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財(cái)務(wù)管控的意義范文第1篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 原因分析 防范措施

醫(yī)院在運(yùn)行過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范屬于一項(xiàng)重要工作，一旦出現(xiàn)不可控的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)醫(yī)院的正常運(yùn)行將會(huì)產(chǎn)生極大的影響。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有更加清楚的認(rèn)識(shí)，盡可能完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，最大限度減少和消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本文主要針對(duì)這一方面進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

1.思想重視程度不足。部分醫(yī)院的管理層將工作重心放在了醫(yī)院的醫(yī)療等領(lǐng)域，對(duì)財(cái)務(wù)工作介入不足，缺乏足夠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作缺乏系統(tǒng)的要求和規(guī)范的管理。與此同時(shí)，醫(yī)院財(cái)務(wù)人員缺乏財(cái)務(wù)整體防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，滿足于自身崗位工作，局限于資金周轉(zhuǎn)方面，對(duì)庫(kù)存藥物和材料占用資金等方面缺乏研究，不能提出指導(dǎo)性意見。

2.未能形成整體管理。部分醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)投入不足，沒有針對(duì)本院實(shí)際開發(fā)針對(duì)性的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，各個(gè)環(huán)節(jié)與部門之間缺少財(cái)務(wù)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，資金流動(dòng)速度不足、使用績(jī)效不高，沒有建成更加健全和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管控體系。

3.財(cái)務(wù)管理制度短板。許多醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作停留于看報(bào)表，對(duì)信息的真?zhèn)?、全面程度沒有進(jìn)行細(xì)致的甄別，導(dǎo)致個(gè)別財(cái)務(wù)人員鉆空子，出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息造假現(xiàn)象，近年來頻頻出現(xiàn)的醫(yī)院財(cái)務(wù)人員卷款跑路的案例，都與財(cái)務(wù)制度不夠健全有關(guān)。

4.成本管理控制不佳。有些醫(yī)院對(duì)庫(kù)存藥品與材料的管理屬于粗放型，沒有根據(jù)醫(yī)療實(shí)際需要確定合理藥品與材料庫(kù)存，占用較多資金，同時(shí)加大了損耗。另外醫(yī)院盲目擴(kuò)張，通過貸款滿足資金需求，超過合理額度也會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、

有效防范與控制醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的路徑

1.切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。醫(yī)院管理層一定要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制列入重要內(nèi)容，抓好醫(yī)療業(yè)務(wù)的同時(shí)，注重分析評(píng)估和核算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研判與應(yīng)對(duì)，既要保障醫(yī)院日常資金需求，也要進(jìn)一步提高資金使用效益，使醫(yī)院財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)規(guī)范和穩(wěn)定安全。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)崗位培訓(xùn)教育。財(cái)務(wù)崗位工作崗位人員業(yè)務(wù)能力與思想素質(zhì)，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作影響較為明顯。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)教育和管理，除了在入口嚴(yán)格把關(guān)、引進(jìn)高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員之外，還要強(qiáng)化在職財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，通過定期培訓(xùn)、在線教育等方式提高財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)能力。同時(shí)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員政治思想道德教育，增強(qiáng)法制意識(shí)，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)定，規(guī)范處理稅務(wù)以及統(tǒng)計(jì)等方面工作。

3.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。醫(yī)院管理工作必須將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作為重要內(nèi)容，對(duì)有可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行足夠提前量的預(yù)警，對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的變化進(jìn)行全方位了解，通過財(cái)務(wù)政策與規(guī)章制度的調(diào)整與執(zhí)行，控制和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。要根據(jù)本院實(shí)際情況，建立一套完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中以及事后的全程監(jiān)控，對(duì)出現(xiàn)的異?，F(xiàn)象進(jìn)行深入分析，及時(shí)掌握最為真實(shí)的財(cái)務(wù)資料數(shù)據(jù)，有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院在進(jìn)行重大決策以及重要安排之前，應(yīng)當(dāng)通知財(cái)務(wù)部門參與分析研究，科學(xué)測(cè)算財(cái)務(wù)壓力及其可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)口向前延伸，保障醫(yī)院經(jīng)營(yíng)與投資等活動(dòng)保持科學(xué)性和有效性。

4.重視運(yùn)行成本核算管理。保持醫(yī)院良好的財(cái)務(wù)狀況，既要重視業(yè)務(wù)拓展和增加經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也要注重對(duì)運(yùn)行成本進(jìn)行有效控制。應(yīng)當(dāng)建立信息化的成本核算評(píng)估體系，對(duì)醫(yī)院人員管理開支、資金使用成本、藥品和材料周轉(zhuǎn)率與損耗等方面，進(jìn)行全面的評(píng)估，作為成本核算的組成部分。要盡可能提高人員崗位的產(chǎn)出率，激發(fā)人員工作激情，還要減少藥品材料等資金占用量，包括實(shí)行運(yùn)行費(fèi)用封頂控制等措施，從各個(gè)層面對(duì)運(yùn)行成本進(jìn)行控制和管理，堵塞跑冒漏滴和粗放管理帶來的成本浪費(fèi)問題。

5.健全醫(yī)院財(cái)務(wù)管理機(jī)制。要根據(jù)財(cái)務(wù)工作相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行回頭看，重點(diǎn)強(qiáng)化財(cái)務(wù)組織、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、資產(chǎn)與資金等方面制度的建設(shè)，保證從資金入口到出口的每一個(gè)環(huán)節(jié)是安全、高效、規(guī)范和有序的。同時(shí)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)開支狀況進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，保證資金分配按照輕重緩急，提高資金使用的質(zhì)量。

財(cái)務(wù)管控的意義范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 供電企業(yè)； 風(fēng)險(xiǎn)管理； 財(cái)務(wù)內(nèi)控； 稽核評(píng)價(jià)

一、當(dāng)前供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的形勢(shì)和要求

風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求，也是企業(yè)各項(xiàng)管理的基礎(chǔ)。近年來，隨著我國(guó)企業(yè)市場(chǎng)化改革逐步深入，經(jīng)濟(jì)全球化、信息化程度加深，企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境不確定因素日趨增多，中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的問題受到國(guó)家的高度重視。2006年以來，國(guó)資委、財(cái)政部等五部委先后出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》等風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度，中央辦公廳和國(guó)務(wù)院辦公廳先后下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有企業(yè)貫徹落實(shí)三重一大決策制度的意見》、《關(guān)于深入開展“小金庫(kù)”治理工作的意見》、《關(guān)于開展工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理工作的意見》等專項(xiàng)要求，對(duì)中央企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及內(nèi)部決策控制運(yùn)行機(jī)制加強(qiáng)了管理力度。

電力行業(yè)作為擔(dān)負(fù)著國(guó)家能源安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈和國(guó)計(jì)民生的公用事業(yè)企業(yè)，安全穩(wěn)定、經(jīng)營(yíng)管理、電價(jià)政策以及職工福利待遇等問題時(shí)刻受到社會(huì)各方面的高度關(guān)注。繼2008年傳聞南方電工收入過高后，2011年又相繼傳出湖北恩施電力高比例退股，安徽電力副處級(jí)干部配私車、為職工低價(jià)建設(shè)豪華小區(qū)等媒體曝光事件，電力行業(yè)部分企業(yè)的歷史和個(gè)別案例也可能成為輿論關(guān)注的焦點(diǎn)。

面對(duì)政府部門和社會(huì)輿論監(jiān)管力度的提高，近年來供電企業(yè)自身對(duì)依法治企、依法經(jīng)營(yíng)、依法理財(cái)?shù)膬?nèi)部管理要求也在不斷調(diào)整。2009年，國(guó)網(wǎng)公司建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，在公司系統(tǒng)大力推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方案。河北省電力公司先后轉(zhuǎn)發(fā)、印發(fā)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制操作手冊(cè)》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作手冊(cè)》、《財(cái)務(wù)稽核管理辦法》等，對(duì)所屬供電企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管要求不斷加大。 2010年7月，國(guó)家電網(wǎng)公司提出“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作要求，2011年2月提出關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、強(qiáng)化和規(guī)范財(cái)務(wù)管理的要求，6月提出關(guān)于依法從嚴(yán)治企的決策部署，并在公司系統(tǒng)相繼開展嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)范財(cái)務(wù)管理自查自糾、小金庫(kù)專項(xiàng)檢查、三重一大政策執(zhí)行、工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題治理、營(yíng)銷工程“三不指定”政策落實(shí)情況等專項(xiàng)檢查，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)供電企業(yè)依法從嚴(yán)治企管理力度，將內(nèi)部監(jiān)督納入日常管理工作。

因此，地市級(jí)供電企業(yè)面對(duì)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，政府部門的嚴(yán)格監(jiān)管、社會(huì)輿論的日益關(guān)注以及上級(jí)單位的監(jiān)管要求，承受著來自內(nèi)外部的經(jīng)營(yíng)壓力和多方面的管理風(fēng)險(xiǎn)，加之企業(yè)發(fā)展方式、電網(wǎng)發(fā)展方式的快速轉(zhuǎn)變，信息化和集約化程度的提高，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制需要提升到更高層次。

二、供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的意義

（一）企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)因分析

風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)管理過程，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義、測(cè)量、評(píng)估和發(fā)展的策略。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理是透過辨識(shí)、衡量（含預(yù)測(cè)）、監(jiān)控、報(bào)告來管理風(fēng)險(xiǎn)，采取有效方法設(shè)法降低成本，有計(jì)劃地處理風(fēng)險(xiǎn)，以保障企業(yè)順利營(yíng)運(yùn)。

從企業(yè)管理的角度，風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效減少績(jī)效不穩(wěn)定性，幫助管理層評(píng)估重大事件發(fā)生的可能性及其影響效應(yīng)；提出應(yīng)對(duì)措施。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，還可以將多個(gè)孤立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門建立彼此的內(nèi)部聯(lián)系，運(yùn)用到一個(gè)統(tǒng)一的管理框架上來，對(duì)公司治理起到積極作用。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理可以確保企業(yè)成功應(yīng)對(duì)不斷變化的業(yè)務(wù)環(huán)境，有助于管理層評(píng)估現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)模式的各項(xiàng)基礎(chǔ)假設(shè)，評(píng)估在執(zhí)行模型時(shí)所采用的各項(xiàng)戰(zhàn)略的效能，評(píng)估進(jìn)行決策時(shí)所需的各種信息，識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)，并增強(qiáng)企業(yè)管理此類風(fēng)險(xiǎn)的能力。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理可以營(yíng)造開放樂觀、積極向上的企業(yè)文化，提高職工風(fēng)險(xiǎn)防范的積極性，強(qiáng)化公司各級(jí)部門在管理風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)中的問責(zé)體制，并幫助公司及時(shí)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)特征的變化等。

（二）基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，保證信息真實(shí)可靠，保證財(cái)產(chǎn)安全完整，保證法律法規(guī)和上級(jí)公司指令有效遵循而由其管理層和全體員工共同實(shí)施的內(nèi)部環(huán)境健康、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確、控制活動(dòng)有效、信息溝通順暢、監(jiān)督檢查有力的內(nèi)部約束機(jī)制。1992年，美國(guó)COSO委員會(huì)了《內(nèi)部控制――整體框架》報(bào)告，明確了內(nèi)部控制的目標(biāo)為“營(yíng)運(yùn)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法令的遵循”。我國(guó)財(cái)政部從2001年開始，陸續(xù)頒布并修訂了許多內(nèi)部控制規(guī)范性文件，以指導(dǎo)企業(yè)制定適合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部控制。

隨著現(xiàn)代管理理念的深入應(yīng)用，企業(yè)內(nèi)部控制的要求不僅僅局限于財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，而是基于風(fēng)險(xiǎn)管理的全面內(nèi)部控制體系框架建設(shè)和應(yīng)用。風(fēng)險(xiǎn)管理成為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要導(dǎo)向。這一觀點(diǎn)反映在2004年美國(guó)COSO 委員會(huì)最新的報(bào)告中。新報(bào)告指出，“內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)組成部分，風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制，并形成一個(gè)（比內(nèi)部控制）更為廣泛的管理概念和工具”。

因此，企業(yè)內(nèi)部控制的最終目標(biāo)是控制風(fēng)險(xiǎn)，以節(jié)約企業(yè)資源和提高管理效率。電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)過了一定時(shí)間的建設(shè)實(shí)踐，提出以建設(shè)具有電網(wǎng)特色全面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與企業(yè)戰(zhàn)略契合、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與經(jīng)營(yíng)管理融合、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與信息系統(tǒng)聚合的“三統(tǒng)三合”運(yùn)行機(jī)制。

三、當(dāng)前供電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)

國(guó)網(wǎng)公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理經(jīng)過一定時(shí)期的發(fā)展建設(shè)，逐步形成了統(tǒng)一的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、統(tǒng)一的全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和內(nèi)控建設(shè)實(shí)踐從上到下逐級(jí)推廣實(shí)施，并經(jīng)歷了ERP系統(tǒng)建設(shè)推廣、制度和流程梳理的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)以及典型風(fēng)險(xiǎn)案例分析等管理手段的實(shí)施過程。在縱向管理的延伸過程中，相比而言，地市級(jí)供電企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控深入應(yīng)用方面還存在力度不大、措施不具體、手段需提高等問題。作為一名見證企業(yè)發(fā)展變化的財(cái)務(wù)工作者，特別就財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的薄弱點(diǎn)作進(jìn)一步分析。

（一）財(cái)務(wù)集約化程度有待進(jìn)一步提高

財(cái)務(wù)集約化管理是公司整體集約化管理的核心內(nèi)容，圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值紐帶， 對(duì)人力、物力、財(cái)力、管理等生產(chǎn)要素進(jìn)行統(tǒng)一配置，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)要素統(tǒng)一結(jié)合，優(yōu)化財(cái)務(wù)管控機(jī)制，提升管控效率。因此，集約化程度的高低決定了企業(yè)集約化管理的水平。財(cái)務(wù)集約化建設(shè)的主要內(nèi)容包括會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控五個(gè)方面，經(jīng)過一年的建設(shè)，目前各項(xiàng)內(nèi)容與最終目標(biāo)還存在一定差距，全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控實(shí)行的基礎(chǔ)還不牢固。

（二）信息化建設(shè)的應(yīng)用范圍和深度需要繼續(xù)加強(qiáng)

全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理深化應(yīng)用的手段和保障是企業(yè)信息化應(yīng)用的水平和深度。ERP信息系統(tǒng)的應(yīng)用為全面內(nèi)控管理奠定了很好的應(yīng)用基礎(chǔ)。系統(tǒng)將前端業(yè)務(wù)部門的控制過程整合到財(cái)務(wù)控制的過程中，使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控不僅局限于財(cái)務(wù)部門，體現(xiàn)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低直接取決于前端業(yè)務(wù)部門的管控水平和工作質(zhì)量，為財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)管控提供了廣泛的平臺(tái)。然而，由于系統(tǒng)應(yīng)用是個(gè)全新的領(lǐng)域，操作流程與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算模式有著本質(zhì)的不同，無論是技術(shù)領(lǐng)域還是管理流程還有待加強(qiáng)，營(yíng)銷、生產(chǎn)、基建、資產(chǎn)、后勤等各專業(yè)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合的程度不一致，有的專業(yè)甚至還沒有實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的接軌。同時(shí)，預(yù)算、稽核、資金等財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的信息程度還處于起步階段，未實(shí)現(xiàn)真正一體化運(yùn)行的信息化目標(biāo)。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部評(píng)價(jià)運(yùn)行機(jī)制還處于起步階段

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的健全性和有效性獨(dú)立開展的調(diào)查、測(cè)試、分析、評(píng)價(jià)和報(bào)告等活動(dòng)。開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，有利于促進(jìn)電網(wǎng)公司內(nèi)部控制制度的持續(xù)完善和有效實(shí)施。內(nèi)部評(píng)價(jià)工作包括搭建評(píng)價(jià)體系、設(shè)立評(píng)價(jià)指標(biāo)、修訂評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、開展評(píng)價(jià)考核等。國(guó)網(wǎng)公司先后下發(fā)了《財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)辦法（試行）》（財(cái)評(píng)［2006］45號(hào)）和《財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)工作手冊(cè)（試行） 》，河北省電力公司印發(fā)了《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手冊(cè)實(shí)施細(xì)則（試行）》（財(cái)字［2010］43號(hào)），2011年又制定了《財(cái)務(wù)工作評(píng)價(jià)辦法（試行）》，內(nèi)控評(píng)價(jià)制度建設(shè)基本完善。目前，地市供電企業(yè)存在的主要問題是評(píng)價(jià)的實(shí)施、標(biāo)準(zhǔn)的維護(hù)和考核等應(yīng)用程度較低，財(cái)務(wù)稽核覆蓋面窄，缺乏日常財(cái)務(wù)稽核評(píng)價(jià)工作機(jī)制。

四、完善供電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的對(duì)策和措施

2011年，隨著國(guó)網(wǎng)人財(cái)物集約化管理工作的積極推進(jìn)，電網(wǎng)形態(tài)和功能、公司各層級(jí)職能定位正在發(fā)生新的深刻變化，對(duì)管理調(diào)控及時(shí)性和有效性的要求越來越高，供電企業(yè)亟需進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制，適應(yīng)公司集團(tuán)化運(yùn)作、集約化管理的需要，今后財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的目標(biāo)應(yīng)圍繞強(qiáng)化財(cái)務(wù)稽核監(jiān)督功能，完善財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)稽核為監(jiān)督手段，以信息化技術(shù)為支撐的內(nèi)部控制體系，做到風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中和事后的全過程閉環(huán)管理。

（一）事前控制，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng)主要用以判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的大小、對(duì)企業(yè)的影響程度、是否存在危害性風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警系統(tǒng)屬于風(fēng)險(xiǎn)的事前控制，利用直接觀察企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，具體了解和掌握集團(tuán)面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；或者通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，確定潛在損失和原因，并及時(shí)在有關(guān)范圍內(nèi)提出預(yù)警。

供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重點(diǎn)應(yīng)是建立完備適用的風(fēng)險(xiǎn)典型案例、稽核規(guī)則庫(kù)和稽核經(jīng)驗(yàn)庫(kù)。建立日?；说膷徫环止ぁ⒐ぷ髁鞒毯蛨?bào)告機(jī)制，這也是強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的基礎(chǔ)條件。

其次是提高預(yù)算集約調(diào)控水平，拓寬預(yù)算管理范圍。研究制定適合供電企業(yè)自身的標(biāo)準(zhǔn)成本，開展周期滾動(dòng)預(yù)算編制調(diào)整，細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，開展業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用指標(biāo)明細(xì)管理，提高基層單位預(yù)算控制的精益程度。

（二）事中管理，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的應(yīng)用手段

財(cái)務(wù)稽核是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事中管理的有效手段。專項(xiàng)財(cái)務(wù)稽核與日常財(cái)務(wù)稽核相結(jié)合，建立系統(tǒng)、完善的財(cái)務(wù)稽核工作體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)。為保證日常財(cái)務(wù)稽核成效，集約化和信息化是不可缺少的兩個(gè)前提。前者擴(kuò)大了財(cái)務(wù)稽核的范圍，直接保證了業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制的實(shí)施；后者則為建立實(shí)時(shí)的、在線的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控提供必要的手段，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)并跟蹤公司經(jīng)營(yíng)管理中的各種潛在或現(xiàn)實(shí)的問題，提出意見或建議。供電企業(yè)應(yīng)提高營(yíng)銷、基建、物資、資產(chǎn)、預(yù)算、資金等業(yè)務(wù)信息化集成程度，為在線稽核范圍和稽核規(guī)則的在線應(yīng)用提供條件。

（三）事后反饋，開展內(nèi)控管理的評(píng)價(jià)分析

開展財(cái)務(wù)稽核效果分析和評(píng)價(jià)，是內(nèi)部控制的保障機(jī)制。供電企業(yè)應(yīng)細(xì)化分解財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)，將指標(biāo)的考核工作落到實(shí)處，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制。一是修訂相關(guān)的業(yè)績(jī)考核辦法，完善考核指標(biāo)體系，形成以預(yù)算執(zhí)行結(jié)果為主導(dǎo)的獎(jiǎng)懲考核機(jī)制；二是建立對(duì)財(cái)務(wù)稽核工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)體系，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題按照性質(zhì)和整改情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，促進(jìn)前端業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的提高。

（四）協(xié)同推進(jìn)，積極改善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)境

影響控制環(huán)境的主要因素有：人員素質(zhì)、企業(yè)文化以及其他諸如企業(yè)管理者的素質(zhì)、管理哲學(xué)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分派體系、人力資源政策及實(shí)務(wù)等因素。實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵因素是人，無論制度多么完備，如果缺乏有效的人員監(jiān)督和管理，仍無法保障內(nèi)控目標(biāo)的良好實(shí)現(xiàn)。因此，改善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境，一是及時(shí)與審計(jì)部門和外部監(jiān)督溝通協(xié)調(diào)，組織進(jìn)行事后分析、評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的設(shè)定與執(zhí)行情況；二是開展稽核隊(duì)伍的素質(zhì)培訓(xùn)，并配合相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，增強(qiáng)內(nèi)部控制的軟實(shí)力。

【主要參考文獻(xiàn)】

［1］ 中央企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)在必行［N］.國(guó)家電網(wǎng)報(bào)，2011-4-19.

［2］ 戴維?R?安德森.數(shù)據(jù)、模型與決策［M］.北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2003.

財(cái)務(wù)管控的意義范文第3篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)院改革 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)控制

在醫(yī)院實(shí)行改革之后，對(duì)于很多部門進(jìn)行了創(chuàng)新與改善，其中包含對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理，在醫(yī)院運(yùn)行中財(cái)務(wù)管理是重要的管理基礎(chǔ)，對(duì)醫(yī)院起到非常重要的作用。在醫(yī)改過程中，我國(guó)的醫(yī)院體制不斷發(fā)生變化，醫(yī)院在發(fā)展中遇到很大的挑戰(zhàn)，特別是醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理部門，其變革的程度與內(nèi)容直接決定醫(yī)院以后的發(fā)展趨勢(shì)。怎樣更好的加強(qiáng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行控制，是現(xiàn)在醫(yī)院非常重視的問題之一。根據(jù)相關(guān)資料顯示，醫(yī)院在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與控制改革中存在的問題與發(fā)展措施等進(jìn)行詳細(xì)的探索，從中分析出適當(dāng)?shù)陌l(fā)展方向以及發(fā)展手段，促進(jìn)我國(guó)醫(yī)院改革的進(jìn)步與發(fā)展。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理與控制的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)管理不當(dāng)

通過實(shí)際的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國(guó)的醫(yī)院在發(fā)展中存在很多的費(fèi)用問題，其中最顯著的是醫(yī)療費(fèi)用拖欠現(xiàn)象，以及醫(yī)院在進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)用管理過程中擔(dān)保人擔(dān)保各種費(fèi)用不能及時(shí)得到處理，費(fèi)用欠款逐年增長(zhǎng)，這種現(xiàn)象若不進(jìn)行改善會(huì)嚴(yán)重阻礙醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理以及醫(yī)院以后的發(fā)展。還有很多醫(yī)院會(huì)出現(xiàn)一些患者在治療之后不能及時(shí)將治療費(fèi)用繳納，因?yàn)榍捌诘闹委煂⑺械馁Y產(chǎn)耗光之后不能支付以后的醫(yī)藥費(fèi)，這樣的現(xiàn)象在醫(yī)院并不是個(gè)別例子，而是大部分的存在。這種問題不僅會(huì)嚴(yán)重影響到醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理方面的工作，因?yàn)橘M(fèi)用的拖欠導(dǎo)致財(cái)務(wù)出現(xiàn)空缺，拖延醫(yī)院的工作進(jìn)程；其次根據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)顯示大部分醫(yī)院都存在費(fèi)用拖欠等歷史遺留問題，相關(guān)欠費(fèi)統(tǒng)計(jì)之后金額驚人，很大程度上直接限制我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)的管理與控制。針對(duì)醫(yī)院出現(xiàn)的拖欠醫(yī)療費(fèi)用現(xiàn)象需要醫(yī)院及時(shí)給予一定的措施進(jìn)行完善，以防影響醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理與控制。在醫(yī)院擔(dān)保方面要保障擔(dān)保的準(zhǔn)確，以及擔(dān)保的資金控制，沒有非常特殊的情況下不能出現(xiàn)特別對(duì)待的現(xiàn)象，及時(shí)要求患者將治療費(fèi)用續(xù)交，盡最大的能力減少醫(yī)院的財(cái)務(wù)損失。

（二）信息化管理不成熟

現(xiàn)在的社會(huì)發(fā)展基本處于信息化潮流中，計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備的使用在我國(guó)應(yīng)用已經(jīng)非常成熟，在這樣的基礎(chǔ)下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理也逐漸向信息化形式轉(zhuǎn)變，雖然在基本上完成了信息化的轉(zhuǎn)型，但是在信息化管理上很多方面不夠成熟，掌握還不是非常熟練，在運(yùn)用與管理中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)停滯或其他問題。信息化管理方式不僅促進(jìn)了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的各種管理方式，穩(wěn)定了醫(yī)院的財(cái)務(wù)成本，降低了醫(yī)療成本的使用，提升了醫(yī)院的成本效益，當(dāng)然在這個(gè)過程中很多的醫(yī)院在信息化管理的使用方面不夠成熟，很多方面還需要進(jìn)行更好的完善與提升，推動(dòng)醫(yī)院信息化管理的成熟。

二、改善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理與控制的有效措施

（一）加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)的監(jiān)管能力

在進(jìn)行醫(yī)改過程中，對(duì)于醫(yī)療改革等問題進(jìn)行了深入的研究與分析，同時(shí)加強(qiáng)了醫(yī)療監(jiān)管的能力，在財(cái)務(wù)管理過程中需要對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管，建立專業(yè)的監(jiān)管部門與團(tuán)隊(duì)，根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督審查，對(duì)其中的資金費(fèi)用變化以及工作的目標(biāo)制定、費(fèi)用的收支與薪資補(bǔ)助等進(jìn)行詳細(xì)的審查。制定一系列的管理制度進(jìn)行嚴(yán)格的管理與要求，提升醫(yī)院對(duì)于財(cái)務(wù)管理的能力以及資金使用的效率。醫(yī)院改革之后對(duì)資金的使用進(jìn)行了更加的嚴(yán)格的管理與控制，在醫(yī)院不斷發(fā)展的今天，很多醫(yī)院需要擴(kuò)大醫(yī)院整體規(guī)模，進(jìn)行籌資建設(shè)。在籌資建設(shè)中需要醫(yī)院改善傳統(tǒng)的建設(shè)理念，根據(jù)自身的需要進(jìn)行合理的建設(shè)與規(guī)劃，提升資金的使用效率，嚴(yán)格控制資金的走向。依照相關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行建設(shè)，遵循國(guó)家在醫(yī)院建設(shè)中對(duì)于醫(yī)療服務(wù)等的控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)用的收取，一定要做到籌資有道。在擴(kuò)大醫(yī)院建設(shè)的過程中一定要堅(jiān)持提升醫(yī)療質(zhì)量為前提，盡量做到資本節(jié)省，縮小不必要的支出，利用合理的價(jià)格進(jìn)行醫(yī)療資本的支出，強(qiáng)化醫(yī)院在資本方面的管理與控制，提升資金的使用率，嚴(yán)格管理資金的使用方向，利用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行醫(yī)院的建設(shè)與籌資，提升各個(gè)部門在這方面的管理意識(shí)，加強(qiáng)管理責(zé)任，保證醫(yī)院的資金“取之有道，用之有道”。

（二）強(qiáng)化信息化財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的運(yùn)用

信息化財(cái)務(wù)管理對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理起到非常重要的促進(jìn)作用，不僅減少了醫(yī)院財(cái)務(wù)工作中的財(cái)務(wù)人員工作的壓力，還提升了財(cái)務(wù)管理的整體效益，計(jì)算機(jī)的計(jì)算形式，降低了醫(yī)院財(cái)務(wù)在統(tǒng)計(jì)中出現(xiàn)的錯(cuò)誤率，當(dāng)然還有很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在其中，這種核算形式加強(qiáng)了財(cái)務(wù)核算整體的風(fēng)險(xiǎn)，因此在使用信息化技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理期間，需要結(jié)合醫(yī)院自身的發(fā)展展開，加強(qiáng)信息化財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的使用，提升信息化財(cái)務(wù)管理與控制的風(fēng)險(xiǎn)性以及穩(wěn)定性等。

（三）完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理與控制制度

在醫(yī)改之初，對(duì)于財(cái)務(wù)管理與控制改革等制定了相關(guān)的管理規(guī)章制度，當(dāng)然在制定期間因?yàn)楦母锏倪M(jìn)行以及方方面面的影響，導(dǎo)致制度中還存在很多不完善的地方，需要進(jìn)一步進(jìn)行改進(jìn)與創(chuàng)新。根據(jù)我國(guó)的《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律制度的要求，我國(guó)的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理與控制提出很多的規(guī)章制度，在現(xiàn)有的管理制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行更好的完善，針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中的各種問題進(jìn)行改善與推動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理控制的力度，對(duì)于各種醫(yī)療費(fèi)用等需要進(jìn)行統(tǒng)一管理的形式進(jìn)行集中，在崗位的范圍等方面需要進(jìn)行科學(xué)合理的制定，加大對(duì)財(cái)務(wù)部門的控制與審理，根據(jù)醫(yī)院本身的發(fā)展?fàn)顟B(tài)進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾?。建立專業(yè)的機(jī)構(gòu)針對(duì)醫(yī)院的欠款等問題進(jìn)行解決，與醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門相結(jié)合促進(jìn)我國(guó)醫(yī)院的發(fā)展與進(jìn)步。

三、結(jié)束語

綜上所述，在醫(yī)改后醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理與控制正在不斷加強(qiáng)與改善管理的方式與措施，提升各個(gè)部門的管理力度，在提升醫(yī)療水平的基礎(chǔ)上對(duì)醫(yī)院進(jìn)行適當(dāng)?shù)囊?guī)劃與建設(shè)。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)管控的意義范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)公司; 風(fēng)險(xiǎn); 控制

中國(guó)的財(cái)務(wù)公司是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部集資組建的,是中國(guó)企業(yè)體制改革和金融體制改革的產(chǎn)物。國(guó)家為了增強(qiáng)國(guó)有大中型企業(yè)的活力,盤活企業(yè)內(nèi)部資金,增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的融資能力,支持企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整,以及探索具有中國(guó)特色的產(chǎn)業(yè)資本與金融資本相結(jié)合的道路,于1987年批準(zhǔn)成立了中國(guó)第一家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司,即東風(fēng)汽車工業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。此后,根據(jù)國(guó)務(wù)院1991年71號(hào)文件的決定,一些大型企業(yè)集團(tuán)也相繼建立了財(cái)務(wù)公司。

財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu),它區(qū)別于一般的商業(yè)銀行,其宗旨和任務(wù)是為本企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)籌資和融通資金,促進(jìn)其技術(shù)改造和技術(shù)進(jìn)步,是企業(yè)集團(tuán)的資金管理中心,在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略中起著雙重作用,即對(duì)內(nèi)培育和完善企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部“金融市場(chǎng)”,對(duì)外起到了企業(yè)集團(tuán)面向社會(huì)的“金融窗口”作用。財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)的好壞不僅關(guān)系著財(cái)務(wù)公司自身的發(fā)展,同時(shí)還影響企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。財(cái)務(wù)公司要配合企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展,合理地配置資金資源,其首要任務(wù)就是要能夠抵御各種風(fēng)險(xiǎn),而抵御風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵就是抓好風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制。

相對(duì)于其他非銀行金融機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)公司自創(chuàng)建以來,由于有關(guān)部門在其改革和發(fā)展上一直堅(jiān)持積極引導(dǎo)、穩(wěn)健發(fā)展的方針,因此其總體運(yùn)行質(zhì)量較好,發(fā)展一直比較穩(wěn)健,但也有部分財(cái)務(wù)公司由于在經(jīng)營(yíng)過程中忽視了風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制,出現(xiàn)了一些風(fēng)險(xiǎn),有些甚至無法持續(xù)經(jīng)營(yíng)。因此,必須充分重視財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。

一、結(jié)合財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn),筆者認(rèn)為財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)主要集中在以下幾個(gè)方面

(一)管理體制性風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司管理體制性風(fēng)險(xiǎn)是指因財(cái)務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)在體制上的依附關(guān)系,以及集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和經(jīng)營(yíng)行為對(duì)財(cái)務(wù)公司安全運(yùn)行所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生根源、定位和特殊的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)使其對(duì)企業(yè)集團(tuán)具有較強(qiáng)的依附性,企業(yè)集團(tuán)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和發(fā)展前景是財(cái)務(wù)公司能否持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的決定性因素。財(cái)務(wù)公司的資本構(gòu)成缺陷,使財(cái)務(wù)公司可能成為企業(yè)集團(tuán)的政策性銀行,而且行政干預(yù)弱化了財(cái)務(wù)公司市場(chǎng)化運(yùn)作的能力。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)從狹義上講,是指借款人到期不能或不愿履行還本付息義務(wù)致使財(cái)務(wù)公司遭受損失的可能性。從廣義上說,是指由于各種不確定因素對(duì)財(cái)務(wù)公司信用的影響,使財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際收益結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離,從而導(dǎo)致在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遭受損失或獲得額外收益減少的一種可能性。

信用風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中客觀存在的一種風(fēng)險(xiǎn),它只能是降低至可承受的水平而無法消除。財(cái)務(wù)公司是通過經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而獲得收益的企業(yè),風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的是為了實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化。因此在考慮風(fēng)險(xiǎn)大小的同時(shí),需要兼顧效益指標(biāo),以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與效益的最佳配合。

(三)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率、利率的變動(dòng)導(dǎo)致資金市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng),財(cái)務(wù)公司表內(nèi)、表外資產(chǎn)會(huì)面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)。隨著利率和匯率管制的逐漸解除,金融機(jī)構(gòu)將逐步有商品定價(jià)權(quán),這就要求財(cái)務(wù)公司能靈活掌握資金價(jià)格,及時(shí)了解市場(chǎng)價(jià)格需求,確定合理的定價(jià)原則,科學(xué)配比資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),準(zhǔn)確運(yùn)用利率風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工具。當(dāng)前,財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)模式仍以粗放型為主要特點(diǎn),注重集團(tuán)市場(chǎng)占有率的擴(kuò)張,對(duì)資金價(jià)格的分析和確定,以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方法缺乏系統(tǒng)考慮和設(shè)計(jì)。另一方面,財(cái)務(wù)公司的技術(shù)投入和產(chǎn)品開發(fā)不可能取得與商業(yè)銀行一樣的規(guī)模效應(yīng),部分業(yè)務(wù)的開展還不得不依靠商業(yè)銀行的商譽(yù)和技術(shù)力量。因此,定價(jià)自主性較差,同樣的金融產(chǎn)品可能成本較高,單位產(chǎn)品的成本控制難度加大,對(duì)市場(chǎng)的應(yīng)變能力較差。

(四)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司的資金來源主要是集團(tuán)單位存款,具有明顯的短期性,而資金運(yùn)用卻以中長(zhǎng)期貸款為主,資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)的不配比,使流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生成為可能。由于財(cái)務(wù)公司負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整能力較差,穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)型的財(cái)務(wù)公司通常采用調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高資金備付率等方式以規(guī)避流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),但也有部分財(cái)務(wù)公司未意識(shí)此風(fēng)險(xiǎn)的危害性,采取較為極端的做法,如利用循環(huán)拆借資金等方式實(shí)現(xiàn)“借短放長(zhǎng)”的目的。

反映財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性的綜合性監(jiān)測(cè)指標(biāo)是資本充足率。目前,全國(guó)財(cái)務(wù)公司平均資本充足率約為20%,高于商業(yè)銀行平均水平和中國(guó)人民銀行監(jiān)管要求,但問題在于財(cái)務(wù)公司資本金結(jié)構(gòu)不合理,資本金補(bǔ)充缺乏持續(xù)性。主要表現(xiàn):一是次級(jí)資本的相對(duì)量較少,貸款呆賬和壞賬準(zhǔn)備金用于沖銷壞賬,無法當(dāng)作資本運(yùn)用。二是資本金主要來源于集團(tuán),由于受集團(tuán)財(cái)力限制,不能隨資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)而連續(xù)進(jìn)行投資。

(五)操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)或稱內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn),是指財(cái)務(wù)公司在運(yùn)作過程中因機(jī)構(gòu)組織分工、規(guī)章制度或操作規(guī)程不嚴(yán)或操作方式落后等內(nèi)部原因而發(fā)生的金融風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾委員會(huì)給操作風(fēng)險(xiǎn)所下的定義是“由于不健全或失效的內(nèi)部控制過程、人員和系統(tǒng)或是外部事件而導(dǎo)致的損失風(fēng)險(xiǎn)?！辈僮黠L(fēng)險(xiǎn)主要源于內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失效。這種失效狀態(tài)可能因?yàn)槭д`、欺詐、未能及時(shí)作出反應(yīng)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司損失,或使財(cái)務(wù)公司的利益在其他方面受到損失,如財(cái)務(wù)公司結(jié)算人員、信貸人員、其他工作人員越權(quán)從事或從事職業(yè)道德不允許的或風(fēng)險(xiǎn)過高的業(yè)務(wù)。操作風(fēng)險(xiǎn)還包括信息技術(shù)系統(tǒng)的重大失效或諸如火災(zāi)和其他災(zāi)難等事件。

隨著金融技術(shù)的日趨復(fù)雜化,金融服務(wù)業(yè)的全球化,財(cái)務(wù)公司的活動(dòng)及其風(fēng)險(xiǎn)特征變得更加復(fù)雜多變。財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)多多。如何將風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)較低的水平已經(jīng)成為財(cái)務(wù)公司發(fā)展壯大自己的迫切要求。實(shí)踐證明:風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)公司自身發(fā)展密不可分?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)正是為了財(cái)務(wù)公司自身更好的發(fā)展。只有一個(gè)穩(wěn)健合規(guī)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)良的財(cái)務(wù)公司才能真正留住并不斷吸引有發(fā)展?jié)摿Φ膬?yōu)質(zhì)客戶群,才能更好地為集團(tuán)提供各種金融服務(wù),才有持久發(fā)展的生命力。

二、要有效地防范和控制財(cái)務(wù)公司存在的風(fēng)險(xiǎn),建議從以下幾個(gè)方面著手

(一)實(shí)行股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化,健全法人治理結(jié)構(gòu)

目前,財(cái)務(wù)公司一般是由企業(yè)集團(tuán)各成員單位共同投資組建的。這種資本構(gòu)成的單一性,使財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生之初就模糊了其獨(dú)立的法人地位,難以按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行運(yùn)作,財(cái)務(wù)公司實(shí)際上演變成了企業(yè)集團(tuán)的政策性銀行,從而在根本上阻礙了財(cái)務(wù)公司的發(fā)展。允許企業(yè)集團(tuán)外部資金投資參股,股權(quán)結(jié)構(gòu)由企業(yè)集團(tuán)絕對(duì)控股轉(zhuǎn)變?yōu)橄鄬?duì)控股,其意義不僅在于財(cái)務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的改變,更在于它深刻地影響了財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)方式和理念。外部股權(quán)為了維護(hù)自己的股東權(quán)益,必然會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的各種行政干預(yù)產(chǎn)生某種制約作用,財(cái)務(wù)公司的獨(dú)立法人地位無形中得到了加強(qiáng),也使財(cái)務(wù)公司獲得了較大的經(jīng)營(yíng)自,逐步培育了適應(yīng)市場(chǎng)、面向市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的能力和應(yīng)變能力。

同時(shí)財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立責(zé)權(quán)統(tǒng)一、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理三者職責(zé),實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。董事會(huì)作為最高決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)明確經(jīng)營(yíng)管理層的責(zé)、權(quán)、利,并應(yīng)認(rèn)真分析財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境,制定財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策。經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)按商業(yè)化、市場(chǎng)化原則經(jīng)營(yíng),對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),并按財(cái)務(wù)公司的實(shí)際情況建立與人行監(jiān)管相適應(yīng)的一套行之有效的內(nèi)控機(jī)制,負(fù)責(zé)控制財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn),并確保各業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行識(shí)別、度量、監(jiān)控與其業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)按董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。

(二)完善內(nèi)部控制機(jī)制,健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

完善的內(nèi)部控制機(jī)制是財(cái)務(wù)公司進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理、提升管理水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力、增強(qiáng)盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要內(nèi)部制度保障,是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線,又是衡量金融業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。它以運(yùn)作合法、有效和信息暢通為目標(biāo),涵蓋管理和控制文化、風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和評(píng)估等多方面的內(nèi)容。

健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系既是完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程的載體,又是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的保障。我國(guó)財(cái)務(wù)公司大多數(shù)已設(shè)立了兼職或?qū)Ｂ毜娘L(fēng)險(xiǎn)管理部門,承擔(dān)有效管理各個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé),為了保證風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性,充分保障風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性、權(quán)威性,財(cái)務(wù)公司應(yīng)以直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心,建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)調(diào)組織、業(yè)務(wù)部門貫徹實(shí)施、內(nèi)審部門監(jiān)督檢查的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則的要求,將風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋于各項(xiàng)業(yè)務(wù),充分發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)管理職能,推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展。

(三)提高金融資產(chǎn)質(zhì)量,加強(qiáng)員工素質(zhì)培養(yǎng)

金融資產(chǎn)質(zhì)量是財(cái)務(wù)公司的生命線,控制風(fēng)險(xiǎn)是確保穩(wěn)健發(fā)展的前提。當(dāng)前一些財(cái)務(wù)公司受企業(yè)集團(tuán)行政干預(yù)影響較大,不良貸款日益增多,資產(chǎn)流動(dòng)性較差,極大地制約了財(cái)務(wù)公司的競(jìng)爭(zhēng)和創(chuàng)利能力。隨著金融開放程度的加深,財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)將受到更多的國(guó)際、國(guó)內(nèi)的不確定因素的影響,將會(huì)承受更大更多的風(fēng)險(xiǎn)。因此,需要采取積極有力的措施,減少企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)行為的行政干預(yù),加強(qiáng)對(duì)不良資產(chǎn)的清收和處置,降低不良資產(chǎn)的比重,完善防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的手段,從而確保金融資產(chǎn)質(zhì)量,輕裝前進(jìn),增加參與競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力和資本。

員工是財(cái)務(wù)公司的無形資產(chǎn),是最基本的生產(chǎn)力,所有內(nèi)控制度是針對(duì)人設(shè)立實(shí)施的,每位員工既是控制的主體又是控制的客體。首先,財(cái)務(wù)公司應(yīng)將培養(yǎng)員工具備高尚的思想品德,良好的職業(yè)道德和對(duì)企業(yè)的高度忠誠(chéng)作為首要任務(wù)。其次,財(cái)務(wù)公司應(yīng)實(shí)行提高和引進(jìn)并舉的人才策略,大膽引進(jìn)和聘用金融、證券和法律等專業(yè)管理人才,增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)決策的專業(yè)化和理性化,降低決策失誤。再次,有針對(duì)性地對(duì)職工實(shí)施再教育和培訓(xùn),提高員工素質(zhì)及金融風(fēng)險(xiǎn)防范能力。最后,努力營(yíng)造精誠(chéng)團(tuán)結(jié)的企業(yè)文化,建立激勵(lì)機(jī)制,提高員工對(duì)公司的滿意度。

(四)明確財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

長(zhǎng)期以來,在財(cái)務(wù)公司的發(fā)展目標(biāo)中,多數(shù)財(cái)務(wù)公司將支持企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展作為財(cái)務(wù)公司的微觀經(jīng)營(yíng)目標(biāo),認(rèn)為財(cái)務(wù)公司在追求利潤(rùn)的同時(shí),更應(yīng)強(qiáng)調(diào)其對(duì)企業(yè)集團(tuán)的支持功能。然而,在實(shí)踐中,“支持企業(yè)發(fā)展”往往是作為財(cái)務(wù)公司盈利目標(biāo)的對(duì)立面出現(xiàn),成為當(dāng)無法用市場(chǎng)化的原則,對(duì)某些高風(fēng)險(xiǎn)且收益較少,甚至直接會(huì)給財(cái)務(wù)公司的直接利益造成損失的項(xiàng)目提供“支持”行為時(shí)的一種理由,也成為企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司行政性干預(yù)的借口。

按照經(jīng)濟(jì)學(xué)原理,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,任何獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體都應(yīng)將利潤(rùn)最大化作為其經(jīng)營(yíng)目標(biāo),否則就無法生存。財(cái)務(wù)公司作為獨(dú)立的法人企業(yè),也不例外。這里應(yīng)指出,將利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),并不排斥財(cái)務(wù)公司對(duì)原有的企業(yè)集團(tuán)成員單位的支持功能,只是這種“支持”的出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)都應(yīng)該在財(cái)務(wù)公司,是遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的支持。將利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),可以使財(cái)務(wù)公司少受不必要的行政干預(yù),集中精力以財(cái)務(wù)公司自身經(jīng)濟(jì)利益為核心開展業(yè)務(wù)。只有財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,才能有效增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

總之,在我國(guó)金融市場(chǎng)不斷開放、國(guó)際化進(jìn)程不斷加快的情況下,只有不斷加強(qiáng)防范和控制財(cái)務(wù)公司的各種風(fēng)險(xiǎn),才能為財(cái)務(wù)公司提供更大的生存和發(fā)展空間,才能使財(cái)務(wù)公司沿著健康、穩(wěn)定的軌道發(fā)展,成為中國(guó)金融領(lǐng)域獨(dú)具特色的一員。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 國(guó)資委.中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引[S].2006.

財(cái)務(wù)管控的意義范文第5篇

一、財(cái)務(wù)管理和成本控制融合概述

目前，財(cái)務(wù)成本管理是企業(yè)管理的重點(diǎn)，成本管理主要包括企業(yè)決策管理、成本預(yù)測(cè)、會(huì)計(jì)分析、成本規(guī)劃等。將財(cái)務(wù)管理融入到成本形成的整個(gè)過程中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和成本控制的融合，可以幫助企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理和成本控制的融合

（一）目標(biāo)定位

1.逆向成本分解。逆向成本分析作為一種財(cái)務(wù)管理方式，可以推動(dòng)有關(guān)人員積極實(shí)行成本控制。對(duì)資金進(jìn)行管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理要求在預(yù)定的資金額度內(nèi)開展生產(chǎn)活動(dòng)，在資金有限的情況下，嚴(yán)格控制原料的生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售成本，用貨幣的形式來量化成本控制的結(jié)果。逆向成本分析可以在作業(yè)、生產(chǎn)模式下有效控制成本，把成本控制分解到每個(gè)成員身上進(jìn)行管理，通過績(jī)效考核進(jìn)行最終的評(píng)價(jià)，有效激發(fā)員工的成本控制意識(shí)。

2.層級(jí)監(jiān)管。考察各工作成員的努力程度，控制各層機(jī)構(gòu)成員的成本，監(jiān)督機(jī)構(gòu)層級(jí)人員等工作都要在授權(quán)情況下進(jìn)行。成本控制和財(cái)務(wù)管理是一個(gè)事物的兩個(gè)方面，具有協(xié)同的特點(diǎn)。具體的表現(xiàn)為利用管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新等控制成本的方法，可以最大限度地較少成本數(shù)量。

3.資金分配。財(cái)務(wù)管理的目的是控制資金流向，有效控制成本支出，增強(qiáng)成本控制的意識(shí)。在工程領(lǐng)域進(jìn)行成本定位，應(yīng)依靠團(tuán)隊(duì)實(shí)現(xiàn)成本控制，切實(shí)增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)成員的成本控制意識(shí)。實(shí)行財(cái)務(wù)管理主要是為了成本控制，要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，只依靠財(cái)務(wù)管理制度和組織是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)的建設(shè)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效使用，達(dá)到有效控制成本的目的。

（二）模式構(gòu)建

1.?A算管理與成本控制。企業(yè)在生產(chǎn)過程中有效控制生產(chǎn)成本，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)也體現(xiàn)了一定的社會(huì)責(zé)任。成本控制可以體現(xiàn)在技術(shù)和技術(shù)組織形態(tài)兩個(gè)方面。通過加強(qiáng)預(yù)算管理，提升企業(yè)生產(chǎn)流程集約化管理水平，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)成本的有效控制。在資金效益和成本控制方面，工業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)過程中，仍然依靠提高投入和產(chǎn)出的比值來提升企業(yè)的生產(chǎn)效益，雖然在形態(tài)上無法體現(xiàn)成本控制，但通過由貨幣向?qū)嵨锏霓D(zhuǎn)化，提高材料投入質(zhì)量，在銷售環(huán)節(jié)增加經(jīng)濟(jì)效益，仍然可以體現(xiàn)成本控制的效果。

2.各部門聯(lián)動(dòng)成本控制。目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有逆向倒逼的功能。因?yàn)榻M織結(jié)構(gòu)不同，各企業(yè)是不完全相同的，但是都體現(xiàn)出為各部門圍繞財(cái)務(wù)管理做圓周運(yùn)動(dòng)的特征。這樣的形式可以實(shí)現(xiàn)各部門資金流的交換，也有利于引入資金監(jiān)管機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)各部門的聯(lián)動(dòng)，其內(nèi)在的動(dòng)力是企業(yè)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)的圓周形態(tài)，能夠?qū)Ω鱾€(gè)部門的資金起到約束的作用。

3.績(jī)效評(píng)價(jià)。為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)建立績(jī)效考核機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)行績(jī)效考核，其中績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)的建立最為關(guān)鍵。比如，對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行整體考核，按照效率目標(biāo)規(guī)定的固定資產(chǎn)使用率、年度資本運(yùn)算準(zhǔn)確率、預(yù)算資金指標(biāo)等建立完善的考核指標(biāo)體系。按照對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)的原則，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行量化計(jì)分考核，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為年終懲戒和獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要通過財(cái)務(wù)管理來實(shí)現(xiàn)，只有建立完善的，針對(duì)財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核體系，才能調(diào)動(dòng)起財(cái)務(wù)人員的工作積極性，從而有效將財(cái)務(wù)管理融入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中去，以保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本控制的目標(biāo)。

4.財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)，不斷創(chuàng)新培訓(xùn)方式及內(nèi)容，開展部門調(diào)研，建立調(diào)研長(zhǎng)效機(jī)制，獲取各業(yè)務(wù)部門的資金狀況信息。比如，對(duì)各部門的固定資金使用狀況進(jìn)行考察。

（三）保障措施

1.加強(qiáng)策略性成本控制。按照企業(yè)的銷售能力控制成本，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，提升成本控制的能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)成本的控制，增加企業(yè)收益，對(duì)策略性和非策略性成本進(jìn)行有效區(qū)分。加大對(duì)策略性成本的投入力度。

2.加強(qiáng)成本控制的周期管理。在成本控制過程中，要做到對(duì)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)行全員性、全面性和全過程成本控制。利用全過程管理建立周期性的全面管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全過程成本控制。

3.創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段。在財(cái)務(wù)管理過程中，吸收各部門專業(yè)人員進(jìn)行跨界協(xié)作管理，為成本控制、資金預(yù)算等各環(huán)節(jié)提供技術(shù)支持。