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風(fēng)險控制管理措施范文第1篇

關(guān)鍵詞：工程審計；風(fēng)險；控制

中圖分類號：F23 文獻標(biāo)識碼:A

建設(shè)項目具有資金使用數(shù)額大、階段性強、工期長等特殊性，建設(shè)工程的實施是一個系統(tǒng)工程，抓住建設(shè)項目的前期階段、中期階段和后期階段的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的預(yù)警作用，通過對整個系統(tǒng)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險性進行系統(tǒng)評估、監(jiān)督和管理，及時堵塞漏洞，控制潛在風(fēng)險。

一、前期階段

1、投資立項階段：投資立項階段決定投資項目的具體建設(shè)規(guī)模、建設(shè)方案和建設(shè)地址，決定建設(shè)主體工程和配套工程及設(shè)備的購置等重要事項，是整個項目投資決策的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為了避免和減少決策失誤，提高投資效益，審計人員應(yīng)確認項目建議書和可行性研究報告是否經(jīng)過審批，審批手續(xù)是否合法合規(guī)。在這一階段，審計人員要參加有關(guān)建設(shè)項目的評審會議，監(jiān)督評審過程，審查評審結(jié)果及批復(fù)文件。項目建議書重點審查上報有關(guān)部門審批的擬建方案、規(guī)模、地點、建設(shè)條件、資金來源、投資估算等報告及上級的批復(fù)文件。項目可行性研究報告重點審查編制單位是否具備相應(yīng)的能力或資質(zhì)并經(jīng)過建設(shè)單位委托，是否按規(guī)定程序?qū)徟幹茊挝皇召M標(biāo)準(zhǔn)是否合理合規(guī)。

2、設(shè)計階段：工程設(shè)計是基建工作的龍頭，工程設(shè)計的優(yōu)劣不僅關(guān)系到項目的功能和使用價值的高低，而且對工程造價和安全起到至關(guān)重要的作用，因此，工程設(shè)計這一環(huán)節(jié)是審計的重點。主要包括設(shè)計單位選定的合法性、設(shè)計方案選定的科學(xué)性、設(shè)計圖紙、設(shè)計合同的合理合規(guī)性等。設(shè)計單位為了降低設(shè)計風(fēng)險，往往通過增加柱、梁等構(gòu)造上的幾何尺寸保守設(shè)計，這樣，勢必增加項目成本。因此，建設(shè)單位應(yīng)聘請非設(shè)計單位的建筑、結(jié)構(gòu)設(shè)計專家對設(shè)計方案進行充分論證，重點對設(shè)計方案的經(jīng)濟性進行論證，以控制工程造價。

二、中期階段

1、招投標(biāo)階段：建設(shè)工程的監(jiān)理、施工總承包、材料及設(shè)備招投標(biāo)工作是建設(shè)工程能否順利實施的關(guān)鍵階段，審計人員應(yīng)運用審計專業(yè)知識從前期的招標(biāo)方式、招標(biāo)文件的編制等方面入手，對招標(biāo)工作進行審計監(jiān)督，一是加大對招標(biāo)文件內(nèi)容的審核力度，提出操作性強的修改意見和方案，增強項目工期和投資的可控性。二是以工程取費定額、工程量清單和招標(biāo)控制價審核作為前期投資審核重點，審計人員深入市場調(diào)研掌握第一手資料，全面展開工程項、量、價的審核，提高審計的直接績效。

2、合同簽訂履行階段：工程合同的簽訂和履行貫穿于項目開工、建設(shè)、竣工結(jié)算全過程，是建設(shè)單位與工程項目參建各方之間的剛性法律約束文件。審計人員應(yīng)積極與相關(guān)職能部門、管理部門、使用部門和中介機構(gòu)審計人員溝通，配合審計事務(wù)所順利開展工作；根據(jù)工作需要深入施工現(xiàn)場，對工程合同中的變更和簽證內(nèi)容進行確認，保證決算審計時該項目的真實性；對工程項目的定額、取費一一把關(guān)，避免不合理取費和高套定額：加強對合同簽訂單位履約保證金繳納情況的確認，避免施工單位違約風(fēng)險；充分運用審計專業(yè)管理經(jīng)驗進行合同審核，提出有效建議并進行項目預(yù)控，將可預(yù)估的風(fēng)險通過合同條款進行規(guī)避、分散和轉(zhuǎn)移，以維護企業(yè)利益，保障建設(shè)項目順利進行。

3、進度款支付階段：為切實做好工程進度款支付管理，審計人員通過對跟蹤審計單位進度款審核意見、已簽訂合同的審核，對工程進度款支付依據(jù)的充分性進行審核確認；項目資金實行先審后付款，加強對工程進度款支付比例的控制，為工程項目結(jié)算審計做好充分準(zhǔn)備并留有余地，避免工程進度款支付比例過大可能出現(xiàn)的追討資金困難，也為投資控制設(shè)下最后一道防線。

三、后期階段

1、項目管理咨詢階段：在保證工程質(zhì)量、進度、投資等前提下，將全過程跟蹤審計監(jiān)督職能加以延伸，充分發(fā)揮和利用審計組專家成員具有建設(shè)工程項目管理專業(yè)技能和豐富經(jīng)驗的優(yōu)勢為項目工程管理提供切實可行的審計意見和建議，提升審計效益。

2、項目管理監(jiān)督階段：審計人員應(yīng)對工程項目立項設(shè)計階段、招投標(biāo)階段、合同履約階段全過程進行檢查，歸檔立卷。對已經(jīng)竣工的建設(shè)項目進行經(jīng)濟效益評價，確定預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)情況。同時,審計人員經(jīng)常深入已經(jīng)竣工使用建設(shè)項目現(xiàn)場，走訪查看，配合有關(guān)部門對《建筑工程質(zhì)量保修書》相關(guān)內(nèi)容認真督查，避免因未及時報修帶來的損失。

參考文獻

[1]湯士波.淺析基建工程跟蹤審計控制要點[J].教育審計,2010(3):36-37.

風(fēng)險控制管理措施范文第2篇

[關(guān)鍵詞]IT　行業(yè)　項目運行　風(fēng)險控制

一、風(fēng)險管理的事前控制規(guī)劃

風(fēng)險管理事前控制規(guī)劃是項目開始前對整個項目基于風(fēng)險損失進行的多角度分析和考慮，并規(guī)劃出良好的規(guī)避風(fēng)險的策略的預(yù)案，是整個項目風(fēng)險控制過程中最為關(guān)鍵的部分，這個部分包括了風(fēng)險評估、風(fēng)險的識別和規(guī)避、風(fēng)險的評價等幾個部分。

一旦項目中出現(xiàn)了風(fēng)險，往往會造成巨大的經(jīng)濟損失，這樣會對整個的項目計劃、資金預(yù)算、項目進度等基本的執(zhí)行方案造成混亂，會使項目管理人在管理上措手不及。因此作為項目的管理者，在整個項目的開始時就應(yīng)該樹立項目風(fēng)險意識，對項目可能存在的基本風(fēng)險及其風(fēng)險的形式進行評價，要對隱藏的和顯露的風(fēng)險進行客觀識別。風(fēng)險意識實際是對未來項目中可能發(fā)生的一些風(fēng)險事件的假設(shè)，一般風(fēng)險意識識別主要包括風(fēng)險的類型、根源、造成的后果以及連鎖效應(yīng)。這時，項目管理人因該根據(jù)自己以往的經(jīng)驗、常識，或者通過類似項目積累起來的數(shù)據(jù)等理論依據(jù)等來做好風(fēng)險管理的事前控制。

風(fēng)險管理事前控制的目的是盡量避免項目的失控和為具體的項目實施中的突發(fā)問題預(yù)留足夠的解決方案。風(fēng)險評估都要建立在以特殊性為依據(jù)的判斷之上，一般可采用數(shù)學(xué)統(tǒng)計學(xué)中的概率、分布頻率等方法進行。

項目的風(fēng)險評估事前控制完成之后，項目就有不可承受風(fēng)險和可承受風(fēng)險兩種，前者可以采用終止或者不就措施，以降低項目的更大損失；后者就需要在項目的管理過程中進行風(fēng)險的控制。

二、項目管理過程中風(fēng)險控制的方法

控制風(fēng)險就是對項目進行過程中出現(xiàn)的風(fēng)險進行管理，通過管理風(fēng)險從而消除潛在的更大的威脅，使項目健康的發(fā)展下去。項目中的風(fēng)險管理在整個過程中是連續(xù)、反復(fù)進行的，消除了出現(xiàn)的風(fēng)險后，新的風(fēng)險又會出現(xiàn)，并且為了減少風(fēng)險帶來損失而進行的風(fēng)險管理本身就有可能帶來新的風(fēng)險。所以在項目的進行過程中做好風(fēng)險管理的同時還要對風(fēng)險進行監(jiān)視和規(guī)避。

風(fēng)險的監(jiān)視是對整個項目產(chǎn)品以及項目過程中的進展和變化、通過核查項目進展的效果來進一步的改善項目的運行管理模式。在整的項目運行中，風(fēng)險會隨著時間的推移逐漸的增多，風(fēng)險的不確定性也會越來越突出，但是風(fēng)險監(jiān)視工作也會隨著信息的增大日漸全面。我們可以通過項目各個實施階段的計劃目標(biāo)和信息、風(fēng)險管理的實效性來分析對比風(fēng)險監(jiān)視效果，尋求問題的根源，提出更加科學(xué)高效的風(fēng)險監(jiān)視方法。

有了風(fēng)險的監(jiān)視就應(yīng)該考慮規(guī)避風(fēng)險的方法。在風(fēng)險管理前期規(guī)劃上對風(fēng)險進行控制，只要監(jiān)視到風(fēng)險，就立即采取合理的手段進行風(fēng)險規(guī)避，這樣可以達到改變風(fēng)險的性質(zhì)、減小風(fēng)險發(fā)生的概率、降低風(fēng)險影響程度等一系列風(fēng)險連鎖反應(yīng)。規(guī)避風(fēng)險最常用的策略有預(yù)防、回避、轉(zhuǎn)移、后備措施等幾種方式。

風(fēng)險的預(yù)防特別不能忽視整個項目開始之前的項目風(fēng)險預(yù)案培訓(xùn)以及遵守規(guī)章制度辦事這兩個方面。因為項目中的每個人員有任何不當(dāng)行為都有可能使項目風(fēng)險出現(xiàn)，因此要對項目組每個成員進行風(fēng)險教育和規(guī)避風(fēng)險措施培訓(xùn)，才能有效的減輕項目風(fēng)險的影響。因此要制定詳細的項目執(zhí)行計劃、項目規(guī)章制度、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、項目產(chǎn)品知識等。項目進行過程要嚴格執(zhí)行項目的進度計劃、資源配置、人員調(diào)配、檔案管理、保密協(xié)議。

對于不可避免的風(fēng)險要學(xué)會利用IT行業(yè)中使用頻繁的項目合作伙伴數(shù)量、項目外包、保險擔(dān)保等手段，這樣就能在節(jié)省人力資源、預(yù)算成本、項目進度上分散風(fēng)險，避免利潤的大量流失。接受風(fēng)險和風(fēng)險后備措施主要指將風(fēng)險主動的承接下來，通過后備措施盡量來解決風(fēng)險。

三、事后控制風(fēng)險管理報告

不管項目進展如何，都必須將項目風(fēng)險管理過程中的管理行為、結(jié)果進行整理和匯總，分析風(fēng)險管理的缺陷和優(yōu)勢，編寫成風(fēng)險管理經(jīng)驗報告。風(fēng)險管理的周期和連續(xù)性決定了項目報告的連貫性質(zhì)，所以該報告不僅僅是整個項目風(fēng)險管理完成之后的總結(jié)，更應(yīng)該是記錄項目的進展情況、風(fēng)險管理手段、效果的重要文件。報告可以是書面或者口頭形式，不定期的對風(fēng)險管理進行匯總，為本項目及新項目的管理、實施、控制、決策提供有效信息。

最后：風(fēng)險和效益生來就是矛盾共同體，只有正確的認識風(fēng)險、分析風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險，才能保證每個項目的順利完成，才能在不斷的實踐反思中提高項目風(fēng)險管理水平，才能給IT行業(yè)創(chuàng)造更加豐厚的效益。

參考文獻：

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[2]陸力，陳宏，陳李容IT項目啟動條件識別和信息采集[J]電子科技大學(xué)學(xué)報(社科版)，2002,(03)

風(fēng)險控制管理措施范文第3篇

關(guān)鍵詞：工程經(jīng)濟管理；風(fēng)險；控制

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，學(xué)科交叉現(xiàn)象逐漸成為經(jīng)濟的主流。其中，經(jīng)濟學(xué)和工程學(xué)的交叉所產(chǎn)生的工程經(jīng)濟學(xué)，在國民經(jīng)濟發(fā)展中的作用不可替代。工程經(jīng)濟中常常隱藏著一些潛在的風(fēng)險，嚴重影響工程的順利進行。因此，對于工程經(jīng)濟的風(fēng)險管理至關(guān)重要。工程經(jīng)濟風(fēng)險防范主要是指以最小的成本投入，獲取最大的經(jīng)濟收益，同時確保企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。我國企業(yè)想要適應(yīng)目前供大于求的市場環(huán)境，就要制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，降低工程經(jīng)濟管理的風(fēng)險，提高企業(yè)的盈利能力。

一、工程經(jīng)濟管理過程中風(fēng)險控制的意義

工程項目在運行過程中會受到一些因素的影響，阻礙著工程項目的順利進行和經(jīng)濟管理的有效實現(xiàn)，企業(yè)想要有效防范經(jīng)濟管理風(fēng)險，首先要對各種風(fēng)險進行正確地識別，預(yù)測風(fēng)險可能給工程項目造成的損失，準(zhǔn)確評估各種風(fēng)險的影響，進而制定有效的風(fēng)險控制對策，降低風(fēng)險對工程項目的影響。工程經(jīng)濟管理風(fēng)險控制可以降低風(fēng)險對企業(yè)的影響，及時規(guī)避風(fēng)險造成的損失，準(zhǔn)確把握工程項目的風(fēng)險，以確保工程項目的順利進行，提高工程的質(zhì)量。有效地控制了工程經(jīng)濟管理的風(fēng)險，確保工程按時完成，能夠最大限度地保證投資方的權(quán)益。做好工程項目的經(jīng)濟管理風(fēng)險防范，可以提高工程的安全性，保證施工人員的財產(chǎn)和生命安全，提高企業(yè)的社會收益。

二、工程經(jīng)濟管理中的風(fēng)險分析

（一）施工方案風(fēng)險

在工程項目建設(shè)時，施工過程會受到周邊環(huán)境的影響，導(dǎo)致工程項目進度緩慢，工程質(zhì)量難以保證。在具體的施工過程中，資金的周轉(zhuǎn)情況、工期的改變、政策和環(huán)境的變化、施工技術(shù)的選擇，施工材料的變化等都會提高工程項目的風(fēng)險。如果在工程施工時沒有充分考慮這些風(fēng)險，沒有按照環(huán)境和企業(yè)實際情況進行施工方案制定，將會出現(xiàn)施工方案選擇不當(dāng)，影響工程項目的質(zhì)量。

（二）項目投標(biāo)風(fēng)險

招標(biāo)是工程項目的重要組成部分，其往往工程設(shè)計環(huán)節(jié)就會涉及。施工企業(yè)設(shè)計深度不足，其標(biāo)價的單價無法完全涵蓋工程的全部，在工程施工后會出現(xiàn)實際施工圖紙和設(shè)計的工程施工圖存在差別，而想要變更這些差異，就會與投標(biāo)時的單價不符。企業(yè)想要進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移，就會在簽訂合同時將這些風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給承包方。而在工程項目招標(biāo)過程中，存在嚴重的惡意壓價現(xiàn)象，施工企業(yè)想要招標(biāo)成功，就會壓低招標(biāo)的價格，這在一定程度上提高了企業(yè)的風(fēng)險。而我國對于工程項目的管理制度仍不完善，業(yè)主為了實現(xiàn)自身的利益往往會強制企業(yè)采用不合理的結(jié)算方式。

（三）材料采購風(fēng)險

工程經(jīng)濟管理的目的就是確保工作人員共同發(fā)揮作用，提高經(jīng)濟管理的效果。但是具體的實施過程中，工程經(jīng)濟管理仍然只是針對自身的管轄范圍，而對于其他部分的管理難以開展。材料的采購是工程項目能夠順利開展的基礎(chǔ)，其管理質(zhì)量將直接決定工程項目的質(zhì)量，是保證工程項目質(zhì)量的關(guān)鍵。但是在材料采購時，企業(yè)對于采購的管理制度不完善，材料采購管理質(zhì)量低下。工程材料的價格會受到一定因素的影響出現(xiàn)波動，材料采購不可能在市場價格較低時全部完成。因此，當(dāng)材料價格上漲時，就會給施工企業(yè)帶來一定的風(fēng)險。另一方面，工程施工時還需要租賃一些大型機械設(shè)備，而這些設(shè)備管理不當(dāng)或者出現(xiàn)一些意外等，就會導(dǎo)致工程停工，降低這些設(shè)備的使用效率，給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。

（四）施工風(fēng)險

工程項目施工風(fēng)險會直接制約工程的進度和質(zhì)量，對企業(yè)的整體效益造成影響。企業(yè)為了保證工程的質(zhì)量，在合同簽訂前都會分析施工的成本，將人員費用、材料費用等詳細分析，從而制定科學(xué)的施工計劃，但是受到一些外界因素的影響，施工過程都會存在一定的風(fēng)險。設(shè)計的變更、外界環(huán)境的變化、政策的變化都會對企業(yè)施工造成風(fēng)險，嚴重損害企業(yè)的利益。工程項目想要順利完成，需要雇傭大量的施工人員，而施工人員的素質(zhì)存在差異，其整體素質(zhì)不高，且安全意識較差，容易在施工過程中出現(xiàn)一些問題，影響工程的順利進行。

三、工程經(jīng)濟管理風(fēng)險的有效控制措施

（一）完善對工程經(jīng)濟管理認識

企業(yè)想要提高工程經(jīng)濟管理的效果，首先要提高工程項目參與人員的管理意識。工程項目經(jīng)濟管理較為復(fù)雜，需要各個部門密切配合，形成一個有機的系統(tǒng)性管理。工程項目的工作人員必須提高成本控制意識，充分考慮成本和工程進度的關(guān)系，實現(xiàn)成本控制的同時，確保工程項目的質(zhì)量，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟收益。工程項目施工時，有時會出現(xiàn)追趕工期情況，這對工程項目的質(zhì)量保證會造成一定的影響，容易出現(xiàn)安全隱患。而企業(yè)的工程造價人員基本不會參與工程施工方案的制訂，這導(dǎo)致工程項目的經(jīng)濟和技術(shù)關(guān)系難以一致，容易出現(xiàn)忽視經(jīng)濟的現(xiàn)象，提高了工程項目的造價。因此，企業(yè)要加強造價和設(shè)計人員之間的合作，提高工程項目施工的經(jīng)濟性。

（二）構(gòu)建工程經(jīng)濟管理體系

工程項目建設(shè)企業(yè)要構(gòu)建工程經(jīng)濟管理部門，全面管理工程項目的運轉(zhuǎn)工作。企業(yè)需要建立設(shè)計和營銷等專業(yè)化機構(gòu)，進而更好地服務(wù)于工程項目的開展。工程經(jīng)濟管理部門能夠保證將經(jīng)濟管理落到實處，監(jiān)督工程成本的預(yù)算，將各個部門的經(jīng)濟管理有機結(jié)合。企業(yè)的管理層主要負責(zé)工程項目施工方案的制訂、施工分包以及資金調(diào)動等工作，而工作人員主要負責(zé)工程進度、建設(shè)質(zhì)量和安全的監(jiān)督。企業(yè)必須構(gòu)建內(nèi)部控制制度，以保證施工漏洞有據(jù)可循。企業(yè)在工程項目招標(biāo)過程中，要盡量使工作透明化，以保證招投企業(yè)的利益。在材料采購時，可以通過規(guī)?；少彛瑯?gòu)建企業(yè)內(nèi)部的物流配送機制，形成科學(xué)的材料配送網(wǎng)絡(luò)，降低材料的采購成本。

（三）構(gòu)建風(fēng)險控制體系

工程項目經(jīng)濟管理中，需要合理化管理工程合同，通過專業(yè)人員審核合同的內(nèi)容，分析合同的有利內(nèi)容和不利內(nèi)容，進而維護建設(shè)企業(yè)的權(quán)益。在合同簽訂時，要積極與對方交流，進行有效的談判，盡量爭取合同的平等性，降低企業(yè)所要承擔(dān)的風(fēng)險比重，提高建設(shè)企業(yè)的權(quán)益。同時還應(yīng)最大限度地明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。在工程項目施工時，要嚴格按照合同規(guī)定進行，并做好詳細的記錄，一旦出現(xiàn)與合同內(nèi)容不符的情況，要及時收集客觀的、公正的證據(jù)，積極維護施工企業(yè)的合法權(quán)益。工程項目在建設(shè)之前，要聘用綜合素質(zhì)高、管理經(jīng)驗豐富的施工人員進行管理和培訓(xùn)，提高工作人員的質(zhì)量和安全意識以及施工技能，以確保工程項目的質(zhì)量。企業(yè)要最大限度地使施工人員熟悉項目的內(nèi)容和工作環(huán)境，培養(yǎng)工作人員應(yīng)對危機、處理危機的能力，降低勞務(wù)風(fēng)險對工程項目的影響。企業(yè)還要對施工材料和設(shè)備進行相應(yīng)的風(fēng)險管理，與供貨商簽訂供貨協(xié)議，降低市場價格變動對企業(yè)造成的影響。企業(yè)采供部門要密切關(guān)注施工材料的變化情況，合理的預(yù)測材料價格的變動，提前做好采購，避免材料漲價影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。如果遇到不可控制的價格上漲，企業(yè)可以延長相應(yīng)的工作時間，縮短工程的工期，以降低材料價格上漲對企業(yè)收益的影響。同時企業(yè)要做好時間安排，切不可盲目延長施工時間，要保證施工人員充足的休息，才能在縮短工期的同時，保證工程的施工質(zhì)量。

四、總結(jié)

工程項目管理是一個復(fù)雜的管理過程，其設(shè)計諸多方面。其中，工程經(jīng)濟管理是結(jié)合經(jīng)濟性和技術(shù)性的全方位管理，其可以保證工程項目的良好運行，降低施工的成本，確保工程項目的質(zhì)量。企業(yè)必須提高對工程經(jīng)濟管理的重視，分析工程經(jīng)濟管理中的風(fēng)險，制定科學(xué)的風(fēng)險控制措施，才能確保工程項目的質(zhì)量和安全，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]韓福君.工程經(jīng)濟管理風(fēng)險及防范措施的探討[J].科技創(chuàng)業(yè)家,2013(23)

[2]包樂.新形勢下工程經(jīng)濟管理風(fēng)險及防范措施探究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2013(23)

[3]蘇鵬.淺析現(xiàn)代工程項目中經(jīng)濟管理的風(fēng)險及防范[J].科技創(chuàng)新與生產(chǎn)力,2014(08)

風(fēng)險控制管理措施范文第4篇

【關(guān)鍵詞】會計管理 風(fēng)險控制 對策分析

會計風(fēng)險的運營管理可以實現(xiàn)企業(yè)自身經(jīng)營運作質(zhì)的飛躍，促進企業(yè)財務(wù)管理呈現(xiàn)出日益多元化的發(fā)展趨勢。事實上，就我國企業(yè)正常情況下的運作模式來看，很多企業(yè)看起來好似發(fā)展迅猛，而實際上卻沒有組建完備的內(nèi)控體制，沒能準(zhǔn)確地認識到企業(yè)自身所能完成的會計管理目標(biāo)。

一、會計管理中所存在的風(fēng)險機制機

（一）融資產(chǎn)生的風(fēng)險

在企業(yè)會計風(fēng)險管理中，企業(yè)融資風(fēng)險是一種比較常見的管理風(fēng)險，主體特征表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部融資困難上。具體而言，制約企業(yè)融資效益的原因大體上是由以下幾個方面造成的：第一，因為企業(yè)內(nèi)部沒有完善的會計管理體制，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營收益和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)無法達成統(tǒng)一，從而在影響企業(yè)生產(chǎn)運作的基礎(chǔ)上，迫使企業(yè)股票產(chǎn)生大幅下跌，從而在一定程度上給企業(yè)融資帶來了困難。第二，對于新成立的企業(yè)而言，因為成長發(fā)展的需要，通常會向金融企業(yè)借貸大量資金。然而由于企業(yè)成長時期過于短暫，內(nèi)部沒能構(gòu)建出完善的管理機制，因此在這一類型企業(yè)中出現(xiàn)的管理問題是比較常見的。因為企業(yè)成長問題，常常會制約企業(yè)經(jīng)濟效益的發(fā)展，從整體上為企業(yè)經(jīng)濟造成損失，使其無法還清向金融機構(gòu)所借款項，從而為企業(yè)經(jīng)濟帶來危機。

（二）投資產(chǎn)生的風(fēng)險

在企業(yè)實行會計管理的時候，企業(yè)管理人員應(yīng)完善好會計投資工作，詳盡地制定出會計運算管理模式。具體而言，在企業(yè)進行投資決策之前，財務(wù)管理者應(yīng)切實做好財務(wù)管理調(diào)研以及統(tǒng)計工作，為企業(yè)的投資收益以及風(fēng)險管理做好預(yù)警措施，在一定程度上有效地掌控企業(yè)投資金額。

二、會計管理中的風(fēng)險控制機制

（一）優(yōu)化風(fēng)險控制環(huán)境

就企業(yè)管理環(huán)境而言，大體上可以分為會計管理的內(nèi)部環(huán)境以及會計管理的外部環(huán)境。對此，內(nèi)部環(huán)境即與企業(yè)內(nèi)控機制相協(xié)調(diào)的環(huán)境，即運用高效模式增強企業(yè)管理人員對會計管理的控制以及應(yīng)對風(fēng)險能力，在提高企業(yè)整體工作人員工作熱情的前提下，積極地融人到企業(yè)會計管理運作中。以此同時，在有限的資源中，加強企業(yè)人員風(fēng)險管理培訓(xùn)，從整體上提升企業(yè)管理者的個人素質(zhì)，為企業(yè)管理者樹立正確的工作態(tài)度，使其及時參與到企業(yè)工作任務(wù)中來，為企業(yè)構(gòu)建出一體化的會計管理環(huán)境。

（二）明晰會計管理標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)的成長發(fā)展，前提條件是制定出完善的會計管理體制。就企業(yè)管理期望值而言，管理人員應(yīng)切實掌控企業(yè)動態(tài)，詳盡地研究企業(yè)管理中所隱含的風(fēng)險因子，利用有限的信息資源，綜合企業(yè)系統(tǒng)的管理模式，盡可能早地實現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)，在保障企業(yè)規(guī)范運作的同時，確保企業(yè)會計管理的穩(wěn)定運行。

（三）統(tǒng)計會計管理訊息

就系統(tǒng)的會計管理工作而言，大體的工作內(nèi)容主要涵蓋了以下幾個方面。首先是，企業(yè)管理人員應(yīng)切實依據(jù)實際情況，有效調(diào)節(jié)企業(yè)會計管理的實際操作以及基本操控，將企業(yè)內(nèi)控機制有效地融人到系統(tǒng)的安全管理模式中，站在企業(yè)成本效益的發(fā)展機制上來看，在保障企業(yè)會計管理安全性能的前提下，促進企業(yè)健康穩(wěn)定的運行。其次是，在企業(yè)會計人員進行會計管理的時候，企業(yè)管理者可以有效地加強企業(yè)內(nèi)部溝通，運用風(fēng)險識別的方式，將企業(yè)內(nèi)部會計管理信息更好地在企業(yè)內(nèi)部進行傳達，從而為企業(yè)高層供給具有較高價值的數(shù)據(jù)信息。再次是，系統(tǒng)地規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各個風(fēng)險管理部門，大體上涵蓋企業(yè)審計部門、企業(yè)會計部門以及企業(yè)內(nèi)部財務(wù)安全管理部門等，促進企業(yè)各管理部門協(xié)調(diào)工作，實現(xiàn)會計管理的高效運作。最后是，在企業(yè)會計管理進行內(nèi)控運作的時候，管理人員應(yīng)切實明晰權(quán)利與職能的分配，從而確保企業(yè)管理人員有序地進行文檔保存工作，促進企業(yè)檔案管理工作的高效運行。

（四）構(gòu)建會計管理監(jiān)督機制

在企業(yè)開展會計管理運作過程中，構(gòu)建完善的會計管理制度，強化企業(yè)會計管理監(jiān)督機制，能在有效融合企業(yè)內(nèi)部、外部環(huán)境優(yōu)化工作的同時，將企業(yè)監(jiān)督機制融人到企業(yè)管理中。針對企業(yè)內(nèi)部會計管理的風(fēng)險控制以及制度管理而言，前提是詳細考量企業(yè)發(fā)展模式，系統(tǒng)地分析企業(yè)經(jīng)營決策與經(jīng)營管理中所存在的問題，采用嚴格的檢查機制，運用職權(quán)機制來分辨企業(yè)管理者的詳實身份，對其安全等級作出有效判定，將業(yè)務(wù)工作與數(shù)據(jù)工作分開運作，高效完成財務(wù)管理者的職權(quán)任務(wù)。具體而言，企業(yè)管理者應(yīng)采用科學(xué)地方式來優(yōu)化財務(wù)管理控制權(quán)限，對企業(yè)財務(wù)訊息管理的個性特點，將會計管理活動朝著規(guī)范、科學(xué)的模式發(fā)展。在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建系統(tǒng)的會計風(fēng)險管理機制也是相對重要的，采取一體化的風(fēng)險控制機制，靈活地運用會計管理職能，從整體上提高企業(yè)會計的風(fēng)險管理機制。

風(fēng)險控制管理措施范文第5篇

關(guān)鍵詞 風(fēng)險 防范 措施 管理

一、建筑工程管理因素給建筑企業(yè)帶來的風(fēng)險

1.技術(shù)與環(huán)境方面的風(fēng)險。地質(zhì)地基條件、水文氣象條件、施工準(zhǔn)備工作不足、設(shè)計變更或圖紙供應(yīng)不及時、技術(shù)不規(guī)范、施工技術(shù)未及時協(xié)調(diào)，均會給建筑企業(yè)帶來風(fēng)險。

2.經(jīng)濟方面的風(fēng)險。（1）招標(biāo)文件。這是招標(biāo)的主要依據(jù)，特別是投標(biāo)者須知，設(shè)計圖紙、工程質(zhì)量要求、合同條款以及工程量清單等都存在著潛在的經(jīng)濟風(fēng)險，必須仔細分析研究。（2）要素市場價格。要素市場包括勞動力市場、材料市場、設(shè)備市場等，這些市場價格的變化，特別是價格的上漲，直接影響著工程承包價格。（3）資金、材料、設(shè)備供應(yīng)。主要表現(xiàn)為發(fā)包人供應(yīng)的資金、材料或設(shè)備質(zhì)量不合格或供應(yīng)不及時。（4）國家政策調(diào)整。國家對工資、稅種和稅率等進行宏觀調(diào)控，都會給建筑企業(yè)帶來一定風(fēng)險。

3.合同簽訂和履行方面的風(fēng)險。（1）存在缺陷、顯失公平的合同。合同條款不全面、不完善，文字不細致、不嚴密，致使合同存在漏洞。如在合同條款上，存在不完善或沒有轉(zhuǎn)移風(fēng)險的擔(dān)保、索賠、保險等相應(yīng)條款，缺少因第三方影響造成工期延誤或經(jīng)濟損失的條款，存在單方面的約束性、過于苛刻的權(quán)利等不平衡條款。（2）發(fā)包人資信因素。發(fā)包人經(jīng)濟狀況惡化，導(dǎo)致履約能力差，無力支付工程款；發(fā)包人信譽差，不誠信，不按合同約定進行工程結(jié)算，有意拖欠工程款。（3）分包方面。選擇分包商不當(dāng)，遇到分包商違約，不能按質(zhì)按量按期完成分包工程，從而影響整個工程的進度或發(fā)生經(jīng)濟損失。（4）履約方面。合同履行過程中，由于發(fā)包人派駐工地代表或監(jiān)理工程師的工作效率低，不能及時解決遇到的問題，甚至發(fā)出錯誤指令等。

上述按風(fēng)險因素的主要方面，可將風(fēng)險分為技術(shù)、環(huán)境方面的風(fēng)險與經(jīng)濟方面的風(fēng)險以及合同簽訂和履行方面的風(fēng)險等三種。各類風(fēng)險都是建筑企業(yè)生存與發(fā)展的威脅。因此，必須進行有效的風(fēng)險防范。

二、建筑企業(yè)防范風(fēng)險的措施

1.依法索賠。索賠是當(dāng)事人在合同實施過程中，根據(jù)法律、合同規(guī)定及管理并非由于自己的過錯，而是屬于應(yīng)由合同對方承擔(dān)責(zé)任的情況造成，且實際發(fā)生了損失，向?qū)Ψ教岢鼋o予補償?shù)囊?，它是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的主要途徑。施工索賠是合同和法律賦予受損失者的權(quán)利，對建筑企業(yè)來說是一種保護自己，維護自己正當(dāng)權(quán)益，避免損失，增加利潤的手段。雖然我國在培育和發(fā)展建筑市場中還存在有關(guān)法規(guī)不夠健全、不夠嚴密的問題，但對逐漸推行工程施工索賠工作，客觀上還是有一定條件的?！睹穹ㄍ▌t》、《合同法》以及《全民所有制建筑安裝企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制實施辦法》等都有涉及工程索賠的條款，可以作為推行工程索賠的法律依據(jù)。

2.以《合同法》286條及其司法解釋為依據(jù)的維權(quán)。維護建筑企業(yè)的合法權(quán)益，化解工程項目的不同風(fēng)險，是建筑企業(yè)生存與發(fā)展的必然選擇。在對業(yè)主索賠過程中，把協(xié)商或合同解決經(jīng)濟損失作為上策，若確實協(xié)商無法解決，只有收集充足的證據(jù)，并在有效時限內(nèi)訴諸法律解決，特別是對于那些誠信度低且惡意拖欠工程款的業(yè)主，施工單位應(yīng)合理利用起手中的法律武器，保護自己的合法權(quán)益。

3.防范違法工程的風(fēng)險。我國《建筑法》規(guī)定，允許施工的工程項目應(yīng)具備以下條件：建筑工程用地批準(zhǔn)手續(xù)；在城市規(guī)劃內(nèi)的建筑工程，已經(jīng)取得規(guī)劃許可證；需要拆遷的，其拆遷進度符合施工要求等。否則，即屬違法工程。對此類風(fēng)險防范的途徑主要有：一是了解業(yè)主和到有關(guān)部門落實的工程是否合法。二是如果其合法性得不到落實，合同約定支付高比例的進度款和中間結(jié)算，切勿墊資；或要求對方和第三方提保，以保證工程款的支付及非自己原因?qū)е碌膿p失，其擔(dān)保由對方承擔(dān)。

4.防范項目法人的風(fēng)險。有一種“發(fā)包人”，由于真正的業(yè)主為了該項工程的管理，甚至為了規(guī)避可能承擔(dān)的責(zé)任而設(shè)立，其表面特征是注冊資金由真正業(yè)主提供，注冊資金要么遠遠低于工程標(biāo)價，要么不實；項目法人的人員是真正業(yè)主的工作人員，有的項目法人的法定代表人甚至是真正業(yè)主的主要負責(zé)人；建筑工程的用地由真正的業(yè)主辦理，土地使用權(quán)大多屬于真正業(yè)主。其法律特征不具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的法人資格。

與這類項目法人合作可能出現(xiàn)的風(fēng)險是建筑企業(yè)的工程款難以收回。防范措施一般為：到土地管理部門（國土資源局）查清土地使用權(quán)的所有人，確認是否為項目法人；如果是，盡量不要墊資；當(dāng)出現(xiàn)進度款拖欠時，要求發(fā)包人讓真正的業(yè)主提供履約擔(dān)保；如工程已竣工則應(yīng)迅速，列發(fā)包人和真正的業(yè)主為共同被告并保全所建工程和真正業(yè)主的其他資產(chǎn)。

5.防范墊資工程的風(fēng)險。墊資行為一旦發(fā)生，收不回款項的風(fēng)險則如影相隨。該風(fēng)險的規(guī)避可以從兩個方面進行：（1）要求業(yè)主請第三方提供充分、適當(dāng)?shù)膿?dān)保（如銀行保函、抵押等）。（2）風(fēng)險轉(zhuǎn)移給材料商和分包商。我國《合同法》規(guī)定了債權(quán)、債務(wù)和合同的轉(zhuǎn)讓，建筑企業(yè)的工程款項的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給分包商和材料商不需經(jīng)業(yè)主同意，只需通知業(yè)主就行了。但債權(quán)轉(zhuǎn)讓必須注意以下幾點：分包合同、材料購銷合同的約定支付額度不得高于總包合同約定的進度款的支付額度；分包工程的核量和材料購銷的對賬要及時準(zhǔn)確；分包合同和材料購銷合同應(yīng)明確約定：當(dāng)業(yè)主拖欠總包工程款的額度大于分包欠款或材料欠款比例時，或者由于非總包人原因致使總包工程款不能按合同規(guī)定的時間確認時，分包商、材料商收到總包人債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，同意受讓債權(quán)額度為總包所欠分包或材料商的債務(wù)額度。

6.防范材料和勞務(wù)分包的風(fēng)險。經(jīng)常有材料商承包人的案例，法院拿出由工程項目材料員出具的收據(jù)或欠條（收據(jù)內(nèi)容大多為收到某物品多少，單價多少、價值多少，未付款等證據(jù)）并得到了法院的確認，判決由建筑企業(yè)承擔(dān)。很難說這些證據(jù)都是真實的，而這些訴案總是發(fā)生在項目經(jīng)理部解體后而項目不能控制時。因此，有必要在合同中約定：材料數(shù)量的確認必須以項目負責(zé)人簽名并加蓋項目公章或建筑企業(yè)公章的收貨單為準(zhǔn)，否則不能作為材料商供應(yīng)材料的依據(jù)。

為避免因勞務(wù)或其他零星工程分包而承擔(dān)不必要的風(fēng)險，分包合同一定要與有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的法人單位簽訂，即使有時合同細節(jié)尚未落實而需先行進場，也應(yīng)先簽訂一個非常簡單的協(xié)議，表明分包單位是能獨立承擔(dān)民事責(zé)任的法人單位。