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企業(yè)財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險管理范文第1篇

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

企業(yè)的發(fā)展中面臨很多機遇的同時也面臨很多的風(fēng)險，因此企業(yè)必須要做好風(fēng)險的把控，并將風(fēng)險降到最低，所以如果企業(yè)風(fēng)險危害超過企業(yè)的風(fēng)險抵御能力將會導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)。在這種市場規(guī)律的影響下，企業(yè)必須要做好內(nèi)控工作，明確企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題，保證國家財產(chǎn)安全。為了有效提升國有企業(yè)的運行效率和安全性，必須要做好國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制工作，通過對國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的分析，采取合理的內(nèi)控制度。

一、國有企業(yè)內(nèi)控制度實施中存在的問題

當前國有企業(yè)在內(nèi)控制度的建設(shè)中仍存在較多問題，風(fēng)險意識不強，經(jīng)濟全球化發(fā)展的沖擊，內(nèi)部信息不暢通等，導(dǎo)致企業(yè)面臨的風(fēng)險更大，使企業(yè)容易陷入危機。接下來將對國有企業(yè)內(nèi)控制度實施中存在的問題進行具體的分析。

(一)國有企業(yè)的內(nèi)部控制中缺乏風(fēng)險意識

隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展，我國市場經(jīng)濟體系不斷完善和壯大，并逐漸趨于成熟。面對復(fù)雜的內(nèi)外市場競爭形勢以及難以預(yù)測的經(jīng)營風(fēng)險，國有企業(yè)面臨的壓力也越來越大。針對當前情況來看，國有企業(yè)經(jīng)營活動面臨的風(fēng)險因素也是多種多樣的，國有企業(yè)不僅要注重對財務(wù)風(fēng)險的防范，同時也需要提防企業(yè)規(guī)模不斷擴大的風(fēng)險[1]。國有企業(yè)還需要根據(jù)自身的發(fā)展，在經(jīng)營活動中提升自身的風(fēng)險識別和預(yù)防能力。但是我國大部分投資企業(yè)的風(fēng)險管理意識不強，管理層將企業(yè)的風(fēng)險預(yù)防作為財務(wù)部門的工作之一，導(dǎo)致缺乏對金融投資風(fēng)險的重視，進而無法及時識別和控制風(fēng)險。此外，部分國有企業(yè)對風(fēng)險控制的意識不足，在企業(yè)內(nèi)部沒有形成良好的風(fēng)險控制和管理文化，企業(yè)管理者仍然將經(jīng)濟效益作為重點內(nèi)容，忽視風(fēng)險控制作用。

(二)經(jīng)濟全球化發(fā)展造成的風(fēng)險問題

國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的開展中，需要制定明確的目標和方向，國有企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理中包括風(fēng)險管理制度的優(yōu)化，風(fēng)險評估體系的完善以及控制制度的健全等，此外，還包括利用科學(xué)的創(chuàng)新技術(shù)加強風(fēng)險管理。從企業(yè)近幾年的發(fā)展情況來看，大部分的國有企業(yè)都建設(shè)了完善的內(nèi)控制度體系，提升企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險的管理水平和風(fēng)險防御能力。但是隨著經(jīng)濟的國際化發(fā)展，國有企業(yè)相對來說在風(fēng)險防范方面處于弱勢，導(dǎo)致國有企業(yè)的發(fā)展目標難以實現(xiàn)。

(三)企業(yè)內(nèi)部信息不暢通造成的風(fēng)險

國有企業(yè)的經(jīng)營活動范圍比較大，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，因此國有企業(yè)在內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險因素也比較多，企業(yè)必須要加強對風(fēng)險管理工作穩(wěn)定性以及渠道的通暢性管理，這也是風(fēng)險管理工作實施的重要前提。企業(yè)在經(jīng)營過程中涉及到所有的部門和員工，同時在風(fēng)險控制中必須要做好各環(huán)節(jié)信息的收集以及合理的分享、交流[2]。從目前國有企業(yè)風(fēng)險控制情況來看，大部分部門都認為企業(yè)風(fēng)險控制是財務(wù)部門或風(fēng)險控制部門等單一部門的責任，因此沒有提起應(yīng)有的重視。各個部門間存在溝通不暢的情況，沒有針對風(fēng)險控制問題及時的溝通，由于企業(yè)各部門間的經(jīng)營活動是互相關(guān)聯(lián)的，在各個環(huán)節(jié)上需要環(huán)環(huán)相扣，如果內(nèi)部信息的溝通不暢通，必然會導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險加劇。

二、國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理的對策

國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理過程中還存在很多的問題，使得企業(yè)的生存受到威脅，發(fā)展受到限制，如果不能及時針對這些問題采取相應(yīng)的解決對策，容易導(dǎo)致企業(yè)陷入到危機中。因此需要提升國有企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險管理意識，完善風(fēng)險識別能力，建立完善的信息溝通平臺，提升企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險管理能力。

(一)提升國有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理的意識

國有企業(yè)對財務(wù)管理以及內(nèi)部控制問題缺乏重視，沒有形成良好的風(fēng)險管理意識，使得企業(yè)的內(nèi)部控制制度無法在具體的工作環(huán)節(jié)上充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。此外，國有企業(yè)提升風(fēng)險意識也是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，要想有效提升企業(yè)的風(fēng)險管理意識，需要加強企業(yè)的內(nèi)部控制宣傳，在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中強化內(nèi)控和風(fēng)險管理思想意識，這樣不僅有利于企業(yè)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)型，同時也能夠促進企業(yè)文化的建設(shè)，對企業(yè)目標的實現(xiàn)具有重要的作用[3]。當前階段中，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理意識的形成需要加強企業(yè)的風(fēng)險辨別、評估、判定以及處置等多種能力的結(jié)合。因此必須要提升企業(yè)的風(fēng)險管理理念，并引導(dǎo)所有的員工都積極的參與其中。特別是對于投資行業(yè)的國有企業(yè)來說，更應(yīng)該加強對內(nèi)部控制工作的重視，在企業(yè)中營造良好的風(fēng)險防范意識。為了在企業(yè)中形成良好的內(nèi)控意識和環(huán)境，可以采取形式多樣、內(nèi)容豐富的宣傳方式，如在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)設(shè)置公司內(nèi)控學(xué)習(xí)園地，設(shè)置內(nèi)部控制以及風(fēng)險預(yù)防的學(xué)習(xí)版塊，其中包含風(fēng)險防范知識，列舉大量的正反面案例，通過這種直觀的方式加深員工對風(fēng)險意識以及內(nèi)部控制的認識，同時可設(shè)置考核板塊，所有的員工都需要定期完成關(guān)于內(nèi)控以及風(fēng)險預(yù)防的考評，由人力資源部門進行檢查、核對，并將考核的結(jié)果與員工的薪資掛鉤，通過這種方式使得企業(yè)中所有的員工都能夠針對內(nèi)部控制和風(fēng)險防控等內(nèi)容熟練的掌握和應(yīng)用，提升企業(yè)的風(fēng)險防控能力。

(二)及時識別風(fēng)險，做好預(yù)防工作

從我國當前的發(fā)展形勢來看，由于經(jīng)濟的全球化發(fā)展以及網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)的出現(xiàn)等因素使得國內(nèi)外的企業(yè)經(jīng)營中都出現(xiàn)了很多新的風(fēng)險，這些風(fēng)險具有明顯的時代特征，而且是企業(yè)從來沒有經(jīng)歷過的，面對這些風(fēng)險導(dǎo)致企業(yè)面臨的壓力和挑戰(zhàn)更大，因此國有企業(yè)在面對這些風(fēng)險時需要更加謹慎，關(guān)注國內(nèi)外的經(jīng)濟發(fā)展情況，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展，及時發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部和外部的新風(fēng)險，加強對風(fēng)險預(yù)防工作的控制和完善，提升新型的風(fēng)險管理和控制能力。比如從事投資金融行業(yè)的國有企業(yè)，其面臨的經(jīng)營風(fēng)險比較大，特別是隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，電子商務(wù)逐漸成為投資行業(yè)業(yè)務(wù)往來的主要渠道。而互聯(lián)網(wǎng)的開放性使得企業(yè)的風(fēng)險進一步加劇，這要求企業(yè)必須要結(jié)合時代的發(fā)展特點，加強對網(wǎng)絡(luò)的維護，定期對網(wǎng)絡(luò)病毒進行查殺，及時更新病毒查殺軟件和防火墻，并對財務(wù)信息進行加密處理。針對不同的財務(wù)信息，根據(jù)其機密的等級性，劃分不同的權(quán)限，使不同層次的人員接觸的信息也不同，保證信息的安全性，有效預(yù)防風(fēng)險。

(三)建立完善的信息流通、溝通平臺

國有企業(yè)的內(nèi)控管理中，要求企業(yè)中所有部門和人員都要積極的參與其中，因此建立各部門間的信息數(shù)據(jù)流通體系顯得尤為重要。通過在企業(yè)內(nèi)部建立科學(xué)、全面的控制制度和風(fēng)險管理體系信息數(shù)據(jù)流通平臺，實現(xiàn)各部門間的及時溝通，幫助各部門間有效的識別風(fēng)險，提升內(nèi)部控制和風(fēng)險預(yù)防的效率。比如，投資性國有企業(yè)可在企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)信息分享平臺，根據(jù)財務(wù)信息內(nèi)容的相關(guān)性與重要性設(shè)置相應(yīng)權(quán)限，公司各部門各崗位人員根據(jù)相應(yīng)管理權(quán)限接收相關(guān)信息，這些數(shù)據(jù)信息為部門工作以及內(nèi)控制度的執(zhí)行提供了重要依據(jù)，同時也提高了部門間的溝通效率。投融資部門可通過對這些信息的獲取，有利于投融資計劃的制定，防止資金短缺或冗余情況的出現(xiàn)從而影響企業(yè)的運轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險等。

三、結(jié)語

綜上所述，當前部分國有企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在較大欠缺，需要加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，提升財務(wù)風(fēng)險防范能力，做好財務(wù)風(fēng)險管理，進而更好的應(yīng)對企業(yè)的風(fēng)險因素，加強對國有企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)。通過良好的內(nèi)部控制制度建設(shè)有利于提升企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理效率和能力，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制和管理提供便利條件，促進國有企業(yè)得到更好的發(fā)展。

參考文獻：

[1]宗海旭.國有企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風(fēng)險管理上的應(yīng)用[J].中國集體經(jīng)濟，2018(26)：131-132.

[2]李雄文.基于國有企業(yè)強化財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制研究[J].中國商論，2015(30)：8-10.

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險管理范文第2篇

一、建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念及形成原因

建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，泛指那些在企業(yè)理財活動中，受各種不可預(yù)料、不可控制因素影響而產(chǎn)生的各種風(fēng)險，不僅包括融資風(fēng)險、投資風(fēng)險以及資金收回風(fēng)險，同時收益分配風(fēng)險也是其中較為關(guān)鍵的一環(huán)。建筑企業(yè)如不能對此采取有效措施，則會蒙受巨大的經(jīng)濟損失。其中，導(dǎo)致建筑企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因包括以下兩個方面：第一，客觀原因。市場變化瞬息萬變，而一旦建筑企業(yè)自身能力不足或者資金相對匱乏，就很難在第一時間采取有效措施應(yīng)對市場變化，進而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。特別是對于那些中小型建筑企業(yè)而言，國家的宏觀經(jīng)濟政策比較側(cè)重于大型國有建筑企業(yè)以及國有控股企業(yè)，對于中小型企業(yè)的扶持力度較小，再加上中小型企業(yè)融資門檻較高，使得它們更容易在市場突變時產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險；第二，主觀原因。有些建筑企業(yè)尤其是中小型企業(yè)的管理模式以及理念相對落后，且企業(yè)員工培訓(xùn)體系也不夠健全，財務(wù)管理觀念陳舊，風(fēng)險意識淡薄，很容易在財務(wù)管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，進而產(chǎn)生大量財務(wù)風(fēng)險。與此同時，有些建筑企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，甚至于仍在沿用傳統(tǒng)的粗放式管理模式，使得企業(yè)對自身固定資產(chǎn)及其他資本均缺乏有效監(jiān)控，從而引發(fā)財產(chǎn)流失、資源浪費等問題。另外，有些建筑企業(yè)的管理水平較差，對于企業(yè)的未來發(fā)展并沒有做出合理規(guī)劃，使得企業(yè)很容易在承接建筑項目后出現(xiàn)資金短缺問題，進而陷入財務(wù)困境；等等。上述內(nèi)容都是目前建筑企業(yè)，特別是那些民營企業(yè)、私營企業(yè)等中小型企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的主要因素，作為建筑企業(yè)的管理者，應(yīng)該切實做好財務(wù)風(fēng)險管

理工作。

二、建筑企業(yè)內(nèi)部審計對財務(wù)風(fēng)險管理的作用

內(nèi)部審計是一項獨立的、且客觀的保證和咨詢活動，開展內(nèi)部審計可以達到增加企業(yè)價值以及改進組織策略的目的。與此同時，相較于企業(yè)其他職能部門，內(nèi)部審計在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控中所起到的作用也是獨特的、意義深遠的。內(nèi)部審計與建筑企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是相對獨立的，它并不會參與企業(yè)內(nèi)部管理制度的制定及其他業(yè)務(wù)活動的實際操作。正是由于內(nèi)部審計不承擔各項業(yè)務(wù)管理問題的直接責任，才能使其成為有效防范財務(wù)風(fēng)險的客觀條件。其中，在建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中加入內(nèi)部審計，可以取得以下作用：

（一）監(jiān)控作用

內(nèi)部審計最初就是為了方便查錯防弊存在的。通過對建筑企業(yè)內(nèi)部各管理層及部門行為的合法性、合理性進行監(jiān)測，一方面可以保證建筑工程項目實施過程中各項規(guī)章條款得以有效落實，大大降低發(fā)生偷工減料或者徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生幾率，另一方面還能在第一時間就發(fā)現(xiàn)的問題進行糾正，并對糾正效果進行評估，從而為建筑企業(yè)未來的良性發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

（二）咨詢作用

建筑企業(yè)可以依靠內(nèi)部審計具備的監(jiān)測功能，對自己?炔康慕峁?、辰{頡⒄鉸砸約胺縵盞扔幸桓鋈?面系統(tǒng)的掌握與評價，綜合性強且涉及面廣，并為內(nèi)部審計咨詢職能的發(fā)揮提供有力支撐。在實際工作中，內(nèi)部審計有必要并且有能力向被審計單位提供一些包括咨詢、建議、協(xié)調(diào)、過程或流程設(shè)計以及培訓(xùn)等工作。內(nèi)部審計的咨詢服務(wù)豐富了創(chuàng)造型的內(nèi)部審計內(nèi)容，可以與保證服務(wù)一起共同促進審計目標的實現(xiàn)。

（三）風(fēng)險預(yù)測

通過內(nèi)部審計可以對建筑企業(yè)的實際情況有一個全面徹底的了解以及把握，這就使得內(nèi)部審計有能力對企業(yè)未來發(fā)展中可能存在的不利因素做出科學(xué)合理的分析以及預(yù)測。與此同時，通過評估與監(jiān)測還能及時發(fā)現(xiàn)建筑企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷以及弊端，從而為管理者或者決策者做出決策提供客觀詳實的理論依據(jù)，使企業(yè)有效規(guī)避未來可能發(fā)生的各種財務(wù)風(fēng)險。

（四）評價作用

內(nèi)部審計需要對建筑企業(yè)的所有財務(wù)狀態(tài)、財務(wù)活動以及財務(wù)成果等進行鑒定與評價，由此得出的審計結(jié)論，也是企業(yè)實施財務(wù)風(fēng)險管理的有力依據(jù)。與此同時，內(nèi)部審計還可以對建筑企業(yè)內(nèi)部各部門生產(chǎn)經(jīng)營報告的真實性、效益性以及正確性等進行確認，從而為獎懲制度的完善提供保障。

三、建筑企業(yè)利用內(nèi)部審計提高采取風(fēng)險管理效率的策略

內(nèi)部審計作為建筑企業(yè)內(nèi)部管理體系中至關(guān)重要的一環(huán)，它貫穿于建筑企業(yè)管理的每一個角落。只要建筑企業(yè)進行管理經(jīng)營，都會或多或少的存在一定風(fēng)險，所以，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的各項職能作用就顯得尤為重要。其中，建筑企業(yè)在運營管理過程中面臨的財務(wù)風(fēng)險主要來自籌資以及投資等方面，而為了加強對財務(wù)風(fēng)險的有效防控，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的積極作用，也應(yīng)該從這幾方面入手：

（一）從建筑企業(yè)籌資方面來看

現(xiàn)如今，建筑企業(yè)的籌資渠道也趨向多元化，向銀行借貸、發(fā)行債券、債務(wù)重組以及股票等，都是現(xiàn)代企業(yè)籌資的主要渠道。然而籌資渠道的不同，可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險也會存在一定差異，這就要求建筑企業(yè)在籌資時需要充分考慮其優(yōu)缺點，借助內(nèi)部審計來對因籌資方式選擇不當引起的財務(wù)風(fēng)險進行防控。舉例來說，銀行借貸根據(jù)期限的不同可分為長期借款以及短期借款兩種。建筑企業(yè)通過這種方式可以在短時間內(nèi)籌措到大量資金，以此來滿足企業(yè)長期或者短期的資金需求。但是銀行借款受利率、匯率及其他相關(guān)條件波動的影響很大，所以，建筑企業(yè)在通過銀行借款緩解資金壓力時，也可能會因上述條件的變化產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，進而蒙受損失?；诖耍瑑?nèi)部審計人員需要在建筑企業(yè)向銀行借款前，對以下內(nèi)容進行核實與評估：第一，對借款建筑企業(yè)的特點、能力以及條件等進行評估；第二，對借款建筑企業(yè)的借款原因及用途的合理性進行評估；第三，對借款建筑企業(yè)能否將借款用到實處，并且能為企業(yè)帶來多大收益等情況進行核實評估。

（二）從建筑企業(yè)投資方面來看

建筑企業(yè)制定和執(zhí)行任意投資決策時，必須要利用內(nèi)部審計來強化自身的風(fēng)險防范意識。在實際投資決策過程中，為了有效提升投資效益，建筑企業(yè)應(yīng)該在投資方案實施過程中積極運用風(fēng)險防范控制策略，加強風(fēng)險預(yù)防與控制，從而在確保預(yù)期投資目標得以實現(xiàn)的前提下，保證建筑企業(yè)的切身利益。具體來說，相關(guān)的內(nèi)部審計人員可以通過建立健全相應(yīng)的投資風(fēng)險評價機制，來對建筑企業(yè)投資方面可能產(chǎn)生的風(fēng)險進行防范：第一，對投資規(guī)模進行確定。由于建筑工程項目的特殊性，使得大多數(shù)建筑企業(yè)并不會將大量的資金用來進行長期債權(quán)投資或者長期股權(quán)投資，所以，建筑企業(yè)需要參考以下公式，來考慮企業(yè)對外投資是否與企業(yè)資產(chǎn)匹配；

第二，內(nèi)部報酬率。在建筑企業(yè)的投資過程中，內(nèi)部審計的主要職責就是對企業(yè)投資項目的盈利率進行分析評價，其中，投資項目的盈利率是真實反映企業(yè)投資使用效率的重要標準。一旦內(nèi)部報酬率低于企業(yè)資金成本，則建筑企業(yè)就勢必會承受較大的財務(wù)風(fēng)險，進而引發(fā)一系列嚴重后果。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險管理范文第3篇

一、電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的源頭

一是政策風(fēng)險：電力企業(yè)具有較強的壟斷性，它對于人們的日常生活和工作以及社會的和諧發(fā)展都有著直接的影響；國家控制著電價，所以國家的政策就會影響到電力企業(yè)的利潤。國家如果制定較高的價格，就會對國民經(jīng)濟的發(fā)展造成影響；如果制定的過低，那么就會限制到電力企業(yè)的發(fā)展空間。電力企業(yè)給予了部分企業(yè)和工業(yè)較大的優(yōu)惠，這樣就大大減少了電力企業(yè)的利潤，這樣電力技術(shù)的更新和建設(shè)就沒有足夠的資金，人們對電力資源的需求無法得到滿足；無法對設(shè)備隨時更新，電力輸出安全得不到保證等等。因此，電力企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展會直接受到政策的影響，容易有財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。

二是在籌資過程中造成的財務(wù)風(fēng)險：如今人們生活水平的提升，對電力有著較大的需求，現(xiàn)有的電網(wǎng)規(guī)模需要進一步的擴大。要結(jié)合具體情況，對電力企業(yè)的建設(shè)進行擴大，投入更多的固定資產(chǎn)和人力資源，需要大量的資金。但是電力企業(yè)在對資金不斷籌集的過程中，就可能會有風(fēng)險產(chǎn)生。供電企業(yè)需要對風(fēng)險防范體系進行科學(xué)的構(gòu)建，合理預(yù)測籌資風(fēng)險，對籌資決策進行科學(xué)的制定，以便避免有財務(wù)風(fēng)險發(fā)生于籌資過程中。

三是自然災(zāi)害造成的財務(wù)風(fēng)險：在諸多類型的惡劣天氣下，容易破壞到電力企業(yè)的設(shè)備。如在前幾年的雪災(zāi)中，就嚴重損壞了電力設(shè)施，破壞到了電網(wǎng)，很多地區(qū)都無法正常供電。自然災(zāi)害所導(dǎo)致的停電，會在一定程度上影響到人民的正常生活。供電企業(yè)只有具備了足夠的資金，方可以對自然災(zāi)害有效的抵抗，這樣管理風(fēng)險就會得到加大。

四是營銷過程中的財務(wù)風(fēng)險：如今電力交易的市場化程度在不斷提升，市場波動會影響到電力供求；抄表、核算和收費是電力企業(yè)營銷的主要環(huán)節(jié)，在抄表環(huán)節(jié)需要正確地抄錄客戶用電量，在電費收取過程中，回收率也可能會出現(xiàn)風(fēng)險。部分用戶沒有對電費按時繳納，那么財務(wù)風(fēng)險就會得到加大。在電費收取的過程中，電力企業(yè)需要獨立結(jié)算，并且構(gòu)建相應(yīng)的預(yù)警體系。

二、供電企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制措施

一是從經(jīng)營業(yè)務(wù)方面進行防范：企業(yè)要對分配管理體系進行科學(xué)的構(gòu)建，對主營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)合理規(guī)劃，企業(yè)在發(fā)展多項業(yè)務(wù)的同時，不能夠降低原來業(yè)務(wù)的經(jīng)濟市場份額。在發(fā)展多項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的同時，還需要較快的發(fā)展主營業(yè)務(wù)，將有效地防范措施給應(yīng)用過來，最大限度地降低財務(wù)風(fēng)險。

二是投資中的風(fēng)險防范：企業(yè)只有進行了諸多的投資，方可以獲得更大的利潤，要想投資，企業(yè)就需要籌資。企業(yè)對內(nèi)投資或者對外投資，都會有風(fēng)險出現(xiàn)，那么就需要采用相應(yīng)的防范措施。投資包含著當下和未來的一個時間差，容易有風(fēng)險出現(xiàn)。其中，電網(wǎng)中的建設(shè)在電力企業(yè)投資中占據(jù)了一個較大的比例，在電力企業(yè)投資中，固定資產(chǎn)投資是非常重要的一個方面。因為如今技術(shù)比較的落后，固定資產(chǎn)方面還存在著一定的風(fēng)險，那么在投資之前，就需要合理計劃資金的分配，做好預(yù)測工作，全面詳細地把控即將要發(fā)生的事情。在此過程中，相關(guān)機構(gòu)需要做好監(jiān)督工作，以便能夠?qū)⑵浒踩珜嵤┫氯ィ偈关攧?wù)風(fēng)險得到有效降低。

三是籌資活動中做好防范措施：電力企業(yè)要想降低籌資過程中的風(fēng)險，就需要對籌資預(yù)測機構(gòu)進行成立，對籌資管理機制進行健全和完善，促使電力企業(yè)的管理人員充分重視籌資管理工作。

四是內(nèi)部審核措施的應(yīng)用：要將內(nèi)部控制貫徹于企業(yè)的各個環(huán)節(jié)中，對審核力度進行適當?shù)丶哟螅偈蛊髽I(yè)的全方位控制得到實現(xiàn)。要結(jié)合各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部矛盾，將正確的控制方法給找出來，嚴格控制各種有效增長利潤的經(jīng)濟行為。要強化管理資產(chǎn)負債，定時監(jiān)控，避免出現(xiàn)風(fēng)險，還需要對全面預(yù)算管理制度進行完善，對現(xiàn)金流量預(yù)算進行編制，以便對財務(wù)管理風(fēng)險進行有效的控制。

三、供電企業(yè)會計內(nèi)部控制原則

一是會計內(nèi)部控制需要結(jié)合事前控制和事后控制，在財務(wù)管理中，則主要應(yīng)用的是會計監(jiān)督。在會計內(nèi)部控制中，需要充分結(jié)合事前控制和事中控制。最后是通過會計內(nèi)部控制和會計內(nèi)部的具體有效管理，促使資產(chǎn)安全得到保證。

二是要監(jiān)控物資的調(diào)配、籌資決策過程，將事前、事中和事后制度給科學(xué)實施下去。要想達到要求，就需要對以前的教訓(xùn)進行總結(jié)和吸取，以便將內(nèi)部控制更好的實施下去，促使電力企業(yè)的財務(wù)管理水平得到顯著提升。

三是對內(nèi)部報告制度進行健全，結(jié)合具體情況，完善財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)，增強數(shù)據(jù)輸入保存等網(wǎng)絡(luò)安全方面的意識。借助于會計專業(yè)的知識，對內(nèi)部會計控制系統(tǒng)進行構(gòu)建，提升內(nèi)部控制的自動化程度，促使人為失誤導(dǎo)致的不良后果得到有效減少，這樣內(nèi)部會計信息管理的安全程度也可以得到顯著提升。

四是對獎罰制度進行科學(xué)的構(gòu)建，要對獎罰制度進行科學(xué)合理地構(gòu)建，在考核的時候，充分結(jié)合實際工作情況來進行。因為考核制度緊密聯(lián)系著員工的薪資水平，為了將員工工作的積極性和主動性給充分激發(fā)出來，就需要向部門和個人落實會計內(nèi)部控制制度，促使會計內(nèi)部控制的水平得到提升。

總之，供電企業(yè)客觀存在著財務(wù)風(fēng)險，并且在電力企業(yè)發(fā)展過程中，非常重要的一個環(huán)節(jié)就是財務(wù)風(fēng)險管理，它對于電力企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展以及經(jīng)濟效益提升都有著直接的關(guān)系。因此，就需要充分重視財務(wù)風(fēng)險管理，采取相應(yīng)的措施來防范財務(wù)風(fēng)險，最大限度地降低財務(wù)風(fēng)險。對于供電企業(yè)來講，需要將有效的管理手段給應(yīng)用過來，控制財務(wù)風(fēng)險，在降低財務(wù)風(fēng)險的同時，還需要完善企業(yè)會計內(nèi)部控制制度，這樣方可以有效提升電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)管理水平。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險管理范文第4篇

關(guān)鍵詞 財務(wù)風(fēng)險管理 施工企業(yè) 內(nèi)部控制

企業(yè)的內(nèi)部控制是其不斷完善自身的有效方式，能讓企業(yè)的經(jīng)營效益得到有效提升，從而促使企業(yè)市場競爭力的提升。但根據(jù)我國施工企業(yè)的運行現(xiàn)狀，其在開展企業(yè)內(nèi)部控制的過程中還存在很多問題，導(dǎo)致企業(yè)的正常運行受到嚴重影響，尤其是對企業(yè)風(fēng)險的管理未能滿足企業(yè)正常運行的要求，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到嚴重阻礙。因此，加強對財務(wù)風(fēng)險管理視角下的施工企業(yè)內(nèi)部控制策略研究顯得意義重大。

一、建立健全內(nèi)部控制機制

（一）構(gòu)造良好的內(nèi)部環(huán)境

在開展企業(yè)內(nèi)部控制工作的過程中，施工企業(yè)首先要構(gòu)造良好的內(nèi)部環(huán)境，這樣才能保證內(nèi)部控制工作順利完成。其中主要是在企I日常運行的過程中強化對企業(yè)各方面工作管理，讓企業(yè)的各個部門和各個層次的人員形成相互制衡的機制，從而讓企業(yè)的日常管理趨于平衡。這樣不僅能有效規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)層的工作行為，還能讓員工的管理更容易完成，也不會因為內(nèi)控實施人員的個人原因而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控工作受到阻礙。同時，這樣還能讓管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情況被杜絕，確保企業(yè)內(nèi)控的順利實施。

（二）建立健全的組織結(jié)構(gòu)

對于施工企業(yè)而言，其組織結(jié)構(gòu)與其他企業(yè)相同，均是指為企業(yè)提供計劃方案、執(zhí)行、控制和監(jiān)督職能的整體框架。在施工企業(yè)組織結(jié)構(gòu)完善的情況下，將能讓其日常運行變得更加順暢，并且能讓來自外部的因素對企業(yè)造成的影響得到有效控制。因此，施工企業(yè)在不斷運行的過程中要不斷完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。其中不僅要對企業(yè)日常運行中的權(quán)責進行明確，還要對企業(yè)的日常管理進行合理規(guī)劃，確保企業(yè)的日常管理能夠有序開展。同時，對公司的管理制度進行完善，并加強對制度執(zhí)行過程中的管理，嚴格要求員工按照相關(guān)制度開展日常工作。另外，企業(yè)還要建立有效的獎懲制度，對于工作積極并且取得很好工作成績的員工應(yīng)給予其相應(yīng)的獎勵，對于工作存在嚴重問題的員工應(yīng)采取對應(yīng)的處罰措施。

（三）提升員工的綜合素質(zhì)

對于企業(yè)的正常運行而言，員工是基礎(chǔ)單位，只有在員工的綜合素質(zhì)較高的情況下，才能讓企業(yè)的日常管理更加順利地完成，從而為企業(yè)的正常運行提供基礎(chǔ)。因此，在進行企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，還要強化對人事管理的控制。其中首先需要不斷引進先進的管理人才，注重對德才兼?zhèn)淙瞬诺呐囵B(yǎng)，樹立企業(yè)典型員工形象，讓員工能夠通過學(xué)習(xí)不斷提升自身素質(zhì)。同時，要不斷開展員工培訓(xùn)，對員工的專業(yè)技能進行強化，并且要對員工的道德品質(zhì)進行提升，從而讓企業(yè)員工的綜合素質(zhì)得到有效提升。

二、建立健全財務(wù)風(fēng)險管理制度體系

對于施工企業(yè)而言，其財務(wù)管理直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益和長遠發(fā)展。而在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，總會因為各種風(fēng)險因素導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營效益受到影響，因此在進行財務(wù)管理的過程中必須要不斷優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險管理制度體系，確保企業(yè)的財務(wù)管理工作能順利開展。其中首先需要建立財務(wù)信息處理機制，即在企業(yè)日常運行的過程中不斷對各種財務(wù)信息進行收集和傳遞。通過對收集到的信息進行全面的分析和處理，預(yù)測企業(yè)財務(wù)管理可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并將情況反饋給領(lǐng)導(dǎo)層，促使其作出與企業(yè)現(xiàn)狀相符合的策略。

其次，企業(yè)要建立健全財務(wù)監(jiān)督機制。其中主要是通過對財務(wù)管理人員的監(jiān)督，確保財務(wù)工作的順利開展。企業(yè)的財務(wù)管理由財務(wù)部門統(tǒng)籌規(guī)劃，因此財務(wù)部門的工作將直接影響企業(yè)財務(wù)管理的效率和有效性。因此，在企業(yè)不斷運行的過程中，需要建立健全財務(wù)監(jiān)督機制。其中主要是讓其他部門對財務(wù)部門的工作進行監(jiān)督，在防止財務(wù)部門工作人員非法使用企業(yè)資金的基礎(chǔ)上，對財務(wù)工作人員的工作質(zhì)量和效率進行監(jiān)督，確保財務(wù)工作人員能夠為企業(yè)的正常運行提供應(yīng)有的保障。

另外，在開展財務(wù)管理的過程中，企業(yè)還要建立風(fēng)險管理機制。其中主要是在財務(wù)部門預(yù)測到企業(yè)經(jīng)營中存在的風(fēng)險時，及時通過對風(fēng)險管理機制的啟動，讓企業(yè)能夠盡量將風(fēng)險的影響降到最低，或是直接規(guī)避風(fēng)險，讓企業(yè)的正常運行得到有效保障。這就需要企業(yè)引進各種先進的科學(xué)技術(shù)手段，讓企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)測能力得到有效提升，及時發(fā)現(xiàn)運行過程中存在的財務(wù)風(fēng)險。同時，企業(yè)還要引進先進的財務(wù)風(fēng)險管理人才，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險后及時對風(fēng)險進行處理。另外，企業(yè)應(yīng)要求各個部門在日常工作中不斷進行風(fēng)險自查，并且要定時開展全面的風(fēng)險預(yù)測，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)正常運行中潛在的風(fēng)險，提前做好應(yīng)對風(fēng)險的準備，從而將風(fēng)險帶來的損傷降到最低或消除風(fēng)險的危害。

三、建立健全內(nèi)部控制評價體系

（一）完整性評價

在企業(yè)不斷運行的過程中，內(nèi)部控制工作中或多或少會出現(xiàn)一些問題，這是企業(yè)不可避免的情況。在企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的時候，如果不及時對這些問題進行處理，將很可能導(dǎo)致這些問題被不斷放大，最終導(dǎo)致企業(yè)的正常運行受到影響。因此，企業(yè)必須要定時對企業(yè)內(nèi)部控制的完整性進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在得到漏洞，并采取有效的解決措施。這不僅需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在日常工作中對內(nèi)部控制體系進行評價，還需要在實際的內(nèi)部控制工作中通過更多員工的感知分析內(nèi)部控制的完整性，從而及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并對內(nèi)部控制體系進行不斷完善。

（二）合理性評價

企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)的長遠發(fā)展，因此其必須要具備較高的合理性，這樣才能確保內(nèi)部控制工作的順利開展。這就需要企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作的過程中不斷對內(nèi)部控制的合理性進行分析，并通過有效的改進措施讓其更加合理。其中主要是通過對員工的調(diào)查，讓其對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行客觀評價。實際實施過程中調(diào)查必須要采取匿名的方式，這樣才能讓員工將自己的真實想法反饋給領(lǐng)導(dǎo)層。

（三）有效性評價

內(nèi)部控制的有效性即其實施后取得的效果與預(yù)期效果的差異大小，差異越小表示有效性越高。對于內(nèi)部控制有效性的評價，其應(yīng)該有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層完成，因此領(lǐng)導(dǎo)層掌握企業(yè)的決策權(quán)，并且對企業(yè)的發(fā)展有全面的了解，因此其能夠更好地看到內(nèi)部控制工作的成效。

四、結(jié)語

施工企業(yè)的內(nèi)部控制工作十分復(fù)雜，其涉及很多方面的工作。但對于施工企業(yè)而言，內(nèi)部控制直接影響其長遠發(fā)展，因此在日常運行的過程中必須要對內(nèi)部控制進行有效的管理，確保其落到實處。這不僅需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層積極開展企業(yè)的管理工作，還需要企業(yè)員工認真完成基礎(chǔ)工作，從而確保企業(yè)的運行順利完成。

（作者單位為廣西雙象建設(shè)工程有限責任公司）

參考文獻

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企業(yè)財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險管理范文第5篇

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)；物資；采購；風(fēng)險

一、電網(wǎng)企業(yè)物資采購風(fēng)險分析

電網(wǎng)企業(yè)物資采購風(fēng)險通常是指采購過程可能出現(xiàn)的一些意外情況，包括內(nèi)因型風(fēng)險和外因型風(fēng)險，具體說來，如采購計劃不準導(dǎo)致物資不能滿足生產(chǎn)或造成積壓、供應(yīng)商交貨不及時、提供貨物不符合合同要求、供應(yīng)商與業(yè)務(wù)人員之間存在暗中勾結(jié)等。

1、電網(wǎng)企業(yè)物資采購內(nèi)因型風(fēng)險

（1）計劃風(fēng)險。因設(shè)計變更，影響到采購計劃的準確性；采購計劃管理技術(shù)不適當或不科學(xué)，與目標發(fā)生較大偏離，導(dǎo)致采購中計劃風(fēng)險較大。

（2）合同風(fēng)險：一是合同條款模糊不清，盲目簽約，違約責任約束簡化等等。二是合同行為不正當。賣方為了改變在市場競爭中的不利地位，往往采取一系列不正當手段，如對采購人員行賄，套取企業(yè)采購標底；給予虛假優(yōu)惠；而有些采購人員則貪求蠅頭小利，犧牲企業(yè)利益，不能嚴格按規(guī)定簽約。三是合同日常管理混亂。

（3）驗收風(fēng)險。在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對路，不合規(guī)定要求等等。

（4）存量風(fēng)險。一是采購量不能及時供應(yīng)生產(chǎn)之需要，生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險。二是物資過多，造成積壓，使得大量資金沉淀于庫存中。

（5）責任風(fēng)險。許多風(fēng)險歸根至底是一種人為風(fēng)險。主要體現(xiàn)為責任風(fēng)險。例如，合同簽約過程中，由于工作人員責任心不強未能把好合同關(guān)，造成合同糾紛。

2、電網(wǎng)企業(yè)物資采購?fù)庖蛐惋L(fēng)險

（1）意外風(fēng)險。物資采購過程中由于自然、經(jīng)濟政策、價格變動等因素所造成的意外風(fēng)險。

（2）價格風(fēng)險。由于供應(yīng)商操縱投標環(huán)境，在投標前相互串通，有意抬高價格，使企業(yè)采購蒙受損失。

（3）采購質(zhì)量風(fēng)險。若供應(yīng)商提供的電網(wǎng)物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致線路或者臺區(qū)故障等，給用戶造成經(jīng)濟、技術(shù)、人身安全等方面損害，直接影響到供電可靠性，降低了電網(wǎng)企業(yè)信譽。

（4）合同欺詐風(fēng)險。1）以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)作為合同擔保；2）接受對方當事人給付的貨款、預(yù)付款后逃之夭夭。3）供應(yīng)商設(shè)置的合同陷阱，如供應(yīng)商無故中止合同，違反合同規(guī)定等可能性及造成損失。

二、電網(wǎng)企業(yè)防范物資采購風(fēng)險的主要對策

為了避免因電網(wǎng)物資采購計劃編制不科學(xué)，依據(jù)不充分，造成物資采購積壓，應(yīng)該按照內(nèi)部控制制度要求建立電網(wǎng)物資采購計劃分級審核體系，審查電網(wǎng)企業(yè)采購部門物料采購計劃的編制依據(jù)是否科學(xué)；調(diào)查預(yù)測是否存在偏離實際的情況；計劃目標與實現(xiàn)目標是否一致等，避免出現(xiàn)積壓浪費現(xiàn)象。

電網(wǎng)企業(yè)要降低質(zhì)量、交期、價格、售后服務(wù)等方面的采購風(fēng)險，最關(guān)鍵的是建立起供應(yīng)商風(fēng)險控制體系。首先，應(yīng)對供應(yīng)商的品牌、信譽、規(guī)模、銷售業(yè)績、研發(fā)等進行詳細的調(diào)查，做出整體評估。其次，對供應(yīng)商的產(chǎn)品進行小批量的生產(chǎn)、交期方面的論證，根據(jù)運行情況，逐步加大采購的力度。

物資采購過程指從計劃、審批、詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領(lǐng)用等環(huán)節(jié)。通過對各環(huán)節(jié)控制，特別是對物資采購招議標、合同簽定、合同履行、質(zhì)量驗收等四個關(guān)鍵點的控制，強化監(jiān)督，以保證不弄虛作假。通過內(nèi)控審計、財務(wù)審計、制度考核三管齊下，將有效地規(guī)范的采購行為，不僅可以降低企業(yè)的物資采購價格，提高物資采購質(zhì)量，還可以保護采購人員和避免外部矛盾。

加強對物資采購招標與簽約監(jiān)督。一是檢查物資采購招標是否按照規(guī)范的程序進行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。二是加強簽約監(jiān)督。檢查合同條款是否有悖于政策、法律，避免合同因內(nèi)容違法、當事人主體不合格或超越經(jīng)營范圍而無效；通過資信調(diào)查，切實掌握對方的履約能力。

加強對物資采購合同執(zhí)行中的審計。一是審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否做好物資到貨驗收工作和原始記錄，是否嚴格按合同規(guī)定付款。二是審查物資驗收工作執(zhí)行情況，是否對物資進貨、入庫、發(fā)放過程中，都要對物資進行嚴格控制。三是對不合格品控制執(zhí)行情況審計，發(fā)現(xiàn)不合格應(yīng)及時記錄，并采取措施。四是重視對合同履行違約糾紛的處理。

加強采購物資質(zhì)量控制，避免采購物資質(zhì)量風(fēng)險。按照采購物資使用安全進行分類，重點對在生產(chǎn)使用過程中，因品質(zhì)原因可能對生產(chǎn)和人身帶來嚴重危害的物資，必須按照樣品采購方式，組織貨源；樣品必須經(jīng)過安全測試合格后，方可批量進貨。出庫后，進入使用前還要進行相應(yīng)的檢測。通過對控制物資質(zhì)量風(fēng)險來達到控制物資采購風(fēng)險的目標。

建立物資采購過程績效考核制度，避免采購風(fēng)險發(fā)生。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)物資采購各個不同過程，建立各個環(huán)節(jié)的績效考核制度，把采購任務(wù)和各項相關(guān)工作轉(zhuǎn)化分解指標和責任，明確規(guī)定出工作的數(shù)量和質(zhì)量標準，分解，落實到各有關(guān)部門和個人，結(jié)合經(jīng)濟效益進行考核，以盡量避免采購風(fēng)險的發(fā)生。