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財(cái)務(wù)審計(jì)整改方案范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財(cái)務(wù)審計(jì) 策略

內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)各類業(yè)務(wù)進(jìn)行行獨(dú)立評(píng)價(jià)，看其是否遵循規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，以及是否有效使用資源和實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的一種形式。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，一成不變的落后的內(nèi)部審計(jì)工作思想、戰(zhàn)略、方法等問(wèn)題就逐漸暴露出來(lái)，如何把審計(jì)工作做好，建立一個(gè)與之相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)體系，是企業(yè)生存和發(fā)展的一個(gè)重要課題，只有解決好問(wèn)題，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，才能促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

一、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的重要性

內(nèi)部審計(jì)功能目前在我國(guó)的企業(yè)中的地位并不明顯，對(duì)它的理解也只停留在表面，其實(shí)內(nèi)部審計(jì)不僅具有監(jiān)督、控制等功能，還具有決策、規(guī)范、服務(wù)、制約、防護(hù)、促進(jìn)、鑒證、指導(dǎo)等作用。通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)企業(yè)在制度、程序、方法、風(fēng)險(xiǎn)等方面存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題提出管理建議。

二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)存在問(wèn)題

（一）審計(jì)人員方面

對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作人員來(lái)說(shuō)，較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)和思想道德素質(zhì)是必要的，因?yàn)檫@是一項(xiàng)技術(shù)性和專業(yè)性很強(qiáng)的工作，豐富的財(cái)務(wù)和審計(jì)知識(shí)也是要求內(nèi)部審計(jì)人員必須要掌握的，但大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)人員都來(lái)自會(huì)計(jì)專業(yè)方面，相對(duì)缺乏的內(nèi)部審計(jì)知識(shí)，導(dǎo)致對(duì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)不足，使得發(fā)現(xiàn)問(wèn)題只從表面上去尋找，不能探求其根本。其次，有些內(nèi)審人員沒(méi)有工作積極性也沒(méi)有端正其工作態(tài)度，經(jīng)常會(huì)將內(nèi)審和其他財(cái)務(wù)工作列為相同性質(zhì)的工作，對(duì)內(nèi)審工作還不能完全勝任，還有一些內(nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)工作崗位不滿意，工作的積極性不高，使得內(nèi)審工作的質(zhì)量嚴(yán)重降低，削弱內(nèi)審工作的力度。

（二）相關(guān)制度的健全完善方面

在法律法規(guī)方面，相應(yīng)完善的相關(guān)法規(guī)制度還沒(méi)有在內(nèi)審工作方面有所實(shí)施，在當(dāng)前的內(nèi)審工作中不具備較強(qiáng)的可操作性和有一定的偏差，都是因?yàn)閮?nèi)審的法律建設(shè)不具有高等的法律級(jí)次，沒(méi)有明確規(guī)定對(duì)操作的內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。所以內(nèi)審工作中自身以往的習(xí)慣和經(jīng)驗(yàn)以及主觀性意識(shí)成為了當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)踐內(nèi)容，增加了審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

（三）審計(jì)方向轉(zhuǎn)變方面

一般企業(yè)，對(duì)內(nèi)審工作認(rèn)識(shí)不夠；沒(méi)有得到足夠的認(rèn)識(shí)和重視。甚至認(rèn)為在單位開(kāi)展內(nèi)審工作沒(méi)有必要。即使進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，其開(kāi)展的目的也較為單一，方法和手段也較為簡(jiǎn)單：采取事后和被動(dòng)的查賬式的監(jiān)督角色，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)及違紀(jì)行為進(jìn)行檢查、監(jiān)督，屬于事后的亡羊補(bǔ)牢型。缺乏對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)將會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行預(yù)警和預(yù)防；也缺乏站在被審計(jì)單位的立場(chǎng)，切實(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施，服務(wù)于被審計(jì)單位的意識(shí)，讓被審計(jì)單位不愿接受審計(jì)，抵觸審計(jì)。

三、解決對(duì)策

（一）加強(qiáng)相關(guān)制度的建立和對(duì)內(nèi)審的認(rèn)識(shí)

內(nèi)審工作是企業(yè)一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，是企業(yè)自身的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)體系。企業(yè)想要做好內(nèi)部審計(jì)工作，必須將內(nèi)部審計(jì)工作和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理體制有機(jī)的聯(lián)合起來(lái)，通過(guò)外部審計(jì)、媒體宣傳、行政發(fā)文等多種方式提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及職工對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)，只有全面了解認(rèn)識(shí)了內(nèi)審工作的重要性，才會(huì)在內(nèi)部審計(jì)的工作上不斷開(kāi)拓新的道路，才能更好發(fā)揮內(nèi)審工作的作用。內(nèi)審工作存在一定的特殊性，建立健全相關(guān)制度就是對(duì)它的依法保障，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只有根據(jù)國(guó)家審計(jì)制定的相關(guān)制度和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行開(kāi)展工作。所以說(shuō)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的過(guò)程中應(yīng)該根據(jù)國(guó)家審計(jì)的相關(guān)制度建立科學(xué)有效的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行制度，同時(shí)還應(yīng)該建立完善的執(zhí)行制度。

（二）推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)意識(shí)和功能轉(zhuǎn)型

推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)從發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型審計(jì)轉(zhuǎn)變。應(yīng)改變傳統(tǒng)單一而又被動(dòng)的財(cái)經(jīng)查賬式的監(jiān)督角色，轉(zhuǎn)變?yōu)橐詾槠髽I(yè)提供咨詢服務(wù)，充當(dāng)顧問(wèn)的角色進(jìn)行審計(jì)，就深層次的管理環(huán)節(jié)或問(wèn)題進(jìn)行研究和提出建議，就已經(jīng)發(fā)生的問(wèn)題和現(xiàn)象提出整改方案，查漏補(bǔ)缺，幫助企業(yè)規(guī)范和完善管理缺陷，把審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為管理成果，從制度機(jī)制和手段等方面對(duì)企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)及低效管理行為進(jìn)行提前預(yù)防，對(duì)于有出現(xiàn)問(wèn)題的苗頭時(shí)能及時(shí)監(jiān)管并制止，有效地控制不良行為的發(fā)生率，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率。

推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)從以監(jiān)督為主向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。監(jiān)督是內(nèi)審工作的最主要職能，但不可忽略服務(wù)職能。審計(jì)部門既要為企業(yè)管理者的決策及宏觀管理服務(wù)，同時(shí)需要通過(guò)審計(jì)活動(dòng)來(lái)為被審單位、部門加強(qiáng)管理、提高效益提出指導(dǎo)意見(jiàn)，也即做好服務(wù)工作，切實(shí)讓企業(yè)感受到內(nèi)部審計(jì)的功用。如此被審計(jì)單位才會(huì)主動(dòng)接受審計(jì)，愿意審計(jì)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)審工作人員的專業(yè)素質(zhì)

企業(yè)的內(nèi)審質(zhì)量取決于內(nèi)審工作人員是否具有相應(yīng)的素質(zhì)和扎實(shí)的專業(yè)技能，所以優(yōu)化內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)和人才的培養(yǎng)尤為重要。企業(yè)應(yīng)該給予內(nèi)審工作人員一定的學(xué)習(xí)時(shí)間和對(duì)內(nèi)審人員的系統(tǒng)的技能培訓(xùn)，提高進(jìn)入內(nèi)審工作隊(duì)伍的門檻，同時(shí)還應(yīng)該提高審計(jì)人員的政治素質(zhì)和道德修養(yǎng)，所以選擇合適的內(nèi)審人員才有利于保證企業(yè)內(nèi)審工作的順利開(kāi)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)分析企業(yè)內(nèi)審出現(xiàn)的問(wèn)題，使我們充分認(rèn)識(shí)到了審計(jì)工作對(duì)企業(yè)的重要性，盡管現(xiàn)在企業(yè)中的內(nèi)審還存在許多問(wèn)題，因此只有創(chuàng)造良好的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，規(guī)范企業(yè)的的內(nèi)部審計(jì)，提高審計(jì)效率，只有將以上幾點(diǎn)相結(jié)合，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展才可得到有效的保障，從而推動(dòng)企業(yè)的向前發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)審計(jì)整改方案范文第2篇

【摘 要】財(cái)政系統(tǒng)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中會(huì)出現(xiàn)信息失實(shí)、資金管理、資本運(yùn)營(yíng)、采購(gòu)中成本管理、管理模式僵化，管理觀念陳舊、企業(yè)缺乏有效的監(jiān)控體系等一系列問(wèn)題，只有實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制，建立一套完善的財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)控機(jī)制，才能杜絕財(cái)務(wù)問(wèn)題的產(chǎn)生。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政系統(tǒng)人員對(duì)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出現(xiàn)；解決對(duì)策

1.企I財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的主要問(wèn)題

1.1忽視企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

（1） 法制觀念淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不夠。當(dāng)前，有些企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，置法律、法規(guī)和企業(yè)管理制度于不顧，完全按照個(gè)人主管意愿辦事。通過(guò)違法行為，來(lái)進(jìn)行增加財(cái)務(wù)收入。（2） 內(nèi)部人員分工不清，會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)不健全，對(duì)記賬人員、保管人員等財(cái)務(wù)工作人員沒(méi)有很好的制約，存在采購(gòu)兼保管、出納兼復(fù)核等混亂現(xiàn)象。（3）有些企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平低下，財(cái)會(huì)人員不適應(yīng)新時(shí)期對(duì)財(cái)會(huì)人員的要求，更有甚者沒(méi)有取得相應(yīng)的會(huì)計(jì)證書(shū)，就走上了此崗位，連最起碼的算賬、報(bào)表都不懂，必然會(huì)給企業(yè)造成嚴(yán)重的損失，導(dǎo)致違法亂紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

1.2財(cái)務(wù)狀況不透明導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失實(shí)

由于一些企業(yè)集團(tuán)公司受各自局部利益的影響，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在核算中隨意性較大，造成在報(bào)表時(shí)不真實(shí)，更有甚者有意或無(wú)意干擾財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致截留信息，提供虛假信息，從而造成匯出的信息嚴(yán)重不真實(shí)。再加上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不透明，審計(jì)制度也是流于形式，致使企業(yè)作假帳的情況相當(dāng)泛濫。

1.3財(cái)務(wù)管理觀念陳舊、模式僵化，

相當(dāng)多的企業(yè)的管理模式是投資者就是經(jīng)營(yíng)者，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，這種模式勢(shì)必會(huì)給企業(yè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度帶來(lái)負(fù)面影響。有些企業(yè)屬于民營(yíng)性質(zhì)，這些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，導(dǎo)致其職責(zé)不分，越權(quán)行事現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，監(jiān)控不嚴(yán)，，有些企業(yè)沒(méi)有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。再加上，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的能力不高，思想落后，沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理制度納入到企業(yè)管理機(jī)制中，有的領(lǐng)導(dǎo)缺乏現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念，使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中失去了應(yīng)有的地位和作用。

1.4企業(yè)缺乏控制、監(jiān)督體系

有些企業(yè)的財(cái)務(wù)部門以會(huì)計(jì)核算為主，重核算輕經(jīng)營(yíng)管理，事前沒(méi)有進(jìn)行預(yù)測(cè)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的控制、監(jiān)督，再加上內(nèi)部審計(jì)又受領(lǐng)導(dǎo)者制約，使審計(jì)形式上缺乏獨(dú)立性，造成財(cái)務(wù)監(jiān)督滯后。相當(dāng)多的企業(yè)集團(tuán)公司在重大投資問(wèn)題基本上沒(méi)有約束機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算的情況相當(dāng)嚴(yán)重。導(dǎo)致權(quán)力濫用，甚至腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。另外，有的企業(yè)集團(tuán)公司資金流動(dòng)與監(jiān)控體制不完善，管理失控。如內(nèi)部人員利用權(quán)力擅自挪用挪用資金，或讓下屬公司掌握資金，而這些資金大都由總公司貸款獲得，如果總公司對(duì)貸款難以調(diào)回會(huì)影響整個(gè)企業(yè)的財(cái)源和信譽(yù)，很可能導(dǎo)致投資效益差，使企業(yè)在收取微薄存款利息的同時(shí)卻支付了巨額的貸款利息。

1.5采購(gòu)成本管理問(wèn)題突出

隨著企業(yè)批量生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大和買方市場(chǎng)的不斷增加，企業(yè)在采購(gòu)成本方面存在的問(wèn)題便日益暴露出來(lái)，表現(xiàn)為采購(gòu)渠道分散，采購(gòu)價(jià)格混亂，采購(gòu)資金浪費(fèi)嚴(yán)重。造成了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降，資金流失現(xiàn)象嚴(yán)重，制約著企業(yè)發(fā)展的后勁。

1.6資金運(yùn)營(yíng)困難，資金嚴(yán)重不足

資金運(yùn)營(yíng)是指資金的運(yùn)動(dòng)，如資金的籌集、運(yùn)用、收回的分配。目前，我國(guó)企業(yè)大都建立了較為獨(dú)立、渠道多元化的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約企業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題。有些企業(yè)存在的問(wèn)題表現(xiàn)為非關(guān)聯(lián)性的多樣化經(jīng)營(yíng)，在這方面存在著相當(dāng)?shù)耐稒C(jī)性和盲目性，而企業(yè)本身管理能力又比較差，資金回報(bào)率低下，出現(xiàn)虧損現(xiàn)象；當(dāng)宏觀緊縮、資金難以籌措的現(xiàn)象出現(xiàn)時(shí)，沒(méi)能及時(shí)投入，走資本擴(kuò)張經(jīng)營(yíng)發(fā)展的道路，另外在資本出現(xiàn)增量時(shí)又沒(méi)有注意采取集約化經(jīng)營(yíng)。

2.企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的對(duì)策

2.1改革財(cái)務(wù)人員管理體制

會(huì)計(jì)是企業(yè)的核心，會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)回歸企業(yè)。應(yīng)當(dāng)建立一種會(huì)計(jì)資源社會(huì)管理體制。會(huì)計(jì)人員的任職資格應(yīng)通過(guò)政府部門認(rèn)定。另外，還應(yīng)成立類似會(huì)計(jì)行業(yè)的協(xié)會(huì)自律性組織，由行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一管理，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建立全國(guó)會(huì)計(jì)人員檔案信息庫(kù)，對(duì)全社會(huì)會(huì)計(jì)人員的檔案進(jìn)行統(tǒng)一管理，這樣，就形成了一個(gè)全國(guó)性的統(tǒng)一市場(chǎng)，用人單位和會(huì)計(jì)人員就可進(jìn)行雙向選擇，這樣，就會(huì)促進(jìn)會(huì)計(jì)人員提高整體專業(yè)技術(shù)水平和遵守道德規(guī)范，提高會(huì)計(jì)人員工作效率。

2.2建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督體制

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督體制主要是由財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)兩個(gè)方面構(gòu)成。財(cái)務(wù)檢查是由企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門組織對(duì)所屬單位進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。檢查的重點(diǎn)是財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)的執(zhí)行情況和經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況。對(duì)于檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題，要求限期整改，凡是牽涉?zhèn)€人責(zé)任問(wèn)題的，按規(guī)定程序進(jìn)行追究。審計(jì)監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的第二道關(guān)。企業(yè)審計(jì)部門可將企業(yè)不同部門的業(yè)務(wù)和遵紀(jì)守法情況進(jìn)行評(píng)估，然后確定清單，進(jìn)行反復(fù)審計(jì)。企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重點(diǎn)是審計(jì)某項(xiàng)法規(guī)或企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、決議和決定的執(zhí)行情況，并提出整改方案，來(lái)加強(qiáng)管理。對(duì)對(duì)下屬公司的監(jiān)控方式，可以通過(guò)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)下屬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。

2.3不斷改善對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)控

財(cái)務(wù)審計(jì)整改方案范文第3篇

今年以來(lái)，在市委市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在市國(guó)資委、市國(guó)控集團(tuán)等相關(guān)部門的大力支持下，我公司緊緊圍繞全市中心工作和目標(biāo)任務(wù)要求，立足項(xiàng)目建設(shè)，加大經(jīng)營(yíng)力度，強(qiáng)化黨建引領(lǐng)，各項(xiàng)工作穩(wěn)步推進(jìn)，總體保持良好發(fā)展態(tài)勢(shì)。

一、2020年工作總結(jié)

（一）組隊(duì)伍，建制度，管理體系逐步完善。

公司今年1月從原市國(guó)資公司剝離成立以來(lái)，按照新的管理體制和經(jīng)營(yíng)方向，設(shè)置了包括監(jiān)察室在內(nèi)的9個(gè)部室，組織架構(gòu)搭建完成。在原市項(xiàng)目辦轉(zhuǎn)隸7人、續(xù)聘27人基礎(chǔ)上，從行政事業(yè)單位調(diào)入4人，新招錄31人，截至目前，公司人員總數(shù)69人，其中本科及以上學(xué)歷人員占64%，擁有中級(jí)及以上職稱人員占44%，人才隊(duì)伍得到有效充實(shí)。為切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，公司制定了工程管理、績(jī)效考核、財(cái)務(wù)管理等23項(xiàng)制度，初步建立起現(xiàn)代企業(yè)管理體系。

（二）抓黨建，聚合力，創(chuàng)新模式成效初顯。

今年以來(lái)，按照黨管企業(yè)要求和推進(jìn)“三化”建設(shè)要求，公司結(jié)合在建項(xiàng)目較多的實(shí)際，創(chuàng)新推動(dòng)“黨建+項(xiàng)目”模式，目前已成立5個(gè)項(xiàng)目臨時(shí)黨支部，由黨委班子成員分別擔(dān)任第一書(shū)記督促指導(dǎo)黨建工作，實(shí)現(xiàn)了黨建與業(yè)務(wù)工作深度融合。今年8月，公司黨建工作項(xiàng)目在全省黨務(wù)技能大賽國(guó)有企業(yè)領(lǐng)域比賽中榮獲三等獎(jiǎng)。

（三）重質(zhì)量，搶進(jìn)度，項(xiàng)目建設(shè)扎實(shí)推進(jìn)。

公司承擔(dān)政府投資項(xiàng)目共48個(gè)，總投資約114億元，截至目前，已完工項(xiàng)目4個(gè)，在建項(xiàng)目29個(gè)，前期工作項(xiàng)目15個(gè)。今年以來(lái)，公司克服疫情等不利因素影響，緊盯目標(biāo)任務(wù)，細(xì)致倒排工期，各項(xiàng)目按照工期計(jì)劃節(jié)點(diǎn)有序推進(jìn)，其中，市中小學(xué)生示范性綜合實(shí)踐基地項(xiàng)目比原計(jì)劃提前3個(gè)月完工，信江新區(qū)月季路（一期）項(xiàng)目比原計(jì)劃提前6個(gè)月完工，年底預(yù)計(jì)完成總投資約46億元，2020年預(yù)計(jì)完成總投資約30億元。在確保工程進(jìn)度的同時(shí)，公司狠抓在建工程質(zhì)量安全管理，今年以來(lái)開(kāi)展各類質(zhì)量安全檢查21次，有力確保了項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量。承建項(xiàng)目中，市應(yīng)用工程學(xué)校遷建項(xiàng)目、市四館建設(shè)項(xiàng)目獲得“江西省優(yōu)良工程獎(jiǎng)”，并且同時(shí)被評(píng)為“江西省質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化示范工程”。

（四）促經(jīng)營(yíng)，謀發(fā)展，業(yè)務(wù)開(kāi)拓穩(wěn)步前行。

今年以來(lái)，公司加大力度推進(jìn)已有投資項(xiàng)目的建設(shè)和投產(chǎn)，投資3250萬(wàn)元成立的控股合資公司“鷹潭市城投遠(yuǎn)大建筑工業(yè)有限公司”主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)銷售裝配式建筑混凝土預(yù)制構(gòu)件，已于今年11月正式量化投產(chǎn)，預(yù)計(jì)2020年實(shí)現(xiàn)銷售額300萬(wàn)元；投資750萬(wàn)元成立的合資公司“鷹潭市宏基建材科技有限公司”主營(yíng)業(yè)務(wù)為混凝土生產(chǎn)和銷售，預(yù)計(jì)2020年實(shí)現(xiàn)銷售額140萬(wàn)元；投資1000萬(wàn)元成立的全資子公司“鷹潭市信達(dá)工程管理有限公司”截至目前已實(shí)現(xiàn)收入49.5萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)40.5萬(wàn)元；成立于今年11月的全資子公司“鷹潭市城投信宏貿(mào)易有限公司”將于12月正式對(duì)外營(yíng)業(yè)。

（五）補(bǔ)短板，強(qiáng)弱項(xiàng)，巡察整改高效開(kāi)展。

公司黨委于今年8月13日至9月29日接受了市委第二巡察組的政治巡察，10月28日接到巡察反饋意見(jiàn)后，認(rèn)真研究制定整改方案和整改清單，對(duì)照巡察組提出的三方面問(wèn)題細(xì)化分解為41個(gè)具體問(wèn)題，針對(duì)性提出82條整改措施，逐條明確責(zé)任部門、責(zé)任人員和整改時(shí)限。目前，整改工作正在全面推進(jìn)。

二、2021年及“十四五”期間工作打算

（一）立足主責(zé)主業(yè)，高位推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。

2021年，公司政府投資項(xiàng)目35個(gè)，其中計(jì)劃建成項(xiàng)目12個(gè)，續(xù)建項(xiàng)目11個(gè)，計(jì)劃新開(kāi)工項(xiàng)目7個(gè)，前期工作項(xiàng)目5個(gè)?！笆奈濉逼陂g，計(jì)劃建成總投資約46億元、總建筑面積約114萬(wàn)平方米的棚戶區(qū)改造項(xiàng)目5個(gè)，項(xiàng)目建成后，將為市民提供6755套安置房和684套保障房；計(jì)劃建成總投資約17.8億元、總長(zhǎng)約24.8公里的信江路網(wǎng)五期項(xiàng)目、信江新區(qū)北區(qū)綜合路網(wǎng)項(xiàng)目和鷹東大道拓寬及雨污管網(wǎng)工程3個(gè)市政道路項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)“一江兩岸”城市新格局；計(jì)劃建成總投資約39億元的市檔案中心建設(shè)項(xiàng)目、市中心血站業(yè)務(wù)用房建設(shè)項(xiàng)目、蓮花路農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目等19個(gè)城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，進(jìn)一步提升城市功能與品質(zhì)。

（二）加快轉(zhuǎn)型發(fā)展，持續(xù)提升經(jīng)營(yíng)效益。

一是通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、同業(yè)調(diào)查、業(yè)務(wù)合作等多種形式，開(kāi)拓金融服務(wù)、咨詢服務(wù)、工程合作等新業(yè)務(wù)、新模式，盤活公司存量資金，解決合作單位融資難問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)保值增值。二是進(jìn)一步做好已投項(xiàng)目投后管理工作，對(duì)各子公司項(xiàng)目運(yùn)行情況加強(qiáng)監(jiān)管，定期開(kāi)展投后走訪，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)糾正，通過(guò)積極開(kāi)展外部合作，為子公司引進(jìn)更多優(yōu)質(zhì)合作方，提升知名度和影響力，加速推進(jìn)子公司業(yè)務(wù)發(fā)展。三是完善公司風(fēng)險(xiǎn)防控等機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能細(xì)節(jié)及工作流程，用制度確保各類重大決策科學(xué)合理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)和資金監(jiān)管，加大重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控，嚴(yán)格控制公司資產(chǎn)負(fù)債率，進(jìn)一步提升公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

財(cái)務(wù)審計(jì)整改方案范文第4篇

一、公司建立內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

（一）公司建立內(nèi)部控制的五項(xiàng)基本目標(biāo)

1.建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)全面防范和控制，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常、有序、高效運(yùn)行。

3.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤、舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整。

4.規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

5.確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行

（二）公司內(nèi)部控制遵循以下基本原則

1.內(nèi)部控制制度涵蓋公司內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制制度落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、檢查、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

2.內(nèi)部控制符合國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和本單位的實(shí)際情況，要求全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。

3.內(nèi)部控制保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持既無(wú)重疊，又無(wú)空白，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互服務(wù)。

4.內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

二、公司內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部環(huán)境

1.管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格公司把“誠(chéng)實(shí)守信”作為企業(yè)發(fā)展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規(guī)范，堅(jiān)持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施，認(rèn)為只有建立完善高效的內(nèi)部控制機(jī)制，才能使公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有條不紊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2.治理結(jié)構(gòu)根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，公司建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層“三會(huì)一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，制定了議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。三會(huì)一層各司其職、規(guī)范運(yùn)作。董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略及投資委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)，提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)四個(gè)專門委員會(huì)，以進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)董事會(huì)科學(xué)、高效決策。

3.組織機(jī)構(gòu).公司根據(jù)職責(zé)劃分結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)立了總經(jīng)理辦公室、質(zhì)量保證部、生產(chǎn)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、物料部、研發(fā)部、內(nèi)審部等職能部門并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé)。各職能部門分工明確、各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作、相互牽制、相互監(jiān)督。公司對(duì)控股或全資子公司的經(jīng)營(yíng)、資金、人員、財(cái)務(wù)等重大方面，按照法律法規(guī)及其公司章程的規(guī)定，通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫劝才怕男斜匾谋O(jiān)管。

4.內(nèi)部審計(jì)公司審計(jì)部直接對(duì)**負(fù)責(zé)，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。審計(jì)部負(fù)責(zé)人由審計(jì)委員會(huì)召集人承擔(dān)，并配備了專職審計(jì)人員，對(duì)公司及下屬子公司所有經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合理性、合法性做出合理評(píng)價(jià)。

5.人力資源政策公司堅(jiān)持“德才兼?zhèn)洹徫怀刹拧⒂萌怂L(zhǎng)”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實(shí)行全員勞動(dòng)合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對(duì)人員錄用、員工培訓(xùn)、工資薪酬、福利保障、績(jī)效考核、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、職務(wù)升遷等等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，并建立了一套完善的績(jī)效考核體系。

6.企業(yè)文化企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂和底蘊(yùn)。公司通過(guò)*多年發(fā)展的積淀，構(gòu)建了一套涵蓋理想、信念、價(jià)值觀、行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范的企業(yè)文化體系，是公司戰(zhàn)略不斷升級(jí)，強(qiáng)化核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要支柱。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展思路。

結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，建立了系統(tǒng)、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系：根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做到風(fēng)險(xiǎn)可控。同時(shí)，公司建立了突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，制定了應(yīng)急預(yù)案，明確各類重大突發(fā)事件的監(jiān)測(cè)、報(bào)告、處理的程序和時(shí)限，建立了督察制度和責(zé)任追究制度。

（三）控制活動(dòng)

1.建立健全制度公司治理方面：根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制訂了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《重大投資決策制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)公司健康發(fā)展。日常經(jīng)營(yíng)管理：以公司基本制度為基礎(chǔ)，制定了涵蓋生產(chǎn)管理、行政管理、物料采購(gòu)、人力資源、財(cái)務(wù)管理等整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的

一系列制度，確保各項(xiàng)工作都有章可循，管理有序，形成了規(guī)范的管理體系。會(huì)計(jì)系統(tǒng)方面：按照《公司法》對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求以及《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的規(guī)定建立了規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)管理控制制度以及相關(guān)的操作規(guī)程，如《會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理?xiàng)l例》等等，對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，確保會(huì)計(jì)憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。

2.控制措施。

（1）管理控制：公司有較為健全的法人治理結(jié)構(gòu)和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信4息披露事務(wù)管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、子公司管理制度以及研發(fā)管理、人力資源管理、行政管理、采購(gòu)管理、生產(chǎn)和銷售管理等各個(gè)方面的企業(yè)管理制度、內(nèi)部控制制度。公司各項(xiàng)管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執(zhí)行。

（2）生產(chǎn)過(guò)程控制：公司內(nèi)部制定了完善的采購(gòu)、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷售等管理運(yùn)作程序和體系標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照國(guó)家**標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。公司定期對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行檢查和評(píng)估，對(duì)員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考試，公司質(zhì)量控制部對(duì)公司生產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保證了公司產(chǎn)品的安全。

（3）財(cái)務(wù)管理控制：公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)法》、《稅法》、《經(jīng)濟(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了較為完善的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、《財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度》、《發(fā)票管理制度》等。

（4）信息披露控制：公司已制定嚴(yán)格的《信息披露事務(wù)管理制度》，在制度中規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé)；信息披露的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；信息披露的報(bào)告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序；信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制；投資者關(guān)系活動(dòng)；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對(duì)定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告、重大事項(xiàng)的流轉(zhuǎn)程序作了嚴(yán)格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認(rèn)真執(zhí)行。

（5）公司**資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《中小企業(yè)板募集資金管理辦法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定了公司的資金管理制度，對(duì)公司資金的基本管理原則，資金的三方監(jiān)管，以及資金的使用和監(jiān)督等作了明確規(guī)定。

（6）對(duì)外擔(dān)?？刂?。公司嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保，對(duì)外擔(dān)保按照規(guī)定，履行審批程序。報(bào)告期內(nèi)公司除對(duì)控股子公司進(jìn)行擔(dān)保外，沒(méi)有發(fā)生其他任何擔(dān)保。

（7）內(nèi)部審計(jì)控制：公司內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持以內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)工程審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度。公司每年對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)、制度執(zhí)行、工程項(xiàng)目、合同等進(jìn)行審計(jì)。

（8）人事管理控制：公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。

（9）子公司管理控制：**年以來(lái)公司子公司數(shù)量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對(duì)子公司的管理制度和措施，明確規(guī)定了子公司的職責(zé)、權(quán)限，并在日常經(jīng)營(yíng)管理中得到有效實(shí)施，對(duì)提高公司整體運(yùn)作效率和增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力起到了較好的效果。

（10）印章管理控制：公司及下屬分支機(jī)構(gòu)均制定有《印章管理制度》，對(duì)各類印章的保管和使用制定了責(zé)任條款，并嚴(yán)格執(zhí)行印章使用的審批流程，印章使用得到管理。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

公司**負(fù)責(zé)對(duì)**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。

審計(jì)委員會(huì)是**的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作，確保董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對(duì)全公司及下屬各企業(yè)、部門的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督，具體包括：負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門經(jīng)理任職目標(biāo)和責(zé)任目標(biāo)完成情況；負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門的財(cái)務(wù)賬目和會(huì)計(jì)報(bào)表；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)理人員、財(cái)會(huì)人員進(jìn)行離任審計(jì)；負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)合作項(xiàng)目和合作單位的財(cái)務(wù)審計(jì)；協(xié)助各有關(guān)企業(yè)、部門進(jìn)行財(cái)務(wù)清理、整頓、提高。通過(guò)審計(jì)、監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細(xì)分析問(wèn)題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案并監(jiān)督落實(shí)，并以適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r(shí)報(bào)告董事會(huì)。另外，公司還經(jīng)常通過(guò)開(kāi)展部門間自查、互查、抽查、紀(jì)律大檢查等方式，強(qiáng)化制度的執(zhí)行和效果驗(yàn)證；通過(guò)組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)、普法宣傳等，提高員工特別是董監(jiān)高的守法意識(shí)，依法經(jīng)營(yíng)；通過(guò)深入推進(jìn)公司治理專項(xiàng)活動(dòng)、防止大股東占用資金自查等活動(dòng)，完善內(nèi)部控制，提升公司治理水平。

三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)審計(jì)整改方案范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；自我評(píng)價(jià)；內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)CSA(ControlSelfAppraisal，簡(jiǎn)稱CSA)是近年來(lái)產(chǎn)生的一種新的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，體現(xiàn)了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的新觀念，不僅可以用于審計(jì)領(lǐng)域，也可以用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域?；诮?jīng)營(yíng)管理目的的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)最初主要由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)起和實(shí)施，然而，由于缺乏管理者的支持、企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的不足以及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性等因素的制約，由內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)起和實(shí)施的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作往往很難有效地開(kāi)展。于是，從20世紀(jì)80年代末開(kāi)始，一種由企業(yè)高層管理當(dāng)局發(fā)動(dòng)，全員參與的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法——“內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)”應(yīng)運(yùn)而生。為了保證***有限公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)各種錯(cuò)誤、舞弊行為，本公司結(jié)合自身實(shí)際情況，建立了內(nèi)部控制，并在執(zhí)行中不斷完善。

一、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的特征及主要方法

（一）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的含義及特征

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）是指企業(yè)內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施自我評(píng)價(jià)的方法。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在1996年的研究報(bào)告中總結(jié)了CSA的三個(gè)基本特征：由管理和職員共同進(jìn)行；關(guān)注業(yè)務(wù)的過(guò)程和控制的成效；用結(jié)構(gòu)化的方法開(kāi)展自我評(píng)估。具體來(lái)講，CSA將維持和運(yùn)行內(nèi)部控制的主要責(zé)任賦予公司管理層，管理層、員工和內(nèi)部審計(jì)人員合作評(píng)價(jià)控制程序的有效性，使管理層和員工與內(nèi)部審計(jì)人員一同承擔(dān)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)估的責(zé)任；CSA以崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作規(guī)程為中心來(lái)自我調(diào)節(jié)和自我完善，涉及所有員工對(duì)控制制度本身及其效果和效率進(jìn)行的評(píng)價(jià)以及對(duì)參與控制人員的資格、工作程序和工作表現(xiàn)的評(píng)價(jià)。這使以往由內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制的適當(dāng)性及有效性進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證發(fā)展到全新的階段，即通過(guò)設(shè)計(jì)、規(guī)劃和運(yùn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估程序，由組織整體對(duì)內(nèi)部控制和公司治理負(fù)責(zé)。

（二）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的方法

西方國(guó)家在實(shí)踐中已經(jīng)發(fā)展了多至20余種的CSA方法，但從其基本形式來(lái)看，主要有三種，即：引導(dǎo)會(huì)議法、問(wèn)卷調(diào)查法和管理結(jié)果分析法。

1、引導(dǎo)會(huì)議法

由內(nèi)部審計(jì)人員與被評(píng)價(jià)單位管理人員組成評(píng)價(jià)工作小組，管理人員在內(nèi)部審計(jì)人員的幫助下，對(duì)企業(yè)或本部門內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后根據(jù)評(píng)價(jià)和集體討論來(lái)提出改進(jìn)建議出具評(píng)價(jià)報(bào)告，并由管理者實(shí)施。引導(dǎo)會(huì)議法集中體現(xiàn)了CSA全員參與內(nèi)部控制的理念，改變了把內(nèi)部控制評(píng)價(jià)看作是審計(jì)人員責(zé)任的思想，有效地提升了企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

2、問(wèn)卷調(diào)查法

利用問(wèn)卷工具使得受訪者只要做出簡(jiǎn)單的“是/否”或“有/無(wú)”的反應(yīng)，控制程序的執(zhí)行者則利用調(diào)查結(jié)果來(lái)評(píng)價(jià)他們的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

3、管理結(jié)果分析法

指除上述兩種方法之外的任何CSA方法。通過(guò)這種方法，管理當(dāng)局布置工作人員學(xué)習(xí)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。CSA引導(dǎo)者（可以是一個(gè)內(nèi)審人員）把員工的學(xué)習(xí)結(jié)果與他們從其他方面如其他經(jīng)理和關(guān)鍵人員收集到的信息加以綜合。通過(guò)綜合分析這些材料，CSA引導(dǎo)者提出一種分析方法，使得控制程序執(zhí)行者能在他們?yōu)镃SA做出努力時(shí)利用這種分析方法。

二、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的目標(biāo)和原則

（一）公司建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的五項(xiàng)基本目標(biāo)

1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)全面防范和控制，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常、有序、高效運(yùn)行。

3、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤、舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整。

4、規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

5、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行

（二）公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下基本原則

1、內(nèi)部控制制度涵蓋公司內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制制度落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、檢查、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

2、內(nèi)部控制符合國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和本單位的實(shí)際情況，要求全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。

3、內(nèi)部控制保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持既無(wú)重疊，又無(wú)空白，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互服務(wù)。

4、內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

三、建立公司內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部環(huán)境控制

1、管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格公司把“誠(chéng)實(shí)守信”作為企業(yè)發(fā)展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規(guī)范，堅(jiān)持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施，認(rèn)為只有建立完善高效的內(nèi)部控制機(jī)制，才能使公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有條不紊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2、治理結(jié)構(gòu)根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層“三會(huì)一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，制定議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。三會(huì)一層各司其職、規(guī)范運(yùn)作。董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略及投資委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)，提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)四個(gè)專門委員會(huì)，以進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)董事會(huì)科學(xué)、高效決策。

3、組織機(jī)構(gòu).公司根據(jù)職責(zé)劃分結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)立總經(jīng)理辦公室、質(zhì)量保證部、生產(chǎn)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、物料部、研發(fā)部、內(nèi)審部等職能部門并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé)。各職能部門分工明確、各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作、相互牽制、相互監(jiān)督。公司對(duì)控股或全資子公司的經(jīng)營(yíng)、資金、人員、財(cái)務(wù)等重大方面，按照法律法規(guī)及其公司章程的規(guī)定，通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫劝才怕男斜匾谋O(jiān)管。

4、內(nèi)部審計(jì)公司審計(jì)部直接對(duì)**負(fù)責(zé)，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。審計(jì)部負(fù)責(zé)人由審計(jì)委員會(huì)召集人承擔(dān)，并配備了專職審計(jì)人員，對(duì)公司及下屬子公司所有經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合理性、合法性做出合理評(píng)價(jià)。

5、人力資源政策公司堅(jiān)持“德才兼?zhèn)?、崗位成才、用人所長(zhǎng)”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實(shí)行全員勞動(dòng)合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對(duì)人員錄用、員工培訓(xùn)、工資薪酬、福利保障、績(jī)效考核、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、職務(wù)升遷等等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，并建立了一套完善的績(jī)效考核體系。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制

結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，建立系統(tǒng)、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系：根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做到風(fēng)險(xiǎn)可控。同時(shí)，建立企業(yè)突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案，明確各類重大突發(fā)事件的監(jiān)測(cè)、報(bào)告、處理的程序和時(shí)限，建立了督察制度和責(zé)任追究制度。

（三）控制活動(dòng)

1、建立健全制度

根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制訂《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《重大投資決策制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)公司健康發(fā)展。日常經(jīng)營(yíng)管理：以公司基本制度為基礎(chǔ)，制定了涵蓋生產(chǎn)管理、行政管理、物料采購(gòu)、人力資源、財(cái)務(wù)管理等整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的

一系列制度，確保各項(xiàng)工作都有章可循，管理有序，形成了規(guī)范的管理體系。會(huì)計(jì)系統(tǒng)方面：按照《公司法》對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求以及《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的規(guī)定建立了規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)管理控制制度以及相關(guān)的操作規(guī)程，如《會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理?xiàng)l例》等等，對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，確保會(huì)計(jì)憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。

2、控制措施

（1）管理控制：健全公司的法人治理結(jié)構(gòu)和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露事務(wù)管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、子公司管理制度以及研發(fā)管理、人力資源管理、行政管理、采購(gòu)管理、生產(chǎn)和銷售管理等各個(gè)方面的企業(yè)管理制度、內(nèi)部控制制度。公司各項(xiàng)管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執(zhí)行。

（2）生產(chǎn)過(guò)程控制：制定公司內(nèi)部完善的采購(gòu)、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷售等管理運(yùn)作程序和體系標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照國(guó)家**標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。公司定期對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行檢查和評(píng)估，對(duì)員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考試，公司質(zhì)量控制部對(duì)公司生產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保證了公司產(chǎn)品的安全。

（3）財(cái)務(wù)管理控制：按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)法》、《稅法》、《經(jīng)濟(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立較為完善的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、《財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度》、《發(fā)票管理制度》等。

（4）信息披露控制：制定嚴(yán)格的公司《信息披露事務(wù)管理制度》，在制度中規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé)；信息披露的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；信息披露的報(bào)告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序；信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制；投資者關(guān)系活動(dòng)；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對(duì)定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告、重大事項(xiàng)的流轉(zhuǎn)程序作了嚴(yán)格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認(rèn)真執(zhí)行。

（5）公司**資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《中小企業(yè)板募集資金管理辦法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定了公司的資金管理制度，對(duì)公司資金的基本管理原則，資金的三方監(jiān)管，以及資金的使用和監(jiān)督等作了明確規(guī)定。

（6）對(duì)外擔(dān)保控制。嚴(yán)格控制公司的對(duì)外擔(dān)保，對(duì)外擔(dān)保按照規(guī)定，履行審批程序。報(bào)告期內(nèi)公司除對(duì)控股子公司進(jìn)行擔(dān)保外，沒(méi)有發(fā)生其他任何擔(dān)保。

（7）內(nèi)部審計(jì)控制：內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持以公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)工程審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度。公司每年對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)、制度執(zhí)行、工程項(xiàng)目、合同等進(jìn)行審計(jì)。

（8）人事管理控制：公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。

（9）子公司管理控制：**年以來(lái)公司子公司數(shù)量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對(duì)子公司的管理制度和措施，明確規(guī)定了子公司的職責(zé)、權(quán)限，并在日常經(jīng)營(yíng)管理中得到有效實(shí)施，對(duì)提高公司整體運(yùn)作效率和增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力起到了較好的效果。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

公司**負(fù)責(zé)對(duì)**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。

審計(jì)委員會(huì)是**的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作，確保董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對(duì)全公司及下屬各企業(yè)、部門的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督，具體包括：負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門經(jīng)理任職目標(biāo)和責(zé)任目標(biāo)完成情況；負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門的財(cái)務(wù)賬目和會(huì)計(jì)報(bào)表；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)理人員、財(cái)會(huì)人員進(jìn)行離任審計(jì)；負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)合作項(xiàng)目和合作單位的財(cái)務(wù)審計(jì)；協(xié)助各有關(guān)企業(yè)、部門進(jìn)行財(cái)務(wù)清理、整頓、提高。通過(guò)審計(jì)、監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細(xì)分析問(wèn)題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案并監(jiān)督落實(shí)，并以適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r(shí)報(bào)告董事會(huì)。另外，公司還經(jīng)常通過(guò)開(kāi)展部門間自查、互查、抽查、紀(jì)律大檢查等方式，強(qiáng)化制度的執(zhí)行和效果驗(yàn)證；通過(guò)組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)、普法宣傳等，提高員工特別是董監(jiān)高的守法意識(shí)，依法經(jīng)營(yíng)；通過(guò)深入推進(jìn)公司治理專項(xiàng)活動(dòng)、防止大股東占用資金自查等活動(dòng)，完善內(nèi)部控制，提升公司治理水平

四、結(jié)論

綜上所述，審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為：公司現(xiàn)有內(nèi)部控制體系已基本健全并已得到有效執(zhí)行，公司內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)管理重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制發(fā)揮了較好的作用，公司的內(nèi)控體系與相關(guān)制度基本能夠適應(yīng)公司管理的要求和發(fā)展的需要，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行及公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制提供保證。隨著公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，公司將不斷深化管理，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，使之適應(yīng)公司發(fā)展的動(dòng)態(tài)需要和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求。

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