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金融行業(yè)財務制度范文第1篇

一、池州市旅游企業(yè)融資現(xiàn)狀

經(jīng)營管理不規(guī)范，財務控制薄弱，達不到銀行授信條件。據(jù)調(diào)查，中小旅游企業(yè)多是家族式管理，管理水平較低，財務制度不健全。有的企業(yè)回籠款不入賬或坐支現(xiàn)金，銀行對第一還款來源比較難以控制；有的企業(yè)不能及時向貸款機構(gòu)提供財務報表，銀行無法及時了解貸款企業(yè)的經(jīng)營效益、財務狀況和關(guān)聯(lián)交易情況，難以進行有效的貸前調(diào)查和貸后跟蹤檢查。

旅游業(yè)不屬于國標行業(yè)分類，而是散落在多個國標行業(yè)分類里，其信貸政策界定不能準確定位。旅游企業(yè)資產(chǎn)多屬國家重點保護對象或國有，無法直接采取以風景區(qū)資產(chǎn)抵押方式實現(xiàn)擔保，景點經(jīng)營權(quán)質(zhì)押存在著相關(guān)制度不健全等制約因素，影響了銀行貸款的積極性。

旅游企業(yè)資金積累慢加劇了融資困難。旅游行業(yè)投資量大、成本高、回收期長，使得旅游企業(yè)普遍受到資金短缺的困擾。另外，旅游企業(yè)固定資產(chǎn)少，難以將資源資本化。

旅游項目用地困難，阻礙融資的步伐。缺乏旅游用地專項支持政策，絕大部分地區(qū)在土地利用總體規(guī)劃中對于旅游用地規(guī)定不明確，可變性較大，使得業(yè)主很難大規(guī)模注入資金，有較大資金實力的外來投資者也很難介入。

二、中小旅游企業(yè)融資困境的原因分析

（一）外部環(huán)境因素

政府因素。政府針對中小旅游企業(yè)的優(yōu)惠政策較少，對中小旅游企業(yè)的支持力度不夠。加之對和旅游企業(yè)相關(guān)的土地等的嚴格管理，加重了中小旅游企業(yè)的融資困難。

金融機構(gòu)因素。商業(yè)銀行在信貸支持上過多的強調(diào)安全性，面對存在較大不確定性的中小旅游企業(yè)，銀行通常把它們的貸款要求拒之門外。另外，中小旅游企業(yè)的審批手續(xù)復雜，效率低，關(guān)卡多，而且中小旅游企業(yè)財務缺乏健全的財務制度，都使得銀行的信貸支持向大企業(yè)集中。

信用擔保體系因素。中小企業(yè)信用擔保體系還不完善，為中小企業(yè)提供貸款擔保的機構(gòu)少，擔保的風險分散與損失分擔及補償制度尚未形成。

外部融資因素。銀行是中小旅游企業(yè)主要的外部融資渠道，但是中小旅游企業(yè)很難達到銀行信貸條件。在股權(quán)融資上，絕大多數(shù)中小旅游企業(yè)達不到上市標準。

（二）自身因素

企業(yè)素質(zhì)較低，信用狀況較差。中小微旅游企業(yè)經(jīng)營不規(guī)范，缺乏健全的財務制度，加之管理水平落后，甚至政企不分，經(jīng)營風險大。

缺乏擔保物，加劇融資困難。中小旅游企業(yè)缺少高附加值的抵押財產(chǎn)，難以達到銀行貸款規(guī)定的條件，申請貸款困難。另外，金融部門只規(guī)定將景區(qū)門票作為質(zhì)押條件，使得企業(yè)申請貸款渠道窄。

員工隊伍不穩(wěn)定，素質(zhì)呈下降趨勢。近年來，旅游行業(yè)員工流失率較高，員工隊伍素質(zhì)呈下降趨勢。旅游高等教育脫離行業(yè)需求，難以為旅游業(yè)輸送合格的人才，導致中小旅游企業(yè)缺乏高素質(zhì)人才規(guī)劃滿足企業(yè)發(fā)展的融資方案。

三、中小旅游企業(yè)融資困難的解決途徑

中小旅游企業(yè)融資問題的解決關(guān)系經(jīng)濟社會發(fā)展的方方面面，要解決這一難題，需要政府、企業(yè)和金融機構(gòu)三者形成合力。

（一）政府應采取有效措施，加大對中小旅游企業(yè)的支持力度

盡快出臺相關(guān)旅游文化區(qū)規(guī)劃和配套政策。完善旅游類政府平臺公司運作模式，運用市場化方式組建大型旅游控股集團公司，研究運用銀監(jiān)會并購貸款政策，加大對旅游資源的整合力度，通過景區(qū)相互持股方式結(jié)合利益共同體，促進旅游資源集成，實現(xiàn)景區(qū)互聯(lián)互通，促進旅游行業(yè)的發(fā)展。

加大部門之間溝通協(xié)作，搭建政銀企合作平臺。各級政府積極組織開展項目融資推介活動，將有效益、有市場、科技含量高的旅游文化企業(yè)向金融機構(gòu)推介。金融管理部門要積極引導金融機構(gòu)加快機制、產(chǎn)品和服務方式創(chuàng)新步伐，加強與地方政府的協(xié)作配合，共同搭建政銀企之間的信息溝通平臺，召開旅游文化產(chǎn)業(yè)專項銀企對接活動，滿足旅游企業(yè)在開發(fā)、經(jīng)營資金需求。

（二）銀行及金融機構(gòu)不斷完善自身

正確認識金融在支持旅游企業(yè)建設中的重要作用。旅游業(yè)在加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整中具有重要作用，但旅游業(yè)快速發(fā)展離不開金融的支持。各銀行業(yè)金融機構(gòu)要客觀分析挑戰(zhàn)與機遇、風險與收益，主動與旅游文化企業(yè)對接，創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務方式。

完善針對旅游文化產(chǎn)業(yè)的信貸服務模式。大力推進針對旅游景點（區(qū)）的景點經(jīng)營權(quán)和門票收入質(zhì)押貸款，通過農(nóng)戶小額信用貸款、經(jīng)營戶聯(lián)保貸款等方式支持鄉(xiāng)村旅游業(yè)發(fā)展，積極扶持有潛力的中小旅游文化企業(yè)發(fā)展。逐步建立適合旅游文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的評價體系和考核機制，為旅游文化產(chǎn)業(yè)信貸業(yè)務發(fā)展創(chuàng)造良好的導向機制。

加快旅游金融產(chǎn)品的創(chuàng)新步伐。金融機構(gòu)要加強金融產(chǎn)品創(chuàng)新，開發(fā)具有文化特色的旅游商品。該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環(huán)球市場信息導報》雜志http：//總第547期2014年第15期-----轉(zhuǎn)載須注名來源在風險可控的前提下，適應企業(yè)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的需要，開展應收賬款質(zhì)押貸款、專利權(quán)質(zhì)押貸款、林權(quán)質(zhì)押等業(yè)務，大力推廣商業(yè)承兌匯票，滿足其對金融服務多樣化的需要。

謹防多頭授信，優(yōu)化信貸風險機制。貸款銀行可借助銀監(jiān)會客戶風險預警系統(tǒng)、大型銀行異地行之間信息共享等多種方式，全面加強對企業(yè)關(guān)聯(lián)方的調(diào)查力度，防止對同一企業(yè)多家銀行多頭、過度授信的情況發(fā)生，優(yōu)化旅游企業(yè)信貸風險定價機制。由銀行監(jiān)管部門牽頭，建立區(qū)域銀行業(yè)同業(yè)協(xié)調(diào)機制，共同防控區(qū)域信貸風險。

（三）中小旅游企業(yè)全面提高自身的綜合素質(zhì)

要健全財務制度，提高財務管理水平。只有建立健全財務制度，提高財務狀況的透明度和財務報表的可信度，提高了自身的信用水平，才可以增加外部融資的成功率。

要加強品牌經(jīng)營，打造特色旅游品牌。優(yōu)勢旅游企業(yè)應徹底破除小農(nóng)意識，形成以大型旅游企業(yè)為旅游集團或行業(yè)龍頭，中小企業(yè)為集團的商、接待商的模式，構(gòu)建各司其責，密切合作的分工體系。

拓寬融資渠道，加快融資渠道的創(chuàng)新。中小旅游企業(yè)可以根據(jù)自身的特點，采用聯(lián)合融資租賃、天使投資等創(chuàng)新的融資渠道，盡在脫離融資困境。

提高員工素質(zhì)。企業(yè)要加大對旅游文化產(chǎn)業(yè)信貸業(yè)務從業(yè)人員培訓，建立一支高素質(zhì)的營銷隊伍，積極為企業(yè)的融資建言獻策。

金融行業(yè)財務制度范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè)；融資難；解決機制

[中圖分類號] F275.6 [文獻標識碼] B

[文章編號] 1009-6043（2017）02-0107-02

隨著社會經(jīng)濟的不斷進步，我國中小企業(yè)也得到了飛速發(fā)展，但在中小企業(yè)發(fā)展中依舊面臨著發(fā)展受到制約的問題，其制約主要表現(xiàn)在融資難。中小企業(yè)融資難的問題具有典型的中國特點，這主要是因為宏觀經(jīng)濟條件和微觀經(jīng)濟運營的雙重因素決定的。針對我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀和主要問題進行分析，有助于對中小企業(yè)融資問題進行解決思路和策略的研究。

一、中小企業(yè)融資問題的現(xiàn)狀

我國中小企業(yè)融資難的問題主要表現(xiàn)在融資渠道過于狹窄、融資結(jié)構(gòu)的不合理、融資規(guī)模過小、資金成本過高和權(quán)益性資本的匱乏等，這些問題具體體現(xiàn)在以下幾個方面。

從金融機構(gòu)的方面看，普遍存在向中小企業(yè)放貸所設計的相關(guān)成本過高的現(xiàn)象。在實際放貸過程中，中小企業(yè)相較于大型企業(yè)經(jīng)營成本更低、規(guī)模更小，使其在相同放貸程序和經(jīng)辦環(huán)節(jié)的金融機構(gòu)的成本和利益的比不均衡，造成了金融機構(gòu)更傾向于面對大型企業(yè)放貸。有調(diào)查研究顯示，金融機構(gòu)面對大型企業(yè)中的大額貸款的運作費用占貸款總額的0.4%左右，而由于中小企業(yè)的貸款總額較少，使其管理成本過高，面對中小企業(yè)的貸款運作費用占貸款總額的2.6%左右，一定程度上打擊了對中小企業(yè)的貸款積極性。由于金融機構(gòu)對大型企業(yè)貸款的偏向，采取了一些政策性的措施來降低壞賬的發(fā)生，而這些政策措施一定程度上限制了面向中小企業(yè)的融資貸款。金融機構(gòu)在面向中小企業(yè)貸款時需要承擔較高的風險，且所獲得利益較低，反向促使金融機構(gòu)傾向于大型企業(yè)，而忽視中小企業(yè)。在金融機構(gòu)的同類之間，其主導地位是貸方，使金融機構(gòu)的主體之間的競爭機制存在缺陷。若在金融機構(gòu)之間設置競爭機制，則有利于企業(yè)可以通過對自身實際的情況對貸款機構(gòu)進行選擇，這就使金融機構(gòu)自身在競爭機制下不斷完善自身在融資市場環(huán)境中的產(chǎn)品屬性，使融資經(jīng)濟市場更加均衡的發(fā)展，從而促進企業(yè)和金融機構(gòu)二者的共同發(fā)展。實際上，金融機構(gòu)往往采取提高利率或減少放貸的方式對融資市場進行調(diào)節(jié)，這是導致中小企業(yè)融資難的根本問題。這些問題的存在就其原因是由于金融機構(gòu)組織結(jié)構(gòu)體系的不完善。

從中小企業(yè)自身方面看，主要是由于中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展規(guī)模過小，資本制約，所以在獲得相應的貸款時無形中增加了難度。一些中小企業(yè)對融資市場的認知具有局限性，其內(nèi)部管理也存在相應的問題，形成了其融資問題的重點和難點。而中小企業(yè)中的領導決策層對融資問題認識的局限性，會直接影響中小企業(yè)對金融機構(gòu)的接觸和交流，從而使外部融資得到失敗的結(jié)局。這些認知的局限性，主要表現(xiàn)在對風險承擔能力的認知，中小企業(yè)的財務決策層主要分為兩種，一種是盲目冒進追求規(guī)模的不斷擴張，忽視了經(jīng)營基礎的重要性，另一種是過度保守，忽視了擴大規(guī)模的必要性。前者過度的追求擴大發(fā)展，往往容易產(chǎn)生盲目樂觀的心理，無企業(yè)經(jīng)營的風險意識，被非理性情緒所支配；后者則總是瞻前顧后，在公司決策過程中將負面情況擴大化，決策行為過于理智且膽小。這兩種往往都不利于企業(yè)的發(fā)展，且制約了中小企業(yè)的融資進程。另外，在中小企業(yè)的財務管理中，專業(yè)財務管理人才的缺乏使企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)財務管理工作并不專業(yè)，甚至出現(xiàn)債務超出企業(yè)正常承受能力的范疇，一定程度上會導致中小企業(yè)的信用發(fā)生危機，這使金融機構(gòu)在面向這類企業(yè)貸款時提高貸款門檻，或增加信用風險成本。據(jù)相關(guān)資料表明，有將近55%的中小企業(yè)在經(jīng)營三年后面臨退出市場的局面，這顯示中小企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性并不如大型企業(yè)高，其倒閉和歇業(yè)的情況發(fā)生率較高，使中小企業(yè)在面對融資時處于非常不利的地位。中小企業(yè)自身的財務制度并不完善，使相關(guān)財務信息不對稱，使金融機構(gòu)在選擇是否給中小企業(yè)貸款時造成了障礙。

除了金融機構(gòu)和中小企業(yè)自身方面的因素，影響著中小企業(yè)融資難的因素還包括了諸如會計事務所等相關(guān)社會中中介服務機構(gòu)和體系的不完善，以及相關(guān)民間的融資活動不規(guī)范等因素。

二、解決中小企業(yè)融資問題的策略和機制

（一）以銀行為主體，完善機構(gòu)的融資體系

金融機構(gòu)需要改變對中小企業(yè)融資的主體，即是將銀行視作其融資的主體，積極對民營銀行和互助銀行進行促進發(fā)展。民營銀行比國有銀行的政治影響因素更小，其發(fā)展大多遵循的是經(jīng)濟理論效應，可以促進民營銀行將經(jīng)營注意力集中在金融市場中的具有潛在價值的領域或者空白領域，中小企業(yè)就屬于此類。當前政府已經(jīng)放寬對民營銀行的準入門檻，并進行了相當力度的扶持，這很大程度上預示著中小企業(yè)的融資問題可以得到解決。除了對民營銀行的鼓勵外，還可以引導地方性的中小型金融機構(gòu)的經(jīng)營方向，地方性中小型金融機構(gòu)具有操作靈活便捷、運作資金成本低等特點，其性質(zhì)與中小型企業(yè)非常相似，加上具有厚重的“地方性”，更加適合當?shù)刂行∑髽I(yè)進行融資經(jīng)營，鼓勵推進中小型金融機構(gòu)的發(fā)展，可以與中小企業(yè)共同發(fā)展成長，形成促進中小企業(yè)融資的主要有生力量。要完善金融機構(gòu)的融資體系，除了以民營銀行為發(fā)展的主體和鼓勵地方性中小金融機構(gòu)的發(fā)展外，對金融機構(gòu)內(nèi)部的其他融資形式的拓寬研究也具有一定的積極意義。由于中小企業(yè)在市場經(jīng)濟發(fā)展的過程中因各種原因造成的信用等級過低、財務決策層中普遍素質(zhì)不高等原因，使金融機構(gòu)發(fā)放貸款時可能面臨多種風險因素，從而增加了融資的難度，針對這些風險因素，包括民營銀行在內(nèi)的金融機構(gòu)就需要拓展其自身的業(yè)務產(chǎn)品，探索具有創(chuàng)新模式的信貸方式，利用金融機構(gòu)自身的靈活性與便捷性，主動解決這一困難。

（二）以企業(yè)為中心，加強企業(yè)的財務素養(yǎng)

從中小企業(yè)自身的解決機制研究和探討中，需要對中小企業(yè)自身的財務制度著手進行研究，一些中小企業(yè)由于財務制度的不完善，使財務管理過程中出現(xiàn)嚴重的疏漏，而相對應的財務報表也缺乏真實性和準確率過低，導致金融機構(gòu)在審核貸款的過程中難以通過。所以企業(yè)需要對自身的財務制度進行完善或重新構(gòu)建，以現(xiàn)代化的財務管理制度為基礎，調(diào)整企業(yè)財務相關(guān)的機構(gòu)，從而提升財務管理的環(huán)境。要提高企業(yè)的財務素養(yǎng)，除了對財務管理制度的提升，還需要積極引進多元化的管理制度，從財務制度制定的深度和廣度進行綜合的管理，從而實現(xiàn)財務管理結(jié)構(gòu)與中小企業(yè)發(fā)展相匹配。當前相當一部分的中小企業(yè)仍然延續(xù)著家族式管理的形式，從管理角度來看存在著一定程度的弊端，而使用現(xiàn)代化財務管理制度取締這種家族式的管理，可以有效的增加中小企業(yè)財務的透明度，提高中小企業(yè)資信情況，更加有助于中小企業(yè)樹立自身的企業(yè)形象和品牌，無形中增強中小企業(yè)金融機構(gòu)方面的信用等級。中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中還要不斷提高自身的經(jīng)營管理素質(zhì)，對自身的業(yè)務產(chǎn)品進行結(jié)構(gòu)的合理化調(diào)整，擴大經(jīng)營市場，以減少因庫存而產(chǎn)生的資金壓力，積極盤活資金，提高回籠，不僅可以促進企業(yè)正常的經(jīng)營發(fā)展，還能推動財務管理制度的形成。引進專業(yè)的人才，對現(xiàn)有人才進行專業(yè)化培養(yǎng)，實現(xiàn)財務流程的真實性和準確性，堅持財務工作的誠信原則，加強相關(guān)從業(yè)人員的職業(yè)道德和法律意識，不斷增強中小企業(yè)整體性的財務素養(yǎng)，從而實現(xiàn)金融機構(gòu)對中小企業(yè)發(fā)放貸款效率提高的有效性。

（三）以服務為宗旨，創(chuàng)建健全的服務體系

中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展和融資過程中除了需要金融機構(gòu)的幫助配合外，還與相關(guān)的社會中介服務機構(gòu)與相關(guān)民間融資活動等有密切關(guān)系。對相關(guān)服務活動體系的建立和健全，同樣也有利于中小企業(yè)解決融資難的問題。當前現(xiàn)有的中介機構(gòu)主要以會計事務所、審計事務所等形式存在，而這些中介服務往往都只追究利益上的最大化，與相關(guān)企業(yè)勾結(jié)制作假賬、假數(shù)據(jù)，來騙取金融機構(gòu)的信任，使企業(yè)的財務賬目失真，一旦審核查出，中小企業(yè)將失去金融機構(gòu)的信任。所以相關(guān)中介服務機構(gòu)應該秉持中立原則，從企業(yè)長期發(fā)展出發(fā)，提高服務質(zhì)量。相關(guān)中介行業(yè)協(xié)會和政府單位，應該針對存在問題，著眼于實際情況，出臺相應的企業(yè)信用評價機制和體系，將機制與體系的運用落到實處，以確保評價機制和體系的公平、公正性。另外，建立完善的中小企業(yè)融資貸款擔保體系，是解決中小企業(yè)融資問題的另一個重要方面，可以通過相關(guān)的中小企業(yè)聯(lián)合設立擔保基金的形式進行成立，或者由行業(yè)內(nèi)相關(guān)協(xié)會進行設立，從而形成互相監(jiān)督與幫助的互助式關(guān)系，實現(xiàn)中小企業(yè)融資的實施。民間融資是當前中小企業(yè)主要融資來源之一，但這種民間融資的活動沒有規(guī)范性的約束，非常不穩(wěn)定，所以相關(guān)行業(yè)協(xié)會和政府單位部門需要將其進行規(guī)范化引導，通過信用、風險等方面對其進行監(jiān)管，從而促進行業(yè)內(nèi)部中小企業(yè)融資活動的穩(wěn)定和有效的開展。

三、小結(jié)

在對中小企業(yè)融資難問題的研究與解決機制的探討中，應該對中小企業(yè)融資問題進行多方面的研究，通過對外部和內(nèi)部多重因素的探討尋找解決之道，具實際的情況對實際問題進行分析，并總結(jié)和提出改善措施。只有對各方面因素進行整合分析，才能使金融機構(gòu)、中小企業(yè)自身，甚至企業(yè)服務性機構(gòu)，都得到相應的發(fā)展和解決措施的實施，從而解決中小企業(yè)融資難的根本問題，促進中小企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，實現(xiàn)我國國民經(jīng)濟均衡穩(wěn)定的發(fā)展。

[參 考 文 獻]

[1]郭娜.政府？市場？誰更有效――中小企業(yè)融資難解決機制有效性研究[J].金融研究，2013（3）：194-206

[2]盛世杰，周遠游，劉莉亞.引入擔保機構(gòu)破解中小企業(yè)融資難：基于期權(quán)策略的機制設計[J].財經(jīng)研究，2016（6）：63-73

金融行業(yè)財務制度范文第3篇

為進一步提升金融服務水平，增進銀企溝通，加大金融對中小企業(yè)的扶持力度，根據(jù)國家有關(guān)政策，經(jīng)縣政府同意，確定在我縣建立中小企業(yè)金融顧問制度?，F(xiàn)通知如下。

一、金融顧問職責

（一）幫助中小企業(yè)做大做強，提高市場競爭力。及時向中小企業(yè)提供各類產(chǎn)業(yè)信息，幫助分析市場需求和行業(yè)狀況，努力尋找中小企業(yè)在市場發(fā)展中的位置，優(yōu)化資源配置，謀求最佳營銷策略，提高自身的“造血”功能和積累能力。同時，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，大力提高企業(yè)家素質(zhì)，制定有關(guān)科學管理的制度和措施，規(guī)范經(jīng)營，自我約束，不斷完善企業(yè)內(nèi)部管理水平。

（二）規(guī)范企業(yè)財務制度，提高財務管理水平。幫助中小企業(yè)建立健全各項財務規(guī)章制度，強化內(nèi)部財務管理，確保各項經(jīng)濟活動和財務收支必須在國家的法律、法規(guī)及規(guī)章允許的范圍內(nèi)進行，提高生產(chǎn)經(jīng)營的透明度，保證會計信息的真實性和合法性。同時向銀行提供數(shù)據(jù)準確、真實有效的會計報表，如實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況成果。

（三）推介各類金融產(chǎn)品，提供優(yōu)質(zhì)高效金融服務。及時向中小企業(yè)宣傳包括信貸、支付結(jié)算、電子銀行等各類金融產(chǎn)品，幫助中小企業(yè)選擇適合企業(yè)自身的結(jié)算工具，提高資金結(jié)算周轉(zhuǎn)效率。

（四）為中小企業(yè)申請銀行貸款提供金融輔導。在經(jīng)營狀況良好、財務制度基本規(guī)范的前提下，企業(yè)有信貸資金需求的，首先要幫助企業(yè)獲得銀行信用評級，按照信用評級的要求，指導企業(yè)提供各類信用評級資料，并配合銀行到企業(yè)現(xiàn)場考察。在信用評級完畢，銀行授權(quán)相應信用額度后，要幫助企業(yè)選擇適合自身特點的信貸產(chǎn)品，提供保證抵押方式政策咨詢，并在貸款申請、受理、調(diào)查、最終獲批、簽定貸款合同等環(huán)節(jié)提供“一條龍”配套服務。

（五）提供理財服務，提高中小企業(yè)資金效益。向企業(yè)提供各類金融產(chǎn)品理財咨詢服務，為企業(yè)設計理財方案，提供理財信息，幫助企業(yè)實現(xiàn)資金使用效益最大化。

（六）強化誠信意識，樹立中小企業(yè)良好信譽。幫助企業(yè)增強信用意識，提高自覺還貸意識和行為，以實際行動取信于銀行；同時規(guī)范自己的開戶行為，實行基本賬戶結(jié)算制度，使存款、貸款、結(jié)算以及經(jīng)營活動都置于銀行的監(jiān)督之下。

（七）加強銀企信息溝通，密切銀企關(guān)系。及時了解中小企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務狀況，定期向企業(yè)宣傳信貸政策及信貸業(yè)務的品種、條件、操作程序。積極搭建銀企交流平臺，增進相互了解，實現(xiàn)信息對稱，建立互相信賴的銀企合作關(guān)系，在保證雙方利益的前提下，促進雙方共同發(fā)展。

二、工作流程

（一）金融顧問產(chǎn)生程序。由每家金融機構(gòu)報送3名候選人，報縣人行初選，最后由縣政府審批確定。

（二）企業(yè)名單產(chǎn)生程序。按照雙向選擇原則，首先由縣經(jīng)信局篩選30家候選企業(yè)名單，并由企業(yè)指認顧問銀行，報縣人行初選，然后指導各金融機構(gòu)指認企業(yè)，最后由縣政府批準確定。

金融行業(yè)財務制度范文第4篇

公司的財務工作是整體團隊工作，財務部是一個有機整體的團隊，在團隊中，各財務人員崗位的合理設置和財務人員水平的提升，直接關(guān)系著財務部門的整體工作能否合理、高效地為公司提供最需要的財務數(shù)據(jù)：

（1）必須嚴格按照內(nèi)部控制及不相容職務分離的原則，結(jié)合公司實際情況，明確崗位分工，使“錢、物、證”分開管理，套用適于公司情況的崗位指導書明確劃分各財務的責、權(quán)、利;按財務人員在整體財務部門中的級別層次和工作性質(zhì)，對下屬財務人員進行差異化管理，強化橫向溝通和請示匯報制度，使工作高效、有序、減少財務無效勞動和重復勞動。

（2）在我國現(xiàn)階段，經(jīng)濟的飛速發(fā)展也加劇了財經(jīng)法規(guī)的修正及變更周期的縮短，財務負責人在統(tǒng)領部門保證財務日常工作的同時，需加強最新財經(jīng)法規(guī)的深入解讀、核算監(jiān)督方法的學習應用。利用各種學習培訓平臺相互學習、相互探討、使之融會貫通，有利于新知識在實踐工作中的轉(zhuǎn)化，不斷提升財務工作水平和辦事效率。

（3）在實際財務工作中，注意觀察各財務人員的行為習慣和做事方式，充分了解各財務人員對具體工作的把握程度和喜好，在全面提升財務人員理論知識的同時，要因人而異地安排其承擔的財務工作，最大限度地發(fā)揮各財務人員的潛能，營造良好的工作氛圍，提高整體財務工作效率。

二、財務制度的制定與完善

公司所處行業(yè)及公司的組織形式，決定了公司的財務制度的差異性。

（1）公司在自身發(fā)展的過程中，也會不斷出現(xiàn)新的經(jīng)營情況，在充分發(fā)揮財務核算和監(jiān)督職能之外，還要以財務制度的形式來規(guī)范和約束整體公司的財務行為。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期的任何經(jīng)營情況，都能以數(shù)據(jù)的形式表現(xiàn)出來，所以，財務管理也是企業(yè)整體的管理，貫穿企業(yè)的始終。

（2）完備的制度是基礎，關(guān)鍵還是執(zhí)行，公司財務人員需要在財務制度的規(guī)范下，約束和規(guī)范財務人員的行為，規(guī)避財務人員徇私舞弊行為甚至違法行為的發(fā)生;加化內(nèi)部控制管理，以財務人員崗位職責指導書等文件形式明確各財務人員的責、權(quán)、利;會計工作也是一項規(guī)律性很強的工作，財務負責人需按崗位設置各《會計人員在會計工作進度指導表》，并以時間為限定，指導財務人員按部就班地進行會計工作，提高會計工作效率;財務制度的執(zhí)行最終體現(xiàn)了會計信息的披露，財務負責人必須按公司的要求，強化會計信息的質(zhì)量，保證會計信息的適用性、有用性和參與決策性。

三、財務預算的編制、執(zhí)行與考核

預算是企業(yè)在管理過程中的重要管理決策方法，也是資源配置的重要工具。

（1）規(guī)范化的企業(yè)必須將預算列為基本和必要的財務工作，任何企業(yè)基本都有一個平穩(wěn)的波動周期，財務必須對企業(yè)歷年數(shù)據(jù)進行深入梳理，使收入、成本、費用等各項指標明顯地列示出來，加之與實際指標進行對比，找出存在差異，深入分析差異原因，修正公司發(fā)展中存在的問題，以期達到公司的持續(xù)健康發(fā)展。

（2）預算的執(zhí)行與考核，充分體現(xiàn)了公司的發(fā)展愿景、努力方向，同時也是體現(xiàn)企業(yè)的所有權(quán)人與經(jīng)營管理者之間的平衡，尤其在績效考核的前提下，能充分調(diào)動經(jīng)營管理者的積極性，發(fā)揮企業(yè)和個人的最大潛能，使企業(yè)與個人達到共贏。

四、融資與資金集中管理

資金永遠是企業(yè)的“血液”，企業(yè)前進的每一步，都離不開資金的支持。在現(xiàn)有條件下，企業(yè)要得到長足的發(fā)展，必須進行必要的融資，以擴大企業(yè)的經(jīng)營、提升盈利水平。

（1）各公司尤其是跨行業(yè)、多方面發(fā)展的集團公司，必須充分調(diào)動各公司的融資主體優(yōu)勢，找準融資銀行的切入點，利用好銀行等金融機構(gòu)的融資方式，以各公司的經(jīng)營形式對口融資銀行等金融機構(gòu)的業(yè)務開展范圍，拓展集團整體資金鏈，優(yōu)勢融通資金，促進企業(yè)整體發(fā)展。

（2）融資后，必須加強對融資后資金的集中管理和使用，通過一系列的融資報表類形式，隨時關(guān)注公司流金流動情況，避免出現(xiàn)融資后資金隨意流動等不合理安排，在此基礎上，還需協(xié)助業(yè)務部門強化業(yè)務回款，使資金在公司中形成良性循環(huán)。

（3）密切關(guān)注擔保單位和互保單位：在經(jīng)濟一體化形勢下，單一企業(yè)經(jīng)營模式也限定了融資的規(guī)模，企業(yè)高速發(fā)展的同時對資金需求程度往往不斷擴大，在此基礎上，相互信任單位之間擔保及互保的形式，相互間放大了各企業(yè)的融資規(guī)模，提供了充足的資金;隨著國家經(jīng)濟政策及經(jīng)濟方向的不斷變化和調(diào)整，也使各企業(yè)的經(jīng)營存在些許風險及不可控因素，在“風險與收益共擔”的前提下，擔保單位和互保單位的經(jīng)營情況，也直接影響著企業(yè)自身的信用風險，充分了解擔保和互保單位的生產(chǎn)經(jīng)營及資金鏈情況，按自身可控風險標準，確定對外擔保的規(guī)模，并以法律認可的合同約定互保系數(shù)，控制擔保風險。

五、涉稅籌劃

涉稅成本是任何公司必須承擔的，中國稅制改革一直隨著經(jīng)濟的發(fā)展不斷進行著修正，在此納稅環(huán)境下，合理必要的籌劃是影響企業(yè)健康發(fā)展的基礎：既合理合法地照章納稅，規(guī)避了涉稅風險，又合情合理地避免了不必要的納稅，充分保證了企業(yè)資金的合理支出?；I劃業(yè)務必須立足公司經(jīng)營情況、承載稅種等情況，深入研究最新財經(jīng)法規(guī)和稅收制度，本著“照章納稅”的原則，強化新知識的認知和學習，掌握最新最完整的稅收動向，充分保證國家稅收及時足額地入庫，實現(xiàn)公司利潤的最大化。

六、財務分析與參與公司決策

財務工作的最后階段就是財務數(shù)據(jù)的呈報和財務分析，各項財務數(shù)據(jù)既能綜合體現(xiàn)公司的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，又能體現(xiàn)公司的發(fā)展前景及目前存在的問題;公司財務管理工作的一項重要內(nèi)容就是運用各類財務指標控制財務風險和參與企業(yè)的重大經(jīng)營決策，優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，為公司進行預測、決策和實施戰(zhàn)略管理提供財務數(shù)據(jù)支持。在此基礎上，必須整理財務數(shù)據(jù)，統(tǒng)計并分析各項財務系數(shù)，對照企業(yè)內(nèi)部管理的指標、外部行業(yè)指標進行綜合分析，最大限度地發(fā)揮財務數(shù)據(jù)的作用，找出其中存在的問題、找準并切入改革實際生產(chǎn)中的薄弱環(huán)節(jié)，以財務數(shù)據(jù)校正和指導生產(chǎn)經(jīng)營方向和經(jīng)營模式，參與企業(yè)管理決策并提出合理化建議，研究公司努力方向和需要強化的實際戰(zhàn)略部署，深挖公司增收節(jié)支的潛力，提高公司盈利水平，為公司持續(xù)發(fā)展提供數(shù)據(jù)支持，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化和良性發(fā)展。

金融行業(yè)財務制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：科技型中小企業(yè)；融資；體系

中圖分類號：F127 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-0-01

一、河北省科技型中小企業(yè)融資環(huán)境現(xiàn)狀

目前河北省科技型中小企業(yè)由于企業(yè)自身不足及受外界融資環(huán)境的影響，嚴重阻礙了河北省科技型中小企業(yè)的發(fā)展，因此，當前的河北省科技型中小企業(yè)自身與融資環(huán)境亟待改善。

（一）企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范

第一，河北省科技型中小企業(yè)的財務制度不健全，經(jīng)常出現(xiàn)注冊資金虛構(gòu)和注冊驗資后抽逃資金的現(xiàn)象，或在財務報表上不反映真實的經(jīng)營狀況，經(jīng)常備有多套賬本，應對相應的稅務、銀行和股東。有些企業(yè)老板對財務控權(quán)使其財務人員無法按正常處理賬務，因此不能反映出公司真實的資產(chǎn)及經(jīng)營情況；第二，一些科技型中小企業(yè)信用意識薄弱，缺乏誠信度，因此就貸款而言造成銀行對科技型中小企業(yè)信心下降；第三，大部分河北省科技型中小企業(yè)缺乏對現(xiàn)代新融資方式的認識，近年來，河北省政府及社會各界為扶持科技型中小企業(yè)的發(fā)展，開展了諸如對其創(chuàng)業(yè)加大投資、針對科技型中小企業(yè)設立創(chuàng)新基金等措施，但是許多企業(yè)缺乏對新融資方式的認識更談不上合理運用。第四，河北省科技型中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)不合理，其資金來源主要靠企業(yè)內(nèi)部積累和民間貸款，基本沒有直接融資渠道，而省內(nèi)大型企業(yè)的融資方式多以外援、股權(quán)融資為主，與其相比較而言科技型中小企業(yè)的融資方式單一性極大阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（二）企業(yè)融資受外界融資環(huán)境因素的影響

第一，國家宏觀經(jīng)濟政策是支持科技創(chuàng)新及科技進步的，但是由于其配套的稅收、法律等相關(guān)政策并不完善，缺乏實際操作性，因此使得河北省科技型中小企業(yè)的融資需求依然難以得到滿足。第二，由于商業(yè)銀行為了規(guī)避以資產(chǎn)為基礎的融資活動，凡是貸款超過1年期以上的，多以抵押和擔保為主要融資方式。但是對于像河北省科技型中小企業(yè)這樣的固定資產(chǎn)比重略低的狀況，企業(yè)想得到中長期貸款融資是比較困難度。第三，由于我國銀行業(yè)不良資產(chǎn)比率偏高，使得目前貸款準入門檻和監(jiān)管的嚴格、查處的嚴厲，銀行不敢向科技型中小企業(yè)實施貸款；又因為銀行向科技型中小企業(yè)貸款的管理成本相對較高，綜合收益相對較少，商業(yè)銀行從風險成本補償原則出發(fā)，短期內(nèi)也不可能把科技型中小企業(yè)作為重點客戶。

二、構(gòu)建河北省科技型中小企業(yè)發(fā)展的金融支持體系

（一）完善企業(yè)財務制度，提高企業(yè)信用等級

由于河北省科技型中小企業(yè)的財務制度不完善，極易產(chǎn)生道德風險，企業(yè)一旦出現(xiàn)欺詐行為，銀行會提高貸款門檻，這樣可能會導致一些信用良好的企業(yè)也被受牽連。因此，逐步完善科技型中小企業(yè)的財務制度，建立起信用體系至關(guān)重要。第一，加強對財務人員的培訓及管理，與會計事務所合作，確保財務信息的真實性。第二，建立獨立的企業(yè)信用信息管理中心，由第三方對科技型中小企業(yè)的付款、償債等信息做信用評估、等級登記，并且公開公布。

（二）創(chuàng)建信用擔保體系

商業(yè)銀行為了規(guī)避以資產(chǎn)為基礎的融資活動，目前多以抵押物擔保為主要融資方式，但是科技型中小企業(yè)大多數(shù)無法提供大量有形抵押物來滿足銀行的要求。對此，河北省可以設立多層次擔保體系來滿足科技型中小企業(yè)的要求。第一，政府可以出資成立非營利性的貸款擔保基金。第二，企業(yè)法人和自然人可以以市場化，以營利為目的作為科技型中小企業(yè)的擔保公司。

（三）建立健全風險投資體系

目前，河北省風險投資的渠道主要為：政府財政資金、個人投資基金、機構(gòu)投資基金、產(chǎn)業(yè)資本等，基本都來源于國內(nèi)。第一，我國的風險投資行業(yè)仍處于發(fā)展階段，退出機制還不完善，通過并購可以降低風險投資的風險。河北省政府應在國家政策允許的情況下鼓勵大型企業(yè)對科技型中小企業(yè)實施并購，為風險投資利用海外創(chuàng)業(yè)板市場提供便利條件。發(fā)展本省風險投資機構(gòu)的同時，吸引省外風險投資資本和私募股權(quán)資。另外，河北省政府還應當對國外風險投資基金加大吸引和支持力度，從而拓寬風險投資的融資來源。

（四）充分利用民間資本

對于科技型中小企業(yè)而言，民間貸款較銀行貸款具有手續(xù)簡便、辦理快捷、期限靈活等優(yōu)勢。為了能使民間資本在河北省科技型中小企業(yè)融資問題上發(fā)揮更大的作用，一方面要加大力度支持民營銀行的發(fā)展，另一方面要使民間金融合法有效的運營，給予民間金融合法地位，正確引導民間資本流向科技型中小企業(yè)的使用中。

（五）推行以信托為主體的融資方式

建立以銀行信貸為主，信托融資和租賃融資為輔的間接金融支持體系。第一，通過稅收優(yōu)惠政策，鼓勵和引導社會資本成為擔保行業(yè)的新生力量；第二，鼓勵各地尤其是各個園區(qū)創(chuàng)新信用擔保機制；第三，開發(fā)面向科技型中小企業(yè)的融資產(chǎn)品，發(fā)揮信托投資公司的優(yōu)勢；第四，鼓勵銀行等金融機構(gòu)創(chuàng)新業(yè)務模式，加大對科技型中小企業(yè)的貸款供給。

參考文獻：

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