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計(jì)算機(jī)審計(jì)管理范文第1篇

網(wǎng)上審計(jì)是指審計(jì)單位依托與被審計(jì)單位建立的可靠網(wǎng)絡(luò)連接， 實(shí)時(shí)采集和分析被審計(jì)單位財(cái)務(wù)、 業(yè)務(wù)和管理數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對其財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、 合法、 效益的實(shí)時(shí)監(jiān)督， 做到動態(tài)審計(jì)與靜態(tài)審計(jì)、 事中審計(jì)與事后審計(jì)、現(xiàn)場審計(jì)與非現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合，為被審計(jì)單位加強(qiáng)經(jīng)營管理、提高效益及時(shí)提供審計(jì)服務(wù)的審計(jì)行為。

網(wǎng)上審計(jì)并不是一種新的審計(jì)方式，而是計(jì)算機(jī)審計(jì)方式下作業(yè)模式之一，是一種非現(xiàn)場的計(jì)算機(jī)審計(jì)。網(wǎng)上審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容和分析方法并沒有突破計(jì)算機(jī)審計(jì)的范疇。因此，按照網(wǎng)上審計(jì)模式組織的網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目也應(yīng)當(dāng)遵循有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目組織和管理方面的要求。當(dāng)然，由于網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目與常規(guī)的現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目相比，又有其自身的一些特點(diǎn)，因此在網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目的組織和管理過程中需要注意以下幾個(gè)方面。

（一）網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目的組織方式 網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目采取日常監(jiān)督、專項(xiàng)審計(jì)和系統(tǒng)維護(hù)相結(jié)合的工作模式，由現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目對被審計(jì)單位的事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N對被審計(jì)單位的實(shí)時(shí)監(jiān)督。因此審計(jì)單位應(yīng)整合審計(jì)資源，組建網(wǎng)上審計(jì)中心負(fù)責(zé)網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施，由網(wǎng)上審計(jì)中心根據(jù)網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)展情況和實(shí)際需要，適當(dāng)調(diào)配審計(jì)力量，組成日常監(jiān)督組、專項(xiàng)審計(jì)組和系統(tǒng)維護(hù)組來分別完成上述工作內(nèi)容。（1）日常監(jiān)督組在日常監(jiān)督過程中應(yīng)隨時(shí)注意或采取其他適當(dāng)方法及時(shí)掌握被審計(jì)單位在信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算、經(jīng)營管理、國家相關(guān)法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策等方面的變化與調(diào)整情況。（2）專項(xiàng)審計(jì)組應(yīng)按照法定審計(jì)程序組織實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)，核實(shí)日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的以及通過其他渠道發(fā)現(xiàn)的重大問題線索，并進(jìn)行審計(jì)取證。（3）系統(tǒng)維護(hù)組負(fù)責(zé)在審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容以及被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)發(fā)生重大變動時(shí)，根據(jù)日常監(jiān)督組提出的需求，重新驗(yàn)證審計(jì)中間表規(guī)則定義和審計(jì)分析模型、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的適用性，對不適用的審計(jì)中間表和模型進(jìn)行更新完善，對網(wǎng)上審計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)與升級。

網(wǎng)上審計(jì)中心在日常監(jiān)督和專項(xiàng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制和經(jīng)營管理方面存在的問題，應(yīng)及時(shí)提出糾正意見和整改建議，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后向被審計(jì)單位出具管理建議書。網(wǎng)上審計(jì)中心按年度匯總?cè)粘１O(jiān)督記錄和專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果，撰寫年度網(wǎng)上審計(jì)報(bào)告。

（二）網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目的溝通機(jī)制 在網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過程中，當(dāng)審計(jì)人員需要與被審計(jì)單位的相關(guān)人員進(jìn)行非現(xiàn)場溝通時(shí)，可以采取以下方法：（1）通過網(wǎng)絡(luò)視屏，聽取被審計(jì)單位的相關(guān)人員的解釋，并檢查相關(guān)原始證據(jù)；（2）通過電子郵件傳送審計(jì)人員的問詢清單和被審計(jì)單位的書面解釋；（3）其他方式，如電話詢問、傳真或電話錄音等。

采用非現(xiàn)場溝通方式時(shí)，網(wǎng)絡(luò)視屏涉及審計(jì)證據(jù)有關(guān)的應(yīng)當(dāng)予以錄像保存；電子郵件傳送的文件與審計(jì)證據(jù)有關(guān)的應(yīng)當(dāng)予以保存；采取電話詢問的應(yīng)當(dāng)對電話溝通內(nèi)容進(jìn)行記錄保存；傳真文件應(yīng)當(dāng)符合檔案的基本要求；電話錄音應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理和存檔。

（三）網(wǎng)上審計(jì)項(xiàng)目的保密與安全 審計(jì)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上審計(jì)專用網(wǎng)絡(luò)應(yīng)當(dāng)與其他網(wǎng)絡(luò)物理隔離，采取的安全措施等級應(yīng)等同于或高于被審計(jì)單位網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全措施等級。網(wǎng)上審計(jì)中心應(yīng)加強(qiáng)對網(wǎng)上審計(jì)信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)的管理，嚴(yán)格遵守相關(guān)的保密規(guī)定，嚴(yán)格控制網(wǎng)上審計(jì)信息系統(tǒng)使用權(quán)限，保障系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和數(shù)據(jù)的安全。網(wǎng)上審計(jì)的所有數(shù)據(jù)和資料均應(yīng)保存在網(wǎng)上審計(jì)信息系統(tǒng)中。審計(jì)人員下載、拷貝到個(gè)人計(jì)算機(jī)上的原始數(shù)據(jù)、審計(jì)中間表、數(shù)據(jù)分析報(bào)告等數(shù)據(jù)和文件，應(yīng)當(dāng)使用完畢后報(bào)告審計(jì)組長，由審計(jì)組長責(zé)成專人監(jiān)督銷毀。審計(jì)人員不得直接修改底層數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)。

二、建立計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目后評估制度

計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施完成后應(yīng)及時(shí)對項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)和評估，提煉出好的做法和經(jīng)驗(yàn)并進(jìn)行交流，將審計(jì)人員的智慧結(jié)晶顯性化，而對于項(xiàng)目的不足之處也要及時(shí)予以總結(jié)和分析。項(xiàng)目后評估內(nèi)容具體包括開展項(xiàng)目講評、撰寫專家經(jīng)驗(yàn)、提煉情景案例等。

（一）開展項(xiàng)目講評 項(xiàng)目講評是對計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程及結(jié)果的回顧和評價(jià)。項(xiàng)目講評的內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度的合理性、審計(jì)中間表的總體質(zhì)量、審計(jì)分析模型的合理性、數(shù)據(jù)分析報(bào)告對項(xiàng)目開展的指導(dǎo)性、審計(jì)實(shí)施方案落實(shí)的效果、審計(jì)質(zhì)量控制措施落實(shí)情況、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)程度、審計(jì)成本控制情況等。

參加項(xiàng)目講評的人不僅應(yīng)當(dāng)包括具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的人員，還應(yīng)當(dāng)包括計(jì)算機(jī)處、法制處、辦公室等相關(guān)綜合部門及其他業(yè)務(wù)處室的相關(guān)人員。

（二）撰寫專家經(jīng)驗(yàn) 專家經(jīng)驗(yàn)是指審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)踐中形成和積累，并已被證明有效的審計(jì)知識、技能、方法等，是對計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目中某一個(gè)具體的違法、違規(guī)問題進(jìn)行核查的思路、方法和模型。這個(gè)模型應(yīng)該具有通用性，如果下一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中遇到類似的問題可以直接或經(jīng)過修改后運(yùn)行該模型。專家經(jīng)驗(yàn)按照財(cái)政審計(jì)、金融審計(jì)、企業(yè)審計(jì)等類別進(jìn)行分類，主要內(nèi)容包括經(jīng)驗(yàn)描述、審計(jì)步驟、類SQL描述、適用法規(guī)、典型案例、資料參數(shù)等。

專家經(jīng)驗(yàn)一方面可以幫助審計(jì)人員學(xué)習(xí)和提高審計(jì)技能，另一方面通過將一些具體問題的經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ突?，使得審?jì)人員可以直接利用相應(yīng)經(jīng)驗(yàn)開展現(xiàn)場審計(jì)核查、進(jìn)行網(wǎng)上審計(jì)預(yù)警，從而可以對被審計(jì)單位的部分問題進(jìn)行自動檢索，降低審計(jì)人員的勞動強(qiáng)度和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，規(guī)范審計(jì)作業(yè)。

（三）提煉情景案例 總結(jié)案例用案例進(jìn)行培訓(xùn)，是提高計(jì)算機(jī)審計(jì)水平的重要途徑。計(jì)算機(jī)審計(jì)的情景案例，是針對在審計(jì)實(shí)務(wù)中遇到的一個(gè)個(gè)具體問題，再現(xiàn)具體情景，介紹解決問題的思路、方法、和經(jīng)驗(yàn)的案例，讀來如身臨其境，所以稱為情景案例。情景案例應(yīng)該具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：（1）有針對性。情景案例中提出的問題，應(yīng)該是在審計(jì)實(shí)踐中遇到過、解決過，而且在今后開展計(jì)算機(jī)審計(jì)過程中還會多次碰到的問題，應(yīng)該是有的放矢的。（2）有指導(dǎo)性。從數(shù)據(jù)審計(jì)到信息系統(tǒng)審計(jì)，從創(chuàng)建審計(jì)中間表到構(gòu)建系統(tǒng)、類別、個(gè)體分析模型，從把握總體到重點(diǎn)突破，情景案例應(yīng)該涵蓋計(jì)算機(jī)審計(jì)的全部流程或側(cè)重流程的某一個(gè)方面，富有借鑒性和啟發(fā)性，對讀者學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)審計(jì)有很強(qiáng)的指導(dǎo)性。（3）立意較高。情景案例不能簡單地就技術(shù)談技術(shù)、就方法談方法，而是應(yīng)該站在主動應(yīng)對信息化迅速發(fā)展對審計(jì)工作提出的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的角度，從實(shí)例出發(fā)，用實(shí)實(shí)在在的成果說話，闡述審計(jì)方式創(chuàng)新、加大計(jì)算機(jī)審計(jì)推廣力度的重要性、必要性，力爭讀后使人豁然開朗。

每個(gè)計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施過程中和結(jié)束后，都要有提煉撰寫情景案例，并進(jìn)行交流和培訓(xùn)。用案例培訓(xùn)、在實(shí)踐中出新的案例、用新的案例再進(jìn)行培訓(xùn)、在實(shí)踐中再出更新的案例，是被事實(shí)證明的能提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平對策行之有效的方法。

參考文獻(xiàn)：

［1］張慶龍：《內(nèi)部審計(jì)理論與方法》，中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社2005年版。

計(jì)算機(jī)審計(jì)管理范文第2篇

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理 審計(jì) 思路 方法 建議

一、預(yù)算管理審計(jì)的背景及意義

（一）審計(jì)背景

1、基層人民銀行規(guī)范內(nèi)部管理的需要

不可否認(rèn)，基層人民銀行在預(yù)算管理方面存在著或多或少的問題，對于人民銀行的安全履職有一定的風(fēng)險(xiǎn)。如何通過對分支機(jī)構(gòu)預(yù)算管理審計(jì)，與業(yè)務(wù)管理部門共同防范和化解當(dāng)前工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，便成為內(nèi)審部門思考的課題。

2、外部環(huán)境對人民銀行預(yù)算管理提出了更高的要求

隨著國家財(cái)政預(yù)算體制改革的不斷深化，中央“八項(xiàng)規(guī)定”的出臺、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律暨糾正“” 活動的開展，特別是十八屆三中全會以來，中央出臺了一系列深化預(yù)算改革的重大措施，提出了完善預(yù)算管理制度，提高管理績效的目標(biāo)。社會公眾對人民銀行依法履職的要求不斷提高，越來越多的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)信息納入了公開披露的范疇；另一方面，外部監(jiān)督的力度越來越大，對人民銀行預(yù)算管理提出了更高的要求。

（二）審計(jì)意義

預(yù)算管理審計(jì)有助于還原基層人民銀行財(cái)務(wù)收支的本來面貌，了解基層行預(yù)算管理的真實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)基層行預(yù)算管理存在的問題和困難，從而進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)收支，改進(jìn)預(yù)算管理，促進(jìn)基層人民銀行安全履職和業(yè)務(wù)發(fā)展。

二、預(yù)算管理審計(jì)重點(diǎn)及常見問題

人民銀行總行自2012年以來連續(xù)4年開展預(yù)算管理專項(xiàng)審計(jì)。經(jīng)過四年的探索和實(shí)踐，審計(jì)內(nèi)容逐步完善、重點(diǎn)突出明了。

根據(jù)總行審計(jì)方案，預(yù)算管理審計(jì)內(nèi)容包括預(yù)算組織管理、預(yù)算編制、審批及分配情況、預(yù)算執(zhí)行情況和其它資金管理情況等四部分內(nèi)容。2015年，隨著總行黨委和有關(guān)部門積極推動解決了分支行人員經(jīng)費(fèi)與工資計(jì)劃不匹配的問題。預(yù)算管理審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)已轉(zhuǎn)移到預(yù)算分配的科學(xué)性、財(cái)務(wù)收支的規(guī)范性、貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神情況和各類業(yè)務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、其它來源資金的管理情況方面。下面僅就三方面重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行探討：

（一）預(yù)算編制、審批和分配環(huán)節(jié)

這里要重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制過程，分析預(yù)算編制合理性；本級及下級的預(yù)算分配情況、分配依據(jù)、分配的合理性。審計(jì)中常見的問題主要有預(yù)算編制體系不科學(xué)，造成預(yù)算編制和分配存在脫節(jié)；未按照“基層行人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算增幅不得低于管轄行”的原則進(jìn)行人員經(jīng)費(fèi)分配等。

（二）預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)

這里要重點(diǎn)關(guān)注科目間串用、調(diào)賬情況、各類經(jīng)費(fèi)之間彌補(bǔ)情況、年底突擊花錢情況；被調(diào)查單位對本級和下級行工資計(jì)劃的分配情況、職工工資收入構(gòu)成情況、不同職級間職工收入分配情況；“兩險(xiǎn)一金”的政策和實(shí)際繳納情況。審計(jì)中常見的問題主要有人員經(jīng)費(fèi)和工資計(jì)劃不匹配（2016年該問題已基本消除）；預(yù)提和虛列費(fèi)用；工資計(jì)劃分配不科學(xué)；實(shí)際執(zhí)行的工資總額超工資計(jì)劃；津補(bǔ)貼政策不符合清理要求等。

（三）其他資金管理環(huán)節(jié)

這里重點(diǎn)關(guān)注上級行撥入業(yè)務(wù)資金、財(cái)政資金的使用情況、與附屬單位資金往來情況、向財(cái)政或其他單位借款情況、房屋租賃情況、出售、報(bào)廢等資產(chǎn)處置收入情況等。審計(jì)中常見的問題主要是基層行對其他資金來源依賴加重等。

三、審計(jì)的難點(diǎn)、思路及方法

（一）審計(jì)難點(diǎn)

從預(yù)算管理審計(jì)的內(nèi)容和常見問題不難看出，預(yù)算管理審計(jì)具有較大的難度。筆者認(rèn)為，難度主要體現(xiàn)在以下三方面：一是問題具有敏感性。由于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題很多關(guān)系到單位、職工的切身利益，部分問題很可能會碰“紅線”，觸“底線”，問題的敏感性高，使得內(nèi)審人員承受的壓力相對較大，尤其在同級監(jiān)督確認(rèn)階段遇到的困難較多；二是內(nèi)容具有復(fù)雜性。預(yù)算管理審計(jì)涵蓋了人民銀行財(cái)務(wù)收支的方方面面，審計(jì)內(nèi)容多，數(shù)據(jù)量大，內(nèi)審人員需要在短時(shí)間內(nèi)抽絲剝繭、理清情況、發(fā)現(xiàn)問題，工作量大、工作難度高；三是項(xiàng)目具有高關(guān)注度。從總行到各分支機(jī)構(gòu)黨委都對預(yù)算管理審計(jì)給予了高度重視，對審計(jì)報(bào)告予以批示，對審計(jì)結(jié)果予以通報(bào)，充分體現(xiàn)了該項(xiàng)目的重要性，無形中也對內(nèi)審人員形成鞭策。

（二）審計(jì)思路

面對如此“高”難度的審計(jì)項(xiàng)目，清晰的審計(jì)思路、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，往往會起到事半功倍的效果。經(jīng)過實(shí)踐探索，筆者認(rèn)為審計(jì)思路可以概括為“審前下苦功，現(xiàn)場抓重點(diǎn)，后續(xù)重分析”。一是審前下苦功。就是要認(rèn)真做好審前準(zhǔn)備工作，要積極收集、整理和學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的制度依據(jù)，分析其適用性、關(guān)聯(lián)性和有效性，要做到制度規(guī)章爛熟于胸、靈活應(yīng)用；要做好審前調(diào)查，要對被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)處理流程、內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行等方面有大致的了解，以便提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。二是現(xiàn)場抓重點(diǎn)。審計(jì)不可能面面俱到，要集中有限的審計(jì)資源對高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行高度關(guān)注，始終保持必要的職業(yè)審慎性，對一些審計(jì)事項(xiàng)要善于透過現(xiàn)象看本質(zhì)，對有些問題在充分收集審計(jì)資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行深挖、探究，盡可能做到將問題查深查透。三是后續(xù)重分析。在審計(jì)報(bào)告階段要綜合運(yùn)用合規(guī)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、績效審計(jì)的理念來反映、分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)，提出合理化、可操作建議，促進(jìn)問題有效整改，進(jìn)而推動管理水平上臺階。

（三）審計(jì)方法

審計(jì)中，我們常用到的方法有查閱法、抽樣法、實(shí)物盤存法、詢問訪談、溯源逆查法等，在這里主要探討以下幾種容易被忽視卻有重要作用的審計(jì)方法：

1、審計(jì)調(diào)查

審計(jì)調(diào)查在以往的審計(jì)中，往往流于形式，調(diào)查結(jié)果難以以合適的形式反映在審計(jì)報(bào)告中，沒有發(fā)揮真正的作用。實(shí)際上，有效的審計(jì)調(diào)查對于發(fā)現(xiàn)線索、審計(jì)評價(jià)是有很大的參考作用的。人民銀行部分分支機(jī)構(gòu)在這方面進(jìn)行了探索，針對審計(jì)領(lǐng)域的具體情況設(shè)計(jì)了調(diào)查，主要有民意調(diào)查、物價(jià)水平調(diào)查、預(yù)算管理情況調(diào)查、固定資產(chǎn)情況調(diào)查、采購情況調(diào)查等，這些調(diào)查結(jié)果為審計(jì)提供了檢查線索，為某些問題的產(chǎn)生找到了合理原因，也為審計(jì)評價(jià)找到了支撐。

2、詢問訪談

詢問訪談在實(shí)際工作中有著重要的作用，通過與被審計(jì)單位溝通，能夠盡快了解財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和面臨的主要困難，幫助發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，加快現(xiàn)場審計(jì)進(jìn)度，提高效率。這項(xiàng)審計(jì)方法要求內(nèi)審人員要具備一定的審計(jì)溝通能力和溝通技巧，對于溝通的事項(xiàng)和環(huán)節(jié)要事先考慮充分和周全。

3、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

預(yù)算管理審計(jì)涉及的內(nèi)容多、期限長，以往單純翻閱大量紙質(zhì)資料等傳統(tǒng)審計(jì)方式，工作效率低，無法查深查透，難以掌握總體情況，不便于匯總分析，很難在短時(shí)間內(nèi)達(dá)到預(yù)期的審計(jì)效果。現(xiàn)在，通過下載提取相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，按照excel的操作方法，對數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選和加工，根據(jù)疑點(diǎn)查找憑證，提高了審計(jì)工作效率和質(zhì)量。

4、審計(jì)分析

經(jīng)過幾年的內(nèi)審轉(zhuǎn)型，審計(jì)人員的審計(jì)視角和審計(jì)理念發(fā)生了變化，已不再是單純的發(fā)現(xiàn)問題，就問題而論問題，而是在合規(guī)性的基礎(chǔ)上，指出經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性方面存在的問題，提出改進(jìn)建議，審計(jì)分析在其中起到了重要的作用。目前常用的主要有：趨勢分析、橫向比較和縱向比較，可以根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)內(nèi)容靈活運(yùn)用。

四、做好預(yù)算管理審計(jì)的幾點(diǎn)建議

經(jīng)過四年的探索實(shí)踐，人民銀行內(nèi)審部門對于預(yù)算管理審計(jì)積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，也取得了一定的成果。但是，面對內(nèi)、外部環(huán)境的變化和各界的要求，此項(xiàng)審計(jì)工作還有進(jìn)一步提升的空間與必要。筆者建議從以下三方面入手，進(jìn)一步做好預(yù)算管理審計(jì)：

（一）切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量，使審計(jì)成果經(jīng)得起檢驗(yàn)。

審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)審工作的生命，不斷提高審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)審部門生存和發(fā)展的必然要求。盡管與外部審計(jì)相比，內(nèi)審在資源和手段上存在客觀限制，但能否經(jīng)得住外部監(jiān)督檢驗(yàn)仍然是評價(jià)內(nèi)審質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是各單位、各部門衡量內(nèi)審價(jià)值的重要指標(biāo)。尤其是預(yù)算管理審計(jì)這類重量級項(xiàng)目更是受到高度關(guān)注，審計(jì)質(zhì)量的高低直接關(guān)系到項(xiàng)目的成敗，影響內(nèi)審的聲譽(yù)和行領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的信任。這就需要我們基層內(nèi)審部門重點(diǎn)做好以下幾方面工作：一是進(jìn)一步加強(qiáng)責(zé)任意識，擺正心態(tài)，克服畏難情緒，敢于揭示問題、反映問題；二是進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身能力，掌握審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)技巧；三是進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)分析，提高報(bào)告質(zhì)量，增強(qiáng)報(bào)告的實(shí)用性和建設(shè)性；四是進(jìn)一步完善審計(jì)質(zhì)量評估機(jī)制等，全方位提升內(nèi)審工作質(zhì)量。

（二）持續(xù)關(guān)注“紅線”問題，發(fā)揮有效預(yù)警作用。

在新形勢下，內(nèi)審部門作為人民銀行重要的內(nèi)部監(jiān)督部門，除了要有豐富的專業(yè)知識，還應(yīng)具有政治敏感性，關(guān)注社會的熱點(diǎn)和焦點(diǎn)，并與自身工作相結(jié)合，綜合考慮內(nèi)部審計(jì)的方向和重點(diǎn)。目前，中央和國務(wù)院在財(cái)務(wù)管理、財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面已經(jīng)給出了明確的不可觸碰的“紅線”。這就要求內(nèi)審部門在審計(jì)中要重點(diǎn)關(guān)注“紅線”問題，注意違規(guī)使用銀行賬戶、私自設(shè)立“小金庫”、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、違規(guī)使用歷年結(jié)余資金、違規(guī)使用預(yù)算資金及經(jīng)費(fèi)等問題，做到及早發(fā)現(xiàn)問題、揭示問題、化解問題。內(nèi)審部門還要有效發(fā)揮預(yù)警作用，結(jié)合本單位、本轄區(qū)實(shí)際情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，促進(jìn)健全制度、完善體制和規(guī)范機(jī)制，預(yù)防“紅線”問題的發(fā)生。

（三）大力促進(jìn)審計(jì)整改，體現(xiàn)提升內(nèi)審價(jià)值。

內(nèi)審的價(jià)值，不應(yīng)止于發(fā)現(xiàn)某一個(gè)被審計(jì)單位的問題，更應(yīng)體現(xiàn)在促進(jìn)問題的整改，進(jìn)而促進(jìn)各個(gè)業(yè)務(wù)條線、各個(gè)單位不斷規(guī)范管理上，使審計(jì)成果運(yùn)用達(dá)到最大化。這就要求內(nèi)審部門找準(zhǔn)定位，取得管理層和各業(yè)務(wù)部門的支持與信任，積極發(fā)揮咨詢職能，通過多種途徑督促被審計(jì)單位有效整改問題，不要使整改流于形式，杜絕問題屢查屢犯、屢犯不改，為基層人民銀行安全有效履職保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

計(jì)算機(jī)審計(jì)管理范文第3篇

一、網(wǎng)絡(luò)管理軟件技術(shù)熱點(diǎn)

網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)多年的發(fā)展，目前網(wǎng)絡(luò)管理軟件技術(shù)的熱點(diǎn)有以下幾個(gè)方面:

1.開放性。隨著用戶對不同設(shè)備進(jìn)行統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)管理的需求日益迫切，各廠商也在考慮采用更加開放的方式實(shí)現(xiàn)設(shè)備對網(wǎng)管的支持。

2.綜合性。通過一個(gè)控制和操作臺就可提供對各個(gè)子網(wǎng)的透視、對所管業(yè)務(wù)的了解及提供對故障定位和故障排除的支持，也就是通過一個(gè)操作臺實(shí)現(xiàn)對互聯(lián)的多個(gè)網(wǎng)絡(luò)的管理。此外，網(wǎng)絡(luò)管理與系統(tǒng)管理正在逐漸融合，通過一個(gè)平臺、一個(gè)界面，提供對網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫等應(yīng)用服務(wù)的管理功能。

3.智能化?，F(xiàn)代通信網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展，使網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)和操作越來越復(fù)雜，對操作使用人員提出了更高的要求。而人工維護(hù)和診斷往往花費(fèi)巨大，而且對于間歇性故障無法及時(shí)檢錯(cuò)排除。因此人工智能技術(shù)適時(shí)而生，用以作為技術(shù)人員的輔助工具。由此，故障診斷和網(wǎng)絡(luò)自動維護(hù)也是人工智能應(yīng)用最早的網(wǎng)絡(luò)管理領(lǐng)域，目的在于解釋網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的差錯(cuò)信息、診斷故障和提供處理建議。

4.安全性。對于網(wǎng)絡(luò)來說，安全性是網(wǎng)絡(luò)的生命保障，因此網(wǎng)管軟件的安全性也是熱點(diǎn)之一。除軟件本身的安全機(jī)制外，目前很多網(wǎng)管軟件都采用SNMP協(xié)議，普遍使用的是SNMPvl、SNMPv2，但現(xiàn)階段的SNMP?v?l、SNMPv2協(xié)議對于安全控制還較薄弱，也為后續(xù)的SNMP協(xié)議發(fā)展提出挑戰(zhàn)。

5.基于Web的管理?；赪eb的管理以其統(tǒng)一、友好的界面風(fēng)格，地理和系統(tǒng)上的可移動性及系統(tǒng)平臺的獨(dú)立性，吸引著廣大的用戶和開發(fā)商。而目前主流的網(wǎng)絡(luò)管理軟件都提供融合Web技術(shù)的管理平臺。

二、網(wǎng)絡(luò)管理技術(shù)發(fā)展趨勢

通過現(xiàn)階段網(wǎng)絡(luò)管理軟件中的一些技術(shù)熱點(diǎn)，我們可以去展望今后在網(wǎng)絡(luò)管理中出現(xiàn)的一些新的技術(shù)，以期帶動網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)管理水平整體性能的提升:

1.分布式技術(shù)。分布式技術(shù)一直是推動網(wǎng)絡(luò)管理技術(shù)發(fā)展的核心技術(shù)，也越來越受到業(yè)界的重視。其技術(shù)特點(diǎn)在于分布式網(wǎng)絡(luò)與中央控制式網(wǎng)絡(luò)對應(yīng)，它沒有中心，因而不會因?yàn)橹行脑獾狡茐亩斐烧w的崩潰。在分布式網(wǎng)絡(luò)上，節(jié)點(diǎn)之間互相連接，數(shù)據(jù)可以選擇多條路徑傳輸，因而具有更高的可靠性。

基于分布式計(jì)算模式推出的CORBA是將分布計(jì)算模式和面向?qū)ο笏枷虢Y(jié)合在一起，構(gòu)建分布式應(yīng)用。CORBA的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)通常按照Client/Server的結(jié)構(gòu)進(jìn)行構(gòu)造，運(yùn)用CORBA技術(shù)完全能夠?qū)崿F(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)。

2.XML技術(shù)。XML技術(shù)是一項(xiàng)國際標(biāo)準(zhǔn)，可以有效地統(tǒng)一現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中存在的多種管理接口。其次XML技術(shù)具有很強(qiáng)的靈活性，可以充分控制網(wǎng)絡(luò)設(shè)備內(nèi)嵌式管理，確保管理系統(tǒng)間，以及管理系統(tǒng)與被管理設(shè)備間進(jìn)行復(fù)雜的交互式通信與操作，實(shí)現(xiàn)很多原有管理接口無法實(shí)現(xiàn)的管理操作。

利用XML管理接口，網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)還可以實(shí)現(xiàn)從被管理設(shè)備中讀取故障信息和設(shè)備工作狀態(tài)等多種管理數(shù)據(jù)的操作。新管理接口的采用可以大大提高管理軟件，包括第三方管理軟件與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備間進(jìn)行管理信息交換的能力和效率，并可以方便地實(shí)現(xiàn)與網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)的集成。

而且由于XML技術(shù)本身采用了簡單清晰的標(biāo)記語言，在管理系統(tǒng)開發(fā)與集成過程中能比較簡便地實(shí)施，這樣新管理接口的采用反而還會降低整個(gè)管理系統(tǒng)的開發(fā)成本。

3.B/S模式。B/S模式是基于Intranet的需求而出現(xiàn)并發(fā)展的。在B/S模式中，最大的好處是運(yùn)行維護(hù)比較簡便，能實(shí)現(xiàn)不同的人員，從不同的地點(diǎn)，以不同的接入方式接入網(wǎng)絡(luò)。其工作原理是網(wǎng)絡(luò)中客戶端運(yùn)行瀏覽器軟件，瀏覽器以超文本形式向Web服務(wù)器提出訪問數(shù)據(jù)庫的要求，Web服務(wù)器接受客戶端請求后，將這個(gè)請求轉(zhuǎn)化為SQL語法，并交給數(shù)據(jù)庫服務(wù)器，數(shù)據(jù)庫服務(wù)器得到請求后，驗(yàn)證其合法性，并進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，然后將處理后的結(jié)果返回給Web服務(wù)器，Web服務(wù)器再一次將得到的所有結(jié)果進(jìn)行轉(zhuǎn)化，變成HTML文檔形式，轉(zhuǎn)發(fā)給客戶端瀏覽器以友好的Web頁面形式顯示出來。

在B/S模式下，集成了解決企事業(yè)單位各種網(wǎng)絡(luò)問題的服務(wù)，而非零散的單一功能的多系統(tǒng)模式，因而它能提供更高的工作效率。B/S模式借助Internet強(qiáng)大的信息與信息傳送能力，可以通過網(wǎng)絡(luò)中的任意客戶端實(shí)現(xiàn)對網(wǎng)絡(luò)的管理。而且B/S模式結(jié)構(gòu)可以任意擴(kuò)展，可以從一臺服務(wù)器、幾個(gè)用戶的工作組級擴(kuò)展成為擁有成千上萬用戶的大型系統(tǒng)，采用B/S網(wǎng)絡(luò)管理結(jié)構(gòu)模式從而實(shí)現(xiàn)對大型網(wǎng)絡(luò)管理。

4.支持SNMPv3協(xié)議。SNMP協(xié)議是一項(xiàng)廣泛使用的網(wǎng)絡(luò)管理協(xié)議，是流傳最廣，應(yīng)用最多，獲得支持最廣泛的一個(gè)網(wǎng)絡(luò)管理協(xié)議。其優(yōu)點(diǎn)是簡單、穩(wěn)定和靈活，也是目前網(wǎng)管的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)。

SNMP協(xié)議歷經(jīng)多年的發(fā)展，已經(jīng)推出的SNMPv3是在SNMPv1、SNMPv2兩個(gè)版本的基礎(chǔ)上改進(jìn)推出，其克服了SNMPv1和SNMPv2兩個(gè)版本的安全弱點(diǎn)，功能得到來極大的增強(qiáng)，它有適應(yīng)性強(qiáng)和安全性好的特點(diǎn)。

盡管新版本的SNMPv3協(xié)議還未達(dá)到普及，但它畢竟代表著SNMP協(xié)議的發(fā)展方向，隨著網(wǎng)絡(luò)管理技術(shù)的發(fā)展，它完全有理由將在不久的將來成為SNMPv2的替代者，成為網(wǎng)絡(luò)管理的標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議。

計(jì)算機(jī)審計(jì)管理范文第4篇

計(jì)算機(jī)信息管理專業(yè)所學(xué)的內(nèi)容包括數(shù)據(jù)庫應(yīng)用技術(shù)、電子商務(wù)、C程序設(shè)計(jì)、信息網(wǎng)絡(luò)安全、網(wǎng)頁設(shè)計(jì)、Java程序設(shè)計(jì)等。

計(jì)算機(jī)信息管理專業(yè)是計(jì)算機(jī)技術(shù)與管理技術(shù)的交叉學(xué)科，各個(gè)學(xué)校的計(jì)算機(jī)信息管理技術(shù)專業(yè)都有所不同，偏重計(jì)算機(jī)技術(shù)，涉及管理范疇，確切的是利用計(jì)算機(jī)完成各類信息管理。

主要課程：數(shù)據(jù)庫應(yīng)用技術(shù)、電子商務(wù)、C程序設(shè)計(jì)、硬件組裝與維護(hù)、企業(yè)資源規(guī)劃(ERP)原理信息資源管理、Web服務(wù)器的架設(shè)與管理、信息網(wǎng)絡(luò)安全、網(wǎng)頁設(shè)計(jì)、Java程序設(shè)計(jì)、管理信息系統(tǒng)開發(fā)、SQLServer管理系統(tǒng)的開發(fā)與設(shè)計(jì)、基于Web的信息系統(tǒng)開發(fā)與應(yīng)用、面向.NET的Web應(yīng)用程序設(shè)計(jì)。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

計(jì)算機(jī)審計(jì)管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：工程造價(jià)；結(jié)算審核；審核法

隨著我國建筑行業(yè)的不斷發(fā)展，建筑企業(yè)為了提高自己的經(jīng)濟(jì)效益，對工程造價(jià)進(jìn)行了嚴(yán)格的控制和管理。工程結(jié)算是控制整個(gè)工程造價(jià)的最后環(huán)節(jié)，在結(jié)算階段的審核對工程造價(jià)的控制有很大的幫助。在工程結(jié)算審核中涉及的內(nèi)容比較多，能夠使用的方法也比較多，所以要求審核人員要有相關(guān)的知識和科學(xué)的審核技巧，這樣工程造價(jià)結(jié)算審核工作才能更加有效。

一、建筑工程造價(jià)結(jié)算審核內(nèi)容

1.工程量的審核

工程量是影響工程造價(jià)的最主要的因素，在工程施工的很多時(shí)候會因?yàn)橐恍┢渌矫娴挠绊懀瑢?dǎo)致實(shí)際工程量與施工圖紙中的工程量之間存在一定的差距，所以在結(jié)算審核中要加強(qiáng)對工程量的審核。對于建筑工程各部分計(jì)算工程量的時(shí)候都應(yīng)該按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，在參考施工圖紙的基礎(chǔ)上，與工程技術(shù)人員之間進(jìn)行有效的溝通，因?yàn)榧夹g(shù)人員施工中的各種變更情況比較熟悉，可以幫助審核人員對沒有進(jìn)行的部分扣除工程量。這樣可以有效防止一些錯(cuò)算或者是漏算現(xiàn)象的發(fā)生，從而保證建筑工程總的工程量的準(zhǔn)確度。

2.套用單價(jià)的審核

在套用單價(jià)審核中需要注意以下幾個(gè)方面：第一，要保證設(shè)計(jì)圖紙中項(xiàng)目名稱與實(shí)際項(xiàng)目中的名稱是一致的，看工程項(xiàng)目是否存在重復(fù)套用的現(xiàn)象，以及定額主材料的價(jià)格套用是否合理。第二，換算單價(jià)審核，要對定額中的各種材料和人工的組成應(yīng)該有清楚的認(rèn)識，對定額單價(jià)的換算方法也應(yīng)該進(jìn)行檢查，看是否合理。

3.費(fèi)率的審核

在費(fèi)率審核中主要應(yīng)該按照工程建設(shè)當(dāng)?shù)匚飪r(jià)部門制定的各種規(guī)定以及招標(biāo)書和合同中的相關(guān)條款進(jìn)行，還需要注意取費(fèi)的時(shí)效性，關(guān)鍵是對取費(fèi)計(jì)算的正確性要進(jìn)行嚴(yán)格的審核，對于取費(fèi)的基礎(chǔ)應(yīng)該明確，在費(fèi)率進(jìn)行變動的過程中需要對相關(guān)項(xiàng)目的浮動情況認(rèn)真審核。

二、建筑工程造價(jià)管理中結(jié)算審核技巧

1.全面審核法

全面審核法顧名思義就是對工程造價(jià)管理中的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審核，也稱為逐項(xiàng)審核法。在審核中先根據(jù)工程竣工圖進(jìn)行工程量的計(jì)算，然后按照審核對象工程量標(biāo)準(zhǔn)，與自己計(jì)算出來的工程量進(jìn)行比對。這種審核法主要適用于工程建設(shè)單位對施工單位的結(jié)算審核中，審核比較全面，審核結(jié)果也比較準(zhǔn)確，但是由于在這種審核法中工作量較大，所以一般在一些工程量較小，施工工藝比較簡單的工程中使用。在審核中需要注意兩點(diǎn)：第一，對工程的實(shí)際情況要足夠熟悉，熟悉工程圖紙，對建筑工程結(jié)構(gòu)以及各種部件尺寸都應(yīng)該有足夠的了解。第二，在審核中要根據(jù)工程的具體情況現(xiàn)則合適的定額單價(jià)套用和單價(jià)系數(shù)，對各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行逐一審查。

2.重點(diǎn)審核法

重點(diǎn)審核法是相對于全面審核法來講的，不是對工程全方面的審核，而是選擇一些對工程造價(jià)結(jié)算產(chǎn)生影響較大的項(xiàng)目或者是在結(jié)算中容易出現(xiàn)失誤的地方進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核法中主要的審核內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：建筑工程中工程量大，工程費(fèi)用投入較多的項(xiàng)目；以往審核中容易發(fā)生錯(cuò)誤的項(xiàng)目；費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；費(fèi)用計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。在重點(diǎn)審核中需要對以下幾點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行重視：第一，對材料價(jià)格組成的合理性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。第二，對補(bǔ)充單價(jià)進(jìn)行審核，補(bǔ)充單價(jià)是由于在施工圖預(yù)算中沒有，施工單位在施工中根據(jù)相關(guān)規(guī)定編制的。在審核中需要對編制補(bǔ)充單價(jià)的依據(jù)和方法進(jìn)行審查。

3.篩選審核法

篩選法其實(shí)質(zhì)就是一種對比法，雖然在目前隨著我國建筑行業(yè)的發(fā)展建筑工程的形式多樣，規(guī)模不一，但是在工程的一些部分施工中工程量、造價(jià)以及用工量都是比較接近的。所以根據(jù)這些相同部分的數(shù)據(jù)，進(jìn)行相應(yīng)的加工處理之后制定一個(gè)有關(guān)用工、造價(jià)以及工程量的建筑標(biāo)準(zhǔn)，在對其他建筑工程進(jìn)行造價(jià)審核的時(shí)候，就按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，與此標(biāo)準(zhǔn)一致或者是接近的就沒有必要進(jìn)行審核，主要是對存在差距較大的進(jìn)行詳細(xì)審核。使用篩選法進(jìn)行審核 速度較快，審查方法簡單，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題。

4.分析對比審核法

分析對比審核法中主要的步驟有兩個(gè)，首先是分析，就是要能對結(jié)算資料進(jìn)行總結(jié)和分析，總結(jié)出同類型工程在功耗和造價(jià)指標(biāo)進(jìn)行整理。其次，在審核中要針將具體工程的實(shí)際情況與根據(jù)整體出來的各種指標(biāo)進(jìn)行對比，找出建筑工程中與其不相符的項(xiàng)目，然后對這些項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審查，找出存在的原因。

5.常見病審核法

在進(jìn)行工程造價(jià)計(jì)算的過程中不可避免的會出現(xiàn)各種計(jì)算誤差，例如，工程量計(jì)算正誤差、定額單價(jià)高套正誤差、項(xiàng)目重復(fù)誤差以及綜合費(fèi)用計(jì)算誤差等等，所以在審核的過程中應(yīng)該針對這些具有普遍性的審核常見病，找出工程結(jié)算中不合理的地方，并且進(jìn)行相應(yīng)的修改，做到準(zhǔn)確計(jì)算工程量，合理使用定額單價(jià)，從而保證工程造價(jià)結(jié)算審核的準(zhǔn)確性。

三、結(jié)論

建筑工程造價(jià)審核是對工程建設(shè)的各個(gè)方面的費(fèi)用進(jìn)行的嚴(yán)格的審查，通過審核，可以發(fā)現(xiàn)在工程造價(jià)管理中存在的問題，并且及時(shí)進(jìn)行糾正，保證工程造價(jià)的準(zhǔn)確性，對進(jìn)行工程造價(jià)控制有很大的幫助。

參考文獻(xiàn)：

[1]符 合：建設(shè)工程造價(jià)結(jié)算審核探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息, 2010(02).