前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇對企業(yè)稅收籌劃的建議范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

對企業(yè)稅收籌劃的建議范文第1篇

關(guān)鍵詞；中小商貿(mào)企業(yè)；稅收籌劃方案；問題；措施

目前我國實(shí)行營業(yè)稅改收增值稅的稅收制度，在一定的程度上有利于中小商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，另一方面，中小商貿(mào)企業(yè)為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，取得更好發(fā)展，就必須對稅收進(jìn)行籌劃，在這種背景下，我國中小商貿(mào)企業(yè)紛紛開始進(jìn)行稅收方案籌劃。但由于我國中小商貿(mào)企業(yè)開展稅收籌劃工作的時(shí)間不長，因此稅收籌劃在我國的基礎(chǔ)薄弱，還存在一定的問題需要我們?nèi)ソ鉀Q、去研究。

一、我國中小商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃存在的問題

(一)稅收籌劃的認(rèn)識不足?，F(xiàn)在的中小商貿(mào)企業(yè)對于稅收籌劃的認(rèn)識還停留在過去的水平，認(rèn)為只需要根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求來繳納稅收費(fèi)用就可以了，自己主觀上不需要對稅收進(jìn)行籌劃設(shè)計(jì)。一些商貿(mào)企業(yè)管理者將稅收籌劃看作是鉆法律的空子，是違法的行為；一些商貿(mào)企業(yè)管理者認(rèn)為只要在企業(yè)成立之初對稅收進(jìn)行過籌劃，今后就不在需要進(jìn)行稅收籌劃了，還有一些管理者雖然知道稅收籌劃對于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著積極作用，但在實(shí)際的操作過程中，只關(guān)注其中一種稅收，沒有從整個(gè)宏觀上來進(jìn)行籌劃。(二)不了解稅收法規(guī)。中小商貿(mào)企業(yè)中沒有專業(yè)的稅收法律人才，對于國家出臺的稅收法規(guī)認(rèn)識不足，不夠了解，不能依據(jù)法律法規(guī)來為企業(yè)的稅收籌劃服務(wù)，尤其是在你一些稅收優(yōu)惠政策上的理解不夠，很難利于稅收優(yōu)惠政策來使企業(yè)稅收降低。(三)稅收籌劃基礎(chǔ)薄弱。在中小商貿(mào)企業(yè)中沒有形成一套完整的財(cái)務(wù)工作機(jī)制，在財(cái)務(wù)籌劃方面也沒有具體的條例法規(guī)來進(jìn)行參考，這都體現(xiàn)了稅收籌劃的基礎(chǔ)比較薄弱。另一方滿稅收人員的專業(yè)性較差、責(zé)任心缺乏，不能對稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)、精準(zhǔn)的分析，使數(shù)據(jù)出現(xiàn)誤差，從而影響到了稅收的籌劃。(四)稅收籌劃脫離企業(yè)經(jīng)營狀況。每個(gè)企業(yè)的發(fā)展都有其自身的發(fā)展理念及企業(yè)文化，不同的企業(yè)的發(fā)展程度也是不同的，但是很多中小商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，一味的模仿大型企業(yè)的籌劃方案，沒有將籌劃與自身的經(jīng)營情況相聯(lián)系，因此制定出來的稅收規(guī)劃與自身的發(fā)展目標(biāo)可能存在不符的情況，使稅收籌劃的積極作用難以發(fā)揮。

二、我國中小商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃出現(xiàn)問題的原因

(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視稅收籌劃工作。部分的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將稅收籌劃工作看做是一項(xiàng)吃力不討好的工作，認(rèn)為它需要耗費(fèi)大量的企業(yè)資金，若將資金投入在稅收籌劃工作中會影響到企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)帶來不利的影響。因此他們就不太重視稅收籌劃的工作。(二)企業(yè)管理制度不完善。中小貿(mào)易企業(yè)中在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)沒有明確的規(guī)定責(zé)任人，對具體的工作內(nèi)容也沒有進(jìn)行安排，沒有將責(zé)任落實(shí)下去，使得稅收籌劃工作向皮球一般被踢來踢去。(三)稅收籌劃人員素質(zhì)較差。中小商貿(mào)企業(yè)中的部分籌劃人員沒有專業(yè)的籌劃知識，不能夠進(jìn)行合理的、科學(xué)的稅收籌劃；還有些稅收籌劃人員的道德素質(zhì)不夠，工作態(tài)度存在問題，在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)不認(rèn)真。(四)企部門之間缺乏溝通。我們知道稅收籌劃工作需要立足于全局進(jìn)行，但是在中小商貿(mào)企業(yè)中的大多數(shù)部門之間都是依據(jù)自己部門的情況完成的，沒有考慮到其它的部門對這一規(guī)劃方案是否適用。部門與部門之間缺乏必要的溝通。

三、針對問題提出的建議

(一)加深對稅收籌劃的認(rèn)識企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該以身作則對稅收籌劃進(jìn)。行必要的了解和認(rèn)識，然后還要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行宣傳，將正確的稅收籌劃認(rèn)識傳授給企業(yè)的員工。(二)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度主要可以從兩個(gè)方面來進(jìn)行，一方面我們需要對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行改進(jìn)與完善，另一方面我們應(yīng)該講具體的稅收籌劃工作進(jìn)行落實(shí)，將責(zé)任明確到具體的人員身上。(三)促進(jìn)內(nèi)部整體統(tǒng)籌工作。舉行稅收統(tǒng)籌交流會來促進(jìn)企業(yè)各部門之間的溝通和交流，在確定好具體的稅收統(tǒng)籌方案后，要求各個(gè)部門之間相互配合，將稅收統(tǒng)籌工作得到正常開展。(四)加快稅收籌劃人員人才培養(yǎng)?？梢哉衅妇哂袑I(yè)稅收知識的人才來企業(yè)工作，讓他們對稅收政策進(jìn)行分析，從而建立更好的稅收籌劃，此外還應(yīng)該建立完善的獎(jiǎng)懲措施，提高籌劃人員的工作積極性。還可以對新于員工進(jìn)行專業(yè)能力培訓(xùn)。(五)加強(qiáng)與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的聯(lián)系。稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)是企業(yè)開展稅收統(tǒng)籌的輔機(jī)構(gòu)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅收統(tǒng)籌方案提出具體可行的建議，所以我們也應(yīng)該多與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和交流，加強(qiáng)企業(yè)與稅務(wù)中介結(jié)構(gòu)的聯(lián)系。

四、結(jié)論

中小商貿(mào)企業(yè)能夠制定出科學(xué)的稅收籌劃方案不僅有利于其減輕稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展，還有利于國家稅收收入體系的完善。但是由于我國中小商貿(mào)企業(yè)中企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視稅收籌劃工作、企業(yè)管理制度不完善、稅收籌劃人員素質(zhì)較差、企部門之間缺乏溝通等原因，造成了中小商貿(mào)企業(yè)對于稅收籌劃的認(rèn)識不足、不了解稅收法規(guī)、稅收籌劃基礎(chǔ)薄弱、稅收籌劃脫離企業(yè)經(jīng)營狀況、稅收籌劃整體籌劃能力不足等問題時(shí)有發(fā)生，為了改善這些問題，從而提高減少中小商貿(mào)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，我們需要加深對稅收籌劃的認(rèn)識、完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、促進(jìn)內(nèi)部整體統(tǒng)籌工作、加快稅收籌劃人員人才培養(yǎng)、加強(qiáng)與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的聯(lián)系。

作者:袁輝 單位:山東省七五商貿(mào)有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]胡蕊，邱文迪.淺析我國中小商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃問題[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2016(05)：36-37+58.

對企業(yè)稅收籌劃的建議范文第2篇

關(guān)鍵詞：稅收籌劃 建議對策

所謂稅收籌劃，指的是企業(yè)在不違背相關(guān)財(cái)經(jīng)法律和法規(guī)的基礎(chǔ)之上，合理的安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，獲取國家財(cái)政稅收的優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的財(cái)務(wù)管理行為。在目前企業(yè)競爭壓力日趨增大的背景下，稅收籌劃工作受到越來越多企業(yè)管理者的關(guān)注。本文將全面分析稅收籌劃工作對企業(yè)、社會以及國家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要作用，指出我國部分企業(yè)在稅收籌劃方面所存在的問題，并就如何提高企業(yè)稅收籌劃水平給出自己的建議與對策，為我國企業(yè)完善稅收籌劃工作提供借鑒和參考。

一、企業(yè)稅收籌劃的重要作用分析

合理避稅是企業(yè)在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的稅收籌劃活動(dòng)，不僅可以有效地降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，還可以保證國家財(cái)政收入的穩(wěn)定以及宏觀經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)，具體作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，合理避稅可以有效的保證國家財(cái)政收入的穩(wěn)定。合理避稅并不是企業(yè)的偷稅漏稅行為，不會造成國家的稅收損失，也就可以保證國家宏觀財(cái)政稅收的穩(wěn)定。第二，合理避稅可以有效的降低企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營成本。隨著近幾年我國經(jīng)濟(jì)增長的持續(xù)趨緩，企業(yè)面臨著越來越大的競爭壓力，如何有效的降低企業(yè)運(yùn)行成本、提高企業(yè)運(yùn)行效率成為制約我國企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的障礙，通過合理稅收籌劃來降低企業(yè)稅負(fù)，可以有效的降低企業(yè)整體運(yùn)營成本。第三，合理避稅可以有效保證國家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。企業(yè)的稅收籌劃必須以遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)為前提，國家可以通過稅收優(yōu)惠的方式來引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營投資的方向，保證國家宏觀經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。

二、部分企業(yè)稅收籌劃工作存在的問題分析

稅收籌劃是企業(yè)在國家宏觀稅收法律和法規(guī)的引導(dǎo)下來安排生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以及財(cái)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。但目前很多企業(yè)的稅收籌劃活動(dòng)問題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）對稅收籌劃認(rèn)識不足，缺乏稅收籌劃人才

受長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，我國很多企業(yè)的管理者對稅收籌劃的工作的認(rèn)識存在著誤區(qū)，很多財(cái)務(wù)管理者甚至簡單的理解稅收籌劃就是利用國家財(cái)政稅收政策的漏洞打球，甚至利用偷稅漏稅的方式減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，這不僅不能有效的降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，還會給企業(yè)帶來法律風(fēng)險(xiǎn)，增加了企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和成本。另外，我國的企業(yè)管理者長期沒有重視企業(yè)的稅收籌劃工作，直接導(dǎo)致我國企業(yè)稅收籌劃管理人才培養(yǎng)的欠缺，企業(yè)沒有在發(fā)展的過程中培養(yǎng)綜合的稅務(wù)管理人才，企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)稅工作者也不能依據(jù)企業(yè)目前的財(cái)務(wù)稅務(wù)狀況以及企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)制定合理的稅收籌劃策略和目標(biāo)，不能保證企業(yè)稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）稅收籌劃工作缺乏整體性，籌劃方式手段落后

企業(yè)稅收籌劃的目的是完成企業(yè)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。但目前部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者對稅收籌劃工作缺乏整體性的認(rèn)識，沒有意識到稅收籌劃工作是企業(yè)整體財(cái)務(wù)運(yùn)作的有機(jī)組成部分，雖然可以通過稅收籌劃工作為企業(yè)節(jié)約一部分稅收負(fù)擔(dān)，但造成了企業(yè)整體運(yùn)行成本的增加，不利于企業(yè)整體利潤的增加。另外，部分企業(yè)稅收籌劃的方式和手段相對較為落后，企業(yè)內(nèi)部沒有形成完整的財(cái)務(wù)管理體系和機(jī)制，財(cái)務(wù)管理混亂，沒有在企業(yè)內(nèi)部建立企業(yè)完善的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，這就直接導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)工作者無法準(zhǔn)確的獲取企業(yè)財(cái)務(wù)信息，也就不能實(shí)時(shí)的調(diào)整企業(yè)稅收籌劃方向，給企業(yè)的稅收籌劃工作帶來極大的難度。

（三）原始憑證管理混亂，發(fā)票管理缺乏規(guī)范性

隨著我國新會計(jì)準(zhǔn)則的全面推廣，原始憑證對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要性日益凸顯，特別是隨著現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的稅收籌劃工作變得日益豐富，但很多稅收籌劃工作都需要以企業(yè)完善的原始憑證管理作為依托。受長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響，我國很多企業(yè)的原始憑證管理工作相當(dāng)混亂，企業(yè)沒有專門設(shè)立部門和人員負(fù)責(zé)原始憑證管理，造成很多原始憑證的損毀和遺失。同時(shí)，隨著營改增在我國全面的推行，增值稅發(fā)票成為企業(yè)稅收籌劃索要依托的最基本依據(jù)，但很多企業(yè)沒有發(fā)票管理意識，不能及時(shí)回收有效的增值稅發(fā)票，甚至與一些無法開具正規(guī)增值稅發(fā)票的企業(yè)合作，給企業(yè)的稅收籌劃工作帶來了巨大的挑戰(zhàn)。

三、完善我國企業(yè)稅收籌劃工作的建議與對策

稅收籌劃工作是當(dāng)前很多財(cái)務(wù)管理的重中之重，完善的稅收籌劃工作不僅能有效的降低企業(yè)的運(yùn)行成本，保證企業(yè)的資金鏈安全，還能有效的降低企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)安全穩(wěn)定的運(yùn)行。

（一）強(qiáng)化管理者對稅收籌劃的認(rèn)識，培養(yǎng)企業(yè)稅收籌劃管理人才

稅收籌劃工作是企業(yè)合理合法的財(cái)稅管理行為，是企業(yè)在國家法律和政策許可的范圍內(nèi)進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，受到國家法律的保護(hù)和政策的支持。但長期以來，很多企業(yè)的財(cái)稅工作管理者總是簡單的認(rèn)為稅收籌劃就是鉆國家法律和政策的漏洞來獲取利益，因此，企業(yè)的財(cái)稅管理者必須首先理解企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)涵，在國家法律允許的范圍內(nèi)和國家政策引導(dǎo)的方向下進(jìn)行稅收籌劃工作，保證企業(yè)稅收籌劃符合國家法律和政策的要求，符合企業(yè)的基本利益。同時(shí)，我國企業(yè)還需要培養(yǎng)稅收籌劃管理人才，稅收籌劃人員不僅需要精通國家相關(guān)稅法和政策，還需要對企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向以及中長期的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略有所了解，必須是財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理的綜合型人才。

（二）保證稅收籌劃的整體性，改進(jìn)稅收籌劃方式和手段

企業(yè)稅收籌劃最終的目的是為了企業(yè)整體效益的提高，但目前很多企業(yè)的稅務(wù)部門都相對較為獨(dú)立，不能融入到企業(yè)整體的管理體系之中，稅務(wù)部門都以本部門的利益最大化為基本原則，這就直接導(dǎo)致了企業(yè)稅負(fù)減輕而整體財(cái)務(wù)成本增加現(xiàn)象的產(chǎn)生。要解決這一問題，企業(yè)的稅務(wù)工作者必須站在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理全局的角度來考慮稅收籌劃行為，保證企業(yè)整體效益的最大化。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該引入更加先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理信息平臺，讓企業(yè)的稅務(wù)工作者能夠隨時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，并依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的變化及時(shí)的調(diào)整稅收籌劃策略，保證企業(yè)稅收籌劃管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）強(qiáng)化原始憑證管理，保證企業(yè)發(fā)票的真實(shí)可靠性

對企業(yè)稅收籌劃的建議范文第3篇

關(guān)鍵詞：鹽業(yè)企業(yè) 稅收籌劃 運(yùn)用

中圖分類號：F810.42文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673-291X（2011）27-0025-02

鹽業(yè)作為國家的專營企業(yè)，因?yàn)槭菄歇?dú)資企業(yè)，所以稅收籌劃的運(yùn)用并不是很廣泛，如果單從企業(yè)自身來說這里存在著巨大的隱性損失。筆者站在鹽行業(yè)自身的角度上簡單地探討一下稅收籌劃、合理避稅在企業(yè)中的運(yùn)用問題。

一、鹽業(yè)企業(yè)運(yùn)用稅收籌劃的基本立足點(diǎn)

1.稅收籌劃是建立在合法前提下的企業(yè)行為。要運(yùn)用稅收籌劃，合理避稅，發(fā)展壯大企業(yè)自身實(shí)力，必需建立在合法的前提下，決不能觸犯國家稅收政策，與偷稅、漏稅等并伍，搞稅收籌劃，并不意味著我們要放棄依法誠信納稅。先讓我們來認(rèn)識一下，什么叫做稅收籌劃，它英文叫做taxplanning，是指納稅人在實(shí)際納稅義務(wù)發(fā)生之前對稅收負(fù)擔(dān)的低位選擇行為。即納稅人在法律許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的事先精心安排和籌劃，充分利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策及可選擇性條款，從而獲得最大節(jié)稅利益的一種理財(cái)行為。它是企業(yè)獨(dú)立自利的體現(xiàn)，也是企業(yè)對社會賦予其權(quán)利的具體運(yùn)用。稅收籌劃本質(zhì)上是一種法律行為，具有合法性，它是在國家法律許可的范圍內(nèi)，以稅法為依據(jù)，做出承擔(dān)稅負(fù)相對較輕的選擇。鹽業(yè)企業(yè)選擇稅收籌劃是對自身行使權(quán)利的體現(xiàn)。

2.稅收籌劃目的在于最大限度減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，方式、方法很多，稅收籌劃只是其中的一種，必須與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)始終一致，使企業(yè)保持可持續(xù)發(fā)展。如果把市場競爭比喻為一場汽車比賽，那么搞稅收籌劃的企業(yè)就像一輛改裝車，從一開始就贏得了優(yōu)勢。鹽業(yè)企業(yè)要發(fā)展，同樣不能忽視這一領(lǐng)域，從浙江省鹽業(yè)企業(yè)的現(xiàn)狀來看，在食鹽專營政策下，創(chuàng)造社會效益的同時(shí)，也不能忽視國有資產(chǎn)增值保值的切實(shí)需要，全省除集團(tuán)公司和個(gè)別鹽業(yè)企業(yè)外，大部分鹽業(yè)企業(yè)的自身實(shí)力較弱，資金的庫存量不大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，在進(jìn)行的增收節(jié)支等日常工作的同時(shí)，搞好稅收籌劃能起到合理減輕稅負(fù)，增加企業(yè)資本積累的效果。

3.稅收籌劃必須服務(wù)于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理。稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)子系統(tǒng)，應(yīng)始終圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)進(jìn)行，如果光為節(jié)稅而節(jié)稅，而不綜合考慮多方因素，往往達(dá)不到企業(yè)發(fā)展的總體思路。運(yùn)作稅收籌劃是要通過對企業(yè)的經(jīng)營安排來實(shí)現(xiàn)的，需要結(jié)合財(cái)務(wù)管理體系中的環(huán)節(jié)進(jìn)行運(yùn)作，特別是在搞財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，充分考慮稅收因素，主動(dòng)出擊，打好提前量，如果某一事項(xiàng)在日常經(jīng)營當(dāng)中已經(jīng)發(fā)生了，納稅義務(wù)也已產(chǎn)生的情況下，就必須嚴(yán)格依法納稅，再去搞什么籌劃，就失去現(xiàn)實(shí)意義，有點(diǎn)“事后諸葛亮”的味道了。運(yùn)作稅收籌劃要充分利用納稅義務(wù)發(fā)生的滯后性這一特性，進(jìn)行綜合協(xié)調(diào)，事先作好經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)幕I劃與安排。所以說，如果企業(yè)的稅收籌劃脫離企業(yè)財(cái)務(wù)決策，它必然會影響到財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和可行性，甚至誤導(dǎo)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層作出錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)決策。

4.稅收籌劃是一項(xiàng)不斷更新完善的工程。1994年稅收制度改革以后，中國稅收制度改革逐步成熟，稅收制度進(jìn)入了一個(gè)相對穩(wěn)定期，但國家的稅收政策是隨著政治、經(jīng)濟(jì)形勢的不斷變化而變化的，例如在這次席卷全球的金融危機(jī)面前，中國政府也多次尋求新的變化，出口退稅率的提高，儲蓄存款利息所得個(gè)人所得稅從原先的征收20%減至5%，再到目前的全免，時(shí)間跨度也不過短短一年多。還有我們鹽行業(yè)資源稅的部分下調(diào)，鹽增值稅稅率的多次調(diào)整，都是稅收政策不斷完善的過程，如果我們搞稅收籌劃不隨著稅收政策的變化而變化，那么一個(gè)最佳的納稅方案往往會蛻化變成一個(gè)最差的納稅方案。因此，決策者在進(jìn)行綜合稅收政策收籌劃時(shí)，必須隨時(shí)關(guān)注稅收政策的變化，注重稅收政策的時(shí)效性，保證稅收籌劃能夠時(shí)時(shí)處于一個(gè)領(lǐng)先的時(shí)機(jī)。

二、對浙江省鹽業(yè)稅收籌劃工作的建議

1.從企業(yè)發(fā)展的角度，合理運(yùn)用稅收籌劃。一個(gè)企業(yè)要發(fā)展需要考慮的綜合因素很多，目前的鹽行業(yè)，就像是市場經(jīng)濟(jì)海洋中的一座太平島，一切顯得都是那么平靜。但隨著外部不斷要求放開專營政策的呼聲越來越高漲，終有一天這座島會在市場經(jīng)濟(jì)的海浪中消失，這只不過是時(shí)間問題而已。浙江鹽業(yè)要獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，只能未雨綢繆，立足現(xiàn)在，著眼未來，堅(jiān)持以“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”的思路，實(shí)時(shí)分析企業(yè)的發(fā)展步伐，不斷完善發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，而稅收籌劃更多的是從提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益角度出發(fā)，具有其相對的狹隘性，如果僅從這方面考慮，企業(yè)有時(shí)錯(cuò)失良機(jī)。所以說，稅收籌劃的運(yùn)用需要掌握時(shí)機(jī)，合理把握，只有綜合運(yùn)用才能更好地服務(wù)于企業(yè)發(fā)展的整體目標(biāo)。

2.利用集團(tuán)優(yōu)勢，發(fā)揮整體效用。根據(jù)浙江省政府《關(guān)于深化全省鹽業(yè)管理體制改革的通知》（浙政發(fā)[2004]46號）文件中，對省鹽業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)、鹽業(yè)管理、資產(chǎn)管理、勞動(dòng)人事等作出明確規(guī)定。由原省鹽業(yè)公司改制為國有獨(dú)資的省鹽業(yè)集團(tuán)有限公司，作為省鹽業(yè)集團(tuán)的母公司，按照母子公司體制，納入全省11家市鹽業(yè)公司和65家縣(市、區(qū))鹽業(yè)公司進(jìn)行組建。由于全省鹽業(yè)屬于獨(dú)立法人，分布較散，當(dāng)?shù)卣愂諟p免政策有所差異，我個(gè)人建議省鹽業(yè)集團(tuán)應(yīng)該利用浙江省鹽業(yè)自身的這一特點(diǎn)，深入研究各地的政策，結(jié)合目前市管縣的步驟，從稅收籌劃角度分析，區(qū)別對待設(shè)立分公司或者子公司，通過一盤棋運(yùn)作，結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，選擇較低的稅負(fù)，合理利用滯延納稅時(shí)間，節(jié)約資金成本，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化服務(wù)。

3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，融入稅收籌劃理念。在企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)中，為了確保實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)目標(biāo)，推行稅收籌劃和財(cái)務(wù)預(yù)算管理得到了越來越廣泛的認(rèn)同。浙江省鹽業(yè)集團(tuán)為強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高管理效率，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，提升生產(chǎn)經(jīng)營管理水平，已成立了集團(tuán)公司預(yù)算委員會，統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)全面預(yù)算管理工作，而財(cái)務(wù)預(yù)算、稅收籌劃都作為財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的一個(gè)體系，同時(shí)具有超前性這一特點(diǎn)，這為兩者的有效結(jié)合提供了一個(gè)平臺，如再單獨(dú)組建稅收籌劃委員會不免有些機(jī)構(gòu)重疊。結(jié)合浙江省鹽業(yè)的這一特點(diǎn)，個(gè)人覺得應(yīng)當(dāng)依托預(yù)算委員會，融入稅收籌劃理念，加強(qiáng)對薪酬水平、運(yùn)銷調(diào)運(yùn)、資產(chǎn)管理等方面的運(yùn)作管理，提升企業(yè)的綜合管理水平。

4.加強(qiáng)稅法知識學(xué)習(xí)，提高稅收籌劃水平。稅收籌劃是一項(xiàng)復(fù)雜的，技術(shù)含量很高的工作。要搞好稅收籌劃，不懂稅法等于夸夸其談。俗話說，熟能生巧。只有學(xué)法、懂法才能守法，才能正確的保障自身的權(quán)益，而又不違法。從目前中國稅收籌劃的實(shí)踐情況看，在進(jìn)行稅收籌劃過程中都普遍地認(rèn)為，只要進(jìn)行稅收籌劃就可以減輕稅收負(fù)擔(dān)，增加收益，而很少甚至根本不考慮稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。其實(shí)不然，稅收籌劃同其他財(cái)務(wù)決策一樣，收益與風(fēng)險(xiǎn)并存。全省各鹽業(yè)企業(yè)要運(yùn)用的稅收籌劃為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)離不開對稅法的熟悉，更離不開對稅收政策變化的關(guān)注和運(yùn)用，特別是作為各個(gè)鹽業(yè)公司的財(cái)務(wù)人員，更是需要在這方面加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以稅法結(jié)合會計(jì)制度，有原則性、有靈活性地加以運(yùn)用，做到合法、合理又合情。

總之，隨著全國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及鹽業(yè)體制的改革步伐的日益加快，借助稅收法制建設(shè)進(jìn)一步完善的有利時(shí)機(jī)，搞好包括稅收籌劃在內(nèi)的各項(xiàng)管理工作，算好專營政策下的企業(yè)賬，浙江省鹽業(yè)終將贏得未來。

參考文獻(xiàn)：

[1]中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(2008修訂)[M].北京：中國法制出版社，2008.

[2]注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材《會計(jì)》[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010.

[3]注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材《稅法》[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010.

[4]全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試教材《稅法Ⅰ》[M].北京：中國稅務(wù)出版社，2010.

[5]全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試教材《稅法Ⅱ》[M].北京：中國稅務(wù)出版社，2010.

[6]全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試教材《稅務(wù)實(shí)務(wù)》[M].北京：中國稅務(wù)出版社，2010.

[7]遼寧省地方稅務(wù)局.個(gè)人所得稅籌劃基本技巧及案例分析[Z].

[8]浙江省鹽務(wù)管理局.浙江鹽業(yè)改革歷程三十年回顧[Z]，浙江鹽業(yè).

對企業(yè)稅收籌劃的建議范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 會計(jì)政策 選擇 稅收籌劃

稅收籌劃是納稅人應(yīng)有的一項(xiàng)權(quán)利，是一種合法的、合理的、也是合情的納稅行為，通過稅收籌劃，納稅主體（主要指企業(yè)）可以通過最合理最科學(xué)的籌劃以獲得最大程度上的“節(jié)稅”后利益。會計(jì)政策是指在編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)可供選擇的處理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的原則、基礎(chǔ)、慣例、規(guī)則和程序，會計(jì)政策存在一個(gè)選擇問題，因?yàn)橹挥性趯ν粋€(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所允許使用的會計(jì)處理方法存在有多種選擇時(shí)，會計(jì)政策才是有意義的，因而，企業(yè)選擇一個(gè)正確的會計(jì)政策對于企業(yè)的后期發(fā)展是十分重要的。因此在經(jīng)濟(jì)全球化以及全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中，我國的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展日益成熟，改革開放繼續(xù)發(fā)展的前提下，要求納稅人重視稅收籌劃，特別是會計(jì)政策選擇中的稅收籌劃是十分具有現(xiàn)實(shí)意義的。

一、在會計(jì)政策選擇中實(shí)現(xiàn)稅收籌劃

稅收籌劃是一種合法的納稅行為，所以，要在會計(jì)政策選擇中實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，首先要做到的是不能違反法律法規(guī)，也不能違反關(guān)于會計(jì)政策的相關(guān)規(guī)定，也就是說，通過會計(jì)政策選擇進(jìn)行的稅收籌劃時(shí)，應(yīng)該在稅法和會計(jì)行業(yè)都允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

其次，要利用會計(jì)政策選擇來實(shí)現(xiàn)相關(guān)稅收籌劃，不僅要遵循會計(jì)政策選擇的原則，還要遵循稅收籌劃的相關(guān)原則，會計(jì)政策選擇的原則主要有：謹(jǐn)慎性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則以及重要性原則；稅收籌劃的相關(guān)原則主要有：不違法原則、一致性原則、計(jì)劃性原則、稅后收益最大化原則、風(fēng)險(xiǎn)最小化原則、經(jīng)濟(jì)性原則。在各個(gè)原則的制約下進(jìn)行會計(jì)政策選擇中的稅收籌劃，才是合法合理合情正當(dāng)有效的經(jīng)濟(jì)行為。

第三，在會計(jì)政策選擇中實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，了解實(shí)現(xiàn)過程中的制約因素是十分有必要的。制約因素主要有：法律環(huán)境的制約，法律的權(quán)威性是不容置疑的，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)（如《公司法》、《會計(jì)法》等），在法律法規(guī)的規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃，遵循不違法原則；稅制的制約，這就要求我們充分尊重稅法，深刻理解稅法的精神以及把握相關(guān)法律主管部門對于納稅行為的“合法、不合法”的界限，在法的規(guī)定范圍內(nèi)活動(dòng)；企業(yè)自身因素的制約，這關(guān)乎企業(yè)自身的特點(diǎn)以及企業(yè)的整體能力，從企業(yè)的組織形式上看，不同的企業(yè)組織形式（我國的企業(yè)組織形式主要有：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)以及個(gè)體工商戶）在納稅的形式上都有不同，所以，在會計(jì)政策選擇中實(shí)現(xiàn)稅收籌劃中，了解企業(yè)的組織形式是必要的，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對于風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度來看，領(lǐng)導(dǎo)者的不同態(tài)度也會影響到會計(jì)政策的選擇以及會計(jì)政策選擇中的稅收籌劃，從會計(jì)人員的職業(yè)能力以及行業(yè)判斷力來看，會計(jì)人員是會計(jì)政策選擇中進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)的最主要力量，在會計(jì)政策選擇中進(jìn)行稅收籌劃，需要會計(jì)人員有扎實(shí)的會計(jì)專業(yè)知識，精確掌握稅法法規(guī)以及對于行業(yè)變動(dòng)趨勢的準(zhǔn)確預(yù)測并對此及時(shí)的做出反應(yīng)的能力，因而，會計(jì)人員必須有較高的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)。

第四，在會計(jì)政策選擇中實(shí)現(xiàn)稅收籌劃活動(dòng)中，掌握會計(jì)政策選擇進(jìn)行的一些稅收籌劃的具體應(yīng)用是非常關(guān)鍵的。不同的企業(yè)組織形式、不同的市場分析視角、不同的領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行人員就決定了會計(jì)政策選擇有很多種結(jié)果，對于各個(gè)企業(yè)來說就有了十分廣闊的稅收籌劃的方向與空間，也就有了多種稅收籌劃應(yīng)用：企業(yè)銷售結(jié)算方式選擇的稅收籌劃，根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)產(chǎn)品的具體銷售情況來選擇合適的結(jié)算方式，控制銷售產(chǎn)品取得收入的具體時(shí)間，調(diào)整收入納稅時(shí)間，延緩納稅時(shí)間，達(dá)到企業(yè)的發(fā)展目的及規(guī)劃：工程合同收入計(jì)算方法選擇的稅收籌劃，這種應(yīng)用主要針對長期工程，對于長期工程的收入計(jì)算，主要有完成百分比法和完成合同法兩種計(jì)算方法，這兩種方法都是合理有效的稅收籌劃；還有存貨計(jì)價(jià)方法選擇中的稅收籌劃、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目的的稅收籌劃、長期股權(quán)投資的稅收籌劃以及投資房地產(chǎn)計(jì)量模式選擇的稅收籌劃等，這些應(yīng)用都是十分有效的合理地會計(jì)政策選擇中的稅收籌劃，具體分析企業(yè)實(shí)際情況，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇具體的應(yīng)用方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的“節(jié)稅”收益最大化。

二、在會計(jì)政策選擇中實(shí)現(xiàn)稅收籌劃應(yīng)注意的事項(xiàng)及相關(guān)建議

對企業(yè)稅收籌劃的建議范文第5篇

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 增值稅籌劃 問題及對策

隨著我國稅收制度的不斷完善，中小企業(yè)被推向了在全面稅收約束下的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)作為獨(dú)立法人所追求的目標(biāo)主要是如何最大限度地、合理合法地滿足自身的經(jīng)濟(jì)利益。于是，越來越多的中小企業(yè)尋求通過合法的途徑增加自身利益。而稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)主要經(jīng)營目標(biāo)的重要途徑之一，是企業(yè)納稅人的基本權(quán)利，也是企業(yè)納稅人適應(yīng)目前經(jīng)濟(jì)社會逐步依法治理的環(huán)境要求。

稅收籌劃是指納稅人在保障國家利益的前提下，在稅法允許的范圍內(nèi)，在納稅義務(wù)發(fā)生之前，通過投資、經(jīng)營、理財(cái)?shù)冗M(jìn)行周密籌劃，實(shí)現(xiàn)納稅最小化、企業(yè)價(jià)值最大化的一種經(jīng)濟(jì)行為。稅收籌劃是一門年輕、開放、尚處于成長期的新學(xué)科。稅收具有強(qiáng)制性，企業(yè)必須依法納稅，稅收構(gòu)成了企業(yè)的必要成本。同時(shí)，稅收又不同于一般的營運(yùn)成本，它是企業(yè)必須無償支出的、不能為企業(yè)帶來任何直接收益的一種凈支出，對企業(yè)經(jīng)營成本有直接的影響，因而在市場經(jīng)濟(jì)條件下，稅收決策已逐漸成為企業(yè)經(jīng)營決策中的重要部分，依法納稅并能動(dòng)地利用稅收杠桿，已成為企業(yè)經(jīng)營理財(cái)?shù)男袨橐?guī)范和出發(fā)點(diǎn)。

一 稅收籌劃的概念

由于人們對稅收籌劃在內(nèi)容界定上的不同，稅收籌劃有廣義與狹義之分。廣義的稅收籌劃是節(jié)稅、避稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的綜合體；狹義的稅收籌劃僅指節(jié)稅。本文中所述的稅收籌劃是廣義的稅收籌劃。對“稅收籌劃”概念的定義，目前尚難以從詞典和教科書中找出權(quán)威或很全面的解釋，但我們可以從專家學(xué)者們的論述中加以概括。稅收籌劃是指納稅人在保障國家利益的前提下，在稅法允許的范圍內(nèi)，在納稅義務(wù)發(fā)生之前，通過投資、經(jīng)營、理財(cái)?shù)冗M(jìn)行周密籌劃，實(shí)現(xiàn)納稅最小化、企業(yè)價(jià)值最大化的一種經(jīng)濟(jì)行為。

二 增值稅籌劃存在的問題

稅收籌劃在我國經(jīng)歷了一個(gè)曲折的發(fā)展過程。改革開放后，特別是近幾年從理論上和實(shí)踐中都有了很大的發(fā)展。但是中小企業(yè)普遍對增值稅籌劃沒有足夠的重視和理性的認(rèn)識。目前在增值稅籌劃方面普遍存在四個(gè)方面的問題。

1.財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)較低

稅收籌劃是一種高層次的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，是事先的規(guī)劃，必須具備會計(jì)、財(cái)務(wù)等專業(yè)知識，全面了解、熟悉企業(yè)整個(gè)投資、經(jīng)營、籌資活動(dòng)，從而制定出不同的納稅方案，進(jìn)行優(yōu)化、比較、選擇，做出最后最有利的決策。中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員大多專業(yè)素質(zhì)較低，對稅收政策法規(guī)理解不透徹，不能熟練應(yīng)用稅收政策法規(guī)；溝通力欠缺，缺少與其他業(yè)務(wù)部門的溝通，對稅收籌劃理論生搬硬套，不能結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)實(shí)際分析；缺乏對適時(shí)稅收政策的應(yīng)用，導(dǎo)致公司稅收籌劃收效甚微。

2.管理層對增值稅稅收籌劃認(rèn)識不足

企業(yè)管理層對增值稅認(rèn)識有誤區(qū)，認(rèn)為增值稅是價(jià)外稅，企業(yè)只是代收代繳客戶的增值稅。對增值稅稅收籌劃理論、規(guī)律和籌劃方法也缺乏重視，沒有一個(gè)科學(xué)的理論指導(dǎo)，導(dǎo)致增值稅籌劃經(jīng)常走向歧路，知道其目的但用錯(cuò)了手段，滑向了“偷稅”與“漏稅”的深淵。稅收籌劃應(yīng)是“陽光”下的籌劃，增值稅的籌劃也是這樣。

3.對增值稅稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足

增值稅稅收籌劃是綜合性、事先籌劃的管理活動(dòng)，只能在法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行，但是增值稅稅收法律制度總是變化，而且增值稅法律制度中許多是部門的規(guī)范性政策文件。許多時(shí)候企業(yè)內(nèi)部做出的稅收籌劃是否合法還比較難以界定。而且，由于企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生變化，或者由于企業(yè)增值稅籌劃的方案選擇不當(dāng)，或者實(shí)施不到位而使事先做出增值稅籌劃方案的失敗。如果企業(yè)沒有對增值稅的風(fēng)險(xiǎn)高度防范意識，不及時(shí)對籌劃方案進(jìn)行檢查，那么所做出的籌劃很難做到涉稅“零風(fēng)險(xiǎn)”。

4.缺乏全面籌劃體系

企業(yè)通常在進(jìn)行增值稅籌劃時(shí)，只看到某一籌劃方案能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)約多少稅，而忽視了實(shí)施該方案會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)管帶來其他方面的影響。增值稅稅收籌劃作為企業(yè)經(jīng)營管理的一部分，其目的當(dāng)然不能僅滿足于企業(yè)增值稅納稅總成本的最小化，更重要的還要看其是否有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。因此，進(jìn)行增值稅稅收籌劃時(shí)要全面考慮，綜合考慮，全面權(quán)衡，有時(shí)能降低增值稅的納稅成本，卻不一定能增加經(jīng)濟(jì)效益。

三 對增值稅籌劃的建議

稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和穩(wěn)定有著不可替代的作用，對于企業(yè)的生存與發(fā)展更是起到?jīng)Q定性的作用。新稅法的頒布，經(jīng)濟(jì)條件的變化，促使稅收籌劃的策略不斷調(diào)整。稅收籌劃曾一度與偷稅、漏稅混為一談，直到近期才得到了系統(tǒng)的論述。

中小企業(yè)由于內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)普遍不規(guī)范，財(cái)務(wù)水平較低，在現(xiàn)有的稅收環(huán)境下，對于如何在依法納稅的前提下爭取和維護(hù)自身合法利益掌握并不充分，分不清違偷稅和合法避稅的界限，不熟悉稅收籌劃的途徑與方法，經(jīng)常在不知不覺中放棄減少稅收支出的機(jī)會，或是盲目行動(dòng)導(dǎo)致無謂的利益損失。因此，企業(yè)的稅收籌劃并不容易。具體的措施應(yīng)該有以方面。

1.通過定期培訓(xùn)提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

伴隨著我國市場經(jīng)濟(jì)不斷快速發(fā)展的腳步，國家稅收法制化建設(shè)一刻沒有停息過，為了更好地理解現(xiàn)行稅收政策，把握新修訂出臺的各種稅收法律、法規(guī)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況對會計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，從而提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。同時(shí)，這也是讓會計(jì)人員了解并熟悉新出臺的稅收政策的最有效途徑，并且樹立起會計(jì)人員節(jié)稅的意識。稅收籌劃不僅是企業(yè)的事，而且也與員工的自身利益有關(guān)，每個(gè)會計(jì)人員都有義務(wù)和責(zé)任為企業(yè)更好地進(jìn)行稅收籌劃出一份力量。

2.建立稅收籌劃的科學(xué)認(rèn)識

企業(yè)管理層必須建立起稅收籌劃的科學(xué)認(rèn)識。稅收籌劃首先必須遵守稅收法律、法規(guī)和政策。只有在這個(gè)前提下，才能保證所設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、納稅方案為稅收主管部門所認(rèn)可，否則有可能受到相應(yīng)的懲罰并承擔(dān)法律責(zé)任，給企業(yè)帶來更大的損失。稅收籌劃的合法性還要求企業(yè)依法取得并保存會計(jì)憑證或記錄，使其完整、正確，并正確進(jìn)行納稅申報(bào)，及時(shí)足額地繳納稅款。這樣就不會出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰，而且這也是稅收籌劃的一種形式。

3.研究稅收政策，降低籌劃風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)稅收籌劃是必須利用國家的稅收政策進(jìn)行合理避稅和節(jié)稅的，所以及時(shí)知道國家新出臺的稅收政策并正確解讀十分重要。若對稅收政策不了解、不熟悉，甚至錯(cuò)誤地理解，不僅不能幫助企業(yè)進(jìn)行合理避稅和節(jié)稅，反而還有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離本來的目標(biāo)，加重稅負(fù)。

首先，研究掌握法律規(guī)定和充分領(lǐng)會立法精神，準(zhǔn)確把握納稅政策內(nèi)涵。納稅籌劃必須堅(jiān)持合法性原則，全面、準(zhǔn)確地把握政策的規(guī)定是規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。其次，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點(diǎn)和具體要求，使納稅籌劃行為能得到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。最后，聘請納稅籌劃專家，提高納稅籌劃的權(quán)威性和可靠性。納稅籌劃是一門綜合性學(xué)科，涉及納稅、會計(jì)、財(cái)務(wù)、企業(yè)管理、經(jīng)營管理等多方面，專業(yè)性較強(qiáng)，需要專業(yè)技能較高的專家來操作。因此，對于那些綜合性的、與企業(yè)全局關(guān)系較大的納稅籌劃業(yè)務(wù)，最好還是聘請納稅籌劃專業(yè)人士（如注冊稅務(wù)師）來進(jìn)行，從而進(jìn)一步降低納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。所以，只有準(zhǔn)確理解和把握稅收政策的內(nèi)涵實(shí)質(zhì)，才能更好地發(fā)揮稅收的杠桿作用，提高企業(yè)的競爭力。

4.構(gòu)建全面稅收籌劃體系

企業(yè)在經(jīng)營過程中存在著許多跨業(yè)經(jīng)營。兼營行為是指企業(yè)除主營業(yè)務(wù)外，還從事其他業(yè)務(wù)?？煞譃閮煞N情況：一種是同一種稅但稅率不同，此時(shí)應(yīng)按各自適用的稅率分別計(jì)算應(yīng)納稅額；另一種是不同稅種稅率不同，此時(shí)應(yīng)分別計(jì)算，如果未分別核算則采用稅率從高的原則，一并征收增值稅。而在兼營中通過不同的計(jì)算方法所需要納稅的額度是不同的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面衡量各種計(jì)算方法對比下的各種稅收的納稅額度，而不應(yīng)該只是計(jì)算增值稅的多少，這樣才能整體上起到節(jié)稅的效果。在進(jìn)行籌劃時(shí)，主要是對比一下增值稅和營業(yè)稅稅負(fù)的高低，然后選擇低稅負(fù)的稅種。一般情況下，企業(yè)認(rèn)為增值稅稅負(fù)肯定高于營業(yè)稅稅負(fù)，但實(shí)際上未必如此。不同的計(jì)算方法會有不同的稅負(fù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況合理選擇納稅方法。若企業(yè)對兼營業(yè)務(wù)要分開核算，則應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，否則就會被要求按高稅率的增值稅一并增收，從而沒有達(dá)到節(jié)稅的效果。

四 結(jié)束語

關(guān)于企業(yè)稅收籌劃的研究任重而道遠(yuǎn)，特別是增值稅的稅收籌劃領(lǐng)域。因?yàn)樵鲋刀惖恼邥S著經(jīng)濟(jì)和社會環(huán)境的變化在不斷地動(dòng)態(tài)更新和調(diào)整，所以對它的研究也將沒有終點(diǎn)，而且還可以延伸到對其他稅種的稅收籌劃研究。本文還有許多不足，缺乏實(shí)證分析，有些論點(diǎn)的提出還需要進(jìn)一步豐富和充實(shí)，這些都有待以后不斷完善。

參考文獻(xiàn)

[1]李瑩.我國企業(yè)增值稅稅收籌劃方法探析[J].冶金財(cái)會，2009（7）

[2]尚紅敏.企業(yè)增值稅稅收籌劃探析[J].商業(yè)會計(jì)，2010（12）