約的接受會(huì)有一個(gè)緩慢的調(diào)整和適應(yīng)過程。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行機(jī)制有自愿執(zhí)行和強(qiáng)制執(zhí)行兩種，強(qiáng)制執(zhí)行是企業(yè)受制于道德、法律等外部監(jiān)管壓力，這正好對應(yīng)了契約的執(zhí)行方式，即迫于壓力的強(qiáng)制實(shí)施。事實(shí)上，國家權(quán)力機(jī)構(gòu)以法規(guī)形式強(qiáng)制要求企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一直是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要執(zhí)行方式，因?yàn)椤皶?huì)計(jì)準(zhǔn)則是國家社會(huì)規(guī)范乃至強(qiáng)制性規(guī)范的重要組成部分，是政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序和從事國際經(jīng)濟(jì)交往等的重要手段”。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則如果是政府強(qiáng)制推行的，企業(yè)就有很大壓力遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。然而，企業(yè)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的兩個(gè)主要環(huán)節(jié)――會(huì)計(jì)政策選擇和會(huì)計(jì)信息披露上都很少做到完全忠實(shí)于準(zhǔn)則的要求，契約理論中的委托關(guān)系和信息不對稱是常被用來解釋這一現(xiàn)象的理論工具。

(二)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的演化理論解釋

有別于契約觀的企業(yè)理論，演化經(jīng)濟(jì)學(xué)的企業(yè)理論是基于能力的。二者的差別在于契約理論關(guān)注雇主、雇員和其他締約者之間顯性和隱性的合同，而演化理論關(guān)注企業(yè)的發(fā)展資源和技能；契約理論的核心概念是交易成本，而演化理論的核心概念是演化。演化理論對于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行提供了兩種有用的解釋，可以分別簡稱為學(xué)習(xí)論和慣性論。

1.學(xué)習(xí)論

諾思認(rèn)為“個(gè)人和組織的學(xué)習(xí)是制度演化的主要?jiǎng)恿Α?，企業(yè)的學(xué)習(xí)能力也決定了其對環(huán)境的適應(yīng)性。特別是就屬于環(huán)境變化一部分的規(guī)則變遷而言，企業(yè)對新規(guī)則往往要經(jīng)歷一個(gè)學(xué)習(xí)和適應(yīng)的過程。一項(xiàng)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的解釋和應(yīng)用對于企業(yè)而言也是一個(gè)過程，要保證新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則能平穩(wěn)轉(zhuǎn)換，新準(zhǔn)則得以順利執(zhí)行，花費(fèi)一定時(shí)間進(jìn)行深入學(xué)習(xí)是必需的。企業(yè)學(xué)習(xí)能力的強(qiáng)弱和投入學(xué)習(xí)資源的充分性會(huì)影響到對新準(zhǔn)則理解和執(zhí)行的效果。

2.慣性論

規(guī)則的學(xué)習(xí)和執(zhí)行，首要的前提是正確的理解。但是由于知識(shí)的形成與轉(zhuǎn)換具有滯后性，“當(dāng)過去積累的經(jīng)驗(yàn)和信念沒有為未來決策提供正確的指導(dǎo)時(shí)”，就會(huì)出錯(cuò)。也就是說，企業(yè)表現(xiàn)出一種“慣性”，對變化沒有做出及時(shí)反應(yīng)。這樣新規(guī)則的學(xué)習(xí)會(huì)受到已有規(guī)則的影響，已有規(guī)則成為新規(guī)則學(xué)習(xí)的現(xiàn)實(shí)背景和約束路徑，即已有規(guī)則早就內(nèi)化為企業(yè)的“慣例”，對它們的路徑依賴使得新規(guī)則的學(xué)習(xí)和新知識(shí)的習(xí)得是漸進(jìn)而非突變的，邊干邊學(xué)是基本的方式。因此，組織和個(gè)人在原有經(jīng)濟(jì)、文化制度背景下潛移默化形成的行為理解和思考方式，可能損害其發(fā)展新方法解決新問題的創(chuàng)造力，新準(zhǔn)則執(zhí)行初期的實(shí)務(wù)會(huì)保留舊準(zhǔn)則的影響。

(三)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的尋租理論解釋

研究者基于不同的研究目的對尋租做出各自的理解和定義，卻沒有達(dá)成共識(shí)。一般而言，“租”指“經(jīng)濟(jì)租金”，是要素價(jià)格中超過機(jī)會(huì)成本的余額。尋租簡言之是經(jīng)濟(jì)主體謀求經(jīng)濟(jì)租金的行為，具體而言，尋租行為從手段看，通常利用制度缺陷，通過非生產(chǎn)性活動(dòng)取得；從結(jié)果看，尋租主體過分追求私利滿足會(huì)造成社會(huì)浪費(fèi)，產(chǎn)生負(fù)的社會(huì)效用。在市場經(jīng)濟(jì)中，壟斷和政府干預(yù)容易造成“租”的存在，誘發(fā)尋租行為。會(huì)計(jì)尋租主要通過改變會(huì)計(jì)信息來進(jìn)行財(cái)富的非公平性轉(zhuǎn)移和資源的不恰當(dāng)配置，從而對其他社會(huì)主體利益造成損害。會(huì)計(jì)尋租活動(dòng)中與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行有關(guān)的是利用會(huì)計(jì)政策選擇的空間，而會(huì)計(jì)政策選擇空間的存在，是由于契約的不完全性、委托關(guān)系的信息不對稱所造成的。

(四)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的博弈理論解釋

博弈論研究決策主體的行為發(fā)生直接相互作用時(shí)的決策以及這種決策的均衡問題，其基本概念包括：參與人、行動(dòng)、信息、戰(zhàn)略、支付函數(shù)、結(jié)果和均衡。㈣博弈按照參與人行動(dòng)的先后順序，可分為靜態(tài)博弈和動(dòng)態(tài)博弈；按照參與人對有關(guān)其他參與人的特征、戰(zhàn)略空間及支付函數(shù)的知識(shí)，可劃分為完全信息博弈和不完全信息博弈；按照是否可以達(dá)成具有約束力的協(xié)議可分為合作博弈和非合作博

弈；按照博弈結(jié)果雙方的得失比較可分為正和博弈、零和博弈和負(fù)和博弈。

當(dāng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則由政府強(qiáng)制推行實(shí)施時(shí)，重視自身利益的企業(yè)與包括政府機(jī)構(gòu)在內(nèi)的利益相關(guān)者之間可能的利益沖突，會(huì)誘發(fā)企業(yè)針對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行監(jiān)管的博弈行為。企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是有經(jīng)濟(jì)后果的，企業(yè)要在利益相互影響的局勢中做出決策使自己的收益最大化，這種博弈首先是非合作博弈；其次，外部的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行監(jiān)管者并不能事先了解企業(yè)的策略選擇，它也是不完全信息博弈；最后，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行是一個(gè)長期過程，企業(yè)與監(jiān)管者之問的利益摩擦導(dǎo)致雙方展開的是監(jiān)管與反監(jiān)管、要求遵循與規(guī)避遵循的多期動(dòng)態(tài)博弈。

(五)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的嵌入性理論解釋

嵌入性理論是經(jīng)濟(jì)社會(huì)學(xué)的主流觀點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)了經(jīng)濟(jì)主體的行為并不完全是由經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)的，所處社會(huì)環(huán)境中的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)也會(huì)影響行為主體的動(dòng)機(jī)，其代表人物格蘭諾維特認(rèn)為大多數(shù)經(jīng)濟(jì)行為都緊密地嵌入在社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中，嵌入形式包括結(jié)構(gòu)嵌入、認(rèn)知嵌入、文化嵌入和政治嵌入等。㈣社會(huì)嵌入性對企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響，有積極和消極兩個(gè)方面：一是誠信、道德規(guī)范等社會(huì)價(jià)值觀念會(huì)約束企業(yè)的行為，促使企業(yè)“嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提供高質(zhì)量財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任”；㈣二是企業(yè)可能相機(jī)利用關(guān)系資源進(jìn)行盈余管理，緩解對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則遵從的壓力。

(六)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的認(rèn)知理論解釋

經(jīng)濟(jì)學(xué)與心理學(xué)的交叉學(xué)科――行為經(jīng)濟(jì)學(xué)，所借用的心理學(xué)理論主要屬于認(rèn)知心理學(xué)范疇(如框定效應(yīng)、錨定效應(yīng)、過度自信等都是描述人的認(rèn)知偏差)。認(rèn)知心理學(xué)是解釋人們?nèi)绾潍@得、儲(chǔ)存、轉(zhuǎn)換、運(yùn)用以及溝通信息的學(xué)科。認(rèn)知理論的主要觀點(diǎn)有：(1)知覺是認(rèn)知研究的基礎(chǔ)，人們的知覺會(huì)隨練習(xí)而變化，稱作知覺學(xué)習(xí)。(2)人對外界信息的注意受限于認(rèn)知資源和心理容量，所以人們通常進(jìn)行的是選擇性注意。注意會(huì)受到練習(xí)、執(zhí)行任務(wù)的種類以及個(gè)人意圖等因素影響，從而使注意的效果變化。(3)思維是對信息的操作，心理定勢、功能固化，缺乏關(guān)于問題的知識(shí)或?qū)ｉL等障礙影響了人們解決問題時(shí)的思維效率。(4)決策制定的標(biāo)準(zhǔn)模型依據(jù)期望效用理論即期望效用最大化，復(fù)雜的決策模型可以依據(jù)多重歸因效用理論來對不同維度和目標(biāo)進(jìn)行整合。(5)認(rèn)知存在個(gè)體差異和性別差異，不同文化中的人們也有不同的認(rèn)知方法。

盡管目前的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行研究很少直接從認(rèn)知的角度加以理論解釋，但是許多研究結(jié)果都是認(rèn)知理論觀點(diǎn)的反映。我們認(rèn)為認(rèn)知理論在以下方面有助于我們理解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行：(1)人的認(rèn)知能力有限，符合了經(jīng)濟(jì)學(xué)中對人“有限理性”的假定。在新準(zhǔn)則執(zhí)行過程中，認(rèn)知上的“有限理性”是產(chǎn)生理解和應(yīng)用錯(cuò)誤的原因之一。(2)練習(xí)能改變?nèi)说恼J(rèn)知能力，擁有專長的人認(rèn)知能力更強(qiáng)。因此新準(zhǔn)則執(zhí)行初期，學(xué)習(xí)過程是必要的，企業(yè)也可以依賴專家意見(如會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì))來減少準(zhǔn)則執(zhí)行的阻礙。(3)人們的行動(dòng)決策依據(jù)期望效用最大化，企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則同樣會(huì)出于自身利益的考慮，權(quán)衡會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行成本及預(yù)期收益。(4)人的認(rèn)知能力存在個(gè)體差異，并且認(rèn)知也受到文化和環(huán)境的影響。如果更廣義地將個(gè)體理解成企業(yè)或者國家，那么企業(yè)間和國家間準(zhǔn)則執(zhí)行的不一致性是必然的。

(七)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的社會(huì)規(guī)范遵從理論解釋

對社會(huì)規(guī)范遵從的研究是社會(huì)心理學(xué)的一個(gè)重要方向。社會(huì)心理學(xué)家發(fā)現(xiàn)人們有一種從眾心理，絕大多數(shù)人會(huì)遵守某一社會(huì)規(guī)范，即使不是真心接受，也很少公然違抗。美國著名社會(huì)心理學(xué)家西奧迪尼在《影響力》一書中，認(rèn)為人們的順從態(tài)度除了“利益最大化，成本最小化”這一不言而喻的心理外，還取決于六個(gè)原則：互惠、承諾一致、社會(huì)認(rèn)同、喜好、權(quán)威和短缺。㈣楊宜音和光也歸納了社會(huì)成員執(zhí)行社會(huì)規(guī)范的五種影響因素：強(qiáng)制執(zhí)行、自我認(rèn)可、群體認(rèn)同、條件激發(fā)和變通的思維方式。

將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則視作一種社會(huì)規(guī)范，那么，對社會(huì)規(guī)范的遵從理論就適用于解釋對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行。首先，從眾是一種普遍的社會(huì)心理，權(quán)威性、強(qiáng)制性，以及懲罰獎(jiǎng)勵(lì)的條件機(jī)制可以強(qiáng)化人們的遵從行為。因此會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)的權(quán)威性、準(zhǔn)則執(zhí)行的強(qiáng)制方式以及執(zhí)行監(jiān)管的力度都會(huì)造成一種準(zhǔn)則執(zhí)行的壓力，不過這種外在壓力可能與企業(yè)的真實(shí)意愿相左。譬如歐洲上市公司普遍認(rèn)為向IFRS轉(zhuǎn)換的過程復(fù)雜、成本巨大和負(fù)擔(dān)沉重。如果不是歐盟監(jiān)管要求，大部分公司并不想采用IFRS。其次，如果是出于喜好和自我認(rèn)可，人們更容易順從他人或遵從規(guī)則，否則如果僅僅因?yàn)槭菑?qiáng)制，而非源自本意的接受，人們的遵從行為就可能是不穩(wěn)定和變通的。當(dāng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是強(qiáng)制執(zhí)行，且執(zhí)行準(zhǔn)則又會(huì)有損企業(yè)利益時(shí)，企業(yè)對準(zhǔn)則的執(zhí)行就可能流于表面化，或者在執(zhí)行過程中出現(xiàn)變通行為。Daske等人發(fā)現(xiàn)的確存在“標(biāo)簽型”的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行企業(yè)，只有當(dāng)公司有意愿執(zhí)行時(shí)才會(huì)是“認(rèn)真型”的并取得較好的效果。

三、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的理論解釋整合

本文選取的七項(xiàng)理論從不同角度對企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行做出了解釋。從前文的介紹可以發(fā)現(xiàn)，看似龐雜的理論實(shí)則有一定的內(nèi)在聯(lián)系，理論之間并不是彼此孤立的。譬如尋租理論中尋租動(dòng)因的解釋就用到了契約理論中的契約不完全性和委托關(guān)系的信息不對稱觀點(diǎn)，尋租過程也通常被視作是一種負(fù)和博弈，導(dǎo)致資源的浪費(fèi)。我們認(rèn)為上述理論有三個(gè)“結(jié)點(diǎn)”可以串聯(lián)其主要觀點(diǎn)，它們是解釋會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的核心理論觀點(diǎn)，分別為：

(一)有限理性

人的認(rèn)知資源和心理容量是有限的，因此信息處理、思考問題和判斷決策的能力是有限的，認(rèn)知心理學(xué)的這一觀點(diǎn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)上稱之為有限理性?；谟邢蘩硇?，對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的解釋有兩條路徑：

1.有限理性－契約(會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)不完全性－博弈、尋租－變通執(zhí)行

有限理性意味著人為制定的契約包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是不完全的，這種不完全性體現(xiàn)為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的原則導(dǎo)向，需要留給執(zhí)行者一定的職業(yè)判斷和會(huì)計(jì)政策選擇空間，從而為執(zhí)行者的博弈和尋租提供了可能的機(jī)會(huì)，誘發(fā)他們出于自利目的不是完全嚴(yán)格執(zhí)行準(zhǔn)則，從而產(chǎn)生變通行為(部分遵循、表面遵循、盈余管理等)。

2.有限理性－契約(舊準(zhǔn)則)剛性、影響慣性－契約(新準(zhǔn)則)不完全性－執(zhí)行出錯(cuò)

企業(yè)成員對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變遷需要通過學(xué)習(xí)進(jìn)行正確的理解和執(zhí)行。而知識(shí)的形成與轉(zhuǎn)換具有滯后性，在新準(zhǔn)則實(shí)施初期，舊準(zhǔn)則仍對會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)有影響，成為新準(zhǔn)則學(xué)習(xí)的依賴路徑。這在演化理論中稱之為慣性，契約理論中稱之為剛性。舊準(zhǔn)則的潛在影響，新準(zhǔn)則的不完全性(有錯(cuò)誤或者遺漏)，以及企業(yè)投入資源和學(xué)習(xí)能力的有限性，都會(huì)影響企業(yè)對新準(zhǔn)則的理解和適應(yīng)程度。知識(shí)的習(xí)得是漸進(jìn)而非突變的，執(zhí)行新準(zhǔn)則在初期也一般要經(jīng)歷“試錯(cuò)”的過程而走向應(yīng)用成熟。

(二)經(jīng)濟(jì)自利性

經(jīng)濟(jì)主體的自利特性決定其行動(dòng)的主要?jiǎng)訖C(jī)是對自身利益的關(guān)注和維護(hù)。既然如此，當(dāng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，當(dāng)存在委托關(guān)系、信息不對稱時(shí)，當(dāng)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并不符合企業(yè)的利益訴求時(shí)，企業(yè)對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行就可能表現(xiàn)得陽奉陰違，不會(huì)積極、認(rèn)真地遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而是試圖通過尋租、博弈等手段謀求私利?？梢哉f，委托關(guān)系和信息不對稱是企業(yè)經(jīng)濟(jì)自利性顯現(xiàn)的誘因，會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則的強(qiáng)制執(zhí)行是催化劑，在此情形下對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行予以監(jiān)督激勵(lì)就變得非常必要，它是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)自利性的一種約束。

(三)社會(huì)嵌入性

企業(yè)行為的動(dòng)機(jī)影響因素不能全部歸為經(jīng)濟(jì)主體的自利特性，企業(yè)的行動(dòng)決策模型應(yīng)該是基于多重目標(biāo)的總體效用最大化，不限于基于經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)效用，譬如還包括企業(yè)對自身形象和社會(huì)評(píng)價(jià)的一種期望定位。那么企業(yè)在執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)努力“自利”，但也不會(huì)忽略“利他”。企業(yè)所處的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)(制度環(huán)境、關(guān)系結(jié)構(gòu))會(huì)影響它對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行，企業(yè)也可能利用社會(huì)資本來“促進(jìn)”對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行，如企業(yè)會(huì)利用社會(huì)關(guān)系資源尋租、博弈，以緩解遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的壓力，也會(huì)努力使會(huì)計(jì)信息使用者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)相信其對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的認(rèn)真執(zhí)行，以樹立政治正確、與社會(huì)主流價(jià)值觀保持一致、遵循制度規(guī)范、履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)形象，以獲得社會(huì)認(rèn)同，建立和保持競爭優(yōu)勢。

綜上所述，我們認(rèn)為可用于解釋會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的各項(xiàng)理論，基本衍生于三個(gè)核心理論觀點(diǎn)：有限理性、經(jīng)濟(jì)自利性和社會(huì)嵌入性。其中，有限理性是制約企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行效果的客觀條件，經(jīng)濟(jì)自利性反映企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主觀動(dòng)機(jī)，而社會(huì)嵌入性是一種客觀與主觀的雙向互動(dòng)，企業(yè)所處的社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)會(huì)影響企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的動(dòng)機(jī)，企業(yè)也希望通過會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行滿足一定的社會(huì)期望。經(jīng)濟(jì)自利性與社會(huì)嵌入性共同反映出：企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的根本決策原則是期望效用最大化。

四、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的理論解釋框架

基于前文對相關(guān)理論的整合，本文構(gòu)建了一個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的理論解釋框架，如圖1所示。該框架側(cè)重于對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行過程中一些構(gòu)成要素及其之間的關(guān)系進(jìn)行理論解釋。

(一)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行過程中的要素構(gòu)成

本文對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行過程的分析，是基于對四種要素及其關(guān)系的理解：實(shí)體、行動(dòng)、屬性和影響。其中，實(shí)體和屬性為靜態(tài)要素，行動(dòng)和影響為動(dòng)態(tài)要素。

1.實(shí)體指會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行過程中的參與者和涉及對象，包括需要執(zhí)行的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)則的推行者――政府機(jī)構(gòu)(強(qiáng)制執(zhí)行是目前主要的準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制)，準(zhǔn)則的執(zhí)行者――企業(yè)及其成員，準(zhǔn)則執(zhí)行的監(jiān)管者――政府機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)人員)、企業(yè)所處的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)(利益相關(guān)者)，以及仍可能對會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)保留影響的舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

2.行動(dòng)指實(shí)體間主觀施加的動(dòng)作，例如政府機(jī)構(gòu)推行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，政府機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人員和社會(huì)網(wǎng)絡(luò)中的利益相關(guān)者對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行予以各種形式的監(jiān)管，企業(yè)針對監(jiān)管進(jìn)行的博弈和尋租活動(dòng)，以及政府機(jī)構(gòu)可能根據(jù)形勢發(fā)展對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的修訂或廢止。

3.屬性指實(shí)體和行動(dòng)所具有和表現(xiàn)出的性質(zhì)和特征，圖1框架中所列示的實(shí)體和行動(dòng)的屬性主要源自前文的理論分析。影響指實(shí)體和行動(dòng)及其屬性對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的作用。行動(dòng)和影響的區(qū)別是：行動(dòng)一定是主觀故意的，影響可能出自主觀故意，也可能出自客觀無意；行動(dòng)是實(shí)體的動(dòng)作過程，影響可以沒有外顯的動(dòng)作。

(二)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行過程中的要素關(guān)系

在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行過程中，實(shí)體、行動(dòng)、屬性和影響這些要素之間的關(guān)系為：實(shí)體和行動(dòng)的屬性影響了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行結(jié)果的屬性。分解如下：

1.推行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的政府機(jī)構(gòu)權(quán)威性越高、強(qiáng)制推行力度越大，對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)人員的勝任能力(專業(yè)性和職業(yè)道德)越強(qiáng)，政府機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)人員和企業(yè)所處社會(huì)網(wǎng)絡(luò)中的利益相關(guān)者對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的監(jiān)管越為嚴(yán)格，企業(yè)所承受的準(zhǔn)則執(zhí)行壓力也越大，對準(zhǔn)則的遵循情況可能就越好。

2.政府機(jī)構(gòu)強(qiáng)制推行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則如果與企業(yè)的利益有沖突，追求期望效用最大化的企業(yè)會(huì)有動(dòng)機(jī)針對各方的監(jiān)管，在信息不對稱的情形下進(jìn)行博弈和尋租。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不完全性、政府機(jī)構(gòu)的權(quán)威性、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)人員的勝任能力、企業(yè)所擁有的各種社會(huì)關(guān)系的密切性，決定了企業(yè)博弈和尋租的空間大小。企業(yè)可以通過改變博弈和尋租的頻率和強(qiáng)度來達(dá)到自身目的，最后的均衡結(jié)果可能是企業(yè)在執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過程中會(huì)有一些變通行為，政府機(jī)構(gòu)對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則予以修訂或廢止，也可能是企業(yè)被迫遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

3.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的推行越激進(jìn)(內(nèi)容變化大和準(zhǔn)備時(shí)間緊)、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則越不完全、企業(yè)所處社會(huì)環(huán)境越不確定、企業(yè)投入學(xué)習(xí)新準(zhǔn)則的資源和能力越有限、舊準(zhǔn)則作為慣例對企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的影響越具有剛性，企業(yè)執(zhí)行新準(zhǔn)則就越容易發(fā)生理解和應(yīng)用出錯(cuò)，而且會(huì)由于這些限制條件產(chǎn)生表面化遵循的變通行為。

4.每個(gè)企業(yè)基于不同的利益訴求對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的態(tài)度有差異，企業(yè)所具有的資源和能力有差異，企業(yè)所面臨的監(jiān)管有差異，企業(yè)所處的社會(huì)制度環(huán)境也有差異，這些差異都會(huì)影響到會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行過程中企業(yè)的行為差異和最終的結(jié)果差異。因此，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行可能會(huì)呈現(xiàn)總體遵循、個(gè)體差異的局面。

上述要素間關(guān)系的解釋，在前文回顧的七項(xiàng)理論中都可找到對應(yīng)的依據(jù)，而且在一些調(diào)查研究和實(shí)證研究中都已得到證實(shí)，這里不再贅述。

五、結(jié)語

本文歸納了七項(xiàng)理論來解釋會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行問題，并通過整合，提煉出具有高度概括性和豐富衍生性的三個(gè)核心觀點(diǎn)，從而便于在理論的叢林中找到解讀會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行問題的關(guān)鍵因素。本文構(gòu)建的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行理論解釋框架，有助于全面理解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行過程中的要素及其關(guān)系，對于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行效果也具有較強(qiáng)的解釋和預(yù)測能力。我們的探討有益于完善當(dāng)前會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行理論的研究，對后續(xù)的深入研究可起到拋磚引玉的作用。在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則持續(xù)趨同、我國新準(zhǔn)則實(shí)施的大背景下，本研究對于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定、修訂、執(zhí)行和監(jiān)管具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。未來可以在此基礎(chǔ)上繼續(xù)完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的理論研究，也可以此為指引創(chuàng)新實(shí)證研究設(shè)計(jì)，尋求更多的證據(jù)支持。

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