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中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范范文第1篇

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；防范

中小企業(yè)是促進國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要力量。筆者在工商服務(wù)管理過程中，親身感受到中小企業(yè)數(shù)量快速增加，對經(jīng)濟增長的貢獻越來越大，已成為技術(shù)創(chuàng)新與機制創(chuàng)新的主體和擴大就業(yè)的主渠道，推動企業(yè)創(chuàng)業(yè)，增加財政收入，促進社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮著日益重要的作用。然而中小企業(yè)由于自身實力薄弱、資金不充足、內(nèi)部控制等原因，在市場運作中應(yīng)變能力差，因此面對競爭日益激烈的市場，中小企業(yè)所需要面對的問題、風(fēng)險越來越多。

一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)

（一）籌資風(fēng)險

籌資風(fēng)險指的是由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財務(wù)成果帶來的不確定性?；I資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，企業(yè)籌集資金的主要目的是為了擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，但在市場經(jīng)濟條件下市場行情瞬息萬變，企業(yè)競爭日益激烈，容易導(dǎo)致決策失誤、管理措施失當(dāng)，從而使得籌集資金的使用效益具有很大的不確定性。中小企業(yè)籌資的方式比較單一，自有資金、民間借貸、銀行借款、商業(yè)信用是主要的籌資來源，通過吸收投資風(fēng)險、上中小企業(yè)板、融資租賃籌集資金的企業(yè)還是鳳毛麟角，由此產(chǎn)生了籌資風(fēng)險。

管理者融資意識弱，首選自有資金和民間借貸，只有到必需的時候管理者才會考慮其他融資來源，而這時往往因缺乏必要的信用記錄或籌資經(jīng)驗被拒之門外；負(fù)債資金的籌資風(fēng)險弱，主要表現(xiàn)在企業(yè)是否能及時還本付息；資本結(jié)構(gòu)變化的籌資風(fēng)險弱，表現(xiàn)在資金使用效益的不確定，以及來自于太高的籌資費用，且受政策限制較多。

（二）投資風(fēng)險

投資風(fēng)險是指對未來投資收益的不確定性，在投資中可能會遭受收益損失甚至本金損失的風(fēng)險，它也是一種經(jīng)營風(fēng)險，通常指企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。投資風(fēng)險來源于企業(yè)的投資活動，中小企業(yè)的投資主要分為證券投資和實業(yè)投資。

項目投資失敗，較少考慮擴展自身規(guī)模，投資方向也缺乏長期的規(guī)劃，在考慮投資項目和盈利時容易忽略企業(yè)本身的規(guī)模和特點，從而盲目擴張，導(dǎo)致投資的失?。毁Y金投向不合理，如對固定資產(chǎn)的投入較多，流動資金過少，對企業(yè)運營可能出現(xiàn)的流動資金風(fēng)險估計不足，企業(yè)容易遇到財務(wù)危機。

（三）資金回收風(fēng)險

企業(yè)產(chǎn)品銷售的實現(xiàn)與否，要依靠資金的兩個轉(zhuǎn)化過程，一是從成品資金轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金的過程，二是由結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金的過程。這兩個轉(zhuǎn)化過程的時間和金額不確定性，就是資金回收風(fēng)險。資金是企業(yè)生命的源泉，是企業(yè)經(jīng)營之本，只有充足的資金才能保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。中小企業(yè)的資金回收風(fēng)險主要是由于企業(yè)在產(chǎn)品銷售、貸款回收、存貨數(shù)量、信用政策等方面管理不善造成的。

存貨風(fēng)險，一定時期內(nèi)和一定條件下企業(yè)存貨管理不善等原因發(fā)生的各種損失的可能性，損失包括降價損失、積壓損失及報廢損失等等，涉及不良存貨的風(fēng)險、存貨價格風(fēng)險及存貨規(guī)模風(fēng)險；應(yīng)收賬款的風(fēng)險，主要包括機會成本風(fēng)險、管理成本風(fēng)險、壞賬損失風(fēng)險。

（四）其他風(fēng)險

其他風(fēng)險包括匯率風(fēng)險以及收益分配風(fēng)險等等。匯率風(fēng)險是指由于匯率的變動帶來的資金流入流出變化的不確定性，它并不是獨立存在的，而是與投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險以及資金回收風(fēng)險共存的風(fēng)險；收益分配風(fēng)險是指由于收益分配可能給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來的不利影響，主要包括收益確認(rèn)風(fēng)險和對投資者分配收益的形式、時間和金額把握不當(dāng)而產(chǎn)生的風(fēng)險。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的主要原因

明確財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因，可以更準(zhǔn)確的把握財務(wù)風(fēng)險的本質(zhì)，有利于預(yù)測和衡量財務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)對策，加強財務(wù)風(fēng)險防范。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因，而且不同的財務(wù)風(fēng)險形成的具體原因也不盡相同。企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的一般原因有以下幾點：

（一）風(fēng)險意識薄弱

市場經(jīng)濟條件下，只要有財務(wù)活動，就必然存在著財務(wù)風(fēng)險。在現(xiàn)實工作中，許多中小企業(yè)的財務(wù)管理人員及中小企業(yè)經(jīng)營者對財務(wù)風(fēng)險缺乏足夠了解，風(fēng)險防范意識不強，不能從根本上把握風(fēng)險的本質(zhì)，認(rèn)為只要管好用好資金，就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。由于風(fēng)險意識淡薄，我國大部分企業(yè)還未建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)測、預(yù)警、防范和控制系統(tǒng)，致使財務(wù)風(fēng)險時有發(fā)生。同時，由于企業(yè)財務(wù)決策缺乏科學(xué)性，普遍存在著經(jīng)驗決策和主觀決策現(xiàn)象，缺乏科學(xué)性和預(yù)見性，決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

（二）應(yīng)變能力差

在企業(yè)進行財務(wù)管理過程中，企業(yè)面臨的外部經(jīng)濟條件的變化會對其財務(wù)活動產(chǎn)生重要影響。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險往往源自于宏觀經(jīng)濟環(huán)境的不利變化，這些企業(yè)無法掌控的外部因素嚴(yán)重影響了企業(yè)的財務(wù)管理活動。企業(yè)做出的財務(wù)決策受到其經(jīng)濟環(huán)境的外部約束，只能被動地適應(yīng)它們的變化和要求。財務(wù)管理所處的經(jīng)濟環(huán)境包括經(jīng)濟走勢、產(chǎn)品供求、物價水平以及匯率波動等，它們的復(fù)雜多變是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的主要外部原因。例如，持續(xù)的通貨膨脹會使企業(yè)貨幣性資金持續(xù)貶值而實物性資金相對升值，使得企業(yè)在資金供給發(fā)生短缺的同時，資金成本持續(xù)升高，從而對企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流產(chǎn)生不利影響，使得企業(yè)財務(wù)風(fēng)險頻繁發(fā)生。

（三）資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)總資本中權(quán)益資本與負(fù)債資本的比例關(guān)系，通過借入財務(wù)資本，企業(yè)能夠最大限度地追求經(jīng)濟效益，利用債務(wù)杠桿賺取超額利潤。企業(yè)借入資金需要償付借入成本，因此為了持續(xù)經(jīng)營，企業(yè)必須保證通過借款經(jīng)營所取得的利潤高于借款利息。但是，目前中小企業(yè)為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務(wù)管理日標(biāo)，盲目擴大財務(wù)杠桿比率，歪曲了企業(yè)的資金成本，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理。中小企業(yè)過度追求獲取財務(wù)杠桿的利益，便會加大負(fù)債籌資比率，高收益往往伴隨著高風(fēng)險，過高的負(fù)債比率使得企業(yè)借款的風(fēng)險溢價不斷提高，大大增加了企業(yè)通過發(fā)行債券和借款籌資的籌資成本，導(dǎo)致企業(yè)定期支出的利息等固定費用增加，當(dāng)企業(yè)用自有資金所創(chuàng)造的正常利潤難以彌補借款利息時，企業(yè)財務(wù)狀況就會惡化。

（四）內(nèi)部管理不善

中小企業(yè)內(nèi)部管理不善及財務(wù)關(guān)系混亂也是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的重要原因。首先，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)負(fù)債比率過高，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。其次，企業(yè)存貨庫存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高：目前中小企業(yè)的流動資產(chǎn)中，存貨所占比重相對較大。再次，企業(yè)賒銷比重大，應(yīng)收賬款缺乏控制???，所占比重過高：由于市場競爭激烈，一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，應(yīng)收賬款大量增加；同時，在賒銷過程中，由于對客戶的信用等級了解欠缺，缺乏控制，盲目賒銷，造成應(yīng)收賬款失控，大量比例的應(yīng)收賬款長期無法收回，直至成為壞賬，給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。最后，企業(yè)內(nèi)部關(guān)系混亂：企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

三、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

（一）建立風(fēng)險預(yù)警機制

經(jīng)濟環(huán)境的復(fù)雜多變是企業(yè)遭受財務(wù)風(fēng)險的外部原因，企業(yè)日常財務(wù)管理受到這些存在于企業(yè)外部的經(jīng)濟環(huán)境因素的影響相當(dāng)深刻。面對外部環(huán)境經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警機制，可以把握環(huán)境可能將要發(fā)生的變化，預(yù)測企業(yè)將要面臨的財務(wù)風(fēng)險。針對環(huán)境變化的預(yù)測，企業(yè)制定多種應(yīng)變措施，對財務(wù)管理政策和管理辦法進行適當(dāng)調(diào)整，增強企業(yè)應(yīng)對財務(wù)管理環(huán)境變化的能力，減少環(huán)境不利變化對財務(wù)管理活動的沖擊，從而降低財務(wù)風(fēng)險。

（二）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與其資本結(jié)構(gòu)密切相關(guān)，因此，合理的資本結(jié)構(gòu)是在實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的同時，降低綜合資本成本和財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是否合理取決于籌資決策，企業(yè)在籌資時應(yīng)結(jié)合自身實際，對有關(guān)影響因素綜合考慮，以確定最佳資本結(jié)構(gòu)，并在長期籌資決策中保持該最佳比例。企業(yè)籌資決策需要選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式、籌資對象、籌資金額以及籌資期限。企業(yè)管理者應(yīng)權(quán)衡成本與收益，比較分析股權(quán)融資與債權(quán)融資，選擇合適的籌資方式與籌資對象，保持適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)負(fù)債率和債務(wù)期限搭配。

（三）建立科學(xué)的決策機制

企業(yè)必須提高決策的科學(xué)化水平，建立科學(xué)的財務(wù)決策機制。為了實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，首先要明確企業(yè)財務(wù)決策的目標(biāo)，確定與企業(yè)目標(biāo)一致的財務(wù)目標(biāo)是科學(xué)財務(wù)決策的前提。在充分考慮財務(wù)風(fēng)險的前提下，科學(xué)評價財務(wù)決策，通過綜合運用各種財務(wù)風(fēng)險分析方法來確定最優(yōu)的決策方案。在財務(wù)決策的實施階段，應(yīng)加強對實施過程的監(jiān)督，此時財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)是積極控制財務(wù)決策實施中的財務(wù)風(fēng)險，從而合理控制企業(yè)總財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)決策的順利實施。

（四）加強內(nèi)部審計控制

內(nèi)部審計控制是一種特殊形式，它是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動和管理制度是否合規(guī)、合理與有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上是對其他控制的再控制。內(nèi)部審計在企業(yè)應(yīng)保持相對的獨立性，應(yīng)獨立于其他經(jīng)濟管理部門，最好受董事會或下屬的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)。

綜上所述，財務(wù)風(fēng)險是不可回避的，其成因的復(fù)雜性、效用的雙重性要求我們積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提升中小企業(yè)盈利能力，熟練掌握財務(wù)風(fēng)險控制的途徑和手段。中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險實際上是一把雙刃劍，它一方面給中小企業(yè)帶來損失，威脅中小企業(yè)的發(fā)展甚至是生存，但另一方面，在經(jīng)濟國際化、科學(xué)技術(shù)進步、市場經(jīng)濟瞬息萬變的大環(huán)境中，也給一部分中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了空間，帶來了機遇，這是市場競爭的結(jié)果，是自然界優(yōu)勝劣汰法則在經(jīng)濟界的具體體現(xiàn)。因此，每個中小企業(yè)在財務(wù)管理工作中，必須重視財務(wù)風(fēng)險的防范工作，以有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險。

參考文獻

[1] 李本光. 淺談加強中小企業(yè)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險[J].價值工程，.2010，（02）

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范范文第2篇

關(guān)鍵詞： 中小企業(yè)；風(fēng)險防范

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）19-0150-02

1 中小企業(yè)及財務(wù)風(fēng)險

1.1 中小企業(yè)的界定

中小企業(yè)是一個相對的概念，理論上講，中小企業(yè)是指勞動力、勞動手段或勞動對象在企業(yè)中的集中程度較低，或者生產(chǎn)和交易數(shù)量規(guī)模較小的企業(yè)?；谘芯繕?biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性，在具體界定時應(yīng)該參照相關(guān)法律法規(guī)。如《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》中對中小企業(yè)概念做了如下界定，中小企業(yè)就是“在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。”同時該法還規(guī)定，在具體劃分時應(yīng)該參考企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，同時結(jié)合行業(yè)特點來確定是否屬于中小型企業(yè)。如零售業(yè)中小型企業(yè)須符合職工人數(shù)500人以下，或銷售額15000萬元以下的標(biāo)準(zhǔn)。這些界定從法律角度給我們研究中小企業(yè)提供了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

1.2 財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各種財務(wù)活動中，由于一些難以預(yù)料和控制的因素而使企業(yè)的實際財務(wù)收益與預(yù)期收益有所差異的不確定性。財務(wù)風(fēng)險按其包含的內(nèi)容可分為狹義的財務(wù)風(fēng)險和廣義的財務(wù)風(fēng)險。狹義的財務(wù)風(fēng)險就是通常所說的舉債風(fēng)險，指由于企業(yè)舉債而給企業(yè)帶來的財務(wù)不確定性。舉債可以給企業(yè)帶來很多流動資金，為企業(yè)創(chuàng)造財富帶來有利條件，但同時也給企業(yè)到期還債帶來負(fù)擔(dān)。因為企業(yè)經(jīng)營的收益率和貸款的利率都有不確定性，從而有可能使企業(yè)的收益率高于或低于借款的利息率，這種風(fēng)險的大小和舉債規(guī)模有關(guān)。規(guī)模越大風(fēng)險越大，一旦負(fù)債太多，企業(yè)不能到期還款，很可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。廣義的財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)的各項財務(wù)活動中，由于環(huán)境、政治、法律及其他難以預(yù)料的因素影響，給企業(yè)的預(yù)期財務(wù)收益與實際財務(wù)收益造成差異。它是從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程看待企業(yè)的風(fēng)險的，一般包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、匯兌風(fēng)險及收益風(fēng)險等。

1.3 財務(wù)風(fēng)險的特征

只有充分了解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本特征，才能采取有針對性的措施防范和化解，歸納起來，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要有以下特征：首先，客觀性，即企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在。也就是說，風(fēng)險處處存在，時時存在，人們無法回避它、消除它，只能通過各種技術(shù)來應(yīng)對風(fēng)險，從而避免費用的損失與損害的產(chǎn)生。企業(yè)財務(wù)活動存在兩種可能結(jié)果，即實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)和無法實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，這就意味著無法實現(xiàn)的預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險客觀存在。其次，全面性，即財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)管理的全過程，并體現(xiàn)在多種財務(wù)活動中。企業(yè)的資金籌集、資金運用、資金積累、分配等財務(wù)活動，均會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。再次，不確定性，即財務(wù)風(fēng)險具有一定的可變性，在一定條件下，一定時期內(nèi)有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。這就意味這企業(yè)的財務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)具有蒙受損失的可能性。最后，風(fēng)險與收益并存，即企業(yè)的風(fēng)險與收益是成正比的，風(fēng)險越大收益越高，風(fēng)險越小收益越低。在我國企業(yè)里，由于種種因素的作用和條件限制，財務(wù)風(fēng)險也會影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的連續(xù)性、經(jīng)濟效益的穩(wěn)定性和生存的安全性，最終可能會帶給企業(yè)收益，也可能意味著損失。

2 我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

2.1 資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過高

中小型企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因，中小型企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在。具體表現(xiàn)在負(fù)債資金占全部資金的比例過高，很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達到70%以上。我國中小型企業(yè)理想的資產(chǎn)負(fù)債率為40%左右，而我國中小型企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率普遍較高，因而財務(wù)風(fēng)險也相對較高，當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金流不足時，不合理的資金結(jié)構(gòu)會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)加重，償付能力不足，嚴(yán)重的會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。

2.2 財務(wù)管理人員風(fēng)險意識淡薄，管理觀念陳舊

財務(wù)人員風(fēng)險意識落后導(dǎo)致中小型企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。由于長期以來在思想上受財務(wù)制度的束縛，財務(wù)人員風(fēng)險意識落后，尚未樹立時間價值、風(fēng)險價值等科學(xué)概念，反映在財務(wù)管理目標(biāo)上，就是未能確立起最優(yōu)化思想。一方面中小型企業(yè)相當(dāng)一部分屬于私營企業(yè)，管理者就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。另一方面，管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后，導(dǎo)致財務(wù)管理薄弱，資產(chǎn)管理不嚴(yán)。具體表現(xiàn)為現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯，重錢不重物等。

2.3 財務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤

避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策的科學(xué)化。財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的一個重要原因。目前，我國許多中小型企業(yè)決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而使財務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險，財務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗決策和主觀決策現(xiàn)象。例如，在固定資產(chǎn)投資決策過程中，由于決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面，加對投資項目的可行性分析不透徹，以及決策者決策能力低下等原因，導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生。由于決策者對投資風(fēng)險的認(rèn)識不足，可以影響中小型企業(yè)的投資效益和長期償債能力，決策失誤及盲目投資導(dǎo)致一些中小型企業(yè)產(chǎn)生巨額投資損失，從而給企業(yè)帶來較大的財務(wù)風(fēng)險。

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范范文第3篇

[關(guān)鍵詞] 投資決策失誤企業(yè)內(nèi)部管理歧視性貸款

中小企業(yè)的發(fā)展對一個國家的經(jīng)濟發(fā)展有著不可替代的作用,在我國,數(shù)量眾多的中小成為我國社會就業(yè)的蓄水池,其重要性不言而喻,國家也越來越重視中小企業(yè),然而中小企業(yè)的發(fā)展存在著種種制約因素,其中,財務(wù)因素是制約其發(fā)展的最重要的因素之一。每個企業(yè)都希望能夠在財務(wù)管理上一帆風(fēng)順,然而有財務(wù)的地方就會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險,怎么樣正確的識別財務(wù)風(fēng)險和防范財務(wù)風(fēng)險才是最重要的。

一、在企業(yè)的發(fā)展成長中,財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的,企業(yè)管理者不可能消滅風(fēng)險,只能通過各種手段來防范風(fēng)險和解決風(fēng)險,首先要做的就是正確的認(rèn)識風(fēng)險的類別;中小型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要包括以下幾類

(1)籌資風(fēng)險?；I資風(fēng)險的形成主要是企業(yè)在籌措資金后,資金的作用沒有完全達到初期預(yù)定目標(biāo)的風(fēng)險,它包括利率風(fēng)險、購買力風(fēng)險、財務(wù)杠桿效應(yīng)等等;中小企業(yè)的資金實力相對較小,籌措資金時既要考慮到籌資成本,又要合理搭配資金的結(jié)構(gòu),還要考慮到成功籌資后,資金能否發(fā)揮它的最大效果,給企業(yè)帶來良好效益等等。如果企業(yè)在借入資金后,不能合理的管理資金,導(dǎo)致資金浪費嚴(yán)重,資金的投入產(chǎn)出效率低下,那么企業(yè)在后續(xù)的財務(wù)管理中肯定會出現(xiàn)利潤低下,現(xiàn)金流量不足,資金缺乏,還債壓力大,需要繼續(xù)籌資等一系列問題。對于中小企業(yè)來說,籌資風(fēng)險是極其危險的,稍有疏忽,就會導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)惡心循環(huán)中去,所以也需要企業(yè)管理者加強對籌資的管理和資金的管理。

(2)投資風(fēng)險。投資風(fēng)險是指企業(yè)在投資后,由于一系列的因素導(dǎo)致預(yù)期未達到預(yù)定收益的風(fēng)險。在市場經(jīng)濟條件下,為了最求利潤和效益的最大化,企業(yè)往往通過擴大生產(chǎn)規(guī)模來獲取規(guī)模效應(yīng),中小企業(yè)的投資是通過其辛辛苦苦積攢的經(jīng)營利潤或采用各種渠道籌措的資金來實現(xiàn)的,因此,由于其資金規(guī)模的限制,對投資的要求比大企業(yè)要嚴(yán)格的多,一次投資的失敗就會使企業(yè)的經(jīng)營陷入困境,這就需要企業(yè)的管理層合理布局,提高投資的成功率,避免投資風(fēng)險的發(fā)生。

(3)經(jīng)營風(fēng)險。中小企業(yè)由于其身份的特殊性,它不可能像大型企業(yè)一樣有一個規(guī)模龐大的管理層,它的決策和管理更加需要準(zhǔn)確性。企業(yè)管理者要利用有限的管理資源來保證生產(chǎn)經(jīng)營中的銷合理進行,防止出現(xiàn)資金滯流,企業(yè)價值變動等情況;中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險主要包括原材料采購風(fēng)險、產(chǎn)品生產(chǎn)風(fēng)險、存貨風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險等等。

(4)流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險也是在中小企業(yè)各種財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的,導(dǎo)致企業(yè)資金短缺,不能按期償債,企業(yè)的支付能力和償債能力出現(xiàn)問題的風(fēng)險。

(5)其他財務(wù)風(fēng)險。其他財務(wù)風(fēng)險包括由于國家政策的調(diào)整,不可抗性的天災(zāi)人禍所帶來的導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險的因素;例如:地震、雪災(zāi)等自然災(zāi)害帶來的財務(wù)損失、交通路線規(guī)劃導(dǎo)致的運輸成本上升等等。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

(1)國家政策的調(diào)整帶來的風(fēng)險。國家的金融政策的調(diào)整可能對中小企業(yè)帶來的影響,包括國家提高存款準(zhǔn)備金率以及實行差額準(zhǔn)備金制度使得廣大的中小商業(yè)銀行收緊放貸,使得中小企業(yè)融資受阻,無法解決資金問題被迫縮小經(jīng)營規(guī)模,或者是直接導(dǎo)致企業(yè)的資金出現(xiàn)嚴(yán)重問題而破產(chǎn)。

(2)銀行的歧視性貸款。由于中小企業(yè)具有經(jīng)營風(fēng)險的不確定性,商業(yè)銀行對中小企業(yè)的貸款往往具有歧視性,加大了企業(yè)的貸款難度;而銀行貸款又往往是企業(yè)擴大在生產(chǎn)的主要資金來源,這就增加了中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的概率。

(3)金融體系不完整。我國中小企業(yè)的融資方式主要是銀行貸款,當(dāng)銀貸出現(xiàn)問題時,企業(yè)就不能找到別的有效的融資方式,這就是我國金融體系不完整造成的企業(yè)融資路子狹小的問題。由于金融體系的不完整,中小企業(yè)不可能達到上市融資的條件,導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)資金困難時,找不到合適的方法來解決這一困難。

(4)企業(yè)的投資決策失誤。中小企業(yè)的資金有限,資金非常珍貴,因此,正確的投資合理的理財對他們來說是非常重要的,企業(yè)在投資時要做好產(chǎn)業(yè)調(diào)查,尋找合適的搭檔,誠實守信,爭取把少量的錢花在鋼刃上,力爭投資效益的最大化。對中小企業(yè)來說,最不能忍受的就是投資失敗,一次的投資失敗的代價往往不僅僅是財務(wù)危機這么簡單,甚至把企業(yè)推向破產(chǎn)。

三、中小企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險的對策

(1)政府政策的支持。當(dāng)前中小企業(yè)在融資時面臨的主要問題就是銀行的歧視性貸款和金融行業(yè)制度的不健全,在大的經(jīng)濟環(huán)境下,尤其是經(jīng)濟危機的形式下,中小企業(yè)不能夠把握自己的命運,需要國家的政策扶植,來應(yīng)對經(jīng)濟的不景氣。政府可以出臺一些信貸和稅收的優(yōu)惠政策,比如規(guī)定金融機構(gòu)給予中小企業(yè)貸款的最低比例限制,政府建立為中小企業(yè)融資的專門平臺等措施。

(2)加強中小企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部管理。在中小企業(yè)中,大都存在集權(quán)式,家族式的的管理現(xiàn)象,直接后果是企業(yè)的工作效率低下,部門分工不明確,個人的權(quán)利往往能左右企業(yè)的發(fā)展,個人的能力也直接左右企業(yè)的發(fā)展方向,因此,中小企業(yè)必須轉(zhuǎn)變管理觀念,引進先進的企業(yè)管理模式和高素質(zhì)的人才,實現(xiàn)決策和管理的民主化,這樣才能從根本上降低因個人問題而導(dǎo)致的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

(3)完善中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理機制。由于中小企業(yè)規(guī)模小,因此,許多企業(yè)管理者不重視企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理,往往出現(xiàn)一人同時管理多個職位的現(xiàn)象,這樣不僅僅降低了工作效率,還容易導(dǎo)致腐敗的出現(xiàn);完善財務(wù)風(fēng)險管理機制,首先要引進專業(yè)的財務(wù)管理人才,并培養(yǎng)他們的財務(wù)風(fēng)險意識;其次,企業(yè)管理者應(yīng)該加大對財務(wù)管理的監(jiān)督;再次,完善財務(wù)體系,建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

(4)科學(xué)決策。中小企業(yè)的擴張規(guī)模相對較小,決策的難度也較小,但是投資對企業(yè)的影響卻是最大的,因此,決不能忽視投資決策的可行性分析,做好投資前調(diào)研,科學(xué)決策是保證投資成功的關(guān)鍵因素。

參考文獻:

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中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范范文第4篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)  財務(wù)風(fēng)險  防范措施

        0 引言

        財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在一系列的財務(wù)運轉(zhuǎn)過程中，由于各種難以預(yù)料的或無法控制的因素，使得企業(yè)的財務(wù)變得不明朗化，在財務(wù)匯算中出現(xiàn)一些資金活動與證據(jù)難以相符的現(xiàn)象，從而使企業(yè)不能實現(xiàn)預(yù)期的財務(wù)收益，甚至產(chǎn)生損失的可能性。

        中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險又有兩層含義：一是中小企業(yè)由于財務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理而帶來的到期不能償還債務(wù)，使其喪失償債能力，陷入財務(wù)危機甚至破產(chǎn)的境地中；二是借款數(shù)額的增加導(dǎo)致中小企業(yè)所有者收益的波動性，由于負(fù)債可能使企業(yè)經(jīng)濟效益下降，甚至可能會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生虧損的風(fēng)險。

        中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大致的則分為：籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、收益分配風(fēng)險等幾個大類。為了能使風(fēng)險盡可能地降低，主要可以從以下幾個方面來防范。

        1 企業(yè)應(yīng)該建立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警體系

        隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，市場競爭日益加劇，中小企業(yè)在市場競爭中的財務(wù)風(fēng)險不斷加大，許多中小企業(yè)因為沒有及時有效地解決財務(wù)危機而倒閉了。因此針對中小企業(yè)的特點，建立合理有效的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，可以有效的防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，提高中小企業(yè)的適應(yīng)能力和發(fā)展能力，保障中小企業(yè)的長期生存和持續(xù)發(fā)展。中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制是一個風(fēng)險預(yù)測控制系統(tǒng)，它能利用及時的數(shù)據(jù)化管理方式，以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)會計資料為依據(jù)，對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債情況等進行分析預(yù)測，以發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的財務(wù)風(fēng)險，并在危機發(fā)生前以財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的形式向企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當(dāng)局尋找導(dǎo)致財務(wù)惡化的原因，采取有效應(yīng)對措施，對財務(wù)風(fēng)險防患于未然。建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警機制，是中小企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。第一是要明確預(yù)警的范圍。對于我國的中小企業(yè)來說，它們首先要防范的財務(wù)風(fēng)險主要有：籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險和資金回收風(fēng)險。當(dāng)然也不能忽視對信用風(fēng)險、價格風(fēng)險等其他風(fēng)險的防范。第二是完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的實施。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是以企業(yè)真實準(zhǔn)確的內(nèi)部和外部信息資料為基礎(chǔ)的。有效的內(nèi)部控制既能保證企業(yè)管理的有序化、財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，又能為預(yù)警提供準(zhǔn)確的第一手資料，讓高層管理者及時準(zhǔn)確地掌握真實的財務(wù)活動信息，并對收到的預(yù)警信號做出相應(yīng)的反饋對策，真正地將財務(wù)預(yù)警落實到實處。第三是加強企業(yè)員工培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。風(fēng)險預(yù)警模型的大部分?jǐn)?shù)據(jù)是來自財務(wù)人員或會計數(shù)據(jù)，財務(wù)上出入往來數(shù)據(jù)的真實完整是風(fēng)險預(yù)警機制得以實施的基本前提。因此，財務(wù)人員的素質(zhì)在一定程度上決定了預(yù)警機制實施的成功與否。而當(dāng)前我國大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)不是特別的令人滿意，業(yè)務(wù)技能不夠扎實，沒有很好的掌握現(xiàn)代化的管理方法，缺乏信息處理、分析的能力。因此，中小企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的人才培訓(xùn)和再教育制度，通過培訓(xùn)和對外交流不斷培養(yǎng)自身員工的業(yè)務(wù)處理能力和信息處理分析能力，增強其專業(yè)學(xué)習(xí)能力，進一步提高其業(yè)務(wù)水平等綜合素質(zhì)。

        2 籌資環(huán)節(jié)財務(wù)風(fēng)險的防范

        為了能很好的防范籌資過程中的財務(wù)風(fēng)險，中小企業(yè)可以采取以下具體的辦法：

        2.1 樹立良好的自身形象,建立良好的合作伙伴關(guān)系。銀行等金融機構(gòu)是中小企業(yè)籌集資本的主要渠道,其借款利息也相對較低。所以說，中小企業(yè)應(yīng)竭盡全力同銀行等金融機構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，爭取獲得他們的最大的支持，為企業(yè)的發(fā)展需求資金創(chuàng)造一個很好的資金輸入渠道。這則需要政府和其他經(jīng)濟組織努力為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的條件，但更需要中小企業(yè)通過自身做出的努力。

        2.2 中小企業(yè)應(yīng)充分利用自有資金。加強對自己資金的控制和管理，對企業(yè)各種收入支出的往來款項要嚴(yán)格地審批。中小企業(yè)自身的經(jīng)濟因素決定了企業(yè)對自有資金充分利用的重要性。

        2.3 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營。中小企業(yè)成本最低、企業(yè)價值最大時的資本結(jié)構(gòu)，其判斷標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是有利于最大限度地增加所有者財富，能使企業(yè)價值最大化;二是資產(chǎn)保持最大的流動，并使資本結(jié)構(gòu)具有彈性。其中，資本成本最低是主要標(biāo)準(zhǔn)。從資本成本及財務(wù)風(fēng)險的分析可看出，負(fù)債籌資具有降低稅務(wù)支出、降低資本成本，使主要資本利潤率不斷提高等杠桿作用和功能。因此，對外負(fù)債是企業(yè)的主要籌資方式。選擇使綜合資本成本最低的融資組合，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，使中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險降至最低水平的標(biāo)志之一。

        2.4 把握時機，積極拓寬中小企業(yè)的籌資渠道。中小企業(yè)的籌資渠道相對大企業(yè)來說是比較窄的。所以說中小企業(yè)應(yīng)充分利用一切有利的籌資渠道，除了從銀行等金融機構(gòu)借款以外，還應(yīng)充分利用應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等一些商業(yè)信用。

   3 投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險防范

        投資是企業(yè)在生產(chǎn)過程中都必須要有的一種經(jīng)營方式，對于中小企業(yè)的投資風(fēng)險的防范大概有以下幾個方面：

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范范文第5篇

【關(guān)鍵詞】 中?。黄髽I(yè)；財務(wù)； 風(fēng)險； 分析

隨著我國市場經(jīng)濟和全球經(jīng)濟進程的迅猛推進，國內(nèi)和國際環(huán)境越來越復(fù)雜多變，外部環(huán)境變化的不確定因素急劇增加，進一步加大了中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。因此，對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制研究具有重要意義。

一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是一種微觀經(jīng)濟風(fēng)險，它是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的濃縮和集中體現(xiàn)，是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi)，在企業(yè)經(jīng)營運作過程中，由于各種難以或無法預(yù)料、控制的企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金運動（資金流）的效益性降低和連續(xù)性中斷，進而使得企業(yè)的實際經(jīng)營績效與預(yù)計目標(biāo)發(fā)生背離，從而對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可能性。

從系統(tǒng)的觀點來看，任何企業(yè)都是一個開放的、有人的主觀行為參與的經(jīng)濟系統(tǒng)，所以，引致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素或原因可以分為兩大類，即企業(yè)系統(tǒng)外部客觀環(huán)境的不確定性和企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部主觀管理決策的不確定性。對大量中小企業(yè)經(jīng)營情況的實地調(diào)查表明，當(dāng)前，在中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中，引致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，較大的外部因素，主要來自于國家宏觀經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策的變化、產(chǎn)品市場和資本市場的變化以及技術(shù)環(huán)境變革的不確定等；內(nèi)部因素主要源于較低的企業(yè)資金管理決策水平和企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。

（一）經(jīng)濟政策環(huán)境引發(fā)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

當(dāng)前我國明顯偏向于國有企業(yè)發(fā)展的宏觀經(jīng)濟政策環(huán)境，是引發(fā)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要原因，包括所得稅稅率、利率、匯率等主要宏觀經(jīng)濟政策變量的波動以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策和國家環(huán)保政策的實施給中小企業(yè)帶來的困境和危機。

（二）市場環(huán)境引致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

我國產(chǎn)品市場形態(tài)已由賣方型市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方型市場，對于普遍以生產(chǎn)大路貨、低檔次產(chǎn)品的中小企業(yè)來說，面臨著提高產(chǎn)品競爭力的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。我國資本市場發(fā)展初級階段客觀存在的缺陷，也不能滿足大部分中小企業(yè)的融資需求和促進其現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

（三）技術(shù)因素引致的中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

中小企業(yè)普遍面臨著日新月異的高新技術(shù)環(huán)境和自身較低的技術(shù)創(chuàng)新能力，加大了中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。

（四）理財決策引致的中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

通過對中小企業(yè)理財決策過程中存在的不確定性因素分析可知，中小企業(yè)在投資決策環(huán)節(jié)（如投資目標(biāo)確定、投資方向選擇、投資方案評價）、籌資決策環(huán)節(jié)（如籌資時機選擇、籌資規(guī)模確定、籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化）以及收益分配決策環(huán)節(jié)（如收益確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和程序的確定、股利政策和分配方案的制定）等方面存在的不確定性是引致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部關(guān)鍵原因。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制，并非意味著完全預(yù)防、減少或消滅財務(wù)風(fēng)險，而是指在一定的風(fēng)險條件下，通過對風(fēng)險的預(yù)測、評價、決策、處理等手段，對風(fēng)險可能造成的損失采取預(yù)防和補償措施，以盡可能降低潛在風(fēng)險發(fā)生的可能性，或者減少風(fēng)險損失的范圍和程度。

依據(jù)經(jīng)濟控制論中的系統(tǒng)平衡偏差原理，可以將中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制系統(tǒng)運行的基本程序分為制定控制標(biāo)準(zhǔn)、判斷風(fēng)險狀態(tài)和糾正系統(tǒng)偏差三個步驟。根據(jù)系統(tǒng)糾偏措施作用的不同，可以將中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制系統(tǒng)運行的基本方式分為事前控制、事中控制和事后控制三種方式。系統(tǒng)運行的基本程序和基本方式的綜合構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制系統(tǒng)的運行機制。由于中小企業(yè)缺乏風(fēng)險管理專業(yè)人才及追求短期效益行為的普遍存在，決定了大多數(shù)中小企業(yè)防范與控制財務(wù)風(fēng)險的運行機制存在較大的缺陷，這是中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制能力和效果難以提高的重要原因。

基于對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制目標(biāo)體系的認(rèn)識，可以從風(fēng)險狀態(tài)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險機制改善和企業(yè)特性優(yōu)化三個層次出發(fā)，提出中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制策略體系的構(gòu)成分析框架。其中風(fēng)險狀態(tài)轉(zhuǎn)移策略是策略體系中最為直接的風(fēng)險防范與控制對策，它通常是根據(jù)企業(yè)在其盈利能力、運營能力、償債能力和（或）成長能力等方面的風(fēng)險狀態(tài)，采取直接的防范與控制措施。風(fēng)險機制改善策略是策略體系中較深層次的風(fēng)險防范與控制對策，改善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險機制，應(yīng)從建立結(jié)構(gòu)完善的風(fēng)險防范與控制制度，加強企業(yè)管理決策過程中的風(fēng)險觀念等方面采取相應(yīng)的措施。企業(yè)特性優(yōu)化策略是策略體系中戰(zhàn)略性的風(fēng)險防范與控制對策，優(yōu)化企業(yè)特性的策略構(gòu)成，應(yīng)在綜合評價企業(yè)行業(yè)特性、經(jīng)營特性和管理特性等方面的基礎(chǔ)上，針對企業(yè)特性中存在的薄弱環(huán)節(jié)或不利之處，從戰(zhàn)略的角度制定相應(yīng)的優(yōu)化措施。

【參考文獻】