前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇內(nèi)控制度建設(shè)工作方案范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

內(nèi)控制度建設(shè)工作方案范文第1篇

高度重視,精心組織。勞動保障部《關(guān)于開展社會保險經(jīng)辦機構(gòu)基本養(yǎng)老保險內(nèi)部控制制度檢查的通知》下發(fā)后,作為全省基本養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門的福建省社保局高度重視,認(rèn)真組織相關(guān)科室學(xué)習(xí)內(nèi)部控制制度檢查工作方案,召開局辦公會議研究貫徹實施辦法,牽頭組織相關(guān)科室配合省勞動保障廳基金監(jiān)督處研究制定工作方案、制定了社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制檢查表,細(xì)分了九大檢查項目,并召集設(shè)區(qū)市機構(gòu)負(fù)責(zé)人做了具體部署。此外,針對直接經(jīng)辦的中央屬行業(yè)單位基本養(yǎng)老保險情況,還召集相關(guān)科室負(fù)責(zé)人圍繞運行程序、權(quán)力制約、責(zé)任追究等方面,對制度建設(shè)、實施情況和運行結(jié)果開展了調(diào)查、核實、分析、評價,確保了自查工作取得成效。

逐項對照,認(rèn)真自查。按照福建省勞動保障廳擬定的內(nèi)控制度檢查表格要求,該局逐一進行了自查。通過自查,各項業(yè)務(wù)經(jīng)辦的制度規(guī)定、業(yè)務(wù)流程和經(jīng)辦執(zhí)行都有了較完整的內(nèi)部控制制度。在制度建設(shè)方面,福建省是全國較早實現(xiàn)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保檢省級統(tǒng)籌的省份之一,做到了“五個統(tǒng)一”即制度統(tǒng)一、政策統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、經(jīng)辦統(tǒng)一、基金統(tǒng)一。尤其是年以來,持續(xù)開展了“規(guī)范管理年”活動,通過完善制度建設(shè)、建立全省統(tǒng)一的社會保險管理信息系統(tǒng)和開展以建立個人賬戶前繳費年限、繳費工資基數(shù)的兩個確認(rèn)為重點的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整理工作,圓滿實現(xiàn)了“抓基層,打基礎(chǔ),五年上兩個臺階”的目標(biāo)。

在完善制度的同時,福建省一是結(jié)合全省社會保險管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè),重點開展業(yè)務(wù)經(jīng)辦數(shù)據(jù)庫的整理、重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的封存鎖定,通過業(yè)務(wù)經(jīng)辦分層級的設(shè)定、操作授權(quán)和系統(tǒng)日志等,較好地落實了各項業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理制度。二是中央屬行業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險基金的調(diào)撥程序均有嚴(yán)格的決策、審批、授權(quán)和報告制度。每個月的中央屬行業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金調(diào)撥由業(yè)務(wù)科長、財務(wù)人員、審計人員、分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長層層把關(guān),通過召開局長辦公會議形成調(diào)撥決定后,報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息系統(tǒng)崗位人員有較好的人員配置,職責(zé)較明確,形成了較嚴(yán)密的相互制約關(guān)系,相關(guān)人員較好地履行了工作職責(zé)和程序。三是通過建立健全基本養(yǎng)老保險主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)鎖定封存制度及基金支出管理辦法,可以有效地監(jiān)控和識別基金支出異常情況及時對錯誤進行糾正,對不符合內(nèi)控機制要求的規(guī)定、做法進行調(diào)整,并對責(zé)任人進行處罰和追究責(zé)任。四是通過建立內(nèi)部規(guī)章制度、機關(guān)效能建設(shè)制度及社會保險經(jīng)辦“三優(yōu)”文明窗口工作標(biāo)準(zhǔn)等,進一步規(guī)范局部管理和工作人員行為,努力實現(xiàn)用制度管人、用制度管事的辦事氛圍,對違反制度的人和事都有處罰和責(zé)任追究制度相對應(yīng)。

內(nèi)控制度建設(shè)工作方案范文第2篇

一、明確工作目標(biāo)，改進工作方式，強化監(jiān)督職能

在“三長”沒有分設(shè)以前，農(nóng)村信用社實行的是內(nèi)部監(jiān)督機制，對業(yè)務(wù)經(jīng)營和人員行為偏重于松散的管理模式，問題的查處隨意性較大。7月份監(jiān)事會成立之后，我就立即組織召開監(jiān)事會議，研究制定監(jiān)事會工作議程，提出下半年工作意見，把“履職責(zé)、強監(jiān)督、求實效、促發(fā)展”作為整體工作的指導(dǎo)思想，提出了“加強隊伍建設(shè)，提供組織保障，完善監(jiān)督制約機制，實現(xiàn)依法合規(guī)經(jīng)營，發(fā)揮民主監(jiān)督作用，促進業(yè)務(wù)健康發(fā)展”的工作原則，并積極付諸實施。

1、加強隊伍建設(shè)，為監(jiān)督管理工作提供組織保障。

鑒于過去基層信用社稽核人員不固定，開展工作流于形式的具體情況，監(jiān)事會成立后，月份就確定在全轄范圍內(nèi)公開選拔優(yōu)秀稽核人員，通過閉卷考試和資格審查，在個報名者擇優(yōu)錄用了名業(yè)務(wù)精、能力高、責(zé)任心強的同志擔(dān)任各社的稽核人員，穩(wěn)定了稽核隊伍，充實了稽核力量，加強了監(jiān)管力度，月份又對新選拔稽核人員進行了強化培訓(xùn)，進一步落實了責(zé)任目標(biāo)，強化了監(jiān)督職責(zé)。

2、完善監(jiān)督制約機制，實現(xiàn)依法合規(guī)經(jīng)營。

半年來，我主要抓了以下幾個方面的工作：一是切實加強內(nèi)控制度的貫徹落實，實行規(guī)范化管理，使每一個崗位、每一筆業(yè)務(wù)、每一道環(huán)節(jié)都能按照規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，做到制度先行、內(nèi)控優(yōu)先、風(fēng)險防范;二是實行責(zé)任追究。稽核隊伍健全后，在我的指導(dǎo)下，稽核科制訂了稽核工作方案，建立起了序時稽核和專項稽核工作制度，成立了執(zhí)法檢查組織，定期檢查制度落實情況，專項審計重點工作，對中層干部和要害崗位人員工作變動實行離任審計，對查出的問題及時糾正和有效處置，堵塞了風(fēng)險隱患;三是加強和改進監(jiān)管方式。在序時稽核和專項稽核的基礎(chǔ)上，采用了現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的方式，使信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營和員工行為在每一個時點上都能接受監(jiān)督;四是將稽核工作置于監(jiān)事會的直接領(lǐng)導(dǎo)之下，強化了稽核工作的獨立性。

監(jiān)事會每季召開一次稽核工作會，直接從基層稽核人員中了解全轄工作中的問題和事故隱患;五是實現(xiàn)了職能的三個轉(zhuǎn)變，即：由常規(guī)稽核職能向制定項目稽核職能的轉(zhuǎn)變，由業(yè)務(wù)經(jīng)營稽核職能向完善內(nèi)控制度建設(shè)稽核職能的轉(zhuǎn)變，由事后監(jiān)督職能向事前預(yù)防職能的轉(zhuǎn)變，在工作中突出了合法合規(guī)、安全經(jīng)營和成果真實性的特點。

內(nèi)控制度建設(shè)工作方案范文第3篇

關(guān)鍵詞：財政 內(nèi)部控制 實踐思考

建立財政內(nèi)部控制體系是進一步規(guī)范財政管理，強化財政內(nèi)部監(jiān)督，促進依法理財和科學(xué)理財?shù)闹匾侄危彩秦斦?nèi)部預(yù)防和治理腐敗的重要措施。

一、財政內(nèi)部管理面臨的新情況和新問題

1、2002年，我市實行了市級行政事業(yè)單位會計集中核算，2004年實施了國庫集中支付，2005年實施了非稅收入管理改革，全市共有230多個市級行政事業(yè)單位的會計核算工作和資金收付工作都集中在財政國庫收付中心，集中核算和集中收付以后，各部門各單位和社會各屆對此都比較關(guān)注，上級領(lǐng)導(dǎo)也十分關(guān)心，各部門各單位的財政財務(wù)管理工作是否比以前規(guī)范？工作效率是否比以前提高？

2、在以前部門和單位分散收付、分散核算的情況下，部門和單位掌握的資金規(guī)模較小，資金風(fēng)險也由各部門、各單位分散承擔(dān)。在部門預(yù)算和集中收付的情況下，財政部門基本全面控制了預(yù)算內(nèi)外資金，對資金按統(tǒng)一的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進行分配和管理，財政資金通過國庫收付中心直接撥付到單位、項目，財政部門調(diào)控財政資金的能力增強了，資金管理的權(quán)力集中了，但隨之而來的資金管理風(fēng)險也高度集中了。近幾年，隨著我市經(jīng)濟的快速發(fā)展，財政實力也迅速增強，每年有近百億的可用財力，如此大規(guī)模的財政資金統(tǒng)一由財政集中收付，能否確保財政資金的安全運行、防范財政風(fēng)險呢？

3、在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中，作為手中握有資金分配權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)的財政干部，常常面對著形形的各種誘惑，如果立場不堅定、意志不堅決，加上監(jiān)督不得力，在誘惑面前很有可能走上違法犯罪的道路。從近幾年財政干部觸目驚心的犯罪事實中不難發(fā)現(xiàn)，缺乏健全完善的內(nèi)部監(jiān)督控制措施，是客觀上使這些人走上違法犯罪道路的外部原因。事實深刻地警示我們，缺乏監(jiān)督制約的權(quán)力必然會導(dǎo)致腐敗的產(chǎn)生，作為管理資金的職能部門，如何強化內(nèi)部控制和監(jiān)督，建立健全有效的內(nèi)部預(yù)防、內(nèi)部控制機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正管理中的漏洞，如何促進財政部門的黨風(fēng)廉政建設(shè)，最大程度地保護財政干部，這也是我們面臨的問題。

二、建立財政內(nèi)部控制體系的重要性和必要性

在財政改革不斷深化的情況下，財政內(nèi)部控制體系建設(shè)更加重要，只有建立制度、執(zhí)行、考核三位一體的具有自我改進和自我完善功能的內(nèi)部控制體系，明確工作責(zé)任，規(guī)范工作程序，形成職責(zé)明確、運轉(zhuǎn)高效、制衡有力的財政管理機制，才能堵塞管理漏洞，防范財政風(fēng)險，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤行為，提高工作質(zhì)量、工作效率和服務(wù)水平，促進財政管理更加規(guī)范化和科學(xué)化。

1、建立財政內(nèi)部控制體系是進一步規(guī)范財政管理的需要

建立財政內(nèi)部控制體系，能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正財政管理工作中存在的問題和不足，促使相關(guān)業(yè)務(wù)管理科室改進管理、提高效率，從而夯實財政管理基礎(chǔ)，更好地履行財政管理職能。

2、建立財政內(nèi)部控制體系是保證財政資金安全運行的需要

建立財政內(nèi)部控制體系，及時預(yù)防和糾正財政內(nèi)部管理中的不規(guī)范行為，防范財政風(fēng)險，保障財政資金安全運行，提高財政資金使用效益，是客觀和必然的選擇。

3、建立財政內(nèi)部控制體系是進一步深化財政改革的需要

近幾年，我局陸續(xù)實施了部門預(yù)算、國庫集中支付、非稅收入管理改革等一系列財政改革舉措，但構(gòu)建公共財政的現(xiàn)實基礎(chǔ)還比較薄弱，在進一步深化財政改革工作的過程中，我們遇到的新情況新問題越來越多，碰到的矛盾也越來越復(fù)雜，如果我們不注意加強財政內(nèi)部控制，不注意規(guī)范財政的內(nèi)部管理，那么各種違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象和各種問題就不會得到及時處理，各項改革措施在實施過程中就有可能走樣、變形，以至影響整個改革的深入，影響公共財政體制的建立。

4、建立財政內(nèi)部控制體系是推進財政部門黨風(fēng)廉政建設(shè)的需要

強化財政內(nèi)部控制和監(jiān)督，建立健全有效的內(nèi)部預(yù)防、內(nèi)部控制機制，保持對違紀(jì)違規(guī)行為的威懾力，始終保持對職務(wù)犯罪的高壓態(tài)勢，唯有如此，才能促進財政部門的黨風(fēng)廉政建設(shè)，才能最大程度地保護財政干部。

三、開拓進取，穩(wěn)步推進財政內(nèi)部控制體系建設(shè)

為落實科學(xué)發(fā)展觀，切實提高依法理財、科學(xué)理財?shù)哪芰退?，根?jù)財政部制訂的《財政部門全面推進依法行政依法理財實施意見》（財法［2005］5號）的精神，結(jié)合我市財政管理與改革的實際，本著突出重點、穩(wěn)步推進、務(wù)求實效的原則，把影響面廣和社會關(guān)注度高的財政管理中的核心業(yè)務(wù)－綜合財政預(yù)算管理、財政資金撥付、政府投資項目管理、國有資產(chǎn)管理等4項管理職能作為財政內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要內(nèi)容，自2006年下半年起，分三個階段全面推進財政內(nèi)部控制體系建設(shè)。

1、前期準(zhǔn)備

一是指派相關(guān)科室負(fù)責(zé)人組成學(xué)習(xí)考察小組，分別到江寧區(qū)財政局、無錫市財政局學(xué)習(xí)考察，研究分析他們的先進經(jīng)驗和做法，結(jié)合我局財政管理與改革的特點，制定下發(fā)了《關(guān)于開展局內(nèi)部控制體系制度建設(shè)的通知》，明確了內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo)、基本框架和工作重點，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了職責(zé)分工、工作步驟和要求；二是召開專題會議，明確內(nèi)控制度體系建設(shè)的指導(dǎo)思想、基本原則、內(nèi)部控制的基本方法和項目控制的基本要求，制訂實施前期準(zhǔn)備階段的工作計劃。參照上級財政部門相關(guān)管理職能規(guī)定，調(diào)整和優(yōu)化科室職能，以行政執(zhí)法責(zé)任制、權(quán)力公開工作中法律法規(guī)清理為基礎(chǔ)，對照各項行政職權(quán)（行政收費、行政執(zhí)法、行政許可、行政強制、行政處罰、行政確認(rèn)、其他行政職權(quán)）重新梳理法律法規(guī)規(guī)章和規(guī)范性文件、制度。三是重新梳理業(yè)務(wù)操作流程，按照人員配備情況，合理設(shè)置工作崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，細(xì)分業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)，建立科學(xué)合理的操作程序，并分析各項業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)，識別各環(huán)節(jié)可能存在的管理風(fēng)險，將存在管理風(fēng)險的環(huán)節(jié)作為控制點，評價各控制點現(xiàn)行控制措施的科學(xué)性、合理性和有效性，按照內(nèi)控基本原則和基本方法的要求，提出改進完善的意見和建議。

2、制度設(shè)計

首先是建立制度設(shè)計工作目標(biāo)，按照內(nèi)部控制基本規(guī)范，對現(xiàn)有的管理制度和辦法進行修訂、整合和優(yōu)化，明確控制原則，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，形成崗位職責(zé)明確、縱向直接控制、橫向互相牽制、內(nèi)部循環(huán)約束、運轉(zhuǎn)高效順暢、監(jiān)督制衡有力的運行機制，防范和化解財政風(fēng)險，改進和提高工作質(zhì)量、工作效率和服務(wù)水平，促進財政管理的規(guī)范化和科學(xué)化。其次是明確制度設(shè)計工作思路和應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則，就是通過對授權(quán)、辦理、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核等管理活動和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行事前參與、事中監(jiān)控、事后檢查的全過程監(jiān)督控制，從而保證財政管理活動的正確性、嚴(yán)密性和規(guī)范性。制度設(shè)計工作應(yīng)當(dāng)遵循相互牽制、程序定位、協(xié)調(diào)配合、層次效率、計劃（預(yù)算）、執(zhí)行、監(jiān)督三分離等基本原則。相關(guān)科室依照各自職責(zé)先后制定了財政內(nèi)部控制基本規(guī)范和綜合財政預(yù)算管理、財政管理資金撥付、政府投資項目建設(shè)資金管理、國有資產(chǎn)管理等4個內(nèi)部控制制度。

3、評審實施

一是制定評審工作方案，明確評審中應(yīng)把握的的基本原則及評審的主要內(nèi)容和重點環(huán)節(jié)；二是召開專題會議，根據(jù)評審的基本原則及評審的主要內(nèi)容和重點環(huán)節(jié)對每個內(nèi)控制度組織評審活動，先由科室共同評審，再由項目辦集中評審，經(jīng)初步評審后報局內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；三是經(jīng)局內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審議后頒布實施。

四、財政內(nèi)部控制體系建設(shè)中需要注意的問題

1、財政內(nèi)部控制體系與財政部頒布實施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和17項具體規(guī)范相比有較大的不同，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究和制定作為綱領(lǐng)性的基本規(guī)范，重點在內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法上，特別要強化不相容職務(wù)相互分離控制。

2、財政內(nèi)部控制體系建設(shè)應(yīng)當(dāng)樹立財政大監(jiān)督的理念，要將業(yè)務(wù)科室的管理控制、科室之間的關(guān)聯(lián)控制和監(jiān)督機構(gòu)的專職監(jiān)控統(tǒng)籌考慮，并貫穿于制度設(shè)計的全過程，還要加強部門間的協(xié)調(diào)配合和信息交流與共享。

3、財政內(nèi)部控制與企業(yè)內(nèi)部控制相比，在控制對象、控制目標(biāo)、控制方法上有顯著不同，企業(yè)內(nèi)控側(cè)重于內(nèi)部會計控制，而財政內(nèi)控側(cè)重于管理程序控制，特別要注意優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，強調(diào)程序定位控制，還要結(jié)合財政管理的特點，滿足公共財政體制的要求，符合財政改革和發(fā)展的趨勢。

4、財政內(nèi)部控制體系建設(shè)工作是財政內(nèi)部涉及面較廣的一項基礎(chǔ)性工作，應(yīng)當(dāng)注意營造良好的控制環(huán)境，重點要明確各部門的職責(zé)，合理劃分管理職能，明確分工和工作責(zé)任，還要根據(jù)人員配備、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)等情況以崗定人、合理分工，杜絕人浮于事的現(xiàn)象。

5、財政內(nèi)部控制體系建設(shè)要在確立管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析管理活動中存在風(fēng)險的可能性，準(zhǔn)確識別風(fēng)險控制點和風(fēng)險控制崗位，正確評估風(fēng)險結(jié)果，并提出切實可行的風(fēng)險控制措施，既要具有較強的針對性，又要具有較強的可操作性，并明確各控制項目監(jiān)督檢查的基本內(nèi)容、方式方法和對違規(guī)行為的處理及其責(zé)任追究。

6、財政內(nèi)部控制體系的設(shè)計要充分考慮金財工程信息化建設(shè)的要求，統(tǒng)籌規(guī)劃，充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)，做到設(shè)計上有接口，瀏覽上有權(quán)限，運行上有監(jiān)控。同時要結(jié)合國家財經(jīng)政策、財政管理與改革的發(fā)展變化進行不斷的調(diào)整和完善。

五、財政內(nèi)部控制體系建設(shè)取得的初步成效

1、明確了工作職責(zé)

內(nèi)控制度體系建設(shè)既優(yōu)化了科室職能，也厘清了人員分工，按照不相容職務(wù)相分離的原則，明確了職責(zé)權(quán)限，形成了責(zé)任到崗、責(zé)任到人、橫向制約、縱向控制、相互協(xié)調(diào)的管理機制。

2、優(yōu)化了業(yè)務(wù)流程

內(nèi)控制度建設(shè)對各科室原有的管理業(yè)務(wù)流程進行了梳理、優(yōu)化和再造，按照充分授權(quán)、崗位分離、權(quán)力制約、操作規(guī)范的設(shè)計要求，合理運用授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計核算控制、管理風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、信息技術(shù)控制等一系列的控制方法，結(jié)合財政管理與改革發(fā)展的實際，進一步規(guī)范和優(yōu)化了管理程序。

3、防范了管理風(fēng)險

通過對財政管理業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化，準(zhǔn)確識別了管理業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險，明確了風(fēng)險控制點和風(fēng)險控制崗位，科學(xué)制定了風(fēng)險控制點控制標(biāo)準(zhǔn)，提高了業(yè)務(wù)操作人員的風(fēng)險意識，有效防范和化解了財政管理風(fēng)險的發(fā)生。

4、提高了監(jiān)督效能

內(nèi)控制度體系建設(shè)促進了財政大監(jiān)督格局的形成，使財政內(nèi)部監(jiān)督由事后監(jiān)督向事前預(yù)防、事中控制轉(zhuǎn)變，由靜態(tài)檢查向動態(tài)控制轉(zhuǎn)變，由財務(wù)檢查向制度控制與財務(wù)檢查并重轉(zhuǎn)變，真正實現(xiàn)了財政監(jiān)督融入財政管理，推動了財政監(jiān)督管理長效機制建設(shè)，有效提升了財政監(jiān)督整體效能。

六、財政內(nèi)部控制體系運行中存在的問題及其對策

1、管理體制的科學(xué)性、合理性方面仍有不足，特別是在預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督三方面沒有實現(xiàn)真正意義上的分離。按照相互牽制原則的要求，財政內(nèi)部各項管理業(yè)務(wù)活動必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨立的兩個科室或人員辦理以使該科室或人員的工作受另一個科室或人員的監(jiān)督；在縱向關(guān)系上，至少經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環(huán)節(jié)，使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制，對授權(quán)、執(zhí)行、記錄、核對等不相容職務(wù)必須實行嚴(yán)格的分離控制。

2、財政大監(jiān)督理念尚未深入人心，日常監(jiān)督工作仍需加強?！督K省財政監(jiān)督辦法》以特有的視角和較大的篇幅在全國同類地方立法中首創(chuàng)了“日常監(jiān)督”一章，要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，認(rèn)真落實《江蘇省財政監(jiān)督辦法》的各項規(guī)定，在財政內(nèi)部全面樹立大監(jiān)督理念，構(gòu)建大監(jiān)督格局，高度重視日常監(jiān)督，把財政監(jiān)督寓于財政改革和財政管理的全過程，從制度上改變當(dāng)前重事后檢查、輕日常監(jiān)督的傾向，形成事前預(yù)防、事中控制、事后檢查相結(jié)合的監(jiān)督體制，逐步建立起財政監(jiān)督管理的長效機制。

3、信息渠道不通暢，內(nèi)部配合不協(xié)調(diào)，考核措施不到位，監(jiān)督方法不得力，降低了內(nèi)部控制體系的運行效能。要建立內(nèi)部控制體系運行會辦制度，定期召開專題會議，定期對內(nèi)部控制體系運行中存在的問題進行排查和整改，保證信息通暢，加強配合協(xié)調(diào)；要建立具有權(quán)威性的內(nèi)部控制體系考核小組，制訂行之有效的內(nèi)部控制考核獎懲辦法，對內(nèi)控體系運行全過程實施全面考核、獎懲和督查；要建立電子化財政監(jiān)督信息系統(tǒng)，運用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，加強預(yù)算執(zhí)行情況的分析、預(yù)警和規(guī)范性控制，在確保財政資金安全運行的基礎(chǔ)上，對預(yù)算單位資金使用和管理情況實行實時監(jiān)控，促進依法理財、科學(xué)理財，加快建立和完善適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求的公共財政體系。

參考文獻：

[1]程曉.淺談如何加強事業(yè)單位的內(nèi)部控制[J].市場周刊(理論研究), 2009

[2]楊慧玲.事業(yè)單位內(nèi)部控制的完善[J].現(xiàn)代商業(yè), 2009

內(nèi)控制度建設(shè)工作方案范文第4篇

隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，審計范圍的擴大和審計監(jiān)督的全覆蓋，審計人員所面臨的審計環(huán)境也不盡相同，作為一名審計人員特別是主審，要具備良好的心理素質(zhì)，能夠承擔(dān)壓力和困難，成為一名困難面前嚇不倒、壓不垮的經(jīng)濟衛(wèi)士。保持積極健康的心態(tài)，本著“監(jiān)督是手段、規(guī)范是目的”的宗旨，在監(jiān)督的過程中體現(xiàn)服務(wù)，在服務(wù)的前提下履行監(jiān)督。

在平時的工作中，做一個有心人，注重專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能的積累。每一個審計項目結(jié)束后，多回頭看，總結(jié)審計關(guān)注的內(nèi)容和重點、思考發(fā)現(xiàn)問題的過程和方法?？梢圆捎糜浌ぷ鞴P記的方式，詳細(xì)記錄參加項目的收獲和想法。學(xué)習(xí)他人先進經(jīng)驗和做法，提升審計能力水平。

審計人員要具備過硬的基本功，不僅要會查賬，更要透過現(xiàn)象看本質(zhì)；不僅要精通財務(wù)，更要熟悉政策；不僅要善于發(fā)現(xiàn)問題，更要學(xué)會解決問題。所以除了平時積累會計、審計等相關(guān)專業(yè)知識外，更要學(xué)習(xí)中央方針政策、經(jīng)濟社會發(fā)展形勢、有關(guān)行業(yè)法律法規(guī)等方面的知識，以適應(yīng)審計監(jiān)督全覆蓋的要求。要珍惜參與大項目、學(xué)習(xí)培訓(xùn)及幫工的機會，不斷提高實戰(zhàn)技能。要不斷提高綜合分析能力，既要善于發(fā)現(xiàn)問題，更要分析產(chǎn)生問題的原因，便于給被審計單位提出合理化建議，推動被審計單位相關(guān)制度建設(shè)，切實提高審計成果利用的層次和水平。

面對審計領(lǐng)域的不斷拓展，審計干部必須高度重視自我創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提高，才能適應(yīng)形勢發(fā)展對審計工作提出的新要求。要創(chuàng)新審計思路，克服思維定式的影響，運用新理念，開拓新思路。這就要求主審保持職業(yè)敏感性，不斷創(chuàng)新審計方法，提高審計質(zhì)量。而職業(yè)敏感性不是一蹴而就的，是要經(jīng)過平時知識的積累，因此，自學(xué)和充電要貫穿工作始終。

開展一個審計項目，主審只有站得高一點，看得遠(yuǎn)一點，從多角度考慮問題，才能為審計組長出謀劃策，發(fā)揮“參謀長”作用，要做好這點，關(guān)鍵在于把握審計項目的總體，抓住審計內(nèi)容、審計單位、審計事項的重點。

首先對審計工作方案有總體把握。制定審計實施方案時，牢牢把握審計目標(biāo)和方向，重點關(guān)注帶有普遍性、典型性的問題。

其次對審計對象有總體把握。這就要求做好深入細(xì)致的審前調(diào)查工作，做到“磨刀不誤砍柴工”，通過審前調(diào)查，找出被審計單位內(nèi)控制度執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對性的開展工作。另外可以參照以往年度審計檔案，搜集與審計對象有關(guān)的行業(yè)資料、法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章制度等，全面摸清審計對象的總體情況和特點，分析可能存在的問題，使審計工作能夠有的放矢的開展。

最后確定審計工作重點。在對審計對象總體把握的基礎(chǔ)上，主審在審計前應(yīng)當(dāng)對重點事項具備一定的洞察力，根據(jù)不同部門、不同專項資金的性質(zhì)和特點，提出審計的重點內(nèi)容和事項，供審計組長參考，從而為審計組長更好地配置資源、準(zhǔn)確把握審計方向提供支持。審計過程中，可根據(jù)實際進展情況，動態(tài)調(diào)整審計工作重點。

任何一項工作的完成都離不開科學(xué)的工作方法，審計也不例外。在整個審計過程中，主審要充分發(fā)揮承上啟下的溝通協(xié)調(diào)作用，既要做好與審計組長、被審計單位的溝通，又要學(xué)會充分調(diào)動參與審計項目的其他組員的積極性。

首先，主審要做好與審計組長的溝通。要做到勤請示，勤匯報，領(lǐng)會審計組長的意圖并貫徹執(zhí)行。對審計工程中發(fā)現(xiàn)的審計線索、遇到的困難要及時匯報，聽取審計組長的意見和建議，以便更好的開展工作。

其次，學(xué)會與被審計單位進行有效的溝通。審計工程中會遇到各種各樣的問題，與被審計單位溝通協(xié)調(diào)時要掌握談話的藝術(shù)和技巧，既要不卑不亢，也不能咄咄逼人，在堅持原則性的同時兼顧靈活性，充分展現(xiàn)審計人員的文明素養(yǎng)和專業(yè)素養(yǎng)，積極取得被審計單位的理解與配合，順利完成審計項目。

內(nèi)控制度建設(shè)工作方案范文第5篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)會計文化；問題；途徑

中圖分類號：F23文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1006-0278（2012）06-068-02

會計文化，是指在人類社會中會計職業(yè)領(lǐng)域內(nèi)業(yè)已形成或正在形成的、為大多數(shù)成員所接受或共同享有的會計意識形態(tài)及其與之相適應(yīng)的制度和實施。近年來，隨著中國經(jīng)濟建設(shè)的快速發(fā)展，我國企業(yè)的會計文化建設(shè)也得到了一定的發(fā)展，但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)發(fā)展的要求。會計文化沒有形成完整的理論體系，企業(yè)的會計文化建設(shè)也不規(guī)范、不具體，影響了會計事業(yè)的發(fā)展，同時對企業(yè)經(jīng)濟的健康發(fā)展也產(chǎn)生了一些消極作用。為此，本文擬對當(dāng)前企業(yè)會計文化建設(shè)的現(xiàn)狀、面臨的主要問題進行剖析并提出一些相關(guān)對策與建議。

一、我國企業(yè)會計文化建設(shè)的現(xiàn)狀

會計文化是企業(yè)文化的重要組成部分，會計文化建設(shè)是會計發(fā)展最持久的決定因素，為會計發(fā)展起到引導(dǎo)、凝聚、激勵、約束的作用，并能有效防范會計風(fēng)險。但我國的會計文化建設(shè)無論在理論上還是在實踐上都起步較晚，企業(yè)會計文化建設(shè)意識較為淡薄，會計文化嚴(yán)重缺失的情況在很多企業(yè)普遍存在。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計，在從業(yè)的會計人員當(dāng)中，只有15%的會計人員表示對會計文化較為了解，其余的對會計文化不太了解或不太清楚，更有部分會計人員根本沒聽說過會計文化這一概念。從目前我國會計文化建設(shè)情況來看，也是處于較差狀況。統(tǒng)計顯示，80%以上的企業(yè)沒有會計文化規(guī)劃，也沒有具體的操作規(guī)范，會計文化建設(shè)成為企業(yè)內(nèi)部管理的盲點。因此，增強會計人員的會計文化觀念，加快我國會計文化的建設(shè)是十分必要的。

二、企業(yè)會計文化建設(shè)面臨的主要問題

（一）企業(yè)會計文化建設(shè)意識淡薄

企業(yè)的會計文化作為企業(yè)文化的重要組成部分，對于提升企業(yè)形象，提高企業(yè)核心競爭力，促進企業(yè)走科學(xué)化發(fā)展的道路，具有非常重要的意義。但我國當(dāng)前許多企業(yè)無論是領(lǐng)導(dǎo)層還是會計人員對企業(yè)會計文化建設(shè)的認(rèn)識還不充分，對會計文化在企業(yè)管理中的重要作用認(rèn)識不夠，因而導(dǎo)致對企業(yè)會計文化建設(shè)重視不夠，很多企業(yè)沒有把會計文化建設(shè)納入企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，也沒有具體的工作方案。有的企業(yè)即使有一些關(guān)于企業(yè)會計文化建設(shè)的制度，但往往只為應(yīng)付外部檢查做表面文章，搞形式主義，并不考慮制度的實用性和可行性，也不能真正的執(zhí)行相關(guān)制度。

（二）企業(yè)會計文化建設(shè)制度不完善

制度是會計文化的重要內(nèi)容，也是會計文化約束功能的重要保障。同時制度作為部門或系統(tǒng)的重要規(guī)則，是經(jīng)濟管理活動在法律框架內(nèi)有序運行的必要保證。當(dāng)前，企業(yè)會計文化在制度建設(shè)上存在若干問題，主要表現(xiàn)在：（1）會計內(nèi)部控制體系不完備。許多企業(yè)的會計內(nèi)部控制制度流于形式，往往是在事情發(fā)生之后的事后處理，而對事前和事中控制意識較差，對內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的執(zhí)行、檢查的范圍也比較有限，缺乏完整性和全面性。（2）激勵機制不足。很多企業(yè)沒有意識到激勵控制制度在會計控制中的重要性，對相關(guān)人員的責(zé)權(quán)利，以及對執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度的好壞沒有與其經(jīng)濟利益和職務(wù)升遷等掛鉤，導(dǎo)致其維護相關(guān)制度的自覺性較差。（3）考核評價體系不健全。很多企業(yè)尚未建立一套完善的內(nèi)部會計控制分析考評制度，有的企業(yè)雖然制定了一定的規(guī)章制度，但落實卻不夠到位，缺乏責(zé)任追究機制，使考評流于形式，不能充分調(diào)動相關(guān)人員的積極性，提高企業(yè)會計工作的質(zhì)量。（4）領(lǐng)導(dǎo)自我約束機制不明確。企業(yè)的經(jīng)濟活動主要是由單位領(lǐng)導(dǎo)決定，因此，企業(yè)經(jīng)濟活動的合法性、合理性很大程度上是依賴單位領(lǐng)導(dǎo)的個人素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和價值取向等。有關(guān)會計內(nèi)部控制的各種規(guī)章制度能否發(fā)揮作用，關(guān)鍵是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層是否重視。但一些企業(yè)由于對領(lǐng)導(dǎo)自身沒有明確的監(jiān)督機制，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)者濫用審批權(quán)、凌駕于制度之上等現(xiàn)象時有發(fā)生，削弱了制度的約束性。

（三）會計人員知識水平和職業(yè)道德素質(zhì)有待提高

知識不僅是文化的結(jié)晶、代名詞，而且是文化的載體，始終是與文化溶為一體的。會計人員知識水平的高低，是決定會計文化興衰的基本因素。職業(yè)道德是會計文化中起主導(dǎo)性作用且相對穩(wěn)定的內(nèi)核，對企業(yè)會計文化的發(fā)展會產(chǎn)生重要影響。當(dāng)前，企業(yè)會計人員知識水平普遍不高，亟待提升。而會計職業(yè)道德現(xiàn)狀更是令人擔(dān)憂，由于會計職業(yè)道德規(guī)范不盡完善，現(xiàn)行會計法規(guī)、會計制度存在缺陷，會計職業(yè)道德法制體系不健全等，在會計實踐中，許多會計人員在工作中并沒有恪盡職守，自覺地執(zhí)行會計職業(yè)道德規(guī)范，從而導(dǎo)致了大量會計信息失真。加強企業(yè)會計文化建設(shè)，必須從根本上改善會計人員知識水平和職業(yè)道德素質(zhì)不高的局面。

三、加強企業(yè)會計文化建設(shè)的途徑

（一）加強宣傳引導(dǎo)，營造良好的企業(yè)會計文化建設(shè)氛圍

企業(yè)要充分重視會計文化建設(shè)，自覺地將會計文化納入企業(yè)文化建設(shè)的整體規(guī)劃，形成會計文化與企業(yè)文化的一致性與匹配性。會計文化建設(shè)是一個系統(tǒng)工程，需要企業(yè)全體員工都能積極參與其中。企業(yè)可以通過開展各種形式的企業(yè)會計文化活動，幫助員工樹立新的會計文化理念，使全體員工對會計文化有比較全面的了解，激發(fā)企業(yè)員工都關(guān)心、支持會計文化的建設(shè)，為企業(yè)會計文化的順利發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。如通過宣傳、講座、演講比賽等活動，讓企業(yè)員工了解企業(yè)會計知識及相關(guān)的法律法規(guī)，增強企業(yè)各部門人員遵守法律、法規(guī)和理解財務(wù)監(jiān)督行為的自覺性。同時，還要加強與會計行政管理部門、會計科研機構(gòu)以及會計行業(yè)協(xié)會機構(gòu)等的聯(lián)系與溝通，得到他們的指導(dǎo)與幫助，解決企業(yè)會計工作出現(xiàn)的各種疑難問題。

（二）完善會計內(nèi)控制度

會計內(nèi)控制度的完善是企業(yè)會計文化建設(shè)的重要保障。一是完善監(jiān)督檢查機制。要加強對重點部門、重點崗位、重點人員的監(jiān)督力度，如對重要工作崗位的離職、換崗要實行嚴(yán)格的審計制度，并對相關(guān)資料按照要求存檔管理。尤其要完善領(lǐng)導(dǎo)層面的約束機制，防止、濫用審批權(quán)以及非理性決策給企業(yè)造成重大損失。二是健全內(nèi)部會計控制評價體系。要定期對內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況進行檢查和考核，及時修正和完善不適應(yīng)的內(nèi)部會計控制制度。三是完善激勵機制?，F(xiàn)代很多企業(yè)人才流失現(xiàn)象嚴(yán)重，其中很重要的原因就是沒有良好的激勵機制。因此，會計人員作為流動性較大的群體之一，企業(yè)要想留住人才，必須建立良好的激勵機制，為會計人員創(chuàng)造公平競爭的工作環(huán)境以及加薪、升職等提供較好的平臺。

（三）培育企業(yè)會計人員的知識素養(yǎng)和職業(yè)道德素養(yǎng)

加強會計文化建設(shè)，必須依賴于知識水平的提升。知識包括基礎(chǔ)知識和專業(yè)知識，基礎(chǔ)知識是指求知、思維、分析、語言、寫作等各方面能力的知識，專業(yè)知識包括財務(wù)會計、管理會計、財務(wù)管理、稅務(wù)、審計、會計法規(guī)以及會計職業(yè)判斷等方面的知識。對于會計人員而言，要樹立強烈的學(xué)習(xí)意識，不斷學(xué)習(xí)、善于學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)，應(yīng)成為每個會計人員的自覺行動。通過學(xué)習(xí)，提高實際工作水平和技能。企業(yè)也必須重視對會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，建立和完善相關(guān)的培訓(xùn)制度、后續(xù)教育制度等，使會計人員能夠及時補充和更新本職業(yè)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)知識，更好地適應(yīng)工作需要。會計職業(yè)道德是企業(yè)會計文化的重要組成部分，它不僅關(guān)聯(lián)著國家及社會的利益，而且從某種意義上說，它決定著會計職業(yè)群體的價值觀。因此，加強企業(yè)會計人員職業(yè)道德建設(shè)至關(guān)重要。會計誠信是會計職業(yè)道德建設(shè)的核心內(nèi)容，企業(yè)要把誠信作為企業(yè)會計文化的一個重要內(nèi)容，要求包括會計人員在內(nèi)的所有員工誠實守信。要在企業(yè)營造一種誠信為本的文化氛圍，使會計人員自覺遵守相關(guān)的法律法規(guī)，為使用者提供真實的會計信息資料。

參考文獻：