前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇公司財務(wù)收支審計報告范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

公司財務(wù)收支審計報告范文第1篇

每一個員工都要對自己的工作進(jìn)行階段性的總結(jié)，在總結(jié)中發(fā)現(xiàn)問題，吸收經(jīng)驗教訓(xùn)。那么財務(wù)工作人員的年終工作總結(jié)應(yīng)該怎么寫呢?下面是小編為大家?guī)淼?020財務(wù)工作人員的個人年終工作總結(jié)最新五篇，歡迎大家查閱!

2020財務(wù)年終工作總結(jié)1今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20_年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就20_年度審計工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20_年共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20_年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

20cc年7月，公司為扭轉(zhuǎn)_汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)_汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計，對20_年度省_、_、_等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是_公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

20_年，_x原總經(jīng)理、_x副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

20_年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20_年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843。44萬元，核減金額286。84萬元;基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1，392。40萬元，核減金額384。39萬元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20_年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228。13萬元，核減金額119。93萬元。為集團(tuán)降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵

20_年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進(jìn)展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細(xì)規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20_年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細(xì)到效益審計、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團(tuán)公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團(tuán)審計工作發(fā)展積攢力量。

20_年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。

2020財務(wù)年終工作總結(jié)2在學(xué)校黨支部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在鎮(zhèn)財政所的正確指導(dǎo)下，依靠全體教師共同努力，以求真務(wù)實，較好的完成了本學(xué)期的各項工作，保證了學(xué)校的日常工作的順利進(jìn)行，現(xiàn)將本學(xué)期的財務(wù)工作簡要總結(jié)如下：

一、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理

單位預(yù)算是學(xué)校完成各項工作任務(wù)，實現(xiàn)事業(yè)計劃的重要前提，因此認(rèn)真做好我校的收支預(yù)算責(zé)任重大。為了搞好這項工作，根據(jù)學(xué)校上年度的實際情況，擬定的預(yù)算方案，特別是支出方案多次向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報，進(jìn)行了反復(fù)修改，本著“以收定支，量入為出”，使預(yù)算更加切合實際。充分發(fā)揮在財務(wù)管理中的積極作用，較圓滿地完成預(yù)算編制任務(wù)。在實際執(zhí)行過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，每月未編制好計劃用款報表，充分體現(xiàn)了資金的使用效益，確保學(xué)校各項工作的順利完成。

二、認(rèn)真做好收費、結(jié)算工作

收費是學(xué)校最為繁瑣，也是政策的一項工作，為了做好這項工作，我們及早做好申報審批工作，做到收費的依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)。及時出具票據(jù)，期未做好結(jié)算工作，做到多退少不補，同時做好代收費“報告書”的上報。

三、認(rèn)真做好決算工作

年終決算也是一項較為復(fù)雜繁重的工作任務(wù)，主要進(jìn)行結(jié)舊建新，編制決算報表，決算報表是反映學(xué)校一年度的財務(wù)收支情況，是指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度收支計劃的基礎(chǔ)，所以除了認(rèn)真細(xì)致地做好年終決算外，同時針對所編制的報表進(jìn)行對比性分析，通過分析，總結(jié)經(jīng)驗，揭示存在的問題，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

四、努力學(xué)習(xí)，提高財會人員的自身素質(zhì)

財務(wù)人員能積極參加鎮(zhèn)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷的提高財會知識和政策水平，同時積極參加學(xué)校的一切政治學(xué)習(xí)，認(rèn)真作好學(xué)習(xí)筆記，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《合計法》，使學(xué)校的財會工作能按照國家的政策、法規(guī)進(jìn)行，保證支出的真實性，合法性。

五、努力完成學(xué)校的后勤工作

后勤工作將直接影響到學(xué)校的一切工作，搞好食堂更為重要，為此總在放學(xué)前擬定好下學(xué)期的伙食收費報表報局計劃財務(wù)科，嚴(yán)格執(zhí)行計劃財務(wù)科核定的標(biāo)準(zhǔn)收取。本著服務(wù)于學(xué)生目的，規(guī)范伙食成本，控制伙食利潤，按規(guī)定時間上報食堂報表。

總之，在20_年，財務(wù)工作取得了一定成績，這與學(xué)校黨支部的正確領(lǐng)導(dǎo)是分開的，在新的一年里，一定更加努力，發(fā)楊成績，改正不足，勤奮務(wù)實、開拓進(jìn)取，為學(xué)校建設(shè)與發(fā)展出謀劃策。

2020財務(wù)年終工作總結(jié)3時光飛逝，轉(zhuǎn)眼間過去了，對我而言，這一年的工作是最難忘，印記最深的一年。工作單位的轉(zhuǎn)換，連帶著工作思想，方法等一系列的適應(yīng)與調(diào)整，帶給我很大的壓力和挑戰(zhàn)，但在壓力中也得到了收獲和快樂。在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)與支持下，同事的密切配合下，我圓滿的完成了自己的各項工作任務(wù)同時也很好地配合了其他部門的工作。

一、辦理公司各項初始登記手續(xù)

作為一個新成立的公司一切都要從頭開始，辦理銀行開戶，驗資，辦理稅務(wù)登記等，這些是我既熟悉又陌生的工作，我在辦理的過程中遇到了很多問題和困難，經(jīng)過多方咨詢，和不懈的努力終于圓滿完成。

二、建立財務(wù)帳套

領(lǐng)導(dǎo)從公司發(fā)展的角度考慮，決定啟用比用友財務(wù)軟件更先進(jìn)和規(guī)范的金碟財務(wù)軟件，我根據(jù)財務(wù)管理及房地產(chǎn)項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要，設(shè)計了一套較為科學(xué)、完整的會計核算科目體系，制定了詳細(xì)的二級和三級明細(xì)科目，及輔助核算、項目核算帳，首次啟用了固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)，在較短的時間內(nèi)，完成了難度較大的全部帳套初始化工作。并根據(jù)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的需要，印刷了統(tǒng)一的粘貼單，收據(jù)，借款單等常用單據(jù)。

三、建立健全各項財務(wù)制度流程

制度化管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，建立一套科學(xué)、完整、實用性強的規(guī)章制度，是規(guī)范財務(wù)管理及核算的基礎(chǔ)，公司成立初期我和主管領(lǐng)導(dǎo)一起根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況及經(jīng)營特點，經(jīng)過反復(fù)討論、研究、起草了宇都公司的，會計核算管理辦法，內(nèi)部會計控制制度與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批流程等制度。對資金的收支，個人借款的管理，實物資產(chǎn)的管理，會計核算原則等都做出了詳細(xì)的規(guī)定和流程。

四、認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度，提高財務(wù)信息質(zhì)量

會計核算是財務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項財務(wù)工作的基石和根源。在日常的工作中，我嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、公司的各項制度，認(rèn)真履行會計的工作職責(zé)。審核原始憑證、錄入記賬憑證，計提各項稅費，申報納稅、上繳稅款，編制資金收支計劃并審核支出，及時準(zhǔn)確的編制財務(wù)會計報表，為領(lǐng)導(dǎo)決策和進(jìn)行財務(wù)分析提供全面、可靠的信息。

五、加強自身建設(shè)，提高工作能力

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，會計準(zhǔn)則和稅收政策都在不斷的更新，因此領(lǐng)導(dǎo)多次組織學(xué)習(xí)，讓我們能及時掌握新知識，政策，法規(guī)。我們由原民營企業(yè)會計核算變?yōu)閲衅髽I(yè)會計核算，在政策和制度方面有很多區(qū)別，所以把這方面的內(nèi)容也作為學(xué)習(xí)的重點，使我們在工作中能盡快的轉(zhuǎn)變角色。同時對于公司所制定的各項規(guī)章制度也進(jìn)行了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)。

總結(jié)過去是為了更好地面對未來。在過去的這一年里，雖然沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪，收獲了許多專業(yè)知識和工作經(jīng)驗。在新的一年里公司將進(jìn)行小白橋建設(shè)項目的實施，首先要進(jìn)行艱巨的拆遷工作。

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式下，難度可想而知，這對宇都公司的每一個人都是一種考驗，我要發(fā)揚團(tuán)隊精神，積極配合拆遷人員的工作。

在拆遷過程中，向老百姓發(fā)放補償金是比較重要的一個環(huán)節(jié)，所涉及的現(xiàn)金發(fā)放額較大，我們在發(fā)放過程中要主動與其他部門溝通，核對數(shù)據(jù)、安排流程，做到安全，準(zhǔn)確、及時，為拆遷工作的順利進(jìn)行做好服務(wù)。

同時我會更加努力學(xué)習(xí)各項財務(wù)知識，鉆研會計業(yè)務(wù)，提高會計核算水平，加強自己在稅務(wù)法規(guī)、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險方面的學(xué)習(xí)，加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強自己的的工作能力，在企業(yè)的項目實施中更好的發(fā)揮會計的核算、監(jiān)督、服務(wù)職能，為宇都公司的發(fā)展壯大做出貢獻(xiàn)。

2020財務(wù)年終工作總結(jié)4根據(jù)上級精神，以求真務(wù)實的工作作風(fēng)，為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就2018年度財務(wù)工作總結(jié)如下：

一、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理

單位預(yù)算是事業(yè)單位完成各項工作任務(wù)，實現(xiàn)事業(yè)計劃的重要保證，也是單位財務(wù)工作的基本依據(jù)。因此，認(rèn)真做好我校的收支預(yù)算具有十分重要的意義。為搞好這項工作，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展實際，既要總結(jié)分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本年度國家有關(guān)政策對預(yù)算的影響，還要廣泛征求各部門的意見，并多次向領(lǐng)導(dǎo)匯報，在現(xiàn)有條件下，在國家政策允許范圍內(nèi)，挖掘潛力，多渠道積極籌措資金，本著“以收定支，量入為出，保證重點，兼顧一般”的原則，使預(yù)算更加切合實際，利于操作，發(fā)揮其在財務(wù)管理中的積極作用。

二、加強對固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是學(xué)校開展教學(xué)業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。為加強這方面管理，在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與校產(chǎn)科進(jìn)行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

三、重視日常財務(wù)收支管理

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理，使得學(xué)校能夠集中財力辦事業(yè)。通過認(rèn)真落實執(zhí)行，收效非常明顯，極大地提高資金的使用效益。

四、認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項比較負(fù)責(zé)和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新帳，編制會計報表。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學(xué)校財務(wù)收支計劃的基礎(chǔ)。所以我們財務(wù)部非常重視這項工作，放棄周末和元旦假期的休息時間，加班加點，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來收支活動進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價，通過分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

總之，在20_年，在財務(wù)方面做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我們將更加努力工作，發(fā)揚成績，改正不足，以勤奮務(wù)實、開拓進(jìn)取的工作態(tài)度，為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)我們的力量。

2020財務(wù)年終工作總結(jié)5回顧20_年，公司經(jīng)營走過了艱難的歷程，作為財務(wù)部主要負(fù)責(zé)人，沒將財務(wù)工作進(jìn)行到位，沒有充分有效地去進(jìn)行財務(wù)部管理及協(xié)調(diào)財務(wù)部整體工作，沒有充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領(lǐng)導(dǎo)給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，當(dāng)好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)是財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)，在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等等方面負(fù)有很大的義務(wù)與職責(zé)?，F(xiàn)就部門工作總結(jié)如下：

一、過去的一年中，財務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項事宜

比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時交辦的各項事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時給總經(jīng)辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實問題。

二、在上年的稅務(wù)工作中財務(wù)部克服了許多困難

通過用心參加銀行、財政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點等，順利透過了_年增值稅繳納工作。透過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項報表的填制工作。

三、分公司財務(wù)工作

分公司日常經(jīng)營活動透過分公司上傳的日報表進(jìn)行分析控制，日常費用開支趨于正常，各項費用開支均能先核批后支付。分公司財務(wù)活動在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財務(wù)人員也能用心配合財務(wù)工作，但在分公司的控制上沒有實地進(jìn)行過內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。

四、在實際工作過程中，配合做好當(dāng)中存在的問題

財務(wù)也完全配合了銷售部做好了財務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，個性是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯誤，將銷售價款少寫，之后查賬時財務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來損失。在劉會琴的認(rèn)真學(xué)習(xí)下，使裝飾部財務(wù)核算及財務(wù)管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業(yè)務(wù)，成本費用均能準(zhǔn)確核算，但在今后的實際工作中還有待加強財務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。

五、財務(wù)部主要現(xiàn)狀

1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無疑是對加強全面財務(wù)管理工作的弊端。

2、對日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握。

3、專業(yè)勝任力不強。

4、但能用心配合處理各方面財務(wù)工作及財務(wù)部其他事項。

5、對于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大。

6、未及時進(jìn)行財務(wù)核算，不能及時帶給公司經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，未定期或不定期組織對公司經(jīng)營活動業(yè)績進(jìn)行的分析評價會議，未深入開展公司財務(wù)的分析評價、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動過程中的弊端。

7、公司財務(wù)管理的首位是加強對公司資產(chǎn)的管理，個性是流動性的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，沒有專門的制度進(jìn)行約束，構(gòu)成了一種隨意性的做法，但商品車輛財務(wù)部門指定由何媛媛全面進(jìn)行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應(yīng)指定專門人員對公司的商品車負(fù)責(zé)。

8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。

公司財務(wù)收支審計報告范文第2篇

關(guān)鍵詞：信息技術(shù)時代；信息系統(tǒng)；注冊會計師；審計；

按照《中華人民共和國審計法實施條例》，審計的定義是：“審計機關(guān)依法獨立檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，監(jiān)督財政收支、財務(wù)收支真實、合法和效益的行為?！笨梢妼徲嬍且豁棯毩⑿缘慕?jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，是隨著商品經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的產(chǎn)物，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，給審計領(lǐng)域帶來翻天覆地的變化，注冊會計師的審計工作面臨著新的挑戰(zhàn)和機遇。

一、信息時代對審計業(yè)務(wù)的影響

隨著第三次技術(shù)革命的來臨，信息技術(shù)飛速發(fā)展，計算機與網(wǎng)絡(luò)被廣泛推廣和應(yīng)用，這股浪潮在商界的最突出表現(xiàn)就是電子商務(wù)的興起。在信息技術(shù)時代，信息正成為當(dāng)今最重要的資源之一。要想在市場競爭中搶占先機，就必須及時、準(zhǔn)確的、全面的掌握信息，獲取信息的能力正成為企業(yè)的核心競爭能力之一。信息技術(shù)在經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的應(yīng)用主要是計算機的應(yīng)用，數(shù)據(jù)處理方式的電子化、信息化。信息技術(shù)應(yīng)用于會計領(lǐng)域的系統(tǒng)為會計信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)處理方式的變化必然影響并改變著注冊會計師的審計業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)容與方法，推動審計業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（一）信息技術(shù)時代審計業(yè)務(wù)需求的變化

電子商務(wù)的興起使市場環(huán)境發(fā)生了重大的改變。電子商務(wù)技術(shù)和實務(wù)在信息技術(shù)的不斷發(fā)展中應(yīng)用更為廣泛。在上個世紀(jì)80年代和90年代初，電子商務(wù)主要是商業(yè)伙伴之間的電子數(shù)據(jù)交換實務(wù)，到了第二波電子商務(wù)浪潮時期，開始發(fā)展虛擬的電子交易，第三波浪潮的主題將是無現(xiàn)金交易與智能，數(shù)據(jù)處理將由計算機系統(tǒng)自動完成。這就將改變傳統(tǒng)的價值鏈，而信息使用者對信息要求也就會隨著價值鏈的改變而改變，傳統(tǒng)的審計業(yè)務(wù)也隨之發(fā)生了變化。信息使用者對一個獨立、客觀、公正的第三方為其提供所需信息的質(zhì)量審查有著強烈的需求愿望，以合理保證其信息的完整性、可靠性。在電子商務(wù)的市場環(huán)境下，注冊會計師除了完成傳統(tǒng)的會計核算和審計工作外，還需要評估交易伙伴的可靠性與誠信度。這種需要促使新的審計業(yè)務(wù)——IS審計。它不僅僅是傳統(tǒng)EDI審計或計算機輔助審計，更重要的是審計企業(yè)的所有信息系統(tǒng)的安全性、時效性、完整性、保密性，以及實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的有效性。

（二）信息技術(shù)時代審計業(yè)務(wù)內(nèi)容和范圍的改變

在過去，信息使用者往往只關(guān)心財務(wù)報表所反映出來的信息結(jié)果，而在信息時代，信息使用者更多的關(guān)注公司全面的實時信息，以便能夠?qū)κ袌鲎兓龀黾皶r的科學(xué)的應(yīng)對決策。這就對會計審計人員提出了新的要求，這樣審計的內(nèi)容和范圍無形中就發(fā)生了改變，會計、審計人員必須對公司所得到的分類繁多的信息審計其可靠性、完整性，這樣會計、審計人員就必須把握好公司的整個信息系統(tǒng)，對信息的產(chǎn)生過程及相應(yīng)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價、審計。

（三）信息技術(shù)時代審計方法的改變

信息技術(shù)時代，傳統(tǒng)的紙上審計已被電子化信息化的審計所代替，新的審計方法也就隨之出現(xiàn)。新的審計方法主要有以下幾種：

1、連續(xù)審計

持續(xù)審計是適應(yīng)信息社會的發(fā)展而陳升的一種新的審計方法，是審計神對于委托審計的項目在短時間內(nèi)生成審計報告，然后提供書面鑒證的一套審計方法，在審計的過程中，信息技術(shù)起到了至關(guān)重要的作用，包括自動化的控制測試、詳細(xì)交易分析以及確認(rèn)例外事項等。持續(xù)審計的審計范圍進(jìn)一步的擴大，注冊會計師不僅可以對財務(wù)報告進(jìn)行審計，而且還可以對更為寬泛的信息系統(tǒng)進(jìn)行審計，此外，持續(xù)審計與傳統(tǒng)的審計方法相比，是事件發(fā)生后進(jìn)行的實時審計，間隔時間很短，從而提高了審計工作的效率。

2、內(nèi)控測試

內(nèi)控測試是注冊會計師為了保證審計活動的順利進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的完整與安全，及時的發(fā)現(xiàn)、防止與糾正各種舞弊行為，從而保證會計信息的和合法性與真實性，實施的一套審計方法。注冊會計師在運用內(nèi)控測試時，首先要確保會計信息的可靠性，此外，還要關(guān)注對各類經(jīng)濟(jì)交易的控制。

（四）信息時代新的審計業(yè)務(wù)——IS

IS審計是指informationsystem審計，即信息系統(tǒng)審計，這是信息技術(shù)在會計領(lǐng)域的新的發(fā)展，注冊會計師必須認(rèn)清信息時代會計審計工作的新趨勢，及時調(diào)整業(yè)務(wù)方向，以更好的適應(yīng)時代的要求。IS審計業(yè)務(wù)正是信息時代應(yīng)運而生的產(chǎn)物，IS審計是一個獲取并評價證據(jù)，以判斷計算機系統(tǒng)是否能夠保證資產(chǎn)的安全、數(shù)據(jù)的完整以及有效率地利用組織的資源并有效果地實現(xiàn)組織目標(biāo)的過程。它綜合運用IT技術(shù)與審計理論及方法為信息時代信息的使用者提供合理的保證。

二、信息技術(shù)在審計業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用

公司財務(wù)收支審計報告范文第3篇

關(guān)鍵詞:國有公司;財務(wù)監(jiān)督;財務(wù)監(jiān)督體制

中圖分類號:F23文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

一、問題的提出及研究意義

作為所有者權(quán)力的主要組成部分,財務(wù)監(jiān)督權(quán)一直就是出資者用于維護(hù)自己經(jīng)濟(jì)利益必須掌握的重要權(quán)力。企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和組織形式的變化,財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)的分離,使財務(wù)監(jiān)督權(quán)的歸屬與使用成為出資者維護(hù)自己資本權(quán)益的難題。在公司治理結(jié)構(gòu)中,財務(wù)監(jiān)督體制以及相適應(yīng)的組織機構(gòu)、財務(wù)監(jiān)督權(quán)配置、監(jiān)督程序、監(jiān)督方式和方法,主要從財務(wù)收支角度監(jiān)督和約束公司不同層級經(jīng)營管理者財務(wù)行為,維護(hù)終極所有者和法人財產(chǎn)所有者的經(jīng)濟(jì)利益。國有公司作為一種以國有資本為主的企業(yè)組織形式,由于其在產(chǎn)權(quán)關(guān)系方面的先天性缺失,使政府機構(gòu)成為事實上的掌管國有資本權(quán)益的代表和對經(jīng)營管理者執(zhí)掌財務(wù)監(jiān)督權(quán)的代表。當(dāng)現(xiàn)實中的財務(wù)監(jiān)督體制不能完全有效地遏止部分經(jīng)營管理者侵蝕國有資本權(quán)益時,不斷改進(jìn)和完善財務(wù)監(jiān)督體制,加強財務(wù)監(jiān)督,約束不同層級的者或經(jīng)營管理者的財務(wù)行為,具有更加重要的意義。

財務(wù)監(jiān)督體制與一定企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度相聯(lián)系,它保證企業(yè)財務(wù)運行正常、既定的財務(wù)關(guān)系得以維持,是企業(yè)財務(wù)管理體制的重要組成部分。本文認(rèn)為,從構(gòu)成內(nèi)容上看,財務(wù)監(jiān)督體制是建立在一定的產(chǎn)權(quán)關(guān)系基礎(chǔ)上,為了維護(hù)不同利益主體的財務(wù)利益,在企業(yè)不同財務(wù)監(jiān)督層次之間,設(shè)置財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)、界定監(jiān)督權(quán)責(zé)、規(guī)定監(jiān)督程序和監(jiān)督方法的制度。

二、我國國有公司現(xiàn)行財務(wù)監(jiān)督體制存在的主要問題

(一)缺乏對高層重大財務(wù)決策的有效監(jiān)督?，F(xiàn)行國有公司財務(wù)決策管理體制下,公司內(nèi)部的重大財務(wù)決策,如投資決策、貸款決策、對外債務(wù)擔(dān)保決策和企業(yè)并購或重組決策等,只要通過董事會討論決定,即可付諸實施。在董事會開會討論過程中,董事們常站在經(jīng)營者的位置上作出決策。監(jiān)事會參與現(xiàn)場會議全過程,履行監(jiān)督職能,但監(jiān)事會成員無反對表決權(quán),只能進(jìn)行事后評判式監(jiān)督。從監(jiān)督結(jié)果看,在國有公司重大資產(chǎn)流失案件中,政府部門、公司的董事會和監(jiān)事會不能有效代表國有資本出資者利益進(jìn)行監(jiān)督。

(二)對公司高層經(jīng)營管理人員違規(guī)獲取個人財務(wù)利益的監(jiān)督不到位。對公司高層經(jīng)營管理人員違規(guī)獲取個人財務(wù)利益的監(jiān)督不到位表現(xiàn)在:現(xiàn)行財務(wù)監(jiān)督體制對國有公司經(jīng)營管理層的職位消費未設(shè)置有效的監(jiān)督關(guān)卡,造成國有資本出資人的資金不是流向生產(chǎn)經(jīng)營,而是流向少數(shù)高層人員的畸形消費;現(xiàn)行財務(wù)監(jiān)督體制對經(jīng)營管理層暗地里利用國有公司的人才、資金、產(chǎn)品、市場和技術(shù)等謀取個人利益的監(jiān)督存有缺陷;對國有公司高層設(shè)立“小金庫”,私分公款,難于實行財務(wù)監(jiān)督。

(三)對經(jīng)營管理者隱瞞真實信息不能及時實行有效監(jiān)督。主要表現(xiàn)在對關(guān)聯(lián)方交易、公司利潤信息和信息掌握的監(jiān)督三個方面。經(jīng)營管理層利用會計資料生成技術(shù),虛增業(yè)績,特別是利用關(guān)聯(lián)方交易虛構(gòu)利潤,蒙蔽政府職能部門和國有控股公司的相關(guān)利益人;另一方面由于會計信息生成技術(shù)原因和公司經(jīng)營管理層的主導(dǎo)作用,國有公司年度會計報告資料在經(jīng)過人為修飾后,往往變得讓人難于相信,而這就造成在監(jiān)督者與被監(jiān)督者之間的信息不對稱。

(四)國有公司年度財務(wù)報告審計委托制度不能有效維護(hù)出資者利益。國有控股上市公司財務(wù)報告的審查按照規(guī)定由社會中介組織會計師事務(wù)所承擔(dān)。在現(xiàn)行體制下,會計師事務(wù)所等一些中介監(jiān)督組織,獲取業(yè)務(wù)的方式不是提高審計鑒證質(zhì)量、提供可資信賴的審計報告或鑒證評估意見,而是千方百計與有權(quán)力委聘的公司經(jīng)營管理層搞好關(guān)系,以此取得國有公司年度財務(wù)報告審計鑒證業(yè)務(wù)的長期委托聘用合同,造成了會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)競爭的不正常,迫使許多會計師事務(wù)所按照公司的意思違心發(fā)表審計意見。

(五)經(jīng)營管理者財務(wù)監(jiān)督體制尚未成型。一方面經(jīng)營管理者的財務(wù)監(jiān)督目標(biāo)依公司負(fù)責(zé)人的意志而轉(zhuǎn)移,因而缺乏規(guī)范的財務(wù)監(jiān)督目標(biāo)。有些公司,在負(fù)責(zé)人或經(jīng)營管理層變更后,對財務(wù)監(jiān)督的取向及由此帶來的財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)的職能、任務(wù)和權(quán)限界定隨之變化;另一方面在內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督問題上,部分國有公司沒有把切實維護(hù)法人財產(chǎn)所有者利益或公司整體利益(以下簡稱法人財產(chǎn)所有者利益)作為設(shè)計監(jiān)督體制的重要目標(biāo),也沒有擬訂相關(guān)制度予以保障。

三、國有公司經(jīng)營者財務(wù)監(jiān)督體制的設(shè)計框架

出資者財務(wù)和經(jīng)營者財務(wù)已成為財務(wù)管理理論的重要內(nèi)容。從上世紀(jì)九十年代開始的出資者財務(wù)和經(jīng)營者財務(wù)的研究,已經(jīng)成為財務(wù)理論界共同關(guān)心的事。在財務(wù)管理理論方面,已基本認(rèn)同出資者財務(wù)和經(jīng)營者財務(wù)兩個理論分支。在出資者財務(wù)理論中,財務(wù)監(jiān)督理論作為其重要組成部分已經(jīng)確立。在經(jīng)營者財務(wù)理論中,財務(wù)控制理論也為共同認(rèn)可,對于經(jīng)營者財務(wù)監(jiān)督問題,理應(yīng)給予明確肯定。本文僅對經(jīng)營者財務(wù)監(jiān)督體制進(jìn)行框架設(shè)計。

(一)組織機構(gòu)。經(jīng)營者財務(wù)監(jiān)督體制的組織機構(gòu)是內(nèi)部機構(gòu)。在國有公司冗長的委托鏈中,除了最初的委托人(全體人民或股東)到最終的人(資產(chǎn)的使用者或經(jīng)營者)外,中間的委托人或人都具有雙重身份,既是委托人又是人。這種委托鏈決定國有公司內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督組織機構(gòu)的雙重身份:其一為公司總部的財務(wù)監(jiān)督組織機構(gòu)具有出資者監(jiān)督和經(jīng)營管理者監(jiān)督雙重身份。主要表現(xiàn)在擁有法人財產(chǎn)所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)和財務(wù)監(jiān)督權(quán)的公司總部,他們是下一層級的監(jiān)督權(quán)力機構(gòu),必須成為出資者財務(wù)監(jiān)督指令的執(zhí)行機構(gòu)。而作為公司的經(jīng)營管理高層,具有相對獨立的經(jīng)濟(jì)利益要求,時時不忘從其本身利益角度,實行一定范圍內(nèi)以其利益為主的財務(wù)監(jiān)督行為。在目前的條件下,國有公司內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督組織機構(gòu)具有雙重身份,這是我們必須面對的現(xiàn)實;其二為公司內(nèi)部不同層級財務(wù)監(jiān)督組織機構(gòu)具有監(jiān)督權(quán)力機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)雙重身份。根據(jù)委托理論,上一層級的財務(wù)監(jiān)督組織機構(gòu)既是下一層級監(jiān)督組織機構(gòu)的權(quán)力機構(gòu),又是上一層級監(jiān)督指令的執(zhí)行機構(gòu)。從公司財務(wù)監(jiān)督運行的實踐看,公司內(nèi)部每一層級的財務(wù)監(jiān)督組織機構(gòu)都具有這種雙重身份。因而,國有公司經(jīng)營者財務(wù)監(jiān)督體制的組織機構(gòu)主要有:

1、董事會及其辦事機構(gòu)。董事會作為公司經(jīng)營管理最高層,是公司法人財產(chǎn)所有權(quán)的代表者和擁有者,掌管公司的重大戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理決策和財務(wù)決策等權(quán)力,理所應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營者財務(wù)監(jiān)督體制的最高監(jiān)督權(quán)力機構(gòu)。從接受政府的委托角度看,董事會扮演雙重角色,要代表出資者在公司履行監(jiān)督職能,同時又要代表經(jīng)營管理者在公司履行監(jiān)督職能,這是兩種財務(wù)監(jiān)督體制相互交叉的重要連接點。在對公司進(jìn)行經(jīng)營管理時,既要利用出資者賦予的權(quán)力,監(jiān)督公司經(jīng)營管理執(zhí)行層維護(hù)國有資本權(quán)益,又要作為經(jīng)營管理最高層,監(jiān)督經(jīng)營管理各層努力工作,滿足公司全體員工的利益需求。董事會下設(shè)哪些履行經(jīng)營管理者財務(wù)監(jiān)督職責(zé)的辦事機構(gòu),直接與公司治理結(jié)構(gòu)有關(guān)。目前,尚無公認(rèn)的模式可以照搬,需根據(jù)公司不同情況而定。

2、總經(jīng)理及其班子。在國有公司中,總經(jīng)理及其班子負(fù)責(zé)日常的經(jīng)營管理,負(fù)有監(jiān)督下屬嚴(yán)格執(zhí)行公司各項財務(wù)決策的職權(quán)?？偨?jīng)理作為執(zhí)掌公司日常經(jīng)營管理權(quán)的高層人員,需要從公司整體角度,規(guī)劃財務(wù)運行和財務(wù)監(jiān)督,配備專門負(fù)責(zé)財務(wù)工作的副總經(jīng)理或總會計師,考慮所屬財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和財務(wù)人員的安排,并通過制定公司內(nèi)部的財務(wù)制度,規(guī)范財務(wù)收支,給財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)提供監(jiān)督依據(jù)。

3、隸屬總經(jīng)理及其班子的專門財務(wù)監(jiān)督部門。公司財務(wù)部門是隸屬總經(jīng)理及其班子的專門監(jiān)督部門,主要負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)事項的操作和處理,同時負(fù)有對公司日常財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督的職責(zé)。

4、公司職能部門和子(分)公司的財務(wù)機構(gòu)。從國有公司治理結(jié)構(gòu)層次看,職能部門、下屬子(分)公司是否設(shè)置財務(wù)機構(gòu),由公司經(jīng)營管理層確定。一般來說,層級較多的國有公司,都采取下設(shè)財務(wù)機構(gòu)的分散核算形式。因此,這些財務(wù)機構(gòu)同時又是監(jiān)督機構(gòu),要執(zhí)行公司年度預(yù)算和上層財務(wù)指令,對其管轄范圍內(nèi)的財務(wù)事項實行監(jiān)督。

5、其他專門監(jiān)督機構(gòu)。主要是公司內(nèi)部的一些非專職從事財務(wù)檢查監(jiān)督工作的組織機構(gòu)。

(二)監(jiān)督程序。經(jīng)營者財務(wù)監(jiān)督體制的監(jiān)督程序與公司日常財務(wù)管理活動結(jié)合在一起。表現(xiàn)為從上到下的層級監(jiān)督,其順序是:公司最高層董事會財務(wù)決策指令和財務(wù)監(jiān)督指令;總經(jīng)理及其班子接受董事會指令、向下具體實施指令并負(fù)責(zé)組織實施;總會計師接受指令、向財務(wù)機構(gòu)監(jiān)督指令;財務(wù)部接受指令、向下屬財務(wù)機構(gòu)指令,進(jìn)行財務(wù)收支的日常監(jiān)督和定期檢查;子(分)公司派出財務(wù)機構(gòu)或委派財務(wù)負(fù)責(zé)人接受指令,進(jìn)行日常監(jiān)督和定期檢查。

經(jīng)營者財務(wù)監(jiān)督體制的監(jiān)督程序與公司內(nèi)部的委托關(guān)系密切相關(guān)。一般來說,從上到下,層層進(jìn)行監(jiān)督是常用的監(jiān)督程序。但是,有時為了工作需要,公司高層監(jiān)督權(quán)力機構(gòu)可以越級直接對不同層次職能部門和子公司或者分公司等下屬進(jìn)行檢查監(jiān)督。

(三)運行方式。一般來說,出資者財務(wù)監(jiān)督體制所用的監(jiān)督方式,在經(jīng)營者財務(wù)監(jiān)督體制中都能使用。不同的是,經(jīng)營管理者比較喜歡采用直接派員對所屬職能部門和子公司(分公司)進(jìn)行事中監(jiān)督。這表現(xiàn)為在公司內(nèi)部實行會計委派制,派出財務(wù)機構(gòu)或會計負(fù)責(zé)人,對內(nèi)部各單位的財務(wù)行為進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督,使下屬財務(wù)活動盡可能置于高層的控制之中。

國有公司內(nèi)部會計委派制,根源于在不同經(jīng)營管理層之間的利益不對稱和信息不對稱,從而不能完全避免下層經(jīng)營管理者的道德風(fēng)險和逆向選擇。由于委托關(guān)系在不同層次的經(jīng)營管理者之間,同樣存在類似于所有者與經(jīng)營者之間的“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象。實行內(nèi)部委派會計制度,可以防范下屬經(jīng)營管理者發(fā)生損害公司整體利益的行為,保證經(jīng)營管理者財務(wù)監(jiān)督體制的運行不偏離高層意志。從現(xiàn)實角度看,實行內(nèi)部會計委派制度,下屬會計人員相對獨立,不受下屬單位經(jīng)營管理者的約束,有利于委派會計挺直腰桿站在公司整體利益立場上,對下屬單位的財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督,規(guī)范下屬單位及其經(jīng)營管理者的財務(wù)收支行為,有利于公司資金的整體調(diào)度和使用效益,實現(xiàn)公司整體財務(wù)目標(biāo)。

(作者單位:1.山東省建設(shè)發(fā)展研究院;2.山東省城鄉(xiāng)建設(shè)勘察院)

主要參考文獻(xiàn):

[1]李敬國.論國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督機制與制度設(shè)計[J].經(jīng)濟(jì)師,2008.8.

公司財務(wù)收支審計報告范文第4篇

摘 要 隨著注冊會計師舞弊案件日益增多，注冊會計師的誠信受到質(zhì)疑。政府審計機關(guān)對社會審計的監(jiān)督責(zé)任日益突出。本文就政府審計機關(guān)對社會審計監(jiān)管的必要性、監(jiān)管中存在的問題以及解決的方法進(jìn)行了探討。提出了政府審計有必要對社會審計進(jìn)行監(jiān)管的觀點，并就監(jiān)管中存在著法律法規(guī)不健全、審計人員素質(zhì)不能完全適應(yīng)社會審計報告質(zhì)量核查工作要求等問題以及相應(yīng)的改進(jìn)措施等進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞 政府審計 社會審計 監(jiān)管

一、監(jiān)管的必要性

（一）我國審計機關(guān)的本質(zhì)和職責(zé)決定政府審計有必要對社會審計監(jiān)管

審計機關(guān)的本質(zhì)是對財政、財務(wù)收支的真實、合法和效益進(jìn)行審查、鑒定和評價的監(jiān)督機構(gòu)。政府審計的職責(zé)是指政府審計機關(guān)及其工作人員依法對受托管理公共資源的各級政府機關(guān)和其他企事業(yè)單位公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行檢查，評價，并提出報告的一項具有獨立性綜合性和專業(yè)性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。

《審計法》第三十條明確規(guī)定：社會審計機構(gòu)的審計單位依法屬于審計機關(guān)監(jiān)督對象的，審計機關(guān)按照國務(wù)院的規(guī)定有權(quán)對該審計單位出具的審計報告進(jìn)行核查。所以出于防止國有資產(chǎn)流失，保證公共資源合理使用的目的，政府審計有必要對社會審計的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)管。

（二）我國社會審計的性質(zhì)和其承擔(dān)審計責(zé)任的情況決定政府審計有必要對社會審計監(jiān)管

社會審計性質(zhì)是指注冊會計師依法接受委托、獨立執(zhí)業(yè)、有償為社會提供專業(yè)服務(wù)的活動。會計師事務(wù)所是注冊會計師的工作機構(gòu)，是經(jīng)國家批準(zhǔn)成立的依法獨立承辦注冊會計師業(yè)務(wù)的單位，實行自收自支，獨立核算，依法納稅，具有企業(yè)的某些特性。在現(xiàn)有委托關(guān)系下：我國上市公司普遍存在“一股獨大”的現(xiàn)象[1]，審計委托和付費者不是股東，而是企業(yè)經(jīng)營者。所以委托業(yè)務(wù)需求本身缺乏強調(diào)審計真實性的內(nèi)在動機。2005年10月26日，根據(jù)中國證監(jiān)會公布的《關(guān)于廣東科龍電器股份有限公司涉嫌證券違法違規(guī)案件調(diào)查終結(jié)報告》顯示：2002年以來，顧雛軍等人在科龍電器采取虛增收入、少計費用等多種手段，虛增利潤，導(dǎo)致該公司所披露的財務(wù)報告與事實嚴(yán)重不符。

（三）從當(dāng)前注冊會計師行業(yè)的執(zhí)業(yè)環(huán)境來看，也有必要強調(diào)政府審計對社會審計的監(jiān)督

我國現(xiàn)在面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境是：國有企業(yè)在工業(yè)及建筑業(yè)所占比例已降到40%左右或以下，這就意味著會有越來越多的國有控股的企業(yè)需要注冊會計師的審計。

某記者對股市投資者進(jìn)行了一項調(diào)查。在北京的一個證券交易所的70位投資者接受了記者的問卷調(diào)查。在回收的50份問卷中，超過八成的投資者認(rèn)為上市公司造假，注冊會計師難辭其咎；七成以上的投資者不太相信注冊會計師出具的公司財務(wù)報表的審計報告。出現(xiàn)了對社會審計的“離不開、信不過”的兩難局面[2]。

所以審計機關(guān)有必要對社會審計進(jìn)行監(jiān)管，逐步強化社會審計的業(yè)務(wù)質(zhì)量?；謴?fù)其應(yīng)有的信譽。

二、監(jiān)管中存在的問題

（一）監(jiān)督社會審計的法律法規(guī)不夠健全、有的法規(guī)滯后，不能適應(yīng)新時期監(jiān)督社會審計的需要

目前我國的法律只賦予了審計機關(guān)對社會審計機構(gòu)出具相關(guān)報告的核查權(quán)，沒有規(guī)定相應(yīng)的處理處罰權(quán)，導(dǎo)致審計機關(guān)核查發(fā)現(xiàn)的大量社會審計機構(gòu)相關(guān)報告質(zhì)量問題，無權(quán)進(jìn)行處理，只能披露反映，使審計機關(guān)處于“監(jiān)而不管”、“查而不處”的尷尬局面[3]。

（二）審計人員素質(zhì)不能完全適應(yīng)社會審計報告質(zhì)量核查工作要求

目前在核查工作中，涉及到對資產(chǎn)評估報告的質(zhì)量核查時，我們由于沒有熟悉工程、設(shè)備等方面的專業(yè)人才，感到力不從心，許多方面由于專業(yè)性太強，審計人員無法下手，影響核查工作的整體質(zhì)量。

（三）存在審計空白和重復(fù)審計的現(xiàn)象

由于我國實行的是社會主義制度，公有制經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)地位，國有企事業(yè)單位為眾多數(shù)，而這些國有企事業(yè)都屬于國家審計機關(guān)監(jiān)督對象，國家審計機關(guān)依靠有限的審計資源，很難做到對眾多的審計對象的監(jiān)督，以致出現(xiàn)了審計監(jiān)督的空白，有些單位從未接受過審計。其次對部分企事業(yè)出現(xiàn)了重復(fù)審計，重復(fù)審計主要發(fā)生在企業(yè)，既有國家審計與社會審計的重復(fù)，也有不同類型審計的重復(fù)。

三、解決監(jiān)管中存在問題的幾點建議

（一）盡快制定完善社會審計相關(guān)法規(guī)制度，增強監(jiān)管實效性

國家應(yīng)盡快制定完善社會審計相關(guān)法規(guī)制度，進(jìn)一步明確各監(jiān)管部門的職責(zé)。財政和審計部門應(yīng)會同有關(guān)部門積極開展調(diào)研，為相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)和完善提供依據(jù)。目前，社會審計相關(guān)的法律法規(guī)建設(shè)應(yīng)重點解決對社會審計監(jiān)管以及如何促進(jìn)社會審計行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展問題，尤其是審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)社會審計報告質(zhì)量問題的處理、處罰權(quán)問題，以更好地發(fā)揮審計機關(guān)監(jiān)督作用。同時，通過完善監(jiān)管制度，促使各監(jiān)管部門認(rèn)真履行職責(zé)，加大監(jiān)管力度，增強監(jiān)管實效性。

（二）提高核查人員素質(zhì)，進(jìn)一步提高核查工作質(zhì)量和水平

針對目前我們現(xiàn)有人員素質(zhì)和知識結(jié)構(gòu)不能夠完全勝任核查工作目標(biāo)要求的狀況，應(yīng)積極搞好有針對性的培養(yǎng)鍛煉，以適應(yīng)核查工作要求。同時應(yīng)調(diào)整核查隊伍知識結(jié)構(gòu)，引進(jìn)工程、設(shè)備等方面專業(yè)技術(shù)人才，滿足核查工作需要，進(jìn)一步促進(jìn)審計核查工作質(zhì)量和水平的全面提高。

（三）抓大不放小，盡可能避免審計空白和重復(fù)審計

我們贊同在適當(dāng)?shù)那闆r下將國有控股企業(yè)交由社會審計去審查，國家審計機關(guān)保留對有關(guān)社會審計機構(gòu)審計結(jié)果抽查，但要注意抽查的科學(xué)和合理性。凡是國有參股控股的企業(yè)我們都應(yīng)該考慮到，不能只注重國家控股比例大的企業(yè)而忽視控股比例小的企業(yè)，兼顧經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)，和效益差的企業(yè)，制定出一套合理的抽樣方法。政府審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)退出下列職責(zé)：國有控股企業(yè)的財務(wù)報表的審計或稱資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益審計。國資委應(yīng)當(dāng)以出資人的身份負(fù)責(zé)聘請社會審計組織和注冊會計師對所屬國有控股企業(yè)進(jìn)行年度報表審計和改制、改組、融資等特殊目的的財務(wù)報表審計。這是國資委作為出資人所應(yīng)有的職責(zé)，是完善國企公論政府審計與獨立審計關(guān)系的厘定[4]。

參考文獻(xiàn)：

[1]李曉明.強化國有資產(chǎn)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計監(jiān)督.審計研究.2004(2).

[2]劉國常.論政府審計對社會審計監(jiān)督的必要性.中國審計.2002(3).

公司財務(wù)收支審計報告范文第5篇

審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計管理制度》。內(nèi)部審計工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)。下面由小編來給大家分享審計工作心得，歡迎大家參閱。

審計工作心得1我進(jìn)入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過的人才能體會。

工程審計在工程項目全過程控制當(dāng)中，是一個非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個涵蓋專業(yè)知識非常廣的工作，又是一項嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時專業(yè)性很強，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對合同的執(zhí)行過程管理，才能準(zhǔn)確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆。腋芯躚沽Ψ淺4?，技x齙階既肺尬螅忠指髯ㄒ導(dǎo)浼白薌劭刂頻鈉膠?，矢`諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔(dān)∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀(jì)律方面

1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責(zé)時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。

3.遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。

5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關(guān)方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。

8.善于總結(jié)實踐中的經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責(zé)任方面本年度我這個崗位的主要工作有

1.負(fù)責(zé)工程項目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價格及時準(zhǔn)確。

2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計量計價，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項目造價節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場監(jiān)督工作。

三、預(yù)算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算，為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊合作精神、與企業(yè)共命運、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對自己的工作有了更深的認(rèn)識，團(tuán)隊合作能力也進(jìn)一步加強。

四、工作不足方面

1、計劃做得不到位。

使我的工作比較被動。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。

3、通過在審計部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應(yīng)的知識，學(xué)習(xí)的主動性還不夠強。

今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項管理制度，進(jìn)一步加強工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。

2.做好每個工程的工作計劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項工作內(nèi)容做好。

3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領(lǐng)導(dǎo)匯報，使問題能夠及時有效的解決。

五、20__年工作計劃

項目現(xiàn)在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預(yù)算上來，因為決算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點工作：

1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對。

2、對照各項依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對。

3、各分包項目的分類決算。

審計工作心得2為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成20__年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國家審計。

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局審計重點，我部門對_月_日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌娿y行財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》。

為了更好地履行領(lǐng)導(dǎo)賦予的職責(zé)，加強銀行財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財務(wù)方面的工作

1、增強財務(wù)服務(wù)意識，2020年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務(wù)管理。

根據(jù)銀行規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分銀行的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)。

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分銀行的2020年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對本銀行的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

4、強力整頓財經(jīng)秩序。

根據(jù)市局財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實施強化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強資金管理的作用。

為了規(guī)范銀行經(jīng)濟(jì)運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經(jīng)濟(jì)運行。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整;強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

請大家能夠認(rèn)識到我們當(dāng)前的形勢，認(rèn)識到我們的銀行形勢，在來年的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備，我們銀行的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

審計工作心得3一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標(biāo)，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

一、嚴(yán)格審計的紀(jì)律和制度

審計部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。

二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務(wù)管理的監(jiān)督和評價

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計核算進(jìn)行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

三、嚴(yán)格費用報銷規(guī)定，嚴(yán)格費用審核

今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責(zé)任。

我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項目建設(shè)跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

審計工作心得4我任審計員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨立開展工作，按照審計員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、加強學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)

按照審計員的“政治堅強、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

1.認(rèn)真履行審計員工作職責(zé)，檢查了各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。

對崗位輪換、離任審計、財務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

2.求真務(wù)實、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計員職責(zé)，做好審計工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了核算質(zhì)量，增強了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向

1.加強理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，必須通過學(xué)習(xí)增強分析問題、解決問題的能力。

2.增強大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計工作心得5今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計工作心得如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。2020年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計，對2020年度省__、__、__等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

2020年，__原總經(jīng)理、新_副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

2020年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。2020年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。2020年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團(tuán)降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵

2020年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進(jìn)展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細(xì)規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

2020年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細(xì)到效益審計、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團(tuán)公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團(tuán)審計工作發(fā)展積攢力量。