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稅務(wù)管理原則范文第1篇

關(guān)鍵詞：獨立院校；稅收模擬實訓(xùn)；實訓(xùn)方式

中圖分類號：G4

文獻標識碼：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2017.08.074

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，社會對會計人才的需求迅速增加，同時對會計人員的稅務(wù)知識的要求也逐漸提高。與諸多高校培養(yǎng)學(xué)術(shù)人才的目的不同，獨立學(xué)院一直致力于培養(yǎng)應(yīng)用型的人才，在辦學(xué)過程中越來越重視實踐課程，在人才培養(yǎng)方案中加大了實踐教學(xué)課程的課時和比重。會計類學(xué)生除了要掌握手工做賬技能、電算化操作技能、蟊肀嘀樸敕治瞿芰Φ鵲齲還應(yīng)精通稅收實踐。因此，開設(shè)稅收實踐課程非常有必要。三峽大學(xué)科技學(xué)院財務(wù)管理專業(yè)開設(shè)了與《稅法》理論課程相對應(yīng)的《稅收模擬實訓(xùn)》課程，該課程有手工和軟件兩種實訓(xùn)方式。本文通過對兩種實訓(xùn)方式進行比較，為獨立院校選擇實訓(xùn)方式提供一定的參考。

1 稅收模擬實訓(xùn)方式概述

三峽大學(xué)科技學(xué)院財務(wù)管理專業(yè)開設(shè)的《稅收模擬實訓(xùn)》課程的實訓(xùn)方式有兩種，手工實訓(xùn)和軟件實訓(xùn)。其中手工實訓(xùn)是指在教師的指導(dǎo)下學(xué)生通過對應(yīng)的實訓(xùn)教材完成相關(guān)票據(jù)的審核，報稅數(shù)據(jù)的核算以及報稅表格的填制，最后通過提交紙質(zhì)報稅表格完成實訓(xùn)的一種方式。三峽大學(xué)科技學(xué)院《稅收模擬實訓(xùn)》課程在2014年對2011級財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生采用了手工實訓(xùn)方式。

軟件實訓(xùn)是指在教師介紹軟件操縱的基礎(chǔ)上，學(xué)生自主完成實訓(xùn)企業(yè)的全部報稅任務(wù)，包括在對應(yīng)時間進行發(fā)票認證及更換、抄稅、報稅表格填制和申報等，最后通過提交所有申報數(shù)據(jù)完成實訓(xùn)的一種方式。自2015年開始三峽大學(xué)科技學(xué)院《稅收模擬實訓(xùn)》課程對2012級以后的財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生采用軟件實訓(xùn)方式。

2 獨立院校稅法模擬實訓(xùn)方式的比較

雖然獨立院校稅法模擬實訓(xùn)的目的都是為了提高學(xué)生對稅法知識的掌握和具體應(yīng)用能力，但兩種實訓(xùn)方式之間有許多不同之處。以下部分從實訓(xùn)目的的實現(xiàn)，實訓(xùn)開展的資源要求以及對師資力量的要求三個方面進行比較分析。

2.1 實訓(xùn)目的的實現(xiàn)

如前所述，無論采用哪一種實訓(xùn)方式，其目的都是為了使學(xué)生更好地掌握相關(guān)稅務(wù)知識及相關(guān)的報稅流程。地稅申報方式優(yōu)網(wǎng)上報稅和上門報稅，其中網(wǎng)上申報的流程是直接登錄當?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進行申報。上門申報流程則是填寫納稅申報表，報送主管稅務(wù)局。地稅申報相對比較簡單，手工和軟件實訓(xùn)都可以實現(xiàn)實訓(xùn)目的。然而，國稅的申報比地稅申報相對要復(fù)雜一些，要求申報單位安裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，經(jīng)過發(fā)票認證、網(wǎng)上抄稅才能進行網(wǎng)上報稅，并將相關(guān)資料報稅務(wù)局完成報稅。基于此，相比手工實訓(xùn)，軟件實訓(xùn)可以進行發(fā)票認證和更換，通過軟件自帶的時間設(shè)定不同稅種的申報。因此，軟件實訓(xùn)可以從稅種申報時間的調(diào)整到各個報稅環(huán)節(jié)仿真地完成實際報稅的所有流程，能夠更好地實現(xiàn)實訓(xùn)的目的。通過對參加本院《稅收模擬實訓(xùn)》課程學(xué)生的走訪，參加手工實訓(xùn)的學(xué)生反映在實訓(xùn)過程中比較枯燥都是一些固定的表格，不能更好地展現(xiàn)實際報稅過程中各個環(huán)節(jié)的具體操作；參加軟件實訓(xùn)的學(xué)生則普遍反映，軟件實訓(xùn)能夠更好地提高學(xué)生的學(xué)習興趣，場景模擬比較逼真，報稅各環(huán)節(jié)的流程都可以非常清楚地提現(xiàn)出來?？傮w來說，軟件實訓(xùn)比手工實訓(xùn)能夠更好地實現(xiàn)獨立院?！抖愂漳M實訓(xùn)》課程的開設(shè)目的

2.2 實訓(xùn)開展的資源要求

對于實訓(xùn)開展的資源要求，手工實訓(xùn)基本要求有配套的實訓(xùn)教材和相對固定的實訓(xùn)教室。手工實訓(xùn)一般在教室由任課教師指導(dǎo)學(xué)生根據(jù)最新的稅務(wù)實訓(xùn)配套教材進行實訓(xùn)。由于現(xiàn)行稅法處于不斷完善之中，出臺的文件、通知等行政性法規(guī)非常多，再加上這些調(diào)整多是適時的、不定期的。如2016年3月24日，財政部、國家稅務(wù)總局向社會公布了《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》。經(jīng)國務(wù)院批準，自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營改增試點，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。然而，教材的出版往往需要的時間都比較長，這導(dǎo)致即使是最新的教材也不一定能夠與最新的政策法規(guī)相對應(yīng)。軟件實訓(xùn)需要有對應(yīng)的實訓(xùn)軟件和機房。實訓(xùn)使用的軟件要能完成相關(guān)的實訓(xùn)任務(wù)并且可以進行后續(xù)更新，與最新的政策法規(guī)及報稅流程保持一致。軟件都是在電腦上安裝運行，需要有足夠多的計算機保證實訓(xùn)時對設(shè)備數(shù)量的要求。相對于書本出版周期而言，軟件跟新的速度比較快，能夠更好地與最新的稅法政策法規(guī)保持一致。相比較而言，軟件實訓(xùn)對獨立學(xué)校的資金支出要求較高。手工實訓(xùn)中使用的配套教材均為學(xué)生自行購買，學(xué)校僅需提供實訓(xùn)教室即可。但軟件實訓(xùn)則要求獨立院校提供計算機和軟件，這些則需要學(xué)校自行購買。

2.3 師資力量的要求

根據(jù)上文，無論是手工實訓(xùn)還是軟件實訓(xùn)都需要配備一定的教師。手工實訓(xùn)由于所使用的教材不一定能與最新的稅法政策法規(guī)保持一致，因此對指導(dǎo)教師的能力要求比較高。教師要及時學(xué)習最新的政策法規(guī)，對實訓(xùn)教材中相應(yīng)的內(nèi)容做調(diào)整，保證實訓(xùn)內(nèi)容按照最新的政策法規(guī)操作。此外，手工實訓(xùn)中學(xué)生提交的最終實訓(xùn)成果均為紙質(zhì)材料，指導(dǎo)教師要對每位學(xué)生提供的不同企業(yè)不同期間的各種報稅表格進行審核，工作量相對較大。為了保證按時完成實訓(xùn)的任務(wù)，手工實訓(xùn)要求配備較多的指導(dǎo)教師。軟件實訓(xùn)則要求指導(dǎo)老師除了有扎實的最新的專業(yè)知識外，還要參加相應(yīng)的軟件操作學(xué)習和培訓(xùn)，具備解決學(xué)生在軟件實訓(xùn)中常見問題的能力。軟件實訓(xùn)中學(xué)生在軟件平臺上完成發(fā)票認證及更換、網(wǎng)上抄稅及報稅后，軟件會自動對學(xué)生提交的成果進行審核，減少了教師的工作量。在師資力量方面，除了要求指導(dǎo)教師具有最新的專業(yè)知識外，手工實訓(xùn)需要的教師數(shù)量較多，而軟件實訓(xùn)則要求教師掌握軟件的所有操作和實訓(xùn)中學(xué)生可能遇到的常見問題。

3 獨立院校稅法模擬實訓(xùn)方式選擇考慮的因素

基于上述分析，獨立院校在選擇稅法模擬實訓(xùn)方式需要考慮以下幾個因素。

3.1 資金

稅法模擬實訓(xùn)中，采用手工實訓(xùn)的方式學(xué)校只需提供實訓(xùn)教室，幾乎不需要額外的資金支出。而采用軟件實訓(xùn)的方式學(xué)校則需要另外支付資金購買提供后續(xù)更新的軟件。如果學(xué)校資金允許，應(yīng)購買軟件進行實訓(xùn)，讓學(xué)生更好地適應(yīng)當前的報稅方式。

3.2 實驗室硬件建設(shè)

手工實訓(xùn)一般對實驗室和硬件沒有要求。相比手工實訓(xùn)，軟件實訓(xùn)需要配備足量的實驗室場地作為學(xué)生模擬實踐的場所，還需要有電腦、桌椅、書籍、教具等設(shè)施設(shè)備。

3.3 師資

無論是手工實訓(xùn)還是軟件實訓(xùn)都要求指導(dǎo)教師具備扎實的稅務(wù)申報知識。此外，軟件實訓(xùn)還要求指導(dǎo)教師能夠熟練掌握各種稅種的申報流程，并能夠解決實訓(xùn)過程中出現(xiàn)的常見問題。

綜上，獨立院校在選擇稅法模擬實訓(xùn)方式時，需要結(jié)合院校本身的實際情況并綜合考慮上述因素，選擇適合自身的方式。

參考文獻

[1]王月，張媛.稅務(wù)會計實訓(xùn)課程教學(xué)探討[J].黑龍江對外經(jīng)，2011，（6）：155-156.

稅務(wù)管理原則范文第2篇

內(nèi)容摘要：稅務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，對于企業(yè)經(jīng)營成敗有著很重要的影響。然而，現(xiàn)階段我國企業(yè)對于稅務(wù)管理的認識還不全面和完整，甚至可以說存在一定的偏差。認清稅務(wù)管理、稅務(wù)管理的目標以及原則，能夠有效解決稅務(wù)管理過程中存在的突出問題，對于企業(yè)合理降低納稅成本、降低經(jīng)營風險以及企業(yè)的長遠發(fā)展都起著非常重要的作用。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理 問題 企業(yè)經(jīng)營措施

企業(yè)稅務(wù)管理是指企業(yè)對其涉稅業(yè)務(wù)和納稅事務(wù)所實施的分析和研究、籌劃和計劃、監(jiān)控和處理、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測和報告等全過程管理的行為。企業(yè)稅務(wù)管理不僅包括稅收政策、法規(guī)的研究和利用、依法避稅的技巧和方法運用，事前籌劃和計劃等實施組織，也包括企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)流程規(guī)范和管理組織，以及避免違規(guī)受罰和維護納稅人合法權(quán)益等綜合管理內(nèi)容（王家貴，2007）。

從此定義可以看出，企業(yè)稅務(wù)管理包括兩個方面的重要內(nèi)容：一是在遵從法律的前提下，通過合理安排各項交易行為，進行稅務(wù)籌劃，用足用好稅收優(yōu)惠政策；二是防范、化解與控制納稅風險。如此，可優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅收成本，增強企業(yè)盈利能力，進一步提高核心競爭力，有效提升企業(yè)價值并得以健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

企業(yè)稅務(wù)管理是一種合理又合法的行為，在國外由于發(fā)展時間較長，已經(jīng)比較成熟，而我國由于經(jīng)濟發(fā)展的特殊性，稅務(wù)管理還不成熟。我國現(xiàn)階段處于新興加轉(zhuǎn)軌的經(jīng)濟環(huán)境中，市場經(jīng)濟體制正在逐步建立，企業(yè)的發(fā)展面臨著諸多不確定性，要想在激烈的競爭環(huán)境中立足以至取勝，加強企業(yè)稅務(wù)管理顯得尤為重要。認清我國現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題，明確稅務(wù)管理的目標以及原則，并針對實際情況采取措施加強企業(yè)稅務(wù)管理，對企業(yè)的長期發(fā)展具有重要的意義。

現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題

西方發(fā)達國家的法制建設(shè)走過了幾百年的歷程，企業(yè)的經(jīng)營管理者都有了比較強的依法納稅意識，企業(yè)經(jīng)營管理者在實際生產(chǎn)經(jīng)營活動中都設(shè)法合理避稅，努力使企業(yè)價值最大化。我國在20世紀80年代初開始實行“利改稅”后，稅務(wù)體制以及稅收法制體制等有了比較大的進步。但是，由于長期受計劃經(jīng)濟體制的影響，以及我國經(jīng)濟體制改革進程較慢，企業(yè)的稅務(wù)管理問題一直沒有受到足夠的重視，企業(yè)大多停留在被動執(zhí)行國家稅務(wù)制度的水平上，不能夠積極主動把稅務(wù)管理與成本控制一樣進行研究。

總體來說，我國現(xiàn)階段的稅務(wù)管理還存在以下問題：

（一）稅務(wù)管理觀念嚴重滯后

縱所周知，現(xiàn)階段我國的稅務(wù)管理還比較麻煩，稅務(wù)申報程序比較復(fù)雜，各種稅務(wù)表格填制繁瑣。許多企業(yè)的經(jīng)營者以及財務(wù)管理人員由于接觸稅務(wù)管理時間不長，一方面還沒有完全接受稅務(wù)管理的思想，另一方面覺得稅務(wù)管理比較麻煩，存在怕麻煩的思想。因此大多數(shù)企業(yè)往往僅滿足于按時申報稅、繳納稅、或盡量少繳、晚繳稅，并未認識到稅收管理在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的作用，大多數(shù)企業(yè)更沒有在投資或經(jīng)營活動前進行事先籌劃和安排，理所當然地就無法在納稅義務(wù)發(fā)生之前減少應(yīng)稅義務(wù)的發(fā)生。

（二）法律意識淡薄

由于大多數(shù)企業(yè)在納稅過程中僅將最低、最遲納稅作為目標，而并未按照有關(guān)法律法規(guī)的要求進行合理規(guī)劃，因此本來通過合理規(guī)劃能夠達到的目標，大多數(shù)企業(yè)則采用偷稅漏稅的手段，這不僅使企業(yè)無法通過合理稅收規(guī)劃達到的財務(wù)目標，反而適得其反，并且還會影響企業(yè)的聲譽。

（三）缺乏稅收常識且稅收意識有待提高

稅收籌劃是合法行為，而納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證， 或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報的手段， 不交或者少繳應(yīng)納稅款的是偷稅行為。按照相關(guān)法律，偷稅行為是違法行為，而很多企業(yè)經(jīng)營者并不能嚴格區(qū)分偷稅與稅收籌劃之間的差別，往往將兩者混為一談，導(dǎo)致許多經(jīng)營者“強迫”企業(yè)財務(wù)人員做出一些違法的事情。

稅務(wù)管理目標及原則

我國稅務(wù)管理目前存在諸多問題，而要加強企業(yè)稅務(wù)管理，首先要明確稅務(wù)管理的目標模式以及原則，這是企業(yè)稅務(wù)管理的重要前提和保障。企業(yè)管理包括諸多方面，稅務(wù)管理是比較重要的一個方面，企業(yè)稅務(wù)管理的目標與企業(yè)管理的目標在許多方面存在一致性，而稅務(wù)管理目標的定位直接關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)管理能否有效開展實施。

具體來說，企業(yè)稅務(wù)管理的目標主要包括三方面的內(nèi)容：

準確納稅。準確納稅的含義需要結(jié)合稅法的相關(guān)規(guī)定來解釋，準確納稅是指嚴格遵從稅收法律、法規(guī)，確保稅款及時、足額上繳，同時又使企業(yè)享受應(yīng)該享受的政策。

規(guī)避稅務(wù)風險。包括規(guī)避處罰風險和規(guī)避遵從稅法成本風險兩個方面。處罰風險是指企業(yè)由于沒有按時、按規(guī)定納稅而被稅務(wù)機關(guān)處以罰款等風險，遵從稅法成本風險則主要包括外部環(huán)境、資源差異產(chǎn)生的遵從成本的不確定等。

稅務(wù)籌劃。指納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納目標的一系列謀劃活動。企業(yè)稅務(wù)管理的這3個目標都是為一個目標在服務(wù)，那即是最大化地為企業(yè)創(chuàng)造價值。

企業(yè)稅務(wù)管理目標是為企業(yè)創(chuàng)造價值，而創(chuàng)造價值應(yīng)該以四大原則為指導(dǎo)：

一是合法原則。企業(yè)從事任何生產(chǎn)經(jīng)營活動都應(yīng)該遵循法律法規(guī)的要求，同樣進行稅務(wù)管理也不例外。企業(yè)應(yīng)當在稅法以及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)從事稅務(wù)管理活動，合理謀劃企業(yè)的稅收管理活動，運用合法的手段幫助企業(yè)節(jié)稅，降低企業(yè)稅負水平。不可偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證， 或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不可虛報、少報、欠繳稅收等。

二是誠實守信原則。誠信原則是市場經(jīng)濟的基本道德，對于市場經(jīng)濟健康有效發(fā)展有著極為重要的意義。企業(yè)的納稅活動實質(zhì)上是企業(yè)與政府之間的一場博弈活動，企業(yè)誠信納稅，可以盡量減低企業(yè)與政府之間的博弈成本，從而增加合作的收益。而且誠信的精神將直接影響公司利益相關(guān)者如股東、管理層、雇員以及商業(yè)合作伙伴之間的信任度，抑制過度的機會主義傾向，從而降低內(nèi)外部合作成本。誠信原則應(yīng)是企業(yè)稅務(wù)負責人的主動選擇，誠信納稅意味著企業(yè)能夠主動承擔其應(yīng)有的社會責任和經(jīng)濟責任，愿意遵從稅收法律的義務(wù)約定，從而與稅務(wù)局建立良好的合作關(guān)系，這對于企業(yè)的長遠發(fā)展來說顯得尤為重要。

三是成本效益原則。企業(yè)為什么要進行稅務(wù)管理？企業(yè)稅收成本控制與管理的根本目標是節(jié)稅。所以成本效益原則是企業(yè)重點考慮的問題。只有控制本企業(yè)的稅收成本在同行業(yè)中等偏低水平，才能提高企業(yè)的贏利能力和價格競爭力。成本效益原則對于企業(yè)管理人員有著嚴格的要求：企業(yè)稅務(wù)管理人員要勤于鉆研稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和案例，熟悉業(yè)務(wù)經(jīng)營，尋求節(jié)省稅收成本的方案，指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動。

四是事先籌劃原則?；I劃性原則是指企業(yè)應(yīng)在發(fā)生納稅行為之前，通過事先規(guī)劃、設(shè)計安排。在企業(yè)的經(jīng)濟活動中，納稅義務(wù)通常滯后于納稅行為，這在客觀上提供了企業(yè)在納稅之前事先做出籌劃的可能性，來合理規(guī)避稅負或降低稅負水平。在經(jīng)濟行為已經(jīng)發(fā)生，納稅項目、計稅依據(jù)和稅率已成定局后，再實施少繳稅款的措施，無論是否合法，都不能認為是稅收籌劃。稅收籌劃實質(zhì)是運用稅法的指導(dǎo)通過安排生產(chǎn)經(jīng)營活動來安排納稅義務(wù)的發(fā)生。

加強企業(yè)稅務(wù)管理的措施

面對我國現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)管理存在的眾多問題，可以有針對性地采取一些措施：

（一）從稅收征管者的角度來說，國家應(yīng)該完善稅法體系

稅法體系包括稅收基本法、稅收實體法和稅收程序法。我國稅收法制建設(shè)的過程相對緩慢，《稅收基本法》曾多次被提議立法，但是至今還沒有成文的《稅收基本法》，稅收原則和一些重大的稅收問題缺乏明確的法律依據(jù)，如何界定稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力、義務(wù)等重大問題往往只見諸于學(xué)者進行的學(xué)術(shù)討論之中，而缺乏明確的法律規(guī)定，這就弱化了稅法的權(quán)威性。為此，在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制訂一部稅收基本法是迫在眉睫的事情，國家相關(guān)部門應(yīng)該引起重視。同時，我國的稅收實體法目前僅有兩個是人大通過規(guī)范的立法程序制定的，其他大部分稅（包括增值稅）都是以暫行條例、條例形式出現(xiàn)，因而也不具有強有力的權(quán)威性。制定稅收基本法，完善稅法體系，對于規(guī)范政府和納稅人的征納稅行為，鞏固和發(fā)展稅制改革的成果，加強和完善稅收立法、執(zhí)法和司法活動，充分發(fā)揮稅收的職能作用，促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和完善有著重大的意義。

（二）從納稅中介服務(wù)機構(gòu)的角度看，應(yīng)該加快稅務(wù)的完善和發(fā)展

稅務(wù)在我國的狀況可以說處于起步階段，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，應(yīng)該逐步擴大稅務(wù)的市場占有率。然而，稅務(wù)要在激烈的競爭中穩(wěn)步前進，首先就要加大宣傳力度，目前納稅人對于稅務(wù)管理還存在認識不夠、理解不透的現(xiàn)象，稅務(wù)機構(gòu)應(yīng)該借此時機運用新聞媒體、廣告等多種形式，從廣度與深度上進行全方位的宣傳，把自己推銷出去，讓納稅人從心理上認可并接受這一特殊“商品”。其次應(yīng)該規(guī)范稅務(wù)機構(gòu)的建設(shè)、稅收機構(gòu)要加強自身建設(shè)。稅務(wù)要獨立發(fā)展，必須在人員、資金、財產(chǎn)等方面徹底與稅務(wù)部門脫鉤，按照獨立法人具備的法定條件，由廣大社會服務(wù)機構(gòu)通過嚴格的資格認定，來從事稅務(wù)工作。尤其是在目前打基礎(chǔ)的階段，稅務(wù)更是要在范圍、服務(wù)質(zhì)量、收費標準等方面講求規(guī)范，吸引“回頭客”，使我國的稅務(wù)機構(gòu)真正成為獨立執(zhí)業(yè)、自我管理、自我約束、自負盈虧、自我發(fā)展的社會中介組織。

（三）作為納稅主體的企業(yè)，應(yīng)該從自身出發(fā)加強稅務(wù)管理

企業(yè)作為納稅主體，可以從以下幾方面加強稅務(wù)管理：

首先，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該配備專業(yè)管理人員，設(shè)置企業(yè)稅務(wù)管理機構(gòu)。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置專門稅務(wù)管理機構(gòu)，并配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員，研究國家的各項稅收法規(guī)，把有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策落實運用到在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，并對企業(yè)的納稅行為進行統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一管理，減少企業(yè)不必要的損失。

其次，要自覺在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)行事。在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)行事有兩重含義。一是企業(yè)在企業(yè)的業(yè)務(wù)人員應(yīng)該不斷提高自身素質(zhì)，積極學(xué)習了解稅法，嚴格按照稅法的規(guī)定從事，不做偷稅、逃稅等違法行為，維護稅法的權(quán)威性。二是企業(yè)應(yīng)該在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)合理避稅，盡可能運用各種優(yōu)惠政策為企業(yè)節(jié)約成本、創(chuàng)造價值，這就需要企業(yè)稅務(wù)人員加強專業(yè)知識學(xué)習，提高專業(yè)水平。

最后，企業(yè)還應(yīng)該與稅務(wù)管理部門建立良好的關(guān)系，爭取得到稅務(wù)部門在稅法執(zhí)行方面的指導(dǎo)和幫助，以充分運用有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。同時，利用社會中介機構(gòu)，爭取稅務(wù)部門幫助。目前，社會中介機構(gòu)如稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等日趨成熟，企業(yè)可以聘請這些機構(gòu)的專業(yè)人員進行稅務(wù)或咨詢，提高稅務(wù)管理水平。

參考文獻：

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作者簡介：

稅務(wù)管理原則范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)管理 存在的問題 優(yōu)化對策探究

前幾年發(fā)生的金融危機還沒有完全消退，國際金融危機受到的沖擊還在，因此企業(yè)如果不能制定完善的稅務(wù)管理系統(tǒng)的話，就不能對公司形成有效控制，很多企業(yè)已經(jīng)開始對稅務(wù)管理給予足夠的重視，因為只有完善的稅務(wù)管理系統(tǒng)才能保證企業(yè)在目前激烈競爭的大背景下立于不敗之地。另外，要進一步建立專業(yè)化以及高效化的企業(yè)稅務(wù)管理體系，這樣才能保證企業(yè)降低成本，降低企業(yè)在運行過程中的風險，能夠讓企業(yè)發(fā)展的良好勢頭得到有效保證，最終推動企業(yè)的進一步發(fā)展。

一、目前企業(yè)稅務(wù)管理當中存在的問題有哪些

1.嚴重滯后的稅務(wù)管理觀念。

由于我國在企業(yè)稅收管理上還處于起步階段，因此面臨著許多麻煩，因為稅務(wù)申報的程序非常復(fù)雜，而且稅務(wù)師接觸稅務(wù)管理的時間也相對較短，因此企業(yè)在安排稅務(wù)管理人員上面臨著較大困難，而且大部分人也不愿管理稅務(wù)這項比較復(fù)雜的工作。另一方面，許多企業(yè)經(jīng)營者還未完全接受企業(yè)管理的思想。大部分企業(yè)在進行稅務(wù)管理時都是進行簡單的稅務(wù)申報和繳納，大部分企業(yè)進行稅務(wù)管理都是想通過各種各樣政策減少稅務(wù)繳納，并沒有真正認識到稅務(wù)管理在整個企業(yè)管理中發(fā)揮的作用，因此就會造成企業(yè)在稅務(wù)管理方面出現(xiàn)一些列問題難以解決。

2.淡薄的稅務(wù)法律知識意識。

企業(yè)在納稅過程中都會有偷稅和漏稅的想法，或者就是繳納最遲以及最低稅，而不是依照法律規(guī)定繳稅，這就會造成企業(yè)所繳納的稅與國家規(guī)定的稅額不統(tǒng)一現(xiàn)象，雖然國家在這方面以及開始加大治理力度，但取得的效果遠遠不夠，企業(yè)偷稅和漏稅現(xiàn)象依然存在，這樣不僅無法使得企業(yè)建立良好的企業(yè)稅務(wù)管理體系，還給國家造成了較大的財產(chǎn)損失。這與相關(guān)企業(yè)負責人疏忽法律意識淡薄有較大關(guān)系，過于注重私人利益而忽視企業(yè)發(fā)展的長遠利益和國家利益，這不僅不利于企業(yè)的進一步發(fā)展和完善，還會造成企業(yè)財務(wù)目標受到較大影響，不利于企業(yè)的進一步發(fā)展。

3.有待提升的稅收意識及稅收常識。

稅收的征收在本身上是一種合法行為，它是規(guī)范企業(yè)發(fā)展和增加國家財政收入的一項重要手段，合理的稅收是非常必要的，但是稅收也應(yīng)該形成良好的體系，納稅人在納稅過程中要根據(jù)實際情況進行納稅，許多納稅人為了減少納稅金額將一些記賬憑證進行任意的銷毀和隱匿，或者進行造假行為，這屬于違法行為，這也充分體現(xiàn)了我國許多企業(yè)家稅收意識和稅收常識不足，這樣就會滋生更多的違法行為，這是很多企業(yè)經(jīng)營著沒有意識到稅收籌劃和偷稅之間的區(qū)別，而且往往認為這兩者是一樣的，這樣就會造成許多誤區(qū)進而造成許多不良后果。

二、稅務(wù)管理的原則和目標

1.合法性原則。

企業(yè)開展稅務(wù)活動時首先要對相關(guān)法律規(guī)定有詳細的了解，只有保證詳細的了解才能在法律規(guī)范下做事，這就要求企業(yè)進行稅務(wù)活動時必須受到一定的制約，必須在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進行管理活動，不得做出違法行為。要在法律允許的范圍內(nèi)，針對稅務(wù)管理活動進行合理的謀劃，通過合理的謀劃后再通過合法的手段幫助企業(yè)通過各種方式節(jié)省稅收，讓企業(yè)在稅收方面降到最低。同時相關(guān)稅務(wù)人員要將企業(yè)隨意銷毀和隱匿稅款行為進行及時的舉報，將這種違法亂紀行為扼殺在搖籃當中

。2.誠實性原則。

目前我們國家已經(jīng)進入市場經(jīng)濟，市場經(jīng)濟的基本道德就是誠信，誠信原則對于一個企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來說非常重要，因為一個企業(yè)如果缺乏誠信，那么就很大得到政府在政策上的支持和民眾在社會上的支持，企業(yè)誠信納稅不僅可以保證企業(yè)營業(yè)額不斷增長，而且還能不斷積累商業(yè)合作伙伴，進而進一步推動企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)相關(guān)負責人也要講誠信作為企業(yè)的基本準則，必須主要的選擇誠信作為原則，這樣才能讓企業(yè)承擔更多的經(jīng)濟責任，并進而促進企業(yè)自身健康發(fā)展。

3.成本效益原則。

企業(yè)加強對稅收進行管理和形成管理體系的主要目的是為了節(jié)約成本，只有將成本降到最低才能讓企業(yè)獲得較大的經(jīng)濟效益，因此企業(yè)一定要注重成本效益原則。相比較于同行業(yè)而言，企業(yè)只有將成本限制在中低下水平才能保證企業(yè)的競爭力和盈利能力，這就要求整個企業(yè)在成本原則的前提下，通過一系列措施將企業(yè)稅收降到最低，幫助企業(yè)在經(jīng)營活動中占到有利位置，為企業(yè)的進一步發(fā)展和長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)，為企業(yè)發(fā)展做一定優(yōu)化。

4.事先籌劃原則。

事先籌劃原則就是指的企業(yè)在進行稅收之前就已經(jīng)做好了詳細的安排，企業(yè)通過是先進性的安排和設(shè)計，將應(yīng)該繳納的稅收額進行提前的估計和預(yù)算，建立的言行繳稅。但目前我國企業(yè)在進行稅務(wù)行動過程中往往具有滯后性，這種滯后往往很難讓企業(yè)做到提前進行籌劃，就會在無形中增加企業(yè)的稅務(wù)負擔，一旦稅務(wù)負擔過重企業(yè)就會采取其他方式躲避稅收，這樣就會造成一種惡性循環(huán)，這樣不僅使得企業(yè)容易出現(xiàn)違法行為，更不利于企業(yè)的進一步發(fā)展。

三、企業(yè)開展稅務(wù)管理的有效對策

1.作為稅收征管者。

國家是稅收的征管者，因此國家必須要對相關(guān)稅法體系的問題進行不斷的研究和完善，國家稅法體系應(yīng)該包括以下幾個方面，稅收的程序，稅收的實體以及稅收的基本法。目前我國正處于社會主義市場經(jīng)濟快速發(fā)展的階段，而稅法建設(shè)與經(jīng)濟發(fā)展的速度相比是非常不協(xié)調(diào)的，就目前來講我國還有形成完善的稅法體系，在一些重大稅法問題上法律也缺乏一系列明確規(guī)定，因此我國相關(guān)部門一定要針對我國目前實際狀況進行調(diào)查和研究，最終將科學(xué)合理的稅法制定出來。

2.作為稅務(wù)服務(wù)結(jié)構(gòu)稅務(wù)中介。

稅務(wù)中介可以說在整個稅收過程中發(fā)揮著承上啟下的作用，它是連接國家稅收和企業(yè)稅收之間的紐帶，是保證國家稅收收入和企業(yè)按時交納收入的重要環(huán)節(jié)，目前我國在稅收中介方面正處于起步階段，可以說在市場上發(fā)揮的作用還非常小，如何在目前激烈地競爭環(huán)境得以生存和發(fā)展是目前面臨的一大難題。另外，稅務(wù)中介一定要徹底的脫離稅務(wù)部門，必須以獨立的形式展開各項活動，這樣才能保證整個稅收工作的安全高效和順利開展。同時為自己的發(fā)展奠定良好的信譽基礎(chǔ)，得到相關(guān)部門的認可，這樣才能夠更好地開展稅務(wù)管理工作。

3.作為稅務(wù)的主體。

企業(yè)作為整個納稅的主體，隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展應(yīng)該明確自己在整個國家中的定位，不斷加強自身稅務(wù)管理的能力，首先，企業(yè)內(nèi)部要加強相關(guān)稅務(wù)人員的培訓(xùn)，只有經(jīng)過嚴格的培訓(xùn)才能讓稅務(wù)人員真正地明確自身的任務(wù)，才能更加完善的建立稅務(wù)管理機構(gòu)，更好地利用國家關(guān)于稅務(wù)方面的相關(guān)優(yōu)惠政策，推動企業(yè)的進一步發(fā)展，減少企業(yè)在一些情況下不必要的損失。其次是納稅主體一定要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進行活動，切不可投機取巧，不能因一己私利而出現(xiàn)偷稅和漏稅現(xiàn)象，這樣才能讓企業(yè)順利發(fā)展。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)稅務(wù)管理在整個企業(yè)管理中發(fā)揮著重大作用，它為企業(yè)節(jié)約成本，進行資源合理配置，保證企業(yè)合理向前發(fā)展，推動企業(yè)目標的實現(xiàn)。要想企業(yè)稅務(wù)管理能夠充分的發(fā)揮作用，必須將企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題找出來，并加以解決，這樣才能保證企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化。

參考文獻：

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稅務(wù)管理原則范文第4篇

0 引言

目前，國外99%以上的企業(yè)都屬于中小型企業(yè)的范疇，這樣大的比例使得國內(nèi)中小企業(yè)的稅收貢獻度也高達60%，可見，中小企業(yè)的發(fā)展在很大程度上決定我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。所以，無論是為了促進國家的發(fā)展，還是為了促進中小企業(yè)的發(fā)展，做好中小企業(yè)的稅務(wù)風險管理工作都勢在必行。而且，做好中小企業(yè)的稅務(wù)風險管理工作，也可以幫助中小企業(yè)節(jié)稅增收，不僅有利于提高自身的經(jīng)濟效益，也有利于發(fā)揮國家稅收調(diào)解的杠桿作用，對于優(yōu)化中小企業(yè)的資源結(jié)構(gòu)意義重大。

1 中小企業(yè)稅務(wù)風險管理的原則

1.1 納稅遵從原則

納稅遵從原則，就是指企業(yè)必須按照國家稅法的規(guī)定，繳納一定數(shù)額的稅收，這是國家稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)執(zhí)法人員對企業(yè)管理的一種行為準則[1]。在企業(yè)稅務(wù)風險管理的過程

中，應(yīng)該將納稅遵從原?t作為企業(yè)的一項基本原則來對待，并按照該原則設(shè)立相關(guān)的稅務(wù)信息收集與學(xué)習制度，除了掌握基本的稅收實體法以外，還需要對稅收程序法進行了解，保證企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)對涉稅事務(wù)進行處理。

1.2 系統(tǒng)化原則

系統(tǒng)化原則主要涉及系統(tǒng)規(guī)劃層面以及系統(tǒng)控制層面。首先，企業(yè)需要先進行系統(tǒng)規(guī)劃，才能進行稅務(wù)風險管理工作。同時，系統(tǒng)規(guī)劃必須以企業(yè)整體發(fā)展為基礎(chǔ)，將企業(yè)的持續(xù)發(fā)展放在首位，而不是單純的降低企業(yè)未來的稅負，因為往往稅負最低的發(fā)展方案與最佳的納稅籌劃方案存在較大的差距；其次，企業(yè)在執(zhí)行系統(tǒng)規(guī)劃的過程中，可能會受到多種因素的影響，使得執(zhí)行結(jié)果與規(guī)劃存在偏差，此時需要做好系統(tǒng)整體控制，對出現(xiàn)的問題及時校正，才能保證系統(tǒng)規(guī)劃方案的順利實施[2]。

1.3 制度化的原則

任何企業(yè)在進行稅務(wù)風險管理的過程中，都需要依據(jù)一定的制度，才能確保稅務(wù)風險管理工作的實效性。制度化原則在企業(yè)稅務(wù)風險管理工作中，體現(xiàn)在兩個方面：第一，企業(yè)內(nèi)部所有涉稅事項，例如費用審批制度、業(yè)務(wù)流管理制度以及發(fā)票管理制度，都需要符合相關(guān)的制度體系標準；第二，關(guān)于企業(yè)涉稅事項的處理，同樣需要參考相關(guān)制度，以實現(xiàn)它們的標準化、程序化。

2 中小企業(yè)稅務(wù)風險管理存在的問題

2.1 企業(yè)缺乏社會責任意識，稅務(wù)風險觀念不強

作為市場的主體，納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，同時納稅也是國家對企業(yè)的強制要求。大部分的企業(yè)認為納稅只能降低企業(yè)經(jīng)濟效益，對于企業(yè)的發(fā)展沒有任何作用，所以一直對納稅存有意見，甚至通過各種行為躲避納稅，使得逃稅、避稅現(xiàn)象頻發(fā)[3]。在企業(yè)的整個生產(chǎn)過程中，企業(yè)往往過度重視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，很少有企業(yè)會將稅務(wù)風險管理作為其管理的重點內(nèi)容，而且關(guān)于企業(yè)的稅收問題，基本都是財務(wù)部門進行處理。在這樣的管理模式下，不論是企業(yè)經(jīng)營者，還是業(yè)務(wù)溝通者，都嚴重缺乏稅收意識，僅僅依靠財務(wù)人員對企業(yè)稅收問題進行管理大大增加了企業(yè)的稅收風險。

2.2 企業(yè)辦稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下

通常情況下，一個企業(yè)的稅務(wù)風險，會隨辦稅人員的綜合素質(zhì)而不斷變化，也就是說，如果辦稅人員的綜合素質(zhì)高，企業(yè)的稅務(wù)風險當然就會降低，而如果辦稅人員的綜合素質(zhì)低，企業(yè)的稅務(wù)風險自然就會提高。據(jù)統(tǒng)計，我國大部分中小企業(yè)中，辦稅人員是綜合素質(zhì)都相對較低，不能完全掌握稅務(wù)、財會以及相關(guān)法律法規(guī)知識，即便沒有偷稅的主觀意識，但是卻不能完全按照稅法的規(guī)定進行稅務(wù)工作，同樣影響了企業(yè)的稅務(wù)風險管理工作質(zhì)量。

2.3 稅務(wù)機關(guān)與納稅人信息的不對稱

稅務(wù)機關(guān)與納稅人信息不對稱產(chǎn)生的主要原因是稅務(wù)機關(guān)沒有做好相關(guān)政策法規(guī)的宣傳工作，尤其是一些新出臺的稅收政策，納稅人對其缺乏必要的了解，無形中很容易違反這類稅收法律法規(guī)，讓企業(yè)陷入稅收風險之中。

2.4 國家稅收政策和征管方面的影響

國家的稅收政策不是一成不變的，而且不同的地區(qū)、不同的行業(yè)，需要遵從的稅收政策也存在較大的差異，這樣一來，就增加了企業(yè)稅務(wù)風險管理工作的難度，稍有不慎，中小企業(yè)就可能陷入稅務(wù)風險之中。此外，我國稅收法律法規(guī)層次相對較多，加上地方法規(guī)具有極強的復(fù)雜性，一旦中小企業(yè)對稅收政策理解不夠，同樣會造成增加企業(yè)的稅務(wù)風險。

3 完善中小企業(yè)稅務(wù)風險管理的建議

3.1 樹立和強化企業(yè)稅務(wù)風險意識

我們必須承認，中小企業(yè)的每一生產(chǎn)環(huán)節(jié)，都存在稅務(wù)風險，但這并不意味著稅務(wù)風險的不可避免性，相反，只要企業(yè)做好稅務(wù)風險管理工作，就能夠輕松應(yīng)對稅務(wù)風險。不過，這需要企業(yè)的管理者提高對稅務(wù)風險管理工作的重視程度，并將其作為企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分。同時，企業(yè)稅務(wù)風險貫穿與整個企業(yè)當中，相關(guān)管理人員必須時刻保持警惕，做好稅務(wù)風險預(yù)警工作，一旦發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險，必須及時采取有效措施，降低稅務(wù)風險的發(fā)生率，從而為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

3.2 完善企業(yè)稅務(wù)內(nèi)部控制體系

中小企業(yè)內(nèi)部控制制度是會計信息質(zhì)量的保障，有利于保護企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性，確保會計法律法規(guī)在企業(yè)能順利貫徹執(zhí)行并形成一個有效的控制體系，而且有效的內(nèi)部控制體系是提高企業(yè)管理水平和預(yù)防戰(zhàn)略錯誤和徇私舞弊的重要保證。首先要建立責任機制，明確中小企業(yè)每個崗位的職責設(shè)置得當，讓企業(yè)每個員工都肩負稅務(wù)風險防范責任；其次，中小企業(yè)不僅要學(xué)會集權(quán)，而且要學(xué)會分權(quán)，對不同級別員工賦予相對應(yīng)的權(quán)利，相互監(jiān)督、相互制約，避免權(quán)利過于集中而濫用權(quán)力，導(dǎo)致稅務(wù)風險的產(chǎn)生；最后要建立績效激勵機制，獎懲得當，優(yōu)化企業(yè)績效考核機制，重視人才的培養(yǎng)和激勵，對于稅務(wù)風險化解者給予實質(zhì)性的獎勵[4]。

3.3 提升涉稅人員的工作水平，并定期排查稅務(wù)風險

中小企業(yè)辦稅人員直接與企業(yè)稅務(wù)工作接觸，其能力水平的高低，對于中小企業(yè)稅務(wù)風險管理工作質(zhì)量具有決定性作用。因此，必須加強中小企業(yè)稅務(wù)人員的培訓(xùn)，提高辦稅人員的工作水平。首先，對稅務(wù)人員進行財會知識教學(xué)，確保稅務(wù)人員及時了解最新的財會知識、稅務(wù)政策；其次，督促稅務(wù)人員加強自身的道德建設(shè)，認真學(xué)習相關(guān)的《稅務(wù)職業(yè)道德》，避免稅務(wù)人員為了一己私利實施偷稅、漏稅等不法行為，給企業(yè)帶來不利影響；最后，對中小企業(yè)內(nèi)部進行定期稅務(wù)風險排查，一旦發(fā)現(xiàn)潛在風險，及時采取應(yīng)對策略，盡量避免中小企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風險。

3.4 營造良好的稅企溝通機制

企業(yè)稅務(wù)風險的大小或多或少會受企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系程度的影響。但是，如果企業(yè)能在依法納稅的前提下，加強同主管稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系不失為降低稅務(wù)風險的良策[5]。一方面，當稅收政策發(fā)生變動時，企業(yè)可以迅速從稅務(wù)機關(guān)了解到最新的稅收政策，并向稅務(wù)機關(guān)咨詢最佳的稅務(wù)處理方式，在降低稅務(wù)風險的同時增加企業(yè)效益。另一方面，當企業(yè)和主管稅務(wù)機關(guān)在對有歧義的稅收規(guī)定存在不同理解時，由于企業(yè)同稅務(wù)機關(guān)較好的關(guān)系將有可能使稅務(wù)機關(guān)在行使稅法解釋權(quán)時偏向企業(yè)利益。

稅務(wù)管理原則范文第5篇

（一）有助于企業(yè)實現(xiàn)自身利益目標

通常情況下，納稅是企業(yè)必須履行的社會職責，倘若企業(yè)想要逃稅漏稅必然會承受一定的法律責任。企業(yè)想要正常的降低企業(yè)納稅數(shù)額，就需要對稅務(wù)工作加以了解，明確哪些企業(yè)受益是可以參與減稅、免稅、退稅活動。明確企業(yè)是否有權(quán)利對稅務(wù)處罰進行聽證；如何舉報稅務(wù)工作人員徇私舞弊行為等等。這些都能夠在一定程度上幫助企業(yè)減少稅收數(shù)額，維護企業(yè)自身的權(quán)益。對于企業(yè)來講，應(yīng)當熟悉稅法準則，這不僅是企業(yè)維護自身利益的必要條件，更是企業(yè)做出正確的納稅行為的保證。

（二）現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展的基本需求

財務(wù)會計與稅務(wù)會計為一體能夠滿足我國過去的經(jīng)濟形勢，但是現(xiàn)代經(jīng)濟中企業(yè)要求有更多的自主執(zhí)行權(quán)，真正成為一個能夠自主選擇發(fā)展方向、自負盈虧以及自我約束的經(jīng)濟實體。企業(yè)已經(jīng)不再是國家能夠強制性管理的經(jīng)濟實體，企業(yè)在滿足國家利益的同時更追求自我利益的滿足，國家作為宏觀管理者有權(quán)利要求企業(yè)履行納稅義務(wù)，但是也要給予企業(yè)一定的權(quán)利。企業(yè)稅務(wù)會計剛好能夠滿足國際和企業(yè)兩方的需求，給予企業(yè)一定的自我選擇權(quán)利，保護自身的利益。

（三）促進企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)提高管理水平

倘若企業(yè)了解稅務(wù)會計的詳情，那么企業(yè)在處理稅務(wù)會計方面戶有很大的優(yōu)勢，不僅可以有效根據(jù)各種政策實現(xiàn)免稅、減稅、退稅等服務(wù)，還能夠避免因為會計工作不符合稅務(wù)的要求而遭受處罰?？偟膩碚f，企業(yè)爭取稅務(wù)優(yōu)惠政策并不不妥，反而能夠鼓勵企業(yè)更愿意積極參與納稅工作。稅務(wù)機關(guān)想要獲得更多的稅收工作就必須提升自身的管理水平，企業(yè)滿足稅務(wù)優(yōu)惠政策的應(yīng)當盡最大程度的保障企業(yè)的利益。一味的強制性打壓反而降低企業(yè)納稅的積極性。企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)都想爭取自身的利益最大化，兩者之間的矛盾較為突出，企業(yè)稅務(wù)的構(gòu)建在一定程度上給予企業(yè)自主工作的空間，提升企業(yè)納稅的積極性。當然，企業(yè)稅務(wù)會計的構(gòu)建不僅能夠提升企業(yè)內(nèi)部的會計管理，同樣增強稅務(wù)機關(guān)工作人員檢查工作壓力，推動稅務(wù)機關(guān)的會計管理水平。

（四）改善財稅合一制度所帶來的局限性

在我國高度計劃經(jīng)濟體制下，財稅一體化執(zhí)行效力強。但是現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，政府已經(jīng)不再對市場擁有全面的操控能力，要求給予企業(yè)等經(jīng)濟實體自我成長的空間。構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)會計給予企業(yè)很大的選擇空間，根據(jù)企業(yè)本身的情況有選擇性的處理財務(wù)會計。稅務(wù)會計獨立于會計管理工作，不僅能夠降低企業(yè)會計工作人員的工作壓力，使其專門從事于會計管理工作，還促進稅務(wù)會計工作更為細致，真實的反映企業(yè)稅款的真實性。

（五）稅務(wù)會計是企業(yè)核算模式改革進步的需要

會計工作企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)所必不可少的要件，作為服務(wù)于市場經(jīng)濟基礎(chǔ)工具，能夠為企業(yè)管理人員、投資人、債權(quán)人提供更為有效的企業(yè)經(jīng)營信息。所以，構(gòu)建高效的會計工作是企業(yè)的進步。構(gòu)建獨立的企業(yè)稅務(wù)會計工作體系，降低會計管理工作的負責性，提高會計管理工作的純度，強化企業(yè)內(nèi)部的管理工作。稅務(wù)會計的獨立化，能夠促使企業(yè)及時的了解稅務(wù)管理制度的變化，更好的處理企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)工作，監(jiān)管企業(yè)資金的流向，確保企業(yè)經(jīng)營合法化。企業(yè)會計管理工作專業(yè)化、專門化也是企業(yè)核心競爭力的一種。稅務(wù)會計與財務(wù)會計兩者相互獨立有利于企業(yè)會計核算工作的進步。

（六）稅務(wù)會計獨立于財務(wù)會計是順應(yīng)全球經(jīng)濟一體化的必然

全球經(jīng)濟一體化已經(jīng)發(fā)展到深化階段，幾乎每個國家都參與到世界經(jīng)濟體系當中，都不可避免的被全球經(jīng)濟形勢所影響。全球經(jīng)濟一體化發(fā)展最大的影響是國內(nèi)各項經(jīng)濟政策和管理指標逐漸趨向于國際指標，即企業(yè)的財務(wù)管理制度更偏向于國際化發(fā)展。國際會計管理工作當中，稅務(wù)會計、財務(wù)會計以及管理會計三者相互分離，各成體系。所以稅務(wù)會計獨立于財務(wù)會計是發(fā)展的必然趨勢。想要獲得更多的國際資源，會計管理工作也要與國際會計管理工作相接軌，以便促進我國經(jīng)濟的現(xiàn)代化、國際化，這也是維護我國企業(yè)在國際交易中的權(quán)利的必然選擇。

二、設(shè)立企業(yè)稅務(wù)會計應(yīng)遵循的原則

（一）遵循稅法的原則

企業(yè)稅務(wù)會計管理的是企業(yè)稅務(wù)是否符合法律法規(guī)，只有遵循國家稅法才具有統(tǒng)一性。所以，企業(yè)在處理自身的稅務(wù)會計時應(yīng)當嚴格遵循國家稅法，具體到企業(yè)稅務(wù)的賬簿、憑證、會計基礎(chǔ)、會計年度、計算單位、申報制度等細節(jié)。尤其是企業(yè)資金流動等內(nèi)容更需要詳細處理。企業(yè)稅務(wù)會計雖然具有一定的自我處理空間，但前提是要滿足國家稅法的規(guī)定。

（二）靈活操作原則

企業(yè)稅務(wù)會計操作具有一定的彈性，表現(xiàn)在以下兩個方面：一是企業(yè)稅務(wù)會計核算過程中，與企業(yè)納稅相掛鉤的會計事項絕不準許排除在外，強烈要求核算準確、分項細致；但是一些并不影響企業(yè)納稅的會計信息，或者無關(guān)緊要的會計信息可以忽略不計；二是會計核算與監(jiān)督兩者同體。這主要是源于企業(yè)納稅申報期往往安排在企業(yè)會計核算之后。比如稅法中規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)不僅需要處理好日常經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的稅務(wù)，還需要做好核算工作，以便能夠滿足稅務(wù)機關(guān)的要求。企業(yè)稅務(wù)會計工作能夠及時的檢查出企業(yè)內(nèi)部會計管理所存在的失誤，加以改正，避免由于會計出錯導(dǎo)致的經(jīng)濟懲罰。

（三）尋找適度稅負原則

稅務(wù)會計對企業(yè)來講對重要的價值是能夠為企業(yè)管理者、投資人以及稅務(wù)機關(guān)提供準確而真實的企業(yè)經(jīng)濟狀況的財務(wù)報表。這些信息有助于會計信息使用者制定一系列的市場經(jīng)濟計劃或者管理行為。所以，企業(yè)的稅務(wù)工作人員應(yīng)當詳細的了解稅收工作的價值和我國稅務(wù)的法律制度，以便提供高質(zhì)量的稅務(wù)工作結(jié)果。國家的稅務(wù)制度是按照整個經(jīng)濟運行的情況進行制定的，假如具體到某一企業(yè)或者產(chǎn)品就有可能存在一定的空白，很多企業(yè)就難以獲得有效的納稅減免、退稅以及減稅等優(yōu)惠政策。企業(yè)在日常的工作中不僅要處理好自身的管理，深入的研究各個投資方案與納稅制度，使其能夠盡可能的相適合，獲得較多的稅收優(yōu)惠，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目標。其次，企業(yè)的稅務(wù)會計管理要經(jīng)常的關(guān)注國家在稅務(wù)方面政策的調(diào)整，保障企業(yè)的稅務(wù)工作能夠真實的反映企業(yè)的經(jīng)營狀況以及所應(yīng)當繳納的稅額，杜絕漏稅、偷稅事件的發(fā)生，正確的看待國家納稅政策，及時的繳納稅款。

（四）會計核算的一般原則

稅務(wù)會計滿足會計核算的一般原則，包括核算總體工作的客觀性、可比性、一慣性原則；會計資料信息質(zhì)量方面的相關(guān)性、及時性、明確性；會計修訂方面的謹慎性、重要性原則。這些原則作為會計管理的基礎(chǔ)性原則，在會計稅務(wù)工作方面具有普適性。