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風險管理機制論文范文第1篇

概要：風險投資是一個比較幼稚的產(chǎn)業(yè)，從某種意義上說，它在競爭中處于不利的地位．因而有必要對其在稅收政策方面給予一定的扶持。扶持的措拖是完善稅收政策，改革現(xiàn)行的企業(yè)所得稅、增值稅和個人所得稅、使我國的稅收制度更力，有利于風險投資的發(fā)展。

風險投資是指在高風險的情況下，向處于起步階段或發(fā)展初期、具有市場前景和風險的高科技項目進行的投資，是一種高風險和高收益的長期投資，它不需要任何資本抵押和擔保，一般通過企業(yè)上市或收購、兼并獲得回報。從世界各國的實踐經(jīng)驗可以看出風險投資在拓展融資渠道、克服高新技術產(chǎn)業(yè)化資金障礙、加快高技術成果轉(zhuǎn)化、促進高技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面發(fā)揮了重要的作用，它是知識經(jīng)濟的重要支持體系。隨著經(jīng)濟全球化步伐的加快，為了提高我國在世界市場上的競爭力，培育和發(fā)展風險投資體系在我國具有非常重大的理論和現(xiàn)實意義。本文擬從稅收政策的角度探討如何對我國風險投資進行扶持。

一、風險投資在我國的發(fā)展及存在的問題

我國的風險投資事業(yè)是在改革開放以后才發(fā)展起來的。1985年，中央在關于科技體制改革的決定中明確指出：“對于變化迅速、風險較大的高科技工業(yè)可以設立創(chuàng)業(yè)投資給予支持”。同年初，選擇以深圳為代表的華南地域四個經(jīng)濟特區(qū)作為第一批研究風險投資可行性的調(diào)研地。9月，第一家專營風險投資的全國性金融機構一一中國新技術創(chuàng)業(yè)投資公司(中創(chuàng)公司)成立，1987年全國第一家風險投資基金在深圳成立。

90年代后期，我國的風險投資事業(yè)進入一個新的階段，一批超大規(guī)模的風險投資基金開始形成。例如，經(jīng)過近一年的調(diào)查與研究，中國國家科技部、深圳市科技局、深圳市投資管理公司、深圳國際信托投資公司以及國情證券有限公司聯(lián)合發(fā)起，于1997年12月決定成立“深圳科技風險投資基金”，該基金的規(guī)模為10億元。再如1998年10月28曰由中青旅股份有限公司發(fā)起創(chuàng)立的“北京科技風險投資股份有限公司”，其注冊資金為5億元人民幣。至1999年底，全國規(guī)模超過1億元的風險投資基金已經(jīng)超過30個。

國外的風險投資資金也開始進入我國，例如，中外合資的“北京太平洋優(yōu)聯(lián)風險技術創(chuàng)業(yè)有限公司(BPTV)”，它是美國國際數(shù)據(jù)集團所屬的美國太平洋技術風險基金會與北京市優(yōu)聯(lián)科技發(fā)展公司共同創(chuàng)辦的。該公司擁有注冊資金1000萬美元，投資總額達3000萬美元。與此同時，我國一些企業(yè)也開始積極地引進外資，例如四通利方信息技術有限公司最初是在吸引500萬港幣種子貸金的基礎上創(chuàng)立的，它經(jīng)過長期準備與精心挑選，終于得到美洲銀行羅世公司、華登國際投資集團、艾芬豪國際集團等三家高科技風險投資公司的650萬美元新投資。

顯然，我國的風險投資事業(yè)發(fā)展是比較快的，它在促進我國高新技術企業(yè)的創(chuàng)立和成長方面起到積極作用。但是，我們也看到，我國的風險投資業(yè)只經(jīng)歷了較短的發(fā)展歷史，至今尚處于初始階段，還無法獨立支撐高新技術企業(yè)的發(fā)展，風險投資在發(fā)展中還存在大量的問題，其發(fā)展的主要障礙主要表現(xiàn)在：

1、風險投資資金來源不足。據(jù)統(tǒng)計，1990年我國科技成果轉(zhuǎn)化需要的資金總額為1257．3億元，而實際僅投入資金188．49億元，存在1068．8億元的缺口。

2、風險投資主體單一。目前，我國許多風險投資總會看到政府的身影，主角大多是政府，或者是帶有很明顯的行政色彩。

3、風險投資人才極度缺乏。搞風險投資既要有經(jīng)驗豐富的風險資本家，又要有具備創(chuàng)新能力和創(chuàng)業(yè)管理能力的風險企業(yè)家或創(chuàng)業(yè)家。而我國這方面的人才還是比較匱泛的。

我國現(xiàn)行稅收制度不利于風險投資事業(yè)的發(fā)展

風險投資的最明顯特征，即這種投資行為具有較高的失敗率。從一些發(fā)達國家的有關數(shù)據(jù)可以看出，它的失敗率平均在50％以上。例如日本，1983年所進行的26項重要投資中，有10項最后成功了，另外16項卻失敗了。另外根據(jù)美國權威雜志《風險投資期刊》刊登的研究報告中對1969年至1985年接受了風險投資的393家風險企業(yè)進行統(tǒng)計表明，有6．9%的風險企業(yè)當初的投資在回收時翻了10倍，而投資收不回來的企業(yè)占60%。

正是由于風險投資具有高風險性，收益很不穩(wěn)定，與傳統(tǒng)投資相比處于不利的地位。而我國現(xiàn)行的稅收制度卻不利于風險投資事業(yè)的發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下方面：

1、從企業(yè)所得稅來看，主要存在兩個問題。首先，風險企業(yè)的無形資產(chǎn)(技術投入)投入比重大，資產(chǎn)更新?lián)Q代的時間短，而當前折舊速度不夠快，往往是資產(chǎn)的自然壽命尚未到達就因為技術進步而不得不被淘汰。其次，當前的企業(yè)所得稅優(yōu)惠措施重產(chǎn)品和企業(yè)，輕研究開發(fā)過程，但風險企業(yè)的研究開發(fā)費用往往占企業(yè)支出的相當大部分。

2、從增值稅來看，生產(chǎn)型的增值稅不利于鼓勵投資。接受風險投資的企業(yè)通常是高科技企業(yè)，一般都是知識密集型企業(yè)，尤其是軟件開發(fā)行業(yè)的風險企業(yè)，其產(chǎn)品附加值高，銷售收入也較高，但由于它消耗的原料較少，而且由于技術轉(zhuǎn)讓費不能抵扣，所以風險企業(yè)增值稅的進項稅額就低，因而事實上承受了比一股企業(yè)更高的增值稅負擔。

3、從個人所得稅來看，沒有年度抵扣制度，不利于發(fā)揮風險資金提供者的積極性。對于投資者來說，他們進行投資必然希望獲得一個較高的收益，而風險投資者的收益具有很高的不確定性，有的年度可能會獲得很高的收益，而有的年度則一無所獲，甚至要承受較大的虧損。而個人所得稅是累進的，并且沒有虧損前轉(zhuǎn)或后轉(zhuǎn)的條款，顯然這非常不利于風險投資者的經(jīng)營，在他們獲得較高收益時，他們要承受較高的個人所得稅邊際稅率，在虧損時則只能完全自己消化，而虧損的情形對于風險投資者來說又是經(jīng)常發(fā)生的。而且，國家對高科技企業(yè)有一定的稅收優(yōu)惠政策，對高科技企業(yè)的投資者卻沒有所得稅方面的優(yōu)惠。

二、我國應該制定促進風險投資事業(yè)的稅收政策

從理論上講，稅收政策的制定者在設計稅收制度時，必須考慮稅收的兩個基本原則，即公平原則與效率原則。筆者認為，從稅收原則的角度出發(fā)，我國應該制定促進風險投資的稅收政策，它既有必要性又有現(xiàn)實可能性。

前面已經(jīng)討論，風險投資由于它獨有的特征，使得它在稅收負擔方面與傳統(tǒng)投資相比處于不利的地位，即處于劣勢地位。而通過對它實行稅收上的優(yōu)惠政策，讓政府也分擔部分投資風險，這顯然可以降低風險投貿(mào)的風險程度，從而使風險投資的競爭條件有所改善，使之與其他類型的投資處于相對公平的競爭環(huán)境下。從這個意義上說，對風險投資實施稅收激勵措施具有必要性，它有利于維護稅收的公平原則。

稅收效率原則要求稅收制度的設計應該有利于提高資源在全社會配置的效率，從而提高整個社會的經(jīng)濟效率，即通過稅收的征收，引導或促使資源從低效率部門流向高效率部門，并促進人們更有效地利用現(xiàn)有資源，積極探索開發(fā)新資源，以此提高全社會的勞動生產(chǎn)率，促進社會的進步。對風險投資實施優(yōu)惠的稅收政策，可以促進風險資金的形成，推動對高科技企業(yè)的投入，加快高技術成果的轉(zhuǎn)化，從而可以把資金引導到效率更高的部門，提高整個社會的效益和效率，帶動整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。所以，從稅收效率的原則來看，對風險投資實施稅收激勵措施是可行的。

三、我國促進風險投資的稅收政策措施選擇

既然對風險投資實行稅收優(yōu)惠政策既有必要性，又是切實可行的，那么，我們究竟應該采取什么樣的稅收激勵措施呢?筆者認為，可以從以下三方面著手：

首先，企業(yè)所得稅應當給予風險投資適當?shù)膬?yōu)惠。企業(yè)所得稅是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得依法征收的一種稅，它直接關系到企業(yè)凈收益的多少，影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終結(jié)果。風險投資是一種高風險的投資活動，其收益也具有不確定性，因此，在對風險投資適當給予企業(yè)所得稅上的優(yōu)惠時，可以采取以下措施：1、允許接受風險投資資金的企業(yè)在計提折舊時采取加速折舊的方法。高新技術生產(chǎn)部門是風險投資的主要對象之一，它們所采用的生產(chǎn)設備及技術更新速度大大高于傳統(tǒng)生產(chǎn)部門，經(jīng)常在它們的自然壽命結(jié)束之前就不得不被淘汰，因而，對于這類資產(chǎn)應當采取加速折舊的方法計提折舊，以支持其技術發(fā)展。2、允許把風險投資的損失直接用于抵減其他投資的資本利得。風險投資發(fā)生虧損的情況是很常見的，這項措施可以直接降低風險投資的風險，有利于增強風險投資者進行投資的愿望和信心。3、對風險投資者實行再投貿(mào)減免。也即如果風險投資者把從其風險投資中取得的收益再用于風險投資，則這部分收益應當免征所得稅。從理論上說，這項措施可以促進新風險投資行為的發(fā)生，加速風險投資資金積累。4、適當降低風險投資企業(yè)的所得稅邊際稅率，或者實行所得稅的適當減免。這是最直接的措施，也是最有效的措施，許多國家已經(jīng)實際采取了該項措施，例加瑞典的稅收改革之一就是實行企業(yè)所得稅的減免，其減免總額達到股東所獲股利的70％，減免額最高達到70萬克郎。這樣做可以鼓勵小企業(yè)支付股利，從而促進小企業(yè)的股票交易，增加小企業(yè)吸引權益資本的可能性。

其次，結(jié)合風險投資企業(yè)及被投資企業(yè)的特征，應當改革當前增值稅的征稅方法，即由生產(chǎn)型增值稅改革為消費型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許把購入固定資產(chǎn)所含增值稅額作為進項稅額去抵扣當期的銷項稅額；收入型增值稅則允許隨著固定資產(chǎn)的使用而分次把其所含增值稅額納入進項稅額進行抵扣；而消費型增值稅則允許把購入固定資產(chǎn)所含增值稅額一次性地用于抵減當期銷項稅額。顯然，消費型增值稅對于新企業(yè)和生產(chǎn)設備更新速度快的企業(yè)來說是一個有利條件。這也有利于扶持風險投資的發(fā)展，因為風險投資企業(yè)大多投資于那些高技術產(chǎn)業(yè)，相對而言，它們所投資的企業(yè)一般都是比較年輕的企業(yè)。由此可見，實行消費型增值稅可以促進接受風險投資的企業(yè)加速生產(chǎn)設備更新，提高產(chǎn)品的技術含量，從而鼓勵風險投資行為的發(fā)生。

再次，促進風險投資行為還要注意發(fā)揮風險投資資金提供者和管理者的積極性，這主要從個人所得稅上入手。為了確保風險投資者不至于在稅收上處于劣勢，可以采取一種求平均的方式，即對于投資于風險行業(yè)所取得的收益，在每年年末按其實際收益適用稅率預交個人所得稅，然后按照一定的期限(例如5年)確定該期限內(nèi)每年的平均收益，并根據(jù)這個平均收益選擇適用的邊際稅率．按照該稅率計算出風險投資者在此期限內(nèi)(投資期限內(nèi))應該繳納的稅款。假設該稅為B、而投資者實際已繳納的稅款為A，比較B與A，以此來決定是否應當對投資者退稅或補征稅款，若B大于A，則應當對其退稅，反之則應當補稅。而對于投資管理者，從某種意義上說，他們其實也在進行投資，只不過他們所提供的不是貨幣資金，而是人力資本，他們代表了一種先進的管理理念，體現(xiàn)了管理技能與資金的結(jié)合，世界上大多數(shù)國家都是對其進行扶持的，因此，對他們的個人所得也應該適當照顧，給予一定的稅收優(yōu)惠，以促進他們更好地進行風險運營，具體采取的措施可以是提高他們的免征額，或者專門為他們制定一個減稅條款，降低其所得適用的邊際稅率。

四、對促進風險投資稅收政策措施的效應分析

那么，對風險投資實施稅收優(yōu)惠，將會產(chǎn)生什么樣的結(jié)果呢?我們不妨以個人所得稅為例來分析一下實施這些稅收優(yōu)惠措施的效應。

我們現(xiàn)在假設有一個風險投資者，其擁有的資金總額為Q，市場利率為r，稅率為t，他們可以投資于三個方案，其投資項目稅前收益的概率分布情況如表1：

────┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──

收益率│-2r│-r│0│r│2r│5r│6r

投資│││││││

────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──

A│0│0│0│100%│0│0│0

────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──

B│0│15%│20%│25%│40%│0│0

────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──

C│20%│40%│0│0│5%│15%│15%

────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──

A方案相當于進行儲蓄，B方案是一般性的投資方案，而c具有風險投資的特性。該投資者投資于A，B，c方案，稅前收益的期望值都為r，(A方案顯然是r，而對于B方案，為：

-r×15％＋O×20%＋r×35％+2r×40％＝r，對于C方案，為：一2r×20％十(-r)×40%十O×O十r×5％十2r×5％十5r×15%十6×15%＝r)

可以看出，這三種投資方案的稅前預期收益率相等，但我們接著再考慮稅后的情況，則會發(fā)現(xiàn)c方案將處于很不利的地位。由于現(xiàn)行個人所得稅一般沒有虧損后延的做法，所以這三種方案的納稅情況加下表2：

從表2可以看出，投資于方案A，該投資者預期繳納的稅收頗為Qrt，投資于方案B，該投資者預期繳納的稅額為Q(O．35rt+O．8rt)，而投資于C方案，預期繳納的稅額為Q(O．O5+O．1+O．75＋O．9)rt＝1．8Qrt。顯然，C方案明顯處于不利的競爭地位，而且，如果我們注意到絕大多數(shù)國家奉行的都是累進的個人所得稅制。則這種稅收上的不利地位將會更加突出。如果不給予其一定的稅收方面的優(yōu)惠。顯然，任何理性的投資者都會把資金從這種方案撤出，造成大量類似c方案的投資項目不能獲得足夠的資金，不利于新興企業(yè)的成長與發(fā)展。

而扶持新興產(chǎn)業(yè)，尤其是高科技產(chǎn)業(yè)，是大多數(shù)國家的一貫做法。從稅收方面，我們前面已經(jīng)說過，可以采取一些措施來彌補這種不平等的狀況。假設我們對高風險產(chǎn)業(yè)實行減稅的政策，減稅率為50％，則經(jīng)過計算后，可知C方案應納稅額將降為O．9Qrt，此時c方案在稅收上不僅沒有處于劣勢，還擁有一定程度上的優(yōu)勢。就一般情況來說，任何產(chǎn)業(yè)都會經(jīng)歷產(chǎn)生、發(fā)展、成熟和衰弱四個階段，從此意義上說，風險投資行業(yè)目前可以被歸入處于發(fā)展階段的行業(yè)，它具有很大的發(fā)展?jié)摿?，尤其是在以高科技為競爭基礎的當今，它的發(fā)展對于國民經(jīng)濟具有非常重要的意義，應該對其采取一定的扶持措施。因此，對c方案實行減半征收后，稅收負擔為O．9Qrt，這在短期內(nèi)可能被看作是產(chǎn)生了新的不公平(不考慮到實際中的累進稅制，情況也許未必如此)，但從長期的產(chǎn)業(yè)發(fā)展計劃來看，這其實是符合公平原則的，因為所謂公平并不是平均主義，對弱者的扶持就是對強者的激勵，只有采取相應的支持策略，才會有更多的弱勢產(chǎn)業(yè)成長為強勢產(chǎn)業(yè)。

風險管理機制論文范文第2篇

1.1設備陸路運輸風險的預防和控制措施關于陸路運輸風險控制，由于我公司對整個工程設備及材料全部采用火車和汽車運輸無操作經(jīng)驗，另外，由于項目所在地與新疆毗鄰，如果設備及材料在新疆制作越多運輸成本無疑會越低，因此，我們決定組團赴新疆調(diào)研，主要需要搞清兩大方面的問題，一是新疆制作大件構件或設備的能力，二是新疆和阿拉山口的運輸、倉儲和吊裝能力。掌握這些情況后，對于我們順利執(zhí)行合同、有效控制運輸費用指標提供了決策依據(jù)。赴新疆調(diào)研結(jié)論:1）新疆烏魯木齊制造加工水平和質(zhì)量有限，因此有機加工要求的質(zhì)量要求高的大件不能在新疆分交。例如水泥磨機筒體目前新疆無一廠家來承擔制作。2）窯尾預熱器、部分設備殼體、非標管道及料倉等可以在阿拉山口設制作基地，目前有兩家新疆公司愿意承接制作。天山建材機械公司有業(yè)績優(yōu)勢，又是同系統(tǒng)企業(yè)，但加工能力有限。新疆建工安裝鋼結(jié)構公司加工實力較強，但水泥行業(yè)業(yè)績較少。選擇應通過招標談判來決定。3）水泥廠用的工藝管道、供排水管道等都可以在新疆鋼材市場購置，價格據(jù)稱與內(nèi)地相當。但耐火材料、保溫材料必須從內(nèi)地采購，因新疆產(chǎn)品質(zhì)量較差。4）確定一家有實力的運輸公司作為本項目的設備及材料商。內(nèi)地采購的機電設備大體上采用國際聯(lián)運火車專列到哈方口岸多斯特克換裝。超大件采用汽車運輸?shù)交魻柟箍诎?，包括在新疆制作制作的鋼結(jié)構超大件，要求業(yè)主派涉外汽車來接貨。5）水泥磨機運輸至霍爾果斯口岸的吊裝問題，口岸的吊裝能力有限，只有最大起吊能力40t的吊車。解決辦法（1）在烏魯木齊租用汽車吊；（2）運輸商申請涉外直接運輸至工地。采用方式需進一步談判協(xié)調(diào)確定。項目設備運輸?shù)幕厩闆r是：本項目超過95%的設備及材料均在中國國內(nèi)采購，采用鐵路、公路、以及公鐵聯(lián)運等方式，將設備主體、零部件以及安裝機具、材料等運往哈薩克斯坦項目工地海關倉庫。本項目自天津、徐州、蘭州、沈陽、烏魯木齊等地集貨發(fā)運，共計運輸貨物約35000方，總毛重12000噸。全廠設備材料運輸周期從2009年10月至2010年10月，歷時近一年。項目最重大件為97噸的水泥磨筒體，采用全程公路運輸，運距長達7000余公里。通過對項目設備運輸?shù)那捌诓邉澓妥⒁怙L險防范，了解和掌握陸路運輸?shù)奶攸c，項目運輸成本得到了有效控制，并較圓滿地完成了項目設備運輸工作。

1.2原材料漲價和匯率風險控制由于受美國次貸危機引發(fā)的金融危機的影響，業(yè)主項目融資期花了較長時間，項目合同額20%預付款遲遲不能到位，在基本設計經(jīng)雙方確認后，施工圖設計未能按合同規(guī)定的時間支付預付款和開出設備供貨L/C，原因是業(yè)主與銀行的貸款協(xié)議未簽，直到2008年9月26日才收到項目合同預付款。關于項目延期、原材料漲價和匯率風險，如果我們在基本設計完成后較短的時間內(nèi)收到20％預付款和40％循環(huán)L/C，即開始了合同履行，即使存在項目拖延現(xiàn)象造成采購成本上升和匯率走低損失，我們也沒有充分的理由提出索賠。但在2008年2月15日完成項目基本設計確認后的超過半年時間，業(yè)主未能落實項目建設資金，致使項目不能連續(xù)開展工作。當時在2007年下半年，美元匯率走低明顯加快，進入2008年則更快；國內(nèi)CPI、PPI指數(shù)逐月增高，08年1－3月份達到了近十幾年的新高；原材料特別是鋼材的漲價幅度令人吃驚，較合同簽約時漲幅超過50%。因此，在2008年4月14日根據(jù)項目經(jīng)理部的申請，由公司國際事業(yè)部向業(yè)主提出了合同價調(diào)整申請。5月21日業(yè)主回復郵件同意補償合同額5%，并要求我們盡快答復。這是一個令人振奮的訊息，我們緊緊抓住了這個時機。我們根據(jù)采購部、SM公司和有關廠家主輔機詢價信息并考慮合同再延期及PPI的影響，故在5月24日給業(yè)主回復了一個機械設備漲20%，電氣、材料及運輸?shù)葷q10-12%的回復郵件。5月28日業(yè)主給出回復郵件，強調(diào)他們只接受匯率損失，金屬及其它材料上漲不予承認。5月30日我們經(jīng)與國際事業(yè)部討論，回復了一個措辭較為強硬的回復信函。應我方的邀請，業(yè)主決定來中國，2008年7月7日包括業(yè)主董事長、總經(jīng)理和項目總監(jiān)一行6人來天津談判。由于我們準備充分，談判較為成功，簽定了一個重要的項目合同協(xié)議，解決了如下主要問題：a.美元匯率補償;b.原材料漲價補償;c.20%預付款和40%循環(huán)L/C時間表;d.項目名稱重新確定。這樣在項目的初設階段，由于業(yè)主融資不暢拖延了項目進度，但我們通過各方努力工作和有效配合，最終獲得了業(yè)主合同補償，為控制項目經(jīng)濟風險創(chuàng)造了良好的條件，從而使本項目基本順利過渡到項目中期階段。關于80%的L/C，主合同規(guī)定是開40%的循環(huán)L/C，即當信用證上的金額議付完后自動循環(huán)至40%滿額度。但哈BTA銀行從未操作過這樣的L/C，故拒絕之，因此，我們提出要求同時開兩張40%L/C，而業(yè)主為節(jié)省銀行費用只同意先開一張，半年后或第一張議付將結(jié)清時再開第二張等額的L/C。我們經(jīng)研究同意了業(yè)主的要求，雖有風險，但還可控。關于需業(yè)主方提供的設計資料，在基本設計階段已經(jīng)解決，并且設計專業(yè)負責人在哈的基本設計確認會上與業(yè)主進行了充分的討論，形成了開展施工圖設計的會議紀要，現(xiàn)場情況基本掌握。事實證明這種積極推動項目的進展和控制項目風險的措施是行之有效的，為順利按期完成施工圖設計打下了良好的基礎。項目風險無處不在，貫穿著每個項目管理階段和環(huán)節(jié)。前面提到了項目開始階段的風險識別、預測、控制，包括項目合同總價的調(diào)整；實際上，項目風險控制的最佳手段是項目風險預測而絕非風險處理，因風險處理本身存在著風險。風險處理實質(zhì)為危機管理，危機是風險量變累積的結(jié)果。以下介紹一下項目中期階段的一個危機管理過程或出現(xiàn)的一個“管理危機”是如何化解的。

2項目管理危機產(chǎn)生的背景

在2009年4月中旬，我們從中國EM銀行得知哈TB銀行出現(xiàn)債務危機，需進行債務重組，何時完成重組未知，并建議我們不要進行設備供貨，那時項目主機設備制造基本完成。實際上哈TB銀行出現(xiàn)的債務危機是美國07年次貸危機引發(fā)的世界性金融危機量變累積形成的。在2009年9月下旬哈TB銀行聲明債務重組結(jié)束，中國EM銀行通知我們可以發(fā)貨了，因此，我們在10月下旬開始了第一批設備火車發(fā)運，在11月上旬向中國EM銀行遞交了首次設備款議付手續(xù)，但直到12月底中國EM銀行沒有支付任何貨款，原因是哈薩克斯坦TB銀行法律陳述書尚未開出，該法律陳述書是哈TB銀行與中國EM銀行的貸款協(xié)議條件之一。不能開出法律陳述書說明哈TB銀行債務重組工作沒有徹底完成，項目設備供貨議付就不能實現(xiàn)。

3項目危機管理的應對和決策

當時我們認為項目處于“危機管理”中，一是哈TB銀行法律函何時開出情況不明，貨款不能議付；二是設備發(fā)貨陸續(xù)進行已勢不可擋；三是第一批安裝人員簽證基本辦妥等待下廠，第二、三批人員也已作計劃安排。根據(jù)當時我們與哈TB銀行、中國EM銀行以及業(yè)主的誠信和實力等情況判斷，我們決定（1）為推進項目進展，設備發(fā)貨繼續(xù)進行；（2）第一批安裝人員在2月下旬下廠；（3）繼續(xù)與業(yè)主協(xié)調(diào)支付合同增補款。我們積極推進項目的實際行為和真誠的工作態(tài)度，這種無形的“施壓”方式，可能感動了“上帝”。業(yè)主終于在2010年3月26日T/T匯出合同增補款，暫緩解了我們發(fā)貨不能議付的壓力。這也證明了“危機”既是“危”也是“機”，如果沒有出現(xiàn)銀行議付危機，可能合同增補額將難以被收款，即存在著“討債”風險，因為它是不可控的。當時我們始終相信業(yè)主有能力說服哈TB銀行開出法律函，即使不能盡快開出，業(yè)主作為哈南方最大的石油企業(yè)可自籌資金逐步解決，業(yè)主董事長也表明了這種態(tài)度。10年4月中旬，項目經(jīng)理部移至現(xiàn)場，一方面繼續(xù)與業(yè)主協(xié)調(diào)哈TB銀行法律函問題；另一方面與安裝隊策劃設備安裝計劃，包括設備開箱檢驗、人員簽證下廠等事宜。當時，我們與業(yè)主財務總監(jiān)的談話中了解到哈TB銀行擔心3年還款期不足以還清貸款，希望3年還款展期至6年。業(yè)主委托哈TB銀行與中國EM銀行的貸款協(xié)議是2009年2月XX日簽定，建設期與還款期各為3年。即，建設期：2009.2.XX—2012.2.XX還款期：2012.2.XX—2015.2.XX從上時間點我們可以看出，（1）貸款協(xié)議簽定較晚，哈TB銀行開出的設備L/C是貸款協(xié)議簽定之前，因此實際上2008年9月26日還未具備項目開始計時；因為本項目哈TB銀行僅僅是開證行，議付行是中國EM銀行，所以先開的L/C是暫無效的；（2）業(yè)主對建設工期的擔憂，其負責的土建施工雖提前至08年10月開始，但業(yè)主認為施工周期可能超過2年多，安裝周期也會拖延，整個建設周期會超過3年。我們幫業(yè)主財務總監(jiān)分析了項目建設期可提前至2010年12月底完成，還款期可以在2011年3-4月份開始，即差不多提前一年的還款時間。另外，水泥成本可以控制在每噸5500堅格左右（相當于250元/噸），因為哈薩克斯坦的電費、煤價很便宜，人員定額工資與中國相當，只是石灰石購置成本較貴。而水泥價格高出中國平均價50%以上。每噸水泥的利潤至少為50美元（以散裝水泥計），若按第一年生產(chǎn)50萬噸，第二年生產(chǎn)70萬噸，第三年生產(chǎn)90萬噸，則（50+70+90）×50=10500萬美元，這三年足以還清所有貸款，何況項目將可能提前一年投產(chǎn)。另外，我們也表達了投產(chǎn)達標后可以繼續(xù)提供有償生產(chǎn)服務的意愿。因此，我們多次與業(yè)主高層交流協(xié)調(diào)后，業(yè)主高層似乎撥云見日、信心倍增，決定親自前往阿拉木圖TB總行協(xié)調(diào)法律函事宜。

4項目管理危機的化解

2010年4月XX日，董事長一行三人專程來招待所送給我們一份哈TB的法律函“representationletter”。但經(jīng)仔細閱讀后，發(fā)現(xiàn)其帶有展期條件，故當晚將文件發(fā)給國內(nèi)確認此事。中國EM銀行口頭答復意思如下：（1）法律函帶有展期14個月條件，是否合理需要評估；項目雖未放款，但項目并未中止。展期屬于重大變更，哈TB銀行即已提出，我行不能漠視。（2）關于協(xié)議簽訂日期（2009.02.XX）并非放款日期，哈TB銀行提供貸款協(xié)議中要求的全部文件后方可生效；我行要評估一下哈TB銀行目前的經(jīng)營狀況及未來的還款能力。（3）要求哈TB銀行出具一份正式的函，說明貸款協(xié)議提款前提條件已經(jīng)全部滿足。當時我們向業(yè)主通報了中國EM銀行的口頭答復，業(yè)主認為可以要求哈TB銀行開出不帶條件的法律函，并認為“哈方道路已經(jīng)打通”，下一步只看中方如何“行動”了。因為預付款、增補合同款已付，加上已經(jīng)開出兩個有效L/C，業(yè)主覺得哈方已經(jīng)“萬事具備”。我們通過分析認為：（1）要求信貸展期的事應該是業(yè)主的要求，而不全是哈TB法律顧問和銀行的評估。因為，哈BT和中國EM銀行信貸周期2009年2月XX日—2015年2月XX日，共6年，以當時的水泥價格（80-100＄/t）還貸時間足夠；但業(yè)主對項目建設周期控制和生產(chǎn)管理心存疑慮、十分擔憂；（2）業(yè)主有利用中國EM銀行不放款的機會拖延再要求展期更長時間的嫌疑，由于業(yè)主石油公司近幾年在石油產(chǎn)業(yè)擴展較快，融資量也大，到處借貸，因此還款壓力劇增，在近5年中的還款特別集中；中國EM銀行的優(yōu)惠利率是最值得展期的；這樣，我們作為第三方是受害者。（3）我們必須采取主動，既然哈TB銀行信函中包含了法律陳述書，其展期不是必要條件的話（也不符合雙方銀行協(xié)議條款），中國EM銀行可以不理“虛假的展期”陳述理由，寫一個回復聲明：“法律陳述書”部分可以接受，同意放款；但展期理由不符事實而拒之。通過多渠道與業(yè)主、哈TB和中國EM銀行刻不容緩、行之有效的協(xié)調(diào)，包括天津商委領導出面親自去中國EM銀行協(xié)調(diào)，中國EM銀行接受了哈TB的“法律陳述書”，終于在5月下旬圓滿解決了項目放款事宜。項目管理“危機”得以基本化解。從上我們可以看出：在工程管理風險向危機轉(zhuǎn)化的臨界或開始階段，敏銳地發(fā)現(xiàn)危機的征兆，并根據(jù)對征兆的分析判斷，及時監(jiān)測危機的發(fā)展速度和影響程度，以采取應對危機、化解危機的可行措施和步驟，這些都是本項目危機管理的成功實踐。

5結(jié)束語

風險管理機制論文范文第3篇

1.現(xiàn)代風險管理奠基人段開齡博士 

2.成長企業(yè)的風險管理——鄭文平博士采訪實錄 

3.草船借箭有風險──哈佛大學博士陳琳談金融風險管理 

4.公司治理、內(nèi)部控制、風險管理的關系框架——基于戰(zhàn)略管理視角

5.企業(yè)風險管理發(fā)展歷程及其研究趨勢的新認識

6.論企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制

7.集團管理控制與財務公司風險管理——基于10家企業(yè)集團的多案例分析

8.村鎮(zhèn)銀行風險管理現(xiàn)狀、問題與對策——以浙江長興聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行為例

9.董事會治理與財務公司風險管理——基于10家集團公司結(jié)構式調(diào)查的多案例分析

10.面向調(diào)度運行的電網(wǎng)安全風險管理控制系統(tǒng) (一)概念及架構與功能設計

11.內(nèi)部控制、公司治理與風險管理——一個職能論的視角

12.風險管理在住院患者跌倒/墜床預防中的應用

13.國外風險管理理論研究綜述 

14.風險管理在護理管理中的應用  

15.社區(qū)災害風險管理現(xiàn)狀與展望

16.新形勢下銀行信貸風險管理問題的研究 

17.全面風險管理模型設計與評價:基于RAROC的分析

18.供應鏈風險識別與風險管理杠桿選擇

19.計及電力安全事故責任的穩(wěn)定控制系統(tǒng)風險管理 

20.公司治理與風險管理:基于治理風險視角的分析

21.互聯(lián)網(wǎng)信貸、信用風險管理與征信

22.集團企業(yè)財務風險管理框架探討 

23.我國商業(yè)銀行操作風險管理問題解析 

24.風險管理發(fā)展歷程和趨勢綜述

25.工程項目風險管理研究現(xiàn)狀與前景展望

26.投資集團公司財務風險管理探究

27.企業(yè)風險管理理論的演進與展望 

28.資本配置:商業(yè)銀行風險管理的核心

29.大斷面城市隧道施工全過程風險管理模式研究

30.集團資金集中控制下的風險管理——基于大中型集團公司的案例分析

31.對急診護理操作實施風險管理的探討

32.基于貝葉斯網(wǎng)絡的地鐵施工風險管理研究 

33.基于第三方B2B平臺的線上供應鏈金融模式演進與風險管理研究

34.中國地下工程安全風險管理的現(xiàn)狀、問題及相關建議 

35.基于制度設計與措施選擇論保險公司全面風險管理

36.后危機時代商業(yè)銀行的信貸風險管理 

37.地方政府投融資平臺風險管理研究

38.企業(yè)信息系統(tǒng)與服務外包風險管理研究

39.特種設備風險管理體系構建及關鍵問題探究

40.論我國風險管理的現(xiàn)狀及對策 

41.風險管理理論沿襲和最新研究趨勢綜述 

42.論政府風險管理——基于國內(nèi)外政府風險管理實踐的評述 

43.我國商業(yè)銀行風險管理體系再造研究

44.珠三角土壤鎘含量時空分布及風險管理 

45.互聯(lián)網(wǎng)金融的風險本質(zhì)與風險管理

46.災害風險理論與風險管理方法研究 

47.電網(wǎng)運行風險管理的基礎研究 

48.大型企業(yè)稅務風險管理問題研究

49.滑坡風險管理綜述

50.ICU護理風險管理影響因素及對策研究  

51.對我國農(nóng)業(yè)保險風險管理創(chuàng)新問題的幾點看法 

52.論現(xiàn)代金融機構風險管理十項原則  

53.金融機構風險管理機制有效性研究——對風險管理長效機制問題的思考

54.論風險管理體系概念在法律層面的引入——以監(jiān)事會的完善為目標

55.試論風險投資的階段性特征及風險管理策略 

56.國外體育風險管理體系的理論研究

57.學校體育運動風險管理研究述評 

58.工程項目風險管理研究綜述 

59.我國建筑工程項目風險類型及風險管理對策研究 

60.股權激勵經(jīng)理人道德風險的化解——全面風險管理視角

61.風險管理在隧道及地下工程中的應用研討 

62.我國工程項目風險管理進展研究 

63.政府農(nóng)田水利建設項目風險管理研究 

64.銀行風險管理、資本約束與貸款買賣行為分析

65.全面風險管理框架下商業(yè)銀行風險預警機制的構建

66.藥品安全與風險管理 

67.不確定性、聯(lián)盟風險管理與合作績效滿意度

68.企業(yè)風險管理中的風險溝通機制研究 

69.廉政風險管理的分析框架:理論、過程和機制 

70.風險管理標準化述評  

71.企業(yè)全面風險管理(ERM)理論梳理和框架構建 

72.風險管理:從被動反應到主動保障 

73.構建企業(yè)稅務風險管理體系研究  

74.國外電力企業(yè)風險管理典型案例及其啟示 

75.糖尿病護理團隊在風險管理中的作用 

76.心血管內(nèi)科重癥患者的護理風險管理 

77.公司治理、內(nèi)部控制、風險管理與績效評價關系研究

78.英美加澳和中國臺灣地區(qū)醫(yī)療風險管理方法與評估工具的比較研究

79.山地自然災害、風險管理與避災扶貧移民搬遷

80.企業(yè)集成風險管理——企業(yè)風險管理發(fā)展新方向

81.金融衍生品及其風險管理——基于美國次貸危機視角 

82.企業(yè)風險管理發(fā)展的新趨勢  

83.銀行風險管理、貸款信息披露與并購宣告市場反應 

84.內(nèi)部控制、公司治理、風險管理:關系與整合 

85.中小企業(yè)信用擔保機構的信用與風險管理問題探討

86.國家審計在地方政府性債務風險管理中的功能認知分析

87.區(qū)域生態(tài)風險管理研究進展 

88.論城市公共安全的風險管理 

89.從金融監(jiān)管改革新形勢看商業(yè)銀行風險管理轉(zhuǎn)型升級的著力點 

90.門診輸液患兒應用靜脈留置針的風險管理 

91.國際巨災風險管理文獻計量分析 

92.基于模糊認知圖的生態(tài)風險管理探究 

93.IPCC第五次評估報告對氣候變化風險及風險管理的新認知

94.彈性企業(yè)風險管理體系建構的探討——基于供應鏈彈性等領域的文獻回顧與拓展

95.內(nèi)部控制與風險管理關系辨析——基于概念演進的視角 

96.基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究 

97.藥品風險管理:概念、原則、研究方法與實踐 

98.基于公司價值視角的企業(yè)風險管理有效性檢驗 

99.淺析我國商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀  

100.企業(yè)的風險管理及內(nèi)部控制  

101.不同主體在現(xiàn)代企業(yè)風險管理中的作用與責任

102.學校體育風險管理研究追溯與風險應對反思

103.軟土地下工程的風險管理

104.從COSO框架報告看內(nèi)部控制與風險管理的異同 

105.論我國互聯(lián)網(wǎng)金融市場信用風險管理體系的構建

106.推行護理風險管理提高護理服務質(zhì)量 

107.金融風險管理悖論的經(jīng)濟學釋析  

108.農(nóng)業(yè)巨災風險管理的比較制度分析:一個文獻研究

109.論企業(yè)風險管理組織架構的設計

110.我國商業(yè)銀行風險管理研究 

111.淺析金融創(chuàng)新條件下的金融風險管理

112.從銀行監(jiān)管改革變遷看我國商業(yè)銀行操作風險管理路徑選擇

113.金融機構風險管理機制研究 

114.基于施工總承包模式下的地鐵風險管理研究 

115.構建我國商業(yè)銀行碳金融內(nèi)部風險管理長效機制 

116.金融租賃公司風險管理體系構建初探 

117.大企業(yè)稅務風險管理探索  

118.對我國商業(yè)銀行信用風險管理的思考 

119.倫敦城市風險管理的主要做法與經(jīng)驗 

120.論商業(yè)銀行全面風險管理體系的構建 

121.新環(huán)境下的企業(yè)風險管理與風險導向內(nèi)部審計

122.稅收風險管理的范疇與控制流程

123.高校風險管理的現(xiàn)狀分析及對策 

124.進出口食品安全風險管理機制研究

125.中觀信息系統(tǒng)審計風險管理的理論探索與體系構架

126.商業(yè)銀行的信貸戰(zhàn)略風險管理

127.風險矩陣在民航機務維修質(zhì)量風險管理中的應用

128.金融風險管理理論論述

129.國際化大都市風險管理:挑戰(zhàn)與經(jīng)驗

130.社會風險管理:框架、風險評估與工具運用

131.金融監(jiān)管制度演變與金融機構風險管理

132.“營改增”后交通運輸企業(yè)的稅務風險管理能力——以滬市上市公司為例

133.社會保障風險管理國際比較分析

134.現(xiàn)代技術項目風險管理研究的理論熱點與展望

135.論我國保險公司的風險管理

136.我國化學品的風險評價及風險管理

137.眾包社區(qū)創(chuàng)新的風險管理機制設計

風險管理機制論文范文第4篇

關鍵詞：公路橋梁；施工；現(xiàn)狀；質(zhì)量控制；風險管理施工；對策

中圖分類號：X734 文獻標識碼：A 文章編號：

引言

交通是致富的關鍵，改革開放的深入促進了經(jīng)濟的迅速發(fā)展，因此交通業(yè)一直是我過各種事業(yè)的基礎，公路的建設本身就能夠拉動內(nèi)需的發(fā)展，因此經(jīng)濟的反戰(zhàn)為我國公路施工企業(yè)的發(fā)展提供了前所未有的發(fā)展機遇。但是建筑企業(yè)在面對市場競爭的時候，企業(yè)的抗風險能力經(jīng)受著嚴重的考驗，交通業(yè)的發(fā)展對施工企業(yè)應對風險的能力提出了更高的要求。公路橋梁在交通建設中的基礎地位，決定了其技術施工的難度大，各種事故和風險都日益嚴重，因此加強橋梁的抗風險能力就是橋梁工作者必須要面的的一個問題。

二．公路橋梁施工中常出現(xiàn)的問題

公路橋梁的施工過程是很復雜的，不同的建設施工階段對于施工技術的要求也不同，當然就需要不同的施工方案。橋梁受到的影響是方方面面的，有技術因素，建筑材料的因素，人為因素等等，這些都造成公路橋梁工程實施質(zhì)量很難把控，在目前我國的橋梁施工過程中存在著很多的質(zhì)量問題，這些問題給我國的交通安全帶來了很大的隱患，嚴重威脅著國民經(jīng)濟的發(fā)展和人們的生命財產(chǎn)安全。

三．公路橋梁施工風險管理問題分析

我國正處在交通迅速發(fā)展的時期，無數(shù)的橋梁公路正在建設施工的過程中。公路橋梁技術工藝復雜度高，如果發(fā)生風險事故的話，損失十分巨大，因此公路橋梁施工風險管理要求亟待解決。但是由于我國現(xiàn)在的公路橋梁公路發(fā)展管理還處于風險管理的起步階段，還有很多的問題需要趕緊解決。

風險意識不強是我國現(xiàn)在公路橋梁施工的重要問題，由于意識松懈，缺乏完善的風險管理機制。但是由于受到經(jīng)濟體制的影響，我國的公路施工企業(yè)的抗風險能力差，沒有把其作為橋粱施工管理的重要內(nèi)容。雖然有些公路橋梁的施工都進行了一些施工風險的管理，但是這些并沒有大規(guī)模的進行風險管理，只是在公路橋梁施工的組織設計和施工技術方案中體現(xiàn)。并沒有形成系統(tǒng)性的風險管理方案，甚至沒有正式的公路橋梁抗風險管理方案。

公路橋梁建設過程中管理人員單純片面的重視業(yè)務量，而缺乏有效的抗風險意識，缺乏風險管理。沒有建立健全公路橋梁施工風險管理制度。國內(nèi)多數(shù)公路橋梁施工單位風險意識淡薄，對公路橋梁施工中的風險管理沒有明確的定位，所以在企業(yè)的組織結(jié)構上并沒有設立完善的橋梁公路風險管理的職能，缺乏專職人員來進行風險管理。同時我國的公路橋梁施工企業(yè)內(nèi)部風險機制不健全，增加了組織結(jié)構的運行風險。其次是公路橋梁施工風險管理信息系統(tǒng)的建立不完善。不具備良好的橋粱施工風險管理技術和能力。在多數(shù)公路橋梁施工企業(yè)并不能建立起完全的風險管理信息制，在橋梁公路的施工過程中對于突發(fā)的情況把控力不足，對不斷發(fā)生變化的情況不能充分的周全考慮，一旦遇到公路橋梁風險，沒有科學全面的數(shù)據(jù)支持，必然導致不能及時作出相應的應對措施。同時，我國橋梁施工企業(yè)的風險管理技術和和程序，制度都不完善，不規(guī)范，并不能有效的抗擊奉獻愛你。

現(xiàn)階段我國的公路和橋梁施工的風險評估理論體系不完善，對很多大型橋梁和公路的風險研究觀念不統(tǒng)一，這樣導致了工作中協(xié)作分工的不便。盡管公路橋梁施工風險管理在施工中進行了部分運用，但是系統(tǒng)和實用性不強。目前現(xiàn)有的理論研究并不能應用與實際的施工過程中，不能為多數(shù)公路橋梁的一線技術人員來運用。在我國現(xiàn)在的施工過程中，從領導到基層都沒有足夠重視到風險管理的重要性。沒有完善的風險管理知識，從而使得我國公路橋梁事業(yè)施工時企業(yè)對整體風險的把控能力弱?，F(xiàn)在風險管理已經(jīng)成為橋梁施工單位不能回避的技術問題。為了公路橋梁建設的安全，現(xiàn)在需要一種適合現(xiàn)在風險發(fā)展水平，適合公路橋梁施工掌握和操作的實用的風險評估方法。

四．公路橋梁施工中的質(zhì)量控制措施

1、建立嚴格、規(guī)范的工程標準體系

在橋梁公路的施工過程中，建立統(tǒng)一的勘察測量和施工等標準體系。編制三級(分項、分部、單位工程)工程質(zhì)量評定標準，并制定三級質(zhì)量檢驗評定用表、全橋“三級”工程質(zhì)量評定劃分一覽表。制定統(tǒng)一的檢驗過程記錄的登記制度。通過這些規(guī)范的制度和體系來為承包商、業(yè)主等提供技術支持。

2、完善原材料檢驗體系，嚴把原材料質(zhì)量關

在橋梁和公路的建設過程中，原材料的質(zhì)量直接關系到整個工程的使用質(zhì)量，需要從根本上把關施工質(zhì)量。而原材料的質(zhì)量是施工質(zhì)量的根本，把控住原材料的質(zhì)量就抓住了工程質(zhì)量的源頭。

建立原材料、半成品、成品的檢驗及試驗承包商、監(jiān)理、監(jiān)督三級檢驗體系。嚴格檢查抽樣過程、檢驗頻率以及復檢方法。對建設過程中的材料必須要經(jīng)過嚴格的檢驗之后才能使用，對水泥、混凝土的使用也是要盡可能的選用優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，

對于碎石的選擇也必須采用優(yōu)質(zhì)的石料進行人工碎石，保證石料的抗壓強度，這些材料的選擇都必須符合規(guī)定的技術指標，蠻族相關的規(guī)范制度的要求，符合國家關于質(zhì)量的規(guī)定。

3、搞好配合比設計，提高混凝土配制質(zhì)量

在施工的過程中，水泥是很重要的材料，因此水泥的配合比是直接影響材料抗壓強度的重要手段，不同的混合配比，就會產(chǎn)生不同的抗壓強度。所謂配合比就是配料的比例適合施工對于強度和抗壓度的要求，配合比必須滿足強度和耐久性的要求。施工中，依據(jù)設計的強度經(jīng)過試驗配合攪拌出適合施工現(xiàn)場要求的混凝土，對于保證工程的順利完成，保證施工質(zhì)量，防止問題出現(xiàn)都有著十分關鍵的作用。

4、完善制度，建立健全施工質(zhì)量管理機制

在建設施工的過程中，不僅要從施工過程中加強質(zhì)量安全的管理，還要在施工前對建設自己的合理使用，質(zhì)量要求，防止事故，降低成本方面實施完善的四級質(zhì)量保證體系。完善的管理機制對已經(jīng)發(fā)生的問題，和可能出現(xiàn)的問題都有有效的控制效果，這樣對質(zhì)量的把控就能層層把關，最大程度的防止事故的發(fā)生，將危險從源頭上杜絕。

五．結(jié)束語

經(jīng)濟的發(fā)展離不開交通道路的通暢，在橋梁公路建設施工過程中對施工質(zhì)量的把控是最重要的，一旦公路橋梁質(zhì)量安全存在隱患，不僅影響了交通基礎設施的使用周期，而且一旦造成大的交通事故，就會很大程度上影響國民經(jīng)濟發(fā)展和人民生命財產(chǎn)安全。為此，在橋梁和公路的施工過程中必須加強質(zhì)量監(jiān)控水平，消除交通基礎設施隱患，從而為國民經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定而安全的發(fā)展環(huán)境。只有交通基礎事業(yè)的快速安全發(fā)展才能真正的促進經(jīng)濟和社會的發(fā)展。

參考文獻：

[1]聶立志.公路橋梁施工質(zhì)量控制欲管理[期刊論文].商品與質(zhì)量：學術觀察,2011（1）

風險管理機制論文范文第5篇

關鍵字：財務報表；財務風險；風險管理

1、 企業(yè)財務風險與財務風險管理的內(nèi)涵

1.1 企業(yè)財務風險的內(nèi)涵

財務風險是指企業(yè)經(jīng)營總風險在財務活動上的集中現(xiàn)。是指由于未來不確定事項導致企業(yè)財務活動未來實際結(jié)果偏離預期結(jié)果的可能性。包括籌資風險，投資風險.資金收回風險.資產(chǎn)貶值（或跌價）風險.收益分配風險等。這些風險通過分析企業(yè)的財務報表可以量化得知。

1.2 企業(yè)財務風險管理

風險管理是指經(jīng)濟單位通過對風險的確認和評估.采用合理的經(jīng)濟和技術手段對風險加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動.是集財務預警機制、財務防范機制及財務控制機制一體化的管理活動。

2、 結(jié)合財務報表對企業(yè)進行風險管理

2.1 資產(chǎn)負債表部分

2.1.1 資本結(jié)構分析

當企業(yè)的資產(chǎn)總額遠大于負債總額，而資產(chǎn)中的流動資產(chǎn)主要由流動負債籌集而來，固定資產(chǎn)主要由自有資金和大部分長期負債籌集得到時，企業(yè)資本結(jié)構正常，處于良好的資產(chǎn)狀況。此時的企業(yè)資金使用正常，經(jīng)營運轉(zhuǎn)良好，面臨的財務風險較小。當企業(yè)的資產(chǎn)總額略大于負債總額，所有者權益很少時，企業(yè)的資本狀況決定其面臨風險，會給企業(yè)帶來一定的財務風險，企業(yè)要引起警惕，必須進行風險預警，并積極做好風險防范工作，及時調(diào)整資本結(jié)構，改變資金籌集方式，以免企業(yè)限于困境。當企業(yè)資產(chǎn)總額低于負債總額時，表明企業(yè)不僅虧損了自有資本，而且還剩余一部分負債，這就出現(xiàn)了“資不抵債”的現(xiàn)象，此時企業(yè)面臨的財務風險很高，必須立即采取有效手段籌措資金，否則企業(yè)就會走向破產(chǎn)和倒閉。

2.1.2 營運資金分析

營運資金是企業(yè)進行日常的經(jīng)營活動所需要的資金，是流動資金與流動負債的差額。從資產(chǎn)負債報中得出的結(jié)論，如果流動資產(chǎn)大于流動負債，則表明企業(yè)經(jīng)營狀況良好，用于日常經(jīng)營活動的開支可得到保障，流動負債的償還也能得到保障，流動負債的債權人也可以放心，免去了企業(yè)經(jīng)營的后顧之憂。如果流動資產(chǎn)小于流動負債，則表明企業(yè)現(xiàn)有的流動資產(chǎn)不能償還隨時需償還的流動負債，債權人的利益得不到保障，勢必導致財務危機，這時企業(yè)需要財務措施化解財務風險。

2.2 利潤表部分

2.2.1 結(jié)構分析

當企業(yè)既有營業(yè)利潤，也有利潤總額時，表明企業(yè)運作良好，日常業(yè)務開展順利，非正常損失也很少，企業(yè)面臨風險很小；當企業(yè)取得營業(yè)利潤，而利潤總額為負數(shù)時，表明企業(yè)日常經(jīng)營活動中運營良好，風險是由企業(yè)出現(xiàn)的各種非正常損失帶來的，要對此提高警惕，做好風險防范措施；當企業(yè)營業(yè)利潤為負數(shù)時，則是由企業(yè)的期間費用引起的，著重關注是否由企業(yè)的財務費用引起的，查明原因，找出解決措施。

2.2.2 比率分析

也可以稱作指標分析。財務指標中如銷售利潤率、成本費用利潤率、利息倍數(shù)等都可以用來分析企業(yè)的盈利狀況和經(jīng)營狀況。利潤最大化是每個企業(yè)領導者追求的實際目標，是衡量企業(yè)經(jīng)營成果的首要指標。

2.3 現(xiàn)金流量表部分

現(xiàn)金流量表是一個特定期間內(nèi)一個企業(yè)的現(xiàn)金的增減變動情況?，F(xiàn)金流量表是中小企業(yè)不重視的報表，中小企業(yè)一般是民營企業(yè)，資金的收支都比較簡單，企業(yè)的領導者一般都只重視利潤，認為只要利潤大，則企業(yè)的就不存在生存與發(fā)展的問題。但是利潤的實現(xiàn)并不意味著企業(yè)可以把實現(xiàn)的利潤立即全部拿來使用，應收帳款的周轉(zhuǎn)期是影響現(xiàn)金實現(xiàn)的重大因素之一。

2.4 綜合指標

綜合指標分析是指某些指標涉及資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表的項目的指標。財務管理中典型綜合指標有杜邦體系分析法和平衡記分卡。杜邦體系分析法主要是利用權益凈利率來分析，權益凈利率涉及到資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營業(yè)利潤率極及權益乘數(shù)，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率涉及到資產(chǎn)負債表和利潤表，營業(yè)利潤率涉及到利潤表，權益乘數(shù)涉及到資產(chǎn)負債表。平衡記分卡涉及的項目則更多，包括顧客利益，業(yè)務流程等。綜合反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營狀況，分析企業(yè)當前是否面臨財務風險。

3、 結(jié)合財務報表如何對企業(yè)財務風險進行管理

財務報表不是萬能的，不能反映企業(yè)全部的財務風險，但是財務報表在一定程度上可以反映企業(yè)的財務狀況，依據(jù)財務指標，企業(yè)可以知道財務的安全與否。

3.1 加強企業(yè)的財務預算管理，與實際財務數(shù)據(jù)進行比較。

抓住現(xiàn)金流量控制、目標成本管理、預算執(zhí)行跟進、績效考核實施等關鍵點進行內(nèi)部控制，通過預算執(zhí)行情況來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制與財務風險管理目標的差距并及時加以補充修正，可以及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險所在，并預先采取相應的防范措施，從而達到規(guī)避與化解風險的目的，全面提升企業(yè)的抗風險能力。

3.2 建立財務預警指標體系

建立健全財務預警體系，就是把風險預警機制引入企業(yè)內(nèi)部。對各財務指標設定特定的值，如果當年度的財務報表計算出來的財務指標超過這個值，則企業(yè)就應該引起警惕。通過風險管理組織體系安排，預警指標體系設立.財務信息數(shù)據(jù)傳遞，風險分析及處理，形成一套有效管理體制，及時發(fā)現(xiàn)并有效化解財務風險，促進企業(yè)健康發(fā)展。

3.3 加強企業(yè)內(nèi)部控制機制建設

內(nèi)部控制機制就是崗位之間相互牽制，相互制衡。明確崗位、分清職責，明晰權力、履行責任，建立責權利明晰的責任分級管理制度。依據(jù)每個責任層級、責任中心的具體職責，明確權責范圍，使每一個崗位都在明確責任的前提下，按照制度規(guī)定獨立地履行職責。這樣才有可能避免內(nèi)部人控制的危險，從而也降低了企業(yè)的財務風險。

3.4 加強資金管理

從企業(yè)財務管理的流程來看，企業(yè)財務管理活動包括籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、資本運營活動及利潤分配活動。各個環(huán)節(jié)都包含資金的使用活動，對于籌資活動，企業(yè)應首先內(nèi)部留存收益，之后分別是借款和發(fā)行股票。對于投資活動，企業(yè)應聘請專家分析其投資項目的可行性，對于可行的項目還應根據(jù)企業(yè)的財務狀況進行選擇。對于經(jīng)營活動，企業(yè)應不斷完善收賬款管理制度和存貨資金的管理與控制制度，按照企業(yè)的實際需要進行存貨最優(yōu)化的資金配備，以防購置過多存貨，占用流動資金。實施資金的責任制，加快資金的回收和周轉(zhuǎn)。還要配套資金管理的預警機制制度，對潛在的資金使用風險給予預警，避免帶來資金沉淀和財務風險。

3.5 提高財務人員的素質(zhì)，增強對財務風險的識別能力。

一個企業(yè)的員工的素質(zhì)關系到這個企業(yè)的企業(yè)形象，同樣一個企業(yè)的財務人員的素質(zhì)也關系到這個企業(yè)的財務信息的質(zhì)量。只有財務人員的財務分析技能和素質(zhì)提高了，他們對財務風險的感知與識別能力才能得到改善，企業(yè)領導者才能更好的進行財務風險的防范。

結(jié)論

根據(jù)尤金?法瑪?shù)挠行袌黾僬f，它把市場分為了弱勢、半強勢以及強勢有效市場，但財務風險管理需要的不是完全的、理性的市場，在那樣的市場上，沒有投資者能夠賺取超額報酬，也就不存在企業(yè)財務風險管理了。如今的市場經(jīng)濟中，存在的是半強勢和強勢市場，企業(yè)對信息的識別能力及信息的不對稱，很容易讓企業(yè)陷入財務風險之中。因此企業(yè)需要建立財務風險的預警機制和防范機制，及時發(fā)現(xiàn)財務風險，即使財務風險已經(jīng)發(fā)生了，企業(yè)也能采取措施化解財務風險，實現(xiàn)企業(yè)的長遠健康的發(fā)展。

參考文獻：

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