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人工成本控制方案范文第1篇

【關鍵詞】建筑 人工 成本 控制

一、人工成本的確定

建設項目人工成本控制的好壞直接影響到項目成本控制的質(zhì)量。在具體項目中，確定人工成本控制目標經(jīng)常采用“以入量出”或者“以收定支”的方法。預算人工成本是工程項目人工費用控制的上限。由于施工企業(yè)工裝備水平、勞動力素質(zhì)和施工工藝等不同，完成同一項工程實際人工成本差異也較大，實際人工成本往往與預算人工成本不盡一致，總有偏差。所以制定項目目標人工成本時既要考慮合同報價單中預算人工成本，又要根據(jù)施工企業(yè)的實際水平、當時當?shù)厥袌鰞r格預測得出預測成本。一般情況下，，工程項目的目標人工成本應在預算人工成本和企業(yè)預測人工成本之間為宜，如果目標人工成本超預算成本，人工費就要超支，如果目標人工成本低于企業(yè)的預測成本，企業(yè)就很難招收到合格的施工人員，影響施工。建筑施工企業(yè)的利潤來自承接的工程項目，工程項目的成本控制好壞直接關系到施工企業(yè)的整體效益。人工目標成本的確定僅僅是項目人工成本控制的開始，項目人工成本管理是一項全員、全過程管理，這一目標能否達到預期效果要受到施工過程的多種因素的影響。目標成本的確定不僅僅是財務部門和人力資源部門的事情，更是技術、組織、質(zhì)量、安全等施工各個部門要共同面對的問題。，任一個相關部門如果只負責自己部門的職責，而不考慮人工成本問題，往往會給項目整體的人工成本目標控制帶來很大的影響。

二、項目人工成本控制的含義及其重要性

項目人工成本控制的含義從某種意義上來說就是項目勞動管理，項目勞動管理得好，人工成本就一定會控制在最佳范圍。勞動管理的主要內(nèi)容包括勞動力和勞動的計劃、決策、組織、指揮、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、以及勞動報酬、人員培訓、人員激勵等多項工作，其核心問題應該就是最有效率地、最合理地組織勞動和勞動力，而人工成本控制的核心問題應該是以最少的投入獲得最大的產(chǎn)出。項目人工成本就其狹義來講，應是項目上所全部耗費的人工費，廣義的講還包括無形的耗費，即在組織、協(xié)調(diào)、安排等方面造成的一些無形的耗費。人工成本控制不只是控制“成本”減少支出增加利潤，它還牽涉其它管理問題，因為一切都是由“人”來操作和管理的，所以人工成本的控制不只是一個成本控制問題，而且還是一個項目上各方面管理和配合的問題，所以說，控制了人工成本，不但能增加利潤，而且還能加強項目的管理工作。其實人工成本的含義和重要性大家都是知道的，但真正具體在項目上，往往就不是很重視勞動管理了，對勞資管理工作真正重視的不夠，所以也有必要就在此多提一下。

三、建筑施工企業(yè)人工成本控制實踐

1.以收定支，以目標成本控制人工成本

建筑施工企業(yè)的利潤來自承接的工程項目，工程項目的成本控制好壞直接關系到施工企業(yè)的整體效益。工程項目合同價款中的人工費就是該項工程的預算人工成本，預算成本是工程項目人工費用控制的上限。制定項目目標人工成本時既要考慮合同報價單中預算人工成本，又要考慮根據(jù)施工企業(yè)的實際水平得出的預測成本。實行“以收定支”，或者叫“量入為出”是最有效的人工成本控制方法。目標成本的制定僅僅是項目人工成本控制的開始，項目人工成本管理是一項全員全過程的管理，為了保證目標人工成本的實現(xiàn)，必須對項目目標人工成本進行層層分解，以分級、分工、分人的成本責任制作保證。施工項目經(jīng)理應對企業(yè)下達的成本指標負責；班組和個人對項目經(jīng)理部的成本目標負責，盡可能做到層層保證、并與獎懲制度掛鉤考核評價，使得各部門、各班組和個人都來關心施工項目人工成本。

2 強化過程管理，以技術組織措施降低人工成本

施工單位在施工準備階段要對設計圖紙進行認真會審，及早發(fā)現(xiàn)設計缺陷，提出積極的修改意見，對預期會增加施工費用的分部分項要及時辦理設計變更單。對于結構復雜，工藝復雜的項目，更要選配經(jīng)驗豐富得技術管理人員嚴格審核，通過會審提出有科學根據(jù)的合理化建議，爭取業(yè)主和施工單位的認可，便于施工單位施工，以期將影響工程進度、人工費用的因素控制在施工準備階段。在正常施工過程中，影響人工成本的另一主要因素是施工方案，施工方案不同，工期就會不同，所需人力就不同，因而所支出的人工費用也會不同。在保證工期質(zhì)量和工期為前提的條件下，施工方案必須堅持以降低施工企業(yè)成本為主要因素來制定，正確選擇施工方案不僅關系到控制人工成本，更是關系到整個工程成本的控制。施工到什么階段，就應該發(fā)生相應的成本費用，如果成本與進度不對應，就要作為不正常現(xiàn)象進行分析，找出原因，并加以糾正。

3 通過市場化用工機制、以加強勞動力管理降低人工成本

勞動力優(yōu)化配制的目的是保證生產(chǎn)計劃或施工項目進度計劃的實現(xiàn)，使人力資源得到充分利用。施工企業(yè)要優(yōu)化勞動力配置，必須建立與項目施工法相適應的內(nèi)部勞務市場。項目法施工追求各生產(chǎn)要素最優(yōu)化，它對人力資源的需求由生產(chǎn)任務決定。勞動力的市場化必然要求人力資源管理部門對項目部人力資源的配置按市場化原則進行，在執(zhí)行勞動力需求計劃時，還要做好必要工作。

4 健全量化考核體系，以提高勞動效率降低人工成本

作為項目管理中最活躍的人力資源，如何管好用好，關鍵在于提高勞動效率，提高效率的關鍵，在于為作業(yè)層提供一個公平的競爭平臺。目前施工企業(yè)多種用工的存在，一方面滿足了施工企業(yè)的用工需要，有利于企業(yè)按市場方式配置人力資源，降低人工成本。另一方面，在多種用工混崗作業(yè)的情況下，因職工身份不同、分配方式不同引起的同工不同酬矛盾日益突出。造成職工收入不均的原因，在多種用工混崗作業(yè)情況下，構建多種用工形式下的“按項目定工資總量，按完成工作量分配收入”的考核體系勢在必行。

參考文獻

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人工成本控制方案范文第2篇

【關鍵詞】市政工程；施工；成本；措施

1.市政施工成本主要影響因素

現(xiàn)階段，我國現(xiàn)有市政施工企業(yè)絕大多數(shù)還是國企或是改制過來的企業(yè)，多半都還隸屬于政府部門，尚未建立起真正的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，企業(yè)自身存在著很多問題，企業(yè)機構臃腫、管理粗放、項目管理模式落后、管理人員素質(zhì)低下、成本意識淡薄等等，這些問題都使得市政施工企業(yè)成本過高難以適應競爭日益激烈的市場。

工程施工成本受到眾多因素的影響.尤其是對城市現(xiàn)代化建設至關重要的市政工程.市政工程施工成本的直接影響因素主要有施工直接成本：材料成本、人工成本、施工機械成本、施工措施成本等：工程施工中的間接影響因素主要有：施工管理費用等類成本。施工直接影響因素中的材料成本是所有施工成本直接影響因素及間接成本影響因素之中所占比例最大的一項.一般可占到工程施工總成本的60―70%，這主要是由市政工程本身的特殊性決定的.另外施工材料的市場價格也是直接影響施工材料成本的一項重要因素.施工材料市場價格還有不斷波動的特點.為工程施工材料成本增加了不確定性。施工人工成本主要取決于施工量及用工量及單位人工成本.與承包單位的組織與分配制度及管理水平也有一定關系。市政工程施工中必定會出現(xiàn)施工機械成本.這項成本有隨施工技術及機械水平的提升而上升的趨勢.且與人工成本之間存在明顯的反比關系。施工措施成本主要是指施工中的綜合性費用.該項成本直接受麓工現(xiàn)場條件影響。間接影響因素中的管理費用主要取決于施工單位的施工管理水平。

2.市政工程施工項目成本管理的原則

為了保證市政工程的建設可以產(chǎn)生最大的經(jīng)濟效益和社會效益，保證成本可以得到有效的控制，應該對整個項目進行全程的控制、動態(tài)控制，與此同時，為了保證項目控制的情況，實現(xiàn)預期的成本，在市政工程施工項目的成本管理工作中，需要遵循以下的原則：

2.1全面性原則

全面性原則需要貫穿于整個市政工程的施工項目的施工過程中，對工程的成本進行全方位的成本控制不能只強調(diào)成本的降低，應該統(tǒng)籌兼顧各方的利益，不僅要考慮國家的利益，也要考慮個人和集體的利益，同時，要進行長遠化的考慮，不能為了為了追求成本的降低而置工程質(zhì)量于不顧，堅決禁止依靠偷工減料、拼設備等方式來追求成本的降低。與此同時，全面性原則涉及著不同單位和職工的利益，要想降低成本，提高經(jīng)濟效益。

2.2動態(tài)控制原則

對市政工程的成本管理進行動態(tài)控制就是要在工程的承建過程中嚴格的進行成本控制，市政工程的是一次性工程，在施工準備階段的成本控制工作只是根據(jù)項目建設的情況作出成本控制計劃并編制出成本控制的方案，以便為后續(xù)的施工做好成本控制準備，在竣工階段，整個工程的施工已經(jīng)完成，即時出現(xiàn)偏差，也難以糾正。因此，必須把成本控制的重點放在施工過程中，加強對施工過程的檢查以及監(jiān)控工作，保證成本控制工作可以得到具體的落實。

2.3例外管理原則

市政工程施工設計的內(nèi)容很多，例外管理原則即在成本控制的過程中要將主要的精力放在不符合常規(guī)的花費中，不需要將過多的精力放在可控成本中。

2.4統(tǒng)一管理與分級管理相結合的原則

在實際的施工過程之中.項目經(jīng)理、業(yè)務管理人員、工程技術人員以及各個生產(chǎn)班組都有各自不同的成本控制責任，將成本控制的內(nèi)容實施統(tǒng)一管理與分級管理相結合的制度，是市政工程成本管理的必然要求，也是成本控制的基本原則。統(tǒng)一管理與分級管理相結合的原則要求施工企業(yè)必須要實施目標成本控制法，根據(jù)實際的控制目標，將目標逐層的分解，落實到每一個部門、基層單位以及崗位之中，明確不同部門、基層單位以及崗位的成本控制目標以及應負的經(jīng)濟責任，哪里出問題哪里負責，充分的調(diào)動起各個部門工作的積極性。

3.明確施工成本組成.完善施工成本管理流程

3.1明確施工條件及成本構成

市政工程施工之前.承包單位應對施工現(xiàn)場地質(zhì)條件、地理位置及總體環(huán)境進行了解和勘測，以便針對性地制定相應的施工計劃與施工方案.避免施工現(xiàn)場的地理與環(huán)境因素對施工質(zhì)量及施工成本造成影響。施工前還應根據(jù)具體的施工計劃與施工方案對施工過程中的各項成本進行分類、細化，依照施工中的直接成本與間接成本，再對施工方案中的人工費用計劃、施工機械費用計劃、施工材料費用預算施工措施成本預算等類型的直接施工成本進行細化.同時將工程施工管理等間接施工成本分析并細化。最終得出明確的工程施工過程成本控制類別與具體控制項目.以便之后對施工過程中的成本進行進一步的具體管理與控制。

3.2完善施工成本管理流程

在對施工方案與計劃中的各項施工成本進行分類與細化的基礎之上。施工單位應根據(jù)具體的施工成本控制項目制定并完善施工成本管理流程。施工成本管理流程主要取決于施工過程中的成本類型及成本產(chǎn)生環(huán)節(jié)，施工單位應根據(jù)實際的施工流程規(guī)劃.依照施工流程和施工種類箭淀合理的施工成本管理流程.使成本管理工作既不與施工流程及施工類型沖突，又能夠有序、高效地進行。

4.實施細節(jié)成本管理

市政工程施工過程中的成本產(chǎn)生環(huán)節(jié)多而復雜.成本本身也有很多類型.施工單位應根據(jù)不同的成本類型及產(chǎn)生環(huán)節(jié).結合以往成本控制管理經(jīng)驗，實施針對性的細節(jié)成本管理。通過對施工中的每個細節(jié)成本的有效控制.實現(xiàn)施工整體成本的有效降低。

4.1施工材料成本管理

施工材料成本是所有施工成本直接影響因素及間接成本影響因素之中所占比例最大的一項.一般可占到工程施工總成本的60～70%。工單位應在明確市政施工及施工材料的特殊性的基礎上，建立信息化、技術化的人才信息網(wǎng)絡，加強市場價格信息調(diào)研.并重點管理施工材料供應商.將不確定影響因素對施工材料成本的影響程度降到最低。提高對施工材料成本的掌控能力.切實降低施工材料成本。

4.2施工人工及機械成本管理

施工中的人工成本與機械成本存在一定的反比關系.其中的人工成本主要取決于施工量及用工量及單位人工成本.與承包單位的組織與分配制度及管理水平也有一定關系，而機械成本的大小與施工技術水平、機械化程度緊密相關。施工單位應充分認識到施工中的人工成本與機械成本之間的關系.改善單位施工中的人工組織及管理模式.完善分配制度.有效協(xié)調(diào)施工中的機械與人工比例.避免人工或機械資源的元效浪費.不應盲目提升施工中的機械化程度，通過對施工中人工與機械的有效組織及分配，整體降低施工人工成本及機械成本。

綜上所述，市政施工單位應充分認識到施工成本管理對企業(yè)經(jīng)濟效益及長遠發(fā)展的重要性.在重視施工社會效益的同時.關注施工經(jīng)濟效益，明確市政旌工中的成本構成特點及影響因素，通過完善施工成本管理流程、實施精細化成本管理、實施施工成本動態(tài)管理、全面提升施工成本管理水平與管理效率.在保障工程進度和施工質(zhì)量的基礎上最大限度降低施工成本，提高施工經(jīng)濟效益，進而提升企業(yè)經(jīng)濟利潤.提升企業(yè)市場競爭力。

參考文獻：

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人工成本控制方案范文第3篇

關鍵詞:企業(yè);人工成本;控制;研究

有效的人工成本控制對企業(yè)提高市場競爭力,完善企業(yè)內(nèi)部管理機制具有重要的意義。市場經(jīng)濟的競爭要求企業(yè)發(fā)揮人工成本的最大效能,因此合理的控制企業(yè)人工成本可以降低企業(yè)的經(jīng)營風險,提高人工成本的投入產(chǎn)出,同時也能夠提升企業(yè)人力資源的人力資本。此外,它還有利于企業(yè)搞好勞資關系,提高企業(yè)的內(nèi)部控制能力。

一、我國企業(yè)人工成本控制現(xiàn)狀

不同類型崗位的薪資特點各異,可分為經(jīng)營管理、專業(yè)技術、服務技能、生產(chǎn)技能等四類崗位。這四類崗位的薪資水平、薪資特點各具特色。管理類崗位薪資較高,高層管理人員的收入多樣化,但普通管理崗位不具優(yōu)勢;專業(yè)技術類崗位收入居高,由于專業(yè)技術人員的技術含量較高,一旦企業(yè)存在技術上的需要,就會花大血本引入高技術人才;新興服務類崗位薪資不低,由于時代的發(fā)展,服務行業(yè)將是未來幾年中的熱門行業(yè),這是由于經(jīng)濟進步,人們生活水平提高的結果;高級生產(chǎn)技能人員薪資較高,但仍是市場稀缺資源。從企業(yè)成本費用支出的整體水平來看,企業(yè)人工成本的支出比重越來越大,對于經(jīng)濟實力強的企業(yè)能夠從人力資源的長遠角度出發(fā)承擔巨大的人工成本支出,但對于剛剛起步的中小型企業(yè)及私營企業(yè)來說無疑給它們增添了經(jīng)濟上的負擔,尤其現(xiàn)在員工保險體制的健全,企業(yè)除了要負擔員工工資支出,還要承擔其保險費用的支出。

二、企業(yè)人工成本控制存在的問題

(一)企業(yè)缺少人工成本的投入產(chǎn)出意識

由于我國長時間受到計劃經(jīng)濟體制下粗放經(jīng)濟投入的影響,企業(yè)沒有投入產(chǎn)出觀念,尤其在我國大多數(shù)國有企業(yè)中,企業(yè)人工成本與企業(yè)的經(jīng)營狀況呈孤立狀態(tài),沒有建立起人工成本與利潤之間的關系,只是一味地“保工資”。

(二)企業(yè)人工成本決策的核算機制不健全

首先,多數(shù)企業(yè)只注重攀比工資水平,在核算企業(yè)人工成本的發(fā)生額時沒有建立與企業(yè)經(jīng)濟效益的關系,不注重工資效益;其次,企業(yè)沒有建立人工成本的指標評價體系,無法及時準確地了解人工成本的發(fā)生狀況;最后,企業(yè)在人工成本的核算過程中缺少必要的技術性操作,僅僅停留在人工成本總額的數(shù)字上,未將與企業(yè)人工成本相關的指標體現(xiàn)出來。

(三)企業(yè)缺乏人工成本預測的技術性操作

人工成本預測的技術性操作是利用量化理論對企業(yè)人工成本的發(fā)生范圍進行預測,從而達到控制企業(yè)人工成本的目的。大多數(shù)企業(yè)在這個領域上缺少技術性的操作,只是單單依靠感性認識來預測,沒有形成科學的模式,這樣就給企業(yè)人工成本的控制帶來極大的風險。

三、企業(yè)人工成本控制的對策研究

(一)建立預警制度降低企業(yè)風險

企業(yè)人工成本預警是人工成本管理的重要內(nèi)容,它是指對人工成本水平較高或產(chǎn)出效益較低的企業(yè)作出警戒,提示企業(yè)應該加強人工成本管理,從而實現(xiàn)人工成本的監(jiān)控。人工成本預警分為兩級:一是投入產(chǎn)出預警,即觀察本企業(yè)的人工成本利潤率或企業(yè)人事費用率,如果偏離當?shù)鼗蛲袠I(yè)水平太多,則應引起警覺。二是水平預警,即在企業(yè)人工成本投入產(chǎn)出水平較低的情況下,如果本企業(yè)的人工成本水平超出當?shù)鼗蛲袠I(yè)水平較大,則說明企業(yè)投入的人工成本過高,應當制定對策降低人工成本。企業(yè)人工成本預警需要對近幾年來的人工成本進行統(tǒng)計、分析,結合當年市場對產(chǎn)品總量的需求情況,分析、預測并制訂當年企業(yè)人工成本預測預警線。方案制定過程中,既要考慮到適度為職工增加收入,同時必須確保企業(yè)利潤同步增長,讓企業(yè)和職工雙盈利。此外,將上年企業(yè)人均人工成本和當年預計增加額及其他增幅因素綜合匯總,作為預警線的上限值,以當?shù)刈畹凸べY標準,作為企業(yè)人工成本預警線的下限值。在組織實施過程中,預測預警制能起到重要作用。

(二)控制機制提高企業(yè)的投入產(chǎn)出

1、工時定額。工時定額是編制勞動計劃的依據(jù),也是計算人工成本-生產(chǎn)費用的核心。它不僅反映產(chǎn)品價格的高低,也反映生產(chǎn)工人付出的勞動價值,該項費用是人工成本的重要組成部分。因此工時定額的合理制定和準確把握是人工成本預算的有力保證。

2、薪酬體系。薪酬可以劃分為基本薪酬、可變薪酬和間接薪酬三部分。一般來說,基本薪酬是相對穩(wěn)定的,如果直接削減基本薪酬水平,勢必會打擊員工的積極性和工作滿意度?？勺冃匠?也稱為浮動薪酬或獎金,它強化了“按績效支付報酬”的觀念,將人力資源的使用成本與當期的經(jīng)營狀況聯(lián)系起來。對于員工最后可以拿到的報酬來說,也許實行可變薪酬前后的數(shù)額不會相差很多,員工的滿意度不會有大的變化或損失。但是對于企業(yè)來說,降低基本薪酬的比率,提高可變薪酬的比率,將當期由于績效提高而帶來的薪資增加作為獎金發(fā)放或績效工資發(fā)放,有利于強化企業(yè)目標,促使員工將個人目標與企業(yè)目標保持一致,同時又不會增加基本薪酬加薪的成本。

3、合理的定崗定編。要提高企業(yè)勞動生產(chǎn)率和經(jīng)濟效益,行之有效的方法是建立健全勞動定額定員的管理運行機制,即通過規(guī)定勞動時間、勞動方法等因素使勞動成為一種標準化的技術活動和務實的經(jīng)濟活動。按照“精簡增效”的原則重組生產(chǎn)要素,改善勞動組織,使企業(yè)各類人員的配備結構合理,確保工時利用率,減少無效勞動時間和人員浪費,造就一支業(yè)務強、技術精、素質(zhì)高的員工隊伍。

(三)利用指標評價人工成本的效用

1、建立人工成本指標報表制度。由于人工成本構成項目較多,存在資金來源不同,多渠道支出的現(xiàn)象,企業(yè)會計報表不能一目了然地反映出人工成本的多少。為規(guī)范企業(yè)人工成本的統(tǒng)計核算,有效地進行企業(yè)人工成本的分析與控制,應建立人工成本報表制度。人工成本報表由企業(yè)人工總成本表、主要產(chǎn)品人工成本表以及報表說明構成。報表說明主要是針對報表編制中存在的特殊難題進行說明,對影響指標變化的因素進行說明和分析。人工成本報表作為單獨的報表體系,由企業(yè)勞資部門和財務部門共同編制。

2、認真進行人工成本的統(tǒng)計核算工作。人工成本指標的建立要以財務核算和其他專業(yè)統(tǒng)計的數(shù)據(jù)為依據(jù),以會計核算年度為人工成本指標統(tǒng)計年度。按照規(guī)定的方法,統(tǒng)一進行核算,提高人工成本指標的準確性、可比性,逐步建立起規(guī)范的人工成本指標考核與分析體系。企業(yè)各個部門定期向企業(yè)報送本部門人工成本統(tǒng)計表及書面分析資料。崗位班組按月向上報送工時、工費消耗統(tǒng)計表。勞資部門每年上半年對企業(yè)上年人工成本完成情況通過調(diào)查匯總分析整理,于當年六月底前向企業(yè)各部門人工成本狀況,同時還要公布企業(yè)平均人工成本狀況和先進人工成本狀況,對人工成本偏高、人工成本占銷售增加值等產(chǎn)出指標比重較大的,發(fā)出預警通知。

3、建立靈活的人工成本指標管理體系。首先是實行人工成本控制與定編定員相結合,加強定員、定額相結合;其次是控制企業(yè)工資總量,搞活內(nèi)部分配,發(fā)揮工資分配的利益驅動機制;最后是優(yōu)化企業(yè)勞動組合,調(diào)整企業(yè)人工成本結構,采取辦法優(yōu)化勞動分工、調(diào)整勞動組織,借以節(jié)約勞動力的使用,提高工時效率。

(四)制定企業(yè)人工成本預算和預算的調(diào)整

企業(yè)應按照自身特點,優(yōu)化組織結構,使人員的定崗定編合理化,并將人員的編制納入企業(yè)人工成本預算中。當外界發(fā)生重大變化時,應調(diào)整人工成本總量,以適應市場的變化,如發(fā)生消費物價大幅度上升、企業(yè)經(jīng)營策略的轉變或是政府的新法規(guī)等,需要相應的調(diào)整企業(yè)人工成本總量水平,此時企業(yè)應通過增加收入來彌補其他的支出,必要時可調(diào)整經(jīng)營目標。當企業(yè)經(jīng)營業(yè)績大幅度超過經(jīng)營目標時,按照超額收益的一定比例,增加當年度人工成本總量,以激發(fā)員工士氣,但企業(yè)經(jīng)營的業(yè)績低于預定目標時,則應保持預定人工成本總量不變。在具體操作中,因條件變化而改變預算控制數(shù)時,應采用未來適用原則,不能追溯過去已經(jīng)發(fā)生的人工成本。

四、結束語

人工成本是企業(yè)近幾年關注的熱點,相應的人工成本控制也成為企業(yè)重視的關鍵所在,本文力求對企業(yè)人工成本的控制進行分析,有效地控制企業(yè)人工成本,發(fā)揮人工成本的效能,對企業(yè)提高市場競爭力、完善內(nèi)部管理機制提供一些幫助。

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人工成本控制方案范文第4篇

隨著競爭壓力加劇，企業(yè)在費用成本上可謂是毫厘必爭，財務、管理、經(jīng)營“三費”成為企業(yè)關注焦點，隨著“人口紅利”效用遞減，人工成本預算管理作為成本控制的重要手段呼之欲出，此舉也將倒逼企業(yè)重視“人”這一重要經(jīng)濟增長極的價值回歸，真正釋放“人才紅利”。

關鍵詞：

ERP思想;線性回歸;“SMART”原則

一、人工成本預算內(nèi)涵

人工費用由工資總額、社會保險費、職工福利費、職工教育費、勞動保護費等費用組成，人工成本預算是反映企業(yè)未來一段時期內(nèi)全部人力資源管理活動中人工費用的財務計劃。

二、人工成本預算管理的必要性、重要性

原有的企業(yè)人工成本“事后核算”，是“用多少算多少”，對于人工成本開支沒有計劃、合理安排，費用控制較為粗放。隨著競爭的加劇，人工成本對企業(yè)的壓力越來越大（據(jù)不完全統(tǒng)計人工成本一般占企業(yè)總成本8-20%），企業(yè)想要輕裝前行，就不得不收緊錢袋子，實施人工成本“事前預算”，逐步建立“算多少用多少”的人工成本預算模式。

三、用ERP的思想來構思人工費用預算管理

ERP的思想要求預算以數(shù)據(jù)的搜集、使用、分析為出發(fā)點，將各崗、各類人事費用作為數(shù)據(jù)發(fā)生端口，最終鏈接到人工成本預算管理核心處理器中來，參與核算、分析、監(jiān)控。還沒有E-HR的企業(yè)，可以通過EXCEL表按以上思路建立模型鏈接，由此讓數(shù)據(jù)準確、動態(tài)、全面、符合企業(yè)需求。充分將財務數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)計分析、人力資源管理優(yōu)化和信息化的精髓進行集成，綜合加以利用。

四、人工成本預算編制操作流程

1.明確企業(yè)的統(tǒng)計指標口徑：數(shù)據(jù)來源于財務賬目，但是用于人事決策

財務根據(jù)《會計準則》做賬，與人工成本預算要求歸類方式差別很大，所以，首先需要摸清人事或財務口徑下各類人工成本指標歸類方式，不同口徑下的數(shù)據(jù)科目逐一對標。怎樣的人工成本費用控制目的，決定了怎樣的人工成本統(tǒng)計指標口徑，統(tǒng)計口徑設計時應符合預算監(jiān)控目的，并便于數(shù)據(jù)提取、分析。

2.編制預算表

通過財務報表、生產(chǎn)、銷售記錄等，核算歷史各時期人工成本各指標值，并對下一階段人工成本做預算。人工費用預算指標編制方法可以固定預算與彈性預算結合進行。固定預算，通常針對僅與用工人數(shù)掛鉤，收入相對固定部分的人工費用預算，須在企業(yè)定編基礎上，結合各職位等級薪酬標準測算；彈性預算，通常針對與企業(yè)或崗位業(yè)績掛鉤的浮動部分人工費用預算，可采用按勞動定額的方式正方向推算或通過利潤總額、成本總額逆方向進行增量預算或零基預算。運行較為成熟的企業(yè)，在歷史數(shù)據(jù)支撐基礎上，可選取敏感指標做線性回歸模型，模型可設定為：Y=A+BX+CZ（Y:人工成本總額、A：人工成本固定部分、X：銷售額或產(chǎn)值、Z：利潤、B、C分別為相關系數(shù)），其中，A、B、C分別為常數(shù)及變量系數(shù)，需要通過相關度分析測得，工資總額數(shù)學模型在進行擬合檢驗后，即可被作為本企業(yè)的人工成本預算模型。

3.做好人工成本監(jiān)控指標體系的建立，實時調(diào)控

根據(jù)產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、職類為縱軸，各類性質(zhì)預算監(jiān)控指標為橫軸，縱橫交錯網(wǎng)定各崗位收入水平，立體監(jiān)控職位、部門、各業(yè)務系統(tǒng)乃至全企業(yè)的人工費用使用情況。筆者從宏觀到微觀、從靜態(tài)到動態(tài)，將預算監(jiān)控指標劃分為總量指標、結構指標、比率指標?？偭恐笜耍ǚ从骋?guī)模）：含人工成本總額、銷售收入、企業(yè)增加值、利潤總額等；結構指標（反映比重）：含人事費用率、勞動分配率、人工成本總占比等；比率指標（反映趨勢）：含工資總額增長率、企業(yè)利潤增長率、人均人工成本增長率等。

4.對企業(yè)“體檢”后，需要進行人工成本使用情況的認定

“體檢報告”一般有幾種情況：一是基本符合人工成本預算使用進度。此種情況視為預算與實際相符，企業(yè)按預算計劃開支人工費用，預算不僅合理，且企業(yè)控費效果較好。二是超過預算使用進度。此種情況一般為企業(yè)的控費措施不力，導致人工成本透支，須分析費用激增點在哪里，如：生產(chǎn)線上員工加班費陡增，是否是員工的工作效率降低導致；績效獎金增幅太大，是否為績效掛鉤方案不合理導致等，須采取有效措施進行干預。三是預算額未按進度用完。此種情況可能是預算額制定太寬松，或企業(yè)工業(yè)技改、組織變革、員工勞動效率提高所致，當然也不排除企業(yè)的市場萎縮、產(chǎn)能下降等因素。一般來說，預算執(zhí)行偏差不可以超過5%，否則認定為預算或預算的執(zhí)行存在問題，需要及時調(diào)整改進。

5.預算執(zhí)行獎懲

對于預算計劃執(zhí)行超額或節(jié)余的企業(yè)應予以及時獎懲，獎懲方案具體為：團隊獎懲，超額或節(jié)余預算直接按比例獎勵被考核企業(yè)，由企業(yè)自行二次分配；對企業(yè)負責人獎懲，將預算完成指標與企業(yè)負責人的目標獎掛鉤，按比例賞罰；遵循預算使用效果的遞延原則，預算超出或節(jié)余部分核減或增加至下一年的預算中，增加預算作為企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模或提高員工福利待遇等費用自行靈活支配使用。

6.預算執(zhí)行改進

一是企業(yè)費控問題。預算是企業(yè)人工成本費用控制的初衷和目的，預算執(zhí)行有問題，首先從管理上徹查原因。二是企業(yè)預算調(diào)整。預算的制定是在企業(yè)特定歷史時期中、經(jīng)營環(huán)境下及財務數(shù)據(jù)基礎上推算出來的，若與實際不符，分析是否有預算數(shù)據(jù)采集、歸類、計算有誤等問題。

五、人工成本預算的兩個關鍵點

1.人工成本預算指標的選擇遵循“SMART”原則

S（Specific）：預算指標必須是具體或有代表性的，能充分體現(xiàn)行業(yè)、企業(yè)、崗位的價值特征。M（Measurable）：指標必須是可以衡量的。即通過財務報表或演算等可以獲得直接、間接的一、二手資料，以確保數(shù)據(jù)的可信度和有效性。A（Attainable）：指標設定合理。即指標不可定的太緊或太松，既符合實際情況，但又要有一定實現(xiàn)難度，以此不斷刺激企業(yè)挖掘勞動者剩余，提升組織效率。R(Realistic)：指標是現(xiàn)實的。即指標根據(jù)正常的經(jīng)營環(huán)境及人力資源市場情況的變化，具有合理的浮動空間。T（Time-bound）：指標的時效性。即根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段及市場競爭情況，指標類型或指標值需要進行階段性的調(diào)整。

2.根據(jù)“兩低于”、“兩同步”原則審視預算指標的合理性

人工成本預算提倡遵循“兩低于”的原則，即工資總額增長幅度低于企業(yè)經(jīng)濟效益增長幅度；職工平均工資增長幅度低于企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。但如果將企業(yè)的發(fā)展放置在相當長或國內(nèi)外人力資源市場當中，就不能僵化理解“兩低于”原則。因企業(yè)規(guī)?；l(fā)展過程中，勢必會大量戰(zhàn)略儲備人力資源，可能會階段性的超標，所以只要5年、10年中長期內(nèi)人工費用與企業(yè)效益指標能融合，也應視為合理，結合遵循“兩同步”原則，即：人工費用總額增長和企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展同步，員工勞動報酬水平增長和勞動生產(chǎn)率提高同步的原則。

六、結束語

作為企業(yè)的HR不僅需要建立一套契合企業(yè)發(fā)展需要的人工成本預算模型和方法，還要通過多種配套機制，引導企業(yè)形成內(nèi)部有序競爭，讓資金追逐優(yōu)質(zhì)資源，為企業(yè)釋放“人才紅利”，對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展起到核心帶動作用。本文意在對企業(yè)人工成本預算工作進行梳理，引導讀者建立一種集成化的人工成本預算思想，通過不同角度的解構、分析，引發(fā)讀者對人工成本預算管理技術運用的關注和興趣。

參考文獻

[1]鄒善童.企業(yè)人力成本控制整體解決方案[M].中國法制出版,2015,7

[2]馬小麗.構建企業(yè)人工成本宏觀檢測系統(tǒng)[M].中國勞動社會保障出版社,2014,10

人工成本控制方案范文第5篇

[關鍵詞]人工成本；管控；企業(yè)經(jīng)營；管理效益

中圖分類號：F045.33 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）04-0269-01

企業(yè)競爭的實質(zhì)是人力資源的競爭，推動企業(yè)快速發(fā)展的動力就是科技與資本，然而科技必須由高素質(zhì)的人才才能完成，人才是每個企業(yè)不可奪得的寶貴資源。隨著企業(yè)競爭力的加劇，人才彰顯了巨大作用。從勞動報酬和企業(yè)福利方面千方百計吸引人才。因此人工成本便成了企業(yè)所要關心的問題，管控的重點。企業(yè)生產(chǎn)中生產(chǎn)材料是既定的，投入資本是既定的，就是人工成本卻比較難把握。這與勞動效率和勞動技能有直接的關系。所以要提高企業(yè)經(jīng)營管理效益首先必須從人工成本管控開始。

1.企業(yè)人工成本的含義

人工成本是指企業(yè)在一定的時間內(nèi)，在生產(chǎn)經(jīng)營中，需要給所用勞動力支付所有直接和間接的費用，這些費由從業(yè)人員的勞動報酬、社會保險，福利、教育、勞動保護、住房和其他人工成本費用七個部分構成。人工成本指標主要包含兩個方面：一是人工總成本指標，它由人事費用率和平均人工成本構成；二是主要產(chǎn)品人工成本指標，有人工成本比重和單位產(chǎn)品人工成本兩個方面。其次，在人工成本中要注意對企業(yè)員工薪酬總額的計算，只有控制好員工的薪酬部分，才能夠有效的做好人工成本的控制?，F(xiàn)如今企業(yè)針對人工成本也制訂出了一些措施，規(guī)范人工成本結構，對于企業(yè)管理起到了有效的促進作用。

2.現(xiàn)代企業(yè)人工成本的控制體系

現(xiàn)代企業(yè)的人工成本控制體系主要包括兩個控制思路。一是人工成本彈性控制。它主要目的是為了考察人工成本的增長狀態(tài)。以一種變化的視角通過搜集數(shù)據(jù)把人均人工成本變動幅度與人均增加值、人均銷售收入、人均總成本變動幅度分別進行對比，做出一種可行的方案，也就是把人工成本水平控制在經(jīng)濟效益和投入產(chǎn)出所允許的范圍之內(nèi)。另一種是人工成本水平狀態(tài)控制思路。企業(yè)從水平狀態(tài)考察人工成本最有效的方法是人工成本比率控制體系，它主要是從分配角度控制人工成本，目的是為了使個人、企業(yè)、國家三者之間的關系更為協(xié)調(diào)，使企業(yè)后續(xù)能夠更為健康、穩(wěn)定的發(fā)展。人工成本的水平釤的考察指標是人工成本的比率，它是把行業(yè)平均勞動分配率、人事費用率、人工成本占總成本比重這三個比率指標作為比照，通過自身企業(yè)與行業(yè)對應比率指標的對比，發(fā)現(xiàn)自身企業(yè)的不足。通過對比我們可以得出結論是企業(yè)要想健康發(fā)展，這三項比率指標都應該低于行業(yè)平均水平且都不能為負值，也就是說綜合偏差率應在0和1之間包含1不包含0，如果符合這一綜合偏差率，那么這個企業(yè)是人工成本控制能力比較好，反之就說明該企業(yè)在人工成本控制方面缺乏一定的能力和方法。

3.現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)人工成本如何控制

3.1 加強企業(yè)對人工成本的管控意識

現(xiàn)代企業(yè)的人工成本管理工作仍是企業(yè)整體管理的一個薄弱環(huán)節(jié)。如何加強企業(yè)的人工成本管理工作，我們需要從以下幾方面入手。一是從思想上，企業(yè)應該認識到人工成本是關系企業(yè)產(chǎn)品在市場上是否擁有競爭力的決定因素；二是在分配上，企業(yè)人工成本控制的好，國家、企業(yè)、職工三者之間的利益就協(xié)商的好，從而勞動力資源配置就比較全面和有效，有利于企業(yè)形成良好的的激勵機制，從而激發(fā)員工的工作斗志；第三是從管理上，企業(yè)在工作多少盒強度的投放上要認真考慮，做出合理的安排。做到人力的有效開發(fā)，從而更好地提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.2 對人員進行合理配置

對于企業(yè)的工作，我們要合理有效地展開，所以必然要求對工作人員進行有效的安排。因此精減人員、合理定崗定編是節(jié)約活勞動、降低人工成本的有效方法。若企業(yè)冗員太多，必然對人工成本投入造成不小的壓力，職工收入水而難以提高。精減人員應做好富余人員的分流安置工作。企業(yè)可以將抽出額富余員工進行職業(yè)技能培訓，達到規(guī)定標準后再重新競爭上崗。如果有新的項目或產(chǎn)品工作需要增加人員的，都應該首先想到消化吸收本單位的富余人員，讓其重新回到工作崗位為企業(yè)做出貢獻。

3.3 人工成本的比率應該進行優(yōu)化

加強比率控制的方法有：

（1）細化控制標準，把不同企業(yè)進行分類，建立各自相應的人工成本分析與控制體系。

（2）在政策上進行相應的引導。對比率控制較好的企業(yè)，我們需要在保持人工成本合理的同時，可以適當?shù)靥岣邌T工工資收入，以便員工的積極性，同時側面來說又加快了企業(yè)目標盡早實現(xiàn)。對于那些比率控制不到位的企業(yè)，必須要加強人工成本與增加值、銷售收入、總成本之間的調(diào)整。企業(yè)也應該采取一定的措施對工資總額進行控制，制定一套合理的工資發(fā)放制度，把人工成本控制指標作為平時公司成本考核的重要方面，實行目標責任制考核，對與造成人工控制失調(diào)的主要負責人進行處罰或革職等。

3.4 對人工成本進行彈性控制

企業(yè)要對人工成本進行彈性控制，其核心問題就是讓人均人工成本增長低于人均增加值及人均銷售收入增長值，使人工成本與產(chǎn)出效益有合理的配置。人工成本其實質(zhì)來說就是一種消耗，這種消耗必然會影響企業(yè)的生產(chǎn)成本，從而影響產(chǎn)品的銷售成本。所以。為更好地進行人工成本的彈性控制，我們可從從以下幾方面下手：

（1）定期對企業(yè)的人工成本進行彈性分析，總結經(jīng)驗與教訓，建立一種合理的人工成本配置制度，加強管理人員的文化水平，采用創(chuàng)新有效的方法對企業(yè)員工做出合理的安排。

（2）從生產(chǎn)經(jīng)營上找突破口，使產(chǎn)出量增加，也就是說增加產(chǎn)品的收益。我們在這方面常常用的方法是尋找有效的方法開拓市場，擴大銷售額，采用新科技創(chuàng)造新產(chǎn)品，采取有利的銷售戰(zhàn)略等。

（3）使經(jīng)濟的增長變成集約型的方式，加強產(chǎn)品生產(chǎn)的管理，使產(chǎn)品生產(chǎn)時間越來越少，員工勞動效率越來越高，降低無用人員對成本的消耗，從而在總成本上降低，用很少的人員成本獲得相似的企業(yè)產(chǎn)銷總量，增加利潤值。

（4）嚴格限制人員數(shù)目、對無效消耗人員進行剔除，減少冗員現(xiàn)象，最大限度降低人力資源的無效損耗。

3.5 規(guī)范人工成本結構

我們要想在人工成本利用中找到最有效的方法，那無疑工資是最好的途徑，也是人工成本中最核心的部分。可以說工資總額水平要想控制的好以及各類人員工資水平要想被合理地拉開檔次，企業(yè)就必須嚴格執(zhí)行按勞分配、效率優(yōu)先的工作方式?，F(xiàn)在中國市場的經(jīng)濟狀況表明，企業(yè)應該進一步加強人工成本結構的管理意識。國家的相關法律法規(guī)規(guī)定，職員基本工資作為最基本的人工成本外，職工福利費用可以按照百分之十四的比例從工資總額中提取，職工教育經(jīng)費按工資總額的1.5%提取。因此，對于這部分人工成本，企業(yè)要嚴格按照按國家規(guī)定的標準執(zhí)行，并維持在一個合理的范圍之內(nèi)，這樣才有利于企業(yè)的經(jīng)濟效益的提高。

4.結語

總之，企業(yè)要想獲得長遠發(fā)展，就必須加強人工成本控制，防止企業(yè)人工成本超效益提高，這是振興企業(yè)經(jīng)濟、加快企業(yè)發(fā)展、增強競爭實力的重要方法，為此企業(yè)不僅僅要跟從市場發(fā)展潮流，緊抓機遇，做出相應的改革和創(chuàng)新，還需用最短的時間內(nèi)實現(xiàn)人工成本的降低，使人工成本處于最佳水平，增強企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻

[1] 郝偉.強化項目成本管理提高施工企業(yè)效益[J].中國高新技術企業(yè)，2016，（03）：172-173.