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工程跟蹤審計方案范文第1篇

關(guān)鍵詞：審計 原則 意義

一、全過程跟蹤審計法的原則

在建工程是一個由多方參與的活動，需要每個參與者之間相互配合共同完成，因此，在進(jìn)行跟蹤審計的過程中，審計單位必須首先明確自身的任務(wù)，合理定位，確定工作的原則。

1 以工程的總體目標(biāo)為中心

工程的建設(shè)包括工程投資、工程進(jìn)度和工程質(zhì)量，在進(jìn)行跟蹤審計時，必須要明確這些環(huán)節(jié)的具體目標(biāo)，圍繞目標(biāo)開展工作，對在建工程進(jìn)行分析評價，給工程造價提供依據(jù)，平衡和優(yōu)化整個建設(shè)工程。

2 以工程的投資為重點

跟蹤審計的主要目的就是要控制工程的總投資，將工程造價做到最低，保證工程的經(jīng)濟效益，因此在進(jìn)行跟蹤審計的過程中，要將投資作為重點項目進(jìn)行審計，監(jiān)督資金的使用情況，優(yōu)化工程的設(shè)計方案，提出合理的建議，保證資金高效、合理、經(jīng)濟的使用，最大限度地發(fā)揮投資的功能。

3 以工程質(zhì)量為重要環(huán)節(jié)

一個工程，在保證經(jīng)濟效益的前提下，質(zhì)量一定要過關(guān)，因此跟蹤審計過程中一定要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，將質(zhì)量作為不可忽視的環(huán)節(jié)，對工程的每個階段都進(jìn)行全程的監(jiān)測審計。在保證工程質(zhì)量的前提下，實現(xiàn)實際投資不超過計劃投資，挖掘成本節(jié)約的潛能，以實現(xiàn)跟蹤審計的最終目標(biāo)。

二、全過程跟蹤審計法的內(nèi)容

對于建筑工程的跟蹤審計，主要目的就是要保證工程的質(zhì)量，將工程的使用資金控制在造價的計劃范圍內(nèi)，使整個工程獲得經(jīng)濟效益，保證工程的順利竣工，同時保證工程的合法進(jìn)行。因此全過程跟蹤審計的內(nèi)容要涉及到工程的建設(shè)前期準(zhǔn)備工作、建設(shè)過程中以及工程完成后的各個環(huán)節(jié)。

1 建設(shè)前期

土建工程在建設(shè)前期有較多準(zhǔn)備工作，作為全過程的跟蹤審計方法，一定要將各個環(huán)節(jié)都控制在自己的監(jiān)督范圍內(nèi)。

2 建設(shè)中期

工程建設(shè)過程中的造價工作必須要做到真實、準(zhǔn)確、合理、合法，因此需要審計工作者充分發(fā)揮自身的審計職能。例如審計預(yù)算的編制是否符合投資的標(biāo)準(zhǔn)和工程的整體成本；審計工程的設(shè)計過程是否嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，是否存在邊設(shè)計邊施工的現(xiàn)象、虛擬成本影響造價的現(xiàn)象等；對設(shè)計的變更、現(xiàn)場的簽證以及材料的價格進(jìn)行審計，看是否真是合理；對于工程的招標(biāo)合同進(jìn)行審計，并結(jié)合施工現(xiàn)場的進(jìn)度核實資金的支付等，保證工程建設(shè)過程中的審計工作順利完成，使工程能夠按時完成竣工結(jié)算。

3 建設(shè)后期

建設(shè)后期（工程竣工）后的審計工作同樣重要，如工程清單是否準(zhǔn)確無誤，設(shè)計的變更和工程的簽證是否真實可靠，有無欺騙行為；工程使用的材料價格與實際市場價格是否吻合，是否和預(yù)算結(jié)果相一致；施工人員的費用是否按照規(guī)定結(jié)算；招標(biāo)文件及合同中規(guī)定的工程質(zhì)量、工期是否按照合同約定完成；在施工過程中是否有挪用資金的現(xiàn)象；工程的結(jié)算是否與預(yù)算吻合等情況，這些都是工程竣工后需要審計的。

三、全過程跟蹤審計法的注意事項

1 審計工作者要準(zhǔn)確定位

審計工作作為工程建設(shè)過程中的一個重要環(huán)節(jié)，對于保證工程質(zhì)量和工程效益具有重要的作用，因此其工作人員一定要準(zhǔn)確定位自己的職能，將審計工作的作用充分發(fā)揮。首先審計工作者在工程的建設(shè)過程中要保持獨立性，正確處理好工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的關(guān)系。審計工作者要正確處理與管理部門、財務(wù)部門等的關(guān)系，明確自己的職責(zé)權(quán)限，不能將所有的權(quán)力都集中在自己的身上。在審計時，要保證客觀公正、公平公開，防止審計風(fēng)險的發(fā)生要隨著工程的進(jìn)度進(jìn)行，不能事后審計，也不能只關(guān)注工程的造價，要將整個審計工作處于動態(tài)的環(huán)境中，提供合理有效的審計意見。

2 審計工作者要提高素質(zhì)

審計工作者的素質(zhì)與審計工作的質(zhì)量有著直接關(guān)系，為了保證審計工作的順利進(jìn)行，一定要提高審計人員的素質(zhì)。因此要想提高審計工作的質(zhì)量，保證審計工作的高效高質(zhì)的完成，必須要提高審計工作者的素質(zhì)。首先要加強審計人員的素質(zhì)，增強職業(yè)道德，提高職業(yè)素養(yǎng)；其次要改進(jìn)審計方法，擺脫傳統(tǒng)審計法的束縛，將先進(jìn)的方法引入到審計工作中，改進(jìn)工作方法，完善審計制度，要讓審計人員充分了解全過程跟蹤審計中需要進(jìn)行監(jiān)督審計的每個環(huán)節(jié)的特點，做到心中有數(shù)，才能保證審計工作的正常進(jìn)行；最后要對審計人員進(jìn)行技能培訓(xùn)，增強他們專業(yè)知識的修養(yǎng)，培養(yǎng)綜合審計能力，提高整個跟蹤審計的質(zhì)量。

3 審計方案要切實可行

由于建設(shè)工程本身具有復(fù)雜性，施工過程具有難度性，因此審計工作也要根據(jù)工程的實際情況進(jìn)行，制定與工程項目相適合的審計方案，不能生搬硬套，忽視工程的特殊性。在制定審計方案時，要從實際出發(fā)，根據(jù)工程的特征、工程造價、工程設(shè)計、工程施工環(huán)節(jié)、工程施工方案等每個方面設(shè)計審計方案，有針對性的實行審計方案，使其真正發(fā)揮作用。

4 審計工作要動態(tài)進(jìn)行

由于建設(shè)工程的施工特點，決定了跟蹤審計工作要動態(tài)進(jìn)行。審計工作要以工程的造價為主線展開，對于工程建設(shè)的整個過程實行審計，由于工程的變動性和靈活性，決定審計工作的動態(tài)性，要針對不同環(huán)節(jié)的不同情況及時審計，做出數(shù)據(jù)。在進(jìn)行審計時，可以抓住工程在設(shè)計、招投標(biāo)、造價、材料采購等方面的控制點，進(jìn)行動態(tài)審計，確保工程的各個環(huán)節(jié)都能得到有效的控制。

四、加強全過程跟蹤審計對土建工程造價的意義

1 加強全過程跟蹤審計，能夠保證建設(shè)工程管理部門在工程造價工作中能夠完全按照實際需求進(jìn)行，做到有章可循，而且可避免資金的浪費。

2 加強全過程跟蹤審計，能夠保證土建工程施工人員在監(jiān)督下做好自己的工作，不至于造成人員因利益驅(qū)動而破壞工程的進(jìn)行，同時造成工程造價中預(yù)結(jié)算的偏差，給工程造價工作帶來麻煩。

3 加強全過程跟蹤審計，可以有效的避免因為施工單位工程造價人員的素質(zhì)低下而造成的多算、錯算、漏算以及重算等情況的發(fā)生，確保造價工作順利進(jìn)行。

4 加強全過程跟蹤審計，能夠為工程的造價提供一個良好的環(huán)境，避免各種不必要的麻煩，保證造價的各個環(huán)節(jié)都能夠依法合情合理的進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡剛，胡正芳.淺談工程造價全過程跟蹤審計.黑龍江科技信息，2010年09期

工程跟蹤審計方案范文第2篇

關(guān)鍵詞：全過程控制；建筑工程造價；跟蹤審計；研究

中圖分類號：TU198文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

一、跟蹤審計的內(nèi)容

1、實施主體

工程投資對于不同的項目有著不同的投資方式,因此,相對于不同的投資方式亦有著不同的跟蹤審計方式,相應(yīng)的工程造價跟蹤審計對不同的投資主體有著不同的內(nèi)容,對應(yīng)的實施主體是國家、社會以及單位,內(nèi)容分別為國家審計、社會審計以及內(nèi)部審計三種審計方式。

2、運行模式

工程造價跟蹤審計運行模式是多樣化的,一個工程項目可以有多種運行模式相結(jié)合,每種運行模式都有其固有的特點,多種運行模式相結(jié)合,有利于增強跟蹤審計的準(zhǔn)確性。工程項目,不同的階段有著不同的內(nèi)容,項目的重要性決定了運行模式的選擇。如果按照時間跨度可以分為階段性和全過程。階段性是由于資金量、工程項目各個階段的重要性以及人力情況等條件所決定的;全過程貫穿于整個工程項目,無論是對人力,還是對資金量都有著較高的要求,在工程項目的各個過程都需要相應(yīng)的審計工作。所以,工程項目所需要的工程造價跟蹤審計全過程和階段性的選擇常常是根據(jù)實際情況所決定的,沒有固定的標(biāo)準(zhǔn)。另外,有時候在工程項目的建設(shè)過程中需要對不同的環(huán)節(jié)、階段來進(jìn)行跟蹤審計,這是由相應(yīng)的環(huán)節(jié)和階段的重要性來決定的,相應(yīng)的有三種審計方式。環(huán)節(jié)審計和分期審計是根據(jù)實際情況有針對性地對工程項目的某個環(huán)節(jié)、階段來進(jìn)行跟蹤審計;駐場審計則是進(jìn)行全天候24h進(jìn)行跟蹤審計。

3、運行中所存在的主要問題

較之于傳統(tǒng)的事后型審計,跟蹤審計的工作量明顯較大,審計所需要的資源量大,人力需求高,審計環(huán)境相對更加復(fù)雜,成本顯著提高,資源占用量明顯增大。因而,合理地分配資源,清楚地認(rèn)識審計環(huán)境,有效地控制成本將是跟蹤審計解決這些主要問題的合理方法。在工程項目中,高估冒算、虛假變更的情況時有發(fā)生,當(dāng)這樣的事情發(fā)生以后,傳統(tǒng)的事后審計無法更改和補救的;而工程造價跟蹤審計可以及時地發(fā)現(xiàn)工程項目中隱蔽的問題,對于改善工程項目中偷工減料,以及對各種不合理、不正確的做法有著很大的作用,可以有效地增強工程資金的利用,加強廉政建設(shè),促進(jìn)工程項目的建設(shè)管理。

二、全過程工程造價跟蹤審計的主要方法

1、按項目規(guī)模、負(fù)責(zé)程度分類

根據(jù)工程項目的規(guī)模大小、復(fù)雜程度和施工企業(yè)情況以及預(yù)決算編制的質(zhì)量等，將審計方法分為:

重點審查法:對工程造價高的項目進(jìn)行重點詳審，一般是根據(jù)建筑物的結(jié)構(gòu)，重點審查相應(yīng)結(jié)構(gòu)內(nèi)容。如磚混結(jié)構(gòu)，重點審查磚砌體部分和鋼筋混凝土部分。特別是對圖形算量的部分應(yīng)采取手工復(fù)核。

全面審查法:對業(yè)務(wù)水平低、預(yù)決算標(biāo)準(zhǔn)和信譽低的施工單位編制的預(yù)決算和基建部門未審核的預(yù)決算宜進(jìn)行全面審查。

對比審查法:民用建筑結(jié)構(gòu)及裝飾標(biāo)準(zhǔn)相似的工程一般都在一定范圍內(nèi)變化，同一使用價值的民用建筑工程，其單位建筑面積的造價、材料消耗指標(biāo)等差別不是很大。

2、按項目的定量分析方法分類

財務(wù)評價方法。投資項目財務(wù)評價是項目投資決策的基本方法，是從投資主體(全部投資者和直接投資者)的角度考察項目的盈利能力、清償能力等。投資項目財務(wù)評價包括財務(wù)盈利能力評價、債務(wù)清償能力評價和財務(wù)生存能力評價。

概率分析法。概率分析也稱風(fēng)險分析，當(dāng)某方案中有關(guān)參數(shù)值不確定，但知道其概率分布時，就可做概率分析。概率分析是在對不確定因素的概率大致估計的情況下，研究和計算各種經(jīng)濟效益指標(biāo)的期望值及風(fēng)險程度的一種分析方法，這種方法多用于項目決策、設(shè)計方案和施工方案的選擇，更多地用于工程招投標(biāo)中投標(biāo)報價的決策。

概預(yù)算法。工程概預(yù)算是確定工程造價最基本的方法，它是由建設(shè)程序和建設(shè)項目特點以及建筑產(chǎn)品特點所決定的。目前，我國的各種概預(yù)算方法雖有一定的差異，但大體歸納為兩類:定額計價法;工程量清單計價法，在全過程造價審計中主要應(yīng)用工程量清單計價方法。

三、全過程跟蹤審計的實施

1、前期策劃階段造價控制的跟蹤審計

加強對施工階段成本的管理固然非常的重要，但是也不能忽略對前期決策時期資金估算的重要性，許多工程項目沒有取得預(yù)期的收益都是由于缺乏對前期估算的重視，因此，想要做好前期決策階段的造價控制，就一定要做到以下幾點：一是一定要加強對資金估算的重視；二是對各個技術(shù)方案進(jìn)行論證，同時要確保工程利益不受損害；三是對造價信息進(jìn)行正確的分析。

2、設(shè)計階段造價控制的跟蹤審計

工程的施工質(zhì)量與設(shè)計方案有著直接的關(guān)系，合理可行的設(shè)計方案對確保工程質(zhì)量有著極大的作用，相反不合理的設(shè)計方案則會對工程的質(zhì)量產(chǎn)生極大的負(fù)面作用。因此想要做好對該階段的造價管理就一定要嚴(yán)格按照以下幾個原則進(jìn)行，一是要積極的進(jìn)行工程招標(biāo)，通過激烈的競爭來加強施工單位對工程項目的重視，從而確保設(shè)計方案的合理性；二是加強對價值工程的應(yīng)用，通過對各個方案的比較分析，選出一種最有價值的施工方案；三是將限額設(shè)計及推廣標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計落實到位，四是激發(fā)設(shè)計人員的積極性；五是對投資估算進(jìn)行嚴(yán)格的審查。

3、招投標(biāo)階段造價控制的跟蹤審

招標(biāo)階段是工程項目建設(shè)的重要階段，該階段是對施工企業(yè)以及工程成本的確定過程，因此，該階段的重點工作是規(guī)范招標(biāo)程序。想要做好對該階段的造價管理就一定要加強對以下幾個方面的重視，一是加強對文件的重視，完善文件內(nèi)容和質(zhì)量；二是加強對標(biāo)底文件編制的重視；三是確保開標(biāo)、評標(biāo)以及定標(biāo)的公平、公正及保密性。

4、施工階段造價控制的跟蹤審計

施工過程是工程建設(shè)中最為重要的一部分，其對施工質(zhì)量以及工程成本等都有重要的影響。該階段控制成本的方式主要是對工程的進(jìn)度及其施工內(nèi)容進(jìn)行檢查，同時制定相應(yīng)的造價控制方案等等，除此之外想要做好對該階段的造價控制還要做好以下幾個方面的內(nèi)容，一是加強對工程變更的重視，通過對變更方案的研究選擇最為合理的方式；二是加強對現(xiàn)場簽證的重視；三是加強對工程款撥付的重視；四是加強對供應(yīng)商分包的重視。

5、竣工結(jié)算階段造價控制的跟蹤審計

在工程完工后對其進(jìn)行成本結(jié)算工作同樣是造價管理的重要組成部分，也是其最終環(huán)節(jié)，因此，想要確保該環(huán)節(jié)的真實準(zhǔn)確避免高估、亂審等現(xiàn)象的發(fā)生就必須要加強對以下幾個方面的重視：一是在審核前一定要確保相關(guān)人員對工程進(jìn)行了嚴(yán)格深入的調(diào)查；二是要確保材料的完整性及審核的全面性；三是確保工程量的真實準(zhǔn)確；四是對設(shè)計變更進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保其真實合理；五是對爭議問題進(jìn)行合理的協(xié)調(diào)。

結(jié)束語

通過上述分析可以看出，目前在對建筑工程造價進(jìn)行全過程跟蹤審計時仍存在著較多的問題，為了解決上述問題，我們應(yīng)當(dāng)加強對審計人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)余水平與職業(yè)素養(yǎng)，完善審計管理體制，健全法律法規(guī)，加大對信息化手段的利用，這對改進(jìn)全過程跟蹤審計方法，推進(jìn)其在建筑工程造價中的廣泛應(yīng)用具有十分重要的意義。

參考文獻(xiàn)

[1]阮冠敏.論建設(shè)項目工程造價的全過程跟蹤審計[J].科技風(fēng),2014,02:154.

[2]董林.全過程跟蹤審計對工程造價的有效控制[J].管理觀察,2014,06:92-93.

工程跟蹤審計方案范文第3篇

關(guān)鍵詞：淺析；工程審計工作

中圖分類號：TU3文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：

管理審計是現(xiàn)代審計的一個重要標(biāo)志，工程審計應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)從傳統(tǒng)審計向管理審計的延伸，將事后審計變?yōu)槭虑?、事中和事后的全過程跟蹤審計，按照全方位、全過程的審計要求，做到關(guān)口前移、全程監(jiān)控，在全面全過程的審計中找準(zhǔn)工程建設(shè)中的薄弱環(huán)節(jié)，以規(guī)范工程建設(shè)行為，提高工程建設(shè)管理水平，促使工期、質(zhì)量、功能和投資最佳化，爭取最佳投資效果。

1 工程項目跟蹤審計的原則

工程項目跟蹤審計指審計部門自工程項目立項開始至工程項目竣工驗收，依法對與工程項目有關(guān)的財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，分階段進(jìn)行跟蹤審計監(jiān)督，跟蹤審計立足項目全過程的審計監(jiān)督，實現(xiàn)了審計工作從靜態(tài)向動態(tài)轉(zhuǎn)化。

開展工程跟蹤審計工作應(yīng)遵循下列原則：一是服從項目總體建設(shè)目標(biāo)。跟蹤審計時必須明確具體要求，圍繞工程項目建設(shè)目標(biāo)開展工作，加強對各建設(shè)目標(biāo)分析、評價、平衡與優(yōu)化。二是以投資控制為中心。在進(jìn)行跟蹤審計時應(yīng)緊緊圍繞這個中心開展工作，監(jiān)督建設(shè)資金的運用、投資的控制情況，提出合理化建議，以最大限度地發(fā)揮投資效益。

2 工程項目跟蹤審計的質(zhì)量控制措施

2.1 跟蹤審計的事前控制

審計部門參與工程建設(shè)全過程跟蹤審計時，應(yīng)派出專職審計人員進(jìn)駐施工現(xiàn)場，全過程全方位的跟蹤監(jiān)督與管理。審計人員應(yīng)由造價審計人員、財務(wù)審計人員和工程技術(shù)人員組成。審計人員的工作要點、主要內(nèi)容以及相關(guān)部門需要提供的審計資料在審計方案里都應(yīng)做出明確規(guī)定。這樣，審計人員在工作中可對照審計方案檢查自己的工作是否做得完整、到位，有無疏忽遺漏。工程項目建設(shè)是一項綜合性強的技術(shù)經(jīng)濟活動，涉及的部門和人員多，需要許多人和單位共同努力才能完成。因此，加強與相關(guān)職能部門的溝通十分必要。

2.2 跟蹤審計的事中控制

跟蹤審計的目的是規(guī)范管理，有效控制工程項目投資。審計工作必須緊緊圍繞經(jīng)濟活動這個核心，項目實施過程中有關(guān)造價的環(huán)節(jié)是跟蹤審計的重點。因此，跟蹤審計應(yīng)集中力量抓好以下幾個重要環(huán)節(jié)：

工程項目設(shè)計階段。在項目做出投資決策之后，控制項目投資的關(guān)鍵就在于設(shè)計，設(shè)計階段影響投資的因素很多，其中設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計方案、結(jié)構(gòu)安全系數(shù)等都對工程造價影響很大。設(shè)計階段的跟蹤審計工作目標(biāo)是確定設(shè)計單位資質(zhì)是否符合規(guī)定，設(shè)計的深度和質(zhì)量是否滿足要求，設(shè)計是否控制在工程項目計劃投資額內(nèi)，設(shè)計是否達(dá)到限額設(shè)計要求。

招投標(biāo)階段。審查工程量清單并參與標(biāo)底答疑。現(xiàn)行的工程量清單招標(biāo)實行量價分離，量的風(fēng)險由甲方承擔(dān)，因此審計人員應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件及圖紙要求審查工程量清單是否完整、準(zhǔn)確，以減少結(jié)算中因量的變化帶來造價的增減。審查招標(biāo)文件并全過程參與工程招標(biāo)。對于招標(biāo)文件主要審查其招標(biāo)范圍是否完整；文字表達(dá)是否準(zhǔn)確；評標(biāo)辦法是否科學(xué)；程序是否合法。審計人員參與招標(biāo)過程，便于對評標(biāo)過程全面的了解，特別是商務(wù)標(biāo)部分，出現(xiàn)超低或超高價，審計人員應(yīng)對這些“超常價”進(jìn)行對比分析，找出原因。在評標(biāo)過程中，施工單位的現(xiàn)場答疑及承諾，審計人員應(yīng)要求以書面形式記錄備案，一旦其中標(biāo)，將寫進(jìn)合同條款合同簽訂階段。工程施工合同是承包人與發(fā)包人之間為完成商定的建設(shè)工程項目，確定雙方權(quán)利和義務(wù)的協(xié)議。它是工程建設(shè)質(zhì)量、進(jìn)度、投資的主要依據(jù)，在市場經(jīng)濟條件下，甲乙雙方之間相互的權(quán)利義務(wù)關(guān)系主要通過合同確定。合同審查的重點是：合同主體是否合法；內(nèi)容是否符合國家法律、法規(guī)；形式是否符合該工程特點；文字表達(dá)是否準(zhǔn)確；合同條款是否完整。特別是投標(biāo)時不考慮，而在結(jié)算時需調(diào)整的項目：如趕工措施費、優(yōu)質(zhì)工程獎等如何計?。辉诼募s過程中出現(xiàn)的變更、簽證等如何處理；如何界定違約及相應(yīng)的法律責(zé)任等。另外，還應(yīng)特別注意的是合同文件與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件三者之間的統(tǒng)一，避免產(chǎn)生矛盾。

施工階段。施工階段是項目投資的實施階段，加強對施工階段的審計對降低投資具有重大的意義。施工階段審計重點環(huán)節(jié)有：設(shè)備材料采購和使用、工程資金使用、工程施工執(zhí)行情況、工程質(zhì)量與驗收、工程變更和工程簽證、工程索賠。

決算審核階段。審核前，首先要熟悉合同和投標(biāo)文件，弄清招標(biāo)范圍，明確哪些內(nèi)容可調(diào)整，哪些內(nèi)容不可調(diào)整，對于可調(diào)整的部分，要與甲方、乙方、監(jiān)理多溝通，以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，既要客觀公正、堅持原則，也要注意工作方法，最大限度的使工程造價得到準(zhǔn)確反映。審計結(jié)果在得到甲乙雙方共同確認(rèn)后，審計人員出具審計結(jié)果通知書，審計結(jié)果通知書中除了寫明審計結(jié)果、核減（增）額，還應(yīng)把一些特殊事項交代清楚。

2.3 跟蹤審計的事后控制

工程審計結(jié)束后，必須及時將審計工作底稿、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、施工合同及附件、現(xiàn)場變更及簽證紀(jì)錄、審計結(jié)果通知書等資料整理登記歸檔，并對審計數(shù)據(jù)資料進(jìn)行信息化處理，建立審計項目檔案。檔案資料必須真實完整，不得有遺漏，做到一事一檔，事完檔成。

3 工程項目跟蹤審計注意的問題

3.1 跟蹤審計工作的定位

作為工程項目建設(shè)中的一方，務(wù)必保持審計獨立性，處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。在開展跟蹤審計過程中防止兩種傾向：一是越俎代庖，大包大攬。應(yīng)保持審計的客觀性、獨立性、公正性，避免審計風(fēng)險的發(fā)生。二是將跟蹤審計工作等同于傳統(tǒng)的事后審計，與工程建設(shè)的其他工作隔離開，不能為工程建設(shè)提供合理、有效的審計建議。

3.2 提高跟蹤審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

傳統(tǒng)審計工作重點放在事后對數(shù)據(jù)和文字資料的審核上，審計人員很少深入施工現(xiàn)場，不了解新工藝和新材料而可能會導(dǎo)致審計結(jié)果失真。再加上部分審計人員對全過程跟蹤審計理論和方法缺乏了解，思想還停留在傳統(tǒng)審計模式，從而使跟蹤審計工作流于形式。因此，要高效地開展跟蹤審計工作，首先要提升審計人員的政治素質(zhì)，強化審計人員的責(zé)任心和敬業(yè)精神，樹立崇高的工作責(zé)任感和職業(yè)道德；其次，改進(jìn)工作方法，完善審計制度，讓審計人員充分了解建設(shè)工程全過程造價管理的理論，制定出工程項目全過程跟蹤審計制度和實施細(xì)則，保證跟蹤審計有效實施；最后，提高審計人員的專業(yè)水平，注重審計人員綜合能力的培養(yǎng)，以提高全過程跟蹤審計工作質(zhì)量。

3.3 制定切實可行的審計方案

由于工程項目具有獨特性、復(fù)雜性和多樣性的特點，是一次性非重復(fù)性工作。因此，跟蹤審計方案必須與工程項目相適應(yīng)，切忌生搬硬套，否則非但不能起到指導(dǎo)性作用，反而讓被審單位認(rèn)為跟蹤審計只是走走過場，搞形式主義，降低了審計的權(quán)威性。因此應(yīng)從實際出發(fā)，根據(jù)不同項目特征、不同施工方案，有針對性地制定跟蹤審計方案，使審計方案切實可行，真正對審計工作具有指導(dǎo)作用。

3.4 設(shè)置審計查證作業(yè)關(guān)鍵控制點

根據(jù)工程項目全過程造價管理理論，工程造價的形成與工程項目全壽命周期內(nèi)的各個階段都密切相關(guān)。因此開展跟蹤審計時，應(yīng)當(dāng)以建設(shè)工程造價控制為主線，對建設(shè)工程全壽命過程實時跟蹤。為了保證跟蹤審計質(zhì)量，應(yīng)對建設(shè)工程全壽命過程中對工程投資有較大影響的環(huán)節(jié)予以重點關(guān)注，在實施審計時，可在設(shè)計、招投標(biāo)、簽訂合同、設(shè)備材料采購、工程施工、竣工驗收、變更簽證、索賠和竣工決算環(huán)節(jié)設(shè)置審計工作關(guān)鍵控制點，制訂各環(huán)節(jié)跟蹤審計細(xì)則，確保工程項目投資得到有效控制。

參考文獻(xiàn)：

工程跟蹤審計方案范文第4篇

1．房地產(chǎn)開發(fā)項目全過程跟蹤審計的主要特點

全過程跟蹤審計不同于傳統(tǒng)意義上的工程結(jié)算審計。傳統(tǒng)的工程結(jié)算審計是對工程造價進(jìn)行事后控制，這種工程造價的控制方法是在工程實體形成，竣工交付使用后進(jìn)行的，雖然也能節(jié)約一定的建設(shè)資金，但是存在難以克服的缺點，即工程建設(shè)投資具有不可逆轉(zhuǎn)性，只要發(fā)生了便不好挽回，即使在工程結(jié)算審計中認(rèn)為不應(yīng)增加或可以降低的費用，但由于已經(jīng)發(fā)生且程序合法、手續(xù)完善，已經(jīng)無可挽回。而全過程跟蹤審計則是對工程施工前期至結(jié)束全過程的控制，即工程招標(biāo)結(jié)束簽訂合同前造價咨詢就介入，在整個工程合同簽訂、材料采購、施工、竣工結(jié)算過程中，對工程造價進(jìn)行全過程控制。

房地產(chǎn)項目的全過程跟蹤審計更具有其突出的特點。隨著房地產(chǎn)市場宏觀調(diào)控的不斷深入和土地“招掛拍”制度的推行，房地產(chǎn)開發(fā)從過去的暴利時代逐步向微利時代過渡，與此同時，房地產(chǎn)開發(fā)項目的成本控制日益成為開發(fā)商所關(guān)心的重點。當(dāng)前，許多房地產(chǎn)企業(yè)會在項目前期指定目標(biāo)成本，成本控制會圍繞這個目標(biāo)成本的實現(xiàn)來進(jìn)行。開發(fā)項目造價全過程跟蹤審計是圍繞著目標(biāo)成本的實現(xiàn)來開展工作，在項目前期協(xié)助開發(fā)商制定目標(biāo)成本，在項目實施過程中通過方案測算、比選來及時調(diào)整項目動態(tài)成本以確保目標(biāo)成本的實現(xiàn)。因此房地產(chǎn)項目的全過程跟蹤審計與一般項目的跟蹤審計相比，其介入的時間早，一般在項目投資估算階段就進(jìn)入了。房地產(chǎn)項目的全過程跟蹤審計在設(shè)計階段的測算、為設(shè)計方案比選提供的幫助，更是區(qū)別于其他項目全過程跟蹤審計。因此房地產(chǎn)項目全過程跟蹤審計對工程造價進(jìn)行的主動控制，從投資估算、設(shè)計階段、材料采購招標(biāo)、材料設(shè)備合同簽訂、工程合同管理、索賠與反索賠、預(yù)決算審核、工程進(jìn)度款支付審核等方面進(jìn)行項目全過程跟蹤審計服務(wù)，合理確定并有效控制工程造價，使工程建設(shè)投資在事前和事中得到控制，達(dá)到主動控制的目的，最大限度地降低工程造價。最后，全過程跟蹤審計相對于竣工結(jié)算工作業(yè)務(wù)量大，并且?guī)в泻艽蟮淖稍冃?、服?wù)性，實施開發(fā)項目全過程跟蹤審計后，專業(yè)審計人員可以根據(jù)項目委托方或投資方的需要，及時提供咨詢服務(wù)，從而將盲目擴資、超投資計劃、超預(yù)算等現(xiàn)象消滅在事前。

2．房地產(chǎn)開發(fā)項目全過程跟蹤審計工作的實施

房地產(chǎn)開發(fā)項目全過程跟蹤審計的內(nèi)容十分復(fù)雜，從總體上看，可劃分為以下幾個階段進(jìn)行實施：

2．1投資估算階段。該階段接受委托的造價咨詢機構(gòu)協(xié)助委托人編制目標(biāo)成本。房地產(chǎn)開發(fā)項目的目標(biāo)成本是房地產(chǎn)企業(yè)為了其目標(biāo)利潤的實現(xiàn)，并作為合成中心全體職工奮斗目標(biāo)而設(shè)定的一種預(yù)計成本，它是成本預(yù)測與目標(biāo)管理方法相結(jié)合的產(chǎn)物，目標(biāo)成本越來越受到房地產(chǎn)企業(yè)的重視。在此階段，造價咨詢機構(gòu)通常協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)成本部完成以下幾個方面的工作：

（1）實事求是地搜集相關(guān)數(shù)據(jù)，為房地產(chǎn)企業(yè)提供相關(guān)成本經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)。

（2）為房地產(chǎn)企業(yè)提供各類材料的市場價格。

2．2設(shè)計階段：該階段接受委托的造價咨詢機構(gòu)協(xié)助委托人對各設(shè)計方案進(jìn)行費用計算和方案比選，幫助委托人選出最優(yōu)方案。之前，全過程跟蹤審計在此階段的作用往往被忽視，實際上，在此階段，全過程跟蹤審計對于造價的控制起著非常重要的作用。全過程跟蹤審計通過計算各類指標(biāo)、含量，可以及時發(fā)現(xiàn)設(shè)計階段造成的浪費。全過程跟蹤審計也可以根據(jù)自己造價專業(yè)的經(jīng)驗，為設(shè)計提供一些合理化的建議。

2．3招標(biāo)階段。該階段接受委托的造價咨詢機構(gòu)協(xié)助委托人編制或?qū)徍耸┕ぁ⒉牧显O(shè)備采購招標(biāo)文件，保證其內(nèi)容完整，有關(guān)要求合理、合法；主要包括：審核工程量清單，并保證其完整、正確；項目設(shè)置、項目名稱表達(dá)、工程量計算規(guī)則是否符合《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》要求；評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否科學(xué)合理；審核標(biāo)底，并保證其完整合理；參與招標(biāo)、評標(biāo)過程，提出合理化建議，保證其符合有關(guān)規(guī)定等。審計人員參與招投標(biāo)工作，主要從招標(biāo)程序、招標(biāo)文件、招標(biāo)組織上進(jìn)行審計監(jiān)督，審查有無不按規(guī)定執(zhí)行，有無暗箱操作，是否按招標(biāo)工程的綜合條件擇優(yōu)確定中標(biāo)單位。

2．4合同簽訂階段。該階段造價咨詢機構(gòu)的主要工作內(nèi)容有：擬訂施工及設(shè)備材料采購合同，保證其合理、合法合同形式；審要合同條款（付款方式、合同雙方風(fēng)險的分擔(dān)，特別是主要建筑材料及設(shè)備供應(yīng)方式及價格的確定、合同質(zhì)量等級、合同工期、工程計量程序和方法、工程變更和索賠的處理等）是否有利于降低風(fēng)險、控制造價、發(fā)揮投資效益；重點審核合同中關(guān)于工程價款調(diào)整的范圍、程序、計算依據(jù)和設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、材料價格的簽發(fā)和確認(rèn)方面的條款，明確工程造價結(jié)算方式，避免因合同簽訂的漏洞造成索賠現(xiàn)象的發(fā)生。

2．5工程實施階段。對工程量清單報價招投標(biāo)的工程，依據(jù)招標(biāo)、投標(biāo)文件和合同的內(nèi)容進(jìn)行跟蹤設(shè)計。跟蹤審計部門參與圖紙會審及設(shè)計變更的論證，對影響工程價款的部分提出相應(yīng)的建議或方案；審核圖紙以外工程經(jīng)濟簽證，對于影響工程造價較大，特別是隱蔽工程，審計人員及時到現(xiàn)場進(jìn)行審核或確認(rèn)，并作相應(yīng)的取證；嚴(yán)把簽證關(guān)，嚴(yán)格控制工程變更，盡量減少變更費用；參與工程進(jìn)度款支付額的審核。審核付款、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量是否與合同條款相符，以及進(jìn)度撥付款額度，防止工程款超付或業(yè)主方所供材料款的漏扣，避免工程進(jìn)度滯后或出現(xiàn)質(zhì)量問題，造成不必要的糾紛；定期進(jìn)行計劃支付與實際的比較分析，不定期提交造價變化分析報告，找出存在的問題，研究糾偏的措施；收集整理有關(guān)新材料、新工藝實施過程中的有關(guān)資料。對工程施工過程中采用的新材料、新工藝的性能等進(jìn)行跟蹤記錄，作為審核與編制招標(biāo)文件的基礎(chǔ)資料；根據(jù)工程的實際需要，審計咨詢機構(gòu)會同開發(fā)企業(yè)、施工承包單位、監(jiān)理單位對新工藝的工、料、機的消耗量進(jìn)行試驗、測定、計量，積累施工項目單價資料。

2．6竣工階段。分析研究可能發(fā)生工程費用索賠的誘因，制定防范性對策，避免減少承包單位提出索賠的機會；審核承包單位提出的索賠要求，并進(jìn)行協(xié)商，及時處理費用索賠；審核承包單位提交的竣工結(jié)算書；審計工程財務(wù)決算。

3．房地產(chǎn)開發(fā)項目全過程跟蹤審計工作的注意事項

3．1及時性：由于房地產(chǎn)開發(fā)項目對時間的要求比較高，因此常常提出一個方案后，需要全過程跟蹤審計在較短的時間內(nèi)計算出所需要的數(shù)據(jù)。這就要求全過程跟蹤審計及時完成相關(guān)測算。

3．2準(zhǔn)確性：全過程跟蹤審計計算的數(shù)據(jù)直接作為房地產(chǎn)開發(fā)商判斷和比選方案的依據(jù)，因此，要求跟蹤審計人員一定要認(rèn)真、仔細(xì)，力求準(zhǔn)確。

3．3與各部門保持良好的溝通：房地產(chǎn)開發(fā)項目目標(biāo)成本的實現(xiàn)不是某一個人、某一個部門的努力就能完成的，需要整個團隊互相配合、共同努力。全過程跟蹤審計作為其中的一份子，一定要保持與設(shè)計、采購、工程等部門的良好溝通。測算前要明白所要數(shù)據(jù)的用途，對設(shè)計方案要清楚明了，便于計算的結(jié)果準(zhǔn)確無誤；為采購提供的材料要清晰、準(zhǔn)確，利于采購部門及時準(zhǔn)確地采購項目所需材料；對工程部的簽證進(jìn)行指導(dǎo)、把關(guān)，盡量減少變更費用。

房地產(chǎn)開發(fā)項目全過程跟蹤審計不僅能夠減少漏洞，提高資金使用效率，而且避免了許多在決算中業(yè)主與承包商不必要的價格糾紛。全過程跟蹤審計也是在新形勢下產(chǎn)生的一項新的審計方式，正在不斷實踐探索階段，在今后的實踐過程中還要不斷加以完善，使其在完善開發(fā)項目工程造價管理，提高開發(fā)建設(shè)資金使用效益方面發(fā)揮更加積極的作用。

工程跟蹤審計方案范文第5篇

1.1工程造價在設(shè)計階段的跟蹤審計

建筑工程的設(shè)計方案對工程的建造與使用兩方面的費用都有直接性的影響，可以說是工程造價控制中最為重要的部分之一。從我國目前的建筑項目設(shè)計情況來看，政府或者投資企業(yè)的非專業(yè)人士擅自干涉甚至決定設(shè)計方案的情況非常普遍，這對該階段的造價控制工作是非常不利的。因此跟蹤審計的執(zhí)行人員有必要從如下幾方面入手，加大設(shè)計階段對工程造價的控制力度。第一方面，保證設(shè)計的篩選以招標(biāo)的形式完成，對不同的投標(biāo)方案進(jìn)行分析與比較，以選出滿足需求且性價比最高的設(shè)計；第二方面，有效利用限額設(shè)計與標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計兩種手段將設(shè)計階段的造價控制在上一階段的投資估算以內(nèi)，保證設(shè)計和招標(biāo)的效率；第三方面，確保工程設(shè)計相關(guān)的咨詢類費用得到有效利用，既能令設(shè)計單位更積極，又能保證設(shè)計質(zhì)量，提升整體的資金應(yīng)用能效。

1.2工程造價在招投標(biāo)階段的跟蹤審計

建筑工程的招投標(biāo)階段是一個以選擇為主的階段，不僅需要優(yōu)選實際的施工單位，而且還要對工程的具體合同造價加以確定。因此相關(guān)的跟蹤審計工作要特別注重招投標(biāo)的程序，通過規(guī)范程序、優(yōu)化機制、合理原則等一系列手段保證招投標(biāo)中不會出現(xiàn)造價失控或價格黑幕。具體來說，跟蹤審計要針對以下三方面進(jìn)行：第一方面是認(rèn)真審核招標(biāo)文件，確保各項工程要求明確、完整、無誤；第二方面是妥善編制標(biāo)底文件，注意其中牽扯到的各方利益的平衡，各項條款也不能與相關(guān)法律法規(guī)相違背；第三方面是公正審核評定過程，排除評定中的私人和主觀因素，保證招投標(biāo)過程的公平。

1.3工程造價在施工階段的跟蹤審計

施工階段是工程造價最容易出現(xiàn)問題、動態(tài)性最強的階段，因此該階段的跟蹤階段也最復(fù)雜。施工階段需要審計的雜項很多，但總體來說只要將之分為以下三類進(jìn)行就能順利完成。第一種需要審計的造價是與工程變更有關(guān)的部分，該部分的審計以檢查變更是否必要和變更前后的造價變化為主；第二種需要審計的造價是與現(xiàn)場簽證有關(guān)的部分，需要詳細(xì)檢查所有需要簽字或蓋章的文件，避免虛報冒領(lǐng)；第三種需要審計的造價是工程款的有關(guān)部分，所有的工程款撥付都要有書面的單據(jù)，并且有監(jiān)理單位的簽字才行。

1.4工程造價在結(jié)算階段的跟蹤審計

竣工后的結(jié)算階段是造價控制的最后階段，傳統(tǒng)的審計和造價控制完全集中在這一階段。因此該階段的跟蹤審計需要注意的事項與傳統(tǒng)的審計基本相同，不同的是跟蹤審計在該階段可以參考之前的審計資料和審計事項，對結(jié)算造價進(jìn)行多重的審計和核對，這樣一來對造價的控制精度能夠得到很大的提高。而且由于跟蹤審計的動態(tài)控制，原本要在這一階段進(jìn)行的工作得到了削減，一定程度上縮短了竣工結(jié)算的時間，有助于提高建筑項目的正式交付效率。

2結(jié)語