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安全生產(chǎn)審計(jì)報(bào)告范文第1篇

【關(guān)鍵詞】煤礦；安全生產(chǎn)；責(zé)任；審計(jì)

為落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制、完善安全生產(chǎn)管理的體制，將安全生產(chǎn)管理落到實(shí)處，必要引入安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)機(jī)制，定期對(duì)煤炭企業(yè)各種制度措施的落實(shí)情況進(jìn)行規(guī)范的審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)和徹底消除安全管理工作中的漏洞和問題，保障煤礦生產(chǎn)的安全運(yùn)行。

安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)是為查明安全生產(chǎn)的狀況，與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之間的一致程度，而客觀收集和評(píng)價(jià)相關(guān)證據(jù)，并把其結(jié)果傳達(dá)給有利害關(guān)系的使用者的有組織的過(guò)程。煤礦引入安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)機(jī)制，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)安全管理中的薄弱環(huán)節(jié)、遺漏或忽視之處，及時(shí)堵塞漏洞，防患于未然，在安全管理中具有預(yù)防性、前瞻性的特點(diǎn)，體現(xiàn)了“安全第一，預(yù)防為主”的安全生產(chǎn)方針。

一、開展安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)

（1）有利于安全法律法規(guī)、規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。規(guī)范煤炭企業(yè)的安全管理，使煤礦安全管理工作有法可依，發(fā)現(xiàn)煤礦安全生產(chǎn)中存在堵塞漏洞，促進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)工作。

（2）有利于安全投入的及時(shí)到位和有效實(shí)施。為促進(jìn)企業(yè)加大安全投入，可以通過(guò)安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)，督查企業(yè)是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，足額提取安全費(fèi)用；督查安全費(fèi)用是否真正用于安全投入，是否挪作他用；通過(guò)審計(jì)，評(píng)估安全投入的實(shí)效性；通過(guò)安全審計(jì)，可以統(tǒng)一安全投入統(tǒng)計(jì)口徑，避免安全投入統(tǒng)計(jì)的隨意性，保證安全投入的真實(shí)性。

（3）有利于激發(fā)煤礦企業(yè)加強(qiáng)基層安全管理的積極性。通過(guò)安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)，增強(qiáng)煤礦企業(yè)依法辦礦、依法治礦的意識(shí)；有利于規(guī)范煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)行為；有利于貫徹落實(shí)國(guó)家安全生產(chǎn)方針。

二、煤礦安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)的基本要求

安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)是一個(gè)新課題，還沒有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的模式以及規(guī)定的內(nèi)容，還在實(shí)踐中探討。主要有以下幾方面的基本要求：

（1）煤礦安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)工作的主要內(nèi)容。要依據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》、《礦山安全法》中關(guān)于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人必須履行的職責(zé)開展審計(jì)，如各級(jí)管理人員和各崗位的安全生產(chǎn)責(zé)任制的制定及貫徹落實(shí)情況；安全生產(chǎn)規(guī)章制度的建立和實(shí)施情況以及實(shí)施效果；安全資金是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定足額提取，?？顚Ｓ?；安全配套項(xiàng)目、設(shè)施是否按規(guī)定計(jì)劃得到有效落實(shí)。

（2）審計(jì)的組織實(shí)施。煤礦安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)要由政府審計(jì)機(jī)關(guān)、安全監(jiān)督部門和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。每年組織審計(jì)一至兩次。

（3）審計(jì)結(jié)果的分類、管理和獎(jiǎng)懲。把被審礦井劃分為A、B、C、D4個(gè)類別，A類為安全礦井，B類為基本安全礦井，C類為安全較差的礦井，D類為安全不合格的礦井。煤礦安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)按照煤礦安全生產(chǎn)審計(jì)報(bào)告審定煤礦安全程度的類別，并開展安全監(jiān)察工作，對(duì)存在的問題督促煤礦整改。同時(shí)，要對(duì)煤礦安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)類別實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。發(fā)現(xiàn)煤礦安全生產(chǎn)隱患嚴(yán)重，達(dá)不到審計(jì)評(píng)定類別標(biāo)準(zhǔn)或發(fā)生重大事故的，由煤礦安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)予以降級(jí)處理。

按照安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，國(guó)家要制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲政策，設(shè)計(jì)專項(xiàng)資金，對(duì)煤礦企業(yè)實(shí)施獎(jiǎng)懲。通過(guò)審計(jì)，被評(píng)定為A類礦井的建議由地區(qū)煤礦安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)，對(duì)煤礦及責(zé)任者予以重獎(jiǎng)；被評(píng)定為D類礦井的予以重罰，并責(zé)令其停產(chǎn)整頓。

三、煤礦安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)常遇到的問題與解決對(duì)策措施

（1）煤礦安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)，目前還沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，操作困難，無(wú)章可循。應(yīng)通過(guò)試點(diǎn)，探討行之有效的辦法。安全責(zé)任審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)和辦法要由國(guó)家安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)組織統(tǒng)一制定，安全責(zé)任審計(jì)應(yīng)從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中脫離出來(lái)，形成有獨(dú)立地位的安全審計(jì)部門，保證這項(xiàng)工作具有強(qiáng)制性和可操作性。

（2）在實(shí)施中容易發(fā)生部分煤炭企業(yè)、安全監(jiān)察人員和審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)煤礦安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)工作的重要性缺乏認(rèn)識(shí)。一些煤礦對(duì)安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)工作可能出現(xiàn)不同程度的抵觸情緒。所以，要加大對(duì)煤炭安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)工作重要意義的宣傳，各相關(guān)部門要從思想上重視安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)。對(duì)在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的事故隱患和違法違規(guī)行為，必須及時(shí)下達(dá)執(zhí)法文書。對(duì)拒絕接受安全審計(jì)的煤礦，必須依法查處。

（3）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)把握不嚴(yán)，審計(jì)結(jié)果失真，就會(huì)失去了審計(jì)工作的指導(dǎo)作用。因此，必須要嚴(yán)格審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，確保煤礦安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量。這項(xiàng)工作具有較復(fù)雜的技術(shù)性和較強(qiáng)的政策性，參加審計(jì)的工作人員，一定要以嚴(yán)肅的科學(xué)態(tài)度，認(rèn)真負(fù)責(zé)的精神，強(qiáng)烈的責(zé)任感，把握審計(jì)工作的權(quán)威性、科學(xué)性、公正性和針對(duì)性；按照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)質(zhì)量，對(duì)企業(yè)及其主要負(fù)責(zé)人履行安全生產(chǎn)責(zé)任的情況做出客觀、公正的評(píng)價(jià)。

開展煤礦安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)工作要建立煤炭企業(yè)自律機(jī)制，合理設(shè)置安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)的組織機(jī)構(gòu)，正確運(yùn)用安全生產(chǎn)責(zé)任審計(jì)的程序和方法，提高安全責(zé)任審計(jì)人員的素質(zhì)，建立安全責(zé)任審計(jì)質(zhì)量考評(píng)機(jī)制，確保煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，推進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]趙鐵錘.建立煤礦安全程度評(píng)估制度推進(jìn)煤礦安全監(jiān)察工作創(chuàng)新.中國(guó)煤炭，2003年

[2]康鐘琦.現(xiàn)代審計(jì)學(xué)原理.上海：立信會(huì)計(jì)出版社，2004.8

[3]管錦康.現(xiàn)代審計(jì)學(xué)原理.上海：立信會(huì)計(jì)出版社，1994.5

安全生產(chǎn)審計(jì)報(bào)告范文第2篇

一、內(nèi)部審計(jì)的基本概念

依據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的保證組織的內(nèi)部工作與咨詢的活動(dòng)，也是服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評(píng)估活動(dòng)，其目的是為組織增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率，它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方式來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，控制及治理程序進(jìn)行評(píng)估，提高它的效率，從而幫助組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從中我們不難看出，它的主要作用在于監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)于組織，同時(shí)旨在增加組織價(jià)值。具體內(nèi)部審計(jì)是如何為組織增加價(jià)值的呢？基準(zhǔn)的還是由內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)決定的。

二、內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)

過(guò)去不少審計(jì)界人士均認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是一種審計(jì)監(jiān)督制度，但現(xiàn)在的內(nèi)審性質(zhì)應(yīng)具備兩重性：一方面是它的監(jiān)督性，而另一方面則是它的服務(wù)性。傳統(tǒng)在審計(jì)的過(guò)程中只講求監(jiān)督，沒有注重服務(wù)于單位的意識(shí)，造成在審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生諸多不利企業(yè)發(fā)展的影響。從根源上來(lái)說(shuō)內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展所有者與管理者相分離的產(chǎn)物，也就是說(shuō)所有者與管理者之間不可能完全相互信任，而內(nèi)部審計(jì)的出現(xiàn)在很大程度上幫助解決了這一問題，它是企業(yè)的另一視點(diǎn)，所以內(nèi)部審計(jì)代表的是所有權(quán)者的利益，由于內(nèi)部審計(jì)工作的特性直接決定了內(nèi)部審計(jì)的兩大性質(zhì)：

（一）獨(dú)立性與客觀性獨(dú)立性，其實(shí)就是獨(dú)立在企業(yè)內(nèi)部管理的活動(dòng)，不受管理層的制約，與從事的管理活動(dòng)沒有任何利益牽制，既然具有了自己本身的獨(dú)立性了，從另一方面就是突出它的客觀性，因?yàn)椤蔼?dú)”為私，“眾”為公，獨(dú)立必須做到客觀.公正，只有在自我獨(dú)立同時(shí)兼具客觀、公正的審計(jì)風(fēng)格，才能提供真實(shí)的審計(jì)報(bào)告，于是就有了審計(jì)小組的專稱。

（二）服務(wù)性通常我們說(shuō)的服務(wù)是每個(gè)企業(yè)的軟件工程，它在企業(yè)組織積極發(fā)展中也起到了極大的作用。內(nèi)部審計(jì)在日常工作中保持其獨(dú)立性與客觀性之外，還須為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)，它的作用并不亞于監(jiān)督作用的特點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)系統(tǒng)化，規(guī)范化的方法參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，調(diào)查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員的角色要求已經(jīng)發(fā)生了變化，不可能再一味的去強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員是一種監(jiān)督者的身份，而更多地強(qiáng)調(diào)他們要幫助管理者進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的問題，起到服務(wù)企業(yè)的作用。一個(gè)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須要考慮到內(nèi)部審計(jì)要為改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；為單位領(lǐng)導(dǎo)者提供咨詢服務(wù)，也是內(nèi)部審計(jì)存在和發(fā)展的必須要求，由此可見在倡導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)性時(shí)并沒有剝?nèi)鮾?nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，只是對(duì)監(jiān)督的出發(fā)點(diǎn)和方式的轉(zhuǎn)變和升華，既促進(jìn)了對(duì)組織的監(jiān)督作用，又可從全局的意義上促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，也就體現(xiàn)了其服務(wù)職能。

三、內(nèi)部審計(jì)的作用

（一）預(yù)防和保護(hù)的作用。它通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)部門工作的監(jiān)督，有助于強(qiáng)化單位內(nèi)部管理控制制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正問題的根源，賭塞管理上的漏洞，減少損失，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完善，提高財(cái)務(wù)賬務(wù)資料的真實(shí)性與可靠性。武漢公交集團(tuán)江夏公交公司自建立內(nèi)部審計(jì)以來(lái)，以公交集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)之規(guī)定，結(jié)合公交集團(tuán)效能監(jiān)察操作的規(guī)定，對(duì)本公司安全事故及安全員在處理安全事故期間的借支性費(fèi)用進(jìn)行了書面資料審閱方法、審計(jì)調(diào)查的方法給予審計(jì)，對(duì)公司營(yíng)運(yùn)安全部安全事故處理與管理程序就地進(jìn)行了分析判斷審查。針對(duì)安全員在公司財(cái)務(wù)借款的手續(xù)的完好性、真實(shí)性、合法性、分別做了詳細(xì)審查記錄，在各層次、各部門通過(guò)調(diào)查，對(duì)安全事故費(fèi)用的去向做了認(rèn)真核對(duì)，對(duì)安全事故已結(jié)案件和未結(jié)案件做了充分統(tǒng)計(jì)，對(duì)結(jié)案金額費(fèi)用的支出，未結(jié)案后期費(fèi)用的需要性支出分別給予了審查。以及保險(xiǎn)未賠起數(shù)與賠款起數(shù)都審計(jì)在案。其審計(jì)報(bào)告結(jié)果顯示：安全部門的事故處理與管理程序有章可循，安全員的借支款項(xiàng)符合財(cái)務(wù)及管理部門的要求，收支賬目明確，對(duì)個(gè)別賬目正負(fù)差數(shù)有別的安全員進(jìn)行了幫扶性的教育，確保借支賬戶平衡以達(dá)到預(yù)防和保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的利益。

（二）服務(wù)促進(jìn)作用。所謂服務(wù)促進(jìn)作用通常理解為：在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)期間，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的管理給予改善、潛力給予挖掘、生產(chǎn)成本給予降低、經(jīng)濟(jì)效益給予提高等方面起到了促進(jìn)作用，也就是說(shuō)內(nèi)部審計(jì)為組織增加了價(jià)值。例如：武漢市公交集團(tuán)江夏公司，每月組織內(nèi)部審計(jì)人員定時(shí)定責(zé)地對(duì)本公司技術(shù)設(shè)備部、保修廠的廢舊物資管理程序作了審查：具體實(shí)施方案有總的指導(dǎo)思想，有明確的審計(jì)項(xiàng)目《加強(qiáng)廢舊物資的管理程序》，對(duì)所立項(xiàng)目講究有立必查的原則。依據(jù)江夏公司紀(jì)[2013]2號(hào)文件精神《江夏公司監(jiān)察審計(jì)室2012年紀(jì)委監(jiān)審室工作意見》的聽取匯報(bào)，查閱相關(guān)資料，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地核查，召開座談會(huì)，跟蹤監(jiān)督等方式進(jìn)行了監(jiān)察，完善廢舊物資進(jìn)出臺(tái)帳，完善了廢舊物資進(jìn)出的各種審批手續(xù)，報(bào)廢的材料有待技術(shù)設(shè)備部的認(rèn)真鑒定方可報(bào)廢，對(duì)所報(bào)廢材料建立存放庫(kù)點(diǎn)，有臺(tái)帳。

在監(jiān)察的力度和措施方面：領(lǐng)導(dǎo)定期召開會(huì)議，統(tǒng)一思想，加強(qiáng)對(duì)效能監(jiān)察工作的認(rèn)識(shí)。做好宣傳的發(fā)動(dòng)力，提高管理力度。認(rèn)真研究和解決廢舊物資管理過(guò)程中出現(xiàn)的問題及要求，進(jìn)一步完善廢舊物資的規(guī)章制度，對(duì)現(xiàn)行制度進(jìn)行了梳理。嚴(yán)格控制廢舊物資外流，要求技術(shù)設(shè)備部每月進(jìn)行盤存，匯總物資數(shù)量。公司效能監(jiān)察專班每月進(jìn)行一次項(xiàng)目抽查，每季度進(jìn)行一次監(jiān)察審計(jì)，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，對(duì)工作中所發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見和監(jiān)察建議并督促責(zé)任單位和部門整改和落實(shí)。江夏公司通過(guò)內(nèi)部控制制度的管理，依照公交集團(tuán)效能監(jiān)察操作規(guī)定（試行）辦法，對(duì)2013年1-3月份廢舊物資報(bào)廢處理作了細(xì)致的審查，其審計(jì)報(bào)告結(jié)果顯示：a.報(bào)廢電瓶175個(gè)，處置金額：24822.00元（其中200型80個(gè)、165型42個(gè)、150型13個(gè)、135型31個(gè)、105型2個(gè)、120型7個(gè)）b.報(bào)廢油料：機(jī)油35桶、處理金額20650.00元（其中在2012年12月19日處理價(jià)格為550.00元，其它月份每桶為600.00元）c.報(bào)廢輪胎220條，處置金額6534.00元（其中1000-110型、275-900-825型輪胎187條，單價(jià)33.00元，750-16型輪胎11條，單價(jià)11.000元），總計(jì)2013年1-3月份處置廢舊物資資產(chǎn)收益共計(jì)52006.00元。以上處置廢舊物資資產(chǎn)收益均按規(guī)定計(jì)入帳務(wù)帳中，及時(shí)減少賬面資產(chǎn)價(jià)值，認(rèn)真和加強(qiáng)了庫(kù)存現(xiàn)金和銀行賬戶嚴(yán)格管理、公司無(wú)“賬外賬”、“小金庫(kù)”等現(xiàn)象。現(xiàn)金收付及時(shí)入賬，日清月結(jié)，賬實(shí)相符，以保證資金使用的合法性，效益性，安全性。由此可見，開展內(nèi)部審計(jì)能有效評(píng)價(jià)和改善組織風(fēng)險(xiǎn)管理，能有效地評(píng)價(jià)和改善組織的內(nèi)部控制，能有效地評(píng)價(jià)和改善組織管理過(guò)程，真正做到了以上三個(gè)有效環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)就可視為組織價(jià)值的增加者，公交集團(tuán)江夏公司的廢舊物資的處置規(guī)程，充分體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢(shì)所在，充分體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的可行性與必要性。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中增加了收益，創(chuàng)造了價(jià)值，優(yōu)化了管理，保障了組織的有效性，增加了組織價(jià)值性。內(nèi)部審計(jì)與組織在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)中相互制約，相互發(fā)展，客觀地遵循了事物在矛盾中發(fā)展的規(guī)律，二者間互有區(qū)分，互有關(guān)聯(lián)。綜上所述，建立內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)有利于建立現(xiàn)代企業(yè)從制度上要求企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及各個(gè)方面各個(gè)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行了有效的控制和銜接。有利于執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益。有利于維護(hù)了財(cái)經(jīng)法紀(jì)，逐步完善事前、中、后控制。通過(guò)核查會(huì)計(jì)有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性和正確性。借以懲前毖后，維護(hù)企業(yè)利益，有利實(shí)現(xiàn)降本增效，有利降耗和規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、內(nèi)部審計(jì)和局限性

以往傳統(tǒng)的審計(jì)方法往往被認(rèn)為是審計(jì)取證法，主要包括檢查、監(jiān)督、詢問、查詢、求證、計(jì)算、分析性負(fù)核等方法，其實(shí)這是片面的，而現(xiàn)代的審計(jì)方法是一個(gè)體系。它主要包含以下幾個(gè)方面：a.書面資料審閱方法。b.客觀實(shí)物證實(shí)法。c.審計(jì)調(diào)查法。d.分析判斷方法。e.審計(jì)溝通法。f.審計(jì)寫作法等。綜合上述方法，從知識(shí)結(jié)構(gòu)上無(wú)形之中從嚴(yán)要求內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)，發(fā)揮好服務(wù)組織的潛能，當(dāng)好組織的防御，要通過(guò)學(xué)習(xí)、探索以及借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)審計(jì)模式，將審計(jì)拓展到廣闊領(lǐng)域使內(nèi)部審計(jì)工作能更好地服務(wù)企業(yè)。當(dāng)前我們的審計(jì)知識(shí)面還有局限性，要利用科學(xué)先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)發(fā)揮作用，為組織增加價(jià)值，讓企業(yè)有了前進(jìn)的方向、運(yùn)行的活力。內(nèi)部審計(jì)人員在具備全方位知識(shí)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，首先要求服務(wù)的忠誠(chéng)，忠誠(chéng)的服務(wù)主體和目標(biāo)是一致的。一個(gè)忠誠(chéng)的對(duì)事業(yè)、對(duì)組織的內(nèi)審者，應(yīng)具備高度的責(zé)任感。積極調(diào)動(dòng)對(duì)新生事物認(rèn)識(shí)的主動(dòng)性，以豐富的知識(shí)內(nèi)涵，細(xì)致周到地為組織服務(wù)。因此在任何時(shí)候都要承擔(dān)起內(nèi)審人員自身的職責(zé)，合理利用自身價(jià)值去實(shí)現(xiàn)組織價(jià)值，踏踏實(shí)實(shí)為企業(yè)服務(wù)，積極為企業(yè)箴言獻(xiàn)策。在企業(yè)面臨危難時(shí)刻以獨(dú)有的知識(shí)結(jié)構(gòu)，開拓創(chuàng)新新思路，使企業(yè)以良好的運(yùn)營(yíng)方式從困境中脫穎而出。利用內(nèi)審確認(rèn)和咨詢特點(diǎn)為企業(yè)祛腐生新，更正企綱，激活企業(yè)文化，讓企業(yè)活力再現(xiàn)。內(nèi)審人員要在審計(jì)工作中經(jīng)常探求，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，力求精益求精，才能督導(dǎo)企業(yè)沿著有利企業(yè)發(fā)展的方向邁進(jìn)。

萬(wàn)事有利弊，內(nèi)部審計(jì)雖然能夠增加組織價(jià)值，但還需以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向。在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，存在著或多或少的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員要以其敏銳的洞察力，從細(xì)微的角度集中精神，全面了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，防微杜漸，要建立完善的審計(jì)制度，積極爭(zhēng)取高層管理的理解與支持，立項(xiàng)必審，審后必糾，建立良好的糾錯(cuò)機(jī)制，讓審計(jì)政策中的建議能夠得到管理層的肯定，采納和應(yīng)用，形成制度和政策的有效結(jié)合，以達(dá)防弊、興利與增值的目的。認(rèn)清了內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)，作為被審查機(jī)構(gòu)和個(gè)人，在主觀上要改變認(rèn)識(shí)，客觀地遵循事態(tài)發(fā)展規(guī)律，配合審計(jì)部門做好審計(jì)工作，相互尋找不良循環(huán)系統(tǒng)生成的原因，醫(yī)病尋根，要勇于但當(dāng)責(zé)任，以審計(jì)作標(biāo)尺，齊心協(xié)力，同舟共濟(jì)，時(shí)刻以實(shí)現(xiàn)組織價(jià)值為目標(biāo)，讓企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中永不言敗，優(yōu)創(chuàng)和諧審計(jì)氛圍，達(dá)到雙方合作互贏。公交系統(tǒng)也隸屬這片環(huán)宇一份子，在競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈的今天，每個(gè)企業(yè)比任何時(shí)刻都需要與企業(yè)共命運(yùn)，要充分調(diào)動(dòng)整改后的積極性，主動(dòng)性和創(chuàng)造性，充分開發(fā)審計(jì)潛能，從而將難以克服的困難克服，將難以完成的工作目標(biāo)和任務(wù)完成，不畏困難，以大無(wú)畏的勇氣坦然面對(duì)，不茍活、不避事，體現(xiàn)在積極工作態(tài)度中具有的要求和要素。由原來(lái)的顧忌審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)邀請(qǐng)審計(jì)，變被動(dòng)為主動(dòng)。有了“內(nèi)審”這把尚方寶劍的作用，加之內(nèi)審人員的自我管理技能，相信在暴風(fēng)雨的來(lái)臨之際能未雨綢繆，及時(shí)確定航行塔標(biāo)，以預(yù)作防，最大化優(yōu)化企業(yè)價(jià)值。變局限性為優(yōu)越性，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)的必要性與可行性。

安全生產(chǎn)審計(jì)報(bào)告范文第3篇

（一）農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目具有很大的社會(huì)性。

農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目涉及面廣綜合性強(qiáng)。農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)、牧業(yè)4個(gè)領(lǐng)域。以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目為例，就涉及種養(yǎng)業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)業(yè)資源利用保護(hù)和產(chǎn)業(yè)服務(wù)等方面。農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的作用旨在幫助農(nóng)民脫貧致富、增加農(nóng)業(yè)收入，促進(jìn)農(nóng)村科技進(jìn)步，有的還提升了周邊地區(qū)農(nóng)戶的規(guī)?；N植，提高了農(nóng)產(chǎn)品的附加值，延伸了產(chǎn)業(yè)鏈，帶動(dòng)相關(guān)貿(mào)易、服務(wù)、信息等二三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?？梢?，與工業(yè)項(xiàng)目相比，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的社會(huì)效益更加顯著。

（二）農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目有較強(qiáng)的應(yīng)用性。

與基礎(chǔ)研究相比，農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目具有較強(qiáng)的應(yīng)用特征。農(nóng)業(yè)項(xiàng)目多數(shù)為農(nóng)、林、牧、漁業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)中實(shí)際應(yīng)用問題和亟待解決的技術(shù)難題，如2011年廣東省農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目，目的是建設(shè)一批農(nóng)林種苗花卉農(nóng)業(yè)、稻米加工、天然蜂業(yè)中蜂健康養(yǎng)殖、水產(chǎn)羅非魚加工、寶桑園果蔬汁飲料、水稻育種技術(shù)、百得佳有機(jī)先米國(guó)資源精深加工、春麟化工磷肥、微補(bǔ)植物營(yíng)養(yǎng)、鴻威農(nóng)漁產(chǎn)品加工機(jī)械等農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新中心，培育一大批新產(chǎn)品、新品種、新技術(shù)、新工藝，加速以企業(yè)為創(chuàng)新中心的建設(shè)開發(fā)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。

（三）農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目具有成熟期長(zhǎng)、社會(huì)影響深遠(yuǎn)的特點(diǎn)。

農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的種植、養(yǎng)殖、加工至少需要1年以上時(shí)間，而林業(yè)產(chǎn)品可能需要更長(zhǎng)的時(shí)間。農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目帶來(lái)的效益不止是經(jīng)濟(jì)效益，更多的是社會(huì)效益。農(nóng)業(yè)項(xiàng)目對(duì)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)生活、經(jīng)濟(jì)環(huán)境及自然環(huán)境的影響都是深遠(yuǎn)和長(zhǎng)期的，其社會(huì)影響可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效果，包括帶動(dòng)農(nóng)民就業(yè)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)增收、輻射帶動(dòng)農(nóng)戶致富、培訓(xùn)農(nóng)民技術(shù)進(jìn)步、調(diào)整當(dāng)?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、節(jié)能減排、促進(jìn)生態(tài)平衡、資源循環(huán)利用等方面。

（四）農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的社會(huì)效果很難量化。

除大多數(shù)的經(jīng)濟(jì)效果可以量化外，農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目所帶來(lái)的社會(huì)影響很多是屬于較難量化的，以貨幣計(jì)量或者實(shí)物計(jì)量都艱難。正因?yàn)檗r(nóng)業(yè)項(xiàng)目的社會(huì)影響較之經(jīng)濟(jì)效益突出，而社會(huì)效益的難以量化特征導(dǎo)致我們很難去對(duì)農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目進(jìn)行社會(huì)效益評(píng)價(jià)?，F(xiàn)今，人們對(duì)科技項(xiàng)目的社會(huì)效益都不是十分重視，要么將之附屬在經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，或借用對(duì)工業(yè)項(xiàng)目的社會(huì)評(píng)價(jià)方法來(lái)套用在農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目上，是不符合農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的發(fā)展規(guī)律的。

二、農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容設(shè)計(jì)

考慮到農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的上述特點(diǎn)，對(duì)農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的評(píng)價(jià)就不能只簡(jiǎn)單停留在經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)這個(gè)層面，還應(yīng)該深入研究其社會(huì)評(píng)價(jià)方法。農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的評(píng)價(jià)應(yīng)包括兩方面：經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和社會(huì)評(píng)價(jià)。

（一）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。

經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)包括對(duì)財(cái)務(wù)支出合理合法性的評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)。

1、財(cái)務(wù)支出的合理合法性。

根據(jù)項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收時(shí)提供的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和其他財(cái)務(wù)資料，與項(xiàng)目合同預(yù)算科目進(jìn)行對(duì)照，逐一審核其合理合法性。第一，審核所提交的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的完整性和數(shù)據(jù)的正確性。是否有承擔(dān)單位提交的審計(jì)報(bào)告與所附的數(shù)據(jù)、內(nèi)容不一致的情況，或因項(xiàng)目負(fù)責(zé)人缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)，或?qū)徲?jì)人員原因?qū)е碌膶徲?jì)報(bào)告中項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)科目與合同書科目不相符等情況。第二，審核承擔(dān)單位提交的附件的真實(shí)性與合法合規(guī)性。所附的附件至少應(yīng)包括：（1）項(xiàng)目承擔(dān)單位出具并加蓋財(cái)務(wù)印章的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況表及項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬。明細(xì)賬包括專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬和配套經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬。并據(jù)以核實(shí)科技經(jīng)費(fèi)是否專款專用等；（2）項(xiàng)目合作單位出具并加蓋財(cái)務(wù)印章的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況表及項(xiàng)目明細(xì)賬。明細(xì)賬也包括兩部分：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬和配套經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬；（3）大額支出的原始憑證復(fù)印件。關(guān)于大額支出的衡量，沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)額度的大小來(lái)確定。第三，核對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算支出與項(xiàng)目的實(shí)際支出是否相符，凡國(guó)家有明確規(guī)定的，變更合同支出必須經(jīng)科技部門批準(zhǔn)方可變更的，要查實(shí)其是否履行手續(xù)及手續(xù)的完備性。國(guó)家沒有規(guī)定的，凡實(shí)際支出與合同預(yù)算科目差距較大的，應(yīng)有項(xiàng)目承擔(dān)單位提供的具體說(shuō)明，并分析其合理性。第四，檢查政府資金的撥付和使用情況以及配套資金的到位情況。核查項(xiàng)目的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用率、檢查配套資金的到位率以及是否存在虛報(bào)配套資金等。

2、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成程度。

核對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)時(shí)，考慮到農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的應(yīng)用性較強(qiáng)，應(yīng)核對(duì)是否有項(xiàng)目承擔(dān)單位提供的反映其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成與否的證明材料，如銷售合同、應(yīng)用單位的證明、合作企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表等。

（二）社會(huì)評(píng)價(jià)。

對(duì)科技項(xiàng)目做社會(huì)評(píng)價(jià)是分析項(xiàng)目的實(shí)施給社會(huì)帶來(lái)的影響力。農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的社會(huì)影響力應(yīng)從以下方面來(lái)分析：

1、項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)國(guó)家或地方社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)

第一，評(píng)價(jià)項(xiàng)目對(duì)國(guó)家或地方技術(shù)進(jìn)步的促進(jìn)作用。分析項(xiàng)目是否完成合同書的要求，包括出版的與項(xiàng)目相關(guān)的專著、科研論文、獲得的專利、獲得省部級(jí)以上的獎(jiǎng)勵(lì)、研制成果的應(yīng)用情況如生產(chǎn)效率的提高程度、科技成果應(yīng)用的轉(zhuǎn)化率等，以及項(xiàng)目的成功程度。第二，如果屬于基礎(chǔ)研究的農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目，即使沒有相關(guān)的應(yīng)用效應(yīng)，也應(yīng)當(dāng)視作項(xiàng)目所從事的工作是其他技術(shù)發(fā)明的后盾，而具有非常重大的社會(huì)意義。第三，關(guān)于科技服務(wù)類的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)當(dāng)?shù)仃P(guān)鍵生產(chǎn)活動(dòng)的重要性。農(nóng)業(yè)科技攻關(guān)取得的創(chuàng)新成果，只有應(yīng)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)實(shí)踐，才能實(shí)現(xiàn)其最終價(jià)值。對(duì)廣東省農(nóng)業(yè)科技下鄉(xiāng)活動(dòng)計(jì)劃，要依據(jù)項(xiàng)目所派出的農(nóng)業(yè)科技專家、免費(fèi)為農(nóng)民群眾發(fā)放的科技資料和技術(shù)資料、贈(zèng)送或者以優(yōu)惠價(jià)格向農(nóng)民銷售水稻、蔬菜、玉米等種子，贈(zèng)送肥料、農(nóng)藥，受益農(nóng)民等情況來(lái)評(píng)價(jià)。對(duì)農(nóng)村科技特派員行動(dòng)計(jì)劃項(xiàng)目，要依據(jù)派出的省農(nóng)業(yè)科技特派員數(shù)量，這些特派員在各村鎮(zhèn)、種養(yǎng)殖大戶、農(nóng)業(yè)企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社等服務(wù)點(diǎn)開展的“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”技術(shù)服務(wù)工作來(lái)判斷，包括：舉辦技術(shù)培訓(xùn)專場(chǎng)、發(fā)放技術(shù)資料等。

2、項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)國(guó)家或地方其他社會(huì)目標(biāo)的影響和促進(jìn)作用。

分析項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)社會(huì)環(huán)境的其他影響，如帶動(dòng)社會(huì)就業(yè)、收益分配效益、節(jié)約自然資源、改善生態(tài)環(huán)境等。比如，對(duì)廣東省森林生態(tài)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目進(jìn)行社會(huì)評(píng)價(jià)，要通過(guò)分析項(xiàng)目對(duì)定位站的建設(shè)，逐步開展不同森林類型的生態(tài)效益建設(shè)的研究，對(duì)促進(jìn)森林小氣候、森林土壤、森林水文、森林部落、生物多樣性、森林健康等方面所發(fā)揮的作用和影響，這些影響往往是長(zhǎng)期而深遠(yuǎn)的。再如，廣東省在全國(guó)率先推進(jìn)的現(xiàn)代漁業(yè)建設(shè)，極大地推進(jìn)了現(xiàn)代漁業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。廣州、梅州、深圳、佛山等地所發(fā)展的集垂釣、美食、娛樂、度假、旅游、商務(wù)于一體的高層次休閑漁業(yè)，每年觀賞魚產(chǎn)值10億元，占全國(guó)的60%，該項(xiàng)目所促動(dòng)的配套漁具產(chǎn)業(yè)也迅猛發(fā)展起來(lái)，有200多家漁具生產(chǎn)企業(yè)，銷售收入占全國(guó)的60%以上。廣州、東莞、中山等地已成為觀賞魚養(yǎng)殖集散地，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷港澳臺(tái)、東南亞等地。對(duì)農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目的社會(huì)影響力的評(píng)價(jià)往往需要大量的定性分析。

三、案例解析

（一）項(xiàng)目基本情況。

該項(xiàng)目課題名稱為“水產(chǎn)安全生產(chǎn)的綜合示范”，承擔(dān)單位略，項(xiàng)目執(zhí)行期間為2006年10月1日至2008年10月31日。該課題研究?jī)?nèi)容為：在廣東、湖北兩省，圍繞水產(chǎn)安全生產(chǎn)的綜合示范開展重要魚蝦質(zhì)量安全健康養(yǎng)殖技術(shù)研究與集成、有毒有害物質(zhì)檢測(cè)監(jiān)控技術(shù)研究與集成、保障水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管的機(jī)制和模式、重要魚蝦健康食品安全養(yǎng)殖示范與推廣研究。

（二）項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。

安全生產(chǎn)審計(jì)報(bào)告范文第4篇

回顧過(guò)去的一年，公司主要做了以下幾項(xiàng)工作：

一、抓經(jīng)營(yíng)開拓，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)挑戰(zhàn)

至10月底，我司共參與投（議）標(biāo)148項(xiàng)，中標(biāo)87項(xiàng)，中標(biāo)率58％，完成經(jīng)營(yíng)開拓11.83億元，為全年計(jì)劃開拓量的98%。其中自營(yíng)項(xiàng)目開拓量10.56億元，占開拓總量的89%；合作項(xiàng)目開拓量1.28億元，占開拓總量的11%。冶金行業(yè)開拓量5.56億元，占開拓總量的47%。

一是公司班子成員身先士卒，帶領(lǐng)經(jīng)營(yíng)人員走南闖北，廣泛地收集、篩選信息，精心研究和運(yùn)用投標(biāo)策略，并與政府、業(yè)主及設(shè)計(jì)院所建立和保持了良好的戰(zhàn)略合作關(guān)系。二是實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)任務(wù)的就地延伸。華東分公司、湘潭分公司、安裝一分公司、安裝二分公司、房建一分公司、房建二分公司、西北分公司等均依靠自己的努力，成功地實(shí)現(xiàn)了就地開拓。三是依托冶金行業(yè)，面向市場(chǎng)，繼續(xù)發(fā)揮我們的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，今年以來(lái)先后承接了杭鋼燒結(jié)工程、中天鋼廠1250熱軋合金卷板技改配套工程、湘鋼煉鋼VD爐工程、東方希望鋁業(yè)公司溶出及稀釋安裝蒸發(fā)站工程等項(xiàng)目。四是規(guī)范聯(lián)營(yíng)管理，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，把聯(lián)營(yíng)合作進(jìn)一步做好做大，使其步入健康發(fā)展軌道。

二、抓企業(yè)管理，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)平穩(wěn)進(jìn)行。

公司承建的杭鋼1#高爐工程、江陰承宗1#熱鍍鋅工程、湘潭海諾電梯工程、益陽(yáng)銀色現(xiàn)代城工程、株洲水岸春天房產(chǎn)工程等均能嚴(yán)格按合同組織施工。公司所承建的株洲市蘆淞區(qū)政府行政中心大樓工程、株洲天臺(tái)金谷1#、2#廠房工程被評(píng)為省優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)，湘鋼新1#高爐、蘆淞區(qū)政府中心大樓外墻裝飾、株洲市體育中心體育館等三個(gè)QC小組被評(píng)為湖南省優(yōu)秀質(zhì)量管理小組，由公司編制的高層建筑模板早拆快速支撐體系工法獲二十三冶集團(tuán)（企業(yè)）級(jí)工法。

由于年接轉(zhuǎn)至今年的任務(wù)過(guò)少，且今年承接的任務(wù)按合同大多推遲了開工時(shí)間，致使公司上半年產(chǎn)值完成不理想，造成四季度生產(chǎn)壓力巨大。為此，在9月底，公司成立了重點(diǎn)項(xiàng)目施工調(diào)度領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了《重點(diǎn)施工項(xiàng)目調(diào)度實(shí)施辦法》，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目（杭鋼燒結(jié)工程、湘鋼工程、益陽(yáng)銀色現(xiàn)代城工程、南京東方龍湖灣工程、嘉盛華府工程、新鋼三期技改工程）的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，力爭(zhēng)完成集團(tuán)年初下達(dá)給公司的各項(xiàng)指標(biāo)。

2、人力資源管理做實(shí)做細(xì)。

一是深化內(nèi)部用工改革，理順用工管理，公開公平地開展內(nèi)外部招聘工作。在去年底對(duì)公司總部員工實(shí)行招聘制度后，今年又相繼組織對(duì)各子分公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行招聘，取得了良好的效果。二是積極推進(jìn)培訓(xùn)工作，使公司對(duì)培訓(xùn)、資證的管理水平不斷上升。今年，共組織451人次參加各類培訓(xùn)、考試、取證工作。三是認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《勞動(dòng)合同法》，確保公司與勞動(dòng)者之間依法建立和諧的勞動(dòng)關(guān)系，保障公司利益，維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益。四是各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)工作順利進(jìn)行。

3、財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步完善。

一是進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作；二是加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，提高工作能力和業(yè)務(wù)水平；三是根據(jù)五礦和集團(tuán)公司工作的安排，對(duì)固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行進(jìn)一步的清理；四是加大對(duì)項(xiàng)目成本的考核力度，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)跟蹤檢查、糾正；五是下大力氣構(gòu)筑融資渠道，與建行、農(nóng)行、商行、中行建立了良好的銀企關(guān)系；六是加大資金回收力度。對(duì)以前年度拖欠的工程款，本年度收回6679萬(wàn)元，對(duì)原二公司破產(chǎn)清算組打包資產(chǎn)中的應(yīng)收帳款收回390萬(wàn)元。由于全司上下高度重視工程款的回收，我司僅依靠集團(tuán)公司提供的1000萬(wàn)元流動(dòng)資金參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在加速資金周轉(zhuǎn)和提高資金使用效率上取得了較好的成績(jī)，預(yù)計(jì)全年應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率可控制在6次左右。應(yīng)收帳款總額控制在1.15億元。截止9月30日，我司共完成銷售收入4.52億元，收回資金4.42億元。

4、工程結(jié)算與審計(jì)得到加強(qiáng)。

今年，公司在結(jié)算工作上下了大力氣，共報(bào)送結(jié)算量7.18億元，其中一審、二審值為2.05億元，已審定結(jié)算值2.04億元，另有1.26億元的結(jié)算已審定但未最終簽字，還有3.83億元的結(jié)算正在待審、在審中。

通過(guò)完善項(xiàng)目承包責(zé)任制，抓好成本監(jiān)控，建立項(xiàng)目預(yù)警機(jī)制，提高經(jīng)營(yíng)效益。一是對(duì)新開工的項(xiàng)目如杭鋼1#高爐、紫苑江岸、東方希望鋁廠、洛陽(yáng)500t/a海綿鈦等工程進(jìn)行全面成本監(jiān)控，做好項(xiàng)目人、材、機(jī)的檢查與監(jiān)督記錄，并建立資料檔案庫(kù)。二是對(duì)新鋼三期技改工程和南京東方龍湖灣工程進(jìn)行仔細(xì)的成本分析，核定材料量和價(jià)的控制計(jì)劃，改變過(guò)去由區(qū)域公司進(jìn)行管理的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式，實(shí)現(xiàn)由公司直接管理。

同時(shí)加大了對(duì)虧損項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)和對(duì)在建項(xiàng)目的過(guò)程審計(jì)力度，分析原因，并以此為鑒來(lái)不斷完善項(xiàng)目管理制度。審計(jì)部依據(jù)經(jīng)營(yíng)承包合同對(duì)直屬單位履行職責(zé)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，全年共完成了對(duì)三產(chǎn)實(shí)業(yè)公司、廣廈物業(yè)公司、項(xiàng)目管理公司、宏源勞務(wù)公司的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；完成了對(duì)內(nèi)蒙古林東工程項(xiàng)目、郴州分公司、酒鋼項(xiàng)目部、青銅峽鋁廠項(xiàng)目部、創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目部、百河項(xiàng)目部、九洲項(xiàng)目部的審計(jì)報(bào)告；完成了對(duì)自控分公司財(cái)務(wù)情況的審計(jì)調(diào)查、山西王家大院財(cái)務(wù)往來(lái)的核實(shí)、物業(yè)公司與三產(chǎn)實(shí)業(yè)公司一季度財(cái)務(wù)收支情況以及海南分公司的調(diào)查核實(shí)報(bào)告。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，按季度對(duì)全司各子分公司、項(xiàng)目部開展季度質(zhì)詢和業(yè)績(jī)考核工作，并取得明顯效果。

5、安全生產(chǎn)形勢(shì)嚴(yán)竣。

在安全生產(chǎn)方面，盡管年初公司進(jìn)一步落實(shí)了安全生產(chǎn)責(zé)任制，與各單位簽訂了安全生產(chǎn)責(zé)任狀，建立健全了安全生產(chǎn)保證體系，但仍發(fā)生了杭鋼“3·19”重大生產(chǎn)安全事故，其損失是巨大的，教訓(xùn)是深刻的。之后，公司進(jìn)行了全方位的對(duì)所有在建項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、安全、貫標(biāo)、財(cái)務(wù)大檢查，并編制了技術(shù)質(zhì)量管理和安全管理教育幻燈片。

6、推進(jìn)內(nèi)部深化改革，實(shí)現(xiàn)管理模式的創(chuàng)新。

一是對(duì)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、區(qū)位優(yōu)勢(shì)調(diào)整和發(fā)展的需要，為爭(zhēng)取今年在規(guī)模上有大的突破，以區(qū)域公司和專業(yè)公司為基礎(chǔ)，將原有開拓能力不強(qiáng)、生產(chǎn)規(guī)模小的項(xiàng)目部進(jìn)行整合。二是對(duì)總部部門負(fù)責(zé)人和員工以及各子分公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施競(jìng)聘上崗。根據(jù)集團(tuán)公司總體安排，從去年12月份起，公司組織對(duì)總部部門負(fù)責(zé)人和員工及各子分公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施了競(jìng)聘上崗。通過(guò)公正、公平、公開競(jìng)爭(zhēng)的選拔程序，結(jié)合部門職責(zé)，合理設(shè)置部門崗位和職數(shù)，以達(dá)到總部人員精干高效的目的。總部由原來(lái)的121人減少到現(xiàn)在的82人，優(yōu)化了人力資源。三是著手建立新的薪酬體系和績(jī)效考核體系，完善激勵(lì)與約束機(jī)制，同時(shí)建立了內(nèi)部責(zé)任追究制度。為進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)效益，公司制定了《項(xiàng)目工資實(shí)施辦法》。四是為強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)控和管理，對(duì)新開工的南京東方龍湖灣工程和新鋼三期技改工程改由公司直接進(jìn)行管理，以提升項(xiàng)目運(yùn)行質(zhì)量和效益。

7、正確處理法律糾紛，依法維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。全年公司共接到訴訟案件23起，通過(guò)法律顧問和法律事務(wù)部的努力，均做到了有效的調(diào)解。

8、破產(chǎn)遺留問題處理在集團(tuán)的統(tǒng)一安排和部署下，有條不紊地開展工作，努力維護(hù)企業(yè)的穩(wěn)定，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕擴(kuò)航，做了大量扎實(shí)有效的工作。

三、加強(qiáng)思想政治工作，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展

今年，公司緊緊圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和改革改制，做好職工思想政治工作。

1、堅(jiān)持以教育疏導(dǎo)、更新職工思想觀念為指導(dǎo)，加強(qiáng)了黨員干部對(duì)政策和理論的學(xué)習(xí)。

2、堅(jiān)持以穩(wěn)定為大局，為公司改革改制創(chuàng)造良好的內(nèi)外環(huán)境。

3、不斷加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子和干部隊(duì)伍建設(shè)，把黨風(fēng)廉政建設(shè)和其他業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和各項(xiàng)工作中，嚴(yán)格要求領(lǐng)導(dǎo)班子自身做好表率，勤政廉政，勤下現(xiàn)場(chǎng)解決問題，起到了模范帶頭作用。5月份，公司組織總部和長(zhǎng)、株、潭分公司、項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員近100人到茶陵監(jiān)獄接受反腐倡廉警示教育。

4、各級(jí)工會(huì)組織堅(jiān)持圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心開展工作，工會(huì)組織建設(shè)和民主管理工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)。

安全生產(chǎn)審計(jì)報(bào)告范文第5篇

加強(qiáng)藥品的生產(chǎn)的質(zhì)量管理，提高產(chǎn)品質(zhì)量，是制藥企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必要條件，QA（Quality Assurance）作為質(zhì)量管理體系的一部分，在藥品的安全、有效、穩(wěn)定，符合質(zhì)量要求上發(fā)揮著重要的作用，通過(guò)分析固體制劑生產(chǎn)和使用過(guò)程中的各種影響因素，淺談QA對(duì)對(duì)化藥固體制劑的主要監(jiān)控項(xiàng)目。結(jié)果：QA通過(guò)對(duì)化學(xué)固體制劑項(xiàng)目的監(jiān)控，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量起到保障作用。主要結(jié)論：QA不僅負(fù)責(zé)了生產(chǎn)全過(guò)程的監(jiān)控，也在藥品生產(chǎn)企業(yè)管理體系中發(fā)揮了重要的作用。

關(guān)鍵詞：QA 固體制劑 GMP

中圖分類號(hào)：TQ460.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2015）02（b）-0000-00

隨著藥品GMP制度的實(shí)施與發(fā)展，藥品生產(chǎn)者對(duì)G M P 的認(rèn)識(shí)逐步加深，對(duì)影響藥品生產(chǎn)的各種因素提出了越來(lái)越高的要求，藥物固體制劑是目前市場(chǎng)上應(yīng)用最為廣泛的藥物制劑，因其質(zhì)量穩(wěn)定、不易污染、占用空間小，具有多樣性、易于識(shí)別、攜帶、儲(chǔ)存的特性受到藥品生產(chǎn)者的青睞。固體制劑作為藥物劑型之一，通常會(huì)有涉及多個(gè)物料，多品種同車間生產(chǎn)，環(huán)境清潔程序相對(duì)復(fù)雜等特點(diǎn)，因此會(huì)存在交叉污染、工藝失敗等風(fēng)險(xiǎn)，從國(guó)外實(shí)施的GMP的經(jīng)驗(yàn)中我們知道，這些涉及到企業(yè)的諸多部門甚至延伸到企業(yè)外部（物料供應(yīng)商、醫(yī)院或患者） 的問題，單憑以往質(zhì)量控制部門（QC，Quality Control） 對(duì)產(chǎn)品或物料進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)顯然是無(wú)法解決的，是需要質(zhì)量保證部門（ QA ） 來(lái)協(xié)調(diào)解決的。QA必須監(jiān)測(cè)固體制劑生產(chǎn)及使用過(guò)程中符合GMP要求，監(jiān)測(cè)項(xiàng)目包括原輔料采購(gòu)監(jiān)控，生產(chǎn)過(guò)程監(jiān)控，質(zhì)量檢測(cè)過(guò)程控制，驗(yàn)證管理和綜合管理。

1原輔料采購(gòu)監(jiān)控審計(jì)物料供應(yīng)商

原材料的好壞決定了產(chǎn)品的質(zhì)量，為確保產(chǎn)品質(zhì)量，QA需對(duì)供應(yīng)原輔料、內(nèi)外包裝材料的現(xiàn)有的供應(yīng)商和新供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)量審計(jì)，主要包括資料文件審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)[1]。當(dāng)無(wú)法直接對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，QA人員向供應(yīng)商發(fā)放一份調(diào)查表，供應(yīng)商應(yīng)填寫并提供其生產(chǎn)原輔料的相關(guān)資質(zhì)材料和質(zhì)量安全的證明性文件，QA人員再根據(jù)調(diào)查表篩選到合適的供應(yīng)商?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是對(duì)提供原輔料的供應(yīng)商生產(chǎn)全過(guò)程及供應(yīng)商總的生產(chǎn)能力、售后服務(wù)等全面的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，采購(gòu)部門會(huì)要求供應(yīng)商提供質(zhì)量合格的小試樣品和相應(yīng)的質(zhì)量分析單，由質(zhì)量控制部門對(duì)其進(jìn)行檢測(cè)，經(jīng)檢測(cè)合格后被安排做小試研究，QA人員需現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控供應(yīng)商提供的小試樣品在本單位設(shè)備上的使用情況，審計(jì)合格后方可報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，質(zhì)量部門再根據(jù)供應(yīng)商提供的相關(guān)資質(zhì)文件、質(zhì)量報(bào)告以及QA的審計(jì)報(bào)告單等確定供應(yīng)商為合格供應(yīng)商，質(zhì)量部門頒發(fā)的合格證書一般年限為兩年，到期后QA要按規(guī)定程序?qū)?yīng)商進(jìn)行再審，由此看出，QA對(duì)供應(yīng)商的審計(jì)是不斷更新的，動(dòng)態(tài)的，最終的目的就是為藥品的安全生產(chǎn)提供最為安全的原輔材料。

2固體制劑生產(chǎn)過(guò)程控制

QA的最重要的任務(wù)就是對(duì)生產(chǎn)全過(guò)程的質(zhì)量控制，為了確保產(chǎn)品質(zhì)量滿足GMP要求，QA要對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中影響產(chǎn)品質(zhì)量的各個(gè)因素都要進(jìn)行控制，開工前，QA要對(duì)潔凈區(qū)和一般生產(chǎn)區(qū)內(nèi)各工序檢查進(jìn)行監(jiān)控，如工藝用水，操作間溫濕度及物料批號(hào)等是否滿足生產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)控，待符合要求后，QA才可在批生產(chǎn)記錄簽名并標(biāo)住日期，允許生產(chǎn)。再生產(chǎn)過(guò)程中，QA現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控員要隨時(shí)進(jìn)行檢查，在固體制劑車間，QA人員要按照生產(chǎn)指令對(duì)操作者所稱量的原輔料進(jìn)行復(fù)核，投料、預(yù)混過(guò)程準(zhǔn)確無(wú)誤，制粒過(guò)程中所使用的粘合劑、藥粉用量準(zhǔn)確，經(jīng)完好篩網(wǎng)得到無(wú)破損的整粒，這一過(guò)程監(jiān)控的頻率約每班組1次，同時(shí)還要對(duì)出現(xiàn)不合格的物料進(jìn)行及時(shí)的調(diào)查處理，及時(shí)抽查每個(gè)生產(chǎn)階段結(jié)束后的中間產(chǎn)品，確保不合格的中間產(chǎn)品被及時(shí)的處理，不流入下面的生產(chǎn)程序，經(jīng)檢驗(yàn)合格的中間產(chǎn)品進(jìn)行充填工序，此時(shí)，QA人員對(duì)填充工作進(jìn)行兩項(xiàng)監(jiān)督，一是監(jiān)控半成品在設(shè)備的填充，另一個(gè)是監(jiān)控膠囊劑的拋光和選擇。每一批號(hào)的藥粉需一次性轉(zhuǎn)入填充間，不得分次傳入，填充量和空膠囊的規(guī)格質(zhì)量也要符合工藝要求，膠囊鎖口到位，藥粉流動(dòng)性適宜，無(wú)甩料、粘沖現(xiàn)象，拋光后的藥囊應(yīng)光潔，如果是片劑，QA人員還要對(duì)片劑的重量進(jìn)行監(jiān)控，只有經(jīng)抽查合格的固體制劑才可進(jìn)行下一步的外包，包材的選擇與指令規(guī)定的品名、規(guī)格一致，QA人員對(duì)分裝外觀的質(zhì)量控制、密封性檢測(cè)以及外包裝工序上要進(jìn)行每班組3次以上監(jiān)控，此外，QA人員在對(duì)固體制劑實(shí)施監(jiān)控過(guò)程中，及時(shí)修訂不完善的SOP、生產(chǎn)工藝規(guī)程，并對(duì)生產(chǎn)員工進(jìn)行培訓(xùn)[2]。

3質(zhì)量檢測(cè)過(guò)程控制

樣品生產(chǎn)過(guò)程中需由質(zhì)量控制人員對(duì)其定期進(jìn)行抽查檢測(cè)，以確保藥品的安全生產(chǎn)，QA人員根據(jù)取樣計(jì)劃和工藝條件，在規(guī)定的條件下通知取樣人員到特定的取樣室取樣，取樣人員按照SOP規(guī)定取得一定數(shù)量的樣品，并密封確保無(wú)污染，填寫取樣記錄后將樣品送到質(zhì)量控制人員處，QA根據(jù)取樣記錄分發(fā)檢驗(yàn)記錄，質(zhì)量控制人員將檢驗(yàn)結(jié)果與原始記錄上交質(zhì)量控制部門經(jīng)理，經(jīng)部門經(jīng)理審核后再交由QA，QA人員根據(jù)質(zhì)量控制人員檢測(cè)樣品的各項(xiàng)指標(biāo)對(duì)樣品做出評(píng)價(jià)，如發(fā)現(xiàn)檢驗(yàn)過(guò)程中出現(xiàn)異常情況或偏差，QA人員需對(duì)其進(jìn)行調(diào)查并由質(zhì)量保證部門經(jīng)理簽署審核意見[3]。

4驗(yàn)證管理

驗(yàn)證管理是確保生產(chǎn)過(guò)程中所使用的原輔料、生產(chǎn)環(huán)境和生產(chǎn)規(guī)程符合要求的一項(xiàng)工作，驗(yàn)證工作包括機(jī)械設(shè)備、廠房設(shè)施、生產(chǎn)過(guò)程和產(chǎn)品驗(yàn)證，所有驗(yàn)證工作均由QA負(fù)責(zé)組織安排，撰寫驗(yàn)證方案并出具驗(yàn)證報(bào)告。當(dāng)上述驗(yàn)證內(nèi)容出現(xiàn)變化，比如設(shè)備因磨損或更換升級(jí)，廠房空調(diào)凈化系統(tǒng)變更，原輔料更換新廠家等情況下，問題所在的生產(chǎn)部門應(yīng)及時(shí)提出申請(qǐng)，QA重新編寫驗(yàn)證方案，并組織實(shí)施驗(yàn)證，將出具的驗(yàn)證報(bào)告交由文件管理員存檔。如有大型建設(shè)項(xiàng)目和重大技術(shù)發(fā)生改變，QA要成立驗(yàn)證委員會(huì)組織實(shí)施驗(yàn)證。

5綜合管理

QA人員在監(jiān)控藥品生產(chǎn)過(guò)程外，還要監(jiān)控藥品的使用情況，處理客戶的意見、投訴，及時(shí)更換或退貨。當(dāng)廠家受到客戶的投訴或發(fā)生藥品不良反應(yīng)時(shí)，QA人員都要及時(shí)認(rèn)真記錄，并與相關(guān)部門一起調(diào)查，如包裝材料出現(xiàn)問題，則與包裝負(fù)責(zé)人進(jìn)行聯(lián)系，并及時(shí)出具調(diào)查報(bào)告，送予質(zhì)量部負(fù)責(zé)人，及時(shí)反饋投訴人，使顧客滿意為止，如發(fā)生退貨，QA要制定公司專人回收，報(bào)告藥監(jiān)管理部門，QA人員還要做好文件管理工作，確保發(fā)放、收回的文件及時(shí)歸檔，此外，QA人員還要每月組織質(zhì)量例會(huì)，進(jìn)行GMP自檢等工作[4]。

6結(jié)論：

綜上所述， 藥品生產(chǎn)的質(zhì)量管理是貫穿于生產(chǎn)全過(guò)程的質(zhì)量管理，是發(fā)動(dòng)全員加入、以人為本的質(zhì)量管理，時(shí)促進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)的質(zhì)量管理，企業(yè)只有加強(qiáng)并完善質(zhì)量管理體系，提高產(chǎn)品質(zhì)量，以質(zhì)量開拓市場(chǎng)，以質(zhì)量鞏固市場(chǎng)，才能取得豐厚的利潤(rùn)和更大的經(jīng)濟(jì)效益。在藥品生產(chǎn)企業(yè)的各項(xiàng)工作中， Q A 始終緊隨藥品生產(chǎn)過(guò)程，有效的滿足GMP要求，充分體現(xiàn)藥品的質(zhì)量是設(shè)計(jì)和生產(chǎn)出來(lái)，不是檢驗(yàn)出來(lái)的，可以說(shuō)，質(zhì)量保證體系是制造優(yōu)良藥品的保障

參考文獻(xiàn)：

[1]劉芳，陳杰. 淺談QA在藥品生產(chǎn)中所起的作用和地位[J]. 產(chǎn)銷園地，1998，7（10） ：31-32

[2]張維秀. 淺談藥品生產(chǎn)的質(zhì)量管理[J]. 安徽醫(yī)藥，2008，12（3）：284-286