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高速公路審計報告范文第1篇

為了規(guī)范我局內(nèi)部審計工作，加強對財務(wù)收支及各項經(jīng)濟活動的內(nèi)部審計監(jiān)督，確保我省高速公路管理事業(yè)持續(xù)、快速、健康的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合我局工作的實際，2000年我們制定了《****省高速公路管理局內(nèi)部審計工作實施辦法（試行）》。該辦法經(jīng)過三年的試運行，對于規(guī)范和指導(dǎo)我局內(nèi)部審計工作發(fā)揮了積極的作用。隨著我省高速公路事業(yè)的快速發(fā)展和多元化經(jīng)營格局的初步形成，內(nèi)部審計工作越來越顯得重要，為此，我們對《****省高速公路管理局內(nèi)部審計工作實施辦法（試行）》進行了修訂，現(xiàn)將修訂后的《****省高速公路管理局內(nèi)部審計工作實施辦法》印發(fā)給你們，望各單位認真貫徹執(zhí)行。原試行辦法同時廢止。

二00年二月二十日

附件：

****省高速公路管理局

內(nèi)部審計工作實施辦法

第一章總則

第一條為了實現(xiàn)我省高速公路系統(tǒng)內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《****省交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合我局的實際，制定本辦法。

第二章組織機構(gòu)和內(nèi)審人員

第二條****省高速公路管理局設(shè)審計處，在局長領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。

第三條審計處對局長負責并報告工作，接受上級審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條省高管局所屬處級建制的單位要設(shè)專職內(nèi)部審計人員。

第五條內(nèi)部審計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，審計部門負責人的任免、審計人員的調(diào)動，要事先征求上級主管審計部門的同意。

第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，要掌握國家的方針、政策和法規(guī)，熟悉本行業(yè)、本單位業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理，具有較高的審計、會計業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)濟、工程技術(shù)專業(yè)知識。

內(nèi)部審計人員應(yīng)接受崗位培訓(xùn)。

第七條內(nèi)部審計人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考試、考評和聘任，接國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八條內(nèi)部審計人員的外勤工作享受適當補貼，具體標準比照當?shù)貙徲嫏C關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得、、泄漏秘密、。

第十條內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。

第三章職責

第十一條高管局內(nèi)部審計機構(gòu)主要對本單位及下屬單位的以下事項進行內(nèi)部審計和評價：

（一）財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)決算；

（二）與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

（三）企業(yè)收入、成本、費用的合法性及其經(jīng)營成果的效益性；

（四）國有資產(chǎn)的完整性及其保值、增值情況；

（五）經(jīng)濟責任審計；

（六）國家投資的工程項目、自籌資金投資的工程項目、集資建房以及其它資金投資的工程項目的開工前審簽、預(yù)算、決算及效益；

（七）重要經(jīng)濟合同的訂立及執(zhí)行中的有關(guān)事項；

（八）內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況；

（九）財經(jīng)法規(guī)及規(guī)章制度執(zhí)行情況；

（十）實行目標責任制單位的主要經(jīng)濟指標完成情況；

（十一）完成上級主管部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計事項。

第十二條對本單位及下屬單位經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。

第十三條向上級主管部門報送下列資料：

（一）審計工作計劃及工作總結(jié)；

（二）審計統(tǒng)計報表；

（三）上級主管部門統(tǒng)一部署的專項審計報告或?qū)徲嬚{(diào)查報告及審計意見書、審計決定；

（四）經(jīng)營管理中的重要問題的審計調(diào)查報告和經(jīng)濟效益審計調(diào)查報告；

（五）嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費、貪污受賄等案件的專案審計報告；

（六）其它重要審計項目的審計報告、審計意見書和審計決定；

（七）本部門、本單位內(nèi)部審計工作規(guī)定、制度；

（八）內(nèi)部審計工作信息；

（九）其它有關(guān)資料。

第四章權(quán)限

第十四條高管局內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：

（一）要求本單位有關(guān)部門及所屬單位，報送計劃、預(yù)算、決算和有關(guān)報表等資料；

（二）檢查憑證、帳表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；

（三）參加有關(guān)經(jīng)營管理、財務(wù)和經(jīng)濟管理等方面的會議；

（四）參與重大經(jīng)濟合同簽訂、重要設(shè)備更新和技術(shù)改造等經(jīng)濟決策活動；

（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和嚴重損失浪費的行為，經(jīng)本單位負責人同意，做出封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)等臨時制止決定；

（六）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本單位負責人批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

（七）提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

（八）對違反財經(jīng)法規(guī)的行為，按照有關(guān)規(guī)定進行處理；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重后果負有直接責任的人員，提出處理建議；

（九）對交通專項資金的違紀款項，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準可采取收繳措施。收繳的款項，按規(guī)定的用途重新安排使用。

第五章程序

第十五條高管局內(nèi)部審計工作的程序是：

（一）根據(jù)國家審計機關(guān)和上級主管部門的部署，結(jié)合本單位的具體情況，擬定年度內(nèi)部審計工作計劃，報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行；

（二）根據(jù)年度內(nèi)部審計工作計劃或上級主管部門交辦的審計事項，逐一擬定審計工作方案，確定審計范圍、內(nèi)容、方式、時間、審計人員組成和具體分工；

（三）實施審計時應(yīng)提前三天將審計內(nèi)容、時間、審計組成員及要求配合的工作要求通知被審單位。被審單位應(yīng)積極配合和協(xié)助，并提供必要的工作條件；

（四）對審計事項，審計人員要取得真實、合法的證明材料，認真編制審計底稿，并由相關(guān)人員簽字確認；

（五）審計終結(jié)，寫出審計報告，征求被審計單位的意見，對有異議的事項進行復(fù)查，根據(jù)被審計單位的意見和復(fù)查情況修改審計報告，重新認定；

（六）根據(jù)審計報告擬出審計意見書或?qū)徲嫑Q定，連同審計報告一并送本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)審批；

（七）將審批后的審計意見書或?qū)徲嫑Q定送達被審單位。被審單位接到審計意見書或?qū)徲嫑Q定后執(zhí)行。并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果。被審計單位對審計意見或?qū)徲嫑Q定有異議，可在收到審計意見書和審計決定之日起十五日內(nèi)，向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位負責人提出，該負責人應(yīng)及時處理。在未做出新的決定之前，原審計意見書或?qū)徲嫑Q定仍然生效；

（八）對采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況，在半年內(nèi)進行檢查，對主要審計項目，進行后續(xù)審計。

第十六條對辦理的審計事項，整理歸檔，并按照有關(guān)規(guī)定進行管理。

第六章獎懲

第十七條對審計工作成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)、有突出貢獻的審計人員以及揭發(fā)、檢舉違反財經(jīng)法規(guī)、保護國有財產(chǎn)的有關(guān)人員，本單位和上級主管部門應(yīng)給予表彰和獎勵。

第十八條內(nèi)部審計人泄漏秘密，，等，可根據(jù)情節(jié)輕重給以警告、嚴重警告、開除留用以至開除的行政處分。情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，可提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十九條對違反本規(guī)定的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請有關(guān)部門處理。

第七章附則

第二十條本實施辦法與國家頒布的有關(guān)規(guī)章、制度有抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。

高速公路審計報告范文第2篇

[論文摘要]經(jīng)過20多年的改革開放．

三、積極穩(wěn)妥地探索 網(wǎng)絡(luò) 遠程審計和 計算 機審計

1．善用互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢，提高內(nèi)審工作效率。

隨著高速公路里程的不斷延伸，高速公路經(jīng)營 企業(yè) 經(jīng)濟 業(yè)務(wù)量也不斷擴大，每年一次的現(xiàn)場審計監(jiān)督手段已無法適應(yīng)其 發(fā)展 要求。如今，計算機己廣泛應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)營管理、勞資財會和工程建設(shè)等各個領(lǐng)域，加之企業(yè)局域網(wǎng)的建立和完善，高速公路經(jīng)營公司與下屬公司、物資供應(yīng)商、 金融 機構(gòu)、稅務(wù)部門等外部組織的聯(lián)系也越來越多地通過網(wǎng)絡(luò)進行，這就要求內(nèi)部審計必須伸入“網(wǎng)絡(luò)”空間。

高速公路經(jīng)營企業(yè)內(nèi)審工作如果沒有 現(xiàn)代 化的科技手段，就無法適應(yīng)多變的形勢。企業(yè)根據(jù)知識經(jīng)濟時代信息化建設(shè)的要求，加大對內(nèi)部審計的科技投資力度，使內(nèi)審工作擺脫手工操作早et進入信息化、規(guī)范化的發(fā)展階段，從而盡可能減少、避免資產(chǎn)的閑置、浪費，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

2．積累經(jīng)驗，積極攻關(guān)，探索計算機審計的新方法、新技術(shù)。lw881.com

遠程審計是利用審計數(shù)據(jù)接口技術(shù)，通過互聯(lián)網(wǎng)獲得被審單位的原始數(shù)據(jù)，以計算機為輔助工具，運用審計軟件分析判斷，并通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸或在網(wǎng)上公布審計報告的審計方式。計算機審計是計算機技術(shù)和電算化 會計 信息系統(tǒng)發(fā)展的結(jié)果，主要包括兩個方面的內(nèi)容：①對計算機會計信息系統(tǒng)(edp)進行審計，即將計算機系統(tǒng)作為審計的對象。②計算機輔助審計，即利用計算機作為審計的輔助工具。

目前，能夠適用高速公路企業(yè)的審計軟件系統(tǒng)幾乎沒有，大多數(shù)企業(yè)均不具備符合國家標準或行業(yè)標準的數(shù)據(jù)接口。如何對那些已經(jīng)在不同程度上實現(xiàn)了計算機會計管理系統(tǒng)的部門和單位進行審計監(jiān)督，推動 交通 內(nèi)審信息化建設(shè)，筆者建議，吸收全行業(yè)既有計算機基礎(chǔ)理論水平、應(yīng)用能力又有內(nèi)審實踐經(jīng)驗的人員組成技術(shù)攻關(guān)小組，開展計算機審計的實踐與理論研討活動，對遇到的技術(shù)性問題進行攻關(guān)， 總結(jié) 和推廣計算機審計的專家經(jīng)驗等，勢在必行。

四、從不同的角度切入，實現(xiàn)內(nèi)審部門多種績效評價模型的構(gòu)建。

1．建立內(nèi)審部門績效評價模型的不利因素高速公路經(jīng)營公司為了提高運作效率，需要加強對各職能部門的績效進行考核，內(nèi)審部門也不例外。內(nèi)審部門的績效評價問題在我國提出較晚，在評價指標的選擇上過于簡單，在權(quán)重賦值上隨意性強：①內(nèi)審部門作用的發(fā)揮深受其獨立性、權(quán)威性特征的影響，而這些特征的強弱多由內(nèi)部審計管理模式和內(nèi)審在企業(yè)中的地位決定。②內(nèi)審工作實際上是一種面向企業(yè)內(nèi)部提供的服務(wù)，對于服務(wù)質(zhì)量的認定缺乏統(tǒng)一的方法和標準。③內(nèi)審部門的貢獻一般都具有長期性，而績效評價一般以不超過一年的時間段為周期。④內(nèi)審部門的作用多具有間接性很難用定量方法計量，用定性方法又過于簡單，缺乏說服力。⑤內(nèi)審部門提供的咨詢服務(wù)依賴于領(lǐng)導(dǎo)的重視程度和作業(yè)單位的具體行動，很難評價咨詢服務(wù)的質(zhì)量。

高速公路審計報告范文第3篇

一干部黨員帶頭抓政治學(xué)習(xí)，以帶動全體員工共同學(xué)習(xí)共同提高

今年對于全體中國人來說是輝煌的而讓人振奮的一年，在這一年里，我們迎來的黨的十六屆六中全會的召開，迎來的黨的新一屆領(lǐng)導(dǎo)集體的確定，迎來新的通過。因此其會議內(nèi)容書記的重要話精神即成為了我所全體學(xué)習(xí)的熱點。

在支部全年的正常政治學(xué)習(xí)工作中，為了起到黨員干部的模范帶頭作用，對于政治學(xué)習(xí)我們支部每次都是帶頭先學(xué)，做到對學(xué)習(xí)的內(nèi)容融會貫通后，在組織全體員工共同學(xué)習(xí)，以保證員工們在學(xué)習(xí)期間提出的一些新的看法新的想法我們有心理準備，以便在共同學(xué)習(xí)，并起到在政治素質(zhì)上的共同提高。

在保證共同學(xué)習(xí)共同提高的基礎(chǔ)上，所規(guī)定，每月至少出一期政治學(xué)習(xí)的黑板報，將政治學(xué)習(xí)內(nèi)容個人的心得體會都上黑板報公布，這樣就更進一步加強的全所政治學(xué)習(xí)的氛圍，也更好的起到共同提高之目的。

二實行財務(wù)核銷監(jiān)督制度，進一步強化財務(wù)公開制度

一個單位的財務(wù)體制完善及財務(wù)監(jiān)督體制完善才可有力的阻止不廉潔的事件的發(fā)生。我所在這方面做了大量的實際工作，其辦法一是，新增了物資材料審計制度，規(guī)定凡是每一單項工程，必須做到有工程審計專班的共同簽字審核，由所長親自做出單項工程審計報告后，方可根據(jù)審計報告結(jié)算付款。這樣就有力閉免了在工程物資的實際使用中和物資結(jié)算中的不廉潔的事件的發(fā)此文來源于文秘站網(wǎng)生；二是，加強了財務(wù)管理力度，原來所財務(wù)人員中出納因兼有收取電費工作，因此為了方便收費，未與會計人員同在一個辦公室辦理財務(wù)業(yè)務(wù)，這樣就造成了一定的財務(wù)管理空間，其會計與出納的共同監(jiān)督職能有一定的影響，因此，所領(lǐng)導(dǎo)及時按照加強財務(wù)管理的原則，進行了工作的從新布置，理順了財務(wù)工作程序，加強了財務(wù)監(jiān)管力度；三是，對財務(wù)票據(jù)的核銷工作進行了進一步的規(guī)范，確定凡是需報銷的單據(jù)，必須嚴格按照局規(guī)定的財務(wù)核銷辦法執(zhí)行，缺少一項簽字手續(xù)，即視為不合格的，因些有力制止了在財務(wù)核銷中的不廉潔事件。

三健全黨風(fēng)廉政建設(shè)的基礎(chǔ)資料

今年在搞好我所黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的同時，還以創(chuàng)建一流供電企業(yè)為契機，加大對黨風(fēng)廉政建設(shè)的各種相關(guān)資料的收集與歸檔工作，以規(guī)范其資料管理來促使黨風(fēng)廉政建設(shè)的正常有序的開展，做到了實際行動，并有詳細的檔案記錄。

四以黨建工作促經(jīng)濟效益的具體體現(xiàn)

高速公路審計報告范文第4篇

一、內(nèi)部會計控制在會計基礎(chǔ)規(guī)范中的應(yīng)用

會計基礎(chǔ)規(guī)范是對會計基礎(chǔ)工作的管理、會計機構(gòu)和會計人員、會計人員職業(yè)道德、會計核算、會計監(jiān)督、單位內(nèi)部會計管理制度建設(shè)等問題作出的全面規(guī)范，它為各單位和廣大會計人員開展會計基礎(chǔ)工作提出要求和示范，也為各級管理部門管理會計基礎(chǔ)工作、檢查會計基礎(chǔ)工作情況提供政策依據(jù)和考核標準，督促各單位不斷改進和加強會計基礎(chǔ)工作。

作為內(nèi)部會計控制最基礎(chǔ)的管理，會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對單位財務(wù)工作提供了最基本的控制保障。為此，在會計基礎(chǔ)規(guī)范中，高速公路企業(yè)應(yīng)做好以下幾項工作：

1.確保不相容職務(wù)相分離。這就要求各單位建立財務(wù)人員崗位責任制度，明確各崗位的責任;分析業(yè)務(wù)流程，確定重要風(fēng)險控制點；通過在崗位設(shè)置上互相牽制、制約，防范舞弊行為的發(fā)生。

2.建立完善會計核算工作規(guī)范。制定內(nèi)部會計管理制度，如財務(wù)報銷制度、會計交接制度、檔案管理制度、資金管理制度，通過流程管理，強化內(nèi)部牽制與控制；使用財務(wù)管理軟件系統(tǒng)，為快捷地提取會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提供有力支持，規(guī)避人為操縱風(fēng)險，使財務(wù)體系內(nèi)部控制更加嚴密有效，確保為使用者提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

3.建立完備的資產(chǎn)和資金管理體系。建立實物資產(chǎn)管理制度，定期對貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)等進行清查盤點核實，確保賬實相符。對大額的資本性支出、對外擔保等，建立董事會審批程序，確保資產(chǎn)的安全完整。

二、內(nèi)部會計控制在預(yù)算管理中的運用

預(yù)算管理具體包括預(yù)算的編制、管理、控制、分析評價等等，是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。它包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，并以現(xiàn)金流為核心進行編制。預(yù)算管理是內(nèi)部會計控制的重要內(nèi)容，它是提升企業(yè)管理水平，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)營目標的重要手段。

在編制預(yù)算時，企業(yè)應(yīng)充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的影響，同時，要結(jié)合上年實際，考慮預(yù)算年度的增減情況，采取增量預(yù)算、零基預(yù)算等編制方法科學(xué)編制預(yù)算。企業(yè)全面預(yù)算編制一般按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

經(jīng)董事會批準的年度預(yù)算報告，企業(yè)應(yīng)結(jié)合管理構(gòu)架、職能分工及核算要求，通過建立與健全內(nèi)部成本責任制、成本費用控制系統(tǒng)和內(nèi)部考核機制，合理分解控制預(yù)算目標，調(diào)動全體員工、各職能部門和基層單位的積極性和責任感。

具體操作中，筆者認為高速公路企業(yè)的預(yù)算管理應(yīng)從以下幾方面著手：

1.以責任書形式確定預(yù)算目標和責任。高速公路企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)和高速公路企業(yè)應(yīng)每年簽訂目標責任書，作為年度考核和評價業(yè)績的依據(jù)。

2.實現(xiàn)全方位、全過程、全員參與。高速公路企業(yè)應(yīng)將預(yù)算指標層層分解落實到各部門及收費站，使各責任主體具有明確的成本費用管理目標和管理成本費用的責任，從而將企業(yè)內(nèi)部各級單位以至各個成員與高層管理者連接在一起，將個人的利益、價值與企業(yè)目標連接在一起，執(zhí)行者通過參與預(yù)算的制定、預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算差異的分析，增強了主人翁責任感；通過全員進行全過程全方位的監(jiān)督與控制，使得企業(yè)管理由直接管理變成了間接管理，實現(xiàn)了集權(quán)與分權(quán)的有機統(tǒng)一。

3.建立預(yù)算執(zhí)行情況定期分析報告制度。財務(wù)部門應(yīng)定期分析預(yù)算執(zhí)行情況及差異，并及時上報。高速公路企業(yè)應(yīng)定期召開預(yù)算分析會，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，尋求解決的辦法。通過預(yù)算分析與評價，可有效降低經(jīng)營風(fēng)險，確保企業(yè)全面預(yù)算的實現(xiàn)。

4.完善績效考核評價體系。建立激勵與約束并存的機制，科學(xué)評價公司管理水平和經(jīng)營業(yè)績?？蓪㈩A(yù)算作為一項重要的考核指標，列入績效考核體系。其中，預(yù)算完成情況，作為主要考核打分項，同時列入其他管理指標和管理項目，全面評價企業(yè)績效，將考核結(jié)果與高管、中層及員工的收入緊密掛釣，調(diào)動全員的工作積極性。

當然，應(yīng)注意高速公路企業(yè)為完成預(yù)算目標，調(diào)整收入、虛列成本費用、設(shè)賬外賬等，董事會或相關(guān)權(quán)力機構(gòu)應(yīng)制訂嚴厲的追究責任措施，確保經(jīng)營層一心一意抓管理，盡最大努力確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。

三、內(nèi)部會計控制在資金管理中的運用

貨幣資金是處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，是流動性最強的資產(chǎn)。在單位的各項經(jīng)濟活動中，貨幣資金起著非常大的作用，單位的收支、償債和日常業(yè)務(wù)等需要保證一定的貨幣存量；另一方面貨幣資金存量過多又意味著資金的閑置和潛在效益的損失。因此，建立規(guī)范的貨幣資金控制制度，并有效地執(zhí)行至關(guān)重要。在實務(wù)中，對貨幣資金的每一環(huán)節(jié)進行控制既不經(jīng)濟也不現(xiàn)實，重要的是在控制活動中設(shè)置關(guān)鍵控制點，確保不相容職務(wù)相分離。

高速公路的主營業(yè)務(wù)是車輛通行費收入，而征收的通行費基本上都為現(xiàn)金，因此，加強資金控制，防范資金風(fēng)險，確保資金的安全完整顯得尤為重要。

1.建立完備的內(nèi)部牽制機制，確保收入足額上解。在收入的解繳環(huán)節(jié)，要堅決杜絕現(xiàn)金坐支、挪用行為。要求各收費站建立完善的內(nèi)部制約牽制制度：（1)崗位設(shè)置上，實行票款分離，即每收費站的票證員、收銀員必須分由不同人擔任；（2)上解款項時，票證員、收銀員應(yīng)對銀行；押運公司）解繳的相關(guān)證件進行核實記錄，無誤后方可解款，值班站長監(jiān)督解款全過程，并需和票證員、收銀員及銀行(或押運公司）在相關(guān)記錄上簽字確定，防止誤解少解冒解的風(fēng)險；（3)銀行收取款項后，通過短信服務(wù)通知收費站站長，收費站站長再次核對，進一步強化控制管理；（4)相關(guān)監(jiān)督部門，如財務(wù)、審計、收費、稽查等部門定期或不定期對上述過程的記錄進行稽核，制定嚴厲的管理措施，對發(fā)現(xiàn)的問題嚴肅處理。進一步確保收入及時、足額、安全解繳指定的收入專戶；（5)月末財務(wù)部門將銀行進賬單與收費業(yè)務(wù)管理部門確認的收入進行核對一致后方可入賬，確保資金的完整無誤；(6)通過對收費站現(xiàn)金投保，進一步降低資金風(fēng)險。

2.對資金實行“收支兩條線”管理。根據(jù)預(yù)算管理和資金安全管理要求，對資金實行銀行賬戶分賬制度。即高速公路企業(yè)可在銀行分別開設(shè)收入賬戶和支出賬戶。收入賬戶由董事會或類似權(quán)力機構(gòu)統(tǒng)一預(yù)留印鑒。所有的收入解繳指定專戶后，由于預(yù)留的是董事會或類似權(quán)力機構(gòu)印鑒，高速公路企業(yè)的通行費收入只能繳入而無權(quán)限轉(zhuǎn)出。支出賬戶由高速公路企業(yè)預(yù)留印鑒。所有的支出項目，需通過董事會按照年度預(yù)算或批復(fù)將資金撥付支出賬戶后，方可支取。

3.強化崗位控制，嚴格資金管理。嚴格按內(nèi)部會計控制和規(guī)范要求設(shè)置財務(wù)部門人員崗位，確保不相容職務(wù)相分離，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不能同時兼任會計記賬工作，會計記賬人員不能同時兼任審核人員，印鑒應(yīng)分別管理。

財務(wù)人員在日常管理中，要嚴格按照《銀行結(jié)算紀律》規(guī)定進行銀行結(jié)算；按照《現(xiàn)金管理辦法》規(guī)定提取和使用現(xiàn)金。超過庫存的現(xiàn)金必須繳存4艮行。財務(wù)管理部門應(yīng)定期或不定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。

對重要的現(xiàn)金管理部門，如財務(wù)部門、收費站票證室等按規(guī)定配備安全設(shè)施。如配備“三鐵一器”等，確保貨幣資金或有價證券的安全完整。

4.優(yōu)化資金管理，提高閑置資金效益。鑒于高速公路一次性投資大，回收期長，現(xiàn)金流充裕等特點，為充分發(fā)揮閑置資金效益，可籌劃對實現(xiàn)的凈利潤進行預(yù)分紅，確保股東及時取得分紅款;根據(jù)通行費收入的特點，調(diào)整折舊政策，將年實現(xiàn)收益提前；而提前取得的分紅款或收益款又可為股東尋求更好的投資途徑，以實現(xiàn)更好的收益，從而形成良性資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)。還可通過開展協(xié)定存款、提前還貸、委托貸款等形式，籌劃貸款的拆長補短，力爭將融資成本最小化，實現(xiàn)利息收入和投資收益最大化。

四、內(nèi)部會計控制在工程管理中的運用

工程管理就是對工程或者說工程建設(shè)從投資機會研究、初步可行性研究、最終可行性研究、勘察設(shè)計、招標、采購、施工、試運行等）進行的管理。而工程管理的內(nèi)部會計控制，就是為保證工程項目業(yè)務(wù)順利進行，實現(xiàn)工程項目管理目標，提高單位資金使用效益，從工程項目決策開始，經(jīng)過工程項目招標、投標、定標、工程項目施工至竣工驗收整個周期的會計控制活動。

內(nèi)部會計控制規(guī)范要求企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責權(quán)限，加強工程項目的預(yù)算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。

在高速公路企業(yè)，其建設(shè)投資的最后產(chǎn)品即公路路產(chǎn)，要保證其始終達到公路等級評定要求，就要對其投入一定的資金。高速公路企業(yè)用于道路的維護維修支出一般包括保潔費、小修支出、大中修（專項）支出、更新改造支出等，其資金的投入不同，內(nèi)部會計控制對其的要求不同。

對保潔支出、小修支出等，應(yīng)作為日常維護費用，根據(jù)公路運營年限的長短，確定公里維護費。該項目的維護要通過招標、競價等程序，確定維護單位，高速公路企業(yè)應(yīng)建立完備的管理辦法和考核辦法，對維護單位按月考核，財務(wù)部門依據(jù)考核情況和養(yǎng)護部門提出的申請資金單，支付費用。

高速公路企業(yè)每年在日常維護以外，都會發(fā)生一些大中修(專項）支出。如部分路段路面沉陷、橋頭跳車、邊坡落碎、路沿石毀損、交通標志牌更換、道路綠化等支出。這些支出投資額不等，有幾萬元、幾十萬元、幾百萬元甚至幾千萬元。對這些支出，高速公路應(yīng)才艮據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)的實際，完善相關(guān)程序，制定管理辦法。根據(jù)公路養(yǎng)護工程的特點，公路病害一般集中出現(xiàn)在3~4月春融期和8~9月雨季期，為使項目的提出客觀、真實、有針對性，企業(yè)應(yīng)在每年的3月初至4月初或8月下旬至9月中旬組織路況調(diào)查，針對病害提出相應(yīng)的大中修（專項）工程計劃，并以書面形式報告董事會或類似權(quán)力機構(gòu)。在工程定價上，高速公路企業(yè)可在管理辦法中根據(jù)投資額或工程復(fù)雜程度，規(guī)定審批立項的權(quán)限，在國家招投標管理法的框架內(nèi)，結(jié)合企業(yè)特點，制定相應(yīng)的招投標管理辦法，對未達到招投標管理的項目，企業(yè)可規(guī)定競價、競爭性談判、詢價、單一來源定價等工程定價的管理，提高決策的透明度和公正性，有效防范舞弊行為的發(fā)生。

在施工過程中，高速公路企業(yè)可根據(jù)投資情況對專項工程實行項目法人負責制、合同管理制和工程監(jiān)理制，由養(yǎng)護工程部門代表企業(yè)全面負責工程項目的建設(shè)管理。在工程完工后，要及時進行驗收和結(jié)（決）算，對達到一定投資項目的工程，還應(yīng)做到“先決算、后審計”。以審計報告作為支付工程款的依據(jù)。

對更新改造項目，由于其投資一般在幾千萬元甚至幾億元，對此類投資，國家都有嚴格的管理規(guī)定，高速公路企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行相關(guān)程序規(guī)定。

以上從會計基礎(chǔ)管理、預(yù)算管理、資金管理、工程管理等四個方面對高速經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部會計控制建設(shè)作了一個較為詳細的闡述。高速公路內(nèi)部控制還涉及采購管理、資產(chǎn)管理、投資融資管理等，本文在此不展開累述。

五、內(nèi)部會計控制再監(jiān)督的運用

高速公路審計報告范文第5篇

根據(jù)建設(shè)項目進展情況對整個跟蹤審計工作作出統(tǒng)籌安排，一般按建設(shè)工程內(nèi)容分為下面幾部分重點審查：

(一)審查建設(shè)項目立項程序，以及設(shè)計、監(jiān)理、施工的招投標和合同內(nèi)容執(zhí)行情況。審查工程設(shè)計、招標、施工和監(jiān)理單位是否具備相應(yīng)資質(zhì)，設(shè)計費、費、施工費和監(jiān)理費收取是否符合國家有關(guān)規(guī)定；審查工程審批文件，是否符合有關(guān)規(guī)定；工程的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等招標投標程序及其結(jié)果是否合法、有效，前期征地拆遷手續(xù)是否完備，程序是否規(guī)范，查處不嚴格履行基本建設(shè)程序，未經(jīng)審批或未辦理施工許可隨意開工建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)插手工程招投標方面、、招標人虛假招標、投標人圍標串標和評標不公正等問題；審查合同簽訂內(nèi)容，是否與招投標、中標的內(nèi)容和金額一致，投標人的承諾是否在合同中體現(xiàn)。

(二)審查合同內(nèi)工程量計算的內(nèi)容、重大設(shè)計變更簽證、新增工程量和單價的確定。

工程建設(shè)是否按合同內(nèi)容實施，與概算總投資的控制措施是否到位、工程量計算過程是否真實與合規(guī)、月進度報表是否真實與合規(guī)、是否建立工程計量臺賬，查處施工單位是否偷工減料、轉(zhuǎn)包或違法分包等問題；設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，影響項目建設(shè)規(guī)模的單項工程投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容變更是否按規(guī)定的管理程序報批。有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標準，有無計劃外建設(shè)項目；重點跟蹤量化審查單項工程金額超過200萬1：22z的合同及設(shè)計、監(jiān)理金額超過50萬以上的合同，對合同價格是否與投標報價一致進行審計監(jiān)督，隱蔽工程一次結(jié)算工程款超過30％的合同價款和200萬元以上合同有重大變更，其金額超出原合同10％以上的，或單項(清單報價)工程超出25％以上的；關(guān)注工程是否有盲目壓縮工期、試驗檢測數(shù)據(jù)資料不真實、施工監(jiān)理不嚴格、工程質(zhì)量及安全生產(chǎn)和環(huán)境保護責任制不落實等問題。審查建設(shè)單位是否按國家有關(guān)規(guī)定建立、健全相關(guān)的內(nèi)部控制管理制度，責任是否明確，各項內(nèi)部控制制度是否得到有效落實和執(zhí)行。

(三)審查建設(shè)資金來源、管理和使用情況。審查建設(shè)資金來源，是否按投資計劃及時撥付到位，能否滿足項目建設(shè)進度需要，建設(shè)資金有無滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用等問題；是否按進度、按合同規(guī)定付款，對以工程量清單進行招標的項目是否定期根據(jù)變更情況調(diào)整工程量清單，做好造價的實時控制，避免超清單支付的情況發(fā)生：審查建設(shè)資金是否專戶存儲，?？顚Ｓ茫瑢彶轫椖控泿刨Y金的真實與合法性，主要核實銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金，審查有無建設(shè)收入，建設(shè)收入的來源及使用情況。關(guān)注資金管理使用中，是否存在混亂、損失浪費以及非合理原因造成工程建設(shè)項目嚴重超概算等問題；審查建設(shè)單位工程成本核算賬務(wù)處理，是否符合《同有建設(shè)單位會計制度》的要求，是否正確歸集建設(shè)成本，單項工程成本是否準確，有無將不合理的費用擠入工程成本：核查財務(wù)報表是否真實，是否符合法律、法規(guī)及會計準則的有關(guān)規(guī)定，會計報表和附注及其編表說明反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確、合規(guī)，工程價款結(jié)算和往來款項是否真實、合法：審查待攤投資中發(fā)生的建設(shè)單位管理費是否真實合規(guī)，征地拆遷費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費是否按照合同規(guī)定支付。貸款利息是否按照規(guī)定利率計息、分攤是否合理。關(guān)注列入的科研(課題)是否真實與合規(guī)。審查下?lián)軐ｍ椯Y金撥付的依據(jù)，延伸審查專項資金財務(wù)收支是否真實、合規(guī)、合法，會計核算是否規(guī)范。審查設(shè)備、材料等物資是否按設(shè)計要求進行采購，有無盲目采購行為；設(shè)備、材料等物資的采購、驗收、保管和領(lǐng)用手續(xù)是否合規(guī)、有效。關(guān)注固定資產(chǎn)臺賬記錄是否準確。高速公路建設(shè)項目的跟蹤審計，重點對工程重大變更情況的審查，變更的理由是否充分，變更的內(nèi)容是否真實，審批的程序是否完善、合理，變更項目的實施是否真實合規(guī)，對隱蔽工程要求被審計單位及時報告重大隱蔽工程實施的時間、地點和項目名稱，對隱蔽工程進行現(xiàn)場勘察，對實施情況作出審計工作記錄，制做審計證據(jù)，填寫審計臺賬，為竣工決算審計收集和準備資料。

(四)工程竣工決算。主要審查建設(shè)項目工程竣工決算報表和說明書以及建設(shè)項目竣工編制依據(jù)的真實性、合法性；建設(shè)項目建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資的列支內(nèi)容和分攤及其他投資列支的真實性、合法性、效益性；有無非法轉(zhuǎn)包工程行為，工程價款結(jié)算是否符合合同要求，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款問題；工程竣工資料檔案歸集整理的真實性、完整性、準確性和交付使用資產(chǎn)是否真實。關(guān)注跟蹤審計過程發(fā)現(xiàn)的問題與整改情況。待工程和財務(wù)結(jié)算審計完成，出具竣工決算審計報告。

(五)應(yīng)積極與建設(shè)單位建立聯(lián)絡(luò)制度，了解工程進度和項目管理情況，每月按統(tǒng)計表格向?qū)徲嫿M報一份工程進度及變更情況說明，審計組不定期深入現(xiàn)場和項目建設(shè)單位進行抽查。要求被審計單位遇有工程招投標。設(shè)計變更、移民搬遷項目等與工程造價有關(guān)的事項，及時報審計組了解情況。同時要求跟蹤審計之后，簽訂的施工合同內(nèi)容應(yīng)增加“工程價款結(jié)算。以國家審計機關(guān)的結(jié)論為準”條款。

(六)一年度為一審計周期，年初將被審計對象列入審計計劃，發(fā)出審計通知，現(xiàn)場跟蹤審計結(jié)束，在60個工作日，根據(jù)重要性出具審計建議書或者報告。

二、跟蹤審計時間節(jié)點上的安排和方式

(一)集中審查上一年度資金籌措和使用及延伸審查下?lián)茼椖拷ㄔO(shè)資金情況和上一年度工程價款報表結(jié)算和單項工程完成結(jié)算(決算)情況，當年開工項目建設(shè)程序，按項目審批方案檢查項目概預(yù)算執(zhí)行情況，不定期按照合同內(nèi)容抽查項目建設(shè)進展、施工和監(jiān)理的人員到位情況；跟蹤審查單項工程開工前原始地形(地貌)測量結(jié)果與設(shè)計圖紙是否一致，工程建設(shè)計量報表和臺賬是否記錄完整，重大設(shè)計變更與原設(shè)計審查表和計量、單價變化依據(jù)，特別關(guān)注隱蔽工程的設(shè)計變更；督促被審計單位，每月定期填寫工程計量和變更動態(tài)表格，不定期檢查審計建議的落實和整改情況。若有重大違紀違規(guī)或?qū)也閷曳傅惹闆r，及時建議報有關(guān)部門予以查處，根據(jù)工程建設(shè)重要性原則，選準關(guān)鍵環(huán)節(jié)點，如合同量的增加(減少)、合同單價變更、單項工程超概算、隱蔽工程施工過程變更簽證等，應(yīng)及時安排審計。