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公司內(nèi)部的財務會計制度范文第1篇

一、協(xié)調(diào)稅務會計與財務會計差異的意義

財務會計的工作主要是指對已經(jīng)完成的資金活動進行全面的核算，將財務的信息傳達給信息使用主體，而稅務會計是企業(yè)內(nèi)部納稅人申報、繳納稅款的一種管理活動。從兩者的分析中我們可以看出，兩者之間的共同性是存在的，尤其是當我國處于計劃經(jīng)濟的時候，使用會計信息的主體比較穩(wěn)定，兩者之間的相同之處更加明顯。但隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，市場不斷的完善，以會計信息為主體的使用也越來越多，如政府、債權人、投資人等等。這些不一樣的使用機構也就導致了會計信息的使用也存在著較大的區(qū)別，這種區(qū)別也影響著稅務會計與財務會計之間的關系，導致這兩者之間出現(xiàn)較大的矛盾，并且難以調(diào)和，二者出現(xiàn)分離發(fā)展的趨勢。當前，我國正處于社會主義經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型過渡時期，要促進這個時期的經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展就必須要協(xié)調(diào)好兩者之間的關系。從國家利益的角度上來看，兩者之間的有效調(diào)和將會促進政府控制管理與征稅的稅收成本。從企業(yè)方面來看，協(xié)調(diào)好兩者之間的關系，可以切實保護好企業(yè)自身的內(nèi)部權益，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)化，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、稅務會計與財務會計間的差別

（一）兩者之間的作用不同

會計體系的誕生意指在于為企業(yè)的生產(chǎn)、投資及管理活動提供準確、完善的財務會計、信息及真實的財務狀況。兩者的出現(xiàn)都是為了企業(yè)的資金管理，但本質(zhì)上還是存在著不同，稅務會計是以國家稅法為基礎，對企業(yè)的稅務活動進行核算，規(guī)范納稅人的行為，在遵守法律的基礎上，極大限度的減輕企業(yè)的負擔。財務會計的目的是給投資者提供科學合理準確的企業(yè)資產(chǎn)，全面了解企業(yè)的財務運營狀況，使企業(yè)的管理制度與投資更有科學依據(jù)。

（二）核算方式不一樣

財務會計與稅務會計之間的核算原則還存在差異性，主要表現(xiàn)在核算依據(jù)、核算對象、原則等方面，財務會計是直接將企業(yè)經(jīng)濟活動中產(chǎn)生的貨幣計量為核算對象，而稅務會計的主要核算對象則是與企業(yè)的稅務相關的經(jīng)濟活動。從范圍上來說，財務核算的計算范圍更大。從財務制度的原則上來說，兩者都是為了保證企業(yè)內(nèi)部的核算工作的正常運行，兩者應該要互相結合，共同為企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展提供強有力的財務支持。

（三）兩者的會計方面不同

有關會計制度與會計準則作出規(guī)定，稅務會計包括了四個構成的要素，即是納稅所得、應稅收入、費用扣除以及應納稅額等等，企業(yè)內(nèi)部繳納稅款的管理原則與這四個要素密不可分。而財務會計的要素則主要包括了負債、資產(chǎn)、收入、企業(yè)利潤、資產(chǎn)者的權益與費用等這六大方面，企業(yè)的正常經(jīng)營、財務情況的處理與財務會計與這六大方面息息相關，共同反映了企業(yè)的經(jīng)營情況與財務狀況。

三、兩者之間存在的差異與協(xié)調(diào)

（一）構建系統(tǒng)的稅務會計體系

在我國，會計理論發(fā)展的時間不長，因此對于當前制度的完善還不夠徹底，沒有一套科學合理的制度。因此，要想完成稅務會計與財務會計的完美對接，協(xié)調(diào)一致共同發(fā)展，就要不斷完善稅務會計理論體系，以國家制定的稅法最為依據(jù)，根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展的情況，確保稅務制度合理有效的運行。以會計學的基本理論與基礎作為前提，企業(yè)應及時繳納稅款充分遵守會計系統(tǒng)的原則與要求，此外，從管理的角度上來說，要保障稅收制度與法律法規(guī)的相結合，這樣才可以最大限度的保障財務會計與稅務會計之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，為實現(xiàn)企業(yè)的共同發(fā)展做出保障。

（二）完善稅務會計的核算內(nèi)容

從財務會計與稅務會計核算的內(nèi)容層面上來看，兩者之間存在著很大的差別，而想要協(xié)調(diào)發(fā)展兩者的關系，縮小兩者之間的差別就尤為重要。具體的操作辦法是：第一要嚴格遵守所得稅的相關制度，要保證在會計制度的指導下，稅收人的行為活動是規(guī)范的，應稅費用列支標準應當適度放寬，稅收扣除的力度必須要加大，儲備更多的資源，才可以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供足夠的動力。此次在所得稅問題的處理上，要減少兩者之間的差異性，要實現(xiàn)兩者選擇的有效統(tǒng)一，減少核算內(nèi)容不統(tǒng)一的情況發(fā)生。

（三）企業(yè)內(nèi)部要進行協(xié)調(diào)

在企業(yè)內(nèi)部，稅務會計與財務會計的工作內(nèi)容不一樣，但兩者存在的主要目的是為企業(yè)的決策提供更為科學合理的財務審計報告，以便于管理層對供詞的財務及相關稅收活動有一個全面的理解，進而制定相關的策略以便于公司快速發(fā)展。因此，對于公司來說，要實現(xiàn)兩者的內(nèi)部協(xié)調(diào)，就要為兩者的融合發(fā)展制定一個合理的方案，科學合理的促進這兩者之間的高度融合發(fā)展，加強兩者之間的數(shù)據(jù)交流，此外，還可以采用統(tǒng)一的管理制度將其合并，通過相同的管理方法，促進兩者之間的有效融合，有效節(jié)約公司成本的同時也節(jié)省了人力資源。

（四）加強人才的培養(yǎng)和重要信息的披露

目前，在絕大多數(shù)公司內(nèi)部，稅務會計與財務會計的結構體系是產(chǎn)生分離的，而在大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部，大多數(shù)的財務管理人員對兩方面知識系統(tǒng)了解的不全面，而在企業(yè)內(nèi)部，要實現(xiàn)兩者的結合，首先企業(yè)就要加強對財務方面的管理，同時對財務會計與稅務會計的知識體系結構有一個詳細的了解。除此之外，企業(yè)內(nèi)的會計制度只可以為企業(yè)的具體財務活動做出相應的解決，而宏觀目標信息的披露制度不規(guī)范、不完善的現(xiàn)象，企業(yè)必須要意識到這一方面的問題，必須重視企業(yè)稅收的穩(wěn)定推進中小型企業(yè)會計必要性披露的重要意義，保證披露信息的準確性、全面性，從而有效的協(xié)調(diào)財務會計與稅務會計，有效的縮短兩者之間的距離。

公司內(nèi)部的財務會計制度范文第2篇

目前,自來水公司都被要求按照“部門管事,財務管錢,政府管權”的原則,實行“單位組織征收,資金直交財政專戶,用款實行報批,收支統(tǒng)一核算,結余留用”的管理辦法,做到資金征收與部門事權相結合,資金管理和資金使用兩分離,并按照獨立法人責任單獨設賬,獨立核算,自負盈虧,嚴格執(zhí)行財務會計制度。但由于自來水公司既有公益性,又有生產(chǎn)經(jīng)營性,會計核算復雜,財務管理困難,實際運行起來還存在不少問題。

一、自來水公司財務管理存在的一些問題

(1)基礎管理關系尚未理順。受計劃經(jīng)濟體制的影響,供水企業(yè)的公益性使其基礎設施管理、服務收費、利潤分配等制度的改革明顯滯后于形勢的發(fā)展,從而導致多數(shù)自來水公司的基礎管理關系不明確,政府對企業(yè)的管理過多過細;公司內(nèi)部冗員過多,大部分經(jīng)費只限于人員開支,嚴重影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

(2)財務管理體制不健全。建立健全財務管理規(guī)章制度是提高財務管理水平最直接、有效的途徑,雖然大部分自來水公司都有自身的財務管理辦法,但辦法本身內(nèi)容過于簡單,側(cè)重于經(jīng)費支出審批程序等會計基礎工作,忽視了預算管理、收入管理、資產(chǎn)管理、財務分析等在財務管理中非常重要的環(huán)節(jié)。預算編制工作只是被動地接受財政擬定的指標,不能全面考慮單位發(fā)展要求,財務部門只是簡單地對各專業(yè)部門提出的專項經(jīng)費的專項經(jīng)費進行匯總,缺乏深入研究,只是一味求多、求大,不能準確地反映實際工作和事業(yè)單位發(fā)展的必需。同時,缺乏對預算執(zhí)行的有效監(jiān)督,擠占挪用的問題普遍存在。會計憑證的編制與憑證的審核、總帳的編制與明細財?shù)木幹?以及支票、印鑒的保存等不相容的工作尚未完全分開,沒有內(nèi)部的相互牽制、制約,發(fā)生錯誤與舞弊的風險較大,內(nèi)部監(jiān)督、審計工作不力,只靠領導的行政監(jiān)督,沒有業(yè)務上的監(jiān)督指導,很難全面規(guī)范財務人員的財務行為。

(3)收費工作落后,征收體制不順。近年來,水費征收工作雖有進步,但仍不盡如人意。由于征收機構過于分散,摧收、勸收工作的能力較差,缺乏強制性的執(zhí)行措施,對拒交、滯交行為沒有有效的制約辦法,這點在中小城市中表現(xiàn)得尤為突出。其次,水資源費的征收標準過低,一面是水資源緊缺,一面是浪費現(xiàn)象大面積存在,同時卻是自來水公司效益普遍不景氣。

(4)繼續(xù)教育工作滯后,財務人員的專業(yè)知識體系不能得到及時更新。事業(yè)單位對財務會計工作的新法規(guī)、新制度宣傳、培訓遠不能滿足實際工作的需要,尤其是不能結合自來水公司財務工作的具體情況對財務人員進行指導、培訓。財務人員對新的法規(guī)、制度理解掌握不深,不能結合本職工作很好貫徹相關法規(guī)、制度,僅靠日常工作的摸索,難免會出現(xiàn)不應有的錯誤。

二、加強和規(guī)范自來水公司財務管理工作的建議

(1)深化改革,理順基礎管理關系。明確政府和企業(yè)的關系,政府主要是從宏觀層面上對企業(yè)進行管理,不能過多過細地干涉企業(yè)內(nèi)部的管理工作,目前最突出的現(xiàn)象就是政府出面說情要求自來水公司減免某些企業(yè)應該繳納的水費。公司內(nèi)部要嚴格定編定員,把過多的人員減下去,以降低運營成本,提高工作效率。

(2)加強財務管理規(guī)章制度建設。按照《會計法》、《事業(yè)單位會計準則》、《事業(yè)單位會計制度》和《事業(yè)單位財務規(guī)則》的規(guī)定,結合本單位的實際工作特點,制定詳盡、具體、操作性強的財務管理制度。注重預算管理、收入管理、資產(chǎn)管理、財務分析等制度,使財務管理制度能真正反映、指導實際財務工作中的財務行為。要高度重視單位預算編制工作,組織單位內(nèi)各部門人員尤其是工程技術人員參與預算的編制工作,使預算編制更加趨于合理、符合實際。要加強對預算執(zhí)行的監(jiān)督,對收費任務的完成、資金的申請與撥付等方面重點把關,對專項資金的使用進行追蹤問效,建立健全一個規(guī)范、高效的預算管理的內(nèi)部運行機制。建立健全內(nèi)部控制,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。從機構、崗位設置到工作程序都要考慮相互制約、相互牽制,防止一人負責兩項不相容的工作,如支票的保存、印鑒的保存、憑證的編制與審核、總帳的編制與明細帳的編制等最基本的不相容工作分由兩人負責,以降低發(fā)生錯誤與舞弊的風險。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分,沒有內(nèi)部審計的內(nèi)部控制是不健全的內(nèi)部控制。要配備高水平的內(nèi)審人員,建立內(nèi)部審計規(guī)則;要協(xié)調(diào)各種利益沖突,變事后監(jiān)督為事前、事中、事后全過程、全方位的監(jiān)督,發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和參謀作用;要注意內(nèi)部審計工作意義、作用的宣傳,提高人們對內(nèi)審工作的認識,以利于內(nèi)審工作的順利開展。

(3)抓好收費工作,擴大資金來源。要明確職能,明確分工,增強征收機構深入實際組織征收的能力,積極爭取執(zhí)行強制性措施的行政權限,加大征收力度,提高各項費用的收取率。逐步提高水資源費的標準,促進節(jié)約用水,為水源工程建設籌集資金,早日實現(xiàn)水資源費征收管理體制、管理權限的理順和明確,建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的水資源費的征收管理體系。

公司內(nèi)部的財務會計制度范文第3篇

關鍵詞：上市公司會計透明度監(jiān)管內(nèi)部治理

一、完善會計準則，提高會計透明度

1.改善會計準則的制定過程。在準則制定之前，應向社會公眾公開更多的已有的相關知識，尤其是世界各國和國際準則委員會的成熟經(jīng)驗、先進做法，以使廣大公眾聯(lián)系切身實際，理解會計準則及其相應的利益關系；在制定過程中，應進一步擴大征求意見稿的對象和范圍，尤其使廣大中小投資者及其利益相關者都能參與進來，建立起公開化、制度化的征求意見體制，以增加準則制定過程的透明化；在頒布實施后，應對其執(zhí)行情況進行跟蹤調(diào)查，關注新的準則給社會公眾所帶來的影響，同時，了解準則執(zhí)行中遇到的問題，促進全員參與會計準則的制定。

2.健全會計準則的內(nèi)容體系。加緊財務會計報告準則的制定、實施，對防范財務報告舞弊行為是基本的前提。在2006年新頒布的會計準則中，已經(jīng)提出了財務會計報告的基本準則，但要以此為指導，徹底改變我國會計實務的狀況，略顯不足。本文認為，在財務會計報告基本準則中，應明確提出財務會計報告的質(zhì)量標準——會計透明度。透明度一詞，最早是由美國證券交易委員會(SEC)前主席利維特提出的。此后，SEC多次重申高質(zhì)量會計準則問題，并將透明度作為一個核心概念加以使用。透明度的廣泛關注和研究，成為了繼相關性和可靠性研究的又一發(fā)展。

會計透明度是會計信息質(zhì)量的全面、綜合的要求，注重以高質(zhì)量的標準，給信息使用者以充分使用?；诖?，我國會計準則中，應當規(guī)定出為保證財務會計報告的質(zhì)量標準，要在反映準確、真實、全面的財務信息基礎上，來實現(xiàn)會計透明度的基本要求。在這里強調(diào)以下兩層含義：要有明確的會計準則為指導并嚴格遵守，以為廣大投資者提供及時、有用的財務信息；保證財務信息在有效的監(jiān)管體系和完善的內(nèi)部運行環(huán)境中，發(fā)揮作用，實現(xiàn)會計透明度。

二、加強證券市場的監(jiān)管，保證會計工作的透明化

1.建立完善的監(jiān)管體系。依靠外部監(jiān)管，來實現(xiàn)透明的信息，也不是一蹴而就的事情。首要的是要有一個完善的監(jiān)管體系。目前單靠政府監(jiān)管是遠遠不夠的，必須要同其他層次的監(jiān)管主體有機的結合，組成一個由證監(jiān)會、證券交易所、證券業(yè)協(xié)會三方共同組成的、功能互補的監(jiān)管體系結構。給不法會計行為以威懾，防止舞弊行為。

當然，作為證券市場上立法和執(zhí)法主角的證監(jiān)會應集中精力查處內(nèi)外串通及違反法規(guī)的案件，產(chǎn)生足夠的威力；證券交易所則負責日常的信息監(jiān)管工作，核心是通過上市規(guī)則和上市協(xié)議書制約上市公司應嚴格執(zhí)行會計制度；而證券業(yè)協(xié)會要充分發(fā)揮作用，制定內(nèi)部自律管理規(guī)定，對會計師事務所等中介機構進行嚴格規(guī)范，對違規(guī)成員給予相應的處罰。由此形成的監(jiān)管體系，封堵上市公司的僥幸心理，從組織上保證會計準則的執(zhí)行，扼殺舞弊之風。

2.強化會計師事務所的獨立性。面對盡顯突出的舞弊性財務報告，保證會計師事務所的獨立性也是至關重要的。為了保證服務質(zhì)量和會計信息的真實性，可以要求上市公司采取強制性變更制度。即對同一審計單位只允許聘任一定時期，到期更換，未到期更換必須披露更換原因，并經(jīng)有關部門審核同意，否則不得更換。因為，如果注冊會計師的職位和薪水長期過分依賴一個上市公司，二者之間就可能發(fā)生復雜的利益關系，就會滿足一些客戶的不正當要求，幫助他們造假，而且也不利于發(fā)現(xiàn)一些執(zhí)業(yè)問題；除此之外，還可要求上市公司每年必須披露相關的審計費用，對嚴重超過行業(yè)平均收費標準的行為，給出合理的解釋。從而增強中介機構的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，充分發(fā)揮社會的監(jiān)管功能，對防范和提高信息的透明性提供最基層的保證。

三、完善上市公司的內(nèi)部治理，營造內(nèi)部環(huán)境的透明性

1.優(yōu)化股權結構。股權結構是公司內(nèi)部治理結構的基礎。建立合理的股權結構，可以解決上市公司中小股東與控股股東利益不一致的沖突，有效地均衡信息分布，減少信息不對稱，提高會計信息的透明度。在我國，多數(shù)上市公司是由國有企業(yè)改制而來，股權高度集中，“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象嚴重，所以應降低國有股比重，構造多元化股權結構，并增加其流動性，這是最為有效的方法，可以避免股東大會“一言堂”的局面，避免經(jīng)營權與所有權兩權不分，董事長兼任總經(jīng)理、總經(jīng)理為董事長代言的局面。另一方面，通過國有股的減持，國家對需要控股的一些行業(yè)的上市公司，可以為其國有股找一理性的管理者，代其行使股東的職權，使國有上市公司的經(jīng)營和管理按照保證國有資產(chǎn)保值增值的這一目標進行。所以，股權結構的優(yōu)化，實質(zhì)上是公司控制權在不同投資者間的分配過程，在這一過程中要注意協(xié)調(diào)不同投資個體的利益關系，防止出現(xiàn)憑借控股權力侵犯其他投資者利益的現(xiàn)象。

2.發(fā)揮獨立董事的監(jiān)督作用。首先，我們應增加獨立董事的比例，強化獨立董事的職權行使，讓獨立董事能更多地深入公司，了解公司的實際情況，而不是僅憑經(jīng)理們上報的材料做出判斷，給予獨立董事更多的參與公司管理的機會；其次，在選聘程序上，應剝奪大股東的投票權，可由股東代表采取累計表決方式選舉，而不再由股東大會選定；第三，在任用條件上，獨立董事除了具備專業(yè)知識、技能外，還應對行業(yè)的發(fā)展形勢、戰(zhàn)略能力等有前瞻性，不再是單純的“學者型”。

3.改善公司內(nèi)部的激勵機制。一是要打破原來的對國有企業(yè)管理者的行政任命體制，建立以市場運作為主，以經(jīng)營管理能力為導向，從組織內(nèi)部選拔或者直接從外部人才市場上招聘合適人才擔任管理者都是比較好的選聘方法。二是建立有效地內(nèi)部激勵機制。首先要重視經(jīng)理人的經(jīng)營才能，承認其經(jīng)營才能是一種有效的生產(chǎn)要素，對公司經(jīng)營管理層的薪金實行股票期權。實行股票期權制度，可以使公司的經(jīng)營管理層更注重公司的長期發(fā)展，有效地防止企業(yè)管理者的短期行為，并在一定程度上可以減少企業(yè)管理層舞弊會計報表、操縱業(yè)績的動機。三是在設計公司內(nèi)部激勵機制時，要注意企業(yè)的短期利益和長期利益的平衡，特別是財務指標和非財務指標的結合。

參考文獻：

[1]朱國泓.財務報告舞弊的二元治理[M].北京：中國人民大學出版社，2004.

公司內(nèi)部的財務會計制度范文第4篇

一、公司治理與公司管理的關系

公司治理的研究范圍相對于公司管理來說是較窄的，公司治理主要包括公司內(nèi)部的監(jiān)管和控制，以及對員工的激勵和約束等；公司管理主要包括的內(nèi)容相對較廣，主要包括企業(yè)文化、企業(yè)環(huán)境分析和企業(yè)的管理模式分析。公司治理和公司管理二者是密不可分的。公司治理是解決公司在發(fā)展方向上的問題，而公司管理是公司如何達到預定的戰(zhàn)略目標以及采取怎樣的措施才能達到這樣的目標。公司治理和管理都可能直接對公司管理運作過程產(chǎn)生影響，但在通常情況下，公司治理系統(tǒng)主要是通過影響公司管理系統(tǒng)來達到間接影響公司管理運作的目的和提高公司的管理效率與管理效益的。

二、會計信息系統(tǒng)與公司治理系統(tǒng)的關系

公司治理系統(tǒng)一般由兩部分組成：內(nèi)部控制機制和外部控制機制。對于公司的發(fā)展管理來說，內(nèi)部控制機制起著主導作用。內(nèi)部控制機制可以保證企業(yè)的會計系統(tǒng)和審計系統(tǒng)披露及時有效的會計信息，同時還可以根據(jù)這些信息對企業(yè)的管理者的決策行為進行約束。一般來說，對于內(nèi)部管理機制的主要工作有以下的內(nèi)容：及時向董事會提供科學有效的信息；對董事會的所得信息進行科學評價；確保提供的信息準確合理。外部控制機制主要包括的工作有：資本市場對公司管理行為的監(jiān)督、產(chǎn)品市場對公司決策行為的預測、經(jīng)理市場對公司管理行為的監(jiān)督。很多公司的中小股東和債權人，并不直接參與公司的監(jiān)督和管理，在對公司的監(jiān)督中，他們就需要公司直接管理者向他們提供真實的財務信息，并根據(jù)公平的交易規(guī)則進行交易。只有企業(yè)積極地披露財務信息和企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，資本市場才能有效地發(fā)揮作用。企業(yè)間也需要保持一種協(xié)調(diào)的合作競爭關系。并且在交易的過程中，合作的雙方要對對方的經(jīng)營狀況進行全方位的了解，進而決定合作的具體內(nèi)容。在這樣的背景下，企業(yè)經(jīng)理人就是企業(yè)的重要資源，市場評價的標準除了知識、經(jīng)驗以及誠信度之外，還有一個關鍵因素就是經(jīng)理任期內(nèi)的經(jīng)營績效。而企業(yè)經(jīng)理人任期內(nèi)的經(jīng)營績效就要通過一個企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果等財務會計信息來進行衡量。因此，要建立一個科學合理的現(xiàn)代財務會計制度，就需要對企業(yè)的現(xiàn)代治理結構進行完善和改進。通過建立一個有效的監(jiān)管審計制度，也能為建立科學合理的現(xiàn)代財務會計制度提供一個健康有序的環(huán)境和基礎。

三、會計信息系統(tǒng)與公司管理系統(tǒng)的關系

科學有效地會計信息系統(tǒng)可以保證公司治理系統(tǒng)有效地運作并發(fā)揮作用。只有建立一個針對企業(yè)實際情況的會計信息系統(tǒng)，公司的董事會等部門才能做出科學合理地決策，否則管理者的決策都不能順利執(zhí)行。這就需要企業(yè)管理者重視會計信息。這就需要企業(yè)管理系統(tǒng)的自我調(diào)控機制來保證會計信息的真實有效。會計系統(tǒng)的自我調(diào)控機制可以保證財務部門對企業(yè)的內(nèi)部信息進行監(jiān)控，這樣可以保證企業(yè)的管理和規(guī)則制度能順利執(zhí)行。公司治理系統(tǒng)可以保證企業(yè)的內(nèi)部存在一個企業(yè)的自我調(diào)控機制，這樣可以保證企業(yè)能夠順利達到自我的預定目標。會計信息系統(tǒng)的主要作用是要協(xié)調(diào)股東和債權人之間的利益沖突，不僅可以實現(xiàn)個人利益最大化，還能實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化，達到雙贏的目的。

四、結論

公司內(nèi)部的財務會計制度范文第5篇

企業(yè)集團進入集中管理后，由于有部分企業(yè)是在脫鉤時進入企業(yè)集團的，這就使得企業(yè)集團內(nèi)部的企業(yè)有些同集團有產(chǎn)權關系，有些還沒有。這就要求企業(yè)集團對其子公司進行一次全面審計。通過審計，搞清資產(chǎn)現(xiàn)狀，產(chǎn)權在集團的，報財政部重新確認；產(chǎn)權不在的，報財政部批準后上劃企業(yè)集團母公司。在此基礎上，企業(yè)集團應按照《公司法》的要求建立母子公司體制，母公司真正對子公司行使出資人權利并承擔相應責任。子公司按照《公司法》改制后，要明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責，并規(guī)范動作。充分發(fā)揮董事會對重大問題統(tǒng)一決策和選聘經(jīng)營者的作用，建立集體決策及可追溯個人責任的董事會議事制度。董事會中可設獨立于公司股東且不在公司內(nèi)部任職的獨立董事。董事會與經(jīng)理層要減少交叉任職，董事長和總經(jīng)理原則上不得由一人兼任。

2加強現(xiàn)金管理

現(xiàn)金是企業(yè)的血液，是企業(yè)財務管理的重中之重。首先，現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的一種資產(chǎn)，所以它也是最容易出現(xiàn)被挪用、舞弊的資產(chǎn)之一，因此有進行集中管理的必要。而且現(xiàn)金的集中管理還可降低其分散的持有量，降低持有成本。其次，現(xiàn)金的表現(xiàn)形式主要有:庫存現(xiàn)金、銀行存款、短期證券。其都具有易于記錄、保存、控制、調(diào)度的特點，為集權管理提供了可能。

3推行全面預算管理

在企業(yè)集團內(nèi)部實行全面預算管理，不僅可以提高管理效率，優(yōu)化資源配置，而且可以明確母公司與子公司各自的責權利，實現(xiàn)集團的整體戰(zhàn)略目標。初步構建預算管理體系框架，成立預算管理機構，建立預算管理的組織網(wǎng)絡和業(yè)務網(wǎng)絡，并且制定預算編制的方法、原則、程序，建立預算調(diào)整、監(jiān)控體系及考核機制。在信息化網(wǎng)絡平臺的基礎上，將集團公司的業(yè)務活動、資金流動、會計核算、資產(chǎn)管理、人力資源都納入到預算管理體系中，從而形成覆蓋集團公司生產(chǎn)、經(jīng)營、管理各領域的全面預算管理體系。預算是管理層制定的詳細的企業(yè)運作計劃，本身具有整體性，它是一份整體規(guī)劃。同時它的貫徹執(zhí)行是以權威性為依托的，所以預算管理宜采用集權。

4加強財務信息控制系統(tǒng)建設

集團公司里母子公司間財務信息是否暢通，關系到整個財務控制系統(tǒng)的運行效率。子公司的財務負責人由母公司直接委派。被委派的財務總監(jiān)，應組織和監(jiān)控子公司日常的財務會計活動，參與子公司的重大經(jīng)營決策，審核子公司的財務報告，負責對子公司所屬財務會計人員的業(yè)務管理，定期向集團公司報告子公司的資產(chǎn)運行和財務情況。集團公司通過委派財務總監(jiān)來監(jiān)督、控制子公司的重大財務會計活動和全部財務收支過程，不但使集團公司的總體經(jīng)營方針和目標可以在子公司得到較完全的實現(xiàn)，而且能監(jiān)督子公司財務會計信息的真實性和客觀性。

5及時編制企業(yè)年度財務預算和財務會計報告

企業(yè)集團每年年底都要根據(jù)集團上一年財務預算的執(zhí)行情況，考慮本年度企業(yè)集團的發(fā)展規(guī)劃和國家經(jīng)濟形勢，結合國內(nèi)外市場情況編制本年度的財務預算報告。同時，要求成員企業(yè)根據(jù)集團的財務預算編制本企業(yè)的財務預算報告。企業(yè)集團的財務預算要以現(xiàn)金流量為重點，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算編制、執(zhí)行、分析、考核，嚴格限制無預算資金預支出，最大限度減少資金占用，保證及時償還到期銀行貸款。預算內(nèi)資金支出實行責任人限額審批制，限額以上資金支出實行集體聯(lián)簽制。

為確保企業(yè)集團財務會計報告真實、完整，企業(yè)集團應要求所屬企業(yè)必須按國務院《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和提供財務會計報告。嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理地確認和計量各項資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用等。每個企業(yè)只能設一套會計賬簿進行核算，不得賬外設賬。任何人不得授意、指使、強令財會部門和會計人員違法辦理會計事項，對弄虛作假的行為，要依法追究有關人員的責任。

6建立財務公司或資金結算中心，提高資金使用效率，強化集團管理和控制

隨著我國企業(yè)集團發(fā)展壯大，它迫切要求創(chuàng)建一個金融媒介，起到加強集團凝聚力，提供金融服務及促進產(chǎn)業(yè)資本和金融資本相互融合的作用，財務結算中心就是企業(yè)集團財務管理的發(fā)展方向。對企業(yè)集團而言，母公司只有控制子公司的財務收支，控制其資金的流動，才能使子公司按照母公司所確定的發(fā)展戰(zhàn)略開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，資金的集中管理有多種實現(xiàn)方式，目前比較常見的是母公司設立資金結算中心或有集團內(nèi)各成員企業(yè)共同出資成立財務公司，作為集團內(nèi)部的一個獨立法人，財務公司是全面負責集團內(nèi)所有成員企業(yè)資金管理的非銀行金融機構。

無法成立財務公司的企業(yè)集團，可在集團公司設置與財務公司功能相似的資金結算中心。其功能為：①結算功能。即集團內(nèi)各成員企業(yè)統(tǒng)一在財務公司或資金結算中心開設帳戶，由財務公司或資金結算中心以一個戶頭對銀行辦理集團內(nèi)務企業(yè)的資金結算業(yè)務。②內(nèi)部監(jiān)控職能。這種統(tǒng)一結算模式為各成員企業(yè)資金運做的合規(guī)性、安全性和效益性提供了保障，使集團公司能夠有效控制各成員企業(yè)的財務收支，及時掌握各下屬企業(yè)的資金狀況，便于其進行調(diào)控。③資金融通功能。財務公司或資金結算中心以吸收存款的方式將集團內(nèi)部各企業(yè)暫時閑置和分散的資金集中起來，以發(fā)放貸款的方式將其分配給集團內(nèi)需要資金的企業(yè)，既滿足部分企業(yè)的需要，又減少資金的沉淀，可提高資金的使用率，財務公司還可以發(fā)行財務公司債券和進行同業(yè)拆借來為各成員企業(yè)融通更多的資金。

7建立財務風險監(jiān)測與預警系統(tǒng)

一般來說，財務危機都有一個逐步暴露、不斷惡化的過程，國內(nèi)外的大量案例表明，陷入經(jīng)營危機的企業(yè)幾乎毫無例外地都是以出現(xiàn)財務危機為征兆的，因而可以建立危機的預警體系來對風險進行識別和防范。集團公司財務風險監(jiān)測與預警是認綜合指數(shù)的形式，對財務運行的全過程進行監(jiān)測，對監(jiān)測結果進行識別，判定監(jiān)測到的公司財務處于何種景氣狀態(tài)及預示著何種景氣狀態(tài)，集團公司可利用計算機管理信息系統(tǒng)，將當期的財務數(shù)據(jù)輸入財務風險監(jiān)測和預警模型，模型就可以綜合度量集團公司的財務風險水平，及早發(fā)現(xiàn)財務風險，從而采取及時有效的措施防范和化解風險。財務風險監(jiān)測與預警系統(tǒng)的應用主要包括兩方面：一是對集團公司財務風險的大小進行縱向和橫向比較。通過對不同時期財務風險的綜合度量，可以反映財務風險狀況的發(fā)展趨勢；通過對不同公司財務風險的比較，可以反映本公司財務風險管理水平的高低。二是對財務風險的監(jiān)測預警。通過監(jiān)測與預警，可以對公司的總體財務風險水平進行良好的衡量與監(jiān)測，及早發(fā)現(xiàn)財務存在的問題，防患于未然，這對公司健康發(fā)展非常必要。建立集團公司財務風險監(jiān)測與預警系統(tǒng)，能使經(jīng)營者提綱挈領，站在公司整體的高度上把握公司的財務運行情況，預先了解公司財務危機，以達到既見樹木又見森林的目的。集團公司財務風險的最終形成來源于各單位，并且成因復雜，因此，集團公司應對各單位的財務運行情況進行監(jiān)測與預警，建立各單位的財務風險監(jiān)測及預警系統(tǒng)，即根據(jù)集團公司各單位的職能、特點等的不同，來分別設置相應的財務風險預警線。

8通過財務網(wǎng)絡電算化，實現(xiàn)會計集中核算與控制管理

計算機網(wǎng)絡技術的迅猛發(fā)展，為財務網(wǎng)絡電算化提供了可能，為提高集團公司財務信息的有效性創(chuàng)造了現(xiàn)實條件。在企業(yè)集團內(nèi)部利用網(wǎng)絡技術，對管理手段和方式進行徹底變革，已是當務之急。實現(xiàn)對子公司的各類資產(chǎn)進行監(jiān)管，對子公司的成本、費用進行監(jiān)控；對子公司的財務成果核算與利潤分配進行統(tǒng)籌，在實時監(jiān)控的基礎上統(tǒng)一協(xié)調(diào)規(guī)劃整體的財務目標，減少子公司為謀求小團體利益損害集團利益的不規(guī)范行為，實現(xiàn)集團利益最大化，如公司可以利用用友ERP軟件，使用財務、工資、固定資產(chǎn)等系統(tǒng)，既可獨立使用，又可有機融為一體，真正實現(xiàn)無縫連接，用友ERP在網(wǎng)絡環(huán)境下，財務、固定資產(chǎn)管理、工資管理等部門之間信息共享，實時傳遞，有利于部門之間的協(xié)調(diào)；管理者可以實時查看相關財務信息，了解企業(yè)資金運轉(zhuǎn)狀況。其優(yōu)點主要體現(xiàn)在：①記賬憑證錄入分布在各工作站上同時進行，提高了財務信息的及時性；②各子系統(tǒng)可以自動轉(zhuǎn)賬，形成統(tǒng)一的總賬庫，減輕轉(zhuǎn)賬工作量，既增加了轉(zhuǎn)賬的準確率，又提高了轉(zhuǎn)賬速度；③主管領導可方便查詢各種財務數(shù)據(jù)，并通過應用軟件隨時制成各類統(tǒng)計分析資料與財務分析報告，為高層領導的經(jīng)營決策提供及時可靠的數(shù)據(jù)。

在整個企業(yè)集團公司內(nèi)部，應當統(tǒng)一執(zhí)行由母公司組織制定的總體管理制度，子公司可根據(jù)母公司制定的財務管理制度及其原則，結合自身特點，自行制定本公司具體的財務管理實施細則，在企業(yè)集團公司進行財務管理制度建設的過程中，所有當事人（無論母公司還是子公司），都必須堅持科學、系統(tǒng)、精練、可行和易操作的原則，認真策劃，反復論證，廣泛征求意見，及時修訂，不斷完善。

企業(yè)集團是一個復雜的經(jīng)濟組織，隨著社會和企業(yè)發(fā)展的不斷變化，一種管理模式不可能適用于所有的企業(yè)，也不會永遠適用于某個企業(yè)。集團財務控制體系的構建與運行是集團公司為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高國際市場競爭能力，適應全球經(jīng)濟一體化和知識經(jīng)濟發(fā)展所進行的一系列深化改革的一部分。要保證集團財務控制系統(tǒng)能良好地運行，還要提供良好的人文環(huán)境和機制環(huán)境。以人為本，把董事會、經(jīng)營者、財務管理者緊密結合起來，處理好監(jiān)督、經(jīng)營、決策三者之間的關系；同時，借鑒國外成功的激勵機制，比如股票期權制，與我國目前常用的工資、津貼或獎金形式結合起來，形成合理的、能促進集團公司發(fā)展的激勵機制。企業(yè)集團必須根據(jù)國際、國內(nèi)市場及經(jīng)營環(huán)境的變化不斷創(chuàng)新經(jīng)營、創(chuàng)新管理，為適應新的經(jīng)營戰(zhàn)略方針而不斷調(diào)整自己的財務管理模式，以充分發(fā)揮企業(yè)集團在人、財、物各方面的資源優(yōu)勢，以最少的投入創(chuàng)造最大的產(chǎn)出，為社會創(chuàng)造最大的價值。

參考文獻

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