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財務風險預警機制范文第1篇

當前，企業(yè)的財務活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產(chǎn)生風險。隨著市場競爭的日趨激烈，財務風險對企業(yè)生存發(fā)展的影響也愈來愈大，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能大大增加。所以，在這一過程中，預警機制在財務風險防范中發(fā)揮著先期預兆的作用。所以，如何有效地防范財務風險是每個企業(yè)關注的問題。

要樹立財務風險管理意識

必須充分了解財務風險的成因。財務風險是企業(yè)在財務管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，財務風險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。企業(yè)財務風險的形成，既有企業(yè)財務活動所處的環(huán)境等客觀原因，也有企業(yè)風險意識淡薄等主觀原因。財務管理因決策失誤、管理不善及缺乏風險意識等原因造成財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)。因此，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的領導者、經(jīng)營者及財務人員必須提高財務風險的防范意識和識別能力，對財務風險的成因進行研究，對可能發(fā)生的財務風險提高警惕，密切注意，并加強管理，才能減少各種不利因素造成的財務風險，對于提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有十分重要的意義。

樹立風險意識。企業(yè)財務管理是企業(yè)經(jīng)營的中樞，良好的財務運作是企業(yè)發(fā)展的基礎。樹立風險防范的觀念和意識是企業(yè)財務預警機制得以成功建立并有效運行的前提。在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)是自主經(jīng)營、自負盈虧、獨立核算的經(jīng)濟實體，要承擔相應的經(jīng)營風險。企業(yè)必須樹立風險意識。同時，財務管理因決策失誤、管理不善及缺乏風險意識等原因造成財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)財務風險的存在時刻威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)要樹立牢固的財務風險防范意識，加強內(nèi)控制度的建設和完善。

建立有效的風險防范預警機制

建立健全內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。通過內(nèi)部控制機制建設將公司治理、內(nèi)部管理、責任考核、防范財務和經(jīng)營風險等其他各項經(jīng)營管理工作有機結(jié)合起來，才能做到相互促進、相互補充、不留漏洞、相得益彰。建立內(nèi)部控制體系，突出內(nèi)控體系的核心作用，明確董事會以及企業(yè)高層人員的分工，并設立審計、預算、價格等專業(yè)機構(gòu)，確保內(nèi)部控制體系行之有效。建立預算決策機構(gòu)，即在董事會下設預算管理委員會。此外制定合理的預算管理制度，包括編制程序、修改預算的方法、預算執(zhí)行情況的分析方法等。

完善財務管理信息化系統(tǒng)。財務是企業(yè)的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關系。企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響。在激烈的市場競爭中，企業(yè)隨時都可能發(fā)生財務危機，甚至企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)必須立足于建立一套完善的信息網(wǎng)絡和風險防范預警機制，對財務風險進行及時的預測和防范，并制定適合企業(yè)實際情況的風險規(guī)避方案。必須建立在對大量資料進行系統(tǒng)分析的基礎上，抓住每一個相關的經(jīng)營波動或財務危機征兆。主要資料包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和相關外部市場、行業(yè)等數(shù)據(jù)。由此可見，建立一套切實可行的財務預警系統(tǒng)，防范財務風險具有重要的現(xiàn)實意義。

建立企業(yè)財務預警系統(tǒng)的運行保障機制

完善財務風險指標體系。財務風險指標體系可以較為準確地預知企業(yè)未來面臨的經(jīng)營風險和財務風險的等級和程度，揭示企業(yè)報表真?zhèn)??？梢越⒁惶字笜梭w系進行財務風險預警，通過分析有關財務指標來進行。一般說來，現(xiàn)有財務風險分析指標體系主要包括企業(yè)的短期償債能力分析、長期償債能力分析和盈利能力分析三方面。短期償債能力指標主要包括流動比率、速動比率、存貨周轉(zhuǎn)率和應收賬款周轉(zhuǎn)率。另外，還可以從償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運營能力、企業(yè)發(fā)展?jié)摿拓攧战Y(jié)構(gòu)等方面來建立預警指標體系。

財務風險預警機制范文第2篇

在高校教育體制的不斷改革下，高校的招生規(guī)模、教育設施等也在不斷提高，使高校的經(jīng)濟規(guī)模呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢。但現(xiàn)階段高校的財務管理存在著不同程度的問題，影響著高校的財務利益。一旦高校的運營狀況不佳，則會出現(xiàn)資不抵債的現(xiàn)象，提高了高校財務風險發(fā)生的幾率。因此，建立審計防范制度，加強審計工作的監(jiān)督管理，對高校財務管理具有重要的意義。

一、高校財務風險審計的重要性

隨著高校招生規(guī)模的不斷擴大，資金需求量大，加大了高校的財務風險。因此，做好內(nèi)部審計工作，對財務狀況進行風險評估，對防范高校財務風險具有重要性。主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

第一，滿足了高校發(fā)展的需求。在高校的財務管理工作中，審計工作作為財務管理的重要組成部分，對財務管理工作起到了積極的促進作用。同時，高校一旦出現(xiàn)財務危機，必將會給學校帶來一定的影響，只有做好內(nèi)部審計工作，才能化解財務風險，有利于高校的快速發(fā)展。

第二，滿足了財務發(fā)展的需求。根據(jù)高校財務管理的需求，對財務風險評估管理工作提出了新的要求。通過現(xiàn)代化的審計職能，為財務管理提供了重要的保障，滿足財務發(fā)展的需求，實現(xiàn)了高校財務管理的現(xiàn)代化發(fā)展。

第三，滿足了審計工作的需求。通過強化財務管理工作，明確財務管理的目標，做好內(nèi)部的審計工作，善于借鑒先進的成功經(jīng)驗，加大防范財務風險工作，保障高校的經(jīng)濟利益。

二、高校財務管理中的現(xiàn)狀問題

（一）財務管理制度不完善

由于現(xiàn)階段高校財務管理制度不完善，導致了賬目收支不透明、公款私存的現(xiàn)象出現(xiàn)，致使財務管理制度松散，收支不平衡。同時，在高校財務管理中，資產(chǎn)不實制約了財務管理的規(guī)范化發(fā)展，加大了財務成本的風險，帶來一定的經(jīng)濟損失。

（二）財務部門責任不明確

現(xiàn)階段高校的財務部門缺乏相應的管理體制，采取自收自支的管理方法，導致財務部門的責任不明確，并沒有一定的監(jiān)督管理機構(gòu)，不能有效的控制財務管理，造成不同程度的資金流失，加之高校各部門對財務管理的監(jiān)管力度不夠，沒有從根本上解決財務管理存在的問題。

（三）高校領導的財經(jīng)意識淡薄

針對高校財務管理的現(xiàn)狀來說，高校部分領導以“順利開展教育工作”為由，自取自支，私藏“小金庫”，使高校的財務狀況收支不平衡，出現(xiàn)財務風險的現(xiàn)象，在一定程度上導致了高校財務緊張的情況，限制了財務管理工作的有效進行。

三、防范高校財務風險的審計預警措施

（一）建立防范高校財務風險的審計體制

在高校的財務管理工作上，采取相應的內(nèi)部審計預警措施，從根本上降低財務的風險，確保財務預算沒有出現(xiàn)赤字現(xiàn)象。例如：建立舉債指標，合理的控制舉債規(guī)模，完善預算審計工作制度，防止出現(xiàn)高校財務預算超出的現(xiàn)象，加大對日常財務收支的管理，保障高校財務審計工作的真實性。

（二）增加高校財務審計人才資源

審計工作作為財務管理的重要組成部分，高校的各部門管理人員應該加大對審計工作的重視，在財務管理中增加審計技術(shù)人才，解決財務管理中的深層次問題，提高高校財務管理水平，使財會人員認識到審計工作的重要性，在工作中充分發(fā)揮自身的責任與義務，從根本上降低高校的財務風險。

（三）采取現(xiàn)代化的審計技術(shù)

由于現(xiàn)階段高校財務管理還存在著一定的問題，加大了財務風險的發(fā)生，采取現(xiàn)代化的審計技術(shù)已經(jīng)成為高校財務管理的重要任務。只有加大對審計技術(shù)的研發(fā)應用，降低財務風險，提高審計工作的準確性，才能有利于審計工作更好的開展。同時，將審計工作的有關數(shù)據(jù)進行專門的數(shù)據(jù)錄入，方便財務人員的查詢應用，避免因為傳統(tǒng)審計工作疏忽造成的財務風險，在一定程度上保障了審計數(shù)據(jù)的準確性，大大增加了審計工作的效率。因此，提高審計人員的職業(yè)技能，更好的使用現(xiàn)代化的審計技術(shù)，促進了高校財務管理工作的順利開展。

（四）加大對高校財務工作的監(jiān)督管理

高校財務管理工作的最終目的是提高辦學效益，降低高校財務風險的發(fā)生。因此，加大對高校財務工作的監(jiān)督管理，能從根本上進行嚴格的監(jiān)督審核工作。例如：高校的公用經(jīng)費收支、人員費、通訊費等，要制定相關的管理體制，形成密不可分的制約關系，并設立財務監(jiān)督小組，通過日常的財務收支情況進行整體控制，提高財務監(jiān)督管理工作的真實可靠性，在一定程度上降低了財務風險的發(fā)生。

（五）提高財務人員的職業(yè)素質(zhì)

財務人員是財務管理工作密不可分的一部分，其知識技能、經(jīng)驗水平在一定程度上決定了財務管理的質(zhì)量，尤其在當代的經(jīng)濟發(fā)展中，加大對財務人員的知識技能培養(yǎng)，建立專門的培訓部門，針對不同的技能人才，以多種方式實現(xiàn)財務技能人員的培訓，提高財務人員的知識技能更加多方面發(fā)展，培養(yǎng)出職業(yè)技能較高的財務工作人員，使財務人員明確自身工作的重要性，能夠更好的投入到高校財務管理工作中，從根本上降低高校財務風險的發(fā)生，做好審計預警機制工作，為財務管理工作的順利開展奠定了一定的基礎，推動了高校財務管理的長足發(fā)展。

財務風險預警機制范文第3篇

一、興澄特鋼風險識別

（一）籌資活動風險識別具體如下：

（1）債務性籌資規(guī)模分析。由于公司經(jīng)營規(guī)模的逐年擴大，資金需求增加，因此公司大量舉債。2006年公司的短期借款為22808萬元， 2007年為20730萬元元，減少2078萬元。長期負債由198808萬元增長到294888萬元，增幅48.33％。公司的資產(chǎn)負債率由2006年的64.13%上升到2007年的67.71，雖然資產(chǎn)負債率仍在安全界限范圍內(nèi)，但是債務的逐步擴張在一定程度上增加了公司的償債風險。

（2）債務結(jié)構(gòu)分析。分析占所有債務大部分的長期借款的償還期限可以得知，興澄特鋼從2006年到2007年的借款的償還期限都比較集中，這就意味著到還款年度公司將以大量的現(xiàn)金支出償還長期負債，通常一個年度大量的現(xiàn)金支出會給企業(yè)帶來諸多負面影響，一旦公司現(xiàn)金短缺，后果更是不堪設想?？梢娕d澄特鋼長期借款期限比較集中增加了公司的債務性籌資風險。

（3）長期借本文科學分析。興澄特鋼近年的長期借款利率不等，如果公司投資收益率不能高于借款利率，則公司面臨不能按時償還利息的風險。長期負債的浮動利率增加了企業(yè)的利率風險。

（二）投資活動風險識別具體如下：

（1）投資角度分析。興澄特鋼的投資屬于固定資產(chǎn)投資，其中以建設項目投資對公司發(fā)展影響最為重大，項目投資的主要特點是投資時間長、投資數(shù)額大、投資決策復雜且難度大、影響投資效果的因素多、投資效果持續(xù)時間長、投資轉(zhuǎn)移性與替代性差等，項目投資的這些特點決定了其必然具有很大的財務風險。

（2）投資規(guī)模分析。興澄特鋼近幾年大規(guī)模發(fā)展投資范圍廣，規(guī)模大，占用資金多，由于投資項目涉及環(huán)節(jié)多，而且各個環(huán)節(jié)影響因素具有不確定性，一旦某一環(huán)節(jié)脫節(jié)，都會給公司帶來毀滅性的打擊甚至破產(chǎn)。

經(jīng)過近兩年的擴張發(fā)展，興澄特鋼的主營業(yè)務生產(chǎn)基地布局基本成形，進一步鞏固了興澄特鋼行業(yè)領先地位，有利于公司長遠的發(fā)展。但凡事有利必有弊，公司母公司經(jīng)過近幾年一系列的投資活動組成中信泰富特鋼集團，規(guī)?；?jīng)營的同時，也構(gòu)筑了一個結(jié)構(gòu)復雜的集團經(jīng)營主體：公司的治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)更加復雜，存在多重委托關系，集團的管理鏈條加長，對集團的財務管理機制、財務目標和財務資源配置的要求更加嚴格，集團受宏觀、微觀經(jīng)濟環(huán)境的影響更大，集團面臨的風險因素增多。

（三）經(jīng)營活動風險識別具體如下：

（1）銷售中的風險因素。具體如下：第一，從客戶信用狀況分析。公司的客戶主要是東風汽車、一汽、上海鍋爐等大型企業(yè)，這些客戶信用等級較高，客戶信用因素導致的經(jīng)營風險可能性較?。涣硪徊糠种饕蛻魜碜試?，受國際宏觀環(huán)境的影響遠遠大于國內(nèi)客戶，且這些客戶占有興澄銷售的份額不小，因此一旦客戶經(jīng)營狀況失控，對興澄特鋼的經(jīng)營產(chǎn)生的影響非常大。第二，由于公司的主要客戶信用狀況良好，興澄采用寬松型的信用政策，公司銷售大部分采用擔保先發(fā)貨后付款的結(jié)算方式。這種信用政策和結(jié)算方式有利于鞏固、擴大客源，對企業(yè)銷售產(chǎn)生積極影響，另一方面由于主要客戶的集中性，一旦客戶經(jīng)營不理想，寬松的信用政策和先提貨后付款的結(jié)算方式則構(gòu)成集團經(jīng)營風險的重要因素。第三，從應收賬款管理分析。興澄特鋼應收賬款回收歷史記錄良好，應收賬款發(fā)生壞帳的率很低。由于應收賬款質(zhì)量高，公司因應收賬款不能按期回收導致經(jīng)營風險的可能相對較小。但外貿(mào)銷售受外匯結(jié)算和國際政治、經(jīng)濟影響，應收賬款有上升趨勢。

（2）商品采購風險因素。由于不對稱的信息充斥著公司的整個采購流程中，因此從采購計劃的制定、供貨商選擇、采購決策等，每個環(huán)節(jié)都存在風險因素，興澄特鋼要面臨的風險主要有以下兩點：第一，采購計劃分析。公司采購計劃的依據(jù)是生產(chǎn)計劃，生產(chǎn)計劃又是由銷售訂單決定的，因此一旦鋼鐵市場需求發(fā)生變化，顯然會直接影響到采購計劃的準確性，而計劃目標與實現(xiàn)情況則可能發(fā)生較大偏差。第二，原材料的采購分析。原材料價格的不穩(wěn)定性是構(gòu)成公司商品采購風險的一個不利因素。原材料價格受需求和上游成本推動上升幅度較大，供給比較緊張，會使公司的生產(chǎn)成本大幅上升，影響到企業(yè)的凈利潤。另外，基于和商品銷售同樣的原因，公司主要物資礦砂、廢鋼、鐵合金、煤炭供貨商的相對集中，主要供貨商范圍較窄，使公司材料采購范圍受到限制，也會加大原材料采購風險。

二、財務預警模型及其應用

（一）財務預警模型具體如下：

（1）一元判別模型。一元判別模型，是通過單個財務比率指標的走勢變化來預測企業(yè)的財務失敗。一元判別模型最早是由Fitzpatrick（1932）提出的。他19家公司作為樣本，運用單個財務指標進行預測，結(jié)果發(fā)現(xiàn)凈利潤/股東權(quán)益、股東權(quán)益/負債這兩個財務指標判別能力最強。一元判別模型雖然比較簡便，但其缺點在于：一個企業(yè)的財務狀況是用多方面的財務指標來反映的，沒有哪一個比率能概括企業(yè)的全貌。因此，這種方法經(jīng)常會出現(xiàn)對于同一個公司，使用不同的預測指標得出不同的結(jié)論的現(xiàn)象。為此招致了許多批評，而逐漸被多變量預警模型所替代。

（2）多元判別模。Altman（1968）首次將多個指標分析的方法引入到財務預警模型，后人稱為“Z模型”，但這僅適用于制造業(yè)上市公司。隨后，Altman又提出了適用于非上市企業(yè)的Z1模型和適用于非制造業(yè)公司的Z2 模型。Altman教授的多元判別模型：

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.999X5

其中：X1=（期末流動資產(chǎn)-期末流動負債）/期末總資產(chǎn)；X2=期末留存收益/期末總資產(chǎn)；X3=息稅前利潤/期末總資產(chǎn)；X4=期末股東權(quán)益的市場價值/期末總負債；X5=本期銷售收入/總資產(chǎn)。

X1反映的是企業(yè)的變現(xiàn)能力。期末流動資產(chǎn)-期末流動負債也就是營運資本，它是具有周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強，獲利能力高，投資風險小等特點。營運資本/期末總資產(chǎn)偏小，往往預示著企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)不靈或資產(chǎn)變現(xiàn)能力偏差。

X2反映的是企業(yè)的獲利能力。留存收益是指盈余公積和未分配利潤之和，是企業(yè)累積形成的稅后利潤。一般說來，該指標越大，說明企業(yè)的獲利能力越強，反之，說明獲利能力越弱。

X3反映的是企業(yè)的償債能力。息稅前利潤是指扣除債務利息與所得稅之前的正常業(yè)務利潤。該指標反映了企業(yè)資產(chǎn)的使用效率，也是反映企業(yè)償債能力的最有力依據(jù)之一，該指標越大，說明償債能力越強；反之，說明償債能力越弱。

X4測定的是企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)，也就是負債和權(quán)益的比例。對于上市公司而言，該指標計算較為容易。而對于非上市公司來說，期末股東權(quán)益的市場價值較難確定。在運用時，一般用以下公式計算： 企業(yè)資產(chǎn)市價＝企業(yè)預期實現(xiàn)的年利潤額/行業(yè)平均資金利潤率。由此X4＝（企業(yè)資產(chǎn)的市價/負債總額）-1。

X5反映的是企業(yè)的營運能力。該指標可以用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率，該指標越高，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進行經(jīng)營活動的效果好；反之，則相反。

Z- score 模型中的X值除X5之外，均以絕對百分率來表示，比如“留存收益/資產(chǎn)總額”為20%，則X2為20。Altman的Z模型具體判斷標準見表1。

（二）興澄特鋼Z值計算結(jié)果及分析

根據(jù)Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.999X5，相關結(jié)果計算如下：

根據(jù)奧特曼Z值的劃分標準，如果Z系數(shù)大于2.675，那么公司的財務狀況是穩(wěn)健的。興澄特鋼的Z值自2004年以來均大于2.675。由此可以得知，奧特曼Z值的結(jié)果與興澄特鋼風險識別明顯不相符，因此不能直接把奧特曼Z值模型作為興澄特鋼的財務預警模型，需要在此基礎上進行改造，以滿足興澄特鋼的需要。

三、財務預警機制建立

（一）完善現(xiàn)金流量動態(tài)調(diào)控體系 為及時把握資金動向，反饋資金流入、流出信息，保證資金高效運作，應建立三個資金管理系統(tǒng)：一是建立月計劃用款指標控制系統(tǒng)。每月25日前各分廠、部門根據(jù)下月生產(chǎn)任務及大中修安排向歸口部門報送下月物資使用計劃，各物資歸口部門根據(jù)上月物資消耗、庫存、市場采購、技改措施、大中修進度等情況進行綜合平衡，將確定的物資采購計劃上報財務部，財務部按照生產(chǎn)計劃安排市場預測，編制資金回收計劃，并結(jié)合物資采購計劃和各分廠、部門財務收支計，本著量入為出、統(tǒng)籌安排、保證重點、兼顧一般的原則，編報全公司資金分配使用方案，經(jīng)公司研究批準后執(zhí)行。二是建立周資金調(diào)控系統(tǒng)。公司在資金總量控制上，每月資金不是按周進行簡單的平均分配，而是根據(jù)全公司供、產(chǎn)、銷、運、技改及大中修等動態(tài)情況，提出每周的資金平衡方案，經(jīng)公司協(xié)調(diào)會確認后實施。對資金投入使用流向隨時調(diào)整，這樣就能把資金用活，促使各分廠、部門用好有限的資金。三是建立日分配及資金使用情況信息反饋表系統(tǒng)。財務部根據(jù)每天資金進量、出量、存量及物資存量的具體情況，在部突破周計劃的情況下，提出當天資金分配指標，由財務部部長批準后實施。

（二）提高公司決策層財務預警意識公司決策層應增強主動運用財務預警的意識，以一種正面的、積極的態(tài)度對待財務預警，財務管理決策或監(jiān)測當局可以建立更適用于本公司的財務預警模型，并根據(jù)自身情況對評價指標加以改進，及時預測公司的財務狀況。此外，財務預警是建立在對會計信息進行加工和處理基礎上的，但會計有其固有的局限性，很多非會計事項雖然能對企業(yè)造成非常重大的影響，卻不能在會計信息系統(tǒng)中得到反映。企業(yè)財務預警分析應該重視對非財務信息的收集和分析，重視對非財務因素的分析，可以從以下兩個方面入手：一方面公司內(nèi)部與企業(yè)自身相關的非財務因素包括：企業(yè)對研發(fā)的重大投資;企業(yè)獲得某項專利的情況；公司在同類中的競爭力；企業(yè)技術(shù)與專利的先進性與保護程度;人才的流失情況;企業(yè)信譽如何;企業(yè)有沒有盲目擴張等等。另一方面宏觀環(huán)境方面，應重點關注國家對待企業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策，如是否鼓勵，在企業(yè)的開辦、用地或是稅收方面是否給予政策上的優(yōu)惠，是否在企業(yè)的融資渠道上予以大力支持，以及政府是否會增強對產(chǎn)品的購買以扶持企業(yè)的發(fā)展等等。

（三）建立預警分析、反應、決策、執(zhí)行運行機制企業(yè)必須對預警指標進行事前、事中、事后的經(jīng)常性監(jiān)控，對企業(yè)每一項重要經(jīng)營活動所帶來的財務狀況變化進行預先測定，分析判斷經(jīng)營風險程度，為決策提供反饋信息，對在日常監(jiān)控中預警的風險，能快速反應控制，達到預警、糾錯、改善的目的。

（四）建立健全內(nèi)部控制制度 財務預警主要是發(fā)現(xiàn)問題，預示風險，但其本身不能化解風險，是企業(yè)內(nèi)部控制的一種形式，財務預警系統(tǒng)向內(nèi)部控制制度提出了更高的要求，良好的內(nèi)部控制制度應包括法人治理結(jié)構(gòu)完善、組織建設權(quán)責分明、交易處理程序適當、信息記錄真實、披露及時等內(nèi)容。企業(yè)的危機不會及時體現(xiàn)于會計信息，有些風險因素是無法通過報表反映，如政局變化、管理層變化等，而這些因素對企業(yè)影響非常大，因此，在對企業(yè)進行定量預警分析的基礎上，還必須結(jié)合非量化因素甚至是有經(jīng)驗分析人員的直覺判斷， 作定性的分析評價，彌補定量分析的不足。

（五）加強公司營運資金管理，積極拓寬公司融資渠道公司應根據(jù)市場情況，采用適當?shù)臓I銷策略，對大客戶設定一個擔保發(fā)貨限額，在限額允許范圍之內(nèi)滾動使用，減少客戶對公司的資金占用，同時應盡可能增加直供客戶，減少中間貿(mào)易商。分析國際市場需求，有針對性的擴大東南亞、歐美地區(qū)鋼材銷售，對中東地區(qū)客戶可根據(jù)國際環(huán)境進行調(diào)控，規(guī)避國際政治、經(jīng)濟帶來的不穩(wěn)定風險。公司應根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，在周邊地區(qū)建立重點物資儲備基地，可以合營、合作建立廢鋼收購、重要鐵合金生產(chǎn)企業(yè)；針對礦砂價格上漲和海運費的提升，可以與寶鋼等其他鋼廠進行戰(zhàn)略合作購買，既可以爭取盡可能多的資源，又可以降低運費成本。公司應該利用行業(yè)地位優(yōu)勢，盡可能多地獲得銀行授信額度，爭取銀行的透支額度，同時考慮外資銀行更多的參與中國市場，針對內(nèi)外資銀行的不同專業(yè)化程度，有選擇的滿足自我發(fā)展需要；爭取政策性貸款。對新的工程項目進行項目融資，發(fā)行短期融資債券，更好地滿足項目資金的需求。國內(nèi)外大型成套設備的融資租賃。對企業(yè)在實施發(fā)展戰(zhàn)略過程中的需要購建較多的固定資產(chǎn)，可以考慮選擇融資租賃方式。由原來單純依賴銀行貸款的模式，向以銀行貸款為主、創(chuàng)新融資為輔，建立階段性多元化組合融資、實現(xiàn)項目低成本和資金鏈安全的策略融資渠道模式轉(zhuǎn)變，使企業(yè)競爭力得到全面提高。

參考文獻：

財務風險預警機制范文第4篇

關鍵詞：高職學校；財務風險；評估；預警

一、高職學校財務風險的內(nèi)容

我國的高職學校，多是由原有的中?；蛘呓虒W機構(gòu)合并等方式擴大經(jīng)營的，區(qū)別于普通本科高校，它的職業(yè)性更強，對于學生的實踐能力要求更高，對于學生的培養(yǎng)成本相應也較高。高職學校在擴大經(jīng)營過程中，由于各種不確定因素導致資不抵債等現(xiàn)象發(fā)生，使得財務風險隱藏在高職學校的各項管理工作中。近幾年，特別是教育系統(tǒng)改革的過程中，高職學校不斷發(fā)展擴大，但是也偶有盲目擴張、過度負債、管理不利、風險意識不強等現(xiàn)象隨之而來，對高職學校的教學、科研、發(fā)展等各項工作都產(chǎn)生了一定的影響。

二、高職學校財務風險成因分析

（一）收入能力下降和銀行貸款等導致的風險

高職學校的收入來源主要有財政預算、學費收入、科研經(jīng)費等幾項，前兩項都是與學生數(shù)量相關的，最近幾年，學生就業(yè)效果不好、適齡學生留學、考生人數(shù)減少、本科院校錄取門檻降低等因素均引起高職學校生源減少，直接影響財政和學費收入，導致收入面臨風險。高職學校為了維持經(jīng)營和發(fā)展，轉(zhuǎn)向銀行貸款，甚至大型的基建與大宗采購等都依靠銀行貸款這個單一的融資渠道，貸款缺乏理性，高職學校在辦學經(jīng)費緊張的同時面臨高額的貸款利息，常常產(chǎn)生銀行貸款利息按期無法支付等風險。

（二）內(nèi)部控制缺失與管理不善導致的風險

高職學?，F(xiàn)有的內(nèi)部控制制度不夠細化，細節(jié)欠斟酌，對于具體內(nèi)容偏離實際，或不夠嚴密，太泛泛，或流于形式，高職學校將通用的內(nèi)控模式套用于自身時，未能根據(jù)具體情況結(jié)合其自身因素與時俱進的進行修正和調(diào)整。如在經(jīng)費使用上，缺少有效監(jiān)督和管理，未能給予真正實施開展工作以有效性的指引。在大型基礎建設方面，可行性分析不夠精細，盲目擴建。在資產(chǎn)管理上，教室、實驗室等資源閑置，設施設備管理維護不善。在采購環(huán)節(jié)，受高職學校自身經(jīng)營性質(zhì)局限，在大宗設施設備與圖書采購環(huán)節(jié)缺少陽光采購機制。在預算控制的制度方面，或預見性低，或內(nèi)控執(zhí)行力度差，缺乏有效性。

（三）在財務風險評估與預警機制上缺乏系統(tǒng)性

高職學校財務風險評估與預警就是指在對風險情況進行財務數(shù)據(jù)分析后識別風險類型及等級等信息，對風險損失量化，確定量化指標，明確各種財務風險的預警指數(shù)和臨界值，設計風險預測模式和預警流程的系統(tǒng)機制。多數(shù)高職學校都未設定財務風險評估與預警機制，風險源排查不徹底，已存在的財務風險管理機制也在一定程度上有不完善的模塊，財務風險管理工作表面化、形式化，給各項工作留下風險隱患。

三、高職院校防范財務風險的有效途徑和思路

（一）合理拓寬經(jīng)費等收入渠道

高職學校應從資金管理上加大力度，在籌資融資上，積極探索更有效的方式，增加校企合作定向培養(yǎng)、社會力量聯(lián)合辦學，融資租賃等多種方式，降低銀行貸款等融資的比率，此外，要加強對銀行貸款的管理，對銀行貸款的數(shù)額、期限、還款方式等方面要有系統(tǒng)的規(guī)劃。在科研項目上爭取早日落實生產(chǎn)，加速科技成果轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)效益。對于有條件的高職學?？梢詫⑹程?、閑置公寓開展社會化經(jīng)營，也可以將閑置的教室、場地積極對外出租，獲取營業(yè)外收入。高職學校也可以根據(jù)師資規(guī)模、社會就業(yè)崗位需要等情況適時開展面向社會的短期職業(yè)技能培訓和職業(yè)職稱的靠前培訓，從多種途徑解決資金困難問題，改變單一依靠貸款的局面。

（二）加強預算與資產(chǎn)管理相關工作

隨著我國高職學校的整體發(fā)展，對高職學校的科研項目也越發(fā)重視，因此，如何切實有效的開展科研經(jīng)費的利用效率確保費用不被挪用、不被浪費很有必要。高職學校應該建立完善的科研經(jīng)費控制制度，確保資金合理運用。在經(jīng)費的具體使用上，要盡量提高使用效率和效益，注重投入成本與生產(chǎn)效益的比重關系，特別是對于大型基本建設方面，要加強好基本建設的可行性分析，避免無度的債務擴張模式。預算管理對于高職院校講，是根據(jù)其自身實際情況及需求對高職院校人力、財力、物力等資源予以優(yōu)化、考核，對資產(chǎn)分配的過程進行管理，對內(nèi)部資金運用給與科學預算。加強預算管理，確立預算管理的地位，堅持收入支出統(tǒng)一劃入預算機制的管理模式，同時將高職院校取得的各項科研經(jīng)費進行統(tǒng)一管理，落實專款專用政策，具體費用開支做好項目統(tǒng)計與獨立核算工作，建立明確賬目管理方式。在二級院系獨立核算的過程中，定期對高職學校管理機構(gòu)申報預算及資金的利用情況，既放權(quán)，又很好的集權(quán)，做到二級院系的財務活動在高職學校的可控范圍內(nèi)操作。在高職院校的資產(chǎn)管理過程中投入現(xiàn)代化控制手段和技術(shù)，科學開展控制措施，充分利用網(wǎng)絡資源優(yōu)勢，開展資產(chǎn)動態(tài)管理。根據(jù)不同資產(chǎn)的性質(zhì)，進行分類管理，形成系統(tǒng)化的資產(chǎn)管理體系，將資產(chǎn)管理納入到高職院校的整體管理體系中，不斷開發(fā)資產(chǎn)使用價值，對生產(chǎn)和科研等過程中形成的無形資產(chǎn)要加大保護力度，并確立無形資產(chǎn)的歸屬地位，避免資產(chǎn)流失。構(gòu)建現(xiàn)代化信息系統(tǒng)平臺，強化信息共享的職能，監(jiān)督資產(chǎn)管理制度具體實施，通過加強資產(chǎn)模塊的管理，有效的實現(xiàn)資源合理配置，提高資產(chǎn)利用效率。

（三）建立完善的財務風險評估與預警機制

目前很多高職學校尚缺乏財務風險評估與預警機制，即使有的高職學校有相關風險評估與預警機制，但是不夠量化，更多側(cè)重于定性分析和憑借經(jīng)驗得出結(jié)論，而且也尚未應用信息系統(tǒng)來從事風險評估與預警工作。

本文認為高職學校在建立財務風險管理系統(tǒng)時首先要對財務數(shù)據(jù)進行準確分析，資產(chǎn)負債表、資金計劃、各時段預算、銀行流水、貸款使用明細等都是可以分析的原始資料，在此基礎上，設置相關量化風險指標，如償債能力指標、運營績效指標、收益能力指標和校辦企業(yè)投資風險指標，具體可以選擇有代表性的資產(chǎn)負債比率、資產(chǎn)收益率、流動比率，以及資金周轉(zhuǎn)率、應收賬款和賬齡等指標，在分析方法上可以用綜合指數(shù)法、模糊數(shù)學方法等，同時高職學校的財務風險管理系統(tǒng)應以信息化管理系統(tǒng)為前提，實現(xiàn)科技化、自動化的管理，對信息的收集、分析、處理以及對指標的設定、預警、風險信號發(fā)出等充分運用數(shù)據(jù)庫技術(shù)和網(wǎng)絡技術(shù)，在對各類風險源的監(jiān)控上應綜合靜態(tài)與動態(tài)的功能，為各種財務風險的規(guī)避、防范、轉(zhuǎn)移和抵御提供技術(shù)支持。此外，財務風險管理系統(tǒng)是要為高職學校各類財務風險損失實際降低提供手段和方式的，需要全校共同認真對待，系統(tǒng)的設計、運行、修改、完善都要依據(jù)學校實際情況進行反復驗證和修訂，同時注意系統(tǒng)完善的投入要考慮成本因素，應以科學的可行性研究和分析為前提，充分考慮系統(tǒng)投資的效益。

四、結(jié)束語

高職學校的財務風險管理工作涉及方方面面，在內(nèi)部控制與管理上，要提高財務風險意識，做好現(xiàn)金流的管理工作，在資金使用上執(zhí)行嚴格的審批制度，加強信貸資金及貸后管理工作。在構(gòu)建財務風險評估及預警機制上應用計算機輔助管理系統(tǒng)，加大動態(tài)管理技術(shù)力量，確保風險評估及預警機制更科學有效，對財務風險防范、預測和財務危機的應對上要科學及時?？傊?，財務風險的管理是一個循序漸進和不斷修正的管理過程，高職學校需要在實踐中不斷探索和積累經(jīng)驗，才能保證高職學校的可持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]景靜.基于模糊評價法的高職院校財務風險預警模型分析[J].商業(yè)會計，2013：80-82.

[2]冼永光.高校財務風險預警指標的建立及運用[J].企業(yè)經(jīng)濟，2011（3）：165-167.

財務風險預警機制范文第5篇

一、分析財務預警風險成因狀況

（一）分析外部風險環(huán)境

企業(yè)的外部風險受到國家政策調(diào)整、市場主體經(jīng)濟變化、消費者消費結(jié)構(gòu)改變，以及政治、經(jīng)濟、文化等多方因素影響，任何一項因素變動都能讓企業(yè)的外部形成環(huán)境風險。政治風險主要受控于國家的政策變化情況；法律風險是指國家法律的變更要求企業(yè)根據(jù)變更款項調(diào)整經(jīng)營政策；國家銀行利潤一旦上升，會增大企業(yè)的機會成本，但是這會對企業(yè)的利率產(chǎn)生風險，企業(yè)可以有更多投資項目和賺錢機會，但高額的銀行利率也代表一旦企業(yè)決策投資失敗，必將承受更大的經(jīng)濟損失，當匯率上升調(diào)整時，在境外貸款的企業(yè)將承受匯率風險，如果匯率下降，從事出口貿(mào)易的企業(yè)也將遭受匯率的風險；無論經(jīng)濟形勢發(fā)生何種變化，通貨是否膨脹，均會為企業(yè)發(fā)展帶來風險。

（二）分析企業(yè)財務風險成因

企業(yè)財務風險受到多方因素影響，因而成因比較復雜：組織結(jié)構(gòu)方面，多數(shù)企業(yè)財務機構(gòu)內(nèi)部冗雜，結(jié)構(gòu)混亂，忙的部門非常忙，閑的部門非常閑，導致企業(yè)資源調(diào)配不合理，甚至部門功能性缺失，忙的部門很多工作細節(jié)無暇顧及，閑的部門工作閑散不能細致化工作流程，并且由于工作強度的不合理分配，很多員工心存不滿，工作心態(tài)不佳，最終結(jié)果是不能將現(xiàn)有的資源和人員充分利用，發(fā)揮他們的最大工作效率，更不能提供詳細的財務方案供其他部門參考。財務管理中會計人員失誤也是頻發(fā)現(xiàn)象，為規(guī)避失誤，第一要求人員具備較強的專業(yè)知識，同時在財務政策調(diào)整中不斷的學習和充實自己的財務知識。第二要加強自身工作責任意識。完成以上兩點將有助于減免財務管理失誤的頻況，另外財務管理者在管理的同時應注意結(jié)合外部財務變化情況，這樣開展的財務管理才會避免固定的決策行為帶來的慣性失誤。

（三）道德風險

目前企業(yè)中經(jīng)常出現(xiàn)賒購的情況，這是考察企業(yè)信譽度的重要標志之一，當今大量企業(yè)都存在拖欠款的現(xiàn)象，這也是形成財務風險的主要誘因之一。伴隨著激烈的市場競爭，較多的人存有“搭便車”的心態(tài)，想在不付出的情況下獲取利益，避免自己在不了解市場運作的情況下出現(xiàn)經(jīng)濟損失，雖然這種做法短期內(nèi)讓企業(yè)在新領域發(fā)展中規(guī)避風險，但企業(yè)需要在深入考慮后再做決定，否則一旦企業(yè)深入其中后，會危害企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)為占有市場地位，應退靜持續(xù)穩(wěn)健的經(jīng)營行為，需杜絕假冒行為或者有失信譽的事情，踏實的做好運營，提升企業(yè)在行業(yè)中的地位，否則企業(yè)一旦遭遇信譽危機，那么財政上需面臨較大的風險。

二、行業(yè)環(huán)境識別財務預警控制機制

（一）財務風險的控制預警措施

為讓企業(yè)財務風險處于可控范圍，需將可識別的行業(yè)風險擺放到重要位置。第一，需要清楚企業(yè)設立財務預警的動因，財務預警主要的目的是控制企業(yè)中可能發(fā)生的財務風險事件，并且對以往出現(xiàn)過的問題或者可能出現(xiàn)的問題做前期預警提醒，在問題沒有發(fā)生之前找到問題根源，這樣能避免損失，并找到解決方案，避免同類事件反復發(fā)展；第二，需要建立模型預測財務風險，以往運用的財務模型多為線性模型，雖然也能清晰的了解財務問題，但是卻不能探究問題的出現(xiàn)路徑，由此這類模式有一定局限性，在無風險回歸路徑的情況下，讓問題出現(xiàn)知其然不知其所以然，企業(yè)由此將處于被動管理狀態(tài)，能發(fā)現(xiàn)問題且解決問題，但是不能真正的探究問題緣由，故而不能從根源上規(guī)避問題。就現(xiàn)金動力學模型為例，該模式一方面能夠清晰的解釋清楚問題的因果關系，通過結(jié)果，探究原因，最終找到問題路徑，跟隨路徑尋找到根源；另外一方面，傳統(tǒng)指標運用同時，可以借助于仿真模擬，在變量不充足的情況下提供充足的變量，進而呈現(xiàn)出全面的變量狀況，企業(yè)由此能夠制定更為全面的風險控制機制。

總之，實踐行業(yè)環(huán)境風險識別系統(tǒng)需率先預測財務流程中的眾多不確定因素，并且了解這些因素對財務的影響情況，然后針對給定的數(shù)據(jù)做好預測，最后提出解決方案并注意可能出現(xiàn)的系統(tǒng)流動，有力的控制財務的風險，也避免同類錯誤的二次出現(xiàn)。

（二）不確定狀況下的風險問題

環(huán)境根據(jù)性質(zhì)不同能被的劃分為宏觀、微觀、內(nèi)部和外部等，任何一個發(fā)展的企業(yè)都處于大的環(huán)境內(nèi)，但都會受到外部環(huán)境的可變影響，外部環(huán)境的影響因素是有小的細節(jié)要素構(gòu)成，故而大環(huán)境需隨著小的細節(jié)因素發(fā)生變化，如果細節(jié)因素變化狀況下那么大環(huán)境的變化也小，但是如果細節(jié)因素變化較大，那么隨之大的外部環(huán)境變化也會較大。企業(yè)為參與競爭就需根據(jù)大環(huán)境變化作出適度調(diào)整，我們一直強調(diào)的行業(yè)環(huán)境隸屬于外部環(huán)境范圍內(nèi)，并充當外部環(huán)境的基礎部門。因而建立財務預警機制的前提是建立企業(yè)環(huán)境意識，由于外部環(huán)境的變化企業(yè)只能適應，不能把控，因而外部環(huán)境具有較高的不確定性，有時外部環(huán)境變化能適應企業(yè)的發(fā)展，但是有時會阻礙企業(yè)的發(fā)展。若外部環(huán)境不適宜企業(yè)發(fā)展由此將引發(fā)行業(yè)政策、市場、技術(shù)等方面的風險問題，當前外部環(huán)境對企業(yè)的影響更具多面性，并能夠直接影響企業(yè)的供應、生產(chǎn)、銷售，如果眾多外部環(huán)境控制因素發(fā)生變化并對企業(yè)產(chǎn)生不利影響，那么必然會對企業(yè)產(chǎn)生間接的不良影響，進而形成財務風險。

總之，需在了解外部環(huán)境的變化狀況，并根據(jù)變化作出適度調(diào)整，以此為基礎適應市場競爭環(huán)境，讓企業(yè)在市場發(fā)展中處于有利地位。