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財務(wù)制度不規(guī)范整改措施范文第1篇

##鎮(zhèn)人民政府：

根據(jù)區(qū)局對我單位**年記賬憑證及相關(guān)報表的延展抽查發(fā)現(xiàn)的問題，具體整改情況如下：

一、主要問題及整改措施：

（一）賬務(wù)科目使用混亂：

1.2021年2月40#憑證增減掛鉤工作經(jīng)費、2018年12月3#憑證公司扶貧款

存在問題：補助收入科目運用不恰當(dāng)，部分應(yīng)記入代收代管款、專項應(yīng)付款等，且存在收付系統(tǒng)內(nèi)收入使用的科目與記賬平臺內(nèi)使用的科目不一致。

整改情況：因為村資金薄弱，該經(jīng)費用于發(fā)放工資，所以記入的補助收入，以后正確使用會計科目。

2.2018年12月5#憑證殯葬押金、2019年12月15#憑證吉揚鋼結(jié)構(gòu)公司

存在問題：內(nèi)部往來、應(yīng)收應(yīng)付款等下級明細(xì)科目未設(shè)置單位或個人。

整改情況：已將科目設(shè)置到單位和個人。

（二）財務(wù)報銷流程不合規(guī)、附件不完整

1.2020年2月49#憑證購買電腦

存在問題：固定資產(chǎn)購買無審批單、價格比對單。

整改情況：當(dāng)時未要購買審批表，政府平臺走綠色通道。（附件附后）

2.2018年3月12#憑證標(biāo)準(zhǔn)化廠房在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

存在問題：項目驗收清單未蓋公章。

整改情況：已蓋村委會公章。（附件附后）

3.2019年2月21#憑證姜輝付車費

存在問題：車費報銷未填寫具體明晰的辦事事項，制定統(tǒng)一的外出報銷標(biāo)準(zhǔn)。

整改情況：原有經(jīng)辦人已外出打工，以后車費報銷填寫具體明晰辦事事項，制定統(tǒng)一外出報銷標(biāo)準(zhǔn)。

4.2019年1月42#憑證二姜喜福臨酒店用餐費

存在問題：招待費無公務(wù)接待單，菜單抬頭與增值稅專用發(fā)票抬頭不一致。

整改情況：喜福臨酒店沒有印制菜單明細(xì)，現(xiàn)已經(jīng)去酒店蓋章核實。（附件附后）

5.2018年2月23#憑證莊洪富付款

存在問題：白條付款未出具真實有效附件。

整改情況：真實有效附件已打印。（附件附后）

6.2021年2月57#憑證揚州飛浩建筑工程有限公司付款

存在問題：工程合同簽訂不規(guī)范。

整改情況：工程合同已重新更改。（附件附后）

7.2021年1月8#和9#憑證固定資產(chǎn)捐贈

存在問題：固定資產(chǎn)捐贈轉(zhuǎn)出及調(diào)整無協(xié)議或情況說明

整改情況：因為村組分賬，村里部分固定資產(chǎn)需轉(zhuǎn)到各組，現(xiàn)已寫情況說明。（附件附后）

（三）合同管理臺賬登記不規(guī)范

1. 組級A202100001號姜志才承包合同

存在問題：未填寫進場編碼。

整改情況：進場編碼已填。（附件附后）

2. 村級A201900010號楊武承包養(yǎng)殖合同

存在問題：明細(xì)內(nèi)附件上傳格式不對。

整改情況：已上傳合同。（附件附后）

3. 組級A202100002號彭秀紅承包合同

存在問題：未以村級名義對外蓋章。

整改情況：由于電腦上傳拍攝不清楚，實際已蓋章。（附件附后）

4. 村級A202000002號姜志才承包合同

存在問題：超期未收合同

整改情況：實際已收，因為村部分合同要轉(zhuǎn)入組內(nèi)，在村合同變更上未操作未到位未終止合同。

二：整改目標(biāo)及成效

1. 加強領(lǐng)導(dǎo)，強化責(zé)任，村兩委會高度重視，將抽查存在的問題，整改落實工作列入重度議事內(nèi)容，落實主體責(zé)任。即時公開理事會、監(jiān)事會，成立專班，對照問題，逐一整改，即行即改。

財務(wù)制度不規(guī)范整改措施范文第2篇

永新股份的一則巡檢整改報告，反映出成本費用管理的三個邊界，一是“省錢卻不合規(guī)”的行為邊界；二是“你是你的，我是我的”的利益主體邊界；三是會計電算化之后的具體成本費用項目邊界。

省錢卻不合規(guī)

近日，永新股份（002014）證監(jiān)會安徽監(jiān)管局巡檢有關(guān)問題的整改報告，其中財務(wù)核算方面存在的問題有二：一是全資子公司河北?？ㄓ佬滦虏牧嫌邢薰荆ㄏ路Q“河北永新”）的會計憑證上，財務(wù)主管、記賬、復(fù)核等欄目相應(yīng)人員未簽字確認(rèn)；二是河北永新財務(wù)人員以個人名義將公司日常零星開支所需現(xiàn)金存入附近信用社。

針對“財務(wù)人員以個人名義將公司日常零星開支所需現(xiàn)金存入附近信用社”的問題，永新股份介紹說，河北永新地處城鄉(xiāng)結(jié)合處，因與開設(shè)基本賬戶的銀行相距較遠(yuǎn)，存、取現(xiàn)金較為不便，且日常零星開支及差旅費支出又較為頻繁，為提高辦事效率、減少辦事費用，并出于對庫存現(xiàn)金安全性考慮，河北永新在其附近信用社開立臨時儲蓄賬戶進行備用金的日常管理。因信用社無法以企業(yè)名稱開設(shè)賬戶，故以財務(wù)負(fù)責(zé)人個人名義開設(shè)賬戶，由公司保管。

可見，從成本與費用管理而言，河北永新可謂精打細(xì)算，為減少包括交通費、誤餐費等在內(nèi)的辦事費用，采用靈活變通的辦法，以個人開立信用社儲蓄賬戶的方式，來滿足日常備用金頻繁開支的管理需求。

然而，河北永新這種既降低成本費用，又滿足了日常管理需求的方式卻成為整改的對象。根據(jù)永新股份的整改措施，河北永新已取消了以個人名義將公司日常零星開支所需現(xiàn)金存入附近信用社進行管理的不規(guī)范行為，并稱“將嚴(yán)格按照《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及公司相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行，確保其財務(wù)行為規(guī)范運作?！?/p>

其實，上述永新股份的案例反映了一個成本管理邊界的問題。也就是說，隨著公司的逐漸發(fā)展，其必然涉及到方方面面的監(jiān)管與利益制衡。這時，一些做法雖然能夠在一定程度上節(jié)省相關(guān)成本與費用，卻是不可為的。正如窗戶離得近但需要走門一樣，社會環(huán)境中的公司必須遵守一定的規(guī)則，盡管這種規(guī)則有時并不經(jīng)濟，甚至可能顯得有些“鋪張浪費”。

成本管理的邊界并非僅存在于行為這一種層面上。

你是你的，我是我的

對于“關(guān)聯(lián)交易方面存在的問題”，具體情況是，公司向控股子公司廣州永新包裝有限公司（下稱“廣州永新”）拆借資金的約定利率為2005年銀行貸款利率，低于當(dāng)前銀行貸款利率。

分析這一問題，我們可以發(fā)現(xiàn)，在近年來宏觀調(diào)控與數(shù)次加息的大背景下，就廣州永新而言，這種低利率貸款能夠有效降低自身的利息費用，當(dāng)屬成本費用有效管理之功。然而，廣州永新的這種低利息費用卻是以永新股份減少利息收入為代價的。當(dāng)經(jīng)濟利益從永新股份轉(zhuǎn)移至廣州永新時，由于廣州永新為永新股份的控股子公司，存在著少數(shù)股東權(quán)益，而并非全資子公司，這樣，永新股份的普通股股東的利益便受到一定程度的損害。也就是說，成本費用管理存在著利益主體的邊界。當(dāng)成本費用管理涉及到母公司與控股或參股子公司之間的關(guān)聯(lián)交易時，尤其要警惕，務(wù)必堅守“你是你的，我是我的”的原則。

針對永新股份與廣州永新忽視成本費用管理的利益主體邊界，運作低利率貸款的問題，永新股份的具體整改措施是，雙方就以往各期的拆借資金按同期銀行貸款利率與當(dāng)期實際拆借資金利息率的差額對拆借資金的利息予以補提并清算；同時，永新股份承諾將在以后與非全資子公司之間發(fā)生資金拆借時，其拆借資金利息率將不低于同期銀行貸款利率，以確保公司利益不受損失。這些措施當(dāng)屬成本費用管理利益主體邊界方面的重新劃分與修正。

應(yīng)該強調(diào)的是，有時投資者與市場人士對這種利益主體邊界方面存在矯枉過正的情況。比如，在集團資金集中管理的框架下，上市公司將資金存放于屬關(guān)聯(lián)方的財務(wù)公司中，如果該財務(wù)公司質(zhì)地上乘、運行良好，同樣按市場利率來進行計息，其實，不失為一種多贏的格局。首先，對集團而言，實現(xiàn)了資金集中管理，便于整體監(jiān)控與調(diào)配；其次，對于上市公司，在保障利益的基礎(chǔ)上，由于同受一方控制且有著共同的淵源，很可能在辦事效率等方面強于將款項存放在其他金融機構(gòu)；第三，對于財務(wù)公司，有了穩(wěn)定的存款來源，可以省卻相關(guān)的市場推廣費用。

然而，正是由于欲進行類似運作，中海油（0883.HK）在香港備受爭議。2007年初，中海油舉行特別股東大會，建議將一筆約人民幣37億元的資金存放于大股東中海油集團旗下的中海石油財務(wù)有限責(zé)任公司，而未來三年中海油與該公司進行交易時，毋須獨立股東批準(zhǔn)。而獨立股評人兼港交所董事David Webb發(fā)表文章，呼吁小股東反對該建議。最終，在特別股東大會上，48％贊成該決議案，52％表示反對，從而未獲通過。

電算化之后

永新股份上述整改公告中，還有除行為與利益主體之外的另一種成本費用管理的邊界。具體體現(xiàn)在財務(wù)核算方面存在的第一個問題：河北永新會計憑證上財務(wù)主管、記賬、復(fù)核等欄目相應(yīng)人員未簽字確認(rèn)。據(jù)永新股份介紹，原因系河北永新采用電算化進行財務(wù)核算，會計憑證打印后未能及時由財務(wù)主管、記賬、復(fù)核等相應(yīng)人員進行簽章確認(rèn)。

財務(wù)制度不規(guī)范整改措施范文第3篇

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財務(wù)管理；對策

一、我國國有企業(yè)財務(wù)管理中存在問題

1、會計基礎(chǔ)工作薄弱，會計信息失真。由于會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，違法違紀(jì)現(xiàn)象比較突出，會計信息嚴(yán)重失真。

2、企業(yè)對財務(wù)管理的地位、管理目標(biāo)不明確。單純的認(rèn)為企業(yè)只要盈利就是好的，導(dǎo)致有些企業(yè)實現(xiàn)短期的盈利后面臨著倒閉的危險。另外，很多企業(yè)雖然對財務(wù)管理方面很重視，可是對財務(wù)管理的目標(biāo)卻很模糊。

3、結(jié)構(gòu)不完善，財務(wù)與會計不分，沒有專職的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職等，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確。

4、企業(yè)財務(wù)監(jiān)督乏力，財務(wù)約束機制不健全，致使企業(yè)財務(wù)管理機制起不到應(yīng)有的調(diào)控作用。

5、我國財務(wù)管理軟件發(fā)展滯后。國內(nèi)的軟件對個別行業(yè)的單位企業(yè)管理功能的開發(fā)已有一定基礎(chǔ)，但不適合大型企業(yè)集團實現(xiàn)財務(wù)集中統(tǒng)一管理的需要，再加上國內(nèi)軟件企業(yè)普遍規(guī)模偏小，開發(fā)能力弱。

二、加強國有企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量的措施

財務(wù)管理作為國有企業(yè)管理的重要組成部分，在促進企業(yè)科學(xué)理財、提高經(jīng)濟效益中發(fā)揮著越來越重要的作用。我國國有企業(yè)長期存在秉承傳統(tǒng)的財務(wù)管理理念，把財務(wù)管理的重心放在資金的籌措和使用上，往往忽視資本運營和投融資等業(yè)務(wù)，由于缺乏現(xiàn)代管理的理念和方法，財務(wù)管理的科學(xué)性不高。因此，全面剖析國有企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，尋找可行的對策，對于提高國有企業(yè)的財務(wù)管理水平、推進國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、提升國有企業(yè)經(jīng)營效益具有重要作用。筆者對加強國有企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量的建議如下：

1、加強國有資本收益管理

為了依法落實出資人的收益權(quán)，一是認(rèn)真貫徹執(zhí)行省政府主要領(lǐng)導(dǎo)對我委出資國有獨資企業(yè)2007至2009年國有資本收益收取比例的批示精神，及時、足額完成好2008年度國有資本收益收取工作任務(wù)。二是按照我委同省財政廳聯(lián)合下發(fā)的《湖北省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理辦法》的規(guī)定，將國有股股利、股息、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、企業(yè)清算收入、其它國有資本收益等全部收繳到位，堵塞征管過程中的跑、冒、滴、漏。三是督促國有控股、參股企業(yè)要按《公司法》的有關(guān)規(guī)定，按股分紅，并做到同股、同權(quán)、同利，防止國有資產(chǎn)流失。

2、加強企業(yè)現(xiàn)金流量的監(jiān)督管理

1）建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度。加大資金籌集和調(diào)配的力度，明確母公司與子公司間的資金調(diào)度權(quán)限和程序，編制資金使用與回籠計劃，認(rèn)真檢查資金計劃的執(zhí)行情況，實施動態(tài)監(jiān)測，確保資金調(diào)度安全和合理有效使用。

2）加強銀行賬戶的管理。一戶法人單位只能開設(shè)一個銀行基本賬戶；因項目、專項資金以及資金營運確需開設(shè)銀行專戶及輔助賬戶的，報縣國資辦備案。

3）加強對應(yīng)收款項的內(nèi)部控制。根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范要求，建立適合本企業(yè)財務(wù)特點和管理要求的采購與付款、銷售與收款的內(nèi)部控制制度。內(nèi)控制度應(yīng)包含預(yù)警機制。對到期的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項必須及時追回；對逾期的應(yīng)收款項要采取各種方式催收，對重大逾期應(yīng)收款項要及時通過訴訟方式解決。

3、加強國有資產(chǎn)運營的管理

1）加強存貨、固定資產(chǎn)的管理。建立健全存貨、固定資產(chǎn)管理制度，根據(jù)各自具體實際，確定存貨、固定資產(chǎn)的分類方法，編制固定資產(chǎn)目錄，落實具體的管理責(zé)任部門。要積極清理處置長期閑置和無效資產(chǎn)，整合有效資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)賬外資產(chǎn)應(yīng)及時歸并入賬。要規(guī)范出租出借固定資產(chǎn)的管理，完善出租出借審批程序，加強合同、租金、費用結(jié)算的管理。

2）加強資產(chǎn)減值的管理。各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按公司資產(chǎn)狀況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。對有發(fā)生減值或存在減值跡象的資產(chǎn)，應(yīng)及時、足額計提減值準(zhǔn)備，并在會計報表附注中予說明。對計提了減值準(zhǔn)備的各項資產(chǎn)進行認(rèn)真甄別分類，對不良資產(chǎn)建立專項管理制度，組織力量進行清理和追索，清理和追索收回的資金或殘值應(yīng)及時入賬。

3）加強對資產(chǎn)核銷的管理。對形成事實損失的資產(chǎn)，不論該項資產(chǎn)是否提足了減值準(zhǔn)備，企業(yè)都應(yīng)及時按規(guī)定要求和工作程序進行財務(wù)核銷。認(rèn)真執(zhí)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究相關(guān)規(guī)定，在查明資產(chǎn)損失事實和原因的基礎(chǔ)上，分清責(zé)任，提出整改措施，并對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究。

4、加強財務(wù)會計報告的管理

1）高度重視財務(wù)會計報告編制工作，層層落實工作責(zé)任，明確工作規(guī)范，及時完整上報月度、季度、年度財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息的真實完整。

2）依據(jù)國家財務(wù)會計制度和財務(wù)決算報告管理有關(guān)規(guī)定，規(guī)范財務(wù)決算編制范圍，嚴(yán)格按規(guī)定合并會計報表，真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量，有關(guān)重大事項必須在財務(wù)報告中予以披露。

3）對年度財務(wù)決算審計報告和管理建議書提出的意見和問題，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)會計制度，認(rèn)真對照檢查，采取有效措施，積極整改。另外，對年度財務(wù)決算審計報告意見類型為保留意見、否定意見、無法表示意見的，應(yīng)當(dāng)在審計報告日后三個月內(nèi)向縣國資辦提交專項報告予以說明。

5、加強內(nèi)部監(jiān)控，對財務(wù)管理目標(biāo)進行重新審視財務(wù)集中管理對所屬企業(yè)資金使用的合法性、有效性和安全性進行監(jiān)控主要是使集團通過對準(zhǔn)確的資金計劃進行編制、對資金流動情況利用網(wǎng)絡(luò)進行實時監(jiān)控、不定期的內(nèi)部審計等手段來實現(xiàn)，從而確保資金合理有效地使用，并且使集團完全能夠監(jiān)控各子公司的資金運作情況。財務(wù)部門確定的新的目標(biāo)就是深化核算層次、實施精細(xì)化管理。根據(jù)生產(chǎn)管理需求，可以將成本中心的標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)架設(shè)置為有限公司、二級單位、三級單位、四級單位。并且根據(jù)內(nèi)部管理的需求在標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)之外設(shè)置幾種虛擬成本中心，實現(xiàn)成本的四級核算。

三、結(jié)語

隨著國際金融危機對我國實體經(jīng)濟影響的不斷加深，國有企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險最終將轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧?wù)風(fēng)險。在應(yīng)對國際金融危機中，繼續(xù)保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力，對于確保我國經(jīng)濟平穩(wěn)運行、實現(xiàn)中央提出的宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。企業(yè)財務(wù)管理處于企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)經(jīng)營成果最終都要反映到財務(wù)成果上來。因此，越是在特殊困難的時候，越要重視和加強企業(yè)財務(wù)管理，始終把加強企業(yè)財務(wù)管理放 在更加突出的位置。特別是國有企業(yè)更應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的財務(wù)制度規(guī)定，強化財務(wù)管理，切實提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，有效應(yīng)對國際金融危機，防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，保持國有企業(yè)和經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]何勁軍.淺談我國國有企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].商場現(xiàn)代化，2008，(6).

財務(wù)制度不規(guī)范整改措施范文第4篇

一、農(nóng)村財務(wù)審計的主要作法

1、搞好宣傳，提高認(rèn)識。在開展審計工作前，縣農(nóng)業(yè)局下發(fā)了《關(guān)于認(rèn)真開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計工作的通知》（綦農(nóng)業(yè)〔20**〕120號）。通知明確指出：開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計，能夠更好地保護集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的合法權(quán)益,促進黨的各項惠農(nóng)政策落實到位；能夠促進村級財務(wù)公開和民主制度建設(shè)，進一步完善村級監(jiān)督和權(quán)力制約機制；加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計，是鞏固“三農(nóng)”工作成果的要求，是改善民生和構(gòu)建農(nóng)村和諧的要求，是推進農(nóng)村又好又快發(fā)展的有力保障。要求各街（鎮(zhèn)）要充分認(rèn)識開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計工作的重要意義。

2、成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢書記擔(dān)任組長，農(nóng)經(jīng)干部、財政干部、駐村干部、會計為成員的農(nóng)村財務(wù)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)農(nóng)村財務(wù)審計工作。

3、明確審計工作的范圍和重點。這次農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計的范圍，是街（鎮(zhèn)）、村兩級2007年度農(nóng)民負(fù)擔(dān)情況和農(nóng)民負(fù)擔(dān)資金的提取使用及惠農(nóng)政策落實到位的情況和日常財務(wù)工作。審計的重點是農(nóng)民負(fù)擔(dān)和惠農(nóng)政策落實情況、日常財務(wù)審計。

二、農(nóng)村財務(wù)審計的結(jié)果及存在的問題

全縣314個行政村、2629個村民小組中，已審計249個村、2046個村民小組。接受審計的村、社在農(nóng)村合作醫(yī)療收費、農(nóng)村中小學(xué)收費、農(nóng)民建房收費、農(nóng)民集資收費、一事一議籌資籌勞中未發(fā)現(xiàn)貪污挪用、自立項目、違規(guī)收費、強行以資代勞籌工等情況。通過檢查審計，主要反映出以下問題：

1、挪用集體資金的情況仍有發(fā)生。個別村組干部由于思想素質(zhì)不高，財經(jīng)紀(jì)律意識不強，挪用集體資金的情況仍然存在。這次審計中查出:挪用集體資金8人，金額53050.54元，其中：安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金23000余元，永城鎮(zhèn)一村民組長挪用集體資金2**59.54元，古南街道一村民組長挪用集體資金4536.5元；其他違規(guī)行為23人，主要是在集體報銷旅游費、伙食費、重報支出等費用，涉及金額15418.5元。到目前為止，已有21人作了退賠，退出集體資金6243.5元，占應(yīng)退賠金額的9.92%。

2、部分村組執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。我縣農(nóng)村財務(wù)實行委托和電算化管理以來，財務(wù)管理制度比較健全。但是，由于少數(shù)村組干部思想素質(zhì)不高，遵章守紀(jì)意識不強，因而在農(nóng)村財務(wù)管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。這次審計中同時查出集體收入未及時入賬17筆84578元，少支多報1筆50元，拒絕不合理開支入賬25筆9541元，違規(guī)新增債務(wù)3筆18170元。

3、財務(wù)管理監(jiān)督仍需加強。一是開支審批手續(xù)不夠完善。少數(shù)開支單據(jù)或無事由，或無經(jīng)辦人簽字，或無審批人審批，或無民主理財小組審核蓋章。二是部分票據(jù)不規(guī)范。少數(shù)村組仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況，一些本應(yīng)取得正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，卻以非正規(guī)票據(jù)代替。三是民主理財小組未能履行監(jiān)督職能。全縣共有民主理財小組2214個，其中村314人，社1900個，有的民主理財小組由于無報酬或民主監(jiān)督意識不強，不愿參與或按要求參與農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督管理工作。全縣共有161個村、組民主理財小組違反財務(wù)制度規(guī)定由村、組干部兼任民主理財小組組長，有名無實，形同虛設(shè)。四是公款私存情況仍然存在。少數(shù)村由于過去欠有銀行或農(nóng)村信用社貸款，不愿或不敢在銀行或農(nóng)村信用社開設(shè)集體存款賬戶，因而將集體資金以個人名義存入銀行或農(nóng)村信用社，造成集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金263100從1999年3月至20**年1月期間，該村向9戶私人發(fā)放借貸款，到目前為止，經(jīng)清理小組督促追收，累計至今尚有60000元未還，原村會計將計劃生育管理費、農(nóng)稅、基本水費等集體資金24578.07元以私人的名義存入銀行，現(xiàn)已追收上繳，存入樂興村集體資金賬戶。

4、村干部違規(guī)經(jīng)辦集體經(jīng)濟業(yè)務(wù)。按照制度規(guī)定，村組集體的經(jīng)濟收支業(yè)務(wù)只能由財務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，但少數(shù)村的支書或主任不放手，強行經(jīng)手集體經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

三、整改措施

1、加強督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行各項制度。農(nóng)村財務(wù)管理工作是農(nóng)村經(jīng)營管理工作，乃至整個農(nóng)村工作的重要組成部分，也是農(nóng)民群眾比較關(guān)注的熱點問題。搞好農(nóng)村財務(wù)管理，對于加強農(nóng)村基層組織建設(shè)，密切黨群、干群關(guān)系，構(gòu)建農(nóng)村和諧社會具有十分重要的意義。因此，今后要作為一項經(jīng)常性工作，抓好農(nóng)村財務(wù)管理工作的督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村財務(wù)各項制度。各鎮(zhèn)必須針對本地農(nóng)村財務(wù)管理工作中存在的各種問題，積極采取有效措施，及時糾正和完善，使之盡快達到規(guī)范化、制度化。

2、強化審計監(jiān)督，查處違規(guī)違紀(jì)行為。搞好農(nóng)村財務(wù)審計監(jiān)督，是加強農(nóng)村財務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段。因此，要把農(nóng)村財務(wù)審計監(jiān)督作為一項經(jīng)常性的工作，針對農(nóng)村財務(wù)管理工作中存在的各種問題，定期或不定期地開展審計監(jiān)督。按照我縣農(nóng)村財務(wù)管理制度要求，每年要審計三分之一的村組，原則上三年內(nèi)對所有的村組要輪流審計一遍。對審計中查出的一般經(jīng)濟問題，要按照財務(wù)制度的規(guī)定嚴(yán)肅處理；情節(jié)嚴(yán)重的由紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

財務(wù)制度不規(guī)范整改措施范文第5篇

一、從狠抓作風(fēng)建設(shè)著手

在1月23日召開了全系統(tǒng)作風(fēng)建設(shè)大會，明確了今年作風(fēng)建設(shè)的任務(wù)和目標(biāo)。一是注重建章立制，健全完善干部作風(fēng)建設(shè)長效機制。第一，建立績效考核雙結(jié)合機制。實行月考核和年度考核相結(jié)合的方式，將作風(fēng)建設(shè)情況、工作落實情況納入局對站所、科室的績效考核，局黨組對各站所、科室每月下達工作目標(biāo)任務(wù)，再根據(jù)各單位工作落實情況、作風(fēng)建設(shè)情況，嚴(yán)格兌現(xiàn)月績效工資和年度績效工資。第二，強化督促檢查機制。由局紀(jì)檢組牽頭，局辦公室、政工科參與，采取明察暗訪、走訪座談、電話查詢、聘請政風(fēng)行風(fēng)評議員、接受媒體監(jiān)督和舉報投訴等方式，定期或不定期督查各單位加強行業(yè)作風(fēng)建設(shè)和落實行業(yè)服務(wù)規(guī)范的情況。第三，完善內(nèi)部管理制度。進一步完善了上班紀(jì)律、財務(wù)制度、值班制度、公務(wù)用車制度等，并抓好制度的貫徹落實。

二是開展作風(fēng)建設(shè)系列活動，樹立交通良好形象。第一，開展作風(fēng)建設(shè)大討論活動。以站所、科室為單位就如何開展好本單位、本部門作風(fēng)建設(shè)進行討論，并結(jié)合本單位、本部門工作實際就如何發(fā)展交通事業(yè)、提高工作水平、加強效能建設(shè)等方面提出了一些具體建議。第二，召開主題民主生活會。精心組織專題民主生活會，通過廣泛征求意見、開展談心活動、開展批評與自我批評、向社會公示等，重點查找干部職工在思想、作風(fēng)、紀(jì)律、廉政等方面存在的問題及原因，認(rèn)真制定整改措施。

三是開展為民服務(wù)主題活動，切實幫助基層和群眾排憂解難。第一，開辟政務(wù)服務(wù)大廳。開辟交通運輸政務(wù)服務(wù)大廳，整合交通行政審批、行政處罰、咨詢投訴等為民服務(wù)職能，進一步減少審批環(huán)節(jié)和程序，為群眾提供“一站式”服務(wù)。第二，開展為民服務(wù)主題活動。廣泛開展“春運便民”志愿服務(wù)活動、“結(jié)對幫扶”活動、“大走訪送溫暖”活動和“學(xué)雷鋒樹新風(fēng)”活動，同時結(jié)合群眾工作站，深系村、幫扶村，開展調(diào)查研究、了解社情民意，著力解決群眾最現(xiàn)實的利益問題，幫助基層解決在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式中遇到的具體困難，辦幾件看得見、摸得著的實事。

四是開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升廉潔自律意識和執(zhí)法水平。第一開展廉政教育。組織廣大職工認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十報告、《》以及關(guān)于改進工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的有關(guān)文件、會議精神，進一步明確具體要求，認(rèn)真進行貫徹落實。同時要結(jié)合節(jié)日期間的各項活動，采取多種形式開展示范教育、警示教育、崗位廉政教育，深入推進廉政文化建設(shè)，在全系統(tǒng)干部職工中積極倡導(dǎo)“做事講規(guī)范、講原則、講程序”的工作守則，大力發(fā)揚“工作上雷厲風(fēng)行，作風(fēng)上公道正派”的干事作風(fēng)，努力營造“簡單生活、快樂工作”的良好氛圍。第二，開展執(zhí)法培訓(xùn)。重點針對執(zhí)法言行不標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法文書不規(guī)范、執(zhí)法程序不合理等現(xiàn)象，采取案例分析、體驗式教學(xué)等方法，全面開展法律法規(guī)、執(zhí)法形象、服務(wù)禮儀、文書制作等專題培訓(xùn)，全面統(tǒng)一執(zhí)法動作、規(guī)范執(zhí)法行為，切實提高執(zhí)法水平。

二、從狠抓廉潔自律著手

建立單位和個人崗位廉政風(fēng)險防范機制，每個單位和個人崗位必須找出潛在風(fēng)險點，采取相對應(yīng)的風(fēng)險防控措施，并作出廉政承諾，年底對照防范措施和承諾述職述廉，進行綜合考評。

三、從重點監(jiān)督交通建設(shè)工程著手

進一步規(guī)范交通工程建設(shè)程序，凡是定價在50萬元以上的工程必須公開招投標(biāo)，紀(jì)檢組對工程項目實施全過程加強監(jiān)督，凡是沒有嚴(yán)格履行合同、存在安全隱患、質(zhì)量沒有達到設(shè)計要求的，一律不準(zhǔn)支付工程款，誰簽字，誰負(fù)責(zé)，盡量將不廉潔行為消滅在萌芽狀態(tài)。