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財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)范文第1篇

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)監(jiān)管 體系構(gòu)建

一、引言

伴隨改革開放30年中國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，民營企業(yè)也經(jīng)歷了從小到大的發(fā)展歷程，很多民營企業(yè)已完成原始資本積累并逐步擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，完成現(xiàn)代企業(yè)制度改革，建立了以資本為紐帶的民營企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營體系，在經(jīng)營及管理上更趨向經(jīng)營多元化以及管理層級(jí)化。然而，民營企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營規(guī)模的快速擴(kuò)張與財(cái)務(wù)監(jiān)管體系落后的矛盾日益突出，集團(tuán)總部（母公司）對(duì)子公司財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位，財(cái)務(wù)信息質(zhì)量低下，時(shí)效性差，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)人員素質(zhì)參差不齊等等，諸多問題已成為制約現(xiàn)代民營企業(yè)集團(tuán)快速健康發(fā)展的障礙，因此對(duì)民營企業(yè)集團(tuán)如何構(gòu)建財(cái)務(wù)監(jiān)管體系進(jìn)行的研究具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

二、民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)管面臨的突出問題

根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，民營企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)監(jiān)管過程中存在的突出問題主要有以下方面：

（一）委派財(cái)務(wù)總監(jiān)定位不清晰，難以切實(shí)發(fā)揮監(jiān)管職責(zé)

在民營企業(yè)經(jīng)營實(shí)踐中，通常由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心向各分子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)所派駐的企業(yè)履行財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)。在角色定位上財(cái)務(wù)總監(jiān)不僅代表集團(tuán)投資人權(quán)益，從工作實(shí)質(zhì)上來看，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)又是所派駐公司的經(jīng)營團(tuán)隊(duì)成員，還要協(xié)助配合所派駐公司總經(jīng)理工作，分管所派駐公司財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)核算工作，并向集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。我們把這樣的結(jié)構(gòu)稱之為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人型財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，如圖1所示：

圖1 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人型委派財(cái)務(wù)總監(jiān)組織結(jié)構(gòu)圖

在企業(yè)實(shí)務(wù)中，上述組織架構(gòu)下的委派財(cái)務(wù)總監(jiān)在行政隸屬上歸屬集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心管理，工作職責(zé)是對(duì)所派駐企業(yè)的經(jīng)營管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，表面上具備獨(dú)立性，但從實(shí)際工作情況來看，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)通常為副總經(jīng)理級(jí)別，為所派駐企業(yè)的經(jīng)營團(tuán)隊(duì)成員，在工作隸屬上接受所派駐公司總經(jīng)理管理。這樣的財(cái)務(wù)總監(jiān)委派層級(jí)較低，獨(dú)立性較差，無法對(duì)所派駐企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)施真正意義上的財(cái)務(wù)監(jiān)管，不能切實(shí)發(fā)揮委派財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)。

（二）不重視財(cái)務(wù)監(jiān)管制度建設(shè)和執(zhí)行

民營企業(yè)集團(tuán)通常注重市場(chǎng)盈利機(jī)會(huì)的捕捉，卻對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)重視不足。從目前民營企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管制度層面來看，大多數(shù)民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)管制度不夠健全，對(duì)各成員企業(yè)的投資、籌資、采購、生產(chǎn)、銷售、會(huì)計(jì)核算及管理等核心制度尚未形成監(jiān)控體系，有的民營企業(yè)有制度但制度形同虛設(shè)，在企業(yè)經(jīng)營實(shí)踐中沒有得到有效執(zhí)行。

由于缺乏制度保障，民營企業(yè)集團(tuán)對(duì)各成員企業(yè)的監(jiān)督管理職能長期處于癱瘓狀態(tài)，財(cái)務(wù)管理中心更像是一個(gè)統(tǒng)計(jì)中心，僅僅對(duì)各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的事后加總，實(shí)效性較差，財(cái)務(wù)信息質(zhì)量低下，財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)決策基礎(chǔ)較弱，容易給集團(tuán)總部經(jīng)營層決策造成誤導(dǎo)甚至是誤判。

（三）集團(tuán)總部對(duì)子公司缺乏有效財(cái)務(wù)監(jiān)管手段

在民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門對(duì)子公司進(jìn)行的財(cái)務(wù)監(jiān)管手段較少，甚至是缺失，對(duì)子公司動(dòng)態(tài)發(fā)生的經(jīng)營行為無法做到實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（四）總部財(cái)務(wù)監(jiān)管人員勝任能力不強(qiáng)，監(jiān)管意識(shí)薄弱

目前中國民營企業(yè)集團(tuán)大多采用家族化運(yùn)營模式，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心的核心崗位由“內(nèi)部人”擔(dān)任的現(xiàn)象比較常見，但這些“內(nèi)部人”往往并不具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力，財(cái)務(wù)監(jiān)管意識(shí)薄弱。

（五）內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性較差，不能有效發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督職能

民營企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)最初始的動(dòng)機(jī)就是查錯(cuò)糾弊，承擔(dān)了大量的會(huì)計(jì)稽核職能，從組織架構(gòu)設(shè)計(jì)上也往往歸財(cái)務(wù)部門管理或歸屬集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)管理，這樣的架構(gòu)設(shè)置造成內(nèi)部審計(jì)層級(jí)相對(duì)較低，獨(dú)立性較差。限于內(nèi)審人員配置、專業(yè)技能以及審計(jì)理念等因素影響，民營企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)很難切實(shí)履行內(nèi)部監(jiān)督的職能，影響了集團(tuán)總部對(duì)子公司財(cái)務(wù)監(jiān)管的效能。

三、民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系的構(gòu)建

針對(duì)以上民營企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)監(jiān)管方面暴露的問題，建議從以下幾個(gè)方面進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管體系構(gòu)建：

（一）明確委派財(cái)務(wù)總監(jiān)定位，強(qiáng)化監(jiān)督職能

優(yōu)化傳統(tǒng)的委派財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，明確委派財(cái)務(wù)總監(jiān)在所駐企業(yè)的角色定位，提升委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的獨(dú)立性，將委派財(cái)務(wù)總監(jiān)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人型向監(jiān)督管理型轉(zhuǎn)變，明確委派財(cái)務(wù)總監(jiān)在子公司監(jiān)管角色定位。

根據(jù)民營企業(yè)實(shí)際經(jīng)營和管理現(xiàn)狀，建議由集團(tuán)公司董事會(huì)向子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督職能，參與企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營決策，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。為確保委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的獨(dú)立性，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的日常工資、福利、績效考核均由集團(tuán)總部統(tǒng)一發(fā)放。在日常企業(yè)經(jīng)營管理過程中，財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作重點(diǎn)在于監(jiān)督經(jīng)營管理過程，不陷入所派駐公司的日常財(cái)務(wù)核算事務(wù)，這樣的委派財(cái)務(wù)總監(jiān)架構(gòu)也被稱為監(jiān)督稽查型財(cái)務(wù)總監(jiān)組織架構(gòu)，如圖2所示：

圖2 監(jiān)督稽查型的財(cái)務(wù)總監(jiān)組織架構(gòu)

（二）構(gòu)建統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算平臺(tái)信息系統(tǒng)

民營企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)信息化投入予以足夠重視，充分利用信息化手段推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化，由集團(tuán)公司統(tǒng)一搭建會(huì)計(jì)信息化平臺(tái)，并授權(quán)各子公司規(guī)范使用。集團(tuán)總部設(shè)立信息中心和財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各子公司的賬套、核算規(guī)則進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)終端端口進(jìn)行統(tǒng)一授權(quán)和管理，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)、內(nèi)審等相關(guān)職能部門可以在后臺(tái)對(duì)各企業(yè)的賬務(wù)進(jìn)行查詢、分析，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，以加強(qiáng)對(duì)子公司的日常監(jiān)管。

（三）將全面預(yù)算管理納入對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管過程

全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等做出的預(yù)算安排，利用預(yù)算對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以有效組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。作為現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)管重要手段之一，建議民營企業(yè)集團(tuán)充分利用全面預(yù)算管理工具，要求所有子公司編制全面預(yù)算，集團(tuán)總部可以利用預(yù)算工具對(duì)各子公司進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，將各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，以確保子公司各項(xiàng)經(jīng)營行為不偏離方向。

（四）建立財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)管理機(jī)制，提升財(cái)務(wù)人員勝任能力

明確集團(tuán)總部財(cái)務(wù)監(jiān)管崗位職責(zé)及任職條件，將對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)明確寫入崗位職責(zé)范圍，要求新聘人員必須具備與崗位相匹配的任職資格和能力，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)監(jiān)管人員積極參加后續(xù)教育及相關(guān)資格考試，定期對(duì)關(guān)鍵崗位財(cái)務(wù)監(jiān)管人員在所屬成員企業(yè)之間進(jìn)行輪崗，引入退出機(jī)制，淘汰缺乏勝任能力的財(cái)務(wù)人員。集團(tuán)總部應(yīng)通過引進(jìn)、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和淘汰等手段，建立集團(tuán)總部財(cái)務(wù)監(jiān)管人才管理機(jī)制，以加強(qiáng)民營企業(yè)總部財(cái)務(wù)監(jiān)管能力。

（五）搭建民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督架構(gòu)，強(qiáng)化監(jiān)督職能

針對(duì)民營企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作中面臨的困難，可以從以下方面采取措施：

1、建立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)上歸屬審計(jì)委員會(huì)管理，工作上向董事會(huì)報(bào)告，對(duì)各成員企業(yè)的經(jīng)營管理，會(huì)計(jì)核算全方位進(jìn)行監(jiān)督，提升內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性；

2、制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作章程，明確集團(tuán)審計(jì)部門的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，圍繞章程制定相關(guān)審計(jì)管理制度，例如審計(jì)人員的任免、投資專項(xiàng)審計(jì)的范圍及實(shí)施辦法、離任審計(jì)管理辦法、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法等等，上述章程及審計(jì)管理辦法經(jīng)董事會(huì)審議通過后在全集團(tuán)執(zhí)行，從內(nèi)部控制機(jī)制上對(duì)審計(jì)的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行明確，確保將各子公司的經(jīng)營和管理納入集團(tuán)審計(jì)監(jiān)督范圍；

3、組建合格的民營企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)，根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，具備良好職業(yè)道德和勝任能力的審計(jì)團(tuán)隊(duì)是內(nèi)部審計(jì)高效順利開展的決定性因素。具備良好職業(yè)道德以及勝任能力，通常要求內(nèi)部審計(jì)師不僅具備誠信勤勉的行為操守，良好的專業(yè)知識(shí)以及行業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，更要求內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)保持一種獨(dú)立的精神狀態(tài)，公正、無偏見地執(zhí)行審計(jì)活動(dòng)和評(píng)價(jià)審計(jì)成果，不妥協(xié)于任何外界壓力，只有這樣的審計(jì)團(tuán)隊(duì)才能勝任監(jiān)管需求。

綜上所述，加強(qiáng)民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)管職能的重要性不言而喻，民營企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營和管理特點(diǎn)，建立并完善各項(xiàng)管理制度，充分利用信息化手段，逐步建立適應(yīng)自身經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度、全面預(yù)算管理制度、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算體系、建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的培養(yǎng)，有計(jì)劃有步驟的構(gòu)建適合民營企業(yè)集團(tuán)自身經(jīng)營管理特點(diǎn)的、科學(xué)長效的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，并在經(jīng)營管理實(shí)踐中不斷完善和優(yōu)化，以促進(jìn)民營企業(yè)可持續(xù)、健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)范文第2篇

自20年11月集團(tuán)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管以來，本人能夠嚴(yán)格按照集團(tuán)相關(guān)要求，展開財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，有效的維護(hù)了國有資金的合理、規(guī)范使用。根據(jù)《集團(tuán)20年度子公司工作目標(biāo)績效考核管理辦法》的相關(guān)內(nèi)容要求，現(xiàn)將20年述職述廉述學(xué)報(bào)告匯報(bào)如下：

一、 加強(qiáng)廉政學(xué)習(xí)，提高廉潔意識(shí)，注重自我預(yù)防

本人能夠積極參加集團(tuán)公司的廉政教育活動(dòng)，學(xué)習(xí)黨和國家關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的若干規(guī)定、各項(xiàng)黨紀(jì)政紀(jì)，重視自學(xué)努力領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)。并常對(duì)照黨紀(jì)法規(guī)認(rèn)真查找自身在貫徹廉政中存在的問題，有針對(duì)性整改。通過不斷學(xué)習(xí)，不僅使我在思想上提高了對(duì)反腐倡廉工作重要性、長期性的認(rèn)識(shí)，還增強(qiáng)了我嚴(yán)于律已的自覺性和同腐敗作斗爭(zhēng)的主動(dòng)性。達(dá)到能用正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀指導(dǎo)自身工作。

二、嚴(yán)格以身作則，處處防微杜漸

我深知"工作重在廉，做人重在誠，說話重在信，辦事重在實(shí)"，因而我常常自重、自省、自警、自勵(lì)。嚴(yán)格遵守黨員干部廉潔自律若干規(guī)定，規(guī)范了自己的行為。一年來，在工作中和社交活動(dòng)中都做到了嚴(yán)格遵守廉潔自律的規(guī)定，做到了廉潔奉公，忠于職守，沒有利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益;沒有私自從事營利活動(dòng)的行為;遵守公共財(cái)物管理和使用的規(guī)定。沒有假公濟(jì)私、化公為私的行為;遵守公司人事紀(jì)律、奉公守法，沒有利用職權(quán)和職務(wù)上的影響為親友及身邊工作人員謀取利益;做到了講艱苦奮斗，勤儉節(jié)約，禁止講排場(chǎng)、比闊氣、揮霍公款、鋪張浪費(fèi)。還嚴(yán)格做到了遵守“廉政建設(shè)若干規(guī)定”，規(guī)范了自己的行為。

三、 2018年工作總結(jié)

（一）建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，完善工作流程。制定了適合公司的《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷及付款制度》、《財(cái)務(wù)部門崗位職責(zé)》等相關(guān)制度。

（二）為了加強(qiáng)公司對(duì)資金使用的內(nèi)部控制，規(guī)范付款行為，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定《資金使用管理辦法》。公司實(shí)行資金預(yù)算管理，嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃進(jìn)行付款。

（三）為保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和水平，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提升工作效率，及時(shí)準(zhǔn)確地出具財(cái)務(wù)報(bào)表和相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。2018年1月，公司正式使用了正版金蝶K3系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

（四）積極的與農(nóng)商行、銀行對(duì)接，利用某某公司過橋資金，順利的置換了農(nóng)商行萬元及銀行萬元貸款。完成了公司元貸款的展期工作，展期時(shí)間為9個(gè)月。有限的緩解的公司的資金壓力。

（五）新增市農(nóng)商行貸款萬元。通過基金融資5000萬元。為公司后續(xù)投產(chǎn)運(yùn)營創(chuàng)造了有利條件。

（六）公司海關(guān)進(jìn)行稅額未及時(shí)認(rèn)證抵扣，積極與開發(fā)區(qū)國稅局、海關(guān)對(duì)接，在抵扣期限到期前，認(rèn)證抵扣了稅額萬元，為公司挽回了損失。

（七）  完成公司與進(jìn)口設(shè)備對(duì)賬工作。

四、2019年工作計(jì)劃

（一）積極推進(jìn)公司線的正式投產(chǎn)運(yùn)營。

（二）積極籌措資金，償還農(nóng)商行貸款萬元、萬元、萬元，銀行萬元的到期貸款。

基金5000萬元貸款到期問題。

基金6500萬元貸款到期問題。

（三）積極落實(shí)集團(tuán)關(guān)于公司股權(quán)確權(quán)工作，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)增值保值。

（四）完成2018年度審計(jì)工作，以及申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的專項(xiàng)審計(jì)工作。

（五）完善公司薪酬制度，建立統(tǒng)一工資標(biāo)準(zhǔn)。

五、今后努力的方向：

（一）開拓創(chuàng)新，務(wù)實(shí)進(jìn)取，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，多總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)。

（二）注重調(diào)查研究，努力探索解決企業(yè)融資問題的有效途徑和方法。

財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)范文第3篇

1、企業(yè)高管對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)不夠重視

在不少企業(yè)中，以總經(jīng)理為首的企業(yè)高管不重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，對(duì)于已經(jīng)實(shí)行的內(nèi)部控制管理制度，也經(jīng)常濫用例外處理權(quán)，損害制度的嚴(yán)肅性。時(shí)間長了，很多制度也成為了應(yīng)付檢查的擺設(shè)，經(jīng)辦人員找不到處理事務(wù)的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致各項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告亂飛，既影響工作效率，又影響辦事的公平公正。

2、財(cái)務(wù)總監(jiān)難以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量

財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)報(bào)告反映的信息，是企業(yè)經(jīng)營者了解經(jīng)營情況、實(shí)施經(jīng)營管理和預(yù)測(cè)未來，進(jìn)行經(jīng)營決策不可缺少的經(jīng)濟(jì)信息之一；是溝通投資者、債權(quán)人等使用者與企業(yè)管理層之間信息的橋梁和紐帶；財(cái)務(wù)報(bào)表反映的信息有利于財(cái)政、工商、稅務(wù)和審計(jì)部門加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的檢查和監(jiān)督。

受企業(yè)負(fù)責(zé)人觀念的制約，多數(shù)企業(yè)負(fù)責(zé)人只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)果，而不考慮數(shù)據(jù)產(chǎn)生的過程，不考慮會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是否合法合規(guī)。實(shí)際上，包括企業(yè)負(fù)責(zé)人在內(nèi)的企業(yè)高管們都有操縱財(cái)務(wù)報(bào)告的動(dòng)機(jī)。因?yàn)樗麄兊哪晷绞芷髽I(yè)經(jīng)營業(yè)績的影響，能否完成上級(jí)下達(dá)的任務(wù)，既影響企業(yè)高管的收入，同時(shí)也影響其晉升及其前途。當(dāng)企業(yè)負(fù)責(zé)人提出數(shù)字要求時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)只有兩種選擇，要不服從，要不走人，而在當(dāng)前的形勢(shì)下，選擇前者的占多數(shù)。因此，面臨強(qiáng)勢(shì)總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的要求時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)的獨(dú)立性受到削弱。

3、財(cái)務(wù)總監(jiān)缺乏人事上的獨(dú)立性

現(xiàn)如今,大多企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)都是由總經(jīng)理提名，董事會(huì)來任命的，要對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，因而，財(cái)務(wù)總監(jiān)自身的人事關(guān)系依附于總經(jīng)理。另外，財(cái)務(wù)總監(jiān)要依靠財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)駕馭復(fù)雜的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，但是多數(shù)企業(yè)的人事工作都是由主管人事的公司副總負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)部門的編制設(shè)置，對(duì)各類財(cái)會(huì)人員的任免、調(diào)配及培訓(xùn)缺乏自主性，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)總監(jiān)的獨(dú)立性受到嚴(yán)重?fù)p失。

1、公司治理結(jié)構(gòu)不完善。公司治理結(jié)構(gòu)的完善，將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。反之，缺乏良好的公司治理，內(nèi)部控制就會(huì)成為無源之水。目前，我國有些企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)不盡如人意，公司的章程缺乏實(shí)際指導(dǎo)意義。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、 經(jīng)理層，責(zé)、權(quán)、利的劃分形同虛設(shè)。股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間沒有形成良好的權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)和約束、權(quán)力制衡的關(guān)系。

2、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)尚未達(dá)到現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求，存在組織與組織之間各自為政、互相推諉等現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)分派體系不清晰，貫徹執(zhí)行不到位。

3、缺乏健康的企業(yè)文化。企業(yè)文化是一把雙刃劍，不僅可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，阻止企業(yè)的衰敗，也可能將企業(yè)推入困境。

4、財(cái)務(wù)總監(jiān)自身專業(yè)素質(zhì)的影響。財(cái)務(wù)總監(jiān)作為公司高管，既要具有扎實(shí)的現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，特別是行業(yè)知識(shí)、財(cái)會(huì)知識(shí)、金融知識(shí)、法律知識(shí)、信息技術(shù)及理解與執(zhí)行國家政策的能力，同時(shí)，也要保持很高的職業(yè)道德水準(zhǔn)，否則必將影響其職業(yè)質(zhì)量。從而使企業(yè)內(nèi)部控制形同虛設(shè)。對(duì)于正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期的我國財(cái)務(wù)總監(jiān)來說，要想保持內(nèi)部控制的獨(dú)立性并非易事。

5、財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有保持利益關(guān)系上的獨(dú)立。企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)屬于公司高管，對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，其相應(yīng)的報(bào)酬、福利和晉升都與公司經(jīng)營狀況密切相關(guān)。這種人事任免上對(duì)總經(jīng)理的依附關(guān)系，及與公司經(jīng)營業(yè)績息息相關(guān)的利益關(guān)系，使得財(cái)務(wù)總監(jiān)無法保持獨(dú)立性。

1、加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)?？刂骗h(huán)境是左右財(cái)務(wù)總監(jiān)內(nèi)部控制獨(dú)立性的重要因素，因而，改變企業(yè)高管的內(nèi)部控制意識(shí)、培養(yǎng)內(nèi)部控制文化，建立友好型的企業(yè)控制環(huán)境非常重要。

加強(qiáng)控制環(huán)境建設(shè)，首先，要加強(qiáng)董事會(huì)的建設(shè)，通過制定制度或提出指南，引導(dǎo)企業(yè)完善，使股東利益真正受到保護(hù)。其次，要重視員工職業(yè)道德和價(jià)值觀的塑造，制定關(guān)鍵管理人

員和會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則，督促員工自覺執(zhí)行，增強(qiáng)員工在公司日常工作中的責(zé)任感。再次，要按照層級(jí)清晰、溝通順暢、協(xié)調(diào)高效的原則，完善組織結(jié)構(gòu)，明確組織機(jī)構(gòu)的職能和權(quán)限，提高組織機(jī)構(gòu)的控制作用。最后，要推行行之有效的人力資源政策，制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，培養(yǎng)員工忠實(shí)、勤奮的品質(zhì)和良好的敬業(yè)精神，制定良好的用人政策，建立健全薪酬和績效考評(píng)體系，增強(qiáng)員工執(zhí)行內(nèi)部控制制度的積極性和主動(dòng)性，提高員工的向心力和凝聚力?？刂骗h(huán)境在內(nèi)部控制系統(tǒng)中占據(jù)重要地位，在內(nèi)部控制中發(fā)揮著不可替代的作用。企業(yè)在建立、健全內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境及其形成過程、條件和作用的深入研究，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。2、 明確財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和權(quán)限。隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展進(jìn)行不斷的修正和完善，企業(yè)建立的日趨多樣化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)總監(jiān)制度也應(yīng)建立多樣化的組織模式。公司應(yīng)在進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立由股東大會(huì)或由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)股東大會(huì)或董事會(huì)負(fù)責(zé)制。為使財(cái)務(wù)總監(jiān)順利開展財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，保證企業(yè)經(jīng)營決策、財(cái)務(wù)制度等得到有效執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略任務(wù)和財(cái)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)，各位股東要確保財(cái)務(wù)總監(jiān)能夠獨(dú)立開展工作，制定適合于具有公司特色的財(cái)務(wù)總監(jiān)委派管理制度，并在制度中明確界定財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)權(quán)限，促使財(cái)務(wù)總監(jiān)管理制度得到有效落實(shí)，確保財(cái)務(wù)總監(jiān)在行使財(cái)務(wù)監(jiān)管工作職權(quán)中的權(quán)威性。

3、提高財(cái)務(wù)總監(jiān)的素質(zhì)及職業(yè)道德。財(cái)務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)高管，應(yīng)具備的重要職業(yè)素質(zhì)：專業(yè)能力，沒有專業(yè)知識(shí)要干專業(yè)的事是不可理喻的，是不可讓人信服的。有了扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)做基礎(chǔ)，在管理工作中才能融會(huì)貫通。做出的決策才能讓領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門、員公心服口服，也才能進(jìn)行有效的溝通；

高超的組織領(lǐng)導(dǎo)能力。首先，組織能力是財(cái)務(wù)總監(jiān)的重要才能之一，其次，改革創(chuàng)新能力，財(cái)務(wù)總監(jiān)是企業(yè)變革的主要推動(dòng)者，要能從表面中及時(shí)發(fā)現(xiàn)新問題、新情況，從中探索新路子，總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，提出新方案。在整個(gè)財(cái)務(wù)領(lǐng)域，財(cái)務(wù)人員很注重創(chuàng)新，認(rèn)為創(chuàng)新能創(chuàng)造出更多價(jià)值，從整個(gè)企業(yè)來說，在改革創(chuàng)新中求發(fā)展使得企業(yè)更具生命力；

良好的職業(yè)道德。財(cái)務(wù)總監(jiān)良好的職業(yè)道德是其履行崗位職責(zé)的內(nèi)在保證。首先，為人正直、作風(fēng)正派；其次，具有良好的敬業(yè)精神，敬業(yè)精神源自良好的人生目標(biāo)、人品和性格，忠誠是財(cái)務(wù)總監(jiān)的人格基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)總監(jiān)不折不扣的執(zhí)行上級(jí)命令，個(gè)人服從團(tuán)隊(duì)，企業(yè)利益至上；

財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)范文第4篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 管理會(huì)計(jì) 構(gòu)建

一、醫(yī)院管理會(huì)計(jì)模式的基本概念與內(nèi)涵

醫(yī)院管理會(huì)計(jì)又被稱作內(nèi)部報(bào)告會(huì)計(jì)，指的是為了提升醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，利用現(xiàn)代化管理手段，例如科學(xué)管理及統(tǒng)計(jì)技術(shù)等，對(duì)體現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展及資源配置情況的工作資料進(jìn)行再度整理加工，在此基礎(chǔ)上形成一套專業(yè)性較強(qiáng)并能夠?yàn)獒t(yī)院財(cái)務(wù)管理者提供決策參考的科學(xué)。近幾年隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，管理會(huì)計(jì)在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中扮演的角色越來越關(guān)鍵，在管理會(huì)計(jì)這一工作中，價(jià)值創(chuàng)造與價(jià)值維護(hù)是其核心思想，因此，管理會(huì)計(jì)是醫(yī)院在戰(zhàn)略、經(jīng)營及財(cái)務(wù)方面的統(tǒng)籌管理工具。

二、管理會(huì)計(jì)模式在醫(yī)院管理經(jīng)營中的具體運(yùn)用

（一）醫(yī)院管理會(huì)計(jì)模式與醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模式之間的關(guān)系

現(xiàn)代會(huì)計(jì)主要分為兩大塊，分別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)，兩者之間具有密切的聯(lián)系卻又各司其職。醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作主要通過數(shù)字形式來實(shí)現(xiàn)，重點(diǎn)關(guān)注的是工作記錄、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及營業(yè)增長率等指標(biāo)，并輸出醫(yī)院發(fā)展評(píng)估報(bào)告，作為醫(yī)院管理者的決策參考。而醫(yī)院管理會(huì)計(jì)制度則是一種更傾向于文字形式的管理，它主要是針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)信息進(jìn)行文字加工，將財(cái)務(wù)部提供商的數(shù)據(jù)信息輸出為報(bào)告形式，最終形成滿足醫(yī)院經(jīng)營管理者決策所需的基礎(chǔ)信息。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作務(wù)必嚴(yán)格按照國家標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及制度開展，而醫(yī)院管理會(huì)計(jì)工作則不需要完全按照國家會(huì)計(jì)法規(guī)和制度進(jìn)行，可以根據(jù)實(shí)際情況采取靈活的調(diào)整，對(duì)于具體問題制定對(duì)應(yīng)的解決對(duì)策。因此，醫(yī)院管理會(huì)計(jì)模式中具備的靈活性、隨機(jī)性、針對(duì)性可以對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模式進(jìn)行良好的補(bǔ)充，兩者相輔相成，共同推動(dòng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)化發(fā)展進(jìn)程。

（二）管理會(huì)計(jì)模式的建立對(duì)于醫(yī)院發(fā)展的重要性

醫(yī)院管理會(huì)計(jì)制度可以為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展提供有效保障，它對(duì)于醫(yī)院發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義，具體作用表現(xiàn)為：首先是成本確定。管理會(huì)計(jì)制度可以通過搜集數(shù)據(jù)、成本核算等方式來幫助醫(yī)院實(shí)現(xiàn)開源節(jié)流的目的，降低醫(yī)用成本；其次是提供決策信息。管理會(huì)計(jì)制度通過方案衡量、風(fēng)險(xiǎn)判斷等方式對(duì)醫(yī)療志愿進(jìn)行科學(xué)分配，建立良好的醫(yī)患關(guān)系，通過最低的成本，并以最低的風(fēng)險(xiǎn)來實(shí)現(xiàn)醫(yī)院效益；最后是規(guī)劃控制。醫(yī)院通過信息搜集、成本核算及財(cái)務(wù)分析等方式來進(jìn)行醫(yī)院內(nèi)部控制，對(duì)醫(yī)院的的管理現(xiàn)狀進(jìn)行全方位了解，為醫(yī)院的高效運(yùn)轉(zhuǎn)提供必要條件。

三、如何構(gòu)建醫(yī)院管理會(huì)計(jì)的發(fā)展模式

（一）建立現(xiàn)代化的科學(xué)管理會(huì)計(jì)制度

要想建立一套現(xiàn)代化的科學(xué)管理會(huì)計(jì)制度，首先應(yīng)針對(duì)醫(yī)院所有會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行工作職責(zé)劃分并確定各自的崗位職責(zé)；其次是應(yīng)將會(huì)計(jì)部門作為一個(gè)單獨(dú)的部門進(jìn)行獨(dú)立管理，由院長直接管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)上的中央集權(quán)制度，建立相應(yīng)的崗位職責(zé)制度，對(duì)院長在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及會(huì)計(jì)部門所有工作人員的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行明確定義。最高管理者的日常工作較為繁忙，對(duì)于管理會(huì)計(jì)工作不一定能做到全力以赴，為了避免這一現(xiàn)象的發(fā)生，醫(yī)院會(huì)計(jì)部門可以效仿普通企業(yè)的人事行政結(jié)構(gòu)，設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)的職位，財(cái)務(wù)總監(jiān)具備全面掌握醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)及信息的權(quán)利，并具備關(guān)鍵時(shí)機(jī)的獨(dú)立決策權(quán)。一般情況下，財(cái)務(wù)總監(jiān)做出的決策必須經(jīng)過院長審批方可生效，采用這種管理模式可以節(jié)省院長分析決策的步驟，院長只需要對(duì)決策的可操作性及可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把握即可。除此之外，醫(yī)院還可以將經(jīng)營權(quán)分解至下面各個(gè)科室中，以此來推動(dòng)各部門的自由發(fā)展，但必需確保管理層次的消減。適當(dāng)減少管理層次有助于醫(yī)院財(cái)政集中化管理，對(duì)于各科室財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理更加集中。

（二）全面落實(shí)新管理會(huì)計(jì)制度

會(huì)計(jì)管理制度的全面推行離不開理念與技術(shù)兩大方面，醫(yī)院必須緊抓財(cái)務(wù)軟件升級(jí)與財(cái)務(wù)制度建立兩大核心要素，妥善開展工作。首先要強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)工作的電算化應(yīng)用。目前大部分醫(yī)院都導(dǎo)入了電算化系統(tǒng)，但應(yīng)用層次卻停留在事后算賬上，而實(shí)際上，電算化的主要功能分布在事前、事中及事后三個(gè)階段，醫(yī)院應(yīng)大力發(fā)掘事前和事中兩個(gè)階段的電算化應(yīng)用；其次是對(duì)管理會(huì)計(jì)制度進(jìn)行細(xì)化，并對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容可以圍繞《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院管理會(huì)計(jì)制度》、新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度軟件及實(shí)際操作四個(gè)部分來進(jìn)行，培訓(xùn)結(jié)束之后針對(duì)以上內(nèi)容進(jìn)行疑問解答，將后續(xù)即將導(dǎo)入的會(huì)計(jì)制度更深入地植入工作人員腦中，為醫(yī)院管理會(huì)計(jì)制度的推行與實(shí)施打下基礎(chǔ)，推動(dòng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的健康發(fā)展。

四、結(jié)束語

對(duì)于任何一家醫(yī)院來說，病人都是最重要的，醫(yī)院在進(jìn)行決策時(shí)必須從醫(yī)患的共同利益出發(fā)進(jìn)行考慮，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理成果及效果進(jìn)行綜合衡量，而不能單純地為了追求醫(yī)院名氣及經(jīng)營效益而放患者于不顧。衡量一個(gè)醫(yī)院綜合條件是否良好的唯一指標(biāo)是患者的真實(shí)評(píng)價(jià)，這也是現(xiàn)代醫(yī)學(xué)管理的最終目的。無論環(huán)境如何變化，管理會(huì)計(jì)戰(zhàn)略對(duì)于醫(yī)院經(jīng)營管理來說都是永不過時(shí)的管理手段。我們必須將“一切以滿足患者為出發(fā)點(diǎn)”的理念貫徹于實(shí)際工作中，充分做好醫(yī)院管理會(huì)計(jì)發(fā)展模式的構(gòu)建。

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)范文第5篇

20XX年，在股東和董事會(huì)的正確決策部署下，在經(jīng)營班子緊密協(xié)作下，緊緊圍繞年度主要經(jīng)營目標(biāo)，我?guī)ьI(lǐng)財(cái)務(wù)部全體人員認(rèn)真領(lǐng)會(huì)集團(tuán)公司及公司工作會(huì)議精神，逐項(xiàng)分解部門目標(biāo)責(zé)任，周密謀劃2013年的財(cái)務(wù)工作任務(wù)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，規(guī)范管理，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，較好地完成了全年的各項(xiàng)工作任務(wù)。在過去的一年里，全體財(cái)務(wù)和動(dòng)遷人員勤勤懇懇，任勞任怨，忠于職守，齊心協(xié)力，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。下面就本人履行工作職責(zé)情況向各位領(lǐng)導(dǎo)及與會(huì)全體員工作一簡(jiǎn)要匯報(bào)。

一、履行職責(zé)基本情況

由于國家宏觀調(diào)控和集中打壓房地產(chǎn)的政策影響，今年公司開發(fā)和銷售工作面臨著重重困難。效益下滑，銀行壓貸，稅務(wù)稽查力度加大，資金極度緊張。按照集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一安排和部署，在各方面的積極支持和配合下，我在公司內(nèi)控制度建設(shè)、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、公司經(jīng)營管理的有效性、籌資融資以及動(dòng)遷等方面做了大量細(xì)致的工作，主要工作如下：

(一)安排部署年度財(cái)務(wù)和動(dòng)遷工作要點(diǎn)

財(cái)務(wù)工作，根據(jù)集團(tuán)公司關(guān)于全年工作的總體要求，結(jié)合財(cái)務(wù)部門的工作現(xiàn)狀，在總結(jié)上年財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，確定了以“強(qiáng)化內(nèi)部控制，規(guī)范程序管理，狠抓制度落實(shí)，注重工作實(shí)效”作為今年財(cái)務(wù)部的工作主題，從積極準(zhǔn)備推行全面預(yù)算管理、加強(qiáng)資金管理、杜絕“跑冒滴漏”、加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理、完善會(huì)計(jì)信息化建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督等6個(gè)方面對(duì)公司全年的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了重點(diǎn)部署。

動(dòng)遷工作，主要是配合**動(dòng)遷公司**項(xiàng)目和**地塊的拆遷工作，并以**項(xiàng)目的**公建、**住宅樓的周邊住戶為重點(diǎn)全面展開。

(二)建立和完善規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

根據(jù)財(cái)政部重新修訂的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，原有的企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系將逐步被更新，要構(gòu)建資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)要求的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制。據(jù)此我們制定了《主管財(cái)務(wù)副總(財(cái)務(wù)總監(jiān))職責(zé)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部職責(zé)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部人員崗位職責(zé)》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程》、《內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度》、《會(huì)計(jì)檔案和原始憑證管理制度》和《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》等7項(xiàng)規(guī)章制度，明確了職責(zé)分工、成本控制、信息管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、會(huì)計(jì)核算等財(cái)務(wù)管理要素，并結(jié)合不同的財(cái)務(wù)管理要素，對(duì)財(cái)務(wù)管理方法和政策要求做出了規(guī)范。明年在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，還要出臺(tái)《公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施辦法》，以財(cái)務(wù)預(yù)算為切入點(diǎn)推進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理。

(三)積極籌措資金，加強(qiáng)資金調(diào)度和管理

國家對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)實(shí)行宏觀調(diào)控，抑制房價(jià)過快增長;銷售形勢(shì)不好，資金回籠困難;銀行壓縮信貸規(guī)模，減少貸款投放，資金嚴(yán)重短缺——這就是我們公司現(xiàn)在面臨的現(xiàn)實(shí)情況。在如此惡劣的形勢(shì)下，我和公司領(lǐng)導(dǎo)積極工作，廣開門路，通過與銀行溝通協(xié)調(diào)，擴(kuò)大融資渠道等手段，經(jīng)過多方努力，全年共融通資金**億元，歸還銀行貸款和借款近**億元，基本保證了資金渠道的暢通。由于我們的積極努力，為公司兩個(gè)項(xiàng)目的開發(fā)建設(shè)提供了強(qiáng)有力的資金支持。

(四)認(rèn)真做好帳戶管理和財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算工作

1、認(rèn)真做好帳戶管理工作。我分管的公司共開立各類帳戶**個(gè)，其中今年新開立帳戶**個(gè);撤銷帳戶*個(gè)。全年累計(jì)取現(xiàn)金**次，金額****萬元;轉(zhuǎn)賬匯款***筆，金額*****萬元，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬***筆，金額*****萬元。現(xiàn)金、銀行存款做到了賬賬、賬實(shí)相符，日清月結(jié)，調(diào)度有序，資金的流向和存量情況得到了客觀反映。

2、規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對(duì)原始憑證的審核，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理。全年共制單及審核憑證****張，裝訂憑證**本。

3、建立健全了固定資產(chǎn)臺(tái)賬，完善了固定資產(chǎn)管理。共登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬**筆，固定資產(chǎn)原值***萬元;計(jì)提折舊**萬元。

4、制定了財(cái)務(wù)日常報(bào)銷流程，加強(qiáng)了報(bào)銷程序和制度執(zhí)行的管理。全年報(bào)銷業(yè)務(wù)****余筆，報(bào)銷金額****多萬元。

(五)認(rèn)真審查各類合同付款，加強(qiáng)和完善了合同管理

公司各部門全年共簽署施工、廣告、采購等各類合同共計(jì)***份，合同金額*****萬元。累計(jì)付款金額*****萬元。在合同付款的過程中，我們認(rèn)真把關(guān)，從合同內(nèi)容、簽訂人、簽訂日期到合同總金額、每次付款額，都做到了認(rèn)真審查，嚴(yán)格把關(guān)。共審查出*筆多付的工程款**萬元。對(duì)工程發(fā)票的來源進(jìn)行認(rèn)真的審核甄別，施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們?cè)陬A(yù)先付款的同時(shí)，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)，就如何開具工程發(fā)票的事宜進(jìn)行溝通，使甲乙雙方的利益都得到有效的保障。

(六)認(rèn)真做好銷售收款工作

截止到12月31日，**項(xiàng)目銷售***套，銷售額*****萬元;**項(xiàng)目收取意向金和定金***戶，金額***萬元;簽約**戶，金額****萬元。在銷售收款工作中，我們嚴(yán)格按照收款程序辦事，收到現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，刷卡款項(xiàng)次日到賬，做到了賬實(shí)相符。同時(shí)，我們還建立了銷售臺(tái)帳，及時(shí)與銷售部進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)銷售計(jì)劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款等原因進(jìn)行分析，提出了解決問題的意見和建議。

(七)加強(qiáng)和規(guī)范了銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的管理，適時(shí)開具預(yù)收購房款發(fā)票

全年開具預(yù)收購房款正常發(fā)票****份，作廢**份，沖正**份。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因，造成了購房款發(fā)票***份需要收回重開。現(xiàn)已收回、作廢、沖正***份，仍有**戶未重新開具。另一個(gè)原因是公司銷售部的銷售合同數(shù)據(jù)與明源數(shù)據(jù)不一致，導(dǎo)致重新開票**戶。此外還有退房*戶，發(fā)票增加權(quán)益人*戶。由于上述原因，給我們帶來了很大的麻煩，開發(fā)票數(shù)是原有開票量的一倍以上，部分客戶也很不滿意。

(八)積極穩(wěn)妥地做好并賬工作

根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定，注銷**公司，其全部債權(quán)、債務(wù)由**公司承擔(dān)。7月26日和9月14日，我們分別向**國稅局和地稅局報(bào)送了撤并申請(qǐng)報(bào)告。在****會(huì)計(jì)師事務(wù)所的指導(dǎo)下，已經(jīng)順利地完成了并賬工作。