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風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要性范文第1篇

煤炭行業(yè)一直以來都是我國國民經(jīng)濟(jì)重要組成部分之一。隨著我國大力推廣建設(shè)資源節(jié)約型社會(huì)，國內(nèi)資源企業(yè)尤其是煤炭企業(yè)面臨著優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、加大管理風(fēng)險(xiǎn)力度等方面的改革重要任務(wù)，因此如何在市場競爭中提高風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)企業(yè)的各項(xiàng)綜合競爭力，將作為煤炭企業(yè)改革的重點(diǎn)方向。

關(guān)鍵詞：

煤炭企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)對措施；風(fēng)險(xiǎn)管理制度；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；信息化管理

任何企業(yè)的運(yùn)作都伴隨一定風(fēng)險(xiǎn)，要如何正確處理風(fēng)險(xiǎn)，采取怎樣的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)企業(yè)發(fā)展和規(guī)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)重視和著重處理的一個(gè)部分，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展有著至關(guān)重要的決定性作用。而煤炭企業(yè)作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，更凸顯出其全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及迫切性。相關(guān)煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)采取科學(xué)有效措施，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)健康有序的發(fā)展。

1加強(qiáng)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

（1）隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，煤炭開采面臨著資源成本、安全成本以及資金成本不斷增加的難題，另外，進(jìn)口煤炭的大幅度涌入也對我國傳統(tǒng)煤炭產(chǎn)生一定沖擊，直接導(dǎo)致了煤炭價(jià)格一路下滑，利潤的大幅度下跌。成本的增加，利潤的下降，迫使企業(yè)面臨資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，煤炭企業(yè)在這樣困境中又急需改革創(chuàng)新，由此還面臨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面風(fēng)險(xiǎn)，因此加大煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)改革必經(jīng)之路；（2）從國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策需求來看，煤炭企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)的龍頭產(chǎn)業(yè)，尤其是大中型煤炭企業(yè)，在國家整體經(jīng)濟(jì)中占有非常大比例。煤炭企業(yè)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，有效規(guī)避市場經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等，對推動(dòng)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施有一定現(xiàn)實(shí)作用和實(shí)際意義；（3）可持續(xù)性、科學(xué)性發(fā)展是企業(yè)得以生存的前提，隨著現(xiàn)階段經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的不斷加劇，企業(yè)如果還停留在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不重視風(fēng)險(xiǎn)管理，那么將很快就會(huì)被社會(huì)淘汰。因此只有加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與規(guī)避，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)、可持續(xù)發(fā)展。

2煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)階段面臨的問題

2.1風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全有效科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度能夠保障煤炭企業(yè)良好有序的生產(chǎn)運(yùn)營，但目前我國大多數(shù)煤炭企業(yè)缺少能夠滿足其生產(chǎn)運(yùn)營需求的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。首先，許多煤炭企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，只關(guān)注針對安全風(fēng)險(xiǎn)的管理，忽略市場競爭中戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管理；其次，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系缺乏統(tǒng)一性，雖然很多企業(yè)也制定了風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，但體系缺乏一定整體性和統(tǒng)一性，使得風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的作用得不到有效發(fā)揮；最后，風(fēng)險(xiǎn)管理制度可行性不高，一些企業(yè)制定了風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但沒有真正落實(shí)于實(shí)施上，只是走走形式，這樣使得風(fēng)險(xiǎn)管理制度沒有起到任何效果和作用。

2.2企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足很多煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)由于缺乏相關(guān)專業(yè)知識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠，將過多精力放在生產(chǎn)與銷售的環(huán)節(jié)，忽視了企業(yè)整體運(yùn)營變化以及外界環(huán)境的變化，也忽略對企業(yè)進(jìn)行的定期考核與評估，這樣直接導(dǎo)致企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)能力以及應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)能力下降。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，才去被動(dòng)考慮采取措施解決風(fēng)險(xiǎn)，不僅在人力、物力、財(cái)力上耗費(fèi)更多，隨著時(shí)間的積累，也不利于企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。

2.3多重風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度不僅是要應(yīng)對煤炭企業(yè)內(nèi)部可能發(fā)生的安全風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，還要防范市場經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、國家宏觀政策下產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)險(xiǎn)等外部多重風(fēng)險(xiǎn)。首先，國家提倡的環(huán)境保護(hù)政策，資源稅改革政策，使得煤炭企業(yè)需要不斷革新原有技術(shù)，不斷增加原有成本；其次，受外部經(jīng)濟(jì)市場不穩(wěn)定因素影響以及國際煤炭市場沖擊等，對煤炭企業(yè)的有序發(fā)展都起到了一定阻礙作用；最后，煤炭安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)對煤炭企業(yè)來說是最為重要風(fēng)險(xiǎn)之一，不僅直接影響到生產(chǎn)員工的生命安全，還會(huì)直接造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，并對企業(yè)形象造成很大負(fù)面影響，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此可以說現(xiàn)階段的煤炭企業(yè)處在一個(gè)“內(nèi)憂外患”的局面，企業(yè)必須迅速建立一個(gè)科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，保障生產(chǎn)安全，保證生產(chǎn)質(zhì)量，在適應(yīng)國家政策的前提下，適時(shí)減少市場運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

3全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施

3.1加強(qiáng)安全生產(chǎn)意識(shí)近年來，煤炭企業(yè)生產(chǎn)安全事故頻繁發(fā)生，原因之一是相關(guān)管理人員對安全生產(chǎn)意識(shí)不重視，沒有積極做到事前防范，一線生產(chǎn)員工對生產(chǎn)流程不規(guī)范，缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，這一系列因素導(dǎo)致煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營中安全風(fēng)險(xiǎn)不斷提升，影響企業(yè)發(fā)展，也威脅著員工們的生命健康安全。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)生產(chǎn)運(yùn)營中安全風(fēng)險(xiǎn)管理，使管理人員以及員工樹立正確的安全生產(chǎn)觀念和意識(shí)，加大安全投入，提高安全管理水平，適時(shí)安排員工參加專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，加強(qiáng)一線員工安全操作水平，使每一位管理人員按章辦事，按規(guī)管理，每一位員工不違章作業(yè)，熟練掌握自己的操作流程，從而減少安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，確保煤炭企業(yè)的安全生產(chǎn)，還能提高企業(yè)生產(chǎn)效率，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。

3.2健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度完善健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度是保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序進(jìn)行的前提條件。首先，明確權(quán)責(zé)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)上層應(yīng)當(dāng)明確自己作為風(fēng)險(xiǎn)管理中心的責(zé)任，針對企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營情況、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)向、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)等方面，進(jìn)行全面系統(tǒng)了解與掌握，制定出一套適合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提前防范企業(yè)將面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出解決方法；其次，建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，引入專業(yè)人才，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化水平。專門風(fēng)險(xiǎn)管理部門具有一定獨(dú)立性和有效性，直接對企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)，對董事會(huì)提出的風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行評估與分析，適時(shí)提出專業(yè)意見與建議，并在制度的實(shí)施階段起到監(jiān)督管理作用。

3.3注重建立信息化管理制度全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指針對企業(yè)面臨的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等多方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控管理。首先，在管理過程中，需要首先對不同環(huán)節(jié)中不同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的信息收集。廣泛地、不間斷地收集與企業(yè)相關(guān)的內(nèi)部以及外部信息，包括企業(yè)的歷史資源以及未來預(yù)測等一系列信息；其次，對收集回來的信息進(jìn)行進(jìn)一步分析與評估，定期或不定期對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)、分析、評估，對新的原有的風(fēng)險(xiǎn)變化重新評估，并對企業(yè)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，有效防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；再次，建立一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，通過不斷更新和完善信息管理系統(tǒng)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)量化值得一致性、及時(shí)性以及完整性。對已經(jīng)輸入信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，不得隨意更改，并適時(shí)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)情況及外部環(huán)境進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整。現(xiàn)在也有許多煤炭企業(yè)開始將風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)用于企業(yè)生產(chǎn)管理，對于一些生產(chǎn)安全隱患（如井下瓦斯、煤塵等）起到很好的預(yù)警效果；最后，制定合理科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，通常情況下，企業(yè)對運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對沖以及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确绞竭M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)采用不同方式、策略，并提出可行的解決方案，方案必須包括解決風(fēng)險(xiǎn)的具體目標(biāo)，解決過程中所需要的條件、手段，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不同階段所采取的不同應(yīng)對措施。方案制定完成后，還要按照不同職責(zé)分工，保證各項(xiàng)措施能夠落實(shí)到位，確保方案措施的正常實(shí)施。

4加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度

全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立與完善，還離不開工作人員的執(zhí)行。雖然大多數(shù)煤炭企業(yè)也建立了風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但因?yàn)楣ぷ魅藛T意識(shí)不夠，企業(yè)缺乏宣傳，沒有制定相應(yīng)的獎(jiǎng)罰制度，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行力度不強(qiáng)，進(jìn)而阻礙了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過采取相應(yīng)措施去加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力度，首先，可以建立內(nèi)部管理控制體系，在內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督等方面進(jìn)行內(nèi)部有力控制。對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有力監(jiān)控、評估與預(yù)測，并及時(shí)做出解決方案，力爭將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低；其次，要多做宣傳，普及相關(guān)專業(yè)知識(shí)，提高工作人員整體的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，避免因個(gè)人失誤造成安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；最后，要加強(qiáng)事后理賠管理工作，制定賠付資金賬目，加強(qiáng)與中介公司，承保公司的溝通交流，提高事后理賠效率。

5結(jié)語

綜上所述，煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)未來發(fā)展與規(guī)劃的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，尤其在現(xiàn)階段，煤炭行業(yè)投資過熱，資源日益缺乏，國家相關(guān)政策等影響下，煤炭企業(yè)要更持續(xù)更健康發(fā)展下去，就必須要更加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理力度。建立完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，采取科學(xué)有效措施及時(shí)解決風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最小，減少企業(yè)損失，進(jìn)而全力促進(jìn)煤炭企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要性范文第2篇

內(nèi)部控制是現(xiàn)代通信企業(yè)工作的重中之重，合理地進(jìn)行內(nèi)部控制可以提高企業(yè)的工作效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，降低企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。如果內(nèi)部控制失去有效性，必定會(huì)給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。隨著社會(huì)的快速發(fā)展，通信企業(yè)也得到了迅猛發(fā)展，然而，通信行業(yè)也屬于高風(fēng)險(xiǎn)性行業(yè)，其要想在激烈的社會(huì)競爭中生存發(fā)展，就必須建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，有效地控制通信企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

［關(guān)鍵詞］

通信企業(yè)；內(nèi)部控制；有效性

雖然我國通信企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，但是由于我國通信企業(yè)內(nèi)部控制起步時(shí)間比較晚，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)不足，內(nèi)部控制中還存在很多問題。通信企業(yè)必須詳細(xì)地分析問題存在的原因，并針對存在的問題及時(shí)采取調(diào)整對策，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)地位。

1通信企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)

目前，國家已經(jīng)了《企業(yè)內(nèi)部控制框架》，把企業(yè)的運(yùn)營和管理重點(diǎn)轉(zhuǎn)為風(fēng)險(xiǎn)控制和管理。企業(yè)經(jīng)營的合法性是企業(yè)內(nèi)部管理和控制的前提和基礎(chǔ)。在新形勢下，通信企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：其一，在企業(yè)中建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況合理地構(gòu)建內(nèi)部控制體系；其二，通過內(nèi)部控制可以讓企業(yè)員工參與到企業(yè)管理中，提高企業(yè)員工的工作積極性和熱情；其三，通過內(nèi)部控制降低通信企業(yè)的運(yùn)營成本，提高通信企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

2通信企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

2．1企業(yè)管理者缺乏內(nèi)部控制意識(shí)企業(yè)管理者的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性具有較大的影響。但是，企業(yè)管理者的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)又無法用數(shù)據(jù)來體現(xiàn)。要想保證企業(yè)內(nèi)部控制的合理性和有效性，增強(qiáng)企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高管理人員的綜合素質(zhì)是很有必要的。但是，從企業(yè)全面內(nèi)部控制現(xiàn)狀可以看出，企業(yè)全面內(nèi)部控制存在很多問題，比如：企業(yè)管理者內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，沒有認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性等等，這些問題都嚴(yán)重制約著通信企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展。

2．2企業(yè)內(nèi)部缺乏有效溝通通信企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)全面管理的重要組成部分，要想保證企業(yè)內(nèi)部控制的合理性，就必須加強(qiáng)企業(yè)各個(gè)部門的溝通和協(xié)調(diào)。企業(yè)還要明確內(nèi)部控制的職責(zé)，把內(nèi)部控制的責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)員工身上，讓企業(yè)員工積極參與到企業(yè)的內(nèi)部控制中，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部控制和管理水平。但是，我國很多通信企業(yè)內(nèi)部缺乏溝通交流，企業(yè)內(nèi)部控制的職責(zé)也不明確，企業(yè)內(nèi)部控制過于形式化，沒有真正發(fā)揮出管理的作用和價(jià)值。

2．3企業(yè)缺乏專業(yè)人才內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的形式之一，內(nèi)部審計(jì)可以對企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)做出審核和評價(jià)，保證企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在可控的范圍內(nèi)。雖然很多企業(yè)認(rèn)識(shí)到設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性，但是內(nèi)部審計(jì)工作在開展的過程中還存在很多問題，比如：企業(yè)并沒有賦予審計(jì)部門審核和評價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的權(quán)力，審計(jì)工作過于形式化。除此之外，很多通信企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的審計(jì)人才，審計(jì)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)對審計(jì)的合理性有很大影響。

3通信企業(yè)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

3．1全面風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的延伸和擴(kuò)展通信企業(yè)內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是在企業(yè)發(fā)展過程中逐漸形成和完善的。我國學(xué)者認(rèn)為，內(nèi)部控制就是保證企業(yè)經(jīng)營發(fā)展合理性的過程。企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以推動(dòng)內(nèi)部控制機(jī)制的建立，保證通信企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開展，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。我國企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括三個(gè)方面：其一，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)；其二，風(fēng)險(xiǎn)管理要素；其三，企業(yè)各個(gè)部門。從全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的內(nèi)涵可以看出，全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的實(shí)施都是為了推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是通信企業(yè)內(nèi)部控制的延伸和擴(kuò)展。

3．2全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相輔相成內(nèi)部控制只是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)更好地防范風(fēng)險(xiǎn)，但不能化解風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是可以共存的，不存在矛盾關(guān)系。對于較小的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或者是時(shí)常發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以建立內(nèi)部控制機(jī)制，合理地控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。對于較大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，把全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相結(jié)合，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)通信企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

4通信企業(yè)內(nèi)部控制的對策分析

4．1完善企業(yè)控制環(huán)境國家和社會(huì)力量也對企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的創(chuàng)新起到了一定的推動(dòng)作用。因此，國家和相關(guān)部門必須不斷完善外部環(huán)境，推動(dòng)通信企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的創(chuàng)新。雖然國家制定了與企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī)，但是這些法律法規(guī)都不夠完整，并沒有形成一個(gè)法律體系，這對企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建立和創(chuàng)新有很大影響。針對這種情況，國家應(yīng)該發(fā)揮職能，制定并完善企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī)，為企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的創(chuàng)新提供政策保障。除此之外，為了保證企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制可以在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮作用，國家還應(yīng)該設(shè)置監(jiān)督管理部門，定期對企業(yè)的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營或風(fēng)險(xiǎn)管理中存在問題，必須及時(shí)針對問題采取控制措施。通信企業(yè)經(jīng)營和管理還應(yīng)該自覺接受基層員工的監(jiān)督，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在通信企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，還應(yīng)該不斷地完善自身的內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)可以通過以下途徑完善內(nèi)部環(huán)境：其一，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)。這就需要企業(yè)管理人員不斷提高自身的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)，同時(shí)通信企業(yè)管理人員還應(yīng)該對員工的工作進(jìn)行適時(shí)監(jiān)督，增強(qiáng)企業(yè)每一名員工的文化建設(shè)意識(shí)。其二，要明確企業(yè)管理人員的職責(zé)。很多企業(yè)管理人員都是身兼數(shù)職，這對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制都是不利的。因此，企業(yè)必須在發(fā)展的過程中明確企業(yè)管理者的職責(zé)，避免一人獨(dú)攬大權(quán)的現(xiàn)象出現(xiàn)。其三，提高通信企業(yè)員工的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。員工是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制創(chuàng)新的主體，也是企業(yè)最寶貴的資源。企業(yè)必須不斷完善人員培訓(xùn)體系，并在員工內(nèi)部建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對工作表現(xiàn)優(yōu)秀的企業(yè)員工給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工的工作積極性。

4．2增強(qiáng)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制意識(shí)通信企業(yè)要想加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，創(chuàng)新內(nèi)部控制機(jī)制，首先要增強(qiáng)企業(yè)管理人員和員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。目前，很多企業(yè)都沒有在內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)管理者嚴(yán)重缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)面對多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境缺乏風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。因此，增強(qiáng)企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是很有必要的，企業(yè)管理者要清晰地認(rèn)識(shí)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，同時(shí)還要讓企業(yè)員工了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制意識(shí)。為了充分發(fā)揮全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的作用，通信企業(yè)還應(yīng)該在內(nèi)部成立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門，對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和控制，保證企業(yè)的經(jīng)營正常運(yùn)行。此外，企業(yè)還應(yīng)該對自身的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評估，找出企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)因素，并結(jié)合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)合理地制定應(yīng)對方案。通常情況下，通信企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)分為四種形式：其一，回避風(fēng)險(xiǎn)；其二，采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)；其三，分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；其四，承受經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)?；乇茱L(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)直接退出存在風(fēng)險(xiǎn)因素的經(jīng)營活動(dòng)。降低風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)采取相應(yīng)措施降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生機(jī)率，保證企業(yè)的正常經(jīng)營。分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上也可以稱為轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。承受風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)對經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素不進(jìn)行人為控制?；乇茱L(fēng)險(xiǎn)的做法雖然可以保證企業(yè)的正常經(jīng)營，但是回避風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)在一定程度上減少企業(yè)的收益。

4．3完善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系在傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度下，為了保證通信企業(yè)的正常經(jīng)營，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)會(huì)制定大量的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制。但是，這些風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制過于形式化，對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制起不到實(shí)質(zhì)性的作用。要想降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須在符合內(nèi)部控制需求的基礎(chǔ)上合理地建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營和內(nèi)部控制的同步。雖然企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，但是風(fēng)險(xiǎn)是可以被有效控制的。企業(yè)還要不斷地完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的建立需要遵循以下幾個(gè)原則：其一，合法性原則。合法性原則是指企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系時(shí)，不能和國家政策相背離，這也是企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的首要原則。國家法律法規(guī)也為通信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的建立提供了政策保障。其二，全面性原則。全面性是指全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制應(yīng)該貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程，進(jìn)而降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。其三，開放性原則。企業(yè)要想在激烈的社會(huì)競爭中生存發(fā)展，就必須不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，保證內(nèi)部控制的合理性和適應(yīng)性。其四，適應(yīng)性原則。通信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度要適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，根據(jù)外部環(huán)境的變化來創(chuàng)新和調(diào)整內(nèi)部控制機(jī)制。

4．4保證風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效運(yùn)行現(xiàn)在很多通信企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制非常健全，但是其風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制過于形式化，沒有得到有效的運(yùn)行。要想保證風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制的有效運(yùn)行，企業(yè)管理者必須起到示范作用。企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)對風(fēng)險(xiǎn)管理制度的運(yùn)行有著很大的影響。企業(yè)管理者必須以身作則，才能更好地保證風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效運(yùn)行。企業(yè)員工是企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的主體，企業(yè)在創(chuàng)新內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)，應(yīng)該讓員工積極參與到內(nèi)部控制機(jī)制創(chuàng)新中，企業(yè)管理者要多聽取員工的意見；企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高員工的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。在企業(yè)經(jīng)營的過程中，管理者要鼓勵(lì)員工多提意見，這對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制的創(chuàng)新都有很大影響。企業(yè)除了要在員工內(nèi)部設(shè)置獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制外，還要在員工內(nèi)部設(shè)置懲罰機(jī)制，對風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄、不執(zhí)行內(nèi)部控制機(jī)制的員工給予一定的處罰，這樣才能更好地保證風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制的有效運(yùn)行。

5結(jié)語

通信企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)全面管理的重要組成部分，要想保證企業(yè)內(nèi)部控制的合理性，就必須加強(qiáng)企業(yè)各個(gè)部門的溝通和協(xié)調(diào)。企業(yè)還要明確內(nèi)部控制的職責(zé)，把內(nèi)部控制的責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)人身上，讓企業(yè)員工積極地參與到企業(yè)的內(nèi)部控制中，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部控制和管理水平。很多通信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制都十分完善，但是機(jī)制過于形式化，并未得到有效的運(yùn)行。因此，企業(yè)相關(guān)管理人員必須發(fā)揮模范帶頭的作用，以此來更好地推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效運(yùn)行。

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風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要性范文第3篇

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；生產(chǎn)運(yùn)營；風(fēng)險(xiǎn)管理

引言

在煤炭企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營過程中，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理比較關(guān)鍵，這是保障煤炭企業(yè)良好發(fā)展的重要舉措。從理論層面對煤炭企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行理論研究，有助于煤炭企業(yè)的良好發(fā)展。

1煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理的特征和重要性

1.1煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)臉管理的特征

從當(dāng)前煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)管理情況來看，有著鮮明的特征呈現(xiàn)。在風(fēng)險(xiǎn)管理的長期性以及艱巨性方面比較突出。煤炭企業(yè)的發(fā)展過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理是長期性的工作，不同的發(fā)展階段面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是不同的!，’。這就要對風(fēng)險(xiǎn)管理花費(fèi)大量的時(shí)間精力，不斷地改善對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施。風(fēng)險(xiǎn)管理體系自建認(rèn)到完善至少需要三到五年時(shí)間，并要對風(fēng)險(xiǎn)管理定期進(jìn)行更新。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)長期性和艱巨性的工作，需要制定長效機(jī)制加以應(yīng)對。在煤炭企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理的特征還體現(xiàn)在復(fù)雜性以及系統(tǒng)性層面。煤炭企業(yè)運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)管理有著其復(fù)雜性，在風(fēng)險(xiǎn)管理體系方面涉及到的內(nèi)容比較多，對風(fēng)險(xiǎn)的評估以及分析和管理等，各個(gè)環(huán)節(jié)都要能科學(xué)化的實(shí)施。內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理以及外部的風(fēng)險(xiǎn)管理要能同時(shí)進(jìn)行，風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜度就進(jìn)一步加大。

1.2煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)膝管理的重要性

加強(qiáng)煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理有著其重要性。在當(dāng)前科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展下，使煤炭的開發(fā)成本也不斷提高，一些進(jìn)口的煤炭就大量涌人我國，對我國的煤炭企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展有著很大影響!?l。煤炭企業(yè)在這一過程中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，就能有助于應(yīng)對這一現(xiàn)狀。在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，注重煤炭產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的科學(xué)調(diào)整等，就成為我國煤炭企業(yè)發(fā)展的重要方向。煤炭企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，注重對煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高，對我國的整體經(jīng)濟(jì)良好發(fā)展有著積極作用。煤炭企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營過程中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，對煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著促進(jìn)作用。

2煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著諸多問題，這些問題對煤炭企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展有著很大影響。主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè)層面沒有完善化，有的煤炭企業(yè)對安全風(fēng)險(xiǎn)管理比較重視，但是在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的管理卜沒有加強(qiáng)，在經(jīng)濟(jì)管理層面沒有加強(qiáng)。由于在風(fēng)險(xiǎn)管理制度卜沒有完善，這就必然會(huì)影響煤炭企業(yè)的整體發(fā)展!3，。還有的煤炭企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定卜可行性比較差，一些制度流于形式，這也影響了風(fēng)險(xiǎn)管理作用的正常發(fā)揮。煤炭企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)比較突出。煤炭企業(yè)生產(chǎn)中，在生產(chǎn)要素的投人以及產(chǎn)品輸出等方面都受到地質(zhì)條件以及工人技術(shù)水平等因素的影響。具體的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于員工的生產(chǎn)技術(shù)沒有達(dá)到相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，以及在生產(chǎn)中安全意識(shí)不強(qiáng)等，這就比較容易出現(xiàn)安全事故，對生產(chǎn)造成影響。煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，一些外部經(jīng)濟(jì)因素的影響下對煤炭企業(yè)的發(fā)展也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的影響。一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層缺乏專業(yè)知識(shí)，以及風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)薄弱，就會(huì)對企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍的營造有著影響!}l。還有對企業(yè)員工的定期考核評估沒有給予充分地重視。這些風(fēng)險(xiǎn)問題對煤炭企業(yè)的良好發(fā)展以及市場競爭力的提高都有著直接影響。

3煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理方法

為促進(jìn)煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，就要注重管理的優(yōu)化措施實(shí)施。筆者結(jié)合實(shí)際對煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理的方法進(jìn)行了探究，在這些風(fēng)險(xiǎn)管理方法的應(yīng)用下，對提高煤炭企業(yè)生產(chǎn)力能起到促進(jìn)作用。第一，煤炭企業(yè)要充分注重生產(chǎn)安全意識(shí)的提高。要想提高企業(yè)生產(chǎn)效率以及生產(chǎn)安全性，就必須要強(qiáng)化全員安全意識(shí)。在近些年我國煤炭企業(yè)安全事故頻發(fā)，一些企業(yè)安全管理人員在安全意識(shí)卜沒有加強(qiáng)，在防范措施方面沒有完善，在具體的生產(chǎn)過程中沒有按照規(guī)范流程實(shí)施，在專業(yè)化的知識(shí)層面沒有完善具備，所以出現(xiàn)了安全事故。這就需要煤炭企業(yè)加強(qiáng)全員的安全意識(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)管理的整體水平卜不斷提高，操作人員在操作流程方面要嚴(yán)格按照要求執(zhí)行，這樣才能避免安全事故的發(fā)生。第二，在風(fēng)險(xiǎn)管理措施的實(shí)施中，要注重營銷管理的優(yōu)化。完善客戶的信用分析工作，有助于減少客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生。煤炭企業(yè)的最大財(cái)產(chǎn)就是客戶，但是風(fēng)險(xiǎn)也在客戶方面發(fā)生!SJ。為能有效改善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)問題，就要注重對客戶的信用信息進(jìn)行詳細(xì)分析，減少信用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。煤炭企業(yè)還要加強(qiáng)產(chǎn)品的質(zhì)量，積極開拓多元化的銷售渠道，有效控制銷售環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。第三，要建認(rèn)和完善煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在具體的措施實(shí)施卜，要明確權(quán)責(zé)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要對風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任加以明確化，對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)向以及風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)等方面熟悉掌握信息，對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施加以完善。還要注重風(fēng)險(xiǎn)管理部門的建認(rèn)和完善，對專業(yè)人才的引人制度要完善執(zhí)行，專門風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)護(hù)勝要能保障，對董事會(huì)要適時(shí)地提出風(fēng)險(xiǎn)管理的評估和分析，要將自身的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管作用充分發(fā)揮。第四，要強(qiáng)化煤炭企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定后，就要加強(qiáng)執(zhí)行。要注重企業(yè)內(nèi)部管理體系的完善建認(rèn)，在內(nèi)部環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)評估以及信息監(jiān)督等工作加以完善實(shí)施。要注重宣傳工作的良好開展，對風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)知識(shí)要加強(qiáng)宣傳，加強(qiáng)煤炭企業(yè)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。要加強(qiáng)事后理賠工作的執(zhí)行，制定相應(yīng)賠付資金賬目，有效提高事后理賠的工作效率。第五，要加強(qiáng)目標(biāo)成本的管理。要提高工作人員的辦事效率，并充分重視組織結(jié)構(gòu)的合理化，以及風(fēng)險(xiǎn)管理過程的全員化和成本核算的科學(xué)化。在這些目標(biāo)方面能有效實(shí)現(xiàn)的話，就能有利于煤炭企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理整體水平的提高。

4結(jié)語

風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要性范文第4篇

1．1信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理制度不到位

1．1．1制度建設(shè)不完善、不系統(tǒng)

多數(shù)農(nóng)村信用社沒有制定信息科技中長期發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略，信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理和控制措施多分散于其他管理制度中，沒有專門的科技風(fēng)險(xiǎn)管理制度．部分縣聯(lián)社的管理制度滯后于信息系統(tǒng)、信息技術(shù)的發(fā)展，沒有隨著新購買設(shè)備、設(shè)施而及時(shí)更新、完善相關(guān)的管理制度．沒有隨著信息系統(tǒng)的升級(jí)換代而重新修訂，難以起到防范信息科技風(fēng)險(xiǎn)的作用．

1．1．2制度執(zhí)行不到位、不全面

農(nóng)村信用社信息安全領(lǐng)導(dǎo)小組流于形式，并沒有充分發(fā)揮賦予的規(guī)劃、管理和決策等職責(zé)，導(dǎo)致信息系統(tǒng)建設(shè)滯后．另外，多數(shù)農(nóng)村信用社不能執(zhí)行相關(guān)管理制度和規(guī)定．例如，對信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)不到位，沒有按照制度規(guī)定定期進(jìn)行巡查，對發(fā)現(xiàn)的主機(jī)、數(shù)據(jù)庫異常及故障沒有記錄或記錄不全面．

1．2信息科技風(fēng)險(xiǎn)管控措施不到位

1．2．1第三方制約措施不到位

目前，縣聯(lián)社及所轄營業(yè)場所沒有設(shè)立接受相關(guān)信息科技風(fēng)險(xiǎn)第三方評估報(bào)告的相應(yīng)機(jī)制．農(nóng)村信用社向有關(guān)監(jiān)管部門提供的審計(jì)調(diào)查報(bào)告，由各級(jí)聯(lián)社管理人員自我評測和分析，缺乏第三方獨(dú)立評估和測試．報(bào)告得出的結(jié)論不能反映出客觀的、真實(shí)的信息科技風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理水平，容易掩蓋其信息科技風(fēng)險(xiǎn)隱患．

1．2．2風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)不健全

農(nóng)村信用社雖然設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但是在職能上并未包含信息科技風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)察和控制，僅僅對資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)進(jìn)行督查和規(guī)范．信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要依靠科技部門，而科技部門是信息系統(tǒng)的建設(shè)者和維護(hù)者，由其承擔(dān)科技風(fēng)險(xiǎn)管理職能，缺少必要的制衡機(jī)制．

1．3信息科技工作系統(tǒng)性管理不到位

1．3．1硬件基礎(chǔ)設(shè)施薄弱

現(xiàn)在，農(nóng)村信用社在物理層面上實(shí)現(xiàn)了內(nèi)、外網(wǎng)絡(luò)的隔離，但針對U盤、移動(dòng)硬盤等設(shè)備尚沒有建立防護(hù)策略和有效的管理制約手段．外網(wǎng)病毒容易通過上述設(shè)備侵入到內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，導(dǎo)致內(nèi)網(wǎng)帶寬被侵占，影響綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行．

1．3．2應(yīng)急預(yù)案徒有形式

目前，農(nóng)村信用社在聯(lián)社層面上制定了系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案，但大部分基層網(wǎng)點(diǎn)尚未根據(jù)預(yù)案對電力設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等實(shí)施壓力測試，也沒有進(jìn)行過應(yīng)急演練．應(yīng)急預(yù)案還只是停留在形式上，出現(xiàn)突發(fā)故障或緊急事件時(shí)不一定能達(dá)到預(yù)期的處置結(jié)果．另外，有些應(yīng)急預(yù)案涵蓋的項(xiàng)目過多，針對性和可操作性不強(qiáng)，影響應(yīng)急預(yù)案的實(shí)效．

2加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

中國銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》明確要求，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要從滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要出發(fā)，加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，從“要我做”變?yōu)椤拔乙觥保r(nóng)村信用社應(yīng)該切實(shí)轉(zhuǎn)變以技術(shù)防范為主的被動(dòng)的信息安全工作方式，積極構(gòu)建防御策略．從事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)建立以預(yù)防為主的主動(dòng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，真正做到事前有預(yù)防、事中有控制和事后有檢查．

2．1加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

2．1．1加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要站在維護(hù)業(yè)務(wù)穩(wěn)定和促進(jìn)農(nóng)村信用社發(fā)展的高度，充分認(rèn)識(shí)信息科技安全的緊迫性和重要性，要看到農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀和未來，充分認(rèn)識(shí)IT價(jià)值，明確信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，將信息科技風(fēng)險(xiǎn)納入自身的總體風(fēng)險(xiǎn)框架．

2．1．2打造一支穩(wěn)定、團(tuán)結(jié)、高效的科技隊(duì)伍

農(nóng)村信用社應(yīng)該以市級(jí)或縣級(jí)為單位，將全市或全縣科技人員集中、分類管理，按照系統(tǒng)管理人員、安全管理員、維護(hù)操作人員等進(jìn)行分類．以縣級(jí)聯(lián)社計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理員為重點(diǎn)管理對象，要求各位安全管理員務(wù)必保障各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)操作人員的正常業(yè)務(wù)運(yùn)行．真正實(shí)現(xiàn)自上而下，從機(jī)關(guān)到網(wǎng)點(diǎn)逐級(jí)、有序地管理，使信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的觸角延伸到每一個(gè)基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，確保每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展．

2．1．3構(gòu)建信息科技風(fēng)險(xiǎn)管控長效機(jī)制

農(nóng)村信用社要辯證地看待業(yè)務(wù)發(fā)展與信息科技風(fēng)險(xiǎn)防范之間的關(guān)系，提高對信息科技風(fēng)險(xiǎn)重大危害性的認(rèn)識(shí)，構(gòu)建全系統(tǒng)共同參與的、自上而下的信息科技風(fēng)險(xiǎn)管控長效機(jī)制．通過對信息科技風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制，完善管控措施，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)管理，追究事故責(zé)任，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展和創(chuàng)新，進(jìn)一步提高信息技術(shù)的基礎(chǔ)性作用．

2．2信息科技風(fēng)險(xiǎn)防范的技術(shù)與制度

2．2．1提高農(nóng)村信用社的信息技術(shù)水平

引進(jìn)指紋認(rèn)證系統(tǒng)，針對工作人員賬戶管理建立有效的、與訪問級(jí)別相匹配的訪問控制機(jī)制．工作人員訪問系統(tǒng)和進(jìn)入數(shù)據(jù)庫必須通過認(rèn)證．確保密匙使用安全，要通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提高技術(shù)防范手段，加強(qiáng)后臺(tái)監(jiān)督．嚴(yán)格控制操作風(fēng)險(xiǎn)，通過改善門禁系統(tǒng)、防雷、消防等硬件設(shè)施，發(fā)展和使用計(jì)算機(jī)加密技術(shù)、訪問控制技術(shù)、“防火墻”技術(shù)、病毒防治技術(shù)和監(jiān)控技術(shù)，筑起多道計(jì)算機(jī)安全防范屏障，以科技技術(shù)保障制度的落實(shí)．

2．2．2完善信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理制度

按照《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求，農(nóng)村信用社要建立健全科技風(fēng)險(xiǎn)管理制度和操作規(guī)程．針對應(yīng)急演練和日常管理中出現(xiàn)的管理漏洞，認(rèn)真進(jìn)行梳理和歸類，調(diào)整優(yōu)化，確保管理制度不存在缺陷和漏洞，確保操作規(guī)程合理、完整、可行．

2．3加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督檢查和審計(jì)

2．3．1探索信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理方法

在進(jìn)一步提高信息技術(shù)應(yīng)用水平的基礎(chǔ)上，積極探索風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制的管理技術(shù)和管理工具，實(shí)時(shí)監(jiān)測信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)隱患和漏洞，完善補(bǔ)救措施，積極加強(qiáng)整改．

2．3．2加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場檢查

進(jìn)一步建立健全檢查制度，開發(fā)和設(shè)計(jì)現(xiàn)場檢查程序．綜合運(yùn)用數(shù)據(jù)檢查、情景模擬或聯(lián)網(wǎng)檢查等方式和方法，及時(shí)查找和發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)中存在問題和不足，及時(shí)糾正問題和消除隱患．進(jìn)一步完善信息技術(shù)，加強(qiáng)信息管理．

2．3．3要加強(qiáng)外部審計(jì)監(jiān)督

風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要性范文第5篇

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是指會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，為控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失降到最低而采取的全面、系統(tǒng)、規(guī)范的一系列的措施。在審計(jì)工作的整個(gè)過程中，從審計(jì)項(xiàng)目的洽談、承接、風(fēng)險(xiǎn)評估、制定計(jì)劃、審計(jì)程序的具體實(shí)施、三級(jí)復(fù)核到出具審計(jì)報(bào)告等方面，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都是客觀存在的。如果在審計(jì)過程中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得不到有效控制，將必然會(huì)影響審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性，甚至?xí)绊懻麄€(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，這就必然會(huì)對會(huì)計(jì)事務(wù)所的信譽(yù)，影響事務(wù)所與客戶之間的合作關(guān)系，最終對事務(wù)所承接項(xiàng)目的能力造成影響。

總體上來說，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有以下五個(gè)方面的性質(zhì)：一、客觀性。二、普遍性三、偶然性。四、潛在性。五、可控性。雖然審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)潛在于審計(jì)工作的整個(gè)過程中，并具有一定的偶然性與突發(fā)性，但只要采取合適的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，就能將風(fēng)險(xiǎn)水平降到最低。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該對審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行全過程的監(jiān)控，包括準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段，在這三個(gè)階段中，要采取不同的方法來對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，將風(fēng)險(xiǎn)消滅于每一個(gè)可能出現(xiàn)的環(huán)節(jié)當(dāng)中。因此，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理比風(fēng)險(xiǎn)防范更能杜絕風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并深入到審計(jì)的每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，使審計(jì)更能達(dá)到理想的效果。

二、我國審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀概述

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善

目前我國的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，大部分并沒有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有些制定了但形同虛設(shè)，根本沒有起到實(shí)質(zhì)性的作用。許多事務(wù)所為了自身利益不斷的擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，片面的追求業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展，不斷的聯(lián)系客戶，但卻將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)制度拋在了腦后，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)制度就如一紙空文，根本就沒有得到執(zhí)行。業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但并沒有把握對風(fēng)險(xiǎn)的控制，就好比一幢大樓，空有華麗的外表和高度卻沒有堅(jiān)實(shí)的地基，隨著樓層的越來越高，就必然會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的不斷積累和擴(kuò)大，最終會(huì)導(dǎo)致審計(jì)失敗案例越來越多，從而對整個(gè)事務(wù)所的信譽(yù)造成影響。

（二）缺乏審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、管理觀念太落后

隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜，市場環(huán)境變幻莫測，許多企業(yè)管理者已經(jīng)有了一定的危機(jī)意識(shí)，對于風(fēng)險(xiǎn)把控方面也有一定的增強(qiáng)。但大多數(shù)企業(yè)管理者并沒有明白風(fēng)險(xiǎn)把控對于審計(jì)工作的重要性，其開展審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)把控的工作也只是停留在表面，比如說僅僅糾正某一個(gè)人所犯的錯(cuò)誤，規(guī)范審計(jì)人員的行為等。有的管理者只看到眼前的利益，不肯花費(fèi)人力與財(cái)力去加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，這樣就使企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作僅僅停留在表面層次上，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)往往具有潛在性與偶然性，如果不深入探討審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的所在，不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，就必然會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步的放大，在某一個(gè)不經(jīng)意的瞬間突然擴(kuò)散開來，猝不及防，最終對企業(yè)造成不可挽回的損失。

（三）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏多樣性、系統(tǒng)性

大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，往往是只盯著企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的表面來看，防止企業(yè)財(cái)產(chǎn)的流失以及徇私舞弊行為的發(fā)生。這樣的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是最傳統(tǒng)的，已經(jīng)跟不上時(shí)代的。當(dāng)今的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理必須要求其具有多樣性與系統(tǒng)性，不僅要保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)，防止企業(yè)財(cái)產(chǎn)的流失，更要為了企業(yè)的長久發(fā)展考慮，從企業(yè)的市場、顧客、供貨商等多方面進(jìn)行綜合的、系統(tǒng)的考量。企業(yè)想要長久發(fā)展不僅要約束、規(guī)范員工的行為，更要全方位的對企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r做出細(xì)致的考察，分析并找出每一個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問題。這就要求審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作必須具有多樣性與系統(tǒng)性，對每一個(gè)環(huán)節(jié)采取監(jiān)控，使企業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)更具有競爭力。

（四）審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)不強(qiáng)、道德素養(yǎng)不高

專業(yè)素養(yǎng)不強(qiáng)、道德素養(yǎng)不高，這是目前在審計(jì)工作人員中普遍存在的問題。有些審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，只看重形式而忽略了實(shí)質(zhì)。比如說公司有一筆大的支出，審計(jì)人員往往只根據(jù)程序要求其出示相關(guān)的合同與票據(jù)，而對于事件的真實(shí)性往往卻屬于調(diào)查。審計(jì)工作的真實(shí)性與準(zhǔn)確性往往取決于審計(jì)人員的主觀性，然而有些審計(jì)人員的道德素養(yǎng)不高，沒有做到實(shí)事求是、客觀公正，甚至徇私舞弊、相互包庇，這就必然會(huì)使審計(jì)工作失去準(zhǔn)確性，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化。

三、優(yōu)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（一）完善審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制及相關(guān)法律法規(guī)

在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上，要不斷完善，并健全與其相應(yīng)的配套制度，確保審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度能得到有效執(zhí)行。例如對于我國會(huì)計(jì)事務(wù)所來說，在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行上，必須建立嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，在受理審計(jì)業(yè)務(wù)之前，必須對所接業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、細(xì)致的審核，根據(jù)客戶的特性來對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。這樣就能避免審計(jì)過程中承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步將風(fēng)險(xiǎn)降低。同時(shí)，完善的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)法規(guī)準(zhǔn)則是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)高效執(zhí)行的有力保證，是保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要保障。在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上，必須要明確審計(jì)的內(nèi)容、程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)告，建立起行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，使審計(jì)人員在執(zhí)行過程中有規(guī)可循，使審計(jì)制度真正具有實(shí)質(zhì)性的意義。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)、深入風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是人對潛在的危險(xiǎn)所認(rèn)識(shí)的能力，及危機(jī)感。對于企業(yè)來說，則是企業(yè)對于企業(yè)發(fā)展所潛在問題的判斷力。而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)對于審計(jì)過程中潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)具有重要的意義。審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)越強(qiáng)，其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平與方法就會(huì)越完善。因此，在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)上，企業(yè)必須加大人力和物力的投資，比如說可以請專業(yè)人士來舉辦講座，或者可以讓員工參加培訓(xùn)班，并要長期堅(jiān)持下去，使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)深入人心，做任何事情都要考慮這件事的風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)的每個(gè)環(huán)節(jié)，就自然會(huì)首先考慮其所具有的風(fēng)險(xiǎn)，這對企業(yè)的長久發(fā)展是非常有利的。

（三）優(yōu)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式

在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式上，要不斷優(yōu)化，使其更具多樣性、系統(tǒng)性，而不是僅僅停留在保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)問題上。在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，應(yīng)該從各個(gè)因素上來進(jìn)行全面的考慮。企業(yè)可以借鑒內(nèi)部審計(jì)程序的九個(gè)步驟：選擇被審計(jì)者、制定審計(jì)計(jì)劃、初步調(diào)查、審查內(nèi)部控制、擴(kuò)大性測試、形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議、提出審計(jì)報(bào)告、進(jìn)行后續(xù)審計(jì)、最終評價(jià)來等程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。同時(shí)，內(nèi)審部門應(yīng)該借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，不斷探索有效的審計(jì)技術(shù)，開發(fā)新的審計(jì)軟件，優(yōu)化審計(jì)方法，改進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的效率。

（四）提高審計(jì)人員的素質(zhì)

審計(jì)人員在審計(jì)過程中起著決定性的作用，審計(jì)工作主要是通過人來進(jìn)行，就必然會(huì)有很大的主觀性和能動(dòng)性。審計(jì)人員的素質(zhì)高低，直接決定著審計(jì)結(jié)果的成功與否。因此，企業(yè)在招聘審計(jì)人員時(shí)，必須建立嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。在招聘過程中，不僅要注重招聘人員的專業(yè)素養(yǎng)，更要對其道德素養(yǎng)進(jìn)行測試，能真正做到客觀公正、實(shí)事求是。同時(shí)，企業(yè)在后期也要不斷組織培訓(xùn)，進(jìn)一步提升審計(jì)人員的素養(yǎng)，不論是在專業(yè)上，還是在道德上，都能具有很強(qiáng)的競爭力，這樣自然就會(huì)提高整個(gè)審計(jì)工作的效率，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。