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納稅籌劃的含義范文第1篇

本文以納稅籌劃在企業(yè)投資、籌資決策中的重要作用為出發(fā)點(diǎn)，從合理應(yīng)用納稅籌劃可為企業(yè)帶來的稅收減免入手，通過大量實(shí)例，對(duì)比論證了納稅籌劃在投資、籌資決策中的的可行性、重要性。本文在參考了大量中英文文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)納稅籌劃的概念、我國納稅籌劃的現(xiàn)狀、如何在投資籌資決策中的合理運(yùn)用納稅籌劃等幾個(gè)方面進(jìn)行介紹，并針對(duì)其中某些方面提出了應(yīng)注意的問題及相應(yīng)改進(jìn)措施。在我國順利地加入wto，企業(yè)間競爭日益激烈這樣一個(gè)經(jīng)濟(jì)背景下，本文力求能對(duì)我國企業(yè)在投資、籌資決策中通過合理應(yīng)用納稅籌劃，順應(yīng)國家稅收政策導(dǎo)向，達(dá)到減少稅負(fù)從而實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的目標(biāo)有所裨益。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃, 投資, 籌資

abstract

the article is based upon the important function of tax planning in a company’s investment and financing decision-makings, uses a deal of illustrations to show that tax planning can relieve the tax burden of the enterprises ,and in the meantime the article emphasizes the feasibility, importance and legitimacy of tax planning. by referring to a lot of chinese and english literatures , the article discusses the concept of tax planning ,the current situation in our country ,the applications in the investment and financing decision-making and indicates some affairs that should be paid more attention to .our country has joined wto, so the business competition will become much severer. this article offers some useful tax planning methods to improve the benefits of the investment and financing decision-making through lowering the company tax burden ,and to realize the largest valuation of enterprises.

key words : tax planning , investment , financing

目錄

前言………………………………………………………………………………… 1

1納稅籌劃基本理論……………………………………………………………… 2

1.1納稅籌劃的意義……………………………………………………………… 2

1.2納稅籌劃的基本含義………………………………………………………… 2

1.3相關(guān)概念辨析………………………………………………………………… 3

2投資決策中的納稅籌劃………………………………………………………… 5

2.1選擇企業(yè)組織形式進(jìn)行納稅籌劃…………………………………………… 5

2.2投資地點(diǎn)的選擇……………………………………………………………… 7

2.3投資行業(yè)的選擇……………………………………………………………… 7

2.4投資方式的選擇……………………………………………………………… 8

2.5投資結(jié)構(gòu)的納稅籌劃………………………………………………………… 9

3籌資決策中的納稅籌劃………………………………………………………… 11

3.1長期借款籌資的納稅籌劃…………………………………………………… 11

3.2通過發(fā)行債券籌資的納稅籌劃……………………………………………… 12

3.3融資租賃的納稅籌劃………………………………………………………… 14

4我國發(fā)展納稅籌劃的幾點(diǎn)建議………………………………………………… 17

4.1明確納稅籌劃的最終目標(biāo)…………………………………………………… 17

4.2納稅籌劃應(yīng)注意的問題……………………………………………………… 17

參考文獻(xiàn)……………………………………………………………………………19

致謝…………………………………………………………………………………20

納稅籌劃的含義范文第2篇

市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的稅制改革也得到了不斷的完善，新的稅收環(huán)境制約了企業(yè)的發(fā)展。尤其在我國加入世貿(mào)組織之后，經(jīng)濟(jì)全球化趨勢不斷加深，行業(yè)間的競爭也愈來愈激烈。為了在激烈的行業(yè)競爭中占據(jù)主動(dòng)地位，各個(gè)企業(yè)紛紛采取各種積極有效的措施，完善管理工作。而納稅籌劃工作的實(shí)效性，具體體現(xiàn)在幫助企業(yè)最大限度降低稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)利潤最大化，最終強(qiáng)化核心競爭力等幾個(gè)大方面?；诖?，本文首先闡述了納稅籌劃的理論支撐，結(jié)合實(shí)際分析了影響企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出了相應(yīng)的改善措施，以期對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供參考借鑒。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)管理；稅務(wù)；納稅籌劃；合理避稅

一、納稅籌劃在企業(yè)管理中的理論基礎(chǔ)

（一）含義稅務(wù)籌劃是一種具有預(yù)見性、風(fēng)險(xiǎn)性、科學(xué)性的籌資活動(dòng)，稅務(wù)籌劃工作貫徹與企業(yè)整個(gè)經(jīng)營的全過程；具體是指企業(yè)在現(xiàn)行稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，充分利用稅法中的一切優(yōu)惠政策其中也包括一些減免稅政策，通過對(duì)經(jīng)營過程中發(fā)生的籌資、投資、經(jīng)營以及利潤分配的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事先的安排和籌劃，使企業(yè)的稅負(fù)可以得到有效的降低，最后獲得稅收收益的經(jīng)濟(jì)目的的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

（二）特點(diǎn)按重點(diǎn)排序，納稅籌劃的主要特點(diǎn)即其具有合法性。雖然是利用各種行為手段避稅，但其勝在合乎法律規(guī)定，一切都是在現(xiàn)行法律制度允許的范圍內(nèi)開展，且有相應(yīng)法律制度為其工作指導(dǎo)。第二點(diǎn)，即其具有超前性。企業(yè)是在具體生產(chǎn)及經(jīng)營活動(dòng)之前，就已進(jìn)行納稅籌劃工作，以此對(duì)后續(xù)企業(yè)的納稅義務(wù)形成引導(dǎo)，屬于一種事先管理。第三點(diǎn)，即其具有目的性。正如前文所述，納稅籌劃的目的就是最大限度幫助企業(yè)減輕繳稅負(fù)擔(dān)。通常，為人所知的減輕企業(yè)稅負(fù)的途徑主要是制定多種納稅方案，從中選擇稅負(fù)最低的方案，或是推后納稅時(shí)間，使得企業(yè)能夠在推后的時(shí)間內(nèi)得到一筆“無息貸款”，由此，獲得等多利益。

二、影響企業(yè)納稅籌劃的主要風(fēng)險(xiǎn)因素

（一）企業(yè)納稅籌劃意識(shí)部分企業(yè)認(rèn)為，納稅籌劃工作是企業(yè)財(cái)務(wù)人員分內(nèi)的事情，與其他的部門無關(guān)。由此，無形之中增加了企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。甚至，有些企業(yè)將納稅籌劃單純地理解為“少繳稅”，從而自然而然的采用某種違法手段開展稅務(wù)籌劃工作，而忽視了該種行為可能會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來的風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）現(xiàn)行稅收制度政策國內(nèi)現(xiàn)行稅收政策可以分為激勵(lì)性的稅收政策、照顧性的稅收政策、維權(quán)性的稅收政策以及限制性的稅收政策。而不同的稅收政策也從側(cè)面反映出國家對(duì)稅收活動(dòng)的導(dǎo)向以及國家征收該部分稅收的根本目的。也就是說，國家稅收政策隨時(shí)都可能發(fā)生變更，前期制定的稅收方案也就很可能由“合法方案”變成“不合法”的稅收方案，由此為納稅籌劃埋下了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、利用納稅籌劃提升企業(yè)效益的實(shí)例分析

某企業(yè)是增值稅一般納稅人，某月發(fā)生銷售業(yè)務(wù)十筆，共計(jì)銷售額為3000萬元(含稅價(jià))。其中：有八筆業(yè)務(wù)貨款已經(jīng)付清，計(jì)2500萬元；一筆200萬元的銷售收入在2年后一次付清；還有一筆300萬元的銷售收入，在未來的3年中每年可支付100萬元。如果企業(yè)采取直接收款方式，在提貨時(shí)開具全部的銷售發(fā)票和提貨單，其納稅籌劃前后具體。可以看出，此處籌劃的意義即在于利用合適的結(jié)算方式，推遲納稅時(shí)間，取得資金的時(shí)間價(jià)值。除上述方法，還有以下方法可用于延遲納稅：如利用節(jié)假日順延記賬時(shí)間、創(chuàng)造條件及早抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金、盡早大量采購材料等。

四、改善企業(yè)納稅籌劃效果的實(shí)踐措施

（一）遵循成本效益的原則任何籌劃方案的實(shí)施，都會(huì)使得企業(yè)在獲得部分稅收收益的同時(shí)，也為此付出一定的稅收籌劃的成本。換言之，任何的稅收籌劃方案都具有兩面性。稅收籌劃在幫助納稅人取得稅收利益的同時(shí)，也必然會(huì)產(chǎn)生一些額外的費(fèi)用，影響某些其他的利益。因此，在制定稅收籌劃方案時(shí)，不能一味地追求稅收成本的降低，而忽視了稅收籌劃方案實(shí)施造成的其他費(fèi)用的增多，要嚴(yán)格貫徹和落實(shí)成本效益的原則，綜合考慮稅收籌劃方案的收益及價(jià)值，才能保證稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）順應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢完善納稅籌劃工作，企業(yè)必須完善自身，懂得判斷市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，從中及時(shí)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，提高產(chǎn)品質(zhì)量，促進(jìn)自身的提高。具體地說，即要求企業(yè)注意以下幾點(diǎn)：第一，納稅籌劃要在合法的前提下進(jìn)行，稅收籌劃方案要與現(xiàn)行稅收制度高度契合，不能背離立法依托；第二，企業(yè)工作人員要充分了解本國及其他國家的稅收制度，明確作為納稅人的權(quán)利及義務(wù)等；第三，要規(guī)范執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施，保證原始單證、會(huì)計(jì)賬簿以及會(huì)計(jì)報(bào)表等資料的真實(shí)、合法和全面，由此保障納稅籌劃工作的科學(xué)、合理。

（三）完善現(xiàn)行稅收法律體系稅收籌劃是具有時(shí)效性的，也就是說，企業(yè)納稅籌劃是根據(jù)現(xiàn)行稅收政策和法律法規(guī)所指定的，即合理的稅收籌劃方案是隨國家稅收法律法規(guī)而不斷調(diào)整的。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)形勢發(fā)展的實(shí)際變化，把握當(dāng)前稅收政策的準(zhǔn)確含義及內(nèi)容，明確稅收法律法規(guī)的界限，及時(shí)地調(diào)整稅收籌劃方案；而同時(shí)，國家也有義務(wù)逐步加強(qiáng)并完善稅法立法，在制約企業(yè)納稅籌劃的同時(shí)，也進(jìn)一步降低偷稅、漏稅率，降低企業(yè)因稅務(wù)籌劃不合理帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語

綜上，科學(xué)合理的納稅籌劃可以推進(jìn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)企業(yè)盡快的走上規(guī)?；?、持續(xù)化、健康化的道路。而納稅籌劃是一項(xiàng)較為復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要多方面的共同努力與配合，才能充分發(fā)揮其作用。因此，企業(yè)在經(jīng)營過程中要重視納稅籌劃在財(cái)務(wù)管理中的重要作用，采取科學(xué)合理的方法完善納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]李群.會(huì)計(jì)政策選擇下企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃[J].財(cái)會(huì)通訊，2010（26）.

[2]單小飛.基于新稅務(wù)體制的企業(yè)全過程納稅籌劃方法分析[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2013（13）.

[3]池三龍.納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用分析[J].現(xiàn)代營銷(學(xué)苑版)，2012（07）.

納稅籌劃的含義范文第3篇

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；技術(shù)與手段；方法與應(yīng)用

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

據(jù)調(diào)查，企業(yè)在納稅實(shí)務(wù)操作中經(jīng)常出現(xiàn)一些問題，如納稅人對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)、征稅范圍、應(yīng)稅收入、扣除項(xiàng)目和納稅籌劃技術(shù)與手段的應(yīng)用等。尤其是新企業(yè)所得稅法的實(shí)施，不僅結(jié)束了中國多年的內(nèi)外資企業(yè)稅負(fù)彼此不同的“分制”時(shí)代，同時(shí)也在“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的稅制改革思路下不斷推進(jìn)稅收法制建設(shè)進(jìn)程。由此可見，納稅籌劃對(duì)企業(yè)利益與發(fā)展已經(jīng)成為一個(gè)十分重要的課題。通過納稅籌劃不僅可以合理避稅，還可以使企業(yè)得益。

一、納稅籌劃概述

（一）納稅籌劃的含義。納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，運(yùn)用稅法所規(guī)定的稅收優(yōu)惠或選擇權(quán)，對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營、投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事前規(guī)劃，以降低稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化為目的的活動(dòng)。對(duì)納稅籌劃的含義理解是否正確，直接關(guān)系到納稅籌劃工作的質(zhì)量。由此可見，納稅籌劃實(shí)質(zhì)就是對(duì)各種有關(guān)政策信息的一次深加工，據(jù)以調(diào)整納稅人的經(jīng)濟(jì)利益，調(diào)節(jié)其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。如果企業(yè)不開展納稅籌劃，就不能充分享受國家的稅收優(yōu)惠政策。因?yàn)?，稅收作為特殊的分配方式，滲入社會(huì)生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)，滲入到國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)領(lǐng)域，任何一個(gè)經(jīng)濟(jì)利益主體的決策和行為，都受到稅收的影響。可以說，稅收的本質(zhì)是以國家為主體的分配關(guān)系，對(duì)納稅人而言是將其所擁有的資源向國家無償讓渡。通過稅收調(diào)整社會(huì)總供給與總需求的關(guān)系，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理度，促進(jìn)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

（二）納稅籌劃的必要性

1、我國納稅籌劃雖然不如發(fā)達(dá)國家起步早，但正逐步被廣大納稅人重視和普遍采用。從納稅籌劃空間看，我國現(xiàn)行稅收制度稅種繁多，某些業(yè)務(wù)重復(fù)征稅，稅收政策多變，這為納稅人進(jìn)行納稅籌劃活動(dòng)提供了空間和條件；從納稅籌劃實(shí)踐看，外資企業(yè)先行于內(nèi)資企業(yè)，并為內(nèi)資企業(yè)提供了經(jīng)驗(yàn)，合理合法的納稅籌劃能更好地保護(hù)自身的稅收利益。

2、從納稅人本身看稅負(fù)沉重，只有通過事先納稅籌劃，才能減輕企業(yè)稅負(fù)。但是，通常出路只有偷稅逃稅、消極對(duì)待，壓縮經(jīng)濟(jì)規(guī)模和合理避稅三種選擇。其中，偷稅逃稅是違法的，這種行為只能是一條“死路”；消極對(duì)待，壓縮企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模，最終將會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的萎縮，被市場競爭所淘汰；只有進(jìn)行納稅籌劃，實(shí)現(xiàn)合理避稅，這才是在依法納稅之路上的必然之舉。

3、發(fā)達(dá)國家納稅籌劃的經(jīng)驗(yàn)和做法可以借鑒。從起步時(shí)間看，納稅籌劃發(fā)展較早，社會(huì)化辦稅程度高，早已成為企業(yè)投資、理財(cái)和經(jīng)營活動(dòng)中的重要活動(dòng)；從普及程度看，發(fā)達(dá)國家納稅籌劃較為普遍，如日本、美國、德國實(shí)行由注冊會(huì)計(jì)師、稅務(wù)機(jī)構(gòu)等專門技術(shù)人員和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的制，不僅可以為企業(yè)報(bào)稅業(yè)務(wù)，而且可以納稅籌劃；從納稅籌劃的空間看，各國課稅程度和方式的不同、稅本和稅基的差別、納稅人概念上的不一致、避免國際雙重征稅方法的差別上、稅收優(yōu)惠政策的千差萬別和經(jīng)濟(jì)全球一體化、貿(mào)易與金融市場的自由化以及電子商務(wù)的迅猛發(fā)展，資金、技術(shù)、人才和信息等生產(chǎn)資料的便捷流動(dòng)，為跨國企業(yè)開展國際間納稅籌劃提供了廣闊的空間。

4、從企業(yè)國內(nèi)外競爭趨勢看，使納稅籌劃顯得更為重要。改革開放使中外企業(yè)在一個(gè)更加開放、公平的環(huán)境下競爭，取勝的關(guān)鍵之一就在于能否降低企業(yè)成本支出。企業(yè)通過“開源與節(jié)流”可以控制成本支出，但是作為財(cái)務(wù)成本很大一塊的稅收支出，只能通過納稅籌劃予以控制，使企業(yè)整體稅負(fù)水平降下來，從而也就相當(dāng)于提高了企業(yè)盈利水平。

5、從稅收法律角度看，納稅籌劃是納稅人根據(jù)現(xiàn)行稅收法律規(guī)定通過對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的精心安排達(dá)到稅收負(fù)擔(dān)最小的經(jīng)濟(jì)行為。如納稅人采用轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移籌劃手段和《稅收征管法》第八十九條規(guī)定，“納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅收人代為辦理稅收事宜”，這就使得納稅人聘請稅務(wù)人員進(jìn)行納稅籌劃有了法律依據(jù)。

二、納稅籌劃方法與應(yīng)用

（一）免稅方法及其應(yīng)用。免稅方法就是利用經(jīng)濟(jì)法規(guī)的免稅條件，使免稅額最大，免稅期最長的一種納稅籌劃技術(shù)與技巧。

例一：國家對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新園區(qū)等地區(qū)注冊登記的企業(yè)規(guī)定從獲利年度起，有一定時(shí)期的免稅期。《所得稅法》中規(guī)定“對(duì)第三產(chǎn)業(yè)可按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或免征所得稅?！边@就是說，如果其他條件相似或利弊基本相抵，公司完全可以進(jìn)入經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)減免所得稅。這樣就可在合法合理的情況下免稅。

（二）減稅方法及其應(yīng)用。減稅方法就是在合法合理的情況下，使納稅人減少應(yīng)納稅而直接節(jié)稅的一種納稅籌劃技術(shù)與技巧。

例二：設(shè)有A、B、C三個(gè)國家，公司所得稅的普通稅率基本相同，其他條件基本相似或利弊基本相抵。其中，某公司生產(chǎn)的商品90%以上出口到世界各國，A國對(duì)該公司所得按普通稅率征稅；B國為鼓勵(lì)外向型企業(yè)發(fā)展，對(duì)此類公司減征30%所得稅，減稅期5年；C國對(duì)此類公司減征40%所得稅，而且沒有減稅期限規(guī)定。經(jīng)過籌劃：若打算長期經(jīng)營此項(xiàng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，完全可以考慮把公司或其子公司搬到C國去，從而在合情合理的情況下，達(dá)到節(jié)稅款額最大化。

（三）利率差異技術(shù)及其應(yīng)用。利率差異技術(shù)就是根據(jù)國家稅法制定的稅率差異或適用稅率的不同，利用稅率差異而直接減少稅收支出的一種納稅籌劃方法。

例三：甲企業(yè)準(zhǔn)備進(jìn)行1，000萬元的投資，有兩個(gè)方案可供選擇；方案A是選擇投資煤炭行業(yè)，預(yù)計(jì)年利潤100萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為33%；方案B是選擇投資IT技術(shù)行業(yè)，預(yù)計(jì)年利潤90萬元，設(shè)企業(yè)所得稅稅率為15%。經(jīng)過籌劃：投資煤炭行業(yè)稅后利潤=100-100×33%=67（萬元）；投資IT技術(shù)行業(yè)稅后利潤=90-90×15%=76.5（萬元），在考慮稅率差異因素后，按其獲得的凈利潤比較，甲企業(yè)應(yīng)該選擇投資B方案IT技術(shù)行業(yè)，可以多獲得凈利9.5（76.5-67）萬元。

（四）扣除方法及其應(yīng)用?？鄢椒ň褪窃诙惙ㄔ试S的范圍內(nèi)，使扣除額、寬免額、沖抵額盡量增加而直接節(jié)稅的一種納稅籌劃技術(shù)。

例四：納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，就存在實(shí)現(xiàn)稅前扣除問題。《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的廣告費(fèi)支出不超過銷售收入2%的，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)在每一納稅年度可以扣除的廣告宣傳費(fèi)支出，不得超過銷售收入的5‰，超過5‰的部分以后不得扣除”。運(yùn)用扣除技術(shù)手段，很顯然該納稅人就應(yīng)該按實(shí)際情況選擇扣除額較多的方法計(jì)稅，以節(jié)減所得稅額。

（五）分割方法及其應(yīng)用。分割方法就是使所得、財(cái)產(chǎn)在兩個(gè)或更多個(gè)納稅人之間進(jìn)行分割而直接節(jié)稅或少納稅款的一種納稅籌劃技術(shù)。

例五：某納稅人承包經(jīng)營甲企業(yè)，且擁有對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果的所有權(quán)。假設(shè)甲企業(yè)今年應(yīng)納所得稅額為20萬元，按照對(duì)企業(yè)承包經(jīng)營所得項(xiàng)目適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征稅，則該納稅人個(gè)人所得稅為多少？若甲企業(yè)由5人承包經(jīng)營，同樣全年應(yīng)納稅所得額為20萬元，假設(shè)5人均分，則每人年納稅所得額為4萬元。一個(gè)人承包的應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少？若5人集體承包，運(yùn)用分割技術(shù)手段，這時(shí)5人合計(jì)要納個(gè)人所得稅又是多少？二者對(duì)比后少納稅額是多少？經(jīng)過籌劃：一個(gè)人應(yīng)納所得稅額為63，250元（200000×35%-6750）；5個(gè)人合計(jì)應(yīng)納所得稅額為38，750元［5×（40000×30%-4250）］。籌劃后不難看出，一個(gè)納稅人“分割”為5個(gè)納稅人后減少稅額為24，500元（63250-38750）。

（六）延期納稅方法及其應(yīng)用。延期納稅方法就是在稅法允許的范圍內(nèi)，使納稅人延期繳納稅款而相對(duì)節(jié)稅的一種納稅籌劃技術(shù)。

例六：我國稅收征管法實(shí)施細(xì)則規(guī)定：納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的，或當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保障費(fèi)用后，不足以繳納稅款的，計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局可以根據(jù)權(quán)限，審批納稅人延期繳納稅款。另例，某公司在對(duì)外擴(kuò)張中，在外地設(shè)立分支銷售機(jī)構(gòu)（屬于子公司），母子公司之間屬于正常的銷售行為，且實(shí)行單獨(dú)結(jié)算貨款。要求二者之間關(guān)聯(lián)價(jià)格要合理，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整。站在納稅籌劃的角度，對(duì)于上述情況，該公司可以采取賒銷、分期收款或委托代銷方式，達(dá)到延期納稅的目的。

（七）退稅方法及其應(yīng)用。退稅方法就是在稅法允許的范圍內(nèi)，使稅務(wù)機(jī)關(guān)退還納稅人已納稅款而直接節(jié)稅的一種納稅籌劃技術(shù)。

例七：在我國外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)所得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本；或作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)投資者申請稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納所得稅的40%稅款。這就是一種獎(jiǎng)勵(lì)性退稅。

總之，企業(yè)納稅籌劃是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及多種多樣的技術(shù)方法、技術(shù)技巧與手段。企業(yè)在納稅籌劃實(shí)務(wù)操作中不僅要掌握企業(yè)所得稅法的內(nèi)涵及納稅優(yōu)惠政策、稅率、稅前扣除等方面內(nèi)容，還要注意納稅籌劃技術(shù)與手段及其在納稅籌劃技術(shù)平臺(tái)下各種技術(shù)方法的綜合運(yùn)用，同時(shí)，更要注意各種納稅籌劃技術(shù)的要點(diǎn)及其適用性，以減輕稅負(fù)。

（作者單位：大連海洋大學(xué)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

主要參考文獻(xiàn)：

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[4]沈肇章.新企業(yè)所得稅法反避稅條款解讀[J].經(jīng)營與管理，2008.7.

納稅籌劃的含義范文第4篇

關(guān)鍵詞：納稅籌劃 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 作用

一、納稅籌劃的含義

納稅籌劃是指在我國現(xiàn)行法律的許可范圍內(nèi)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行的實(shí)際狀況，合理利用籌劃措施降低企業(yè)稅務(wù)的行為。通過納稅籌劃，不但能夠幫助企業(yè)節(jié)約一些資金，還能夠?yàn)槠髽I(yè)獲取一定的經(jīng)濟(jì)收益。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的影響日益擴(kuò)大，我國企業(yè)面臨的市場競爭更趨激烈，在這一時(shí)代背景下，企業(yè)能否形成自身的核心競爭力，一直是國家非常重視的一個(gè)問題。在關(guān)注我國企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的時(shí)候，也必須關(guān)注到企業(yè)的軟實(shí)力是否合格。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是提升企業(yè)競爭力的重要方式，納稅籌劃則是企業(yè)的軟實(shí)力。為了提升競爭力，企業(yè)必須積極的對(duì)稅務(wù)籌劃進(jìn)行改革，從而在競爭中立于不敗之地。

整個(gè)納稅籌劃過程非常的復(fù)雜，涉及到企業(yè)的各個(gè)方面，比如生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、發(fā)展戰(zhàn)略等等。企業(yè)只有做好了納稅籌劃的工作，才能保證財(cái)務(wù)活動(dòng)井然有序的進(jìn)行。通過納稅籌劃，減少了企業(yè)繳納的稅款，同時(shí)也減少了國家稅務(wù)收入。然而從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長遠(yuǎn)角度來看，納稅籌劃雖然使得國家的稅務(wù)收入有了一定程度的降低，但是卻刺激了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，對(duì)企業(yè)效益起到了促進(jìn)作用，有利于我國企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，從而帶動(dòng)了我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展進(jìn)程。

二、我國企業(yè)納稅籌劃所存在的問題

（一）企業(yè)沒有重視納稅籌劃

很多企業(yè)的管理人員都沒有重視納稅籌劃，甚至不能正確的理解納稅籌劃的含義。還有一些企業(yè)的管理人員，對(duì)納稅籌劃有錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。甚至還有一些企業(yè)根本忽視了稅收，這給企業(yè)的發(fā)展帶來非常多的不利，甚至?xí)又仄髽I(yè)的負(fù)擔(dān)。

（二）企業(yè)缺乏專業(yè)的納稅籌劃工作人員

由于納稅籌劃這項(xiàng)工作要求工作人員必須具有非常高的素質(zhì)和技能，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員可能很難適應(yīng)。因?yàn)榧{稅籌劃涉及到企業(yè)的各個(gè)方面，比如生產(chǎn)和經(jīng)營、管理等，因此工作人員必須要具有豐富的法律知識(shí)、稅務(wù)知識(shí)、會(huì)計(jì)知識(shí)以及社會(huì)知識(shí)。但是從目前看來，很多的相關(guān)工作人員都缺乏專業(yè)知識(shí)，而且企業(yè)也沒有聘請專門的納稅籌劃人員，使得企業(yè)的納稅問題得不到解決。

（三）僅僅只看稅務(wù)減免的效果

雖然納稅籌劃能夠幫助企業(yè)減免稅務(wù)，但是很多企業(yè)不根據(jù)實(shí)際情況，只一味的追求稅務(wù)減少，使得稅務(wù)籌劃工作逐漸陷入僵局。若是企業(yè)只看眼前的利益，缺乏對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的考量與規(guī)劃，必將造成企業(yè)自身的利益損失。例如企業(yè)在投資過程中側(cè)重短期收益，有意識(shí)的減少了短期稅負(fù)，卻忽視了企業(yè)發(fā)展過程中利益增長的問題，選擇了看似有利的方案，但是企業(yè)的整體利益卻沒有得到增加。所以，在選擇稅務(wù)籌劃方案的時(shí)候，必須選擇稅負(fù)輕，但卻能夠兼顧長遠(yuǎn)利益的一種方案，這樣才合理。

（四）稅務(wù)管理制度不完善

稅務(wù)籌劃對(duì)于很多企業(yè)來說，還相當(dāng)?shù)哪吧?，所以企業(yè)在這方面的操作也缺乏一定的經(jīng)驗(yàn)。另外，雖然我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的非?？欤钦w的經(jīng)濟(jì)體制并不成熟。其表現(xiàn)在這幾個(gè)方面，一是稅法以及其他法律不完善，二是國家沒有展開稅務(wù)管理監(jiān)督，三是相關(guān)部門的服務(wù)水平也很低。這些因素都能夠制約稅務(wù)籌劃的發(fā)展，因此，必須完善我國的稅務(wù)管理制度。

三、納稅籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)重要項(xiàng)目，它對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著非常重要的作用。財(cái)務(wù)管理又包括了幾個(gè)方面：即成本計(jì)算與控制、預(yù)算管理、納稅籌劃等。其中的納稅籌劃也非常重要，它不但可以減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（一）納稅籌劃能夠減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)

通過納稅籌劃，可以減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)節(jié)約成本，并且實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。其次，通過納稅籌劃還可以改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)利益。在不和國家法律相抵觸的情況下，采取合理的方式降低稅負(fù)。同時(shí)，這也是企業(yè)管理當(dāng)中的重要部分。

（二）優(yōu)化配置企業(yè)的資源和結(jié)構(gòu)

從國家的角度上來將，納稅的目的就是為了增加我國的財(cái)政稅收收入。只有對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行了優(yōu)化配置、合理調(diào)整，才能夠達(dá)到企業(yè)發(fā)展的目的和需要。企業(yè)也應(yīng)該隨著市場的變化而改變，從而適應(yīng)市場的發(fā)展。在我國的稅務(wù)法律當(dāng)中，有許多鼓勵(lì)企業(yè)的優(yōu)惠政策，這些政策不但能夠促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，還能夠提高其工藝、設(shè)備方面的投資力度。因此，納稅籌劃可以起到優(yōu)化配置企業(yè)資源的目的，推動(dòng)企業(yè)健康、穩(wěn)定、快速的發(fā)展。

（三）提高企業(yè)的納稅意識(shí)

惡意逃稅會(huì)損壞國家和社會(huì)的利益，甚至也會(huì)增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和成本。一旦企業(yè)惡意逃稅失敗，國家不但會(huì)要求企業(yè)重新交稅款，而且還會(huì)罰款，這給企業(yè)帶來了一定的壓力。通過納稅籌劃，可以提高企業(yè)的納稅意識(shí)，采取合理的方式來進(jìn)行避稅，減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。同時(shí)，在進(jìn)行了納稅籌劃之后，企業(yè)還能提高自身的財(cái)務(wù)管理水平。

（四）幫助企業(yè)合理的分配收入

在企業(yè)發(fā)展的最初階段，稅法會(huì)規(guī)定對(duì)企業(yè)的稅收進(jìn)行減免或者優(yōu)惠，這樣企業(yè)對(duì)其收益的分配可以進(jìn)行合理的納稅籌劃。根據(jù)企業(yè)自身的分配政策、利潤等做出準(zhǔn)確而公平的分配，從而在納稅籌劃中獲得最大的節(jié)稅利潤。企業(yè)可以通過納稅籌劃，加大對(duì)企業(yè)技術(shù)、宣傳方面的投入，享受國家提供的節(jié)稅利益。這也在一定程度上獲得了國家、政府、社會(huì)、企業(yè)的雙贏。

（五）幫助企業(yè)籌資

對(duì)于企業(yè)經(jīng)營者而言，納稅籌劃的直接作用就是減少企業(yè)稅負(fù)，然而對(duì)其具體操作卻缺乏了解。企業(yè)籌資作為企業(yè)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，也可以有效利用納稅籌劃降低企業(yè)成本。

在企業(yè)籌資的過程中，主要可以通過兩種納稅籌劃的方法來節(jié)約資金：一是負(fù)債籌資。此種方法要求企業(yè)在稅前扣除固定利息，具有抵債的功用；二是權(quán)益籌資。與負(fù)債籌資相反，權(quán)益籌資不可抵債，也無需支付固定利息，因而需要更多的資金投入。

從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)考慮，負(fù)債籌資必須定期償還本金，當(dāng)企業(yè)有較多負(fù)債時(shí)容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)，而權(quán)益投資雖然需要更多的成本和資金，卻不存在償還資金的問題，因而風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)更小。

四、如何發(fā)揮納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

（一）在法律的允許之下進(jìn)行

企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的時(shí)候，必須根據(jù)國家制定的法律和政策來進(jìn)行，不能夠違反國家的財(cái)務(wù)法律和稅法，要遵循納稅的原則。只有圍繞法律和法規(guī)來進(jìn)行了納稅籌劃，才不會(huì)出現(xiàn)稅收方面的問題，或者被處罰，同時(shí)也不會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

（二）對(duì)效益進(jìn)行分析

納稅籌劃雖然可以幫助企業(yè)減輕稅負(fù)，但是它也有自身的缺陷，這些缺陷會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候，要充分的考慮各個(gè)方面的因素，對(duì)企業(yè)的效益進(jìn)行分析。從而選擇出最適宜、最合理、最科學(xué)的一種方案，這樣企業(yè)才能夠獲得經(jīng)濟(jì)效益，并且使自身更好的發(fā)展下去。

（三）為企業(yè)營造良好的稅務(wù)籌劃環(huán)境

企業(yè)要進(jìn)行納稅籌劃，其環(huán)境是相當(dāng)重要的，參與納稅籌劃工作的所有人員都必須明確了解納稅籌劃的重要性，管理者也應(yīng)對(duì)此給予足夠的支持和重視。在納稅籌劃前，企業(yè)要制定合理的規(guī)章制度，并且督促工作人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度實(shí)施操作。財(cái)務(wù)管理部門需加強(qiáng)工作人員與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通，保障相關(guān)信息的高效交流，完成基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作。

五、結(jié)束語

綜上所述，納稅籌劃在企業(yè)中有相當(dāng)重要的作用，它能夠增加企業(yè)收益，提高企業(yè)管理水平。但是，納稅籌劃必須要在法律允許的條件下進(jìn)行，并且不能損害國家的利益。只有這樣，企業(yè)才能更好的進(jìn)行納稅籌劃，并且健康、平穩(wěn)的發(fā)展下去。

參考文獻(xiàn)：

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納稅籌劃的含義范文第5篇

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)代化

納稅籌劃作為國內(nèi)一種新生事物，是現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化的重要組成部分，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占著舉足輕重的地位。因此，做好納稅籌劃有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理合理進(jìn)行稅收，有利于減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)市場競爭力。

一、納稅籌劃概述

納稅籌劃是企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)對(duì)納稅業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)、合理的策劃，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，制定出一套完整的實(shí)施方案，從而達(dá)到合理、合法的手段減少企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的，減少企業(yè)生產(chǎn)在成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化的發(fā)展目標(biāo)。做好企業(yè)納稅籌劃工作，不僅可以有效節(jié)約企業(yè)生產(chǎn)成本，還可以提升企業(yè)自身實(shí)力，從而提高企業(yè)市場競爭力。

納稅籌劃貫穿著企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程中，涉及到企業(yè)財(cái)管理中的各個(gè)方面，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能夠井然有序的進(jìn)行。國家的財(cái)政收入大多數(shù)來源于企業(yè)的稅款，因此從某種角度來說，納稅籌劃在節(jié)約企業(yè)稅款時(shí)，減少了國家財(cái)政收入。從發(fā)展的角度來說，納稅籌劃對(duì)國家財(cái)務(wù)收入與國家稅收政策有一定的促進(jìn)作用，有利于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力，從而促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，推動(dòng)國家財(cái)政收入的增長。

二、我國現(xiàn)階段企業(yè)納稅籌劃的待解決問題

1.企業(yè)對(duì)納稅籌劃不夠重視。我國關(guān)于納稅籌劃方面的知識(shí)宣傳的少，導(dǎo)致許多企業(yè)誤認(rèn)為納稅籌劃是國家關(guān)于納稅的計(jì)劃，并沒有理解納稅籌劃的真正含義，因此對(duì)納稅籌劃的重視也不夠。此外，一些企業(yè)過度追求市場效益，注重商品的生產(chǎn)與技術(shù)，認(rèn)為納稅籌劃是沒有必要的。還有一些企業(yè)由于忽視稅收，造成企業(yè)出現(xiàn)偷稅、漏稅的現(xiàn)象，不僅增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，還面臨著法律制裁。

2.企業(yè)過于追求減少稅務(wù)。納稅籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要手段，可以改善企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，但由于企業(yè)為了追求眼前利益，不顧長遠(yuǎn)發(fā)展，使企業(yè)納稅籌劃工作進(jìn)入誤區(qū)，給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。此外，國家政策的變動(dòng)性對(duì)企業(yè)的納稅籌劃也有一定的影響。因此，納稅籌劃并不代表減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)制定出多套科學(xué)、合理的納稅籌劃方案，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況，選擇最適合企業(yè)發(fā)展的納稅籌劃方案，以企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展為目標(biāo)，而不是眼前的經(jīng)濟(jì)利益。

3.企業(yè)沒有專業(yè)的納稅籌劃人員。企業(yè)納稅籌劃工作是一項(xiàng)技術(shù)較強(qiáng)的工作，這就要求企業(yè)納稅籌劃人員不僅要財(cái)務(wù)知識(shí)，還要懂得納稅知識(shí)、法律知識(shí)以及企業(yè)管理知識(shí)等，而企業(yè)的納稅籌劃人員只是一般的財(cái)務(wù)人員或者是行政人員，不具備納稅籌劃的納稅、管理、統(tǒng)計(jì)等多方面功能，導(dǎo)致企業(yè)雖然有進(jìn)行納稅籌劃，但無法使納稅籌劃工作落到實(shí)處，使企業(yè)無法解決稅收負(fù)擔(dān)問題，也不利于企業(yè)的納稅籌劃發(fā)展。

三、現(xiàn)階段企業(yè)納稅籌劃對(duì)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化的促進(jìn)作用

1.有利于節(jié)約企業(yè)成本。納稅是企業(yè)生產(chǎn)成本的一部分，納稅籌劃作為一種可以有效減少企業(yè)稅款的方式，有利于降低企業(yè)生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。因此，企業(yè)通過建立科學(xué)、合理的納稅籌劃方式，有利于改善現(xiàn)階段企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化工作，科學(xué)、合理的安排企業(yè)生產(chǎn)過程中各種納稅事項(xiàng)，例如企業(yè)所得稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等，有效減少企業(yè)稅款負(fù)擔(dān)，從而達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，節(jié)約企業(yè)生產(chǎn)成本的目的。

2.有利于降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在投資過程中，如果沒有科學(xué)、合理的納稅籌劃工作，不但不能降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，反而會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的生產(chǎn)成本，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。因此，企業(yè)在投資過程中，應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展情況，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)納稅籌劃方案，從而達(dá)到減少企業(yè)稅款的目的，實(shí)現(xiàn)節(jié)約企業(yè)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

3.有利于提高企業(yè)經(jīng)營水平。生產(chǎn)成本是企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營過程中影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益至關(guān)重要的因素，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營過程中所獲得收益達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需要繳納相應(yīng)的稅款。因此，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可以根據(jù)市場的發(fā)展的情況，適當(dāng)提高企業(yè)的生產(chǎn)與支出成本，從而達(dá)到延遲繳納稅款的目的。所以企業(yè)在建立納稅籌劃方案時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，結(jié)合市場的發(fā)展趨勢，從而建立科學(xué)、合理的企業(yè)納稅籌劃，不僅有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化，還可以提高企業(yè)的經(jīng)營水平。

4.有利于企業(yè)的籌資。納稅籌劃工作可以有效降低企業(yè)在籌資活動(dòng)過程中的稅款，從而達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。企業(yè)在進(jìn)行籌資過程中，不同的籌資方式，其對(duì)應(yīng)的納稅政策也不盡相同。一般情況下，企業(yè)在籌資過程中主要采用負(fù)債籌資的方式，適當(dāng)減少企業(yè)在籌資過程中的經(jīng)濟(jì)效益，從而降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。因此，企業(yè)在進(jìn)行籌資的過程中，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，采用合理的負(fù)債籌資比例，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，有利于企業(yè)的健康發(fā)展。

四、結(jié)語

納稅籌劃對(duì)于現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化工作具有重要的作用，不僅可以降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化，從而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃工作時(shí)，要根據(jù)國家的法律法規(guī)，利用國家有關(guān)企業(yè)納稅的相關(guān)政策，建立企業(yè)完善的納稅籌劃制度，在科學(xué)、合法的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]隋亞娟，王俊霞，薦家壯.淺析納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響[J].中國外資學(xué)刊，2013（101）.