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企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識范文第1篇

關(guān)鍵詞：高職教育；稅法；課程設(shè)計；教學改革

中圖分類號：G712；F230　文獻標識碼：A　文章編號：1672－2728(2011)05－0162－03

隨著市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入以及穩(wěn)健的財政與貨幣政策的實施，我國經(jīng)濟取得了持續(xù)、穩(wěn)定、快速的發(fā)展。經(jīng)濟越發(fā)展，稅收也就越重要。尤其是我國加入WTO后，稅法在社會經(jīng)濟生活中的地位日益突出，相應地，對熟悉稅法、精通納稅實務(wù)的人才需求隨之加大。據(jù)近年對人才市場的調(diào)查，眾多的企業(yè)在招聘企業(yè)財務(wù)人員時，都不約而同地要求應聘人員必須熟悉國家財務(wù)制度及各項稅收政策，熟悉一般納稅人稅務(wù)流程，并且掌握開票、報稅等納稅實務(wù)的基本操作。有的企業(yè)甚至提出，具有會計從業(yè)資格證同時具有辦稅員上崗證者優(yōu)先錄用。為了適應人才市場對人才需求的新變化，滿足用人單位對人才的要求，高職院校必須對稅法課程進行深入的教學改革。如何實施這一改革，已經(jīng)成為當前高職教育會計專業(yè)十分重要的研究課題。

一、當前稅法課程存在的問題

稅法課程是高職院校會計專業(yè)的必修課程。各高職院校對稅法課程名稱設(shè)置不盡相同，有的稱為中國稅制，有的稱作國家稅收，還有的稱作稅法，或是稅法基礎(chǔ)知識、稅務(wù)基礎(chǔ)知識等。稅法課程設(shè)置的性質(zhì)，有的作為專業(yè)基礎(chǔ)課程，有的則作為專業(yè)核心課程等。無論該課程是在課程名稱上有所不同，還是在課程設(shè)置上存在差異，在當前的高職院校會計專業(yè)教學中，稅法課程均未引起高度的重視，在課程的設(shè)計與教學上多數(shù)院校均不同程度地存在如下問題：

1.課程教學目標未能很好地支撐專業(yè)培養(yǎng)目標。高職教育專業(yè)培養(yǎng)目標是培養(yǎng)適應生產(chǎn)、建設(shè)、管理、服務(wù)第一線需要的高等技術(shù)應用型專門人才。其主要性質(zhì)特征為職業(yè)性和實踐性。當前高職稅法課程的教學目標一般表述為：本課程講授稅的基本要素、我國現(xiàn)行稅種以及稅收征管法等內(nèi)容，使學生掌握我國現(xiàn)行稅種的相關(guān)知識，并能夠依法處理企業(yè)稅務(wù)上的法律問題。由此可見，高職稅法課程教學目標局限于我國稅制的基本要素，偏重于稅種的基礎(chǔ)理論知識和法律條文解讀，而高等職業(yè)教育的職業(yè)性、實踐性特征表現(xiàn)得不明顯，未能很好地支撐會計專業(yè)培養(yǎng)目標。

2.課程教學內(nèi)容體系未能與職業(yè)崗位工作任務(wù)緊密對接。高職院校當前開設(shè)的稅法課程，其課程教學內(nèi)容體系大多由稅收基礎(chǔ)知識、三大流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅、附加稅費等具體稅費種的相關(guān)法規(guī)和征稽、申報等內(nèi)容構(gòu)成。這種學科型的課程教學內(nèi)容體系相對于稅法知識而言，是較完整的，對于系統(tǒng)地學習、研究我國稅法有著積極作用。但相對于以職業(yè)性、實踐性為特征的高職教育而言，其教學內(nèi)容體系則是不完整的，它未能體現(xiàn)一個完整的企業(yè)辦稅員職業(yè)工作過程，所以。也未能與相應的職業(yè)崗位工作任務(wù)緊密對接。

3.陳舊的課程教學模式未能較好地滿足高職教育需要。當前高職稅法課程教學模式多采用以教師講授為主的傳統(tǒng)教學模式。在這種傳統(tǒng)的教學模式下，教師雖然在傳授稅法理論知識的同時，也傳授各稅種應納稅額的計算和申報表的填制方法，但仍停留在以稅說稅形式上，理論與實踐嚴重脫節(jié)，缺乏企業(yè)納稅實務(wù)操作實踐。以現(xiàn)代先進職業(yè)教育課程理論來衡量，這種傳統(tǒng)的課程教學模式已經(jīng)不能滿足高等職業(yè)教育發(fā)展的需要。

二、稅法課程改革探索

1.稅法課程性質(zhì)定位。針對高等職業(yè)教育培養(yǎng)技能型、實用型人才的目標，我們以就業(yè)為導向，在進行充分的市場調(diào)研、行業(yè)需求調(diào)研、職業(yè)能力分析的基礎(chǔ)上，圍繞著會計專業(yè)培養(yǎng)目標，確定稅法課程的學習要求達到以下目標：(1)掌握中小企業(yè)稅務(wù)登記表的填制技能，具有辦理中小企業(yè)稅務(wù)登記的能力。(2)掌握中小企業(yè)辦稅人員稅法與核算理論及技術(shù)，具有熟練處理中小企業(yè)一般納稅會計帳務(wù)的能力。(3)掌握中小企業(yè)基本稅種納稅申報表的填列技術(shù)，為申報中小企業(yè)稅款工作的順利進行奠定技術(shù)基礎(chǔ)。(4)掌握中小企業(yè)流轉(zhuǎn)稅、所得稅納稅籌劃基礎(chǔ)理論和技術(shù)，具有中小企業(yè)辦稅人員簡單納稅籌劃能力。(5)為后續(xù)專業(yè)課程學習奠定基礎(chǔ)。

2.稅法課程改革基本思路。高職會計專業(yè)稅法課程的改革應作為一項系統(tǒng)改革工程來進行。從課程性質(zhì)的定位到課程標準制定，從課程教學內(nèi)容選取、組織和序化到課程教學模式、方法手段實施等等，要力求做到課程整體優(yōu)化而不是局部改革。

3.稅法課程內(nèi)容設(shè)計。對高職會計稅法課程內(nèi)容應基于工作過程進行系統(tǒng)化設(shè)計。根據(jù)高職教育特點，立足區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)、企業(yè)納稅事務(wù)工作要求和學生個體的職業(yè)發(fā)展需要來確定教學內(nèi)容。根據(jù)工作程序和人的認知規(guī)律組織、序化教學內(nèi)容。在授課過程中，將課程設(shè)計由若干個不同類型的企業(yè)，如制造業(yè)一般納稅人企業(yè)、商品流通一般納稅人企業(yè)、商品流通小規(guī)模納稅人企業(yè)、建筑安裝企業(yè)、運輸企業(yè)、娛樂服務(wù)業(yè)等構(gòu)建成若干個學習情境，每個學習情境包括稅務(wù)登記、常規(guī)稅法實務(wù)、納稅申報三個學習性工作任務(wù)，每個任務(wù)根據(jù)不同類型企業(yè)特點設(shè)計不同的子任務(wù)，將稅收籌劃意識融入其中，形成一個完整的工作過程，從而突破傳統(tǒng)的課程教學內(nèi)容體系(如下圖)。

4.稅法課程教學模式設(shè)計。對高職會計專業(yè)稅法課程教學模式應與企業(yè)辦稅員崗位相對應進行設(shè)計。按照企業(yè)辦稅員工作，如“企業(yè)開業(yè)稅務(wù)登記……企業(yè)常規(guī)稅務(wù)辦理……企業(yè)納稅申報”等過程組織實施教學，采用虛擬企業(yè)、角色扮演、以工帶學、工學結(jié)合、“做教學訓”一體化工作體驗式教學模式，將企業(yè)稅收籌劃意識滲透其中，把課程教學演變成一個連貫的、可實際操作的業(yè)務(wù)訓練?；纠碚撘员仨毢蛪蛴脼闃藴剩怀鰨徫患寄苡柧?，貫徹實施“理論實踐一體化”的教學，讓學生的學習融于實際工作過程，為實現(xiàn)專業(yè)教學理論與實踐零距離對接，為學生的就業(yè)和后續(xù)課程的學習奠定堅實的基礎(chǔ)。例如，在采用角色扮演法教學中，讓學生在日常涉稅業(yè)務(wù)處理流程中，扮演企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、會計、出納、銀行辦事員、稅收管理員等角色。通過相互間的業(yè)務(wù)往來模擬訓練，讓學生掌握辦稅員崗位在實際工作中的分工及與相關(guān)企業(yè)內(nèi)部、社會業(yè)務(wù)各部門銜接業(yè)務(wù)關(guān)系的處理技巧。通過角色扮演將枯燥的業(yè)務(wù)處理程序，描述轉(zhuǎn)變?yōu)樯鷦拥恼n堂游戲，既激發(fā)了學生濃厚的學習興趣，又讓學生通過角色體驗加深了對未來所從事崗位的理解，提升了自身的職業(yè)素質(zhì)。通過這樣的教學改革，實現(xiàn)了稅法課程教學模式的重大突破。

三、稅法課程改革體會

通過對高職會計專業(yè)稅法課程改革的探索，可以較好地解決如下問題：

1.建立比較完善的工學結(jié)合稅法課程教學體系。稅法課程的內(nèi)容確定必須要經(jīng)過社會調(diào)研，以就業(yè)為導向，以職業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)為核心。因此，稅法課程教學，則必須相應地進行改革。從課程性質(zhì)的定位到課程標準制定，從課程教學內(nèi)容選取、組織和序化到課程教學模式、方法手段等，實施全方位的改革，從而建立比較完善的工學結(jié)合稅法課程教學內(nèi)容體系，可以較好地解決以前稅法課程教學內(nèi)容方面存在的諸多問題。

企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識范文第2篇

【摘 要】《稅法》課是一門專業(yè)性和實踐性較強的課程。通過本課程的學習，使學生能夠了解各稅種的征收、計算、繳納等情況。但就目前《稅法》教學來說，還存在著諸多問題亟待解決。本文從《稅法》課程教學中存在的問題入手，分析了教學過程中存在的難點，并提出解決對策，以期對提高《稅法》課程教學質(zhì)量做出貢獻。

關(guān)鍵詞 《稅法》；教學；問題；對策

《稅法》是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱?！抖惙ā吩谄髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中具有很重要的作用，是財務(wù)人員應具備的法律知識。因此，許多學校在教學中比較重視這門課程。傳統(tǒng)的教學方法的弊端日益顯現(xiàn)，如何運用科學的教學方法來實現(xiàn)培養(yǎng)目標，為社會輸送合格的人才，已成為《稅法》課程教學中所要解決的重要課題。

一、《稅法》課程教學中存在的主要問題

（一）教學內(nèi)容枯燥，實踐性不強

《稅法》課程理論教學內(nèi)容較多，而且其中法律基礎(chǔ)知識所占比重較大，使初學者感到所學習的內(nèi)容枯燥乏味。很多時候，學生會認為法律基礎(chǔ)知識部分理論性太強，比較抽象，不太好理解，還有的學生覺得沒有必要學習。另外，由于稅收法規(guī)的時效性強，政策更新速度快，導致稅收教材極易過時，教學內(nèi)容總是滯后于現(xiàn)行法規(guī)，也造成學生學習興趣不濃。在實際教學中，絕大多數(shù)老師重理論，輕實踐，使實踐環(huán)節(jié)在整個《稅法》課程教學中流于形式。《稅法》是實踐性較強的一門課程，在學習過程中，學生如果得到實踐機會，則有助于加強理論知識的掌握。而實際情況是，《稅法》課程一般不安排納稅實務(wù)環(huán)節(jié)，學生無法實際操作納稅實務(wù)，《稅法》演變成應納稅額的計算過程。

（二）教學方法落后，缺乏靈活性

現(xiàn)在的《稅法》教師絕大多數(shù)都是從學校到學校，他們有著非常扎實的理論功底，但由于教學任務(wù)繁重，難以抽出時間參加社會實踐，因此，在整個教師隊伍中，既懂理論，又會實際操作《稅法》業(yè)務(wù)的教師寥寥無幾，缺乏“雙師型”教師的現(xiàn)象普遍存在。在教學活動進行過程中，教師以法律規(guī)定的講解為主，然后結(jié)合所講內(nèi)容做適當?shù)木毩曨}，至于如何填制納稅申報表、稅款如何入賬等問題就很少涉及到。教師還是以滿堂灌、填鴨式教學為主，一本教材，從頭講到尾，教師占絕對的主導地位。

（三）教學手段單一，影響教學效果

從教學手段來看，目前許多教師還是采用傳統(tǒng)的教學手段，一本教材，一支粉筆，一塊黑板。教師在課堂上以講授為主，而學生則是以記課堂筆記的方法學習新知識，課后也是以復習筆記上的內(nèi)容為主。學生長期處于一種盲目跟從狀態(tài)，缺乏學習的主動性和創(chuàng)造性。教學手段的滯后，使得《稅法》課程教學效果不盡如人意。

二、改進《稅法》課程教學現(xiàn)狀的途徑

（一）充實教學內(nèi)容，加強實踐性教學

《稅法》的立法層次高，同時每年都在不斷地修訂、完善某方面的內(nèi)容。作為教師，不但要考慮教學大綱規(guī)定的教學內(nèi)容，更要在材的基礎(chǔ)上，查閱相關(guān)的輔導書及案例，對新增稅收原理、內(nèi)容進行補充，同時查閱最新修訂的《稅法》條款，對教材補充。如果條件充許，最好能進行校本教材的編寫。

為實現(xiàn)人才培養(yǎng)目標，在《稅法》課程建設(shè)方面必須強化實踐教學，提升學生的崗位適應能力。學校應該增加實踐性教學環(huán)節(jié)的設(shè)置，使學生在學習理論知識的同時，得到實踐鍛煉。有條件的學校應建立模擬納稅申報實驗室，采用納稅申報軟件和手工填制等方法完成一般納稅申報、稅收優(yōu)惠申報實驗。以提高實踐動手能力。

（二）改進教學方法，豐富課堂教學

教師在教學活動進行中，要把以“教師為中心”轉(zhuǎn)變?yōu)橐浴皩W生參與”為主的教學形式。盡可能多地采用討論式的教學方法。教師在課堂提出學生關(guān)注的“熱點”問題，然后分組進行互動討論，以引導學生充分感知教材，啟發(fā)學生對直觀材料進行比較、分析、綜合和概括。

同時，可以將案例教學法引入課堂教學中，通過剖析典型案例，增強學生的學習興趣，使《稅法》知識更加具體化，形象化。另外，還可以采用角色扮演法，在實踐課堂中讓學生扮演不同的角色，或稅務(wù)大廳的工作人員，或納稅企業(yè)的會計等等，通過角色互換，體驗工作在不同的場景有不同的要求，進而學會與人合作與相處。

（三）利用現(xiàn)代化教學手段，提高教學質(zhì)量。

在教學手段上，應采取不拘一格的形式，既要運用傳統(tǒng)的講授方法，也要采用現(xiàn)代化教授手段。將多媒體課件引入《稅法》課堂教學中，能夠激發(fā)學生的學習興趣，充分發(fā)揮學生學習的主動性?，F(xiàn)代化的教學手段可以使課堂教學變得生動有趣，幫助學生全面理解所學內(nèi)容。采用多媒體教學手段，能夠在課件中引用大量的最新法律法規(guī)，增加課堂上的信息量，增長學生見識，保證《稅法》課的教學質(zhì)量，使學生真正學有所獲、學有所得。

教學改革，不是一朝一夕可以完成的工作，教師要高質(zhì)量的完成教學任務(wù)，就要在教學過程中不斷激發(fā)學生學習的主動性和創(chuàng)造性，不斷改革教學方法，調(diào)整教學內(nèi)容，做到在教學中與時俱進，只有這樣，才能使學生畢業(yè)后能更好地適應社會需要，開創(chuàng)《稅法》教學改革的新局面。

參考文獻

[1]張冬云.《稅法》[M].沈陽：東北財經(jīng)大學出版社，2008

[2]吳莉萍.高校法學《稅法》教學改革路徑思考[J].經(jīng)濟研究導刊，2010（25）.

企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識范文第3篇

（一）課程設(shè)置存在不合理之處。

會計專業(yè)主要包括基礎(chǔ)會計、中級財務(wù)會計、成本會計、高級財務(wù)會計、財務(wù)管理、審計、管理會計、財務(wù)分析、稅法、經(jīng)濟法、戰(zhàn)略管理等專業(yè)課程。長期以來，眾多普通高校習慣于把基礎(chǔ)會計、中級財務(wù)會計、成本會計和高級財務(wù)會計等作為會計專業(yè)的核心課程，忽視了其他相關(guān)課程對會計學習的重要作用。以稅法課程為例，在會計實務(wù)工作中，對企業(yè)的日常業(yè)務(wù)進行會計處理和稅務(wù)處理是會計工作中最基本的兩種活動，財務(wù)人員每個月份在會計處理之外都必須要進行納稅申報工作，熟練、準確、順利的完成計稅和報稅工作是財務(wù)人員能否勝任會計工作的基本標準。但是，在具體的課時設(shè)置中，稅法課程所占的比重相對較輕，課時數(shù)較少，難以滿足對學生稅務(wù)處理能力的培養(yǎng)要求。另外，課程順序的設(shè)置也存在一些缺陷。仍以稅法課程為例，在中級財務(wù)會計課程的教學過程中存在大量的涉稅業(yè)務(wù)的會計處理，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等的會計處理，而稅法課程的教學過程中亦存在對會計基礎(chǔ)知識的需求。如果將稅法課程的學習放在中級財務(wù)會計課程的教學之后，就會導致在中級財務(wù)會計的教學過程中對涉稅業(yè)務(wù)的會計處理出現(xiàn)障礙，影響教學效果。

（二）教材更新滯后。

教材是課程學習的基本資料，是教學內(nèi)容的基本規(guī)范，選用合適的專業(yè)教材是達成預期教學效果的基本保障。在會計專業(yè)教學中，難以選擇合適的專業(yè)課教材是普遍存在的問題。就會計課程而言，自2006年財政部頒布《企業(yè)會計準則》以來，初始頒布的38項具體準則已經(jīng)增加為41項，《企業(yè)會計準則解釋》已經(jīng)至第六號，《企業(yè)會計準則》相關(guān)內(nèi)容持續(xù)被進行修訂、完善，如近期對職工薪酬、長期股權(quán)投資、合并報表等相關(guān)內(nèi)容的修訂。這些因素的存在對教材的時效性帶來了很大的挑戰(zhàn)，教材的更新、修訂、出版難以跟上準則修訂的步伐，從而造成教材的相關(guān)內(nèi)容更新滯后，給教學工作的順利進行造成了一些問題。這一問題在稅法、經(jīng)濟法等課程的教材中也同樣存在，如稅法中“營改增”的相關(guān)內(nèi)容在目前的教材中就鮮有提及。

（三）學生實地實踐機會缺乏。

會計專業(yè)是一門技術(shù)性較強的管理學科，會計實踐能力的培養(yǎng)在會計專業(yè)教育中至關(guān)重要。在教學過程中，我們普遍安排了基礎(chǔ)會計、財務(wù)會計、財務(wù)軟件應用等課程的仿真實驗，能夠滿足培養(yǎng)學生實踐能力的基本需求。但是，由于財務(wù)工作具有保密性的特點，大多數(shù)企業(yè)不愿意接受學生進行實地現(xiàn)場實習?？v然是勉強接受了學生的實習請求，也只是同意學生簡單翻閱以前年度的憑證或賬簿資料，不愿意學生直接參與日常的會計業(yè)務(wù)處理工作，從而導致學生在畢業(yè)之前很難得到在企業(yè)實地進行會計實習的機會，難以積累實踐經(jīng)驗，對企業(yè)日常的會計處理工作缺乏必要的感性認識，實踐經(jīng)驗相對缺乏。

（四）教師實踐能力相對薄弱。

從學歷層次而言，目前普通高校從事會計專業(yè)教學的教師普遍具有碩士和博士研究生學歷，對會計專業(yè)課程相關(guān)理論知識的掌握完全可以滿足日常教學的要求。但是，相當一部分專業(yè)課教師往往是從高校畢業(yè)就進入工作的高校單位，沒有直接從事過會計實務(wù)工作，在工作以后又疏于對會計實務(wù)的了解，對會計日常業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)生的變化及細節(jié)問題難以準確把握，導致專業(yè)實踐能力相對薄弱。

二、提升會計專業(yè)教學效果的建議

在職業(yè)教育的背景下，提升學生的實踐能力是普通高校會計專業(yè)教學的立足點，由此提出以下幾點建議：

（一）完善課程設(shè)置體系。

設(shè)置專業(yè)課程時，應結(jié)合會計實踐中的專業(yè)需求，在保證基礎(chǔ)會計、中級財務(wù)會計、成本會計等核心課程地位的同時，適當考慮增加稅法、財務(wù)軟件應用等與目前會計實務(wù)工作聯(lián)系非常緊密的課程的課時比重，滿足對會計實務(wù)基本工作的要求。在課程順序的設(shè)置上，應該統(tǒng)籌兼顧，盡可能做到各課程順序合理，妥善解決各交叉內(nèi)容的矛盾。尤其注意增加實踐類課程的課時比重，如增加基礎(chǔ)會計實驗、財務(wù)軟件應用實驗的課時，使學生有充分的時間加深對會計基礎(chǔ)知識和會計核算系統(tǒng)的理解。

（二）鼓勵學生參加會計類職稱和執(zhí)業(yè)資格考試。

與會計專業(yè)相關(guān)的考試包括會計從業(yè)資格考試，初級、中級和高級職稱考試以及注冊會計師、注冊稅務(wù)師、注冊資產(chǎn)評估師等執(zhí)業(yè)資格考試。鼓勵學生通過考試取得相應的證書，既提高了學生學習專業(yè)知識的積極性和主動性，獲取了最新的專業(yè)知識，又為未來就業(yè)獲取了資格證明，一舉多得。一般而言，多數(shù)學生可以在畢業(yè)之前考取初級會計師職稱。當然，教師也應該為學生的考證提供一定的指導，盡可能與日常教學的進度相一致。

（三）選擇更新較快的教材。

企業(yè)會計準則的不斷修訂、完善以及稅收等相關(guān)法規(guī)、政策的不斷，導致會計已經(jīng)是專業(yè)知識更新最快的行業(yè)之一。在教學過程中教材的選用上，很多高校傾向于選擇各種國家級規(guī)劃教材、國家級精品教材，但是就會計專業(yè)而言，這些教材更新的速度遠遠落后于知識更新的速度，所以對某些課程而言，必須選用更新較快的教材，而不能拘泥于一般的規(guī)定。如對稅法課程的教學，我們就選擇當年出版的注冊會計師《稅法》作為教材，在高級會計學的教學中，我們同樣選擇當年出版的注冊會計師《會計》作為教材，選取其中的部分內(nèi)容作為中級財務(wù)會計的拓展和深化。注冊會計師考試所用教材每年均進行更新以體現(xiàn)最新的專業(yè)知識的變化，與其他同類教材相比更具有實用性，也解決了常規(guī)教材中重理論輕實務(wù)的缺陷，更加適應職業(yè)教育的教學需求，同時也對學生參加職稱和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格考試有較大的幫助。

（四）加強校外實習基地建設(shè)。

在企業(yè)進行實地會計實習是提升學生實踐能力的重要途徑。學校應加強對實習基地的建設(shè)，與當?shù)卮笾行推髽I(yè)、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等能夠大量接納學生實習的企事業(yè)單位建立良好的長期合作關(guān)系。在以學校主導實習的同時，鼓勵學生充分利用寒假、暑假等時間自行聯(lián)系實習單位，盡可能使學生有機會直接參與企事業(yè)單位的日常會計處理工作，理論聯(lián)系實際，加深對會計專業(yè)知識的理解和應用。

（五）提高教師的實務(wù)操作能力。

針對目前普通高校專業(yè)課教師學歷高、理論強、實務(wù)操作能力偏弱的現(xiàn)狀，應通過多種方式促使相關(guān)課程教師提高實務(wù)操作能力。如我校就規(guī)定，青年教師必須有一定時間的專業(yè)實踐經(jīng)歷，允許符合條件的青年教師脫產(chǎn)半年下企業(yè)實踐鍛煉，是否有專業(yè)實踐經(jīng)歷與職稱晉級、考核等掛鉤，對豐富教師的專業(yè)實踐知識起到了良好的促進作用。同時，應大力培養(yǎng)雙師型教師，鼓勵教師參加會計師職稱考試、注冊會計師、注冊稅務(wù)師、注冊資產(chǎn)評估師等執(zhí)業(yè)資格考試，一方面學習最新的專業(yè)知識；另一方面也可以加深對專業(yè)實務(wù)要求的理解，提高實踐能力。

三、結(jié)語

企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識范文第4篇

關(guān)鍵詞：比較分析法；稅法教學；稅會差異

基金項目：本文為2009年邢臺學院院級重點教改課題“地方本科院校財會類應用型人才培養(yǎng)模式研究”（JGZ09001S）的階段性研究成果

中圖分類號：G64文獻標識碼：A

比較分析法就是運用兩個（或兩個以上）性質(zhì)比較相近的事物來做比較，通過比較得出兩個（或兩個以上）事物的相同點和不同點。稅法教學中運用比較分析法，就是根據(jù)各稅種之間以及稅收與會計之間的聯(lián)系，將性質(zhì)相同稅種的要素內(nèi)容進行比較，或者將稅法和會計準則進行比較，抓規(guī)律，找異同，使內(nèi)容更清晰，關(guān)系更明朗，可起到事半功倍的作用。在應用比較分析法時，關(guān)鍵要注意指標之間的可比性。如，流轉(zhuǎn)稅各稅種的比較，所得稅各稅種的比較，稅法與會計準則的比較等。在會計專業(yè)稅法教學中，由于課時有限，一般將重點放在三個主要流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費稅、營業(yè)稅）和兩個所得稅（企業(yè)所得稅和個人所得稅）的講解上，本文以五大稅為例介紹比較分析法在稅法教學中的運用。

一、增值稅、消費稅、營業(yè)稅比較分析

此三大稅種同屬于流轉(zhuǎn)稅，其相同之處在于，其計稅依據(jù)一般為銷售額或營業(yè)額，不允許扣除任何成本費用；多采用比例稅率，計算簡便；都具有稅負轉(zhuǎn)嫁性，易于征管。其差異要點分析如下：

（一）征稅范圍比較分析。從征稅范圍角度來看，增值稅和消費稅是在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)征收，而營業(yè)稅主要對第三產(chǎn)業(yè)征收。一般情況下，增值稅和營業(yè)稅的征收不會重疊，即一種應稅行為如果繳增值稅就不會再繳營業(yè)稅，反之亦然；而增值稅和消費稅的征收則有可能會重疊，會出現(xiàn)一種應稅行為既繳增值稅又繳消費稅的情況。還需注意的是，由于增值稅是全面開征，按照稅法規(guī)定，只要“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人”都要繳增值稅；而消費稅是個別調(diào)節(jié)，只對“在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人”征稅，消費稅采用列舉法，只對稅目稅率表中列出的消費品征稅，沒有列出的則不征稅，這樣就會出現(xiàn)一種應稅行為，即繳消費稅的同時一般都要繳增值稅；相反，繳增值稅則不一定繳消費稅。

（二）扣稅方法比較分析。三種稅應納稅額的計算一般以銷售額或營業(yè)額為計稅依據(jù)，為避免重復征稅，雖都有扣稅規(guī)定但情況不完全相同。增值稅采用購進扣稅法，即凡符合規(guī)定的一般納稅人購進時取得增值稅專用發(fā)票或取得合法憑證的，可憑發(fā)票在當期進行抵扣；消費稅采用領(lǐng)用扣稅法，即外購或委托加工應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，屬于規(guī)定的可抵扣情形的，可以根據(jù)領(lǐng)用數(shù)量抵扣消費稅。例如，某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年6月從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格150萬元，繳納關(guān)稅60萬元，進口增值稅51萬元，進口消費稅90萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7，800件，對外批發(fā)銷售6，000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。那么，在計算銷售環(huán)節(jié)增值稅時，進口增值稅51萬元可憑完稅憑證全額扣除；而進口消費稅則只允許按領(lǐng)用數(shù)量抵扣進口消費稅的80%。具體計算過程如下：

生產(chǎn)銷售化妝品應繳納的增值稅=［290+51.48/（1+17%）］×17%-51=5.78（萬元）

生產(chǎn)銷售化妝品應繳納的消費稅=［290+51.48/（1+17%）］×30%-90×80%=28.2（萬元）（化妝品消費稅稅率為30%）

營業(yè)稅采用對外支付扣除法，即在確定營業(yè)額時，納稅人自身發(fā)生的成本費用不允許扣除，而支付給其他企業(yè)的費用可以扣除。如，稅法規(guī)定“旅游企業(yè)組織旅游團體在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額”，但旅游企業(yè)自身若提供食宿發(fā)生的費用則不允許扣除。

（三）銷售額和營業(yè)額比較分析。由于增值稅是價外稅，作為計稅依據(jù)的銷售額為不含稅銷售額；而消費稅、營業(yè)稅都是價內(nèi)稅，所以其作為計稅依據(jù)的銷售額和營業(yè)額都是含稅的。但消費稅和增值稅會重疊征收，當某一生產(chǎn)企業(yè)既是增值稅一般納稅人，又是消費稅納稅人時，當期對外銷售產(chǎn)品，作為計算增值稅和消費稅計稅依據(jù)的銷售額是相同的，即都是不含增值稅但含消費稅的銷售額。上述舉例可以證明。

二、兩個所得稅的比較分析

我國目前開征的所得稅有兩個――企業(yè)所得稅和個人所得稅，兩個所得稅的計稅依據(jù)均為應納稅所得額，即納稅人的當期收入扣除成本、費用以后的余額。但由于其稅制模式不同，因此費用扣除方法、稅額計算及征收管理方法等方面均有不同。

企業(yè)所得稅采用綜合課征制，對納稅人各種類型的所得，按照同一征收方式和同一稅率征收，即不論收入來源于何種渠道，也不論收入采取何種形式，均按所得全額統(tǒng)一計稅；而個人所得稅采用分類課征制度，對納稅人不同性質(zhì)的所得規(guī)定不同的費用扣除方法、適用不同稅率，實行差別征收。企業(yè)所得稅成本費用的扣除貫徹配比原則、合法性原則、確定性原則，即納稅人申報的扣除項目必須真實、合法，在當期實際發(fā)生，有相應憑證；個人所得稅由于征收范圍廣泛，納稅人情況復雜，依據(jù)效率原則采用了全國統(tǒng)一的費用扣除方法，即定額和定率相結(jié)合的扣除方法。除此之外，企業(yè)所得稅采用比例稅率，有透明度高、計算簡便的優(yōu)點；個人所得稅的累進稅率有利于發(fā)揮自動穩(wěn)定器的作用。企業(yè)所得稅按年計算，分期預繳，年終匯算清繳，多退少補的征收方法，既能保證稅款及時入庫，滿足財政所需，又能維護企業(yè)利益。個人所得稅采用個人申報和源泉扣繳相結(jié)合的方法，既有利于培養(yǎng)納稅人自覺納稅意識，又能保證稅款足額入庫。

三、稅會差異比較

企業(yè)所得稅法與企業(yè)會計準則聯(lián)系非常密切，但在某些業(yè)務(wù)的處理上，兩者又存在較大差異。在企業(yè)所得稅法教學過程中，我們可以利用會計專業(yè)學生會計基礎(chǔ)知識較扎實的優(yōu)勢，著重講授稅會差異要點，然后引導學生深入、全面地找出具體差異內(nèi)容，這樣既復習了會計知識，又使學生加深了對稅收法規(guī)的理解。

（一）兩個制度的出發(fā)點不同。企業(yè)會計準則是從保護投資者利益出發(fā)，對經(jīng)營者會計行為進行規(guī)范，它要求報表編制主體向投資者如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，以便于投資者根據(jù)財務(wù)報告的分析做出正確的投資決策。而稅法是從保護國家利益出發(fā)，對納稅主體涉稅行為進行規(guī)范，其目的是為了保證國家稅源安全、完整、及時。當個人利益和國家利益發(fā)生沖突時，應以國家利益為重。為此，稅法規(guī)定：在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。

（二）兩個制度的確認原則不同。雖然兩個制度都以權(quán)責發(fā)生制為確認基礎(chǔ)，但是兩者的標準不同。準則對收入利得、費用、損失的判斷標準對等，即凡屬企業(yè)本期已收、應收的收入都可作收入處理；本期已付、應付的費用都可確認為費用。而稅法對收入利得、費用、損失的判斷標準不對等，即收入以合同約定為標準，支出以實際發(fā)生為標準，并且將支出劃分為收益性支出和資本性支出，收益性支出在發(fā)生當期直接扣除；資本性支出不得在發(fā)生期當期直接扣除，而應分期扣除或計入有關(guān)資本成本。

（三）兩個制度的主要差異表現(xiàn)

1、永久性差異：即產(chǎn)生于本期并影響本期會計利潤的調(diào)整，在以后各期不會轉(zhuǎn)回。主要表現(xiàn)為：

（1）會計核算時作為收益計入稅前會計利潤，在計算應納稅所得額時不作為收入處理。如，國債的利息收入，稅法規(guī)定不計入應納稅所得額，會計制度規(guī)定作為投資收益計入稅前會計利潤。

（2）按會計制度規(guī)定核算時不作為稅前會計利潤，而按稅法規(guī)定作應納稅所得額處理。如，企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于工程項目，按企業(yè)會計制度規(guī)定以成本轉(zhuǎn)賬，不產(chǎn)生利潤，無當期損益；而稅法規(guī)定，按該產(chǎn)品的售價與成本的差額計入應納稅所得額。

（3）按會計制度規(guī)定核算時確認為費用或損失，在計算應納稅所得額時則不允許扣減。如，會計準則規(guī)定贊助支出全部確認為當期損失，計入營業(yè)外支出；而稅法規(guī)定與收入無關(guān)的贊助支出不得稅前扣除。

（4）按會計制度規(guī)定核算時不確認為費用或損失，在計算應納稅所得額時則允許扣減。如，稅法為體現(xiàn)對企業(yè)安置就業(yè)人員的鼓勵，規(guī)定企業(yè)支付給殘疾職工工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%在稅前加計扣除。這項費用在會計上是根本不存在的。

2、時間性差異：主要是指由于確認時間不同形成的差異，經(jīng)過一定時期后，這種差異可以消除，所以是一種暫時性差異。主要表現(xiàn)為：

（1）企業(yè)獲得的某項收益，按照會計制度規(guī)定應當確認為當期收益，但按稅法規(guī)定需待以后期間確認為應納稅所得額。如，分期收款銷售收入的確認，會計準則規(guī)定滿足收入確認條件時一次確認收入，不管收款方式如何；稅法規(guī)定以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。由于收入確認時間不同，形成收入的時間性差異（準則確認早于稅法確認），同時形成資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)。

（2）企業(yè)發(fā)生的某項費用或損失，按照會計制度規(guī)定應當確認為當期費用或損失，但按照稅法規(guī)定待以后期間從應納稅所得額中扣減。如，會計準則規(guī)定廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出發(fā)生時全額計入當期銷售費用；而稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這種差異屬于費用的時間性差異，在計算應納稅所得額時需要進行調(diào)整。

總之，稅法課程在會計專業(yè)課程體系中非常重要，為了能為各類企事業(yè)單位培養(yǎng)納稅管理人才，滿足企業(yè)管理對人才的需求，我們應不斷探索教學方法的改革，想方設(shè)法將空洞的法律條文變?yōu)樯鷦拥恼Z言，培養(yǎng)學生的學習興趣，調(diào)動學生學習的積極性，進而提高學生對知識的應用能力。

（作者單位：邢臺學院）

主要參考文獻：

[1]北京國家會計學院會計準則與稅法研究所.新企業(yè)所得稅法與會計準則差異及分析[M].中國財政經(jīng)濟出版社，2009.

企業(yè)稅法基礎(chǔ)知識范文第5篇

【關(guān)鍵詞】 稅收籌劃；教學目標；教學方式

【中圖分類號】G64 【文獻標識碼】A 【文章編號】2095-3089（2015）15-00-02

稅收作為一國公共財政最主要也是最直接的收入來源和形式，在我國市場經(jīng)濟愈加完善的背景下扮演著越來越重要的角色。稅收籌劃（tax-planning）的相關(guān)概念自上世紀90年代從西方引入中國后發(fā)展迅速并不斷完善，涌現(xiàn)出大量諸如會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等在內(nèi)的專業(yè)咨詢機構(gòu)。隨著各類企事業(yè)單位對合理避稅需求的不斷高漲，目前《稅收籌劃》在我國已逐漸成為普通本科院校財稅類專業(yè)的必修課程。

一、本科階段《稅收籌劃》課程教學目標

在高校教學中，《稅收籌劃》課程通常出現(xiàn)于經(jīng)管類專業(yè)的培養(yǎng)方案之內(nèi)。一般說來各高校雖然會依據(jù)院校不同以及各專業(yè)類別的差異，課程教學目標設(shè)置會出現(xiàn)細微差別，但就宏觀層面來說卻大同小異。在我國，現(xiàn)行稅制內(nèi)可分為十七個稅種，一方面，因為稅種多而繁雜，要求學生對每個稅種的相關(guān)知識都爛熟于胸并熟練運用，要求顯得過高；另一方面，由于稅法對于每個稅種的規(guī)定都較為詳備，實際的稅收籌劃空間較為有限，并非所有情形下都適用，所以對于該課程教學目標的確定顯得尤為重要。

鑒于《稅收籌劃》課程兼具培養(yǎng)綜合能力與實踐運用的特殊性，在制定教學目標時便更需分清重點、劃清主次，要充分考慮到教學目標的實際可行性，進而才能合理安排課程內(nèi)容，有序推進教學活動。首先，需要正確樹立稅收籌劃的概念，明確稅收籌劃與避稅、偷稅等概念的區(qū)別。有些學生對于上述概念存在理解不清、把握不準的現(xiàn)象，實際上稅收籌劃作為合理避稅，是在符合國家法律及稅法法規(guī)的前提下，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與投資理財之前為使得稅收利益最大化而進行的合理安排，這與避稅、偷稅等概念截然不同。然后，需要正確認識稅收籌劃的目標?，F(xiàn)實中，對于稅收籌劃的目標部分學生只是停留在稅負最低的層面，其實稅收籌劃的“稅收利益最大化”不僅包括“實際稅負最低”，還有“稅后利潤最大化”、“企業(yè)價值最大化”等內(nèi)容，只有明晰這點，才能在日后的教學活動中加深理解，靈活運用。其次，需要引導學生正確認識稅收籌劃的作用與風險?，F(xiàn)實中不少學生由于初次接觸該課程，憑借之前學到的《國家稅收》、《國際稅收》等稅法知識，片面而又主觀的認為任何情況下都可以進行稅收籌劃。其實不然，稅收籌劃的市場在于它所依據(jù)的主要是稅法中的稅收優(yōu)惠政策以及一些稅收的選擇性條款，在實際生產(chǎn)經(jīng)營中某些條款由于條件苛刻能實際運用的并不很多，加上一般稅收籌劃還受到企業(yè)自身的經(jīng)營狀況和財務(wù)核算能力等因素的制約，因此稅收籌劃的空間其實非常有限，片面的追求稅收籌劃有可能陷于稅務(wù)風險的泥潭之中。最后才是稅收籌劃教學的實際運用，可以通過列舉典型案例的形式以加深學生理解掌握，同時開展課外實踐活動以提高實際生活中的感性認識。

二、當前《稅收籌劃》課程教學中存在的問題

（一）教材建設(shè)落后

教材的選擇是否合理得當，對課程教學質(zhì)量能否提升具有舉足輕重的作用，一本框架清晰、內(nèi)容完備的教材不僅可以幫助學生加深理解，鞏固知識，還是教師的得力助手。而令人遺憾的是，一方面由于《稅收籌劃》課程不同于傳統(tǒng)的《會計學》、《西方經(jīng)濟學》等科目，它雖作為財政學、稅收學專業(yè)的必修課程但只是其他經(jīng)管類專業(yè)的選修課程，實際開設(shè)此類課程的并不多，對于該課程教材建設(shè)的重視程度還有待提高，再加上受到資金支持較少、編纂組織力度不夠、部分版次庫存較多等現(xiàn)實困難的制約，《稅收籌劃》教材的更新速度一直就為緩慢。另一方面，該課程所依據(jù)的是我國現(xiàn)行稅法，眾所周知稅法本身就處于不斷修訂與完善的過程之中，每年的政策條款都會有不同程度的調(diào)整，這就導致在現(xiàn)實教學中很難及時將改動部分添補進原有教材之中，教材的建設(shè)遠遠落后于稅法的變動速度，該課程教材完全做不到按時更新的要求。這就要求教師在日常教學活動之中需要及時關(guān)注稅法動態(tài)，第一時間將有關(guān)調(diào)整體現(xiàn)于課件之中。而事實是部分教師在教學中對此不夠重視，加上自己缺乏對稅法更新的關(guān)注，依舊沿用過去的教學課件，這樣《稅收籌劃》課程的教學質(zhì)量便可想而知。

（二）師資隊伍相對薄弱

是否具備強大的師資隊伍是評價高校實力的關(guān)鍵性因素?！抖愂栈I劃》教學不僅僅只是將稅法知識進行簡單的綜合，還應該要教導學生進行靈活運用。此外，由于稅收籌劃本身就具備一定的稅收風險，種種特征決定了教師自身除了具備過硬的專業(yè)知識外，還應具有一定的實戰(zhàn)經(jīng)驗，如在稅務(wù)部門、企業(yè)或會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)有相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷并能時時關(guān)注到最新的稅法變動，掌握第一手的稅法資料。而目前的實際情況是部分教師偏向稅收理論部分，對于實務(wù)部分經(jīng)驗欠缺；此外隨著老教師的不斷退休，部分新教師剛剛離開校園走上講臺，對于部分教學內(nèi)容自身尚有不清的同時還缺乏實際經(jīng)驗，只是停留在紙上談兵的階段，學生在這種情況下自然也就頂多達到“知其然而不知其所以然”的境地，實際運用便更無從談起。

（三）教學手段和方法有待完善

《稅收籌劃》課程是一門綜合性與實踐性都較強的課程，其中涉及到國家稅收、國際稅收、會計學、財務(wù)管理等多門課程的知識。而現(xiàn)行的教學模式多半還是沿用“課上老師講，下面學生聽”的傳統(tǒng)教學方式，往往不能體現(xiàn)《稅收籌劃》課程本身的綜合性與實踐性的要求，這就導致了教學中不可避免的出現(xiàn)了以下問題：

第一，只注重知識灌輸，而缺乏實踐性教學?；凇抖愂栈I劃》有別其他課程的獨特性，因此在現(xiàn)實教學中也不能向其他學科一樣一味的傳授知識點而缺乏實踐性操作。作為剛剛從高中畢業(yè)步入大學課堂的學生們來說，他們早已習慣了傳統(tǒng)的純粹知識灌輸?shù)膶W習方式，如果教師不能在該課程上根據(jù)實際情形靈活調(diào)整教學內(nèi)容，依舊停留在自己講，學生聽的境地，往往導致課程教學效果大打折扣；此外部分高校雖有實踐性教學環(huán)節(jié)，但限于資金緊張、對其重要性認識不足以及配套教學設(shè)施落后不完善等因素，使得該部分只是流于形式，實際效果欠佳。這樣的教學方式下培養(yǎng)的學生對于何為憑證、賬簿、以及納稅申報表等基礎(chǔ)物件缺乏感性的認識，不能達到課程預期的效果。

第二，缺乏科學的案例教學，實際運用能力欠佳。該門課程的特點和專業(yè)性質(zhì)決定了其教學方式一定要采用案例教學法，在枯燥繁多的稅法條款中，加入部分案例，在緩解課堂氣氛的同時加強學生的操作和運用能力。部分高校在實際教學中不能靈活采用合適、科學的案例，只是停留在書本知識的傳授上，實際教學效果欠佳，不能實現(xiàn)理論教學與實踐教學的有效融合，培養(yǎng)出的學生也只是知其大概，不能對課程內(nèi)容形成一個完整的體系。

（四）成績考核方式不科學

現(xiàn)實教學之中，絕大多數(shù)高校采用的成績考核方式均為考試成績加上平時成績（例如選取期末成績的70%，期中成績的20%，平時成績的10%加權(quán)平均以得到最終成績）。而《稅收籌劃》課程亦是如此，平時課上教師正常上課，期末結(jié)束時采用閉卷考試的方式。這在某種程度上會誤導學生過多地關(guān)注理論知識，而忽視相關(guān)實踐技能的訓練，導致學生實際操作能力不強。在這種成績考核模式下，平時成績大多考察的為課堂出勤率，而期末則完全是卷面成績，這樣便助長了部分學生“平時不用功，考前抱佛腳”的不良學習習慣。

三、進一步提高《稅收籌劃》課程教學質(zhì)量的思考

（一）加快《稅收籌劃》課程教材建設(shè)

針對《稅收籌劃》課程在教材建設(shè)上的不足，為提高所選教材的質(zhì)量，幫助學生充分理解《稅收籌劃》的基本知識，配合教師教學活動的有序開展，高校應該集中力量做好以下幾點工作：

第一，選定合適教材。一方面綜合各類教材選取修訂時間較近的版本，盡量避免因時間跨度而導致教材內(nèi)容與稅法出現(xiàn)較大偏差的可能，另一方面，所選取的教材的內(nèi)容與案例應與課堂內(nèi)容相契合，在形象具體的同時，加強學生對其的理解。

第二，提供專項資金，提高編纂組織力度。各高校由于課程目標、教學手段等方面的不同，因此在教學之中所面臨的實際情況也不盡相同。高校應足夠重視教材建設(shè)，鑒于本校教師對于課程狀況以及自己學生實際掌握情況都比較了解，故因加大組織力度，盡可能地做到本校教師自己編寫教材，自己選取案例進行教學。

（二）加快師資隊伍建設(shè)

教師素質(zhì)決定課程教學質(zhì)量的重要條件?！抖愂栈I劃》課程的綜合性與實踐性較高，這就要求教師的必須具備一定的條件。針對上述部分高校師資隊伍存在的問題，為提高教師隊伍的整體素質(zhì)，提升《稅收籌劃》的整體教學質(zhì)量，可以做到以下幾點：第一，加強學校與稅務(wù)局或大型稅務(wù)師事務(wù)所的合作，建成稅務(wù)研究科研基地，一方面加快對年輕教師的實務(wù)培訓，另一方面也可以通過進行課題、調(diào)研的方式加強師生互動，提高學生對稅收籌劃的理解。第二，加快人才的引進工作。高?？梢葬槍φn程設(shè)置適時合理地引進或外聘部分人才，開展實踐性教學。第三，邀請外校知名教授或稅務(wù)方面專家學者來本校為師生開展講座，拓展學生眼界的同時，提高自身教學質(zhì)量。

（三）改進教學方法，靈活運用案例教學

運用案例教學法是提高《稅收籌劃》課程教學質(zhì)量的關(guān)鍵，也是培養(yǎng)應用型人才的關(guān)鍵舉措。針對目前多數(shù)學校的授課方式存在理論與實際脫節(jié)的問題，我們有必要進一步加強其建設(shè)：

第一，明確教學目標在于培養(yǎng)學生能力，而非簡單傳輸知識。傳統(tǒng)的教學方式培養(yǎng)下的學生多數(shù)都只會讀死書，死讀書?？荚嚽霸偎烙浻脖常鋵嵞芰Σ⑽从卸啻筇岣?。這就要求教師在課堂學習中創(chuàng)新教學方式，改變教師占主導地位的局面為師生互動，共同討論的境地，培養(yǎng)學生的思維能力和創(chuàng)新素質(zhì)。

第二，靈活運用案例教學。案例教學法是教師在學生已掌握部分《稅收籌劃》知識的前提下，引入典型案例，將所學的知識運用到實際中去，其中可采用學生獨立思考的方式也可通過小組討論的形式，將所學知識進行串聯(lián)已達到學習的目的。這就要求教師對課程有一個大體的把握：首先，根據(jù)教學進程合理安排《稅收籌劃》知識點的介入，教授學生學好基礎(chǔ)知識；其次，靈活選取經(jīng)典案例?？梢宰寣W生在課堂中大膽發(fā)言或分組討論后再以課件形式上臺自己講解，將所學知識運用到案例中去。最后，對案例部分進行總結(jié)，對其中所蘊含的稅收籌劃規(guī)律及時揭示，在案例教學的基礎(chǔ)上加深學生的進一步理解。

第三，加強實踐性教學，引入實驗室教學。首先，高校應提供足夠的資金支持，在教授理論的同時加強實驗室建設(shè)；其次，要與稅務(wù)部門以及稅務(wù)師事務(wù)所展開合作，積極拓展校外實習基地。最后，高校還應特邀一些知名人士不定期進入學校開展教學指導。通過以上實踐性教學方式的推進，可以顯著改善目前教學活動中存在的理論與實際脫節(jié)的困境，一方面可以使得學生靈活運用所學的知識參與到企業(yè)稅收籌劃活動中去，另一方面也可以在實踐中創(chuàng)立自己的感性認識，脫離枯燥無趣的純理論教學的同時鍛煉自身能力。

（四）改進傳統(tǒng)的教學評價方式

教學評價方式對于學生的學習質(zhì)量有至關(guān)重要的作用，對于《稅收籌劃》的考核形式也可以采取多種方式，而非僅僅局限于傳統(tǒng)的“一紙定勝負”。由于該課程在課程設(shè)置上具有很強的實踐性，不妨在通過卷面成績評定的方式外在加上學生在平時案例教學中的表現(xiàn)來綜合評定。具體的評定標準可以依據(jù)案例內(nèi)容進行調(diào)整，大致可分為案例籌劃的結(jié)果、各小組成員的參與度以及最終結(jié)果的表現(xiàn)形式等方面。此外，由于該課程的綜合性也較強，教師也可以在課程期間讓學生依據(jù)所學自選一到兩個稅收籌劃案例以論文寫作的方式來評定成績，并最終加入該課程的整體成績之中。這樣的評定方式不僅可以克服傳統(tǒng)應試教育下考試成績不能真實反映學習情況的弊端，還能在活躍平時課堂氛圍的同時，提高學生的學習積極性，改善該課程的教學質(zhì)量。

參考文獻

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