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信用管理的內(nèi)容范文第1篇

問(wèn)：請(qǐng)您談?wù)剺?biāo)準(zhǔn)出臺(tái)的背景？

答:隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入，商業(yè)信用體系作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，重要性日益明顯，針對(duì)我國(guó)商貿(mào)企業(yè)普遍存在的賒銷(xiāo)壞賬、賬款回收期較長(zhǎng)、管理費(fèi)用高等問(wèn)題，商務(wù)部于2005年起組織有關(guān)單位起草《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術(shù)規(guī)范》推薦性行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。目的是希望通過(guò)該標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)企業(yè)改進(jìn)信用管理技術(shù)，優(yōu)化信用管理流程，提高信用管理水平，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

問(wèn):請(qǐng)您談?wù)剺?biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容和特點(diǎn)？

答:《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術(shù)規(guī)范》規(guī)定了商貿(mào)企業(yè)信用管理的相關(guān)術(shù)語(yǔ)，對(duì)企業(yè)開(kāi)展信用管理工作的方法和必備的技術(shù)手段提出了規(guī)范要求。標(biāo)準(zhǔn)的主要特點(diǎn):一是將企業(yè)信用細(xì)分為“社會(huì)信用”和“經(jīng)濟(jì)信用”，據(jù)此對(duì)商貿(mào)企業(yè)提出了不同的信用管理要求。社會(huì)信用管理要求企業(yè)不斷完善信用文化建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)的核心凝聚力和社會(huì)責(zé)任感，獲取社會(huì)和公眾的認(rèn)可。經(jīng)濟(jì)信用管理要求企業(yè)在經(jīng)濟(jì)信用活動(dòng)中規(guī)范企業(yè)信用行為，增強(qiáng)融資能力和防范信用風(fēng)險(xiǎn)能力，在提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)全面規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。

二是標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容實(shí)現(xiàn)了與發(fā)達(dá)國(guó)家的接軌，將經(jīng)濟(jì)信用管理的范圍確定為“企業(yè)信用輸出的信用管理、企業(yè)信用輸入的信用管理、企業(yè)供應(yīng)商的信用管理”。不僅為商貿(mào)企業(yè)提升信用管理提供了技術(shù)依據(jù)，也為上游供貨商考察企業(yè)信用狀況，降低交易風(fēng)險(xiǎn)提供了參考。

三是標(biāo)準(zhǔn)參照了大量非商貿(mào)企業(yè)的信用管理經(jīng)驗(yàn)。由于商貿(mào)企業(yè)服務(wù)于各行各業(yè)，為保證標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)用性和可操作性，標(biāo)準(zhǔn)汲取了食品、電子、能源、電力、醫(yī)藥等行業(yè)中有影響力企業(yè)的信用管理經(jīng)驗(yàn)，因此非商貿(mào)企業(yè)也可參照使用。

四是標(biāo)準(zhǔn)參照企業(yè)銷(xiāo)售工作流程和采購(gòu)工作流程，把企業(yè)的信用管理流程劃分為前期管理、中期管理和后期管理三個(gè)階段，并對(duì)在每一階段企業(yè)開(kāi)展信用管理工作提出了具體的要求和技術(shù)方法，以使企業(yè)在執(zhí)行信用管理標(biāo)準(zhǔn)過(guò)程中做到流程清晰，操作規(guī)范，責(zé)任明確。

五是標(biāo)準(zhǔn)從企業(yè)管理的角度，提出了企業(yè)內(nèi)部信用管理績(jī)效考核的評(píng)價(jià)指標(biāo)，并強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)在信用管理過(guò)程中不斷進(jìn)行管理程序評(píng)審、管理效果測(cè)量分析和管理流程的改進(jìn)，通過(guò)自我更新不斷調(diào)整信用管理政策和流程，達(dá)到企業(yè)信用管理的最佳效果。

信用管理的內(nèi)容范文第2篇

【關(guān)鍵詞】信用；個(gè)人信用管理；企業(yè)信用管理；政府信用管理

1.信用

信用（Credit）是經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)范疇的一個(gè)概念，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。根據(jù)《英文韋氏詞典》的解釋?zhuān)庞脼椤癟he system of buying and selling without immediate payment on security”。由此看出，信用是以授信人、債權(quán)人對(duì)于受信人、債務(wù)人所作還款承諾和能力有沒(méi)有信心為基礎(chǔ)，決定是否同意產(chǎn)生授信人到受信人經(jīng)濟(jì)價(jià)值的轉(zhuǎn)移，其中定義有明確的時(shí)間因素。在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中，“信用”是一個(gè)純經(jīng)濟(jì)概念，它表示價(jià)值交換滯后所產(chǎn)生的活動(dòng)，主要突出體現(xiàn)為商業(yè)流通領(lǐng)域的賒銷(xiāo)行為。

在《中國(guó)大百科全書(shū)》中，信用的定義是借貸活動(dòng)，以?xún)斶€為條件的價(jià)值活動(dòng)的特殊形式。在商品交換和貨幣流通存在的條件下，債權(quán)人以有條件讓渡形式貸出貨幣或賒銷(xiāo)商品，債務(wù)人則按約定的日期償還借貸或償還貨款，并支付利息。信用作為一種社會(huì)交往的關(guān)系，這種關(guān)系也是一種建立在信任基礎(chǔ)上的能力，即不用立即付款就可獲取資金、物資、服務(wù)的能力。

2.信用管理

2.1 個(gè)人信用管理

王良（2003）在《社會(huì)誠(chéng)信論》中，從誠(chéng)信的本質(zhì)、社會(huì)倫理等方面論述了社會(huì)誠(chéng)信體系的建立，但他的研究偏理論化，只能在宏觀上提供指導(dǎo)，缺乏可操作性。

張中秀（2002）的《個(gè)人信用指南》一書(shū)對(duì)個(gè)人信用評(píng)分的設(shè)計(jì)以及美國(guó)個(gè)人信用體系和評(píng)分機(jī)構(gòu)都做出詳細(xì)的介紹，有一定的可操作性，但本書(shū)的研究角度側(cè)重于金融行業(yè)，主要用于銀行對(duì)個(gè)人用戶的信用評(píng)估。

王紹輝等（2004）認(rèn)為個(gè)人信用評(píng)價(jià)的內(nèi)容應(yīng)該包括能反映個(gè)人信用水平和還款意愿等若干方面內(nèi)容。并運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法論來(lái)評(píng)價(jià)個(gè)人信用，建立綜合評(píng)價(jià)模型、客觀評(píng)價(jià)模型、主觀評(píng)價(jià)模型來(lái)評(píng)價(jià)個(gè)人信用。

2.2 企業(yè)信用管理

吳晶妹（2002）認(rèn)為信用管理的基本含義是對(duì)于消費(fèi)者個(gè)人的信用和企業(yè)的資信狀況進(jìn)行管理，管理的內(nèi)容包括征信數(shù)據(jù)的收集和處理，使之變成征信產(chǎn)品，然后以征信產(chǎn)品為工具，從技術(shù)上保證信用交易的成功實(shí)現(xiàn)。從信用管理水平影響一國(guó)經(jīng)濟(jì)的作用看，在經(jīng)濟(jì)普遍發(fā)達(dá)的征信國(guó)家，信用管理更側(cè)重對(duì)消費(fèi)者個(gè)人信用的信用管理。而在廣大的發(fā)展中國(guó)家，信用管理的側(cè)重點(diǎn)在于企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理有廣義與狹義之分。廣義的信用管理指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)，其主要目的是為了籌資或投資服務(wù)。狹義的信用管理是指信用銷(xiāo)售管理，其主要目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。

波特在其代表作《賒銷(xiāo)管理手冊(cè)》（1998）中首次比較全面地提出了賒銷(xiāo)管理理論，他的理論認(rèn)為賒銷(xiāo)管理是一個(gè)企業(yè)發(fā)展壯大的加速器，將極大促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，波特提出了一維即按時(shí)間劃分的賒銷(xiāo)管理模式，注重賒銷(xiāo)過(guò)程的嚴(yán)密性，從各個(gè)賒銷(xiāo)環(huán)節(jié)嚴(yán)格監(jiān)控和管理企業(yè)的賒銷(xiāo)，降低企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。他的理論為企業(yè)賒銷(xiāo)管理做出了開(kāi)創(chuàng)性的貢獻(xiàn)，但同時(shí)也帶有了粗糙和簡(jiǎn)單的缺點(diǎn)。

Jamal，Sarkar，Wang等（2000）建立了在固定需求量、延期付款的條件下，購(gòu)買(mǎi)者的經(jīng)濟(jì)訂貨批量。Shinn，S W（1997）建立了在價(jià)格敏感條件下，購(gòu)買(mǎi)者的經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型。他的研究同時(shí)得出結(jié)論，在價(jià)格敏感的條件下，消費(fèi)者的最終需求不會(huì)因?yàn)樾庞闷谙薜拈L(zhǎng)短而影響最終需求量。以上研究的出發(fā)點(diǎn)都是從受信角度建立模型，即在授信方給予固定商業(yè)信用的情況下，研究如何選擇確定最優(yōu)的反應(yīng)策略。

Alexander，G L和J M Gahlon（1980）是最初研究?jī)?yōu)化信用周期和現(xiàn)金折扣的學(xué)者，但由于當(dāng)時(shí)的模型過(guò)于簡(jiǎn)單，得出的結(jié)論在理論界、實(shí)務(wù)界反響不大。

Kim，J Hwang H，Shinn等（1995）則研究了在單位價(jià)格固定情況下，銷(xiāo)售方應(yīng)提供的最優(yōu)信用周期，以上的研究都是在假設(shè)最終需求是固定時(shí)得到的。Amy Hing-Ling Lau，Hon-Shiang Lau（2000）在此基礎(chǔ)上建立了需求不確定的季節(jié)性產(chǎn)品信用政策模型。

P L Abad和C Kjaggi（2003）則在最終需求是價(jià)格敏感的條件下，綜合考慮購(gòu)買(mǎi)方和銷(xiāo)售方的狀態(tài)函數(shù)情況下，建立了確定產(chǎn)品價(jià)格和商業(yè)信用期限的綜合商業(yè)信用模型，該模型比傳統(tǒng)的商業(yè)信用模型考慮了更多的因素。

Kevin Cowan和Jse De Gregorio利用智利的私營(yíng)信用報(bào)告公司SINA-COFI提供的數(shù)據(jù)，驗(yàn)證了信用報(bào)告的數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)測(cè)拖欠的作用，發(fā)現(xiàn)正面信息和負(fù)面信息都對(duì)解釋拖欠起了重要作用。他們還發(fā)現(xiàn)信息共享使放貸額增加，且信用記錄中的歷史越長(zhǎng)，這種作用越大。

Jarl G Kallberg和Gregory F Udell利用鄧白氏公司提供的信息，以圖表表示證明貿(mào)易或商業(yè)信用數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)作用大大超過(guò)僅有財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)作用。他們的研究模型考慮到了大多數(shù)公司向不止一個(gè)放貸人借款，從而促使放貸人交流信息的情況。

Allen N Berger，Leora F Klapper，Margaret J Miller和Gregory F Udell研究了公共征信機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)分析方面的作用。他們利用阿根廷中央銀行公共征信機(jī)構(gòu)提供的1998-1999年數(shù)據(jù)進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)小公司是一個(gè)信貸市場(chǎng)中信息最不透明的部分，他們更多的依賴(lài)關(guān)系銀行，更有可能與小銀行合作。

王慶成、王化成（1995）從風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取、資產(chǎn)重組等方面研究了信用風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制。趙德武（2000）從財(cái)務(wù)管理角度研究了應(yīng)收賬款的成本計(jì)算、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取比例等風(fēng)險(xiǎn)分析和監(jiān)控方法，通過(guò)綜合考慮賒銷(xiāo)增加帶來(lái)的管理成本、收賬成本、機(jī)會(huì)成本、壞賬成本等因素，分析賬齡與呆、壞賬之間的關(guān)系，建立即時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款并進(jìn)行及時(shí)處理的策略。易平（2001）、許文珍（2002）等分別從假賬甄別、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、信息披露、舞弊表現(xiàn)形式等方面研究了企業(yè)信用管理相關(guān)的法律問(wèn)題。黃新炎（2004）深入對(duì)當(dāng)前我國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，其中關(guān)于應(yīng)收賬款管理的相關(guān)問(wèn)題分析包括應(yīng)收賬款現(xiàn)狀、形成原因及后果分析。賀蓓（2006）從應(yīng)收賬款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)著手進(jìn)行分析，旨在通過(guò)制度約束來(lái)減少企業(yè)的壞帳損失，已達(dá)到降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。王霞、沈向光（2006）認(rèn)為應(yīng)收賬款的形成原因包括商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、銷(xiāo)售和收款的時(shí)間差以及企業(yè)自身管理水平低下等，并提出了信用管理對(duì)策，包括事前，事中和事后控制。王本燕（2007）、胡業(yè)鳳（2007）研究企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，從應(yīng)收賬款的成因進(jìn)行分析，提出一些關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的構(gòu)想和對(duì)策。任海芝（2007）利用實(shí)地考察的方式對(duì)當(dāng)?shù)貒?guó)有企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并進(jìn)一步分析出存在這些問(wèn)題的原因，具體包括制度不夠完善，相關(guān)人員重視程度不高以及會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下等。

韓家平、蒲小雷（2001）提出的“3+1”信用管理模式，它的體系是一個(gè)客戶信用調(diào)查的評(píng)估機(jī)制，一個(gè)交易中的債權(quán)保障機(jī)制，一個(gè)交易后的信用管理的應(yīng)收賬款管理和回收機(jī)制以及一個(gè)獨(dú)立的信用管理部門(mén)，但“3+1”信用管理模式也存在缺陷，即僅有企業(yè)授信管理，缺乏企業(yè)受信管理，但企業(yè)授信與受信均為企業(yè)信用不可或缺的組成部分。有鑒于此，陳曉紅教授等人（2001）提出包含企業(yè)授信管理和企業(yè)受信管理的企業(yè)信用管理的全過(guò)程控制法?？偟膩?lái)看，這個(gè)方法是行之有效的管理方法，但它同樣存在漏洞，不具有普遍應(yīng)用性。謝旭（2002）提出了全程信用管理模式，所謂全程信用管理，從事前、事中、事后三方面，通過(guò)全面控制企業(yè)交易過(guò)程中各個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，達(dá)到控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，提高應(yīng)收賬款回收率的目標(biāo)。按照過(guò)程控制和系統(tǒng)分析的原理為企業(yè)制定全程信用管理計(jì)劃。陳臻（2006）主要將企業(yè)全程信用管理理論運(yùn)用到企業(yè)中，有很高的實(shí)踐意義。徐明亮（2004）闡述了企業(yè)全面信用管理的重要性，分析當(dāng)前我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，并探討提高我國(guó)企業(yè)信用管理水平的措施和對(duì)策。文亞青（2007）提出“三位一體企業(yè)全面信用管理體系的構(gòu)建及應(yīng)用”，他提出了由企業(yè)全體員工參與、囊括企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，由道德信用、經(jīng)濟(jì)信用和法制信用三者有機(jī)結(jié)合的、以建立高效有序的企業(yè)信用文化、滿足顧客和員工的信用需求、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為根本目的的一種嶄新的企業(yè)管理理念和方法。也為今后的企業(yè)信用管理體系構(gòu)建研究提供了新的思路。

邢凱旋（2004）從國(guó)有企業(yè)信用缺失的危害，國(guó)有企業(yè)信用缺失的原因以及加強(qiáng)企業(yè)信用管理的對(duì)策和建議幾個(gè)方面進(jìn)行了分析。張的勇（2005）主要針對(duì)中小企業(yè)的信用問(wèn)題產(chǎn)生的深層原因和中小企業(yè)信用建設(shè)現(xiàn)實(shí)情況，要從改善中小企業(yè)信用制度基礎(chǔ)，完善中小企業(yè)信用管理體系，和加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理等方面治理中小企業(yè)信用問(wèn)題。

周漢華（2002）認(rèn)為市場(chǎng)失信的實(shí)質(zhì)是法律的失范，信用制度的建立與法律制度的建立是一個(gè)相互促進(jìn)的演進(jìn)過(guò)程，同時(shí)與法制演進(jìn)的方式聯(lián)系在一起。要確立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的信用體系必須改變己有的變法模式，即變控制―命令變法模式為合作式規(guī)制模式。張維迎（2003）認(rèn)為法律和信譽(yù)是維持市場(chǎng)有序運(yùn)轉(zhuǎn)的兩個(gè)基本機(jī)制。在商業(yè)社會(huì)，企業(yè)是信譽(yù)的載體。中國(guó)企業(yè)不重視信譽(yù)的原因在于產(chǎn)權(quán)不明晰和政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的任意干預(yù)。法律制度的運(yùn)行離不開(kāi)執(zhí)法者的信譽(yù)。進(jìn)一步，法律的判決和執(zhí)行依賴(lài)于當(dāng)事人對(duì)信譽(yù)的重視程度。當(dāng)人們沒(méi)有積極性講信譽(yù)的時(shí)候，法律就失去了信譽(yù)基礎(chǔ)。沒(méi)有了信譽(yù)基礎(chǔ)，法律所起的作用是非常有限的?？涤拢?005）從制度設(shè)計(jì)角度提出加強(qiáng)信用管理需要建立科學(xué)合理的信用政策、日常催款制度。

夏敏仁、林漢川（2005）對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)信用風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了研究，運(yùn)用比較研究與實(shí)證分析相結(jié)合以及現(xiàn)代數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法和借助于統(tǒng)計(jì)工具相結(jié)合的研究方法，研究出多套企業(yè)信用評(píng)級(jí)方法。何軍峰（2011）運(yùn)用AHP法對(duì)于企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，主要選取中國(guó)神華和山西焦化兩個(gè)上市公司進(jìn)行實(shí)證分析。趙道升、陳永豐、林凱瓊等（2011）對(duì)臺(tái)灣農(nóng)民創(chuàng)業(yè)園農(nóng)戶信用評(píng)級(jí)進(jìn)行分析。阮渝生（2004）在建立企業(yè)信用管理績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，利用多層次模糊綜合評(píng)價(jià)方法對(duì)企業(yè)信用管理績(jī)效度進(jìn)行衡量。王春蘭（2005）研究了信用管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取及相關(guān)評(píng)價(jià)方法。

陳文玲、王飛（2006）從南寧市經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀及面臨的主要矛盾和問(wèn)題出發(fā)，全面分析了南寧現(xiàn)代企業(yè)信用體系建設(shè)研究，個(gè)人信用征信體系研究，政府信用建設(shè)研究，現(xiàn)代金融的社會(huì)信用體系研究等四個(gè)方面，具有很強(qiáng)的實(shí)踐意義。王康（2006）從信用管理的基本理論、我國(guó)企業(yè)信用管理工作的實(shí)施現(xiàn)狀、西方信用管理工作的現(xiàn)狀和成功經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析，提出了建立和完善我國(guó)信用管理體系的建議。紀(jì)峰（2007）認(rèn)為現(xiàn)代的信用管理思想應(yīng)以客戶為中心展開(kāi)，而客戶關(guān)系管理（CRM，Customer Relationship Management）正是進(jìn)行客戶信用管理的有效工具，其中一些思想和方法可以在信用管理體系的建設(shè)中得到很好地實(shí)踐。通過(guò)對(duì)CRM的分析提出企業(yè)信用管理系統(tǒng)建設(shè)的解決方案。張勇（2007）對(duì)我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并提出了建立完善的企業(yè)信用管理流程，包括對(duì)新客戶授信決策、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的中期監(jiān)控、應(yīng)收賬款的跟蹤管理與催收和信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁的全過(guò)程管理。葉（2008）從企業(yè)信用客戶管理、企業(yè)賒銷(xiāo)管理、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)信用評(píng)估、企業(yè)信用管理制度、企業(yè)信用文化等發(fā)面對(duì)企業(yè)信用管理進(jìn)行了分析研究。張旋（2011）從成立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)、構(gòu)建企業(yè)信用控制管理體系、協(xié)調(diào)銜接好信用管理部門(mén)與其他部門(mén)的關(guān)系三個(gè)角度來(lái)研究企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，其中，企業(yè)信用控制管理體系又從事前、事中、事后控制管理體系來(lái)分析。

2.3 政府信用管理

劉江翔（2003），政府信用就是政府在不斷地履行對(duì)民眾的承諾或約定的過(guò)程中，而獲得民眾對(duì)其信任的一種狀態(tài)，它是民眾對(duì)政府行為可信程度的主觀反映，并對(duì)政府的行政效率產(chǎn)生直接影響。并從倫理學(xué)和政治學(xué)的角度對(duì)政府信用與官德建設(shè)進(jìn)行系統(tǒng)深入的論述。

毛黎青（2006），政府信用即政府對(duì)公眾在委托契約中賦予的期待和信任的責(zé)任感及其回應(yīng)。其核心就是公眾對(duì)政府的信任和政府行為對(duì)公眾的信用。從而分析了政府行為的各個(gè)方面，從外部環(huán)境制度和內(nèi)部環(huán)境制度兩個(gè)方面來(lái)構(gòu)建我國(guó)政府信用的制度。

3.總結(jié)

當(dāng)前的信用管理研究，多數(shù)是針對(duì)銀行、保險(xiǎn)等金融行業(yè)以及傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部的信用管理。對(duì)個(gè)人信用管理、政府信用的管理的研究相對(duì)較少。企業(yè)信用管理的理論主要從社會(huì)公正角度、經(jīng)濟(jì)制度層面、企業(yè)管理層面、財(cái)務(wù)角度、信用管理模式、信用管理的工具模型等來(lái)分析。

參考文獻(xiàn)

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[4]張勇.我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀及對(duì)策分析[D].江蘇:江蘇大學(xué),2007.

信用管理的內(nèi)容范文第3篇

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)信用管理 全程信用管理 信用保險(xiǎn) 信用管理師

總書(shū)記在“十七大”報(bào)告中明確指出要“健全社會(huì)信用體系”，因此筆者認(rèn)為,今后我國(guó)的社會(huì)信用體系建設(shè)將會(huì)再掀,而加強(qiáng)企業(yè)信用管理則是健全社會(huì)信用體系的重要內(nèi)容。

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、買(mǎi)方市場(chǎng)的形成和人民生活水平的提高，面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，光靠質(zhì)量、品牌、服務(wù)、價(jià)格的傳統(tǒng)做法已不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律要求有新的手段。而信用交易就是一項(xiàng)十分有效的辦法。從世界發(fā)達(dá)國(guó)家的情況來(lái)看，企業(yè)信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。實(shí)踐證明開(kāi)展信用交易將會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大作用。因?yàn)?，企業(yè)開(kāi)展信用交易，這里的“信用”從根本上來(lái)講可以說(shuō)是“智力的財(cái)富”，是“新的生產(chǎn)力”，是“革新的融資工具”，是“可以預(yù)支未來(lái)收入用于今天購(gòu)買(mǎi)、消費(fèi)的期票”。企業(yè)在實(shí)施科學(xué)管理的基礎(chǔ)上，適度投放信用、擴(kuò)張信用必然會(huì)拉動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。因此，在新的歷史條件下，企業(yè)的發(fā)展一定要與深入廣泛進(jìn)行信用經(jīng)濟(jì)、信用交易、信用管理的教育結(jié)合起來(lái)，使廣大企業(yè)和群眾都能認(rèn)識(shí)到，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信用同資金、技術(shù)、人才一樣都是發(fā)展經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造財(cái)富的資源。引入信用理念，強(qiáng)化信用意識(shí)、恪守信用規(guī)則，必定會(huì)成為新時(shí)期企業(yè)發(fā)展的通達(dá)之路。鑒于上述原因，筆者現(xiàn)提出加強(qiáng)我國(guó)（特別是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)）企業(yè)信用管理的幾點(diǎn)建議：

一、在企業(yè)中推廣設(shè)立信用管理職能部門(mén)或崗位

信用管理職能部門(mén)是以化解企業(yè)信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，在銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)及產(chǎn)品等職能部門(mén)起協(xié)調(diào)作用的重要部門(mén)。西方許多發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)一般都設(shè)立了信用管理職能部門(mén)，而我國(guó)的企業(yè)目前則較少設(shè)立。因此，筆者建議政府主管機(jī)構(gòu)應(yīng)在各類(lèi)企業(yè)（特別是中資企業(yè)）中推廣設(shè)立信用管理職能部門(mén)。大一點(diǎn)的企業(yè)可設(shè)立信用管理部，并由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)；而小一點(diǎn)的企業(yè)則可設(shè)立信用管理崗位，并隸屬于總經(jīng)理辦公室。這樣，就可從組織結(jié)構(gòu)上保證信用管理職能的履行。

二、在大企業(yè)中試行全程信用管理模式

全程信用管理模式是我國(guó)著名咨詢(xún)專(zhuān)家、北京博升通管理咨詢(xún)公司（原東方國(guó)際保理中心）董事長(zhǎng)謝旭教授首創(chuàng)的。全程信用管理模式把企業(yè)信用管理分為三個(gè)階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時(shí)信用分析評(píng)估和決策以及簽約后的應(yīng)收賬款管理和追收，它強(qiáng)調(diào)的是全過(guò)程管理。這種管理思路針對(duì)中國(guó)企業(yè)忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現(xiàn)實(shí)情況具有一定的現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)也提出企業(yè)應(yīng)該建立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作。

全程信用管理模式在前幾年的企業(yè)信用管理實(shí)踐中已經(jīng)取得了顯著成效，如：國(guó)有大型企業(yè)瓦房店軸承集團(tuán)公司、一汽集團(tuán)大連柴油機(jī)廠等，都是運(yùn)用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國(guó)內(nèi)的企業(yè)（特別是大型企業(yè)）應(yīng)積極試行全程信用管理模式，并強(qiáng)化全程信用管理的理念，以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

三、在小企業(yè)中探索企業(yè)信用管理外包服務(wù)之路

對(duì)于廣大小企業(yè)來(lái)說(shuō),試行企業(yè)信用管理外包服務(wù)是現(xiàn)階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發(fā)達(dá)地區(qū)的誕生了一大批信用管理專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu),但這些機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)量卻往往呈吃不飽狀態(tài)。而廣大小企業(yè)限于人手及業(yè)務(wù)規(guī)模，暫時(shí)也沒(méi)有必要專(zhuān)門(mén)設(shè)立信用管理部門(mén)或崗位。因此筆者認(rèn)為:廣大小企業(yè)的信用管理工作可以外包給信用管理專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。這樣,既可節(jié)省小企業(yè)的人力資源成本,又可緩解信用管理專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)蕭條的狀況,從而實(shí)現(xiàn)“雙贏”。

四、利用信用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)

信用保險(xiǎn)是保障被保企業(yè)應(yīng)收賬款免受不正常損失的保險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)而言，保險(xiǎn)公司的介入一方面可以與其共同承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又可以保障企業(yè)按期收回款項(xiàng)。信用風(fēng)險(xiǎn)的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險(xiǎn)可以通過(guò)降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)市場(chǎng)效率的提高。

企業(yè)信用銷(xiāo)售利用信用保險(xiǎn)，可降低信用市場(chǎng)交易成本，擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模。作為第三方，保險(xiǎn)公司的介入可以更加有效地克服企業(yè)和客戶之間的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，防范并化解信息不對(duì)稱(chēng)造成的風(fēng)險(xiǎn)，從而也可提高企業(yè)的信用管理水平。

五、抓緊培養(yǎng)企業(yè)信用管理人才

推進(jìn)企業(yè)信用管理，人才是關(guān)鍵。2005年3月，中國(guó)市場(chǎng)學(xué)會(huì)信用工作委員會(huì)申報(bào)的“信用管理師”新職業(yè)由原勞動(dòng)和社會(huì)保障部正式，在我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)事業(yè)進(jìn)程中將產(chǎn)生重大影響。它標(biāo)志著信用管理服務(wù)行業(yè)作為我國(guó)一個(gè)界別行業(yè)被依法確立，標(biāo)志著信用管理職業(yè)已正式成為我國(guó)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)序列中的一員，標(biāo)志著我國(guó)信用管理從業(yè)人員將會(huì)在依法規(guī)范的基礎(chǔ)上健康成長(zhǎng)，并在我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

信用管理師主要工作內(nèi)容包括：建立有效的企業(yè)信用管理體系；制定企業(yè)信用制度與信用政策；在交易前期，對(duì)交易對(duì)象進(jìn)行信用調(diào)查與評(píng)估，確定信用額度及放賬期；在交易中期，對(duì)應(yīng)由賬款加強(qiáng)管理，并采取必要的措施轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)保障企業(yè)債權(quán)；在交易后期，對(duì)發(fā)生的逾期賬款進(jìn)行追收；以及運(yùn)用信用管理專(zhuān)業(yè)技術(shù)及專(zhuān)業(yè)的征信數(shù)據(jù)庫(kù)防范風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)拓市場(chǎng)等等。

目前，“助理信用管理師”、“信用管理師”和“高級(jí)信用管理師”的系列職業(yè)資格考試已由中國(guó)市場(chǎng)學(xué)會(huì)信用工作委員會(huì)組織實(shí)施。同時(shí)，我國(guó)的一些高校也審時(shí)度勢(shì)，及時(shí)開(kāi)辦了“信用管理”專(zhuān)業(yè)（或?qū)ｉT(mén)化），所以今后幾年，我國(guó)將會(huì)誕生出第一批高學(xué)歷的信用管理專(zhuān)門(mén)人才。為此，筆者認(rèn)為，各地企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)同這些高校的產(chǎn)學(xué)合作，一方面要接納并用好這批人才，另一方面，要結(jié)合信用管理師新職業(yè)的培訓(xùn)工作，抓緊培養(yǎng)各個(gè)層次的企業(yè)信用管理人才。

參考文獻(xiàn):

信用管理的內(nèi)容范文第4篇

論文關(guān)鍵詞：賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理模型

 

一、概述

賒銷(xiāo)[1]是在銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供勞務(wù)的過(guò)程中以一定信用為基礎(chǔ)，通過(guò)協(xié)議的形式，由賣(mài)方向買(mǎi)方提供一定期限內(nèi)延期付款的銷(xiāo)售方式

賒銷(xiāo)在我國(guó)自古有之，到改革開(kāi)放以后才出現(xiàn)了大規(guī)模的商業(yè)賒銷(xiāo)，發(fā)展至今，我國(guó)信用經(jīng)濟(jì)水平相比之下仍然十分薄弱，現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)平均賒銷(xiāo)比例只有20%，但企業(yè)平均壞賬

為了最大限度地減少賒銷(xiāo)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),我們應(yīng)選擇理性賒銷(xiāo),應(yīng)該建立企業(yè)內(nèi)部有效的信用管理與控制體系,企業(yè)防范信用交易風(fēng)險(xiǎn)不能只寄希望于客戶，而更應(yīng)該從自身管理環(huán)節(jié)著手,借鑒國(guó)外成功企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際引入“信

二、現(xiàn)在我國(guó)賒銷(xiāo)管

賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因包括很多方面，以企業(yè)為主體風(fēng)險(xiǎn)管理模型，其原因

外部因素：企業(yè)外部因素指的是企業(yè)以外的因素，包括宏觀經(jīng)濟(jì)狀況以及行業(yè)總體狀況的影響和客戶自身的原因。主要包括：宏觀經(jīng)濟(jì)狀況

內(nèi)部因素：企業(yè)內(nèi)部因素是賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的基礎(chǔ)因素，屬于企業(yè)可以自身控制的因素。主要包括以下幾個(gè)方面：固守傳統(tǒng)

企業(yè)賒銷(xiāo)信用管理研究的是如何科學(xué)地運(yùn)轉(zhuǎn)一個(gè)企業(yè)的信用管理部門(mén)，正確執(zhí)行企業(yè)信用政策，將該部門(mén)所擔(dān)負(fù)的客戶風(fēng)險(xiǎn)管理、應(yīng)收賬款管理、商賬迫收、輔助企業(yè)市場(chǎng)部門(mén)開(kāi)拓市場(chǎng)等功能充分地發(fā)揮出來(lái)；另外．企業(yè)信用管

但是，國(guó)內(nèi)絕大多數(shù)企業(yè)對(duì)于賒銷(xiāo)管理的理解就是“清欠”，一旦大量應(yīng)收賬款逾期甚至造成現(xiàn)金流極度緊張的時(shí)候，就會(huì)成立一個(gè)清欠小組，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清收，同時(shí)全面停止賒銷(xiāo)，這些并不是企業(yè)決策的主要內(nèi)容，這只是一種戰(zhàn)術(shù)手段，企業(yè)真正缺乏的是對(duì)賒銷(xiāo)的理性管理，企業(yè)缺乏理性管理具

基于對(duì)以上存在問(wèn)題的分析，我們可以得到了對(duì)

1)在企業(yè)內(nèi)部建立專(zhuān)門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)(包括:專(zhuān)門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部、銷(xiāo)售

2)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行再造，改變

3)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中所要涉及到技術(shù)或方法進(jìn)行收集和整理，形成一個(gè)完整的技術(shù)

根據(jù)企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)階段，下面將重

三、賒銷(xiāo)信用風(fēng)

企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理可以分為三個(gè)階段

圖 1 賒銷(xiāo)信用管

風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是企業(yè)信用管理部門(mén)首先要掌握本行業(yè)的各種環(huán)境信息風(fēng)險(xiǎn)管理模型，制定信用管理政策，信用管理政策包括賒銷(xiāo)管理政策和應(yīng)收賬款管理政策。賒銷(xiāo)政策是將客戶劃分等級(jí)，不同的等

篩選客戶是賒銷(xiāo)前的客戶管理，屬于事前管理階段，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范具有很大影響。具體的操作包括：收集客戶

收集客戶信息：買(mǎi)方市場(chǎng)形成后，由于客戶資源有限，企業(yè)銷(xiāo)售已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N競(jìng)爭(zhēng)性的銷(xiāo)售，賒銷(xiāo)方式普遍流行。在這樣的情況下，了解客戶、合作伙

評(píng)估客戶的信用，決定給予客戶怎么樣的信用額度和結(jié)算方式，是企業(yè)控制信用風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。傳統(tǒng)的信用評(píng)估是建立在經(jīng)驗(yàn)

客戶的防范與維護(hù)是屬于信用管理的事中管理階段，管理的好壞直接決定了企業(yè)賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的高低。具體的操作包括：監(jiān)控客

應(yīng)收賬款管理是信用管理的事后管理操作，根據(jù)客戶最新的信用狀況，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。包括賬款催收，壞賬處理等操作龍?jiān)雌诳?。只要從事商業(yè)活動(dòng)的企業(yè)，就有可能出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款。企

企業(yè)信用管理水平評(píng)估是信管部門(mén)對(duì)本企業(yè)的信用管理水平進(jìn)行評(píng)

四、企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)

由上面提出的企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程，我們可以分析出，企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型主要

圖2 風(fēng)險(xiǎn)管理模

信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)客戶的信息對(duì)賒銷(xiāo)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，是我們從事風(fēng)險(xiǎn)管理的首要步驟。而我們事中和事后管理中

五、結(jié)論<

本文針對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行了分析，認(rèn)為賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包括信用管理政策的制定風(fēng)險(xiǎn)管理模型，客戶的篩選，客戶的監(jiān)控與維護(hù)，應(yīng)收賬款管理和信用管理水平評(píng)估等五個(gè)方面，并分析了企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)模型。

br> 都需要以客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的指標(biāo)來(lái)進(jìn)行管理，所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)模型。

型結(jié)構(gòu)

由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，風(fēng)險(xiǎn)決策分析模型等組成。其關(guān)系如下圖2所示：

管理模型結(jié)構(gòu)

估，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)企業(yè)的信用管理政策進(jìn)行調(diào)整。

業(yè)必須認(rèn)真分析每筆應(yīng)收賬款逾期的原因，找到最佳處理對(duì)策，并馬上實(shí)施追收。處理逾期應(yīng)收賬款最忌諱的就是拖延，很多本來(lái)能夠收回的賬款，隨著時(shí)間的流逝變?yōu)閴馁~。

戶還款信息及其它信息變化，根據(jù)變化的信息對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)重新評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)客戶實(shí)施不同的處理措施。

基礎(chǔ)上的，很難保證評(píng)估的準(zhǔn)確性和科學(xué)性?？茖W(xué)的信用評(píng)估應(yīng)該建立在經(jīng)驗(yàn)和對(duì)信用要素進(jìn)行科學(xué)分析的基礎(chǔ)上。

伴和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信用狀況對(duì)于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大交易、提高利潤(rùn)、減少損失尤為重要。信息收集已經(jīng)成為信用社會(huì)經(jīng)濟(jì)繁榮與穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)。

信息，對(duì)客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果篩選客戶，并且授予客戶賒銷(xiāo)額度等其它信用標(biāo)準(zhǔn)。

級(jí)授予不同的信用標(biāo)準(zhǔn)，包括客戶賒銷(xiāo)的最大金額，還款期限等方面；應(yīng)收賬款管理政策是根據(jù)客戶還款情況，對(duì)于應(yīng)收賬款采取不同的應(yīng)對(duì)措施風(fēng)險(xiǎn)管理模型，比如賬款催收，壞賬處理等。

理流程

圖如下圖1所示。

。包括:逾期賬款追收、壞賬處理以及客戶信用重審。

對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的轉(zhuǎn)移。包括:應(yīng)收賬款監(jiān)控和信用風(fēng)險(xiǎn)合理轉(zhuǎn)移。

的分析和決策。包括:客戶信用信息管理、客戶資信狀況評(píng)估和信用銷(xiāo)售政策(授信)決策。

up>[7]:

險(xiǎn)流程

點(diǎn)對(duì)企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行分析。

或方法體系，建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，為信用管理人員提供全面的支持龍?jiān)雌诳?/p>

企業(yè)賒銷(xiāo)管理混亂的現(xiàn)狀。

部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和決策層)，并且理清管理組織內(nèi)各要素間關(guān)系。

于企業(yè)賒銷(xiāo)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)啟示:

體表現(xiàn)在以下幾種情況:1) 缺乏對(duì)客戶信息的統(tǒng)一管理；2) 僅以企業(yè)規(guī)模來(lái)判斷企業(yè)信用好壞；3) 對(duì)客戶信用額度沒(méi)有限制；4) 不太注意應(yīng)收賬款的日常管理和分析；5) 對(duì)應(yīng)收賬款缺乏嚴(yán)格的跟蹤管理；6) 對(duì)逾期應(yīng)收賬款的催討力度不夠；7) 忽視老客戶的信用管理。

理人員還要參加銷(xiāo)售合同的起草和評(píng)審訂單。某些時(shí)候，企業(yè)信用管理也被人狹義地稱(chēng)為賒銷(xiāo)管理。賒銷(xiāo)信用管理主要是對(duì)企業(yè)自身可控的因素進(jìn)行管理，通過(guò)自身管理水平的提高，來(lái)規(guī)避企業(yè)可能會(huì)遇到的信用風(fēng)險(xiǎn)。

觀念；缺少客戶信息, 不能準(zhǔn)確判斷客戶的信用狀況；各部門(mén)之間缺乏溝通；企業(yè)缺少科學(xué)的信用管理制度等。

的影響；社會(huì)缺乏良好的社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境；相關(guān)法律不完善，信用體系不健全；以及客戶的償還能力和償還意愿等客戶自身的因素。

可以概括為企業(yè)外部因素和企業(yè)內(nèi)部因素兩個(gè)方面；

理出現(xiàn)的問(wèn)題

用管理”理念,從控制交易各個(gè)環(huán)節(jié)的信用風(fēng)險(xiǎn)出發(fā),建立一個(gè)規(guī)范化、制度化的賒銷(xiāo)程序,以增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防御能力,加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,減少企業(yè)呆壞賬損失,在擴(kuò)大銷(xiāo)售與控制風(fēng)險(xiǎn)之間求得最佳平衡和實(shí)現(xiàn)盈利最大化。

率高及5%一10%，賬款拖欠期平均是90多天，導(dǎo)致有人戲言到：不賒欠等死，賒欠了找死。這基本上可以反映我國(guó)企業(yè)界在對(duì)待賒銷(xiāo)時(shí)進(jìn)退維谷的尷尬境地。

。通過(guò)先交貨后付款的方式，企業(yè)擴(kuò)展了客戶范圍，從而增加了產(chǎn)品的有效需求和銷(xiāo)售額，進(jìn)而擴(kuò)大了市場(chǎng)份額和利潤(rùn)。

參考文獻(xiàn)

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信用管理的內(nèi)容范文第5篇

[關(guān)鍵詞] 信用管理；信用控制；信息系統(tǒng)

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 13. 050

[中圖分類(lèi)號(hào)] F270.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2016）13- 0094- 02

1 信用管理概述

很多大中型企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)、搶占市場(chǎng)份額，采取了對(duì)客戶進(jìn)行信用銷(xiāo)售的方法，適當(dāng)?shù)男庞娩N(xiāo)售有助于企業(yè)客戶的發(fā)展，但另一方面，失控的信用銷(xiāo)售也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)，在存在信用缺失的狀況下，需要采取切實(shí)有效的措施進(jìn)行信用管理和信用控制，以保障信用發(fā)放企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。

信用管理的主要內(nèi)容包括：征信管理（信用檔案管理）、授信管理、信用控制管理、應(yīng)收賬管理等幾個(gè)方面。它是通過(guò)收集客戶的信用信息與數(shù)據(jù)、綜合處理后對(duì)客戶的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià)、制定恰當(dāng)?shù)男庞谜?、?duì)客戶進(jìn)行信用授予、銷(xiāo)售過(guò)程中進(jìn)行信用控制、對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤催收管理等工作完成的。

2 信用管理關(guān)鍵任務(wù)

由信用管理的內(nèi)容可知，信用管理需要完成四大關(guān)鍵任務(wù)：①制定信用管理的信用等級(jí)，并設(shè)定相應(yīng)等級(jí)的信用期限和信用額度；②分析客戶的經(jīng)營(yíng)狀況，設(shè)定客戶的信用等級(jí)，并據(jù)此明確客戶的信用期限和信用額度；③根據(jù)客戶的信用期限和信用額度，對(duì)客戶訂單進(jìn)行信用控制；④根據(jù)信用期限計(jì)算客戶的應(yīng)收款賬齡表。

制定客戶信用等級(jí)時(shí)，一般按照客戶的品質(zhì)特性評(píng)價(jià)、信用履約率評(píng)價(jià)、償債能力評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)、盈利能力評(píng)價(jià)五大類(lèi)幾十個(gè)指標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)行量化處理，進(jìn)行綜合評(píng)分統(tǒng)計(jì)，根據(jù)分值將客戶劃分成不同信用等級(jí)，比如大型工廠為“A”類(lèi)、小型超市為“D”類(lèi)等。

明確了客戶的信用等級(jí)后，利用信息系統(tǒng)對(duì)客戶訂單進(jìn)行信用控制，這是信用管理的關(guān)鍵任務(wù)，也是本文研究的重點(diǎn)，信用控制的策略和方法在后面進(jìn)行詳細(xì)闡述。

信用管理的結(jié)果是提供一份對(duì)企業(yè)有利的客戶應(yīng)收款賬齡表，它是根據(jù)客戶的信用期限和計(jì)算日期對(duì)客戶未付款訂單分類(lèi)統(tǒng)計(jì)得到的。

3 信用管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

在信用管理系統(tǒng)中，建立基于因特網(wǎng)技術(shù)的WEB平臺(tái)，利用SQL SERVER或其他大型數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)建立信用管理數(shù)據(jù)庫(kù)，采用B/S計(jì)算模式。信用管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)如圖1所示。

下面對(duì)系統(tǒng)的主要模塊功能進(jìn)行說(shuō)明。

（1）設(shè)定信用等級(jí)：建立客戶信用等級(jí)表，并設(shè)定與信用等級(jí)相適應(yīng)的信用額度和信用期限，該表可隨著客戶、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等市場(chǎng)環(huán)境的變化而變化，一般一年或半年審核修訂一次，如表1。

（2）客戶檔案建立及維護(hù)：錄入客戶資料，建立客戶檔案，是信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，必須保證錄入數(shù)據(jù)的正確性、完整性，如有變化，及時(shí)修改。

（3）錄入客戶銷(xiāo)售訂單：由于銷(xiāo)售訂單有信用銷(xiāo)售和現(xiàn)金銷(xiāo)售兩種情況，在錄入信用銷(xiāo)售訂單的過(guò)程中對(duì)客戶進(jìn)行信用控制，系統(tǒng)將對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行查詢(xún)，對(duì)于有未付款訂單金額超出信用額度或未付款訂單的未付款時(shí)間超出信用期限的客戶進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)他們的現(xiàn)金訂單實(shí)行掛起處理，不能打印發(fā)票和發(fā)貨單據(jù)，等待客戶付款后信用主管釋放掛起訂單方可打印發(fā)票和發(fā)貨單。

（4）客戶付款：客戶對(duì)未付款訂單付款后，其信用狀況好轉(zhuǎn)，如客戶有掛起訂單，可進(jìn)行釋放處理。

（5）釋放掛起訂單：當(dāng)客戶付款達(dá)到信用允許情況后，可對(duì)客戶掛起訂單進(jìn)行釋放處理，之后可打印發(fā)票和發(fā)貨單據(jù)。

（6）銷(xiāo)售結(jié)算：系統(tǒng)對(duì)未付款單據(jù)和客戶付款等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)結(jié)算，生成相關(guān)財(cái)務(wù)和銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，包括應(yīng)收賬款賬齡數(shù)據(jù)、收款數(shù)據(jù)、銷(xiāo)售數(shù)據(jù)等各類(lèi)統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)。

（7）查詢(xún)打印各類(lèi)報(bào)表：查詢(xún)打印財(cái)務(wù)和銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析報(bào)表，如應(yīng)收賬款賬齡分析表、收款日?qǐng)?bào)、銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)、應(yīng)收賬款報(bào)警表等分區(qū)域分渠道的各類(lèi)分析表，供企業(yè)主管和財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售人員參考。

為了實(shí)現(xiàn)上述功能，必須建立客戶信息、訂單信息以及客戶應(yīng)收賬款等信用管理數(shù)據(jù)表。

（1）客戶信息表除了客戶的基本情況外，還應(yīng)包括與財(cái)務(wù)有關(guān)的資料，如：信用額度和信用期限。

（2）對(duì)于訂單，通常情況下需要建立兩個(gè)訂單表，一個(gè)是訂單頭表，用于表示訂單的訂貨日期、訂貨金額和訂單釋放人等信息，另一個(gè)是訂單明細(xì)表，表示訂單的具體商品，我們關(guān)心的是訂單金額，不關(guān)心訂單明細(xì)，所以重點(diǎn)討論訂單頭表。

（3）信用管理的結(jié)果是有良好的應(yīng)收款賬齡數(shù)據(jù)，為此，需要設(shè)計(jì)客戶應(yīng)收款賬齡分析表來(lái)反映信用管理的狀況。

4 信用管理關(guān)鍵模塊設(shè)計(jì)

信用管理系統(tǒng)可采用面向?qū)ο蟪绦蛟O(shè)計(jì)語(yǔ)言C#建立與數(shù)據(jù)表相關(guān)的類(lèi)來(lái)讀取客戶信息、處理客戶訂單以及進(jìn)行客戶應(yīng)收賬款賬齡分析。

4.1 定義C#信用管理類(lèi)

在C#開(kāi)發(fā)的信用管理系統(tǒng)中，定義客戶類(lèi)、訂單頭類(lèi)、客戶應(yīng)收款賬齡類(lèi)三個(gè)類(lèi)來(lái)產(chǎn)生實(shí)例對(duì)象，讀取和寫(xiě)入數(shù)據(jù)庫(kù)中的客戶信息表、訂單頭表、應(yīng)收款賬齡分析表等對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)，以便處理信用控制問(wèn)題。

4.2 信用控制策略

對(duì)客戶的信用控制是根據(jù)客戶信息表中的信用額度和信用期限數(shù)據(jù)，對(duì)客戶新開(kāi)訂單進(jìn)行相應(yīng)控制實(shí)現(xiàn)的。下面的客戶類(lèi)用于提取信用數(shù)據(jù)庫(kù)中客戶信息表數(shù)據(jù)，訂單頭類(lèi)用于錄入訂單數(shù)據(jù)，它們的作用如下。

4.2.1 客戶類(lèi) cCustomer

客戶類(lèi)除了客戶號(hào)、客戶名、客戶地址等信息外，還包含能進(jìn)行財(cái)務(wù)控制的信用信息，其中：

credit_limit表示是否需要對(duì)該客戶進(jìn)行信用控制，需要進(jìn)行信用控制的，該控制選項(xiàng)為真“true”。

credit_period是對(duì)該客戶授予的信用期限，比如：30、45等，表明該客戶可賒購(gòu)30天或45天；現(xiàn)金客戶的credit_period為0。

credit_approved是對(duì)該客戶授予的信用額度，比如100 000元，表明該客戶可賒購(gòu)10萬(wàn)元的貨物；現(xiàn)金客戶的credit_approved為0。

receivable_in_period是該客戶在信用期限內(nèi)尚未付款的訂單合計(jì)金額，receivable_out_of_period是該客戶超出信用期限尚未付款的訂單合計(jì)金額，這兩個(gè)金額是通過(guò)orderhead中未付款訂單的amount值根據(jù)當(dāng)前日期與order_date的時(shí)間差大小按照信用期限credit_period匯總得到的，在信用期credit_period內(nèi)的金額計(jì)入receivable_in_period，超出信用期credit_period的金額計(jì)入receivable_out_of_period，可每天結(jié)算得到最新數(shù)據(jù)以便次日進(jìn)行賒銷(xiāo)信用控制。

4.2.2 在訂單頭類(lèi) cOrderHead中實(shí)現(xiàn)的信用控制策略

信息系統(tǒng)在開(kāi)信用訂單時(shí)通過(guò)查詢(xún)客戶信息表的相關(guān)資料決定是否對(duì)該客戶的訂單進(jìn)行實(shí)時(shí)在線的掛起操作，控制的策略是：

A.credit_limit為“true”并且（信用期外欠款receiveable_out_of_period > 0）

這是對(duì)客戶欠款是否超出信用限期進(jìn)行判定的。

B.credit_limit為“true”并且 （新開(kāi)賒銷(xiāo)訂單金額amount + 信用期內(nèi)欠款receiveable_in_period） > 信用額度credit_approved

這是對(duì)客戶欠款是否超出信用額度進(jìn)行判定的。

當(dāng)A、B任一策略成立時(shí)，該客戶的當(dāng)前新開(kāi)信用訂單將被掛起，訂單頭類(lèi)中的suspend置為真“true”，直到該客戶付款后A、B策略不成立或者經(jīng)過(guò)企業(yè)信用控制經(jīng)理同意釋放本信用訂單后，銷(xiāo)售流程才能得以繼續(xù)下去，產(chǎn)生相應(yīng)的發(fā)票和發(fā)貨單。

訂單頭類(lèi)上的releaseman記錄釋放訂單的信用控制主管姓名，用于以后進(jìn)行信用管理的監(jiān)控，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)信用控制的跟蹤和反饋，做到信用管理有序進(jìn)行。

suspend為“false”時(shí)，該訂單是正常訂單，系統(tǒng)能夠生成發(fā)票和發(fā)貨單，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程能正常繼續(xù)下去。

4.2.3 客戶應(yīng)收款賬齡類(lèi) cReceivableAging

信用管理是一個(gè)事前監(jiān)督、事中控制、事后跟蹤的過(guò)程，事前監(jiān)督主要是檢查對(duì)客戶的信用等級(jí)設(shè)置是否合理，信用期限和信用額度的數(shù)據(jù)錄入是否正確；事中控制是按照信用政策對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程中的訂單進(jìn)行處理，掛起欠款超過(guò)信用額度或超過(guò)信用期限的客戶訂單，按照信用主管的意見(jiàn)進(jìn)行控制和釋放；事后跟蹤是每天提供客戶應(yīng)收款賬齡分析表，供銷(xiāo)售部門(mén)向客戶催款和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資金調(diào)配使用。

應(yīng)收款賬齡分析類(lèi)中的分類(lèi)數(shù)據(jù)如receivable_31u、receivable_31_60等是通過(guò)匯總訂單頭表中未付款訂單的金額得到的，相應(yīng)賬齡可以利用結(jié)算日期accounting_date與訂單頭表中的訂貨日期order_date之間的時(shí)間差得出，只要設(shè)置適當(dāng)?shù)腶ccounting_date，隨時(shí)都可計(jì)算出相應(yīng)時(shí)間的客戶應(yīng)收款賬齡，從而跟蹤銷(xiāo)售部的工作業(yè)績(jī)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。

5 結(jié) 語(yǔ)

企業(yè)的資金安全、財(cái)產(chǎn)安全只有在解決了企業(yè)信用管理中的信用控制問(wèn)題才能得到保障，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理才能進(jìn)入正常軌道，社會(huì)各經(jīng)濟(jì)主體之間的信用關(guān)系才能真正地理順和規(guī)范，而利用信息技術(shù)解決信用控制問(wèn)題，提高信用管理能力是企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)管理水平的必由之路，必將得到大力推廣和應(yīng)用。

主要參考文獻(xiàn)