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網(wǎng)絡(luò)安全綜合報告范文第1篇

21世紀的建筑與安全防范林賢光(10)

安防標準化工作如何應(yīng)對WTO劉希清(14)

技防工作開展的難點——對安全技術(shù)防范工作的思考（二）張福(15)

趕上了盛世咱享太平——跟您聊聊社區(qū)技防立俠(16)

110護車神打造廣州安防天地賀光輝(18)

基于銀晨面像識別技術(shù)的預(yù)警式監(jiān)控系統(tǒng)(20)

監(jiān)控保安緊密結(jié)合服務(wù)市場天寬地闊白岱宗(22)

數(shù)碼硬盤錄像監(jiān)控系統(tǒng)王巖(24)

自行車防盜有新招——北京技防辦研發(fā)中心對自行車防盜報警鎖具進行技術(shù)鑒定張言(28)

淺談防火墻技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)安全安全技術(shù)防范 袁軍鵬(32)

網(wǎng)上理財網(wǎng)上賺錢——美國網(wǎng)上服務(wù)業(yè)快速發(fā)展眾成(36)

煙花爆竹生產(chǎn)管理須走正道！王銀昌(38)

科技創(chuàng)安，安防商機無限加入世貿(mào)，機遇風(fēng)險并存立俠(4)

社區(qū)建設(shè)逐浪高安防意識味正濃——社區(qū)安防報警模式芻議郝成(8)

解讀社區(qū)佳兵(10)

安防行業(yè)與第三方服務(wù)袁繩依楊為(13)

發(fā)展專業(yè)中介評估機構(gòu)為政府當好助手和參謀紀元景靜(15)

構(gòu)筑機動車安全防范的天羅地網(wǎng)（一）劉曉川歐陽誼明(16)

技防領(lǐng)域不容抹去的戰(zhàn)線：對保護區(qū)上空防護系統(tǒng)的探討侯小迅(18)

現(xiàn)代安全檢查技術(shù)比較呂立波(20)

指紋驗證技術(shù)在信息系統(tǒng)中的應(yīng)用羅菁王向軍(26)

報警傳輸系統(tǒng)串行數(shù)據(jù)接口的信息格式和協(xié)議劉希清(29)

撒旦的“雪茄”－－“9·11”事件引發(fā)的安全技術(shù)防范思考趙旭東(34)

聯(lián)想網(wǎng)御——PKICA易曉峰黃琛(38)

報警服務(wù)業(yè)瓶頸問題研究楊英(4)

醫(yī)院安全防范系統(tǒng)的設(shè)計要點劉沂(8)

作用很大，尚須改進——淺談醫(yī)院的安全技術(shù)防范吳永平(9)

特殊性決定了重要性——試論技防在醫(yī)院安全管理中的作用郎曉林(11)

加強領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)管理張智武楊謙(12)

為安防天空添朵祥云——國家重點科技攻關(guān)項目《社區(qū)安全防范綜合報警服務(wù)體系研究與示范工程》的產(chǎn)生和實施過程山石(14)

技防奇葩看紫光——GPS系統(tǒng)協(xié)警6小時破獲重大綁架案紀實張立俠(18)

技防高科技手段縮短了破案時間張言(22)

由偵破系列機動車盜竊案想到治安防范措施及對策李健初(23)

信息化與防雷馬寧(24)

現(xiàn)代數(shù)字電視監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)技術(shù)黃小菲(26)

安全技防系統(tǒng)的成本——效益分析孔一(29)

挑戰(zhàn)創(chuàng)新不言敗——門吉利公司及其總經(jīng)理周劍波先生印象眾成(30)

網(wǎng)絡(luò)安全面臨的挑戰(zhàn)及對策辛明(34)

主動式網(wǎng)絡(luò)安全防御系統(tǒng)模型設(shè)計張越今(36)

電子政務(wù)信息安全與法律保障李賀(40)

OPSEC的認證及其體系結(jié)構(gòu)白杉(42)

如何執(zhí)行防彈玻璃國家標準——GB17840－1999標準解析(44)

安全技術(shù)防范 淺談數(shù)字電視監(jiān)控系統(tǒng)在審案中的應(yīng)用張熙彬李云紅(47)

警衛(wèi)用電動雙扇推拉大門設(shè)計顧平和(48)

歐洲安防與消防裝置和系統(tǒng)——標準、標準機構(gòu)與認證程序G·西卡(50)

金融領(lǐng)域計算機犯罪與防范對策李文生李進芳(54)

發(fā)展電視監(jiān)控系統(tǒng)有效遏制街頭案件——北京海淀進行街道技防試點(56)

計算機病毒的演變與對策李舒生(60)

社會治安與安全技術(shù)防范劉毅(4)

打造品牌走世界眾成(8)

咬住科技創(chuàng)安不放松－－來自北京的報告（二）劉軍(10)

“科技創(chuàng)安”帶來安全保障－－2001年北京科技創(chuàng)安新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣展示會側(cè)記筱賢(12)

入侵報警系統(tǒng)可靠性計算彭喜東趙彥明(16)hHTTp://

創(chuàng)新爭先無“網(wǎng)”不勝——安奈特網(wǎng)絡(luò)設(shè)備在北京市公安局豐臺分局千兆以太網(wǎng)建設(shè)中的應(yīng)用田廣茂(20)

未來的多媒體技術(shù)標準梁凌(23)

GB／T1．1—2000內(nèi)容簡介陳九(24)

標準化知識100問（之五）(25)

門禁市場需求及走勢趙良平(26)

構(gòu)筑安全的信息網(wǎng)絡(luò)陳鐘段云所(28)

開展保密教育構(gòu)筑安全防線何志成(32)

HoloMakerⅡ：防偽的新型數(shù)控全息技術(shù)陳林森(33)

完善防范機制服務(wù)經(jīng)濟建設(shè)－－北京大興縣半壁店地區(qū)技防工作見成效(36)

2000年度無案件－－建行北京分行加強整體風(fēng)險防范見成效王言(42)“牢門獸窗”被冷落技防設(shè)施進家門——八角北路11號院小區(qū)技術(shù)防范簡介(10)

爭取保險業(yè)支持促進機動車反劫防盜工作開展(15)

基于3C技術(shù)的車輛反劫防盜報警系統(tǒng)（二）于朝暉(16)

全球衛(wèi)星定位系統(tǒng)（GPS）作用如何呂立波(18)

掀起你的蓋頭來讓我好好看一看--話說DNA偵查技術(shù)徐茜茜朱進(21)

信息防雷呼喚標準化李佩(24)

標準化與認證制度安全技術(shù)防范 焦叔斌(25)

高度重視實體防護設(shè)備標準化崔鳳喜鄧瑞德(26)

住宅區(qū)周界安全防范報警系統(tǒng)介紹康振禎趙士蘭(28)

信息高速路上建起安防網(wǎng)(30)

TCSEC：老信息安全概念的終結(jié)CC：新信息安全概念的興起屈延文(32)

網(wǎng)絡(luò)安全綜合報告范文第2篇

[關(guān)鍵詞]XBRL；財務(wù)報告；信息化戰(zhàn)略

據(jù)了解，會計信息化是我國財政部當前和今后一個時期會計管理工作的重要內(nèi)容。近年來，財政部按照“標準先行”的思路，大力推進XBRL的應(yīng)用，取得一系列成效。2012年，通用分類標準的實施范圍已從大型企業(yè)擴展到銀行業(yè)金融機構(gòu)和地方國有大中型企業(yè)，且實施工作呈現(xiàn)出一系列新特點，開發(fā)利用專門的校驗軟件，大幅提高了工作效率[1]。

XBRL的構(gòu)想最早由美國注冊會計師查爾斯·霍夫曼在1998年提出。XBRL這樣一種開拓性的語言，正在從陌生變得日益被各大企業(yè)熟知并應(yīng)用，其恰如風(fēng)暴般正在席卷全球[2]。我國十分積極地進行理論研究和試點推廣，且已初見成效。

一、XBRL技術(shù)簡介

XBRL（Extensible Business Reporting Language）意為可擴展的商業(yè)報告語言，它是一個開放的獨立的國際標準，以因特網(wǎng)聯(lián)結(jié)為基礎(chǔ)，是社會經(jīng)濟主體之間進行實時、準確、高效的金融與商業(yè)報告數(shù)據(jù)的電子存儲、操作、多用途使用與交換的信息標準，能夠為私人和公共機構(gòu)的內(nèi)部和外部信息交流以及整個商業(yè)活動提供一個無縫的信息傳遞網(wǎng)[3]。

二、XBRL在企業(yè)財務(wù)報告應(yīng)用的優(yōu)勢

（一）微觀優(yōu)勢

1.減輕編制負擔

基于XBRL架構(gòu)的財務(wù)信息具有標準格式，一次生成后，就可以直接在各部門之間流通，不必因格式不同而重復(fù)編制，可以實現(xiàn)“一份報告，多方使用”。

2.提升決策水平

企業(yè)管理者可以進行縱向年度的財務(wù)報告對比，還可以進行橫向跨越多報表，多公司、多行業(yè)、多國家進行財務(wù)數(shù)據(jù)比較，以便及時掌握國內(nèi)外同行業(yè)競爭對手的動態(tài)財務(wù)信息，并及時根據(jù)市場戰(zhàn)略做出政策調(diào)整和市場應(yīng)對。

3. 提升內(nèi)部管理

應(yīng)用XBRL有利于會計與內(nèi)控的融合XBRL在企業(yè)財務(wù)報告的應(yīng)用不僅僅只是一種財務(wù)報告格式的轉(zhuǎn)換，它需要企業(yè)內(nèi)部進行各部門良好的協(xié)調(diào)配合，需要企業(yè)有良好的內(nèi)部控制制度做后盾，才能使XBRL格式的財務(wù)報告高效率地被內(nèi)部各部門使用。

4.靈活調(diào)整

XBRL中的“X”就表示“可擴展”，它的靈活性允許信息需求方和報告主體通過對既定分類標準進行擴展來自行增加元素。例如，“利潤總額”是一個通用性的概念，在通用分類標準中定義。而“應(yīng)納稅所得額”是用于納稅報告中的概念，因此在稅務(wù)報告分類標準中，需要擴展定義這一概念，類似的靈活拓展能提高該技術(shù)對企業(yè)的實用性。

（二）宏觀優(yōu)勢

1.利于打破行業(yè)壟斷

國內(nèi)較小的績優(yōu)的企業(yè)如果采用XBRL格式的財務(wù)報告，也可以同眾多大企業(yè)一樣在資本市場分得一杯羹，通過在資本市場募集資金強大自身融資力量，投資者將有機會獲得所有上市公司信息，包括績優(yōu)的小型公司的詳細財務(wù)信息。

2.提升企業(yè)綜合競爭力

XBRL技術(shù)可以優(yōu)化財務(wù)數(shù)據(jù)的處理和分析，方便使用者進行檢索以便迅速了解企業(yè)的財務(wù)狀況，客觀上促進了企業(yè)融資，降低了信息披露成本，提高了效率，提升企業(yè)綜合競爭力。

3.便于監(jiān)管

審計署或會計師事務(wù)所到企業(yè)進行財務(wù)審計時提取財務(wù)數(shù)據(jù)將十分容易，客觀上減少了會計造假的可能性，類似美國安然事件將較少發(fā)生，有利于樹立會計界在公眾心中的良好形象。

三、XBRL財務(wù)報告應(yīng)用面臨的挑戰(zhàn)

（一）外部壓力

1.尚未全面推廣

目前主要在銀行業(yè)、石油業(yè)、國有企業(yè)及大中型企業(yè)實施，而占據(jù)多數(shù)的中小企業(yè)和民營企業(yè)的相關(guān)XBRL分類標準尚未和推行；并且它需要前期大量的資金投入，占據(jù)我國企業(yè)構(gòu)成大部分的民營企業(yè)和中小企業(yè)受資金力量局限也難以開展。

2.相關(guān)的財務(wù)軟件開發(fā)處于低級階段

國內(nèi)軟件商開發(fā)水平較低，速度較慢，開發(fā)的軟件尚不能具有普適性。且目前已經(jīng)開發(fā)出的部分軟件成本較高，不適用于大部分資金力量一般的企業(yè)，也是XBRL在企業(yè)財務(wù)報告應(yīng)用的障礙之一。

3.應(yīng)用中的網(wǎng)絡(luò)安全問題

由于XBRL技術(shù)生成的是網(wǎng)絡(luò)財務(wù)報告，所有的數(shù)據(jù)都可以在網(wǎng)絡(luò)傳輸，所以保障網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的安全儲存和傳輸就尤為重要。并且相應(yīng)的法律保護制度尚不健全，一旦產(chǎn)生網(wǎng)絡(luò)安全問題，數(shù)據(jù)庫遭破壞，商業(yè)機密容易泄露。

（二）內(nèi)部挑戰(zhàn)

1.缺乏精通會計和XBRL的復(fù)合型人才

目前國內(nèi)大學(xué)尚未開設(shè)XBRL應(yīng)用相關(guān)課程，大學(xué)生難以獲得及時的培訓(xùn)和教育，同時社會上的相關(guān)培訓(xùn)較少，且培訓(xùn)學(xué)員年齡偏大，這兩方面阻礙了XBRL的推廣應(yīng)用。

2.前期投入成本較高

前期需要對數(shù)據(jù)的分類及標注投入大量的人力 物力和財力，且部分企業(yè)需要內(nèi)部管理流程再造才能很好地實施。由于考慮成本和收益的關(guān)系，大部分企業(yè)持觀望態(tài)度。

四、XBRL在企業(yè)財務(wù)報告中的實踐推廣——以東方航空為例

（一）實施背景

作為中國民航業(yè)第一家上市公司，中國東方航空股份有限公司是財政部首批實施企業(yè)會計準則通用分類標準的13家試點企業(yè)之一，同時也是財政部承擔的國家科技支撐計劃項目“企業(yè)會計信息系統(tǒng)XBRL接口示范應(yīng)用”課題的承擔單位。東方航空作為首批會計準則通用分類標準實施試點單位被邀請出席2011年會計信息化委員會全體會議并榮獲會計信息化委員會頒發(fā)的“卓越實踐獎”[4]。

（二）實施流程

1.管理層高度重視并積極組織實施

在公司內(nèi)部組建了專門的建設(shè)隊伍，下設(shè)工作小組分管不同的工作，對XBRL財務(wù)報告應(yīng)用給予充足的人力、物力、資金等配套資源支持。

2.總體規(guī)劃和階段計劃并行

東航制定了項目年度總體規(guī)劃，即構(gòu)建以通用分類標準為準繩，以企業(yè)擴展分類標準為基礎(chǔ)，研發(fā)多渠道數(shù)據(jù)采集傳輸方式，便于企業(yè)報表數(shù)據(jù)采集人員匯總、編制人員操作和分析管理為一體的自動化、流程化、智能化XBRL綜合報告平臺[4]，同時明確年度目標；制定了階段計劃，設(shè)定階段目標。

3.積極尋求外部技術(shù)的支持

東航加強與軟件供應(yīng)商的溝通，能夠結(jié)合自身特點及時找出可能面臨的風(fēng)險，并找出解決方案，這些工作為系統(tǒng)平臺的良好進展起到了重要作用。

4.重定義元素生成XBRL財務(wù)報告

第一步，依據(jù)XBRL 規(guī)范建立分類文檔。

第二步，依據(jù)分類標準并結(jié)合東航管理需要設(shè)計和說明元素名稱生成實例文檔。

第三步，將財務(wù)信息轉(zhuǎn)換成XBRL 標記格式的樣式單[5]。

東航結(jié)合企業(yè)自身信息管理系統(tǒng)的特點，對XBRL報告元素進行了重新定義，使之利于編制報告的業(yè)務(wù)人員的理解。

（三）實施優(yōu)勢

通過總體規(guī)劃和分步實施，目前東方航空精心打造的XBRL平臺，已經(jīng)真正成為公司內(nèi)外部財務(wù)報告的綜合展示平臺，初步實現(xiàn)了XBRL系統(tǒng)價值的最大化的目標。

系統(tǒng)提供匯總明細追蹤的功能，使得每項匯總的數(shù)據(jù)可以逐層追溯，方便財務(wù)人員清楚數(shù)據(jù)構(gòu)成，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題[5]。

（四）實施展望

XBRL的推廣能夠幫助采購、銷售人員更好地分析客戶的需求，也能夠幫助企業(yè)的生產(chǎn)部門更好地安排生產(chǎn)計劃，XBRL在財務(wù)報告的應(yīng)用提供了一種數(shù)據(jù)共享模式和理念，這將為公司的經(jīng)營提供更大的價值。

五、XBRL在企業(yè)財務(wù)報告的應(yīng)用啟示

（一）分析利用

例如相關(guān)投資單位可以提供資金，依靠政府的支持，建立一個有公信力的公共平臺去公布數(shù)據(jù)，把實例文檔的真實性和應(yīng)用價值顯示出來。通過該平臺，企業(yè)可以快速地對財務(wù)數(shù)據(jù)進行宏觀對比，及時掌握有可靠依據(jù)的財務(wù)報告[4]。

（二）人才培養(yǎng)

XBRL技術(shù)性比較強，需要企業(yè)做好長期的資金準備和出長期規(guī)劃調(diào)試，需要和企業(yè)的信息化和走出去的戰(zhàn)略目標有機結(jié)合，才有長遠的動力和積極性[7]。而在規(guī)劃之中XBRL應(yīng)用型人才培養(yǎng)又是至關(guān)重要的一環(huán)，要對人才進行有計劃、持續(xù)的培養(yǎng)，實現(xiàn)人才培養(yǎng)和XBRL技術(shù)實施的同步化，為今后進一步發(fā)展蓄積再生力量。

（三）多方支持

推廣XBRL需要企業(yè)、會計師事務(wù)所、軟件企業(yè)、政府部門等多方的共同推動。有關(guān)部門要加快制定各行業(yè)的通用XBRL財務(wù)報告分類標準，并積極進行試點推廣宣傳；政府給予相應(yīng)的優(yōu)惠政策、保障措施、法律規(guī)范[8]。

綜上，當XBRL以不可逆轉(zhuǎn)之勢來臨時，中國企業(yè)應(yīng)盡早走出傳統(tǒng)的思維困境，切實整合企業(yè)的內(nèi)部資源和組織協(xié)調(diào)，有效地將XBRL技術(shù)有效地融入到企業(yè)的信息系統(tǒng)之中，才能在如今的信息大潮下提升自身競爭力。雖然XBRL在企業(yè)財務(wù)報告中優(yōu)勢明顯，但需要結(jié)合我國的具體國情和企業(yè)的實際情況進行有計劃，分步驟地推廣，這樣才能真正提高信息的效率，避免洋技術(shù)在國內(nèi)的水土不服。

參考文獻：

[1]羅莎.加大XBRL在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用研究力度[N].中國會計報，2013-6-7.

[2]肖禎.亞太地區(qū)聯(lián)手推進XBRL應(yīng)用[N].中國會計報，2013-5-31.

[3]劉昕.基于XBRL的會計財務(wù)報告應(yīng)用[J].財會研究，2010，05：47-49.

[4]駱偉瓊.東方航空：XBRL成為內(nèi)外部財務(wù)報告綜合展示平臺[N].中國會計報，2012-11-9.

[5]陳文銘，王淑嬌，鄭芳.基于XBRL模式的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)報告應(yīng)用問題研究[J]. 財經(jīng)問題研究，2011，08：109-115.

[6]路媛媛.滬深交易所XBRL平臺的建設(shè)與完善[J].財會月刊，2013，05：70-71.

[7]張秋艷.XBRL技術(shù)下網(wǎng)絡(luò)財務(wù)報告應(yīng)用研究[J].財會通訊，2013，08：88-89.

網(wǎng)絡(luò)安全綜合報告范文第3篇

一、新內(nèi)部控制規(guī)范目標

新內(nèi)部控制規(guī)范的目標體現(xiàn)為企業(yè)戰(zhàn)略；經(jīng)營的效率和效果；財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整；資產(chǎn)的安全完整；遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求等，并提出“有義務(wù)對外提供財務(wù)報告的企業(yè)，應(yīng)當確保財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整，具備條件的，還應(yīng)同時實現(xiàn)其他控制目標”。

舊內(nèi)部控制規(guī)范的目標主要圍繞會計控制展開的一系列目標制定，強調(diào)報告目標和合規(guī)性目標。而新內(nèi)部控制規(guī)范則主要強調(diào)圍繞經(jīng)營管理和風(fēng)險控制，并將內(nèi)部控制上升到企業(yè)戰(zhàn)略的高度，其中心目標是“確保財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整”，在突出重點的情況下，具體內(nèi)部控制規(guī)范和指南著重就影響財務(wù)報告真實可靠的重要業(yè)務(wù)及事項進行了規(guī)范，引導(dǎo)企業(yè)建立健全以財務(wù)報告內(nèi)部控制為核心的內(nèi)部控制機制。由舊內(nèi)部控制規(guī)范的報告目標、合規(guī)性目標擴展到新內(nèi)部控制規(guī)范的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標，體現(xiàn)了將關(guān)注企業(yè)長遠發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展、規(guī)避風(fēng)險作為企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標。

二、新內(nèi)部控制規(guī)范基本原則

新內(nèi)部控制規(guī)范的基本原則有合法性原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求；全面性原則，即內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當涵蓋企業(yè)董事會、管理層和全體員工，在對象上應(yīng)當覆蓋企業(yè)各項業(yè)務(wù)和管理活動，在流程上應(yīng)當滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；重要性原則，即強調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施；有效性原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證；制衡性原則，即要求企業(yè)的機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)體現(xiàn)權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督，履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門應(yīng)當具有良好的獨立性，任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力；適應(yīng)性原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當合理體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善；成本效益原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當在保證有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。

新內(nèi)部控制規(guī)范的基本原則在涉及舊內(nèi)部控制規(guī)范原則的基礎(chǔ)上，突出強調(diào)以下內(nèi)容：一是重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)的控制措施；二是強調(diào)監(jiān)督檢查職責(zé)部門應(yīng)當具有良好的獨立性；三是任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。

三、新內(nèi)部控制規(guī)范基本結(jié)構(gòu)及內(nèi)容

新內(nèi)部控制規(guī)范的基本結(jié)構(gòu)如下：第一章總則；第二章內(nèi)部環(huán)境，包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機制、反舞弊機制等；第三章風(fēng)險評估，包括目標設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對等內(nèi)容；第四章控制措施；第五章信息與溝通；第六章監(jiān)督檢查；第七章組織實施；第八章附則。

新內(nèi)部控制規(guī)范具體內(nèi)容包括：(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、反舞弊機制等。(2)風(fēng)險評估。風(fēng)險評估主要包括目標設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。(3)控制措施?？刂拼胧┙Y(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。(4)信息與溝通。信息與溝通主要包括信息的收集機制以及企業(yè)內(nèi)部與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機制等。(5)監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。新內(nèi)部控制規(guī)范在結(jié)構(gòu)上和內(nèi)容上重點突出和強調(diào)公司治理、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險控制等內(nèi)容的擴展。

四、新內(nèi)部控制規(guī)范方法

舊內(nèi)部控制規(guī)范的方法主要包括不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。新內(nèi)部控制規(guī)范的方法則主要是建立在內(nèi)部環(huán)境和風(fēng)險基礎(chǔ)上，確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，所體現(xiàn)的內(nèi)部控制措施主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。具體內(nèi)容如下：

第一，職責(zé)分工控制。舊內(nèi)部控制規(guī)范方法中的不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡的機制。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。新內(nèi)部控制規(guī)范方法中的職責(zé)分工控制要求根據(jù)企業(yè)目標和職能任務(wù)，按照科學(xué)、精簡、高效的原則，合理設(shè)置職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機制。企業(yè)在確定職責(zé)分工的過程中，應(yīng)當充分考慮不相容職務(wù)相互分離的制衡要求。不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。

第二，授權(quán)控制。舊內(nèi)部控制規(guī)范方法中的授權(quán)批準控制要求單位明確規(guī)定涉及會計以及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。新內(nèi)部控制規(guī)范方法中的授權(quán)控制要求企業(yè)根據(jù)職責(zé)分工，明確各部門、各崗位辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任等內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責(zé)任，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。新內(nèi)部控制規(guī)范方法中的審核批準控制要求企業(yè)各部門、各崗位按照規(guī)定的授權(quán)和程序，對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項的真實性、合規(guī)性、合理性以及有關(guān)資料的完整性進行復(fù)核與審查，通過簽署意見并簽字(簽章)，做出批準、不予批準或者其他處理的決定。

第三，財產(chǎn)保護控制。舊內(nèi)部控制規(guī)范中的財產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各項財產(chǎn)的安全完

整。新內(nèi)部控制規(guī)范中的財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保財產(chǎn)的安全完整。

第四，會計系統(tǒng)控制。舊內(nèi)部控制規(guī)范中的會計系統(tǒng)控制要求單位依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。新內(nèi)部控制規(guī)范中的會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)依據(jù)《會計法》以及國家統(tǒng)一的會計制度制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告以及相關(guān)信息披露的處理程序，規(guī)范會計政策的選用標準和審批程序，建立、完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財務(wù)報告真實、可靠和完整。

第五，內(nèi)部報告控制。舊內(nèi)部控制規(guī)范的內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。新內(nèi)部控制規(guī)范的內(nèi)部報告控制要求企業(yè)建立和完善內(nèi)部報告制度，明確相關(guān)信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，全面反映經(jīng)濟活動情況，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。內(nèi)部報告方式通常包括例行報告、實時報告、專題報告、綜合報告等。

第六，經(jīng)濟活動分析控制和績效考評控制。新內(nèi)部控制規(guī)范的經(jīng)濟活動分析控制要求企業(yè)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、財務(wù)等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析等方法，定期對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，查找原因并提出改進意見和應(yīng)對措施。新內(nèi)部控制規(guī)范中的績效考評控制要求企業(yè)科學(xué)設(shè)置業(yè)績考核指標體系，對照預(yù)算指標、盈利水平、投資回報率、安全生產(chǎn)目標等方面的業(yè)績指標，對各部門和員工當期業(yè)績進行考核和評價，兌現(xiàn)獎懲，強化對各部門和員工的激勵與約束。

第七，電子信息技術(shù)控制和信息系統(tǒng)控制。新內(nèi)部控制規(guī)范中的電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會計控制的有效實施；同時要求加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。新內(nèi)部控制規(guī)范中的信息系統(tǒng)控制要求企業(yè)結(jié)合實際情況和計算機信息技術(shù)應(yīng)用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運用。

五、新內(nèi)部控制規(guī)范其他內(nèi)容

一是內(nèi)部控制規(guī)范實施的責(zé)任主體。舊內(nèi)部控制規(guī)范指出由單位負責(zé)人對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負責(zé)。新內(nèi)部控制規(guī)范則指出企業(yè)董事會應(yīng)當充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔的責(zé)任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定董事長(或者法定代表人、代表企業(yè)行使職權(quán)的主要負責(zé)人，以下簡稱董事長)對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)；經(jīng)理(或者總裁、廠長，以下簡稱經(jīng)理)根據(jù)法定職權(quán)、企業(yè)章程和董事會的授權(quán)，負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行；總會計師(或者財務(wù)總監(jiān)、分管財務(wù)會計工作的負責(zé)人，以下簡稱總會計師)在董事長和經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，主要負責(zé)與財務(wù)報告的真實可靠、資產(chǎn)的安全完整密切相關(guān)的內(nèi)部控制的建立健全和有效執(zhí)行。內(nèi)部控制的責(zé)任主體向上擴展到治理層(董事會)，向下擴展到其他員工。