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財務風險應急預案范文第1篇

內部控制風險。因內部控制不到位、控制機制為發(fā)揮正常效用產生的危害即為內部控制風險。內部控制風險對企業(yè)的危害極大，且具有突發(fā)性。

外部環(huán)境因素。

1金融風險。資本市場匯率、利率、債券價格及股票產生波動引發(fā)的風險即為金融風險，對電力企業(yè)影響重大。電力企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴大，增加了銀行貸款比例，資產負債率不斷提高，資本市場不穩(wěn)定會對資金成本造成一定的影響，進而影響電力企業(yè)的經營。

2自然災害風險。森林火災、強降雨、地震、冰雹、臺風、覆冰等自然災害會造成大范圍的電力設備被破壞，造成電力企業(yè)的嚴重損失。

財務風險預測

利用財務比率，依據(jù)不同風險因素權重進行數(shù)學模型設置，利用模型進行計算分析，并提供決策者風險分析報告，構建風險預警系統(tǒng)，實現(xiàn)財務風險預測?？刹捎媒⒍嘣€性函數(shù)公式來設定財務風險系數(shù)。利用系統(tǒng)軟件獲得財務安全系數(shù)多元判別式：Z＝aX

1＋bX2＋cX3＋dX4＋eX5＋fX6＋gX7＋hX8＋iXg通常情況下Z應大于某個標準值，當?shù)陀谀骋粋€標準值時則說明財務風險較大（標準值參考表1）。

財務風險防范對策

1．加強企業(yè)成本控制。成本控制是企業(yè)和管理活動不變的主題，對成本進行有效的控制能夠降低成本、增加利潤，從而將企業(yè)的財務管理水平提升，提高企業(yè)的核心競爭力，減少資產風險。

2．實行資金預算、投資決策管理。依據(jù)年度計劃、目標進行完成任務計劃所需資金量的核定，提高單位對資金管理、使用責任的認識，促使養(yǎng)成精打細算、節(jié)約消耗的習慣，盡可能的將資金占用率降低，做好投資計劃，提高企業(yè)資金管理水平。建立一套科學、高校的投資決策制度，對企業(yè)的投資作出正確、全面的規(guī)劃，重視投資項目可行性評價，結合考慮投入貨幣的時間價值。

3．探索電費回收管理新方式。糾正用戶電能消費觀念，使用戶了解電成本累積遞增收費制度，節(jié)約用電；充分利用風險轉移方法，通過一些方式解決電力企業(yè)的外欠電費問題，可以依靠相關的業(yè)務對風險進行轉移。可以采用折扣的方式將外欠電費轉移至保理商，由他們提供各種綜合，電力企業(yè)就可收回賬款，將電費回收風險降低，實現(xiàn)資金快速、健康周轉，提高盈利能力。

4．完善內部控制制度。從人、事、錢、物四方面進行內部控制機制的完善，先提升人員的風險管理意識，并提升其職業(yè)道德、素養(yǎng)，加強監(jiān)管力度，將合法的財務收支活動納入計劃管理之中。電力企業(yè)具有一定的經營壟斷性質，需承擔一定的社會責任，對員工進行培養(yǎng)教育，增強員工對內部控制風險管理的意識。

5．定制全面預防目標。自然災害不會因人的意志發(fā)生轉移，降低自然災害風險的主要對策就是超前預防，采用科學方法對工作環(huán)境、場所進行檢查，分析預測，在災害風險發(fā)生之前將其預防杜絕。通過出臺應急預案、定期進行反事故演習、加強日常巡檢、積極改造電力設備等措施預防自然災害風險。還應積極尋求自然災害風險損失轉移辦法，可以通過為電力企業(yè)在應對和控制財務風險的過程中，要使信息傳遞的各個渠道保持暢通以便及時在各部門和相關負責人之間傳遞信息，使管理人員和決策人員能對信息及時做出反應。投保的方式將部分風險損失進行轉移。

6．切實發(fā)揮監(jiān)督作用，并加強信息的溝通。企業(yè)在進行內部管理和財務風險防范時，要使相關部門切實發(fā)揮出監(jiān)督的作用，有效監(jiān)督企業(yè)在內部控制和財務風險防范時的各個環(huán)節(jié)，并根據(jù)內控管理和風險防范的結果來調整控制的方式和程序。同時，在內控管理和財務風險防范的過程中，要加強各部門之間信息的溝通，保證信息的真實性和完整性以便相關部門能根據(jù)信息采取有效的措施予以防范。

結語

財務風險應急預案范文第2篇

［關鍵詞］企業(yè);財務風險;預防;內部控制

1財務風險產生的原因

1.1企業(yè)外部原因

外部原因與經濟和社會變化相關的外部環(huán)境因素有關，影響任何一個企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)是無法可控的，有時甚至是突發(fā)的，難以意料的。企業(yè)財務風險影響的外部原因。外部原因主要包括宏觀經濟政策和市場環(huán)境變化，外界環(huán)境因素是客觀存在的、不以人的意識為轉移的，但它們對財務風險的影響最終是通過內部原因產生危害作用的，如果企業(yè)自身經濟實力不強，缺少防御措施，當外部原因發(fā)生突變，沒有事先的防范意識及預案，不能提前預知和發(fā)現(xiàn)財務風險的征兆，缺乏補救措施，就會因無法將損失降低而陷入被動局面。企業(yè)外部影響原因主要包括以下內容。(1)國家宏觀管理制度的影響。隨著我國法治社會進程的不斷健全與完善，為當代企業(yè)的健康發(fā)展提供了強有力的保障，但是國家的政策法規(guī)不可能事無具細，法律依據(jù)不完善，有些制度缺乏監(jiān)管上的漏洞，在一定程度上由于企業(yè)安全防范意識不強，抱有僥幸心理，有時會鋌而走險。比如在對危險品運輸車輛的檢測過程中相關責任部門會對有問題的車輛責令整改，嚴禁有問題車輛上路，但就有及個別經營狀況不好已陷入困境的企業(yè)，繞開監(jiān)管違規(guī)上路，結果發(fā)生重大安全事故，給國家財產、企業(yè)財產人民生命造成損失。(2)國家政策相關變化。對于很多企業(yè)來說國家一個政策的出臺與變化對企業(yè)的影響極大直接影響到經營成本與經營成果，甚至影響嚴重的達到破產，比如國家提出“三去一降一補”中的去產能，去產能即化解產能過剩，是指為了解決產品供過于求而引起產品惡性競爭的不利局面，尋求對生產設備及產品進行轉型和升級的方法。傳統(tǒng)制造業(yè)產能普遍過剩，特別是鋼鐵、水泥、電解鋁等高消耗、高排放高污染行業(yè)尤為突出。這些企業(yè)如果在國家政策出臺之前就已察覺產能過剩帶來的壓力與財務風險，采取措施降低庫存，并提前安排出應急預案或趁早轉型就會降低或規(guī)避風險。(3)宏觀經濟發(fā)展狀況。國家宏觀經濟發(fā)展是企業(yè)賴以生存的客觀經濟環(huán)境，如果企業(yè)忽略了客觀宏觀經濟的影響，對企業(yè)的財務狀況也同樣產生重大影響，特別是在經濟環(huán)境不景氣時，市場消費水平下降，市場競爭白熾化，在這激烈的競爭中導致價格降低，這時低成本的企業(yè)尚有生存空間，可以勉強渡過難關生存下去，如果生產成本高于市場價格，企業(yè)不但虧損，經營現(xiàn)金流也會出現(xiàn)負值，如果企業(yè)沒有提前預測，也沒有采取任何控制與防范措施，營運資金周轉就會出現(xiàn)問題，引發(fā)因經濟危機帶來的財務風險。

1.2企業(yè)內部原因

缺乏規(guī)模合理、科學的內部控制管理制度。內部原因主要是指企業(yè)內部控制管理失控所導致的，主要體現(xiàn)在內部控制制度缺失或不健全，體現(xiàn)在業(yè)務流程的管理、資產運作效率的管理，會計核算和財務管理等內容，這些方面相輔相成又相互影響內部原因主要涉及企業(yè)的人員、設備、產品、技術、資產和資金的管理等多方面。與外部原因不同，內部原因則是來自于企業(yè)內部的各項經濟活動的變化，包括企業(yè)發(fā)展所涉及的各個方面，如投資戰(zhàn)略、財務管理、市場營銷、經營管理等。內部的財務風險一般更容易識別和管理，并可通過一定的內部控制管理制度和手段來降低風險和控制風險，關于內部原因對企業(yè)財務風險的影響，主要包括以下幾方面。(1)危機意識薄弱。隨著信息化時代的到來，傳統(tǒng)行業(yè)面臨挑戰(zhàn)，企業(yè)的競爭不斷加劇和升級，所面臨的風險增加，如果企業(yè)管理層沒有危機防范意識的理念，沒有將企業(yè)風險管理貫穿于企業(yè)管理過程之中，不用科學的方法和手段來預測未來財務狀況，一旦出現(xiàn)危機將無法挽回，如康師傅方便面，打敗他的不是同行，而是外賣行業(yè)。哪個企業(yè)的危機的發(fā)生都不是一夜之間就有的，都經歷了一個發(fā)展和逐步惡化的過程，企業(yè)要做到及時監(jiān)測財務經營狀況的變化，對發(fā)現(xiàn)的問題及潛在的事件要進行常規(guī)性風險評估提出預警方案與對策，提前做好防范，防止風險的出現(xiàn)或有效阻止危機的發(fā)生。(2)經營管理的失誤。經營管理是企業(yè)的生命線，只有穩(wěn)定的經營策略才能給企業(yè)帶來經濟效益，相反失敗的經營策略則會將一個發(fā)展勢頭良好有望做大做強的企業(yè)帶入困境。下面以某企業(yè)為例，列舉管理上防范財務風險意識薄弱引發(fā)的失誤。第一，為追求銷量，委托有銷售資源的第三方促銷，并將IC卡的充值權下放給第三方，導致應收賬款達上仟萬元不能及時收回，導致流動資金緊張，降低了資金的周轉次數(shù)，加大了經營風險，如果不能很好的控制，將會引發(fā)財務風險。第二，為實現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展，在短時間內成為行業(yè)龍頭企業(yè)，在沒有充分考慮市場風險及財務資金壓力的情形下，盲目對外投資，以實現(xiàn)企業(yè)短期內高速擴張，迅速擴大企業(yè)的經濟規(guī)模。最終因前期市場評估調研不充分，對未來市場估計預測不足，加之宏觀經濟發(fā)展下行壓力加大，投資至今難見成效，占用了大量的資金，使企業(yè)陷入困境。第三，舉債經營，受此事件影響某企業(yè)在生產和經營過程中需要投入大量的資本購買原材料，對外投資也需要資本，前期的應收賬款最終還是因對方無力償還，經雙方協(xié)商后以債務人近兩仟萬元的房產達成債務重組，導致X公司兩仟千多萬的營業(yè)收入無法取得現(xiàn)金流入，企業(yè)不得不依靠銀行借款進行再融資，舉新債還舊債，陷入惡性循環(huán)，償債壓力很大，風險也很高。終于有一天財務風險真的來了，企業(yè)因經營不善發(fā)生嚴重虧損。最終落了個被其他同行企業(yè)收購的下場。綜上分析，某企業(yè)在企業(yè)戰(zhàn)略、經營管理、賬務管理及內控上存在許多原因:失敗的日常生產經營，因缺少資金不得不賒賬采購原材料，喪失了對供應商的議價權利，逐步失去了市場占有率和份額，加大的采購成本和不當?shù)臓I銷方式，盲目的對外投資占用大量資本，逐漸萎縮的經營成果，造成資金不足無法循環(huán)周轉不導致資金鏈斷裂，這個過程是企業(yè)逐步、漸進的陷入財務風險，危機的發(fā)生不但具有先兆性，而且是能夠預測的，如果企業(yè)早在三年前就引入了財務風險防范意識的理念，并建立健全了內部控制制度并有效的實施內控措施，就不會功虧一簣。

2企業(yè)財務風險防范的內控措施

有效的內部控制系統(tǒng)不僅能合理保證經營的合法合規(guī)、資產的安全，還能保障財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標。企業(yè)必須建立健全企業(yè)內部控制制度，強化企業(yè)風險防范能力，企業(yè)應以防范和控制風險為節(jié)點，針對企業(yè)可能面臨的各種風險進行有效的防范和控制并及時備好風險控制預案。

2.1加強財務風險防范觀念，構建風險管控機制

全面風險管理是企業(yè)要應對的所有風險，但內部控制通常只是企業(yè)內部可控制的風險，外部風險盡管在某種程度上不能為企業(yè)所左右，但終究也是會影響到企業(yè)的生產經營，樹立財務風險防范觀念，完善企業(yè)內部風險控制制度，需要企業(yè)高層對內部財務管理工作的重視與支持，加強對財務人員的業(yè)務水平和綜合素質培養(yǎng)教育工作刻不容緩，財務人員的綜合能力的提升，會使他們因能力提升而樹立對風險意識主動關注與主動管理與防范，對待風險角度不僅僅體現(xiàn)在財務數(shù)據(jù)上，使之養(yǎng)成對待風險的防范不僅僅盯在數(shù)據(jù)與財務指標上而是學會定量分析與定性分析相結合，財務指標與非財務指標相結合，靈活運用各種管理方法從不同角度分析企業(yè)可能發(fā)生或潛在的風險，提高財務風險防范水平，避免因財務問題影響企業(yè)正常的生產經營，同時，財務人員通過對財務數(shù)據(jù)分析結合市場變化對風險的大小進行評估，找出規(guī)律制定相應應急預案，當風險不可避免的發(fā)生時能及時采取補救措施，為企業(yè)減少因風險控制不當帶來的經濟損失。

2.2加強企業(yè)財務風險的監(jiān)督排查工作

針對企業(yè)內部控制風險防范工作，對有條件企業(yè)應專門成立財務風險監(jiān)督小組，定期對企業(yè)財務風險進行監(jiān)督排查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善，財務人員應對所負責的業(yè)務進行自我評價，風險監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的重要重大風險要及時向上級部門高級管理層乃至董事會報告，風險管理人員應擅長從風險監(jiān)控中學會風險分析、評估、控制措施的有效性的判斷，提升風險管理的能力。

2.3完善財務管理制度，構建財務風險預警體系

企業(yè)有效的控制財務風險，離不開財務管理制度體系，建立健全財務管理制度體系，讓每一位財務人員按照規(guī)章制度辦理業(yè)務，通過財務指標、現(xiàn)金流量類指標與非財務指標結合，構建財務風險預警體系，能夠提供給企業(yè)的投資者和管理者潛在的預警信號。此外，企業(yè)還需完善內部治理結構，加強內部審計，提高會計信息質量，優(yōu)化企業(yè)工作環(huán)境，為企業(yè)高層領導做出最優(yōu)戰(zhàn)略決策和經營目標提供科學、真實、可靠的參考依據(jù)，從而有效地防范財務風險，讓企業(yè)平穩(wěn)健康的發(fā)展壯大。

財務風險應急預案范文第3篇

關鍵詞：財務風險 內控 管理

加入WTO后，在世界經濟全球化的作用下，中國經濟進入了一個快速發(fā)展的階段，國內企業(yè)有了更大的發(fā)展空間，但競爭也越來越激烈。在機遇與風險并存的今天，企業(yè)想要不斷發(fā)展，必須實施科學的內控管理，加強企業(yè)財務風險防范能力提高面對風險的能力。

一、實施內控管理對企業(yè)的作用及意義

企業(yè)內控管理是以專業(yè)管理制度為基礎，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。

內部控制管理作為對企業(yè)進行全面管理的統(tǒng)籌性經營措施具有十分重要的功能，通過實施內部控制管理可以對各部門起到約束作用，在出現(xiàn)問題時及時進行內部調整，且有利于維持企業(yè)的正常運轉順利執(zhí)行經營方針以達成其經營目標，可以有效保護財務信息的真實可靠性，避免企業(yè)資產遭受不必要的風險，促進企業(yè)經營更經濟化、高效化，提高企業(yè)整體競爭能力。企業(yè)實施內控管理對于企業(yè)的發(fā)展具有積極意義。對企業(yè)在經營過程中可能面對的風險，尤其是財務風險多角度進行分析，判斷企業(yè)是否會存在潛在風險，針對存在的風險及時采取防范措施，降低其對企業(yè)的不良影響。實施內控管理能夠提高企業(yè)的會計信息考核資料等信息的可靠性和真實性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策，以應對外部環(huán)境的變化及時規(guī)避財務風險，有利于企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)的內控管理對企業(yè)各方面進行嚴格管理和控制，例如大到收入、資金支出；小到物資的采購、保管、和領用等，嚴格保護企業(yè)的財產不受侵犯。內控管理制定適合企業(yè)管理的規(guī)章制度，做到有規(guī)可依促進企業(yè)內部管理向正規(guī)化轉型，同時對企業(yè)內各工作流程以及職能、職權進行明確分工，提高企業(yè)管理效率，有利于實現(xiàn)企業(yè)的經營目標，保證企業(yè)經營活動和生產活動的順利進行。另外，企業(yè)的內控管理還有助于企業(yè)方針政策的順利貫徹與實施，為企業(yè)的經營活動提供重要保證。

二、財務風險防范下企業(yè)內控管理存在的缺陷

（一）企業(yè)進行內控管理的動力不足

所謂內部控制就是企業(yè)對自身進行控制和管理，企業(yè)通過努力制定一系列的規(guī)章和制度對自身的行為實施控制和束縛，顯然沒有人喜歡制定一些規(guī)章對自身實施控制，所以企業(yè)在制定控制制度方面缺乏動力。此外，企業(yè)實施內部控制所需要的成本必須由自己來承擔，加強內控管理勢必會影響到企業(yè)經濟效益，因此，雖然加強內控管理對企業(yè)的長遠發(fā)展具有重要意義，但是有的企業(yè)仍然只重視眼前利益，缺乏加強內控管理的動力。

（二）內控管理制度不完善

所謂內控管理制度既是以進行內部控制度管理為目的，制定而成的相關規(guī)章制度。企業(yè)內控管理制度不完善大部分原因是由于，企業(yè)只將工作重點放在如何增加經濟效益上，忽略了財務風險的存在以及危害，因此出現(xiàn)了財務風險防范缺失不能及時完善內控制度等現(xiàn)象。在內控制度存在缺失與漏洞的情況下，其組織架構也很難健全起來，最終使內部管理控制之成為一紙空談。監(jiān)督評價機制不健全同樣會影響內控管理制度的實施。監(jiān)督評價機制不能發(fā)揮其應有的作用就形同虛設，是否按規(guī)章操作已經沒有任何的監(jiān)督，做的好沒有獎勵，做得差也沒有懲罰，因此制度逐漸被忽略。

（三）企業(yè)員工缺乏對內控管理與財務風險防范的正確認識

由于企業(yè)員工還沒有形成風險防范意識，對內部控制管理的作用、意義認識不夠全面，忽視了內部控制對企業(yè)長遠發(fā)展存在的積極促進意義。即使企業(yè)已經制定了相應的內控制度，員工的認識度不夠在執(zhí)行上缺乏力度，其效果將會大打折扣。還有一些企業(yè)甚至根本忽略內部控制管理，只有在上級開始檢查工作時才臨時抱佛腳，員工開始有模有樣的按照內控管理制度辦事。這些認識上的偏差不僅使實施內控管理的積極作用難以發(fā)揮，還削弱了風險防范、應對能力，尤其是財務風險。

三、提高財務風險防范提高企業(yè)內控管理水平對策

（一）改善內控管理環(huán)境

企業(yè)內部環(huán)境是實施內部控制管理的基礎，是決定內部控制管理是否能夠順利開展，并成功進行風險防范的重要因素。由于各企業(yè)實際情況存在差異，因此很難有一個統(tǒng)一的標準規(guī)定企業(yè)的內部環(huán)境應達到何種標準，各企業(yè)應該根據(jù)實際發(fā)展情況按照自身需求制定目標。改善企業(yè)內控管理環(huán)境可以從三方面著手：第一，通過講座、會議等形式對企業(yè)管理者進行專門培訓，及時吸收先進的管理理念，提高其對對財務風險防范不及時的危害的認識，了解企業(yè)內控管理對企業(yè)長遠發(fā)展的重要作用。第二，發(fā)揮法人治理的積極作用，針對企業(yè)實際情況建立起管理結構，為有效防范風險，避免企業(yè)重大決策只有少數(shù)人決定的現(xiàn)象，發(fā)揮法人治理結構就非常必要，在企業(yè)進行重大決策和制定對企業(yè)有重大影響的方針制度前應采取集體決策。第三，對于沒有形成企業(yè)文化的企業(yè)，要盡快樹立起適宜自己的文化理念，已經有企業(yè)文化的企業(yè)則要迅速使其成熟并發(fā)揮其作用，在企業(yè)內形成按規(guī)辦事、按流程操作的良好風氣。

（二）根據(jù)企業(yè)特點完善內控管理監(jiān)督評價制度

企業(yè)對潛在的財務風險進行防范的過程，應制定相應的應急預案以備不時只需，還應有監(jiān)督部門進行監(jiān)督，如審計部門、財務監(jiān)察部門以及其他的內部監(jiān)督部門采取其各自的方式對其進行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)其防范過程中存在問題，則要及時進行調整與彌補。在突發(fā)重大問題時應快速決策，采取相應的應急預案，以避免風險進一步擴大縮小企業(yè)損失，之后再對處理流程進行評價總結經驗，對風險防范存在的漏洞及時彌補。

內控管理制度的實施需要一套科學合理的監(jiān)督制度督促其運行，其成果也需要科學的評價制度進行衡量。由于企業(yè)員工存在不能正確認識監(jiān)督評價機制的情況，一味認為這套機制僅僅是為了“抓短處”，因此要改變員工這種片面的認識。監(jiān)督評價機制存在的主要目的，并不只是監(jiān)視內控管理制度的運行是否存在偏差，因此要明確獎懲對于優(yōu)秀的員工及時進行表彰與獎勵，促進員工的工作積極性，減少其對監(jiān)督評價機制的誤解與抵觸。由于監(jiān)督評價機制在管理活動中占有重要地位，為了保證職能的發(fā)揮不受影響要保持其獨立性。例如企業(yè)的會計部門只有上級審計部門進行監(jiān)督，減小企業(yè)內部對其的影響。

（三）提高員工對內控管理的認識

員工對內控制度的重視程度，會影響到這套制度能否認真被實施。企業(yè)應注重培養(yǎng)員工的風險意識以及對內部控制正確的態(tài)度，尤其是財務部門的員工。他們直接管理著企業(yè)的資金，更應時刻保持警醒具備及時發(fā)現(xiàn)存在的風險，迅速判斷問題發(fā)生的根本原因，快速制定應急方案的能力。歸根結底要提高員工對內控管理的認識，必須讓他們接觸到更先進的管理理念，更新管理思想做到與時俱進。

三、結束語

在全球經濟復雜化的情況下，企業(yè)進行內控管理可以有效提高對風險的防范能力，尤其是潛在的財務風險。經過對現(xiàn)階段企業(yè)內控管理現(xiàn)狀的分析，發(fā)現(xiàn)一些普遍問題，例如存在的企業(yè)實施內控管理的動力不足；已實施的內控管理制度不完善；企業(yè)員工缺乏對內控管理與財務風險防范的正確認識，這些問題的存在嚴重影響了企業(yè)對財務風險防范的能力，因此必須及時解決。

參考文獻：

[1]劉艷紅.對企業(yè)內控管理工作的幾點思考[J].中國外資. 2012（13）

財務風險應急預案范文第4篇

關鍵詞:財務風險體系設計管控措施

一、財務風險管控的必要性

企業(yè)風險管理同企業(yè)的計劃、組織、決策、控制職能一樣,是企業(yè)管理活動中的一項交叉性、復合性職能,并與企業(yè)管理的其它職能緊密相關,貫穿于企業(yè)管理活動的全過程,從而形成全方位的企業(yè)管理職能體系。

財務風險管控是企業(yè)管理控制的重要方式。從出資者角度看,現(xiàn)代企業(yè)的本質特征是出資人的所有權和企業(yè)法人財產權的分離。出資者將其資本投入到企業(yè)后,其資本就與債權資本結合在一起構成了企業(yè)的資本,形成企業(yè)的法人財產,出資者這時失去對法人財產的直接控制權。出資者為實現(xiàn)其資本保值增值的目標,只能通過控制其資本的方式操縱法人財產,以實現(xiàn)出資者資本價值的最大化?？刂瀑Y本既是產權控制的重要內容,也是財務控制的前提和基礎。從企業(yè)內部管理角度看,其財務控制的對象就是其運營的法人資產,出資人的目的及資本的本質決定了法人財產的運作目標是價值增值,雖在法人財產的運作過程中表現(xiàn)為實物形態(tài)的資產流動,但其價值的流轉過程才是資本的本質反應，因此,法人財產的控制基礎是財務控制。

二、財務風險管控的體系設計原則

(一)以資本運營為核心的原則

企業(yè)財務管控的主要作用是財務計劃和控制。財務管控必須堅持以資本運營為核心的原則。財務風險管控就是對融資中的"杠桿陷阱"風險的管控。資本結構在很大程度上決定著企業(yè)的風險水平和企業(yè)的總體融資能力。企業(yè)不同籌資組合將直接影響籌資成本的高低,進而影響企業(yè)的生產經營成本乃至企業(yè)的競爭地位。一個公司的負債能力是依據(jù)其自有資本、還款能力和提供的擔保而定,但在負債能力上具有杠桿效應。

(二)集權與分權相結合的原則

企業(yè)日漸成為跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的資本運營實體，這種機制即要求發(fā)揮集團的戰(zhàn)略決策和協(xié)調交易的作用，又要調動下屬分、子公司的主動性和創(chuàng)新意識。因此，在財務管控上要適時運用集權與分權的方法，根據(jù)形勢與任務的變化，靈活調整財務管控的具體方式和方法，不拘泥一種固定的模式和既定的范圍，力爭實現(xiàn)集團公司的整體財務利益最大。

三、構建合理的財務風險管控體系的有效措施

(一)構建以財務風險管理為核心的全面風險管控體系

目前各個企業(yè)都處在經營多元化、管理復雜化的階段,風險有呈擴大化趨勢。其中主要伴隨而來的就是財務風險,財務風險會直接或間接體現(xiàn)在財務結果上,最終會影響現(xiàn)金流量的變化,現(xiàn)金流短缺可能引發(fā)現(xiàn)金流量風險。因此建立以財務風險管理為核心的全面風險管理體系顯得至關重要。為此,企業(yè)首先應從風險控制目標出發(fā),建立以總體經營目標為核心的整體觀。即企業(yè)要在全面了解發(fā)展目標和總體風險的基礎上,形成協(xié)調一致的風險管理機制和策略。其次,在風險管理模式選擇上采用財務導向型。即在財務風險管理較為系統(tǒng)的基礎上,推進全面風險管理。開展全面風險管理工作應與其他管理工作緊密結合,把風險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務流程中。

(二)建立有效的預算管理機制

預算管理是以企業(yè)經營目標為中心,通過對業(yè)務、資金、信息、人員的整合,明確、適度的分權和授權,戰(zhàn)略驅動的業(yè)績評價等,來實現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經營持續(xù)改善、價值穩(wěn)步增加的綜合管理系統(tǒng)?？梢哉f,預算管理是財務風險管控的基本手段。預算管理是從財務角度對企業(yè)生成經營活動進行綜合規(guī)劃和有效控制的重要手段。企業(yè)對預算的控制應該以資本預算為中心,成立資本預算的專門監(jiān)管機構，以確保預算管理機制的有效實施。

(三)建立規(guī)范的內控體系

(1)企業(yè)應綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。

風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。

風險降低是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備財務適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。

風險承受是企業(yè)對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。

(2)企業(yè)應結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況。持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調險應對策略。

(3)企業(yè)應結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑辗蛛x控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評制等。

(4)企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)時間，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

(四)確定合理的資金結構

強化公司的籌資約束,確定合理的資金結構也是財務風險管控的重要手段。這要求公司高層應以其長遠規(guī)劃為基礎,根據(jù)投資計劃制定籌資方案,制定相應的籌資政策和資本結構政策,通過對各種可能選用籌資方式的分析,估計應承擔的風險。在確定資本結構時應充分考慮公司抵御風險能力,對債務性資本的杠桿效要謹慎、適度利用,防止進入杠桿陷阱誤區(qū),從而真正達到提高自有資本使用率和收益率的效果。

參考文獻:

財務風險應急預案范文第5篇

關鍵詞：施工企業(yè)；財務風險；控制措施

中圖分類號：F27 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-000-01

隨著市場經濟的深入，施工企業(yè)競爭更加激烈，面臨的財務風險也將更多樣化和復雜化。山東黃河是差額撥款單位，經費缺口將長期存在，必須通過發(fā)展經濟來彌補。山東黃河施工企業(yè)是在事業(yè)經費不足的前提下組建的，目前山東黃河施工企業(yè)仍是彌補經費不足的主要來源。當前一些山東黃河施工企業(yè)由于財務管理不完善，財務風險防控不力，造成債權收回困難、利潤收益下降甚至是虧損等問題，制約了企業(yè)正常發(fā)展。因此，加強財務風險管理，合理規(guī)避財務風險，是企業(yè)管理工作中的重中之重。

一、黃河施工企業(yè)財務風險表現(xiàn)形式及成因分析

（一）投標風險。企業(yè)在進行投標時，對于一些基本問題掌握不夠全面，如信息不對稱，不到位的標書研究、不合理的調查，估價過于盲目。報價過高，導致無法中標；報價過低，致使利潤過低或虧損，引發(fā)財務風險。同時無論施工企業(yè)是否中標，都必須繳納大量保證金，如集中投標，將導致資金周轉困難，可能帶來財務風險。

（二）合同風險。目前，企業(yè)一般通過招標方式進行承包商的選擇，因此，在合同中標后的履行過程中，一旦出現(xiàn)工程變更、漏項或者原材料價格上漲等問題，將給施工企業(yè)帶來財務風險。因市場競爭激烈，許多施工企業(yè)與業(yè)主簽訂不平等合同，不平等合同的簽訂最初就決定了企業(yè)需要承擔的財務壓力，使財務風險系數(shù)增加。工程變更是眾多施工因素中的重要環(huán)節(jié)，在施工不確定因素中，表現(xiàn)較為突出，如果變更沒有在合同中進行明確規(guī)定，使得責任不夠明確，則風險也將不可避免。

（三）成本控制風險。施工企業(yè)的中標基本都是低價中標，其本身就不具備較大的利潤空間，再加之后期的材料上漲、人員費用增加以及固定資產費用等，都導致了施工成本的增加。施工企業(yè)成本的主要集中點在項目成本方面，如在項目施工階段，施工企業(yè)沒有制定符合企業(yè)實際情況的成本控制方案，施工方案不夠合理科學以及沒有按照施工方案進行施工等，這些因素都導致了成本控制力度的不足，造成施工成本的增加，以至于引發(fā)財務風險的發(fā)生。此外，施工人員安全意識不強也會對成本控制造成一定影響，特別是高危作業(yè)，極容易導致人員傷亡，對成本控制造成不利影響，形成不必要的費用支出，加大財務風險。

（四）資金風險。施工項目往往為多頭開戶，對于資金的利用和管理不科學、不合理，進而使施工后期的資金不到位、墊付比率增高，對企業(yè)資金的正常流轉造成影響。

（五）竣工結算風險?？⒐そY算是施工項目經濟收益的全面反映，應該在竣工后立即驗收，注重其時效性。但問題是，由于業(yè)主往往存在拖欠款項支付的情況，施工設計也存在變更，因此會造成財務結算的滯后，使施工企業(yè)回收資金不能及時，資金壓力和項目成本壓力劇增，財務風險也隨之出現(xiàn)。

二、山東黃河施工企業(yè)財務風險防范措施

（一）提高施工企業(yè)對財務風險重視程度，加強財務內控制度建設

增強施工企業(yè)主要負責人的財務風險意識，強化財務風險防控的概念，對管理層需要擔負的風險職責予以明確，為財務風險防控工作打下堅實的基礎。施工企業(yè)要高度重視財務風險防范工作，加強全體員工的風險意識教育，嚴于律己，嚴格按照法律法規(guī)辦事，建設誠信和具有市場競爭力的企業(yè)，積極開拓市場，增強經濟實力。加強財務管理，建立健全企業(yè)財務內控制度和報銷制度，以制定管理人和事，做到資金支出有據(jù)可查。

（二）從前期、中期、后期各個階段進行財務管理和風險控制

1.加強投標管理。投標前，需要嚴格調查業(yè)主的資金信用程度，并進行評價，進而對投標項目予以可行性分析。如果評估后發(fā)現(xiàn)信用不好，甚至要求墊資，就應引起重視，不可進行盲目投標，防止中標即虧損的現(xiàn)象出現(xiàn)。決定投標后，對標書仔要進行認真研讀，對模糊不清之處及時與對方溝通，并進行現(xiàn)場勘察、測算，最終獲得具有經濟效益的投標報價，最大限度的規(guī)避風險。

2.加強合同管理。在合同簽訂時，施工企業(yè)要對合同條款進行認真研讀，對合同中所涉及到的驗工計價、工程結算方式和時間、竣工結算時間、違約條款等要進行明確，對其中的變更索賠條款要重點考慮，避免糾紛出現(xiàn)時，沒有相應證據(jù)，只能自己承擔損失。在簽訂施工合同時，要考慮一些意外因素，其可以通過合同變更追加補償款的方式實現(xiàn)對于風險的轉移，比如人工和設備費用的上漲、征地拆遷過程中突發(fā)事件造成的成本加大等。

3.加強成本管理。工程開工前，根據(jù)實際情況對成本進行預測。對施工過程中實際成本的發(fā)生進行控制，形成責任成本制，按預算成本劃分進行責任的劃分，責任到人，制定獎懲制度，提高經濟效益。定期組織施工人員進行安全知識培訓，總結原因，吸取教訓，確保施工安全，最大現(xiàn)代減少安全事故費用的支出。

4.實行項目資金集中管理。加強項目部資金管理，包括加強資金募集、資金合理調度和使用等三個方面，確保資金管理規(guī)范管理、使用。對項目部實行集中管理、分別核算的辦法，由總部財務部門進行統(tǒng)一管理，防范財務風險，提高資金使用效益。

5.保證工程質量，及時進行竣工決算。加強施工質量管理，確保工程質保金的退還，避免工程質量出現(xiàn)問題導致無法進行竣工決算。加強工程項目變更索賠工作。施工階段要安排專人對工程質量進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋，若出現(xiàn)設計變更，業(yè)主違約以及不可預見因素等造成成本的增加，要做好書面簽字，辦理好現(xiàn)場簽字和變更手續(xù)工作。在工程后期，要做到及時與業(yè)主進行溝通，確保足額結算。

（三）建立財務風險防范評價獎懲體系

建立風險管理機制，實施項目經理和總工負責制，進行工程的全程跟蹤，對項目施工過程予以全面掌握。借鑒現(xiàn)代化的風險管理理論，以財務風險發(fā)生頻率及嚴重性使財務風險得以量化，并提出解決方案。建立財務風險防范應急預案，對財務風險進行有效識別，以財務風險的合理化應對體系對風險進行防范。明確專門部門負責，建立健全風險問責機制，落實管理制度，加大執(zhí)行力度。建立考核與獎罰制度，將經濟效益和財務風險防范作為項目負責人考核內容，達到減少財務風險的目的。