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財(cái)務(wù)共享內(nèi)部控制范文第1篇

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 工程項(xiàng)目 財(cái)務(wù)成本 內(nèi)部控制

一、前言

合理控制工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本，能夠讓施工企業(yè)在激烈的建筑市場競爭中占據(jù)一定的市場份額，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。工程項(xiàng)目規(guī)模普遍比較大，施工周期也相對較長，很容易受外部環(huán)境或人為因素影響，無法實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本管理及內(nèi)部控制目標(biāo)。施工企業(yè)要結(jié)合具體工程項(xiàng)目背景，認(rèn)識到財(cái)務(wù)成本管理和內(nèi)部控制的重要性，將具體工作落實(shí)到位，不斷提高施工企業(yè)的市場競爭力，推進(jìn)其快速發(fā)展。

二、工程項(xiàng)目成本管理內(nèi)容和方法

（一）成本管理內(nèi)容

根據(jù)資金用途，可將工程項(xiàng)目成本劃分為直接成本和間接成本。直接成本具有可顯性，包含人工費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用、材料費(fèi)用等，屬于實(shí)體類費(fèi)用范疇；間接成本主要是服務(wù)于該項(xiàng)目的組織及管理，使其能夠順利完成的費(fèi)用，包含工期費(fèi)用、保修期內(nèi)成本、尾款收取時的費(fèi)用等，會受外部因素干擾，容易產(chǎn)生其他費(fèi)用支出。

（二）直接成本管理

1、人工費(fèi)用

主要是指施工人員的工資支出，依據(jù)勞務(wù)分包合同中的人數(shù)和價格，進(jìn)行工資分配。施工企業(yè)要結(jié)合工程項(xiàng)目具體情況，減少非生產(chǎn)人員和輔助人員數(shù)量，提高生產(chǎn)效率，實(shí)現(xiàn)成本節(jié)約。

2、材料費(fèi)用

工程項(xiàng)目材料費(fèi)用在工程財(cái)務(wù)成本中占比很大，需對主要材料費(fèi)用進(jìn)行重點(diǎn)控制。依據(jù)施工圖紙和項(xiàng)目預(yù)算，明確所需材料，進(jìn)行科學(xué)的批量采購，對其數(shù)量、規(guī)格、種類等進(jìn)行嚴(yán)格控制，避免庫存積壓或重復(fù)購買，節(jié)約采購成本，減少資金占用；對材料運(yùn)輸過程進(jìn)行嚴(yán)格控制，減少材料損耗；及時回收施工現(xiàn)場的材料，并對材料的出入庫及使用等進(jìn)行嚴(yán)格登記。

3、機(jī)械設(shè)備費(fèi)用

根據(jù)具體工程項(xiàng)目情況，建立機(jī)械設(shè)備檔案，并對施工中涉及到的機(jī)械和設(shè)備等進(jìn)行定期養(yǎng)護(hù)和維修，避免應(yīng)用過程中出現(xiàn)故障；嚴(yán)格管理施工現(xiàn)場機(jī)械設(shè)備，對其進(jìn)行合理應(yīng)用，提高機(jī)械設(shè)備工作效率和使用率；依據(jù)合同規(guī)定，正確管理外借設(shè)備，避免設(shè)備長時間閑置。

（三）間接成本管理

1、工期成本管理

縮短工期可對工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本進(jìn)行有效控制，反之，則會增加額外支出。但如果盲目壓縮工期，也會因管理或施工不當(dāng)，導(dǎo)致成本上升。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要對工期和成本之間的關(guān)系進(jìn)行科學(xué)處理和界定，實(shí)現(xiàn)利潤最大化。同時，也要對施工周期進(jìn)行合理規(guī)劃，使工程質(zhì)量與合同要求相符合，有利于減少工期成本。

2、保修期內(nèi)成本管理

工程項(xiàng)目完結(jié)后，會因質(zhì)量問題或業(yè)主要求，進(jìn)行局部調(diào)整。該過程中存在諸多不可控因素，工程量比較模糊，很難對材料和人員進(jìn)行合理安排。要根據(jù)項(xiàng)目工程實(shí)際需求，對保修工作進(jìn)行合理規(guī)劃，降低人員、材料和設(shè)備成本，避免資金浪費(fèi)。

3、收取工程尾款時成本管理

工程項(xiàng)目成本管理中經(jīng)常出現(xiàn)拖欠尾款情況，致使資金被占用，增加企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力?；蛘邩I(yè)主無償還能力，出現(xiàn)壞賬風(fēng)險，不利于實(shí)現(xiàn)工程效益。施工企業(yè)要與業(yè)主方溝通，時刻關(guān)注業(yè)主動態(tài)，必要時采取法律手段進(jìn)行維權(quán)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)成本管理。

三、工程項(xiàng)目成本管理重點(diǎn)環(huán)節(jié)

（一）實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益承包，管理目標(biāo)成本

實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益承包責(zé)任制，用利益對個人進(jìn)行引導(dǎo)。依據(jù)實(shí)際工程情況，對項(xiàng)目成本進(jìn)行預(yù)算，并進(jìn)行細(xì)分，明確項(xiàng)目承包基數(shù)。工程項(xiàng)目施工完成之后，依據(jù)項(xiàng)目承包合同要求進(jìn)行兌現(xiàn)，使項(xiàng)目承包人對成本進(jìn)行有效控制，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目成本管理目標(biāo)。

（二）重視合同管理

工程項(xiàng)目施工中的所有工作都是以合同為基礎(chǔ)執(zhí)行，財(cái)務(wù)成本管理也需以合同為載體。工程項(xiàng)目中涉及到的一系列財(cái)務(wù)活動，都要簽訂具體的合同，使其具備法律效應(yīng)。同時，也要依據(jù)合同約定進(jìn)行工程施工，如果施工過程中發(fā)生財(cái)務(wù)糾紛，要以合同條款為準(zhǔn)，避免出現(xiàn)合同糾紛。

（三）工程質(zhì)量和現(xiàn)場安全管理

工程項(xiàng)目施工中如果出現(xiàn)安全問題或質(zhì)量問題，很容易延長工期，增加施工成本，出現(xiàn)人員傷亡或財(cái)產(chǎn)損失，無法實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和管理人員要結(jié)合具體工程背景，將工程質(zhì)量和現(xiàn)場安全管理工作落實(shí)到位，并對施工現(xiàn)場和事故多發(fā)區(qū)進(jìn)行全面監(jiān)控，將安全責(zé)任管理制度落實(shí)到位，降低事故發(fā)生率，減少額外成本。

（四）定期召開經(jīng)濟(jì)活動分析會

采取該種方式，能夠明確項(xiàng)目實(shí)際成本和目標(biāo)成本。該過程中，可對項(xiàng)目經(jīng)營、統(tǒng)計(jì)、預(yù)算、材料、勞務(wù)等人員同一時間點(diǎn)上的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，明確浪費(fèi)情況，并對其進(jìn)行有效控制。

（五）及時回收成本

施工企業(yè)要與業(yè)主建立良好的溝通互動關(guān)系，對資金進(jìn)行足額回收，避免資金回收不及時損失利息或?qū)е鹿て谘娱L、停工等。

（六）實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目成本管理信息化，提高成本核算效率

施工企業(yè)各職能部門要加強(qiáng)溝通，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)資源及信息的流通、共享和處理等，使施工企業(yè)時刻處于有序的運(yùn)作狀態(tài)，對工程項(xiàng)目成本進(jìn)行動態(tài)化管理，使項(xiàng)目成本核算更加高效、準(zhǔn)確。

四、工程項(xiàng)目成本管理的內(nèi)部控制

（一）工程項(xiàng)目成本全過程控制

內(nèi)部控制中涉及到的內(nèi)容比較多，包括經(jīng)營、預(yù)算、統(tǒng)計(jì)、技術(shù)、安全、材料等多項(xiàng)指標(biāo)，使各部門在成本控制中各司其職，實(shí)現(xiàn)成本控制目標(biāo)。依據(jù)具體工程背景及財(cái)務(wù)管理情況，對項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行定期考核，讓其認(rèn)識到成本控制的重要性，并將進(jìn)度、成本、質(zhì)量、安全等現(xiàn)場管理工作落實(shí)到位。同時，也要對成本控制責(zé)任進(jìn)行分解，落實(shí)到個人，并制定具體的獎懲措施，使項(xiàng)目成本控制體系更加科學(xué)、合理、完善，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目成本管理目標(biāo)。招標(biāo)環(huán)節(jié)，預(yù)測項(xiàng)目成本，簽訂合同；中標(biāo)之后，制定成本計(jì)劃及目標(biāo)，并對施工成本進(jìn)行有效控制；嚴(yán)格執(zhí)行工程結(jié)算工作，及時回籠資金，對成本進(jìn)行準(zhǔn)確分析與核算，確保其可控性。

（二）項(xiàng)目預(yù)算管理控制

項(xiàng)目預(yù)算管理應(yīng)與授權(quán)管理相結(jié)合，對預(yù)算管理工作進(jìn)行細(xì)化，使其作為施工之前和施工過程中的管理目標(biāo)。同時，也要充分發(fā)揮預(yù)算管理的財(cái)務(wù)成本控制功能，以對項(xiàng)目工程成本和資金使用情況進(jìn)行有效監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目成本內(nèi)部控制中存在的漏洞，并加以調(diào)整和解決。

（三）項(xiàng)目資金管理控制

資金是工程項(xiàng)目實(shí)施中的重要內(nèi)容，依據(jù)具體工程情況，對項(xiàng)目資金進(jìn)行科學(xué)管理和控制，能夠保障工程項(xiàng)目的順利實(shí)施。工程項(xiàng)目成本管理中，要對項(xiàng)目資金進(jìn)行合理分配和應(yīng)用，避免不必要的成本浪費(fèi)。同時，也要依據(jù)具體施工計(jì)劃，對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測，合理編制資金預(yù)算，在施工過程中關(guān)注資金預(yù)算執(zhí)行情況，以及時收取工程進(jìn)度款，并對其進(jìn)行科學(xué)管理和支付控制。財(cái)務(wù)人員在該過程中，要充分發(fā)揮自身作用，對資金管理過程進(jìn)行有效監(jiān)控。

（四）完善內(nèi)部審計(jì)制度

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員要依據(jù)工程情況，對項(xiàng)目工程成本進(jìn)行定期檢查，并建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度，對項(xiàng)目經(jīng)理以及項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本控制情況進(jìn)行監(jiān)督和約束，及時發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目工程內(nèi)部控制中存在的問題，并加以解決。財(cái)務(wù)部門和統(tǒng)計(jì)部門要明確工程項(xiàng)目中的資金消耗情況，對項(xiàng)目基礎(chǔ)管理資料進(jìn)行檢查，確保項(xiàng)目成本管理中涉及到的相關(guān)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠。

五、結(jié)束語

工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本管理和內(nèi)部控制是施工企業(yè)日常運(yùn)營及發(fā)展中的主要內(nèi)容。施工企業(yè)和財(cái)務(wù)部門要樹立成本管理意識，將內(nèi)部控制工作落實(shí)到位，提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，對工程項(xiàng)目施工過程及資金應(yīng)用情況進(jìn)行有效監(jiān)管，提高施工企業(yè)的市場競爭力，推進(jìn)我國建筑行業(yè)快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)共享內(nèi)部控制范文第2篇

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作現(xiàn)存問題綜述

當(dāng)下，眾多企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上存在一些不足，限制了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)一步發(fā)展，也不利于企業(yè)市場競爭能力的增強(qiáng)。據(jù)筆者分析，當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作所存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一） 財(cái)務(wù)內(nèi)控工作基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境欠缺

在當(dāng)下的社會中，經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境處于不斷的變化中，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中實(shí)現(xiàn)長贏就需要能夠根據(jù)飛快的環(huán)境條件變化及時做出內(nèi)部調(diào)整，需要企業(yè)有著較高的經(jīng)營管理水平。但是，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作方面的基礎(chǔ)比較薄弱，沒有為財(cái)務(wù)控制工作提供一個有效的工作環(huán)境。很多企業(yè)對經(jīng)濟(jì)變化的認(rèn)識不夠全面，也沒有科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)，無法調(diào)動員工在工作中的積極性，還極易導(dǎo)致企業(yè)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)上出現(xiàn)問題，無法為資金的運(yùn)營提供一個安全的內(nèi)部控制環(huán)境。

（二） 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系有待完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制缺位

財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的各個環(huán)節(jié)均存在密切的關(guān)聯(lián)，并且每一項(xiàng)工作均與企業(yè)的經(jīng)營狀況有所聯(lián)系。鑒于此，企業(yè)中一套有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體制，首先要保證操作上的可行性和銜接上的有效性。但是，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)尚不夠完善，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制的設(shè)計(jì)方面，企業(yè)管理者并沒有予以相應(yīng)的重視，所設(shè)計(jì)出來的各個環(huán)節(jié)并不具備足夠的有效性。而且財(cái)務(wù)內(nèi)控工作在各個部門之間無法實(shí)現(xiàn)信息上的有效溝通，使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范工作得不到順利開展，很多企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作人員不知道怎樣與他人更好地合作，導(dǎo)致當(dāng)下財(cái)務(wù)內(nèi)部控制只是一種擺設(shè)，其風(fēng)險防范機(jī)制在內(nèi)容上的缺失導(dǎo)致財(cái)務(wù)防范風(fēng)險工作遲遲得不到有效開展。

（三） 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范落后，尚未建立有效監(jiān)督體制

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)屬于一個內(nèi)容上非常龐大的系統(tǒng)，財(cái)務(wù)內(nèi)部系統(tǒng)的領(lǐng)導(dǎo)部門為財(cái)務(wù)部，并且需要以多個部門來進(jìn)行輔助才能夠保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮出應(yīng)有的作用。但是，在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的具體執(zhí)行過程中，很多部門不能夠在權(quán)責(zé)上進(jìn)行有效的劃分和落實(shí)，彰顯不出財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系在企業(yè)發(fā)展中的重要性。另一方面，盡管當(dāng)下國內(nèi)大部分企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)有一套會計(jì)監(jiān)控體系，但是企業(yè)會計(jì)監(jiān)督體系在運(yùn)行中無法達(dá)到預(yù)計(jì)的效果，不能夠?qū)ζ髽I(yè)的會計(jì)決策以及財(cái)會人員展開有效的監(jiān)督和控制，有效監(jiān)督體制遲遲得不到健全。一些企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范上深受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范的影響，輕視經(jīng)營而重視生產(chǎn)，將重點(diǎn)工作放在產(chǎn)品的生產(chǎn)和研發(fā)上，對產(chǎn)品的經(jīng)營管理不能夠予以相應(yīng)的重視，這些因素對于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有效開展產(chǎn)生了很大的阻礙作用。

（四） 財(cái)務(wù)內(nèi)控欠缺科學(xué)管理，財(cái)會人員素質(zhì)亟待提高

在國內(nèi)企業(yè)管理中，工作人員的素質(zhì)高低與企業(yè)的存在和發(fā)展存在密切的聯(lián)系?？梢哉f，員工在工作過程中的溝通能力、在處理事項(xiàng)過程中的解決問題能力均能夠給企業(yè)的發(fā)展帶來影響，尤其是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作人員，他們的工作與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈存在直接的關(guān)聯(lián)。但是，通過一系列調(diào)查與分析發(fā)現(xiàn)，當(dāng)下，我國企業(yè)財(cái)務(wù)控制工作人員的素質(zhì)普遍低下也是不爭的事實(shí)，很多在職會計(jì)人員，在上崗之前沒有接觸過或接受過專業(yè)的會計(jì)管理專業(yè)知識培訓(xùn)，企業(yè)便準(zhǔn)許其上崗就職，特別是出納崗位，多數(shù)是任人唯親。當(dāng)下企業(yè)的競爭，終歸是企業(yè)內(nèi)部人才的競爭，因此一個企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，就需要在內(nèi)部培養(yǎng)大量具有高素質(zhì)、高專業(yè)知識水平的工作人員來為其發(fā)展保駕護(hù)航，顯然，當(dāng)前的企業(yè)財(cái)會人員整體素質(zhì)不利于企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展和綜合競爭力的提升。

二、 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作現(xiàn)存問題完善策略研究

加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，不僅能夠降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，還有利于使企業(yè)在日益激烈的市場環(huán)境下具備較強(qiáng)的競爭能力。針對當(dāng)下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在幾個問題，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個方面加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作：

（一） 強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控組織行為

首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金營運(yùn)的過程管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的需求，切實(shí)做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，全面提升資金營運(yùn)效率。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時收付，實(shí)現(xiàn)資金的合理占用和營運(yùn)的良性循環(huán)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限，定期進(jìn)行資金安全檢查，不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)，企業(yè)要針對預(yù)算單位內(nèi)部違規(guī)列報支出、使用不合法票據(jù)、超額支付現(xiàn)金等行為進(jìn)行有效整治，對會計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行強(qiáng)化，進(jìn)一步針對會計(jì)工作秩序進(jìn)行整頓和規(guī)范，為企業(yè)資金的合理有效使用提供保障；其次，在企業(yè)固定資產(chǎn)管理方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)對固定資產(chǎn)的明細(xì)賬、總賬和卡片等資料進(jìn)行健全，并且針對固定資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓、調(diào)撥以及變賣操作要按照報批程序執(zhí)行，建立固定資產(chǎn)清查制度，此外，還要及時對資產(chǎn)在賬面上的金額進(jìn)行處理，對于現(xiàn)存資產(chǎn)要展開定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；對企業(yè)往來賬目要在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行清理，對于企業(yè)內(nèi)部的個人借款也要及時清收，不能讓個人借款事項(xiàng)長時間拖欠不還。通過這些手段對企業(yè)的會計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行強(qiáng)化，同時有效規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控組織行為，才能夠保證企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作得到切實(shí)有效的開展，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

（二） 健全財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，建立有效財(cái)務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制

企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制制度在具體制定過程中應(yīng)得到企業(yè)管理者的特別重視，企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制制度的好壞會給企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來一定的影響。所以，企業(yè)在實(shí)施過程中要堅(jiān)持成本與利益互相配合的基本原則，站在企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營、生產(chǎn)以及管理方面思考企業(yè)未來的發(fā)展，不斷構(gòu)建、完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度。在具體執(zhí)行過程中，企業(yè)管理者應(yīng)對本企業(yè)的財(cái)務(wù)控制實(shí)際情況加以了解，針對性地加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管控細(xì)節(jié)工作，還要確定企業(yè)負(fù)責(zé)人的主要責(zé)任與企業(yè)每個管理部門的主要責(zé)任及權(quán)利，特別是要認(rèn)真處理企業(yè)內(nèi)其他部門與財(cái)務(wù)管理部門之間的關(guān)系。

（三） 制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控評估體制建設(shè)

為了保證企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)現(xiàn)價值最大化，企業(yè)要對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定工作予以重視，將財(cái)務(wù)管理視為企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)任務(wù)，構(gòu)建起有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評價體系。針對企業(yè)內(nèi)部財(cái)會人員的日常工作，企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和任務(wù)落實(shí)到每個工作人員的日常工作中，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況來編制對應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，將每一筆財(cái)務(wù)的投入、運(yùn)營以及收益均實(shí)現(xiàn)有效控制。企業(yè)還可以通過開展定期的內(nèi)部控制自我評價，督促員工反省自己的行為，及時地總結(jié)工作中出現(xiàn)的問題和經(jīng)驗(yàn)。健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控評價體系的建設(shè)，是建設(shè)現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不可或缺的有效手段，可以更加有效地調(diào)動工作人員的積極性。因此，企業(yè)有必要定期對財(cái)會人員的財(cái)務(wù)控制工作進(jìn)行考核，對于認(rèn)真完成財(cái)務(wù)監(jiān)控工作的人員予以相應(yīng)獎勵，對于沒有完成任務(wù)的工作人員給予對應(yīng)的懲罰，通過嚴(yán)格的獎懲和監(jiān)督制度確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管控工作能夠順利實(shí)施，從而進(jìn)一步保證資金安全，避免意外事故的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理效率提升。除此之外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的評價和審計(jì)工作，從內(nèi)部控制運(yùn)行的日常工作開展的及時性、完整性是否具備以及是否滿足相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)方面進(jìn)行評價，從內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性角度進(jìn)行審計(jì)，這樣才能不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控評估體制建設(shè)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作長久保持較強(qiáng)的工作效率。

（四） 加強(qiáng)財(cái)會人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控工作信息化程度

企業(yè)制訂了科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度，還需得到員工的大力配合和積極參與才能切實(shí)促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展。只有員工認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)的相關(guān)制度規(guī)定，才能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)控制工作的更好開展。對當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部財(cái)會人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行分析比較后，筆者認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該針對員工展開相應(yīng)的培訓(xùn)和教育，建立員工培訓(xùn)長效機(jī)制。首先，企業(yè)要對財(cái)會工作人員的上崗就職方面嚴(yán)格把關(guān)，只有擁有會計(jì)從業(yè)資格證以及其它相關(guān)從業(yè)證書的人員才能夠有機(jī)會被錄用，從而確保企業(yè)內(nèi)部的財(cái)會人員有著較高的知識水平和整體素質(zhì)。其次，在具體的工作進(jìn)程中，企業(yè)要重視財(cái)會人員的再教育，營造尊重知識、尊重人才和關(guān)心員工職業(yè)發(fā)展的文化氛圍，促使財(cái)會人員對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有個全面的認(rèn)識，通過相關(guān)培訓(xùn)工作，不僅使財(cái)會人員的知識、技能持續(xù)更新，不斷提升，還使員工樹立起良好的職業(yè)道德素質(zhì)。最后，企業(yè)要在內(nèi)部健全培訓(xùn)基層員工的計(jì)劃，將培訓(xùn)的主要目標(biāo)定為提高員工的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)處理能力，從而保證財(cái)會人員的工作質(zhì)量和工作效率得到有效提升。此外，企業(yè)還應(yīng)不斷加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的信息化程度，建立現(xiàn)代化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，這既有利于企業(yè)管理有效性的進(jìn)一步提升，又可更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

財(cái)務(wù)共享內(nèi)部控制范文第3篇

當(dāng)今社會處于高速發(fā)展的信息化狀態(tài)，電子信息時代已經(jīng)到來，醫(yī)院的管理模式逐漸實(shí)現(xiàn)信息化。醫(yī)院信息化管理能夠提高醫(yī)院的工作效率，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。在信息化管理下對醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效控制，能夠有效提高醫(yī)院財(cái)務(wù)的管理效率，減少運(yùn)營成本，提高醫(yī)院的綜合競爭力。但在當(dāng)前形勢下，醫(yī)院內(nèi)部控制方面仍然存在著不足之處，因此，如何加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制，是信息化管理?xiàng)l件下醫(yī)院面臨的重要議題。

［關(guān)鍵詞］

醫(yī)院；信息化管理；內(nèi)部控制

信息化管理是指利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，對各項(xiàng)管理數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行收集、整理、分析處理，優(yōu)化資源配置，提高管理效率，保證管理質(zhì)量［1］。近年來，隨著電子信息技術(shù)的不斷發(fā)展，我國各個領(lǐng)域的管理中逐漸應(yīng)用信息化手段進(jìn)行管理，并且取得了顯著的管理效果。信息化手段在我國醫(yī)院管理中也得到了較好的應(yīng)用，醫(yī)院通過信息化管理手段，對內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行加強(qiáng)控制，有效減少了醫(yī)院運(yùn)營成本，提高了醫(yī)院服務(wù)的質(zhì)量［2］。當(dāng)前，隨著醫(yī)院的信息化管理不斷深化，信息化管理在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制方面的作用更加深入，信息化管理下醫(yī)院內(nèi)部控制的不足之處也充分顯露出來［3］。本文就當(dāng)前我國醫(yī)院信息化管理下內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并提出針對信息化管理下內(nèi)部控制現(xiàn)狀的幾點(diǎn)建議，現(xiàn)綜述如下。

1信息化管理下醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

當(dāng)前，信息化管理模式在醫(yī)院管理中得到了較好的應(yīng)用，三級醫(yī)院普遍具備了功能完善的HIS、LIS、PACS、人事管理、財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，有效地支持了醫(yī)院運(yùn)行。這些系統(tǒng)相互對接使財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)也得到了較好的實(shí)施，但在醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制過程中，仍然存在著不足之處，具體如下：

1．1醫(yī)院信息各系統(tǒng)數(shù)據(jù)偏差醫(yī)院現(xiàn)有的人事管理、資產(chǎn)管理、采購、財(cái)務(wù)核算等信息系統(tǒng)很多是為了本部門管理需要分別開發(fā)的應(yīng)用，系統(tǒng)多、系統(tǒng)端口對接不全、數(shù)據(jù)共享性差。各部門在執(zhí)行內(nèi)部控制時采集的數(shù)據(jù)由于統(tǒng)計(jì)周期、統(tǒng)計(jì)口徑的偏差，造成醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不能有效發(fā)揮應(yīng)有的作用。

1．2醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員對信息化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)知程度不足財(cái)務(wù)管理人員普遍存在對信息化財(cái)務(wù)管理認(rèn)知不足的問題，對信息化管理缺乏深層的認(rèn)知，對信息化管理有著錯誤的認(rèn)知，誤以為財(cái)務(wù)信息化管理僅僅是利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和整理。盡管在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中逐漸開始運(yùn)用信息化手段，但相當(dāng)一部分的管理人員仍然存在管理模式和理念陳舊的問題，不符合當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的要求，與信息化管理下醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)存在著較大的差距。

1．3醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善當(dāng)前，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控的信息化管理水平普遍不足，醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度和監(jiān)督機(jī)制不夠健全，對財(cái)務(wù)控制風(fēng)險的認(rèn)知不足，缺乏對財(cái)務(wù)風(fēng)險的警惕性，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在著諸多的漏洞，財(cái)務(wù)信息化管理無法落到實(shí)處。制度的不完善，導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部控制力度不足，財(cái)務(wù)信息缺乏真實(shí)性、全面性、時效性，加上監(jiān)督機(jī)制的不健全，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理不力，財(cái)務(wù)管理各個環(huán)節(jié)銜接不牢。

1．4網(wǎng)絡(luò)化下財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的信息風(fēng)險由于醫(yī)院信息化管理時間過短的問題，信息化管理風(fēng)險理念未能得到貫徹落實(shí)，醫(yī)院的財(cái)務(wù)系統(tǒng)更新速度慢，隨著醫(yī)院各系統(tǒng)接口不斷增加，系統(tǒng)不穩(wěn)定、網(wǎng)絡(luò)故障、病毒攻擊等安全隱患的存在，導(dǎo)致醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效率不高，各個部門的財(cái)務(wù)信息無法實(shí)現(xiàn)實(shí)時共享。

2信息化管理下加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制的對策

針對當(dāng)前我國醫(yī)院財(cái)務(wù)信息化管理中普遍存在的不足之處，提出以下幾點(diǎn)建議：

2．1建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通醫(yī)院不僅要實(shí)現(xiàn)院內(nèi)的HIS、人事管理、資產(chǎn)管理、采購、財(cái)務(wù)管理等系統(tǒng)數(shù)據(jù)的橫向?qū)樱€要與社保、財(cái)政等外部數(shù)據(jù)的縱向聯(lián)通，逐步建立統(tǒng)一高效、資源整合、互聯(lián)互通、信息共享、使用便捷的醫(yī)院內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。

2．2提高信息化下財(cái)務(wù)人員對醫(yī)院內(nèi)部控制的認(rèn)識醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的信息化是必然趨勢，醫(yī)院應(yīng)對財(cái)務(wù)信息化管理予以高度的重視，對財(cái)務(wù)管理工作人員進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息化管理知識，定時更新信息化管理理念，注重醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍的綜合素質(zhì)培養(yǎng)，建立一支德才兼?zhèn)?、以德為先的管理?duì)伍。

2．3建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制醫(yī)院應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，將醫(yī)院內(nèi)部控制制度嵌入醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中去，并且組織定期對信息化下醫(yī)院內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價，確保信息化下醫(yī)院內(nèi)部控制不留死角。

2．4加強(qiáng)風(fēng)險控制，完善財(cái)務(wù)信息化管理終端定期對醫(yī)院的財(cái)務(wù)信息化管理設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，及時更新財(cái)務(wù)信息化管理設(shè)備，建立醫(yī)院內(nèi)外財(cái)務(wù)信息管理網(wǎng)絡(luò)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制數(shù)據(jù)通過防火墻、數(shù)據(jù)加密等安全技術(shù)和操作權(quán)限的設(shè)置來達(dá)到信息安全，使內(nèi)控信息既能實(shí)現(xiàn)實(shí)時共享，又能有效隔離。

3結(jié)語

信息化管理模式應(yīng)用以來，我國醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理效率得到有效提高，但在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理過程中仍然存在不足之處，醫(yī)院應(yīng)對內(nèi)部控制管理過程中存在的問題，采取相對應(yīng)的解決措施，重視財(cái)務(wù)信息化管理，建立健全內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制，完善財(cái)務(wù)信息化管理終端，以更好地貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化管理，促進(jìn)醫(yī)院的綜合發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

［1］陳榆．信息化管理?xiàng)l件下加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的思考［J］．信息通信，2012，26（5）：128－129．

［2］李曉練．醫(yī)院信息化管理下加強(qiáng)內(nèi)部控制的思索［J］．經(jīng)濟(jì)視野，2015，4（2）：52－52．

財(cái)務(wù)共享內(nèi)部控制范文第4篇

關(guān)鍵詞：行政；事業(yè)單位；內(nèi)部控制

近年來我國公共財(cái)政體制不斷進(jìn)行改革，但是我國當(dāng)前各個行業(yè)的事業(yè)單位內(nèi)部控制這個環(huán)節(jié)還是比較薄弱，存在著一些問題，需要將內(nèi)部控制制度不斷進(jìn)行完善，需要將財(cái)務(wù)工作當(dāng)中存在的錯誤進(jìn)行有效的預(yù)防和發(fā)現(xiàn)以及可以糾正，使財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性可以得到保證，使財(cái)政資金可以始終保持安全性，具體的財(cái)政支出也可以落實(shí)到實(shí)際之處，使行政事業(yè)單位的職能管理目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制意識比較單薄

一些單位忽略內(nèi)部控制，過于重視事業(yè)的發(fā)展，對于內(nèi)部管理不夠重視，缺乏內(nèi)部控制意識。一些單位認(rèn)為行政事業(yè)單位主要依靠財(cái)政預(yù)算來安排資金，需要對編制預(yù)算按照規(guī)定對預(yù)算精編制，目標(biāo)就是取得資金。一些單位單純的認(rèn)為內(nèi)部控制只是需要財(cái)務(wù)部門進(jìn)行負(fù)責(zé)，需要財(cái)政部門對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行把關(guān)，認(rèn)為單位內(nèi)部控制根本不重要。一些單位認(rèn)為內(nèi)部控制制度就是單純的建立制度，沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，相關(guān)部門應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任也沒有認(rèn)識到。

（二）缺乏行政事業(yè)單位建設(shè)內(nèi)部控制的人才

內(nèi)部控制建設(shè)涉及的部門很多，內(nèi)容也非常的復(fù)雜，自身的專業(yè)性比較高。需要對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行有效的梳理，識別具體的風(fēng)險，并且采取應(yīng)對的措施，促進(jìn)制度的建設(shè)和推行，因此需要專業(yè)的人才進(jìn)行組織和建設(shè)。只有各個行業(yè)的事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員才會完成這項(xiàng)工作，但是實(shí)際財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)比較低，人員十分緊缺，人才缺乏保障，這樣一來行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)就加大了難度。

（三）信息溝通方面存在障礙

內(nèi)部的信息不夠暢通，也不夠透明，具體的業(yè)務(wù)具有獨(dú)立性，這樣一來，各個具體的業(yè)務(wù)部門的信息就會受到局限，其他的部門無法得到共享，一些部門的預(yù)算都在財(cái)務(wù)部門集中，其他的業(yè)務(wù)部門無法得到參與，信息具有封閉性。信息不夠暢通，在處理大量信息的過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)阻塞的現(xiàn)象，這樣就無發(fā)生及時做出最正確的決策，缺乏時宜性，因?yàn)樾畔⑷狈ΨQ性，員工無法深入了解控制對象和程序，內(nèi)部控制也無法進(jìn)行有效的參與。

二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的措施

（一）強(qiáng)化內(nèi)部控制意識

作為單位內(nèi)部控制的責(zé)任人，需要對事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的真實(shí)性和完整性以及合理性負(fù)責(zé)，對于部門開展的內(nèi)部控制需要給予最大的支持。對語言內(nèi)部控制自身全面性的要求需要給予重視，全體工作人員需要普及內(nèi)部控制知識，要進(jìn)行全程控制，對于全員也要進(jìn)行控制，對于內(nèi)部控制的重要性原則和制衡性原則以及適應(yīng)性原則需要給予高度的關(guān)注，對于單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)和分配職責(zé)等需要進(jìn)行調(diào)整，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)制得到有效的完善，為其創(chuàng)造出良好的內(nèi)部控制的環(huán)境。

（二）提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

單位內(nèi)部控制當(dāng)中非常重要的一個環(huán)節(jié)就是財(cái)務(wù)人員，其他崗位的工作對于財(cái)務(wù)工作會產(chǎn)生影響，財(cái)務(wù)人員需要對資金進(jìn)行預(yù)算以及使用，檢查和監(jiān)督項(xiàng)目的進(jìn)度，可以及時發(fā)現(xiàn)問題，并且及時進(jìn)行反饋。因此要想加強(qiáng)內(nèi)部控制需要加大力度提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員的道德和文化水平以及專業(yè)素養(yǎng)需要不斷提高，財(cái)務(wù)人員的工作作風(fēng)需要不斷進(jìn)行改正，自身的觀念和知識需要不斷進(jìn)行創(chuàng)新，對于相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和會計(jì)制度需要進(jìn)行學(xué)習(xí)，財(cái)務(wù)人員對于監(jiān)督要具備參與意識，對于單位的工作規(guī)劃等方面的內(nèi)容要進(jìn)行了解，這樣才可以對單位提供有效的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)人員不僅需要對基礎(chǔ)的知識和專業(yè)技能進(jìn)行掌握，還要對當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷適應(yīng)，對于最新的政策需要進(jìn)行了解，要充分了解和掌握內(nèi)部控制相關(guān)的專業(yè)知識。

（三）加強(qiáng)信息的溝通

事業(yè)單位要建立完善的信息溝通制度，信息要具備有效性和暢通性，促進(jìn)內(nèi)部控制更好的發(fā)展。建立出良好的信息溝通，需要共享內(nèi)部信息，對于相關(guān)的信息進(jìn)行傳遞主要是依靠內(nèi)部信息系統(tǒng)，這樣一來，業(yè)務(wù)人員才可以對相關(guān)的信息進(jìn)行共享。還需要溝通上級單位，主要是和審計(jì)部門和稅務(wù)部門進(jìn)行溝通交流，如果在內(nèi)部控制當(dāng)中出現(xiàn)問題，需要對上級主管的部門進(jìn)行及時的匯報，進(jìn)行反映和溝通，管理部門可以對資金的使用情況充分的了解，也可以掌握有關(guān)財(cái)政預(yù)算等方面的各種相關(guān)的信息。

三、結(jié)束語

通過以上綜合的論述，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，當(dāng)前事業(yè)單位對于內(nèi)部控制缺乏認(rèn)識，會計(jì)核算方面也不夠健全，針對固定資產(chǎn)管理方面比較薄弱，崗位設(shè)置不夠合理。針對這些不足之處，我國事業(yè)單位內(nèi)部控制的建設(shè)被給予高度的關(guān)注，對單位內(nèi)部控制存在的問題找出來，將形成原因進(jìn)行分析，結(jié)合當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢，提出具有的加強(qiáng)的措施，促進(jìn)我國事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]江蘇省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究課題組.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析與政策建議——基于江蘇省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問卷調(diào)查的研究[J].財(cái)務(wù)與會計(jì),2014,06:12-14.

[2]楊淑靜.從《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》看行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].會計(jì)師,2014,16:44-45.

財(cái)務(wù)共享內(nèi)部控制范文第5篇

建筑企業(yè)是建筑行業(yè)的主體，以工程建設(shè)為其主要的經(jīng)營活動。建筑行業(yè)的性質(zhì)決定了建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)具有周期長、分散化、工程大、耗資巨大等特點(diǎn)，因此，建筑企業(yè)的內(nèi)部管理工作具有很大的難度，這也給其會計(jì)內(nèi)控體系的建立提出了更高的挑戰(zhàn)和要求，以保證會計(jì)工作的有效性。在市場經(jīng)濟(jì)中，建筑企業(yè)的正常運(yùn)行離不開完善的資金鏈的支撐，一旦出現(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)問題就會使得其建造過程陷入僵局，難以繼續(xù)，尤其是建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)活動的耗資巨大，對資金以及資金周轉(zhuǎn)的要求都非常高。由此可以看出，一個完整的會計(jì)內(nèi)控體系在建筑企業(yè)的周轉(zhuǎn)和運(yùn)行中所具有的關(guān)鍵作用。因此，建筑企業(yè)應(yīng)該注重加強(qiáng)對會計(jì)內(nèi)控體系的建設(shè)，不斷提升財(cái)務(wù)管理工作的水平，促進(jìn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，保證流動資金的數(shù)額和正常周轉(zhuǎn)，降低建筑企業(yè)的資金風(fēng)險，維護(hù)其正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動。

2我國建筑企業(yè)在會計(jì)內(nèi)控體系構(gòu)建方面存在的問題

2.1建筑企業(yè)對會計(jì)內(nèi)控體系的構(gòu)建不夠重視

工程建造是建筑企業(yè)的主要業(yè)務(wù)活動，因此，建筑企業(yè)內(nèi)部的主要負(fù)責(zé)人也多是建筑工程技術(shù)人員出身，他們往往只注重對建筑工程質(zhì)量的管理和控制，在企業(yè)內(nèi)部控制方面不僅對專業(yè)知識知之甚少，而且對會計(jì)內(nèi)控的重要性和必要性缺乏基本的認(rèn)識。這就導(dǎo)致建筑行業(yè)內(nèi)部呈現(xiàn)出注重外部業(yè)務(wù)、忽視內(nèi)部管理的特點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理、審計(jì)等職能部門缺乏有效的領(lǐng)導(dǎo)和管理，各種會計(jì)工作很不到位，會計(jì)內(nèi)部控制呈現(xiàn)出失衡的局面。究其原因，主要是因?yàn)榻ㄖ髽I(yè)的負(fù)責(zé)人對會計(jì)內(nèi)控體系的構(gòu)建重視不足，進(jìn)而導(dǎo)致部分企業(yè)出現(xiàn)了建筑工程業(yè)務(wù)完成得很出色，但是企業(yè)的盈利效果差，甚至出現(xiàn)虧損的情況。

2.2內(nèi)部控制制度不健全

建筑企業(yè)對會計(jì)內(nèi)控體系構(gòu)建的不重視，進(jìn)一步影響了企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善，導(dǎo)致企業(yè)的會計(jì)內(nèi)部管理工作成效不高，降低了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率。建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)涉及的資源眾多，對資金的需求量很大，而企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的不健全，直接影響到資金周轉(zhuǎn)，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，將直接使建筑企業(yè)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。同時，內(nèi)部控制制度的不健全，還會影響企業(yè)的投資和籌資決策，進(jìn)而影響其資本結(jié)構(gòu)的科學(xué)性和合理性，導(dǎo)致企業(yè)面臨著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險或者導(dǎo)致資源的浪費(fèi)，減少資金給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)效益。此外，內(nèi)部控制制度的不健全還限制了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升，影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，使得各項(xiàng)資金的流轉(zhuǎn)和調(diào)度缺乏科學(xué)的保障和有效的指導(dǎo)，進(jìn)而影響建筑企業(yè)的長遠(yuǎn)和穩(wěn)定發(fā)展。

2.3會計(jì)部分權(quán)責(zé)不清，腐敗問題嚴(yán)重

建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)往往比較分散，為了保證各個職能部門作用的有效發(fā)揮，建筑企業(yè)需要將一些必要的部門根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行分化，以滿足不同地區(qū)、不同業(yè)務(wù)進(jìn)行管理的需要。加之很多建筑企業(yè)實(shí)行的是多級管理的模式，設(shè)有很多子公司和分管部門，這樣雖然可以提升建筑企業(yè)經(jīng)營管理的效率，但是也存在很多的弊端。首先，管理和部門的分化會導(dǎo)致企業(yè)管理層與員工之間的溝通和交流受到限制，使企業(yè)管理層無法及時了解到管理中產(chǎn)生和存在的諸多問題;其次，多級管理的模式會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營權(quán)限的劃分模糊，各分級部門與企業(yè)總部之間分裂明顯，不利于企業(yè)整體會計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作的開展，甚至?xí)霈F(xiàn)各分級管理部門之間、分級管理部分與總部之間爭搶客戶和業(yè)務(wù)的情況;最后，多級管理的模式使得權(quán)力進(jìn)一步分散，加大了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險，在各子公司和分級部門中容易出現(xiàn)收取回扣、挪用公款和等問題，對建筑企業(yè)的資金安全和持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生惡劣的影響。

2.4企業(yè)內(nèi)部會計(jì)信息共享不夠

建筑企業(yè)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理的分散性，加大了進(jìn)行會計(jì)內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作的難度，直接影響了建筑企業(yè)內(nèi)部管理的成效。尤其是在當(dāng)前信息化的時代背景下，信息的共享已經(jīng)成為了各行各業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制、加強(qiáng)內(nèi)部管理工作的必然要求。但是建筑企業(yè)由于管理者的不重視以及本身的行業(yè)特點(diǎn)，在會計(jì)信息的共享方面做的很不到位，沒有充分借助信息化的優(yōu)勢來對會計(jì)信息進(jìn)行披露，沒有實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息的整體性，降低了會計(jì)內(nèi)部控制體系對建筑企業(yè)的整體效益。此外，很多建筑企業(yè)不注重對會計(jì)信息進(jìn)行充分利用，沒有發(fā)揮會計(jì)信息在各個部分經(jīng)營管理中的重要參考作用，最終會使得企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制工作的全面、有效開展，影響建筑企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。

3加強(qiáng)建筑企業(yè)會計(jì)內(nèi)控體系構(gòu)建的措施

3.1建立健全企業(yè)的會計(jì)內(nèi)控制度

建筑企業(yè)會計(jì)內(nèi)控制度的建立健全，受到行業(yè)特性和企業(yè)自身的經(jīng)營情況的影響。因此，建筑企業(yè)首先要注重結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善企業(yè)的各項(xiàng)管理制度，為會計(jì)內(nèi)部控制體系的建立創(chuàng)造一個良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。同時，要注重保持會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，便于加強(qiáng)對企業(yè)的資金管理，科學(xué)分析企業(yè)在內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)的問題，促進(jìn)內(nèi)部控制工作的科學(xué)、有效開展。

3.2加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，加深員工對會計(jì)內(nèi)控的理解

企業(yè)會計(jì)內(nèi)控的成效，離不開所有員工的努力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對員工的教育和培訓(xùn)，加深員工對會計(jì)內(nèi)部工作重要性和必要性的認(rèn)識，使內(nèi)部控制得到員工的深刻認(rèn)識和廣泛支持，明確內(nèi)部控制的要點(diǎn)和規(guī)范，使得員工在工作中逐步形成內(nèi)部控制的意識，注重對自身的工作進(jìn)行約束和規(guī)范，并且掌握一定的應(yīng)急處理能力，從而為企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制工作的高效開展提供一個良好的企業(yè)環(huán)境，保證建筑企業(yè)內(nèi)部管理工作的質(zhì)量。

3.3實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息的共享

隨著信息時代的到來，信息的共享對于一個企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展而言的重要性越來越突出，要進(jìn)一步激發(fā)建筑企業(yè)發(fā)展的動力，促進(jìn)建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)突破式的發(fā)展，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息的共享是十分必要的。首先需要認(rèn)識到，實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息的共享并不只是意味著企業(yè)經(jīng)營管理信息的公開和透明，更重要的是要引導(dǎo)企業(yè)的其他部門及時了解企業(yè)的經(jīng)營管理情況，據(jù)以開展各部門下一階段的業(yè)務(wù)和活動。為實(shí)現(xiàn)這一目的，企業(yè)可以充分借助信息技術(shù)高效便捷、資源共享的特點(diǎn)，將企業(yè)的會計(jì)信息進(jìn)行科學(xué)的整合，并借助局域網(wǎng)來實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息的共享。

4完善建筑企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制體系的意義

4.1規(guī)范建筑企業(yè)的經(jīng)營管理行為

建筑企業(yè)的會計(jì)內(nèi)控體系涉及對其進(jìn)行會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督審計(jì)等工作，直接對建筑企業(yè)的經(jīng)營管理活動進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督。建立完善的會計(jì)內(nèi)控體系，有助于會計(jì)部門對各部門、各環(huán)節(jié)的經(jīng)營管理和資源的使用情況進(jìn)行詳盡的記錄與核算，并對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行及時有效的監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問題可以及時采取措施進(jìn)行補(bǔ)救和處理，使企業(yè)能夠從容應(yīng)對市場環(huán)境的變化，保證各項(xiàng)建筑工程的順利開展和實(shí)施。

4.2規(guī)避建筑企業(yè)的經(jīng)營管理風(fēng)險

建筑企業(yè)內(nèi)部的職能比較分散，涉及的機(jī)構(gòu)和職能部門眾多，加之各項(xiàng)工程建設(shè)周期長、流程和環(huán)節(jié)眾多，管理起來有很大的難度。完善的企業(yè)會計(jì)內(nèi)控制度可以使得企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督形成一個系統(tǒng)完整的體系，便于內(nèi)部控制深入到工程建設(shè)和內(nèi)部管理的各個方面、各個環(huán)節(jié)，在這一過程中可以及時發(fā)現(xiàn)和解決各部門在管理中存在的問題，使企業(yè)加強(qiáng)對薄弱環(huán)節(jié)的管理，降低企業(yè)的經(jīng)營管理風(fēng)險，進(jìn)一步提升其經(jīng)營效率。

4.3密切建筑企業(yè)內(nèi)部各部門的聯(lián)系

企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，加強(qiáng)了會計(jì)部門與其他部門之間的溝通和聯(lián)系，密切了各部門之間的合作，進(jìn)一步提升了建筑企業(yè)內(nèi)部的整體效益，有利于提升各部門的工作效率。同時，便于會計(jì)部門開展對各部分的會計(jì)核算和監(jiān)督工作，及時發(fā)現(xiàn)各種財(cái)務(wù)問題，提升企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的能力。

5結(jié)論

綜上所述，可以認(rèn)識到會計(jì)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與完善對于建筑企業(yè)的重要意義，但是這不可能一蹴而就，因?yàn)樯婕敖ㄖ髽I(yè)內(nèi)部管理和控制的方方面面，所以要在企業(yè)的運(yùn)行中結(jié)合內(nèi)部管理的實(shí)際情況逐步進(jìn)行改進(jìn)，逐步提升建筑企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量和水平，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源配置，保證建筑企業(yè)的健康發(fā)展。

作者:李紅 單位:榮華建設(shè)集團(tuán)有限公司

參考文獻(xiàn):

［1］翁政.我國建筑企業(yè)會計(jì)內(nèi)控體系構(gòu)建分析［J］．中國外資，2014(10):286.