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內(nèi)部規(guī)章管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：建立健全；財務(wù)管理；措施；執(zhí)行

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、引言

建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，是貫徹執(zhí)行會計法和國家統(tǒng)一的會計制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，保證財務(wù)工作合規(guī)、合法、有序進行的重要措施，是加強會計基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。國家電網(wǎng)公司制定并下發(fā)了《國家電網(wǎng)公司財務(wù)管理制度體系建設(shè)綱要》，要求各單位要高度重視財務(wù)制度建設(shè)工作，結(jié)合本單位實際情況，建立和完善公司系統(tǒng)分層的、實用的財務(wù)管理制度體系。

二、建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的必要性

1.建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的目的在于保證企業(yè)經(jīng)濟活動的正常進行，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整與有效運用，保證各項方針政策的貫徹執(zhí)行，進而提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，這和企業(yè)的基本目標是一致的。

2.財務(wù)管理是價值形態(tài)的管理，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，財務(wù)管理涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程和各個方面，在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位越來越重要。

3.國家電網(wǎng)公司制定并下發(fā)了《國家電網(wǎng)公司財務(wù)管理制度體系建設(shè)綱要》，要求各單位要高度重視財務(wù)制度建設(shè)工作，結(jié)合本單位實際情況，制定實施細則，建立和完善公司系統(tǒng)分層的、實用的財務(wù)管理制度體系。

三、建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度主要措施

1.學習、掌握國家和上級有關(guān)規(guī)章制度，促進本單位制度創(chuàng)新

近幾年，財政部、國家電網(wǎng)公司和省公司相繼出臺了很多批財務(wù)管理規(guī)章制度，是基層單位建立健全財務(wù)管理制度的依據(jù)和指導，認真學習和掌握相關(guān)規(guī)定的精神和原則，對照本公司實際，查找財務(wù)管理制度建設(shè)的不足，健全和完善本單位的財務(wù)管理制度。

2.注重全面規(guī)范會計工作和企業(yè)經(jīng)營行為

制度建設(shè)一是突出“全面”二字，制度建設(shè)要考慮到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面、各個環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)制度真空；二是突出“規(guī)范”二字，用制度規(guī)范各項會計工作，用制度規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，用制度保證企業(yè)經(jīng)濟活動的正常進行。

3.體現(xiàn)強化管理、細化管理要求

根據(jù)強化管理、細化管理的要求，制定修編各項制度，對資金管理的組織機構(gòu)、現(xiàn)金流量管理等進行明確規(guī)定，加強票據(jù)及印章管理、對賬管理、資金報表管理等，建立預算咨詢制度及預警機制。

4.把全面預算管理作為財務(wù)管理制度體系的重要組成部分

實行全面預算管理是企業(yè)經(jīng)營管理水平提升的標志，通過制定修編預算管理制度，對相關(guān)預算指標進行考核，充分發(fā)揮全面預算管理對經(jīng)濟活動的控制、整合和導向作用。

5.增強制度的科學性、合理性和可操作性

如何使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度科學、合理一直是企業(yè)追求的目標，修訂財務(wù)管理制度時，就需要注重管理制度的科學性、合理性和可操作性，例如：原來的管理制度中對財務(wù)指標的考核規(guī)定得比較簡單，只有“考核結(jié)果與單位獎金掛鉤”的內(nèi)容，但具體操作中，如何考核，如何兌現(xiàn)，不容易操作，為此，需要制定《財務(wù)指標考核辦法》，對預算完成情況規(guī)定具體的考核標準和獎懲額度，使財務(wù)管理制度更加科學、合理。

四、如何保證財務(wù)管理制度的執(zhí)行

1.做好財務(wù)管理制度的宣傳貫徹工作

要把相關(guān)制度貫徹到基層單位，甚至每一個職工，讓廣大職工知道應(yīng)該如何去做、為什么要這樣做，用制度規(guī)范企業(yè)職工的行為，形成一種良好的風氣，推動企業(yè)內(nèi)部管理制度的順利實施。

2.領(lǐng)導帶頭執(zhí)行財務(wù)制度，不允許任何人凌駕于制度之上

公司領(lǐng)導以身作則，模范遵守財務(wù)制度，嚴格按制度辦事，起到了很好的示范作用，中層干部嚴格執(zhí)行、認真把關(guān)，使財務(wù)管理制度得到了很好的落實。

3.嚴格考核

對違反財務(wù)管理制度的行為要有相應(yīng)的處罰措施，以保證各項制度的貫徹執(zhí)行。

4.處理好內(nèi)部控制與其他工作的關(guān)系

不執(zhí)行規(guī)章制度，短時間內(nèi)可能不會出問題，但長此下去總有一天是要吃虧的，所以，要處理好內(nèi)部控制與其他工作的關(guān)系，統(tǒng)籌安排，合理分工，使各項工作協(xié)調(diào)進行。

5.充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用

通過內(nèi)部審計機構(gòu)對管理制度是否健全以及制度的合理性和有效性進行審查和評價，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見和建議。

五、結(jié)語

企業(yè)要在市場競爭中求生存、求發(fā)展，就要按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全財務(wù)管理制度體系，并隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要不斷補充和完善，充分發(fā)揮財務(wù)管理制度在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，以保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，保證國家的各項方針政策和有關(guān)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，不斷提高會計信息的質(zhì)量。

參考文獻：

[1]李怡，對建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的思考[J].新疆財經(jīng)，2011.

[2]徐小燁，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的必要性和措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2012.

內(nèi)部規(guī)章管理制度范文第2篇

（一）制度缺乏政策法規(guī)依據(jù)

出臺財務(wù)管理制度規(guī)定，不是依照國家法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，而是脫離學校實際情況，不合乎相關(guān)規(guī)定，缺乏嚴肅性。

（二）制度不健全不合理

制度建設(shè)嚴重缺位，相關(guān)內(nèi)容片面、籠統(tǒng)、不規(guī)范，有的內(nèi)容已不符合當前實際，失去其合理性，不利于操作。

（三）制度制訂過程簡易化

宣傳工作做的不夠，不能虛心廣泛征求教職員工意見，制度不能被廣泛理解和接受，不能得到很好地貫徹執(zhí)行。

（四）制度執(zhí)行約束力軟化

制度只能寫在紙上，貼在墻上，落實不到工作上，流于形式。

二、高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的政策法律依據(jù)

國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度是高校制定內(nèi)部財務(wù)管理制度的政策和法律依據(jù)?！陡叩葘W校財務(wù)管理制度》規(guī)定的原則精神是高校制定內(nèi)部財務(wù)制度的直接依據(jù)。它明確規(guī)定。

（一）高校財務(wù)管理基本原則

執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤工儉學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益關(guān)系。

（二）高校財務(wù)管理體制

“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”和規(guī)模較大的學校可以實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”。高校財務(wù)工作實行校（院）長負責制。高校應(yīng)單獨設(shè)置一級財務(wù)機構(gòu)，統(tǒng)一管理學校財務(wù)工作。

（三）高校財務(wù)管理遵循的一般原則

預算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則；事業(yè)基金管理應(yīng)遵循收支平衡原則；專用基金管理應(yīng)遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ迷瓌t；資產(chǎn)處置應(yīng)當遵循公開、公平、公正、競爭和擇優(yōu)原則，按科學規(guī)劃、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)等。

三、高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的主要內(nèi)容

主要包括高校財務(wù)預算管理、收入管理、支出管理、專項資金管理、結(jié)余分配管理、專用基金管理、基本建設(shè)財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、后勤保障財務(wù)管理等諸多方面制度。

（一）根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制年度財務(wù)收支預算

區(qū)分不同性質(zhì)收入來源，合理組織收入；根據(jù)資金支出性質(zhì)、用途，加強支出管理；專項資金、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、事業(yè)基金和專用基金管理應(yīng)?？顚Ｓ?、單獨核算。

（二）重視學校資產(chǎn)、負債和成本費用管理

加強財務(wù)管理科學性、真實性、有效性、均衡性，降低風險；建立基本建設(shè)投資制度，內(nèi)部控制制度，經(jīng)濟責任制度，財務(wù)信息披露制度，財務(wù)清算制度，定期報送財務(wù)分析和財務(wù)報告。

四、高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的保障實施

高校內(nèi)部財務(wù)制度是高校開展財務(wù)工作，加強財務(wù)管理監(jiān)督的直接依據(jù)。高校、財政、主管部門和審計部門應(yīng)切實依法行使監(jiān)督職能，與高校形成合力，保障財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。

（一）履行監(jiān)督檢查職能

財政部門應(yīng)定期檢查高校財務(wù)管理制度是否得到有效執(zhí)行，管理措施是否有力，落實到位。監(jiān)督高校專項補助撥款使用情況，對存在的問題進行處理。

（二）重大財務(wù)事項報告制度

高校應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)制度。如有會計核算方法的改變、重大預決算方案變更、重大財務(wù)制度實施，應(yīng)向財政部門報告，并自覺接受檢查。

（三）財政部門、主管部門的審批制度

高校的重大項目建設(shè)、重大設(shè)備購置，按財政管理制度規(guī)定，應(yīng)實行報批和招標采購程序，高校進行必要的可行性論證，合理配置資源。

五、高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)應(yīng)注意的幾個問題

內(nèi)部規(guī)章管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 內(nèi)控管理 制度 存在問題 整改措施

中圖分類號：F 239.45 文獻標識碼：A

隨著全球經(jīng)濟一體化進程逐漸加快，建筑企業(yè)面臨同行業(yè)間的競爭越來越激烈。財務(wù)內(nèi)控管理作為建筑企業(yè)財務(wù)管理的主要組成部分，對提高建筑企業(yè)的市場競爭力有至關(guān)重要的作用。但是我國建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度還處于發(fā)展階段，存在很多影響內(nèi)控管理制度順利運行的問題。如果這些問題得不到解決，就會對建筑企業(yè)的各項經(jīng)濟活動以及管理造成很大影響。加強建筑類企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度就顯得尤為重要、

一、加強建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度的重要性

加強建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度，不但能提高建筑類企業(yè)的市場競爭力，在激烈的市場競爭中占得一席之地，而且能提高建筑類企業(yè)各個部門之間的協(xié)調(diào)性，提高建筑類企業(yè)運行效率。通過調(diào)查研究，提升建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，通過提升內(nèi)控管理制度水平是實現(xiàn)建筑類企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的基礎(chǔ)保障。作為建筑類企業(yè)重要的管理工作，內(nèi)控管理制度在建筑企業(yè)的發(fā)展過程中起到至關(guān)重要的作用，是保證建筑企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路的主要途徑。其次，提升內(nèi)控管理制度能保證相關(guān)政策和規(guī)章制度落實的更加徹底。企業(yè)在發(fā)展過程中只有保證各種規(guī)章制度準確的落實，才能保證建筑企業(yè)經(jīng)營活動能順利展開，也是促進企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度具有很強的綜合性和專業(yè)性，所有企業(yè)的管理者要根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定出科學、合理、可行的內(nèi)控管理制度，才能保證企業(yè)員工在工作中遵守規(guī)章制度[1]。最后，提升建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度是企業(yè)發(fā)展的原動力。隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就需要源源不斷地為企業(yè)注入新的動力。通過提升建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度能第一時間解決企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的問題，并制定出解決方法，從而促進我國建筑企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展的道路。

二、建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度中存在的問題

（一）建筑企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系不夠完善

隨著我國城市化進程不斷加快，建筑行業(yè)得到了快速發(fā)展。同時隨著全球經(jīng)濟一體化進程的發(fā)展，導致我國各個建筑行業(yè)之間的競爭越來越激烈，很多大型的建筑公司雖然認識到財務(wù)內(nèi)部管理控制的重要性，也開始著手做建立財務(wù)內(nèi)部控制制度，但是在實行過程中容易受到很多外界因素的干擾，使得財務(wù)內(nèi)控制度很難順利進行。比如：一個監(jiān)督管理人員要承擔很多工作，而且建筑企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督審核機制的工作比較模糊，使得建筑企業(yè)中財務(wù)人員對自己的工作崗位模糊不清，很多責任落實不到具體的單位和個人身上，大大降低了工作的效率和質(zhì)量。

（二）對建筑企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力不足

很多建筑類企業(yè)把內(nèi)控管理制度和內(nèi)控監(jiān)督制度相互混淆，甚至有的建筑公司把內(nèi)控管理制度單做內(nèi)部監(jiān)督制度來執(zhí)行，認為建筑企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度是企業(yè)管理者要做的事情和我們員工沒有太大的關(guān)系。更有甚者把建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度當作是普通的規(guī)章制度來執(zhí)行，對內(nèi)控管理制度缺乏認識和了解，使得很多內(nèi)控管理制度的政策得不到落實，從而降低了內(nèi)控管理制度的工作效率。通過調(diào)查北京市28家建筑企業(yè)，其中有16家建筑企業(yè)的員工對內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力度普遍不高，對內(nèi)控管理制度的內(nèi)容理解不全面。雖然12家建筑企業(yè)有完善內(nèi)控管理制度，但是沒有對內(nèi)控管理制度制定科學、合理、有效地實施方案，使得內(nèi)控管理制度形同虛設(shè)，起不到應(yīng)有的作用。在企業(yè)中要想建立完善的內(nèi)控制度，就必須保證內(nèi)控制度的可行性，以及落實到方法，而不是僅僅制定出相關(guān)的內(nèi)控管理制度[2]。

（三）內(nèi)控管理制度的信息系統(tǒng)比較落后

隨著我國信息技術(shù)的發(fā)展，把高科技融入到建筑企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度中已經(jīng)成為可能，對提高財務(wù)內(nèi)控管理制度的工作效率有很大的促進作用。但是在實際的建筑工程中采用的是從上到下的垂直管理模式，再加上建筑工程需要的投資比較大，工程項目比較多，施工的范圍比較廣泛，給財務(wù)信息的收集制造了很大難度。由于建筑企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度信息和數(shù)據(jù)比較龐大，如果信息系統(tǒng)跟不上時展的趨勢，就會造成財務(wù)信息數(shù)據(jù)收集困難，傳輸成本高，而效率低的現(xiàn)象發(fā)生。建筑企業(yè)上級難以獲得下級準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，導致建筑企業(yè)的管理者不能及時獲得高質(zhì)量、高準確度的信息進行控制管理，就不能做出科學、合理、正確的決策，從而影響建筑企業(yè)的發(fā)展和運行。

（四）建筑企業(yè)對財務(wù)風險防范意識比較低

由于我國建筑行業(yè)起步比較晚，還處于發(fā)展階段，所以建筑企業(yè)很多的信息數(shù)據(jù)是有權(quán)利不向外公開，比如：財務(wù)信息、成本信息、資源管理信息等數(shù)據(jù)。但是有一些建筑企業(yè)對財務(wù)風險防范的意識比較差，使得很多建筑企業(yè)的重要信息泄漏或者被竊取，對建筑企業(yè)的發(fā)展造成很大影響。目前很多建筑企業(yè)中存在“重發(fā)展、輕管理”的現(xiàn)象，這一點和建筑企業(yè)堅持走可持續(xù)發(fā)展的道路有很大差距。除此之外，財務(wù)信息的準確度是建筑企業(yè)制定發(fā)展決策的主要指標，但是在實際核算財務(wù)信息的過程中，一些員工綜合素質(zhì)比較低，法律意識比較欠缺。為了追求個人利益，就在財務(wù)信息上弄虛作假，使得財務(wù)信息嚴重失真，導致建筑企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作很難順利進行。

三、加強建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度的建議

（一）轉(zhuǎn)變財務(wù)內(nèi)控觀念，完善財務(wù)內(nèi)控管理制度體系

首先，要對建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度有明確的認識，加強企業(yè)對內(nèi)控管理制度的重視程度，派遣企業(yè)優(yōu)秀的管理人員參加國際上關(guān)于內(nèi)控管理制度研討會，并把先進的管理理念和運行模式應(yīng)用到建筑企業(yè)當中。并定期舉行培訓和教育，逐步轉(zhuǎn)變原有的財務(wù)內(nèi)控管理制度的觀念。根據(jù)國家最新的《會計法》對財務(wù)內(nèi)控管理制度相關(guān)的條例進行完善，建筑企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度只有順應(yīng)我國市場經(jīng)濟的環(huán)境才能發(fā)揮應(yīng)有的價值和作用。其次要根據(jù)建筑實際的發(fā)展情況，制定科學合理的財務(wù)內(nèi)控管理制度。在這一過程中要保證會計審計和財務(wù)預算管理方式與時俱進，不斷更新和升級財務(wù)信息的獲取途徑，對收集到的財務(wù)信息進行及時整理和分析，爭取把財務(wù)風險控制在萌芽當中[3]。最后，在建筑企業(yè)內(nèi)部落實經(jīng)濟責任制度，對做得好的員工進行資金和晉升獎勵，對做得不好的員工進行適當?shù)膽土P，從而提高財務(wù)信息的準確性和真實度，從根本上轉(zhuǎn)變建筑企業(yè)員工對原有內(nèi)控管理制度的觀念，從而逐步完善財務(wù)內(nèi)控管理制度。

（二）引入ERP系統(tǒng)發(fā)揮各自的職能

ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)，誕生在上世紀90年代的美國，是在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，把信息技術(shù)和先進管理理念集合到一起，是一種系統(tǒng)化的管理思想。在建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度應(yīng)用ERP系統(tǒng)能保證建筑企業(yè)內(nèi)部所有的部門和人員都參與到內(nèi)控管理制度中，才能發(fā)揮出具體的價值。所以要引進REP系統(tǒng)對提高建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度的監(jiān)督力和執(zhí)行力有非常重要的意義。REP系統(tǒng)能提高建筑企業(yè)的財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，保證企業(yè)每項業(yè)務(wù)都能按照預先制定的流程運行，如果某一個業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)上出現(xiàn)問題，那么下一步業(yè)務(wù)流程就無法繼續(xù)，等解決了遇到的問題才能繼續(xù)。從而保證建筑企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量。通過REP系統(tǒng)監(jiān)督和控制的能力，保證企業(yè)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化，從而減少出現(xiàn)人為補手續(xù)的現(xiàn)象，降低建筑企業(yè)運行的成本，在很大程度上能提高企業(yè)內(nèi)控管理制度的監(jiān)督力度和執(zhí)行力度[4]。

（三）注重財務(wù)預算管理，提高財務(wù)信息的準確性

建筑企業(yè)中的預算管理并不是財務(wù)管理專職的工作，需要其他部門共同努力才能完成，這就要求建筑企業(yè)加強對預算管理的宣傳力度。保證每個員工都能理解預算管理的重要性，加強建筑企業(yè)各個部門和財務(wù)部門的交流和溝通，增加企業(yè)員工對建筑企業(yè)運行的了解程度，才能保證預算管理運行更加順利，從而提高財務(wù)信息的準確性。財務(wù)信息不準確的具體原因是因為審計工作不到位造成的，所以要通過科學的方式完善審計制度，加大審計工作的審核力度保證財務(wù)信息的準確性和質(zhì)量。

（四）提高風險意識，營造良好的內(nèi)控管理環(huán)境

在建筑企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度中一定要重視企業(yè)的安全問題，提高財務(wù)風險的意識。建立信息管理制度是提高財務(wù)風險意識的主要方式，保證建筑企業(yè)財務(wù)信息足夠安全才能進行下一步的工作。同時要增加財務(wù)信息管理的監(jiān)督力度，及時發(fā)現(xiàn)不安全因素，把財務(wù)風險控制在萌芽當中。除此之外，還要把風險防范納入到建筑企業(yè)的日常工作中，時刻提醒工作人員牢記風險意識，從而減少不必要風險發(fā)生。

四、結(jié)束語

綜上所述，加強建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度，對建筑企業(yè)防范財務(wù)風險和提高管理水平以及提高企業(yè)經(jīng)濟效益有至關(guān)重要的作用，所以建筑企業(yè)要想在激烈的市場環(huán)境中占得一席之地，就必須建立健全完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度。本文通過分析山西省郵電建設(shè)工程有限公司在內(nèi)控管理制度中存在的問題，提出了一系列整改措施，希望對我國建筑企業(yè)建設(shè)完善的內(nèi)控管理制度有一定幫助。

參考文獻：

[1] 靳瑞萍.建筑施工企業(yè)內(nèi)控管理初探[J].會計師，2014（08）：64- 65.

[2] 徐雪梅.關(guān)于完善建筑企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014（08）：300- 301.

內(nèi)部規(guī)章管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)控制；制度；分析；措施

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2014年7月29日

內(nèi)部資產(chǎn)控制制度是指企業(yè)為了規(guī)范資產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟責任，規(guī)避資產(chǎn)損失所采取的內(nèi)部控制制度。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，資產(chǎn)是企業(yè)擴展業(yè)務(wù)的堅強后盾，也是實施資產(chǎn)增值的核心保障。然而，部分中小企業(yè)由于資產(chǎn)管理制度的不完善，導致資產(chǎn)價值流失，給企業(yè)造成非常不利的影響。本文試圖探討中小企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理問題，為規(guī)范資產(chǎn)管理提供有借鑒性建議。

一、中小企業(yè)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

1、資產(chǎn)管理部門較多。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，由于管理職能的不同，資產(chǎn)分別由不同的職能部門保管。凡用于維持企業(yè)日常管理需要的辦公設(shè)備資產(chǎn)，保存在企業(yè)辦公室等管理部門；涉及生產(chǎn)經(jīng)營活動的原材料等資產(chǎn)，保存在生產(chǎn)車間、倉庫等部門；涉及應(yīng)收債權(quán)往來等資產(chǎn)，由財務(wù)部門負責管理；涉及現(xiàn)金性資產(chǎn)管理，由財務(wù)部門負責保管。這種狀況說明，企業(yè)資產(chǎn)管理是一個多職能部門共同控制的管理系統(tǒng)，涉及的職能部門較多，資產(chǎn)管理場所分散，管理難度較大。

2、資產(chǎn)管理流程簡單。資產(chǎn)管理是維護資產(chǎn)安全的重要手段。在中小企業(yè)中，物資資產(chǎn)管理流程通常包括入庫、領(lǐng)用和報廢等環(huán)節(jié)。企業(yè)購買的物資資產(chǎn)，按照入庫要求，辦理入庫手續(xù)；當企業(yè)需要投入生產(chǎn)時，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。對于應(yīng)收債權(quán)等資產(chǎn)，主要核對資產(chǎn)價值、應(yīng)收期限等業(yè)務(wù)流程；對于現(xiàn)金性資產(chǎn)，主要核對賬實相符等內(nèi)容。這種資產(chǎn)管理流程，是一種簡單化的管理制度設(shè)計，涉及的管理環(huán)節(jié)較少，內(nèi)容簡單。

3、資產(chǎn)管理責任主體不明。管理主體是明確經(jīng)濟責任的重要標志。在中小企業(yè)中，由于生產(chǎn)經(jīng)營管理規(guī)模的限制，企業(yè)資產(chǎn)管理流程較為簡單，責任主體并不明確。如有些企業(yè)會計人員除了進行正常的賬務(wù)處理之外，還承擔資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，負責保管資產(chǎn)，核對資產(chǎn)價值。企業(yè)部分業(yè)務(wù)管理人員除了負責產(chǎn)品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)之外，還負責債權(quán)性資產(chǎn)追繳業(yè)務(wù)，集多種管理職能于一身。這種資產(chǎn)管理體制，容易造成管理職責的混淆，導致資產(chǎn)管理主體責任不清。

4、資產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑不一致。在中小企業(yè)管理過程中，資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)不一致現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。企業(yè)填報的各種表格，經(jīng)常出現(xiàn)實物資產(chǎn)不一致現(xiàn)象，部分數(shù)據(jù)偏大，部分數(shù)據(jù)偏小。實物資產(chǎn)價值與賬務(wù)資產(chǎn)價值不一致的現(xiàn)象也經(jīng)常出現(xiàn)，導致企業(yè)不知道究竟何種數(shù)據(jù)為最終數(shù)據(jù)。此外，報廢資產(chǎn)的核銷不及時，也是資產(chǎn)價值不一致的主要表現(xiàn)形式，最終將出現(xiàn)資產(chǎn)價值不一致現(xiàn)象。

二、造成內(nèi)部資產(chǎn)控制制度不完善的原因

（一）資產(chǎn)內(nèi)部管理制度不完善導致的制度缺失。完善的資產(chǎn)管理制度是提高資產(chǎn)管理效能的有效手段。在一個管理完善的企業(yè)中，資產(chǎn)管理制度完善，各項制度形成制約關(guān)系，確保資產(chǎn)管理及時到位。由于中小企業(yè)經(jīng)濟規(guī)模較小，各項規(guī)章制度有待完善，特別是資產(chǎn)管理制度有較大欠缺。通常企業(yè)只是關(guān)注資產(chǎn)入庫、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)管理，對資產(chǎn)的跟蹤管理關(guān)注不夠，沒有及時全面系統(tǒng)了解資產(chǎn)存量和流量信息，這是造成資產(chǎn)管理不善的主要原因。部分中小企業(yè)基本沒有資產(chǎn)管理系統(tǒng)，也沒有相應(yīng)的資產(chǎn)管理制度，容易造成企業(yè)資產(chǎn)管理混亂。此外，一些對資產(chǎn)管理有特殊需求的中小企業(yè)，雖然也制定了一些資產(chǎn)管理規(guī)章制度。但是，這些規(guī)章制度主要是抄襲其他企業(yè)的規(guī)章制度，不具有操作性，不適合企業(yè)自身情況。

（二）資產(chǎn)管理人員素質(zhì)不高導致的制度缺失。資產(chǎn)管理效率與資產(chǎn)管理人員素質(zhì)有直接的聯(lián)系。管理人員素質(zhì)較高，業(yè)務(wù)管理能力較強，則資產(chǎn)管理效果較好。管理人員素質(zhì)低下，適應(yīng)性不強，則資產(chǎn)管理效果較差。中小企業(yè)受經(jīng)濟實力影響，無法提供高薪報酬，無法聘用高素質(zhì)資產(chǎn)管理人員，是一個急需解決的核心問題。由于無法聘用高素質(zhì)專業(yè)技術(shù)管理人員，容易導致資產(chǎn)管理混亂，影響資產(chǎn)管理效果。此外，中小企業(yè)通常沒有資產(chǎn)管理方面的專業(yè)培訓，沒有建立相應(yīng)的資產(chǎn)管理制度，致使資產(chǎn)管理人員只能憑感覺進行業(yè)務(wù)處理，規(guī)范性不足，業(yè)務(wù)處理能力不高。除非企業(yè)及時完善資產(chǎn)內(nèi)部管理規(guī)章制度，并有目的地進行專業(yè)培訓，提高人員素質(zhì)，才能提高管理效果。否則，管理人員素質(zhì)不高的局面依然不會改變。

（三）資產(chǎn)統(tǒng)計口徑不一致導致的制度缺失。資產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計的真實性取決于資產(chǎn)核算口徑，口徑一致則資產(chǎn)數(shù)據(jù)真實性較高；反之，則資產(chǎn)數(shù)據(jù)可信度較低。一個完善的企業(yè)管理系統(tǒng)，對資產(chǎn)管理核算口徑提出要求，要求同類型物資，必須納入同一資產(chǎn)范疇。否則，容易造成資產(chǎn)管理混亂。雖然財政部對資產(chǎn)分類做出一些具體規(guī)定，并列舉了一些主要實例，指導資產(chǎn)管理人員實踐工作。然而，在實際工作過程中，部分在資產(chǎn)目錄中沒有標明的資產(chǎn)，需要管理人員進行專業(yè)判斷，以確保資產(chǎn)歸類準確。目前，中小企業(yè)由于資產(chǎn)管理人員素質(zhì)不高，專業(yè)判斷能力不強，導致出現(xiàn)資產(chǎn)歸類不一致的現(xiàn)象。此外，企業(yè)沒有建立相應(yīng)的資產(chǎn)分類目錄，沒有制定判斷新資產(chǎn)類別的專業(yè)標準等，都是造成資產(chǎn)統(tǒng)計口徑不一致的主要原因。

（四）資產(chǎn)管理流程不清晰導致的制度缺失。明晰的資產(chǎn)管理流程，能有效規(guī)范資產(chǎn)管理行為。中小企業(yè)受資產(chǎn)管理人員少的制約，沒有根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時更新資產(chǎn)管理規(guī)章制度，明晰資產(chǎn)管理流程。這種不規(guī)范的資產(chǎn)管理流程，容易造成資產(chǎn)管理混亂，造成人員管理責任不清。此外，管理流程的不完善，也會造成資產(chǎn)流失，虛增企業(yè)資產(chǎn)。

（五）資產(chǎn)管理風險點標注不明導致的制度缺失?，F(xiàn)代會計管理理論研究表明，實施風險控制，標注風險點，是防范資產(chǎn)管理風險的有效手段。中小企業(yè)由于資產(chǎn)管理流程不規(guī)范，造成管理流程圖標注不合理，沒有形成制約關(guān)系。此外，由于在管理流程圖中沒有標注風險控制點，沒有關(guān)注重大風險點，無法及時控制風險，容易造成風險失控，導致資產(chǎn)流失。

（六）資產(chǎn)管理系統(tǒng)運用不足導致的制度缺失。資產(chǎn)管理系統(tǒng)是規(guī)范資產(chǎn)管理的有效工具。目前，我國絕大多數(shù)企業(yè)均采用資產(chǎn)管理系統(tǒng)，用于規(guī)范資產(chǎn)管理。然而，中小企業(yè)受資金制約，無法購買合適的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，無法進行規(guī)范化資產(chǎn)管理。部分中小企業(yè)雖然購買了資產(chǎn)管理系統(tǒng)，受資產(chǎn)管理員人數(shù)過少的制約，沒有使用資產(chǎn)管理系統(tǒng)，造成資產(chǎn)管理系統(tǒng)使用不足。此外，部分中小企業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)長期沒有升級換代，導致資產(chǎn)管理手段落后，管理效果不好。

三、提高資產(chǎn)內(nèi)部控制管理的措施

（一）購置資產(chǎn)管理軟件，實施精細化管理。在企業(yè)資產(chǎn)管理過程中，系統(tǒng)管理的重要性得到管理人員的高度重視。軟件系統(tǒng)管理由于客觀公正，提供數(shù)據(jù)的及時，受到管理者的歡迎。中小企業(yè)管理者應(yīng)購買相應(yīng)的資產(chǎn)管理軟件，用于資產(chǎn)管理全過程。在購買資產(chǎn)管理軟件時，可依據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理規(guī)模，及企業(yè)資金實力，購買合適的管理軟件。如企業(yè)資金實力有限，可以購買資產(chǎn)管理軟件的部分模塊，以節(jié)省資金。企業(yè)資產(chǎn)管理人員可在軟件工程師的指導下，依據(jù)企業(yè)資產(chǎn)管理實際情況，設(shè)置適用的管理模塊，規(guī)范資產(chǎn)管理。

（二）完善資產(chǎn)管理規(guī)章制度建設(shè)。規(guī)章制度是指導業(yè)務(wù)發(fā)展的依據(jù)，也是規(guī)范業(yè)務(wù)流程的有效手段。中小企業(yè)應(yīng)加強資產(chǎn)管理規(guī)章制度建設(shè)，完善制度體系，依制度來管理業(yè)務(wù)。目前，企業(yè)可根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，制定不同的規(guī)章制度，實施分類管理。如可制定現(xiàn)金性資產(chǎn)管理規(guī)章制度、債權(quán)資產(chǎn)管理規(guī)章制度、固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度、流動資產(chǎn)管理規(guī)章制度和長期性資產(chǎn)管理規(guī)章制度等，通過規(guī)章制度來管理業(yè)務(wù)，規(guī)范業(yè)務(wù)內(nèi)容。此外，企業(yè)也可采取出資購買服務(wù)等方式，邀請專業(yè)公司幫忙制定規(guī)章制度，指導業(yè)務(wù)實踐活動。

（三）明晰資產(chǎn)分類，規(guī)范資產(chǎn)管理。按照財政部資產(chǎn)管理分類原則，細化資產(chǎn)類別，合理分類，是規(guī)范資產(chǎn)管理的有效手段。在管理資產(chǎn)業(yè)務(wù)時，對于國家已經(jīng)明確分類的項目，依照國家具體分類進行管理。對于國家沒有具體分類的資產(chǎn)，可以出臺資產(chǎn)類別管理辦法，依據(jù)管理辦法進行細化分類，細化管理。如對于債權(quán)性資產(chǎn)，應(yīng)加強期限管理，盡量爭取資金短期內(nèi)回籠，規(guī)避資金風險。對于現(xiàn)金性資產(chǎn)，應(yīng)加強日常清點，加強賬務(wù)核對，防范資金風險。對于長期性資產(chǎn)，應(yīng)關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營管理情況，關(guān)注其長期償債能力分析，確保債權(quán)安全。

（四）加強資產(chǎn)管理人員專業(yè)培訓，提高業(yè)務(wù)處理能力。資產(chǎn)管理人員是直接從事業(yè)務(wù)管理的經(jīng)辦人，是決定管理信息質(zhì)量的核心。資產(chǎn)管理人員專業(yè)素質(zhì)，是直接決定信息質(zhì)量的關(guān)鍵。中小企業(yè)應(yīng)安排專項資金，用于資產(chǎn)管理人員培訓，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高業(yè)務(wù)處理能力。在培訓內(nèi)容選擇上，應(yīng)選擇業(yè)務(wù)流程知識、資金管理知識、會計專業(yè)知識和融資成本計算等內(nèi)容，通過對相應(yīng)內(nèi)容進行培訓，提高人員業(yè)務(wù)判斷能力，提高業(yè)務(wù)處理質(zhì)量。

（五）細化業(yè)務(wù)流程，明晰風險點，規(guī)避業(yè)務(wù)風險。在資產(chǎn)管理過程中，細化業(yè)務(wù)流程，細化分工，明確經(jīng)濟責任，是有效防范業(yè)務(wù)風險的關(guān)鍵。中小企業(yè)可以依據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理情況，梳理業(yè)務(wù)內(nèi)容，設(shè)置風險控制點，規(guī)范業(yè)務(wù)管理。此外，依據(jù)國家風險控制管理辦法，設(shè)置業(yè)務(wù)流程風險控制點，對重要風險控制點實施專人進行監(jiān)督管理，以規(guī)避業(yè)務(wù)風險。

四、結(jié)論

通過本文研究發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)由于資金實力、經(jīng)營管理規(guī)模和管理能力的限制，造成資產(chǎn)管理混亂，風險較高。通過加強資產(chǎn)管理人員專業(yè)培訓、使用資產(chǎn)管理系統(tǒng)、明晰風險控制點等措施，能有效規(guī)避業(yè)務(wù)風險，提高資產(chǎn)管理質(zhì)量。

主要參考文獻：

[1]房青.關(guān)于完善我國企業(yè)會計內(nèi)部控制制度若干探討[J].經(jīng)濟研究導刊，2008.12.

內(nèi)部規(guī)章管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：施工單位；財務(wù)；會計管理；必要性

1引言

加強施工單位內(nèi)部財務(wù)會計管理，最核心的工作就是加強財務(wù)會計的內(nèi)部控制，它是施工企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的重要保證，所以施工企業(yè)在實際財務(wù)運作中需要不斷的優(yōu)化和改進財務(wù)會計管理制度，緊跟國家財務(wù)最新的相關(guān)法規(guī)和政策，根據(jù)施工企業(yè)具體情況，制定出符合當代財務(wù)會計管理的制度和方法，確保企業(yè)能夠合法的經(jīng)營和穩(wěn)步發(fā)展。相反，不完善的內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，將會制約企業(yè)的發(fā)展進程，同時給企業(yè)帶來更多的財務(wù)風險。

2施工單位加強內(nèi)部財務(wù)會計管理的重要性

2.1加強施工單位內(nèi)部財務(wù)會計管理，可以提高財務(wù)會計人員的職業(yè)素養(yǎng)

企業(yè)的財務(wù)管理機構(gòu)，主體部分是由若干個會計人員組成，根據(jù)財務(wù)責任劃分，具體落實會計人員的崗位職責，作為一名合格的財務(wù)會計，需要明確自身在整個施工企業(yè)財務(wù)管理體系中的職責和功能，根據(jù)內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，對自身的工作進行有效的尺度把控和行為約束，在遵循領(lǐng)導指示的情況下，嚴格遵守會計相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，有效地提升個人職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。

2.2加強施工單位會計管理，可以完善施工企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度

我國對于企業(yè)財務(wù)管理的具體工作已經(jīng)出臺了一些相關(guān)的規(guī)章制度和財務(wù)政策，根據(jù)相關(guān)法規(guī)的要求，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理需要對諸多方面進行完善和建設(shè)，例如：會計成本核算、會計人員檔案管理、內(nèi)部審計核算、內(nèi)部工作交接、固定資產(chǎn)核查等等。完善財務(wù)內(nèi)部管理制度，對施工企業(yè)財務(wù)部門的高效合法運行具有重要的意義，同時可以確保施工企業(yè)財務(wù)核算的準確性和合法性，降低施工企業(yè)財務(wù)管理成本，保證了施工企業(yè)的經(jīng)濟增長和財產(chǎn)安全，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供了保障。

3對我國施工企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計管理的現(xiàn)狀分析

（1）我國目前施工企業(yè)財務(wù)管理中，缺乏對企業(yè)活動資金的掌控能力，對于企業(yè)資金的流向和用途缺乏嚴格的審核和監(jiān)管力度。由于施工企業(yè)的自身特點，對資金的需求和使用途徑相對來說比較分散和多樣化，對于財務(wù)會計人員來說如何加強自身的資金把控能力，加強統(tǒng)籌性和全局性的監(jiān)管，是一個不小的挑戰(zhàn)。資金把控能力的缺乏，也無法保證企業(yè)有效的處理債務(wù)和債權(quán)關(guān)系，導致企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟運作不通暢?；谝陨戏治觯訌娛┕て髽I(yè)內(nèi)部財務(wù)會計管理需要從以下幾個方面入手，首先加強對財務(wù)應(yīng)收賬款的控制，對資金的流動進行嚴格的審核和監(jiān)督，加強財務(wù)票據(jù)的管理，對應(yīng)收款項進行及時的資金回籠處理，應(yīng)收賬款逾期不處理的現(xiàn)象給企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟運行帶來非常不利的影響，同時影響企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。（2）施工企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計人員，缺乏對資金的管理能力。施工企業(yè)的資金數(shù)額相對龐大，對于收益性支出和成本性支出缺乏明顯的界定和劃分，對企業(yè)資金動向缺乏科學的管理能力，究其原因是合理的預算體系和資金流向監(jiān)督體系不夠完善。那么施工企業(yè)對資金管理能力的缺乏，會給企業(yè)帶來很多負面的影響，導致企業(yè)進項資金得不到規(guī)范的管理，對于流向資金缺乏有效的監(jiān)督，長期發(fā)展下去會導致企業(yè)內(nèi)部的資金運轉(zhuǎn)模式不合理，甚至給企業(yè)造成毀滅性的后果。這就要求財務(wù)會計人員在工作中要明確財務(wù)工作重點和崗位職責，提高財務(wù)風險意識，完善財務(wù)會計管理制度，同時提高自身的職業(yè)素養(yǎng)。

4加強施工單位內(nèi)部財務(wù)會計管理需要遵循的基本原則

4.1時代性原則

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，施工企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟結(jié)構(gòu)也發(fā)生了很大變化，我國對于加強企業(yè)財務(wù)約束方面也相應(yīng)地出臺了一些最新的法規(guī)和政策，施工單位在加強內(nèi)部財務(wù)會計管理的過程中，需要學習和了解更多更新的財務(wù)相關(guān)法規(guī)政策，根據(jù)目前我國經(jīng)濟現(xiàn)狀，制定出符合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)會計管理制度，與時俱進，實行科學規(guī)范的會計管理。

4.2合法性原則

合法性原則是一切規(guī)章制度執(zhí)行的根本原則，一切制度的建立和執(zhí)行都要有相應(yīng)的法律依據(jù)，保證其在合理合法的范圍內(nèi)。施工單位內(nèi)部財務(wù)會計管理要根據(jù)這一原則制定相應(yīng)的規(guī)則和制度，在具體執(zhí)行的過程中應(yīng)該受到法律的保護和約束，依法辦事一方面可以保證財務(wù)相關(guān)制度的執(zhí)行和推廣，另一方面也提高了財務(wù)制度的規(guī)范性，同時對會計人員工作中出現(xiàn)的紕漏進行監(jiān)督，并促使財務(wù)人員對相關(guān)問題進行及時的調(diào)整和改正，保證了施工企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計管理制度的順利執(zhí)行。

4.3實用性原則

在眾多的施工企業(yè)中，由于其規(guī)模和性質(zhì)存在一定的差異，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)機構(gòu)的工作屬性和工作職責也有所不同，所以在建立財務(wù)會計管理制度時需要根據(jù)企業(yè)的實際情況，進行具體職責和功能的分配，來滿足企業(yè)實際的財務(wù)需求。

5結(jié)語

通過以上的分析可知，施工單位的財務(wù)會計管理工作相對來說更加復雜，涉及的層面更加廣泛，各個部門的申請和報銷款項種類繁多，這就要求企業(yè)需要加強內(nèi)部財務(wù)會計管理，根據(jù)實際需求建立合理的財務(wù)規(guī)章管理制度，重視財務(wù)會計人員的培養(yǎng)，提高會計人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)，規(guī)避潛在的財務(wù)風險，使施工企業(yè)健康的發(fā)展。

參考文獻

[1]薛守文.加強企業(yè)內(nèi)部會計控制的探討——以建筑工程企業(yè)為例[J].中國商論,2016（36）.