前言：想要寫(xiě)出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度范文，相信會(huì)為您的寫(xiě)作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫(xiě)作思路和靈感。

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；重要性；信息失真；監(jiān)督；措施

引 言：

伴隨我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活躍和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的觀念發(fā)生著巨大變化，逐漸形成以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制為引導(dǎo)、以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩、以財(cái)務(wù)收支的科學(xué)分配為重點(diǎn)的新體制，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理制度是在規(guī)定的范圍內(nèi)所有成員一起遵守，并且按照規(guī)定流程辦事的財(cái)務(wù)規(guī)范。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)內(nèi)資金所開(kāi)展的組織、計(jì)劃、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)的運(yùn)動(dòng)過(guò)程，且處理企業(yè)與各方財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)管理活動(dòng)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度既是控制、管理的核心，又是順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的內(nèi)在要求，同時(shí)也是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要方式。特別是在經(jīng)濟(jì)全球化的形勢(shì)下，為了與國(guó)際接軌我國(guó)積極參與到經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程中，不斷升級(jí)優(yōu)化的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，重要比例日益協(xié)調(diào)，決策的環(huán)境在日漸復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)在逐漸加大。企業(yè)要想提高自我發(fā)展能力，實(shí)現(xiàn)最大化的效益，就需要強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)成本控制，建立一套科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度體系，只有這樣才能使我國(guó)經(jīng)濟(jì)在世界經(jīng)濟(jì)中占有一席之地。但是在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，許多企業(yè)財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)非常薄弱，財(cái)務(wù)管理制度的職能在不斷被弱化，還存在許多急需解決的問(wèn)題，所以建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度有其實(shí)際意義。

一、企業(yè)內(nèi)部管理中財(cái)務(wù)管理制度的重要性

在經(jīng)濟(jì)日趨全球化的市場(chǎng)環(huán)境中，有效的管理是企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)發(fā)展的重要前提，尤其是新設(shè)立的企業(yè)更需要盡快完善各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，而其中的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度就顯得尤為重要。因?yàn)椴唤∪钠髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，將會(huì)造成財(cái)務(wù)管理的混亂，使得企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制欠缺，導(dǎo)致賬外設(shè)賬的現(xiàn)象。通過(guò)財(cái)務(wù)管理水平的高低可以反映出企業(yè)管理的狀況，企業(yè)管理越亂，財(cái)務(wù)管理就越亂，企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率越差，財(cái)務(wù)管理就越差，所以在企業(yè)內(nèi)部建立健全財(cái)務(wù)管理制度是所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重中之重。

1.當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的狀況

由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，許多企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理制度比較滯后，遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足企業(yè)不斷發(fā)展的需要，表現(xiàn)只要有：企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的不完善、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度在一些新設(shè)立的企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有建立起來(lái)。在許多企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有積極建立財(cái)務(wù)管理制度的態(tài)度，對(duì)財(cái)務(wù)管理的作用認(rèn)識(shí)不足，許多人認(rèn)為財(cái)務(wù)就是管好賬、算好錢(qián)就行，財(cái)務(wù)管理的觀念也僅僅是停留在基本的概念上，如會(huì)計(jì)核算、成本控制等。近些年伴隨經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)逐漸趨向國(guó)際化，我國(guó)的會(huì)計(jì)體系也逐漸向國(guó)際接軌，與此同時(shí)在一定程度上提高了財(cái)務(wù)管理水平，將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建立健全的重要性，已經(jīng)漸漸被大多數(shù)的中央、省屬企業(yè)所認(rèn)識(shí)，并且通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理逐步得到了一定的實(shí)效，在一定程度上取得了社會(huì)、企業(yè)、管理效益。但是當(dāng)前在大部分中小企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理制度還不完善、缺乏實(shí)質(zhì)上的內(nèi)容，更有甚者還沒(méi)有建立必要的財(cái)務(wù)管理制度，可見(jiàn)中小企業(yè)還沒(méi)足夠認(rèn)識(shí)到內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)生存發(fā)展所起到的重要性，這是我國(guó)當(dāng)前企業(yè)界公認(rèn)的普遍性問(wèn)題。

2.企業(yè)管理的內(nèi)在要求完善財(cái)務(wù)管理制度

首先，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，是企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的基石。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金活動(dòng)、價(jià)值形態(tài)進(jìn)行的管理，主要是把成本、資金的管理作為中心，實(shí)物形態(tài)管理是通過(guò)價(jià)值形態(tài)的管理來(lái)實(shí)現(xiàn)的。所以財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，是企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的基石。其次，財(cái)務(wù)管理滲透于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程、各方位。所有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，最終的經(jīng)營(yíng)成果都是透過(guò)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)核算方法體現(xiàn)出來(lái)的，這就要求生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都要通過(guò)財(cái)務(wù)管理來(lái)貫穿實(shí)現(xiàn)。要想從實(shí)際出發(fā)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，就需要將其滲透于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提高服務(wù)質(zhì)量，給經(jīng)營(yíng)管理者提供充分、有力的依據(jù)。

3.企業(yè)管理與財(cái)務(wù)管理的內(nèi)在聯(lián)系

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)管理的痕跡往往會(huì)延伸到企業(yè)活動(dòng)的每個(gè)角落，財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)資金的調(diào)度使用會(huì)跟每個(gè)部門(mén)都發(fā)生聯(lián)系，而每個(gè)部門(mén)在資金的使用、節(jié)約方面都要受到財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督、指導(dǎo)，并接受財(cái)務(wù)管理制度的約束，以便保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到提高。同時(shí)要強(qiáng)化內(nèi)部各部門(mén)和車(chē)間的聯(lián)系協(xié)調(diào)，建立一系列相關(guān)二級(jí)核算制度，把財(cái)務(wù)管理工作逐漸深入到基層，讓企業(yè)各類(lèi)細(xì)分化的管理制度融合到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

企業(yè)的財(cái)務(wù)成果能夠反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的一切活動(dòng)，它通過(guò)對(duì)比、分析、核算，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的執(zhí)行情況能被檢查出來(lái)，找出其中存有的問(wèn)題，并提出相關(guān)問(wèn)題的解決辦法，尤其是其呈現(xiàn)出的數(shù)字和情況具有一定權(quán)威性。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，是否有恰當(dāng)?shù)臎Q策、是否進(jìn)行科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)、是否有先進(jìn)的技術(shù)、是否具有順暢的產(chǎn)銷(xiāo)，透過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)都能夠迅速反映出來(lái)。

二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)信息失真，很難提供科學(xué)決策的依據(jù)

對(duì)信息的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的根本，這就需要企業(yè)及時(shí)掌握必要的信息，以便通過(guò)真實(shí)、準(zhǔn)確的信息來(lái)控制現(xiàn)金流和物流。但是，當(dāng)前我國(guó)許多企業(yè)的相關(guān)信息嚴(yán)重不對(duì)稱(chēng)、不集成、不透明，各部門(mén)之間出于自身的利益考慮，信息被人為孤立、封閉，企業(yè)內(nèi)相關(guān)部門(mén)之間不愿相互提供有價(jià)值的信息，造成企業(yè)的高層決策者很難弄清楚內(nèi)部的具體情況，難以準(zhǔn)確獲得有效的財(cái)務(wù)信息。更加不利的是，截留信息的情況在企業(yè)內(nèi)部各層次都存在，包括提供一些虛假的信息，導(dǎo)致由下而上匯總出來(lái)的相關(guān)信息普遍有問(wèn)題，使得報(bào)表不真實(shí)、會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，有時(shí)子公司的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況被合并會(huì)計(jì)報(bào)表掩蓋起來(lái)。據(jù)財(cái)政部對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量進(jìn)行的相關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)信息失真的情況在我國(guó)企業(yè)中普遍存在，特別是中小企業(yè)尤為嚴(yán)重。不真實(shí)的信息，不僅影響了企業(yè)的正確決策，還影響到社會(huì)監(jiān)督的作用和政府部門(mén)的宏觀管理。

實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量控制的關(guān)鍵步驟有兩點(diǎn)：第一，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量控制的關(guān)鍵、基礎(chǔ)就是開(kāi)展全面的預(yù)算。首先，企業(yè)各部門(mén)依據(jù)各自負(fù)擔(dān)的預(yù)算任務(wù)和現(xiàn)金流量指標(biāo)，對(duì)自身的總體目標(biāo)進(jìn)行分解和落實(shí)，對(duì)有關(guān)部門(mén)的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行合理安排。其次，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量控制細(xì)化指標(biāo)，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)與銷(xiāo)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)行預(yù)算編制，使得現(xiàn)金流量充分發(fā)揮綜合平衡作用。最后，對(duì)各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)控制現(xiàn)金流量，在預(yù)算執(zhí)行中可對(duì)一些差異問(wèn)題進(jìn)行分析調(diào)整，保障順利實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)，最終是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量控制中對(duì)各部門(mén)的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。第二，制定出能夠覆蓋企業(yè)的各種工作標(biāo)準(zhǔn)，形成標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)管理體系，以財(cái)務(wù)管理拉動(dòng)企業(yè)整體管理水平上一個(gè)新臺(tái)階，對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行合理配置，做好流動(dòng)資金的籌措、分配、回收等工作，有效控制現(xiàn)金占用量，合理運(yùn)用資金，使資金成本降低，同時(shí)加強(qiáng)分析、考核現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)部門(mén)提供的現(xiàn)金流量表需要規(guī)范，讓相關(guān)管理者能夠監(jiān)控到資金流動(dòng)狀況，時(shí)刻保持了解現(xiàn)金流量、銷(xiāo)售、應(yīng)收賬款等具體情況，及時(shí)分析出自身的資金周轉(zhuǎn)、償債和獲利能力。

4.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督

第一，企業(yè)在制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，對(duì)資產(chǎn)安全、增值的問(wèn)題，主要考慮資產(chǎn)的安全、合理運(yùn)用，使其經(jīng)濟(jì)效益得到最佳發(fā)揮。有關(guān)制度要明確規(guī)定，如由于開(kāi)展業(yè)務(wù)需要領(lǐng)取匯票、支票，事前必須填寫(xiě)好業(yè)務(wù)用款通知單，在上面寫(xiě)明原因，并且需要部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，凡是領(lǐng)款達(dá)到一定數(shù)額以上的或是需要支付預(yù)付款項(xiàng)的，需要有公司總經(jīng)理審批同意。這樣就使得公司高層決策者牢牢控制住資金的使用權(quán)，防止一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，給公司造成損失。

第二，企業(yè)在建立內(nèi)部會(huì)計(jì)責(zé)任制度上，對(duì)各部門(mén)的成本費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)進(jìn)行分析核算。完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)責(zé)任制度對(duì)于充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)的工作積極性，努力做好本職工作，有效促進(jìn)費(fèi)用開(kāi)支的節(jié)約起到重要作用，同時(shí)需要建立一套有效的內(nèi)部約束機(jī)制。所以建立內(nèi)部會(huì)計(jì)責(zé)任制度就要明確規(guī)定各部門(mén)的權(quán)利職責(zé)，做到責(zé)任分明、相互制約。

四、結(jié)論

總之，伴隨我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和現(xiàn)代化建設(shè)步伐加快，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度需要不斷完善，將工作范圍、內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格限制，使得財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部充分發(fā)揮其積極性、能動(dòng)性，把財(cái)務(wù)管理工作提升到新的高度，以科學(xué)發(fā)展觀來(lái)落實(shí)財(cái)務(wù)工作，讓財(cái)務(wù)管理工作走向更加科學(xué)合理的道路。

參考文獻(xiàn)：

[1]姚梅炎.《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2009.11.

[2]李惠玲.如何構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理的新模式[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2009.12.

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制 監(jiān)督管理 審計(jì)

2001年12月,世界上最大的天然氣和能源批發(fā)交易商、資產(chǎn)規(guī)模達(dá)498億美元的美國(guó)安然公司突然向美國(guó)紐約破產(chǎn)法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù),該案成為當(dāng)時(shí)美國(guó)歷史上最大的一宗破產(chǎn)案。2002年7月30日美國(guó)“薩班斯法案”正式實(shí)施,這也是第一次對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性提出明確要求的法案。反觀我國(guó),企業(yè)內(nèi)部控制起步較晚,內(nèi)部控制觀念薄弱,企業(yè)誠(chéng)信嚴(yán)重缺失。近十年來(lái),在我國(guó)發(fā)生的“銀廣廈”、“鄭百文”“中航油”等事件就是企業(yè)內(nèi)部失控的典型案例。2008年財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,這部被稱(chēng)之為中國(guó)“薩班斯法案”的文件將為我國(guó)企業(yè)的健康發(fā)展發(fā)揮重要作用。

■一、企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)容

內(nèi)部控制是由企業(yè)治理層、管理層及其員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證單位經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制動(dòng)態(tài)上是一個(gè)過(guò)程,靜態(tài)上則是一種機(jī)制。而這種過(guò)程和機(jī)制的終極目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)在戰(zhàn)略上的發(fā)展目標(biāo),提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長(zhǎng)久價(jià)值的策略選擇。

內(nèi)部控制整體框架由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督這五要素在內(nèi)部控制中相互聯(lián)系,具體體現(xiàn)在:控制環(huán)境是基礎(chǔ),主導(dǎo)或左右著組織成員的控制理念,決定著控制的邊界和結(jié)果;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié);控制活動(dòng)是手段,為防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施和行動(dòng);內(nèi)部監(jiān)督是保證,監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性;信息與溝通是載體,貫穿于整個(gè)內(nèi)部控制過(guò)程。通過(guò)及時(shí)溝通信息,以保證內(nèi)部控制各個(gè)要素的可靠性和實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。

■二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制失效的主要原因及表現(xiàn)

(一)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善導(dǎo)致控制環(huán)境失衡

目前,我國(guó)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不夠完善,許多企業(yè)治理層和管理層的身份、權(quán)利重疊,董事會(huì)這一重要機(jī)構(gòu)往往形同虛設(shè),沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的職能。國(guó)有企業(yè)這個(gè)問(wèn)題則尤顯突出,一方面國(guó)有企業(yè)通常是“一股獨(dú)大”;另一方面則由于國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體缺位,權(quán)責(zé)不清。對(duì)于由家族管理的民營(yíng)企業(yè),也同樣存在權(quán)責(zé)不分的治理結(jié)構(gòu)。而這些企業(yè)最常出現(xiàn)的問(wèn)題是領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)部控制觀念非常薄弱;管理層長(zhǎng)期戰(zhàn)略意識(shí)淡薄、只注重短期效益;員工歸屬感不足,缺乏積極性。最終導(dǎo)致企業(yè)文化缺失,內(nèi)控環(huán)境失衡。

(二)企業(yè)盲目追逐利潤(rùn)和擴(kuò)張導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理失控

風(fēng)險(xiǎn)是與企業(yè)目標(biāo)緊密相關(guān)的。如果企業(yè)以利潤(rùn)最大化作為唯一目標(biāo),則有可能直接導(dǎo)致企業(yè)將大部分資本和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都投入到高收益高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目中,甚至超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的承受度。

(三)企業(yè)誠(chéng)信缺失導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真

企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真是全社會(huì)關(guān)注的誠(chéng)信問(wèn)題?！般y廣廈”、“鄭百文”等事件均是失信企業(yè)在證券市場(chǎng)上粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告、虛假信息、誤導(dǎo)投資者、擾亂市場(chǎng)秩序的典型案例。目前,我國(guó)許多企業(yè)還存在著違法違紀(jì)現(xiàn)象,欺詐舞弊等行為屢禁不止。尤其是一些高級(jí)管理人員的行為無(wú)法受到嚴(yán)格有效的監(jiān)督,使得企業(yè)出現(xiàn)了會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象。

(四)企業(yè)信息化程度不高導(dǎo)致信息的不對(duì)稱(chēng)

企業(yè)信息與溝通貫穿內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)。目前,企業(yè)信息不對(duì)稱(chēng)體現(xiàn)在內(nèi)部信息不對(duì)稱(chēng)與外部信息不對(duì)稱(chēng)兩個(gè)方面。內(nèi)部信息不對(duì)稱(chēng)體現(xiàn)在企業(yè)不同層次人員基于本位主義考慮而使信息溝通不完全、不公開(kāi)、不透明,造成治理層、管理層、員工等各層次人員的信息掌握不對(duì)稱(chēng),各環(huán)節(jié)信息反饋不暢,不利于企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管評(píng)價(jià)。外部信息不對(duì)稱(chēng)體現(xiàn)在外部環(huán)境信息不完全,獲取市場(chǎng)信息渠道狹窄,信息獲取成本高,使企業(yè)難以做出較準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,潛在的融資風(fēng)險(xiǎn)也較高等方面。

(五)缺乏激勵(lì)約束機(jī)制導(dǎo)致企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)較高

我國(guó)企業(yè)人力資源管理缺乏戰(zhàn)略性。與西方現(xiàn)代企業(yè)契約式管理不同,我國(guó)企業(yè)多采用“人治”方式,關(guān)注于人事脈絡(luò)。激勵(lì)約束之所以成為“問(wèn)題”,很多情況下都與制度安排“問(wèn)題”密切相關(guān)。雖然我國(guó)企業(yè)也不乏制度管理,但是在實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中往往人為因素過(guò)多,制度管理難以落到實(shí)處。由于激勵(lì)約束機(jī)制的缺乏,造成企業(yè)人員產(chǎn)生機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī),從而導(dǎo)致企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的增加。

■三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理

企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循的一個(gè)基本原則就是制衡原則,其核心就是“相互牽制”。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督,其實(shí)也離不開(kāi)“相互牽制”,只是這種牽制的對(duì)象是企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制過(guò)程,并通過(guò)具體方式和手段對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià),及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題,不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理可分為以下三種層次和方式:

(一)日常監(jiān)督

日常監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理的基本手段,通過(guò)企業(yè)各部門(mén)主管、員工在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,及時(shí)提出改進(jìn)措施。這種監(jiān)督方式主要涉及的是內(nèi)部控制的基本操作,是實(shí)踐反饋的監(jiān)督行為。日常監(jiān)督的具體方式:

一是建立信息公開(kāi)機(jī)制。目前,許多企業(yè)都存在治理層、管理層和其他員工之間信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象。內(nèi)部控制是企業(yè)全體人員共同實(shí)施的,要實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督就需要企業(yè)全體員工充分掌握信息,及時(shí)反饋意見(jiàn)和建議。

二是建立有效的溝通渠道。日常監(jiān)督的主要依據(jù)是企業(yè)員工的日常實(shí)踐反饋。如果企業(yè)溝通渠道不暢通,信息傳遞途徑單一或不暢便會(huì)限制員工意見(jiàn)的及時(shí)反饋,降低員工參與監(jiān)督活動(dòng)的積極性,不利于內(nèi)部控制監(jiān)督管理的有效開(kāi)展。

三是建立問(wèn)題跟蹤處理機(jī)制。日常監(jiān)督通過(guò)常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)加以解決,以提高內(nèi)部控制的有效性。因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一種機(jī)制對(duì)內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題通過(guò)跟蹤檢查,掌握問(wèn)題的處理情況,以及檢查改進(jìn)措施的有效性。

(二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》配套文件之一的《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》即將推出,它將指導(dǎo)我國(guó)企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況,對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個(gè)或整體控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。按照評(píng)價(jià)主體劃分,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可分為企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)和企業(yè)外部評(píng)價(jià)。

1、企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)是由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),形成評(píng)價(jià)結(jié)論,出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。

內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可通過(guò)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施。內(nèi)部評(píng)價(jià)可采用個(gè)別訪(fǎng)談、調(diào)查問(wèn)卷、比較分析法、專(zhuān)題討論會(huì)法等方法對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制整體有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),出具評(píng)價(jià)報(bào)告,并向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行環(huán)節(jié)存在的主要問(wèn)題以及將要采取的整改措施。通過(guò)這種自我評(píng)價(jià)方式,能使企業(yè)在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、處理問(wèn)題的過(guò)程中,不斷改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制,它是企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理的有效手段。

2、企業(yè)外部評(píng)價(jià)。外部評(píng)價(jià)是通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等國(guó)家監(jiān)管部門(mén)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的外部監(jiān)督。在我國(guó),這種評(píng)價(jià)方式正處于起步階段。2001年,中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于做好證券公司內(nèi)部控制評(píng)審工作的通知》中指出,證券公司接受內(nèi)部控制評(píng)審的方式有兩種:一種是自愿評(píng)審,由證券公司聘請(qǐng)有證券執(zhí)行資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)審;另一種是強(qiáng)制評(píng)審,證監(jiān)會(huì)指令證券公司聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的合格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)審。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具內(nèi)部控制評(píng)審意見(jiàn)的方式可以單獨(dú)進(jìn)行評(píng)審,也可以結(jié)合年度報(bào)告審計(jì)進(jìn)行。

(三)內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì),是指企業(yè)內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)活動(dòng),通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)和提出建議,促進(jìn)改善企業(yè)運(yùn)行的效率效果、實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度范文第3篇

摘 要 社會(huì)的不斷發(fā)展對(duì)電力企業(yè)的管理工作提出了更加嚴(yán)格的要求，為了滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展目標(biāo)，使自身的發(fā)展更加規(guī)范化，電力企業(yè)需要建立起完善的內(nèi)部控制制度。文中重點(diǎn)分析了電力企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容和重要作用，并對(duì)如何形成更加完善的內(nèi)部控制制度提出了相應(yīng)的建議。

關(guān)鍵詞 電力企業(yè) 內(nèi)部控制 制度 完善

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展為電力企業(yè)帶來(lái)了全新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，為了促進(jìn)行業(yè)內(nèi)部的規(guī)范化發(fā)展，形成完備的內(nèi)部管理制度是非常必要的。但是我國(guó)電力企業(yè)的內(nèi)部控制工作中還存在著一定的弊端，在管理理念上仍不夠成熟，改善這些不足，提升內(nèi)部控制的水平，是實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要保證。

一、電力企業(yè)內(nèi)部控制的基本工作內(nèi)容

內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為了保證自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安全性，保護(hù)在經(jīng)濟(jì)行為中產(chǎn)生的相關(guān)信息的準(zhǔn)確和完整所進(jìn)行管理行為。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)中的各個(gè)管理階層都會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行必要的調(diào)節(jié)和控制，這可以有效的實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門(mén)的制約和監(jiān)督。內(nèi)部控制工作主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容，一是環(huán)境控制，也就是對(duì)影響項(xiàng)目發(fā)展的具體因素進(jìn)行控制，例如：項(xiàng)目管理人員的工作態(tài)度和方法，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)等；二是程序控制，也就是針對(duì)某個(gè)項(xiàng)目所指定的計(jì)劃和策略進(jìn)行控制，確保其不受其它因素影響，發(fā)揮出真正的作用；三是對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制，這也是內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)工作內(nèi)容，這項(xiàng)工作要求對(duì)企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行真實(shí)、準(zhǔn)確的記錄。

二、電力企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要性

面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)有企業(yè)必須進(jìn)行深入的調(diào)整和改革確保其與市場(chǎng)的發(fā)展要求相適應(yīng)，改善國(guó)有企業(yè)普遍存在的虧損的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)盈利的目的。有效的內(nèi)部控制工作可以提高企業(yè)管理工作的效率，幫助企業(yè)更加順利的推行各項(xiàng)方方針政策。最重要的是，通過(guò)內(nèi)部控制管理工作，企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為時(shí)所產(chǎn)生的各項(xiàng)信息都可以被充分的保護(hù)和利用，任何一筆資金的走向都可以被清晰明確的展示出來(lái)，可以有效保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性。同時(shí)，內(nèi)部控制管理所記錄的各種經(jīng)濟(jì)信息都是非常準(zhǔn)確的，這可以為企業(yè)其它的工作提供有價(jià)值的數(shù)據(jù)信息，幫助電力企業(yè)制定更加合理的發(fā)展目標(biāo)。

三、電力企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的制約因素

一方面，電力企業(yè)目前對(duì)內(nèi)部控制管理工作重要性的認(rèn)識(shí)程度仍比較低，這主要是因?yàn)檫@種管理理論在我國(guó)的發(fā)展時(shí)間并不長(zhǎng)，意識(shí)的薄弱導(dǎo)致該項(xiàng)工作的執(zhí)行力度不足，工作的成果不明顯。這種工作理念就像一個(gè)空殼，只有理論卻缺少實(shí)際的架構(gòu)，這樣一來(lái)，各個(gè)工作部門(mén)非旦沒(méi)有形成有效的監(jiān)督制約，反而出現(xiàn)了職責(zé)不明，工作程序混亂等現(xiàn)象。

另一方面，電力企業(yè)內(nèi)部控制管理制度并不合理，這主要是因?yàn)樵谥贫ㄏ嚓P(guān)制度的過(guò)程中，相關(guān)管理人員沒(méi)能對(duì)企業(yè)的發(fā)展環(huán)境和發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行正確的評(píng)估，在操作流程，人員安排等方面欠缺考慮，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展形成了嚴(yán)重的阻礙。

四、提高電力企業(yè)內(nèi)部控制工作效率的方法

首先，電力企業(yè)一定要不斷加強(qiáng)并牢固樹(shù)立進(jìn)行內(nèi)部控制管理的意識(shí)。這需要企業(yè)的管理層對(duì)其可能面臨的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行合理的評(píng)估和預(yù)測(cè)，有效的規(guī)避在發(fā)展中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)內(nèi)部可以成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理部門(mén)，充分結(jié)合企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所產(chǎn)生的發(fā)展數(shù)據(jù)以及當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，制定出具有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

其次，為了提高內(nèi)部控制管理工作的有效性，企業(yè)需要加強(qiáng)宣傳，運(yùn)用企業(yè)文化，讓各個(gè)部門(mén)都意識(shí)到進(jìn)行內(nèi)部控制管理工作的重要性，加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)、各管理層之間的溝通與交流，這樣不僅可以使工作的流程和程序條理更加清晰，也可以讓各個(gè)部門(mén)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程中所產(chǎn)生的具體數(shù)據(jù)更加公開(kāi)、透明。有利于形成完整的監(jiān)督和制約機(jī)制，促進(jìn)電力企業(yè)的又好又快發(fā)展。

再次，電力企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的完成可以借助現(xiàn)代化的信息技術(shù)，這可以全面提高管理工作的整體效率，也可以降低相應(yīng)的人力成本。目前SAP管理信息系統(tǒng)收到了比較廣泛的關(guān)注，該系統(tǒng)內(nèi)部包含完整的內(nèi)部控制模塊，既可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的工作流程進(jìn)行全面的監(jiān)督，也可以對(duì)企業(yè)外部的發(fā)展環(huán)境進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)。

最后，電力企業(yè)一定要加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的力度。為此，企業(yè)可以指定明確的“內(nèi)部控制管理規(guī)范”，其中可以對(duì)該項(xiàng)工作的具體內(nèi)容以及各個(gè)管理層的具體責(zé)任進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定和說(shuō)明。為保證其有效性，企業(yè)可以不定期的對(duì)其工作進(jìn)行檢查和審核，并制定明確的獎(jiǎng)懲措施。

結(jié)語(yǔ)：總之，伴隨著社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的進(jìn)步，人們對(duì)電力系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性提出了更高的要求，為此電力企業(yè)一定要對(duì)自身的管理和經(jīng)營(yíng)的模式進(jìn)行不斷的創(chuàng)新，充分做好內(nèi)部控制管理工作，使我國(guó)的電力事業(yè)登上新的臺(tái)階。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳雪.對(duì)建立及完善電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（31）.

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);內(nèi)部管理制度;制度建設(shè)

中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要的作用。據(jù)國(guó)家發(fā)改委小企業(yè)司的統(tǒng)計(jì),截至2006年年底,我國(guó)中小

企業(yè)的數(shù)量為4200多萬(wàn)戶(hù),占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99.8%;中小企業(yè)所創(chuàng)造的產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值占全國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右,生產(chǎn)的產(chǎn)品占社會(huì)銷(xiāo)售總額的60%,上交的稅收超過(guò)總額的一半,提供了全國(guó)80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。中小企業(yè)的快速健康發(fā)展,對(duì)于提高我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的整體質(zhì)量和水平,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。面對(duì)當(dāng)前席卷全球的金融風(fēng)暴,如何保證中小企業(yè)的健康發(fā)展是擺在我們面前的一項(xiàng)重要而且緊迫的課題。本文擬從中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)的角度對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題進(jìn)行探討。

一、內(nèi)部管理制度是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)與保證

企業(yè)內(nèi)部管理制度是指企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)作、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、人力資源等各方面進(jìn)行規(guī)范管理的規(guī)章與準(zhǔn)則。企業(yè)制定內(nèi)部管理制度的目的,在于規(guī)范員工的行為,使企業(yè)內(nèi)各項(xiàng)活動(dòng)行之有效地進(jìn)行,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)部管理制度是企業(yè)中個(gè)人和組織機(jī)構(gòu)的行為規(guī)范,制約和影響著人們的行為,調(diào)整著企業(yè)中人與組織間的關(guān)系,規(guī)范和決定著基本工作過(guò)程和程序,進(jìn)而決定了企業(yè)的管理狀況與管理水平。企業(yè)通過(guò)管理制度進(jìn)行管理有利于簡(jiǎn)化管理過(guò)程,提高管理效率,避免管理過(guò)程中的隨意性和過(guò)分依賴(lài)個(gè)人,也可以避免人際關(guān)系對(duì)管理的影響,使管理行為更加客觀規(guī)范。

(一)內(nèi)部管理制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理的重要工具

科學(xué)的管理制度是企業(yè)資源優(yōu)化配置的前提條件。企業(yè)作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織,擁有包括人力資源、材料、資金、機(jī)器設(shè)備、土地等有形資源和包括信息、技術(shù)、商標(biāo)等在內(nèi)的無(wú)形資源,企業(yè)通過(guò)上述資源的相互作用與整合,產(chǎn)生增值,實(shí)現(xiàn)營(yíng)利。企業(yè)資源的優(yōu)化組合離不開(kāi)科學(xué)的管理,而實(shí)現(xiàn)科學(xué)的管理需要有科學(xué)的管理制度作保證。企業(yè)內(nèi)部管理制度通過(guò)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關(guān)系,明確資源優(yōu)化配置與組合的原則和方法,形成良性的生產(chǎn)工藝流程,使企業(yè)的資源得到科學(xué)的配置與合理的利用。

(二)內(nèi)部管理制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展的基本條件

內(nèi)部管理制度是對(duì)企業(yè)活動(dòng)秩序的總體設(shè)計(jì),是對(duì)生產(chǎn)管理流程及流程關(guān)系的總體設(shè)計(jì),是企業(yè)運(yùn)營(yíng)控制的依據(jù)。作為經(jīng)濟(jì)組織的企業(yè),其活動(dòng)具有多樣性和復(fù)雜性,某些細(xì)小環(huán)節(jié)偏差的疊加就會(huì)釀成重大的失誤,嚴(yán)重影響企業(yè)的效率。企業(yè)要消除總體目標(biāo)的偏差,就要求每一項(xiàng)生產(chǎn)與管理活動(dòng)都要有活動(dòng)的具體標(biāo)準(zhǔn),這就需要制定科學(xué)的管理制度。通過(guò)管理控制,把工作標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況與標(biāo)準(zhǔn)本身進(jìn)行比照,發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題及產(chǎn)生問(wèn)題的原因,通過(guò)及時(shí)糾正偏差,改進(jìn)工作,保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常高效開(kāi)展。

(三)內(nèi)部管理制度是企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資安全完整的重要保證

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及到企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)資源,在資源的取得、使用、出售、報(bào)廢等多個(gè)環(huán)節(jié)中,任何一

個(gè)環(huán)節(jié)的失控都可能造成企業(yè)資產(chǎn)的流失或損失。規(guī)范完善的企業(yè)內(nèi)部管理制度可以使企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)在使用、流轉(zhuǎn)的過(guò)程中嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行操作。通過(guò)嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,減少直至杜絕資產(chǎn)的跑冒滴漏及各種損失的發(fā)生,保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整,保護(hù)所有者權(quán)益免受侵害。

二、中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)現(xiàn)狀不容樂(lè)觀

由于中小企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)決策權(quán)高度集中、組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單等特點(diǎn),使其具備了經(jīng)營(yíng)靈活、反應(yīng)迅速、能夠

及時(shí)適應(yīng)市場(chǎng)等特點(diǎn);但與此同時(shí)也存在著管理水平低下,效率偏低的特點(diǎn)。由于大部分中小型企業(yè)缺乏有效的、完整的內(nèi)部管理制度,造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性差,經(jīng)營(yíng)管理也不夠規(guī)范。目前中小企業(yè)在內(nèi)部管理制度建設(shè)方面存在問(wèn)題較多,主要表現(xiàn)在以下方面:

(一)制度不健全

企業(yè)內(nèi)部管理制度的不健全主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面,一是缺乏相關(guān)的管理制度,二是雖有相關(guān)管理制度,但制度內(nèi)容涵蓋不全,達(dá)不到制度管理的作用。從我們對(duì)河北省中小企業(yè)的隨機(jī)調(diào)查結(jié)果顯示,河北省中小企業(yè)中的大部分企業(yè)僅僅在員工考勤制度、獎(jiǎng)勵(lì)制度、財(cái)務(wù)制度方面有較詳細(xì)的規(guī)定,而在企業(yè)銷(xiāo)售制度、人事招聘管理、人事分工、職工培訓(xùn)、廣告策劃、辦公室管理等方面不夠完善。

(二)執(zhí)行不力

一些中小企業(yè)建立了規(guī)章制度,甚至每個(gè)科室、部門(mén)都有一套成型的管理制度,看起來(lái)比較規(guī)范,但在執(zhí)行上,往往變成了一紙空文。有些家族式民營(yíng)企業(yè),企業(yè)規(guī)模小,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單,員工也較少,企業(yè)日常管理往往采用“家長(zhǎng)式”管理方式進(jìn)行,銷(xiāo)各項(xiàng)活動(dòng)以家長(zhǎng)的意志進(jìn)行,如果家長(zhǎng)能力強(qiáng),則企業(yè)管理比較好,如果家長(zhǎng)能力稍差,或工作任務(wù)太重,則往往忽略管理,給企業(yè)的健康有序運(yùn)行和良性發(fā)展帶來(lái)隱患。

(三)時(shí)效性滯后

中小企業(yè)往往是成長(zhǎng)較快的經(jīng)濟(jì)體,雖然一些企業(yè)在長(zhǎng)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中形成了一套科學(xué)完整的管理制度體系,在當(dāng)時(shí)的歷史條件下對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用,但隨著時(shí)間的推移,企業(yè)的規(guī)模的擴(kuò)大和外部環(huán)境的變化,企業(yè)的內(nèi)部管理制度也勢(shì)必出現(xiàn)一些不適應(yīng)的問(wèn)題,對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成不利影響。

存在上述問(wèn)題的原因,首先是企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理制度的重要性認(rèn)識(shí)不足。許多中小企業(yè)管理層對(duì)于制度的重要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí),不重視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中至關(guān)重要的內(nèi)部管理和控制機(jī)制的建設(shè)。一些管理人員滿(mǎn)足于已有的制度,認(rèn)為只要能夠照章行事就行了,至于規(guī)章制度是否合理、原有的內(nèi)部管理制度的內(nèi)容和方法是否能夠滿(mǎn)足新形勢(shì)下生產(chǎn)管理的需要,則很少去考慮,更談不上去建設(shè)新的管理制度。其次是法制觀念淡薄。在日常管理中習(xí)慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式,沒(méi)有形成規(guī)范的管理體系及運(yùn)行機(jī)制,往往是“人治”大于“法治”,領(lǐng)導(dǎo)者一人說(shuō)了算,在這種情況下內(nèi)部管理制度就顯得可有可無(wú),執(zhí)行乏力。最后是管理者管理水平不高。由于許多管理者沒(méi)有受過(guò)正規(guī)的專(zhuān)業(yè)教育,不熟悉管理制度的內(nèi)容,不知道如何去建立規(guī)范的管理制度,也不熟悉如何去利用企業(yè)管理制度進(jìn)行管理,從而使管理制度建設(shè)和執(zhí)行中出現(xiàn)了問(wèn)題。

三、中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)的對(duì)策

根據(jù)上述對(duì)中小企業(yè)管理制度的現(xiàn)狀及原因的分析,進(jìn)行中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)需要做好以下方面的工作:

(一)提高認(rèn)識(shí),增強(qiáng)制度建設(shè)的自覺(jué)性

企業(yè)內(nèi)部管理制度的制定與執(zhí)行,必須首先提高企業(yè)管理部門(mén)和人員對(duì)內(nèi)部管理制度的認(rèn)識(shí),使他們真正理解內(nèi)部管理制度在企業(yè)管理中的重要作用。只有管理層對(duì)制度建設(shè)有了充分認(rèn)識(shí),有了迫切要求,制度的制定才會(huì)有基礎(chǔ),執(zhí)行才會(huì)有保證。否則,即使企業(yè)有再完善的制度規(guī)范,也只能是擺設(shè),卻無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(二)系統(tǒng)規(guī)范,保證制度的科學(xué)性

企業(yè)管理制度是由一系列的相互關(guān)聯(lián)、互相依據(jù)與支撐的單項(xiàng)制度組成的有機(jī)整體,各項(xiàng)制度既要彼此協(xié)調(diào),又要有所側(cè)重,結(jié)合到一起組成一個(gè)完整的制度體系。只有建立了科學(xué)的管理制度,使各項(xiàng)管理制度相互銜接,密切配合,才能發(fā)揮制度的整體效應(yīng),保證管理制度的積極作用得到充分的發(fā)揮。

(三)切合實(shí)際,提高制度的實(shí)用性

制度本身有一定的規(guī)律和規(guī)范,但不同的企業(yè)有其自身的特點(diǎn),因此制定的內(nèi)部管理制度除了要符合管理制度的自身特點(diǎn)外,必須強(qiáng)調(diào)制度與企業(yè)的實(shí)際相結(jié)合,只有結(jié)合企業(yè)實(shí)際的制度才會(huì)是可行的。如果企業(yè)不顧自身的特點(diǎn)照搬照抄其他企業(yè)的成型的制度,輕則致使制度的作用不能充分發(fā)揮,重則有可能給企業(yè)造成不必要的麻煩或損失。

(四)簡(jiǎn)單有效,注意制度的可操作性

中小企業(yè)的特點(diǎn)決定了在制定其內(nèi)部管理制度時(shí),文本不宜過(guò)繁,體系不宜過(guò)細(xì),內(nèi)容不宜過(guò)雜。制定的制度應(yīng)該是詳略有度,簡(jiǎn)單有效。要針對(duì)中小企業(yè)的實(shí)際,把那些當(dāng)前急需的制度首先制定并執(zhí)行,隨著企業(yè)對(duì)制度重要性認(rèn)識(shí)的不斷加深,再對(duì)原有的制度進(jìn)行完善與更新,并逐步建成較為完善的制度體系。循序漸進(jìn)的工作程序比一步到位的方式可能會(huì)起到更加明顯的效果。

(五)與時(shí)俱進(jìn),確保制度建設(shè)的時(shí)效性

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程,企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大的變化,企業(yè)的管理理念、方法等也必然發(fā)生變化,這就造成原有的規(guī)章制度在形式上、內(nèi)容上的滯后和不適應(yīng)。為此,企業(yè)在制度建設(shè)過(guò)程中一定要遵循實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)的指導(dǎo)思想,不斷引入先進(jìn)的管理理念與方法,對(duì)企業(yè)的管理制度進(jìn)行修訂、調(diào)整、充實(shí)和完善。與時(shí)俱進(jìn)的關(guān)鍵是制度建設(shè)要與企業(yè)組織建設(shè)的結(jié)合,制度要隨著企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變化而不斷完善。企業(yè)管理制度只有不斷地去適應(yīng)變化,才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的人員、結(jié)構(gòu)、職能和制度的相互配合,進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

(六)開(kāi)拓創(chuàng)新,確保制度建設(shè)的先進(jìn)性

美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊彼特認(rèn)為,創(chuàng)新才是企業(yè)利潤(rùn)的源泉。企業(yè)要適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng),就要進(jìn)行持續(xù)不斷的學(xué)習(xí)和創(chuàng)新活動(dòng),內(nèi)部管理制度的完善和創(chuàng)新是企業(yè)快速、良性發(fā)展的重要保障。目前我國(guó)企業(yè)正處在一個(gè)新的歷史發(fā)展時(shí)期,企業(yè)必須以開(kāi)拓創(chuàng)新的時(shí)代精神,抓好內(nèi)部規(guī)章制度的建設(shè)和落實(shí),全面提升企業(yè)的整體素質(zhì),以適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。

中小企業(yè)的特點(diǎn)和現(xiàn)狀決定了起建立內(nèi)部管理制度的必要性和迫切性,也決定了在建立內(nèi)部管理制度方面的特殊性,只有針對(duì)中小企業(yè)的實(shí)際,建立切實(shí)有效的內(nèi)部管理制度,才有保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

1、葛國(guó)平,楊蕾蕾.現(xiàn)代企業(yè)管理制度建設(shè)淺析[J].電力勘測(cè)設(shè)計(jì),2003(4).

2、成建毅.談煤炭企業(yè)管理制度的規(guī)范化[J].煤礦現(xiàn)代化,2006(2).

3、周生玉.企業(yè)內(nèi)部管理制度精細(xì)化的思考[J].鑿巖機(jī)械氣動(dòng)工具,2003(3).

4、胡子燕.企業(yè)管理制度規(guī)范性與創(chuàng)新性研究[J].粵港澳市場(chǎng)與價(jià)格,2008(3).

5、周建林,樊建華.關(guān)于加強(qiáng)油田企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)的思考[J].江漢石油職工大學(xué)學(xué)報(bào),2008(3).

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度范文第5篇

所謂執(zhí)行力，就是一個(gè)團(tuán)隊(duì)、每個(gè)員工從企業(yè)全局目標(biāo)利益出發(fā)，發(fā)揮主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性，雷厲風(fēng)行地貫徹落實(shí)上級(jí)各項(xiàng)方針政策和工作部署。提高執(zhí)行力、全面推進(jìn)加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手。

倡導(dǎo)規(guī)范管理、規(guī)則至上的“執(zhí)行文化”。企業(yè)文化的建設(shè)是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不是一朝一夕可以建成的，但是優(yōu)秀的企業(yè)文化一旦形成，就可以改變?nèi)说恼J(rèn)識(shí)從而改變?nèi)说膽B(tài)度和行為，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。一個(gè)企業(yè)的企業(yè)文化，發(fā)揮著無(wú)形的、強(qiáng)大的影響力，能起到監(jiān)督員工行為并使員工與企業(yè)融為一體的作用。良好的企業(yè)文化，可以讓員工朝氣蓬勃、充滿(mǎn)激情地工作，如實(shí)地執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。所以，加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作首先要培育規(guī)范管理、規(guī)則至上的文化觀念，營(yíng)造良好的氛圍，提高執(zhí)行力。

樹(shù)立細(xì)節(jié)決定成敗的理念。加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作不僅僅要制定計(jì)劃，更在于執(zhí)行，而執(zhí)行過(guò)程中最重要的往往是細(xì)節(jié)。與其他行業(yè)比較起來(lái)，煙草行業(yè)的工作更需要細(xì)節(jié)，如何將內(nèi)部管理監(jiān)督工作細(xì)化到每一項(xiàng)具體的工作中，是決定煙草行業(yè)發(fā)展的重要因素。要把整個(gè)任務(wù)完整地做好，就必須把每個(gè)細(xì)節(jié)做好，腳踏實(shí)地地完成任務(wù)，這才是執(zhí)行力的最佳表現(xiàn)。

要有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)力。時(shí)代在前進(jìn)，社會(huì)在發(fā)展，知識(shí)更新日益加快，行業(yè)的進(jìn)步、改革的深入也是日新月異的。加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督，推進(jìn)企業(yè)發(fā)展，必須提高學(xué)習(xí)力，掌握各方面的知識(shí)。在學(xué)習(xí)方面我們要倡導(dǎo)學(xué)習(xí)也是一種生產(chǎn)力的理念，要立足全國(guó)看煙草行業(yè)，抓經(jīng)濟(jì)、搞建設(shè)不能閉關(guān)自守、盲動(dòng)蠻干，必須走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)，多學(xué)習(xí)別人的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，找到自己的差距。因此，要把學(xué)習(xí)作為第一要?jiǎng)?wù)，堅(jiān)持不懈地學(xué)習(xí)崗位職責(zé)，學(xué)內(nèi)部管理規(guī)章，學(xué)經(jīng)營(yíng)程序，學(xué)法律法規(guī)，在學(xué)習(xí)中豐富自我、提高素質(zhì)，努力適應(yīng)包括加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作在內(nèi)的其他各項(xiàng)工作的需要。

時(shí)間觀念和工作方法要科學(xué)。時(shí)間就是效率。時(shí)間的成本是第一成本。做每一項(xiàng)事情，都要講究時(shí)間的效率和成本。做好加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督這一事關(guān)全局、事關(guān)行業(yè)形象的工作，必須樹(shù)立時(shí)間觀念，提高工作效率，爭(zhēng)分奪秒地搞好每一項(xiàng)工作?？茖W(xué)的工作方法決定工作的效果。加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督任務(wù)重、頭緒多，要想取得明顯成效，就必須采取優(yōu)選法、平行作業(yè)法、統(tǒng)籌法等科學(xué)的工作方法，把各項(xiàng)工作抓緊做好。

不斷完善監(jiān)督考核機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。制度執(zhí)行不力的原因有兩種可能，一是沒(méi)有監(jiān)督，二是監(jiān)督的方法不對(duì)。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管需要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)開(kāi)放的、透明的管理制度，建立一個(gè)順暢的內(nèi)部溝通渠道，形成規(guī)范的、有章可循的“以制度管人，而非人管人”的管理制度，增加內(nèi)部監(jiān)管的公平性。另外可以采用聽(tīng)覺(jué)激勵(lì)、視覺(jué)激勵(lì)、物質(zhì)激勵(lì)、不定期的考核與檢查等措施，一方面調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，使其能為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，另一方面對(duì)員工進(jìn)行引導(dǎo)，鼓勵(lì)員工去做正確的事，使員工素質(zhì)有所提高，加強(qiáng)制度執(zhí)行力，搞好內(nèi)部管理監(jiān)督工作。