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流動資產(chǎn)的意義范文第1篇

論文摘要：住宅是家庭的巨大財富，作為一種不動產(chǎn)，其價值流動性很差。如何在其發(fā)揮生活居住場所、投資融資工具作用的同時，還起到晚年養(yǎng)老保障的功效，是大家非常關(guān)注的問題通過對住房的產(chǎn)權(quán)、使用權(quán)的某種形式的交易轉(zhuǎn)讓，達成一種貨幣資產(chǎn)與住宅不動產(chǎn)的較為方便的價值轉(zhuǎn)換，能夠?qū)崿F(xiàn)資源優(yōu)化配置、生活養(yǎng)老保障的目標(biāo)。

住宅資產(chǎn)是家庭的巨大財富，如何將這部分資產(chǎn)在價值上加以激活，使其在成為一種投資融資、盈利生財?shù)墓ぞ叩耐瑫r，發(fā)揮養(yǎng)老保障的功效，已受到了人們的廣泛關(guān)注。將住宅與養(yǎng)老這兩個看似“風(fēng)馬牛不相及”的內(nèi)容，通過金融保險的精巧機制和手段，有機地結(jié)合在一起，可以在目前的“兒子養(yǎng)老”、“票子養(yǎng)老”的基礎(chǔ)上，增加一種新的養(yǎng)老模式，即“房子養(yǎng)老”。

作為居民戶，尤其是中老年居民戶，將是以房養(yǎng)老行為的最大受益者。養(yǎng)老必須以貨幣資產(chǎn)來擔(dān)負(fù)功效，但老年家庭擁有最多的是住宅資產(chǎn)，最短缺的是金融資產(chǎn)。這就需要通過資產(chǎn)流動化的形式，將不動產(chǎn)的價值通過某種形式和機制加以變現(xiàn)，轉(zhuǎn)換為貨幣資產(chǎn)，以發(fā)揮養(yǎng)老保障的功效。

一、住宅資產(chǎn)價值流動的方式

以房養(yǎng)老是通過住宅資產(chǎn)流動的方式實現(xiàn)的。這種資產(chǎn)流動有多種形式，其共同點在于都可通過對住宅不動產(chǎn)的價值變現(xiàn)機制，使之得以流動并發(fā)揮更大之功效?，F(xiàn)詳述如下:

1、住房出售。這是最徹底、完全的變現(xiàn)模式。出售是完全讓渡住房的產(chǎn)權(quán)，來獲取一筆貨幣資金。在家庭有多余住房，或?qū)⒆》孔鳛橐环N投資項目時，經(jīng)常使用。房屋產(chǎn)權(quán)的出售，使該房屋的價值得以一次性收回。但如果房產(chǎn)擁有人希望在出售的同時，繼續(xù)擁有該房屋的使用權(quán)，僅靠一般性的出售顯然不能達到這種目的。售房養(yǎng)老模式下的住房出售，與普通的出售有顯著不同，其在獲取售房價款的同時，仍能保留住房的長期使用支配權(quán)，使住房從一種超長期的耐用消費品，轉(zhuǎn)化為一種具有相當(dāng)流動性的資產(chǎn)，以滿足個人家庭在不同時期對資源配置享用的不同需要，這是其優(yōu)越性所在。

2.住房出租〕將住房的全部或部分的長期或短期的使用權(quán)對外出租，以換取持久、穩(wěn)定的租金收人。這筆收人即可用來養(yǎng)老。出租是用住房的一定時期的使用權(quán)的出讓，從而換來同一時期的一定額度的租金收益，同時又能夠長期保留該住房的產(chǎn)權(quán)。如居住住宅的價值高，面積大，地段好，頗有升值潛力，如將該住宅完全出售，頗有不合算之感。此時可將該住宅對外出租，自己則用所得租金收人，另租住小面積、低租金的住房，余款用于生活費用開銷。出租有全部住房出租或部分住房出租。但出租的缺點是在整個租期內(nèi)喪失了對該項資產(chǎn)的使用權(quán)。

3部分住房使用權(quán)的出租。家中住房面積較大時，可以用此方式來招租房客，獲取房租收入用于養(yǎng)老。缺陷是家庭對外是一個私密性單位，現(xiàn)因外人的介入，對公用水、電、衛(wèi)生、煤氣等設(shè)施的使用和費用分?jǐn)偟?，就會產(chǎn)生相當(dāng)?shù)臓巿?zhí)，家庭的隱私也會被曝光。

4住房出典。出典的融資功能最為明顯，住房的產(chǎn)權(quán)仍然得到保留，只是用住宅的若干期間的使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，取得相同期間等額資金的使用權(quán)的融入。出典的現(xiàn)象發(fā)生較少。將整幢房屋對外出典，一次性收回房屋的價款(在多數(shù)的情況下，出典收到的價款會小于房價)。但出典的缺陷有二，一是由此喪失了對該幢房屋一定時期的使用權(quán)，需要另外尋覓房屋居住;二是典出房屋后得到了一筆巨款，而這筆款項并不為日常生活消費所必需，事實上也不需要這么多。同時典期滿后，出典人又需要籌措同樣的一筆巨款將原典出房屋贖回。這對老年人的養(yǎng)老行為而言，顯然是很不合適的。家庭若希望籌措一大筆資金用于投資，且該投資項目的預(yù)期收益又非常看好時，完全可以憑借該住房的產(chǎn)權(quán)辦理抵押貸款，而不必先尋找合適的對象出典。出典這一融資行為，是傳統(tǒng)社會金融業(yè)和房地產(chǎn)交易很不發(fā)達時的產(chǎn)物，時至今日已經(jīng)完全失去了其存在的價值，而為更好的融資方式所替代。

5.按揭。這一融資的功能較為明顯，且是很普遍存在，也被作為在購買住宅資金短缺時的一種積極有效的融資方式。這種方式可以在購房資金尚不充足時，提前取得購房人住的權(quán)利。

6.抵鉀擔(dān)?！臣彝ド钪信R時需要較大筆資金時，以住房的產(chǎn)權(quán)作為抵押或擔(dān)保，以取得所需要的資金。住房的融資功能的實現(xiàn)中，抵押擔(dān)保等都是較好形式。

7.購后出租。住宅購進后，再將其用于出租，每月收取租金用以支付按揭貸款，待若干年后該住宅的按揭貸款全部還清時，住宅產(chǎn)權(quán)即可完全歸自己所有。這一方式是大家較為熟悉，并運用較多的。

如上各種模式中，出典因其有相當(dāng)?shù)木窒扌?，而運用極少。出售、出租則適用的情形不同，并不同于完全的融資。

二、住宅資產(chǎn)與貨幣資產(chǎn)的價值轉(zhuǎn)換

在中青年時代，用金融資產(chǎn)通過購買的形式形成了家庭的住宅資產(chǎn)用于居住，到老年期再經(jīng)過對住房出售的辦法，將其重新地回到金融資產(chǎn)，用這一金融資產(chǎn)來承擔(dān)養(yǎng)老的功效。通過這一資產(chǎn)的價值與形式的有機轉(zhuǎn)換，就可以使同一筆資產(chǎn)，在家庭經(jīng)濟生活中發(fā)揮雙重性效能。

住宅資產(chǎn)與貨幣資產(chǎn)的這種價值轉(zhuǎn)換需要有一個健全、靈活且交易成本低、進出障礙小或完全無障礙的房地產(chǎn)交易市場。我國的房地產(chǎn)交易還主要地局限于新建住房的交易，“二手房”的交易表現(xiàn)地還很少。這說明大家購置住宅，大多數(shù)是為著在其中生活居住，且要居住終生乃至于傳承給后代。真正將住宅視為一種投資品、一種保障手段的行為還非常少。而將擁有資源從貨幣資產(chǎn)與住宅資產(chǎn)的這種轉(zhuǎn)換(不僅是單向的買進的轉(zhuǎn)換，還包括反向的售出的轉(zhuǎn)換)，視為個人擁有資源的一種優(yōu)化配置的手段，財富保值增值手段的人員則更少。

住宅不動產(chǎn)的價值流動化，首先要有住戶人員居住的流動化。例如，美國人的生活居住是高度流動化的，人們不會永久性地居住于某一幢住宅，安土重遷的觀念并非像中國這樣濃厚(中國的這一觀念也在發(fā)生極大的改變)，人的工作生活環(huán)境發(fā)生有較多的流動，據(jù)資料估計，目前，我國每年約有3000萬勞動者為變換職業(yè)、單位、工作、生活環(huán)境而發(fā)生流動。這種流動尤其是跨地域的流動，必將帶來居住方式的流動。在這一情景下，不動產(chǎn)價值流動化已是非常有必要。

將家庭資源優(yōu)化配置的內(nèi)容，移于對住宅資產(chǎn)的買進售出或租人租出，是一個很值得引起重視的全新內(nèi)容。這一資產(chǎn)轉(zhuǎn)換的具體操作上，可設(shè)想的基本思路是，當(dāng)住宅資產(chǎn)價值偏低，預(yù)期將來有較大升值潛力時，投入貨幣資產(chǎn)購買住宅作為投資品，一旦價格上漲后再行出售。希望借此投資，但手中貨幣嚴(yán)重不足使投資規(guī)模顯得過于狹小時，則可申請按揭貸款來購買住宅。家庭通過這一事項的操作，而取得最大的經(jīng)濟利益，實現(xiàn)價值保值增值的目標(biāo)。當(dāng)然，需要著重說明的是，這種金融資產(chǎn)與住宅資產(chǎn)的雙向轉(zhuǎn)換，并不像紙面上寫來這樣簡單，而是涉及到太多的內(nèi)容和事項需要予以考慮。但這一基本思路顯然是很值得給予注重的。

老年住戶對其擁有住宅的永久性的產(chǎn)權(quán)讓渡(出售)，或一定時期的使用權(quán)讓渡(出租或售后回租等)，通過這種變更，住戶得到了自己希望得到的收益，同時也付出了相應(yīng)的代價。這就需要考慮對這種收益與代價加以比較。應(yīng)當(dāng)說明的是，人們在不同時代里，對住房的使用價值與價值，或者說對住房的產(chǎn)權(quán)與使用權(quán)的關(guān)注程度，是不盡相同的。

不同時期的家庭生活對各項資產(chǎn)的適用特性及要求.是具有差異的。中青年人要求能擁有完全產(chǎn)權(quán)的住房，老人則對此并無特別需求。對中青年人員而言，住房擔(dān)負(fù)著多種功能，如生活居住、投資營利。在特殊狀況下，借助于抵押擔(dān)保、出租出典等，而實現(xiàn)融資的功能，后兩者顯然是必須以是否擁有完全的產(chǎn)權(quán)為前提條件的人們在中青年時代里，需要有住宅以實現(xiàn)其成家立業(yè)之目標(biāo)，實現(xiàn)可能情況下的投資贏利、融資籌資的功效，住房的效用是很高的。大家要花費極高的代價去追求這一目標(biāo)，不僅要取得住房的使用權(quán)(通過租房的形式即可以達到這一結(jié)果)，而且更看重的是住房的產(chǎn)權(quán)，這就必須采用購買的辦法，要用金融資產(chǎn)的積累來購置住宅。

退休養(yǎng)老期的住房，固然是非常重要，但對老年人而言，住房只是生活居住的場所，產(chǎn)權(quán)是否完全擁有已非重要。大家更看重的是如何發(fā)揮住房的使用價值，關(guān)心的是如何能夠在一個較好的生活環(huán)境中度過最后的幸福時光，對產(chǎn)權(quán)的擁有與否等并無太多的其它考慮，也非特別看重。中青年人需要積蓄貨幣，壓抑消費，為購買住房，取得房屋的所有權(quán)。而到了晚年期，又將這一產(chǎn)權(quán)予以出售轉(zhuǎn)讓，取得更為需要的現(xiàn)金流入。老人如能夠通過“以房養(yǎng)老”的形式，將其擁有住宅資產(chǎn)的這種“虛幻的產(chǎn)權(quán)”通過套現(xiàn)變現(xiàn)，轉(zhuǎn)換為一筆更為現(xiàn)實有用的穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金長期流入，自然是大家求之不得的大好事。

對“不動產(chǎn)富人，現(xiàn)金窮人”的老年人而言，重點是要解決養(yǎng)老的資金來源渠道，其欠缺的是日常可以用于養(yǎng)老的貨幣錢財。住宅對其來說也是必要的，但當(dāng)像通?？梢钥吹降拇蠖鄶?shù)的狀況那樣，老人的預(yù)期生存壽命只有10年8年了，而住宅的可用年限尚有20 ， 30年之久。老人死亡后該住宅的剩余可使用年限，盡管也是一大筆財富，但對該老人來說，其實際效用則幾乎等于零。故此，老人的這種對擁有住宅的權(quán)利變更以變現(xiàn)和套現(xiàn)，是完全符合自己的利益需要的。而作為這筆產(chǎn)權(quán)交易對方的特定機構(gòu)而言，情況則可能是相反。讓出目前階段自己對貨幣資產(chǎn)的所有權(quán)，來換得將在日后某一階段對住宅不動產(chǎn)的所有權(quán)，正是一種不動產(chǎn)的投資行為，這種投資的預(yù)期收益也將會是很高:整個社會正可從這種交易中實現(xiàn)資源的合理化配置，從而使得社會總體效用大為增加。

金融資產(chǎn)與住宅資產(chǎn)的形式轉(zhuǎn)換中，因其價值大，期限長，價值波動等，而頗費周折。人們購買數(shù)十萬元乃至上百萬元的住宅，或?qū)⒃撟≌匦掠枰猿鍪鄣?，絕非像購買食品、玩具等那樣的輕而易舉又隨心所欲。但附加于此種交易轉(zhuǎn)讓行為之上的一切外來事項，如稅費繳納、信息尋找、方案選擇、產(chǎn)權(quán)變更登記等內(nèi)容，絕不應(yīng)將其變得過于復(fù)雜，成本費用過于加大，使得大量的交易費用穿插其間，加大這一交易難度和成本，影響社會和個人對擁有資源的優(yōu)化配置。

住宅價值得以最大程度的發(fā)揮，需要將住宅這種不動產(chǎn)通過一定的機制創(chuàng)新，得以實現(xiàn)價值的流動。只有不斷地處于流動過程中，住宅實物資產(chǎn)與貨幣金融資產(chǎn)的相互間轉(zhuǎn)換，才能順利、低成本的進行。在這種相互間的轉(zhuǎn)換過程中，即住宅的購售、租賃等的行為中，體現(xiàn)了最大的資源合理配置的機制與創(chuàng)新，從而滿足不同層次、不同要求、不同年齡特點、狀況的人員，對住宅和貨幣的不同需求的滿足。

三、住宅資產(chǎn)流動需要具備的環(huán)境

住宅資產(chǎn)價值的流動及其表現(xiàn)形態(tài)的轉(zhuǎn)換，以更好地實現(xiàn)據(jù)以養(yǎng)老的目標(biāo)，需要擁有何種經(jīng)濟社會環(huán)境、金融機制及運作工具呢?這是需要予以深人探討的。

它包括的內(nèi)容有:(1)房地產(chǎn)交易市場的是否完善;(2)房地產(chǎn)交易的工具創(chuàng)新，能否使其滿易行為發(fā)生的種種需要;(3)交易的政策、法律環(huán)境是否足夠，是否能夠得到最大的政策、法律的支持以鼓勵這種交易行為的實現(xiàn)，降低交易成本:(4)是否有適合交易的金融工具和產(chǎn)品，在尚不具備這一條件時，能否組織對相關(guān)金融工具及產(chǎn)品的創(chuàng)新并順利推廣運用;(5)大眾、金融保險部門、房地產(chǎn)部門以及政府對此事項的參與態(tài)度是否積極，意識觀念是否已經(jīng)達到較高的程度，能夠也愿意為此承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險和責(zé)任，同時取得相當(dāng)?shù)睦?。住房資產(chǎn)證券化的形式是可以加以考慮的，以實現(xiàn)房產(chǎn)價值的真正流動，并大大降低流動中的成本。

住房因其異質(zhì)性，沒有兩幢房屋是完全相同的，最少也有坐落地段、朝向、樓層的差異。它不像一般的股票、債券那樣，同一種股票、債券資產(chǎn)具有高度的同一體。所以，交易成本通常都是表現(xiàn)得很高，如住房信息資料的搜集、實物的踏勘、交涉、談判、簽約、違約處理等。所以，住房資產(chǎn)與貨幣資產(chǎn)的形式轉(zhuǎn)換中，也需要借鑒貨幣資產(chǎn)與短期證券投資轉(zhuǎn)換中的經(jīng)驗。這一轉(zhuǎn)換的好處是極其明確?？杀憩F(xiàn)為:(1)有完善的交易平臺供隨時的轉(zhuǎn)讓交易;(2)價格發(fā)現(xiàn)功能俱備，通過集合競價的方式尋找價格;(3)交易成本較低，一定的稅費外再無其他。今日住房與貨幣的交易轉(zhuǎn)讓中，問題已經(jīng)有較多的出現(xiàn)，目前尚無規(guī)范的，可供大規(guī)模交易的市場，眾多的交易場所因相互間信息的不完全、不對稱，而使得交易成本大量發(fā)生，價格發(fā)現(xiàn)功能無法體現(xiàn)。

房地產(chǎn)交易的目的有三:(1)將住房作為一種居住品，通過購買或租賃，取得所需要的住房(不論是新開發(fā)住房還是二手舊房)，這是表現(xiàn)內(nèi)容最多的;(2)將住房作為一種經(jīng)營投資品，借經(jīng)營開發(fā)房地產(chǎn)或購進并再出售房地產(chǎn)，以謀取經(jīng)濟和物質(zhì)上的收益;(3)將住房作為一種養(yǎng)老保障，通過住房的出售、出租等，實現(xiàn)其價值流動化，達到養(yǎng)老保障的目的。目前我國的房地產(chǎn)交易市場，雛形已基本形成，但還不很完備，交易的內(nèi)容也僅限于住宅開發(fā)與銷售行為。近幾年來二手房交易、住房銀行也形成一定規(guī)模。但人們參與這一交易，主要是為著取得住房或借此實現(xiàn)投資收益。圍繞住房作為一種養(yǎng)老保障手段，為達此目標(biāo)而發(fā)生住房交易、租售的行為，還尚未發(fā)生。這需要擴大房地產(chǎn)交易市場的規(guī)模，增加新的業(yè)務(wù)品種的開發(fā)。

流動資產(chǎn)的意義范文第2篇

關(guān)鍵詞：流動資產(chǎn) 控制 環(huán)境 原則 方法

流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或使用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用等。流動資產(chǎn)是資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較強的一部分，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有極其重要的影響，因此，加強企業(yè)流動資產(chǎn)的內(nèi)部控制對保證企業(yè)正常有效運轉(zhuǎn)具有重要意義。

1．流動資產(chǎn)控制的環(huán)境

這個環(huán)境是流動資產(chǎn)控制并依賴的，包括了內(nèi)部和外部所有因素在內(nèi)的一個總稱。企業(yè)的內(nèi)部組成要素需要控制環(huán)境給予提供，這其中不但包括企業(yè)的紀(jì)律和整體的架構(gòu)，還包括企業(yè)文化的傳播與發(fā)展，并且還有對企業(yè)員工的意識、思想的引領(lǐng)在內(nèi)，這些都是內(nèi)部因素組成的基礎(chǔ)。小到企業(yè)員工、大到企業(yè)的管理層都應(yīng)以誠信為本；把壓力轉(zhuǎn)變?yōu)閯恿?，不可好高騖遠急于求成，那樣反而會弄巧成拙；在財務(wù)分工上要做到嚴(yán)格管理，未雨綢繆避免資產(chǎn)和財務(wù)成為犯罪的誘因；加強董事會的管理職能，提升企業(yè)內(nèi)部的審核制度，高層管理應(yīng)做到透明、客觀，并且監(jiān)督要做到位；給予員工一個寬松、向上的工作環(huán)境，指引并提供其形成正確的道德風(fēng)尚準(zhǔn)則以及判斷是非的能力；形成一個有效的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，完善這個結(jié)構(gòu)的框架需要組織活動有執(zhí)行、控制和監(jiān)督的能力，才能將規(guī)定的計劃順利完成；主管人員的溝通及組織能力，對責(zé)任的擔(dān)當(dāng)，以及判斷對錯與否的經(jīng)驗都極其重要。組織結(jié)構(gòu)與企業(yè)的相互作用、相互平衡，協(xié)同努力才能實現(xiàn)共同的目標(biāo)。

2．流動資產(chǎn)控制的局限

內(nèi)部控制是企業(yè)的一種內(nèi)在機制，起到自我制約與自我進行調(diào)節(jié)的作用。對企業(yè)來講具有重要的作用。如果一個企業(yè)沒有成熟與健全的內(nèi)部控制，對現(xiàn)代化社會大生產(chǎn)活動的開展就很難進行，那么，毒藥現(xiàn)代化的生產(chǎn)與經(jīng)驗活動就更無從談起了。健全成熟的內(nèi)部控制機制，是企業(yè)經(jīng)營活動的有效性、功能性的保證，是國家法律發(fā)揮實施的根本，對企業(yè)會計信息的真實有效、財產(chǎn)物資的完整有效及財務(wù)收支合法保障都具有重要的意義。從另一個角度來講，任何事物都具有兩面性，都不能做到盡善盡美，同樣，內(nèi)部控制也具有其局限性，投的局限性主要表現(xiàn)為以下幾點：

2.1良好的內(nèi)部控制制度，需要高素質(zhì)的工作人員予以執(zhí)行。尤其是企業(yè)負(fù)責(zé)人的決策在這里起到舉足輕重的作用。如果企業(yè)內(nèi)部形式內(nèi)部控制的人員行為不規(guī)范，，，那么在完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)也不能發(fā)揮出良好的效應(yīng)。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要組成元素。

2.2內(nèi)部控制的一項重要規(guī)定就是將不相容職務(wù)進行分離。如果企業(yè)內(nèi)部的工作人員相互作弊，那么與之相關(guān)聯(lián)的內(nèi)部控制就會無法得到有效的實施，在實際的工作與實踐中，如果處于不相容職務(wù)的相關(guān)工作人員相互作弊、勾結(jié)，那么就失去了這個基本前提，就失去了相互制約的基本保證，內(nèi)部控制的作用也就很發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

2.3如果企業(yè)內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。

3．流動資金控制建立原則

流動資產(chǎn)控制作為一種重要的內(nèi)部控制制度，所要遵循的基本原則就是單位內(nèi)部控制制度的原則，根據(jù)財政部印發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》規(guī)定，單位建立內(nèi)部控制制度主要要遵循以下原則：

3.1相互牽制原則。流動資產(chǎn)流動性強，相互牽制尤其重要。

3.2合法性原則。我國正在建立社會主義法制國家，企業(yè)在建立、維護和修訂內(nèi)部流動資產(chǎn)控制制度時，要以國家的法律、法規(guī)和政策為依據(jù)。

3.3成本效益原則。如果一項控制制度所花費的成本大于其本身能帶來的效益，其實行意義就不大，因此，在設(shè)計、建立流動資產(chǎn)控制制度時，要考慮成本效益，精選控制點，努力降低控制的各種耗費，減少過繁的手續(xù)和程序，提高效率，節(jié)省費用。

3.4具有廣泛約束性。廣泛約束性是指流動資產(chǎn)控制制度對單位內(nèi)部每一位成員都有效，都必須無條件地被遵守，任何人都無權(quán)游離之外。

3.5動態(tài)信息反饋原則。任何一項制度都不可能一成不變，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，與時俱進，不斷修訂、完善流動資產(chǎn)控制制度，始終保持其適應(yīng)力和活力。

4．流動資產(chǎn)控制的方法

流動資產(chǎn)控制的方法是指實施流動資產(chǎn)控制所采取的手段、措施及程序，它主要包括以下幾種控制方法：

4.1不相容職務(wù)互相分離的方法 對于不相容的職務(wù)之間，如果不實行互相進行分離的舉措，及其容易產(chǎn)生與互相串通的行為的發(fā)生。不相容職務(wù)相互進行分離的方法，是明確職務(wù)間的各自權(quán)限，要求單位要嚴(yán)格按照不相容職務(wù)嚴(yán)格進行分離的規(guī)定，合理安排各自工作崗位的工作，形成相互制約與平衡的機制。

4.2授權(quán)批準(zhǔn)控制 流動資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)是指單位在辦理流動資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)時，必須通過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。授權(quán)批準(zhǔn)控制一般有一般授權(quán)和特別授權(quán)。一般授權(quán)是對辦理常規(guī)性的流動資產(chǎn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)，特別授權(quán)是處理非常規(guī)交易事項的授權(quán)。流動資產(chǎn)控制要求明確一般授權(quán)和特別授權(quán)的權(quán)限和責(zé)任，并明確每筆流動資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)程序，同時要求按有關(guān)規(guī)定的權(quán)責(zé)和程序執(zhí)行。

4.3預(yù)算控制預(yù)算控制的內(nèi)部控制的重要原則與措施，流動資產(chǎn)的預(yù)算控制要求建立流動資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，在明確流動資產(chǎn)預(yù)算項目的前提下對預(yù)算的偏差進行嚴(yán)格的分析與控制，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等多方面的管理措施，對偏差進行嚴(yán)格的改正，對流動資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行起到重要的作用。

4.4財產(chǎn)保全控制 財產(chǎn)保全控制要求未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的接觸，并采取定期盤存、財產(chǎn)實時記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等手段，保護財產(chǎn)的安全性。

總之，流動資產(chǎn)的控制是資產(chǎn)本身的特點，決定了它在企業(yè)內(nèi)部控制具有極其重要的作用。

參考文獻：

1、喬占斌，《企業(yè)貨幣資金管理的漏洞》，《財會月刊》，2002年第1期

流動資產(chǎn)的意義范文第3篇

關(guān)鍵詞：流動資產(chǎn)；流動資產(chǎn)管理；對策

流動資產(chǎn)是能夠在一年或超過一年的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，主要包括存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等。流動資產(chǎn)是企業(yè)所有資產(chǎn)中活躍性最強的部分，其在總資產(chǎn)中所占的比例以及周轉(zhuǎn)速度直接影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和經(jīng)濟效益。流動資產(chǎn)管理是財務(wù)管理的重要組成部分，如何加強流動資產(chǎn)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，是當(dāng)下企業(yè)非常關(guān)注的問題。

一、提高對流動資產(chǎn)管理的認(rèn)識，建立科學(xué)的管理體制

流動資產(chǎn)在企業(yè)資金循環(huán)周轉(zhuǎn)過程中的占用形態(tài)不斷變化，是企業(yè)總體資金中最具有活力的部分，其管理和運轉(zhuǎn)情況在很大程度上決定了企業(yè)生存與發(fā)展的狀況。只有使流動資產(chǎn)處于良好的運轉(zhuǎn)之下，企業(yè)才能夠得以生存和繼續(xù)發(fā)展。企業(yè)管理的目標(biāo)是提高經(jīng)濟效益，流動資產(chǎn)管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，其基本目標(biāo)是企業(yè)價值最大化。企業(yè)價值最大化有助于企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，因此，流動資產(chǎn)管理的加強對于企業(yè)管理目標(biāo)的實現(xiàn)有著重要意義。企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識到流動資產(chǎn)管理的重要意義，在思想上重視它，建立科學(xué)合理的流動資產(chǎn)管理體制以及投資監(jiān)督機制，進一步提高流動資產(chǎn)管理水平，規(guī)范投資行為，以減少投資風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

二、選擇合適的流動資產(chǎn)管理策略

在實際工作中，由于未來情況具有不確定性，企業(yè)不可能準(zhǔn)確預(yù)測流動資產(chǎn)各項目數(shù)額及流動資產(chǎn)總額，因此必須制訂不同的流動資產(chǎn)管理策略。流動資產(chǎn)管理策略一般包括三種類型：激進型策略、謹(jǐn)慎型策略和適中型策略。激進型策略的目的是想通過降低流動資產(chǎn)在全部資產(chǎn)中所占的比例來提高企業(yè)的收益率，是一種風(fēng)險大、收益率高的管理策略。激進型策略雖然可以增加企業(yè)的收益，但也增大了企業(yè)資金短缺風(fēng)險和償債風(fēng)險，因此只適用于企業(yè)外部環(huán)境相當(dāng)確定的情況。謹(jǐn)慎型策略是指流動資產(chǎn)在全部資產(chǎn)中所占比重較高，同時保持較低水平的流動負(fù)債比例。企業(yè)實施這種策略，是想使企業(yè)保持較高的變現(xiàn)能力，以應(yīng)付可能出現(xiàn)的各種意外情況。謹(jǐn)慎型管理策略雖然降低了企業(yè)的風(fēng)險，但卻降低了收益率，一般只適用于企業(yè)外部環(huán)境極不確定的情況。適中型策略分為兩種，一種是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債所占比例都較低，但固定資產(chǎn)投資比例和長期資金融通比例都較高；另一種是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債所占比例都較高，使企業(yè)風(fēng)險居中。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況選擇合適的流動資產(chǎn)管理策略，以進一步實施相應(yīng)的流動資產(chǎn)管理措施。

三、加強存貨管理

存貨是流動資產(chǎn)的一類，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將要消耗的材料或物料等。存貨管理的有效與否，直接決定著企業(yè)收益、風(fēng)險、流動性的綜合水平的高低。因此，加強存貨的管理對于提高企業(yè)流動資產(chǎn)管理水平有著重要意義。

1　加強存貨采購管理。采購環(huán)節(jié)是生產(chǎn)經(jīng)營中資金投入的開始，企業(yè)在進行采購時，首先要制定出科學(xué)合理的采購計劃，并對采購行為進行規(guī)范，使采購過程透明化。對大宗、大型物品進行采購時，可采用招標(biāo)模式，杜絕暗箱操作，以有效控制采購成本。

2　對存貨進行分類管理。對存貨進行分類管理有助于企業(yè)分清主次，突出重點。一般常用的方法是ABc控制法，即根據(jù)存貨的重要程度，將其分為ABC三種類型。A類存貨資金在存貨總額中所占比例較大，品種少，應(yīng)實行重點管理；B類存貨為一般存貨，可按類別實行一般控制，C類存貨品種多，金額小，可以按照總額進行一般管理。

3　抓好存貨在生產(chǎn)和銷售過程中的管理。強化存貨在生產(chǎn)過程中的管理，應(yīng)加強對半成品、在產(chǎn)品的實物管理和現(xiàn)場管理，嚴(yán)格控制成品資金使用情況，以降低在產(chǎn)品的資金占用量。企業(yè)各部門要按時編報存貨管理的報表，做好存貨的去向記錄，在月末決算時對本部門所占有的存貨進行清點，并對占用情況進行分析，為下一步工作制定出合理的存貨使用計劃。

4　在整合內(nèi)部物流資源的基礎(chǔ)上充分發(fā)掘第三方物流的作用。企業(yè)內(nèi)部物流資源包括倉儲資源、運輸資源、信息資源等，這些資源在很大程度上影響著企業(yè)存貨的經(jīng)濟采購量、倉儲量和存貨成本。目前，很多企業(yè)已經(jīng)加大了對內(nèi)部物流資源的整合力度。在整合內(nèi)部物流資源的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)充分發(fā)掘第三方物流的作用。充分運用第三方物流，可降低企業(yè)的倉儲費用和運輸費用，減少了存貨儲存資金的占用量以及物流設(shè)施的投資費用，有助于企業(yè)進一步降低成本，提高了競爭力。

四、加強現(xiàn)金管理，滿足企業(yè)日常需要

現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款，和短于三個月期限兌付的現(xiàn)金等價物，充足的現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營活動正常運行的基本保障，因此，對于企業(yè)來說，現(xiàn)金管理是財務(wù)管理中最基本、最重要的一項工作。

1　要加大現(xiàn)金的收支控制力度。企業(yè)必須嚴(yán)格遵循國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，建立并完善現(xiàn)金管理責(zé)任制。財會部門應(yīng)配備專職出納人員，負(fù)責(zé)辦理庫存現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)，其他人員則不能接觸現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。在對現(xiàn)金收支進行控制時，需要業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、清查小組等相互配合。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)原始憑證審批工作，可以保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性；財務(wù)部門負(fù)責(zé)賬賬核對，保證了現(xiàn)金收付和會計核算的正確性，清查小組負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的清查，保證了現(xiàn)金的安全性和完整性。通過業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、清查小組等之間的配合，可以有效發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支過程中的不正確、不合法、不真實的環(huán)節(jié)并及時進行糾正，提高了企業(yè)現(xiàn)金管理的水平。

2　加強現(xiàn)金的安全性管理。企業(yè)在任用財務(wù)部門工作人員時，不僅要求其應(yīng)具備從業(yè)資格，還應(yīng)具備較強的業(yè)務(wù)能力和良好的職業(yè)道德素質(zhì)，并要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人長期做同一工作。同時，企業(yè)還應(yīng)做好賬實盤點工作及銀行對賬工作，定期或不定期對現(xiàn)金進行盤點，并要求監(jiān)督人親自取得銀行對賬單，保證賬實一致。除此之外，企業(yè)也要加強對印章的管理力度，禁止一個人保管支付款項的全部印章。

3　合理利用閑置資金。對閑置現(xiàn)金進行合理利用，可以為企業(yè)創(chuàng)造較為可觀的收益。當(dāng)存在較多的閑置資金時，企業(yè)可以用于短期證券投資或者在一級市場申購新股，以獲取一定的利息收入或投資收益。若企業(yè)預(yù)計現(xiàn)金閎余較長時，還可以購買國債，不僅風(fēng)險低，還可以享受免利息所得稅待遇，并且國債也具有較高的流動性，當(dāng)企業(yè)急需資金時，還可以提前兌取。

五、加強應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款是企業(yè)對外銷售商品提供勞務(wù)等所形成的尚未收回的被購貨單位、接受勞務(wù)單位占用的款項，是企業(yè)的一項重要流動資產(chǎn)。隨著市場競爭的加劇，企業(yè)為減少存貨，增加銷量，加多的采用了賒銷方式，應(yīng)收賬款數(shù)額明顯增多。加強應(yīng)收賬款的管理，巳成為企業(yè)流動資產(chǎn)管理中的一個重要問題。

1　企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)合理的信用政策。信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三方面，是企業(yè)對應(yīng)收賬款管理所采取的原則性的規(guī)定。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所處經(jīng)濟環(huán)境和自身實際情況，制定合適的信用政策。信用標(biāo)準(zhǔn)的合理與否，對企業(yè)的收益與風(fēng)險有著很大影響，對于不同信用等級的客戶，企業(yè)可采用比較分析法，確定相應(yīng)的最大信用額度。信用條件包括信用期限和現(xiàn)金折扣等，信用期限可以適當(dāng)延長但不過長，一般企業(yè)在規(guī)定信用期限的同時往往會附有現(xiàn)金折扣條件。最后，企業(yè)要制定恰當(dāng)?shù)氖召~政策，對不同時期的賬款，應(yīng)采取不同的收賬政策，以達到最好的效果。

流動資產(chǎn)的意義范文第4篇

【關(guān)鍵詞】流動資產(chǎn)；管理效益；對策

1.引言

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，流動資產(chǎn)是不可缺少的物質(zhì)條件之一，是企業(yè)全部資產(chǎn)中最為活躍的部分，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的各個環(huán)節(jié)，對維護企業(yè)的正常運營，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險都具有十分重要的意義。具體而言，企業(yè)流動資產(chǎn)是指在一年內(nèi)或一個經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨管理等方面的內(nèi)容。流動資產(chǎn)的配置和管理是企業(yè)管理的重要組成部分，流動資產(chǎn)過多，會增加企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的利潤，相反流動資產(chǎn)不足，則其資金周轉(zhuǎn)不足，影響企業(yè)的經(jīng)營。特別是當(dāng)前隨著國際經(jīng)濟發(fā)展的持續(xù)低迷，對企業(yè)自身的管理效益提出了更好的要求，因此如何更為有效的提高企業(yè)流動資產(chǎn)管理效益對增加企業(yè)利潤、保持企業(yè)良好的發(fā)展態(tài)勢都具有十分重要的價值。

2.當(dāng)前企業(yè)流動資產(chǎn)管理工作存在的主要問題

流動資產(chǎn)的重要作用已經(jīng)得到了企業(yè)的重視，但在企業(yè)日常管理中受到方方面面因素的影響，流動資產(chǎn)管理的效果并不明顯，特別是在資金、存貨、應(yīng)收及預(yù)付款項管理方面存在著不少的問題。

2.1 對企業(yè)資金管理缺乏規(guī)劃性

在對企業(yè)資金管理方面，不少企業(yè)特別是中小企業(yè)缺乏有效的規(guī)劃。有的企業(yè)對投資過分重視，而又沒有對自身流動資金的實際需求量有充分的了解，造成了盲目投資、重復(fù)建設(shè)的形象，一旦投資出現(xiàn)問題，極易給企業(yè)的資金鏈帶來巨大的災(zāi)難。近期無錫尚德太陽能電力有限公司，在投資方面出現(xiàn)重大失誤導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，給我們企業(yè)管理者敲響了警鐘。而有的企業(yè)則過分看重現(xiàn)金，沒有短期投資行為，使得企業(yè)不少資金閑置，不利于企業(yè)的整體收益提高?？梢姡瑹o論資金的坐支、投擲問題，都會增加結(jié)算風(fēng)險和費用影響企業(yè)的整體發(fā)展。企業(yè)財務(wù)部門、管理部門要切實加強對資金管理的規(guī)劃統(tǒng)籌，發(fā)揮資金的最大效益。

2.2 應(yīng)收賬款的失控問題突出

在當(dāng)前隨著經(jīng)濟環(huán)境的持續(xù)低迷，不少中小企業(yè)為了提高競爭里，滿目采取賒銷等經(jīng)營方式增加收益，使得應(yīng)收賬款數(shù)額居高不下。這種方式缺乏必要的相關(guān)制度作為保障，一旦賒賬企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)問題，資金回收的難度就會增加。而不少企業(yè)又缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，加強了企業(yè)的困境。特別是一些中小型企業(yè)，本身流動資金數(shù)量相對不足，而如果發(fā)生呆賬等問題，會使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)難以為繼，影響企業(yè)的生存。

2.3 存貨與銷售比例失調(diào)

企業(yè)留有必要的存貨是確保其維持正常產(chǎn)品出售的必要手段，在流動資產(chǎn)中占有相當(dāng)大的比例，對企業(yè)資金安全、經(jīng)濟指標(biāo)的提升都有著重要的意義。但企業(yè)自如何確立存貨與銷售之間的關(guān)系時往往處于兩難的境地。一方面材料物資商品存貨多，成品庫存積壓嚴(yán)重，占有企業(yè)大量的資金，導(dǎo)致其流轉(zhuǎn)不順暢。另一方面，有時企業(yè)存貨又與銷售節(jié)奏不協(xié)調(diào)，往往面對著大量的訂單，而無計可施，造成了經(jīng)濟利益的損失。同時，在不少中小企業(yè)中，企業(yè)管理者往往將物資采購、產(chǎn)品銷售作為管理的重點，而對于庫存物資的管理則給予的支持不夠，管理手段單一、管理效果低下，都極易產(chǎn)生資產(chǎn)的流逝，影響企業(yè)的綜合效益提升。

3.提高企業(yè)流動資產(chǎn)管理效益的主要策略

針對企業(yè)流動資產(chǎn)管理中存在的這樣那樣的問題，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從健全相關(guān)制度入手，突出現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨三個方面的重要環(huán)節(jié)，以點帶面，提升企業(yè)流動資產(chǎn)的管理效益。

3.1 加強現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理的根本目標(biāo)就是保證企業(yè)在高效率、高質(zhì)量開展經(jīng)營活動的情況下，盡可能地保持最低現(xiàn)金持有量，提高現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度。一是要合理確定現(xiàn)金的最佳持有量。企業(yè)管理層要對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著準(zhǔn)確的認(rèn)識，通過采取先進的管理手段和管理模式，對現(xiàn)金的持有量有準(zhǔn)確的預(yù)測，如可以通過成本分析模式、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式、存貨模式等等先進的管理手段，對企業(yè)現(xiàn)金持有量有較為準(zhǔn)確的判斷。二是要加強企業(yè)現(xiàn)金管理制度?，F(xiàn)金是企業(yè)流動性最強，最易受到侵蝕的資產(chǎn)。因此，企業(yè)自身要建立完善的現(xiàn)金管理制度，與銀行等金融機構(gòu)建立廣泛的合作，提高現(xiàn)金管理質(zhì)量。如可以規(guī)定現(xiàn)金使用范圍、規(guī)定庫存現(xiàn)金限額等手段，提高現(xiàn)金管理制度的實際執(zhí)行效果。三是加強現(xiàn)金內(nèi)部控制。重點做好兩個方面的工作。一方面要加強現(xiàn)金支出內(nèi)部控制。嚴(yán)格現(xiàn)金支付程序，在嚴(yán)格授權(quán)審批方面，要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制制度，通過“一支筆”模式或是預(yù)算管理模式，來加強授權(quán)管理的嚴(yán)肅性。特別是對于一些中小企業(yè)而言，更要杜絕以往家族性企業(yè)中存在的多頭管理的問題。另一方面，實行現(xiàn)金集中管理制度。對于中小企業(yè)而言，要實行統(tǒng)收統(tǒng)支模式，企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動都集中在集團財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或部門不單獨設(shè)立此物賬號，一切收入都直接進入企業(yè)的總賬戶，一切現(xiàn)金支出都通過財務(wù)部門付出，現(xiàn)金支付的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者或經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。對于大型企業(yè)而言，則要實行財務(wù)公司模式。公司除了經(jīng)營聯(lián)合貸款、報銷債券、不動產(chǎn)抵押、財務(wù)以及投資咨詢等業(yè)務(wù)外，具體負(fù)責(zé)公司內(nèi)部各成員間的財務(wù)協(xié)調(diào)和資金調(diào)度，提高現(xiàn)金管理效益。

3.2 加強應(yīng)收賬款管理

應(yīng)當(dāng)說賒銷對于企業(yè)擴大銷售、降低庫存具有一定的積極意義，但在存在的隱性的財務(wù)風(fēng)險也是巨大的。因此加強應(yīng)收賬款管理對于提高賒銷的科學(xué)性、規(guī)范性具有重要的保障作用。一是要建立信用機制。企業(yè)采取賒銷政策時要能對合作伙伴進行科學(xué)的調(diào)查研究，建立有效的信用評級機制，合理確定賒銷范圍和對象。二是提高收賬效率。對于逾期的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同的客戶，采取相應(yīng)的方式予以催收。如定期向客戶寄發(fā)賬單，提醒客戶；又熟悉業(yè)務(wù)的催款員與客戶聯(lián)系，了解貨款到期情況；停止發(fā)貨指導(dǎo)客戶旱情大部門或全部貨款等等方式。同時要關(guān)注的是，無論采取何種收賬方式，收賬費用和壞賬損失的總和要達到最小。同時為了鼓勵營銷人員和財務(wù)人員積極催收應(yīng)收賬款，使收賬政策取得較好效果，企業(yè)要制定合理的收賬績效考核辦法。提高人員的積極性。三是加強日常管理，健全應(yīng)收賬款管理的責(zé)任制度與控制制度。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和謹(jǐn)慎性原則，企業(yè)要對壞賬發(fā)的可能性進行估計，并計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備金，緩解壞賬損失對企業(yè)正常經(jīng)營秩序的沖擊，正確反映各期財務(wù)成果的真實水平，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，降低損失程度。

3.3 加強存貨控制

存貨管理水平高低對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利與否具有直接的影響，并且最終會影響到企業(yè)的風(fēng)險、收益的綜合水平。一是要準(zhǔn)確核實存貨管理的成本。企業(yè)要要針對存貨成本中取得成本、存儲成本、缺貨成本三個方面的內(nèi)容，要進一步進行核實，降低存貨的成本數(shù)額、提高管理效益。二是確立經(jīng)濟訂貨批量。通過構(gòu)建經(jīng)濟訂貨批量基本模型等方式，確定企業(yè)最為合理有效的成本最低的訂購批量，式企業(yè)存貨控制在一個較為科學(xué)的水平，提高存貨對流動資金管理的效益。三是確定存貨資金定額。在當(dāng)前經(jīng)濟不景氣、市場波動較大的情況下，企業(yè)更應(yīng)按照“以銷定產(chǎn)”的方式來確定產(chǎn)成品資金分配，并依次向前確定生產(chǎn)資金和儲備資金，以避免盲目生產(chǎn)造成存貨資金的浪費。

3.4 創(chuàng)建新型管理模式

發(fā)揮當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)達、計算機功能強大的作用，提高管理效率。在現(xiàn)金管理方面，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的優(yōu)勢，建立企業(yè)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，將企業(yè)內(nèi)部各部門之間的現(xiàn)金供求信息實時傳送，解決企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)籌管理的信息保障問題。同時通過構(gòu)建相應(yīng)的模型來提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性和及時性。在應(yīng)收賬款管理方面。降低收賬費用，發(fā)揮信息技術(shù)方便快捷的作用，及時與客戶進行溝通聯(lián)系，提高收賬效率。在存貨管理方面，隨著市場需求呈現(xiàn)小批量化、個性化的特點，企業(yè)要發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，通過對企業(yè)物流鏈中相鄰環(huán)節(jié)在物資流動上作恰當(dāng)?shù)攸c、恰當(dāng)時間和恰當(dāng)數(shù)量的安排，可以將企業(yè)的存貨庫存量壓縮到一個相當(dāng)?shù)偷乃?，甚至有接近或達到零庫存的可能。這樣，企業(yè)存貨管理的效率將大大提高，存貨周轉(zhuǎn)情況也將得到極大的改善。

參考文獻：

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流動資產(chǎn)的意義范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；營運資金；管理；對策

現(xiàn)代企業(yè)的管理水平需要適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，雖然我國企業(yè)對營運資金管理的重要性有一定的認(rèn)識，但是由于企業(yè)發(fā)展自身的局限性，企業(yè)內(nèi)部的營運資金管理工作依然存在一定不足。為了企業(yè)積極參與到市場競爭中，企業(yè)需要不斷地進行改革，重視企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升，需要完善企業(yè)的營運資金管理工作，企業(yè)依據(jù)自身發(fā)現(xiàn)現(xiàn)狀，認(rèn)真分析現(xiàn)有的營運資金管理工作的現(xiàn)狀，按照市場的要求，創(chuàng)新營運資金管理的工作方法，促進企業(yè)構(gòu)建完善的營運資金管理機制，確保企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展。

一、企業(yè)營運資金管理概述

1.營運資金管理的內(nèi)涵

企業(yè)的營運資金又可以稱為營運資本。在廣義上來講，營運資金包含企業(yè)所有流動的資金，不僅指的是貨幣資金，金融資產(chǎn)，還包含應(yīng)收賬款，存貨以及其他流動性的資產(chǎn)等。狹義上的營運資金主要指企業(yè)的流動性資產(chǎn)減去企業(yè)流動性負(fù)債后的凈額，即“營運資金 = 流動資產(chǎn) - 流動負(fù)債”。營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)以及流動負(fù)債的管理，企業(yè)要想保證自己經(jīng)營順利，就必須有充足的資金。營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，同時企業(yè)的營運資金管理屬于動態(tài)管理的范疇，受到企業(yè)經(jīng)營的外界因素影響，與企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營流動資產(chǎn)和負(fù)債有關(guān)聯(lián)，企業(yè)為了自身的發(fā)展必須要重視營運資金管理的問題，重視對流動資產(chǎn)以及負(fù)債的管理，重視完善財務(wù)管理機制。

2.企業(yè)營運資金管理的意義

營運資金管理的范圍比較廣，不僅涉及到企業(yè)的所有經(jīng)濟活動，還包含企業(yè)內(nèi)部的銷售，管理，服務(wù)等方面。企業(yè)經(jīng)營最終目標(biāo)是經(jīng)濟利益最大化，所以企業(yè)在經(jīng)營和管理中盡可能地縮減企業(yè)經(jīng)營成本，增加收益。企業(yè)營運資金管理的工作效率直接決定企業(yè)的獲利能力。

企業(yè)加強營運資金管理有利于保證企業(yè)資金使用更加合理化，科學(xué)化，最快實現(xiàn)企業(yè)存貨到現(xiàn)金的快速轉(zhuǎn)變。避免企業(yè)資金被長期的占用，解決企業(yè)資金占用的成本，提高資金的利用率，合理的規(guī)避資金的使用風(fēng)險，用最短的時間增加企業(yè)的資金，增強企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)還能夠通過運營資金的管理，積極處理企業(yè)的短期債務(wù)問題，從而降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)未來的經(jīng)營增加一份強有力的保障。

二、企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀

1.企業(yè)缺乏對營運資金管理的重視

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展面臨更加復(fù)雜的外部環(huán)境以及更多的市場競爭環(huán)境，企業(yè)把所有的注意力都轉(zhuǎn)向了如何獲得更多的經(jīng)濟利益上，忽視企業(yè)內(nèi)部的營運資金管理對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響，企業(yè)管理者對營運資金管理的重要性缺乏認(rèn)識，重視度不夠，導(dǎo)致下面的員工在面對營運資金管理工作的時候工作積極性低，同時各部門的參與度不高，這成為現(xiàn)代企業(yè)的營運資金管理的工作阻力大。目前為止企業(yè)的營運資金管理的概念在我國興起的時間晚，很多企業(yè)沒有真正理解營運資金管理的內(nèi)涵以及對企業(yè)發(fā)展的重要意義，或者說企業(yè)的營運資金管理工作還處于起步階段，與企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營文化以及發(fā)展理念相悖。俗話說思想決定行動力，企業(yè)現(xiàn)階段的營運資金管理的相關(guān)認(rèn)識不足，影響制度的建設(shè)以及營運資金管理的能力，對于企業(yè)構(gòu)建完善的營運資金管理工作來說，企業(yè)需要按照要求，提高思想認(rèn)識。

2.企業(yè)的營運資金管理體系不完整

現(xiàn)階段企業(yè)營運資金管理的體系不完整主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部缺乏對營運資金管理的重視，思想意識上不去，企業(yè)的營運資金管理相關(guān)體系不能指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營工作，導(dǎo)致企業(yè)的營運資金管理的工作目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相悖。企業(yè)的營運資金管理工作不僅要包含營運資金的統(tǒng)籌管理，還有營運資金的投資管理，他們都是企業(yè)營運資金管理活動中不可缺少的工作內(nèi)容。資金的統(tǒng)籌管理能夠解決資金的來源問題，但企業(yè)如果隨意的決定資金統(tǒng)籌管理機制，必然會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財務(wù)危機。而企業(yè)選擇營運資金戰(zhàn)略規(guī)劃的時候也很隨意，沒有結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營情況，工作職責(zé)劃分不清楚，各部門的積極性不高。對待企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的管理也是存在經(jīng)驗主義，沒有做謹(jǐn)慎的選擇和處理，一旦企業(yè)縮減流動資產(chǎn)策略，必然增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

3.企業(yè)的營運資金管理效率低

企業(yè)營運資金管理的工作效率直接影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，現(xiàn)在企業(yè)的資金管理中由于流動資產(chǎn)賬目復(fù)雜，流動資產(chǎn)所占的比重偏小，很多流動資產(chǎn)中的死賬壞賬很多，導(dǎo)致了企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)困難，效率低的問題。企業(yè)對于流動資產(chǎn)的管理沒有做科學(xué)的規(guī)劃，在流動資產(chǎn)充足的時候，分配不合理，成本配置高，購置很多的閑置資產(chǎn)，不僅造成資產(chǎn)的浪費，還增加了企業(yè)的經(jīng)營成本，很多流動資金被占用，導(dǎo)致企業(yè)需要資金的時候調(diào)度不出來，影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在流動資金緊張的時候，流動資產(chǎn)的效率發(fā)揮不出來，企業(yè)必須要采取新一輪的籌融資活動才能生存下去，增加了企業(yè)的負(fù)債，負(fù)債越高，企業(yè)的經(jīng)營資金管理的風(fēng)險越大，資金結(jié)構(gòu)不平衡，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險必然增加。資金管理越來越緊張，企業(yè)就失去了競爭的優(yōu)勢。

4.企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待提升

我們的經(jīng)濟已經(jīng)發(fā)展到世界強國之列，企業(yè)的經(jīng)營需要轉(zhuǎn)變思想意識，促進企業(yè)的發(fā)展達到增速的階段，企業(yè)需要提升管理者以及工作人員的素質(zhì)，才能適應(yīng)企業(yè)的營運資金管理的要求。我國企業(yè)在招聘人才的時候依然會受到“關(guān)系”的影響，企業(yè)招聘重要崗位的時候很慎重，對員工素質(zhì)的要求會很高，但是由于財務(wù)人員工作的壓力，高素質(zhì)的財務(wù)人員是企業(yè)人力資源管理的緊缺人才。尤其是企業(yè)的營運資金管理工作，需要專業(yè)能力強的工作人員。目前企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員工作能力和專業(yè)素養(yǎng)比較低，企業(yè)營運資金管理知識學(xué)習(xí)的少，導(dǎo)致企業(yè)營運資金管理活動效益較差。同時企業(yè)內(nèi)部缺少對提升財務(wù)人員素質(zhì)的相關(guān)培訓(xùn)制度，導(dǎo)致員工流失率高，工作壓力導(dǎo)致員工的工作狀態(tài)不佳，缺少創(chuàng)新意識和思維意識，缺乏主動性和主人翁精神，機械的開展工作，這不利于滿足企業(yè)營運資金管理活動對專業(yè)知識的要求。

三、改善企業(yè)營運資金管理問題的對策

1.轉(zhuǎn)變思想，重視營運資金管理

雖然我國的營運資金管理的相關(guān)理念起步晚，但為了企業(yè)更好地參與市場競爭環(huán)境，企業(yè)需要重視營運資金管理工作，尤其是企業(yè)管理者要帶頭重視營運資金管理，鼓勵各部門積極參與到營運資金管理的工作中來，提高大家工作的積極性。把企業(yè)的營運資金管理工作融合到企業(yè)經(jīng)營理念和財務(wù)管理工作中，增強大家的重視度和參與度，企業(yè)采取一些激勵措施，制定相對合理的考核機制，鼓勵大家積極的進行工作改革，角色轉(zhuǎn)換，多崗位輪換等，認(rèn)識到營運資金管理對企業(yè)發(fā)展以及個人利益之間是有關(guān)聯(lián)的，才能為營運資金管理工作提供更大的發(fā)展空間。

2.完善營運資金管理體系

企業(yè)為了滿足經(jīng)濟效益最大化的目標(biāo)，企業(yè)需要有完善的營運資金管理體系，完善的制度是企業(yè)營運資金管理的依據(jù)，也有利于企業(yè)保證資金的使用安全，同時企業(yè)轉(zhuǎn)變思想觀念，提高思想認(rèn)識，明確好工作職責(zé)。結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理的工作內(nèi)容，重點分析企業(yè)營運資金的統(tǒng)籌管理和資金策略，選擇恰當(dāng)?shù)臓I運資金管理戰(zhàn)略。做選擇的時候要謹(jǐn)慎，它屬于杠桿的作用，偏向任何一方都會使企業(yè)的經(jīng)營陷入到危機和風(fēng)險中。同時企業(yè)可以吸納其他企業(yè)已經(jīng)成功的案例，結(jié)合自身的實際情況做規(guī)劃分析，增加企業(yè)制定完善營運資金管理體系的成功率。資金管理體系的建設(shè)要做動態(tài)的管理，跟隨企業(yè)的經(jīng)營狀況隨時做調(diào)整，才能真正發(fā)揮營運資金管理體系的作用。

3.優(yōu)化資金分配結(jié)構(gòu)，提高營運資金管理效率

企業(yè)營運資金管理應(yīng)該提高營運資金的使用效率和管理效率，才能幫助企業(yè)合理的節(jié)省資金。對于流動資產(chǎn)的管理要嚴(yán)謹(jǐn)，做好流動資產(chǎn)的規(guī)劃，增強企業(yè)資產(chǎn)的保值力度。流動資產(chǎn)過多的時候要避免分配不合理以及浪費現(xiàn)象，確保企業(yè)需要資金的時候能夠及時調(diào)動出來。流動資金緊張的時候要做合理的分析規(guī)劃之后再進行投融資，防止企業(yè)因為負(fù)債過高問題，拖垮企業(yè)的經(jīng)營。企業(yè)要加強營運資金的內(nèi)部控制和管理，正確處理流動資產(chǎn)和負(fù)債的關(guān)系，合理處理企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨問題。企業(yè)應(yīng)重視對資產(chǎn)的管理，擴寬企業(yè)的融資渠道，優(yōu)化資源以及資金的配置，確保資源得到合理使用，縮減企業(yè)的成本，早呢更加企業(yè)營運資金管理的效率，提高企業(yè)的市場競爭力。

4.提高人員素質(zhì)，挖掘人才能力

新形勢下企業(yè)的營運資金管理工作需要與時俱進，員工的發(fā)展要重視基本專業(yè)技能的基礎(chǔ)上，重視培養(yǎng)員工的創(chuàng)新意識，挖掘員工的工作能力，培養(yǎng)員工的工作責(zé)任感，采取措施鼓勵員工在崗位上貢獻力量。企業(yè)的人力資源管理部門在招聘員工的時候打破“人情”束縛，選拔有能力的人員上崗。對待已經(jīng)在崗位上的財務(wù)人員，要制定學(xué)習(xí)和培訓(xùn)計劃，可以適當(dāng)增加一些素質(zhì)培訓(xùn)和拓展訓(xùn)練，活動的開展能更好地觀察員工其他工作能力，尤其是抗壓能力和應(yīng)變能力，為企業(yè)儲備人才。企業(yè)要重視法律知識學(xué)習(xí)，資金管理工作必須保證在法律范圍內(nèi)進行。企業(yè)制定激勵措施，破格選拔優(yōu)秀的人才晉升，調(diào)動大家工作積極性，采用公平公正的態(tài)度對待員工的能力選拔，以便企業(yè)能夠真正挖掘有價值的員工為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。

四、結(jié)束語

企業(yè)為了能夠在激烈的市場競爭中穩(wěn)步前進，需要重視營運資金的管理，主要是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的最大化，同時滿足企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。新時代企業(yè)營運資金管理工作還存在一些問題，需要企業(yè)結(jié)合自己的經(jīng)營實際，做好問題的分析，采取措施提高企業(yè)營運資金管理質(zhì)量，以靈活的工作方法處理當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部營運資金管理存在的問題，企業(yè)需要提高人員的素質(zhì)，培養(yǎng)專業(yè)的人才，利用完善的營運資金管理體系，優(yōu)化企業(yè)的結(jié)構(gòu)，最終發(fā)揮營運資金管理的作用，為企業(yè)的發(fā)展增收。

參考文獻

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