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資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：匯率制度 外匯資金管理 外匯風(fēng)險(xiǎn)

一、現(xiàn)行匯率制度下企業(yè)外匯資金面臨的環(huán)境分析

我國(guó)長(zhǎng)期的固定匯率制度，導(dǎo)致我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)；同時(shí)存在的較為嚴(yán)格的外匯管制政策導(dǎo)致外匯企業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理水平低下。2005年7月，以《中國(guó)人民銀行關(guān)于完善人民幣匯率形成機(jī)制改革的公告》的出臺(tái)為標(biāo)志，標(biāo)志著我國(guó)政府有關(guān)匯率制度的管理發(fā)生了較大的轉(zhuǎn)變。宣布實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一攬子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)的有管理的浮動(dòng)匯率制度，進(jìn)一步減少外匯管制，以完善經(jīng)常項(xiàng)目可兌換，并穩(wěn)步可控的推進(jìn)資本項(xiàng)目可兌換。同典型的“一籃子貨幣匯率制度”不同，我國(guó)實(shí)行的以“以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)”“有管理的浮動(dòng)匯率制度”將企業(yè)外匯資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)凸顯的更為突出。

當(dāng)前，出于對(duì)國(guó)家整個(gè)經(jīng)濟(jì)大局的穩(wěn)定性方面的考慮，我國(guó)在外匯企業(yè)資金管理方面采用的依舊是管理的浮動(dòng)匯率。但是，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增強(qiáng)，人民幣外匯波動(dòng)幅度必將對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生巨大的影響。特別是近些年來(lái)，企業(yè)面臨的外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)的加劇，給外貿(mào)企業(yè)的外匯資金管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，使其在正常的成本核算、會(huì)計(jì)管理等方面出現(xiàn)難度，同時(shí)也對(duì)我國(guó)的對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易產(chǎn)生了極大地影響。

二、現(xiàn)行匯率制度下外匯企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及原因探究

一國(guó)外匯市場(chǎng)的發(fā)育程度，直接影響到該國(guó)企業(yè)外匯資金管理中防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的能力。在當(dāng)前匯率制度下，在我國(guó)開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下所形成的外匯市場(chǎng)環(huán)境難以與國(guó)際外匯市場(chǎng)相比擬，依舊存在較多的地方有待進(jìn)一步的探究與改進(jìn)。

（一）外匯市場(chǎng)發(fā)展的不足，致使企業(yè)外匯資金管理意識(shí)不強(qiáng)

隨著新匯率制度的建立以及國(guó)際資本雙向流動(dòng)的迅猛發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)暴露在外匯風(fēng)險(xiǎn)中。當(dāng)前我國(guó)外匯市場(chǎng)發(fā)展不足的表現(xiàn)主要為以下兩點(diǎn)：一是市場(chǎng)的規(guī)模小。和西方國(guó)家相比，我國(guó)的外匯市場(chǎng)交易量較小，在金融與資本性方面的交易程度偏低，同時(shí)在我國(guó)企業(yè)的外匯資金管理中，普遍存在操作程序繁鎖、操作成本高、時(shí)效性較差等問(wèn)題。二是市場(chǎng)的交易種類少。當(dāng)前，在國(guó)內(nèi)的外匯市場(chǎng)上，有關(guān)交易的品種只有人民幣對(duì)美元、港幣、歐元、日元四種。偏小的外匯市場(chǎng)規(guī)模難以滿足企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)套期保值的需求。

由于大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)從事國(guó)際業(yè)務(wù)時(shí)間不長(zhǎng)，一旦有外匯需求時(shí)就會(huì)向銀行求救，普遍缺乏外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。其主要是由于外匯市場(chǎng)發(fā)展的不足，促使企業(yè)在外匯資金管理中既不保留充足的外匯，也不具備承擔(dān)匯兌風(fēng)險(xiǎn)的必要，外匯風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范缺乏存在的基礎(chǔ)，也就導(dǎo)致企業(yè)在外匯風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在意識(shí)不強(qiáng)、熱情不高的現(xiàn)象。

（二）外匯法律條例的約束缺失導(dǎo)致企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)防范能力不強(qiáng)

由于我國(guó)至今尚未出臺(tái)一步完善的有關(guān)外貿(mào)企業(yè)的海外投資外匯管理的法律條例，致使一些有能力拓展海外貿(mào)易的企業(yè)在進(jìn)行跨國(guó)經(jīng)營(yíng)時(shí)，面臨著來(lái)自國(guó)際市場(chǎng)、外匯資金管理等多方面產(chǎn)生的巨大外匯風(fēng)險(xiǎn)。由于法律條理的缺失，一些產(chǎn)出規(guī)模不大的企業(yè)，由于受到資金限制，對(duì)于因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的外匯資金管理風(fēng)險(xiǎn)，更多的是被動(dòng)的接受損失，也就談不上進(jìn)行事前的風(fēng)險(xiǎn)防范。

（三）外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系缺乏

就目前面臨外匯資金風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系：首先，沒(méi)有設(shè)立專門的有關(guān)外匯資金管理部門，以致企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理中，有關(guān)外匯資金方面的行政審批環(huán)節(jié)復(fù)雜，低效的行政管理不利于企業(yè)實(shí)施及時(shí)靈活的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理策略；其次，企業(yè)缺乏有力、有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。良好的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系對(duì)于企業(yè)進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的效果能起到較好的監(jiān)管作用。但是，由于監(jiān)管體系的缺失，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地識(shí)別、測(cè)量，也就難以做出有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

三、基于外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，提升外匯風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的途徑

（一）外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

外匯風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過(guò)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的特性、影響因素等方面進(jìn)行識(shí)別、測(cè)定，進(jìn)而設(shè)計(jì)與選擇能夠防止損失發(fā)生的處理方案，進(jìn)而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。一般而言，企業(yè)在實(shí)施外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中，可以依據(jù)以下管理原則對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理。

1、全面重視，預(yù)測(cè)先導(dǎo)。要成功的實(shí)現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理，既要對(duì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)、步驟進(jìn)行全面的重視，還應(yīng)基于對(duì)匯率變動(dòng)走勢(shì)科學(xué)預(yù)測(cè)。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確的測(cè)量與把握，選擇具體的操作方法，堅(jiān)持理論與實(shí)際、定性與定量、歷史與未來(lái)相結(jié)合的方法，確保外匯風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施方法準(zhǔn)確有效的實(shí)施。

2、成本―收益最大化。企業(yè)實(shí)施外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的根本性目的是為了確保企業(yè)投資收益的最大化。由于風(fēng)險(xiǎn)防范措施需要一定的成本，企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身的實(shí)際狀況，在成本―收益之間進(jìn)行平衡，以綜合的收益最大化為出發(fā)點(diǎn)，通過(guò)制定具體的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，力求達(dá)到避險(xiǎn)效果相等時(shí)成本最小，成本相等時(shí)避險(xiǎn)效果最大。

3、管理多樣化。由于各企業(yè)發(fā)展實(shí)際的不同，因而在面臨外匯風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也就不同。企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身實(shí)際，針對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)形成的原因、自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力、國(guó)內(nèi)的外匯管理政策以及國(guó)內(nèi)和國(guó)際的金融市場(chǎng)等多項(xiàng)影響因素，采用多樣化的風(fēng)險(xiǎn)管理方法與手段，進(jìn)行靈活多樣的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）提升企業(yè)外匯資金管理質(zhì)量，規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與途徑

現(xiàn)行匯率制度下，對(duì)于各種不同類型的匯率風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)積極提升外匯資金管理質(zhì)量，對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的管理決策，以達(dá)到完全消除或減少匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的，盡可能的規(guī)避因外匯風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失。

1、轉(zhuǎn)變市場(chǎng)營(yíng)銷策略，有效開(kāi)展企業(yè)外匯資金風(fēng)險(xiǎn)管理。匯率波動(dòng)條件下，企業(yè)的營(yíng)銷策略能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提高較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)能力。因此，為有效的開(kāi)展外匯資金管理，應(yīng)促使企業(yè)積極的轉(zhuǎn)變自身的市場(chǎng)營(yíng)銷策略，在宏觀上把握國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的同時(shí)，把經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制作為外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。首先，在市場(chǎng)選擇方面，第一步就是要對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)的匯率水平進(jìn)行評(píng)估，在同等條件下，把國(guó)家貨幣高估的市場(chǎng)作為開(kāi)拓的目標(biāo)市場(chǎng)能夠使企業(yè)產(chǎn)品在價(jià)格方面的競(jìng)爭(zhēng)力加強(qiáng)；其次，在產(chǎn)品的價(jià)格方面，企業(yè)為應(yīng)對(duì)匯率變動(dòng)應(yīng)預(yù)存應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)和國(guó)外顧客的不同的報(bào)價(jià)單，及時(shí)的調(diào)節(jié)海外產(chǎn)品的報(bào)價(jià)應(yīng)對(duì)匯率波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；最后，企業(yè)產(chǎn)品的品牌策略。如果企業(yè)或其產(chǎn)品具有較強(qiáng)的品牌效應(yīng)，當(dāng)出現(xiàn)匯率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)就可以通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到產(chǎn)品價(jià)格中，以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)的損失。因此，企業(yè)要在國(guó)際市場(chǎng)中獲取一席發(fā)展之地，應(yīng)積極的開(kāi)展品牌營(yíng)銷，適應(yīng)當(dāng)前品牌競(jìng)爭(zhēng)時(shí)代的需求，樹(shù)立起國(guó)際市場(chǎng)認(rèn)可的品牌。

2、調(diào)整外匯風(fēng)險(xiǎn)管理政策與方法。對(duì)于我國(guó)的涉外企業(yè)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)衡量之后，若出現(xiàn)預(yù)期總風(fēng)險(xiǎn)較大，就應(yīng)積極的設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，以將外匯風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)能夠?qū)嵤┛刂啤⒈O(jiān)管的合理范圍內(nèi)。首先，在企業(yè)的外匯管理策略中，應(yīng)積極的設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)限額，并以此為基礎(chǔ)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，進(jìn)而消除因外匯風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的較大貨幣風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)使用貨幣期權(quán)有選擇性地抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)；其次，企業(yè)在市場(chǎng)上求得發(fā)展的前提目標(biāo)不是投機(jī)，而是在風(fēng)險(xiǎn)可控條件下獲得收益，因此在企業(yè)的外匯管理目標(biāo)中應(yīng)明確規(guī)定，不得在外匯市場(chǎng)上進(jìn)行投機(jī)活動(dòng)，以營(yíng)造積極，合理的內(nèi)部管理環(huán)境。

3、調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)外匯會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理。通過(guò)交易活動(dòng)，積極地調(diào)整暴露在外匯風(fēng)險(xiǎn)下的資產(chǎn)與負(fù)債水平，使外匯的資產(chǎn)與負(fù)債與借貸對(duì)照表上達(dá)成一致以回避外匯風(fēng)險(xiǎn)。首先，對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表上的賬戶、科目及外幣的規(guī)模進(jìn)行有效地統(tǒng)計(jì)，明確綜合折算風(fēng)險(xiǎn)的大??；其次，依據(jù)統(tǒng)計(jì)的結(jié)果，確定調(diào)整方向；最后，明確規(guī)模及調(diào)整方向后，對(duì)某些特定的賬戶科目進(jìn)行分析與權(quán)衡，促使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的綜合成本達(dá)到最小。

4、轉(zhuǎn)變企業(yè)外匯的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)策略，提升企業(yè)外匯資金管理質(zhì)量。管理部門經(jīng)營(yíng)的多樣化，能夠?qū)崿F(xiàn)通過(guò)比較不同地區(qū)之間生產(chǎn)、銷售等的變化，迅速實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)策略的轉(zhuǎn)變，當(dāng)因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生意外的外匯風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力在某一市場(chǎng)上會(huì)下降，但是與之相對(duì)的在某些市場(chǎng)上會(huì)提高，由此企業(yè)的資金管理中產(chǎn)生的影響也會(huì)互相抵消。首先，在生產(chǎn)策略方面，一是積極的采取措施增加投入品的替代性，促進(jìn)跨國(guó)企業(yè)致力于用本國(guó)的投入品替代進(jìn)口投入品，以減少生產(chǎn)投入組合的成本；二是根據(jù)實(shí)際情況，采取轉(zhuǎn)移生產(chǎn)的策略，合理確定工廠的地理位置。其次，采取經(jīng)營(yíng)多樣化的管理策略，在國(guó)際范圍內(nèi)分散其銷售、生產(chǎn)地點(diǎn)和原材料來(lái)源地等，實(shí)現(xiàn)我國(guó)企業(yè)在全球范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)，以有效的防范與控制經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐晟. 利率風(fēng)險(xiǎn)與外匯風(fēng)險(xiǎn)的同步套期保值[J]. 金融教學(xué)與研究, 2007,(04) .

資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文第2篇

一、我國(guó)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

企業(yè)的資金在使用中一般比較重視資金的完整性、分配的公平性和績(jī)效的實(shí)現(xiàn)性，在這些使用中所涉及的工作環(huán)節(jié)較多，所以會(huì)出現(xiàn)很多不安全的因素，導(dǎo)致企業(yè)資金不能合理的使用?，F(xiàn)在我國(guó)企業(yè)中在資金風(fēng)險(xiǎn)管理中還存在著很多問(wèn)題。

（一）缺乏對(duì)人工費(fèi)的管理

在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，工作人員是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，對(duì)各部門工作人員支出的費(fèi)用管理是企業(yè)整個(gè)資金管理的一項(xiàng)重要工作，現(xiàn)在企業(yè)對(duì)工作質(zhì)量的高要求，再加上部分企業(yè)缺乏對(duì)企業(yè)人工費(fèi)的管理，造成人工費(fèi)較高的現(xiàn)象，加大了企業(yè)資金管理的難度。

（二）缺乏對(duì)材料費(fèi)的管理

關(guān)于對(duì)材料費(fèi)的預(yù)算是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中對(duì)資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，材料費(fèi)的管理不當(dāng)會(huì)直接增加企業(yè)的資金預(yù)算，加大工作成本，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）財(cái)務(wù)信息缺乏真實(shí)性

在處理企業(yè)財(cái)務(wù)信息時(shí)，會(huì)存在或多或少的不及時(shí)、不透明和不完整的不良現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)部門和管理人不能獲得完整、準(zhǔn)確、真實(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，管理人就不能清晰的了解企業(yè)基層資金使用的情況。這種缺乏真實(shí)性的財(cái)務(wù)信息不能讓相關(guān)人員進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，最后影響到企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范。

（四）監(jiān)控力度缺乏

對(duì)企業(yè)資金缺乏監(jiān)控力度的問(wèn)題是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的普遍問(wèn)題。在部分企業(yè)當(dāng)中，內(nèi)部雖然設(shè)置了相關(guān)的監(jiān)管部門和監(jiān)管人員，但是往往在很多時(shí)候由于多方面的因素使得這些工作部門和工作人員的職權(quán)形同擺設(shè)，不能起到應(yīng)有的監(jiān)控作用，從而使得企業(yè)管理人不能掌握企業(yè)資金的具體流向。

二、如何加強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理

近幾年，企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理也逐步成為了各國(guó)關(guān)注的焦點(diǎn)，將資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的發(fā)展不僅只停留在原理上，更加注重的是對(duì)企業(yè)資金管理的應(yīng)用上。雖然我國(guó)在資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理上也取得了很大的發(fā)展，但是問(wèn)題仍然存在，企業(yè)的管理人應(yīng)該盡快找出本企業(yè)存在的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題并提出有效地改革方案，加強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理，具體措施如下：

（一）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)人工費(fèi)、材料費(fèi)的管理

因?yàn)楣ぷ魅藛T流動(dòng)性大，而且費(fèi)用支出的方向較廣，所以企業(yè)對(duì)人工費(fèi)的管理難度較大，企業(yè)應(yīng)該做好對(duì)人工費(fèi)總費(fèi)用的預(yù)算，明確人員的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，將工作人員的基本工資、績(jī)效、補(bǔ)助、福利、年終獎(jiǎng)等各項(xiàng)費(fèi)用細(xì)化，對(duì)費(fèi)用的支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，將預(yù)算管理制度明確落實(shí)到各單位、各部門，加強(qiáng)對(duì)支出費(fèi)用的控制。在對(duì)材料費(fèi)進(jìn)行管理時(shí)要建立嚴(yán)格的材料管理制度，對(duì)材料的購(gòu)買計(jì)劃、采購(gòu)、使用、管理都要嚴(yán)格按照制度，減少不必要的材料費(fèi)開(kāi)支，根據(jù)實(shí)際情況做出合理預(yù)算，并根據(jù)材料使用情況作出詳細(xì)的材料費(fèi)用支出明細(xì)，如果超出預(yù)算，要對(duì)超出原因做出分析。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)度制度

企業(yè)應(yīng)該從授權(quán)審批制度入手，了解企業(yè)資金的使用情況，在結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況建立資金審批標(biāo)準(zhǔn)以及有關(guān)權(quán)限，完善企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)度制度。在企業(yè)的對(duì)外投資項(xiàng)目中更要注意限制資金調(diào)度，建立科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，所以要想企業(yè)能夠健康、穩(wěn)定的運(yùn)行，就一定要有足夠的資金支持，這樣才能不斷地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金籌集管理

企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實(shí)際發(fā)展，選擇合理的資金預(yù)測(cè)方法，如定性預(yù)測(cè)、趨勢(shì)預(yù)測(cè)和銷售百分比等方法，選擇合理的企業(yè)資本結(jié)構(gòu)為主要內(nèi)容，加強(qiáng)企業(yè)資金籌集管理，增加風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立資金管理制度。

（四）將企業(yè)資金集中管理并推廣預(yù)算管理

資金管理主要的目的就是保障資金的收益性和效率性，實(shí)施合理的資金集中管理，有助于實(shí)現(xiàn)資金管理的目的。資金的預(yù)算管理屬于全面資金管理，如果建立資金調(diào)度中心，確定現(xiàn)金的收支規(guī)模，將各單位、各部門的資金流動(dòng)都加入到財(cái)務(wù)部門的限制中，可以有效地減少多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象，做好資金情況的分析、考核和監(jiān)督，保證資金集中管理，制定嚴(yán)格的資金管理制度。

（五）建立資金預(yù)警檢測(cè)機(jī)制

企業(yè)要完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，仔細(xì)分析資產(chǎn)的負(fù)債率和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金變動(dòng)，確定預(yù)警監(jiān)測(cè)的重點(diǎn)領(lǐng)域和對(duì)象，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（六）提高企業(yè)相關(guān)人員的素質(zhì)

資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理和企業(yè)相關(guān)人員的綜合素質(zhì)水平有很大的關(guān)系。企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)包括員工的職業(yè)素質(zhì)，職業(yè)素質(zhì)越高的工作人員，他們的業(yè)務(wù)能力就越高，在公司中發(fā)揮的作用就越大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中取得的經(jīng)濟(jì)效益就越大。因此，提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)水平對(duì)于企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理非常有必要。

三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)中資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的意義

目前，我國(guó)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)防范與管理中存在的問(wèn)題仍然比較突出，不利于經(jīng)營(yíng)中企業(yè)的健康發(fā)展。目前國(guó)務(wù)院也了關(guān)于資金管理的相關(guān)文件，從相關(guān)文件中，也不難看出企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的重要性。首先，加強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理可以讓企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中明確本企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，增加企業(yè)的抗壓性；其次，加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理，可以有效地使企業(yè)減少一些不必要的損失，提高企業(yè)的社會(huì)地位和聲譽(yù)。

資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文第3篇

摘 要 近年來(lái)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的背景下，作為我國(guó)傳統(tǒng)能源行業(yè)代表之一的煤炭企業(yè)，在推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步中發(fā)揮了不容忽視的重要作用。然而，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快，煤炭企業(yè)積極發(fā)展的過(guò)程中，需要面對(duì)更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，在這種情況下，傳統(tǒng)的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式呈現(xiàn)出明顯的不足。鑒于此，本文從現(xiàn)階段煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的缺陷入手，對(duì)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的創(chuàng)新展開(kāi)了探討，希望為我國(guó)傳統(tǒng)能源行業(yè)的發(fā)展奠定一定理論基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞 煤炭企業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 思路探索

近年來(lái)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的背景下，我國(guó)煤炭企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，規(guī)模不斷擴(kuò)大，形成了跨行業(yè)以及跨地區(qū)發(fā)展的多元化集團(tuán)企業(yè)。這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的產(chǎn)物，然而隨著企業(yè)規(guī)模以及涉及領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，煤炭企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理難度逐漸提升，這是因?yàn)樾聲r(shí)期的煤炭企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不僅需要面對(duì)激勵(lì)的外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，同時(shí)還需要面對(duì)復(fù)雜的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)因素增加的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率提升，在這種情況下，積極加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思路探索勢(shì)在必行。

一、現(xiàn)階段煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的缺陷

首先，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知不夠深入。現(xiàn)階段，我國(guó)部分煤炭企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，盡管開(kāi)始意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，但是對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知深度還存在不足，在思想認(rèn)知下構(gòu)建起來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，導(dǎo)致間斷性成為風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的主要特點(diǎn)，在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的過(guò)程中，并沒(méi)有提前對(duì)其進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)、評(píng)估和審核，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行中需要面對(duì)相對(duì)惡劣的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，而自身規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力較低。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的主要原因，跟經(jīng)營(yíng)者一味的追求眼前利益，花卉全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性具有緊密聯(lián)系。從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來(lái)看，這種風(fēng)險(xiǎn)管理方式不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

其次，不健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度。這一缺陷主要表現(xiàn)在不合理的制度結(jié)構(gòu)之上。在風(fēng)險(xiǎn)管理制度實(shí)施的過(guò)程中，無(wú)法促使相關(guān)人員互相制衡權(quán)責(zé)，而各項(xiàng)制度之間，由于缺乏連貫性，導(dǎo)致嚴(yán)重的條塊分割狀況，部分制度之間還存在一定沖突，嚴(yán)重降低了企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的功能無(wú)法充分的發(fā)揮；同時(shí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度嚴(yán)重缺乏實(shí)效性。相關(guān)工作人員在制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度的過(guò)程中，缺乏對(duì)現(xiàn)有社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的考慮，導(dǎo)致滯后性成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度內(nèi)容的重要特點(diǎn)，這種現(xiàn)象導(dǎo)致想管你制度實(shí)施過(guò)程中，無(wú)法得到有效的貫徹落實(shí)；更重要的是，部分全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度在制定的過(guò)程中，嚴(yán)重缺乏規(guī)范性，而制度的落實(shí)情況也沒(méi)有得到有效的監(jiān)督，導(dǎo)致全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度無(wú)法在實(shí)踐的基礎(chǔ)上不斷得到完善。

二、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的創(chuàng)新

（一）目標(biāo)體系

新時(shí)期，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的背景下，煤炭企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，積極構(gòu)建健全的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系至關(guān)重要，然而，這一體系的構(gòu)建應(yīng)始終堅(jiān)持一下兩個(gè)目標(biāo)。

首先，戰(zhàn)略目標(biāo)。這是煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中最高層次的目標(biāo)，同企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略具有緊密的聯(lián)系，能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展方向起到?jīng)Q定性作用。煤炭企業(yè)在實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)僅僅圍繞這一戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)實(shí)施各項(xiàng)工作，并制定各項(xiàng)措施。同時(shí)嗎，這也是制定風(fēng)險(xiǎn)管控措施的關(guān)鍵。在戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，企業(yè)面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)可以被有效的控制在自身能夠接受的范圍內(nèi)，為提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定良好的基礎(chǔ)。

其次，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)目標(biāo)是煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的兩種形式，同這一目標(biāo)具有緊密聯(lián)系的因素是企業(yè)的資源以及利用效率。在構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中，必須以提升企業(yè)資源利用率、創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，只有這樣，才能夠促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系

煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行過(guò)程中，最近的風(fēng)險(xiǎn)管理程序就是流程體系，其中主要包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、管控以及監(jiān)督等多項(xiàng)內(nèi)容。

首先，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。該體系運(yùn)行過(guò)程中，可以對(duì)煤炭企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化和分類，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行辨識(shí)，并將產(chǎn)生這一風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素尋找出來(lái)，對(duì)產(chǎn)生這一風(fēng)險(xiǎn)的根本以及深入原因進(jìn)行探究，更重要的是，將這一風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)帶來(lái)的嚴(yán)重后果展示出來(lái)，促使相關(guān)負(fù)責(zé)人在日常工作中，有針對(duì)性的實(shí)施相關(guān)業(yè)務(wù)措施并采用管理制度，對(duì)針對(duì)規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)的管理流程等進(jìn)行詳細(xì)的制定。例如，某煤炭企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，應(yīng)用以上全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面對(duì)的企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，構(gòu)建了137條風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)有集團(tuán)總總部層面進(jìn)行設(shè)立，能夠協(xié)助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者更加有效的了解企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中面對(duì)的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)。其中6條風(fēng)險(xiǎn)事件為煤炭企業(yè)運(yùn)行中的以及風(fēng)險(xiǎn)事件，其中包含法律、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)等各項(xiàng)內(nèi)容；而在7個(gè)市場(chǎng)類風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，擁有36條風(fēng)險(xiǎn)事件等。

其次，評(píng)估并衡量風(fēng)險(xiǎn)。該體系運(yùn)行過(guò)程中，通過(guò)各項(xiàng)技術(shù)，對(duì)企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)需要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，以及風(fēng)險(xiǎn)將造成的嚴(yán)重后果進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)，相關(guān)工作人員需要針對(duì)這一預(yù)測(cè)制定詳細(xì)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略。

再次，匯報(bào)及監(jiān)督工作。該體系運(yùn)行過(guò)程中，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)事件以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施實(shí)施狀況進(jìn)行有效的監(jiān)督，更重要的是，可以對(duì)企業(yè)運(yùn)行中需要面臨的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和監(jiān)控，嚴(yán)禁風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

新時(shí)期，在積極構(gòu)建健全的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中，必須加大對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用力度，將信息技術(shù)同全面風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)管理工作進(jìn)行緊密的結(jié)合，構(gòu)建一個(gè)暢通的渠道專門用于風(fēng)險(xiǎn)管理信息以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者爭(zhēng)取時(shí)間，有效的采取措施，幫助企業(yè)為規(guī)避各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)奠定良好的基礎(chǔ)。由此可見(jiàn)，健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建至關(guān)重要。該系統(tǒng)運(yùn)行中，應(yīng)當(dāng)有效的采集、儲(chǔ)存、處理、深入分析各種企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息，還應(yīng)當(dāng)能夠以報(bào)告的形式進(jìn)行傳遞，實(shí)現(xiàn)信息披露等功能。在煤炭企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)當(dāng)中，這一信息系統(tǒng)有多個(gè)子系統(tǒng)共同構(gòu)成，是提升煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要途徑。同時(shí)這一系統(tǒng)運(yùn)行中，還能夠?qū)嵤╋L(fēng)險(xiǎn)的量化管理，在管理層的相關(guān)要求下，針對(duì)特定的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)深入的情境分析。

綜上所述，近年來(lái)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，煤炭企業(yè)是我國(guó)的傳統(tǒng)能源型企業(yè)，它的發(fā)展同國(guó)民經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步具有直接關(guān)系。然而，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的過(guò)程中，煤炭企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，需要面對(duì)更多的風(fēng)險(xiǎn)，在這種情況下，積極提升自身的全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力至關(guān)重要。本文針對(duì)煤炭企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，從目標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系以及風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等角度出發(fā)，提出了煤炭企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的途徑，希望對(duì)我國(guó)這一領(lǐng)域的發(fā)展起到促進(jìn)作用。

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資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理 對(duì)策

引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，以及我國(guó)改革開(kāi)放的日益深化，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展迅猛發(fā)展。在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，對(duì)外貿(mào)易具有非常重要的作用和意義。

1外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象和主體

由于各種不可預(yù)計(jì)的因素，在企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)中企業(yè)預(yù)計(jì)的收益和實(shí)際財(cái)務(wù)的收益存在差距，這樣企業(yè)就會(huì)遭受經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)財(cái)務(wù)的管理不當(dāng)直接影響到企業(yè)的收益，甚者給企業(yè)帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)損失。基于此，國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)造成影響的風(fēng)險(xiǎn)損失，風(fēng)險(xiǎn)因素以及風(fēng)險(xiǎn)事件就是外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象。

2外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能

外貿(mào)企業(yè)因?yàn)榘l(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率大，更容易受到經(jīng)濟(jì)政策，政治環(huán)境等條件的影響，所以，外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要職能是：①具有分析外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職能。通過(guò)對(duì)外貿(mào)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，明確造成風(fēng)險(xiǎn)的因素 ，并進(jìn)行來(lái)源分析，同時(shí)要估計(jì)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的影響，為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的有效化解提供依據(jù)；②具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理警戒的職能。對(duì)于各種的外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)因素和事件進(jìn)行監(jiān)控，從而在發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候能夠進(jìn)行及時(shí)的警報(bào)；③具有預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的智能。外貿(mào)企業(yè)通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)的排除，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，從而避免損失的發(fā)生，一旦外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)，那么應(yīng)該通過(guò)有效合理的風(fēng)險(xiǎn)防范手段，降低，分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的減少財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)；④具有處置風(fēng)險(xiǎn)的職能。當(dāng)外貿(mào)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，外貿(mào)企業(yè)必須通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的制止，從而使得風(fēng)險(xiǎn)的損失最低化。外貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中進(jìn)行總結(jié)，使得自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到提高，并且企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度不斷完善，從而提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。

3外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題

外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在以下問(wèn)題：①外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題。外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行外貿(mào)活動(dòng)時(shí)，進(jìn)行貿(mào)易的對(duì)方因?yàn)橘Y金的短缺，信用差，以及破產(chǎn)等各方面的原因造成了雖然企業(yè)提供給客戶商業(yè)信用，但是外貿(mào)企業(yè)不能收回貨款，從而造成了風(fēng)險(xiǎn)，事實(shí)上，這種風(fēng)險(xiǎn)是屬于違約性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際環(huán)境中，信用風(fēng)險(xiǎn)是隨著商業(yè)欺騙而存在的。隨著我國(guó)WTO的不斷深化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，外貿(mào)企業(yè)采用最多的銷售方式是信用方式，因此必須要加強(qiáng)和完善外貿(mào)企業(yè)的信用管理。②外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題。在一定的時(shí)期內(nèi)，外貿(mào)企業(yè)在國(guó)際的金融，經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易等過(guò)程中，由于外匯匯率的變化使得通過(guò)外幣進(jìn)行計(jì)價(jià)的負(fù)債和資產(chǎn)，對(duì)收益有造成損失的可能。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及交易風(fēng)險(xiǎn)是外貿(mào)企業(yè)外匯管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)外匯管理主要問(wèn)題是企業(yè)外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不強(qiáng)，不能進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)規(guī)避，缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，不能對(duì)匯率波動(dòng)造成的影響進(jìn)行及時(shí)防范，同時(shí)缺乏完善的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度。③外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題。在辦理結(jié)算時(shí)，債權(quán)法因?yàn)槟承┮蛩卦斐闪速Y產(chǎn)的損失，就是結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要有，首先外貿(mào)企業(yè)缺乏商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，外貿(mào)過(guò)程中，企業(yè)對(duì)客戶的情況不十分了解，沒(méi)有注意結(jié)算的細(xì)節(jié)，從而使得結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)增加；其次，外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算方式是以信用證的方式為主，一旦銀行出現(xiàn)問(wèn)題，那么信用證就沒(méi)有絲毫作用；第三，某些外貿(mào)企業(yè)為了增加市場(chǎng)的銷售額，在不完全了解客戶情況下，盲目擴(kuò)大商業(yè)信用結(jié)算方法，這樣很容易造成損失；同時(shí)不合理的支付方式也是造成企業(yè)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。④外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題。目前，外貿(mào)企業(yè)的現(xiàn)金流管理主要存在如下問(wèn)題，首先，企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到現(xiàn)金流的重要性。其次，外貿(mào)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的管理不完善，由于自身資金風(fēng)險(xiǎn)控制的原因，企業(yè)缺乏控制風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，使得現(xiàn)金流的控制存在問(wèn)題；第三，某些企業(yè)對(duì)資金的使用沒(méi)有嚴(yán)格把關(guān)，不嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)的制度進(jìn)行，不能正確把握市場(chǎng)，使得現(xiàn)金的使用的計(jì)劃性不強(qiáng)，形成了資金周轉(zhuǎn)不靈，最終對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)造成不良影響。

4外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)分析問(wèn)題的對(duì)策

    針對(duì)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題，可以采取以下措施：①建立完善的信用管理制度。對(duì)信用的組織建設(shè)給予重視，同時(shí)，對(duì)信用的管理實(shí)行全程控制管理，包括客戶信息的搜集，整理，客戶信用的監(jiān)控等，建立客戶的信用檔案，實(shí)現(xiàn)事前的預(yù)防控制，②加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范。首先健全匯率風(fēng)險(xiǎn)管理體制，企業(yè)自身要加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立風(fēng)險(xiǎn)控制制度，對(duì)匯率的變化進(jìn)行監(jiān)控；其次，對(duì)合同的計(jì)價(jià)貨幣進(jìn)行合理的選擇。外貿(mào)交易過(guò)程中，盡可能多的選址人民幣的結(jié)算和支付；第三，在合同中明確匯率風(fēng)險(xiǎn)的分?jǐn)?。利用金融工具?duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。③加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范。首先，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。認(rèn)真審查客戶的詳細(xì)資料，注重結(jié)算方式中的細(xì)節(jié)問(wèn)題；其次，采用合理科學(xué)的賒銷方式以及預(yù)付款。同時(shí)綜合利用各種的結(jié)算方式。④加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的防范。第一，加強(qiáng)企業(yè)自身現(xiàn)金流的意識(shí)，提高對(duì)現(xiàn)金流管理。第二，完善現(xiàn)金流管理制度。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理理念，完善現(xiàn)金流的預(yù)警體系，對(duì)現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析識(shí)別和規(guī)避；第三，企業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金的使用效率，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行控制，構(gòu)建科學(xué)合理的資金管理平臺(tái)，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的飛速發(fā)展 ，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了動(dòng)力。然而受各種因素的影響，外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在著各種風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，減少企業(yè)損失，對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用和意義。

參考文獻(xiàn)

[1] 馮  斌.出口風(fēng)險(xiǎn)管理務(wù)實(shí)[M].北京：中國(guó)海關(guān)出版社.2009

資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞:集中運(yùn)營(yíng)；服務(wù)外包；風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著金融服務(wù)貿(mào)易自由化的深化和服務(wù)外包業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，金融服務(wù)外包以其降低經(jīng)營(yíng)成本、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和強(qiáng)化核心競(jìng)爭(zhēng)力的優(yōu)勢(shì)受到越來(lái)越多國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的青睞和采用。但是，服務(wù)外包也是一把“雙刃劍”，在成為競(jìng)爭(zhēng)利器的同時(shí)，給商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)市場(chǎng)失效、連續(xù)性斷裂、信息泄露、外包失敗等潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)商業(yè)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理也構(gòu)成一系列的挑戰(zhàn)。因此，商業(yè)銀行如何對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的服務(wù)外包活動(dòng)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管控，成為金融服務(wù)外包領(lǐng)域的研究熱點(diǎn)。

一、文獻(xiàn)綜述

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外學(xué)者針對(duì)金融服務(wù)外包過(guò)程中不同的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從風(fēng)險(xiǎn)分類、識(shí)別、度量、控制、規(guī)避、治理和監(jiān)管等方面，進(jìn)行了相關(guān)的研究。在風(fēng)險(xiǎn)分類研究方面，以巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)為主導(dǎo)的“聯(lián)合論壇”出臺(tái)的《金融服務(wù)外包》（2005）文件中分析了金融業(yè)務(wù)外包存在的10項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，這為以后的研究提供了參考標(biāo)準(zhǔn)。吳更仁（2007）將金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)分為6個(gè)類別，在此基礎(chǔ)上提出風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。唐柳等（2009）進(jìn)一步把《金融服務(wù)外包》中的10項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)歸納，將戰(zhàn)略決策、財(cái)務(wù)、人力和管理風(fēng)險(xiǎn)歸為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，而系統(tǒng)、市場(chǎng)、技術(shù)和外包商風(fēng)險(xiǎn)歸為外部風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)一步得出金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)是一種項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別研究方面，王瀛和趙鵬等（2008）認(rèn)為金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于機(jī)構(gòu)本身、外包服務(wù)商和市場(chǎng)環(huán)境等方面。吳更仁（2007）提出識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素的手段，并分析了風(fēng)險(xiǎn)因素的作用機(jī)制。吳國(guó)新（2010）認(rèn)為交易的雙方在獲得收益的同事也面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，分別從服務(wù)提供商、客戶和交易風(fēng)險(xiǎn)的視覺(jué)提出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與規(guī)避的方法和相應(yīng)的對(duì)策。在風(fēng)險(xiǎn)度量研究方面，唐柳等（2009）在分析金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)治理特性和治理機(jī)制的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)管理框架。唐柳等（2010）在基于風(fēng)險(xiǎn)矩陣法的風(fēng)險(xiǎn)重要性度量基礎(chǔ)上，進(jìn)一步設(shè)計(jì)了銀行業(yè)服務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)模糊綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。吳國(guó)新等（2010）采用因子分析法對(duì)金融服務(wù)外包影響因素進(jìn)行了因子綜合評(píng)價(jià)，系統(tǒng)分析了28個(gè)變量，得出影響金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的主要8個(gè)因素的結(jié)論。在風(fēng)險(xiǎn)控制、規(guī)避、治理和監(jiān)管研究方面，唐柳等（2009）認(rèn)為治理的主要目標(biāo)是保證金融機(jī)構(gòu)的安全和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，治理機(jī)制設(shè)計(jì)應(yīng)兼顧外部和內(nèi)部，更多地協(xié)調(diào)和關(guān)注利益相關(guān)者。曹淑艷（2009）以金融服務(wù)外包理論與國(guó)內(nèi)外實(shí)踐為切入點(diǎn)，對(duì)金融服務(wù)外包中的常見(jiàn)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制及監(jiān)管進(jìn)行了探討。國(guó)內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)對(duì)金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的類型、成因、管控等方面都進(jìn)行了詳細(xì)的研究，但沒(méi)有針對(duì)某一具體類型的金融外包服務(wù)提出風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，本文將針對(duì)運(yùn)營(yíng)集中后的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，提出在運(yùn)營(yíng)集中過(guò)程中實(shí)施金融服務(wù)外包常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題和對(duì)策，對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)具有一定的借鑒意義。

二、金融服務(wù)外包概述

服務(wù)外包是指企業(yè)將價(jià)值鏈中原本由其自身提供的具有基礎(chǔ)性的、共性的、非核心的業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)剝離出來(lái)，委托給企業(yè)外部的專業(yè)服務(wù)提供商來(lái)完成的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2005年2月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布了《金融服務(wù)外包》，將金融服務(wù)外包定義為“受監(jiān)管實(shí)體持續(xù)地利用外包服務(wù)商來(lái)完成以前由自身承擔(dān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)”。從第三方來(lái)看，金融服務(wù)外包供應(yīng)商不僅包括外部供應(yīng)商，還包括集團(tuán)內(nèi)部其他子公司；從外包的方式來(lái)看，金融服務(wù)外包不僅包括進(jìn)行初始轉(zhuǎn)移，還包括服務(wù)的再次轉(zhuǎn)移，即所謂“分包”，由承接金融機(jī)構(gòu)服務(wù)的直接供應(yīng)商，將服務(wù)事務(wù)再外包給其他供應(yīng)商；從外包內(nèi)容來(lái)看，金融服務(wù)外包可分為金融信息技術(shù)外包、金融業(yè)務(wù)流程外包、金融知識(shí)處理共三大類.商業(yè)銀行集中運(yùn)營(yíng)外包服務(wù)屬于金融業(yè)務(wù)流程外包的其中一部分內(nèi)容，是將非核心業(yè)務(wù)流程和經(jīng)過(guò)評(píng)估的部分核心業(yè)務(wù)流程委托給外部專業(yè)服務(wù)提供商來(lái)完成，包括數(shù)據(jù)錄入、業(yè)務(wù)審核、信息核查、呼叫查復(fù)等。

三、商業(yè)銀行集中運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

(一)集中運(yùn)營(yíng)概述

商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)主要包括柜面交易處理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、資金交易與清算、中間業(yè)務(wù)受理等，在銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中，起到重要的服務(wù)支撐和保障作用。近十年來(lái)，“以客戶為中心”和“流程銀行”的創(chuàng)新思路不斷沖擊著國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式，在借鑒國(guó)際先進(jìn)理論研究成果和同業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行逐步從傳統(tǒng)的分散運(yùn)營(yíng)模式向?yàn)榧羞\(yùn)營(yíng)模式發(fā)展。所謂商業(yè)銀行集中運(yùn)營(yíng)，是將銀行柜臺(tái)或其他渠道受理的客戶提交的指令或憑證，運(yùn)用電子影像和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)燃夹g(shù)，把數(shù)據(jù)傳送到后臺(tái)進(jìn)行流水線、集約化處理，并由系統(tǒng)自動(dòng)完成數(shù)據(jù)校驗(yàn)、賬務(wù)核算、資金清算等步驟，最后將結(jié)果信息反饋給客戶的運(yùn)營(yíng)模式。

(二)集中運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

隨著集中運(yùn)營(yíng)模式的建立和業(yè)務(wù)處理方式的調(diào)整，原有運(yùn)營(yíng)體系中的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)也隨之轉(zhuǎn)變，出現(xiàn)不同的變化和產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。一是總體風(fēng)險(xiǎn)趨于集中，業(yè)務(wù)集中處理后，原業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也隨著處理層級(jí)上移而集中，同時(shí)，處理筆數(shù)大、交易金額大、涉及范圍廣等，也形成了多種風(fēng)險(xiǎn)的聚集區(qū)域；二是系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)提升，電子化的處理流程對(duì)系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定具有極強(qiáng)的依賴性。系統(tǒng)功能、運(yùn)行穩(wěn)定、網(wǎng)絡(luò)連通、系統(tǒng)間交換等多方面因素都會(huì)影響到系統(tǒng)安全和穩(wěn)定的運(yùn)行，如果出現(xiàn)通訊異常、系統(tǒng)故障等無(wú)法及時(shí)修復(fù)的情況，對(duì)全行的業(yè)務(wù)正常運(yùn)行產(chǎn)生巨大的影響，嚴(yán)重時(shí)甚至引起業(yè)務(wù)中斷、引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)；三是信息安全風(fēng)險(xiǎn)，后臺(tái)集中處理的交易含有大量客戶賬號(hào)、印章、支票號(hào)碼等信息和票據(jù)影像，如果未能對(duì)這些電子數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的保管、訪問(wèn)控制和銷毀，極易造成客戶重要信息泄露；四是業(yè)務(wù)連續(xù)性，業(yè)務(wù)集中處理后，一旦出現(xiàn)系統(tǒng)運(yùn)行故障、外包公司單方毀約等因素導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷，對(duì)全行員業(yè)務(wù)正常運(yùn)行造成極大的影響，甚至造成客戶資金損失、賠付等。

(三)集中運(yùn)營(yíng)主要的外包風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)合運(yùn)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變后的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，根據(jù)巴塞爾的《金融服務(wù)外包》的外包風(fēng)險(xiǎn)分類，可將集中運(yùn)營(yíng)各階段的服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化為六大類，具體風(fēng)險(xiǎn)分類、原因和發(fā)生階段.決策階段，是服務(wù)外包的第一步，極易產(chǎn)生外包責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)后續(xù)服務(wù)外包的實(shí)施造成影響，甚至由此引發(fā)簽約、執(zhí)行階段的一系列風(fēng)險(xiǎn)。因此，在決策階段，銀行需要對(duì)自身業(yè)務(wù)進(jìn)行合理評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力和相關(guān)法律、法規(guī)要求，明確可實(shí)行外包的業(yè)務(wù)范圍。確定外包業(yè)務(wù)范圍后，對(duì)市場(chǎng)的服務(wù)外包商經(jīng)營(yíng)能力、資信狀況、服務(wù)水平等進(jìn)行充分的調(diào)研，據(jù)此制定相應(yīng)的外包計(jì)劃和方案。簽約階段，是銀行和選定外商進(jìn)行商務(wù)談判和合同簽訂的環(huán)節(jié)，易產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，在簽約階段，銀行應(yīng)在合同中明確信息安全、質(zhì)量控制、連續(xù)性管理、人事管理等責(zé)任條款、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和賠付要求，同時(shí)，考慮到經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性，銀行應(yīng)具有一定的前瞻性，預(yù)計(jì)未來(lái)可能發(fā)生的變化，將相關(guān)契約也一并列入合同內(nèi)，避免因合同條款不明確而對(duì)銀行、外包商、客戶造成損失，或增加溝通、訴訟成本。執(zhí)行階段，是服務(wù)外包的具體實(shí)施過(guò)程，外包商按照合同條款向銀行提供服務(wù)，并進(jìn)行項(xiàng)目管理。此階段易產(chǎn)生數(shù)據(jù)安全、運(yùn)營(yíng)質(zhì)量、準(zhǔn)時(shí)交付、經(jīng)驗(yàn)技能等風(fēng)險(xiǎn)。因此，在執(zhí)行階段，銀行應(yīng)對(duì)外包商制定考核方案，根據(jù)考核方案做好外包商的服務(wù)質(zhì)量和交付時(shí)限控制，監(jiān)控外包公司信息安全、業(yè)務(wù)連續(xù)性、質(zhì)量控制等管理制度是否執(zhí)行到位，同時(shí)，銀行應(yīng)做好外包成本的控制，避免對(duì)某一外包商進(jìn)行專項(xiàng)投資，使銀行、外包商在服務(wù)外包過(guò)程中達(dá)到“雙贏”。結(jié)束階段，是銀行和外包商合作完成，外包商退出項(xiàng)目的階段，易產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)成本風(fēng)險(xiǎn)。如果銀行對(duì)外包商過(guò)渡依賴，會(huì)造成銀行無(wú)法擺脫與外包商的服務(wù)關(guān)系，外包商無(wú)法安全退出項(xiàng)目，迫使銀行在接受不利的條款的情況下繼續(xù)與其合作，甚至在后續(xù)服務(wù)外包過(guò)程中處于非常被動(dòng)的地位，使銀行成為被控制的一方。因此，銀行在服務(wù)外包實(shí)施過(guò)程中，還需要密切留意市場(chǎng)其他外包商的情況，避免或減少對(duì)單一外包商的專項(xiàng)投資，做好外包商突然中斷服務(wù)的應(yīng)急預(yù)案，減少對(duì)單一外包商的依賴程度。

四、商業(yè)銀行集中運(yùn)營(yíng)外包風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題

目前，中行、建行、工行、農(nóng)行、招行等大型全國(guó)性商業(yè)銀行已基本實(shí)施后臺(tái)集中運(yùn)營(yíng)，并在集中運(yùn)營(yíng)過(guò)程中引入外包商。運(yùn)營(yíng)服務(wù)外包業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展，使商業(yè)銀行可以借鑒國(guó)外同行的成功經(jīng)驗(yàn)，選擇合適的外包商，將非核心業(yè)務(wù)剝離，提高自身經(jīng)營(yíng)效率，降低運(yùn)營(yíng)成本，因此，運(yùn)營(yíng)服務(wù)外包是商業(yè)銀行來(lái)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型的一個(gè)強(qiáng)有力的“推進(jìn)器”，有利于銀行將更多的財(cái)力、物力和人力等資源投入到客戶渠道拓展、新產(chǎn)品研發(fā)等核心業(yè)務(wù)中，但是，在成為“推進(jìn)器”的同時(shí)，運(yùn)營(yíng)服務(wù)外包也可能給商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)連續(xù)性斷裂、信息泄露、外包失敗等潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理也構(gòu)成一系列的挑戰(zhàn)。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善

部分商業(yè)銀行在實(shí)施集中運(yùn)營(yíng)外包前，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒(méi)有制定相應(yīng)的準(zhǔn)入條件、質(zhì)量管理、過(guò)程監(jiān)控、安全檢查、資料保管等風(fēng)險(xiǎn)控制制度，或有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度但不完善，例如，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)不明確或不清晰、監(jiān)控內(nèi)容未涵蓋外包商的服務(wù)內(nèi)容等，而且，在實(shí)施集中運(yùn)營(yíng)外包時(shí)，也沒(méi)有根據(jù)實(shí)際情況對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行調(diào)整，使銀行無(wú)法全面掌控外包商的執(zhí)行情況，出現(xiàn)客戶信息泄露、高峰期無(wú)法滿足業(yè)務(wù)需求、作業(yè)質(zhì)量無(wú)法達(dá)到服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等情況，給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系不健全

部分商業(yè)銀行在實(shí)施集中運(yùn)營(yíng)外包時(shí)，沒(méi)有建立外包風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，或建立的評(píng)價(jià)體系但評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合理，或評(píng)價(jià)內(nèi)容未能覆蓋風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，例如，只對(duì)外包商的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，沒(méi)有對(duì)其資信、服務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)；只對(duì)外包商進(jìn)行評(píng)價(jià)，沒(méi)有對(duì)業(yè)務(wù)外包合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)等，出現(xiàn)將不能外包的業(yè)務(wù)外包，或把業(yè)務(wù)外包給無(wú)承接能力的外包商處理等情況，從源頭上給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)防范措施執(zhí)行不到位

部分商業(yè)銀行制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和防范措施，但是，沒(méi)有落實(shí)制定要求或執(zhí)行不到位，例如，實(shí)施運(yùn)營(yíng)集中外包前，需要對(duì)外包商和業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，但銀行只對(duì)外包商進(jìn)行評(píng)價(jià)，沒(méi)有對(duì)業(yè)務(wù)外包的可行性進(jìn)行評(píng)價(jià)；在實(shí)施過(guò)程中，沒(méi)有按照制度要求進(jìn)行質(zhì)量管理、過(guò)程監(jiān)控，或執(zhí)行不到位等，出現(xiàn)本可以通過(guò)落實(shí)制度要求和執(zhí)行防范措施進(jìn)行控制的風(fēng)險(xiǎn)仍然出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理制度成為“一紙空文”或流于形式。

五、商業(yè)銀行集中運(yùn)營(yíng)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

外包風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是在充分利用外包降低經(jīng)營(yíng)成本、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和強(qiáng)化核心競(jìng)爭(zhēng)力的優(yōu)勢(shì)下，將外包對(duì)商業(yè)銀行可能帶來(lái)的不良影響降務(wù)求降到最低，即以最小的經(jīng)濟(jì)成本獲得最大的安全保障效益。因此，實(shí)施集中運(yùn)營(yíng)外包后，商業(yè)銀行需從根本上轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，對(duì)原有和新增的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新識(shí)別、分析和評(píng)估，制定相應(yīng)的管理機(jī)制并嚴(yán)格執(zhí)行。

(一)提高外包風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力

風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，同時(shí)，由于風(fēng)險(xiǎn)具有可變性，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)持續(xù)性和系統(tǒng)性的工作，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，有利于商業(yè)銀行正確、有效的開(kāi)展后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。商業(yè)銀行集中運(yùn)營(yíng)和原有分散式運(yùn)營(yíng)模式的風(fēng)險(xiǎn)特征不同，而且，在實(shí)施集中運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中引入外包商，使得風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因更為復(fù)雜多變，例如，一般情況下，人員穩(wěn)定性對(duì)操作熟練程度有影響，而操作熟練程度對(duì)作業(yè)質(zhì)量有影響。在原分散模式下，銀行正式員工流失率較低，人員流動(dòng)性對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響微乎其微，人員穩(wěn)定性基本不構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施集中運(yùn)營(yíng)外包后，外包人員流失率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行員，使得人員流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)成為重要風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容之一。因此，作為發(fā)外包的商業(yè)銀行應(yīng)該樹(shù)立正確的外包風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，根據(jù)集中運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)特性調(diào)險(xiǎn)識(shí)別方式，通過(guò)對(duì)各種客觀的資料和風(fēng)險(xiǎn)事故的記錄來(lái)分析、歸納和整理，必要時(shí)進(jìn)行專家訪談等，再利用頭腦風(fēng)暴法、德?tīng)柗品?、面談、訪談、流程圖等科學(xué)方法，區(qū)分外包項(xiàng)目的不同階段，找出明顯或潛在的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律，做出定性或者定量評(píng)估，提高外包風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力。

(二)完善外包風(fēng)險(xiǎn)度量和評(píng)價(jià)體系

在對(duì)集中運(yùn)營(yíng)的外包風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別后，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)外包的可行性、外包商的資質(zhì)、服務(wù)后評(píng)價(jià)等方面內(nèi)容，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，并根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、商業(yè)銀行制度或修訂等內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因，適時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)系統(tǒng)指標(biāo)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系可分為決策準(zhǔn)入和監(jiān)控預(yù)警兩部分，決策準(zhǔn)入主要是評(píng)估外包商財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、管理能力、企業(yè)規(guī)模等條件是否滿足業(yè)務(wù)承接要求，合同內(nèi)容和責(zé)任條款是否清晰明確，以及商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)是否可以外包等；監(jiān)控預(yù)警主要是評(píng)估集中運(yùn)營(yíng)外包運(yùn)行情況，監(jiān)測(cè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向和侯征，例如外包商的履約情況、作業(yè)質(zhì)量、生熟手比例等指標(biāo)，對(duì)指標(biāo)的定量計(jì)算和監(jiān)控變動(dòng)情況，啟動(dòng)不同的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，將風(fēng)險(xiǎn)管理由被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系內(nèi)的各項(xiàng)內(nèi)容，利用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法、波爾達(dá)序值法、多因素層次分析法等方法構(gòu)建指標(biāo)體系，并進(jìn)行準(zhǔn)確度量，以區(qū)分不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，使商業(yè)銀行根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)做出相應(yīng)決策或有針對(duì)性的執(zhí)行各種外包風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

(三)落實(shí)外包風(fēng)險(xiǎn)管理制度

商業(yè)銀行建立集中運(yùn)營(yíng)外包風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、評(píng)價(jià)、預(yù)警、監(jiān)控等管理體系后，讓這些措施落實(shí)到位才是關(guān)鍵，制度執(zhí)行不到位，風(fēng)險(xiǎn)管理工作將大打折扣或偏離原有效果。如何提高執(zhí)行力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，商業(yè)銀行可從主觀和客觀兩方面入手。從主觀方面，商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)條線須從意識(shí)入手，潛移默化，且持之以恒，通過(guò)培訓(xùn)、宣講、場(chǎng)景演示等手段，提高全員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)，明確獎(jiǎng)懲，建立良好的約束與激勵(lì)機(jī)制，使員工“不敢為不作為”；從客觀方面，通過(guò)一定的外部力量來(lái)監(jiān)督執(zhí)行情況，避免風(fēng)險(xiǎn)管理制度成為“紙上規(guī)章”，例如，定期與不定期的檢查執(zhí)行情況，現(xiàn)場(chǎng)檢查與飛行檢查相結(jié)合等。只有落實(shí)到位，才能檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效性，才能據(jù)此對(duì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、預(yù)警機(jī)制等進(jìn)行調(diào)整，使機(jī)制運(yùn)營(yíng)外包風(fēng)險(xiǎn)管理更全面、更可行、更完善。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，國(guó)內(nèi)大型商業(yè)銀行基本已實(shí)現(xiàn)外集中運(yùn)營(yíng)外包，中、小型銀行也在快速發(fā)展，但外包風(fēng)險(xiǎn)管理仍處于探索階段，隨著我國(guó)金融體制改革的不斷深入，商業(yè)銀行為了跟上改革步伐，將會(huì)進(jìn)一步提高核心競(jìng)爭(zhēng)力、降低經(jīng)營(yíng)成本，金融服務(wù)外包勢(shì)必成為重要的“推進(jìn)器”，服務(wù)外包范圍也會(huì)不斷擴(kuò)大，特別是占用經(jīng)營(yíng)成本較大的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)。因此，通過(guò)分析集中運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)特征，探討銀行實(shí)施集中運(yùn)營(yíng)外包過(guò)程中主要存在的外包風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，提出加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、完善評(píng)價(jià)體系和預(yù)警機(jī)制、嚴(yán)格落實(shí)管理制度等措施，對(duì)商業(yè)銀行集中運(yùn)營(yíng)外包的風(fēng)險(xiǎn)管理有一定的借鑒意義。

作者:蔚藍(lán) 單位:廣州廣發(fā)銀行股份有限公司

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