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企業(yè)現(xiàn)金管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：風險管理；金融企業(yè)運作；風控理論

一、背景介紹

風險管理指的是在一個存在風險的環(huán)境中，通過合理的手段（包括合理的管理架構(gòu)流程，科學(xué)的計算方法等）將可能的風險降到最低。眾所周知金融運作是充滿了風險，這種風險包括來自大環(huán)境的系統(tǒng)性風險（例如利率變動、匯率變動、政策變動）、來自管理者的操作風險（例如交易黑天鵝等）、來自于交易對手的信用風險等。操作風險的把控方法包括分散權(quán)限：在投資交易中如果賦予單個交易者或者部門過大的權(quán)限就會有較大的可能帶來交易黑天鵝，相關(guān)例子包括光大證券烏龍指事件等。針對信用風險國內(nèi)有諸多信用評級公司對相關(guān)實體進行評級進而發(fā)到公開其信用信息，降低信用風險，信用風險的例子包括諸多P2P平臺跑路事件、債券違約事件等。系統(tǒng)風險是三大風險中較難處理的問題，因為宏觀經(jīng)濟變量的未來走向本身就是一個仁者見仁智者見智的事情。總之，風險管理已經(jīng)成為金融企業(yè)運作非常重要的環(huán)節(jié)。

二、成熟的風險管理架構(gòu)及風險管理的具體工作

（一）風險管理架構(gòu)

一個完整的風險架構(gòu)體系應(yīng)該包含如下部分：

1.風險管理委員會

風險管理委員會多由公司董事會成員組成。該委員會具有決定公司風險管理的最高權(quán)限，其權(quán)利包括制定公司的風險管理綱要，制定公司的風險管理制度，任命公司的風控總監(jiān)。風險管理委員會與公司的投資決策委員會需要保持獨立。

2.風控總監(jiān)

由公司的風險管理委員會任命，為公司風險執(zhí)行層面的最高領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)公司風險管理部。

3.風險管理部

風險管理部屬于公司的一級部門。該部門的職責在于根據(jù)風險管理綱要，負責公司風險管理的具體事務(wù)。包括具體的風險準則的制定、風險流程的審批等。例如對于券商、基金等金融類企業(yè)，風險管理部有職責對投資部門的投資決策進行風險評估和項目審批，提供相應(yīng)的評估意見，并有權(quán)對高風險行為進行否決。

進過多次金融危機的沖擊，國外的金融企業(yè)已經(jīng)充分認識到了建立完善風控體系的重要性，但是在中國由于各方面因素，在很多金融企業(yè)風險管理部門淪為雞肋。由于目前國內(nèi)金融市場存在著慘烈的競爭，不少金融企業(yè)為了維持企業(yè)利潤不得不去觸碰風險的紅線。另一方面，國內(nèi)的金融企業(yè)中，投資決策委員會多由公司高管組成，該委員會在公司具有絕對的強勢地位。這種“你管你的，我的”的現(xiàn)象在金融企業(yè)中已經(jīng)成為了主流。

（二）風險管理的具體工作

1.風險點的識別

風險管理工作的第一步驟為風險點的識別，也就是說找出可能帶來風險的病灶。以光大證券烏龍指事件為例，一個顯著的風險點就是：程序化交易的安全隱患。程序化交易速來以其科學(xué)性與紀律性諸城，但是一個不容忽視的事實是機器是不具有人的主觀應(yīng)變能力的。我們命令交易系統(tǒng)下單100手，它就下單100手。但是如果由于人工操作的失誤在下單數(shù)量上多加一個“0”呢？如果由于病毒的公司使得交易系統(tǒng)產(chǎn)生了錯誤的指令呢？這些都是非常嚴重的問題。

2.對風險點進行評估

風險點的評估可以包括定量評估與定性評估。以投資類公司為例，風險管理部門需要對首先對投資標的的種類進行定性的識別，例如期貨類風險大于股票類風險，股票類風險大于債券類風險；藍籌股風險大于中小板風險，中小板風險大于新三板風險。在完成對風險的定性評估之后，風險量化團隊需要對投資標的進行定量評估進而確定風險等級。風險量化團隊多數(shù)由具有數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)背景的員工組成。他們基于投資標的歷史數(shù)據(jù)計算出相關(guān)的風險指標，例如VaR等。

3.對投資決策進行肯定或者否決

風險管理部門在完成投資標的風險點的識別與評估之后，需要針對評估結(jié)果對投資決策進行肯定或者否決。如果某項投資決策超過公司的風險底線，風險管理部門有權(quán)限執(zhí)行其權(quán)利對該投資決策進行否決，并出具相關(guān)的指導(dǎo)意見。

三、風險管理的在中國金融市場的發(fā)展以及人才需求

隨著中國的金融市場逐漸開放化，如何防范風險成了各大監(jiān)管機構(gòu)和金融企業(yè)考慮的重要問題。2015年后半年中國股票市場20年不遇的龍王事件使得監(jiān)管層將風險控制提升到了一個至關(guān)重要的地位。具體措施包括對配資的限制、對私募基金牌照的限制、對市場參與者交易行為的限制等。股災(zāi)事件同時給眾多市場參與者上了重要的一課，那就是雖然1%概率的事件發(fā)生的概率不大，但是一旦發(fā)生了那便是滅頂之災(zāi)，因此任何的市場參與者不能抱僥幸心理。P2P跑路事件、債券違約事件等，都說明了風險管理是必須要在中國發(fā)展的。

隨著風險管理在越來越受到中國金融監(jiān)管部門與金融企業(yè)的重視，風險管理人才越來越受到追捧?，F(xiàn)在各大高校已經(jīng)把金融風險管理作為金融經(jīng)濟學(xué)專業(yè)的核心專業(yè)可能，旨在加強學(xué)生金融風險管理能力，培養(yǎng)金融風險管理的意識。FRM（風險管理師）考試報考熱度越來越大，甚至有趕超CFA等傳統(tǒng)證書之勢。總之，這些現(xiàn)象是中國金融市場走向健康走向科學(xué)的重要信號，未來中國的金融市場將會在一個更加市場化，更加科學(xué)化的框架中運行。

參考文獻：

企業(yè)現(xiàn)金管理制度范文第2篇

北京市1996年度企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者基本養(yǎng)老保險費收支決算工作于1996年12月1日開始。為作好此次決算工作，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

一、為保證北京市1996年度企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者基本養(yǎng)老保險費收支決算工作的順利進行，市社會保險基金管理中心統(tǒng)一印制下發(fā)《1996年度北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者基本養(yǎng)老保險費收支決算表》（以下簡稱《決算表》）及附表，同時下發(fā)填報說明及指標解釋，各參統(tǒng)單位要嚴格按填報說明及指標解釋填報《決算表》。

二、我市從1996年開始，對養(yǎng)老保險基金實行零點決算制度，即以財務(wù)核算年度為基金決算年度，相應(yīng)的統(tǒng)計口徑為上年的12月月報至當年11月月報數(shù)據(jù)。鑒于1995年12月月報數(shù)已進入1995年決算，因此1996年的基金決算期為1996年1月至11月，1996年12月的月報數(shù)據(jù)將進入1997年決算。

三、為便于新老決算年度的銜接，按季報表的單位1996年第四季度的報表提前一個月上報，即12月5日前向上級社保機構(gòu)報送1996年第四季度的報表（表中只含10、11月兩月的數(shù)據(jù)，12月份的數(shù)據(jù)與1997年1、2月的數(shù)據(jù)做為1997年第一季度的報表數(shù)據(jù)，以此類推）。

四、凡在1996年中隸屬關(guān)系發(fā)生變化的企業(yè)，以統(tǒng)籌報表隸屬關(guān)系實際發(fā)生變化之月為界分別填報匯總，即隸屬關(guān)系變化前部分，仍報原主管部門，并由原主管部門匯總；其后部分報現(xiàn)主管部門，由現(xiàn)主管部門匯總。

五、根據(jù)京勞險發(fā)〔1996〕233號文件規(guī)定，軍隊企業(yè)從1996年1月起，企業(yè)繳費比例由工資總額的19％下調(diào)到16％，已按19％多提部分在決算中調(diào)整。

六、各區(qū)縣、局總公司社會保險經(jīng)辦機構(gòu)除報《決算表》外，同時報送軟盤。

七、《決算表》由參加本市統(tǒng)籌的基層企業(yè)于1997年1月1日前報主管部門；區(qū)縣、局總公司按企業(yè)所有制性質(zhì)分別匯總后一式兩份于1997年2月1日前報市社會保險基金管理中心。

八、各類報表必須字跡清晰，不得涂改。表頭、表尾必須填報齊全。

企業(yè)現(xiàn)金管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理 問題 原因 對策

一、現(xiàn)金管理中的主要問題

事業(yè)單位資產(chǎn)當中現(xiàn)金的流動性最強，而較強的流動性也會有很大的風險，也會極易出現(xiàn)問題。不管是行政單位還是其他的事業(yè)單位，都可能會在現(xiàn)金管理方面或多或少的出現(xiàn)問題。

（一）現(xiàn)金收入入賬不及時

一些事業(yè)單位因為現(xiàn)金收入過多或過少，未能做到日清日結(jié)，未能及時登記現(xiàn)金記賬，也沒有保證能夠?qū)F(xiàn)金款項存入銀行。而是將現(xiàn)金收入直接應(yīng)用到該單位的日常開支方面，從而導(dǎo)致的現(xiàn)金管理的混亂情況。當有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)查賬時，就會出現(xiàn)一系列的現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬不相符的狀況，這時有關(guān)工作人員可能出現(xiàn)思維混亂的情況，造成不良的影響。

（二）賬單與實際不相符

這一問題的出現(xiàn)可能是由于該單位物資采購、領(lǐng)用環(huán)節(jié)的薄弱造成的。可能是由于記賬人員粗心大意或未按照相關(guān)的規(guī)定辦事，然后此問題出現(xiàn)后該單位并未及時查明原因，造成記賬模糊，賬單與庫中的實際相差甚遠。這也是導(dǎo)致現(xiàn)金管理混亂的一個重要原因。

（三）壞賬處理不當

該單位應(yīng)在壞賬損失之前就應(yīng)做好壞賬的準備，相反的，其并未通過主管部門的審核就直接登入管理費用，也未能撤銷之前的壞賬準備。這樣很有可能就造成了費用的重復(fù)記錄，從而出現(xiàn)賬目不符的現(xiàn)象。

二、出現(xiàn)問題的主要原因

（一）管理人員法制觀念不強

一些事業(yè)單位的管理人員缺乏法制觀念，缺乏依法理財?shù)囊庾R，對于現(xiàn)金管理工作的責任意識不強。個別的甚至做出違反職業(yè)道德的行為，給財務(wù)管理工作的順利進行帶來重重困難。

（二）財務(wù)人員素質(zhì)不高

事業(yè)單位員工的素質(zhì)也是影響企業(yè)發(fā)展的一個重要的因素，而財務(wù)人員的素質(zhì)則影響著整個事業(yè)單位的財務(wù)運行。如果該單位財務(wù)人員不懂相應(yīng)的財務(wù)管理知識和技能，那如何運行該單位的財務(wù)將會是一個大問題。如果其財務(wù)工作人員沒有較強的責任意識，那將會影響整個單位中的資金運行，更不用說現(xiàn)金管理會出現(xiàn)很多的問題了。

（三）外在監(jiān)督體制不健全

監(jiān)管部門在整個單位資金的運行中起著一個很大的作用，有效的監(jiān)管體制則會促進整個事業(yè)單位的發(fā)展。而如果監(jiān)管部門未能有效地行使其職責，對各項管理制度的執(zhí)行情況的檢查不夠及時，甚至對違紀違規(guī)問題的處罰力度不夠，就會導(dǎo)致有些問題的出現(xiàn)甚至擴大化。如果監(jiān)管部門的監(jiān)管力度不夠，一些事業(yè)單位則很有可能會出現(xiàn)現(xiàn)金混亂的不良狀況。

三、相應(yīng)的對策

事業(yè)單位現(xiàn)金管理的混亂不僅會對其單位的財務(wù)造成危害，還會對國有資產(chǎn)的安全性埋下了隱患。比如，大額的現(xiàn)金可能會引發(fā)個人貪污、挪用公款等問題。既然現(xiàn)金管理的混亂會對事業(yè)單位甚至國家造成不良的影響。因此，本筆者認為應(yīng)從以下幾個方面加強對現(xiàn)金的管理。

（一）及時清算入賬現(xiàn)金

有關(guān)部門應(yīng)對事業(yè)單位組織一次徹底的現(xiàn)金管理結(jié)算，將其結(jié)果報到有關(guān)部門進行備案。如果一些單位存在私自挪用公款或私藏公款等現(xiàn)象，應(yīng)及時向有關(guān)部門報告，并及時進行處理；如果庫存現(xiàn)金數(shù)額較多的話，應(yīng)及時轉(zhuǎn)向銀行進行儲存；行政事業(yè)單位也會出現(xiàn)白條抵庫的現(xiàn)象，作為現(xiàn)金抵庫的白條應(yīng)該及時收回，而不能長期的抵庫，若不能收回的應(yīng)按照相關(guān)的規(guī)定進行處理。這樣有效地進行一次清算，才有可能對該單位的資金狀況有進一步的了解，才能有效緩解現(xiàn)金管理混亂的狀況。

（二）健全現(xiàn)金管理制度

一個發(fā)展前景好的事業(yè)單位離不開規(guī)范化的管理制度，而規(guī)范的制度則需要有明確的管理職責。所以，為了更有效地管理單位，首先要做的應(yīng)該明確各管理階層的職責。為了保障資金的正流動，財務(wù)人員應(yīng)更進一步明確自己的責任，保證責任到人，而不能出現(xiàn)發(fā)現(xiàn)問題找不到負責人的現(xiàn)象。

（三）建立現(xiàn)金管理監(jiān)督體制

事業(yè)單位有關(guān)部門應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督部門，并著實落實其職責。像有關(guān)審計、監(jiān)察等部門應(yīng)加強對單位現(xiàn)金管理的日常監(jiān)督，不定期的檢查其日常工作，這樣才能保證現(xiàn)金管理者能遵守相關(guān)規(guī)定、嚴格依規(guī)定辦事。另外，如果出現(xiàn)現(xiàn)金管理者違反相關(guān)制度的情況，監(jiān)督部門應(yīng)嚴格地按照其規(guī)定對其進行處罰。為防止出現(xiàn)一個人在財務(wù)部門長期工作的情況，應(yīng)建立定期輪崗換崗制度，這樣才能確保現(xiàn)金管理的長期、有效運行。比如，衛(wèi)生院應(yīng)落實其監(jiān)管部門的責任，對采購、領(lǐng)用材料的數(shù)據(jù)進行監(jiān)管，防止出現(xiàn)采購時貪污的現(xiàn)象，不開空票，全心全意為患者服務(wù)。

（四）轉(zhuǎn)變結(jié)算方式

有不少事業(yè)單位采用的是現(xiàn)金結(jié)算方式，小金額的現(xiàn)金結(jié)算比較方便，而大金額的結(jié)算則相對麻煩，不方便進行管理。所以，事業(yè)單位應(yīng)將現(xiàn)金結(jié)算轉(zhuǎn)變?yōu)檗D(zhuǎn)賬結(jié)算，這樣操作比較方便。應(yīng)適當提高其金額結(jié)算起點，如若超過此起點則進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；如若低于此起點，則采用現(xiàn)金結(jié)算的方法。并且，若進行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的應(yīng)當辦理相應(yīng)的手續(xù)。

（五）加強銀行的現(xiàn)金管理

事業(yè)單位進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算難免會和銀行產(chǎn)生關(guān)系，所以要加強單位與銀行之間的交流與溝通。銀行為事業(yè)單位提供便利的同時，也應(yīng)加強對其自身的現(xiàn)金管理，確保資金的正常流轉(zhuǎn)，而不會出現(xiàn)混亂的局面。

（六）提升現(xiàn)金管理者的素質(zhì)

一個事業(yè)單位的文化跟員工的素質(zhì)有密切的關(guān)系。所以，提升管理者的素質(zhì)，讓其自覺承擔相應(yīng)的責任，對其財務(wù)的管理有重要的意義。

四、結(jié)束語

盡管在現(xiàn)金管理方面還有許多需要完善的地方，但通過事業(yè)單位員工的努力，一定會對單位良好的發(fā)展有重要的意義。

參考文獻：

[1]曹麗娟.我國企事業(yè)單位現(xiàn)金管理存在的問題及對策研究[J].現(xiàn)代營銷，2011，10（1）：125-126

企業(yè)現(xiàn)金管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-0-01

一、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理的特點及意義

房地產(chǎn)企業(yè)具有資金密集、生產(chǎn)周期長、風險相對較大等特點，這就決定了其財務(wù)管理的特殊性。表現(xiàn)為：一是上下游產(chǎn)業(yè)鏈長、占用資金多、中間環(huán)節(jié)多，使得財務(wù)管理難度加大。二是財務(wù)關(guān)系涉及范圍廣，不僅包括與債權(quán)人、債務(wù)人、投資者、內(nèi)部員工之間的關(guān)系，而且包括與國土、規(guī)劃、環(huán)保等政府部門之間的被監(jiān)督與監(jiān)督的關(guān)系。三是經(jīng)營的不確定性與高風險性。房地產(chǎn)企業(yè)資金回收周期較長，同時受到政策因素的影響，無疑會加劇財務(wù)管理的不可預(yù)見性，甚至引發(fā)財務(wù)風險。加強房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理具有重要的現(xiàn)實意義：一方面，可以使企業(yè)資金管理更加集中，便于資金的籌集和使用。完善籌資管理能夠短時間調(diào)集企業(yè)發(fā)展資金，使房地產(chǎn)企業(yè)及時把握商機，為其投資決策提供資金保障。另一方面，可以使管理更加專業(yè)，監(jiān)督更加嚴格。房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理實施雙重管理，子公司財務(wù)管理人員既受本部門領(lǐng)導(dǎo)，又要接受公司的行政領(lǐng)導(dǎo)。此外，財務(wù)管理可以使內(nèi)控機制統(tǒng)一，有利于企業(yè)對子公司的考核，以及利潤的合理分配等。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)存問題分析

1.房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理制度不完善。健全的財務(wù)管理制度是現(xiàn)代化房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)健康運行的重要保障。但由于我國房地產(chǎn)企業(yè)起步晚，發(fā)展過快，行業(yè)市場不健全，未能形成科學(xué)、完善的財務(wù)管理制度。企業(yè)資金分散、閑置問題突出，多頭開戶、資金賬外循環(huán)等現(xiàn)象也較為常見，加上一些中小房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)大權(quán)掌握在個別人手中，在沒有經(jīng)濟合同等情況下隨意支付，使財務(wù)部門難以掌控實際資金周轉(zhuǎn)情況，而財務(wù)管理制度卻沒有對其約束，不利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

2.忽視現(xiàn)金管理，風險防范意識不強。房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理的核心必然是做好現(xiàn)金流管理。但目前不少房地產(chǎn)企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)，只重視招標、投標環(huán)節(jié)的財務(wù)預(yù)算編制，卻對現(xiàn)金流向不予關(guān)注，最終導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，甚至出現(xiàn)現(xiàn)金鏈斷裂的風險。再有，企業(yè)管理層現(xiàn)金管理意識淡薄，造成房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)狀況難于滿足銀行信貸標準，因而影響企業(yè)的資金籌集。銀行融資渠道的不暢通，加上房地產(chǎn)企業(yè)資金緊張的現(xiàn)實，迫使企業(yè)從其他渠道高息籌資，因而加劇了財務(wù)風險。

3.房地產(chǎn)企業(yè)融資渠道相對單一。房地產(chǎn)企業(yè)資金籌措比較單一，國家出臺一系列打壓房地產(chǎn)的政策，貸款資金已得不到銀行的支持，為了彌補運營資金缺口，有的甚至于通過民間高利息借貸進行融資。部分房地產(chǎn)企業(yè)能通過發(fā)行企業(yè)債券的方式進行融資，但大多數(shù)企業(yè)并不滿足公開發(fā)行公司債券的基本條件，因而不法獲得所需的資金。近年來，隨著國家對宏觀經(jīng)濟的調(diào)控，銀行對房地產(chǎn)企業(yè)放貸的門檻也隨之提高，客觀上收窄了其從銀行等金融機構(gòu)融資的渠道，加大了房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的不確定性。

4.審計監(jiān)督不力，缺乏獎懲機制。盡管房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置了審計機構(gòu)，也有相關(guān)管理制度出臺，但鑒于房地產(chǎn)企業(yè)自身的復(fù)雜性，實際的審計監(jiān)督工作往往缺乏約束力，尤其是對財務(wù)管理的控制顯得軟弱無力，甚至于發(fā)現(xiàn)問題還幫助其隱瞞，給企業(yè)長期發(fā)展造成負面影響。獎懲機制不健全也是房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理弱化的重要影響因素，即使形成相關(guān)制度，也僅僅是一紙空文，難以真正執(zhí)行。對于財務(wù)主管，通常缺乏對其的績效考核，而更多的是依靠道德來約束，監(jiān)督效果差。

三、加強房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理的對策

1.建立健全房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理制度。房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)在國家相關(guān)法規(guī)的基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營項目及財務(wù)管理特點，梳理財務(wù)管理活動各方面的內(nèi)容，明確規(guī)定財務(wù)管理的流程、標準等，建立涵蓋各環(huán)節(jié)的財務(wù)規(guī)章制度，使得財務(wù)管理活動更加規(guī)范化，從源頭上把控財務(wù)風險。在制定財務(wù)制度的同時，要綜合考慮其他管理制度，使各項規(guī)章制度相互配合，更好地為企業(yè)整體管理活動服務(wù)，優(yōu)化企業(yè)資源配置。另外，要確保財務(wù)管理制度的嚴肅性和權(quán)威性，對于違規(guī)行為嚴肅處理，決不姑息。

2.重視現(xiàn)金管理，提高財務(wù)風險防范能力。通常情況下，高收益必然伴隨的高風險，房地產(chǎn)行業(yè)也是如此。企業(yè)的每一項重大決策都可能會給其帶來無法預(yù)測的風險，因此，企業(yè)管理層必須重視現(xiàn)金管理，擁有較強的風險防范意識，投資決策前一定要進行可行性分析，充分考慮項目可能存在的風險，以及企業(yè)自身的風險承受能力，在確保資金安全的基礎(chǔ)上提高投資回報率。同時，要加強財務(wù)管理人員現(xiàn)金管理意識，關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流狀況，并及時反饋企業(yè)管理層，為其決策提供依據(jù)，進而降低企業(yè)財務(wù)風險。

3.優(yōu)化融資方式，拓寬融資渠道。為了把握投資機遇，滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求，做好籌資管理，房地產(chǎn)企業(yè)必須優(yōu)化現(xiàn)有的融資方式，在符合法律法規(guī)的基礎(chǔ)上拓寬融資渠道。一是充分開展銀行貸款以外的其他金融業(yè)務(wù)，如通過信用證、承兌匯票、商業(yè)匯票、保函等結(jié)算方式進行短期融資；二是將企業(yè)做大做強，在符合條件的情況下，發(fā)行股票、債券等籌集資金；三是在資本市場中尋找戰(zhàn)略合作伙伴，依靠自身優(yōu)勢吸引投資者，進而實現(xiàn)融資的目的；四是借助并購、重組等方式，擴大市場占有率，提高流動資金占比。

4.提高審計監(jiān)督的執(zhí)行力，落實獎懲機制。加強對財務(wù)工作的審計監(jiān)督力度，不僅僅要在形式上做到位，更應(yīng)當監(jiān)督工作落到實處。一方面，在審計制度的制定上要具有可操作性，盡可能細化財務(wù)管理審計監(jiān)督條款，制定統(tǒng)一的標準并嚴格執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問題及時上報，進而降低企業(yè)各項成本。另一方面，要落實財務(wù)管理獎懲措施，不論高管還是普通員工，一視同仁，對于財務(wù)管理工作成績突出的員工，要及時予以精神或物質(zhì)上的獎勵，對于違反財務(wù)管理制度、違規(guī)操作的，要嚴懲不貸。

參考文獻：

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企業(yè)現(xiàn)金管理制度范文第5篇

[關(guān)鍵詞] 供電公司；貨幣資金；內(nèi)部控制；問題；建議

[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B

[文章編號] 1009-6043（2017）04-0040-03

一、引言

電力行業(yè)投資大、設(shè)施分散、資金密集，是國家的基礎(chǔ)行業(yè)，在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著極其重要的作用。供電公司特別是市級供電公司存在貨幣資金量大，貪污、舞弊、挪用風險高等現(xiàn)象，因此保證資金安全運營具有極其重要的現(xiàn)實意義。市級供電公司貨幣資金業(yè)務(wù)特點如下：

（一）貨幣資金總量大，流量規(guī)律穩(wěn)定

在貨幣資金收入方面電費收入資金量大，貨幣資金支出方面，主要是供電公司為建設(shè)電力基礎(chǔ)設(shè)施，比如變電站、線路等采購大量的物資設(shè)備，以及支付給各發(fā)電廠的購電費。但同時貨幣資金的流量規(guī)律又相對穩(wěn)定。對于市級供電公司而言，一般表現(xiàn)為每月上中旬資金相對緊張，資金規(guī)模較小，中下旬進入資金高峰時段。月末匯集到省電力公司，資金規(guī)模最小。資金總量大，流量運行規(guī)律穩(wěn)定，為省電力公司實現(xiàn)資金集團化集中管理提供了巨大的可挖掘潛力。

（二）主要利用電子支付平臺進行結(jié)算，很少涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)

由于電力客戶分散在市各個地區(qū)，比較分散，互聯(lián)網(wǎng)時代背景下，為支付便捷，供電公司形成了以統(tǒng)一采用財務(wù)管控電子支付平臺進行支付為主的I務(wù)結(jié)算方式。涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)少，傳統(tǒng)的柜面收費、客戶匯款、走收電費等資金收取方式逐步被取代，極大地提高了支付的安全性。電子支付是由公司出納人員支付指令到電子支付平臺，電子支付平臺判斷收付款單位銀行賬戶信息后進行支付，提高了支付效率。

（三）商業(yè)匯票月末集中量大

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。供電公司月末，電費收取高峰時期，商業(yè)匯票集中量大。

二、貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)理論

（一）貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)涵

2013年5月，COSO委員會了修訂后的《內(nèi)部控制――整合框架》，將內(nèi)部控制定義為“董事會、管理層和其他員工實施的、旨在為經(jīng)營的效率和有效性、財務(wù)報告的準確性、遵循適用的法律法規(guī)等目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程?！眱?nèi)部控制是企業(yè)旨在實現(xiàn)效益性、完整性、安全性的目標而建立的安排。由此，“貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)涵可以概括為企業(yè)旨在實現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標而在全公司建立的控制和安排?！?/p>

（二）貨幣資金內(nèi)部控制的目標

1.應(yīng)該保證貨幣資金的安全。企業(yè)要利用完善的內(nèi)控制度，防范化解資金風險，確保庫存現(xiàn)金安全，避免貪污舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。

2.確保貨幣資金的完整性。企業(yè)要保證單位收到的資金全部入賬無遺漏，財務(wù)報告中的貨幣資金及貨幣資金量報表等信息的完整。

3.確保貨幣資金合法性。貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)手續(xù)齊全，遵守國家法律法規(guī)。

4.提高貨幣資金的收益。企業(yè)要做好資金預(yù)算，盤活貨幣資金，提高資金運作能力，提高貨幣資金的收益。

（三）貨幣資金內(nèi)部控制的基本方法

1.不相容職務(wù)分離控制。建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門的職責權(quán)限及相互關(guān)系，形成各負其責、相互制約的工作機制。比如：貨幣資金收付及保管只能由經(jīng)過授權(quán)的出納人員負責辦理；現(xiàn)金總賬不得由出納人員登記，必須由其他會計人員登記；

2.授權(quán)審批控制。企業(yè)建立完善的貨幣的資金授權(quán)制度和審核批準制度，在權(quán)限范圍內(nèi)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，嚴格按照支付申請-支付審批-支付復(fù)核-辦理支付的程序進行。

3.會計系統(tǒng)控制。企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作。建立健全貨幣資金內(nèi)部會計管理規(guī)范和監(jiān)督制度，確保會計信息真實、準確、完整。

4.預(yù)算控制。企業(yè)充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，資金預(yù)算是以“收支平衡，滿足經(jīng)營發(fā)展需要”為原則，通過對現(xiàn)金投資、使用的預(yù)算管理，來獲得最大的收益。

三、市級供電公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的主要問題及原因探析

（一）未充分發(fā)揮預(yù)算管理作用

資金預(yù)算管理制度的建立是為了保證公司的資金收支平衡，從而更好的發(fā)揮企業(yè)各種資源的效用。市級供電公司領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算管理控制的重要性和科學(xué)性認識不足，對預(yù)算工作不夠重視，導(dǎo)致在實際資金預(yù)算執(zhí)行中，財務(wù)實際完成情況與財務(wù)預(yù)算存在脫節(jié)現(xiàn)象。一方面，每年年初編制完預(yù)算后，沒有對預(yù)算的執(zhí)行情況進行跟進，也沒有根據(jù)公司內(nèi)外部的實際情況及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算；另一方面，資金預(yù)算的壓力沒有真正傳遞到基層的成本控制中心，往往存在預(yù)算超支現(xiàn)象，預(yù)算管理的作用不能得到充分發(fā)揮。

（二）現(xiàn)金管理制度執(zhí)行不嚴

市級供電公司基層營業(yè)廳未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，對一些違規(guī)操作沒有進行嚴肅處理。一方面市級供電公司現(xiàn)金截留過夜現(xiàn)象普遍；另一方面業(yè)務(wù)費現(xiàn)金解款脫離系統(tǒng)管控。現(xiàn)金管理制度執(zhí)行不嚴，資金的控制與流向存在一定風險。經(jīng)了解，主要是公司為完成解款及時率指標，當天未解款的現(xiàn)金先系統(tǒng)解款，第二天或第三天才進行銀行解款。

（三）電子支付環(huán)境存在安全隱患

市級供電公司嚴格限制現(xiàn)金的使用，大部分貨幣資金業(yè)務(wù)都是通過網(wǎng)銀進行的，網(wǎng)銀key沒有按照規(guī)定進行保管，被盜用風險較大，不利于貨幣資金支付安全。另外，電子支付環(huán)境存在安全隱患。出納指令錄入網(wǎng)銀系統(tǒng)后，傳送至復(fù)核崗，復(fù)核崗?fù)繖z查，致使存在信息錯誤或者重復(fù)指令沒有被檢查出來就傳送至簽認崗，簽認崗?fù)绘I簽認完成支付，這樣就使得存在錯誤信息的電子指令經(jīng)過多級復(fù)核后仍然沒有被檢查出來。究其原因，主要是相關(guān)員工缺乏應(yīng)有的責任心和網(wǎng)銀管理風險意識。供電公司缺少關(guān)于網(wǎng)銀管理風險意識的相關(guān)培訓(xùn)，使得員工不能充分認識到電子支付環(huán)境存在的安全隱患。

（四）商業(yè)匯票管理能力不足

市級供電公司商業(yè)匯票以銀行承兌匯票為主，而且大多都是紙質(zhì)銀行承兌匯票。月末用電單位將票據(jù)交付供電公司，財務(wù)人員對票據(jù)審核往往流于形式，或者因缺乏設(shè)備和專業(yè)知識，而不能對匯票的真?zhèn)涡院秃弦?guī)性進行檢驗。此外，由于月末財務(wù)工作較為繁忙，對于用電單位交過來的商業(yè)匯票，財務(wù)人員往往來不及當天將票據(jù)存入銀行保險柜，導(dǎo)致金額巨大的商業(yè)匯票長時間留存在供電公司，帶來了很大的安全隱患。

（五）編制崗位有限，財務(wù)人才儲備不足

作為企業(yè)會計控制的主體，財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)控知識的高低尤為重要。但由于市供電公司編制崗位有限，存在支票、印鑒全部由出納一人進行保管等現(xiàn)象，沒有嚴格執(zhí)行不相容職務(wù)分離政策。此外，個別現(xiàn)金管理崗位人員未取得會計從業(yè)資格證書，崗位變更不及時。公司財務(wù)人才儲備不足，存在專業(yè)技術(shù)水平低、會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范、學(xué)力能力不高的現(xiàn)象。甚至有些財務(wù)人員沒有經(jīng)過專業(yè)知識的培訓(xùn)，這與現(xiàn)代化企業(yè)管理極為不匹配，這些現(xiàn)象給供電公司貨幣資金的內(nèi)部控制帶來極大的不便。

四、市級供電公司完善貨幣資金內(nèi)部控制的建議

（一）以預(yù)算管理為平臺，制定嚴格的內(nèi)控體系

供電公司要搭建預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督“三位一體”的組織框架，完善預(yù)算監(jiān)管體系。對于公司的所有支出包括經(jīng)營性支出和資本性支出，都要納入預(yù)算管理。制定嚴格的內(nèi)控體系，對不落實資金來源、無預(yù)算支出、超預(yù)算支出、無效項目支出等行為都應(yīng)落實責任并考核。以資金管理為切入點，結(jié)合各項預(yù)算指標的完成情況，開展資金管理制度的效能檢查，發(fā)現(xiàn)資金管理的不足之處，進一步建立健全管理制度，提高資金使用效率。

（二）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴肅處理違規(guī)操作

市級供電公司基層營業(yè)廳嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強收款管理，規(guī)定當天某一時間點前收取的資金必須全額解交銀行，當天超過時間點后收取的資金必須盤點封包放入專用保險柜中保管，并于次日（節(jié)假日順延）解交銀行執(zhí)行。同時嚴禁脫離系統(tǒng)管控，銀行解款后才系統(tǒng)解款。對一些違規(guī)操作的人員，領(lǐng)導(dǎo)加強思想教育，并視情節(jié)嚴重給予相應(yīng)的處分。

（三）強調(diào)全員控制，嚴格履行職責義務(wù)

貨幣資金內(nèi)部控制過程是一個全員控制的過程，市級供電公司應(yīng)當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化全員的責任意識。領(lǐng)導(dǎo)的支持、各部門的配合是財務(wù)部門做好資金管理工作的必要條件，做好資金管理工作的宣傳工作，把資金管理工作當作一個“窗口”工程營造，在領(lǐng)導(dǎo)的支持下、各部門配合下，建立相應(yīng)的責任機制，把抓好資金管理工作也列入單位領(lǐng)導(dǎo)的責任范疇，把按資金管理工作要求辦事作為各部門人員的責任，并納入獎懲考核，使搞好資金管理工作成為全員的自覺行動。

（四）委托銀行進項票據(jù)托管

將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)外包給銀行，委托銀行審核、管理承兌匯票實物，完成從集中――驗真――入池――托收等一系列過程。各市級供電公司只需將收取的銀行承兌匯票就近交付當?shù)亻_戶銀行，通過匯票管理軟件系統(tǒng)，匯票的信息流在供電公司、公司財務(wù)、上級單位財務(wù)與銀行之間傳遞，有效發(fā)揮銀行在全國聯(lián)網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，對承兌匯票真?zhèn)涡畔⑦M行及時了解。利用銀行票據(jù)在傳遞上的運輸優(yōu)勢，減少承兌匯票在途存在的隱性安全風險，安全性得到大大提升。

（五）嚴格執(zhí)行貨幣資金內(nèi)控要求，加大財務(wù)人員培訓(xùn)力度

按照《內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號-資金活動》的要求，供電公司應(yīng)確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。對未取得會計從業(yè)資格證書的人員，不允許擔任會計職務(wù)，并及時進行相應(yīng)的崗位變更。財務(wù)人員上崗前，要進行專業(yè)知識的培訓(xùn)，深化對電力企業(yè)行業(yè)特點的認識，加強對貨幣資金內(nèi)部控制重要性的認識。此外，供電公司因結(jié)合新會計準則的實施、電力企業(yè)的改革等，加大培訓(xùn)力度，分層次對會計人員進行培訓(xùn)，提高財務(wù)人才的儲備力度。

[參 考 文 獻]

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