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業(yè)務(wù)經(jīng)營情況報告范文第1篇

第一條為了加強(qiáng)電信網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行監(jiān)督管理，保障電信網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行穩(wěn)定可靠，預(yù)防電信網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故發(fā)生，促進(jìn)電信行業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《中華人民共和國電信條例》等相關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條工業(yè)和信息化部和各省、自治區(qū)、直轄市通信管理局(以下簡稱電信監(jiān)管部門)對基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)(包括局?jǐn)?shù)據(jù)和軟件版本管理等)，網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全，安全生產(chǎn)，網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故的預(yù)防、報告、處理等活動的監(jiān)督管理，適用本辦法。

應(yīng)對自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件和社會安全事件等突發(fā)事件而采取的應(yīng)急通信保障措施，應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)攻擊、網(wǎng)絡(luò)入侵、網(wǎng)絡(luò)病毒、非法遠(yuǎn)程控制等網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)措施，為滿足特殊通信需求而采取的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全措施，為防止和減少涉及人身傷亡和財產(chǎn)損失的生產(chǎn)安全事故而采取的安全生產(chǎn)措施另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條本辦法所稱的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故是指由于突發(fā)公共事件、人為破壞、施工損壞或網(wǎng)絡(luò)自身故障造成的電信基礎(chǔ)設(shè)施損壞、電信網(wǎng)絡(luò)中斷、電信業(yè)務(wù)中斷等情況。分為特別重大事故、重大事故、較大事故和一般事故(網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故劃分見附件一)。

第四條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者總部及各級分支機(jī)構(gòu)是網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)管理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)遵守本辦法和有關(guān)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)管理，建立健全網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)監(jiān)督制度，完善網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全條件，確保網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行穩(wěn)定可靠。

基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者總部及各級分支機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人，對本單位的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)管理工作全面負(fù)責(zé)。

第五條電信監(jiān)管部門是網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行監(jiān)督管理的主管部門。工業(yè)和信息化部在全國范圍內(nèi)履行監(jiān)督管理職責(zé)。各省、自治區(qū)、直轄市通信管理局在本行政區(qū)內(nèi)按照職責(zé)分工履行監(jiān)督管理職責(zé)。

第二章網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)責(zé)任

第六條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者總部及各級分支機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人對本單位的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)工作負(fù)有下列職責(zé)：

(一)建立健全本單位網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)責(zé)任制；

(二)組織制定本單位網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)制度，不斷完善網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)規(guī)程；

(三)保證本單位網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全投入的有效實(shí)施；

(四)督促、檢查本單位網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)工作，對本單位網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全狀況進(jìn)行考核與評估，及時消除網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故隱患；

(五)加強(qiáng)本單位網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、建設(shè)施工與網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)的協(xié)調(diào)，防止對網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行可能造成的危害；

(六)組織制定并實(shí)施本單位的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故應(yīng)急處置預(yù)案；

(七)組織對從業(yè)人員進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全和安全生產(chǎn)的教育和培訓(xùn)；

(八)及時、如實(shí)報告網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故。

第七條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者總部及各級分支機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)管理人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行管理能力，負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)管理工作。各級網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)管理人員應(yīng)當(dāng)確保每天24小時溝通渠道的暢通。

各級網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)知識，熟悉并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)制度和操作流程，提高網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)技能，增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故預(yù)防和應(yīng)急處理能力。

第八條在重大活動及重要節(jié)假日期間，基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)配合電信監(jiān)管部門采取相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全管理措施，必要時，應(yīng)當(dāng)按照電信監(jiān)管部門的要求，停止相關(guān)通信干線和通信樞紐的施工、系統(tǒng)割接、版本升級等工作。

遇有重大活動、突發(fā)公共事件時，基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)按照電信監(jiān)管部門的要求，及時提供本企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)拓?fù)鋱D、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等信息，并接受電信監(jiān)管部門的指揮、調(diào)度以及對網(wǎng)絡(luò)資源的調(diào)配，保障網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行穩(wěn)定可靠。

第九條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)電信基礎(chǔ)設(shè)施的日常巡護(hù)和重要部位的重點(diǎn)保護(hù)，加大宣傳力度，增強(qiáng)防護(hù)力量，推廣技防應(yīng)用，不斷提高電信基礎(chǔ)設(shè)施防護(hù)能力，防止和減少盜竊、破壞電信設(shè)施事件的發(fā)生。

第十條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目的安全設(shè)施，應(yīng)當(dāng)與主體工程同時設(shè)計、同時施工、同時投入生產(chǎn)和使用。安全設(shè)施投資應(yīng)當(dāng)納入建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算。

基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)建立本單位網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與運(yùn)行維護(hù)的日常溝通機(jī)制，對網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行穩(wěn)定可靠可能造成影響的施工，建設(shè)部門應(yīng)當(dāng)提前與運(yùn)行維護(hù)部門協(xié)商一致，避免由于自身原因造成網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故的發(fā)生。

第十一條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和安全防護(hù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，嚴(yán)格機(jī)房出入制度，利用人防、技防等手段，加強(qiáng)機(jī)房的封閉式管理。對機(jī)房劃分區(qū)域管理，區(qū)域之間設(shè)置物理隔離裝置，在重要區(qū)域前設(shè)置交付或安裝等過渡區(qū)域，重要區(qū)域應(yīng)當(dāng)配置門禁設(shè)施，控制進(jìn)入人員。

第十二條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)掌握電信網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)特性，按照相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和維護(hù)手冊操作，采取有效的防護(hù)措施，做好機(jī)房等電信設(shè)施的防火、防雷、防水、防潮、防鼠、防蟲、防塵、防盜、防靜電和防電磁干擾等工作。

第十三條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)建立網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)崗位責(zé)任制，強(qiáng)化值班與交接班制度，加強(qiáng)備品備件和技術(shù)檔案管理，定期對電信設(shè)備的多重節(jié)點(diǎn)、多重路由、負(fù)荷分擔(dān)、自動倒換、冗余配置等網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)保護(hù)措施的有效性進(jìn)行測試與演練，定期對供電、空調(diào)、消防、安防等配套設(shè)施進(jìn)行檢查與保養(yǎng)。

第十四條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)定期對電信設(shè)備進(jìn)行測試、清潔、維修，合理調(diào)整電信設(shè)備配置，做好全程全網(wǎng)的協(xié)作配合，定期分析網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行質(zhì)量情況，保證電信設(shè)備的各項(xiàng)維護(hù)技術(shù)指標(biāo)達(dá)到相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行穩(wěn)定可靠。

第十五條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者將電信設(shè)備、傳輸線路的運(yùn)行維護(hù)工作外包的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格考查代維企業(yè)的資質(zhì)，簽署保密協(xié)議，留存操作記錄，定期檢查和評估代維企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)管理水平，并對代維企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)工作中造成的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故負(fù)責(zé)。

第十六條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)對電話網(wǎng)局?jǐn)?shù)據(jù)(如交換網(wǎng)中的路由、局向、電路、信令、計費(fèi)、控制方式等數(shù)據(jù))進(jìn)行分級管理，并定期備份相關(guān)系統(tǒng)文件和局?jǐn)?shù)據(jù)文件。

局?jǐn)?shù)據(jù)的創(chuàng)建、修改應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限和密碼。修改重要局?jǐn)?shù)據(jù)或大量局?jǐn)?shù)據(jù)時應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)預(yù)案并在話務(wù)閑時進(jìn)行，相關(guān)局?jǐn)?shù)據(jù)修改前應(yīng)當(dāng)制作系統(tǒng)備份文件。

第十七條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)對交換、傳輸、信令等設(shè)備的軟件版本進(jìn)行分級管理，并做好系統(tǒng)文件的備份。軟件版本升級前應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)預(yù)案，在軟件版本升級失敗時，能及時倒換恢復(fù)。

國際出入口局、長途交換局、TMSC(匯接移動交換中心，下同)、網(wǎng)間關(guān)口局、省際傳輸設(shè)備、省際信令設(shè)備等的軟件版本應(yīng)當(dāng)由基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者總部向工業(yè)和信息化部定期報送；匯接局、端局、MSC(移動交換中心，下同)、省內(nèi)傳輸設(shè)備、省內(nèi)信令設(shè)備等的軟件版本應(yīng)當(dāng)由基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者省級機(jī)構(gòu)向各省、自治區(qū)、直轄市通信管理局定期報送。

第十八條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者總部及其省級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)要求，分別向工業(yè)和信息化部和各省、自治區(qū)、直轄市通信管理局定期報送網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，報送內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)有效?；A(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事故隱患的分析與檢查，制定并落實(shí)整改措施。

第三章網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)保護(hù)措施

第十九條本辦法所稱的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)保護(hù)措施是指對交換設(shè)備、傳輸設(shè)備、傳輸線路、供電系統(tǒng)等通信設(shè)施以及信令網(wǎng)、同步網(wǎng)等支撐網(wǎng)設(shè)備所采取的多重節(jié)點(diǎn)、多重路由、負(fù)荷分擔(dān)、自動倒換、冗余配置等保護(hù)措施。通過采取上述措施，最大限度的減少事故隱患，確保網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行穩(wěn)定可靠。

第二十條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)對國內(nèi)長途電話網(wǎng)采取以下網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)保護(hù)措施：

(一)省會城市和具備條件的非省會城市的長途交換局應(yīng)當(dāng)采用雙節(jié)點(diǎn)或多節(jié)點(diǎn)方式配置，并通過負(fù)荷分擔(dān)方式來保證業(yè)務(wù)暢通，避免單一長途交換局癱瘓時導(dǎo)致業(yè)務(wù)全阻。

省際長途交換局間應(yīng)當(dāng)具備兩個以上長途路由，省際長途交換局應(yīng)當(dāng)與兩個以上的國際出入口局相連。

(二)長途電路應(yīng)當(dāng)采用物理上的雙路由或多路由方式配備，在不同的傳輸設(shè)備和傳輸線路上相互保護(hù)，確保傳輸路徑的可靠，避免單一傳輸通道阻斷時導(dǎo)致業(yè)務(wù)全阻。

第二十一條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)對固定本地電話網(wǎng)采取以下網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)保護(hù)措施：

(一)匯接局應(yīng)當(dāng)采用雙節(jié)點(diǎn)或多節(jié)點(diǎn)方式配置，并通過負(fù)荷分擔(dān)方式來保證業(yè)務(wù)暢通，避免單一匯接局癱瘓時導(dǎo)致業(yè)務(wù)全阻。

匯接局與長途交換局間應(yīng)當(dāng)具備兩個以上路由。

(二)在條件具備時，端局至長途交換局、匯接局、端局間應(yīng)當(dāng)具備雙路由或多路由。

(三)局間中繼電路應(yīng)當(dāng)采用物理上的雙路由或多路由方式配備，在不同的傳輸設(shè)備和傳輸線路上相互保護(hù)，確保傳輸路徑的可靠，避免單一傳輸通道阻斷時導(dǎo)致業(yè)務(wù)全阻。

第二十二條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)對陸地蜂窩移動通信網(wǎng)采取以下網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)保護(hù)措施：

(一)TMSC應(yīng)當(dāng)采用雙節(jié)點(diǎn)或多節(jié)點(diǎn)方式配置，并通過負(fù)荷分擔(dān)方式來保證業(yè)務(wù)暢通，避免單一TMSC癱瘓時導(dǎo)致業(yè)務(wù)全阻。

TMSC間及其與國際出入口局間應(yīng)當(dāng)具備兩個以上路由。

(二)在條件具備時，MSC至TMSC、MSC間應(yīng)當(dāng)具備雙路由或多路由。

(三)在條件具備時，HLR(歸屬位置寄存器)應(yīng)當(dāng)采用1+1或N+1備份。

(四)局間中繼電路應(yīng)當(dāng)采用物理上的雙路由或多路由方式配備，在不同的傳輸設(shè)備和傳輸線路上相互保護(hù)，確保傳輸路徑的可靠，避免單一傳輸通道阻斷時導(dǎo)致業(yè)務(wù)全阻。

(五)在條件具備時，基站傳輸應(yīng)當(dāng)采用物理上的雙路由或多路由方式配備，在不同的傳輸設(shè)備和傳輸線路上相互保護(hù)，確保傳輸路徑的可靠，避免單一傳輸通道阻斷時導(dǎo)致業(yè)務(wù)全阻。

第二十三條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)對衛(wèi)星通信網(wǎng)采取以下網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)保護(hù)措施：

(一)在條件具備時，重要衛(wèi)星地球站的發(fā)射機(jī)等配置應(yīng)當(dāng)采用N+1備份。在條件具備時，不同衛(wèi)星地球站之間應(yīng)當(dāng)采用衛(wèi)星鏈路備份，避免單一衛(wèi)星鏈路阻斷時導(dǎo)致業(yè)務(wù)全阻。

(二)在條件具備時，衛(wèi)星地球站至其他電信網(wǎng)應(yīng)當(dāng)采用物理上的雙路由或多路由方式配備，在不同的傳輸設(shè)備和傳輸線路上相互保護(hù)，確保傳輸路徑的可靠，避免單一傳輸通道阻斷時導(dǎo)致業(yè)務(wù)全阻。

(三)在條件具備時，衛(wèi)星通信網(wǎng)在組網(wǎng)時應(yīng)當(dāng)有備份衛(wèi)星轉(zhuǎn)發(fā)器，避免單一衛(wèi)星轉(zhuǎn)發(fā)器阻斷時導(dǎo)致業(yè)務(wù)全阻。

第二十四條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)對互聯(lián)網(wǎng)骨干網(wǎng)采取以下網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)保護(hù)措施：

(一)網(wǎng)絡(luò)路由設(shè)備均須采用雙路由或多路由、雙歸屬或多歸屬方式互為備份，在條件具備時，采用雙節(jié)點(diǎn)或多節(jié)點(diǎn)方式互為冗余。

(二)應(yīng)當(dāng)在域名解析服務(wù)器等重要服務(wù)器使用防火墻和防病毒等軟件，具備一定的容錯、防病毒傳播、防惡意軟件、防網(wǎng)絡(luò)攻擊、防黑客攻擊及防范其他來自內(nèi)部和外部各種常見攻擊的能力。

(三)域名解析服務(wù)器應(yīng)當(dāng)冗余配置，在條件具備時，其他應(yīng)用服務(wù)器應(yīng)當(dāng)冗余配置，并有相應(yīng)的數(shù)據(jù)備份機(jī)制，在單一服務(wù)器發(fā)生故障或進(jìn)行系統(tǒng)升級時，避免引起互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的中斷或系統(tǒng)癱瘓。

(四)應(yīng)當(dāng)對重要服務(wù)器的各種操作進(jìn)行權(quán)限控制，并保留相應(yīng)的操作記錄。相關(guān)服務(wù)器應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的控制策略，盡可能減少相關(guān)服務(wù)器的共享和開放端口。

第二十五條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)對網(wǎng)間互聯(lián)互通采取以下網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)保護(hù)措施：

(一)網(wǎng)間關(guān)口局應(yīng)當(dāng)成對設(shè)置。暫不具備成對設(shè)置關(guān)口局的，應(yīng)當(dāng)通過其他具備關(guān)口局功能的交換機(jī)疏通網(wǎng)間業(yè)務(wù)。

(二)網(wǎng)間中繼電路應(yīng)當(dāng)采用物理上的雙路由或多路由方式配備，在不同的傳輸設(shè)備和傳輸線路上相互保護(hù)，確保傳輸路徑的可靠，避免單一傳輸通道阻斷時導(dǎo)致網(wǎng)間業(yè)務(wù)全阻。

網(wǎng)間中繼電路除配備直達(dá)中繼電路以外，基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)相互配合，制作相關(guān)局?jǐn)?shù)據(jù)，預(yù)置經(jīng)由第三方網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)接的迂回電路，避免直達(dá)中繼電路都中斷時導(dǎo)致網(wǎng)間業(yè)務(wù)全阻。

(三)網(wǎng)間關(guān)口局至本網(wǎng)絡(luò)應(yīng)當(dāng)采用物理上的雙路由或多路由方式配備，在不同的傳輸設(shè)備和傳輸線路上相互保護(hù)，確保傳輸路徑的可靠，避免單一傳輸通道阻斷時導(dǎo)致業(yè)務(wù)全阻。

第二十六條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)對機(jī)房供電系統(tǒng)采取以下網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)保護(hù)措施：

(一)機(jī)房供電線路應(yīng)當(dāng)配置過電壓防護(hù)設(shè)備，并根據(jù)需要配置穩(wěn)壓器。

(二)交流電力供應(yīng)應(yīng)當(dāng)采用來自不同主變壓器的雙路供電，在條件具備時，應(yīng)當(dāng)采用來自不同電網(wǎng)的雙路供電。

(三)在交流電停電或斷電的情況下，應(yīng)當(dāng)由蓄電池提供備用電力供應(yīng)，并立即啟動油機(jī)發(fā)電。

(四)應(yīng)當(dāng)定期對蓄電池及油機(jī)供電的有效性進(jìn)行測試。

第二十七條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)對信令網(wǎng)采取以下網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)保護(hù)措施：

信令路由組中應(yīng)當(dāng)設(shè)置多個信令路由，包括直達(dá)信令路由、準(zhǔn)直聯(lián)信令路由以及采用負(fù)荷分擔(dān)方式的信令路由，保證兩個具有信令關(guān)系的信令點(diǎn)之間傳送信令的可靠性。

第二十八條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)對同步網(wǎng)采取以下網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)保護(hù)措施：

(一)同步網(wǎng)應(yīng)當(dāng)采用主從同步法，網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用三級等級結(jié)構(gòu)。每個同步網(wǎng)節(jié)點(diǎn)都賦予一個等級，只容許高等級節(jié)點(diǎn)向較低等級或同等級的節(jié)點(diǎn)傳送定時基準(zhǔn)信號。

(二)應(yīng)當(dāng)選擇穩(wěn)定可靠、傳輸性能好的物理路由作為同步網(wǎng)的定時鏈路。二級和三級節(jié)點(diǎn)時鐘應(yīng)當(dāng)能接收到至少兩路來自一級基準(zhǔn)時鐘的主備用定時信號，其對應(yīng)的主用和備用定時鏈路應(yīng)當(dāng)選擇不同的物理路由。

(三)同步網(wǎng)定時源頭的配置應(yīng)當(dāng)保證每個同步區(qū)均有兩個定時基準(zhǔn)源。定時基準(zhǔn)源可以是以銫鐘作為主用的全國基準(zhǔn)時鐘PRC，也可以是以衛(wèi)星定位系統(tǒng)作為主用的區(qū)域基準(zhǔn)時鐘LPR。LPR應(yīng)當(dāng)至少有兩路地面信號作為備用定時信號，其中至少一路能夠溯源至PRC。

第二十九條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者對國際出入口局、國際通信陸海光(電)纜采取的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)保護(hù)措施另行規(guī)定。

第四章網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故處理

第三十條發(fā)生網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故后，基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)立即報告本單位負(fù)責(zé)人。

單位負(fù)責(zé)人接到事故報告后，應(yīng)當(dāng)迅速采取有效措施，組織搶修，防止事故擴(kuò)大，減少社會影響和財產(chǎn)損失。

第三十一條發(fā)生特別重大、重大事故后，基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者總部應(yīng)當(dāng)向工業(yè)和信息化部報告事故情況，同時其省級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向相關(guān)省、自治區(qū)、直轄市通信管理局報告事故情況。

發(fā)生較大事故后，基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者省級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向相關(guān)省、自治區(qū)、直轄市通信管理局報告事故情況。

發(fā)生一般事故后，基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者省級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向相關(guān)省、自治區(qū)、直轄市通信管理局定期報送。

發(fā)生網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故后，任何單位和個人不得遲報、漏報、謊報或者瞞報。

第三十二條網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故報告分為口頭報告、簡要書面報告(格式見附件二)和專題書面報告(格式見附件三)三種。

發(fā)生網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故后，基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者總部及其省級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時限內(nèi)向電信監(jiān)管部門報告(具體報告時限見附件四)。

第三十三條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者上報的簡要書面報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)本企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)或主管部門領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定，專題書面報告須經(jīng)本企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。

第三十四條事故的口頭報告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括事故發(fā)生時間、地點(diǎn)、預(yù)計影響范圍、事故原因的初步判斷、已經(jīng)或即將采取的措施。簡要書面報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括事故發(fā)生時間、地點(diǎn)、影響范圍、事故原因的初步判斷、事故初步處理措施等。專題書面報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括事故發(fā)生時間、地點(diǎn)、影響范圍、事故原因、責(zé)任認(rèn)定、處理意見、防范措施等。

第三十五條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，排除事故隱患，落實(shí)整改措施，并將對事故有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人的處理意見，報相關(guān)電信監(jiān)管部門。

第五章網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行監(jiān)督管理

第三十六條電信監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)責(zé)任制、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)制度、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故應(yīng)急處置預(yù)案的制定和演練情況、網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)保護(hù)措施的有效性測試和演練、對從業(yè)人員網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全和安全生產(chǎn)的教育和培訓(xùn)等進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

第三十七條根據(jù)實(shí)際需要，電信監(jiān)管部門按照網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和安全防護(hù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)保護(hù)措施進(jìn)行抽測。經(jīng)抽測，不符合相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，由電信監(jiān)管部門督促相關(guān)基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者進(jìn)行整改。

第三十八條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者對電信監(jiān)管部門依據(jù)本辦法進(jìn)行的監(jiān)督、檢查或檢測，應(yīng)當(dāng)予以配合，不得拒絕、阻撓。

第三十九條電信監(jiān)管部門的監(jiān)督、檢查人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、堅持原則，保守企業(yè)秘密，在監(jiān)督、檢查或檢測過程中，不得干擾電信網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行。

第四十條電信監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)配合公安機(jī)關(guān)，組織基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者嚴(yán)厲打擊盜竊、破壞電信設(shè)施的行為，督促基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者采取有效措施，做好電信設(shè)施的防護(hù)工作。

第四十一條電信監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者對網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故調(diào)查處理，按照相關(guān)時限提交簡要書面報告和專題書面報告。必要時，電信監(jiān)管部門可以直接組織事故調(diào)查組進(jìn)行調(diào)查。事故調(diào)查組的組成應(yīng)當(dāng)遵循精簡、效能的原則。

事故調(diào)查組履行下列職責(zé)：

(一)查明事故發(fā)生的經(jīng)過、原因等情況；

(二)認(rèn)定事故的性質(zhì)和事故責(zé)任；

(三)提出對事故責(zé)任單位和責(zé)任人的處理意見；

(四)總結(jié)事故教訓(xùn)，提出防范和整改措施；

(五)提交事故調(diào)查報告。

第四十二條電信監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)建立網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行情況通報制度，定期向基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者通報網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行情況。

第四十三條電信監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合電信行業(yè)實(shí)際情況，組織對基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者的從業(yè)人員進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全和安全生產(chǎn)的教育和培訓(xùn)。

第四十四條基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者有下列行為之一，電信監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)予以警告并責(zé)令其限期改正。逾期未改正的，可以在行業(yè)內(nèi)予以通報批評。

(一)未建立網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)責(zé)任制，或者未制定網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)制度的；

(二)未按照本辦法規(guī)定保證網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全所必需的資金投入，致使生產(chǎn)經(jīng)營單位不具備網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全條件的；

(三)未制定和演練網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故應(yīng)急處置預(yù)案的；

(四)未對從業(yè)人員進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全和安全生產(chǎn)的教育和培訓(xùn)的；

(五)新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目時未同時考慮網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全設(shè)施建設(shè)的；

(六)未執(zhí)行網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的；

(七)對電信設(shè)備、傳輸線路的代維企業(yè)管理不力，引發(fā)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故的；

(八)發(fā)生網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故，未及時、如實(shí)上報或者對事故調(diào)查處理不力的；

(九)未按時向電信監(jiān)管部門報送網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的；

(十)不配合電信監(jiān)管部門對網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)工作的監(jiān)督檢查及對網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故的調(diào)查處理的；

(十一)在重大活動、重要節(jié)假日以及公共突發(fā)事件時，不執(zhí)行網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全管理措施或不聽從電信監(jiān)管部門指揮、調(diào)度的。

第六章附則

第四十五條公用電信網(wǎng)與專用電信網(wǎng)之間的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行監(jiān)督管理參照本辦法執(zhí)行。

第四十六條本辦法由工業(yè)和信息化部負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條本辦法自2009年5月1日起施行，《電信運(yùn)營業(yè)重大事故報告規(guī)定(試行)》(信部電[2002]114號)同時廢止。

附件1：

電信網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故劃分

一、特別重大事故是指符合下列條件之一的情況：

(一)3條以上國際通信陸海光(電)纜中斷，或通達(dá)某一國家的國際電話通信全阻持續(xù)超過1小時；

(二)5個以上衛(wèi)星轉(zhuǎn)發(fā)器通信中斷持續(xù)超過1小時；

(三)不同基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者的網(wǎng)間電話通信全阻持續(xù)超過5小時；

(四)省際長途電話通信1個方向全阻持續(xù)超過2小時；

(五)固定電話通信中斷影響超過50萬戶，且持續(xù)超過1小時；

(六)移動電話通信中斷影響超過50萬戶，且持續(xù)超過1小時；

(七)短消息平臺、多媒體消息平臺及其他增值業(yè)務(wù)平臺中斷服務(wù)持續(xù)超過5小時；

(八)省級以上黨政軍重要機(jī)關(guān)、與國計民生和社會安定直接有關(guān)的重要企事業(yè)單位相關(guān)通信中斷。

二、重大事故是符合下列條件之一且不屬于特別重大事故的情況：

(一)1條以上國際通信陸海光(電)纜中斷；

(二)1個以上衛(wèi)星轉(zhuǎn)發(fā)器通信中斷持續(xù)超過1小時；

(三)不同基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者的網(wǎng)間電話通信全阻持續(xù)超過2小時或者直接影響范圍5萬(用戶×小時)以上；

(四)長途電話通信1個方向全阻超過1小時；

(五)固定電話通信中斷影響超過10萬戶，且持續(xù)超過1小時；

(六)移動電話通信中斷影響超過10萬戶，且持續(xù)超過1小時；

(七)短消息平臺、多媒體消息平臺及其他增值業(yè)務(wù)平臺中斷服務(wù)持續(xù)超過1小時；

(八)地市級以上黨政軍重要機(jī)關(guān)、與國計民生和社會安定直接有關(guān)的重要企事業(yè)單位相關(guān)通信中斷；

(九)具有重大影響的會議、活動期間等相關(guān)通信中斷。

三、較大事故是符合下列條件之一且不屬于特別重大、重大事故的情況：

(一)衛(wèi)星轉(zhuǎn)發(fā)器通信中斷持續(xù)超過20分鐘；

(二)不同基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者的網(wǎng)間電話通信全阻持續(xù)超過20分鐘或者直接影響范圍1萬(用戶×小時)以上；

(三)長途電話通信1個方向全阻持續(xù)超過20分鐘；

(四)固定電話通信中斷影響超過3萬戶，且持續(xù)超過20分鐘；

(五)移動電話通信中斷影響超過3萬戶，且持續(xù)超過20分鐘；

(六)短消息平臺、多媒體消息平臺及其他增值業(yè)務(wù)平臺中斷服務(wù)持續(xù)超過20分鐘；

(七)地市級以下黨政軍重要機(jī)關(guān)、與國計民生和社會安定直接有關(guān)的重要企事業(yè)單位相關(guān)通信中斷。

四、一般事故是符合下列條件之一且不屬于特別重大、重大、較大事故的情況：

(一)衛(wèi)星轉(zhuǎn)發(fā)器通信中斷；

(二)不同基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者的網(wǎng)間電話通信全阻；

(三)長途電話通信1個方向全阻；

(四)固定電話通信中斷影響超過1萬戶；

(五)移動電話通信中斷影響超過1萬戶；

(六)短消息平臺、多媒體消息平臺及其他增值業(yè)務(wù)平臺中斷服務(wù)；

注：“網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故劃分”中所稱“以上”包括本數(shù)，所稱“以下”不包括本數(shù)。

附件2：

電信網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故簡要報告

報告單位(蓋章)：

報告時間： 年 月 日 時 分

主送單位：

事故發(fā)生時間： 年 月 日 時 分

事故發(fā)生地點(diǎn)：

事故基本情況(含事故影響范圍)：

聯(lián)系人：

職務(wù)：

電話：

事故原因初步判斷：

事故處理措施：

附件3：

電信網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故專題報告

報告單位(蓋章)：

報告時間： 年 月 日 時 分

主送單位：

事故發(fā)生時間： 年 月 日 時 分

事故發(fā)生地點(diǎn)：

事故狀況：

聯(lián)系人：

職務(wù)：

電話：

事故影響范圍：

事故原因：

事故處理過程：

責(zé)任認(rèn)定：

處理意見：

防范措施：

其他：

附件4：

電信網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行事故報告時限

一、基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者總部及其省級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在特別重大事故發(fā)生后，立即分別向工業(yè)和信息化部電信管理局和相關(guān)省、自治區(qū)、直轄市通信管理局做出口頭報告，4小時內(nèi)做出簡要書面報告，事故處理結(jié)束后的2日內(nèi)做出專題書面報告。

相關(guān)省、自治區(qū)、直轄市通信管理局應(yīng)當(dāng)在接到基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者省級機(jī)構(gòu)的口頭報告后，立即向工業(yè)和信息化部電信管理局做出口頭報告，并于次日10：00前在“突發(fā)事件通信恢復(fù)及保障情況每日報告”中書面報告。

工業(yè)和信息化部電信管理局在接到基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者總部或相關(guān)省、自治區(qū)、直轄市通信管理局的口頭報告后，立即上報主管部領(lǐng)導(dǎo)。

二、基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者總部及其省級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在重大事故發(fā)生后，在4小時內(nèi)分別向工業(yè)和信息化部電信管理局和相關(guān)省、自治區(qū)、直轄市通信管理局做出口頭報告，24小時內(nèi)做出簡要書面報告，事故處理結(jié)束后的5日內(nèi)做出專題書面報告。

相關(guān)省、自治區(qū)、直轄市通信管理局應(yīng)當(dāng)在接到基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)經(jīng)營者省級機(jī)構(gòu)的口頭報告后，在1小時內(nèi)向工業(yè)和信息化部電信管理局做出口頭報告，并于次日10：00前在“突發(fā)事件通信恢復(fù)及保障情況每日報告”中書面報告。

業(yè)務(wù)經(jīng)營情況報告范文第2篇

根據(jù)國家旅游局的統(tǒng)一部署，依據(jù)《旅行社管理?xiàng)l例》、《旅行社管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定和省旅游局《關(guān)于開展2008年度全省旅行社業(yè)務(wù)年檢的通知》（閩旅辦[2008]168號）精神，經(jīng)研究，決定從2009年1月4日起至2009年2月28日止，開展2008年度全市國際、國內(nèi)旅行社業(yè)務(wù)年檢工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、旅行社年檢工作目的。一是了解年度內(nèi)全市旅行社企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營、人員管理、政策法規(guī)執(zhí)行等基本情況，掌握本年度內(nèi)全市旅行社行業(yè)發(fā)展的趨勢；二是考核旅行社的各項(xiàng)旅游經(jīng)營指標(biāo)和旅行社遵紀(jì)守法情況、誠信經(jīng)營情況，處罰違規(guī)違紀(jì)的旅行社；三是為正確指導(dǎo)我市旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展及旅行社審批工作提供參考依據(jù)，制定切實(shí)可行的管理制度。

二、年檢對象。2008年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)成立，持有《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》并完成工商注冊登記的旅行社均應(yīng)參加年檢；凡在年檢年度內(nèi)經(jīng)旅游行政部門批準(zhǔn)設(shè)立并領(lǐng)取許可證，未完成工商登記和領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的旅行社，可以不參加年檢。在年檢年度內(nèi)注銷《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》的旅行社，不進(jìn)行年檢。

三、年檢內(nèi)容。包括旅行社基本情況、綜合指標(biāo)考核情況、旅行社入境旅游經(jīng)營情況、年檢機(jī)關(guān)對旅行社一年來經(jīng)營行為和遵規(guī)守法情況的綜合考核等，其中2008年12月31日前設(shè)立的旅行社在該年度的各項(xiàng)營業(yè)、組接指標(biāo)以及入境旅游經(jīng)營情況必須經(jīng)審計單位審計驗(yàn)證。具體內(nèi)容及其指標(biāo)說明詳見《2008年度旅行社業(yè)務(wù)年檢報告書》（以下簡稱《年檢報告書》）。

四、年檢步驟

根據(jù)省旅游局的統(tǒng)一部署，2008年度旅行社業(yè)務(wù)年檢繼續(xù)采用實(shí)地檢查、網(wǎng)絡(luò)填報數(shù)據(jù)和書面資料查驗(yàn)相結(jié)合的方式，年檢程序與20*年度基本相同。

（一）部署階段

由南平市旅游局部署全市旅行社業(yè)務(wù)年檢工作，國家旅游局將于2009年1月10日清空旅行社網(wǎng)絡(luò)年檢系統(tǒng)中的20*年度年檢的填報數(shù)據(jù)（只保留旅行社名錄、賬號和密碼等基本資料），各旅行社可在此前進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)模擬填報，但務(wù)必注意不要保存，個別因誤操作保存并上報的數(shù)據(jù)可由我局發(fā)回重填。

（二）年檢階段

1、旅行社任務(wù)：2009年2月15日前，各旅行社必須完成書面年檢資料的報送和網(wǎng)絡(luò)年檢數(shù)據(jù)的在線填報，旅行社上報南平市旅游局的書面年檢資料包括：

①《年檢報告書》；

②《審計報告書》（僅指應(yīng)審計的旅行社，下同）；

③現(xiàn)任總經(jīng)理名片；

④《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》副本復(fù)印件（復(fù)印件均用A4規(guī)格紙張，下同）；

⑤工商營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

⑥當(dāng)年度全部旅行社責(zé)任保險單（明細(xì)單）復(fù)印件；（跨年度需同時復(fù)印20*年—2008年、2008年—2009年兩張）

其中《年檢報告書》填報一式三份，《審計報告書》一式二份，其他4份資料（即編號3～6）須統(tǒng)一附加首頁資料清單按順序裝訂成冊提供一式二份。旅行社必須在首頁資料清單上標(biāo)注“我旅行社保證所提供的年檢資料真實(shí)有效”字樣并加蓋旅行社章以示負(fù)責(zé)。

由于國家旅游局對旅行社的年檢只要求到地市一級，過去這項(xiàng)工作主要由我局承擔(dān)，為推進(jìn)各縣（市、區(qū)）旅游局對屬地旅行社的業(yè)務(wù)管理工作，今后我局將此項(xiàng)工作逐步推廣到縣（市、區(qū)）一級，今年武夷山市轄區(qū)內(nèi)的國內(nèi)旅行社必須在2009年2月15日前將上述①—⑥所列材料報送到武夷山市旅游局，同時完成網(wǎng)絡(luò)年檢數(shù)據(jù)的在線填報。武夷山市旅游局需在2月20日前完成對屬地旅行社上報資料完整性、有效性的糾錯、審核以及網(wǎng)上數(shù)據(jù)的核實(shí)后將以下年檢資料報送南平市旅游局行業(yè)管理科：

①旅游局對屬地國內(nèi)社年檢工作總結(jié)（正式文件）一式三份；

②屬地國內(nèi)旅行社上報的全部書面年檢資料；

③擬建議處罰旅行社的舉證材料原件，如提供復(fù)印件須加蓋旅游局公章。

除武夷山市國內(nèi)旅行社以外的其他旅行社，必須于2008年2月15日前，將全部書面年檢資料報送到南平市旅游局行業(yè)管理科，并完成網(wǎng)絡(luò)年檢數(shù)據(jù)的在線填報。

2、南平市旅游局任務(wù)：2009年2月28日前完成年檢考核工作（包括實(shí)地抽查驗(yàn)證、數(shù)據(jù)核實(shí)、遵章守法等情況的綜合考核、擬注銷旅行社的舉證工作、網(wǎng)絡(luò)年檢結(jié)論填報等）和年檢資料上報。對所轄國際、國內(nèi)旅行社的遵章守法情況的全面檢查，主要內(nèi)容：旅行社分支機(jī)構(gòu)特別是旅行社門市部設(shè)立和實(shí)際經(jīng)營情況全面檢查清理（是否存在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)后沒有及時向我局或各縣（市、區(qū)）旅游局報備等）；旅行社責(zé)任險的投保和理賠情況（有無保險公司拒賠或無故推諉等）；旅行社規(guī)范經(jīng)營情況（如有無超范圍經(jīng)營、旅行社刊登廣告是否有違規(guī)違法現(xiàn)象、旅行社團(tuán)隊(duì)檔案資料的規(guī)范管理情況、旅行社變更有無按規(guī)定報備）；涉及旅行社的投訴查處情況等。集團(tuán)填報要求具有獨(dú)立法人資格的旅行社進(jìn)入年檢網(wǎng)的填報后，均應(yīng)按照本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行填報，不得進(jìn)行合并會計報表填報；旅行社集團(tuán)進(jìn)入“旅行社集團(tuán)數(shù)據(jù)填報”系統(tǒng)，按照合并會計報表制度的有關(guān)規(guī)定，將其下屬的各個全資、控股、參股旅行社的經(jīng)營數(shù)據(jù)合并后進(jìn)行填報；擁有一個或一個以上旅行社子公司的旅行社母公司按照要求填寫旅行社集團(tuán)的基本情況后，按照財政部對合并會計報表的相關(guān)要求填寫集團(tuán)營業(yè)指標(biāo)，并列入年終合并會計報表統(tǒng)計范疇的旅行社子公司的組接指標(biāo)的匯總數(shù)據(jù)為依據(jù)填寫組接指標(biāo)。

3、為了考核旅行社誠實(shí)守法經(jīng)營情況，發(fā)揮年檢結(jié)論對旅行社的制約作用，在本年度年檢中，著重對存在下述情形的旅行社給予明確處理。

（1）在年檢年度內(nèi)存在以下情形之一的旅行社，暫緩?fù)ㄟ^業(yè)務(wù)年檢，并由年檢主管部門依照法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定給予警告、限期整改等處罰。

①注冊資本、旅行社質(zhì)量保證金不足《條例》規(guī)定最低限額的；

②歇業(yè)超過半年的；

③以承包或掛靠方式非法轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)或部分經(jīng)營權(quán)的；

④超范圍經(jīng)營的；

⑤未按規(guī)定組織管理人員及導(dǎo)游、領(lǐng)隊(duì)等從業(yè)人員教育培訓(xùn)或集中培訓(xùn)不夠規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的；

⑥未按照規(guī)定投保旅行社責(zé)任險的；

⑦經(jīng)營過程中有零團(tuán)費(fèi)、負(fù)團(tuán)費(fèi)現(xiàn)象的；

⑧有重大投訴尚在調(diào)查過程中的；

⑨年檢部門認(rèn)定的其他違反法規(guī)、規(guī)章的行為。

按上款規(guī)定暫緩?fù)ㄟ^業(yè)務(wù)年檢的旅行社，應(yīng)當(dāng)按法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和年檢主管部門的要求，在限期內(nèi)改正其行為，由我局對被暫緩?fù)ㄟ^年檢旅行社的整改情況進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收結(jié)果上報省旅游局，由省旅游局做出通過或不予通過業(yè)務(wù)年檢的決定。

（2）在年檢年度內(nèi)存在以下情形之一的旅行社，不予通過業(yè)務(wù)年檢，由年檢主管部門依照法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定給予行政處罰，并可注銷或建議注銷其《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》；

①拒不按規(guī)定補(bǔ)足注冊資本、旅行社質(zhì)量保證金的；

②未經(jīng)營旅游業(yè)務(wù)超過一年的；

③國際旅行社連續(xù)兩年未經(jīng)營入境旅游業(yè)務(wù)的；

④嚴(yán)重超范圍經(jīng)營的；

⑤以承包或掛靠等方式變相轉(zhuǎn)讓許可證，造成嚴(yán)重后果的；

⑥連續(xù)兩年未按規(guī)定組織管理人員及導(dǎo)游、領(lǐng)隊(duì)等從業(yè)人員教育培訓(xùn)或集中培訓(xùn)時數(shù)不夠規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的；

⑦發(fā)生嚴(yán)重侵害旅游者合法權(quán)益事件的；

⑧拒不參加年檢的；

⑨未建立合法、公開的導(dǎo)游報酬機(jī)制，致使導(dǎo)游人員私拿回扣造成惡劣影響的；

⑩年檢主管部門認(rèn)定的其他嚴(yán)重違反法規(guī)、規(guī)章的行為。

對沒有通過業(yè)務(wù)年檢的國內(nèi)、國際旅行社，我局將根據(jù)有關(guān)規(guī)定建議省旅游局注銷其《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》。

（三）督促整改階段：2009年4月15日至7月15日，省、市旅游局聯(lián)合督查暫緩?fù)ㄟ^年檢的旅行社整改情況。

五、審計要求

（一）所有參加2008年度年檢的國際、國內(nèi)旅行社必須到具有旅游業(yè)務(wù)審計經(jīng)驗(yàn)的事務(wù)所進(jìn)行審計，審計單位必須在2009年2月10日前完成對旅行社的年檢審計，出具《審計報告書》，在旅行社《年檢報告書》表二的“審計部門意見欄”中簽署審計意見并蓋單位公章，保證審計質(zhì)量，我局將對審計數(shù)據(jù)存在問題的旅行社進(jìn)行復(fù)核。

（二）參與旅行社年檢審計的單位必須嚴(yán)格按照省旅游局和我局關(guān)于2009年度旅行社業(yè)務(wù)年檢的要求進(jìn)行審計，并注意以下幾點(diǎn)：

1、店社合一的旅行社應(yīng)將飯店的營業(yè)收入和組接指標(biāo)剝離，擁有營運(yùn)車隊(duì)的旅行社應(yīng)將車隊(duì)的營業(yè)收入和組接指標(biāo)剝離，擁有景區(qū)的旅行社應(yīng)將景區(qū)的門票收入和組接指標(biāo)剝離，不得混入旅行社統(tǒng)計。

2、旅行社為團(tuán)體和散客代訂機(jī)（車、船票）等單項(xiàng)服務(wù)可計入接待人次，其收入計入旅游業(yè)務(wù)相關(guān)欄目；屬航協(xié)一、二級單位和鐵路部門延伸服務(wù)票點(diǎn)的旅行社，包括與公路客運(yùn)合一的旅行社出售給非旅游團(tuán)隊(duì)的票務(wù)，不得計入接待人次，但其相應(yīng)收入可以歸類在旅游業(yè)務(wù)相關(guān)欄目中填列。

3、旅行社分社按規(guī)定合并至其設(shè)立社參加年檢和審計。

（三）審計費(fèi)用由旅行社負(fù)責(zé)。

六、年檢工作的組織要求

（一）2008年度南平市旅行社業(yè)務(wù)年檢工作，由南平市旅游局統(tǒng)一部署，各縣（市、區(qū)）旅游局負(fù)責(zé)組織轄區(qū)旅行社開展業(yè)務(wù)年檢工作。本年度年檢工作要結(jié)合省旅游局開展誠信旅游活動工作，掌握旅行社行業(yè)的真實(shí)經(jīng)營情況，并指導(dǎo)、督促、核查旅行社按照規(guī)定的時限和要求認(rèn)真、如實(shí)、完整填報《報告書》及其網(wǎng)絡(luò)年檢資料，按時完成年檢數(shù)據(jù)的匯總和上報。

（二）我局將對旅行社提交的年檢材料及其實(shí)際情況，進(jìn)行必要的抽檢核查（包括數(shù)據(jù)驗(yàn)證、原始資料審閱和實(shí)地檢查），抽檢率應(yīng)不低于轄區(qū)旅行社總數(shù)的40％。

（三）為保證全省旅行社業(yè)務(wù)年檢各項(xiàng)工作有序進(jìn)行，省局決定：對截至2008年12月31日仍未按要求補(bǔ)足質(zhì)量保證金的旅行社，將視為拒不按規(guī)定補(bǔ)足旅行社質(zhì)量保證金；對截至2009年2月15日仍未完成網(wǎng)上年檢數(shù)據(jù)填報或年檢資料報送的旅行社，將視為拒不參加年檢，均予注銷《國內(nèi)旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》的處罰或建議國家旅游局注銷其《國際旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》；對于弄虛作假的企業(yè)，將依據(jù)《旅行社管理?xiàng)l例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定予以嚴(yán)肅處理。

旅行社業(yè)務(wù)年檢工作是加強(qiáng)行業(yè)管理的一個重要手段，是旅行社動態(tài)管理、全面規(guī)范和整頓旅游市場秩序的一項(xiàng)重要依據(jù)，各地必須切實(shí)加強(qiáng)對年檢工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保2008年度我市旅行社業(yè)務(wù)年檢工作順利完成。

聯(lián)系人：

電話：

業(yè)務(wù)經(jīng)營情況報告范文第3篇

A類企業(yè)納稅情況自查報告

 

（         年度）

 

 

 

 

 

 

企 業(yè) 代 碼：

企 業(yè) 名 稱：

經(jīng) 濟(jì) 性 質(zhì)：

詳 細(xì) 地 址：

填 寫 人 員：

填 寫 日 期：

 

 

 

 

基本情況

法  人

 

  財務(wù)主管

 

  辦稅人員

 

聯(lián)系電話

 

職工人數(shù)

 

注冊資金

 

    開 戶 銀 行

銀 行 帳 號

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

企業(yè)

生產(chǎn)經(jīng)營情況報告

主營收 入

其他業(yè)務(wù)

  收入

應(yīng) 收

賬 款

預(yù) 收

賬 款

其他應(yīng)

收  款

其他應(yīng)

付  款

投資

收益

利潤

總額

應(yīng)納稅

所得額

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     注：詳細(xì)說明經(jīng)營狀況和增減變動原因，應(yīng)包括：對外投資情況；與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況；經(jīng)營成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用的構(gòu)成；其他業(yè)務(wù)收支情況；借款及利息支出情況；營業(yè)外收支情況；稅后利潤分配情況；其他可能影響納稅的情況（如：簽定合同份數(shù)、項(xiàng)目、金額；往來款項(xiàng)等）。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

企業(yè)

生產(chǎn)經(jīng)營情況報告

 

                       企 業(yè) 納 稅 情 況 報 告

   稅     種

應(yīng)納稅額

已納稅額

應(yīng)補(bǔ)稅額

    合計

營    業(yè)    稅

業(yè)務(wù)經(jīng)營情況報告范文第4篇

關(guān)鍵詞:經(jīng)營財務(wù)分析;價值增值;運(yùn)營

一、經(jīng)營財務(wù)分析的優(yōu)勢

財務(wù)報表分析主要依據(jù)財務(wù)報表和披露的財務(wù)信息，并不觸及具體經(jīng)營領(lǐng)域，只能展示企業(yè)宏觀的財務(wù)狀況與經(jīng)營業(yè)績，并根據(jù)過去的趨勢預(yù)測未來的前景，是外部利益關(guān)系人進(jìn)行價值投資、市場監(jiān)管的主要信息來源。而經(jīng)營財務(wù)分析則以更深入、多元的運(yùn)營信息(包括財務(wù)、業(yè)務(wù)、管理、市場)來揭示經(jīng)營業(yè)績背后的原因，分析業(yè)績驅(qū)動因子，并為改進(jìn)提供建議，更能有效地尋求企業(yè)資源利用方式，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑。

二、經(jīng)營財務(wù)分析的內(nèi)容

一般來說，管理報告體系分為戰(zhàn)略決策、經(jīng)營決策和經(jīng)營活動監(jiān)控三個層面，戰(zhàn)略層面決策包括:市場策略、產(chǎn)品定位、外部環(huán)境、長期目標(biāo)。經(jīng)營層面決策包括:市場份額、銷售增長、投資回報、現(xiàn)金流量、價格分析、成本控制。經(jīng)營活動監(jiān)控決策包括:銷售收入分析，產(chǎn)品毛利分析、市場客戶分析、信用分析、存貨周轉(zhuǎn)分析、采購價格分析、生產(chǎn)成本分析、項(xiàng)目投資回報分析、資本性支出分析。

三、如何讓經(jīng)營財務(wù)分析實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值增值

(一)轉(zhuǎn)變會計思維，建立管理報告體系目前很多企業(yè)對管理報告的分析內(nèi)容、指標(biāo)定義和展現(xiàn)形式缺乏規(guī)范指導(dǎo)，各子公司自行進(jìn)行分析后上報。首先，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體業(yè)務(wù)和管理需求，設(shè)計出統(tǒng)一格式的管理報表結(jié)構(gòu)和層級框架，以及經(jīng)營財務(wù)分析匯報模板，制定出完善的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系(公司級、業(yè)務(wù)級);其次，財務(wù)部門要根據(jù)管理報告的內(nèi)容識別數(shù)據(jù)需求，確定數(shù)據(jù)獲取方法，規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的計算口徑，并與業(yè)務(wù)部門達(dá)成一致;第三，要將管理報告的編制流程和操作指南向業(yè)務(wù)部門做好溝通和培訓(xùn)，使他們理解與自己的職責(zé)相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的定義和數(shù)據(jù)來源，有利于經(jīng)營業(yè)績的可持續(xù)提升。第四，根據(jù)各層級管理者關(guān)注點(diǎn)的不同，定義不同專題報告，滿足不同的業(yè)務(wù)需求。第五，要在企業(yè)內(nèi)部建立職能架構(gòu)和溝通機(jī)制，確保每期子公司的經(jīng)營業(yè)績能及時傳達(dá)至財務(wù)。第六，應(yīng)保證與財務(wù)報告保持一致的全范圍，即覆蓋全部業(yè)務(wù)線和子公司，以保證反映企業(yè)經(jīng)營績效的全貌。

(二)建立洞察思維，分析改進(jìn)業(yè)務(wù)1．運(yùn)用滾動預(yù)測和差異分析洞察業(yè)績分析每項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際與上月滾動預(yù)測之間的差異，比分析實(shí)際與年初預(yù)算之間的差異更能洞察業(yè)務(wù)。在計算差異過后的關(guān)鍵任務(wù)是挖掘每項(xiàng)指標(biāo)差異金額產(chǎn)生原因和影響金額，這需要財務(wù)和業(yè)務(wù)部門一起來做，將會計數(shù)據(jù)按照產(chǎn)品、客戶、地區(qū)分類，可以確保業(yè)務(wù)人員查詢和回憶本月發(fā)生了什么故事導(dǎo)致實(shí)際偏離了預(yù)測。差異分析還可以從驅(qū)動因子出發(fā)，以銷售收入舉例，驅(qū)動因子有銷量、價格和產(chǎn)品組合，在洞察銷售收入差異產(chǎn)生的原因時可以將差異分解，分析各驅(qū)動因子的差異原因。2．績效改進(jìn)計劃和績效反饋溝通差異分析工作是伴隨著解釋與跟蹤“行動清單”來開展的，各相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人在每月的經(jīng)營分析會議上需要對產(chǎn)生重大差異的指標(biāo)進(jìn)行解釋，對未達(dá)標(biāo)的業(yè)績需要擬定改進(jìn)行動計劃，然后追蹤監(jiān)控計劃的實(shí)際執(zhí)行情況和效果，進(jìn)入PDCA循環(huán)。

(三)運(yùn)用管理會計判斷思維，支持管理層決策決策分析是基于特定業(yè)務(wù)場景做出財務(wù)分析，用來輔助管理層做出決策。具體決策模型的具體步驟為:與業(yè)務(wù)部門一起收集和識別數(shù)據(jù)、預(yù)測未來收入與成本、提供給管理層選擇方案、執(zhí)行決策、最后對決策做出評價。其中前兩步非常關(guān)鍵。在決策分析中運(yùn)用管理會計思維，對收集到的大量信息，只考慮真正對決策起關(guān)鍵作用的相關(guān)信息即可。而預(yù)測的相關(guān)收入和相關(guān)成本，均發(fā)生在未來，因方案的不同而不同。這樣可以為接受或拒絕臨時訂單、零部件自制還是外購、產(chǎn)品的定價、多產(chǎn)品生產(chǎn)組合、客戶盈利能力與客戶增減、分公司和業(yè)務(wù)增減等決策提供支持。

業(yè)務(wù)經(jīng)營情況報告范文第5篇

關(guān)鍵詞：持續(xù)經(jīng)營能力；持續(xù)經(jīng)營能力審計；審計實(shí)務(wù)

中圖分類號：F27文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3309（2008）09-0076-03

持續(xù)經(jīng)營是會計學(xué)的一個基本假設(shè)或慣例。在持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)下，企業(yè)在編制會計報表時是假定其經(jīng)營活動在可預(yù)見的將來（通常是指資產(chǎn)負(fù)債表日后12個月）會繼續(xù)下去，不擬也不必終止經(jīng)營或破產(chǎn)清算，可以在正常的經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù)。

一、持續(xù)經(jīng)營能力評價的作用和影響

持續(xù)經(jīng)營不確定性的會計信息是企業(yè)相關(guān)利益各方最為關(guān)心的問題。當(dāng)企業(yè)不擬或不能持續(xù)經(jīng)營時，應(yīng)當(dāng)采用清算基礎(chǔ)等編制財務(wù)報表，并在附注中對影響持續(xù)經(jīng)營的重大因素進(jìn)行充分的披露，相關(guān)利益人就可以早日采取措施，避免或者減少重大損失。

但是從我國目前公司治理情況來看，管理層仍然缺乏披露企業(yè)無法持續(xù)經(jīng)營的動機(jī)，甚至還出現(xiàn)過惡意掩蓋公司無法持續(xù)經(jīng)營的案例。而注冊會計師的職責(zé)之一就是評價企業(yè)按照持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制會計報表合理性，也就是說只有當(dāng)注冊會計師采用一定的方法對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行審計評價之后，才能判斷企業(yè)財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的合理性。從另一個方面說，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的不確定性增加了注冊會計師的審計難度，導(dǎo)致了審計風(fēng)險。

二、持續(xù)經(jīng)營能力審計實(shí)務(wù)分析

2004年3月19日，珠海鑫光集團(tuán)股份有限公司（股票簡稱：ST鑫光）股票終止上市公告稱“因公司調(diào)整后，經(jīng)審計的2003年半年度財務(wù)報告顯示為虧損，根據(jù)中國證監(jiān)會《虧損上市公司暫停上市和終止上市實(shí)施辦法(修訂)》的規(guī)定，深交所決定本公司股票自2004年3月19日起終止上市”。

而在此前的2003年8月25日，ST鑫光2003年半年度報告經(jīng)利安達(dá)信隆會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司審計并出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計報告。

審計報告稱,ST鑫光已連續(xù)3年虧損,截至2003年6月30日公司的主營業(yè)務(wù)已完全停止；會計報表列示股東權(quán)益為-1.39億元；無力支付到期的巨額債務(wù)。因此，ST鑫光的持續(xù)經(jīng)營能力仍存在一定的不確定性。

下面，我們結(jié)合ST鑫光2003年半年度財務(wù)報告進(jìn)行審計分析，以審計評價該企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力。

（一）根據(jù)判斷跡象確立審計目標(biāo)

注冊會計師在執(zhí)行ST鑫光2003年半年度財務(wù)報告審計工作時，主要是對其2003年6月30日的財務(wù)狀況和2003年度上半年的經(jīng)營成果發(fā)表審計意見，但是在初步的風(fēng)險評估過程中，發(fā)現(xiàn)ST鑫光存在以下可能無法持續(xù)經(jīng)營的跡象：

1、財務(wù)方面

（1）ST鑫光期末貨幣資金為2020萬元（其中：其他貨幣資金2000萬元已質(zhì)押），可以動用的資金其實(shí)只有20萬元，逾期借款為9024萬元，根本無力償還已到期借款。

（2）ST鑫光連續(xù)兩年虧損，累計虧損額高達(dá) 76076萬元，企業(yè)主營業(yè)務(wù)盈利能力明顯喪失。

（3）ST鑫光資產(chǎn)總計37516萬元負(fù)債合計 49403萬元，資產(chǎn)負(fù)債率畸高，隨時可能引發(fā)債務(wù)危機(jī)。

2、經(jīng)營方面

（1）主營業(yè)務(wù)已經(jīng)停止，但是企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)及重組業(yè)務(wù)尚未開始。

（2）由于不再經(jīng)營主業(yè)，基本失去主要市場及主要銷售網(wǎng)絡(luò)。

（3）存貨期末余額為零，表明將上期存貨400萬元處理后，企業(yè)已經(jīng)沒有支撐再生產(chǎn)的原材料。

3、其他方面

（1）大量的未決訴訟及抵押擔(dān)保事項(xiàng)，隨時有可能被要求承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，或被處以大額的違約金。

（2）企業(yè)已經(jīng)停工、停產(chǎn)，無法通過正常的生產(chǎn)經(jīng)營償還債務(wù)，約束性支出難以為繼。

注冊會計師在發(fā)現(xiàn)ST鑫光存在上述種種跡象時，風(fēng)險控制點(diǎn)就應(yīng)該主要集中在ST鑫光是否能夠持續(xù)經(jīng)營方面，將確定ST鑫光持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是否合理、財務(wù)報表項(xiàng)目的分類及計價基礎(chǔ)是否需作調(diào)整及財務(wù)報表披露是否充分等作為主要的審計目標(biāo)。

（二）具體審計方法

1、檢查ST鑫光管理層內(nèi)部決策文件，包括董事會會議紀(jì)要、決議等文件，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的對外擔(dān)保、法律訴訟事項(xiàng)；

2、結(jié)合ST鑫光交易憑證的檢查，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易及無法解釋原因的異常交易，合理懷疑企業(yè)的報表粉飾行為對其持續(xù)經(jīng)營能力的影響；

3、檢查ST鑫光的擔(dān)保文書及相關(guān)的法律資料，對企業(yè)的律師發(fā)出函詢證，已證實(shí)企業(yè)擔(dān)保事項(xiàng)、債權(quán)人的法律訴訟事項(xiàng)對財務(wù)狀況的影響；

4、觀察ST鑫光的生產(chǎn)經(jīng)營活動，關(guān)注其主營業(yè)務(wù)對企業(yè)盈利能力的貢獻(xiàn)，關(guān)注主營業(yè)務(wù)的發(fā)展空間對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的影響；

5、函證ST鑫光期末大額往來款項(xiàng)、票據(jù)等，證實(shí)大額往來款項(xiàng)、票據(jù)的可收回性，關(guān)注應(yīng)收賬款、票據(jù)的可收回狀況對持續(xù)經(jīng)營能力的影響；

6、審閱ST鑫光子公司及其他投資單位的財務(wù)報告，證實(shí)子公司的經(jīng)營狀況及各種投資款項(xiàng)減值狀況對企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營能力的影響；

7、收集近年財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行多角度、廣視野的對比分析，關(guān)注財務(wù)報告與相關(guān)分析指標(biāo)的匹配程度，對異常的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化和分解，查找相關(guān)數(shù)據(jù)與預(yù)期差異的深層次原因，分析未預(yù)期差異對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的影響。

（三）審計步驟

注冊會計師采取以下步驟對ST鑫光持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評價：

1、初步了解ST鑫光的基本情況

由于ST鑫光2002年度審計報告也是由利安達(dá)信隆會計師事務(wù)所出具，事務(wù)所對其出具有保留意見的審計報告，表示ST鑫光的持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，在2003年度在公司基本面尚未發(fā)生重大改變時，注冊會計師仍應(yīng)將持續(xù)經(jīng)營能力的審核作為審計重點(diǎn)。

2、實(shí)施風(fēng)險評估程序

在注冊會計師根據(jù)相關(guān)跡象了解了ST鑫光的基本情況后，進(jìn)一步加劇了對其持續(xù)經(jīng)營能力的憂慮，所以在編制總體審計策略和具體審計計劃時，需要對ST鑫光持續(xù)經(jīng)營能力作進(jìn)一步的風(fēng)險評估。

經(jīng)過詢問管理層和實(shí)地觀察生產(chǎn)情況，發(fā)現(xiàn)ST鑫光在2003年度原有的稀土的生產(chǎn)、進(jìn)出口貿(mào)易等主營業(yè)務(wù)已停止；經(jīng)過查詢董事會決議及企業(yè)的生產(chǎn)計劃，發(fā)現(xiàn)企業(yè)主營業(yè)務(wù)停產(chǎn)后缺乏基本的目標(biāo)和戰(zhàn)略定位；經(jīng)過貸款卡查詢及法律文書審閱，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的實(shí)物資產(chǎn)、股權(quán)由于債務(wù)的原因已被抵押或凍結(jié)；通過審閱企業(yè)當(dāng)年的財務(wù)報告，發(fā)現(xiàn)財務(wù)業(yè)績?nèi)匀缓懿?，依靠非?jīng)常性損益勉強(qiáng)盈利等。

通過上述風(fēng)險評估程序，注冊會計師將財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險認(rèn)定為ST鑫光是否具有持續(xù)經(jīng)營能力，并計劃實(shí)施進(jìn)一步的審計程序。

3、實(shí)施溝通及評價程序

針對上述風(fēng)險，注冊會計師與ST鑫光管理層進(jìn)行充分溝通，管理層確認(rèn)了上述與企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力相關(guān)的不利事項(xiàng)，并表達(dá)了企業(yè)擬通過實(shí)質(zhì)性的資產(chǎn)重組，剝離劣質(zhì)資產(chǎn)，注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，實(shí)行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，使企業(yè)走出困境的改善措施。

4、審閱并評估擬采取的改善措施

由于ST鑫光管理層披露擬進(jìn)行資產(chǎn)重組以改善上述狀況，所以注冊會計師需要進(jìn)一步審閱ST鑫光的重組計劃。

注冊會計師取得ST鑫光的資產(chǎn)重組意向書得知其大股東擬通過資產(chǎn)重組的方式保殼，但是相關(guān)的重組計劃仍處于設(shè)想階段，未真正實(shí)施，是否具有可行性及實(shí)施成功與否具有很大的不確定性。

（四）實(shí)施的專門審計程序

上述審計步驟是建立在會計師事務(wù)所連續(xù)審計，對企業(yè)的情況比較了解的基礎(chǔ)上。

如果注冊會計師對企業(yè)的基本情況不甚了解，或者企業(yè)不愿主動明確面臨的經(jīng)營困境以及企業(yè)的改善措施貌似有效時，注冊會計師就需要實(shí)施專門的審計程序收集證據(jù)。

1、審前調(diào)查、現(xiàn)場了解，初露端倪。通過調(diào)查、了解發(fā)現(xiàn)ST鑫光長期存在主業(yè)不突出、主營業(yè)務(wù)萎縮以及巨額的債務(wù)等問題，致使公司年年虧損；公司原本的主業(yè)因新材料被司法拍賣，公司不得不對稀土生產(chǎn)計劃做出調(diào)整。

上述生產(chǎn)經(jīng)營基本面全面惡化，導(dǎo)致注冊會計師對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生懷疑。

2、異常財務(wù)指標(biāo)紅色預(yù)警，發(fā)現(xiàn)病因。通過計算ST鑫光各種重要財務(wù)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)營運(yùn)資金產(chǎn)生負(fù)數(shù)，負(fù)債比率超過100%，企業(yè)已經(jīng)資不抵債、經(jīng)營發(fā)生巨額虧損、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低、資產(chǎn)報酬率為負(fù)數(shù)、凈利潤現(xiàn)金流量為負(fù)值。

上述財務(wù)指標(biāo)的逐步惡化，使注冊會計師對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生懷疑。

3、復(fù)核期后事項(xiàng)，持續(xù)深入。注冊會計師在復(fù)核期后事項(xiàng)時關(guān)注到ST鑫光與公司實(shí)際控制人簽定了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》。

這一可能導(dǎo)致ST鑫光主營業(yè)務(wù)全面停止的事項(xiàng)，使注冊會計師對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生懷疑。

4、復(fù)核借款或債務(wù)合同的履行。注冊會計師了解ST鑫光2002年9月為珠江光電1128萬元貸款提供的擔(dān)保將于2003年9月到期，但是根據(jù)公司目前的財務(wù)狀況，擔(dān)保到期后履約能力具有很大的不確定性。

5、閱讀股東大會、董事會、總經(jīng)理會議的相關(guān)文件。ST鑫光處置所投資公司50%的股權(quán)，但是僅產(chǎn)生投資收益約20萬元人民幣，不能緩解公司目前的債務(wù)壓力。

6、向律師函證相關(guān)訴訟事項(xiàng)。ST鑫光涉及到的重大訴訟事項(xiàng)5件，涉訟總額近5000萬元，企業(yè)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債總額高達(dá)1.6億元，一些不可撤銷的擔(dān)保事項(xiàng)形成實(shí)際損失可能性較大，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力具有很大的不確定性。

7、向關(guān)聯(lián)方或第三方確認(rèn)對被審計單位提供財務(wù)支持的安排或承諾。ST鑫光與其大股東簽署了《償債合同》，其大股東將3294萬元的資產(chǎn)注入，但尚未從根本上改變公司的主營業(yè)務(wù)萎縮的問題；ST鑫光通過與關(guān)聯(lián)方債務(wù)重組實(shí)現(xiàn)快速扭虧，由于相關(guān)債務(wù)重組事項(xiàng)的公允性及是否符合謹(jǐn)慎原則尚待有關(guān)部門確認(rèn)，公司的持續(xù)經(jīng)營能力仍具有很大的不確定性。

8、評估被審計單位履行客戶訂單的能力。由于ST鑫光未從根本上改變本公司的主營業(yè)務(wù)萎縮的問題，企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的財務(wù)困難，主營業(yè)務(wù)被迫出售，難以履行客戶的訂單，持續(xù)經(jīng)營能力具有重大的不確定性。

（五）實(shí)施的進(jìn)一步審計程序

通過上述審計程序，注冊會計師雖然發(fā)現(xiàn)ST鑫光存在可能不能持續(xù)經(jīng)營的情況，但是在最終對其管理層提出的針對危機(jī)改善措施評估前，注冊會計師仍不能得出ST鑫光無法持續(xù)經(jīng)營的結(jié)論。注冊會計師需要根據(jù)管理層的應(yīng)對計劃實(shí)施進(jìn)一步審計程序：

1、取得并復(fù)核ST鑫光的資產(chǎn)重組計劃。通過復(fù)核ST鑫光的重組計劃，注冊會計師得知企業(yè)擬進(jìn)行資產(chǎn)重組計劃以緩解經(jīng)營壓力，但是上述計劃尚屬構(gòu)想，并未具體實(shí)施，公司巨額訴訟風(fēng)險仍未化解，公司連續(xù)兩年虧損，下一報告期經(jīng)營成果能否有較大改善，存在一定的不確定性，其仍具有退市風(fēng)險。

2、取得并復(fù)核ST鑫光資產(chǎn)處置計劃。公司擬將現(xiàn)有資產(chǎn)用以償債、變賣、剝離以恢復(fù)公司的持續(xù)經(jīng)營能力，但是公司的實(shí)物資產(chǎn)、股權(quán)由于債務(wù)的原因已被抵押或凍結(jié)，實(shí)施處置計劃成功與否涉及到很多現(xiàn)實(shí)的復(fù)雜問題，而企業(yè)尚未對上述問題的制定更具體、更具說服力的解決措施。

3、復(fù)核其他應(yīng)對計劃和緩解措施的效果。通過生產(chǎn)場地的現(xiàn)場觀察，公司原主營貿(mào)易業(yè)務(wù)已完全停止，未來盈利狀況不容樂觀；通過向工商部門函證資產(chǎn)的抵押情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)中的房屋及配套專項(xiàng)設(shè)備、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)均已被作為債務(wù)抵押；通過對企業(yè)的律師進(jìn)行函證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在大額未決訴訟；通過查看董事會的文件記錄，發(fā)現(xiàn)大股東的財務(wù)支持（重組）協(xié)議仍未簽訂；通過對金融機(jī)構(gòu)函證，發(fā)現(xiàn)公司的巨額債務(wù)無力償還等。因此，公司的持續(xù)經(jīng)營能力存在較大的不確定性。

（六）對審計報告的影響

當(dāng)被審計單位出現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營不利的跡象時，不管被審計單位的會計處理與披露如何公允、全面，注冊會計師也絕對不可以出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，至少要加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，提醒報表使用人注意不可驗(yàn)證和不可控制的事項(xiàng)。如果不具備持續(xù)經(jīng)營能力的公司堅持采用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，注冊會計師應(yīng)該出具更嚴(yán)厲的審計意見。

在本例中，在充分考慮上述已經(jīng)獲得的審計證據(jù)以后，注冊會計師認(rèn)為ST鑫光在編制財務(wù)報表時運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是適當(dāng)?shù)?，但是未來持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，要求ST鑫光在財務(wù)報表附注中作出充分披露，ST鑫光根據(jù)注冊會計師的建議已作充分披露，注冊會計師出具了帶說明段的無保留意見審計報告，即肯定了ST鑫光的會計處理與披露，只是通過增加審計報告的信息量表明自己的疑慮和預(yù)測。