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企業(yè)財務(wù)部管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；重要性；信息失真；監(jiān)督；措施

引 言：

伴隨我國社會主義市場經(jīng)濟的活躍和經(jīng)濟體制改革的不斷深入，使得企業(yè)財務(wù)管理制度的觀念發(fā)生著巨大變化，逐漸形成以市場經(jīng)濟體制為引導、以法律法規(guī)為準繩、以財務(wù)收支的科學分配為重點的新體制，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。財務(wù)管理制度是在規(guī)定的范圍內(nèi)所有成員一起遵守，并且按照規(guī)定流程辦事的財務(wù)規(guī)范。企業(yè)財務(wù)管理是對企業(yè)內(nèi)資金所開展的組織、計劃、指導、協(xié)調(diào)的運動過程，且處理企業(yè)與各方財務(wù)關(guān)系的一項管理活動。在企業(yè)經(jīng)營管理中，企業(yè)財務(wù)管理制度既是控制、管理的核心，又是順應(yīng)市場經(jīng)濟體制發(fā)展的內(nèi)在要求，同時也是提高企業(yè)核心競爭力的重要方式。特別是在經(jīng)濟全球化的形勢下，為了與國際接軌我國積極參與到經(jīng)濟全球化的進程中，不斷升級優(yōu)化的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，重要比例日益協(xié)調(diào)，決策的環(huán)境在日漸復(fù)雜，經(jīng)營管理風險在逐漸加大。企業(yè)要想提高自我發(fā)展能力，實現(xiàn)最大化的效益，就需要強化企業(yè)財務(wù)管理制度，增強成本控制，建立一套科學有效的財務(wù)管理制度體系，只有這樣才能使我國經(jīng)濟在世界經(jīng)濟中占有一席之地。但是在實際經(jīng)濟活動中，許多企業(yè)財務(wù)工作的基礎(chǔ)非常薄弱，財務(wù)管理制度的職能在不斷被弱化，還存在許多急需解決的問題，所以建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度有其實際意義。

一、企業(yè)內(nèi)部管理中財務(wù)管理制度的重要性

在經(jīng)濟日趨全球化的市場環(huán)境中，有效的管理是企業(yè)未來生產(chǎn)發(fā)展的重要前提，尤其是新設(shè)立的企業(yè)更需要盡快完善各項內(nèi)部管理制度，而其中的內(nèi)部財務(wù)管理制度就顯得尤為重要。因為不健全的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，將會造成財務(wù)管理的混亂，使得企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制欠缺，導致賬外設(shè)賬的現(xiàn)象。通過財務(wù)管理水平的高低可以反映出企業(yè)管理的狀況，企業(yè)管理越亂，財務(wù)管理就越亂，企業(yè)經(jīng)營效率越差，財務(wù)管理就越差，所以在企業(yè)內(nèi)部建立健全財務(wù)管理制度是所有經(jīng)濟活動的重中之重。

1.當前企業(yè)財務(wù)管理制度的狀況

由于市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，許多企業(yè)內(nèi)的財務(wù)管理制度比較滯后，遠不能滿足企業(yè)不斷發(fā)展的需要，表現(xiàn)只要有：企業(yè)相關(guān)財務(wù)管理制度的不完善、企業(yè)財務(wù)管理制度在一些新設(shè)立的企業(yè)內(nèi)部沒有建立起來。在許多企業(yè)內(nèi)部沒有積極建立財務(wù)管理制度的態(tài)度，對財務(wù)管理的作用認識不足，許多人認為財務(wù)就是管好賬、算好錢就行，財務(wù)管理的觀念也僅僅是停留在基本的概念上，如會計核算、成本控制等。近些年伴隨經(jīng)濟的不斷發(fā)展，及財務(wù)會計逐漸趨向國際化，我國的會計體系也逐漸向國際接軌，與此同時在一定程度上提高了財務(wù)管理水平，將企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建立健全的重要性，已經(jīng)漸漸被大多數(shù)的中央、省屬企業(yè)所認識，并且通過強化財務(wù)管理逐步得到了一定的實效，在一定程度上取得了社會、企業(yè)、管理效益。但是當前在大部分中小企業(yè)內(nèi)財務(wù)管理制度還不完善、缺乏實質(zhì)上的內(nèi)容，更有甚者還沒有建立必要的財務(wù)管理制度，可見中小企業(yè)還沒足夠認識到內(nèi)部財務(wù)管理制度對企業(yè)生存發(fā)展所起到的重要性，這是我國當前企業(yè)界公認的普遍性問題。

2.企業(yè)管理的內(nèi)在要求完善財務(wù)管理制度

首先，財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，是企業(yè)所有經(jīng)營管理活動的基石。企業(yè)財務(wù)管理是對企業(yè)內(nèi)部的資金活動、價值形態(tài)進行的管理，主要是把成本、資金的管理作為中心，實物形態(tài)管理是通過價值形態(tài)的管理來實現(xiàn)的。所以財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，是企業(yè)所有經(jīng)營管理活動的基石。其次，財務(wù)管理滲透于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程、各方位。所有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，最終的經(jīng)營成果都是透過專業(yè)的財務(wù)核算方法體現(xiàn)出來的，這就要求生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)都要通過財務(wù)管理來貫穿實現(xiàn)。要想從實際出發(fā)開展財務(wù)管理工作，就需要將其滲透于生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，為生產(chǎn)經(jīng)營提高服務(wù)質(zhì)量，給經(jīng)營管理者提供充分、有力的依據(jù)。

3.企業(yè)管理與財務(wù)管理的內(nèi)在聯(lián)系

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中，財務(wù)管理的痕跡往往會延伸到企業(yè)活動的每個角落，財務(wù)部門通過資金的調(diào)度使用會跟每個部門都發(fā)生聯(lián)系，而每個部門在資金的使用、節(jié)約方面都要受到財務(wù)部門的監(jiān)督、指導，并接受財務(wù)管理制度的約束，以便保障企業(yè)經(jīng)濟效益得到提高。同時要強化內(nèi)部各部門和車間的聯(lián)系協(xié)調(diào)，建立一系列相關(guān)二級核算制度，把財務(wù)管理工作逐漸深入到基層，讓企業(yè)各類細分化的管理制度融合到企業(yè)財務(wù)管理工作當中。

4.企業(yè)財務(wù)管理反映生產(chǎn)經(jīng)營情況

企業(yè)的財務(wù)成果能夠反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一切活動，它通過對比、分析、核算，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的執(zhí)行情況能被檢查出來，找出其中存有的問題，并提出相關(guān)問題的解決辦法，尤其是其呈現(xiàn)出的數(shù)字和情況具有一定權(quán)威性。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，是否有恰當?shù)臎Q策、是否進行科學合理的經(jīng)營、是否有先進的技術(shù)、是否具有順暢的產(chǎn)銷，透過財務(wù)指標都能夠迅速反映出來。

二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的問題

1.財務(wù)信息失真，很難提供科學決策的依據(jù)

對信息的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的根本，這就需要企業(yè)及時掌握必要的信息，以便通過真實、準確的信息來控制現(xiàn)金流和物流。但是，當前我國許多企業(yè)的相關(guān)信息嚴重不對稱、不集成、不透明，各部門之間出于自身的利益考慮，信息被人為孤立、封閉，企業(yè)內(nèi)相關(guān)部門之間不愿相互提供有價值的信息，造成企業(yè)的高層決策者很難弄清楚內(nèi)部的具體情況，難以準確獲得有效的財務(wù)信息。更加不利的是，截留信息的情況在企業(yè)內(nèi)部各層次都存在，包括提供一些虛假的信息，導致由下而上匯總出來的相關(guān)信息普遍有問題，使得報表不真實、會計核算不準確，有時子公司的實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況被合并會計報表掩蓋起來。據(jù)財政部對企業(yè)會計信息的質(zhì)量進行的相關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，會計信息失真的情況在我國企業(yè)中普遍存在，特別是中小企業(yè)尤為嚴重。不真實的信息，不僅影響了企業(yè)的正確決策，還影響到社會監(jiān)督的作用和政府部門的宏觀管理。

實現(xiàn)現(xiàn)金流量控制的關(guān)鍵步驟有兩點：第一，實現(xiàn)現(xiàn)金流量控制的關(guān)鍵、基礎(chǔ)就是開展全面的預(yù)算。首先，企業(yè)各部門依據(jù)各自負擔的預(yù)算任務(wù)和現(xiàn)金流量指標，對自身的總體目標進行分解和落實，對有關(guān)部門的業(yè)務(wù)工作進行合理安排。其次，通過對現(xiàn)金流量控制細化指標，協(xié)調(diào)財務(wù)部門與銷各項經(jīng)營活動，進行預(yù)算編制，使得現(xiàn)金流量充分發(fā)揮綜合平衡作用。最后，對各經(jīng)營環(huán)節(jié)控制現(xiàn)金流量，在預(yù)算執(zhí)行中可對一些差異問題進行分析調(diào)整，保障順利實現(xiàn)預(yù)定的目標，最終是實現(xiàn)現(xiàn)金流量控制中對各部門的工作業(yè)績進行考核。第二，制定出能夠覆蓋企業(yè)的各種工作標準，形成標準化企業(yè)管理體系，以財務(wù)管理拉動企業(yè)整體管理水平上一個新臺階，對流動資金進行合理配置，做好流動資金的籌措、分配、回收等工作，有效控制現(xiàn)金占用量，合理運用資金，使資金成本降低，同時加強分析、考核現(xiàn)金流量。財務(wù)部門提供的現(xiàn)金流量表需要規(guī)范，讓相關(guān)管理者能夠監(jiān)控到資金流動狀況，時刻保持了解現(xiàn)金流量、銷售、應(yīng)收賬款等具體情況，及時分析出自身的資金周轉(zhuǎn)、償債和獲利能力。

4.強化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和監(jiān)督

第一，企業(yè)在制定內(nèi)部財務(wù)管理制度時，對資產(chǎn)安全、增值的問題，主要考慮資產(chǎn)的安全、合理運用，使其經(jīng)濟效益得到最佳發(fā)揮。有關(guān)制度要明確規(guī)定，如由于開展業(yè)務(wù)需要領(lǐng)取匯票、支票，事前必須填寫好業(yè)務(wù)用款通知單，在上面寫明原因，并且需要部門負責人簽字，凡是領(lǐng)款達到一定數(shù)額以上的或是需要支付預(yù)付款項的，需要有公司總經(jīng)理審批同意。這樣就使得公司高層決策者牢牢控制住資金的使用權(quán)，防止一些不必要的風險發(fā)生，給公司造成損失。

第二，企業(yè)在建立內(nèi)部會計責任制度上，對各部門的成本費用、經(jīng)營收入、營業(yè)利潤進行分析核算。完善企業(yè)內(nèi)部會計責任制度對于充分調(diào)動各部門的工作積極性，努力做好本職工作，有效促進費用開支的節(jié)約起到重要作用，同時需要建立一套有效的內(nèi)部約束機制。所以建立內(nèi)部會計責任制度就要明確規(guī)定各部門的權(quán)利職責，做到責任分明、相互制約。

四、結(jié)論

總之，伴隨我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和現(xiàn)代化建設(shè)步伐加快，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度需要不斷完善，將工作范圍、內(nèi)容進行嚴格限制，使得財務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部充分發(fā)揮其積極性、能動性，把財務(wù)管理工作提升到新的高度，以科學發(fā)展觀來落實財務(wù)工作，讓財務(wù)管理工作走向更加科學合理的道路。

參考文獻：

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[2]李惠玲.如何構(gòu)建企業(yè)財務(wù)管理的新模式[J].企業(yè)導報，2009.12.

企業(yè)財務(wù)部管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；財務(wù)管理；制度

大量的調(diào)查結(jié)果顯示，目前在我國的施工企業(yè)中，財務(wù)管理問題屬于一項短板，換句話說，目前我國的施工企業(yè)在財務(wù)管理方面還不夠完善，其中還存在著相當大一部分的問題需要被解決，這對企業(yè)實力的增強及經(jīng)濟效益的提高是非常不利的，因此，施工企業(yè)一定要認識到財務(wù)管理的重要性，加強和完善企業(yè)內(nèi)部的施工和管理工作，只有這樣才能使企業(yè)從根源上提高自身的綜合實力與經(jīng)濟效益，使自身能夠更加長遠的發(fā)展下去。

一、現(xiàn)代施工企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及其中存在的問題

就目前的情況看，我國現(xiàn)代施工企業(yè)在財務(wù)管理方面雖然獲得了很大程度的發(fā)展，但其中仍存在一些問題需要重視和了解，如若不然，任其發(fā)展下去，則會導致整個施工企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)方面的困難，從而使企業(yè)無法在激烈的市場競爭中更加長遠的發(fā)展下去，總的來說，我國現(xiàn)代施工企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂觀，主要存在的問題包括缺乏足夠的資金控制能力、缺乏足夠的資金管理能力及企業(yè)的經(jīng)營成本過大等問題，而由此衍生的問題更是嚴重影響了施工企業(yè)的長遠發(fā)展，以下文章主要就施工企業(yè)中存在的問題進行了簡要的分析。

（一）缺乏足夠的資金控制能力，且不能有效的處理債券債務(wù)關(guān)系

擁有資金控制能力，且能夠有效的處理債券債務(wù)關(guān)系是作為施工企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域的職責，但就目前的情況看，我國現(xiàn)代施工企業(yè)的財務(wù)管理領(lǐng)域在這兩方面均存在不足，目前，我國施工企業(yè)均擁有較多子公司，因此其資金便較為分散，如果想使施工企業(yè)總公司能夠縱覽大局，就一定要提高其資金控制能力，而現(xiàn)如今，很多施工企業(yè)非常缺乏這種能力，甚至根本無法及時的了解子公司資金的動態(tài)，這就在無形之中增加了總公司的資金風險，使企業(yè)無法更好的控制資金的來源及流向，對施工企業(yè)的長遠發(fā)展具有非常消極的阻礙作用，同時，一旦總公司缺乏足夠的資金控制能力，那么相應(yīng)的，也就無法有效的處理債券債務(wù)關(guān)系，這主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先：施工企業(yè)無法很好地對應(yīng)收賬款進行控制；其次，一般在工程完成之后，施工企業(yè)通常需要立即對需要結(jié)算的賬目進行結(jié)算，但目前，大部分的施工企業(yè)都沒有做到這一點，因此也就帶來了結(jié)算效率低下的問題；再次，在應(yīng)收賬款方面，施工企業(yè)一定要注意控制其期限，但從目前的情況看，很多施工企業(yè)的應(yīng)收賬款期限都已經(jīng)超過了三年，這對企業(yè)的長期發(fā)展來講是非常不利的。

（二）缺乏足夠的資金管理能力，且無法有效的劃分收益性支出與資本性支出的界限

除了資金管理能力之外，施工企業(yè)在財務(wù)方面還需要具有足夠的資金管理能力，但就目前的情況看，我國大多數(shù)的施工企業(yè)并不能有效的管理自身的資金，同時也無法有效的劃分收益性支出和資本性支出，因此，企業(yè)也就無法很好的保證其資金的完整性與可利用性，同時，施工企業(yè)一旦出現(xiàn)資金管理能力缺失的問題，那么同時也將會導致其失去對資金的監(jiān)督能力，而企業(yè)的資金如果得不到有效的監(jiān)督，則很容易發(fā)生長期大額預(yù)提費用的狀況，久而久之，企業(yè)則會因為資金問題而走向滅亡。

（三）施工企業(yè)的經(jīng)營成本過于巨大

經(jīng)營成本是一個企業(yè)在經(jīng)營之初需要投入的時間及資金內(nèi)容，而一個企業(yè)如果想要獲得經(jīng)濟效益，就不得不面臨經(jīng)營成本的問題。從某種程度上講，經(jīng)營成本影響著整個企業(yè)的經(jīng)濟效益，一個企業(yè)的經(jīng)營成本越高，那么相應(yīng)的，其經(jīng)濟效益也就不會特別顯著，反之，一個企業(yè)的經(jīng)營成本越低，其經(jīng)濟效益便會越高，因此，節(jié)約經(jīng)營成本已經(jīng)成為了當今企業(yè)十分重視的一項問題。當今社會，企業(yè)想要在某一領(lǐng)域立足，需要面臨的市場競爭的壓力開始越來越大，對于施工企業(yè)來講同樣如此。在市場競爭日益激烈的今天，施工企業(yè)在經(jīng)營之初要面臨著巨大的壓力，從中標到簽訂施工合同，這是一個長期的過程，甚至需要幾年的時間才能完成，在這一期間，施工企業(yè)需要投入大量的人力物力與財力才能中標，這就在無形之中增加了企業(yè)的成本，因此，即使企業(yè)獲取了較高的利益，從整體上講，其經(jīng)濟效益還不是非常樂觀的。

二、使施工企業(yè)的財務(wù)管理得到加強，內(nèi)部財務(wù)管理制度得到完善

從上述內(nèi)容中不難看出，我國施工企業(yè)在財務(wù)管理方面還是存在著很多問題需要解決的，因此，想要使施工企業(yè)能夠在激勵的市場競爭中取勝，就一定要提出相關(guān)的措施以對上述問題進行解決，只有這樣才能使施工企業(yè)的財務(wù)管理得到加強，使其內(nèi)部的財務(wù)管理制度得到完善。

（一）加強對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督工作

施工企業(yè)與其他企業(yè)相比具有流動性強的特殊性，通常情況下，企業(yè)所在的地點與項目部都會存在很遠的距離，這就為管理方面帶來了困難，因此，通常在施工過程中都是需要企業(yè)總部指派專門的人員對其進行監(jiān)督的。但就目前的情況看，對施工現(xiàn)場進行監(jiān)督的只有企業(yè)的財務(wù)人員，在財務(wù)人員實施其監(jiān)督工作時，如果項目部的工作人員提出的某些要求不符合財務(wù)制度，那么財務(wù)人員便會對其進行阻止，這便很容易導致兩者之間出現(xiàn)矛盾，同時，由于沒有會計委派制的保證，財務(wù)人員的地位并不是很高，因此項目部便很可能會按照自己的方法行事，這對企業(yè)財務(wù)狀況的保證是非常不利的。實施會計委派制是監(jiān)督工作的一部分，當實施會計委派制以后，會計人員的地位就會有所提高，同時施工企業(yè)應(yīng)當做好領(lǐng)導相關(guān)工作，這樣就會使得會計人員能克服領(lǐng)導要求和制度制約之間左右為難的現(xiàn)象，這樣有利于使得會計人員按照企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度處理財務(wù)業(yè)務(wù)，從而使得財務(wù)人員提供的會計信息的及時可靠性得到有效地提高，對財務(wù)的監(jiān)督要加強力度，防止國有財產(chǎn)的流失，從而使得所有者的合法權(quán)益得到保障。

（二）完善企業(yè)的財務(wù)管理制度

目前，我國的施工企業(yè)中存在財務(wù)管理制度不完善的問題，因此想要使企業(yè)能夠得到更加順利的發(fā)展，就一定要加大力度完善企業(yè)的財務(wù)管理制度。施工企業(yè)在施工過程中一定要嚴格按照《會計法》的要求和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定來執(zhí)行，同時，還需要加大力度建立健全企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，建立完善的會計核算、會計檔案管理、財產(chǎn)清查、內(nèi)部稽核、內(nèi)部牽制、以及崗位交接和原始記錄管理等諸多工作內(nèi)容，只有這樣才能為施工企業(yè)建立一個良好的管理基礎(chǔ)，從而使其能夠按照規(guī)章制度對企業(yè)中出現(xiàn)的財務(wù)問題進行解決，同時也只有這樣，才能使相關(guān)的工作人員在工作的過程中能夠有所依靠。一個施工企業(yè)若想不斷地提高自身的經(jīng)濟效益，就要建立企業(yè)內(nèi)部相對完善的財務(wù)管理制度，這樣才能有效的降低財務(wù)管理成本，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整性，使得企業(yè)經(jīng)營活動的高效運作。

（三）提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)

相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)在很大程度上決定著一項工作能否被更好地完成，對于施工企業(yè)來講同樣如此，想要使施工企業(yè)的財務(wù)管理狀況得到改善，首先就要提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)。如果相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)不夠高，那么將會影響財務(wù)工作的整體質(zhì)量，從而對企業(yè)的整體運營產(chǎn)生影響。一個施工企業(yè)若想提高企業(yè)財務(wù)管理的水平，就要先制定適合該企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營發(fā)展財務(wù)制度，隨后還要帶動一批財務(wù)人員積極貫徹執(zhí)行財務(wù)制度，保證制度及時、準確和完整的向企業(yè)領(lǐng)導提供經(jīng)營管理所需的會計信息。同時培養(yǎng)一批具備良好自身素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)的財務(wù)人員，使其遵守適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部財務(wù)管理制度，客觀公正的做好施工企業(yè)的財務(wù)核算，同時可對財務(wù)人員進行相關(guān)專業(yè)的職業(yè)培訓，使得其核算能力進一步增強。財務(wù)人員作為施工企業(yè)誠信經(jīng)營的基礎(chǔ)，隨著市場經(jīng)濟發(fā)展的加速，對財務(wù)人員要求的職業(yè)道德水平也越來越高。由此可見，提高施工企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)對于施工企業(yè)來講是非常重要的，只有提升了工作人員的能力，才能從根源上保證企業(yè)財務(wù)的整體工作質(zhì)量。

三、結(jié)語

通過文章的論述不難看出，在市場競爭越發(fā)激烈的大環(huán)境下，各行各業(yè)都面臨著巨大的壓力，對于施工企業(yè)來講同樣如此，想要使施工企業(yè)能夠得到更好地發(fā)展，就一定要完善其中的財務(wù)制度。就目前的情況看，我國施工企業(yè)在財務(wù)管理方面還存在著諸如工作人員素質(zhì)不夠高等諸多問題，這就需要企業(yè)或有關(guān)部門提出相應(yīng)的解決措施對其進行解決，這樣才能保證我國施工企業(yè)更好更快的發(fā)展下去，在激烈的市場競爭中贏的一席之地。

參考文獻：

[1]任延海.加強施工企業(yè)財務(wù)管理完善內(nèi)部財務(wù)管理制度[J].科技信息，2010（01）.

[2]馮志剛.建筑施工企業(yè)財務(wù)管理淺議[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010（18）.

企業(yè)財務(wù)部管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；內(nèi)部審計；法人治理；風險評估

隨著改革事業(yè)的發(fā)展，企業(yè)過去在計劃經(jīng)濟體制下的管理制度和方法已不適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的要求，客觀上要求必須進行制度創(chuàng)新。內(nèi)部控制是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以順利進行的基礎(chǔ)。隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立和逐步完善，市場競爭的日趨激烈，為了增強企業(yè)在改革浪潮中的競爭實力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，要求企業(yè)必須強化企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵

內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行，提高會計信息的質(zhì)量，保證資料的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序，由控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序組成，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。

內(nèi)部控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。內(nèi)部控制涵蓋了企業(yè)內(nèi)部五大組成部分：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審。這五大組成部分有機地結(jié)合，構(gòu)成了內(nèi)部控制的完整體系。

二、內(nèi)部控制制度在現(xiàn)代企業(yè)中的作用和重要性

在市場競爭日趨激烈的當今社會，企業(yè)要生存、發(fā)展已離不開內(nèi)部控制。內(nèi)部控制成為企業(yè)很重要的工作。有效的內(nèi)部控制制度是提高企業(yè)管理水平和防止錯誤舞弊的重要基石。

內(nèi)部控制制度已成為有關(guān)部門、會計師事務(wù)所和單位內(nèi)部實施內(nèi)部控制評價的主要參考依據(jù)，對促進企業(yè)建立健全內(nèi)部控制，改變我國目前企業(yè)內(nèi)部控制乏力、會計信息失真嚴重、企業(yè)內(nèi)部管理散亂的現(xiàn)狀，起到了積極的作用。

在社會化大生產(chǎn)中，內(nèi)部控制制度作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大、其重要性越顯著。因此，正確的認識內(nèi)部控制制度的重要性，對于加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，維護財產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，提升現(xiàn)代企業(yè)管理水平，具有十分重要的作用和非常重要的現(xiàn)實意義。

三、當前我們國家企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及存在問題

從目前的內(nèi)部控制客觀環(huán)境和內(nèi)部控制制度自身來看，我國許多企業(yè)對內(nèi)部控制的認識還只是局限在制訂內(nèi)部控制制度和部控制結(jié)構(gòu)階段，仍然存在著很多局限，阻礙著內(nèi)部控制制度的有效運行。

（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度體系不夠完善

有相當一部分企業(yè)沒有建立健全有效的內(nèi)部控制制度，在內(nèi)部控制制度內(nèi)容上未引起高度重視，因而沒有得到很好的落實，仍存在不相容職務(wù)未得到分離的現(xiàn)象。雖然有些企業(yè)也建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度控制系統(tǒng)，但總的來看，仍缺乏科學性與合理性。

相當一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，對內(nèi)部控制制度認識不足，內(nèi)部控制制度的建設(shè)持冷漠態(tài)度，以傳統(tǒng)經(jīng)驗代替規(guī)范化管理措施和手段，還認為內(nèi)部控制就是對企業(yè)經(jīng)營的某個或某幾個關(guān)鍵點進行控制。根本沒有建立內(nèi)部控制制度。例如，如會計崗位設(shè)置和人員配置不當，業(yè)務(wù)交叉過雜，會計人員兼職過多、職責不明，會計的事前審核、事中復(fù)核和事后監(jiān)督程序無相應(yīng)的的制度規(guī)定等。

（二）內(nèi)部審計的監(jiān)督作用發(fā)揮有限

在內(nèi)部會計控制的監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計既是控制活動的一部分，又是對內(nèi)部控制的再控制，扮演著十分重要的角色，但多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計未能履行其應(yīng)有職能。

我國企業(yè)大多實行的是單一的廠長經(jīng)理模式，這就導致內(nèi)部審計不能監(jiān)督上級，高層管理者是實質(zhì)上的“自由人”。同時，對受廠長、經(jīng)理直接領(lǐng)導的其他職能部門也不易進行監(jiān)督，內(nèi)部審計的獨立性嚴重受限。相當部分企業(yè)的內(nèi)部審計工作得不到必要的重視和支持，內(nèi)部審計部門力量薄弱，不能適應(yīng)工作的需要。

（三）法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，對管理系統(tǒng)缺乏控制力

公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心，而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵要看董事會能否充分發(fā)揮作用。但在我國現(xiàn)階段，受長期計劃經(jīng)濟的影響，公司的法人治理結(jié)構(gòu)“形備而實不至”，沒有真正把企業(yè)當作自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)營主體。許多高層領(lǐng)導的管理理念和經(jīng)營方式仍然停留在行政領(lǐng)導的角色上，企業(yè)的公司制改造也并沒有從根本上解決這個問題。

（四）風險意識不強，企業(yè)內(nèi)部控制依然薄弱

環(huán)境控制和風險評估，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。隨著全球經(jīng)濟一體化不斷深入，企業(yè)間的競爭也越來越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營風險也越來越高，但是，從目前我國企業(yè)現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風險意識還比較淡薄，其風險意識并沒有提到應(yīng)有的高度，企業(yè)管理層人員的思想中缺乏風險概念，企業(yè)內(nèi)部缺乏風險控制的有效機制，因此抗風險能力低下。能否搞好內(nèi)部控制工作更多的是取決于內(nèi)部控制相關(guān)人員的責任心和風險意識，如果內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，就有可能錯誤地做出估計和判斷，導致錯誤的決策，給企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟損失。

四、強化企業(yè)內(nèi)部控制制度的相關(guān)措施和建議

（一）重視對各單位內(nèi)部控制制度的實務(wù)指導。

企業(yè)內(nèi)部必須要建立一套相互制約，相互牽制和相互協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制理論也早已超出早期以核對賬簿、賬簿記錄與財產(chǎn)的一致性以及會計報表數(shù)據(jù)可靠性為內(nèi)容的思想范疇，而進入了多元化控制階段?！兑?guī)范》應(yīng)該考慮幫助企業(yè)解決內(nèi)部會計控制的實務(wù)運用問題，以確?！兑?guī)范》的順利實施。

（二）建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度

建立健全一整套完善的內(nèi)部控制制度，是內(nèi)部控制制度有效實施的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)圍繞減少企業(yè)風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和贏利水平這個核心，把新的制度規(guī)范融入本企業(yè)，制訂出適合本企業(yè)的切實可行的內(nèi)部會計控制制度或具體的實施辦法。

1、加強企業(yè)的內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個重要方面，其主要任務(wù)是監(jiān)督本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否按照所制定的方針政策和計劃執(zhí)行。它在履行審計職能，監(jiān)督經(jīng)濟活動，加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮著重要作用。要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部 審計的作用，就必須將內(nèi)部審計人員從會計、財務(wù)人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督和保護企業(yè)的資產(chǎn)、財產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。

2、健全風險評估機制。內(nèi)部控制的重點是防范風險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風險評估機制。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標，設(shè)定可辨認、分析和管理的相關(guān)機制，以了解自身所面臨的各種不同風險。例如，隨著企業(yè)投資的增加，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注資金使用上的風險，應(yīng)加強對建設(shè)資金的管理和控制，評估重要環(huán)節(jié)可能存在的風險，并明確規(guī)定相關(guān)法律責任。要嚴格執(zhí)行資金使用手續(xù)，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費行為。

3、強化董事會在內(nèi)控體系中的作用。加強企業(yè)內(nèi)部控制，要加強董事會的建設(shè)，發(fā)揮董事會的作用和潛能，突出董事會在建立和完善內(nèi)控體系過程中的核心作用；要實行獨立董事會制度，適當引入外部的獨立董事；要明確董事會內(nèi)部分工，設(shè)立包括審計委員會、預(yù)算管理委員會、價格委員會在內(nèi)的各項專門委員會，從而加強內(nèi)部管理控制。

（三）強化外部監(jiān)督與約束機制

我國目前已形成包括政府監(jiān)督(如財政、審計、稅務(wù)、證券監(jiān)管等)和社會監(jiān)督(如注冊會計師、社會輿論等)在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。要加強政府的監(jiān)督力度以及政府的權(quán)威性，按照有關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度并使之有效實施。

要加大執(zhí)行力度，對不能加強企業(yè)自身內(nèi)部控制、違反法律法規(guī)導致企業(yè)目標沒有實現(xiàn)的，應(yīng)依法追究管理者的責任。通過中介機構(gòu)，依據(jù)獨立審計準則，站在公正的立場上對企業(yè)的財務(wù)報告進行評估，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有失“公允”及其不當?shù)臅嬓袨椋瑢ζ髽I(yè)實施會計控制。鼓勵、支持廣播電視、報刊等新聞媒體對企業(yè)違法違紀行為曝光，以充分發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用。

綜上所述，內(nèi)部控制制度作為一種先進的內(nèi)部管理方法已經(jīng)被企業(yè)廣泛采用，它在現(xiàn)代經(jīng)濟生活中發(fā)揮著越來越重要的作用，企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善與否以及執(zhí)行情況的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗、生死存亡。

因此，我們應(yīng)充分理解內(nèi)部控制制度的涵義，認識到內(nèi)部控制制度的作用，從健全立法、規(guī)范治理結(jié)構(gòu)、完善控制制度、加強審計監(jiān)管等方面入手，將政府力量、社會力量、以及企業(yè)自身力量有效的結(jié)合起來共同推動企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，使企業(yè)內(nèi)部控制制度得到有效的實施，使會計職能的效用得到充分的發(fā)揮，從而提高企業(yè)現(xiàn)代管理水平，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

參考文獻：

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[3]陳鈴.關(guān)于我國內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的思考[J].會計研究；2006年.

企業(yè)財務(wù)部管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；內(nèi)部控制；有效性；分析

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

新形勢下企業(yè)在發(fā)展時期，對內(nèi)部控制制度的建設(shè)、財務(wù)管理的內(nèi)容和控制等都有了更高的要求。內(nèi)部控制是企業(yè)財務(wù)管理工作的核心組成部分，有效的保障了企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的順利進行。建立健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制制度的有效性和實用性，可以減少企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營成本，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，避免企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營的風險，所以，企業(yè)應(yīng)該高度重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度在財務(wù)管理工作中的重要作用和意義。

一、內(nèi)部控制制度在財務(wù)管理中的作用

目前新的市場經(jīng)濟發(fā)展過程中， 企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度對財務(wù)管理的工作水平有著直接的影響。在企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制中，管理者和生產(chǎn)經(jīng)營者都需要重視內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用，提高內(nèi)部控制意識和創(chuàng)新意識，對財務(wù)管理工作進行監(jiān)督，促進企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)管理工作中的發(fā)展，才能促進企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1.保證資產(chǎn)安全。保證企業(yè)的財產(chǎn)和資金的安全是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制可以實現(xiàn)對企業(yè)的財產(chǎn)和物資進行全面的控制，提高企業(yè)財產(chǎn)和物資的完整性和安全性。企業(yè)財務(wù)管理部門制定的內(nèi)部控制制度，需要對企業(yè)資產(chǎn)和物資的處理程序、手續(xù)進行嚴格的規(guī)定，保證企業(yè)不同部門之間的相互聯(lián)系和制約，促進財務(wù)管理工作的進行和完成，有效的對企業(yè)資產(chǎn)的保護工作進行加強，提高企業(yè)財產(chǎn)安全的可靠性，防止貪污、盜竊、濫用和毀壞等違法行為，才能保障企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，促進企業(yè)的發(fā)展。

2.提高財務(wù)信息的真實性。企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制可以提高企業(yè)財務(wù)信息資料的真實性和可靠性，在企業(yè)財務(wù)管理中實施內(nèi)部控制的一個重要工作就是健全內(nèi)部控制制度。企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制實施的控制制度，制定了詳細的財務(wù)信息資料處理和控制方案。例如對財務(wù)信息的資料進行審核、復(fù)核和匯總處理等。通過內(nèi)部控制實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)信息的核對，可以及時的發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的錯誤，進行改正和完善，降低企業(yè)資產(chǎn)的損失，保證財務(wù)信息資料的整體性、準確性和真實性，才能提高企業(yè)財務(wù)管理的水平，促進企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展。

3.提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)的經(jīng)濟效益和企業(yè)的內(nèi)部管理有著密切的聯(lián)系，在財務(wù)管理中實施內(nèi)部控制是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一種有效途徑。目前我國企業(yè)提高財務(wù)管理水平的一個有效方法就是加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。建立健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的資金調(diào)度作用，提高資金使用的合理性，增強企業(yè)發(fā)展的自我約束力。在企業(yè)穩(wěn)定的進行持續(xù)發(fā)展的過程中，應(yīng)該制定明確的發(fā)展目標，強化企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益，適應(yīng)新的社會經(jīng)濟發(fā)展中對企業(yè)財務(wù)管理工作的要求。

二、實施內(nèi)部控制制度的財務(wù)管理方法

企業(yè)在財務(wù)管理制度中實施內(nèi)部控制制度，應(yīng)該以充分認識內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)管理的作用為基礎(chǔ)，加強對內(nèi)部控制制度的完善和建設(shè)，才能提高企業(yè)財務(wù)管理水平。

1.建立資金投入保障機制。加強企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制，符合新的社會經(jīng)濟發(fā)展對企業(yè)的要求，是貫徹和落實科學發(fā)展觀的本質(zhì)要求。內(nèi)部控制制度的實施應(yīng)該以企業(yè)的償債能力為前提， 提高企業(yè)資金安全的可靠性，減少資金的使用成本，建立資金投入的保障機制，才能營造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)資金物資的驗收、存儲和出庫工作的規(guī)范化，以“集中控制，分級管理”為原則，統(tǒng)一的實施內(nèi)部控制制度，對庫存物資進行組織、協(xié)調(diào)和管理控制，提高了企業(yè)庫存物資管理和控制的有效性。

2.加強控制監(jiān)督。企業(yè)的財務(wù)管理工作，存在采購漏洞和采購風險等問題，應(yīng)該加強對采購環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，才能避免這些現(xiàn)象的發(fā)生，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。企業(yè)采購的原則是“集中采購、相互牽制”，分離了貨物采購和商品的銷售職能。提高采購的合法性和效益性，需要建立完善的內(nèi)部控制管理監(jiān)督體系，對財務(wù)內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督和管理。企業(yè)成本的嚴格控制，提高了企業(yè)活動的合法性和效益性，促進了企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展。

3.加強內(nèi)部控制流程管理。企業(yè)在進行財務(wù)管理工作中應(yīng)該重視資金管理，加強對資金使用的審批流程管理，才能提高資金管理的規(guī)范性、安全性和有效性。例如對固定的資產(chǎn)管理，可以分離購置和處置固定資產(chǎn)的批準人和執(zhí)行人；工程項目的資產(chǎn)管理，可以分離工程項目預(yù)算的審批人和編制人。嚴格控制企業(yè)的資金使用審批流程，全面掌握企業(yè)資金流向，保持籌資結(jié)構(gòu)的合理化，制定科學、合理的額定標準費用，才能保證企業(yè)資金的充分利用和高速運轉(zhuǎn)。對企業(yè)資金使用流程的管理，可以從企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營和資產(chǎn)處理方面進行，對資產(chǎn)管理制度進行不斷的改進和完善，才能促進企業(yè)融資體系的規(guī)范化。在控制內(nèi)部財務(wù)的管理過程中，企業(yè)應(yīng)該保護投資者的合法權(quán)益和財產(chǎn)安全，對風險進行防范和擔保，實現(xiàn)內(nèi)部控制對資金流程控制的效果，才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財務(wù)管理工作中的作用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、總結(jié)

目前企業(yè)財務(wù)管理制度的內(nèi)部控制，對企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。完善企業(yè)的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，對財務(wù)管理結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，才能充分發(fā)揮在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。建立和完善現(xiàn)代化的企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，對企業(yè)的管理和資金的使用都有獨特的作用和影響，可以有效的提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

企業(yè)財務(wù)部管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞:企業(yè)財務(wù) 會計信息質(zhì)量 內(nèi)部監(jiān)督

河南羚銳制藥股份有限公司的會計基礎(chǔ)工作相當好，近年來在上市公司綜合評比中的成績也是有目共睹的。隨著國內(nèi)資本市場及投資者的逐步成熟，對上市公司的會計信息質(zhì)量及與此相關(guān)的內(nèi)部控制制度有效性也提出了更高的要求，為提高會計信息質(zhì)量及加強內(nèi)部監(jiān)督，我公司著重在財務(wù)管理方面做了以下幾個方面的工作：

一、建立ERP信息管理系統(tǒng)為企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)代化提供有力技術(shù)支持

隨著我公司業(yè)務(wù)迅速增長，會計信息量大增，給會計工作帶來了巨大的壓力，為提高會計信息的質(zhì)量和及時性，我們聘請了專業(yè)機構(gòu)為公司量身定做了一套ERP信息管理系統(tǒng)。這系統(tǒng)功能強大，具多項功能和優(yōu)勢。具體如下:

(一)實現(xiàn)物流、資金流、信息流高度共享和集成

使企業(yè)物流、資金流、信息流高度統(tǒng)一和共享，充分利用企業(yè)內(nèi)、外部資源，有效地管理和控制各關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)效益最大化。

(二)提供完整的業(yè)務(wù)流管理

從需求計劃、采購計劃，到下達采購訂單；從貨物到達、待檢，到質(zhì)檢合格入庫；從生產(chǎn)計劃、材料領(lǐng)用、車間管理、質(zhì)量控制，到完工入庫；從銷售計劃、銷售訂單、提貨、結(jié)算，到客戶跟蹤等等，提供了一套完整的業(yè)務(wù)管理方案。

(三)提供多視角物料管理

可以從倉庫、貨位、批次、單件、狀態(tài)、輔助項、包裝等多個角度對物料進行綜合分析，充分利用物料價值；從采購入庫、車間生產(chǎn)、產(chǎn)成品入庫到產(chǎn)品銷售，進行記錄和反映，使得物料流轉(zhuǎn)過程的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)質(zhì)量問題，都可以迅速查明，并確定責任人。

(四)提供安全庫存管理和倉儲貨物質(zhì)量管理

提供失效期管理、ABC管理、貨物預(yù)警管理及安全庫存管理機制，從而對貨物進行有效管理和控制，提高倉庫貨物的保管質(zhì)量，降低倉儲成本。

(五)嚴謹?shù)纳a(chǎn)過程控制

可對生產(chǎn)指令的下達、車間任務(wù)執(zhí)行、工藝參數(shù)控制以及各種經(jīng)濟技術(shù)指標的完成情況進行跟蹤和控制，使管理者能夠?qū)崟r掌握車間進度的詳細情況，及時做出決策。

該系統(tǒng)的運行極大地減少了會計工作人員的勞動量,提高了工作效率、會計信息的質(zhì)量和及時性，使得財務(wù)工作由會計核算層面上升至財務(wù)管理層面。

二、實行全面預(yù)算管理保障公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)

公司樹立現(xiàn)代企業(yè)的先進管理理念，推行全面預(yù)算管理。構(gòu)建預(yù)算管理的基本框架，逐步建立了全面預(yù)算管理工作流程、預(yù)算考核和報告制度；把責任考核與全面預(yù)算結(jié)合起來；組織參與對生產(chǎn)定額的修訂，完善定額制度；按工作流程操作，落實考核指標，及時提供可靠的財務(wù)信息，有力地保證了公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。主要體現(xiàn)在以下4個方面：

(一)加強領(lǐng)導，內(nèi)部協(xié)調(diào)一致

全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核都涉及大量的市場信息和企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營過程的信息，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，在此過程中，企業(yè)管理層都高度地重視和參與，上下統(tǒng)一思想和認識，公司其他各部門密切配合。

(二)健全預(yù)算管理控制系統(tǒng)

從預(yù)算編制、跟蹤執(zhí)行過程、差異分析到預(yù)算調(diào)整都應(yīng)建立規(guī)范的流程在編制時綜合考慮企業(yè)全面的資源與經(jīng)濟活動，在執(zhí)行過程中每一個部門、每一項業(yè)務(wù)的發(fā)生都受到預(yù)算的嚴格約束，執(zhí)行中不符合預(yù)算規(guī)定的部分應(yīng)經(jīng)過制度規(guī)定的程序、由具有相應(yīng)權(quán)力的個人或機構(gòu)審批才能準許發(fā)生，并進行相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整，由此形成的預(yù)算執(zhí)行信息才能真正成為考評、獎懲和激勵的依據(jù)。

(三)加強基礎(chǔ)管理工作，建立健全相關(guān)制度

把企業(yè)管理的策略方法全部融會貫通于預(yù)算執(zhí)行過程中。預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作包括崗位責任制的建立、統(tǒng)計信息及時和準確、內(nèi)部核算體系的完善、構(gòu)造適宜的業(yè)績評價體系等。

(四)建立有效的以計算機網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)

總之，全面預(yù)算管理是一項“系統(tǒng)工程”，企業(yè)要想成功實施，必須不拘一格，充分調(diào)動和分配有效資源，建立起一整套行之有效的預(yù)算管理流程。

三、實行資金計劃管理，提高資金運行效率，控制資金成本，降低財務(wù)風險

我們公司資金流巨大，如何合理調(diào)度、提高資金使用效率，也是一項至關(guān)重要的工作。通過不斷的實踐和完善，我們成功地建立了一套行之有效的資金計劃管理體系。與全面預(yù)算管理相結(jié)合，我們對資金收支實行計劃管理，掌握資金市場形勢，合理籌措、調(diào)配資金。每月初根據(jù)各部門資金使用計劃及預(yù)測的收入編制月資金使用計劃表，作為調(diào)劑資金使用的依據(jù)；月中跟蹤調(diào)查資金使用情況，進行過程控制；月未再根據(jù)各種反饋信息進行月度分析，調(diào)整資金使用計劃。通過資金計劃管理，我們節(jié)約了公司的財務(wù)費用，降低了財務(wù)風險，也提升了公司在金融機構(gòu)的聲譽。

四、建立公司財務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督的作用

建立完善財務(wù)控制制度對企業(yè)既能防錯糾弊，又有促進經(jīng)營管理效果的作用；能做到事前預(yù)防、事中、事后及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞。公司的財務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)是通過一系列的特定分工要求，使財會人員既分工負責，又相互牽制、制約。在企業(yè)內(nèi)部，凡是一切貨幣、財物的收付，在手續(xù)上和會計處理中，必須使其經(jīng)過兩個或兩個以上的部門和個人，使一方的工作或記錄，受另一方工作或記錄的監(jiān)督和牽制。

通過牽制、稽核可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的失誤，也能及時發(fā)現(xiàn)和制止財會人員中的違法企圖，督促財會人員端正自己的思想行為，樹立良好的職業(yè)道德觀念。建立財務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)，是為了防止不測事件的發(fā)生，提高工作效率，確保核算資料的真實性，使工作得以順利進行。建立財務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)必須堅持以下原則：