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提升合規(guī)經(jīng)營管理水平范文第1篇

關(guān)鍵詞：審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)職責(zé) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部審計(jì)價(jià)值

面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化、科技信息化和綜合國力競爭日益激烈的新形勢下，企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略、加強(qiáng)自身建設(shè)、增強(qiáng)創(chuàng)新能力、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制等方面著重力研究。隨著新準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引的頒布實(shí)施，企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)管理逐漸完善，財(cái)務(wù)審計(jì)管理向精細(xì)化、向流程化創(chuàng)新發(fā)展。在新的形式下，如何作好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展?以下是筆者以從事會(huì)計(jì)師事務(wù)所多年財(cái)務(wù)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，談?wù)勅绾?a href="http://m.rqylqx.com/haowen/230233.html" target="_blank">提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員以審計(jì)服務(wù)的形式提供的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括檢查、評(píng)價(jià)和監(jiān)督內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性等，內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)從傳統(tǒng)的“查錯(cuò)防弊”提升為“內(nèi)部管理效益審計(jì)”，如審計(jì)委派制就是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部管理效益，內(nèi)部審計(jì)定位已有所提升。那么，如何讓企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮出應(yīng)有的作用，提升企業(yè)管理水平？

一、定位內(nèi)部審計(jì)原則

開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循以下原則與方法：

1、內(nèi)部審計(jì)與生產(chǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)審計(jì)相結(jié)合；

2、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理控制相結(jié)合；

3、內(nèi)部審計(jì)與促進(jìn)推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制及自我評(píng)估相結(jié)合；

4、根據(jù)不同的審計(jì)對(duì)象，審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)所需的證據(jù)選擇不同的方法，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)資源的有效配置，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

二、定位內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)差異很大，注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)是根據(jù)審計(jì)目的，發(fā)表獨(dú)立、客觀、審計(jì)意見。內(nèi)部審是計(jì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)應(yīng)包括:

1、對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制的監(jiān)督，包括評(píng)價(jià)控制、監(jiān)督控制的運(yùn)行以及對(duì)內(nèi)部控制提出的改進(jìn)建議；

2、對(duì)財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營信息的檢查和評(píng)價(jià)，包括生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)確認(rèn)、計(jì)量、分類和報(bào)告信息和經(jīng)營信息的方法進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)個(gè)別重要事項(xiàng)進(jìn)行的專門詢問，以及交易、余額及程序?qū)嵤┘?xì)節(jié)測試；

3、對(duì)遵守法律法規(guī)情況的評(píng)價(jià)，包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門對(duì)法律法規(guī)、管理理層政策、指令和其他內(nèi)部要求的遵守情況；

4、風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有助于企業(yè)識(shí)別和評(píng)估面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的建議；

5、其他管理效益服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)有助于企業(yè)道德和價(jià)值觀的建立完善，實(shí)現(xiàn)業(yè)績管理和經(jīng)營管理，向企業(yè)其他部門傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息，向管理層、注冊會(huì)計(jì)師等這間有效的溝通。

三、定位內(nèi)部審計(jì)職責(zé)

1、監(jiān)督職責(zé)

《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)明確定義，內(nèi)部審計(jì)，是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，內(nèi)部審計(jì)首先是企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，隨著內(nèi)部審計(jì)的常態(tài)化開展，內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)是否合法、合規(guī)、有無違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督，從而督促企業(yè)各部門、經(jīng)營管理者遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善提升經(jīng)營管理水平。

2、審查、評(píng)價(jià)職責(zé)

內(nèi)部審計(jì)對(duì)招投標(biāo)、合同簽訂、物資采購、工程建設(shè)等生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)行事前、事中的跟蹤常態(tài)化審查，對(duì)是對(duì)整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的了解，掌握了企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營管理情況，對(duì)相關(guān)部門在經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況作出相應(yīng)評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的規(guī)章制度是否建全完善，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中漏洞不足，是否正常運(yùn)行提供評(píng)定和建議，不斷規(guī)范經(jīng)營管理行為，以提升企業(yè)內(nèi)部管理。

3、咨詢、服務(wù)職責(zé)

隨著企業(yè)內(nèi)部管理水平提升的需求，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)，從傳統(tǒng)的“查錯(cuò)防弊”提升為“內(nèi)部管理效益審計(jì)”發(fā)展，為企業(yè)管理、決策提供審計(jì)咨詢服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)的職能也從監(jiān)督、評(píng)價(jià)向咨詢方面延伸，從審計(jì)派駐的身份對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的錯(cuò)誤和薄弱環(huán)節(jié)提出意見和建議，發(fā)揮內(nèi)審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營管理的咨詢服務(wù)作用。

四、目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的不足

1、審計(jì)理論及審計(jì)方法掌握不深

要成為作為合格全面優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)人員，首先熟悉各種審計(jì)準(zhǔn)則和制度，如《審計(jì)法》、《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，其次要熟練掌握各種審計(jì)程序和審計(jì)方法，目前，審計(jì)已向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)發(fā)展，從企業(yè)的內(nèi)部控制和生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)把握整體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在審計(jì)過程中運(yùn)用統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)分析、信息化手段作為審計(jì)的輔助，審計(jì)人員在審計(jì)法規(guī)體系和審計(jì)方法手段上有待提高。

2、審計(jì)團(tuán)隊(duì)能力亟待提升

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)是在具有專業(yè)能力和職業(yè)謹(jǐn)慎的原則下開展，審計(jì)人員的專業(yè)技能、知識(shí)、能力等決定了是否能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部管理效績服務(wù)。審計(jì)人員不僅要熟悉財(cái)務(wù)知識(shí)，更要掌握經(jīng)濟(jì)法規(guī)、工程建設(shè)、稅收法規(guī)和企業(yè)管理等相關(guān)知識(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員多是從財(cái)務(wù)崗位上轉(zhuǎn)崗過來，未經(jīng)過系統(tǒng)的審計(jì)培訓(xùn)，尚無系統(tǒng)的審計(jì)知識(shí)理論，審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較熟悉，對(duì)于企業(yè)管理、工程建設(shè)和經(jīng)濟(jì)法規(guī)方面的知識(shí)相對(duì)欠缺。

提升合規(guī)經(jīng)營管理水平范文第2篇

一、油田企業(yè)加強(qiáng)依法治企工作的必要性

(一)適應(yīng)法律環(huán)境變化的要求

近年來，隨著依法治國方略的確立，國家加強(qiáng)對(duì)市場經(jīng)濟(jì)立法，特別是物權(quán)、土地、勞動(dòng)、安全、環(huán)保等法律制度的建立和完善，對(duì)企業(yè)依法經(jīng)營管理提出了更高的要求。在新的法律環(huán)境下，油田企業(yè)作為大型能源企業(yè)，來自政府的監(jiān)管和社會(huì)的關(guān)注度明顯高于其他行業(yè)和企業(yè)，尤其是安全、環(huán)保、勞動(dòng)用工等敏感領(lǐng)域法律監(jiān)管日益嚴(yán)格，油田面臨的法律環(huán)境日趨復(fù)雜，違法成本將大幅度提高，一些不規(guī)范的行為有可能導(dǎo)致處罰和訴訟。面對(duì)法律環(huán)境的變化，要求我們必須學(xué)習(xí)和研究新法律法規(guī)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的影響，從生產(chǎn)經(jīng)營與法律相結(jié)合的角度去認(rèn)識(shí)、觀察、解決工作中的問題，全面加強(qiáng)油田依法管理工作。

(二)提高內(nèi)部管理水平的需要

企業(yè)是經(jīng)濟(jì)組織，也是社會(huì)組織，遵守法律規(guī)則做到依法管理是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的必然要求，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自己利益的客觀要求。法律業(yè)務(wù)來源于企業(yè)經(jīng)營管理對(duì)法律的適用，企業(yè)經(jīng)營管理中涉及權(quán)利的取得、行使和保護(hù)及法定或約定義務(wù)承擔(dān)的環(huán)節(jié)或過程都要在法律的框架內(nèi)進(jìn)行，如工商登記、合同管理、對(duì)外授權(quán)、重大投資項(xiàng)目管理、規(guī)章制定、糾紛管理等。加強(qiáng)企業(yè)法律工作對(duì)推動(dòng)依法決策、依法經(jīng)營、依法管理機(jī)制的形成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)增長方式和經(jīng)營管理方式的轉(zhuǎn)變，提高油田的綜合競爭力，將發(fā)揮著不可替代的支持和保障作用。

二、油田企業(yè)當(dāng)前法律工作現(xiàn)狀及存在的問題

重組改制以來，油田企業(yè)高度重視法律事務(wù)工作，通過健全法律工作機(jī)構(gòu)，充實(shí)法律工作人員，基本建立了適應(yīng)公司發(fā)展的法律工作機(jī)制。法律事務(wù)部門緊緊圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營開展法律工作，將法律業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)有機(jī)結(jié)合，建立了以合同管理信息系統(tǒng)為手段的合同規(guī)范化管理體系，建立法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系，積極做好重大生產(chǎn)經(jīng)營決策法律論證和糾紛案件的處理，維護(hù)了油田的合法權(quán)益，促進(jìn)了油田和諧發(fā)展。然而，目前法律管理的水平還不能完全滿足大油田管理、大規(guī)模建設(shè)的要求。主要表現(xiàn)為：

(一)依法治企體系不夠健全，管理人員和員工不依法辦事的觀念和習(xí)慣還在一定程度上存在

部分管理人員認(rèn)為不按法律也能辦事，不注重運(yùn)用法律武器來維護(hù)企業(yè)利益的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。如不按照法律要求和程序辦理各種行政許可證照，招致巨額行政罰款，給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失；不重視合同的履約監(jiān)督，承包商違法轉(zhuǎn)包分包工程未能嚴(yán)格追究法律責(zé)任；部分單位口頭許愿處理地方關(guān)系，為日后工作帶來負(fù)面效應(yīng)；部分員工依法維權(quán)能力十分薄弱，護(hù)礦保油發(fā)生人身傷害事故，給企業(yè)造成不利影響。

(二)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力還處于初級(jí)階段，法律糾紛不斷增多

企業(yè)雖然建立了法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，但只是簡單地羅列了法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)，未能細(xì)化防控部門和防控職責(zé)，防控措施過于原則，沒有責(zé)任追究，以法律部門為主線，以各項(xiàng)業(yè)務(wù)為依托，相互協(xié)作、相互配合的互動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制未能形成，法律風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)防、事中控制功能還十分薄弱。突出表現(xiàn)在糾紛案件數(shù)量逐年增多，糾紛處理難度大，成本高。

(三)合同管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化程度還有待于提高

先組織施工后補(bǔ)簽合同現(xiàn)象不同程度存在，不僅埋下了法律糾紛的隱患，而且影響內(nèi)控測試通過；個(gè)別承包商資質(zhì)審查把關(guān)不嚴(yán)，履約能力難以得到保障；超越經(jīng)營范圍和資質(zhì)簽訂合同，違法轉(zhuǎn)包分包工程，違約責(zé)任沒能得到嚴(yán)格追究。合同管理存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)，容易引發(fā)糾紛。

(四)法律人員的數(shù)量和素質(zhì)總體上還不能滿足法律工作的要求

目前油田公司法律人員數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際工作需要，而且懂技術(shù)、懂經(jīng)營、懂法律的復(fù)合型人才更是欠缺，資產(chǎn)收購、股權(quán)收購、企業(yè)改制等領(lǐng)域的人員奇缺。法律專業(yè)人員少，持證上崗率低、隊(duì)伍結(jié)構(gòu)不合理、專業(yè)水平低等問題制約著油田法律水平的提高。

三、加強(qiáng)油田企業(yè)依法管理工作的途徑與方法

面對(duì)新的法律環(huán)境和依法治企工作的要求，企業(yè)法律工作要立足于法律環(huán)境新變化、新要求，緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，秉承法律工作為經(jīng)營管理服務(wù)的宗旨，堅(jiān)持法律環(huán)境研究與企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)踐相結(jié)合，防控法律風(fēng)險(xiǎn)與提升企業(yè)管理水平相結(jié)合，提升企業(yè)依法治企的水平，更好地為油田發(fā)展服務(wù)。

(一)明確油田企業(yè)法律管理的目標(biāo)和在企業(yè)管理中的定位

國務(wù)院國資委在《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》中指出要“以事前防范法律風(fēng)險(xiǎn)為主、事中法律控制和事后法律補(bǔ)救為輔”。這實(shí)際上明確了企業(yè)法律工作三個(gè)層次上的目標(biāo)。事前預(yù)防：以實(shí)現(xiàn)“無訟”為目標(biāo)；事中控制：以減少糾紛為目標(biāo)；事后補(bǔ)救：以降低破壞為目標(biāo)。油田企業(yè)法律管理的總體目標(biāo)是：圍繞企業(yè)中心工作，服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營建設(shè)，通過有效防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展保駕護(hù)航。

(二)完善法律機(jī)構(gòu)，充實(shí)法律人員，提高法律專業(yè)化水平

隨著油田的大規(guī)模發(fā)展和法律業(yè)務(wù)的不斷深入，對(duì)法律機(jī)構(gòu)的設(shè)置、法律人員的素質(zhì)提出了更高的要求。油田企業(yè)應(yīng)高度重視油田法制建設(shè)，健全法律機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化管理職能，形成綜合協(xié)調(diào)工作機(jī)制，努力構(gòu)筑立體化工作網(wǎng)絡(luò)，立足于內(nèi)部法律機(jī)構(gòu)，適當(dāng)依靠外部中介機(jī)構(gòu)，把企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)置于法律的監(jiān)督和保護(hù)之下。建立總法律顧問領(lǐng)導(dǎo)下的法律機(jī)構(gòu)工作制，調(diào)整充實(shí)法律人員，優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，提高隊(duì)伍素質(zhì)。

(三)深入開展法制宣傳教育工作，樹立依法管理、依法經(jīng)營理念

全面推進(jìn)依法治企，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部是企業(yè)經(jīng)營管理的決策者、組織者和實(shí)施者，也是依法治企的領(lǐng)導(dǎo)者。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的依法治企意識(shí)和能力，對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體制、機(jī)制建設(shè)起著決定作用，直接關(guān)系到企業(yè)改革、發(fā)展和穩(wěn)定。法律部門應(yīng)立足于油田發(fā)展實(shí)際，建立依法治企評(píng)價(jià)體系，緊密開展與油田生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的法律法規(guī)知識(shí)的培訓(xùn)，分級(jí)分類地開展法律宣傳教育工作，切實(shí)提高廣大干部員工的學(xué)法、守法、用法意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)干部注重提高法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和依法經(jīng)營管理、依法決策能力、依法維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的能力，注重行政許可法律法規(guī)知識(shí)的學(xué)習(xí)，牢固樹立法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、依法治企意識(shí)，提高依法引領(lǐng)企業(yè)又好又快發(fā)展的能力?；鶎訌V大員工，應(yīng)注重護(hù)礦保油法律法規(guī)知識(shí)的學(xué)習(xí)，學(xué)會(huì)依法維護(hù)礦權(quán)，依法行使正當(dāng)防衛(wèi)權(quán)利，依法維護(hù)自身合法權(quán)益，防止人身傷害案件的發(fā)生。對(duì)一般管理人員應(yīng)結(jié)合崗位實(shí)際需要，加大合同法、財(cái)稅法、金融法等經(jīng)營法律知識(shí)的培訓(xùn)力度，提高他們的法律業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化依法經(jīng)營和合同意識(shí)。

(四)深入開展法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作，預(yù)防和減少企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系是把法律風(fēng)險(xiǎn)防控融入企業(yè)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)有效管控的重要載體。開展風(fēng)險(xiǎn)防控工作，將有助于企業(yè)減少經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。管理人員的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是有效防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。對(duì)不同工作崗位的員工，必須有針對(duì)性地培養(yǎng)不同的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。完善現(xiàn)有法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，建立法律部門、業(yè)務(wù)部門和內(nèi)控部門分工負(fù)責(zé)、相互配合的法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，共同推進(jìn)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系手冊的實(shí)施。進(jìn)一步加強(qiáng)各經(jīng)營管理領(lǐng)域法律風(fēng)險(xiǎn)防控流程建設(shè)，重點(diǎn)是資源權(quán)屬、安全環(huán)保、對(duì)外交易、企業(yè)設(shè)立及運(yùn)作、勞動(dòng)關(guān)系、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、財(cái)稅管理、內(nèi)部基礎(chǔ)管理等八個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，梳理出可控法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)，制定有效防控措施，編制簡明防控流程，形成標(biāo)準(zhǔn)控制文檔，科學(xué)界定各部門在防控法律風(fēng)險(xiǎn)中的職責(zé)，并分解落實(shí)到每個(gè)崗位和員工，把法律風(fēng)險(xiǎn)的防控流程化、制度化，形成全員防控法律風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制。

(五)加強(qiáng)企業(yè)合同管理，提高合同規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化程度

企業(yè)合同管理工作應(yīng)秉承為生產(chǎn)經(jīng)營管理服務(wù)的宗旨，堅(jiān)持防控法律風(fēng)險(xiǎn)與提升企業(yè)管理水平相結(jié)合，積極推進(jìn)管理機(jī)制和方式創(chuàng)新，不斷加以改進(jìn)。

1.嚴(yán)格合同簽約主體資格的法律審查。通過資質(zhì)審查關(guān)口，提高對(duì)方履約能力。首先審查簽約對(duì)方的主體地位是否合法，是否具有民事主體資格。其次是資信審查，主要審查簽約對(duì)方的各類資質(zhì)、營業(yè)執(zhí)照、信譽(yù)等是否齊全或良好。

2.加強(qiáng)合同履約監(jiān)督改變重簽訂輕履行現(xiàn)象。合同訂立后承辦單位應(yīng)及時(shí)做好合同的履約監(jiān)督工作，落實(shí)質(zhì)量、數(shù)量、進(jìn)度、工程變更、工期(交貨期限)、驗(yàn)收、工程交接等內(nèi)容，確保合同按約定得到全面履行。

提升合規(guī)經(jīng)營管理水平范文第3篇

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制；　信息化；　財(cái)務(wù)管控

內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序，是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理層和其他員工實(shí)施的，為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、合法合規(guī)性、經(jīng)營的效果和效率等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。2008年6月28日，由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；2010年4月26日，五部委又聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，標(biāo)志著“以防范風(fēng)險(xiǎn)和控制舞弊為中心，以控制標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，結(jié)構(gòu)合理、層次分明、銜接有序、方法科學(xué)、體系完備”的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)目標(biāo)基本建成。

一、內(nèi)部控制的目標(biāo)

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（一）保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生

這是管理當(dāng)局的首要責(zé)任，也是內(nèi)控的第一目標(biāo)。由于與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)以外的控制難以有效衡量，內(nèi)控運(yùn)行最直接的體現(xiàn)就是防止舞弊行為，減少財(cái)務(wù)報(bào)告的虛假成分，提升財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性及信息披露的透明度。

（二）保證單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失

企業(yè)的資產(chǎn)包括實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，這些資產(chǎn)可能會(huì)因?yàn)楸I竊、濫用等遭受損失。健全的內(nèi)控可以堵塞漏洞、消除隱患，防止資產(chǎn)因浪費(fèi)、無效率使用、不恰當(dāng)決策等導(dǎo)致的損失，從而保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整。

（三）改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效率和效果

這是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)而設(shè)定的，也是內(nèi)控的營運(yùn)性目標(biāo)。法人治理結(jié)構(gòu)完善，權(quán)責(zé)明確，有良好的信息及溝通體系，建立有效的業(yè)績考評(píng)制度和激勵(lì)機(jī)制，有助于提高工作效率和效果，促使企業(yè)提升經(jīng)營管理水平。

二、內(nèi)部控制的原則

建立與實(shí)施內(nèi)部控制，必須遵循一定的原則，才能取得事半功倍的效果，否則內(nèi)控管理很難實(shí)施，甚至導(dǎo)致管理上的失控。

一是合法性原則。內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，不能與法律法規(guī)及國家相關(guān)部門頒布的規(guī)范相抵觸。

二是全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各環(huán)節(jié)。

三是重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)區(qū)別業(yè)務(wù)的重要程度，采用不同的控制程序和方法，在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

四是制衡性原則。內(nèi)部控制的核心就是建立內(nèi)部牽制制度，避免或減少一人控制交易的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面堅(jiān)持不相容職務(wù)相分離，權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

五是適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著內(nèi)外環(huán)境的變化及管理要求的提高及時(shí)加以調(diào)整，不斷修訂完善。

六是成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)性，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，在控制成本和控制效果間取得平衡，以合理的成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。

三、內(nèi)部控制的要素

借鑒COSO報(bào)告，《內(nèi)控基本規(guī)范》確立了五要素的內(nèi)控框架：

一是內(nèi)部環(huán)境，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等，如果沒有良好的內(nèi)部環(huán)境，內(nèi)控就會(huì)形同虛設(shè)。

二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，是內(nèi)控實(shí)施的重要環(huán)節(jié)。只有進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，自覺地將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三是控制活動(dòng)，是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，是實(shí)施內(nèi)控的重要手段，如不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、健全的會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)的限制接觸控制及定期盤點(diǎn)、全面預(yù)算編制審定執(zhí)行、及時(shí)準(zhǔn)確的運(yùn)營分析、完善的績效考評(píng)體制、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制等。

四是信息與溝通，是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集、整理、傳遞與企業(yè)管理相關(guān)的各種內(nèi)外信息，并借助信息技術(shù)，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通和正確使用，是內(nèi)控的重要工具，為內(nèi)控的有效運(yùn)行提供信息保證，有助于提高內(nèi)控的效率和效果。

五是內(nèi)部監(jiān)督，是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，以便及時(shí)加以改進(jìn)，是實(shí)施內(nèi)控的重要保證。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)控監(jiān)督制度，明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，提高內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。

四、山煤國際信息化財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，良好的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制能提高企業(yè)運(yùn)營效果，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持財(cái)務(wù)報(bào)告客觀公正，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。

山煤國際是山煤集團(tuán)旗下從事煤炭生產(chǎn)銷售的子公司，2009年12月成功上市，現(xiàn)擁有全資及控股子公司40 家（其中煤礦6座），形成了完整的“煤礦鐵路港口海運(yùn)配煤中心用戶”的煤炭供應(yīng)鏈，煤炭業(yè)務(wù)遍布全國各地和國際市場，地域跨度大，管理復(fù)雜。要對(duì)鏈條上的所有單位實(shí)施有效管控，必須運(yùn)用現(xiàn)代化手段和工具，依靠信息系統(tǒng)規(guī)范業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程。基于外部監(jiān)管和公司內(nèi)部管理要求，山煤國際積極建設(shè)并實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，在建設(shè)過程中充分重視公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)與信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少了人為操縱因素，提高了財(cái)務(wù)內(nèi)控水平及財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。

提升合規(guī)經(jīng)營管理水平范文第4篇

關(guān)鍵詞：建立；中小企業(yè)；內(nèi)控；機(jī)制

大慶市中小企業(yè)經(jīng)過十幾年的發(fā)展已逐漸走向成熟，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，經(jīng)營過程中面臨的問題和困難還很多。由于中小企業(yè)管理者經(jīng)驗(yàn)不足，企業(yè)產(chǎn)品市場占有率較低，企業(yè)產(chǎn)品缺乏市場競爭能力，企業(yè)管理手段落后，經(jīng)營者感到束手無策。因此探索中小企業(yè)的內(nèi)控管理機(jī)制，是提高中小企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑，增強(qiáng)了中小企業(yè)市場競爭力，降低了中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使中小企業(yè)快速成長。

一、大慶市中小企業(yè)經(jīng)營管理瓶頸及現(xiàn)狀

目前我省中小企業(yè)的經(jīng)營管理尚屬初級(jí)階段，經(jīng)營者多靠已有的經(jīng)驗(yàn)管理企業(yè)，管理水平不高，企業(yè)技術(shù)裝備落后，行業(yè)中高能耗、高污染、高成本、低收益的企業(yè)比重較大，產(chǎn)品缺乏競爭力，管理手段落后，人才短缺，原料供應(yīng)緊張，資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不健全，缺少監(jiān)管與管理，企業(yè)無長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平較低，執(zhí)行層領(lǐng)導(dǎo)缺乏領(lǐng)導(dǎo)水平和管理經(jīng)驗(yàn)，員工行業(yè)經(jīng)驗(yàn)少，人員流動(dòng)性大，產(chǎn)品研發(fā)力量薄弱，這些都是目前困擾和制約中小企業(yè)發(fā)展的障礙。

二、中小企業(yè)建立內(nèi)控管理機(jī)制的基本條件

財(cái)政部與2009年7月1日頒發(fā)了企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求，結(jié)合大慶市中小企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為中小企業(yè)在建立內(nèi)控管理機(jī)制，應(yīng)具備以下幾方面條件：（1）企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)高度重視，并積極推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制的建立；（2）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理已初見成效，具備推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建立的基礎(chǔ)條件；（3）積極組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)內(nèi)控制度，加強(qiáng)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高管理思想；（4）企業(yè)落實(shí)內(nèi)控制度建立部門，制定計(jì)劃認(rèn)真落實(shí)。

三、中小企業(yè)建立內(nèi)控管理機(jī)制的方法

財(cái)政部與2009年7月1日頒發(fā)了企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求，結(jié)合大慶市中小企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為中小企業(yè)在建立內(nèi)控管理模式上，應(yīng)做好以下幾方面工作：

1.建立科學(xué)合理的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和企業(yè)內(nèi)部管理架構(gòu)

（1）治理結(jié)構(gòu)涉及股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層，企業(yè)應(yīng)依據(jù)公司法設(shè)立高管、中層及和生產(chǎn)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，各機(jī)構(gòu)相互獨(dú)立、權(quán)責(zé)明確、相互牽制，明確各部門崗位職責(zé)和工作流程及工作內(nèi)容。

（2）中小企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)置。中小企業(yè)內(nèi)部管理架構(gòu)的設(shè)置應(yīng)本著科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡、適用，便于操作的原則規(guī)劃設(shè)計(jì)，結(jié)合中小企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)特點(diǎn)，產(chǎn)品市場，管理要求，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等形成各部門各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互牽制、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，編制企業(yè)組織架構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖，崗位說明書等。

2.制定和實(shí)施中小企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃分發(fā)展定位

制定中小企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展定位，可以為中小企業(yè)規(guī)劃產(chǎn)品，確立產(chǎn)品市場定位，是執(zhí)行層行動(dòng)的指南，是企業(yè)發(fā)展的最高目標(biāo)。具體應(yīng)制定中小企業(yè)產(chǎn)品規(guī)劃、市場方略、營銷模式、研發(fā)團(tuán)隊(duì)、人才培養(yǎng)、投資決策、融資戰(zhàn)略、資本運(yùn)作、資產(chǎn)經(jīng)營等做出明確規(guī)定。在制定和實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，應(yīng)充分考慮和分析外部環(huán)境，包括宏觀環(huán)境分析、行業(yè)環(huán)境及競爭對(duì)手分析、經(jīng)營環(huán)境分析，同時(shí)也要考慮和分析區(qū)域優(yōu)勢資源，科學(xué)的分析中小企業(yè)區(qū)域優(yōu)勢與劣勢，對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)階段生產(chǎn)能力、研發(fā)能力、市場開拓能力、品牌效應(yīng)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、經(jīng)營管理、核心競爭能力等分析，科學(xué)有效的利用區(qū)域優(yōu)勢，不斷發(fā)展壯大中小企業(yè)。

3.中小企業(yè)要不斷完善人力資源管理制度，建立良好的用人留人機(jī)制

中小企業(yè)必須不斷完善人力資源制度，建立良好的用人和留人機(jī)制。建立企業(yè)內(nèi)部的獎(jiǎng)勵(lì)與處罰機(jī)制，科學(xué)有效的建立企業(yè)績效管理機(jī)制，發(fā)揮績效管理在企業(yè)人力資源管理中的重要作用。因此，中小企業(yè)應(yīng)不斷完善人力資源管理制度，建立良好的用人留人機(jī)制。

4.中小企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是企業(yè)在多年企業(yè)經(jīng)營管理過程中逐步形成的價(jià)值觀、人生觀、企業(yè)精神的高度概括與總結(jié)，是企業(yè)發(fā)展過程中的信念思想，是企業(yè)打造核心的品牌，充分體現(xiàn)以人為本的理念，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和企業(yè)精神的體現(xiàn)，是企業(yè)發(fā)展過程中的不可忽視的精神支柱，是企業(yè)戰(zhàn)勝困難的良藥，因此中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。

5.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

（1）資金管控。資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，資金管控包括企業(yè)資金的籌集、資金的營運(yùn)、投資三大環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)制定三大環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度，科學(xué)、合理、規(guī)范控制和使用資金。

（2）供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的管控。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)主要體現(xiàn)在銷三個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)制定采購、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售的內(nèi)控制度及業(yè)務(wù)流程，財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的核算、監(jiān)督與分析，努力降低生產(chǎn)成本、管理成本，確保中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理合法合規(guī)，財(cái)產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率與效果。

（3）定額預(yù)算管理。中小企業(yè)年初應(yīng)制定全年預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，財(cái)務(wù)部門按月控制、核算與考核，從而調(diào)動(dòng)和激勵(lì)員工的積極性，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支持。

（4）財(cái)產(chǎn)管理。財(cái)產(chǎn)是中小企業(yè)企業(yè)的生命資源，必須加強(qiáng)各類資產(chǎn)管控，制定資產(chǎn)管理流程，建立企業(yè)存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)內(nèi)控制度和管理流程，建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬，確保各項(xiàng)資產(chǎn)安全，提升企業(yè)核心競爭力，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

（5）財(cái)務(wù)報(bào)告分析。中小企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度，按月編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析，定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和管理中存在的問題，提出解決問題的方法及下步工作安排。

6.加強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品升級(jí)換代

企業(yè)研究開發(fā)產(chǎn)品是企業(yè)提高核心競爭力的有效途徑，是企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)企校聯(lián)動(dòng)，共同研究開發(fā)新產(chǎn)品，將研發(fā)結(jié)果轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力，保障企業(yè)的可持續(xù)快速發(fā)展。

7.加強(qiáng)品牌建設(shè)

品牌是企業(yè)的聲譽(yù)，品牌是企業(yè)價(jià)值的體現(xiàn)，品牌可以提高企業(yè)核心競爭力，因此加強(qiáng)企業(yè)品牌建設(shè)尤為重要。企業(yè)應(yīng)重視品牌建設(shè)，從產(chǎn)品質(zhì)量、新工藝、安全、健康、美感等方面入手，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)紙、廣播擴(kuò)大宣傳，提升企業(yè)品牌形象，打造行業(yè)全國知名品牌。

提升合規(guī)經(jīng)營管理水平范文第5篇

關(guān)鍵詞：酒店財(cái)務(wù)管理；稅務(wù)籌劃；策略

繳納稅款是企業(yè)需要嚴(yán)格遵守的社會(huì)義務(wù)，國家通過向企業(yè)征收稅款的方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)國家財(cái)政收入的增加，進(jìn)而為社會(huì)的發(fā)展提供充足的資金支持。但繳納稅款對(duì)于企業(yè)而言，會(huì)帶來一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，影響其正常的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)，特別是當(dāng)企業(yè)需要繳納較大數(shù)額的稅款時(shí)，便會(huì)引起運(yùn)營成本的增加，進(jìn)而直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，作為經(jīng)營業(yè)務(wù)較為廣泛的酒店企業(yè)而言，更應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理工作的有序推進(jìn)，采取有效、合理、科學(xué)的管理手段開展稅務(wù)籌劃，以達(dá)到合理避稅的目的，同時(shí)也能夠滿足相關(guān)稅法對(duì)企業(yè)納稅提出的各項(xiàng)要求，進(jìn)一步提升酒店經(jīng)營的內(nèi)在實(shí)力，確保其經(jīng)濟(jì)效益得到更全面的保障，促進(jìn)酒店企業(yè)的穩(wěn)定長效發(fā)展。

一、稅務(wù)籌劃的概念及原則

（一）概念

稅務(wù)籌劃是指相關(guān)納稅人在遵守國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過利用一定的方式或措施實(shí)現(xiàn)避稅的舉措，其主要目的是合理避稅、降低企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)。同時(shí)，也包括納稅人對(duì)稅收優(yōu)惠政策的恰當(dāng)運(yùn)用，借助這些政策性的支持來達(dá)到稅收減免的效果。

（二）原則

稅務(wù)籌劃工作的執(zhí)行實(shí)施過程中應(yīng)遵守以下五個(gè)基本原則：一是守法原則。即納稅人的所有稅務(wù)籌劃措施都應(yīng)該在國家法律法規(guī)的允許范圍之內(nèi)，應(yīng)具有較強(qiáng)的法律意識(shí)，嚴(yán)禁違法行為的出現(xiàn)。二是自我保護(hù)原則。即納稅人應(yīng)充分了解自己所經(jīng)營業(yè)務(wù)的性質(zhì)，以及掌握不同業(yè)務(wù)類型的不同稅種標(biāo)準(zhǔn)，積極學(xué)習(xí)各種法律法規(guī)，合理運(yùn)用稅務(wù)籌劃，切實(shí)保障自身的經(jīng)濟(jì)利益。三是適時(shí)調(diào)整原則。我國的稅務(wù)法律環(huán)境存在較大的變動(dòng)性，這為企業(yè)的稅務(wù)籌劃帶來了諸多不確定因素，對(duì)此，納稅人應(yīng)根據(jù)環(huán)境變動(dòng)情況，對(duì)稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略進(jìn)行適當(dāng)、適時(shí)、適度地調(diào)整與優(yōu)化，以制定更加合理的稅務(wù)籌劃方案，為企業(yè)的經(jīng)營效益提升創(chuàng)造有利條件。四是整體有效原則。納稅人在實(shí)施稅務(wù)籌劃工作時(shí)，應(yīng)把握整體性管理視角，從整體出發(fā)對(duì)稅務(wù)籌劃的各種不確定風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合考慮，從而盡最大可能降低企業(yè)的稅負(fù)壓力，保證其財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五是風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則，即納稅企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌考慮稅務(wù)籌劃中的各種風(fēng)險(xiǎn)問題，做好風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)劃，以便及時(shí)解決風(fēng)險(xiǎn)問題，確保稅務(wù)籌劃目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、酒店財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的必要性

（一）有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

酒店發(fā)展的根本目標(biāo)之一就是實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營的利潤最大化、價(jià)值最大化，而這些目標(biāo)的滿足都離不開對(duì)稅收環(huán)境的適應(yīng)與把控，需要對(duì)企業(yè)的稅收進(jìn)行綜合考量，采取必要的措施去降低稅收負(fù)擔(dān)，從而滿足當(dāng)前酒店企業(yè)的發(fā)展需求。稅務(wù)籌劃便是降低稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)鍵途徑，酒店通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營、運(yùn)行以及投資等資金稅務(wù)活動(dòng)的科學(xué)合理籌劃，制定完善的納稅方案，則能夠確保酒店財(cái)務(wù)分配可以維持在動(dòng)態(tài)平衡的穩(wěn)定狀態(tài)，使得酒店的整體經(jīng)營活動(dòng)得以正常運(yùn)行，進(jìn)而有利于更好地實(shí)現(xiàn)酒店財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。另外，企業(yè)所進(jìn)行的稅務(wù)籌劃具有前瞻性，不僅關(guān)注企業(yè)現(xiàn)階段的眼前利益，還重視其未來發(fā)展的長遠(yuǎn)利益，更加具有科學(xué)性和可靠性，其同樣可以確保酒店財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）有利于規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)籌劃工作是在法律法規(guī)要求下對(duì)酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)、資金活動(dòng)等做出的合理稅務(wù)規(guī)劃，其需要由專門的部門以及專業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行，具有有效性、合理性、可操作性的特點(diǎn)。酒店在其經(jīng)營過程中，常常會(huì)遇到各種各樣的不確定因素，進(jìn)而會(huì)致使企業(yè)面臨更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是其中之一，這是由于企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃不合理的影響，致使酒店經(jīng)營需要面對(duì)諸多風(fēng)險(xiǎn)，其不利于酒店的正常運(yùn)營以及穩(wěn)定發(fā)展。通過開展科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃，能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過程的管理和監(jiān)測，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，并找到有針對(duì)性的解決措施，有利于規(guī)避酒店的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到稅收零風(fēng)險(xiǎn)的最優(yōu)效果。

（三）有利于提升經(jīng)營管理水平

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中非常重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容，同時(shí)，也是提升酒店經(jīng)營管理水平的關(guān)鍵。在財(cái)務(wù)管理中通常主要包括三個(gè)重點(diǎn)要素，即資金、成本與利潤。開展、計(jì)劃并落實(shí)稅務(wù)籌劃，能夠確保企業(yè)資金活動(dòng)的活躍性，保障企業(yè)的成本效益，也能夠促使企業(yè)獲得最大化的利潤，由此更能從中看到，稅務(wù)籌劃工作在酒店財(cái)務(wù)管理中的重要價(jià)值。一些經(jīng)營規(guī)模較大的企業(yè)十分重視其內(nèi)部財(cái)務(wù)部門中稅務(wù)籌劃工作人員的能力及水平，在招聘階段也會(huì)側(cè)重于此方面能力的選擇。并且在對(duì)一個(gè)企業(yè)的整體經(jīng)營水平、財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，稅務(wù)籌劃能力常常會(huì)作為其中的一項(xiàng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)槎悇?wù)籌劃有利于提升酒店的經(jīng)營管理水平。

三、酒店財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃策略

（一）提高對(duì)稅務(wù)籌劃的重視

酒店管理層應(yīng)提高對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃工作的關(guān)注，更加充分、深入且全面地了解企業(yè)的稅收籌劃，從而制定更適合酒店經(jīng)營發(fā)展的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工作，財(cái)務(wù)管理工作人員在執(zhí)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)，應(yīng)確保其過程的標(biāo)準(zhǔn)化、合法性與合理性，嚴(yán)格遵守國家對(duì)稅收提出的各項(xiàng)法律法規(guī)，以此完整掌握企業(yè)的繳稅情況，并認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃工作的重要性。另外，酒店管理人員也應(yīng)了解稅務(wù)籌劃工作是一項(xiàng)長期性的工作，其不僅對(duì)企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營具有重要影響，還對(duì)其未來發(fā)展具有重要意義，因此，應(yīng)從長遠(yuǎn)角度去看待和規(guī)劃，切實(shí)發(fā)揮稅務(wù)籌劃的管理價(jià)值。

（二）加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作人員的綜合素質(zhì)

新時(shí)期市場激烈競爭背景下，酒店還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃工作人員綜合素質(zhì)的提升，加強(qiáng)人力資源管理，為稅務(wù)籌劃工作的有序推進(jìn)提供基礎(chǔ)保障。一方面，酒店管理人員應(yīng)積極調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)工作人員的工作積極性，設(shè)置獎(jiǎng)懲機(jī)制，給予優(yōu)秀工作人員以獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)，提供更加寬闊的職位晉升發(fā)展空間，營造良好的競爭發(fā)展環(huán)境，從而促使工作人員能發(fā)揮最大的專業(yè)能力、投入更多的專業(yè)熱情，進(jìn)而提升稅務(wù)籌劃的質(zhì)量和效率；另一方面，酒店也應(yīng)定期組織對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，講解新的稅務(wù)籌劃技巧，讓工作人員充分了解最新的稅法政策，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)籌劃能力，進(jìn)而確保稅務(wù)籌劃方案可以發(fā)揮最有效的作用，提升企業(yè)稅務(wù)籌劃的整體水平，確保稅務(wù)籌劃的目的得以實(shí)現(xiàn)，達(dá)到降低企業(yè)稅負(fù)、合理避稅的目的。

（三）實(shí)時(shí)把握稅務(wù)籌劃的相關(guān)法律

我國的稅法規(guī)定、規(guī)范與法律是約束企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開展的基礎(chǔ)，也是其稅務(wù)籌劃方案制定的關(guān)鍵因素，所有的稅務(wù)籌劃工作都需要在國家法律法規(guī)的允許范圍之內(nèi)進(jìn)行，否則就會(huì)引發(fā)違法行為，為酒店發(fā)展帶來不利影響。因此，酒店管理層人員和財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)實(shí)時(shí)且完整地把握稅務(wù)籌劃的相關(guān)法律法規(guī)，深入學(xué)習(xí)最新的稅法政策，認(rèn)真解讀其中的關(guān)鍵點(diǎn)。另外，對(duì)于國家所頒布的一些稅收優(yōu)惠政策也應(yīng)給予積極關(guān)注，充分利用優(yōu)惠政策服務(wù)于本企業(yè)的稅務(wù)活動(dòng)，從而促使財(cái)務(wù)人員可以制定更加完善的稅務(wù)籌劃方案，或是為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作的優(yōu)化提供基礎(chǔ)參考，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（四）恰當(dāng)選擇酒店服務(wù)資源的供應(yīng)商

酒店屬于服務(wù)性的企業(yè)，其中所涉及的業(yè)務(wù)范圍較廣，運(yùn)營過程中需要許多的材料，如：酒店房間的基本用品、餐廳食物等，這就需要大量的成本資金給予支撐，因此，酒店要恰當(dāng)選擇酒店服務(wù)資源的供應(yīng)商。特別是在當(dāng)前稅務(wù)環(huán)境中，酒店更應(yīng)積極降低材料的采購成本，保證其總體經(jīng)營成本也能夠降低。對(duì)于供應(yīng)商的具體選擇，應(yīng)確保其增值稅專用發(fā)票開具的資格，可以為進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣工作提供基本依據(jù)，從而達(dá)到減少采購資金的目的，合理控制酒店的運(yùn)營成本以及其稅收數(shù)額，做好稅務(wù)籌劃工作。同時(shí)，在確定材料供應(yīng)商之后，也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料采購人員工作過程的監(jiān)管，確保采購環(huán)節(jié)的有序性，防止問題的出現(xiàn)。

（五）合理擴(kuò)大酒店業(yè)務(wù)的外包范圍

除了服務(wù)資源占據(jù)大部分酒店成本之外，人工費(fèi)也是其占比較大的部分之一。在當(dāng)前營改增的稅收環(huán)境下，酒店為了減少人工成本資金的支出，常將人工部門進(jìn)行外包，由其他機(jī)構(gòu)或企業(yè)負(fù)責(zé)，這時(shí)便能夠通過外包企業(yè)所開具的增值稅發(fā)票，實(shí)現(xiàn)對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，進(jìn)而就可以有效降低酒店的運(yùn)營成本，這是科學(xué)合理稅務(wù)籌劃的體現(xiàn)。對(duì)人力資源的外包還在一定程度上優(yōu)化了酒店的管理結(jié)構(gòu)，減少了酒店的管理壓力及管理工作量，對(duì)于其正常運(yùn)營而言，具有積極作用。因此，合理稅務(wù)籌劃方案的制定，可以通過合理擴(kuò)大酒店業(yè)務(wù)外包范圍的方式實(shí)現(xiàn)，將非重要業(yè)務(wù)外包給其他企業(yè)，有利于提高酒店的經(jīng)營管理水平。

四、結(jié)語

綜上所述，科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃對(duì)酒店的經(jīng)營發(fā)展具有十分積極且重要的意義，其有利于實(shí)現(xiàn)酒店的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，規(guī)避酒店的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，也能夠有效提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。因此，酒店應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃工作的重視，樹立正確的稅務(wù)籌劃觀念，不斷提升稅務(wù)籌劃工作人員的綜合素質(zhì)，為稅務(wù)籌劃工作的有序開展提供保障，財(cái)務(wù)部門也應(yīng)實(shí)時(shí)全面把握稅務(wù)籌劃的相關(guān)法律，恰當(dāng)選擇酒店服務(wù)資源的供應(yīng)商，合理擴(kuò)大酒店業(yè)務(wù)的外包范圍，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)酒店稅收業(yè)務(wù)的合理統(tǒng)籌，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效性，實(shí)現(xiàn)降低酒店稅負(fù)的發(fā)展目的，進(jìn)而保障酒店發(fā)展的最大經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

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