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財務(wù)公司規(guī)章制度范文第1篇

總則

???為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

???一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

???財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

???二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

???三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

???四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

???五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

???六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

???會計核算原則及科目

???七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

???八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

???九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

???十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

???1、房屋及其他建筑物；

???2、機(jī)器設(shè)備；

???3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

???4、運輸工具；

???5、其他設(shè)備。

???十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

???1、房屋及建筑物35年；

???2、機(jī)器設(shè)備10年；

???3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

???4、其他設(shè)備5年。

???固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

???十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

???十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

???1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

???2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

???3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

???4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

???資金、現(xiàn)金、費用管理

???十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

???十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

???十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

???十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

???十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

???十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

???二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

???二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

???二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

???二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

???二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

???二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

???二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

???辦公用具、用品購置與管理

???二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

???二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

???二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

???其它事項

???三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

???三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

財務(wù)公司規(guī)章制度范文第2篇

（一）市政公用企業(yè)集團(tuán)的行業(yè)特性。

市政公用企業(yè)集團(tuán)是國家、城市政府或城市公共團(tuán)體擁有全部或部分資本，為市民提供生產(chǎn)和生活基礎(chǔ)設(shè)施、公用產(chǎn)品和公共服務(wù)的國有獨資企業(yè)法人。該類企業(yè)的具體形態(tài)還有市政事業(yè)單位、股份公司等多種類型，是具有雙重性質(zhì)的特殊企業(yè)，即與一般企業(yè)單純追求利潤最大化的企業(yè)目標(biāo)不同，它具有雙重性質(zhì)――企業(yè)性和公共性：一方面由于處于城市政府（國家或地方公共團(tuán)體）公有和各項規(guī)章制度的監(jiān)督之下，因而具有與政府一般活動相近似的性質(zhì)，要服從和實現(xiàn)社會效益最大化的政府目標(biāo)；另一方面由于它需要通過提供商品和服務(wù)確保一定的收入，以及在經(jīng)營管理方面具有一定的自主性，有努力提高企業(yè)內(nèi)部效率的義務(wù)，因而它又具有與企業(yè)相近似的性質(zhì)，其前者稱為“公共性”，后者稱為“企業(yè)性”。

（二）市政公用企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理現(xiàn)狀。

市政公用企業(yè)集團(tuán)固有的行業(yè)特性及龐大的行業(yè)跨度，不可避免地造成其在財務(wù)管理上過度分權(quán)，核心企業(yè)馭乏不力，難以從集團(tuán)整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資和融資活動，結(jié)果是下屬企業(yè)各自為政、各行其是，追求局部利益“最大化”，不利于集團(tuán)整體利益的實現(xiàn)。這些體現(xiàn)在投資上，便是整個集團(tuán)的投資規(guī)模失控、投資結(jié)構(gòu)欠佳、投資收益下降、經(jīng)營風(fēng)險加大；體現(xiàn)在籌資上，便是整個集團(tuán)缺乏內(nèi)部資金的融通，對外舉債規(guī)模失控，資本結(jié)構(gòu)欠合理，利息支出增大，財務(wù)風(fēng)險加大。這種缺乏一體化的財務(wù)管理，阻滯了資源的合理配置和要素的優(yōu)化組合，使得維系集團(tuán)的重要紐帶――資金紐帶松弛，導(dǎo)致了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部缺乏凝聚力，削弱了集團(tuán)的整體優(yōu)勢和綜合能力的發(fā)揮。

（三）市政公用企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理模式的建立。

為了適應(yīng)時展的變化，市政公用企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要，結(jié)合當(dāng)前的宏觀政策和形勢要求，針對領(lǐng)域內(nèi)的微觀環(huán)境和市場競爭環(huán)境，調(diào)整集團(tuán)的財務(wù)管理模式，設(shè)計出適應(yīng)新時代企業(yè)競爭與發(fā)展需要的集團(tuán)財務(wù)管理模式，而為了設(shè)計出適應(yīng)新時代企業(yè)競爭與發(fā)展需要的集團(tuán)財務(wù)管理模式，需要首先認(rèn)清當(dāng)前市政公用企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理應(yīng)該解決的問題：即如何實現(xiàn)財務(wù)集中，提高集團(tuán)的控制力，使集團(tuán)的財務(wù)收支預(yù)算得到有效的貫徹落實，減少跑冒滴漏，保證資金安全，提高資金運營效益。因此，市政公用企業(yè)集團(tuán)及其成員子公司的財務(wù)管理必須堅持以資本運營為核心的原則，集團(tuán)中各個具有法人地位的企業(yè)，通過資本這樣一條看不見的紐帶把大家的命運連在一起，無論從事何種經(jīng)營活動，都必須服從集團(tuán)資本運營的宗旨，這是集團(tuán)財務(wù)公司管理模式的初衷。

集團(tuán)財務(wù)公司是大型企業(yè)集團(tuán)投資成立、為本集團(tuán)公司提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，依法具有融資、投資和中介服務(wù)功能。該管理模式在我國發(fā)展已經(jīng)有20年的發(fā)展歷史，從1987年第一家財務(wù)公司東風(fēng)汽車工業(yè)財務(wù)公司成立到現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展為上百家財務(wù)公司，其在加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高集團(tuán)資金使用效率，為集團(tuán)成員提供財務(wù)管理服務(wù)取得了可喜的成績。

二、搞好市政公用企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司運營的基本對策

（一）市政公用企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理模式應(yīng)該借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗。

參照世界500強(qiáng)財務(wù)公司管理經(jīng)驗，建立符合中國國情的市政公用企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理模式，給財務(wù)公司更大的經(jīng)營自，在籌集資金和投資方面要允許財務(wù)公司進(jìn)行良性的“多種經(jīng)營”。比如辦理基層單位和社會其他單位的財務(wù)融資顧問、咨詢業(yè)務(wù)；保險業(yè)務(wù)；貸款和融資租賃；發(fā)行企業(yè)債券；同業(yè)拆借等。

（二）市政公用企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的組建及完善。

財務(wù)公司的資金來源主要是集團(tuán)公司內(nèi)部各個單位的長期、短期存款和委托存款；結(jié)算功能、融資功能、資本運作功能和咨詢服務(wù)功能是財務(wù)公司的四項基本功能。要發(fā)揮好這四項基本功能，財務(wù)公司必須有一套科學(xué)嚴(yán)密的規(guī)章制度，要用制度保證各個基層單位以大局利益為重，便于企業(yè)集團(tuán)整體資金的運作。同時財務(wù)公司也應(yīng)該在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，進(jìn)行新產(chǎn)品和新服務(wù)項目的開發(fā)，新產(chǎn)品和新服務(wù)項目要有突出的特點，要具有創(chuàng)新性。比如可以開展社會上其他企業(yè)和個人理財咨詢業(yè)務(wù)等。

伴隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)尤其是計算機(jī)和信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，金融業(yè)正面臨一場深刻的變革，日益呈現(xiàn)出服務(wù)電子化、管理數(shù)字化、業(yè)務(wù)流程無紙化的發(fā)展趨勢，特別是網(wǎng)絡(luò)銀行的出現(xiàn)引起了銀行業(yè)經(jīng)營手段與方式的根本性改變，成為銀行在未來競爭中搶占至高點的關(guān)鍵。市政公用企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司要高度重視自身的電子化建設(shè)，因為它既能極大地提高服務(wù)質(zhì)量，提升服務(wù)水平，還可有效地降低經(jīng)營成本。據(jù)有關(guān)專家測算，目前網(wǎng)絡(luò)銀行的交易成本只是傳統(tǒng)交易成本的三分之一，而且交易速度和準(zhǔn)確性大為提高。另外，隨著金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，一些新興金融業(yè)務(wù)必須以現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)作為支撐才能實現(xiàn)高附加值的業(yè)務(wù)所占比例的上升，從而提升集團(tuán)公司的盈利能力。

（三）要協(xié)調(diào)好集團(tuán)總部和財務(wù)公司的關(guān)系。

集團(tuán)總部要重視、支持財務(wù)公司的發(fā)展，給財務(wù)公司一定的經(jīng)營自，同時又要加強(qiáng)集團(tuán)總部對財務(wù)公司的監(jiān)督和管理，增強(qiáng)其“行業(yè)自律意識”；財務(wù)公司要關(guān)注集團(tuán)總部的整體利益，依托于集團(tuán)也要服務(wù)于集團(tuán)，既要為各個基層單位服務(wù)，又要監(jiān)督基層單位執(zhí)行集團(tuán)公司和國家的法律法規(guī)的情況，以實現(xiàn)集團(tuán)公司利益最大化為理財目標(biāo)，堅持運營資金的流動性、安全性和效益性。

（四）加強(qiáng)與市政公用企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營管理相適應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險制度文化建設(shè)。

市政公用企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因很多，既有復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境所帶來的外部風(fēng)險，也有不同行業(yè)競爭程度、不同市場供求關(guān)系變化、不同生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模環(huán)境、不同企業(yè)管理水平等原因所帶來的內(nèi)部風(fēng)險。市政公用企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)容主要表現(xiàn)為：籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、現(xiàn)金流量風(fēng)險三種，而且不同的財務(wù)風(fēng)險形成的具體原因也不盡相同。為了有效防范可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，市政公用企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司必須從長遠(yuǎn)利益著眼，建立和健全集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險防御機(jī)制，把企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險實現(xiàn)組織化運作。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的高效管理，得益于企業(yè)上下一心的全員參與和制度支撐，財務(wù)公司管理層應(yīng)致力于調(diào)查和規(guī)劃本企業(yè)的風(fēng)險制度文化建設(shè)，制度控制和文化引導(dǎo)雙管齊下，努力提升企業(yè)的風(fēng)險管理水平。例如財務(wù)公司可以單獨設(shè)立財務(wù)風(fēng)險管理處并配備相應(yīng)的人員對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、分析、監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)及化解風(fēng)險，建立健全風(fēng)險控制機(jī)制。另外，治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度弱化本身就是高風(fēng)險的表現(xiàn)，因此還要完善公司治理結(jié)構(gòu)，理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，提高風(fēng)險控制能力，實現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理，形成完整的決策機(jī)制、激勵機(jī)制和制約機(jī)制。

（五）要借助行業(yè)協(xié)會的力量大力提高財務(wù)公司員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。

人才是企業(yè)的無形資產(chǎn)，是競爭力的關(guān)鍵因素。21世紀(jì)的金融業(yè)是以知識為基礎(chǔ)的高附加值產(chǎn)業(yè)，市政公用企業(yè)集團(tuán)要想在未來的競爭中占據(jù)主要地位，必須造就一支高素質(zhì)、高水平的金融員工隊伍。所以，市政公用企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司應(yīng)該加大人員培訓(xùn)力度，分批選派知識面廣、年輕有為的員工進(jìn)行二次學(xué)習(xí)深造，把那些政治思想過硬、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、懂經(jīng)營和管理的同志盡快提拔上來，真正實現(xiàn)“干部能上能下、工資能高能低、人員能進(jìn)能出”的動態(tài)用人模式；同時增強(qiáng)人才引進(jìn)機(jī)制，對一些急需緊缺的專業(yè)人才，提供優(yōu)惠的待遇將他們吸引過來，以達(dá)到不斷補(bǔ)充新鮮血液、增強(qiáng)企業(yè)競爭活力的目的。

（六）努力提高財務(wù)公司綜合經(jīng)營實力。

打鐵還需自身硬，競爭的實質(zhì)就是各自實力的較量。盡快壯大財務(wù)公司經(jīng)營實力迫在眉睫，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的基本框架改進(jìn)和完善市政公用企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司經(jīng)營管理體制，根據(jù)未來市場的變化趨勢以及國際金融業(yè)的發(fā)展方向，調(diào)整經(jīng)營理念和財務(wù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，以確保財務(wù)公司在未來世界經(jīng)濟(jì)、金融一體化的進(jìn)程中能夠保持長期、穩(wěn)定的發(fā)展，使財務(wù)公司有可能加強(qiáng)對外合作尋求社會化服務(wù)，做到融資有道，經(jīng)營有路，這樣才能真正促進(jìn)市政公用企業(yè)集團(tuán)的快速健康發(fā)展。

三、集團(tuán)財務(wù)公司管理模式的分析

（一）集團(tuán)財務(wù)公司管理模式是一個多級的集中管理模式。

隨著現(xiàn)代計算機(jī)信息處理技術(shù)的飛速發(fā)展，國內(nèi)外企業(yè)集團(tuán)在引入現(xiàn)代化管理手段的同時，在80年代后期開始對原有的財務(wù)管理模式進(jìn)行了徹底的重新設(shè)計。特別是1993年以后，在全球掀起以BPR（業(yè)務(wù)流程重組）為主要內(nèi)容的管理革命風(fēng)潮后，全球絕大多數(shù)大型企業(yè)集團(tuán)（全球500強(qiáng)中的80%以上）幾乎都進(jìn)行了公司業(yè)務(wù)流程重組，并建立了集中式財務(wù)管理模式。

財務(wù)公司管理模式是一個多級的集中管理模式。集團(tuán)公司各成員單位將財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入后直接通過遠(yuǎn)程通訊傳遞到集團(tuán)財務(wù)公司，集團(tuán)財務(wù)公司按不同的崗位職責(zé)分別設(shè)專人進(jìn)行審核，審核后進(jìn)行記賬處理。業(yè)務(wù)正常進(jìn)行均以年初預(yù)算為依據(jù)，非常規(guī)性的成本或費用支出均要申述理由報集團(tuán)財務(wù)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

這樣，集團(tuán)總部通過集團(tuán)財務(wù)公司管理模式就能夠完全掌握和控制各成員公司的業(yè)務(wù)與財務(wù)信息，通過進(jìn)行各種成本與收益的比較分析，隨時生成合并報表，掌握整個集團(tuán)的財務(wù)狀況。

（二）建立財務(wù)總監(jiān)制度。

集團(tuán)公司應(yīng)該授權(quán)財務(wù)公司向各成員公司派駐財務(wù)總監(jiān)，代表集團(tuán)公司總部對他們的資本運營進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、參與財務(wù)管理工作。另外，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該定期輪換。財務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)有：

（1）參與重大經(jīng)營決策，制定管理制度。

（2）參與擬訂籌資方案，簽批資金收支事項等。

（3）擬訂年度財務(wù)預(yù)算、決算方案，審核財務(wù)報告。

（4）組織開展財務(wù)會計管理活動。

（5）擬訂利潤分配方案。

財務(wù)公司規(guī)章制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財務(wù)公司；改進(jìn)建議

JEL分類號：G23　中圖分類號：F832,39　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1006-1428(2011)11-0104-04

集團(tuán)財務(wù)公司是產(chǎn)融結(jié)合的產(chǎn)物。截至2010年末。我國財務(wù)公司資產(chǎn)總額為15407億元，凈資產(chǎn)總額為1858億元。財務(wù)公司已經(jīng)成為我國金融體系的重要組成部分。本文在討論企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，深入分析了我國財務(wù)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與存在的問題，并提出了一系列針對性的建議。

一、財務(wù)公司內(nèi)部控制理論與文獻(xiàn)綜述

內(nèi)部控制理論的前身是20世紀(jì)40年代的內(nèi)部牽制理論，并在20世紀(jì)70年代取得了較大發(fā)展，形成了基于企業(yè)層面的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論。但直到20世紀(jì)90年代內(nèi)部控制整體框架理論的提出，它才真正被金融機(jī)構(gòu)所熟悉和應(yīng)用。20世紀(jì)90年代國際金融機(jī)構(gòu)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，如1997年東南亞金融危機(jī)等，使全球金融界意識到內(nèi)部控制的重要性。

一般來說，良好的內(nèi)部控制要遵循如下原則：(1)合法性原則，內(nèi)部控制設(shè)計必須符合我國相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，如《公司法》、《證券法》、《會計法》等等。(2)相互牽制原則，公司必須在每項業(yè)務(wù)流程上配給足夠的參與人員，一般不少于兩個，從而形成人員之間的相互制約，避免因“一人操作”可能出現(xiàn)的事故和差錯或因無人監(jiān)督造成的、現(xiàn)象，相互牽制原則可以及時發(fā)現(xiàn)或制止出現(xiàn)的問題和隱患，提升公司防范和化解風(fēng)險的能力。(3)程式定位原則，是指公司在建立內(nèi)部控制制度時，應(yīng)該根據(jù)公司章程和相關(guān)法律法規(guī)，對具體職務(wù)的性質(zhì)和人員配備作出明確定位，并賦予相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，職位和人員設(shè)置必須嚴(yán)格按照操作規(guī)章辦理，以使職、責(zé)、權(quán)、利相一致。(4)系統(tǒng)全面原則，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的系統(tǒng)性和整體性特點，要求內(nèi)部控制的具體內(nèi)容應(yīng)涉及單位的各個部門、公司業(yè)務(wù)流程的各個節(jié)點，保障對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)和日常運作的管理和控制的全面性、合理性及協(xié)調(diào)性。(5)成本效益原則，是基于經(jīng)濟(jì)學(xué)中機(jī)會成本的概念，要求公司做好調(diào)配工作，協(xié)調(diào)內(nèi)部資源，用最小成本取得最大的控制效果。(6)重要性原則，要求公司內(nèi)部控制設(shè)計應(yīng)有輕重緩急之分，對業(yè)務(wù)的重要性進(jìn)行分析，并采用不同的控制程序和方法。

由于財務(wù)公司具有金融性、產(chǎn)業(yè)性、企業(yè)性三重屬性，因此對財務(wù)公司的理論研究遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于實踐的發(fā)展。財務(wù)公司的內(nèi)部控制在我國一直沒有引起足夠的重視。一些學(xué)者對財務(wù)公司的研究主要停留在財務(wù)公司的功能定位、風(fēng)險管理等方面。馮云飛(2004)對我國財務(wù)公司的功能定位進(jìn)行了總結(jié).認(rèn)為我國財務(wù)公司的功能應(yīng)定位于結(jié)算中心、內(nèi)部銀行和投資銀行上，財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)具有內(nèi)部結(jié)算功能、籌資功能、投資功能、咨詢顧問功能，致力于向全能型金融機(jī)構(gòu)發(fā)展。卜志坤(2008)提出了一種新的灰色關(guān)聯(lián)度算法模型，對我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的特征進(jìn)行實證分析，提出了推動我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司發(fā)展的建議。王興昌(2010)將財務(wù)公司面臨的風(fēng)險分為管理體制風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險和操作風(fēng)險五類，并提出了可以從政策、風(fēng)險管理系統(tǒng)和服務(wù)理念三方面著手，為財務(wù)公司的業(yè)務(wù)開展創(chuàng)造良好條件。張曦(2011)指出，通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，目前我國財務(wù)公司的主要問題集中表現(xiàn)在風(fēng)險識別管理問題、風(fēng)險控制管理問題、風(fēng)險計量管理問題和風(fēng)險監(jiān)測管理問題四個方面。

二、當(dāng)前我國財務(wù)公司內(nèi)部控制存在的主要問題

(一)法人治理存在先天缺陷

財務(wù)公司雖然是獨立的企業(yè)法人，但在行政上隸屬于企業(yè)集團(tuán)。相對單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)難免產(chǎn)生一些不利后果：(1)財務(wù)公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營層的組成人員均為集團(tuán)內(nèi)部人員，三會之間難以形成規(guī)范、有效的權(quán)利制衡；(2)集團(tuán)公司進(jìn)行產(chǎn)業(yè)經(jīng)營的時間較長，對財務(wù)公司法人治理問題和金融企業(yè)特性認(rèn)識不足.對財務(wù)公司的金融風(fēng)險控制偏弱。雖然三會俱全。有的甚至還聘請了獨立董事，但相應(yīng)的公司治理機(jī)制卻沒有真正建立，公司治理制度虛化，法人治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)有的“分權(quán)與制衡”的目的沒有實現(xiàn)，難以有效控制財務(wù)公司的運營風(fēng)險。

(二)委托授權(quán)不清晰

公司法人治理的法律基礎(chǔ)是民法中的委托原則，但是大多數(shù)財務(wù)公司在實際運行中授權(quán)不清晰，具體而言有以下兩種情況：一是授權(quán)不明確，委托人與人對風(fēng)險邊界的認(rèn)識不統(tǒng)一，造成風(fēng)險失控。二是沒有授權(quán)，決策效率低下。有的財務(wù)公司委托人在授權(quán)問題上采取了十分謹(jǐn)慎的態(tài)度，將大部分的經(jīng)營決策權(quán)集中在董事層面甚至是股東層面，由于董事會和股東會并非常設(shè)機(jī)構(gòu)，通常需要經(jīng)過繁瑣的會議召集和決策程序才能作出決議，這種低效率的運作難以適應(yīng)瞬息萬變的金融市場發(fā)展需要。

(三)激勵約束機(jī)制偏弱

公司治理結(jié)構(gòu)的核心問題是建立人力資本的激勵和約束機(jī)制。由于大多數(shù)財務(wù)公司的控股集團(tuán)對人力資本缺乏市場化管理手段，因而存在以下問題：一是對激勵約束的對象認(rèn)識缺位，將公司治理中的激勵約束機(jī)制單純地認(rèn)為是對公司經(jīng)營管理人員的激勵約束，忽略了對董事和監(jiān)事及其他人的激勵約束，從而造成了股東會、董事會、監(jiān)事會職能虛化：二是人才選拔機(jī)制市場化程度不高。財務(wù)公司的經(jīng)營管理人員大多由集團(tuán)公司行政任命產(chǎn)生，這樣不利于財務(wù)公司經(jīng)營管理水平的提高；三是激勵、約束機(jī)制弱化。目前對財務(wù)公司經(jīng)營管理人員的考核指標(biāo)大多沿用傳統(tǒng)企業(yè)的考核指標(biāo)，忽略了財務(wù)公司的金融特性，缺乏針對性。在這種用人模式下，一方面激勵不足，人的人力資本價值未能得到真正重視.另一方面約束不力，破壞了公司法人治理結(jié)構(gòu)之間層層產(chǎn)生、層層制衡的委托關(guān)系。

(四)內(nèi)部審計缺乏獨立性

我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與被審計部門都受同一企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，公司部門之間的利益關(guān)系或者審計部門與其他部門員工之間的利益關(guān)系，都會導(dǎo)致審計部門缺乏獨立性，為風(fēng)險的產(chǎn)生埋下隱患。內(nèi)部審核走形式，監(jiān)督不到位，嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的錯誤糾正和風(fēng)險防范能力的發(fā)揮。同時。對授權(quán)授信沒有進(jìn)行統(tǒng)一管理，權(quán)力得不到有效制約，同時部門設(shè)置交叉重疊，缺乏嚴(yán)格的崗位操作規(guī)范。使公司權(quán)責(zé)不明，造成工作上的低效率，經(jīng)營上的高風(fēng)險。

(五)內(nèi)控管理信息化程度較低

獲得全面、有效、及時的信息是保證內(nèi)部控制制度有效運作的手段之一，建立先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)可以為內(nèi)部控制提供科學(xué)的評估方法。由于有些財務(wù)公司內(nèi)部控制的控制點不能有效地滲透到各個系統(tǒng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，甚至公司信息系統(tǒng)本身不完整，給內(nèi)部控

制的開展造成了一定的阻礙，致使操作風(fēng)險頻繁發(fā)生。但建立先進(jìn)的信息系統(tǒng)需要金融機(jī)構(gòu)投入大量的資金。這對財務(wù)公司等中小金融機(jī)構(gòu)來說成本過高。因此，財務(wù)公司數(shù)據(jù)信息普遍比較分散，缺乏統(tǒng)一的計算機(jī)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)和集中的數(shù)據(jù)信息庫，信息的共享程度較差。使得內(nèi)部控制管理信息的獲取、歸集和分析比較分散和落后，內(nèi)部控制水平較低。

(六)內(nèi)控與合規(guī)文化建設(shè)薄弱

(1)內(nèi)控部門人員力量薄弱。由于財務(wù)公司自身規(guī)模較小，組織機(jī)構(gòu)簡單，配置的部門和崗位較少，兼職現(xiàn)象較為普遍，部門職責(zé)、崗位職責(zé)模糊，權(quán)責(zé)不清。財務(wù)公司的風(fēng)控或監(jiān)督部門員工數(shù)量較少，如果僅靠這些員工進(jìn)行經(jīng)常性的檢查管理防止差錯，顯得不足。而且員工素質(zhì)普遍不高，集團(tuán)財務(wù)公司的員工之前多數(shù)從事會計工作，沒有系統(tǒng)地學(xué)習(xí)過金融風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的知識，沒有將內(nèi)部控制和自己的切身利益聯(lián)系在一起。(2)合規(guī)觀念需要加強(qiáng)。大多數(shù)集團(tuán)財務(wù)公司雖然已經(jīng)建立了自己的合規(guī)監(jiān)控部門，但合規(guī)制度不健全。不少高層管理者過分注重經(jīng)濟(jì)效益而忽視內(nèi)控管理，認(rèn)為財務(wù)公司的合規(guī)部門增加成本而并沒有實際效用，導(dǎo)致經(jīng)營者在指標(biāo)的壓力下，形成了普遍有令不行的現(xiàn)象。公司員工合規(guī)觀念淡薄，在具體業(yè)務(wù)操作中沒有按規(guī)章制度辦事。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)公司內(nèi)部控制的設(shè)想

(一)合理設(shè)定財務(wù)公司內(nèi)部控制的目標(biāo)

在企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司中.內(nèi)部控制主體包括董事會、經(jīng)理人、管理者和廣大職工，以董事會為主體的內(nèi)部控制處于最高層次。同時。由于董事會是企業(yè)的法人代表機(jī)構(gòu)，董事會的內(nèi)部控制目標(biāo)代表著公司的內(nèi)部控制目標(biāo).但每個控制分部的控制目標(biāo)因主體的不同而略有差異。(1)以董事會為主體的內(nèi)部控制目標(biāo)。董事會的控制目標(biāo)是公司的內(nèi)控目標(biāo)的表現(xiàn)，它包括兩個方面：對內(nèi)目標(biāo)和對外目標(biāo)。其中，對外目標(biāo)是實現(xiàn)股東權(quán)益的最大化；對內(nèi)目標(biāo)是保障公司經(jīng)營的合法性、完整性和有效性，保障公司財產(chǎn)安全和會計信息的真實可靠。(2)以經(jīng)理人為主體的內(nèi)部控制目標(biāo)。其內(nèi)部控制的主要目標(biāo)就是完成董事會下達(dá)的各項任務(wù)，主要是董事會的對內(nèi)目標(biāo)方面。(3)以管理者為主體的內(nèi)部控制目標(biāo)。管理者是公司內(nèi)部各個崗位的負(fù)責(zé)人，是公司內(nèi)部控制的中流砥柱，他們受經(jīng)營者的委托，對內(nèi)控具體的實施進(jìn)行管理和控制，其內(nèi)控目標(biāo)主要是完成各項責(zé)任目標(biāo)。(4)以職工為主體的內(nèi)部控制目標(biāo)。職工是公司內(nèi)控目標(biāo)的最后一層，是公司內(nèi)控設(shè)計的基礎(chǔ)，這部分目標(biāo)的完成是公司得以順利進(jìn)行日常經(jīng)營活動的保障。其內(nèi)部控制的主要目標(biāo)就是完成其崗位責(zé)任。

(二)完善財務(wù)公司內(nèi)控體系的組織架構(gòu)，強(qiáng)化法人治理

良好的內(nèi)控組織架構(gòu)具有分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的特點。財務(wù)公司公司治理所要實現(xiàn)的目標(biāo)既要實現(xiàn)控股集團(tuán)提高資金效率的目標(biāo)，也要在股東利益、相關(guān)者利益及社會公共利益上尋找一個平衡點。雖然財務(wù)公司在控股企業(yè)集團(tuán)中處于從屬地位。要為產(chǎn)業(yè)集團(tuán)服務(wù)，但從事金融活動還是應(yīng)該堅持基本的風(fēng)險管理原則。為解決董事主要甚至全部來自于控股企業(yè)集團(tuán)不利于優(yōu)化治理的情況，可以考慮多聘請一些專業(yè)的獨立董事?？毓杉瘓F(tuán)在推選董事時.應(yīng)著重考慮推選懂金融的專業(yè)人才擔(dān)任。為彌補(bǔ)董事多來源于實業(yè)、專業(yè)不足的情況，盡量從現(xiàn)有金融從業(yè)人員中聘請高級管理人員。優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境.有條件的財務(wù)公司可逐步構(gòu)造扁平化的管理結(jié)構(gòu)。促進(jìn)其從機(jī)械式向有機(jī)式并最終向虛擬組織轉(zhuǎn)變。針對目前財務(wù)公司制度虛位的情況，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該結(jié)合財務(wù)公司的實際情況制定中長期及近期的監(jiān)管目標(biāo)，分階段推出相應(yīng)的治理制度指引，如財務(wù)公司章程指引、三會議事規(guī)則指引、風(fēng)險監(jiān)控制度指引等。將公司法的治理理念、監(jiān)管部門的監(jiān)管目標(biāo)和要求以及股東需求融合在制度指引中，并結(jié)合考核評級、問責(zé)制度等措施，引導(dǎo)財務(wù)公司規(guī)范公司治理，做實公司治理制度。

(三)完善財務(wù)公司內(nèi)控體系的制度架構(gòu)

按照國際上流行的管理模式，典型的財務(wù)公司規(guī)章制度體系可以按照公司治理、業(yè)務(wù)管理、其他管理三種類型進(jìn)行劃分，其中業(yè)務(wù)管理類制度又可劃分為橫向的流程管理與縱向的業(yè)務(wù)管理兩方面。其中的關(guān)鍵是，要完善內(nèi)控手冊這一特殊的制度文件。內(nèi)控手冊是以業(yè)務(wù)條線而不是部門為著眼點，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范。內(nèi)控手冊由若干業(yè)務(wù)流程規(guī)范文件組成.每一業(yè)務(wù)流程規(guī)范文件都包括三個方面的內(nèi)容：一是對業(yè)務(wù)條線的詳細(xì)描述；二是控制矩陣，即在對業(yè)務(wù)條線進(jìn)行詳細(xì)描述的基礎(chǔ)上.提煉出該業(yè)務(wù)條線的關(guān)鍵控制點，以表格的形式展示，為內(nèi)控公司自我評估及風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計打下基礎(chǔ)；三是在上述基礎(chǔ)上，提煉出本業(yè)務(wù)條線所涉及的各個部門及其崗位，對相應(yīng)的崗位職責(zé)進(jìn)行規(guī)范。針對財務(wù)公司規(guī)模小、部門少、人員少的實際，內(nèi)控制度要求既要達(dá)到相互牽制的目的，也要簡化流程，同時，也要允許適當(dāng)?shù)募鎹?。要按照?nèi)部控制的基本原則，結(jié)合實際重塑財務(wù)公司的業(yè)務(wù)流程和管理流程。

(四)健全公司管理制度，落實崗位職責(zé)

根據(jù)權(quán)利適度分離的原則劃分內(nèi)控管理組織層次，將公司業(yè)務(wù)事前、事中、事后的責(zé)任明確.管理到位，落實崗位職責(zé)，實現(xiàn)內(nèi)部控制的科學(xué)化和程序化。(1)明確事前權(quán)責(zé)機(jī)制。改變目前股東對董事和監(jiān)事的授權(quán)、董事會對高管人員的授權(quán)、公司章程對監(jiān)事會的授權(quán)不明晰的問題，使所有參與公司治理的人員都能明確自己的權(quán)限，使每一級人的操作風(fēng)險都在可控的授權(quán)范圍內(nèi)，使越權(quán)的行為都受到權(quán)限的限制而無法操作。通過設(shè)計董事、監(jiān)事、高管人員非正常離任、決策失誤追究、談話提醒等制度，實行自上而下、多層次、多角度的問責(zé)制度，提高董事、監(jiān)事等人的責(zé)任意識，嚴(yán)格問責(zé)，把股東會、董事會、監(jiān)事會的職責(zé)和功能真正落到實處。(2)優(yōu)化事中內(nèi)控流程。重點是優(yōu)化內(nèi)控的信息流和資金流。加強(qiáng)內(nèi)控信息系統(tǒng)的建設(shè)。使公司日常業(yè)務(wù)、投資管理、審計稽核以及管理層與普通員工交流得以有序進(jìn)行。轉(zhuǎn)變內(nèi)部資金調(diào)撥供應(yīng)鏈各個節(jié)點上的具體職能，使之適應(yīng)多層次資金流程管理，提高對資金管理系統(tǒng)的集成和對具體業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控作用。(3)加強(qiáng)事后審計監(jiān)督。充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，保證控制措施的有效性和完整性。建立一個不依附于任何職能部門、在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下、獨立地行使審計監(jiān)督權(quán)的內(nèi)審部門.用其來統(tǒng)一管理企業(yè)的內(nèi)部審計工作和協(xié)調(diào)外部注冊會計師的審計工作。內(nèi)審部門除了定期對公司內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)測.還應(yīng)制定應(yīng)急和連續(xù)營業(yè)方案。

(五)完善信息系統(tǒng)建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部控制評價

定期開展內(nèi)控體系自我評估，建立長效機(jī)制，包括健全的內(nèi)部控制制度體系、內(nèi)部控制自我評估機(jī)制、風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計等。一是實現(xiàn)內(nèi)控管理信息化。信息系統(tǒng)建設(shè)要考慮整體性，確保不同系統(tǒng)之間的合理銜接。財務(wù)公司作為產(chǎn)融結(jié)合的產(chǎn)物，信息系統(tǒng)既要具有一般金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)的功能，還要具有緊密聯(lián)系、跟蹤企業(yè)集團(tuán)的功能。建立異地災(zāi)備系統(tǒng)，強(qiáng)化外包項目管理，防范外包風(fēng)險，切實保障信息安全。二是要建立高效的溝通和監(jiān)控渠道。應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控信息系統(tǒng)的建立，為內(nèi)部員工、管理者以及業(yè)務(wù)合作者提供了一個公開、高效的網(wǎng)絡(luò)。同時，與程序化監(jiān)控模式相結(jié)合，強(qiáng)化專人監(jiān)督，加強(qiáng)對內(nèi)部控制流程的管理，及時檢查內(nèi)控系統(tǒng)的運行狀況和實施情況。應(yīng)用內(nèi)控評估模型，引入定量分析，采用定性定量結(jié)合的方式，根據(jù)公司的風(fēng)險偏好制定統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)，綜合反映財務(wù)公司運營安全程度和經(jīng)營效益情況?？梢蕴剿鬟\用IS09000標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建財務(wù)公司內(nèi)控體系。

(六)提高員工內(nèi)控能力和意識，營造公司合規(guī)文化

一是強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)。多邀請國內(nèi)外一些著名金融機(jī)構(gòu)對員工進(jìn)行內(nèi)控培訓(xùn)，樹立員工的內(nèi)控意識和風(fēng)險防范意識。二是著力提高員工素質(zhì)。落實績效考核，建立人力資源激勵機(jī)制，增強(qiáng)員工對工作和薪酬的滿意度。校園招聘和社會招聘相結(jié)合，多引進(jìn)一些金融領(lǐng)域的專業(yè)人才。三是營造企業(yè)合規(guī)文化。公司的合規(guī)文化能使企業(yè)形成一種利益共同體.公司員工在公司經(jīng)營活動中很自然地用共同行為準(zhǔn)則約束自我的行為，在這個過程中，管理層應(yīng)以身作則，為員工樹立榜樣，在內(nèi)部控制建設(shè)工作中。加大員工特別是業(yè)務(wù)骨干的參與力度，將內(nèi)部控制的理念、方法深入員工的內(nèi)心。采用“以考促學(xué)”的辦法。舉辦內(nèi)控知識考試，遴選出重要的內(nèi)控制度對員工進(jìn)行學(xué)習(xí)引導(dǎo)，將風(fēng)險責(zé)任與考核、績效聯(lián)系起來，提高員工的積極性等。

財務(wù)公司規(guī)章制度范文第4篇

關(guān)鍵詞:財務(wù)公司 風(fēng)險控制 規(guī)避對策

改革開放以后，隨著相繼出現(xiàn)一批以股份制商業(yè)銀行同時，證券、保險、信托、財務(wù)公司、金融租賃公司等一些機(jī)構(gòu)也陸續(xù)出現(xiàn)在中國市場，且此類機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)幾乎全部是以市場化方式來運作的。因此，伴隨著目前國內(nèi)完整金融體系的形成，金融風(fēng)險也隨著體系中的各個構(gòu)成部分分散開來。尤其是金融機(jī)構(gòu)在面臨困境幾乎被迫關(guān)閉的事實，更成分體現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)實性和嚴(yán)重性。

財務(wù)公司作為非銀行的一個特殊的金融機(jī)構(gòu)，明顯區(qū)別于一般的商業(yè)銀行，具有自己的獨特之處。財務(wù)公司可以比喻成集團(tuán)的資金管理中心，他在集團(tuán)發(fā)展中起著不可替代的雙重作用。財務(wù)公司對內(nèi)培育和完善企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部“金融市場”；而在對外方面起到了企業(yè)集團(tuán)面向社會的“金融窗口”作用。財務(wù)公司經(jīng)營的好壞程度，關(guān)系著財務(wù)公司自身的發(fā)展，而且還影響企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。

財務(wù)公司要配合集團(tuán)經(jīng)營活動的開展，合理地配置資金資源，其首要任務(wù)就是要能夠抵御各種金融風(fēng)險，而抵御風(fēng)險的關(guān)鍵就是抓好風(fēng)險的管理與控制。

一、財務(wù)公司的風(fēng)險因素及形成原因

相對于其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，財務(wù)公司自創(chuàng)建以來，由于有關(guān)部門在其改革和發(fā)展上一直堅持積極引導(dǎo)、穩(wěn)健發(fā)展的方針，因此其總體運行質(zhì)量較好，發(fā)展一直比較穩(wěn)健。根據(jù)中國財務(wù)公司協(xié)會最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)，截止2005年底，全國74家財務(wù)公司資產(chǎn)總額達(dá)5357億元（不含委托資產(chǎn)1648億元），其中資產(chǎn)規(guī)模100億元以上的10家，2005年實現(xiàn)利潤總額64億元，其中利潤總額實現(xiàn)1億元以上的達(dá)19家。資本充足率為17%，流動比率為85%，表明其資本充足、流動性好、償債能力強(qiáng)，存貸比率為47%，表明其資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)安全性較好；資本金收益率為16%，資產(chǎn)收益率為1.2%，說明其盈利能力較好。從經(jīng)營情況來看，財務(wù)公司是目前金融體系中質(zhì)量最好的金融機(jī)構(gòu)。但也有部分財務(wù)公司由于在經(jīng)營過程中忽視了風(fēng)險的管理和控制，出現(xiàn)了一些風(fēng)險，有些甚至無法持續(xù)經(jīng)營。因此，我們必須充分重視財務(wù)公司的風(fēng)險管理與控制。

結(jié)合目前財務(wù)公司的特點，筆者認(rèn)為財務(wù)公司的風(fēng)險主要集中在以下幾個方面：

（一）集團(tuán)風(fēng)險，這是財務(wù)公司區(qū)別于其他金融機(jī)構(gòu)而特有的風(fēng)險。

（二）信用風(fēng)險，信用風(fēng)險是財務(wù)公司在經(jīng)營活動中客觀存在的一種風(fēng)險，因此在考慮風(fēng)險大小的同時，需要兼顧效益指標(biāo)，以實現(xiàn)風(fēng)險與效益的最佳配合。

（三）流動性風(fēng)險，流動性風(fēng)險是商業(yè)銀行及財務(wù)公司面臨的主要風(fēng)險之一。許多銀行包括一些大銀行，就是因為流動性風(fēng)險控制欠佳而倒閉的。

（四）操作風(fēng)險，隨著金融技術(shù)的日趨復(fù)雜化，金融服務(wù)業(yè)的全球化，使財務(wù)公司的活動及其風(fēng)險特征變得更加復(fù)雜多變。

（五）利率風(fēng)險，利率風(fēng)險是指由于利率變動而給財務(wù)公司造成損失的可能性。

（六）法律風(fēng)險，財務(wù)公司在經(jīng)營活動中會面臨多種形式的法律風(fēng)險。如何將風(fēng)險控制在一個較低的水平已經(jīng)成為財務(wù)公司發(fā)展壯大自己的迫切要求。

經(jīng)過諸多實踐證明財務(wù)風(fēng)險的控制和財務(wù)公司的自身發(fā)展是密切相連的。有效的控制風(fēng)險、降低、減少風(fēng)險正是為了財務(wù)公司有個更好的發(fā)展空間。

二、財務(wù)公司風(fēng)險控制的主要問題

目前，雖然財務(wù)公司對內(nèi)部都有一套自己的財務(wù)管理模式，但是隨著現(xiàn)在各項業(yè)務(wù)的發(fā)展和業(yè)務(wù)種類的不斷增加，原來固有的的風(fēng)險控制體系在某個方面還存在問題，不能全面有效地化解和防范風(fēng)險，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、沒有形成系統(tǒng)的風(fēng)險控制系統(tǒng)，對總體風(fēng)險和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的控制不夠。

2、風(fēng)險管理技術(shù)落后

目前財務(wù)公司風(fēng)險管理方法仍然停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理、客戶財務(wù)指標(biāo)分析、貸款“三查”和風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)控制等方面，缺少對風(fēng)險的量化技術(shù)，沒有運用數(shù)理統(tǒng)計模型或量化技術(shù)來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險，沒有形成有效的風(fēng)險防范機(jī)制和體系。

3、各項規(guī)章制度不夠健全或執(zhí)行不到位

4、監(jiān)督部門沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險管理手段，還未形成系統(tǒng)的風(fēng)險管理體系。

三、如何對財務(wù)公司風(fēng)險進(jìn)行有效控制

針對當(dāng)前財務(wù)公司面臨的主要風(fēng)險以及在風(fēng)險控制中存在的主要問題，借鑒國內(nèi)外的經(jīng)驗，筆者認(rèn)為應(yīng)采取以下措施對財務(wù)公司重點風(fēng)險進(jìn)行有效控制：

首先建立現(xiàn)代風(fēng)險管理理念，培育全員風(fēng)險管理文化，引導(dǎo)和推進(jìn)風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的發(fā)展，并在此過程中建設(shè)一支高素質(zhì)的風(fēng)險管理隊伍，切實提高風(fēng)險管理水平。

培育全員的風(fēng)險管理文化，關(guān)鍵體現(xiàn)在具體工作上，要做到內(nèi)部控制有明確的標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)有系統(tǒng)的流程，操作有詳細(xì)的手冊，過程有動態(tài)的監(jiān)控，事后有嚴(yán)格的考核。在員工中營造“全員重視、積極參與、獻(xiàn)計獻(xiàn)策、齊抓共管”的風(fēng)險管理文化。

第二是要建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制，建立健全風(fēng)險管理體系。

完善的內(nèi)部控制機(jī)制是財務(wù)公司進(jìn)行有效的風(fēng)險管理、提升管理水平和核心競爭力、增加盈利能力和抗風(fēng)險能力的重要內(nèi)部制度保障，是防范金融風(fēng)險的第一道防線，又是衡量金融業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。

建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制具體表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，要實行決策責(zé)任制。財務(wù)公司決策人員要對自己作出的決策負(fù)責(zé)，執(zhí)行人員要認(rèn)真實施各項決策，監(jiān)督人員不僅要對執(zhí)行人員的實際操作進(jìn)行監(jiān)督，而且也要對決策人員的決策進(jìn)行監(jiān)督。其次，建立權(quán)責(zé)分明、相互制約的組織體系。按照工作特征和要求合理設(shè)置崗位，明確工作任務(wù)，賦予各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立起相互配合、相互督促、相互制約的內(nèi)控制度。第三，建立違規(guī)違章預(yù)警預(yù)報、處理制度。建立業(yè)務(wù)主管部門監(jiān)管制度、報送稽核制度，對帶有苗頭性的問題及可能產(chǎn)生的風(fēng)險及時預(yù)警預(yù)報。第四，建立違規(guī)違章的控制、轉(zhuǎn)化、補(bǔ)償制度。對尚處于萌芽狀態(tài)的問題，控制其繼續(xù)發(fā)展。第五，建立新興業(yè)務(wù)定期稽核制度。按照制度優(yōu)先的原則對新興業(yè)務(wù)加以規(guī)范，制度范圍外的業(yè)務(wù)嚴(yán)禁開展，制度邊緣的業(yè)務(wù)控制開展，對已經(jīng)開展的業(yè)務(wù)要跟蹤監(jiān)督，防止失控。

第三是構(gòu)建風(fēng)險測量、評估系統(tǒng)，建立和完善金融風(fēng)險點預(yù)警系統(tǒng)。

風(fēng)險的測量和評估是人們認(rèn)識和管理風(fēng)險的一種主動，盡可能的去認(rèn)識和把握風(fēng)險的特征，以便采取針對性的措施來控制風(fēng)險。

目前，大多數(shù)財務(wù)公司依據(jù)銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)和資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)來對公司經(jīng)營發(fā)展過程中存在的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測、預(yù)警，以此來識別、衡量風(fēng)險管理水平。為了更有效地識別和更為準(zhǔn)確、全面地衡量財務(wù)公司經(jīng)營中所面臨的風(fēng)險，財務(wù)公司還必須不斷提高風(fēng)險量化和衡量技術(shù)，提高管理水平。如借鑒國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)先進(jìn)的風(fēng)險量化方法和股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評價體系，以利于決策層根據(jù)風(fēng)險管理做好投資政策、風(fēng)險承受能力和內(nèi)控目標(biāo)以及監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求做出風(fēng)險決策并付諸實施。

第四要加強(qiáng)風(fēng)險控制，提高資產(chǎn)質(zhì)量，建立不良資產(chǎn)的處理機(jī)制。

需要采取積極有力的措施，加快集團(tuán)職能的轉(zhuǎn)變，減少對財務(wù)公司經(jīng)營行為的行政干預(yù)，完善防范和化解金融風(fēng)險的手段，從而確保資產(chǎn)質(zhì)量，輕裝前進(jìn)，增加參與國際競爭的實力和資本。

第五是培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險經(jīng)理隊伍。

財務(wù)公司規(guī)章制度范文第5篇

【關(guān)鍵詞】 財務(wù)公司; 風(fēng)險; 控制

中國的財務(wù)公司是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部集資組建的,是中國企業(yè)體制改革和金融體制改革的產(chǎn)物。國家為了增強(qiáng)國有大中型企業(yè)的活力,盤活企業(yè)內(nèi)部資金,增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的融資能力,支持企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整,以及探索具有中國特色的產(chǎn)業(yè)資本與金融資本相結(jié)合的道路,于1987年批準(zhǔn)成立了中國第一家企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司,即東風(fēng)汽車工業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司。此后,根據(jù)國務(wù)院1991年71號文件的決定,一些大型企業(yè)集團(tuán)也相繼建立了財務(wù)公司。

財務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu),它區(qū)別于一般的商業(yè)銀行,其宗旨和任務(wù)是為本企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)籌資和融通資金,促進(jìn)其技術(shù)改造和技術(shù)進(jìn)步,是企業(yè)集團(tuán)的資金管理中心,在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略中起著雙重作用,即對內(nèi)培育和完善企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部“金融市場”,對外起到了企業(yè)集團(tuán)面向社會的“金融窗口”作用。財務(wù)公司經(jīng)營的好壞不僅關(guān)系著財務(wù)公司自身的發(fā)展,同時還影響企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。財務(wù)公司要配合企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營活動的開展,合理地配置資金資源,其首要任務(wù)就是要能夠抵御各種風(fēng)險,而抵御風(fēng)險的關(guān)鍵就是抓好風(fēng)險的管理與控制。

相對于其他非銀行金融機(jī)構(gòu),財務(wù)公司自創(chuàng)建以來,由于有關(guān)部門在其改革和發(fā)展上一直堅持積極引導(dǎo)、穩(wěn)健發(fā)展的方針,因此其總體運行質(zhì)量較好,發(fā)展一直比較穩(wěn)健,但也有部分財務(wù)公司由于在經(jīng)營過程中忽視了風(fēng)險的管理和控制,出現(xiàn)了一些風(fēng)險,有些甚至無法持續(xù)經(jīng)營。因此,必須充分重視財務(wù)公司的風(fēng)險管理與控制。

一、結(jié)合財務(wù)公司的特點,筆者認(rèn)為財務(wù)公司的風(fēng)險主要集中在以下幾個方面

(一)管理體制性風(fēng)險

財務(wù)公司管理體制性風(fēng)險是指因財務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)在體制上的依附關(guān)系,以及集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運行狀況和經(jīng)營行為對財務(wù)公司安全運行所引發(fā)的風(fēng)險。

財務(wù)公司的產(chǎn)生根源、定位和特殊的經(jīng)營目標(biāo)使其對企業(yè)集團(tuán)具有較強(qiáng)的依附性,企業(yè)集團(tuán)的市場競爭能力和發(fā)展前景是財務(wù)公司能否持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的決定性因素。財務(wù)公司的資本構(gòu)成缺陷,使財務(wù)公司可能成為企業(yè)集團(tuán)的政策性銀行,而且行政干預(yù)弱化了財務(wù)公司市場化運作的能力。

(二)信用風(fēng)險

財務(wù)公司的信用風(fēng)險從狹義上講,是指借款人到期不能或不愿履行還本付息義務(wù)致使財務(wù)公司遭受損失的可能性。從廣義上說,是指由于各種不確定因素對財務(wù)公司信用的影響,使財務(wù)公司經(jīng)營的實際收益結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離,從而導(dǎo)致在經(jīng)營活動中遭受損失或獲得額外收益減少的一種可能性。

信用風(fēng)險是財務(wù)公司在經(jīng)營活動中客觀存在的一種風(fēng)險,它只能是降低至可承受的水平而無法消除。財務(wù)公司是通過經(jīng)營風(fēng)險而獲得收益的企業(yè),風(fēng)險管理的最終目的是為了實現(xiàn)價值的最大化。因此在考慮風(fēng)險大小的同時,需要兼顧效益指標(biāo),以實現(xiàn)風(fēng)險與效益的最佳配合。

(三)市場風(fēng)險

財務(wù)公司的市場風(fēng)險包括利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險。匯率、利率的變動導(dǎo)致資金市場價格的變動,財務(wù)公司表內(nèi)、表外資產(chǎn)會面臨損失的風(fēng)險。隨著利率和匯率管制的逐漸解除,金融機(jī)構(gòu)將逐步有商品定價權(quán),這就要求財務(wù)公司能靈活掌握資金價格,及時了解市場價格需求,確定合理的定價原則,科學(xué)配比資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),準(zhǔn)確運用利率風(fēng)險規(guī)避工具。當(dāng)前,財務(wù)公司的經(jīng)營模式仍以粗放型為主要特點,注重集團(tuán)市場占有率的擴(kuò)張,對資金價格的分析和確定,以及市場風(fēng)險的規(guī)避方法缺乏系統(tǒng)考慮和設(shè)計。另一方面,財務(wù)公司的技術(shù)投入和產(chǎn)品開發(fā)不可能取得與商業(yè)銀行一樣的規(guī)模效應(yīng),部分業(yè)務(wù)的開展還不得不依靠商業(yè)銀行的商譽(yù)和技術(shù)力量。因此,定價自主性較差,同樣的金融產(chǎn)品可能成本較高,單位產(chǎn)品的成本控制難度加大,對市場的應(yīng)變能力較差。

(四)流動性風(fēng)險

財務(wù)公司的資金來源主要是集團(tuán)單位存款,具有明顯的短期性,而資金運用卻以中長期貸款為主,資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)的不配比,使流動性風(fēng)險的產(chǎn)生成為可能。由于財務(wù)公司負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整能力較差,穩(wěn)健經(jīng)營型的財務(wù)公司通常采用調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高資金備付率等方式以規(guī)避流動性風(fēng)險,但也有部分財務(wù)公司未意識此風(fēng)險的危害性,采取較為極端的做法,如利用循環(huán)拆借資金等方式實現(xiàn)“借短放長”的目的。

反映財務(wù)公司流動性的綜合性監(jiān)測指標(biāo)是資本充足率。目前,全國財務(wù)公司平均資本充足率約為20%,高于商業(yè)銀行平均水平和中國人民銀行監(jiān)管要求,但問題在于財務(wù)公司資本金結(jié)構(gòu)不合理,資本金補(bǔ)充缺乏持續(xù)性。主要表現(xiàn):一是次級資本的相對量較少,貸款呆賬和壞賬準(zhǔn)備金用于沖銷壞賬,無法當(dāng)作資本運用。二是資本金主要來源于集團(tuán),由于受集團(tuán)財力限制,不能隨資產(chǎn)規(guī)模的增長而連續(xù)進(jìn)行投資。

(五)操作風(fēng)險

操作風(fēng)險或稱內(nèi)部控制風(fēng)險,是指財務(wù)公司在運作過程中因機(jī)構(gòu)組織分工、規(guī)章制度或操作規(guī)程不嚴(yán)或操作方式落后等內(nèi)部原因而發(fā)生的金融風(fēng)險。巴塞爾委員會給操作風(fēng)險所下的定義是“由于不健全或失效的內(nèi)部控制過程、人員和系統(tǒng)或是外部事件而導(dǎo)致的損失風(fēng)險。”操作風(fēng)險主要源于內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失效。這種失效狀態(tài)可能因為失誤、欺詐、未能及時作出反應(yīng)而導(dǎo)致財務(wù)公司損失,或使財務(wù)公司的利益在其他方面受到損失,如財務(wù)公司結(jié)算人員、信貸人員、其他工作人員越權(quán)從事或從事職業(yè)道德不允許的或風(fēng)險過高的業(yè)務(wù)。操作風(fēng)險還包括信息技術(shù)系統(tǒng)的重大失效或諸如火災(zāi)和其他災(zāi)難等事件。

隨著金融技術(shù)的日趨復(fù)雜化,金融服務(wù)業(yè)的全球化,財務(wù)公司的活動及其風(fēng)險特征變得更加復(fù)雜多變。財務(wù)公司在經(jīng)營中面臨的風(fēng)險多多。如何將風(fēng)險控制在一個較低的水平已經(jīng)成為財務(wù)公司發(fā)展壯大自己的迫切要求。實踐證明:風(fēng)險控制和財務(wù)公司自身發(fā)展密不可分。控制風(fēng)險、減少風(fēng)險正是為了財務(wù)公司自身更好的發(fā)展。只有一個穩(wěn)健合規(guī)經(jīng)營、資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)良的財務(wù)公司才能真正留住并不斷吸引有發(fā)展?jié)摿Φ膬?yōu)質(zhì)客戶群,才能更好地為集團(tuán)提供各種金融服務(wù),才有持久發(fā)展的生命力。

二、要有效地防范和控制財務(wù)公司存在的風(fēng)險,建議從以下幾個方面著手

(一)實行股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化,健全法人治理結(jié)構(gòu)

目前,財務(wù)公司一般是由企業(yè)集團(tuán)各成員單位共同投資組建的。這種資本構(gòu)成的單一性,使財務(wù)公司產(chǎn)生之初就模糊了其獨立的法人地位,難以按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行運作,財務(wù)公司實際上演變成了企業(yè)集團(tuán)的政策性銀行,從而在根本上阻礙了財務(wù)公司的發(fā)展。允許企業(yè)集團(tuán)外部資金投資參股,股權(quán)結(jié)構(gòu)由企業(yè)集團(tuán)絕對控股轉(zhuǎn)變?yōu)橄鄬毓?其意義不僅在于財務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的改變,更在于它深刻地影響了財務(wù)公司的經(jīng)營方式和理念。外部股權(quán)為了維護(hù)自己的股東權(quán)益,必然會對企業(yè)集團(tuán)的各種行政干預(yù)產(chǎn)生某種制約作用,財務(wù)公司的獨立法人地位無形中得到了加強(qiáng),也使財務(wù)公司獲得了較大的經(jīng)營自,逐步培育了適應(yīng)市場、面向市場經(jīng)營的能力和應(yīng)變能力。

同時財務(wù)公司應(yīng)建立責(zé)權(quán)統(tǒng)一、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),明確董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理三者職責(zé),實行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離。董事會作為最高決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)明確經(jīng)營管理層的責(zé)、權(quán)、利,并應(yīng)認(rèn)真分析財務(wù)公司經(jīng)營環(huán)境,制定財務(wù)公司風(fēng)險管理政策。經(jīng)營管理層應(yīng)按商業(yè)化、市場化原則經(jīng)營,對董事會負(fù)責(zé),并按財務(wù)公司的實際情況建立與人行監(jiān)管相適應(yīng)的一套行之有效的內(nèi)控機(jī)制,負(fù)責(zé)控制財務(wù)公司的風(fēng)險,并確保各業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行識別、度量、監(jiān)控與其業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險。監(jiān)事會應(yīng)按董事會對經(jīng)營管理層的授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。

(二)完善內(nèi)部控制機(jī)制,健全風(fēng)險管理體系

完善的內(nèi)部控制機(jī)制是財務(wù)公司進(jìn)行有效的風(fēng)險管理、提升管理水平和核心競爭力、增強(qiáng)盈利能力和抗風(fēng)險能力的重要內(nèi)部制度保障,是防范金融風(fēng)險的第一道防線,又是衡量金融業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。它以運作合法、有效和信息暢通為目標(biāo),涵蓋管理和控制文化、風(fēng)險的有效識別和評估等多方面的內(nèi)容。

健全的風(fēng)險管理體系既是完善的風(fēng)險管理制度和科學(xué)的風(fēng)險管理流程的載體,又是實現(xiàn)風(fēng)險管理控制的保障。我國財務(wù)公司大多數(shù)已設(shè)立了兼職或?qū)Ｂ毜娘L(fēng)險管理部門,承擔(dān)有效管理各個方面風(fēng)險的職責(zé),為了保證風(fēng)險管理的有效性,充分保障風(fēng)險管理部門的獨立性、權(quán)威性,財務(wù)公司應(yīng)以直接對董事會負(fù)責(zé)的風(fēng)險管理部門為中心,建立風(fēng)險管理部門協(xié)調(diào)組織、業(yè)務(wù)部門貫徹實施、內(nèi)審部門監(jiān)督檢查的風(fēng)險管理組織體系,依據(jù)風(fēng)險管理原則的要求,將風(fēng)險管理涵蓋于各項業(yè)務(wù),充分發(fā)揮其風(fēng)險管理職能,推進(jìn)各項業(yè)務(wù)順利開展。

(三)提高金融資產(chǎn)質(zhì)量,加強(qiáng)員工素質(zhì)培養(yǎng)

金融資產(chǎn)質(zhì)量是財務(wù)公司的生命線,控制風(fēng)險是確保穩(wěn)健發(fā)展的前提。當(dāng)前一些財務(wù)公司受企業(yè)集團(tuán)行政干預(yù)影響較大,不良貸款日益增多,資產(chǎn)流動性較差,極大地制約了財務(wù)公司的競爭和創(chuàng)利能力。隨著金融開放程度的加深,財務(wù)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營將受到更多的國際、國內(nèi)的不確定因素的影響,將會承受更大更多的風(fēng)險。因此,需要采取積極有力的措施,減少企業(yè)集團(tuán)對財務(wù)公司經(jīng)營行為的行政干預(yù),加強(qiáng)對不良資產(chǎn)的清收和處置,降低不良資產(chǎn)的比重,完善防范和化解金融風(fēng)險的手段,從而確保金融資產(chǎn)質(zhì)量,輕裝前進(jìn),增加參與競爭的實力和資本。

員工是財務(wù)公司的無形資產(chǎn),是最基本的生產(chǎn)力,所有內(nèi)控制度是針對人設(shè)立實施的,每位員工既是控制的主體又是控制的客體。首先,財務(wù)公司應(yīng)將培養(yǎng)員工具備高尚的思想品德,良好的職業(yè)道德和對企業(yè)的高度忠誠作為首要任務(wù)。其次,財務(wù)公司應(yīng)實行提高和引進(jìn)并舉的人才策略,大膽引進(jìn)和聘用金融、證券和法律等專業(yè)管理人才,增強(qiáng)經(jīng)營決策的專業(yè)化和理性化,降低決策失誤。再次,有針對性地對職工實施再教育和培訓(xùn),提高員工素質(zhì)及金融風(fēng)險防范能力。最后,努力營造精誠團(tuán)結(jié)的企業(yè)文化,建立激勵機(jī)制,提高員工對公司的滿意度。

(四)明確財務(wù)公司的經(jīng)營目標(biāo)

長期以來,在財務(wù)公司的發(fā)展目標(biāo)中,多數(shù)財務(wù)公司將支持企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展作為財務(wù)公司的微觀經(jīng)營目標(biāo),認(rèn)為財務(wù)公司在追求利潤的同時,更應(yīng)強(qiáng)調(diào)其對企業(yè)集團(tuán)的支持功能。然而,在實踐中,“支持企業(yè)發(fā)展”往往是作為財務(wù)公司盈利目標(biāo)的對立面出現(xiàn),成為當(dāng)無法用市場化的原則,對某些高風(fēng)險且收益較少,甚至直接會給財務(wù)公司的直接利益造成損失的項目提供“支持”行為時的一種理由,也成為企業(yè)集團(tuán)對財務(wù)公司行政性干預(yù)的借口。

按照經(jīng)濟(jì)學(xué)原理,在市場經(jīng)濟(jì)條件下,任何獨立的經(jīng)濟(jì)實體都應(yīng)將利潤最大化作為其經(jīng)營目標(biāo),否則就無法生存。財務(wù)公司作為獨立的法人企業(yè),也不例外。這里應(yīng)指出,將利潤最大化作為財務(wù)公司的經(jīng)營目標(biāo),并不排斥財務(wù)公司對原有的企業(yè)集團(tuán)成員單位的支持功能,只是這種“支持”的出發(fā)點與落腳點都應(yīng)該在財務(wù)公司,是遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的支持。將利潤最大化作為財務(wù)公司的經(jīng)營目標(biāo),可以使財務(wù)公司少受不必要的行政干預(yù),集中精力以財務(wù)公司自身經(jīng)濟(jì)利益為核心開展業(yè)務(wù)。只有財務(wù)公司實現(xiàn)利潤最大化,才能有效增強(qiáng)抗風(fēng)險能力。

總之,在我國金融市場不斷開放、國際化進(jìn)程不斷加快的情況下,只有不斷加強(qiáng)防范和控制財務(wù)公司的各種風(fēng)險,才能為財務(wù)公司提供更大的生存和發(fā)展空間,才能使財務(wù)公司沿著健康、穩(wěn)定的軌道發(fā)展,成為中國金融領(lǐng)域獨具特色的一員。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 國資委.中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引[S].2006.