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基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的計(jì)算方法范文第1篇

關(guān)鍵詞：退休費(fèi)；養(yǎng)老金；社會(huì)保險(xiǎn)；差額

退休費(fèi)與養(yǎng)老金均是我國(guó)為了保障退休人員的生活水平而推出的惠民政策，但是退休費(fèi)與養(yǎng)老金之間的差額問(wèn)題一直以來(lái)都是人們關(guān)注的焦點(diǎn)，找到退休費(fèi)與養(yǎng)老金差額的形成原因，并逐漸縮小二者之間的差距，對(duì)保障人民的生活質(zhì)量，構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)有著重要的意義。

一、退休費(fèi)與養(yǎng)老金的概念

隨著人口的增長(zhǎng)與環(huán)境的變動(dòng)，我國(guó)社會(huì)已經(jīng)逐漸走入了人口老齡化的發(fā)展階段，在這種大背景下，完善我國(guó)的養(yǎng)老制度，能夠有效地解決我國(guó)離退休人員的養(yǎng)老問(wèn)題，對(duì)促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要的作用。

在當(dāng)前我國(guó)實(shí)行的社會(huì)保障制度中，存在退休費(fèi)與養(yǎng)老金這兩個(gè)十分類似但又截然不同的概念。所謂退休費(fèi)就是指未能參加養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的退休員工，在退休后所享有的資金待遇。而養(yǎng)老金則是參加養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的人員在按時(shí)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的情況下，于退休之后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老費(fèi)用。二者的資金來(lái)源不同，計(jì)算方式也存在有一定的差別，導(dǎo)致退休費(fèi)與養(yǎng)老金出現(xiàn)了差距。了解退休費(fèi)與養(yǎng)老金差額產(chǎn)生的原因，能夠幫助退休人員更好地了解我國(guó)的相關(guān)制度，明確自身所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，同時(shí)也為我國(guó)社會(huì)保障體系的進(jìn)一步完善奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、退休費(fèi)與養(yǎng)老金差額的形成原因

（一）資金支出的渠道不同

通常情況下，退休費(fèi)的資金均是由國(guó)家以及地方財(cái)政直接撥款支出，而養(yǎng)老金則是由社會(huì)保險(xiǎn)體系支出。也就是說(shuō)，養(yǎng)老金的支付實(shí)際上是一種社會(huì)保險(xiǎn)的表現(xiàn)形式之一，和退休費(fèi)的資金來(lái)源有著本質(zhì)的差別。資金渠道的不同決定了退休費(fèi)與養(yǎng)老金之間存在著性質(zhì)上的差別，因此在計(jì)算方法與發(fā)放形式上也必然存在一定的差異。由于退休費(fèi)的發(fā)放對(duì)象是未能參加我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的人員，如公務(wù)員以及事業(yè)單位的工作人員等，因此領(lǐng)取退休費(fèi)的人員并不存在按時(shí)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的義務(wù)。相比之下，領(lǐng)取養(yǎng)老金的人員則需要在規(guī)定的時(shí)間之內(nèi)繳納足額的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，否則便會(huì)影響到退休后養(yǎng)老金的發(fā)放。在我國(guó)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的落實(shí)是一個(gè)逐步發(fā)展的過(guò)程，在實(shí)施中必然會(huì)存在有缺陷和不足，因此，將退休費(fèi)與養(yǎng)老金進(jìn)行對(duì)比，勢(shì)必會(huì)發(fā)現(xiàn)其中的差異。但退休費(fèi)與養(yǎng)老金之間的差額并非是固定不斷不可逆轉(zhuǎn)的，即便在資金支出的渠道上有所不同，但其根本目的都是為了保障我國(guó)退休居民的生活，只要進(jìn)一步完善我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，就能夠逐漸縮小退休費(fèi)與養(yǎng)老金之間的金額差距，二者共同作用，為構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)貢獻(xiàn)力量。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)體系過(guò)于單一

當(dāng)前，在我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)占據(jù)了絕大多數(shù)的份額，正是這種狀況導(dǎo)致了社保改革之前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)平均替代率大幅偏高的現(xiàn)象。在完成社會(huì)保障改革之后，將個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌相結(jié)合的政策的出臺(tái)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率進(jìn)行了合理的調(diào)節(jié)。然而在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度落實(shí)的過(guò)程中，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況會(huì)受到市場(chǎng)波動(dòng)和企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，因此無(wú)法保證替代率的穩(wěn)定，增加了養(yǎng)老保險(xiǎn)金積累過(guò)程中的不確定性，進(jìn)而對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放產(chǎn)生影響，導(dǎo)致退休費(fèi)與養(yǎng)老金差額的產(chǎn)生。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有待完善

我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度雖然在日趨完善，但是依然存在有決策分散與管理混亂的問(wèn)題，在我國(guó)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理之前，企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)由企業(yè)內(nèi)部的養(yǎng)老保險(xiǎn)部門(mén)來(lái)承擔(dān)。在養(yǎng)老保險(xiǎn)改革制度推行之后，雖然養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理逐漸向著統(tǒng)一化、規(guī)范化的方向轉(zhuǎn)變，但想要徹底的完成責(zé)任交接的全過(guò)程中，必然會(huì)需要較長(zhǎng)的時(shí)間，在此期間，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度會(huì)呈現(xiàn)出決策分散的現(xiàn)象，給養(yǎng)老金的管理與發(fā)放帶來(lái)負(fù)面的影響，進(jìn)一步拉大了退休費(fèi)與養(yǎng)老金之間的差距。

三、縮小退休費(fèi)與養(yǎng)老金差額的措施

（一）建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

想要從根本上解決退休費(fèi)與養(yǎng)老金之間存在的差距，最有效的措施便是建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)現(xiàn)國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)金的統(tǒng)一管理與統(tǒng)一發(fā)放，并根據(jù)不同行業(yè)不同部門(mén)制定出相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)規(guī)范的計(jì)算方法，將退休費(fèi)與養(yǎng)老金相合并，簡(jiǎn)化養(yǎng)老金管理和發(fā)放的難度，徹底解決退休費(fèi)與養(yǎng)老金差額的問(wèn)題。

（二）逐步完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制

當(dāng)前我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制依然不夠完善，各個(gè)地方在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)管理時(shí)均存在著一定的差異，個(gè)人賬戶中“空賬”問(wèn)題依然存在。為了改善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中存在的漏洞，我國(guó)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的重視力度，不斷完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，通過(guò)國(guó)家與地方政府相配合的方式，逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，并充分發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)金的金融功能，將我國(guó)關(guān)系養(yǎng)老保險(xiǎn)的科學(xué)政策真正落到實(shí)處，縮小退休費(fèi)與養(yǎng)老金之間的差距，從根本上維護(hù)我國(guó)退休人員的利益，確保我國(guó)退休人員老有所養(yǎng)，使我國(guó)在人口老齡化的時(shí)代背景下全面維持社會(huì)的穩(wěn)定，促進(jìn)社會(huì)的和諧發(fā)展。

四、總結(jié)

根據(jù)退休費(fèi)與養(yǎng)老金性質(zhì)之間的差異，找出導(dǎo)致二者之間存在差額的原因，能夠幫助相關(guān)部門(mén)盡快提出縮小退休費(fèi)與養(yǎng)老金金額差距的有效措施，從而達(dá)到縮小退休費(fèi)與養(yǎng)老金差額的目的，對(duì)保障我國(guó)退休人員的生活質(zhì)量，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)的和諧發(fā)展有著重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

1.韓國(guó)棟.企業(yè)養(yǎng)老金與機(jī)關(guān)事業(yè)退休費(fèi)差距問(wèn)題分析與思考[J].山東勞動(dòng)保障,2007(1).

2.付林.淺談當(dāng)前養(yǎng)老金待遇存在的三大差別[J].才智,2009(7).

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的計(jì)算方法范文第2篇

[關(guān)鍵詞]社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；收入分配；改革；政策建議

一、問(wèn)題的提出

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持了持續(xù)快速的增長(zhǎng)，成功實(shí)現(xiàn)了由低收入國(guó)家向中等收入國(guó)家的跨越。但長(zhǎng)期以來(lái)效率優(yōu)先兼顧公平的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式亦導(dǎo)致了城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間、行業(yè)之間及不同群體之間的收入差距過(guò)大。雖然收入差距一定程度上有利于實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但收入差距超出了合理范圍，將陷入“中等收入國(guó)家陷阱”的困境。我國(guó)目前已經(jīng)是中等收入國(guó)家，但是我國(guó)的收入差距在不斷擴(kuò)大，我國(guó)基尼系數(shù)比國(guó)際警戒線約高20%。因此，縮小收入差距成為我國(guó)迫在眉睫的問(wèn)題。①關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)收入分配效應(yīng)研究，國(guó)外學(xué)者PaulA.Samuelson[2]通過(guò)構(gòu)建世代交疊（OLG）一般均衡模型從理論上論證了養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距的機(jī)理。Diamond，Liebman，Alessandra，Carlo等學(xué)者從不同的社會(huì)保險(xiǎn)制度著手對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的收入分配效應(yīng)進(jìn)行了較為深入地研究。[3][4][5]Boskin，Lee，C.Eugene等學(xué)者從測(cè)算方法方面著手對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入分配效應(yīng)進(jìn)行了分析。[6][7]另一方面，Coronado等通過(guò)基尼系數(shù)及洛倫茨曲線對(duì)社會(huì)保障制度的再分配效應(yīng)進(jìn)行測(cè)量。此外，GustmanBorelia，DonF.B.[8][9][10]等從精算角度估算了不同國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入分配效應(yīng)。還有一些學(xué)者就某個(gè)國(guó)家的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的轉(zhuǎn)軌和改革也會(huì)對(duì)再分配效應(yīng)產(chǎn)生重要影響，如Rodrigo、MichaelJ．Pries、MargitKraus等。[11][12][13]國(guó)內(nèi)學(xué)者主要集中于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入再分配效應(yīng)的研究。例如，何立新、[14]彭浩然、申曙光[15]利用精算方法分析了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入再分配效應(yīng)。①此外，王曉軍等、[16]王亞柯[17]基于精算估計(jì)方法對(duì)我國(guó)現(xiàn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入分配效應(yīng)進(jìn)行了測(cè)算。上述研究為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入分配效用的研究提供了充實(shí)的理論基礎(chǔ)和可供參照的思想和方法體系，但國(guó)內(nèi)相關(guān)研究并不系統(tǒng)和深入。首先，研究欠缺系統(tǒng)性和深度，關(guān)于我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)分配效應(yīng)的研究，學(xué)界尚未形成較為一致的觀點(diǎn)；第二，對(duì)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的再分配效應(yīng)研究最多，罕見(jiàn)對(duì)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)再分配效用的研究；第三，注重對(duì)分配效應(yīng)的研究，而忽視了對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)再分配效應(yīng)的作用機(jī)理的研究。本文從養(yǎng)老保險(xiǎn)與收入再分配之間的內(nèi)在聯(lián)系展開(kāi)探討，運(yùn)用相關(guān)理論與數(shù)據(jù)分析法，從當(dāng)前我國(guó)城鄉(xiāng)居民之間、區(qū)域之間以及行業(yè)之間的收入差距入手，深入剖析了我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在調(diào)節(jié)收入分配方面存在的問(wèn)題與不足，并結(jié)合我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身的不足以及面臨的新挑戰(zhàn)，在均衡收入視角下探索社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革新的思路，以促使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入再分配效用得以最大的發(fā)揮。

二、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入分配效用的作用機(jī)理

社會(huì)保障對(duì)收入分配具有調(diào)節(jié)作用。從政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的角度來(lái)看，政府通過(guò)社會(huì)保障財(cái)政支付途徑或補(bǔ)貼，將財(cái)政資金進(jìn)行單方面的、無(wú)償?shù)霓D(zhuǎn)移，從而實(shí)現(xiàn)政府收入再分配的目標(biāo)。從參保成員的角度來(lái)看，社會(huì)保障制度作為一種收入再分配手段，除了幫助參保勞動(dòng)者個(gè)人實(shí)現(xiàn)一生的收入再分配外，社會(huì)保障還實(shí)現(xiàn)了代際和代內(nèi)間的收入再分配，并且在代內(nèi)間將高收入者的一部分收入轉(zhuǎn)移給低收入者使用，從而實(shí)現(xiàn)了收入在不同收入階層參保成員間的再次分配。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為社會(huì)保障制度中最重要的一部分，其收入分配效應(yīng)主要體現(xiàn)在代際與代內(nèi)兩個(gè)方面。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)代際間的收入分配調(diào)節(jié)，主要是指通過(guò)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)，把目前繳費(fèi)者繳納的養(yǎng)老金用于待遇領(lǐng)取者的養(yǎng)老金領(lǐng)取。這樣就實(shí)現(xiàn)了代際之間的財(cái)富轉(zhuǎn)移。這其中包括了兩代人乃至多代人之間的收入再分配，實(shí)質(zhì)上是老年人一代與年輕人一代之間的收入再分配。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)代內(nèi)間的收入分配調(diào)節(jié)，主要是指在富裕階層和貧困階層之間的收入再分配、富裕地區(qū)和貧困地區(qū)之間的收入再分配以及勞動(dòng)者自身生命周期內(nèi)的收入再分配。共同的繳費(fèi)比例，使得富裕者繳費(fèi)比貧困者要多繳費(fèi)，共同繳納的養(yǎng)老金用于所有繳費(fèi)者的養(yǎng)老金領(lǐng)取，雖然原則上是多繳費(fèi)不領(lǐng)取，實(shí)際上還是實(shí)現(xiàn)了財(cái)富在不同收入階層的轉(zhuǎn)移。關(guān)于勞動(dòng)者自身生命周期內(nèi)的收入再分配，通俗地講，就是將年輕時(shí)的錢(qián)繳納起來(lái)用于年老時(shí)用，即勞動(dòng)期與非勞動(dòng)期之間的收入再分配。

（一）不同給付模式下的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入分配效用的作用機(jī)理

繳費(fèi)確定型（DC）的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是結(jié)合養(yǎng)老負(fù)擔(dān)與現(xiàn)行勞動(dòng)力市場(chǎng)及工資水平及通貨膨脹影響，并在均衡企業(yè)合理負(fù)擔(dān)的基礎(chǔ)上考慮到養(yǎng)老基金的保值增值等確定的相對(duì)長(zhǎng)效穩(wěn)定的繳費(fèi)比或標(biāo)準(zhǔn)來(lái)籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，其個(gè)人賬戶金額將作為未來(lái)養(yǎng)老金的一部分或其全部，其實(shí)質(zhì)是“以收定支”模式，其維持基金的長(zhǎng)期縱向平衡。繳費(fèi)確定型模式是一種與給付既定模式相對(duì)應(yīng)的繳費(fèi)模式，總是與基金積累制聯(lián)系在一起。由于其繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金都存入個(gè)人賬戶也就缺乏了風(fēng)險(xiǎn)互濟(jì)能力，所以其再分配效應(yīng)較差或者根本不存在再分配效應(yīng)。而給付確定型（DB）的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式主要目的是保障被保險(xiǎn)人的基本生活水平，因此，通常通過(guò)設(shè)定養(yǎng)老保險(xiǎn)金所需要達(dá)到的替代率來(lái)確定給付標(biāo)準(zhǔn)，以此確定養(yǎng)老保險(xiǎn)金的給付標(biāo)準(zhǔn)，再結(jié)合相關(guān)影響因素進(jìn)行測(cè)算，來(lái)確定養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳比例。①它實(shí)質(zhì)上是一種“以支定收”模式，其維持的是短期內(nèi)的橫向平衡，一般沒(méi)有節(jié)余，常常與現(xiàn)收現(xiàn)付制相結(jié)合。在這種制度下，根據(jù)既定的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向參保人征繳保險(xiǎn)金，而個(gè)人所繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)金預(yù)期最終得到的養(yǎng)老保險(xiǎn)金的現(xiàn)值不一定相同，這就實(shí)現(xiàn)了收入的轉(zhuǎn)移，也就實(shí)現(xiàn)了收入的再分配。

（二）不同籌資模式下的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入分配效用的作用機(jī)理

在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率和養(yǎng)老金水平會(huì)因?yàn)椴煌臅r(shí)點(diǎn)而不同，所以一個(gè)參保人一生中得到的養(yǎng)老金的精算現(xiàn)值與其一生中所繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的精算現(xiàn)值不一定相等，其中兩者之間的這個(gè)差額，就反映出了一個(gè)人一生的繳費(fèi)與受益關(guān)系，即參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的純收益情況。如果養(yǎng)老金純受益為零，即繳費(fèi)與收益相等，則不存在收入再分配效應(yīng)；如果養(yǎng)老金純受益不為零，則認(rèn)為存在收入再分配效應(yīng)。這樣只要估算出養(yǎng)老保險(xiǎn)體系下不同群體的養(yǎng)老金純受益，就可以得到養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中存在的收入轉(zhuǎn)移狀況，從而考察養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中代際和代內(nèi)的收入再分配效應(yīng)。傳統(tǒng)現(xiàn)收現(xiàn)付制，一方面以在職的一代所繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支付退休一代的養(yǎng)老金，從而實(shí)現(xiàn)代際間的收入再分配；另一方面，現(xiàn)收現(xiàn)付制還能夠在代內(nèi)不同的收入群體之間實(shí)現(xiàn)收入再分配，也就是實(shí)現(xiàn)從高收入階層向低收入階層的轉(zhuǎn)移。而典型的現(xiàn)收現(xiàn)付制是按工資的相同比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的，那么相應(yīng)的高收入者繳納的絕對(duì)數(shù)肯定要高于低收入者，而他們所獲得的養(yǎng)老金是趨近相同的，這就發(fā)生了高收入者向低收入者的收入轉(zhuǎn)移。而完全基金積累制下，參保人所獲得的養(yǎng)老金的精算現(xiàn)值直接取決于其一生中所繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的精算積累值，在精算平衡模型中所體現(xiàn)的養(yǎng)老金純受益為零，故理論上完全基金積累制中不存在收入再分配效用，甚至起到加大收入分配差距的作用。但政府也可以通過(guò)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與補(bǔ)貼及稅收優(yōu)化或?qū)嵭胁糠只鸱e累制等特殊措施改善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配效用。②我國(guó)目前實(shí)行的正是部分積累制，實(shí)質(zhì)上就是現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制的結(jié)合，不過(guò)是從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制的一個(gè)發(fā)展過(guò)程。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行以“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的部分積累制的時(shí)間不長(zhǎng)，還沒(méi)有反映個(gè)人一生的繳費(fèi)和受益關(guān)系的數(shù)據(jù)。但劉昌平、孫靜[22]認(rèn)為基金制中并不存在帕累托改進(jìn)，這就意味著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)從現(xiàn)收現(xiàn)付轉(zhuǎn)向基金積累制的轉(zhuǎn)變過(guò)程是一個(gè)收入再分配功能的弱化過(guò)程。因?yàn)?，在部分基金積累制模式下以個(gè)人賬戶為基礎(chǔ)，其養(yǎng)老金待遇取決于年輕時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納，這樣對(duì)于低收入或沒(méi)有繳費(fèi)能力的弱勢(shì)群體是無(wú)法獲得基本養(yǎng)老保障的，甚至因老致貧，而對(duì)于高收入群體有足夠的其他儲(chǔ)蓄來(lái)保證退休后的生活，這樣嚴(yán)重影響同代勞動(dòng)者中貧富之間的收入再分配，不利于社會(huì)保障公平目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，如果在養(yǎng)老保險(xiǎn)中單純的強(qiáng)化個(gè)人賬戶的地位，貧富差距必然會(huì)拉大。事實(shí)上，在2013年的《2012社會(huì)保障綠皮書(shū)》和《中國(guó)社會(huì)保障收入再分配狀況調(diào)查》中顯示：在對(duì)廈門(mén)被訪者的的調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)在2011年8月領(lǐng)取的養(yǎng)老金中最低的為200元，最高的則高達(dá)10000元，最高者是最低者的的50倍。另外，還顯示有約40%養(yǎng)老金領(lǐng)取者的養(yǎng)老金水平較低，并且不同的養(yǎng)老金領(lǐng)取者之間待遇水平差別很大。

三、我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入分配效用的實(shí)現(xiàn)

在國(guó)民收入分配中，主要是政府、企業(yè)、居民三者的分配關(guān)系和居民內(nèi)部分配關(guān)系。此外，收入差距也是衡量國(guó)民收入分配格局的一個(gè)重要指標(biāo)，通常通過(guò)城鄉(xiāng)收入差距、區(qū)域收入差距、行業(yè)收入差距及貧富差距等刻畫(huà)。

（一）國(guó)民收入分配格局與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

根據(jù)各國(guó)政府網(wǎng)站公布的數(shù)據(jù)，2009年美國(guó)在初次分配中企業(yè)部門(mén)、政府部門(mén)和家庭部門(mén)所占的比例分別為5.4%、6.2%和88.4%，而經(jīng)過(guò)再次分配后，企業(yè)部門(mén)、政府部門(mén)和家庭部門(mén)所占比則分別變?yōu)?.4%、9.4%和88.2%。1996—2006年間，英國(guó)企業(yè)部門(mén)、政府部門(mén)以及家庭部門(mén)在初次分配占比的平均值分別是8.2%、12.1%和79.7%，在再次分配后占比的平均值分別是6.0%、21.1%和72.9%。我們可以看出，英美國(guó)家在國(guó)民收入主體的分配格局有著共同的趨勢(shì)，就是通過(guò)再次分配降低居民和企業(yè)的收入比例，提高政府的收入比例。而通過(guò)對(duì)比1996—2012年間政府、企業(yè)、居民初次收入分配之后的收入格局和最終收入分配格局，發(fā)現(xiàn)我國(guó)與美國(guó)和英國(guó)不同的是：經(jīng)過(guò)收入調(diào)節(jié)分配以后，居民與政府占國(guó)民收入的比重都在上升，而企業(yè)占國(guó)民收入的比重卻在下降。雖然居民的收入增加了，但是它是通過(guò)犧牲企業(yè)的收入來(lái)實(shí)現(xiàn)的，也就是說(shuō)這種收入調(diào)節(jié)是不合理的，這樣會(huì)造成企業(yè)收入減少也就是企業(yè)利潤(rùn)減少，從而影響了企業(yè)創(chuàng)新的積極性，進(jìn)而不利于經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，最終將影響居民收入和生活水平的進(jìn)一步提高。因此，目前這種在政府、企業(yè)和居民之間的收入分配體制不利于合理分配格局的構(gòu)建。另一方面，養(yǎng)老保險(xiǎn)系數(shù)作為養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人預(yù)期領(lǐng)取養(yǎng)老金的月數(shù)。我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)男性參保者的法定退休年齡為60歲，而我國(guó)男性的預(yù)期壽命為73.5歲，那么我國(guó)男性的養(yǎng)老保險(xiǎn)系數(shù)為162。我國(guó)目前是退休年齡最早的國(guó)家，平均退休年齡不到55歲，其中男性60周歲，女性50周歲。與其他國(guó)家相比，我國(guó)的法定退休年齡整體上偏低；人均預(yù)期壽命也比較短；我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)系數(shù)也較小。根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)系數(shù)的計(jì)算方法，由于我國(guó)居民法定退休年齡與其他國(guó)家退休年齡之間的差距在2—5歲，要小于我國(guó)居民預(yù)期壽命與其他國(guó)家尤其是發(fā)達(dá)國(guó)家預(yù)期壽命的差距5—10歲。所以，養(yǎng)老保險(xiǎn)系數(shù)相對(duì)較小。而養(yǎng)老保險(xiǎn)系數(shù)較小說(shuō)明我國(guó)居民在享受養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)間方面相對(duì)較短，這為政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投入方面減輕了壓力，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入更可能存留在政府手中，也同時(shí)說(shuō)明養(yǎng)老保險(xiǎn)給居民帶來(lái)的好處相對(duì)較小。而一般而言，生活水平高、生活環(huán)境好的人壽命就長(zhǎng)，這樣窮人壽命相對(duì)較短，獲取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的時(shí)間也就較富人短，那么將不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)。

（二）城鄉(xiāng)居民間收入分配與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

改革開(kāi)放30多年來(lái)，由于二元經(jīng)濟(jì)體制導(dǎo)致城市和農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距巨大，城市與農(nóng)村家庭人均可支配收入絕對(duì)差距擴(kuò)大了85倍，并有逐年加大的趨勢(shì)。①另一方面，城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，一直是對(duì)我國(guó)社會(huì)保障體系造成巨大影響的問(wèn)題，不論是養(yǎng)老還是醫(yī)療制度。我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度受城鄉(xiāng)二元制結(jié)構(gòu)影響主要表現(xiàn)在，我國(guó)城鎮(zhèn)居民與農(nóng)村居民享有不同的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其繳費(fèi)與享受待遇都存在明顯的不同。雖然新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)大大改善了這種城鄉(xiāng)差距，但也是近些年的事。即使是近些年來(lái)新農(nóng)保實(shí)施后，城鎮(zhèn)與農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人均基金收支情況仍然差距很大，城鎮(zhèn)明顯高于農(nóng)村，并且城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人均基金收支是農(nóng)村的20多倍。這說(shuō)明即使是目前的狀態(tài)下，還是存在著明顯的城鄉(xiāng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不公平。此外，大量的實(shí)證研究也表明我國(guó)特殊的二元制社會(huì)保障制度不利于城鄉(xiāng)收入差距的縮小，如許小君[23]等學(xué)者認(rèn)為我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障在社會(huì)保障體系中受到了忽視，社會(huì)保障制度的差異對(duì)城鄉(xiāng)收入的差距有重要的影響。胡寶娣等[24]通過(guò)實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)社會(huì)保障的確在一定程度上拉大了城鄉(xiāng)收入差距。高文書(shū)[25]等認(rèn)為，轉(zhuǎn)移支付有利于縮小居民收入差距，但是加大了城鄉(xiāng)收入差距。楊翠迎[26]發(fā)現(xiàn)在過(guò)去的十年間，中國(guó)城鄉(xiāng)居民差距呈倒S曲線狀，現(xiàn)行的社會(huì)保障制度加劇了這一趨勢(shì)。高霖宇、[27]鄧旋[28]和李芬[29]的研究均表明我國(guó)社會(huì)保障制度由于城鄉(xiāng)二元制差異，未能起到調(diào)節(jié)收入分配的作用，一定程度上擴(kuò)大了城鄉(xiāng)居民的收入差距。

（三）區(qū)域間居民收入分配與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

隨著居民年平均收入顯著提高的同時(shí)，東部地區(qū)的居民年平均收入增幅大大高出中部和西部地區(qū)，東部地區(qū)與中西部地區(qū)的居民年平均收入差距越來(lái)越大，從2005年到2013年，東部地區(qū)與中部地區(qū)相比，城鎮(zhèn)居民收入差距由4566.36元變?yōu)?735.90元，收入差距擴(kuò)大了1.132倍；農(nóng)村居民收入差距由1763.68元變?yōu)?675.58元，收入差距擴(kuò)大了1.084倍。東部地區(qū)與西部地區(qū)相比，城鎮(zhèn)居民收入差距由4591.71元變?yōu)?761.880元，收入差距擴(kuò)大了1.125倍；農(nóng)村居民收入差距由2341.37元變?yōu)?833.58元，收入差距擴(kuò)大了1.919倍。而另一方面，由于我國(guó)對(duì)西部地區(qū)的政策傾向，國(guó)家對(duì)西部地區(qū)的人均養(yǎng)老保險(xiǎn)支出與福利遠(yuǎn)高于東中部地區(qū)。而相對(duì)于近年來(lái)對(duì)西部地區(qū)的各種政策優(yōu)惠，并沒(méi)有得到很好發(fā)展的中部地區(qū)同樣面臨著各種困難，而社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的這種政策傾向，對(duì)于中東部地區(qū)是有失公平的，尤其是中部地區(qū)。

（四）行業(yè)間居民收入分配與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

目前行業(yè)之間產(chǎn)生的收入差距已經(jīng)是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)，雖然隨著經(jīng)濟(jì)和科技的發(fā)展各行業(yè)都得到了好的發(fā)展，但是第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展速度明顯快于第一和第二產(chǎn)業(yè)的，而且第三產(chǎn)業(yè)的增加值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于第一和第二產(chǎn)業(yè)的增加值，因此產(chǎn)業(yè)之間的收入差距越來(lái)越大。我國(guó)目前從事第一產(chǎn)業(yè)的居民的收入平均要低于從事第二三產(chǎn)業(yè)的居民。進(jìn)一步說(shuō)，我國(guó)不同行業(yè)居民之間的收入差距也是很大的，調(diào)節(jié)不同行業(yè)之間的收入差距也是非常必要的。盡管現(xiàn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中公平差異化的工資增長(zhǎng)率有利于強(qiáng)化正向收入再分配效應(yīng)，從而縮小不同所有制企業(yè)之間的收入分配差距。[30]但由于其繳費(fèi)機(jī)制的“累退性”一定程度上弱化了養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入再分配功能，甚至存在逆向調(diào)節(jié)效應(yīng)。歷年來(lái)，盡管我國(guó)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位城鎮(zhèn)職工和企業(yè)及其他城鎮(zhèn)職工的人均養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入與支出都在逐年增加，但是機(jī)關(guān)、事業(yè)單位城鎮(zhèn)職工的人均基金收入與支出還是遠(yuǎn)大于企業(yè)及其他城鎮(zhèn)職工的人均基金收入與支出的。這說(shuō)明機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)及其他城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)存在差距，表明了不同行業(yè)間養(yǎng)老保險(xiǎn)的不公平。

（五）貧富群體間收入分配與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

王小魯在2007年發(fā)表的《我國(guó)的灰色收入與居民收入差距》和2009年發(fā)表的《灰色收入與國(guó)民收入分配》的研究報(bào)告中，[31]以占全國(guó)居民家庭10%的最高收入家庭與最低收入家庭來(lái)衡量，那么人均收入差距應(yīng)從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示的23倍擴(kuò)大到65倍。也就是說(shuō)，如果將隱性收入或者說(shuō)灰色收入考慮在內(nèi)，那么全國(guó)居民收入分配的基尼系數(shù)，就會(huì)明顯高于目前所測(cè)算出的水平?；诙鞲駹栂禂?shù)法下，無(wú)論是分組比較法還是模型分析法推算出的收入都要比統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中的收入高，尤其是在高收入和最高收入階層這種差距更為明顯，而這部分沒(méi)有在統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中體現(xiàn)的差距正是隱性收入。很明顯，灰色收入的存在使我國(guó)本來(lái)就很大的收入差距變得更加懸殊，甚至翻倍。規(guī)范收入分配秩序，解決灰色收入問(wèn)題已經(jīng)刻不容緩。而我國(guó)目前實(shí)行的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式一定程度上導(dǎo)致了不同收入階層的群體養(yǎng)老支付標(biāo)準(zhǔn)的差異。以城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為例，其基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)金部分來(lái)源于政府，個(gè)人賬戶部分主要由個(gè)人繳費(fèi)。而在發(fā)放養(yǎng)老金的時(shí)候，待遇的高低也由這兩部分繳費(fèi)確定，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分是一定的，待遇標(biāo)準(zhǔn)也是統(tǒng)一的；個(gè)人賬戶養(yǎng)老金與繳費(fèi)年限和繳費(fèi)額度有關(guān)。這就使得收入高繳費(fèi)高的人最終獲得的養(yǎng)老保險(xiǎn)金也多。

四、結(jié)論與改革取向

本文通過(guò)對(duì)近年來(lái)我國(guó)國(guó)民收入分配變化的數(shù)據(jù)搜集以及描述，發(fā)現(xiàn)改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)居民收入在國(guó)民收入比重中呈下降趨勢(shì)，雖然近年來(lái)居民收入在國(guó)民收入中所占比重有所回升，但也是在犧牲企業(yè)收入的條件下實(shí)現(xiàn)的。這充分反映了目前我國(guó)國(guó)民收入分配的不合理。相對(duì)于國(guó)民收入分配的不合理，居民內(nèi)部收入分配也嚴(yán)重失衡，城鄉(xiāng)之間、區(qū)域之間及行業(yè)之間居民收入差距都有不同程度擴(kuò)大的趨勢(shì)，居民之間養(yǎng)老保險(xiǎn)水平也有差距，這造成高低收入群體之間的收入差距不斷擴(kuò)大。收入分配的失衡使得社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到影響，最終也將阻礙社會(huì)的進(jìn)步。作為社會(huì)保障的最重要部分，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在城鄉(xiāng)之間與區(qū)域之間發(fā)揮了相應(yīng)的正向調(diào)節(jié)作用，但其再分配效應(yīng)并不明顯；在城鎮(zhèn)職工方面，并沒(méi)有縮小不同行業(yè)性質(zhì)單位之間的收入差距，甚至起到了逆向調(diào)節(jié)作用。隨著收入差距的不斷擴(kuò)大及人口老齡化趨勢(shì)的加重，必須立足于均衡收入分配，不斷完善我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

（一）整合“碎片化”的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

按主管部門(mén)和就業(yè)類型，目前我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要包括城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工離退休金制度、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)四種不同類型，分別采用不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度和待遇領(lǐng)取制度，這造成了嚴(yán)重的制度“碎片化”，阻礙了社會(huì)公平發(fā)展。因此，對(duì)我國(guó)目前的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系實(shí)行整合，在制度廣覆蓋的前提下，逐漸實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌集和支付標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，消除因制度“碎片化”帶來(lái)的不公平，是實(shí)現(xiàn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度優(yōu)化的路徑選擇之一。

（二）在養(yǎng)老保險(xiǎn)金內(nèi)部進(jìn)行征稅和補(bǔ)貼

由于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度待遇領(lǐng)取和繳費(fèi)相對(duì)應(yīng)，按照多繳多得的原則，高收入者獲得的領(lǐng)取待遇也相應(yīng)的高，這在一定程度上影響了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的再分配效應(yīng)。所以，在繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金內(nèi)部進(jìn)行相應(yīng)的征稅和補(bǔ)貼能進(jìn)一步對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金進(jìn)行調(diào)節(jié)，縮小養(yǎng)老金之間的差距，這樣也就間接地縮小了收入差距，有助于更好地實(shí)現(xiàn)代內(nèi)的再分配效應(yīng)，就如收入所得稅一般，更好地實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

（三）對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行費(fèi)改稅

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在籌備養(yǎng)老金方面實(shí)行的是繳費(fèi)的方式。而西方國(guó)家在養(yǎng)老金籌備方面大部分實(shí)行的是收稅的方式。西方國(guó)家的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)納稅制度相對(duì)比較完善，存在問(wèn)題相對(duì)較少，所以可以借鑒西方社會(huì)保障稅的形式，取消社會(huì)保障繳費(fèi)。為了更好地實(shí)現(xiàn)收入再分配，建議采用累進(jìn)稅率，仍然將單位和個(gè)人設(shè)定為養(yǎng)老保險(xiǎn)稅的納稅人，以全部工薪收入作為納稅對(duì)象，在計(jì)算納稅額時(shí)還要注意考慮到不重復(fù)征稅，這樣能更好地調(diào)節(jié)高低收入者之間的收入差距。

（四）制定和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中有利于再分配的政策體系

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的計(jì)算方法范文第3篇

摘要：事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革是建立統(tǒng)一的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本文主要研究了養(yǎng)老金水平測(cè)算方法，按照北京市現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)政策解析了養(yǎng)老金計(jì)算辦法，介紹了其中涉及的基本概念，通過(guò)使用樣本單位的某職工數(shù)據(jù)，深入淺出地導(dǎo)出其養(yǎng)老金計(jì)算過(guò)程，并分析了影響?zhàn)B老金和養(yǎng)老金替代率的因素。結(jié)合樣本單位實(shí)際情況，總體測(cè)算了養(yǎng)老金和養(yǎng)老金替代率等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，對(duì)比了養(yǎng)老金、退休金及在職工資之間關(guān)系。文章最后提出了結(jié)論和建議，對(duì)于下一步開(kāi)展養(yǎng)老保險(xiǎn)改革具有實(shí)際借鑒意義。

關(guān)鍵詞 ：事業(yè)單位 養(yǎng)老保險(xiǎn) 養(yǎng)老金 替代率

一、研究背景

社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度中最基本核心的內(nèi)容，事業(yè)單位作為我國(guó)社會(huì)組織結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，其改革伴隨著經(jīng)濟(jì)體制改革和行政管理體制改革的深化而推進(jìn)。事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是中國(guó)社會(huì)保障制度的重要組成部分，加入養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)推動(dòng)事業(yè)單位改革具有重要意義。

2008年初，《事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)方案》獲得國(guó)務(wù)院通過(guò)，決定在山西、上海、浙江、廣東、重慶等五省市啟動(dòng)有關(guān)試點(diǎn)工作。2009年1月，人力資源和社會(huì)保障部正式下發(fā)了《事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)改革試點(diǎn)方案》。2010年頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)法》將事業(yè)單位及其職工納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍。黨的十八屆三中全會(huì)通過(guò)的關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定指出要加快事業(yè)單位分類改革。國(guó)務(wù)院日前公布《事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例》,規(guī)定事業(yè)單位及其工作人員依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，這對(duì)于加快養(yǎng)老保險(xiǎn)改革具有積極的促進(jìn)意義，這也標(biāo)志著事業(yè)單位發(fā)展的航船來(lái)到了全面深化改革的重要關(guān)口。綜上，事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革是建立統(tǒng)一的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

事業(yè)單位涉及面廣、類型多，長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行退休金制度，這對(duì)于保障退休人員生活、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了重要作用。但隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)改革的發(fā)展，在實(shí)際運(yùn)行中還存在不少問(wèn)題，已經(jīng)在一定程度上影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也暴露出一些亟待解決的問(wèn)題。事業(yè)單位加入養(yǎng)老保險(xiǎn)之后，職工退休金轉(zhuǎn)變?yōu)轲B(yǎng)老金，退休待遇的變化及養(yǎng)老金水平的測(cè)算成為所有參保單位和職工最關(guān)心的焦點(diǎn)。

本文根據(jù)北京市養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，對(duì)事業(yè)單位職工加入養(yǎng)老保險(xiǎn)后的養(yǎng)老金水平、基本養(yǎng)老金替代率進(jìn)行了測(cè)算，并總結(jié)了研究方法。

二、養(yǎng)老金計(jì)算辦法解析

按照北京市養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，退休職工養(yǎng)老金由三部分組成，分別是基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金，其中過(guò)渡性養(yǎng)老金為符合規(guī)定條件職工發(fā)放。為說(shuō)明養(yǎng)老金的計(jì)算辦法，假定某事業(yè)單位職工李維情況如表1所示。

假設(shè)李維所在單位于2015年1月1日起為職工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，該職工屬于1998年6月30日以前參加工作、2006年之后退休的人員類別，符合養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法中的“中人”政策，按規(guī)定應(yīng)為其發(fā)放過(guò)渡性養(yǎng)老金。綜上，職工李維的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金組成。

1.基本概念介紹

（1）Z實(shí)指數(shù)

Z實(shí)指數(shù)即繳費(fèi)工資平均指數(shù)，就是將繳費(fèi)工資指數(shù)化，把絕對(duì)數(shù)變成相對(duì)數(shù)。計(jì)算辦法就是用當(dāng)年繳費(fèi)工資除以對(duì)應(yīng)年份職工平均工資，所得是一個(gè)比值，大于1表示繳費(fèi)工資高于社平工資，小于1表示低于社平工資。比值的大小表明了該職工在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的相對(duì)位置。

（2）Z同指數(shù)

Z同指數(shù)就是1992年10月1日之前視同繳費(fèi)年限的繳費(fèi)工資指數(shù)，因?yàn)檫@段時(shí)間實(shí)際并未繳費(fèi)，視同相當(dāng)于以社會(huì)平均工資為基數(shù)繳費(fèi)，所以Z同指數(shù)等于1。

（3）N實(shí)+同、N實(shí)98、N同

N實(shí)+同即實(shí)際繳費(fèi)年限與視同繳費(fèi)年限之和，也就是所有繳費(fèi)年限；N實(shí)98是指自1992年10月1日參保后，1998年6月30日前的實(shí)際繳費(fèi)年限；N同即視同繳費(fèi)年限，指實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)前按國(guó)家規(guī)定計(jì)算的連續(xù)工齡。

綜上，職工李維的養(yǎng)老金參數(shù)數(shù)值如表2所示。

2.養(yǎng)老金計(jì)算辦法

為體現(xiàn)計(jì)算出的數(shù)值所反映出的經(jīng)濟(jì)水平，我們假定至此職工退休之日，社會(huì)經(jīng)濟(jì)指數(shù)不變，即社會(huì)平均工資增長(zhǎng)率、存儲(chǔ)利率、職工年度工資的浮動(dòng)指標(biāo)均趨近于零。

（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金

基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（C平+C平×Z實(shí)指數(shù)）÷2×N實(shí)+同×1%。

其中（C平+C平×Z實(shí)指數(shù)）÷2就是退休時(shí)上年社平工資與歷年指數(shù)化繳費(fèi)工資的平均值，即以職工退休時(shí)上一年本市職工月平均工資與本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，按被保險(xiǎn)人的全部繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）每滿一年發(fā)給1%。

綜上，李維的基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(5793+5793×1.98)/2×(4.17+37.5)×1%=3596.77元。

（2）個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=（個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額+個(gè)人賬戶補(bǔ)貼額）/個(gè)人計(jì)發(fā)月數(shù)標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶儲(chǔ)存額，是指?jìng)€(gè)人的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶上的資金額度。

李維個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額=1 1 4 7 0 元×8%×51個(gè)月=46797.6元。

個(gè)人賬戶補(bǔ)貼額采用累計(jì)計(jì)算方法得出，等于1992年10月至實(shí)際繳費(fèi)前一年度月均社平工資乘以相應(yīng)年度繳費(fèi)比例乘以Z實(shí)指數(shù)。依據(jù)此公式計(jì)算得出李維個(gè)人賬戶補(bǔ)貼額為52281.48元（個(gè)人賬戶補(bǔ)貼額只用于被保險(xiǎn)人個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算，不計(jì)入個(gè)人賬戶實(shí)際儲(chǔ)存額。）

按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，個(gè)人賬戶計(jì)發(fā)月數(shù)如表3所示。

李維的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=(46797.6+52281.48)/139=712.8元。

（3）過(guò)渡性養(yǎng)老金

李維屬于“中人”，其過(guò)渡性養(yǎng)老金G =G同+G實(shí)，即等于按視同繳費(fèi)年限計(jì)算的和按實(shí)際繳費(fèi)年限計(jì)算的過(guò)渡性養(yǎng)老金之和。

其中：G 同=C平×Z同指數(shù)×N同×1%=5793×1×16.25×1% =941.36元G 實(shí)= C 平×Z 實(shí)指數(shù)×N 實(shí)9 8×1 %=5793×1.98×5.75×1%=659.53元李維的過(guò)渡性養(yǎng)老金

G=941.36+659.53=1600.89元。

由此，我們可以測(cè)算出李維作為一名事業(yè)單位職工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)之后的養(yǎng)老金收入水平，每月領(lǐng)取養(yǎng)老金數(shù)額為：基礎(chǔ)養(yǎng)老金+ 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+ 過(guò)渡性養(yǎng)老金=3596.77+712.8+1600.89=5910.46元。

三、養(yǎng)老金影響因素分析

根據(jù)樣本事業(yè)單位職工養(yǎng)老金測(cè)算數(shù)據(jù)，可分析出各因素對(duì)養(yǎng)老金水平的影響。

1.職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)期間收入水平對(duì)養(yǎng)老金的影響

（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金

基礎(chǔ)養(yǎng)老金與Z實(shí)指數(shù)呈顯著正相關(guān)關(guān)系。

（2）個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金實(shí)際儲(chǔ)存額與收入水平成正比，個(gè)人補(bǔ)貼額只受工作時(shí)段影響，同一工齡狀況的職工補(bǔ)貼額相等。個(gè)人實(shí)際繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金與Z實(shí)指數(shù)呈正相關(guān)關(guān)系越明顯。

（3）過(guò)渡性養(yǎng)老金

過(guò)渡性養(yǎng)老金中G實(shí)與Z實(shí)指數(shù)呈正比，而G同僅與相關(guān)工作年限有關(guān)。可見(jiàn)，過(guò)渡性養(yǎng)老金總體與Z實(shí)指數(shù)呈一定的正相關(guān)關(guān)系。

（4）養(yǎng)老金替代率

養(yǎng)老金替代率，是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一。經(jīng)分析，養(yǎng)老金總數(shù)并不完全與Z實(shí)指數(shù)呈正比關(guān)系，因此收入越高的職工養(yǎng)老金基本替代率相對(duì)越低。

2.職工工齡對(duì)養(yǎng)老金的影響

（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金

基礎(chǔ)養(yǎng)老金與工齡呈正比關(guān)系，工齡每增加一年，基礎(chǔ)養(yǎng)老金多發(fā)放1%。

（2）個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

在實(shí)際繳費(fèi)年限和基數(shù)相同的情況下，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金也處于同一水平。

（3）過(guò)渡性養(yǎng)老金

過(guò)渡性養(yǎng)老金的G同與G實(shí)都與職工相關(guān)工作年限呈正比關(guān)系，視同繳費(fèi)期間工齡每增加1年，G同相應(yīng)多發(fā)放1%。實(shí)際繳費(fèi)期間工齡每增加1年，G實(shí)相應(yīng)多發(fā)放1%。

（4）養(yǎng)老金替代率

在收入水平相同的情況下，養(yǎng)老金水平等同于養(yǎng)老金替代率水平，與職工工齡成正相關(guān)關(guān)系。

3.退休年限對(duì)養(yǎng)老金的影響

（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金

在同樣政策、同等收入水平及工齡情況下，基礎(chǔ)養(yǎng)老金處于同一水平。

（2）個(gè)人賬戶養(yǎng)老金及過(guò)渡性養(yǎng)老金

在實(shí)際繳費(fèi)起始時(shí)間相同的情況下退休越晚，個(gè)人賬戶積累越多，同時(shí)根據(jù)北京市社保政策發(fā)放的過(guò)渡性養(yǎng)老金彌補(bǔ)了繳費(fèi)時(shí)間短、個(gè)人賬戶積累少的職工養(yǎng)老金，使得收入水平和工作年限相同的職工養(yǎng)老金在不同年度期間基本處于同一水平。

（3）養(yǎng)老金替代率

在收入水平和工作年限相同的情況下，養(yǎng)老金水平與養(yǎng)老金替代率水平保持一致，在不同年度期間基本處于同一水平。

四、養(yǎng)老金綜合測(cè)算與替代率分析

1.養(yǎng)老金綜合測(cè)算及補(bǔ)差情況分析

根據(jù)北京市社會(huì)保險(xiǎn)規(guī)定以及職工現(xiàn)有收入水平，可測(cè)算出某事業(yè)單位職工退休時(shí)的養(yǎng)老金水平（不考慮通貨膨脹因素）。本文所選取樣本事業(yè)單位總計(jì)125人，其中10年之內(nèi)退休職工的有39人。

根據(jù)統(tǒng)計(jì)，這39名職工中：38人身份為干部，1人為工人；男性職工28人，女性職工11人；如按養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，平均養(yǎng)老金為5503元，按單位原退休金標(biāo)準(zhǔn)，平均退休金為4976元，測(cè)算所得養(yǎng)老金與退休金之比率平均為112%，其中在100%以上的有28人，最高為134%，在100%以下的11人，最低為79%。

結(jié)合測(cè)算，可以得出十年內(nèi)退休職工的養(yǎng)老金補(bǔ)差情況（見(jiàn)表4）。

事業(yè)單位職工由退休金過(guò)渡到養(yǎng)老金之后，確實(shí)存在著部分職工養(yǎng)老金低于按退休金標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放水平的情況，目前一般由單位根據(jù)養(yǎng)老金相對(duì)退休金的差額進(jìn)行補(bǔ)差，每月發(fā)放，直到退休職工去世時(shí)截止。樣本單位補(bǔ)差情況如上表所示，執(zhí)行補(bǔ)差部分有11人，占總數(shù)的28.2%。10年內(nèi)退休的職工平均退休金為4976元，平均養(yǎng)老金為5503元，總體來(lái)說(shuō)養(yǎng)老金數(shù)額大于退休金，表明參加養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于提高職工退休待遇有益處。

由于青年職工收入水平有較大增長(zhǎng)潛力，其工資基數(shù)將呈現(xiàn)不可準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的遞增趨勢(shì)，因此對(duì)于青年職工尤其是入職時(shí)間較短的職工養(yǎng)老金預(yù)測(cè)也具有很多不確定性。不確定因素主要有職工未來(lái)收入水平、單位實(shí)際上報(bào)的工資基數(shù)、社保實(shí)際認(rèn)定的職工工齡、未來(lái)事業(yè)單位后的養(yǎng)老金政策以及未來(lái)企事業(yè)單位職工退休年齡相關(guān)政策等。

2.養(yǎng)老金、退休金及在職工資對(duì)比及替代率分析

目前實(shí)行的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是以向城鎮(zhèn)退休人員提供基本生活保障為目的的制度，制度設(shè)計(jì)的基本養(yǎng)老金目標(biāo)替代率為60%左右。分析某事業(yè)單位125名職工的養(yǎng)老金替代率對(duì)于衡量職工退休后生活水平具有重要意義。

由基本養(yǎng)老金替代率匯總表，我們可以得出該事業(yè)單位單位職工的平均基本養(yǎng)老金替代率為43.9%，高于50%的有24人，占總?cè)藬?shù)的18.90%。養(yǎng)老金與退休金之比平均為121.6%，其中高于100%的有105人，占總?cè)藬?shù)的82.7%，低于80%的有7人，占總?cè)藬?shù)的5.5%。

因此，在基本養(yǎng)老金替代率較低的情況下，制定辦法來(lái)提高職工養(yǎng)老金就迫在眉睫，否則職工養(yǎng)老金相較退休金并無(wú)顯著提高，而在職期間工資受繳費(fèi)影響減少，職工對(duì)于參加養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)期暗淡，消極回應(yīng)，勢(shì)必造成改革推行困難。

五、結(jié)論和建議

1.應(yīng)建立職業(yè)年金制度，形成養(yǎng)老保險(xiǎn)第二支柱

在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)建立職業(yè)年金制度，加大社會(huì)保險(xiǎn)福利，費(fèi)用由單位或單位個(gè)人共同繳納而建立的補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)，可避免事業(yè)單位工作人員在退休后工資收入降低對(duì)生活的影響，是在基本養(yǎng)老金之外增加的一項(xiàng)退休收入。建立職業(yè)年金制度可以完善薪酬體系，提高職工養(yǎng)老金待遇和留住人才，可以減少職工在職時(shí)后顧之憂。另外，還可積極發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)等其他補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)形式，作為第三支柱來(lái)不斷提高事業(yè)單位職工退休后的生活水平。

2.應(yīng)提升Z實(shí)指數(shù)和繳費(fèi)基數(shù)，提高實(shí)際繳費(fèi)期間的繳費(fèi)工資率

事業(yè)單位為職工加入養(yǎng)老保險(xiǎn)后，職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分核算所用的Z實(shí)指數(shù)以實(shí)際繳費(fèi)期間的Z實(shí)指數(shù)為準(zhǔn)，影響?zhàn)B老金的主要因素是工資收入水平。盡管事業(yè)單位職工實(shí)際繳費(fèi)年限只有數(shù)年，個(gè)人賬戶金部分積累數(shù)額不大，但統(tǒng)籌部分的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分與Z實(shí)指數(shù)成正比，在繳費(fèi)基數(shù)上下限區(qū)間有很大差距，同時(shí)過(guò)渡性養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金部分也與實(shí)際繳費(fèi)Z實(shí)指數(shù)成正比關(guān)系，因此，退休金高低與實(shí)際繳費(fèi)期間的繳費(fèi)基數(shù)密切相關(guān)，應(yīng)提高職工實(shí)際繳費(fèi)期間的繳費(fèi)工資率。

3.應(yīng)制定具體改革措施，解除利益相關(guān)群體疑慮

通過(guò)宣傳和教育可以消除職工對(duì)改革的疑慮，增強(qiáng)職工對(duì)改革的信心，要制定出具體的改革方案，使職工能夠信服地確認(rèn)改革的根本目標(biāo)是穩(wěn)步提高待遇。通過(guò)初步確定養(yǎng)老金基本替代率，規(guī)定職業(yè)年金的計(jì)發(fā)方法，保證職工在改革過(guò)渡期的利益補(bǔ)償?shù)鹊?。通過(guò)宣講會(huì)、查詢系統(tǒng)、宣傳手冊(cè)等方法使職工了解這些理念和方法，可以有效地解答職工的疑慮，使改革推行順暢、平穩(wěn)過(guò)渡。

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基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的計(jì)算方法范文第4篇

關(guān)鍵詞：失地農(nóng)民；社會(huì)保障模式；缺陷；建構(gòu)

中圖分類號(hào)：DF452

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1002-3933(2009)09-0057-04

一、失地農(nóng)民社會(huì)保障主要模式及利弊分析

(一)嘉興模式

嘉興模式可以簡(jiǎn)單地概括為“三統(tǒng)”和“一不統(tǒng)”?！叭y(tǒng)”即為政府統(tǒng)一實(shí)施征地，統(tǒng)一補(bǔ)償政策，統(tǒng)一辦理失地人員農(nóng)轉(zhuǎn)非和養(yǎng)老保險(xiǎn)?！耙徊唤y(tǒng)”即為不同年齡段的安置對(duì)象分別進(jìn)行安置。具體包括以下措施：

1，建立以養(yǎng)老保險(xiǎn)為主的被征地農(nóng)民基本生活保障制度。保障對(duì)象為被征地時(shí)的在冊(cè)農(nóng)業(yè)人口，保障的重點(diǎn)是勞動(dòng)年齡段內(nèi)和勞動(dòng)年齡段以上人員。具體保障措施主要有以下三個(gè)方面：(1)投保標(biāo)準(zhǔn)：繳納年限以征地時(shí)在農(nóng)村的勞動(dòng)年限計(jì)算，最低從年滿16周歲起算，每滿1年為其繳納1年的社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi)，最高為15年。(2)享受待遇：對(duì)男滿60周歲女滿50周歲人員，在簽訂征地協(xié)議后次月，開(kāi)始每月發(fā)放養(yǎng)老金398元(相當(dāng)于當(dāng)時(shí)城鎮(zhèn)企業(yè)職工的最低退休養(yǎng)老金)。對(duì)男45—60周歲，女35—50周歲人員，每月發(fā)150元生活補(bǔ)助和10元醫(yī)療包干，達(dá)到退休年齡后享受遇養(yǎng)后養(yǎng)老待遇；其中對(duì)男16—45周歲，女16—35周歲人員，一次性發(fā)給自謀職業(yè)費(fèi)8000元，達(dá)到退休年齡后按照實(shí)際繳費(fèi)情況享受相應(yīng)養(yǎng)老待遇。對(duì)16周歲以下人員目前采取一次性農(nóng)轉(zhuǎn)非，下一步擬采取逐步補(bǔ)償?shù)姆椒?，直至補(bǔ)償滿8000元。(3)資金來(lái)源：一是征地安置補(bǔ)助費(fèi)，不直接支付給村集體和農(nóng)民，而是劃入勞動(dòng)保障部門(mén)設(shè)立的“安置費(fèi)”專戶，其中繳費(fèi)比例中7％作為個(gè)人賬戶資金；二是部分土地補(bǔ)償費(fèi)，有條件的村可將集體資產(chǎn)用于提高本集體經(jīng)濟(jì)組織成員的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇；三是政府財(cái)政“托盤(pán)”。下一步擬采取個(gè)人、集體、政府按5：3：2比例出資投保。

2，建立就業(yè)援助和失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制。(1)就業(yè)援助政策主要有四項(xiàng)：一是推出小額貸款擔(dān)保、稅費(fèi)減免等優(yōu)惠政策；--是鼓勵(lì)發(fā)展就業(yè)容量大的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)；三是積極開(kāi)發(fā)社區(qū)服務(wù)、家政協(xié)理等就業(yè)崗位，不斷拓寬就業(yè)渠道；四是開(kāi)展擇業(yè)輔導(dǎo)和就業(yè)培訓(xùn)。采取社保補(bǔ)貼、崗位補(bǔ)貼等辦法，幫助失地失業(yè)人員解決就業(yè)困難。(2)失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制：對(duì)男16—45周歲、女16—35周歲的被征地人員，分流方式可選擇：自謀職業(yè)+養(yǎng)老保險(xiǎn)，一次性發(fā)給自謀職業(yè)費(fèi)8000元／人，并按征地時(shí)在農(nóng)村勞動(dòng)年限(最低從年滿16周歲起算)，每滿1年為其繳納1年的養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi)，最高為15年。兩年后沒(méi)有職業(yè)的，可申領(lǐng)失業(yè)證。自主擇業(yè)，征地時(shí)發(fā)給，《征地人員手冊(cè)》，直接進(jìn)入勞動(dòng)力市場(chǎng)。并按征地時(shí)在農(nóng)村勞動(dòng)年限，每滿2年為其繳納1年的養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi)，最高為15年。對(duì)未就業(yè)者每月發(fā)放生活補(bǔ)助費(fèi)和醫(yī)療包干費(fèi)160元，最高不超過(guò)兩年；對(duì)征地時(shí)16周歲以上被征地人員，自愿辦理自謀職業(yè)手續(xù)的，一次性發(fā)給自謀職業(yè)費(fèi)12000元／人，兩年后沒(méi)有職業(yè)的，可申領(lǐng)《失業(yè)證》。對(duì)在征地時(shí)未滿16周歲的被征地人員或在校學(xué)生，當(dāng)其進(jìn)入勞動(dòng)年齡或?qū)W習(xí)畢業(yè)后，發(fā)給《失業(yè)證》，進(jìn)入勞動(dòng)力市場(chǎng)。

3，推行社區(qū)股份合作制改革。按第一輪土地承包面積和對(duì)集體經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的大小，將集體資產(chǎn)股份量化到人，成立股份經(jīng)濟(jì)合作社，資產(chǎn)的最終所有權(quán)屬于個(gè)人。

4，建立征地調(diào)節(jié)資金。征地調(diào)節(jié)資金主要用于統(tǒng)一墊付征地補(bǔ)償費(fèi)用、被征地農(nóng)民參加基本生活保障的補(bǔ)助以及被征地農(nóng)民勞動(dòng)技能培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。目前是政府財(cái)政資金“托盤(pán)”，下一步準(zhǔn)備建立征地調(diào)節(jié)資金。

5，與原征地政策相銜接。1993年以前實(shí)行就業(yè)安置，又由于非個(gè)人原因而失業(yè)的被征地人員實(shí)行后續(xù)政策，除企業(yè)在解除勞動(dòng)合同時(shí)按每1年工齡補(bǔ)助1個(gè)月的工資外，再按(征地后參加企業(yè)工作時(shí)的年齡-16歲)&pide;2×每月工資追加補(bǔ)助，同時(shí)參照城鎮(zhèn)集體企業(yè)下崗職工享受500元的職業(yè)培訓(xùn)和50元的免費(fèi)擇業(yè)指導(dǎo)。實(shí)行股份合作制改革的村，還從村集體凈資產(chǎn)中提出5％用于補(bǔ)助1993年以前的失地農(nóng)民；按人均300元標(biāo)準(zhǔn)提給新的居委會(huì)，用于補(bǔ)助養(yǎng)老保險(xiǎn)、合作醫(yī)療和就業(yè)。

浙江嘉興經(jīng)過(guò)多年的探索和實(shí)踐，形成的這一整套關(guān)于土地征用、補(bǔ)償和安置的政策措施，走出了一條“以養(yǎng)老保險(xiǎn)安置為主要方式、與就業(yè)市場(chǎng)化相適應(yīng)”的失地農(nóng)民社會(huì)保障新路子。這種模式比較有創(chuàng)新之處一是政府不再向村集體支付人員安置費(fèi)，而是將所有費(fèi)用轉(zhuǎn)入到勞動(dòng)社保部門(mén)的社保專用戶，直接落實(shí)到安置人員的個(gè)人賬戶上。同時(shí)出臺(tái)有關(guān)政策，按照不同年齡段對(duì)被征地人員分別進(jìn)行安置。二是在失地農(nóng)民未就業(yè)時(shí)，發(fā)放不超過(guò)兩年的生活補(bǔ)助費(fèi)，孫助期滿仍未就業(yè)并符合城市居民最低生活保障的人員納入城市低保。就業(yè)后參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額按照職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策規(guī)定進(jìn)行銜接和計(jì)算。三是推行社區(qū)股份合作制改革并建立征地調(diào)節(jié)資金，并且充分考慮到現(xiàn)行政策與原征地政策相銜接，實(shí)現(xiàn)歷史與現(xiàn)實(shí)的對(duì)接。

嘉興模式優(yōu)勢(shì)在于一定程度上解決了失地農(nóng)民的社會(huì)保障問(wèn)題。但這種模式也存在一些不足：第一，這種模式中的土地級(jí)差收益屬于征地主體，失地農(nóng)民沒(méi)有獲得相應(yīng)的等價(jià)補(bǔ)償，也不可能實(shí)現(xiàn)以土地權(quán)利參與工業(yè)化成果分享的機(jī)會(huì)；第二，這種模式人為地強(qiáng)化了城鄉(xiāng)社會(huì)保障的分割分治。由于只有失地的農(nóng)民才能享有社會(huì)保障，現(xiàn)在還擁有土地的農(nóng)民被排除在社會(huì)保障之外，這與和諧社會(huì)構(gòu)建及統(tǒng)籌城鄉(xiāng)一體化的社會(huì)大環(huán)境是不相一致的。

(二)廣東模式

“廣東模式”，是指廣東省人民政府2005年6月23日廣東省人民政府第100號(hào)政府令，實(shí)施《廣東省集體建設(shè)用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)管理辦法》，解決農(nóng)村土地與農(nóng)民的社會(huì)保障問(wèn)題?！掇k法》使農(nóng)地直接入市擁有了合法地位，規(guī)定集體土地與國(guó)有土地一樣，可以出讓、出租、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)租和抵押，按“同地、同價(jià)、同權(quán)”的原則，納入統(tǒng)一的土地市場(chǎng)，通過(guò)土地交易市場(chǎng)招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌等方式進(jìn)行。通過(guò)出讓、轉(zhuǎn)讓和出租方式取得的集體建設(shè)用地可以用來(lái)興辦各類工商企業(yè)，包括國(guó)有、集體、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶、外資投資企業(yè)(包括中外合資、中外合作、外商獨(dú)資企業(yè)、“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè))、股份制企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)等；興辦公共設(shè)施和公益事業(yè)；興建農(nóng)村村民住宅?！掇k法》讓農(nóng)民成為土地流轉(zhuǎn)的主人，規(guī)定出讓、出租和抵押集體建設(shè)用地使用權(quán)，須經(jīng)本集體經(jīng)濟(jì)組織成員的村民會(huì)議2／3以上成員或者2／3以上村民代表的同意?！掇k法》實(shí)現(xiàn)了“土地?fù)Q社保”的目標(biāo)，規(guī)定出讓、出租集體建設(shè)用地使用權(quán)所取得的土地收益應(yīng)當(dāng)納入農(nóng)村集體財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一管理，其中50％以上應(yīng)當(dāng)存入銀行(農(nóng)村信用社)專戶，?？钣糜诒炯w經(jīng)濟(jì)組織成員的社會(huì)保障安排，不得挪作他用。

“廣東模式”實(shí)現(xiàn)土地所有權(quán)與土地使用權(quán)的和諧統(tǒng)一，既解決了土地私有可能導(dǎo)致的土地集中和兩極分化，又使土地使用價(jià)值通過(guò)市場(chǎng)調(diào)節(jié)得到公平體現(xiàn)，滿足了農(nóng)民失去土地后的社會(huì)保障需要。但該模式也存在兩個(gè)問(wèn)題：一是沒(méi)有四確界定“公共利益需要”征地問(wèn)題；--是合法性問(wèn)題。《廣東省集體建設(shè)用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)管理辦法》規(guī)定，國(guó)家為了公共利益的需要，依法對(duì)集體建設(shè)用地實(shí)行征收或者征用的，農(nóng)民集體土地所有者和集體建設(shè)用地使用者應(yīng)當(dāng)服從。但對(duì)“公共利益需要”征地的補(bǔ)償沒(méi)有提及。筆者認(rèn)為，對(duì)于可以通過(guò)社會(huì)力量興辦的公共工程，應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)規(guī)則去運(yùn)作，如果對(duì)“公共利益”有爭(zhēng)議，應(yīng)當(dāng)依照行政訴訟的途徑解決，在司法判決之前，不得強(qiáng)行征地拆遷?！稄V東省集體建設(shè)用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)管理辦法》的合法性也要迅速解決，否則一旦發(fā)生糾紛，法院在法律適用方面將難以抉擇。

二、失地農(nóng)民社會(huì)保障主要模式設(shè)計(jì)的制度缺陷及路徑依賴

(一)社會(huì)保障覆蓋面窄、受益主體少

社會(huì)保障的覆蓋面直接影響到社會(huì)保障制度的適用范圍，它關(guān)系到社會(huì)成員中有多少人能夠直接享受到社會(huì)保障權(quán)利，關(guān)系到社會(huì)保障制度的作用能否充分發(fā)揮，目前我國(guó)社會(huì)保障的覆蓋面還比較低。在城市居民中目前基本建-立了失業(yè)、醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障制度，規(guī)定了城鎮(zhèn)居民最低生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，但在農(nóng)村的覆蓋面不高。在現(xiàn)階段，各地只能根據(jù)自身情況辦理，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)和不發(fā)達(dá)地區(qū)的失地農(nóng)民的養(yǎng)老保障問(wèn)題易被忽略或無(wú)力解決，如果失地農(nóng)民所在地沒(méi)有建立養(yǎng)老保障體系，失地就意味著失去了養(yǎng)老保障。

(二)社會(huì)保障內(nèi)容單一，水平較低

從目前各地推行的失地農(nóng)民的保障方式來(lái)看，最主要的是提供一定程度的養(yǎng)老保障，而醫(yī)療、失業(yè)等其他保障方式則很少涉及，保障方式過(guò)于單一。而且養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平較低，難以滿足廣大失地農(nóng)民養(yǎng)老的要求，也無(wú)法達(dá)到制度設(shè)計(jì)者的預(yù)期效果。

(三)社會(huì)保障資金來(lái)源渠道少、資金匱乏

第一，征收補(bǔ)償?shù)姆秶M窄。《土地管理法》第47條規(guī)定，征收補(bǔ)償費(fèi)用包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)以及地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)。這說(shuō)明我國(guó)土地征收補(bǔ)償僅限于與被征收土地有關(guān)聯(lián)的直接損失，而其間接損失和一切附帶損失則不予補(bǔ)償。

第二，補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)偏低。我國(guó)《土地管理法》規(guī)定，征地補(bǔ)償費(fèi)計(jì)算方法采取“產(chǎn)值倍數(shù)法”，即土地補(bǔ)償費(fèi)為該土地被征前3年平均年產(chǎn)值的6—10倍；安置補(bǔ)償費(fèi)為該土地被征收前3年平均年產(chǎn)值的4—6倍；如果土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)償費(fèi)，尚不能使需要安置的農(nóng)民保持原有生活水平的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以增加安置補(bǔ)償費(fèi)，但是其土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的總和最高不得超過(guò)土地被征收前3年平均年產(chǎn)值的30倍，這種補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)明顯偏低。

第三，征收補(bǔ)償方式單一。我國(guó)土地征收中多以貨幣補(bǔ)償為主，由于農(nóng)民整體素質(zhì)普遍不高，缺少就業(yè)能力和謀生手段，一旦失去土地，一次性補(bǔ)償費(fèi)將很快被花光，農(nóng)民的長(zhǎng)遠(yuǎn)生計(jì)將成問(wèn)題。

第四，征收補(bǔ)償費(fèi)的分配不夠合理。據(jù)調(diào)查顯示，目前大量的土地征收中，土地補(bǔ)償費(fèi)真正到農(nóng)民手中的只有5％-10％，村集體留下20％-30％，其他60％-70％為政府及各部門(mén)所得。目前由于土地的征收，我國(guó)部分農(nóng)民成了“無(wú)土地、無(wú)工作、無(wú)社會(huì)保障”的“三無(wú)”人口，就成了游離于農(nóng)村與城市之間的“社會(huì)性的弱勢(shì)群體”。

(四)失地農(nóng)民社會(huì)保障法律不健全

當(dāng)前我國(guó)對(duì)失地農(nóng)民的社會(huì)保障沒(méi)有專門(mén)的立法對(duì)其加以系統(tǒng)的規(guī)定。與之密切相關(guān)的土地征收相關(guān)法律法規(guī)也不夠完善，其闕如主要體現(xiàn)在相關(guān)法律規(guī)定存在內(nèi)在矛盾，法律適用的結(jié)果延伸出一些實(shí)際問(wèn)題并成為沖突的深層根源之一。

三、失地農(nóng)民社會(huì)保障新模式構(gòu)想

(一)改革征地制度，提高土地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)

在總結(jié)各地土地征收制度改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善土地征收立法，國(guó)家土地征收權(quán)的制約機(jī)制，重構(gòu)我國(guó)土地征收法律制度，維護(hù)土地權(quán)利人的合法利益。

1，建立合理的利益補(bǔ)償機(jī)制。土地征用補(bǔ)償應(yīng)充分考慮農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民收入增長(zhǎng)的實(shí)際情況，提高標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)不低于農(nóng)民征地補(bǔ)償費(fèi)全部進(jìn)入社保后能領(lǐng)到的城市居民最低生活保障金，而且能根據(jù)實(shí)際變化逐步調(diào)高。

2，建立合理的利益分享機(jī)制。除純公益性項(xiàng)目用地以外的征地項(xiàng)目，應(yīng)逐步引人談判機(jī)制。讓集體經(jīng)濟(jì)組織作為市場(chǎng)主體一方代表農(nóng)民同征地主體平等協(xié)商談判，讓農(nóng)民分享征地的增值收益或土地直接參與市場(chǎng)交易的收益。

3，確定科學(xué)合理的土地補(bǔ)償測(cè)算評(píng)估機(jī)制。征收土地必須予以補(bǔ)償，土地補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，有必要建立專業(yè)的土地評(píng)估制度，建立一套健全完備的土地評(píng)估方法，以便在土地征收時(shí)委托具有豐富土地專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的土地評(píng)估師，運(yùn)用科學(xué)的立法進(jìn)行勘察評(píng)估，以確定被征收土地的客觀正常交易價(jià)格，使被征收人和征收收益人雙方都能信服和接受。

(二)發(fā)揮政府主導(dǎo)作用，逐步建立失地農(nóng)民社會(huì)保障體系

1，改革城鄉(xiāng)二元社保體系，為失地農(nóng)民設(shè)立專項(xiàng)社會(huì)保障基金。失地農(nóng)民社會(huì)保障基金是實(shí)現(xiàn)失地農(nóng)民社會(huì)保障權(quán)利的物質(zhì)基礎(chǔ)。應(yīng)建立由國(guó)家、集體和個(gè)人共同承擔(dān)的資金籌措體系，開(kāi)展靈活多樣的籌資方式，基金來(lái)源可以由以下幾個(gè)部分組成：(1)安置補(bǔ)助費(fèi)；(2)土地補(bǔ)償費(fèi)；(3)從級(jí)差地租總額中提取和從土地招標(biāo)拍賣(mài)增值收益中提取部分資金；(4)中央政府和地方政府的財(cái)政撥款；(5)被征地農(nóng)民社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)收入；(6)慈善機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)；(7)農(nóng)民的自籌資金；(8)以土地的潛在收益和利用價(jià)值人股分息充交保費(fèi)。另外，應(yīng)盡快建立健全社會(huì)保障領(lǐng)域的資金運(yùn)作和監(jiān)管制度，需要將資金運(yùn)作和監(jiān)管納入法制化軌道，并使其依照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律規(guī)范化運(yùn)行。對(duì)此，我國(guó)可以借鑒國(guó)外(智利為代表)的經(jīng)驗(yàn)，將失地農(nóng)民社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)分開(kāi)設(shè)置，前者負(fù)責(zé)對(duì)后者的監(jiān)管和對(duì)社會(huì)保障市場(chǎng)的調(diào)控，后者負(fù)責(zé)基金的籌集、投資運(yùn)營(yíng)和保險(xiǎn)金的發(fā)放等，并保證監(jiān)管機(jī)關(guān)的權(quán)威性、公正性、科學(xué)性和獨(dú)立性，確保失地農(nóng)民社會(huì)保障基金正常運(yùn)行，確保未來(lái)有足夠的支付能力。

2，建立失地農(nóng)民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。保障資金籌措采取“政府出一塊，村集體補(bǔ)一塊，個(gè)人繳一塊”的辦法，共同出資籌集。其中政府出資部分原則上不低于保障資金總額的30％，從市縣政府土地收入中列支；村集體和個(gè)人承擔(dān)部分，從土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)中列支或抵交，集體補(bǔ)助應(yīng)占大頭，其余部分由個(gè)人承擔(dān)。實(shí)踐中失地農(nóng)民基本上都是利用土地補(bǔ)償金，采用一次性繳費(fèi)的完全積累模式，完全不同于城市職工在工作期間分期繳費(fèi)的逐漸積累模式。一次性繳足養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)后，失地農(nóng)民可以等到約定年齡之后再按期領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。對(duì)于超過(guò)勞動(dòng)年齡和喪失勞動(dòng)力的，可以在一次性繳足保險(xiǎn)費(fèi)后直接享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。對(duì)于尚在勞動(dòng)年齡內(nèi)的失地農(nóng)民，等其在城市就業(yè)后就可以參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。在補(bǔ)足以前的差額和利息以后，與同年齡段的城鎮(zhèn)職工一樣采取分期繳費(fèi)的逐漸積累模式繼續(xù)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

3，建立失地農(nóng)民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度。結(jié)合失地農(nóng)民的具體情況，在協(xié)調(diào)好與農(nóng)村合作醫(yī)療的關(guān)系的前提下，具體處理做好失地農(nóng)民的醫(yī)療保障工作。當(dāng)下最迫切的任務(wù)是盡快建立大病保險(xiǎn)制度。但我國(guó)絕大多數(shù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平還不高，還不具備把所有失地農(nóng)民的醫(yī)療保障均納入社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的條件。因而，各地應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持因地制宜的原則，建立多形式、多層次的醫(yī)療保障制度，并建立國(guó)家、集體和個(gè)人共同投入、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的機(jī)制。其一，為失地農(nóng)民建立相應(yīng)的社會(huì)醫(yī)療救助制度。其二，商業(yè)保險(xiǎn)仍不失為一條重要的選擇途徑或補(bǔ)充模式，可以為失地農(nóng)民投保團(tuán)體大病保險(xiǎn)等。其三，有條件的地方建立新型合作醫(yī)療保障制度。

4，建立失地農(nóng)民最低生活保障制度。失地農(nóng)民的最低生活保障制度應(yīng)該主要包括以下幾方面內(nèi)容：(1)嚴(yán)格界定最低生活保障對(duì)象。對(duì)于符合條件，不得以失地農(nóng)民曾獲得高額的土地征用補(bǔ)償費(fèi)而將其排除在外。(2)科學(xué)確定最低生活保障線標(biāo)準(zhǔn)。需要考慮的主要因素是維持失地農(nóng)民的基本生活物質(zhì)需要、當(dāng)?shù)厝司鶉?guó)民生產(chǎn)總值和農(nóng)民人均純收入、地方財(cái)政和鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體的承受能力以及物價(jià)上漲指數(shù)，在此基礎(chǔ)上確定一個(gè)較為科學(xué)、可行的最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。(3)堅(jiān)持多渠道籌集資金，努力做到應(yīng)保盡保。

5，妥善解決歷年被征地農(nóng)民的社會(huì)保障。對(duì)歷次被征地農(nóng)民社會(huì)保障問(wèn)題，應(yīng)該遵循新人新辦法，老人老辦法的原則，堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，雙向平衡政府與被征地農(nóng)民承受能力，對(duì)責(zé)任主體、資金來(lái)源、保障方案等要拿出整體的基本框架，各級(jí)政府要逐步解決好這部分被征地農(nóng)民的社會(huì)保障問(wèn)題。

(三)實(shí)現(xiàn)失地農(nóng)民社會(huì)保障的法制化

從制度上確保失地農(nóng)民的社會(huì)保障權(quán)益，在制定社會(huì)保障法的時(shí)候，應(yīng)將失地農(nóng)民社會(huì)保障問(wèn)題納入調(diào)整范圍，并作出明確規(guī)定。鑒于目前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)狀況、國(guó)家的財(cái)政承受能力以及與城市存在的實(shí)際差距，不能盲目強(qiáng)調(diào)失地農(nóng)民與城市居民完全對(duì)等的社會(huì)保障權(quán)利，允許合理的差別存在。但是，從發(fā)展角度看，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步縮小城鄉(xiāng)社會(huì)保障法律制度’之間的差距，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)社會(huì)保障法律制度一體化，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)的協(xié)調(diào)發(fā)展，保證社會(huì)穩(wěn)定和諧。

(四)建立完善的再就業(yè)培訓(xùn)體系，鼓勵(lì)被征地農(nóng)民自主創(chuàng)業(yè)

為失地農(nóng)民提供一份長(zhǎng)期穩(wěn)定的工作，是實(shí)現(xiàn)“可持續(xù)生計(jì)”目標(biāo)的重要手段，積極開(kāi)拓多種就業(yè)渠道，培育并完善城鄉(xiāng)統(tǒng)一勞動(dòng)力就業(yè)市場(chǎng)，加強(qiáng)對(duì)被征地農(nóng)民的技能培訓(xùn)，采取一系列積極行政措施引導(dǎo)被征地農(nóng)民實(shí)現(xiàn)向產(chǎn)業(yè)工人的轉(zhuǎn)變、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定就業(yè)，具體而言，以下幾個(gè)方面有助于促進(jìn)失地農(nóng)民穩(wěn)定就業(yè)：

1，加大以職業(yè)技術(shù)、崗位技能為重點(diǎn)的免費(fèi)就業(yè)培訓(xùn)，提高被征地農(nóng)民轉(zhuǎn)崗再就業(yè)能力，對(duì)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整后的農(nóng)村富余人員和被征地農(nóng)民進(jìn)行現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)知識(shí)和轉(zhuǎn)崗再就業(yè)技能培訓(xùn)，多開(kāi)設(shè)一些適合失地農(nóng)民的技能培訓(xùn)項(xiàng)目，盡量實(shí)現(xiàn)就地安置。

2，健全就業(yè)服務(wù)體系，為失地農(nóng)民就業(yè)提供更多幫助。(1)建立統(tǒng)一的就業(yè)政策和制度，形成統(tǒng)一、開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)、有序的勢(shì)動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)被征地農(nóng)民有序流動(dòng)。(2)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)勞動(dòng)力市場(chǎng)，對(duì)被征地農(nóng)民與城鎮(zhèn)勞動(dòng)力應(yīng)一視同仁，統(tǒng)一進(jìn)行就業(yè)登記、統(tǒng)計(jì)發(fā)證。(3)加強(qiáng)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)，搞好服務(wù)。一要完善政策咨詢、職業(yè)(創(chuàng)業(yè))指導(dǎo)、技能培訓(xùn)、提供就業(yè)信息等功能；二要強(qiáng)化求職登記、職業(yè)介紹、檔案管理等服務(wù)工作；三要積極動(dòng)員社會(huì)力量參與提供就業(yè)服務(wù)，鼓勵(lì)私營(yíng)就業(yè)服務(wù)中介機(jī)制的發(fā)展。

3，政府應(yīng)該為被征地農(nóng)民建立就業(yè)培訓(xùn)基金，可從土地征收款項(xiàng)與集體資產(chǎn)積累中按一定比例提取，政府也應(yīng)給予一定的財(cái)政支持。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的計(jì)算方法范文第5篇

[關(guān)鍵詞] 養(yǎng)老保險(xiǎn) 世代交疊模型 可計(jì)算一般均衡

養(yǎng)老保險(xiǎn)從實(shí)踐到理論方面都是非常復(fù)雜的問(wèn)題。從實(shí)踐方面看，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面廣、成本高，在許多國(guó)家已經(jīng)成為沉重的財(cái)政負(fù)擔(dān)，無(wú)論是工業(yè)化國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家都倍受困擾。從理論方面看，養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及多個(gè)領(lǐng)域：它的資金籌集具有和稅收等同的效應(yīng)，它的資金使用屬于公共支出理論范疇，它對(duì)兩大要素市場(chǎng)――勞動(dòng)力市場(chǎng)和金融市場(chǎng)都有重大的影響，另外，它還直接改變社會(huì)成員在代內(nèi)（Intra-generation）和代際（Inter-generation）的福利。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)理論可以認(rèn)為是稅收理論、公共支出理論、勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融理論、生命周期理論和世代交疊理論等的綜合。

一、國(guó)外研究現(xiàn)狀

現(xiàn)代意義上的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1880年代的德國(guó)，二十世紀(jì)初學(xué)術(shù)界開(kāi)始對(duì)這一領(lǐng)域進(jìn)行研究，之后的研究范圍和方法不斷深化，迄今為止，已經(jīng)形成一個(gè)專題研究領(lǐng)域。

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)理論的發(fā)展

早期的養(yǎng)老保險(xiǎn)理論始于1920年代庇古的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)。庇古認(rèn)為貨幣收入的邊際效用是遞減的，因此實(shí)行普遍養(yǎng)老金制度，既可以增加全社會(huì)的經(jīng)濟(jì)福利，又可以通過(guò)有效的收入轉(zhuǎn)移支付來(lái)實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。凱恩斯學(xué)派主張對(duì)老年人、失業(yè)者等收入能力弱的人加以保障和救濟(jì)，可以刺激消費(fèi)需求，從而削弱有效需求不足，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的均衡。這一時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)研究主要是概念上的定性考慮，凱恩斯之后，出現(xiàn)了一些和養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)的定量研究。

養(yǎng)老保險(xiǎn)本質(zhì)上是一種代際福利交換關(guān)系，Lerner（1948）在研究政府債務(wù)問(wèn)題時(shí)，注意到了代際福利的不同負(fù)擔(dān)。Lerner把政府債務(wù)分為內(nèi)債（Internal Debt）和外債（External Debt），他認(rèn)為兩者導(dǎo)致的代際負(fù)擔(dān)是不同的。首先，內(nèi)債不會(huì)對(duì)未來(lái)代產(chǎn)生負(fù)擔(dān)，原因是這些債務(wù)僅在未來(lái)代成員之間分配。當(dāng)成員A償還債務(wù)給成員B時(shí)，A的消費(fèi)能力降低，但B的消費(fèi)能力相應(yīng)上升。從總體上看，未來(lái)代的總體消費(fèi)水平?jīng)]有發(fā)生變化。Musgrave形容這種觀點(diǎn)為“從右手交給左手”。但如果是外債，情況就不同了。如果政府借外債來(lái)為某個(gè)公共支出項(xiàng)目（譬如社會(huì)保險(xiǎn)）融資，現(xiàn)存代的消費(fèi)能力提高，但未來(lái)代要償還這筆債務(wù)，規(guī)模為本金加上利息，其消費(fèi)能力相應(yīng)削減。這樣未來(lái)代實(shí)際上負(fù)擔(dān)了這筆外債，除非政府將外債用于投資項(xiàng)目。如果項(xiàng)目的收益率高于外債利率，未來(lái)代福利可以得到改善；如果收益率低于外債利率，未來(lái)代福利還是會(huì)有不同程度的降低。

由于Lerner對(duì)“一代人”的界定是在給定時(shí)期內(nèi)所有存活的人，其定義過(guò)于籠統(tǒng)，之后的學(xué)者（Samuelson，1958；Diamond，1965）對(duì)此加以改進(jìn)，將“一代人”限定為同一時(shí)期出生的人。這樣，在任一給定時(shí)期，就有很多不同代的人交互作用在一起，因此被稱為世代交疊。在此基礎(chǔ)上建立的模型，被稱為世代交疊模型（Over lapping Generations Model，簡(jiǎn)稱OLG）。代際福利后來(lái)成為養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心問(wèn)題之一，而世代交疊則成為養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域的基本動(dòng)態(tài)模型。之后養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)始分化成為獨(dú)立的研究領(lǐng)域。

一般認(rèn)為，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)理論的系統(tǒng)研究始于1970年代的Feldstein，他專門(mén)考察了養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)國(guó)民儲(chǔ)蓄的影響。Feldstein認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)國(guó)民儲(chǔ)蓄有三種不同的效應(yīng)，即財(cái)富替代效應(yīng)（Wealth Substitution Effect）、退休效應(yīng)（Retirement Effect）和遺產(chǎn)效應(yīng)（Bequest Effect）。這三種效應(yīng)中，財(cái)富替代效應(yīng)會(huì)減少國(guó)民儲(chǔ)蓄，而退休效應(yīng)和遺產(chǎn)效應(yīng)會(huì)增加國(guó)民儲(chǔ)蓄，因此總效應(yīng)是未知的。Feldstein（1974）對(duì)美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系進(jìn)行了實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)財(cái)富替代效應(yīng)占據(jù)主要地位，導(dǎo)致的國(guó)民儲(chǔ)蓄減少大概為2/3。在后續(xù)研究中（1981），他對(duì)模型進(jìn)行了修正，計(jì)算得到的儲(chǔ)蓄率減少有所降低，不過(guò)替代效應(yīng)依然明顯。然而這一領(lǐng)域目前并未形成定論。如Leimer和Lesnoy（1982）的研究顯示，和Feldstein的結(jié)論相反，養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)國(guó)民儲(chǔ)蓄的總效應(yīng)是正向的。

養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)的影響也很顯著。從資金來(lái)源看，工業(yè)化國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資來(lái)源主要是社會(huì)保障稅。1960年代，Harberger（1962）等學(xué)者大力發(fā)展了稅收負(fù)擔(dān)（Tax Incidence）理論，定量研究的稅收理論得以快速發(fā)展。社會(huì)保障稅的研究隨之發(fā)展，其中以社會(huì)保障稅的稅收負(fù)擔(dān)理論最為透徹。稅收負(fù)擔(dān)理論認(rèn)為社會(huì)保障稅是對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)征收的從價(jià)稅，如果勞動(dòng)力供給彈性不變，需求彈性越大，稅率變動(dòng)對(duì)均衡凈工資的影響越大，勞動(dòng)力提供方承擔(dān)更多的負(fù)擔(dān)；當(dāng)勞動(dòng)力供給彈性或需求彈性很小時(shí)，勞動(dòng)力均衡數(shù)量變動(dòng)很小，基本不受稅率的影響。Engen和Skinner（1996）采用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法對(duì)美國(guó)男性的勞動(dòng)力彈性進(jìn)行了測(cè)算，發(fā)現(xiàn)供給彈性在0~0.1之間，他們推斷社會(huì)保障稅上漲對(duì)勞動(dòng)力均衡數(shù)量的影響很微小，實(shí)證研究結(jié)果也進(jìn)一步證實(shí)了他們的推斷。

養(yǎng)老金的使用情況也會(huì)影響到勞動(dòng)力市場(chǎng)，其效應(yīng)主要體現(xiàn)在對(duì)個(gè)人退休時(shí)機(jī)的選擇上。Gruber和Wise（1999）對(duì)11個(gè)工業(yè)化國(guó)家的養(yǎng)老金情況進(jìn)行了計(jì)量分析，發(fā)現(xiàn)法定退休年齡對(duì)真實(shí)退休年齡影響很大。譬如，1930年的美國(guó)沒(méi)有養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，超過(guò)65歲的男性仍有54%在工作；而在1990年，養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)完全覆蓋，超過(guò)65歲的男性就僅有17%仍在工作。

為了更好地反映養(yǎng)老保險(xiǎn)在財(cái)政政策中的跨期影響，Auerbach，Gokhale和Kotlikoff（1991）提出了代際賬戶（Generational Accounts）概念。此前，無(wú)論是投入產(chǎn)出表、社會(huì)核算矩陣、還是財(cái)政預(yù)算科目，都不能很方便地反映各代之間的福利平衡和隱性債務(wù)問(wèn)題，而代際賬戶的出現(xiàn)解決了這一問(wèn)題。代際核算方法指明了政府要遵循代際預(yù)算約束，即政府將來(lái)所有支出的現(xiàn)值減去政府現(xiàn)在的凈財(cái)富，必須等于現(xiàn)存所有代的成員的代際賬戶值與未來(lái)所有代的成員的代際賬戶值之和。使用代際核算方法為研究養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題提供了一個(gè)很好思路，相對(duì)其它核算方法，它更加關(guān)注資金在政府和成員之間的分配，明確地體現(xiàn)了隱性債務(wù)問(wèn)題，更好地反映了代際之間福利狀況。另外代際核算方法不但考慮財(cái)政政策和代際分配政策的短期影響，更衡量它們的長(zhǎng)期影響。這種方法自從1991年被提出后，美聯(lián)儲(chǔ)、美國(guó)國(guó)會(huì)預(yù)算辦公室、歐盟、國(guó)際貨幣基金組織和世界銀行都采用這套核算體系來(lái)分析養(yǎng)老保險(xiǎn)等長(zhǎng)期財(cái)政政策，目前有近30個(gè)國(guó)家開(kāi)始引入該核算體系。

此外，用政治經(jīng)濟(jì)學(xué)（Political Economics）的方法來(lái)研究養(yǎng)老保險(xiǎn)的趨勢(shì)值得注意（Vincenzo，Profeta，2002）。這類研究往往從公共選擇角度，用投票機(jī)制考查養(yǎng)老保險(xiǎn)。Casamatta，Cremerand和Pestieau（1999）把個(gè)體投票者按年齡和收入分類，設(shè)計(jì)了一個(gè)兩代養(yǎng)老保險(xiǎn)模型。模型顯示，中等收入成員逐漸成為投票主體，往往導(dǎo)致現(xiàn)收現(xiàn)付體系成為多數(shù)票（Majority Voting）選擇。

在養(yǎng)老保險(xiǎn)政策設(shè)計(jì)方面，世界銀行下屬的人力發(fā)展網(wǎng)絡(luò)社會(huì)保障小組將主要用于商業(yè)保險(xiǎn)公司的精算原理推廣到更大范圍――即一個(gè)地區(qū)或國(guó)家，配合其它數(shù)學(xué)模型，開(kāi)發(fā)了“養(yǎng)老金改革方案模擬工具包”（Pension Reform Options Simulation Toolkit，即PROST）。PROST以人口狀況、年齡結(jié)構(gòu)、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等統(tǒng)計(jì)資料作為依據(jù)，可以模擬未來(lái)近百年的人口結(jié)構(gòu)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金收支和隱性債務(wù)發(fā)展趨勢(shì)等情況。PROST目前在80多個(gè)國(guó)家運(yùn)用，已成為養(yǎng)老金改革的標(biāo)準(zhǔn)精算軟件。我國(guó)在遼寧省進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)用PROST精算出未來(lái)50年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支情況和隱性債務(wù)，為有關(guān)部門(mén)和決策機(jī)構(gòu)制定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策、編制養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算提供重要依據(jù)。

2.可計(jì)算一般均衡模型的研究

以上理論大部分屬于局部均衡分析。局部均衡理論可以分析相當(dāng)多的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題，而且在理論和實(shí)踐方面都取得了一定成功。然而局部均衡的局限在于割斷了不同市場(chǎng)之間的聯(lián)系，因此，在考察養(yǎng)老保險(xiǎn)這類涉及領(lǐng)域眾多、對(duì)經(jīng)濟(jì)整體沖擊顯著的問(wèn)題時(shí)，局部均衡分析有時(shí)就與實(shí)際情況偏差甚遠(yuǎn)，必須要借助更為有效的分析方法，即一般均衡理論。一般均衡模型的復(fù)雜性和難度遠(yuǎn)大于局部均衡分析，但它能夠反映對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的全貌?；陴B(yǎng)老保險(xiǎn)的復(fù)雜性和對(duì)經(jīng)濟(jì)的廣泛影響，用CGE模型進(jìn)行研究可以得到更細(xì)致和深入的結(jié)果。下面介紹一般均衡模型在國(guó)際上的發(fā)展情況。

Johansen（1960）構(gòu)造的描述挪威經(jīng)濟(jì)的一般均衡模型，被廣泛認(rèn)為是第一個(gè)CGE模型。在其后的40多年里，CGE研究發(fā)展很快，在理論基礎(chǔ)（Arrow，Debreu，1954；Harberger，1959，1962，1964等）、應(yīng)用研究（Ballard，F(xiàn)ullerton，Shovenetal.，1985；Shoven，Whalley，1984，1992；Auerbach，Kotlikoff，1987等）和模型計(jì)算（Harrison，Pearson，1996等）方面大大完善。CGE目前不再是一般均衡的簡(jiǎn)單數(shù)學(xué)表達(dá)，它已經(jīng)逐漸演變成為一種分析性框架和工具。可計(jì)算一般均衡模型應(yīng)用于哪一領(lǐng)域，就形成哪一領(lǐng)域的CGE模型，這些領(lǐng)域包括：經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、國(guó)際貿(mào)易、財(cái)政政策、稅收政策、糧農(nóng)問(wèn)題、環(huán)境保護(hù)、能源經(jīng)濟(jì)、土地資源使用等（Devarajan，Robinson，2002）。

CGE模型依據(jù)考察對(duì)象的時(shí)間屬性，可分為靜態(tài)模型和動(dòng)態(tài)模型。其中靜態(tài)模型只考察一期的均衡情況，而動(dòng)態(tài)模型則要考察兩期及以上的均衡情況。目前實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)模型的兩種主要框架是遞歸動(dòng)態(tài)(Recursive Dynamic)模型和跨期動(dòng)態(tài)(Inter-temporal Dynamic)模型。遞歸動(dòng)態(tài)模型中，各行為主體逐期做決定，首先算出第一期的均衡解，由于投資和資本存量存在關(guān)系，將第一期資本存量加上當(dāng)期投資可得第二期資本存量，各行為主體再根據(jù)本期情況做決定，在此條件下重新算得均衡，如此反復(fù)，以遞歸方式得到所有期的均衡解?？缙趧?dòng)態(tài)模型中，各行為主體基于對(duì)未來(lái)各期的價(jià)格預(yù)期來(lái)決定自己的行為，這樣初始的各主體行為方程形式復(fù)雜，但省去了遞歸過(guò)程。

最初的CGE研究只是作為經(jīng)濟(jì)學(xué)者的分析工具，其使用也僅限于大學(xué)和科研機(jī)構(gòu)，然而其應(yīng)用迅速擴(kuò)張到政府部門(mén)，并對(duì)經(jīng)濟(jì)政策制定產(chǎn)生重要影響。目前，不少國(guó)家進(jìn)行復(fù)雜經(jīng)濟(jì)決策之前甚至要進(jìn)行例行的官方CGE評(píng)估與分析。根據(jù)世界銀行研究員Devarajan（2001）的一項(xiàng)調(diào)查，接近20個(gè)國(guó)家設(shè)立了官方的CGE模型研究機(jī)構(gòu)，而其它國(guó)家一般也依靠咨詢機(jī)構(gòu)或研究機(jī)構(gòu)的力量來(lái)建立CGE評(píng)估模型，目前它已成為經(jīng)濟(jì)研究中最重要的數(shù)量模型之一。

隨著CGE成為強(qiáng)勢(shì)模型，在應(yīng)用方面也暴露了一些問(wèn)題。Monash大學(xué)的McDougall（1993）鮮明地指出了建模者對(duì)CGE模型的濫用現(xiàn)象。McDougall認(rèn)為，決策者或建模者往往持有很強(qiáng)的傾向性，因此在建模過(guò)程中，建模者有意無(wú)意地會(huì)控制模型的走向，使得結(jié)果向著預(yù)先的期望靠攏。Robinson（2002）指出了CGE模型的黑箱綜合癥（Black Box Syndrome）問(wèn)題。隨著CGE模型致力于模擬真實(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，傾向于更多部門(mén)，更多居民戶分類，導(dǎo)致模型規(guī)模迅速膨脹，這就使得模型變成了黑箱，以至于建模者本人也無(wú)法洞悉其中的因果關(guān)系，只能機(jī)械地解釋計(jì)算結(jié)果。

養(yǎng)老保險(xiǎn)的CGE研究，最初出現(xiàn)在稅收CGE領(lǐng)域。譬如，研究美國(guó)整體稅制的BFSW模型（Ballard，F(xiàn)ullerton，Shovenetal，1985）中，就包含了社會(huì)保障稅（Payroll Tax），然而在BFSW模型中，社會(huì)保障稅并非重點(diǎn)。其它重要的稅收CGE模型如Meagher的澳大利亞模型、Haufler的歐共體統(tǒng)一稅制改革模型以及Kehoe的西班牙模型等，分析重點(diǎn)往往也集中在流轉(zhuǎn)稅（尤其是增值稅）、所得稅（包括公司所得稅和個(gè)人所得稅）和關(guān)稅上，社會(huì)保障稅往往是配角。究其原因，首先并非所有國(guó)家都用征稅的形式籌集養(yǎng)老金，很多國(guó)家采用的是繳費(fèi)形式；即便開(kāi)征了社會(huì)保障稅的國(guó)家，養(yǎng)老保險(xiǎn)的主管機(jī)構(gòu)也是社會(huì)保障部（局），負(fù)責(zé)養(yǎng)老金的稅源測(cè)算、資格門(mén)檻、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和稅率確定等具體政策，稅務(wù)機(jī)關(guān)只負(fù)責(zé)單純的征收。另外，社會(huì)保障稅強(qiáng)調(diào)代際福利問(wèn)題遠(yuǎn)甚于其它稅種，在建模時(shí)，把社會(huì)保障稅單獨(dú)處理很不方便，如果讓其它稅種也納入代際福利框架，既無(wú)必要，也會(huì)讓模型規(guī)模過(guò)度膨脹。因此，在整體稅制模型中，社會(huì)保障稅往往是外生給定，不做為內(nèi)生變量。

養(yǎng)老保險(xiǎn)的代際福利問(wèn)題要求必須建立動(dòng)態(tài)CGE模型，養(yǎng)老保險(xiǎn)動(dòng)態(tài)模型既可以采用遞歸動(dòng)態(tài)架構(gòu)，也可以采用跨期動(dòng)態(tài)架構(gòu)。一般而言，對(duì)于同一問(wèn)題，跨期動(dòng)態(tài)比遞歸動(dòng)態(tài)在建模和計(jì)算上都要復(fù)雜。因此，從總體上看，遞歸動(dòng)態(tài)模型更流行一些。然而，在養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題上，跨期動(dòng)態(tài)中的行為方程包括未來(lái)各期的價(jià)格預(yù)期，較容易得到不同代的福利值，方便了政策評(píng)價(jià)，因此建模和計(jì)算方面多出的代價(jià)往往被認(rèn)為是值得的。養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域著名的A-K模型采用了跨期動(dòng)態(tài)，可見(jiàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)CGE模型中跨期動(dòng)態(tài)更加流行。養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域的跨期動(dòng)態(tài)模型往往也被稱為世代交疊模型。

1980年代左右，開(kāi)始有學(xué)者建立專門(mén)的社會(huì)保障稅CGE模型。Kotlikoff（1981），Auerbach和Kotlikoff（1983）沿著Feldstein的方向?qū)γ绹?guó)現(xiàn)收現(xiàn)付（Pay As You Go，簡(jiǎn)稱PAYG）型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了深入研究，研究結(jié)果顯示現(xiàn)收現(xiàn)付制妨礙了長(zhǎng)期資本的形成，降低了國(guó)民生活水平。Seidman（1986）建立了一個(gè)很有特點(diǎn)的CGE模型，是為數(shù)不多的建議徹底取消現(xiàn)收現(xiàn)付制的模型之一，該模型模擬了取消現(xiàn)收現(xiàn)付制后的經(jīng)濟(jì)福利增長(zhǎng)情況。

Auerbach和Kotlikoff（1987）構(gòu)造了一個(gè)世代交疊CGE模型用來(lái)研究美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，這個(gè)模型影響很大，被稱為Auerbach―Kotlikoff模型，簡(jiǎn)稱A-K模型（A-K Model）。A-K模型假定每個(gè)人的生命周期為75歲，20~65歲為工作期。工作期內(nèi)獲得收入，繳納社會(huì)保障稅并且進(jìn)行儲(chǔ)蓄。65退休后獲得養(yǎng)老金進(jìn)行消費(fèi)，不再進(jìn)行儲(chǔ)蓄。在上述假設(shè)下，A-K模型重點(diǎn)考察了養(yǎng)老金政策和人口特征變動(dòng)對(duì)儲(chǔ)蓄總量的影響。該模型模擬了150年的經(jīng)濟(jì)變動(dòng)情況，最后模型解到達(dá)穩(wěn)態(tài)。A-K模型得到的儲(chǔ)蓄率和美國(guó)過(guò)去30年中的真實(shí)儲(chǔ)蓄率非常吻合，其模擬結(jié)果還顯示，儲(chǔ)蓄率會(huì)從1985年的12.2%下降到2050年的5.8%，之后會(huì)稍稍上升到6.3%，達(dá)到最終穩(wěn)態(tài)。另外，盡管儲(chǔ)蓄率下降，然而老年化的加劇使得勞動(dòng)力減少。和初始狀態(tài)相比，最終勞動(dòng)力相對(duì)資本將更加稀缺，導(dǎo)致2050年工資將上漲7%。

由于A-K模型的成功，后面學(xué)者在用CGE模型研究養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，往往采用與之相同的結(jié)構(gòu)。Kotlikoff（1999）以美國(guó)1996年的數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，研究了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系對(duì)收入分配的影響；明尼蘇達(dá)大學(xué)的Mariacristina（2004）將金融領(lǐng)域的生命周期理論融入養(yǎng)老保險(xiǎn)CGE模型，得到的一個(gè)重要結(jié)論是如果將社會(huì)保障稅由12.4%提高至14.6%，則美國(guó)的社保赤字將在75年內(nèi)達(dá)到平衡；法國(guó)國(guó)際信息及前景研究中心（CEPII）建立了INGENUE（2001）模型，對(duì)歐洲養(yǎng)老金計(jì)劃進(jìn)行了模擬，該模型規(guī)模龐大，強(qiáng)調(diào)國(guó)際資本的流動(dòng)，重點(diǎn)是養(yǎng)老金計(jì)劃改革對(duì)財(cái)富的積累影響。目前還有將收入不確定性、貨幣流動(dòng)性約束等因素引入養(yǎng)老保險(xiǎn)世代交疊模型的研究。

A-K模型產(chǎn)生的時(shí)候，還沒(méi)有專門(mén)求解CGE的軟件，因此Auerbach和Kotlikoff使用特定的算法，利用Fortran語(yǔ)言對(duì)其進(jìn)行了求解。他們的求解方法針對(duì)A-K模型固然有效，然而卻不能推廣到一般化的世代交疊CGE模型求解。Ferris和Munson（2000），Kehoe和Levine（1985）以及Rutherford（1999）專門(mén)對(duì)世代交疊模型的求解進(jìn)行了研究。Rasmussen和Rutherford（2001）在這一方面取得了較大進(jìn)展，他們構(gòu)造了一個(gè)通用的求解世代交疊CGE模型的架構(gòu)，可以將各類模型轉(zhuǎn)化為互補(bǔ)問(wèn)題，世代交疊問(wèn)題得以順利求解。

二、國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

建國(guó)后，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度幾經(jīng)變遷。目前，隨著適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的逐漸成形，這一領(lǐng)域的研究開(kāi)始走上了與國(guó)際接軌的道路。

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)理論的研究

在我國(guó)，養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題歷來(lái)是政策研究的重點(diǎn)，其中定性分析涵蓋了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系運(yùn)行的方方面面，譬如討論老齡化過(guò)程中我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題（盧元，2000），討論我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的轉(zhuǎn)軌問(wèn)題（趙耀輝，徐建國(guó)，2000），討論稅收政策與中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系互動(dòng)問(wèn)題（李友元，2003），討論我國(guó)建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度問(wèn)題（盧海元，2003），討論全國(guó)社會(huì)保障基金運(yùn)行規(guī)則問(wèn)題（馬駿，2001）以及討論我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度跨世紀(jì)改革問(wèn)題（鄭功成，2000）等。除了國(guó)內(nèi)學(xué)者，有相當(dāng)數(shù)量的外國(guó)學(xué)者對(duì)中國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系實(shí)務(wù)也很感興趣，并作了大量調(diào)查工作。其中代表性的研究包括Dorfman（2000）、James（2001）、Murton（2000）、Raymo（2004）和Whiteford（2001）等。通過(guò)這些文獻(xiàn)可以看出，國(guó)外學(xué)者對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的熟悉程度往往超出我們的想象。

目前對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的定量分析多集中在制度運(yùn)行方面，譬如用保險(xiǎn)理論中的精算模型（Actuarial Model）進(jìn)行制度設(shè)計(jì)（原俊青，楊兵，李澤慧，2003；周渭兵，2002等）。另一方面是用統(tǒng)計(jì)方法估算和預(yù)測(cè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的各項(xiàng)參數(shù)，譬如孫祁祥（2001）對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“空賬”與轉(zhuǎn)軌成本規(guī)模做了測(cè)算；李實(shí)，魏眾和古斯塔夫森（2000）研究了中國(guó)城鎮(zhèn)居民的財(cái)產(chǎn)分配比例；宋洪遠(yuǎn)，馬永良（2004）使用人類發(fā)展指數(shù)對(duì)中國(guó)城鄉(xiāng)差距進(jìn)行了估計(jì)。

上述研究的范圍主要還是養(yǎng)老保險(xiǎn)自身，尚未把注意力集中到更大范圍的效應(yīng)，譬如對(duì)要素市場(chǎng)的影響和代際分配等方面。然而目前也出現(xiàn)了一些和國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)理論前沿接軌的研究，并有逐漸增多的趨勢(shì)，具有代表性的幾項(xiàng)研究包括：任若恩等（2004）對(duì)建立中國(guó)的代際核算體系進(jìn)行了研究，并利用該核算方法分析了中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。袁志剛和宋錚（2000）利用一個(gè)兩期迭代模型考察了在一定的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下人口年齡結(jié)構(gòu)的變動(dòng)對(duì)于個(gè)人最優(yōu)儲(chǔ)蓄率的影響，該模型對(duì)我國(guó)的情況進(jìn)行了數(shù)值模擬。封進(jìn)（2004）運(yùn)用生命周期模型研究了在社會(huì)福利最大化目標(biāo)下，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制共存的最優(yōu)混合比率。

2.CGE模型的研究

對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的全面分析還是需要借助CGE模型。從1980年代中期起，中國(guó)學(xué)者開(kāi)始進(jìn)入CGE研究領(lǐng)域，1990年代，CGE模型開(kāi)始升溫。和工業(yè)化國(guó)家全方位的立體格局相比，中國(guó)的CGE模型還正在完成從點(diǎn)到線的布局。由于CGE模型的復(fù)雜性，即使完成一個(gè)單獨(dú)的模型也需要多人長(zhǎng)期不懈的合作，單個(gè)學(xué)者或短期的研究成果往往是局部的和零散的，這里不詳述。中國(guó)CGE模型的顯著成果大多是在穩(wěn)定的研究群體獲得的，這些研究團(tuán)隊(duì)包括：

以李善同研究員為代表的國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心發(fā)展戰(zhàn)略和區(qū)域經(jīng)濟(jì)研究部CGE研究團(tuán)隊(duì)，這是中國(guó)官方的CGE研究機(jī)構(gòu)，因此覆蓋的研究領(lǐng)域最為廣泛；以鄭玉歆研究員為代表的中國(guó)社會(huì)科學(xué)院數(shù)量經(jīng)濟(jì)與技術(shù)研究所CGE研究團(tuán)隊(duì)；以王韜教授為代表的華中科技大學(xué)財(cái)政系CGE研究團(tuán)隊(duì)對(duì)中國(guó)稅負(fù)歸宿與稅制改革的CGE模型進(jìn)行了專門(mén)化研究（王韜等，1998，2004；周建軍，2004；陳平路，1997等），從總體上推進(jìn)了中國(guó)稅收CGE模型研究。此外，中國(guó)科學(xué)院系統(tǒng)所、西安交通大學(xué)管理學(xué)院、華中科技大學(xué)系統(tǒng)所等CGE研究團(tuán)隊(duì)也在不同方向做了系統(tǒng)性的研究，并都獲得過(guò)國(guó)家自然科學(xué)基金和國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金的資助。

3.養(yǎng)老保險(xiǎn)的CGE模型研究

我國(guó)采用CGE模型對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題的研究始于1990年代中后期，到目前為止尚未形成規(guī)模。

西安交通大學(xué)的柏杰、席酉民是較早進(jìn)入這一領(lǐng)域的中國(guó)學(xué)者。依據(jù)1997年國(guó)務(wù)院的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，他們建立了一個(gè)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革評(píng)價(jià)及對(duì)策CGE模型（1998）。該模型將生產(chǎn)部門(mén)劃分為農(nóng)業(yè)、工業(yè)、建筑業(yè)和服務(wù)業(yè)4個(gè)部門(mén)，將城鎮(zhèn)居民按收入水平分為7類，農(nóng)村居民單獨(dú)1類；勞動(dòng)力要素劃分為國(guó)有企業(yè)職工、城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工、其他經(jīng)濟(jì)單位職工、城鎮(zhèn)個(gè)體私營(yíng)及其他從業(yè)人員、鄉(xiāng)村從業(yè)人員等共5類。該模型設(shè)計(jì)了5種改革方案并比較分析了每一方案對(duì)行業(yè)產(chǎn)出、失業(yè)和政府赤字的影響。

在此基礎(chǔ)上，他們(1999)又建立了第2個(gè)CGE模型，對(duì)擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)范圍問(wèn)題進(jìn)行了評(píng)價(jià)。該模型以逐步統(tǒng)一社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率為前提，分析了社會(huì)保險(xiǎn)在二次分配中對(duì)居民福利的作用，以及這種分配對(duì)生產(chǎn)、產(chǎn)品市場(chǎng)和勞動(dòng)力市場(chǎng)最終需求的水平及構(gòu)成。柏杰還用CGE模型對(duì)國(guó)企下崗職工生活保障金來(lái)源進(jìn)行研究，分析了資金在政府、國(guó)有企業(yè)和非國(guó)有企業(yè)之間的合理分配及其對(duì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的影響。在所有模型中，評(píng)價(jià)指標(biāo)在宏觀層次上采用GDP、總投資、固定資產(chǎn)投資、政府赤字和社會(huì)保險(xiǎn)；在部門(mén)層次上采用部門(mén)產(chǎn)出、部門(mén)失業(yè)人數(shù)；在微觀層次采用居民福利。

上述幾個(gè)模型都是靜態(tài)模型，自然無(wú)法顯示最重要的養(yǎng)老保險(xiǎn)的代際影響，也無(wú)法得到動(dòng)態(tài)指標(biāo)――如隱性債務(wù)、繳費(fèi)率、替代率等指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)。此外，文獻(xiàn)重點(diǎn)是模型結(jié)果的描述，而建模過(guò)程、計(jì)算方法等都沒(méi)有明確給出。

王燕等（2001）開(kāi)發(fā)了一個(gè)遞歸動(dòng)態(tài)CGE模型分析了中國(guó)養(yǎng)老金改革的影響，并比較了支付隱性債務(wù)和轉(zhuǎn)制成本的各種選擇方案，該項(xiàng)研究具有國(guó)際水準(zhǔn)。模型在中國(guó)1995年投入產(chǎn)出表基礎(chǔ)上，加工得到經(jīng)濟(jì)社會(huì)核算矩陣作為基期數(shù)據(jù)。該模型具體兩個(gè)突出特征。一是區(qū)分了國(guó)有、私營(yíng)、個(gè)體和其他非國(guó)有3種所有制形式，另外包含一個(gè)簡(jiǎn)單的人口預(yù)測(cè)和勞動(dòng)力供給子模型。

該模型包括10類生產(chǎn)行業(yè)、8類代表性居民戶（城市的低、中低、中等、中高和高收入等5類居民戶和農(nóng)村的低、中、高收入等3類居民戶），勞動(dòng)力的投入分為22個(gè)年齡/性別組。模型假設(shè)每個(gè)生產(chǎn)部門(mén)都有3種所有制形式的企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)，每類企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。勞動(dòng)可以在部門(mén)和不同所有制之間完全流動(dòng)，資本在部門(mén)間完全流動(dòng)，但不能在所有制之間流動(dòng)。工資和資本回報(bào)是由整體經(jīng)濟(jì)的均衡條件決定的。模型的封閉條件是假設(shè)政府除養(yǎng)老金之外的支出保持不變，這樣如果政府的養(yǎng)老金支出比基準(zhǔn)情景增加或減少，則必須調(diào)整稅收或政府儲(chǔ)蓄來(lái)實(shí)現(xiàn)預(yù)算平衡。

該模型模擬了未來(lái)50年養(yǎng)老金賬戶的資金流量，并估算了不同時(shí)期政府財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)的情況，是個(gè)非常典型的動(dòng)態(tài)模型，采用了遞歸算法求解，較完整地體現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)特征。該模型設(shè)計(jì)了3組共18個(gè)方案，模擬結(jié)果顯示：（1）我國(guó)2000年的養(yǎng)老金隱性債務(wù)達(dá)到了當(dāng)年GDP的71%；（2）現(xiàn)行的養(yǎng)老體系缺乏可持續(xù)性，采用擴(kuò)面征收可以在短期緩解一下赤字壓力，在長(zhǎng)期則使赤字情況更加惡化；（3）實(shí)行部分累計(jì)制會(huì)導(dǎo)致轉(zhuǎn)軌成本，每年的轉(zhuǎn)軌成本在2000~2010年為GDP的0.6%，此后一直降低到2050年的0.3%，如果用個(gè)人所得稅來(lái)支付轉(zhuǎn)軌成本，一方面可以保持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，另一方面還可以減少貧富差距；（4）轉(zhuǎn)軌成本解決后，養(yǎng)老負(fù)擔(dān)將大大減輕，如果維持一個(gè)20%的替代率水平，僅需10~12.5%的繳費(fèi)率就可以使收支達(dá)到平衡。

國(guó)內(nèi)現(xiàn)有文獻(xiàn)中尚未發(fā)現(xiàn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)的世代交疊可計(jì)算一般均衡模型。三、OLG模型在我國(guó)的應(yīng)用前景及展望

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)是改革最滯后的領(lǐng)域之一，至今還帶有明顯的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)特征。其弊端包括立法進(jìn)程緩慢、保障功能欠缺、社會(huì)覆蓋面過(guò)小、管理體制凌亂等，已經(jīng)嚴(yán)重制約了中國(guó)總體經(jīng)濟(jì)改革的步伐。養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題涉及面廣，牽一發(fā)而動(dòng)全身，局部的經(jīng)濟(jì)模型模擬在揭示改革方案的全面性方面存在缺陷，可能導(dǎo)致嚴(yán)重的偏差。而OLG模型的優(yōu)勢(shì)在于對(duì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的全面把握，應(yīng)該盡快進(jìn)行OLG模型在中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的應(yīng)用研究，技術(shù)路線應(yīng)該遵循養(yǎng)老保險(xiǎn)體系世代交疊動(dòng)態(tài)CGE模型建立、模型求解以及對(duì)現(xiàn)實(shí)制度的模擬，以便為我國(guó)勢(shì)在必行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革提供數(shù)量分析的支持和政策方面的建議。

作為養(yǎng)老保險(xiǎn)政策分析的有力工具，OLG模型已在發(fā)達(dá)國(guó)家的公共部門(mén)得到廣泛重視，在學(xué)術(shù)界，它也逐漸發(fā)展成為CGE理論的一個(gè)重要分支。總的來(lái)說(shuō)，OLG模型不失為一種有效的、可信的代際代內(nèi)政策分析工具。但是，OLG模型畢竟產(chǎn)生時(shí)間較短，目前尚未發(fā)展成熟。因此，如何與現(xiàn)實(shí)制度緊密結(jié)合，是對(duì)OLG模型的重要挑戰(zhàn)。發(fā)展中國(guó)家在這方面的研究十分缺失，我國(guó)也不例外。要使OLG模型能更加真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)情況，提供準(zhǔn)確可信的計(jì)算結(jié)果，需要在以下幾個(gè)方面做出努力。

首先是數(shù)據(jù)方面的問(wèn)題。能夠模擬現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的CGE模型往往是數(shù)據(jù)的海洋。因此，獲取數(shù)據(jù)和整理數(shù)據(jù)就成為建模者最耗費(fèi)時(shí)間和精力的工作。相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)數(shù)據(jù)的可獲取性和準(zhǔn)確性遜色很多。此外，模型的許多系數(shù)需要進(jìn)行測(cè)算或者從相應(yīng)文獻(xiàn)中獲取，這些系數(shù)的精確程度將直接影響模型計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。

其次是進(jìn)一步拓展現(xiàn)有文獻(xiàn)中的模型，建立符合中國(guó)國(guó)情的OLG模型。這些模型沒(méi)有反映出我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)型期的重要特征，如農(nóng)村和城市二元體系的差別、公務(wù)員養(yǎng)老體制改革、統(tǒng)籌范圍條塊分割等。譬如，現(xiàn)實(shí)情況是中國(guó)地區(qū)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展不平衡造成各地區(qū)在養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)和養(yǎng)老基金運(yùn)行上的差異。當(dāng)前在省級(jí)范圍內(nèi)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，中央政府無(wú)力在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配、調(diào)劑養(yǎng)老金，無(wú)法解決各地區(qū)在養(yǎng)老基金收支能力上的差異性和不公平性。這種局面阻礙了勞動(dòng)力市場(chǎng)的完善，不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的推行和實(shí)施。逐步擴(kuò)大統(tǒng)籌范圍，在地區(qū)間調(diào)劑基金的余缺，是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利推行和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展共同要求的。

最后是緊密追蹤國(guó)際最新的OLG養(yǎng)老模型的前沿動(dòng)態(tài)。目前Kotlikoff等人正將國(guó)際貿(mào)易、收入不確定性、貨幣流動(dòng)性約束等因素引入這一領(lǐng)域，必將使得OLG的模擬現(xiàn)實(shí)能力更上一層樓。譬如，由于傳統(tǒng)一般均衡理論的限制，CGE模型一般不討論貨幣政策，在模型中也不考慮貨幣的作用，因此，貨幣政策難以在CGE模型中體現(xiàn)。因此，如果能找到一種合適的方法來(lái)描述貨幣政策與通貨膨脹之間的關(guān)系，就完全有可能將貨幣政策因素引入模型，使貨幣政策與財(cái)政政策在模型中得到統(tǒng)一。

相信經(jīng)過(guò)不懈努力，OLG模型能夠真正成為我國(guó)社會(huì)保障領(lǐng)域的科學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)分析工具，在中國(guó)這片土地上生根發(fā)芽。

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