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風(fēng)險(xiǎn)管理定義范文第1篇

一、凡有醫(yī)療設(shè)備的科室，要逐機(jī)建立使用管理責(zé)任制，指定專人管理，嚴(yán)格使用登記。認(rèn)真檢查保養(yǎng)，保持儀器設(shè)備處于良好狀態(tài)，隨時(shí)開機(jī)可用，并保證賬、卡、物相符。二、新進(jìn)儀器設(shè)備在使用前要由器械科負(fù)責(zé)驗(yàn)收、調(diào)試、安裝。組織有關(guān)科室專業(yè)人員進(jìn)行操作管理、使用和訓(xùn)練，使之了解儀器的構(gòu)造、性能、工作原理和使用維護(hù)方法后，方可獨(dú)立使用。凡初次操作者，必須在熟悉該儀器的同志指導(dǎo)下進(jìn)行。在未熟悉該儀器的操作前，不得連接電源，以免接錯(cuò)電路，造成損壞。

三、儀器使用人員要嚴(yán)格按照儀器的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、說明書和操作規(guī)程進(jìn)行操作。使用儀器前，應(yīng)判明其技術(shù)狀態(tài)確實(shí)良好，使用完畢，應(yīng)將所有開關(guān)、手柄放在規(guī)定位置。應(yīng)立即填寫操作記錄，記錄操作開始時(shí)間，操作結(jié)果，結(jié)束時(shí)間，操作人。

四、不準(zhǔn)搬動(dòng)的儀器，不得隨意挪動(dòng)。操作過程中操作人員不得擅自離開，發(fā)現(xiàn)儀器運(yùn)轉(zhuǎn)異常時(shí)，應(yīng)立即查找原因，及時(shí)排除故障，必要時(shí)應(yīng)請醫(yī)療設(shè)備管理科協(xié)助，嚴(yán)禁帶故障和超負(fù)荷使用和運(yùn)轉(zhuǎn)。儀器損壞需修理者，可按規(guī)定將修理單逐項(xiàng)填寫清楚，輕便儀器送器械科修理；不宜搬動(dòng)者，將修理單送去，由器械科維修人員簽收并注明修復(fù)日期，按時(shí)交付使用。

五、儀器設(shè)備（包括主機(jī)、附件、說明書）一定保持完整無缺，即使破損失靈部件，未經(jīng)器械科檢驗(yàn)亦不得任意丟棄。

六、凡屬臨床科研的儀器，科室間調(diào)劑使用時(shí)，一定要經(jīng)主管科室主任批準(zhǔn)，儀器管理人員要辦理交接手續(xù)，用畢及時(shí)歸還，驗(yàn)收后放回原處。

七、儀器用完后，應(yīng)由管理人員檢查，關(guān)機(jī)放好。若發(fā)現(xiàn)儀器損壞或發(fā)生意外故障，應(yīng)立即查明原因和責(zé)任，如系違章操作所致，要立即報(bào)告醫(yī)務(wù)科及器械科，視情節(jié)輕重進(jìn)行賠償或進(jìn)一步追究責(zé)任。

（一）一般事故：未按操作規(guī)程操作，造成萬元以下儀器損壞，尚能修復(fù)，不致影響工作者，按一般事故處理。

（二）責(zé)任事故：未按操作規(guī)程操作，造成萬元以上儀器損壞而不能修復(fù)者，按責(zé)任事故處理。（三）重大事故：因工作責(zé)任心不強(qiáng)、造成萬元以上儀器損壞而不能修復(fù)者，或雖能修復(fù)但設(shè)備損失費(fèi)（設(shè)備修復(fù)費(fèi)＋停機(jī)損失費(fèi)）在萬元以上者，按重大責(zé)任事故處理。

（四）無論何種事故發(fā)生后，都要立即組織事故分析。一般事故分析會(huì)由醫(yī)療設(shè)備管理科組織使用、維修等有關(guān)人員參加；重大事故分析會(huì)由院領(lǐng)導(dǎo)主持。

（五）事故分析會(huì)的主要內(nèi)容是對事故原則、事故責(zé)任進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)以及制訂防范措施，要做到：事故原因不明、責(zé)任不清不放過；事故責(zé)任者不受教育不放過；防范措施不落實(shí)不放過。

八、儀器經(jīng)過驗(yàn)收合格發(fā)給使用單位后，要根據(jù)儀器的具體情況規(guī)定使用率。儀器屬公用資產(chǎn)，應(yīng)專管公用，任何人不準(zhǔn)以任何借口作為私有財(cái)產(chǎn)有財(cái)產(chǎn)壟斷使用。對于使用率低或使用不當(dāng)，儀器未有充分發(fā)揮作用的，器械科有權(quán)報(bào)告院長收回。

九、各科室所使用的醫(yī)療器械發(fā)生故障時(shí)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得將儀器帶往外地修理。

十、貴重儀器原則上不外借，特殊情況須經(jīng)院長批準(zhǔn)，方可借出。收回時(shí)，由保管科室檢查無誤，方可保管。

十一、各種儀器的說明書、線路圖等資料，按科技檔案由器械科建立檔案，每年向醫(yī)院檔案室移交歸檔。各科需用時(shí)，應(yīng)辦理借閱手續(xù)。器械科和有關(guān)科室，如因操作維修需經(jīng)常使用的，可復(fù)印副本。

風(fēng)險(xiǎn)管理定義范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 組織和諧管理 博弈分析 不確定性 復(fù)雜性

一、引言

中國現(xiàn)在正處于一個(gè)快速變化的時(shí)代――經(jīng)濟(jì)迅速成長,科技飛速發(fā)展, 市場競爭日趨激烈,組織所處的外部環(huán)境日益復(fù)雜多變。管理者的有限理性在復(fù)雜多變的外部環(huán)境下也越來越顯著;管理者不得不運(yùn)用許多相對復(fù)雜的方法和結(jié)構(gòu)來應(yīng)對外部不確定性,然而同時(shí)卻必須面對這些復(fù)雜方法帶來的不確定性。在管理理論領(lǐng)域,理論叢林缺乏系統(tǒng)的應(yīng)對之道, 研究者們也不斷地根據(jù)新的管理需求提出新的管理理論。和諧管理理論就是在這樣的實(shí)踐環(huán)境和理論背景下產(chǎn)生的。

和諧管理理論自席酉民博士1987年提出以來,歷經(jīng)十余年的發(fā)展,已經(jīng)逐步構(gòu)建為以和諧主題、和則、諧則等為核心概念的現(xiàn)代管理理論體系。與此同時(shí),隨著社會(huì)的進(jìn)步,組織內(nèi)部追求自我實(shí)現(xiàn)的知識(shí)型員工越來越多,其個(gè)體行為也越來越復(fù)雜和難以預(yù)測。組織中個(gè)體行為的復(fù)雜多變也必然會(huì)促使傳統(tǒng)的管理方法的改變,如何通過有效的管理途徑促使組織中的個(gè)體行為最終即能符合組織在一定階段的目標(biāo),又能最大限度的實(shí)現(xiàn)組織中個(gè)體的利益,成為每一個(gè)管理者,同時(shí)也是和諧管理理論必須面對的問題之一。

二、組織內(nèi)部環(huán)境的不確定性

和諧管理理論提出的實(shí)踐環(huán)境是組織內(nèi)外部環(huán)境的高度不確定性。組織外部環(huán)境包括顧客、供應(yīng)商、競爭者、社會(huì)政治、技術(shù)等因素,內(nèi)部環(huán)境包括員工因素、組織的職能及群體(部門) 、組織層因素等。就組織內(nèi)部環(huán)境的不確定性而言,最大的挑戰(zhàn)來自員工本身。根據(jù)Lewin的描述性模型:B=f(P,E),人的行為是個(gè)人的各種特征與環(huán)境雙重作用的結(jié)果。一方面人的行為受人格個(gè)性、經(jīng)歷、性別、學(xué)歷、職業(yè)、職位等個(gè)人因素的影響,以及群體行為的影響,另一方面人的行為還會(huì)受到所處環(huán)境的影響,如企業(yè)文化,管理政策與實(shí)踐及其變革的影響。而且,人具有能動(dòng)作用,可以隨時(shí)根據(jù)環(huán)境條件變化以及管理方法和管理途徑的變化來調(diào)整個(gè)人的行為,這些都給管理帶來的極大的不確定性。

彼得?德魯克(Peter Drucker)在哈佛《商業(yè)評論》1998年1/2月號(hào)上發(fā)表的《新型組織的出現(xiàn)》一文指出,21世紀(jì)最大的管理挑戰(zhàn)是如何提高知識(shí)工人的勞動(dòng)生產(chǎn)率。德魯克認(rèn)為“知識(shí)型員工和他們的生產(chǎn)率是21 世紀(jì)任何機(jī)構(gòu)(商業(yè)性質(zhì)或者非商業(yè)性質(zhì)) 最有價(jià)值的資本”。大量知識(shí)型員工的涌現(xiàn)無疑是組織內(nèi)員工層因素最大的變化。然而,知識(shí)型員工的工作任務(wù)更為綜合、復(fù)雜,創(chuàng)新要求高,其勞動(dòng)貢獻(xiàn)很難單獨(dú)計(jì)量。他們傾向于以工作目標(biāo)為中心,其行為相對隱性,難于評價(jià)。因此 ,提高知識(shí)型員工的生產(chǎn)率也被德魯克稱為21 世紀(jì)管理學(xué)最大挑戰(zhàn)。

一般而言,組織在人與組織關(guān)系中居于主動(dòng)地位。組織是個(gè)人直接面對的外部環(huán)境,通過多種因素對個(gè)人產(chǎn)生影響,個(gè)人對組織的活動(dòng)做出反應(yīng)。大量實(shí)證研究表明,組織的目標(biāo)、文化價(jià)值觀和管理實(shí)踐對個(gè)人行為及其結(jié)果有著非常重要的影響。員工往往也會(huì)根據(jù)組織的管理方式、激勵(lì)手段、制度規(guī)則的變化來理解組織的目標(biāo)和價(jià)值觀等調(diào)整自己的行為,在客觀上形成了組織和員工行為的一種博弈,而雙方都在博弈的過程中追求自身效用的最大化。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的一般原理,博弈雙方在取得均衡而且達(dá)到帕累托最優(yōu)時(shí),雙方總福利/效用達(dá)到最大,才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的和諧管理。落實(shí)到組織管理層面,也就是說組織目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)且組織成員也在組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程中得到自我實(shí)現(xiàn),只有在這種情況下才可以說是達(dá)到了和諧管理;否則即使達(dá)到均衡,卻未實(shí)現(xiàn)雙方效用的帕累托最優(yōu),就不能稱之為和諧管理。

根據(jù)美國行為學(xué)家馬斯洛的理論,人的需求分為五個(gè)層次,包括生理上的需要、安全上的需要、感情和歸宿上的需要、地位和受人尊敬的需要以及自我實(shí)現(xiàn)的需要。而對于自我實(shí)現(xiàn)的界定,存在著個(gè)體差異。這就給組織管理者帶來了新的課題,如何即能保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),又能使組織中的個(gè)體能夠自我實(shí)現(xiàn)是組織管理者必須思考的問題。那么,組織一個(gè)如何應(yīng)對內(nèi)部不確定性,實(shí)現(xiàn)和諧管理,促使組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?這是一個(gè)非常有意義的問題。

三、和諧管理理論的基本思想及其所面對的挑戰(zhàn)

和諧管理理論的前提假定如下:

假定1:管理活動(dòng)總是為了解決特定問題或完成特定任務(wù),而且一定的管理問題或任務(wù)總是受到目標(biāo)、資源、成本、時(shí)效要求等內(nèi)外部環(huán)境相關(guān)要素的約束;

假定2:組織中的人是有限理性的“智能體”;

假定3:人不僅追求目的,而且遵循規(guī)則。

和諧管理的基本思路為“問題導(dǎo)向”基礎(chǔ)上的“優(yōu)化設(shè)計(jì)”與“人的能動(dòng)作用”則的互動(dòng)耦合?！皟?yōu)化設(shè)計(jì)”本質(zhì)是通過設(shè)計(jì)符合系統(tǒng)內(nèi)在規(guī)律的人的行為路線和物的配置使得系統(tǒng)要素更為協(xié)調(diào)、匹配,表現(xiàn)出更高的秩序,類似于“諧”;同樣人們的“和睦、融洽、同心共濟(jì)”也是“人的能動(dòng)作用”發(fā)揮的前提和表現(xiàn),類似于“和”。因此,和諧管理理論將“優(yōu)化設(shè)計(jì)”對應(yīng)于“諧”,而將“人的能動(dòng)作用”對應(yīng)為“和”。其中“諧則”定義為有關(guān)物的“優(yōu)化設(shè)計(jì)”的機(jī)理、規(guī)律或者主張;“和則”定義為有關(guān)“人的能動(dòng)作用”的機(jī)理、規(guī)律或者主張。和則、諧則圍繞和諧主題在不同層次間的關(guān)聯(lián)互動(dòng)定義為和諧耦合。和諧耦合的思路包括和諧主題(HT)辨識(shí)時(shí)的策略性思維;諧則 (XP) 分析時(shí)的程序及步驟思維;和則(HP)分析時(shí)的文化及人際思維;利用和則與諧則實(shí)現(xiàn)和諧主題時(shí)的系統(tǒng)性思維。

然而,和則與諧則的共同作用,并不代表和諧狀態(tài)的必然出現(xiàn),而是和則、諧則與組織運(yùn)動(dòng)過程中不斷浮現(xiàn)的和諧主題之間的互動(dòng)。和諧管理的目標(biāo)就是不斷化解這些不確定性。具體到組織內(nèi)部人的要素的不確定性而言,應(yīng)該盡量按照組織行為理論達(dá)到對組織內(nèi)部不確定性因素的消減,促使組織達(dá)到和諧管理。

四、組織內(nèi)部不確定性的博弈分析

在現(xiàn)代社會(huì)中,人們越來越追求個(gè)性化,因此組織中的個(gè)體利益和需要也呈現(xiàn)出多元化。在組織中,如果要使得組織價(jià)值與目標(biāo)與個(gè)體利益和需要相一致,進(jìn)而達(dá)到組織和諧管理,就需要使得多個(gè)利益主體都能夠在組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程中也使自己的利益和需要得到相應(yīng)的滿足。和諧管理的實(shí)現(xiàn)機(jī)理是實(shí)現(xiàn)和諧主題下的和則與諧則的耦合,這個(gè)耦合點(diǎn)可以是動(dòng)態(tài)的,也可以是相對靜態(tài)的,但必須是均衡的。現(xiàn)在有些觀點(diǎn)誤以為組織管理狀態(tài)達(dá)到了均衡狀態(tài),就是實(shí)現(xiàn)了和諧管理。然而,事實(shí)可能并非如此,在管理實(shí)踐活動(dòng)中,組織內(nèi)部的不確定性風(fēng)險(xiǎn)是影響組織實(shí)現(xiàn)和諧管理的決定性因素。

1.不確定性風(fēng)險(xiǎn)

在一個(gè)組織中,可能存在組織價(jià)值和目標(biāo)和個(gè)人利益與需求發(fā)生沖突的問題。組織與個(gè)人的價(jià)值和目標(biāo)就可能一致,也可能不一致;而個(gè)人的利益和需求在組織價(jià)值和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程中可以得到滿足,也可能得不到滿足,那么就個(gè)人根據(jù)自身利益和需要的實(shí)現(xiàn)情況可以選擇服從組織的價(jià)值觀與目標(biāo),追求組織利益;也可以選擇不合作但是留在組織內(nèi)并利用組織所賦予的優(yōu)勢為自身收益,即追求個(gè)人利益。而后一種選擇的不確定性,給組織帶來很大風(fēng)險(xiǎn)。于是,組織與個(gè)人之間就形成了博弈關(guān)系。

根據(jù)委托―理論,組織與個(gè)人之間信息不對稱,組織對個(gè)人的行為的監(jiān)督存在困難或者成本太高,組織無法完全掌握個(gè)人在組織中的努力程度以及是否不恰當(dāng)利用組織資源牟取私利。組織往往只能根據(jù)組織的最終收益判定個(gè)人的努力程度,而這樣就可能導(dǎo)致組織無法公正合理地對個(gè)人進(jìn)行評價(jià)和激勵(lì),從而引起個(gè)人的滿意度、組織認(rèn)同和組織承諾下降等負(fù)面影響。另一方面,個(gè)人在這種情境下會(huì)減少努力程度,進(jìn)而導(dǎo)致組織績效的下降,組織績效反過來也影響個(gè)人的收益。綜上所述,個(gè)人從組織中獲得回報(bào)可以劃分為經(jīng)濟(jì)回報(bào)和情感回報(bào)兩個(gè)方面。

在組織與個(gè)人的博弈中,假設(shè)組織和個(gè)人價(jià)值與目標(biāo)相一致,個(gè)人利益和需求可以得到滿足,個(gè)體追求組織利益,組織收益為R,個(gè)人收益為W(R)+P;如果組織和個(gè)人價(jià)值與目標(biāo)不一致,但是個(gè)人也選擇了追求組織利益,因此,組織收益仍然是R,個(gè)人收益降為W(R);如果組織和個(gè)人價(jià)值與目標(biāo)一致,個(gè)人卻選擇追求個(gè)人利益,則組織收益為R’,個(gè)人收益為W(R’)+P+X;如果組織和個(gè)人價(jià)值與目標(biāo)不一致,個(gè)人也選擇追求個(gè)人利益,組織收益為R’,個(gè)人收益為W(R’) +X。其中,W為個(gè)人從組織中獲得的經(jīng)濟(jì)回報(bào),是組織收益的函數(shù);P 為個(gè)人從組織中獲得的情感回報(bào);X為個(gè)人利用組織賦予的優(yōu)勢為自身謀求的其他收益,由于這個(gè)收益是不確定的,因此可以看作是風(fēng)險(xiǎn)收益; R>R’。那么,組織和個(gè)體形成的博弈矩陣如下:

在這個(gè)博弈矩陣中,從組織的角度來看,個(gè)體選擇追求組織利益對組織價(jià)值與目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)是最有利的,組織收益也最高;從個(gè)體的角度來看,正是由于風(fēng)險(xiǎn)收益X的存在使得個(gè)體的選擇存在很大的不確定性,個(gè)人的行為會(huì)根據(jù)X的變化而變化。如果組織與個(gè)人的價(jià)值和目標(biāo)一致, 且W(R’) +P +X >W(R)+P,則個(gè)人選擇追求個(gè)人利益;如果組織與個(gè)人的價(jià)值和目標(biāo)不一致,且W(R’) +X >W(R),則個(gè)人選擇追求個(gè)人利益;綜上所述,當(dāng)X >W(R)-W(R’)時(shí),個(gè)人就會(huì)選擇追求個(gè)人利益。

在圖1的博弈矩陣中,只有組織與個(gè)人的價(jià)值和目標(biāo)一致,個(gè)體也選擇追求組織收益的情況下,組織實(shí)現(xiàn)了和諧管理,組織收益最大。而其他3種情況都是不和諧的,要么個(gè)體收益減少,要么組織收益減少。而風(fēng)險(xiǎn)收益X的存在,增加了個(gè)體行為的不確定性,個(gè)體行為根據(jù)X的大小產(chǎn)生一系列變化,甚至可以使和諧變?yōu)椴缓椭C。

風(fēng)險(xiǎn)收益X是個(gè)人追求個(gè)人利益時(shí)的收益,這個(gè)收益是個(gè)人利用組織賦予個(gè)體的身份、權(quán)力,信用,技術(shù)等有利條件為自身謀求更大的收益,但是這種收益具有很大的不確定性,而且個(gè)人在謀求風(fēng)險(xiǎn)收益的過程中,也會(huì)影響組織的收益,妨礙了組織價(jià)值與目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。反之,組織收益的下降,最終也會(huì)導(dǎo)致個(gè)人利益受損。因此,組織要想達(dá)到和諧管理,就必須控制風(fēng)險(xiǎn)收益X的變化。

2.從不確定風(fēng)險(xiǎn)到和諧管理

根據(jù)以上的分析,組織要達(dá)到和諧管理,防范并消除不確定風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑是要解決和控制風(fēng)險(xiǎn)收益X。然而,個(gè)體的風(fēng)險(xiǎn)收益與組織有著密切的關(guān)系,是個(gè)體利用組織所賦予的優(yōu)勢獲得的,離開了組織,個(gè)體的這種優(yōu)勢也就不存在了,個(gè)體的風(fēng)險(xiǎn)收益也會(huì)隨之消失。由于進(jìn)入組織的個(gè)體都存在獲取風(fēng)險(xiǎn)收益的可能性,因此組織要解決和控制風(fēng)險(xiǎn)收益可以從以下幾個(gè)方面考慮。

首先,組織在招募新員工時(shí),應(yīng)以組織的核心價(jià)值觀為依據(jù),盡可能的招募價(jià)值觀與組織價(jià)值與目標(biāo)相匹配的員工,并盡量將個(gè)人目標(biāo)與組織目標(biāo)結(jié)合起來。對于個(gè)人價(jià)值觀及目標(biāo)與組織價(jià)值觀與目標(biāo)不匹配的個(gè)人應(yīng)盡量避免招募,降低組織價(jià)值觀與目標(biāo)與個(gè)體價(jià)值觀與目標(biāo)不匹配帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

其次,組織應(yīng)該在和諧管理的主題下檢視制度建設(shè),采取有效的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制,盡可能降低或消除風(fēng)險(xiǎn)收益對個(gè)體行為的影響,避免不確定性風(fēng)險(xiǎn),消除員工選擇服從個(gè)人利益與需求而不與組織合作的可能性。

第三,組織應(yīng)該重視對員工的培訓(xùn),重視企業(yè)文化建設(shè),使得員工從價(jià)值觀上認(rèn)同組織,愿意為實(shí)現(xiàn)組織價(jià)值觀與目標(biāo)做出努力,誘導(dǎo)組織氛圍走向和諧,并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)組織和諧管理。

五、結(jié)論與討論

組織能否實(shí)現(xiàn)和諧管理是個(gè)人與組織博弈的一個(gè)結(jié)果,而不是惟一的結(jié)果。個(gè)人與組織在價(jià)值觀與目標(biāo)上是否匹配,個(gè)人的利益和需求是否與組織一致并服從與組織,是決定博弈結(jié)果的兩方面條件。由于個(gè)人在組織中的行為具有很大的不確定性,即使組織的價(jià)值與目標(biāo)和個(gè)人的需求與利益時(shí)一致的,個(gè)人對于風(fēng)險(xiǎn)收益的追求也導(dǎo)致了個(gè)人與組織可能形成兩種不同的均衡,但是均衡不一定就達(dá)到了組織和諧管理。以上分析表明,只有個(gè)人與組織的價(jià)值觀與利益一致,才能達(dá)到組織與員工個(gè)人雙贏的均衡,才能實(shí)現(xiàn)組織和諧管理。

綜上所述,個(gè)人在組織中追求風(fēng)險(xiǎn)收益會(huì)增加個(gè)體行為選擇的不確定性,這就給組織提出了一系列課題,要求組織在員工招募、制度建設(shè)、企業(yè)文化建設(shè)上采取有效措施,促使員工與組織的價(jià)值觀與目標(biāo)相一致。組織還應(yīng)當(dāng)重視員工正當(dāng)?shù)睦媾c需求,重視員工個(gè)人發(fā)展,使員工能夠分享到組織成長所帶來的收益。在和諧管理的主題下,加強(qiáng)人與組織匹配的研究,是一個(gè)重要的課題。

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風(fēng)險(xiǎn)管理定義范文第3篇

［關(guān)鍵詞］內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理區(qū)別和聯(lián)系

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展與演變過程

現(xiàn)代內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展是一個(gè)逐步演變的過程，大致可以區(qū)分為內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制整體框架、風(fēng)險(xiǎn)管理框架三個(gè)階段。

（一）內(nèi)部控制制度階段。1936年美國頒布了《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》，首次定義了內(nèi)部控制：“內(nèi)部稽核與控制制度是指為保證公司現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的安全，檢查賬簿記錄的準(zhǔn)確性而采取的各種措施和方法”，此后美國審計(jì)程序委員會(huì)又經(jīng)過了多次修改。1973年在美國審計(jì)程序公告55 號(hào)中，對內(nèi)部控制制度的定義作了如下解釋：“內(nèi)部控制制度有兩類：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度，內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計(jì)劃，以及關(guān)于管理部門對事項(xiàng)核準(zhǔn)的決策步驟上的程序與記錄。會(huì)計(jì)控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)以及與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施?！?/p>

（二）內(nèi)部控制整體框架階段。1992年9月，COSO委員會(huì)提出了報(bào)告《內(nèi)部控制——整體框架》。該框架指出“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程?！?996年底美國審計(jì)委員會(huì)認(rèn)可了COSO的研究成果，并修改相應(yīng)的審計(jì)公告內(nèi)容。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理框架階段。2004年COSO委員會(huì)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！痹摽蚣芡卣沽藘?nèi)部控制，更有力、更廣泛地關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括了要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制關(guān)系研究回顧

在風(fēng)險(xiǎn)管理理論提出之后，理論界對內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理兩者之間的關(guān)系進(jìn)行了不斷的研究?？傮w來說主要有以下三種觀點(diǎn)：

（一）第一種觀點(diǎn)認(rèn)為內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理。CICA（1998）將風(fēng)險(xiǎn)定義為，“一個(gè)事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的關(guān)系：“當(dāng)您在抓住機(jī)會(huì)和管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，您也正在實(shí)施控制”。巴塞爾委員會(huì)的《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》中指出，“董事會(huì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期檢查銀行整體戰(zhàn)略及重要制度，了解銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)，為這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定可接受的水平，確保管理層采取必要的步驟去識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)督以及控制這些風(fēng)險(xiǎn)……?！边@里顯然是把風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容納入到了內(nèi)部控制框架中。加拿大注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（1999）認(rèn)為，“控制應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與減輕”，其中的風(fēng)險(xiǎn)不僅包括與實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，而且還包括一般性的風(fēng)險(xiǎn)，如不能識(shí)別和利用機(jī)會(huì)，就不能使企業(yè)在面臨未預(yù)料到事件以及不確定信息時(shí)保持靈活性或彈性。

（二）第二種觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制。COSO委員會(huì)提出的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（2004）中明確指出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制；內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的一部分；內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方式，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理比內(nèi)部控制范圍廣得多。英國Turnbull委員會(huì)（2005）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理對于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義，公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演關(guān)鍵角色，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)被管理者看作是范圍更廣的風(fēng)險(xiǎn)管理的必要組成部分。

（三）第三種觀點(diǎn)認(rèn)為內(nèi)部控制就是風(fēng)險(xiǎn)管理。Blackburn（1999）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制僅是人為的分離，而在現(xiàn)實(shí)的商業(yè)行為中，它們是一體化的。Laura F.Spira（2003）分析了內(nèi)部控制是怎樣變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)管理的，并指出，“將內(nèi)部控制定義為風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)與戰(zhàn)略制定的聯(lián)系，刻畫了內(nèi)部控制作為組織支撐的特點(diǎn)，但是，它也掩蓋了一個(gè)不爭的事實(shí)：現(xiàn)在沒有人真正明自內(nèi)部控制系統(tǒng)是什么?！?/p>

基于COSO報(bào)告下的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理比較

現(xiàn)論界對內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義各不相同，但被普遍接受的定義是國際權(quán)威機(jī)構(gòu)美國的COSO委員會(huì)對內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義。本文以COSO報(bào)告為基礎(chǔ)對內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系與區(qū)別進(jìn)行研究。

（一）兩者的定義與內(nèi)涵。1992年的COSO《內(nèi)部控制整合框架》將內(nèi)部控制定義為，“受董事會(huì)、管理層及其他人員影響的，為達(dá)到經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠性、遵循相關(guān)法律法規(guī)等目標(biāo)提供合理保證而設(shè)計(jì)的過程?！彼ㄈ齻€(gè)目標(biāo)：與運(yùn)營有關(guān)的目標(biāo)，即確保企業(yè)的經(jīng)營效率和效果；與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的目標(biāo)，即確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠；與法律法規(guī)的遵循有關(guān)的目標(biāo)，即確保企業(yè)經(jīng)營過程中遵守有關(guān)的法律法規(guī)。它由五個(gè)方面的要素組成：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。其中控制環(huán)境是基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)評估是依據(jù)、控制活動(dòng)是手段、信息與溝通是載體、監(jiān)控是保證。

2004年的COSO《風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》將風(fēng)險(xiǎn)管理定義為，“由企業(yè)的董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定有企業(yè)各個(gè)層次的活動(dòng)，旨在識(shí)別影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程?！憋L(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有四個(gè)：報(bào)告類目標(biāo)、經(jīng)營類目標(biāo)、遵循性目標(biāo)以及戰(zhàn)略目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的組成要素有八個(gè)：內(nèi)部環(huán)境、目的設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)對策、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。

（二）兩者的比較

1、它們都是由“企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的”，強(qiáng)調(diào)了全員參與的觀點(diǎn)，指出各方在內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理中都有相應(yīng)的角色與職責(zé)。

2、它們都明確是一個(gè)“過程”，不是某種靜態(tài)的東西。其本身并不是一個(gè)結(jié)果，而是實(shí)現(xiàn)結(jié)果的一種方式。企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理都是滲透于企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)中的一系列行動(dòng)。這些行動(dòng)普遍存在于管理者對企業(yè)的日常管理中，是企業(yè)日常管理所固有的。

3、它們都是為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。設(shè)計(jì)合理、運(yùn)行有效的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理能夠向企業(yè)的管理者和董事會(huì)在企業(yè)各目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上提供合理的保證。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有四類，其中三類與內(nèi)部控制相重合，即報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和遵循性目標(biāo)。但報(bào)告目標(biāo)有所擴(kuò)展，它不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，還要求所有對內(nèi)對外的非財(cái)務(wù)類報(bào)告準(zhǔn)確可靠。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，即與企業(yè)的遠(yuǎn)景或使命相關(guān)的高層次目標(biāo)。這意味著風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是確保經(jīng)營的效率與效果，而且介入了企業(yè)戰(zhàn)略（包括經(jīng)營目標(biāo)）制定過程。

5、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的組成要素有五個(gè)方面是重合的，即（控制或內(nèi)部）環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合是由它們目標(biāo)的多數(shù)重合及實(shí)現(xiàn)機(jī)制相似決定的。風(fēng)險(xiǎn)管理增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對三個(gè)要素。在重合的要素中，內(nèi)涵也有所擴(kuò)展，例如內(nèi)部控制環(huán)境包括誠實(shí)正直品格及道德價(jià)值觀、員工素質(zhì)與能力、董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利與責(zé)任的分配、人力資源政策和實(shí)踐等七個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)管理的“內(nèi)部環(huán)境”除包括上述七個(gè)方面外，還包括風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)文化三個(gè)新內(nèi)容。在風(fēng)險(xiǎn)評估要素中，風(fēng)險(xiǎn)管理要求考慮內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)與剩余風(fēng)險(xiǎn)，以期望值、最壞情形值或概率分布度量風(fēng)險(xiǎn)，考慮時(shí)間偏好以及風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)作用。在信息與溝通方面，風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)了過去、現(xiàn)在以及關(guān)于未來的相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取與分析處理，規(guī)定了信息的深度與及時(shí)性等。

國內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

（一）目前國內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的正式定義主要是財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》和17項(xiàng)具體規(guī)范（征求意見稿）的通知以及國務(wù)院國資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中有相關(guān)的表述。

財(cái)政部關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)范的《通知》中對內(nèi)部控制的定義是：是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)：企業(yè)戰(zhàn)略；經(jīng)營的效率和效果；財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；資產(chǎn)的安全完整；遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。

國資委《指引》中關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義是：指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

（二）、國內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理與COSO框架的差異

總體上來說，國內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容基本參照或遵從了COSO委員會(huì)《內(nèi)部控制管理框架》和《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，但結(jié)合國內(nèi)的實(shí)際情況和一些前沿的研究成果，國內(nèi)對于內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理在各自領(lǐng)域都有不同程度的調(diào)整、拓展和延伸。

1、目標(biāo)緯度：財(cái)政部關(guān)于內(nèi)部控制的定義相對COSO委員會(huì)對內(nèi)部控制定義在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)上有所拓展，增加了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和資產(chǎn)的安全完整目標(biāo)。而在國資委全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)增加了“確保企業(yè)建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。”另外，其他四個(gè)目標(biāo)也與COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理四個(gè)目標(biāo)在表述上有所差異，使之更適應(yīng)我國企業(yè)經(jīng)營管理表述習(xí)慣或者更具體而易于理解。從這個(gè)角度來說，特別是內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的拓展使得其與全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)目標(biāo)差異不大。

2、要素緯度：財(cái)政部內(nèi)部控制《通知》形式上借鑒了COSO 報(bào)告5要素框架，同時(shí)在內(nèi)容上體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理8要素框架的實(shí)質(zhì)；國資委全面風(fēng)險(xiǎn)管理《指引》中則沒有明確指出是5要素還是8要素，但通過風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一些要素融合到流程中，從實(shí)質(zhì)來說，也體現(xiàn)的是8要素的COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。

國內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用的一些誤區(qū)

（一）把內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)理解為建章立制。其實(shí)從COSO框架的定義中，我們可以看出它們都被明確為是一個(gè)“過程”，不能當(dāng)作某種靜態(tài)的東西，如制度文件、技術(shù)模型等，也不是單獨(dú)或額外的活動(dòng)，如檢查評估等，最好是內(nèi)置于企業(yè)日常管理過程中，作為一種常規(guī)運(yùn)行的機(jī)制來建設(shè)。

（二）內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是相互獨(dú)立的。建設(shè)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系都是一個(gè)系統(tǒng)工程，兩者在內(nèi)涵上也有一定重合，企業(yè)需要綜合考慮自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、發(fā)展階段、信息技術(shù)條件、外部環(huán)境要求等，確定選擇合適的管理體系和建設(shè)重點(diǎn)。比如，在監(jiān)管嚴(yán)格的金融業(yè)或涉及人民生命健康的制藥與醫(yī)療行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理的迫切性更強(qiáng)，企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)內(nèi)部控制可能更方便。而在另一些企業(yè)，為了符合信息披露中內(nèi)部控制報(bào)告的要求，企業(yè)以內(nèi)部控制系統(tǒng)為主導(dǎo)、兼顧風(fēng)險(xiǎn)管理可能更適合。

（三）內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的作用被夸大。有些企業(yè)對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)寄有過高期望，他們希望內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理可以確保企業(yè)的成功、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性。而實(shí)際上無論多么先進(jìn)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系都只能為企業(yè)相關(guān)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的而非絕對的保證。

（四）內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念在企業(yè)實(shí)踐落地難。由于新的管理理念和方法的引進(jìn)，與國內(nèi)企業(yè)原有的管理體系和觀點(diǎn)存在較多的差異和差距，目前這些理念和方法還更多的處于導(dǎo)入階段，大多數(shù)企業(yè)管理人員還不能在這些框架和概念與企業(yè)的日常經(jīng)營管理行為和語言之間建立直接的聯(lián)系。

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風(fēng)險(xiǎn)管理定義范文第4篇

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；現(xiàn)狀

中圖分類號(hào)： TM73 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 1673-1069（2016）29-46-2

0 引言

電力企業(yè)關(guān)系到一個(gè)國家的能源安全以及國民經(jīng)濟(jì)命脈，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中能夠發(fā)揮巨大的作用。在我國經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程中，電力企業(yè)的規(guī)模得到擴(kuò)張，企業(yè)之間的競爭激烈，企業(yè)發(fā)展的不確定性逐漸升高。在如此嚴(yán)峻的市場條件下，電力企業(yè)要充分了解各種風(fēng)險(xiǎn)，建立一套健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測控制機(jī)制，能夠準(zhǔn)確預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，并且采用科學(xué)有效的手段進(jìn)行防范，減少風(fēng)險(xiǎn)問題給電力企業(yè)造成的損失，使電力企業(yè)能夠快速、持續(xù)的發(fā)展。

1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義及三道防線

1.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義

全面風(fēng)險(xiǎn)管理指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培養(yǎng)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理的過程和方法。

1.2 電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線

業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門是電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線。

1.2.1 第一道防線：業(yè)務(wù)部門

作為第一道防線，電力企業(yè)業(yè)務(wù)部門在日常工作時(shí)經(jīng)常會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，必須要把電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)的管理方式應(yīng)用到業(yè)務(wù)工作中去，能夠準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并采用科學(xué)有效的辦法防范，這樣才能守好第一道防線。

1.2.2 第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門

電力監(jiān)管部門要求各電力企業(yè)都成立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，以應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)，減少電力企業(yè)的損失。第二道防線的建立其實(shí)是在第一道防線的基礎(chǔ)之上，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門主要是監(jiān)管業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作是否落實(shí)到位，對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并積極應(yīng)對，并且協(xié)助各業(yè)務(wù)部門展開風(fēng)險(xiǎn)排查，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

1.2.3 第三道防線：審計(jì)委員會(huì)

審計(jì)委員會(huì)就是電力企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門。第三道防線有具備專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制知識(shí)的技術(shù)人員，因此第三道防線能夠高速、有效地執(zhí)行各種內(nèi)控政策，更為全面的實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。

2 電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和不足

2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理體系缺乏創(chuàng)新

我國大部分的電力企業(yè)還在執(zhí)行過去那套陳舊的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，由于缺乏創(chuàng)新，已經(jīng)不能適應(yīng)如今快速發(fā)展變化的社會(huì)。隨著時(shí)代的快速發(fā)展，有許多新型的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測工具應(yīng)運(yùn)而生，比如情景分析、風(fēng)險(xiǎn)對策、風(fēng)險(xiǎn)偏好等，這些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測工具能夠較為準(zhǔn)確的預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，但是大部分電力企業(yè)都沒有引入這些工具，致使電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測不準(zhǔn)確、不及時(shí)，大大影響了電力企業(yè)的發(fā)展。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理局限性強(qiáng)，缺乏創(chuàng)新

國家電網(wǎng)是一個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)高速的巨型網(wǎng)絡(luò)，在運(yùn)行的過程中要隨時(shí)保證發(fā)電量與用電量的動(dòng)態(tài)平衡。受到地理環(huán)境的影響，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平均，因此有大量的電力需要遠(yuǎn)距離的輸送，因此在傳輸?shù)倪^程中提高電網(wǎng)運(yùn)行的安全性與穩(wěn)定性尤為重要。因此，長期以來電力企業(yè)都將大量的注意力集中在電力的安全生產(chǎn)與運(yùn)輸方面。但是如今電力市場變化顯著，只重視安全生產(chǎn)與運(yùn)輸已經(jīng)不能夠保證企業(yè)能夠正常運(yùn)行，因此電力企業(yè)必須要重視全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，并且對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行創(chuàng)新。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理的分散、無序

風(fēng)險(xiǎn)是彼此影響的，既可能兩兩對沖也可能兩兩加劇。加上部門界限間總有縫隙，風(fēng)險(xiǎn)很容易從縫隙中溜走。此外，每個(gè)部門只從自身的角度用自己的語言描述風(fēng)險(xiǎn)，包括有意無意放大本部門風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，也會(huì)使管理層低估或高估風(fēng)險(xiǎn)后果，或者對孰重孰輕無法判斷。

2.4 風(fēng)險(xiǎn)管理的被動(dòng)、無明確目標(biāo)

大部分的電力企業(yè)都不具備一套較為完善且系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)評估工作體系，這套體系應(yīng)該具有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、測評、分析以及應(yīng)對措施，因此電力企業(yè)無法對風(fēng)險(xiǎn)展開有效的預(yù)測，不能了解企業(yè)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)狀況。并且電力企業(yè)的內(nèi)控流程也沒有有效的診斷機(jī)制，無法制定相應(yīng)的內(nèi)控優(yōu)化政策，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

2.5 外部環(huán)境管理的創(chuàng)新與應(yīng)用

電力企業(yè)因其內(nèi)外環(huán)境條件變化而面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，因發(fā)、輸、配、供用電環(huán)節(jié)特性不同，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)有不同的表現(xiàn)形式及管理方式。供電企業(yè)應(yīng)著重加強(qiáng)投融資風(fēng)險(xiǎn)、電源規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)荷預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)、燃料管理風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)價(jià)策略風(fēng)險(xiǎn)、競價(jià)上網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)、市場力抑制風(fēng)險(xiǎn)、供求平衡風(fēng)險(xiǎn)等的管理。只有對這些風(fēng)險(xiǎn)加以關(guān)注，通過有效的措施加以防范，才能在根本上減少因風(fēng)險(xiǎn)給電力企業(yè)帶來的損失，加快電力企業(yè)的發(fā)展速度。

2.6 風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新與應(yīng)用

電力系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)是否正常的評估標(biāo)準(zhǔn)就是電力系統(tǒng)的穩(wěn)定性、可靠性以及輸出的電能質(zhì)量，這三項(xiàng)指標(biāo)也是電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素。為了能夠更加深入地防范風(fēng)險(xiǎn)，電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)該根據(jù)電能質(zhì)量以及電力穩(wěn)定性、可靠性的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，并且將之與風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件以及風(fēng)險(xiǎn)造成的損失進(jìn)行關(guān)聯(lián)，從而構(gòu)建一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)形成過程模擬形態(tài)，依據(jù)此模擬形態(tài)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評估、分析，從而對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面且有效的管理。

3 創(chuàng)新全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

電力工業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性一直很高。電力企業(yè)的管理人員要樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并且將風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的創(chuàng)新工作作為電力企業(yè)管理的首要問題。在創(chuàng)新過程中要以風(fēng)險(xiǎn)管理理論為支點(diǎn)，并且結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際特征與市場環(huán)境，不斷優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

3.1 理論的創(chuàng)新與應(yīng)用

為了能夠加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新工作，電力企業(yè)要定時(shí)與不定時(shí)的組織員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容要涵蓋管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等相關(guān)學(xué)科的理論知識(shí)以及對于風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略等。從而為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.2 戰(zhàn)略的創(chuàng)新與應(yīng)用

企業(yè)應(yīng)該把全面風(fēng)險(xiǎn)管理歸入到公司的日常工作內(nèi)容當(dāng)中，并且跟公司的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，對公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行籌劃安排、總體規(guī)劃和分步實(shí)施，取得經(jīng)驗(yàn)后逐步推進(jìn)，并且有計(jì)劃性的在公司的各個(gè)部門展開全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

3.3 人才的創(chuàng)新與應(yīng)用

對于企業(yè)內(nèi)部的工作人員，要大力開展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，對工作人員進(jìn)行系統(tǒng)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)普及工作，從而在根本上提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)員工面對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)不能僅僅局限于最底層的員工，對于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層、管理層都應(yīng)該進(jìn)行不同級別、不同深度的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。從整體上提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高企業(yè)的綜合競爭力。

4 結(jié)語

隨著時(shí)代的快速發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)全球化已經(jīng)成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢。中國的電力企業(yè)不能固守傳統(tǒng)的管理機(jī)制，傳統(tǒng)的管理機(jī)制在日新月異的變化中已經(jīng)不再使用。電力企業(yè)要抓住時(shí)代變化的特征，根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況形成一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并且不斷對風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行創(chuàng)新，對公司的組織、理論、發(fā)展目標(biāo)以及人才培養(yǎng)注入風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以促進(jìn)公司的發(fā)展。如今各大電力企業(yè)之間的競爭越來越激烈，電力企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)新自己的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)并且應(yīng)用到實(shí)際的工作中去，才能在激烈的市場競爭中占有一席之地。

參 考 文 獻(xiàn)

[1] 張學(xué)玉.電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].華北電力大學(xué)，2013.

風(fēng)險(xiǎn)管理定義范文第5篇

關(guān)鍵字： 風(fēng)險(xiǎn) 民航 研究

一、風(fēng)險(xiǎn)的概念與構(gòu)成因素

1、風(fēng)險(xiǎn)的定義

對于風(fēng)險(xiǎn)的定義有很多的角度，目前主流的有兩種，一種認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為不確定性；另一種認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是一種損失的不確定性。對于第一種觀點(diǎn)是從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來定義的，對證券資產(chǎn)的各種可能收益率的變動(dòng)的程度，來量化風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵。但是此種方法并不是十分便利沒有得到大多數(shù)人的認(rèn)可，在現(xiàn)實(shí)中應(yīng)用的范圍也有限。后者從數(shù)學(xué)概率的角度進(jìn)行考慮融合數(shù)學(xué)和統(tǒng)計(jì)學(xué)加以定義，從客觀的角度對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量。

2、風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成因素

（1）風(fēng)險(xiǎn)因素

風(fēng)險(xiǎn)因素是造成風(fēng)險(xiǎn)事故的主要原因，是內(nèi)在的潛在的，根據(jù)其性質(zhì)的不同，風(fēng)險(xiǎn)因素可以分為實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素、道德風(fēng)險(xiǎn)因素和心理風(fēng)險(xiǎn)因素三種類型。

（2）風(fēng)險(xiǎn)事故

造成風(fēng)險(xiǎn)事故的直接和或外在的原因是損失的媒介物，也就是說風(fēng)險(xiǎn)只有通過風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生才能導(dǎo)致，才能體現(xiàn)出來。就某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事故來說，如果風(fēng)險(xiǎn)事故是造成損失的主要原因，那么它就是風(fēng)險(xiǎn)事故的首要原因，而在其他條件下，它造成了損失是間接的，那么它便是間接原因。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與原則

1、風(fēng)險(xiǎn)管理定義

通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析以及風(fēng)險(xiǎn)評估從危險(xiǎn)事故中認(rèn)識(shí)威脅到項(xiàng)目或系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)采取各種措施來應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生、采取有效的技術(shù)手段進(jìn)行有效的預(yù)防控制，妥善處理風(fēng)險(xiǎn)造成的不利后果，以最少的成本來保證項(xiàng)目的順利完成和系統(tǒng)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

要想很好的實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須要知道風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，按照系統(tǒng)工程的思想和方法，風(fēng)險(xiǎn)管理原則主要如下：

2.1 目的原則

民航安全管理體系中的重要系統(tǒng)是維修系統(tǒng)，在各分系統(tǒng)和各流程、各環(huán)節(jié)中，風(fēng)險(xiǎn)管理的評估環(huán)節(jié)至關(guān)重要，之所以這樣就是要明確目的加強(qiáng)維修的安全監(jiān)控，提高維修水平，確保民用航空器的飛行安全。

2.2 系統(tǒng)原則

“溝通文化”是系統(tǒng)安全理論的重要部分，作為航空公司要致力于培養(yǎng)員工的安全文化的意愿，做好各方面的溝通。系統(tǒng)安全理論也強(qiáng)調(diào)了“公證文化”的關(guān)鍵性，也就是當(dāng)員工有勇氣對自己所犯的錯(cuò)誤負(fù)責(zé)人時(shí)，航空公司應(yīng)該客觀的對待他們，進(jìn)行相應(yīng)的安全教育，以提高航空器維修的安全。如果不公正則很容易造成不公平，該承擔(dān)責(zé)任的沒有承擔(dān)，這不利于航空器的安全維修。

2.3 層次原則

風(fēng)險(xiǎn)管理是有層次的，從主系統(tǒng)、子系統(tǒng)、一級流程、二級流程逐級向下劃分，從管理層最終到執(zhí)行層。但是如果光是片面強(qiáng)調(diào)執(zhí)行層，勢必會(huì)影響維修部門的整體功能的實(shí)現(xiàn)；而片面強(qiáng)調(diào)管理層，又無法落實(shí)安全管理的具體目標(biāo)。所以，維修安全的體系應(yīng)該在宏觀管理層和微觀執(zhí)行層兩個(gè)層面上進(jìn)行建設(shè)。

三、目前我國航空器維修風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及對策

目前，我國航空公司具有高投入、高技術(shù)、高風(fēng)險(xiǎn)的“三高”特點(diǎn)。我國航空公司對行安全風(fēng)險(xiǎn)的管理一直都非常關(guān)注，將航空器的飛行安全作為航空運(yùn)輸?shù)念^等大事來抓，故而航空器的維修更是重中之重。

1、航空飛行安全的風(fēng)險(xiǎn)管理

自從我國航空運(yùn)輸建立以來，航空運(yùn)輸就一直在為改善飛行安全而努力著。從飛機(jī)性能的完善，設(shè)計(jì)的提高，到管理和參與航空運(yùn)輸?shù)募夹g(shù)人員水平的不斷提高；這些工作都是圍繞這一個(gè)宗旨，即航空飛行過程中的安全，多年的飛行安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將成為全行業(yè)的風(fēng)行安全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

2、航空公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)通常是指由于航空公司在經(jīng)營上的原因?qū)е吕麧櫥蚶麧櫬实淖儎?dòng)，所以航空公司的經(jīng)營收益才是最好的方法。目前，航空公司還在不斷的擴(kuò)大，經(jīng)營的收入和收益提高的水平都有一定的潛力的。航空公司可以根據(jù)市場需求的狀況，實(shí)行浮動(dòng)票價(jià)，將目前存在的暗折扣票變成公開的、合理的、合法的票價(jià)體系，以增強(qiáng)航空運(yùn)輸業(yè)得收入。與此同時(shí)，也可以減輕航空運(yùn)輸業(yè)得運(yùn)力浪費(fèi)。

3、我國目前存在的問題

現(xiàn)今，我國航空公司風(fēng)險(xiǎn)管理的主要問題是發(fā)展不均衡，重安全輕效益，并且飛行安全方面的投資比較大，機(jī)會(huì)成本也比較高，所以在其他方面風(fēng)險(xiǎn)管理明顯不足。我國自從入世后，對于風(fēng)險(xiǎn)因素的影響企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力也越來越增大，管理層對風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和緊迫性增強(qiáng)，因此，航空公司也加大了投資力度。目前風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀來看主要存在以下問題：從事風(fēng)險(xiǎn)的管理的人員經(jīng)驗(yàn)不足；信息資料缺失；管理機(jī)制不完善；管理方法簡單、單一。并且目前我國航空公司都缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與對抗機(jī)制和手段，所以，在對航空器維修的風(fēng)險(xiǎn)種類及因素分析的基礎(chǔ)上，構(gòu)建適合我國航空公司的風(fēng)險(xiǎn)管理的框架模式迫在眉睫。

建立我國航空器維修風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

（1）建立符合我國國情的航空器維修安全管理體系。國際民航組織曾經(jīng)對航空器的風(fēng)險(xiǎn)管理提出過建議和要求，該組織要求國際民航組織的締約國要引入新的安全管理系統(tǒng)，以便改善和加強(qiáng)民航安全狀況。以安全管理為重點(diǎn)從已發(fā)的事故中查找原因從人為差錯(cuò)中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，將這些用在今后的飛機(jī)設(shè)備的設(shè)計(jì)中、維修程序中、機(jī)組培訓(xùn)中、機(jī)場的建設(shè)中、空中的交通管理系統(tǒng)中、氣象服務(wù)等與安全運(yùn)行至關(guān)重要的方方面面進(jìn)行改進(jìn)。

（2）總結(jié)西方航空當(dāng)局的安全管理經(jīng)驗(yàn)。美國作為世界民航頭號(hào)強(qiáng)國一直認(rèn)為管理安全體系是民航安全重要戰(zhàn)略，如將SMS當(dāng)作制定民航安全戰(zhàn)略和遠(yuǎn)期行動(dòng)計(jì)劃的參與，是制定航空運(yùn)輸安全政策、標(biāo)準(zhǔn)、程序的依據(jù)。

加拿大：出臺(tái)了相對應(yīng)的規(guī)則，對航空公司、機(jī)場、維修單位以及空管都提出了具體的要求。

英國:組織了對全國航空器的維修調(diào)研，并出臺(tái)了多項(xiàng)方案解決確保航空器維修問題。

澳大利亞：針對當(dāng)前的民航維修形式，開發(fā)了安全管理系統(tǒng)的信息產(chǎn)品，并積極推行其商業(yè)化運(yùn)作，用來監(jiān)督民航維修中可能出現(xiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)。

注重民用航空器安全文化對建立安全管理體系的影響

安全文化是安全風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障，同時(shí)也是建設(shè)管理體系的環(huán)境保證。也是航空器維修中最重要的保險(xiǎn)。加強(qiáng)航空器安全文化建設(shè)，可使航空公司的管理者、員工、用戶和公眾盡量少的遭遇風(fēng)險(xiǎn)和傷害?！氨M管遵守安全規(guī)章的最低標(biāo)準(zhǔn)，那么就不能識(shí)別出所出現(xiàn)的安全問題”良好的安全文化氣氛是降低風(fēng)險(xiǎn)的重要前提。

加大政策的扶植力度和制度供給

政策的扶植是國家的一種基本功能。目前中國的航空風(fēng)險(xiǎn)管理還處在“劣勢”的國家范圍，政府的自上而下的推動(dòng)是各項(xiàng)事業(yè)的主要?jiǎng)恿?。同時(shí)，民航安全管理系統(tǒng)不是內(nèi)生的，在政策的推進(jìn)過程中會(huì)非常頹勢的，它需要各級政府的行政管理部門，而民航總局要不斷的提高強(qiáng)大的政策和制度支持從而形成有效的制度供給和制度保障。

民航飛機(jī)的后期維修是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)、高投入、高科技含量的行業(yè)，而人為因素的各類維修差錯(cuò)是影響風(fēng)險(xiǎn)水平的主要因素，而有效的風(fēng)險(xiǎn)管理是降低飛機(jī)維修過程中風(fēng)險(xiǎn)、提高民航企業(yè)飛行安全水平的關(guān)鍵因素。但是要想完全解決飛機(jī)維修過程中的風(fēng)險(xiǎn)并不是一個(gè)部門或一個(gè)政策和某項(xiàng)運(yùn)動(dòng)能夠完成的，所以必須要全員參與，全系統(tǒng)參與，就要從影響

維修差錯(cuò)的各個(gè)方面入手，用科學(xué)的方法評估、合理的投入、正確的引導(dǎo)手段，建立并完善各類制度，才能實(shí)現(xiàn)民用航空器維修的企業(yè)安全、平穩(wěn)、健康的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：